第一篇：大學內部審計工作規定

大學內部審計工作規定

審計〔2005〕3號2005年10月18日

（2005年10月18日校務會研究通過）

第一章 總則

第一條 為加強學校內部審計工作，建立健全內部審計制度，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、教育部《教育系統內部審計工作規定》，結合我校實際情況，制定本規定。

第二條 內部審計是學校內部監督體系的重要組成部分，是內部審計機構、審計人員獨立監督和評價學校及所屬單位(含占控股地位或者主導地位的單位，下同)財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經濟管理和實現經濟目標。

第三條 內部審計堅持 “一審二幫三促進”的工作原則，通過審計監督達到為學校教育改革和發展服務的目的。

第二章 審計機構和審計人員

第四條 學校設立審計處，在校長的直接領導下，依據國家法律、法規和政策，以及上級部門和學校的規章制度，獨立開展內部審計工作，對校長負責并報告工作，同時接受國家審計機關和上級主管部門內部審計機構的業務指導和檢查。

第五條 學校根據現有規模及未來發展的需要，為審計處配備專業知識、業務能力和年齡結構與內審工作相適應的審計人員，并保持相對穩定。

審計處可以根據工作需要，聘請特約審計人員和兼職審計人員，臨時抽調校內有關部門人員協助工作。

第六條 學校定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計處的工作匯報，及時審批年度審計工作計劃、審計報告，督促檢查審計意見和審計決定的執行。

第七條 審計處履行職責所必需的經費，列入學校財務預算并予以保證。

第八條 審計人員要嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范，忠于職責，堅持原則，做到獨立、客觀、公正、保密。

第九條 審計人員應按國家的有關規定，參加崗位資格培訓和后續教育，加強專業知識的學習，具備與其審計工作相適應的專業知識和業務能力。審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有利害關系的，應當回避。

第十條 審計人員依法履行職責，受法律保護，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。

第三章 審計處職責和權限

第十一條 審計處對學校及所屬單位的下列事項進行審計監督：

（一）財務收支及有關經濟活動；

（二）財務計劃或預算的執行和決算；

（三）預算內、預算外資金的管理和使用；

（四）專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用；

（五）固定資產的管理和使用；

（六）建設、修繕工程項目；

（七）對外投資項目；

（八）內部控制制度的健全性、有效性及風險管理；

（九）經濟管理和效益情況；

（十）有關領導人員的任期經濟責任；

（十一）國家財經法規、上級部門和學校財經規章制度的執行；

（十二）重要經濟合同、內部承包及收益分配辦法的合規性、合法性；

（十三）校長和上級審計部門交辦的其他審計事項。

第十二條 審計處對下列事項進行審簽：

（一）預算和財務收支計劃執行情況及決算報告；

（二）各種專項經費結算和決算的上報；

（三）校辦產業、后勤實體年度資產、負債、損益報表、納稅申報表及減免稅申請報告；

（四）校長決定需要審簽的其他事項。

第十三條 審計處對學校及所屬單位財務收支及其有關經濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調查，并向校長或上級主管部門報告審計調查結果。

第十四條 審計處要不斷提高內部審計業務質量，并依法接受國家審計機關和上級主管部門內審機構對審計業務質量的檢查和評估。

第十五條 審計處根據工作需要，或在難以保證獨立性情況下，經校長批準，可委托社會中介機構對有關事項進行審計。

第十六條 審計處的主要權限：

（一）根據審計工作的需要，要求有關單位按時報送財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料等；

（二）對審計涉及的有關事項，向有關單位和個人進行調查并取得有關文件、資料和證明材料；

（三）審查會計憑證、賬簿、報表、預算和決算等，檢查資金和財產，檢查財務軟件及有關電子數據和資料，勘察現場實物；

（四）參與制定有關的規章制度，起草內部審計規章制度；

（五）參加學校有關會議，召開與審計事項有關的會議；

（六）對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失浪費的行為，做出臨時的制止決定；

（七）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經校長批準，有權采取暫時封存的措施；

（八）對審計工作中的重大問題，按照有關規定向學校領導和上級審計主管部門反映；

（九）監督檢查經校長批準的審計決定或審計意見的執行情況，要求被審計單位向審計處反饋執行結果；

（十）提出改進經濟管理、提高經濟效益的建議；對模范遵守和維護財經法紀成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；對嚴重違法違規和造成嚴重損失浪費的有關單位和人員提出移交紀檢、監察或司法部門處理的建議。

第十七條 學校內部審計可以利用國家審計機關、上級內部審計機構和社會中介機構的審計結果；內部審計的審計結果經校長批準同意后，可提供給有關部門。

第四章 審計工作程序

第十八條 審計處根據學校的中心任務和上級主管部門內部審計機構的部署，制定年度審計工作計劃，報經校長批準后組織實施。

第十九條 確定審計事項后，審計處組成審計組，編制審計方案，在實施審計3日前向被審計單位送達審計通知書。

第二十條 被審計單位接到通知后，應按要求做好審計前的準備工作，并積極配合審計處工作，提供全部有關資料和必要的工作條件。

第二十一條 審計人員對審計事項可選擇送達審計、就地審計和委托審計等方式實施審計，取得有關證明材料，編制審計工作底稿。

第二十二條 審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起10個工作日內，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。被審計單位對審計報告有異議的，審計組應當進一步核實、研究，如有必要應當修改審計報告。

第二十三條 審計處長對審計報告審核后，報校長審批。

第二十四條 審計處對重要審計事項進行后續審計，檢查被審計單位對審計決定或審計意見書的執行情況和結果，及時向校長匯報。

第二十五條 審計處在審計事項結束后，按照有關規定建立和管理審計檔案。

第五章 法律責任

第二十六條 違反本規定，有下列行為之一的單位和個人，審計處根據情節輕重，提出警告、通報批評、經濟處理或移送紀檢監察機關處理等建議，報校長予以處理：

（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；

（二）轉移、隱匿、篡改、毀棄有關文件和會計資料的；

（三）轉移、隱匿違法所得財產的；

（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（五）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

（六）拒不執行審計決定的；

（七）報復陷害審計人員或檢舉人員的。

以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。

第二十七條 違反本規定，有下列行為之一的審計人員，由學校根據有關規定給予批評教育或行政處分：

（一）利用職權，謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給國家和學校造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。

第六章 附則

第二十八條 本規定由審計處負責解釋。

第二十九條 本規定自公布之日起施行。（2000）青建院審字第17號《青島建筑工程學院關于加強內部審計工作的規定》同時廢止。

第二篇：大學內部審計工作規定

大學內部審計工作規定

第一章總則

第一條為進一步加強學校內部審計工作，提升內部審計工作質量，充分發揮內部審計作用，推動教育事業科學發展，根據《中華人民共和國教育法》《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《審計署關于內部審計工作的規定》《教育系統內部審計工作規定》及其他有關制度，結合學校實際，對《xxxx大學內部審計工作規定》（xx大校字〔20xx〕xx號）進行修訂。

第二條依法屬于審計機關審計監督對象的學校及所屬單位的內部審計工作適用本規定。

第三條本規定所稱內部審計，是指對學校及所屬單位財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理等實施獨立、客觀的監督、評價和建議，以促進學校完善治理、實現目標的活動。

第四條學校應依照有關法律法規、本規定和內部審計職業規范，結合學校實際情況，建立健全內部審計制度，明確內部審計工作的領導體制、職責權限、工作機構、人員配備、經費保障、審計結果運用和責任追究等。

第五條校黨委審計委員會領導學校內部審計工作，下設校黨委審計委員會辦公室作為其日常議事協調機構。學校內部審計工作應當接受上級審計機關的業務指導和監督。

第二章內部審計機構和人員

第六條學校成立校黨委審計委員會，加強黨對審計工作的領導，負責部署內部審計工作，審議審計工作報告，研究制定內部審計改革方案、重大政策和發展戰略，審議決策內部審計重大事項等。校黨委審計委員會辦公室在校黨委審計委員會領導下開展工作。

第七條校黨委審計委員會辦公室和審計處合署辦公，作為學校內部審計機構，負責全校內部審計工作，履行內部審計職責。

第八條審計處在校長的直接領導下開展內部審計工作，向其負責并報告工作。

第九條學校根據國家有關規定保證內部審計工作所需人員編制，嚴格內部審計人員錄用標準，合理配備數量相當的具有審計、財務、經濟、法律、管理、工程、信息技術等專業知識的專職審計人員，總審計師、內部審計機構負責人應當具備審計、財務、經濟、法律、管理等專業背景或工作經歷。

學校內部審計機構視工作需要，可聘請臨時審計人員和兼職審計人員。

第十條學校根據內部審計工作特點，完善內部審計人員考核評價制度和專業技術崗位評聘制度，保障內部審計人員享有相應的晉升、交流、任職、薪酬及相關待遇。

第十一條學校支持和保障內部審計人員通過參加業務培訓、考取職業資格、以審代訓等多種途徑接受繼續教育，提高專業勝任能力。

第十二條內部審計機構的變動和內部審計機構負責人的任免或調動，應向上一級內部審計機構備案。

第十三條內部審計機構和內部審計人員依法獨立履行職責，任何單位和個人不得干涉和打擊報復。

第十四條內部審計機構履行內部審計職責所需經費，列入本單位預算。

第十五條內部審計人員應當嚴格遵守有關法律法規和內部審計職業規范，獨立、客觀、公正地履行職責，保守工作秘密。

第十六條內部審計機構和內部審計人員不得參與可能影響獨立、客觀履行審計職責的工作，不得參與被審計單位業務活動的決策和執行。

第十七條內部審計人員按照國家的有關規定，參加崗位資格培訓和后續教育，應保證每年有不少于48個學時的學習和培訓。

第十八條在不違反國家保密規定的情況下，內部審計機構可以根據工作需要向社會中介機構購買審計服務。內部審計機構應當對中介機構開展的受托業務進行指導、監督、檢查和評價，并對采用的審計結果負責。

第十九條學校應對認真履職、成績顯著的內部審計人員予以表彰。

第三章內部審計職責權限

第二十條內部審計機構應按照上級有關規定和學校的要求，對學校及所屬單位以下事項進行審計：

（一）貫徹落實國家、省、廳及學校重大政策措施情況；

（二）發展規劃、戰略決策、重大措施和業務計劃執行情況；

（三）財政財務收支和預算管理情況；

（四）固定資產投資項目情況；

（五）內部控制及風險管理情況；

（六）資金、資產、資源的管理和效益情況；

（七）辦學、科研、后勤保障等主要業務活動的管理和效益情況；

（八）學校管理的領導人員履行經濟責任情況；

（九）學校直接和間接投資控股企業的經營狀況和效益，經學校授權，組織對這些企業關、停、并轉的清算。

（十）上級部門和學校領導要求辦理的其他事項。

第二十一條內部審計機構應協助學校主要負責人督促落實審計發現問題的整改工作。

第二十二條內部審計機構應對所屬單位內部審計工作進行管理、指導和監督。

第二十三條內部審計機構具有下列權限：

（一）要求被審計單位按時報送審計所需的有關資料、相關電子數據，以及必要的計算機技術文檔；

（二）參加或列席有關會議，召開與審計事項有關的會議；

（三）參與研究有關規章制度，提出制定內部審計規章制度的建議；

（四）檢查有關財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理的資料、文件和現場勘察實物；

（五）檢查有關計算機系統及其電子數據和資料；

（六）就審計事項中的有關問題，向有關單位和個人開展調查和詢問，取得相關證明材料；

（七）對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為及時向學校主要負責人報告，經同意作出臨時制止決定；

（八）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經學校主要負責人批準，有權予以暫時封存；

（九）提出糾正、處理違法違規行為的意見和改進管理、提高績效的建議；

（十）對違法違規和造成損失浪費的被審計單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議；

（十一）對嚴格遵守財經法規、管理規范有效、貢獻突出的被審計單位和個人，可以向學校黨組織、主要負責人提出表彰建議。

第四章內部審計管理

第二十四條學校主要負責人應定期聽取內部審計工作匯報，加強對內部審計發展戰略、審計計劃、審計質量控制、審計發現問題整改和審計隊伍建設等重要事項的管理。內部審計機構負責人應及時向學校主要負責人報告內部審計結果和重大事項。

第二十五條內部審計機構應依照審計法律法規、行業準則和實務指南等建立健全內部審計工作規范，并按規范實施審計。

第二十六條內部審計機構應根據單位發展目標、治理結構、管理體制、風險狀況等，科學合理地確定內部審計發展戰略、制定內部審計計劃。

第二十七條內部審計機構應當運用現代審計理念和方法，堅持風險和問題導向，優化審計業務組織方式，加強審計信息化建設，全面提高審計效率。

第二十八條內部審計機構應著眼于促進問題解決，立足于促進機制建設，對審計發現問題做到事實清楚、定性準確，并在分析根本原因的基礎上提出審計建議，通過與相關單位合作促進單位事業發展。

第二十九條內部審計機構應加強自身內部控制建設，合理設置審計崗位和職責分工、優化審計業務流程，完善審計全面質量控制。

第三十條內部審計機構應建立健全學校及所屬單位內部審計工作評價制度，促進提升審計業務與審計管理的專業化水平。

第三十一條內部審計機構實施領導人員經濟責任審計時，應參照執行國家有關經濟責任審計的規定。

第五章內部審計結果運用

第三十二條學校應建立健全審計發現問題整改機制，明確被審計單位主要負責人為整改第一責任人，完善審計整改結果報告制度、審計整改情況跟蹤檢查制度、審計整改約談制度，推動審計發現問題的整改落實。

第三十三條學校應建立健全審計結果及整改情況在一定范圍內公開制度。

第三十四條學校應對審計發現的典型性、普遍性問題，及時分析研究，制定和完善相關管理制度，建立健全內部控制措施；

對審計發現的傾向性問題，開展審計調查，出具審計管理建議書，為科學決策提供建議。

第三十五條學校應加強內部審計機構、紀檢監察、巡視巡察、組織人事等內部監督力量的協作配合，建立信息共享、結果共用、重要事項共同實施、整改問責、共同落實等工作機制。

第三十六條學校應將內部審計結果及整改情況作為相關決策、預算安排、干部考核、人事任免和獎懲的重要依據。

第三十七條學校在對所屬單位開展審計時，應有效利用所屬單位內部審計力量和成果。對所屬單位內部審計發現且已經糾正的問題不再在審計報告中反映。

第三十八條對內部審計發現的重大違紀違法問題線索，在向學校黨委、主要負責人報告的同時，應及時向上一級內部審計機構報告，并按照管轄權限依法依規及時移送學校紀檢監察部門、司法機關。

第六章法律責任

第三十九條被審計單位有下列情形之一的，由學校黨委、主要負責人責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理：

（一）拒絕接受或者不配合內部審計工作的；

（二）拒絕、拖延提供與內部審計事項有關的資料，或者提供資料不真實、不完整的；

（三）拒不糾正審計發現問題的；

（四）整改不力、屢審屢犯的；

（五）違反國家規定或者學校內部規定的其他情形。

第四十條內部審計機構和內部審計人員有下列情形之一的，由學校對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理；

涉嫌犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）玩忽職守、不認真履行審計職責造成嚴重后果的；

（二）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；

（三）泄露國家秘密或者商業秘密的；

（四）利用職權謀取私利的；

（五）違反國家規定或者學校內部規定的其他情形。

第四十一條內部審計人員因履行職責受到打擊、報復、陷害的，主要負責人應當及時采取保護措施，并對相關責任人員進行處理；

涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

第七章附則

第四十二條本規定由xxxx大學授權校黨委審計委員會辦公室、審計處負責解釋。

第四十三條本規定自頒布之日起施行。《xxxx大學內部審計工作規定》（xxx大校字〔2005〕xx號）同時廢止。

第三篇：大學內部審計工作規定(修改稿)

****大學內部審計工作規定

第一章 總則

第一條 為了進一步規范內部審計工作，明確審計職責，保證審計質量，提高審計效率，促進廉政建設，防范經濟風險，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國審計法》（主席令[2006]第48號）、《審計署關于內部審計工作的規定》（審計署令第4號）和《教育系統內部審計工作規定》（教育部令第17號）等法律、法規，結合學校實際，制定本規定。

第二條 學校內部審計機構是審計處，審計處在校長和分管校領導的領導下，獨立行使學校內部審計監督權；審計處根據審計事項對學校黨政負責并報告工作，同時接受國家審計機關和上級主管部門的指導和檢查。

第三條 審計處對學校各單位、部門財務收支及其有關經濟活動的真實、合法、合規和效益依法實施內部監督并作出客觀公正的評價，提出書面審計報告，充分發揮審計的確認、評價、咨詢、服務職能，促進學校的改革、發展和穩定。

第二章 內部審計機構和審計人員

第四條 學校應當保證審計工作所必需的專職人員編制，配備專業知識和業務能力相適應的審計人員，并形成合理的專業、年齡結構。

第五條 審計機構的變動和主要負責人的任免、調動應 征求上一級審計機構的意見。

第六條 校長及分管校領導應加強對審計工作的領導，其主要職責是：

（一）建立健全內部審計機構，完善內部審計規章制度；

（二）定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計部門的匯報；

（三）及時批復審計報告，對審計中的重大問題及時召開校長辦公會，討論研究作出決定，督促檢查審計意見落實情況；

（四）支持審計處和審計人員依法履行職責，并提供經費保證和工作條件；切實解決審計人員在培訓、專業職務評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題；

（五）對成績顯著的審計人員予以表彰和獎勵。

第七條 審計人員辦理審計事項時，應當遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范。

第八條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有利害關系的，應當回避。

第九條 審計人員依法行使職權，受法律保護，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。

第十條 審計人員應當按照國家的有關規定，參加崗位資格培訓和后續教育。

第十一條 審計人員按照國家規定評聘專業技術職務，享受相應的待遇。從事審計工作的財務、工程技術或其他方面的專業技術人員凡符合有關規定的，應當評聘相應的專業技術職務。

第三章 內審機構的職責和權限

第十二條 審計處對學校和所屬單位下列事項進行審計：

（一）財務收支、預算執行和決算；

（二）預算資金的管理和使用；

（三）基本建設、修繕工程項目；

（四）國有資產的管理和使用；

（五）專項資金的籌措、撥付、管理和使用；

（六）對外投資項目;

（七）內部控制及風險管理；

（八）學校職能部門、直屬單位、教學及科研單位等主要負責人任期經濟責任；

（九）學校自行采購；

（十）學校領導和上級審計機關交辦或委托的其他審計事項。

第十三條 審計處可對學校及所屬單位有關經濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調查，并向學校領導或上級主管部門報告審計調查結果。

第十四條 積極開展內控制度評審工作，幫助各單位建立健全內部管理制度，進一步增強自我防范意識。第十五條 根據審計工作需要，審計處在審計范圍內，具有下列主要權限：

（一）要求有關單位按時報送財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料等；

（二）審核會計憑證、帳表，檢查資金、財產以及有關電子數據和資料，勘察現場實物；

（三）參加學校和職能部門舉辦的與經濟活動有關的會議、活動，參與研究或制定學校有關的規章制度，起草內部審計規章制度；

（四）對審計涉及的有關事項，向有關單位和人員進行調查并索取有關文件、資料和證明材料；

（五）對正在進行的嚴重違反財經法紀，嚴重損失浪費的行為，報經學校主要負責人同意，及時做出臨時的制止決定；

（六）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經學校主要負責人批準，可以采取暫時封存的措施；

（七）提出改進管理，提高經濟效益的建議。對模范遵守和維護財經法紀成績顯著的單位和個人提出給予表彰的建議。

（八）對違法違規和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見。對嚴重違法違規和造成嚴重浪費的有關單位和人員提出移交紀檢、監察或司法部門處理的建議；

（九）檢查經學校領導批準的審計決定或審計意見書的執行情況；

（十）審計處可以利用國家審計機關、上級內部審計機構和第三方社會機構的審計結果；審計處的審計結果經學校主要負責人同意后，可提供給有關部門。第四章 內部審計工作程序

第十六條 學校內部審計的基本形式，主要有財務審計、工程審計、內部控制審計、經濟責任審計和績效審計及其他專項審計與審計調查。

第十七條 審計方法可采取報送審計、就地審計，事前審計、事中審計、事后審計等，具體審計方法根據需要確定。

第十八條 審計工作計劃及其審批。審計處根據學校的中心任務，結合上級主管部門的部署，制定審計工作計劃，報經分管校領導批準后組織實施。

第十九條 制定審計方案，下達審計通知書。審計處應根據審計計劃確定的審計事項，組成審計組，制定審計方案，經分管校領導批準后，向被審計單位下達審計通知書。

第二十條 實施審計。審計人員應根據審計的范圍和重點，深入實地檢查、取證、分析、評價，并填寫審計工作底稿。審計人員在實施審計調查時應不少于2人。

第二十一條 審計報告。審計處對審計事項實施審計后，編制審計報告征求意見稿，征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起十個工作日內，將書面意見送 交審計處，逾期即視為無異議。

第二十二條 審計處負責人對審計報告進行審核后，報請學校主要負責人批準，向被審計單位及相關單位發送正式審計報告。審計報告應作為學校對相應單位及其負責人考核的依據。

第二十三條 被審計單位對審計報告自接到之日起十五日內，可向上級審計機關或上級主管部門提請復審。在未作出復審決定前，原審計報告依然生效。

第二十四條 審計處應對重要審計事項進行后續審計，檢查被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施及其效果。

第二十五條 根據工作需要，經學校批準后，可委托第三方社會機構進行。

第二十六條 在審計事項結束后，應當按照有關規定建立和管理審計檔案。

第五章 法律責任

第二十七條 違反本規定，有下列行為之一的單位和個人，按照相關法律、法規和學校規章制度追究責任。

（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；

（二）轉移、隱匿、篡改、毀棄有關文件和會計資料的；

（三）轉移、隱匿違法所得財產的；

（四）弄虛作假、隱瞞事實真相的；

（五）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

（六）拒不執行審計決定的；

（七）報復陷害審計人員和檢舉人員的。

第二十八條 違反本規定，有下列行為之一的審計人員，審計處將移交紀檢監察部門予以處理：

（一）利用職權，謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給學校造成重大損失的；

（四）泄露被審計單位秘密的。第六章 附則

第二十九條 本規定由審計處負責解釋。第三十條 本規定自發布之日起施行。

第四篇：內部審計工作規定

國務院機關事務管理局內部審計工作規定

第一條為加強和規范我局內部審計監督工作，維護財經紀律，提高資金使用效益和管理水平，促進黨風廉政建設，依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》以及《審計署關于內部審計工作的規定》要求，結合實際情況，制定本規定。

第二條審計處是局屬內審機構，在財務管理司的日常管理下，依照國家財經法規獨立行使內部審計監督權，對局領導負責并報告工作。負責局屬行政、事業和服務經營單位及其所屬單位(以下簡稱“各單位”)的審計監督，并接受國家審計署的業務指導。

局屬事業和服務經營單位中資產規模較大，下屬單位較多的，可以根據國家有關規定，設置內部審計機構，配備審計人員，開展審計工作。

第三條審計處職責是：擬定內部審計工作規章制度；參與制定有關財務管理規章制度；對各單位財政財務收支的真實、合規和效益進行審計監督；對各單位的內部審計工作進行指導、監督和檢查；對內部財務審計人員進行培訓；總結、交流、宣傳內部審計工作經驗，組織內部審計理論研究；對各單位財務管理存在的問題進行審計調查；負責領導委托辦理的其他審計事項。

第四條審計處依法對下列事項進行審計監督

(一)財務計劃和預算的執行及決算；

(二)預算資金的管理和使用；

(三)“收支兩條線”管理；

(四)各單位資產、負債和損益；

(五)資產購置、使用、管理和處置；

(六)政府采購活動；

(七)基建工程的概算、招投標、預算和決算；

(八)銀行賬戶的設立、使用和管理；

(九)與財務收支有關的其他經濟活動；

(十)單位主要負責人的經濟責任；

(十一)內部控制制度的建立和執行；

(十二)國家財經法規和上級部門、本部門、本單位財經規章制度的執行；(十三)領導交辦的其它審計事項和各單位委托的審計事項。

第五條內部審計權限

(一)要求有關單位按時報送會計憑證、賬簿、報表、財務會計報告和其他有關文件、資料等；

(二)申計會計憑證、賬表、預算、決算，檢查資金和財產，檢測財務軟件，查閱單位會計檔案、相關會議紀要等文件和資料；

(三)列席有關會議；

(四)對審計涉及的有關事項和人員進行調查，取得有關文件、資料等證明材料；

(五)對正在進行的嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，報請領導同意，做出臨時制止決定；

(六)對嚴重違反財經法規或造成損失浪費行為的單位和責任人提出處理意見和建議；

(七)提出加強和改進財務管理的建議。

第六條每季度結束后十五日內，各單位要向審計處報送有關會計報表。凡委托會計師事務所對會計報表進行審計的單位應將會計師事務所出具的審計報告送審計處備案。各單位要將本單位制定和修訂的有關規章制度送審計處備案。

各單位在決定重大經濟事項，簽定對外投資、籌資、合資、聯營、租賃、擔保等協議，或設立、終止經營實體時，應將可行性報告和計劃書等相關資料送審計處備案。

第七條審計處要根據國家財經法規和局工作重點，按照領導的指示和上審計實際情況，確定本審計王作計劃，報請領導批準后實施。

第八條審計處根據審計工作計劃，組成審計組，開展審計工作，并在實施審計三日前通知被審計單位。被審計單位應當配合內部審計工作，提供必要的工作條件。

對領導干部離任經濟責任審計，要根據局黨組的決定，在實施審計前，書面向主管領導請示，經同意后，組成審計組實施審計。

第九條審計處可以根據審計事項需要，聘請社會審計力量、具有與審計事項相關專業知識的人員參加審計工作。

第十條在審計工作實施期間，被審計單位和個人必須提供完整、真實的會計資料和有關情況，不得虛報和隱瞞。

第十一條審計處根據審計組的審計報告，在征求被審計單位意見后報局領導。經領導批準的審計意見書和審計決定，被審計單位必須執行，按期整改。被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可在收到審計意見書和審計決定后十五日內，向局紀檢、監察等有關部門提出申訴，申訴期間，審計意見書和審計決定照常執行。

第十二條審計人員在辦理審計事項時，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

審計人員要認真執行《國務院機關事務管理局工作人員廉潔從政若干規定》和其他有關規定，不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守。如有違犯，視情節輕重，按有關規定嚴肅處理。審計人員在辦理審計事項中如與被審計單位或個人及審計事項有利害關系的，應當回避。第十三條審計人員要熱愛本職工作，并具備與從事的審計工作相適應的專業知識和業務能力，取得專業技術資格。

第十四條對違反本規定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料，或拒絕、阻礙檢查的單位和個人，審計處有權責令其改正，并提出追究有關責任人的建議，由有關部門視情節輕重給予相應的行政或紀律處分。

第十五條本規定由局財務管理司負責解釋。

第十六條本規定自印發之日起施行。1996年12月12日印發的《內部審計工作制度》([961局辦字第37號)同時廢止。

第五篇：《教育系統內部審計工作規定》

《教育系統內部審計工作規定》

中華人民共和國教育部令

（第17號）

《教育系統內部審計工作規定》已于2004年3月1日經部長辦公會議討論通過，現予發布，自2004年6月1日起施行。

教育部部長 周濟

二○○四年四月十三日

第一章 總則

第一條 為了建立健全教育系統內部審計制度，規范教育系統內部審計工作，根據《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》等法律、法規，制定本規定。

第二條 教育系統按照依法治教、從嚴管理的原則，應建立內部審計制度，促進教育行政部門和單位遵守國家財經法規，規范內部管理，加強廉政建設，維護自身合法權益，防范風險，提高教育資金使用效益。

第三條 教育系統內部審計是教育系統內部審計機構、審計人員對財務收支、經濟活動的真實、合法和效益進行獨立監督、評價的行為。

第四條 教育行政部門和單位應當依照國家法律、法規和本規定，實行內部審計制度，設置獨立的內部審計機構，配備審計人員，開展內部審計工作。

第五條 本規定所稱教育行政部門，是指縣級及縣級以上的各級教育行政部門；單位，是指高等學校及其它教育事業、企業單位。

第二章 組織和領導

第六條 教育部內部審計機構負責指導和檢查全國教育系統內部審計工作，并對所屬單位實施內部審計。

地方各級教育行政部門內部審計機構負責指導和檢查本地區教育系統內部審計工作，并對本部門所屬單位實施內部審計。

單位內部審計機構對本單位及所屬單位(含占控股地位或者主導地位的單位)實施內部審計。

第七條 內部審計機構在本部門、本單位主要負責人的領導下，依據國家法律、法規和政策，以及上級部門和本部門、本單位的規章制度，獨立開展內部審計工作，對本部門、本單位主要負責人負責并報告工作，同時接受國家審計機關和上級主管部門內部審計機構的業務指導和檢查。

第八條 教育行政部門和單位主要負責人領導本部門、本單位內部審計工作的主要職責：

(一)建立健全內部審計機構，完善內部審計規章制度；



2(二)定期研究、部署和檢查審計工作，聽取內部審計機構的工作匯報，及時審批審計工作計劃、審計報告，督促審計意見和審計決定的執行；

(三)支持內部審計機構和審計人員依法履行職責，并提供經費保證和工作條件；

(四)對成績顯著的內部審計機構和審計人員進行表彰和獎勵；

(五)加強審計隊伍建設，切實解決審計人員在培訓、專業職務評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。

第九條 教育行政部門內部審計機構指導內部審計工作的主要職責：

(一)依據國家法律、法規和上級主管部門及本部門的有關規定，制定內部審計規章制度；

(二)督促本部門所屬單位和下級教育行政部門建立健全內部審計機構，配備審計人員；



(三)及時做出工作部署，指導和督促本地區教育系統內部審計機構和審計人員依法開展工作；

(四)組織審計人員參加崗位資格培訓和后續教育，開展內部審計理論研討；

(五)總結、推廣先進經驗,提出表彰先進集體和先進個人的建議；

(六)維護內部審計機構和審計人員的合法權益。

第三章 內部審計機構和審計人員

第十條 教育系統內部審計機構應按照職責分明、科學管理和審計獨立性的原則設置；暫時不具備設置條件的，應當配備專門人員負責內部審計工作。

第十一條 教育行政部門和單位，應當保證審計工作所必需的專職人員編制,配備具有內部審計崗位資格的審計人員。



教育行政部門和單位,可以根據工作需要，聘請特約審計人員和兼職審計人員。

第十二條 內部審計機構的變動和審計機構負責人的任免或調動，應事先征求上一級主管部門內審機構的意見。

第十三條 內部審計機構在審計過程中應當嚴格執行內部審計制度，保證審計業務質量，提高工作效率。

第十四條 審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范。



審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有直接利害關系的，應當回避。

第十五條 審計人員依法履行職責,受法律保護，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。

第十六條 審計人員應當按照國家的有關規定，參加崗位資格培訓和后續教育。

第四章 內部審計機構職責和權限

第十七條 內部審計機構和審計人員主要對下列事項進行審計：

(一)財務收支及有關經濟活動；(二)預算執行和決算;

(三)預算內、預算外資金的管理和使用；(四)專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用;(五)固定資產的管理和使用；

(六)建設、修繕工程項目；(七)對外投資項目；

（八）內部控制制度的健全、有效及風險管理；

（九）經濟管理和效益情況；(十)有關領導人員的任期經濟責任；

（十一）本部門、本單位主要負責人和上級主管部門交辦的其他事項。

第十八條 教育系統內部審計機構對本部門、本單位和所屬單位

財務收支及有關經濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調查，并向本部門、本單位領導或上級主管部門報告審計調查結果。各單位內部審計機構配合財務部門加強財務管理，對本單位資金收支的真實性、完整性、合法性，以及賬務處理的正確性進行嚴格監督，定期進行審計調查。 第十九條 內部審計機構根據工作需要，經所在部門、單位負責人批準，可委托社會中介機構對有關事項進行審計。

第二十條 內部審計機構在履行審計職責時，具有下列主要權限：

(一)要求有關單位按時報送財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料等；

(二)對審計涉及的有關事項，向有關單位和個人進行調查并取得有關文件、資料和證明材料；



(三)審查會計憑證、賬簿等，檢查資金和財產，檢查有關電子數據和資料，勘察現場實物；

(四)參與制定有關的規章制度，起草內部審計規章制度；

（五）參加本部門、本單位的有關會議，召開與審計事項有關的會議；

(六)對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失浪費的行為，做出臨時的制止決定；

(七)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經本部門、本單位主要負責人批準，有權采取暫時封存的措施；

(八)提出改進管理、提高經濟效益的建議；對模范遵守和維護財經法紀成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；對嚴重違法違規和造成嚴重損失浪費的有關單位和人員提出移交紀檢、監察或司法部門處理的建議。 第二十一條 教育系統內部審計可以利用國家審計機關、上級內部審計機構和社會中介機構的審計結果；內部審計的審計結果經本部門、本單位主要負責人批準同意后，可提供給有關部門。

第五章 內部審計工作程序

第二十二條 內部審計機構應當根據本部門、本單位的中心任務和上級內部審計機構的部署，制定審計工作計劃，報經本部門、本單位主要負責人批準后組織實施。

第二十三條 內部審計機構實施審計，應組成審計組，編制審計方案，并在實施審計前向被審計單位送達審計通知書。

第二十四條 審計人員對審計事項實施審計，取得有關證明材料，編制審計工作底稿。

第二十五條 審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起十個工作日內，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。

第二十六條 內部審計機構負責人對審計報告進行審核后，報本部門、本單位主要負責人審批

第二十七條 內部審計機構應對重要審計事項進行后續審計，檢查被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施及其效果。

第二十八條 內部審計機構在審計事項結束后，應當按照有關規定建立和管理審計檔案。

第六章 法律責任

第二十九條 違反本規定，有下列行為之一的單位和個人，內部審計機構根據情節輕重，可以提出警告、通報批評、經濟處理或移送紀檢監察機關處理等建議，報本部門、本單位主要負責人，本部門、本單位主要負責人應及時予以處理：

(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；

(二)轉移、隱匿、篡改、毀棄有關文件和會計資料的；(三)轉移、隱匿違法所得財產的；(四)弄虛作假，隱瞞事實真相的；

(五)阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；(六)拒不執行審計決定的；

(七)報復陷害審計人員或檢舉人員的。 以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。 第三十條 違反本規定，有下列行為之一的內部審計機構和審計人員，由其所在部門、單位根據有關規定給予批評教育或行政處分：

(一)利用職權，謀取私利的；(二)弄虛作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；(四)泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

以上行為構成犯罪的，應當移交司法機關處理。 第七章 附則

第三十一條 各級教育行政部門和單位可以根據本規定，結合實際情況，制定具體實施辦法，并報上級主管部門備案。民辦高等學校可以根據實際情況參照本規定執行。

第三十二條 本規定自二○○四年六月一日起施行，一九九六年四月五日國家教育委員會發布的第二十四號令《教育系統內部審計工作規定》同時廢止。