**職業學院內部審計工作實施辦法

第一章

總

則

第一條

為了規范我校內部審計工作，建立健全內部審計制度，保障學校教育教學改革發展，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作規定》及《浙江省教育系統內部審計工作規定》等法律、法規和規章制度，結合我校實際，制定本辦法。

第二條

我校設立審計機構，開展內部審計。內部審計是對學校及所屬部門的財務收支、經濟活動的真實、合法和效益進行內部監督、評價的行為。旨在促進強化內部管理，提高部門風險防范的意識，加強廉政建設，維護學校合法權益，提高資金使用效益。

第三條

紀檢監察處是學校實行內部審計監督的職能部門，在學校黨委、行政的領導下，紀檢監察處依照國家法律、法規和政策以及學校的規章制度，獨立地開展內部審計工作，審計結果向內部審計領導小組報告。同時接受國家審計機關和上級主管部門內部審計機構的指導和監督。

第二章

組織和領導

第四條???學校成立**職業學院內部審計領導小組，黨委書記任組長，校長、紀委書記任副組長，領導班子其他成員任組員，領導小組負責

領導學校內部審計工作。領導小組下設辦公室，辦公室主任由紀委書記擔任，辦公室設在紀檢監察處，負責具體工作的實施。

第五條??學校內部審計領導小組的主要職責：

（一）建立健全內部審計機構，完善內部審計規章制度；

（二）定期研究、部署和檢查審計工作，聽取紀檢監察處的工作匯報，及時審批年度審計工作計劃、審計報告，督促檢查審計意見書和審計決定的執行；

（三）支持審計人員依法履行職責，對成績顯著的審計人員進行表彰和獎勵；

（四）為審計人員履行職責提供必需的經費，并將其列入學校的整體財務預算，為內部審計工作創造良好的工作環境和條件；

（五）加強審計隊伍建設，定期安排審計人員參加崗位資格培訓和后續教育，切實解決審計人員在工作、生活、專業職務聘任和待遇等方面存在的實際困難和問題。

第三章

機構和人員

第六條

紀檢監察處負責學校內審工作。學校黨委在編制范圍內配備專業知識和業務能力適應審計工作需要的專職審計人員。根據工作需要，可聘請特約審計人員和兼職審計人員。

第七條??審計人員辦理審計事項，應當嚴格執行內部審計制度，遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范，保證審計業務質量，提高工作效率。審計人員辦理審計事項，與被審計事項有直接利害關系時，應當回避。

第八條??審計人員依法履行職責，受法律保護，任何部門和個人不得設置障礙和打擊報復。

第九條??審計人員按照國家的有關規定，參加崗位培訓和后續教育，學校應給予相應的經費保證。

第十條??審計人員的專業技術職務，應當按照國家和浙江省的有關規定考評、聘任。對從事審計工作的財經、工程技術及其他方面的專業技術人員，凡符合規定的，均應聘任相應的專業技術職務。

第四章

機構職責和權限

第十一條??學校紀檢監察處和審計人員主要對下列事項進行審計（審簽）：

（一）學校及所屬二級學院、處室財務收支及有關經濟活動；

（二）學校預算執行和決算；

（三）學校預算內、預算外資金的管理和使用；

（四）專項資金的管理和使用；

（五）固定資產的管理和使用；

（六）基本建設、修繕工程項目的決算；

（七）儀器、設備購置及大宗物資和服務采購項目的預決算；

（八）學校及二級學院、處室在服務、基建維修及設備設施、圖書教材等物資采購方面，金額在一萬元以上款項支出的審簽。

（九）學校內部控制制度的健全、有效及風險管理；

（十）學校經濟管理和經濟效益情況；

（十一）有關負責人的任期經濟責任；

（十二）學校黨委和上級主管部門交辦的其他審計事項。

第十二條??紀檢監察處根據工作需要，對學校和各二級學院、處室財務收支及有關經濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調查，并向內部審計領導小組報告審計調查結果。內部審計工作要促進財務部門加強財務管理，對本單位資金收支的真實性、完整性、合法性以及賬務處理的正確性進行監督，定期進行審計調查。

第十三條??紀檢監察處可以根據工作需要，報請內部審計領導小組批準后，委托社會審計機構對有關事項進行審計。

第十四條??紀檢監察處在履行審計職責時，具有下列主要權限：

（一）要求被審計部門按時報送預算或者財務收支計劃、預算執行情況、決算、財務報告和其他有關文件、資料等；

（二）要求有關部門和個人，對所提供資料的真實、完整以及是否存在設置賬外賬和“小金庫”的情況做出書面承諾；

（三）檢查被審計部門的會計憑證、賬簿等會計資料以及相關財務電子數據，勘察現場，核實實物。

（四）參與制定有關的規章制度，起草內部審計規章制度；

（五）召開與審計事項有關的會議；

（六）對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失、浪費的行為，做出臨時的制止建議，報請內部審計領導小組決定；

（七）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及與經濟活動有關的資料，經內部審計領導小組批準，有權予以暫時封存；

（八）提出改進管理和提高經濟效益的建議和意見；

（九）監督檢查內部審計領導小組批準的審計決定或審計意見書的執行情況；

（十）對模范遵守和維護財經法紀的部門和個人提出給予表彰的建議，對違法違規和造成損失、浪費的行為，提出糾正、處理的意見，對嚴重違法違規和造成嚴重損失、浪費的有關部門和個人提出移交紀檢監察部門或司法部門的建議。

第五章??工作程序

第十五條??紀檢監察處應當根據學校的中心任務和上級內部審計機構的部署，制定年度審計計劃，報經內部審計領導小組批準后組織實施。

第十六條??紀檢監察處實施審計時，根據工作需要，組成審計組、實行組長負責制。

第十七條

審計組在實施審計3日前向被審計部門和個人送達審計通知書（副本），特殊審計業務的審計通知書可在實施審計時送達。審計通知書中應寫明審計的內容、要求和期限，被審計部門和個人接到通知書后應積極配合審計人員的工作，并提供有關資料和必要的工作條件。

第十九條

審計人員根據國家有關法律及學校規章制度對審計事項實施審計，填寫審計工作底稿，取得有關證明材料。

第十九條

審計人員應將收集和評價的審計證據以及形成的審計初步結論和審計建議，納入審計工作記錄。審計后，工作記錄隨審計項目歸檔。

第二十條??審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告并征求被審計部門和個人的意見。被審計部門和個人自接到審計報告之日起10個工作日內，向紀檢監察處提出書面意見，逾期即視為無異議。

第二十一條

紀檢監察處負責人對審計報告進行審核后，報內部審計領導小組審定。

第二十二條??紀檢監察處應對重要審計事項進行后續審計，監督檢查被審計單位和個人對審計發現的問題所采取的糾正措施、效果以及對審計決定的執行情況。

第二十三條

審計報告經內部審計領導小組批準后，可在適當范圍內公告。

第二十四條??紀檢監察處在審計事項結束后，應當按照單項審計項目歸檔原則，建立、保管審計案卷，定期歸檔。

第六章??法律責任

第二十五條???違反本辦法，有下列行為之一的部門和個人，紀檢監察處根據情節輕重，可以提出警告、通報批評、經濟處理或移送紀檢監察機關處理等建議，報請學校處理：

（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；

（二）轉移、隱匿、篡改、毀棄有關文件和會計資料的；

（三）轉移、隱匿違法所得財產的；

（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（五）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

（六）拒不執行審計決定的；

（七）報復、陷害審計人員或檢舉人員的。

以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。

第二十六條?違反本辦法，有下列行為之一的審計人員，由學校按有關規定給予批評教育或行政處分：

（一）利用職權，謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國家和被審計單位秘密的。

以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。

第七章

附則

第二十七條??本辦法由紀檢監察處負責解釋。

第二十九條??本辦法自2020年4月1日起執行。