第一篇：內(nèi)部審計工作規(guī)定

國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一條為加強和規(guī)范我局內(nèi)部審計監(jiān)督工作，維護財經(jīng)紀律，提高資金使用效益和管理水平，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)，依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》以及《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》要求，結(jié)合實際情況，制定本規(guī)定。

第二條審計處是局屬內(nèi)審機構(gòu)，在財務(wù)管理司的日常管理下，依照國家財經(jīng)法規(guī)獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對局領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)并報告工作。負責(zé)局屬行政、事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營單位及其所屬單位(以下簡稱“各單位”)的審計監(jiān)督，并接受國家審計署的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

局屬事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營單位中資產(chǎn)規(guī)模較大，下屬單位較多的，可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員，開展審計工作。

第三條審計處職責(zé)是：擬定內(nèi)部審計工作規(guī)章制度；參與制定有關(guān)財務(wù)管理規(guī)章制度；對各單位財政財務(wù)收支的真實、合規(guī)和效益進行審計監(jiān)督；對各單位的內(nèi)部審計工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查；對內(nèi)部財務(wù)審計人員進行培訓(xùn)；總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，組織內(nèi)部審計理論研究；對各單位財務(wù)管理存在的問題進行審計調(diào)查；負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)委托辦理的其他審計事項。

第四條審計處依法對下列事項進行審計監(jiān)督

(一)財務(wù)計劃和預(yù)算的執(zhí)行及決算；

(二)預(yù)算資金的管理和使用；

(三)“收支兩條線”管理；

(四)各單位資產(chǎn)、負債和損益；

(五)資產(chǎn)購置、使用、管理和處置；

(六)政府采購活動；

(七)基建工程的概算、招投標(biāo)、預(yù)算和決算；

(八)銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理；

(九)與財務(wù)收支有關(guān)的其他經(jīng)濟活動；

(十)單位主要負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任；

(十一)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；

(十二)國家財經(jīng)法規(guī)和上級部門、本部門、本單位財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；(十三)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審計事項和各單位委托的審計事項。

第五條內(nèi)部審計權(quán)限

(一)要求有關(guān)單位按時報送會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)會計報告和其他有關(guān)文件、資料等；

(二)申計會計憑證、賬表、預(yù)算、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)軟件，查閱單位會計檔案、相關(guān)會議紀要等文件和資料；

(三)列席有關(guān)會議；

(四)對審計涉及的有關(guān)事項和人員進行調(diào)查，取得有關(guān)文件、資料等證明材料；

(五)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，報請領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時制止決定；

(六)對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)或造成損失浪費行為的單位和責(zé)任人提出處理意見和建議；

(七)提出加強和改進財務(wù)管理的建議。

第六條每季度結(jié)束后十五日內(nèi)，各單位要向?qū)徲嬏巿笏陀嘘P(guān)會計報表。凡委托會計師事務(wù)所對年度會計報表進行審計的單位應(yīng)將會計師事務(wù)所出具的審計報告送審計處備案。各單位要將本單位制定和修訂的有關(guān)規(guī)章制度送審計處備案。

各單位在決定重大經(jīng)濟事項，簽定對外投資、籌資、合資、聯(lián)營、租賃、擔(dān)保等協(xié)議，或設(shè)立、終止經(jīng)營實體時，應(yīng)將可行性報告和計劃書等相關(guān)資料送審計處備案。

第七條審計處要根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和局年度工作重點，按照領(lǐng)導(dǎo)的指示和上年度審計實際情況，確定本年度審計王作計劃，報請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。

第八條審計處根據(jù)審計工作計劃，組成審計組，開展審計工作，并在實施審計三日前通知被審計單位。被審計單位應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計工作，提供必要的工作條件。

對領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟責(zé)任審計，要根據(jù)局黨組的決定，在實施審計前，書面向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意后，組成審計組實施審計。

第九條審計處可以根據(jù)審計事項需要，聘請社會審計力量、具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計工作。

第十條在審計工作實施期間，被審計單位和個人必須提供完整、真實的會計資料和有關(guān)情況，不得虛報和隱瞞。

第十一條審計處根據(jù)審計組的審計報告，在征求被審計單位意見后報局領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，被審計單位必須執(zhí)行，按期整改。被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可在收到審計意見書和審計決定后十五日內(nèi)，向局紀檢、監(jiān)察等有關(guān)部門提出申訴，申訴期間，審計意見書和審計決定照常執(zhí)行。

第十二條審計人員在辦理審計事項時，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

審計人員要認真執(zhí)行《國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局工作人員廉潔從政若干規(guī)定》和其他有關(guān)規(guī)定，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。如有違犯，視情節(jié)輕重，按有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。審計人員在辦理審計事項中如與被審計單位或個人及審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十三條審計人員要熱愛本職工作，并具備與從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，取得專業(yè)技術(shù)資格。

第十四條對違反本規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或拒絕、阻礙檢查的單位和個人，審計處有權(quán)責(zé)令其改正，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議，由有關(guān)部門視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政或紀律處分。

第十五條本規(guī)定由局財務(wù)管理司負責(zé)解釋。

第十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。1996年12月12日印發(fā)的《內(nèi)部審計工作制度》([961局辦字第37號)同時廢止。

第二篇：《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》

《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》

中華人民共和國教育部令

（第17號）

《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》已于2004年3月1日經(jīng)部長辦公會議討論通過，現(xiàn)予發(fā)布，自2004年6月1日起施行。

教育部部長 周濟

二○○四年四月十三日

第一章 總則

第一條 為了建立健全教育系統(tǒng)內(nèi)部審計制度，規(guī)范教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條 教育系統(tǒng)按照依法治教、從嚴管理的原則，應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，促進教育行政部門和單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范內(nèi)部管理，加強廉政建設(shè)，維護自身合法權(quán)益，防范風(fēng)險，提高教育資金使用效益。

第三條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)、審計人員對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督、評價的行為。

第四條 教育行政部門和單位應(yīng)當(dāng)依照國家法律、法規(guī)和本規(guī)定，實行內(nèi)部審計制度，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員，開展內(nèi)部審計工作。

第五條 本規(guī)定所稱教育行政部門，是指縣級及縣級以上的各級教育行政部門；單位，是指高等學(xué)校及其它教育事業(yè)、企業(yè)單位。

第二章 組織和領(lǐng)導(dǎo)

第六條 教育部內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)指導(dǎo)和檢查全國教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對所屬單位實施內(nèi)部審計。

地方各級教育行政部門內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)指導(dǎo)和檢查本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對本部門所屬單位實施內(nèi)部審計。

單位內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位及所屬單位(含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位)實施內(nèi)部審計。

第七條 內(nèi)部審計機構(gòu)在本部門、本單位主要負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和本部門、本單位的規(guī)章制度，獨立開展內(nèi)部審計工作，對本部門、本單位主要負責(zé)人負責(zé)并報告工作，同時接受國家審計機關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

第八條 教育行政部門和單位主要負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本部門、本單位內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)：

(一)建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；



2(二)定期研究、部署和檢查審計工作，聽取內(nèi)部審計機構(gòu)的工作匯報，及時審批審計工作計劃、審計報告，督促審計意見和審計決定的執(zhí)行；

(三)支持內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員依法履行職責(zé)，并提供經(jīng)費保證和工作條件；

(四)對成績顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員進行表彰和獎勵；

(五)加強審計隊伍建設(shè)，切實解決審計人員在培訓(xùn)、專業(yè)職務(wù)評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。

第九條 教育行政部門內(nèi)部審計機構(gòu)指導(dǎo)內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)：

(一)依據(jù)國家法律、法規(guī)和上級主管部門及本部門的有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)部審計規(guī)章制度；

(二)督促本部門所屬單位和下級教育行政部門建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員；



(三)及時做出工作部署，指導(dǎo)和督促本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員依法開展工作；

(四)組織審計人員參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，開展內(nèi)部審計理論研討；

(五)總結(jié)、推廣先進經(jīng)驗,提出表彰先進集體和先進個人的建議；

(六)維護內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員的合法權(quán)益。

第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員

第十條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按照職責(zé)分明、科學(xué)管理和審計獨立性的原則設(shè)置；暫時不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)配備專門人員負責(zé)內(nèi)部審計工作。

第十一條 教育行政部門和單位，應(yīng)當(dāng)保證審計工作所必需的專職人員編制,配備具有內(nèi)部審計崗位資格的審計人員。



教育行政部門和單位,可以根據(jù)工作需要，聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員。

第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)的變動和審計機構(gòu)負責(zé)人的任免或調(diào)動，應(yīng)事先征求上一級主管部門內(nèi)審機構(gòu)的意見。

第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)在審計過程中應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，保證審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高工作效率。

第十四條 審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。



審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨兄苯永﹃P(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十五條 審計人員依法履行職責(zé),受法律保護，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。

第十六條 審計人員應(yīng)當(dāng)按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。

第四章 內(nèi)部審計機構(gòu)職責(zé)和權(quán)限

第十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員主要對下列事項進行審計：

(一)財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；(二)預(yù)算執(zhí)行和決算;

(三)預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用；(四)專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用;(五)固定資產(chǎn)的管理和使用；

(六)建設(shè)、修繕工程項目；(七)對外投資項目；

（八）內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險管理；

（九）經(jīng)濟管理和效益情況；(十)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任；

（十一）本部門、本單位主要負責(zé)人和上級主管部門交辦的其他事項。

第十八條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)對本部門、本單位和所屬單位

財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調(diào)查，并向本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報告審計調(diào)查結(jié)果。各單位內(nèi)部審計機構(gòu)配合財務(wù)部門加強財務(wù)管理，對本單位資金收支的真實性、完整性、合法性，以及賬務(wù)處理的正確性進行嚴格監(jiān)督，定期進行審計調(diào)查。 第十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)所在部門、單位負責(zé)人批準(zhǔn)，可委托社會中介機構(gòu)對有關(guān)事項進行審計。

第二十條 內(nèi)部審計機構(gòu)在履行審計職責(zé)時，具有下列主要權(quán)限：

(一)要求有關(guān)單位按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等；

(二)對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；



(三)審查會計憑證、賬簿等，檢查資金和財產(chǎn)，檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實物；

(四)參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（五）參加本部門、本單位的有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；

(六)對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失浪費的行為，做出臨時的制止決定；

(七)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本部門、本單位主要負責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時封存的措施；

(八)提出改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議；對模范遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；對嚴重違法違規(guī)和造成嚴重損失浪費的有關(guān)單位和人員提出移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議。 第二十一條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計可以利用國家審計機關(guān)、上級內(nèi)部審計機構(gòu)和社會中介機構(gòu)的審計結(jié)果；內(nèi)部審計的審計結(jié)果經(jīng)本部門、本單位主要負責(zé)人批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門。

第五章 內(nèi)部審計工作程序

第二十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門、本單位的中心任務(wù)和上級內(nèi)部審計機構(gòu)的部署，制定審計工作計劃，報經(jīng)本部門、本單位主要負責(zé)人批準(zhǔn)后組織實施。

第二十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計，應(yīng)組成審計組，編制審計方案，并在實施審計前向被審計單位送達審計通知書。

第二十四條 審計人員對審計事項實施審計，取得有關(guān)證明材料，編制審計工作底稿。

第二十五條 審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起十個工作日內(nèi)，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。

第二十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人對審計報告進行審核后，報本部門、本單位主要負責(zé)人審批

第二十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。

第二十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)在審計事項結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。

第六章 法律責(zé)任

第二十九條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報批評、經(jīng)濟處理或移送紀檢監(jiān)察機關(guān)處理等建議，報本部門、本單位主要負責(zé)人，本部門、本單位主要負責(zé)人應(yīng)及時予以處理：

(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；

(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的；(三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；(四)弄虛作假，隱瞞事實真相的；

(五)阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；(六)拒不執(zhí)行審計決定的；

(七)報復(fù)陷害審計人員或檢舉人員的。 以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)處理。 第三十條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員，由其所在部門、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或行政處分：

(一)利用職權(quán)，謀取私利的；(二)弄虛作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；(四)泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)處理。 第七章 附則

第三十一條 各級教育行政部門和單位可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實際情況，制定具體實施辦法，并報上級主管部門備案。民辦高等學(xué)校可以根據(jù)實際情況參照本規(guī)定執(zhí)行。

第三十二條 本規(guī)定自二○○四年六月一日起施行，一九九六年四月五日國家教育委員會發(fā)布的第二十四號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》同時廢止。

第三篇：衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定（范文模版）

中華人民共和國衛(wèi)生部令

第51號

《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》已于2006年6月13日經(jīng)衛(wèi)生部部務(wù)會議討論通過，現(xiàn)予以發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。

部 長 高 強

二○○六年八月十六日

衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一章 總 則

第一條 為加強衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，建立健全各單位內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定。

第二條 衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計是指衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員，對本單位及所屬機構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為。

第三條 本規(guī)定適用于縣級以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位（以下簡稱各部門、各單位）。

第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員

第四條 內(nèi)部審計機構(gòu)及內(nèi)部審計人員在本部門、本單位主要負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計工作。單位主要負責(zé)人要加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復(fù)內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促有關(guān)部門、單位落實審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)。

第五條 各級衛(wèi)生行政部門應(yīng)按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員，開展審計工作。年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機構(gòu)、年收入2000萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職審計人員。其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據(jù)需要，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職審計人員，也可以授權(quán)本單位其他機 1 構(gòu)履行審計職責(zé)，配備專職或者兼職審計人員。

第六條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計人員實行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。

第七條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計、會計工作經(jīng)歷。內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人任免應(yīng)征求上級主管內(nèi)部審計機構(gòu)的意見，并按干部管理權(quán)限任免。

第八條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個人不得干預(yù)內(nèi)部審計工作。

第九條 部門和單位應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，保證內(nèi)部審計開展工作和培訓(xùn)所必需的經(jīng)費。

第三章 業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督

第十條 衛(wèi)生部內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對部屬（管）單位組織實施內(nèi)部審計。地方各級衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對所屬（管）單位實施內(nèi)部審計。各類衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)本單位的內(nèi)部審計工作，并對所屬機構(gòu)進行審計和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。各部門、各單位內(nèi)部審計機構(gòu)接受國家審計機關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四章 內(nèi)部審計職責(zé)與任務(wù)

第十一條 衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機構(gòu)對本系統(tǒng)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的主要職責(zé)是：

（一）按照國家法律和法規(guī)，制定內(nèi)部審計制度規(guī)定及工作規(guī)范；

（二）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門、單位建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員，按規(guī)定開展內(nèi)部審計工作；

（三）制定內(nèi)部審計工作計劃，組織行業(yè)內(nèi)部審計及審計調(diào)查活動；

（四）組織審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展審計工作研究，交流審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人。

第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)履行下列職責(zé)：

（一）擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（二）審計預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（三）審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；

（四）按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任審計；

（五）審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目；

（六）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用；

（七）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作；

（八）審計經(jīng)濟管理和效益情況；

（九）審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實；

（十）其他審計事項。

第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本部門、本單位主要負責(zé)人提交工作報告。

第十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)對審計工作中的重大事項，應(yīng)及時向上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)報告。

第十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)所在部門、單位主要負責(zé)人批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。

第十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)在審計工作中應(yīng)加強與外部審計的溝通與合作。

第五章 內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限

第十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)在履行審計職責(zé)時，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計單位按時報送財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、會計報表及有關(guān)文件、資料；

（二）參加本單位基建、設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等相關(guān)會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議；

（三）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；

（四）審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物；

（五）檢查計算機系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；

（六）對與審計有關(guān)的問題向被審計單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；

（七）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定；

（八）經(jīng)本部門、本單位主要負責(zé)人批準(zhǔn)，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，予以暫時封存；

（九）根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議；

（十）對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責(zé)任的建議。

第十八條 本部門、本單位在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。

第六章 內(nèi)部審計工作程序

第十九條 內(nèi)部審計工作的主要程序：

（一）根據(jù)本部門、本單位的具體情況，擬定審計項目計劃，報經(jīng)單位主要負責(zé)人批準(zhǔn)后實施；

（二）內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計前，應(yīng)編制審計工作方案，組成審計組，并提前3日以書面形式通知被審計單位；被審計單位應(yīng)配合審計工作，提供必要的工作條件；

（三）審計組對審計事項實施審計，應(yīng)取得審計證據(jù)，編制審計工作底稿，由被審計單位相關(guān)人員簽字確認；

（四）審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，提出書面反饋意見，送交審計組；

（五）內(nèi)部審計機構(gòu)對審計組提交的審計報告進行審核后，報本部門、本單位主要負責(zé)人審批下達被審計單位，被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行；

（六）內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)督促被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果；

（七）內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對必要的項目實施后續(xù)審計。

第二十條 內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，應(yīng)當(dāng)建立完整的審計檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。

第七章 獎勵與處罰

第二十一條 對審計工作成效顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)和履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎勵；對不履行審計職責(zé)的內(nèi)部審計人員，由所在單位給予批評；對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門依照有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。

第二十二條 對拒絕或者不配合內(nèi)部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計意見以及打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員的單位和人員，各部門、各單位主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時做出嚴肅處理。

第八章 附 則

第二十三條 各部門、各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實際情況制定具體規(guī)定或?qū)嵤┺k法，并報上級內(nèi)部審計機構(gòu)備案。

第二十四條 本規(guī)定由衛(wèi)生部負責(zé)解釋。

第二十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1997年3月17日發(fā)布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（衛(wèi)生部令1997年第51號）同時廢止。

第四篇：內(nèi)部審計工作管理規(guī)定

內(nèi)部審計工作管理規(guī)定

1.0 目的加強企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作，維護財經(jīng)紀律，確保國家各項財經(jīng)法規(guī)、會計制

度的有效實施。

2.0 適用范圍

公司內(nèi)部審計工作。

3.0 職責(zé)

根據(jù)公司實際情況，不設(shè)置獨立內(nèi)部審計部門，只設(shè)置內(nèi)部審計員工作崗位，所

設(shè)內(nèi)部審計工作崗位，隸屬公司財務(wù)部編制，無內(nèi)部審計任務(wù)時，由公司財務(wù)部

安排日常財務(wù)工作，開展內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時，由公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，并對所進行的內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)向公司總經(jīng)理負責(zé)。

4.0

4.1

4.1.1

4.1.2

4.1.3 工作程序 內(nèi)部審計職權(quán) 檢查會計憑證，會計帳表及有關(guān)資金和財產(chǎn)情況，查閱有關(guān)文件和資料。對審計中的有關(guān)事項，進行調(diào)查并索取證明材料。提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正處理違反財經(jīng)紀律、會計制度行為的意見。

4.1.4 對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的人員提出追究責(zé)任的建議。

4.2 內(nèi)部審計工作范圍對公司及公司各下屬單位的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)開展財務(wù)審計，財經(jīng)

法紀審計和經(jīng)濟效益審計。

4.3 內(nèi)部審計工作方法

采用定期和不定期的方法進行事前、事中、事后審計。

4.4 內(nèi)部審計工作任務(wù)

4.4.1 審查財務(wù)收支，會計核算工作執(zhí)行情況的合法性和真實性。

4.4.2 審查各項費用標(biāo)準(zhǔn)的使用情況是否符合規(guī)定。

4.4.3 審查職工福利費，工會經(jīng)費的提取使用情況是否符合規(guī)定。對財產(chǎn)物資的收發(fā)。

領(lǐng)用、保管情況有關(guān)的業(yè)務(wù)處理情況進行專項審計。

4.4.4 對公司及各下屬單位經(jīng)營目標(biāo)的完成情況的合規(guī)性、真實性、有效性做出審

計評價。

4.4.5 配合國家審計、稅收、財務(wù)、物價等有關(guān)審計檢查部門做好的審計自查工作。

4.4.6 接受總公司審計部的審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)并配合總公司審計部做好對下屬公司的內(nèi)部審

計工作。

4.4.7 完成公司總經(jīng)理交辦的其他內(nèi)部審計任務(wù)。

4.4.8 對上述進入的各項內(nèi)部審計工作，做出審計工作報告。

受控文件未經(jīng)批準(zhǔn)不得復(fù)制

第五篇：57內(nèi)部審計工作規(guī)定

57內(nèi)部審計工作規(guī)定

總則

(一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況制定本規(guī)定。

(二)內(nèi)部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

(三)內(nèi)部審計是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作，在業(yè)務(wù)上同時受上級審計計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計機關(guān)的監(jiān)督。

□ 內(nèi)部審計的任務(wù)

1.主要任務(wù)有：

(1)對公司及所屬公司的資金、財產(chǎn)的完整安全進行監(jiān)督審計。

(2)對公司及所屬公司的財務(wù)收支計劃、投資和經(jīng)費的預(yù)算，信貸計劃，外匯收支計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。

(3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。

(4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計評議，配合上級審計機構(gòu)對公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟責(zé)任進行審計。

(5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實性和經(jīng)濟效益進行審計。

(6)對公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

(7)對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。

(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。

2.辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級審計機構(gòu)交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會計師事務(wù)所對公司及所屬公司進行審計。

3.對公司的下列項目審計部必須會簽(不包括子公司)：

(1)基建項目；

(2)經(jīng)濟合同，包括采購合同；

(3)公司的會計報表。

4.審計部不定時對上述項目的執(zhí)行情況進行抽查。

□ 職權(quán)

1.主要職權(quán)

(1)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計單位應(yīng)按時向?qū)徲嫴繄笏陀嘘P(guān)計劃、預(yù)算、決算報表和文件資料等。

(2)檢查實物、憑證、帳冊、有關(guān)文件和資料。

(3)參與有關(guān)的會議。

(4)索取有關(guān)的證明材料。

(5)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。

(6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

(7)監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。

(8)對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向上級審計機構(gòu)如實反映。

2.對違反財經(jīng)法紀和大量浪費的被審計單位的直接責(zé)任人員和單位負責(zé)人，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

□ 工作程序

1.審計部在年初應(yīng)根據(jù)上級審計部門的部署結(jié)合公司的具體情況確定審計工作計劃，報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。

2.在實施審計計劃時應(yīng)擬訂審計方案，審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。

3.在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。

4.審計中如有爭議應(yīng)如實反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。

5.每項審計工作結(jié)束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。

6.審計報告的要求；

(1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)

7.審計報告在征求補充審計單位意見后(不是同意審計報告)，報送公司經(jīng)理審定批示，作出審計結(jié)論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。

8.被審計單位在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。

9.被審計單位對總經(jīng)理指示的審計報告必須執(zhí)行，審計部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。

10.審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫴繄蟾娴耐瑫r向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。

11.每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。

□ 獎懲

1.對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。

2.審計人員泄漏機密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴重而構(gòu)成犯罪的提請司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

3.對打擊、報復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴重情況給予行政經(jīng)濟處分，情節(jié)特別嚴重的報有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。

□ 附則

本規(guī)定的修訂、補充由審計部報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

附：1.工程審計管理辦法

2.工程審計流程圖〖ZK)〗

工程審計管理辦法

為完善和規(guī)范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本辦法。

1.審計部工程審計工作范圍

(1)負責(zé)貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。

(2)負責(zé)本公司及屬下獨立核算、自負盈虧的公司(包括實行獨立核算不自負盈虧的二級公司)所有工程預(yù)、結(jié)算的審計。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計部負責(zé)對外報批。

(3)負責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計費標(biāo)準(zhǔn)。

(4)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。

(5)監(jiān)督檢查各項基建程序是否合規(guī)合法。

(6)參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會議，協(xié)助有關(guān)部門制定招標(biāo)文件。

(7)參與工程的圖紙會審和竣工驗收。

(8)按時編報工程審計統(tǒng)計報表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門匯報審計工作情況。

2.工程審計人員職責(zé)

(1)審計人員要遵循“掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利益”的指導(dǎo)思想，合理地審定造價。

(2)審計人員要對審計內(nèi)容負責(zé)，嚴格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項規(guī)定，審計時要做到依據(jù)充分，計價合理，計算準(zhǔn)確。

(3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計質(zhì)量。

(4)廉潔奉公，忠于職守，嚴格遵守各項審計制度。

3.工作流程

(1)根據(jù)我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預(yù)算由工程管理職能部門負責(zé)報送審計部審計。按該項工程哪個部門負責(zé)管理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計部審計。

(2)審計部門接到工程概預(yù)算后，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進行審核。若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項的工程，則通知送審單位，取消該項目，并報告公司領(lǐng)導(dǎo)。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登

記人員及時受理，并交給專人審計。

(3)審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真調(diào)查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審計內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計價合理。被審單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進行審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計專用章生效。

(4)審計結(jié)束后應(yīng)及時通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對較重要的概預(yù)算審計部應(yīng)有復(fù)印件存檔，一般概預(yù)算審計部只在登記受理本上記錄備查。

(5)工程竣工后應(yīng)及時辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。

(6)審計部接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。

(7)結(jié)算的審計過程與第三、四、條相同。