第一篇：農(nóng)業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

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農(nóng)業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

第一條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合農(nóng)業(yè)系統(tǒng)實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條 農(nóng)業(yè)系統(tǒng)（包括農(nóng)業(yè)、畜牧、水產(chǎn)、農(nóng)墾、農(nóng)機(jī)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)系統(tǒng)管理部門(mén)及其所屬單位，下同）內(nèi)部審計(jì)是部門(mén)、單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的活動(dòng)。

農(nóng)業(yè)系統(tǒng)各級(jí)管理部門(mén)及其所屬企業(yè)、事業(yè)單位依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第三條 農(nóng)業(yè)系統(tǒng)下列單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：

（一）審計(jì)機(jī)關(guān)未設(shè)派出機(jī)構(gòu)的省（自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市）、市（地）人民政府農(nóng)業(yè)主管部門(mén)；財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 的單位較多的縣人民政府農(nóng)業(yè)主管部門(mén)。

（二）國(guó)有大中型企業(yè)。

（三）國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)。

（四）財(cái)務(wù)收支金額較大、機(jī)構(gòu)規(guī)格較高和所屬單位較多的國(guó)家事業(yè)單位。

（五）國(guó)家大型建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位。

（六）其他需要設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)的單位。

其他單位，應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職或兼職內(nèi)部審計(jì)人員。

省（區(qū)、市）級(jí)及計(jì)劃單列市人民政府各農(nóng)業(yè)主管廳、局，大中型企業(yè)，財(cái)務(wù)收支金額較大、規(guī)格較高和所屬單位較多的事業(yè)單位，可根據(jù)需要，設(shè)立總審計(jì)師，協(xié)助部門(mén)、單位領(lǐng)導(dǎo)管理內(nèi)部審計(jì)工作。

第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，以及本部門(mén)、本單位的規(guī)章制度，對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)

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督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第五條 審計(jì)署駐農(nóng)業(yè)部審計(jì)局負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)農(nóng)業(yè)部所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督全國(guó)農(nóng)業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)工作。地方人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)駐農(nóng)業(yè)主管部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本部門(mén)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作，指導(dǎo)、監(jiān)督本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)工作。具體職責(zé)是：

（一）按照法律、法規(guī)和各級(jí)政府以及上級(jí)主管部門(mén)的要求，起草本系統(tǒng)（行業(yè)）內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，經(jīng)駐在部門(mén)批準(zhǔn)后頒布實(shí)施。

（二）指導(dǎo)、監(jiān)督所屬部門(mén)、單位建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員，健全內(nèi)部審計(jì)制度。

（三）指導(dǎo)、監(jiān)督所屬部門(mén)、單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依照有關(guān)法規(guī)和制度進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，保障其獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。

（四）組織所屬部門(mén)、單位和系統(tǒng)（行業(yè)）開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員。

（五）組織總結(jié)、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單

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位和個(gè)人。

（六）根據(jù)情況，可以將其審計(jì)范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)或委托所屬部門(mén)、單位審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受駐部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第六條 部門(mén)和單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作，主要職責(zé)是：

（一）依照國(guó)家的法律、法規(guī)和上級(jí)主管部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，起草部門(mén)、單位內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度。

（二）指導(dǎo)所屬單位按照規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員，優(yōu)化審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)部約束機(jī)制。

（三）指導(dǎo)所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。

（四）組織所屬單位開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員。

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（五）總結(jié)、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人。

（六）根據(jù)情況，可以將審計(jì)范圍的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)或委托所屬單位進(jìn)行審計(jì)，可以組織專(zhuān)題審計(jì)、聯(lián)合審計(jì)。

部門(mén)和單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督。

第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)本單位及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃或者單位預(yù)算的執(zhí)行和決算。

（二）財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

（三）國(guó)有資產(chǎn)的真實(shí)、完整和保值增值。

（四）綜合或?qū)ｍ?xiàng)的經(jīng)濟(jì)效益。

（五）農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金（含配套資金）的使用與管理。

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（六）內(nèi)部控制制度。

（七）承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)、合資合作項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期間和法人代表、單位負(fù)責(zé)人的離任等的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（八）建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（概）算、決算。

（九）國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和部門(mén)、單位規(guī)章制度的執(zhí)行。

（十）其他審計(jì)事項(xiàng)。

根據(jù)情況，可以采取就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)或聯(lián)合審計(jì)等方式進(jìn)行。要防止重復(fù)審計(jì)。

第八條 農(nóng)業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)本部門(mén)、本單位所屬的駐境外單位；本部門(mén)、本單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，以及合作項(xiàng)目等的合同執(zhí)行情況；投入資金財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第九條 農(nóng)業(yè)系統(tǒng)部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)行業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的專(zhuān)項(xiàng)資金和重要財(cái)務(wù)收支問(wèn)題，開(kāi)展行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。

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農(nóng)業(yè)系統(tǒng)專(zhuān)項(xiàng)資金和重要財(cái)務(wù)收支問(wèn)題的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，實(shí)行分級(jí)組織實(shí)施辦法。全國(guó)農(nóng)業(yè)系統(tǒng)（行業(yè)）的專(zhuān)項(xiàng)資金和重要財(cái)務(wù)收支問(wèn)題的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，由駐農(nóng)業(yè)部審計(jì)局負(fù)責(zé)組織實(shí)施；地方農(nóng)業(yè)系統(tǒng)（行業(yè)）的專(zhuān)項(xiàng)資金和重要財(cái)務(wù)收支問(wèn)題的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，由省級(jí)主管部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第十條 農(nóng)業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的工作成果，經(jīng)測(cè)評(píng)后，可以作為審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)組織等工作的參考依據(jù)。

第十一條 在審計(jì)管轄范圍內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：

（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等。

（二）審核憑證、賬表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料。

（三）參加部門(mén)、單位的年度計(jì)劃、預(yù)決算、基建項(xiàng)目、對(duì)外投資、聯(lián)營(yíng)合資合作等的研究和立項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有關(guān)會(huì)議。

（四）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。

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（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、損失浪費(fèi)的行為，報(bào)部門(mén)或單位領(lǐng)導(dǎo)人同意后，作出臨時(shí)制止決定。

（六）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)部門(mén)、單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

（七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)下達(dá)審計(jì)結(jié)論和處理決定。

（八）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為的直接責(zé)任人員，向領(lǐng)導(dǎo)人或有關(guān)部門(mén)提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者審計(jì)機(jī)關(guān)反映。

（九）部門(mén)、單位可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的經(jīng)濟(jì)處理和處罰權(quán)限。處理和處罰款項(xiàng)，交同級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)或部門(mén)、單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的部門(mén)管理。

（十）對(duì)嚴(yán)格遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)的單位和個(gè)人，向部門(mén)、單位領(lǐng)導(dǎo)人提出給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

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第十二條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序。

（一）根據(jù)上級(jí)部署和本部門(mén)、本單位的具體情況，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本部門(mén)、本單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

（二）實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位。

（三）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo)人審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定。

（四）對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。

（五）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位領(lǐng)導(dǎo)人提出，該領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定實(shí)行規(guī)范化管理。

第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入部門(mén)、法律咨詢(xún)s.yingle.com

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單位年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)予以保證。開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的設(shè)備和手段，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要予以配置。

第十五條 各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。在任免前應(yīng)事先征求上一級(jí)審計(jì)主管部門(mén)或單位的意見(jiàn)。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事審計(jì)工作相適應(yīng)的政治素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能。

內(nèi)部審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。對(duì)于打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員的，應(yīng)視情節(jié)給以適當(dāng)處分。構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法部門(mén)追究法律責(zé)任。

第十七條 對(duì)違反本規(guī)定的單位和個(gè)人，由其主管部門(mén)或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰，或者提

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請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。

第十八條 農(nóng)業(yè)系統(tǒng)非國(guó)有經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部審計(jì)工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。

第十九條 各部門(mén)、各單位可以根據(jù)本規(guī)定制定具體實(shí)施辦法。

第二十條 本規(guī)定由中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十一條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1990年7月12日發(fā)布的《農(nóng)業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》同時(shí)廢止。

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第二篇：供銷(xiāo)合作社系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

供銷(xiāo)合作社系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

第一章總則

第一條為了建立健全供銷(xiāo)合作社系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)制度，完善自我約束機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，為供銷(xiāo)合作社的改革和發(fā)展服務(wù)，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》(中華人民共和國(guó)審計(jì)署令第4號(hào))，結(jié)合供銷(xiāo)合作社系統(tǒng)的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條供銷(xiāo)合作社系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法、客觀評(píng)價(jià)本單位及所屬單位(包括供銷(xiāo)合作社獨(dú)資、控股的企業(yè)、事業(yè)單位，下同)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法和效益的一項(xiàng)重要工作，以維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和供銷(xiāo)合作社的合法權(quán)益，促進(jìn)和改善經(jīng)營(yíng)管理、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、確保社有資產(chǎn)保值增值。

第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第三條縣以上各級(jí)供銷(xiāo)合作社及所屬獨(dú)資、控股的大中型企業(yè)、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督、約束機(jī)制，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備與內(nèi)部審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員，并根據(jù)需要設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，配備總審計(jì)師。

對(duì)不具備設(shè)置獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的其他獨(dú)立核算的小型企業(yè)、事業(yè)單位，要配備專(zhuān)職或兼職內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)當(dāng)報(bào)上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備一定的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)及審計(jì)工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。

第四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)本單位及其所屬單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

下級(jí)社的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受上級(jí)社內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督，并向其報(bào)告工作。

第五條內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度，單位領(lǐng)導(dǎo)或權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在時(shí)間(內(nèi)部審計(jì)人員每年接受后續(xù)教育一般不少于80學(xué)時(shí))和經(jīng)費(fèi)等方面予以支持和保證。

第六條單位主要負(fù)責(zé)人和權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持和保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第七條內(nèi)部審計(jì)人員的外勤工作要給予適當(dāng)補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，忠于

職守，做到依法獨(dú)立、客觀公正、保守秘密。

第九條部門(mén)和單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)列入當(dāng)年同級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算，由本單位予以保證。

第三章審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

第十條部門(mén)和單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是：

(一)對(duì)本部門(mén)、本單位及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益、經(jīng)濟(jì)效益及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；

(二)對(duì)本部門(mén)、本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)；

(三)對(duì)本部門(mén)、本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的預(yù)算、決算進(jìn)行審計(jì)；

(四)對(duì)社有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值情況進(jìn)行審計(jì)；

(五)對(duì)本部門(mén)、本單位及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，為人事部門(mén)考核、任用干部提供依據(jù)；

(六)對(duì)本部門(mén)、本單位在境外興辦獨(dú)資或合資、合作經(jīng)營(yíng)控股企業(yè)的資金投入、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及效益情況和對(duì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；

(七)對(duì)本部門(mén)、本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)防范管理情況進(jìn)行評(píng)審；

(八)完成法律、法規(guī)規(guī)定的和本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第四章審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限

第十一條部門(mén)和單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是:

(一)要求被審計(jì)單位及所屬單位按照內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求及時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件資料；

(二)參加本部門(mén)、本單位有關(guān)會(huì)議，并根據(jù)情況和需要召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

(三)參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由單位審定公布后施行；

(四)審查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支及核算資料，現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物，查閱有關(guān)文件和資料；

(五)檢測(cè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件；

(六)向被審計(jì)單位及有關(guān)人員調(diào)查、詢(xún)問(wèn)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題，并獲取證明材料；

(七)對(duì)正在進(jìn)行的違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，有權(quán)采取臨時(shí)制止措施；

(八)對(duì)可能出現(xiàn)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)資料的，經(jīng)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，予以暫時(shí)封存；

(九)向本部門(mén)、本單位領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，對(duì)違法違規(guī)事項(xiàng)提出糾正、處理的意見(jiàn)；

(十)對(duì)違法違規(guī)和給單位造成重大經(jīng)濟(jì)損失和浪費(fèi)的人員，向部門(mén)和單位主要負(fù)責(zé)人提出通報(bào)批訐或追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；對(duì)遵紀(jì)守法、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的單位和個(gè)人，向部門(mén)和單位主要負(fù)責(zé)人提出給予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

第十二條單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)，要在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)限。

第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員要認(rèn)真遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及內(nèi)部審計(jì)規(guī)定，根據(jù)單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求進(jìn)行審計(jì)。

第五章獎(jiǎng)懲

第十四條對(duì)阻撓、抵制審計(jì)工作開(kāi)展，拒絕提供有關(guān)資料或提供虛假資料的、拒絕執(zhí)行審計(jì)結(jié)論、打擊陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以處理；構(gòu)成犯罪的；移交司法機(jī)關(guān)依法追究有關(guān)人員的刑事責(zé)任。

第十五條對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、做出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，所在單位應(yīng)給予通報(bào)表?yè)P(yáng)或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，并作為干部提拔使用的重要依據(jù)。對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露機(jī)密的內(nèi)部審計(jì)人員，所在單位應(yīng)按有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法部門(mén)追究刑事責(zé)任。

第六章內(nèi)部審計(jì)協(xié)(作)會(huì)

第十六條全國(guó)供銷(xiāo)合作社設(shè)立供銷(xiāo)合作社系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)。全國(guó)供銷(xiāo)合作社內(nèi)部審計(jì)協(xié)作會(huì)是供銷(xiāo)合作社系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)行業(yè)、不具有獨(dú)立法人資格的自律性組織，各地供銷(xiāo)合作社可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立地方內(nèi)部審計(jì)協(xié)作會(huì)。

第十七條全國(guó)供銷(xiāo)合作社內(nèi)部審計(jì)協(xié)作會(huì)依照《章程》履行其職責(zé)，并接受中華全國(guó)供銷(xiāo)合作總社審計(jì)局的指導(dǎo)、監(jiān)督和管

第七章附則

第十八條本規(guī)定由中華全國(guó)供銷(xiāo)合作總社負(fù)責(zé)解釋。

第十九條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。中華全國(guó)供銷(xiāo)合作總社于1995年12月13日印發(fā)的《供銷(xiāo)合作社系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(供銷(xiāo)財(cái)字[1995]第85號(hào))同時(shí)廢止

第三篇：林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

(1996年4月2日林業(yè)部令第7號(hào)公布 自公布之日起施行)

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理，促進(jìn)林業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合林業(yè)系統(tǒng)的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于各級(jí)林業(yè)行政主管部門(mén)、國(guó)有林業(yè)企業(yè)事業(yè)單位。非國(guó)有林業(yè)單位開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，可以參照本規(guī)定執(zhí)行。

第三條 各級(jí)林業(yè)行政主管部門(mén)、國(guó)有林業(yè)企業(yè)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有大中型林業(yè)企業(yè)或者財(cái)務(wù)收支金額較大的國(guó)有林業(yè)事業(yè)單位，每三年至少進(jìn)行一次審計(jì)。

第四條 審計(jì)署駐林業(yè)部審計(jì)局負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)林業(yè)部直屬單位和指導(dǎo)、監(jiān)督林業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作；地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)駐林業(yè)行政主管部門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位和指導(dǎo)、監(jiān)督本地區(qū)林業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作；國(guó)有林業(yè)企業(yè)事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。

林業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第五條 林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)本單位及其所屬單位進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)。

林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第六條 各級(jí)林業(yè)行政主管部門(mén)、國(guó)有林業(yè)企業(yè)事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)定期研究布置內(nèi)部審計(jì)工作，聽(tīng)取工作匯報(bào)，及時(shí)批復(fù)審計(jì)報(bào)告，督促和檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。

各級(jí)林業(yè)行政主管部門(mén)、國(guó)有林業(yè)企業(yè)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)等工作條件。

第七條 林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作必須以事實(shí)為根據(jù)，實(shí)事求是，依法審計(jì)。林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的依據(jù)是：

（一）國(guó)家的法律、行政法規(guī)和有關(guān)政策文件；

（二）地方性法規(guī)和規(guī)章；

（三）林業(yè)系統(tǒng)的部門(mén)規(guī)章和規(guī)范性文件；

（四）根據(jù)以上規(guī)定制定的具體辦法。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第八條 林業(yè)系統(tǒng)的下列單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)并配備與工作相適應(yīng)的審計(jì)人員：

（一）審計(jì)機(jī)關(guān)未設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的林業(yè)行政主管部門(mén)；

（二）國(guó)有大中型林業(yè)企業(yè)；

（三）國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的林業(yè)大中型企業(yè)；

（四）財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的國(guó)有林業(yè)事業(yè)單位；

（五）國(guó)家大型林業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位；

（六）其他需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的林業(yè)單位。

以上單位根據(jù)審計(jì)工作的需要和干部管理權(quán)限的規(guī)定，經(jīng)有關(guān)部門(mén)同意后，可以設(shè)立總審計(jì)師。

其他審計(jì)業(yè)務(wù)較少的單位，可以設(shè)置專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員。

第九條 林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其所從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)的業(yè)務(wù)能力，其專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任，按照有關(guān)規(guī)定辦法。

第十條 林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人按照干部管理權(quán)限任免，并事前征求上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。

林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人沒(méi)有違法失職或者其他不符合任職條件的情況的，不得隨意撤換。

第十一條 林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)人員必須依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第十二條 林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避：

（一）審計(jì)人員與被審計(jì)單位的負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者當(dāng)事人有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系的；

（二）審計(jì)人員與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的；

（三）審計(jì)人員與被審計(jì)單位或者當(dāng)事人有其他關(guān)系，可能影響審計(jì)客觀公正的。

審計(jì)人員是否回避，應(yīng)當(dāng)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；回避申請(qǐng)未被批準(zhǔn)以前，不得終止履行審計(jì)職責(zé)。

第三章 內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)

第十三條 林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及其所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（二）財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（三）經(jīng)濟(jì)效益；

（四）內(nèi)部控制制度；

（五）國(guó)有資產(chǎn)的保值、增值和管理情況；

（六）國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和部門(mén)、單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

（七）經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（八）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目開(kāi)、復(fù)工前及竣工決算；

（九）育林基金等林業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金的提取、征收、使用和管理情況；

（十）與產(chǎn)權(quán)變更有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（十一）重要經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、履行和違約處理情況；

（十二）其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十四條 林業(yè)行政主管部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)同級(jí)林業(yè)行政主管部門(mén)安排的林業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)，或者委托下級(jí)林業(yè)行政主管部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，檢查是否執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

第十五條 林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及其所屬單位與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織舉辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)或者其他合作項(xiàng)目的合同、所投入的資金、資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第十六條 林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)林業(yè)行業(yè)或者本單位管理中存在的重大問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，并配合審計(jì)機(jī)關(guān)或者上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。第十七條 林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向本單位負(fù)責(zé)人、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料，辦理本單位負(fù)責(zé)人、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的審計(jì)事項(xiàng)。

第十八條 林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)總結(jié)推廣內(nèi)部審計(jì)工作的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，組織培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員。

第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)行使以下職權(quán)

第十九條 林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)行使以下職權(quán)：

（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)的文件、資料等；

（二）檢查、審核被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料；

（三）參加本單位及其所屬單位的有關(guān)會(huì)議，參與重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策及其決策前的可行性論證；

（四）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查取證；

（五）對(duì)正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定；

（六）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（七）提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)；

（八）對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人，提出處理的建議，并按照有關(guān)規(guī)定向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者審計(jì)機(jī)關(guān)反映；

（九）參與制定本部門(mén)、本單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理方面的規(guī)章制度；

（十）向所屬單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)布置審計(jì)項(xiàng)目，并檢查審計(jì)項(xiàng)目完成情況。第二十條 有關(guān)單位在管理權(quán)限范圍內(nèi)可以授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。

第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第二十一條 林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的程序是：

（一）根據(jù)上級(jí)部署和本單位的具體情況，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施；

（二）根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，并在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條件；

（三）審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證等方式進(jìn)行審計(jì)；

（四）審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查取證時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示有關(guān)證件；

（五）審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告在報(bào)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)之前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告起十日內(nèi)，將其書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組；

（六）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定。對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，起草審計(jì)意見(jiàn)書(shū)；對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)應(yīng)當(dāng)依法給予處理、處罰的，起草審計(jì)決定。審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定報(bào)單位負(fù)責(zé)人或者總審計(jì)師審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或者審

計(jì)決定自送達(dá)之日起生效，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。

第二十二條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定如有異議，可以向作出審計(jì)決定的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者其上級(jí)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人提出意見(jiàn)，該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照規(guī)定處理。但是，審計(jì)決定不得停止執(zhí)行。

第二十三條 林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。

第二十四條 林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須及時(shí)建立檔案，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

第六章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第二十五條 林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)模范遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位和認(rèn)真維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的個(gè)人，可以向本單位負(fù)責(zé)人提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

第二十六條 林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期考核制度。對(duì)工作成績(jī)優(yōu)異的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十七條 林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)有下列行為之一的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，向本單位或者有關(guān)機(jī)關(guān)提出給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰的建議；情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

（一）拒絕提供有關(guān)文件、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料的；

（二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（三）弄虛作假，隱瞞事實(shí)的；

（四）拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的；

（五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或者舉報(bào)人的。

第二十八條 有下列行為之一的林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予行政處分或者經(jīng)濟(jì)處罰；情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

（一）利用職權(quán)謀取私利的；

（二）弄虛作假、徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給國(guó)家或者被審計(jì)單位造成經(jīng)濟(jì)損失的；

（四）泄露國(guó)家秘密的。

第七章 附則

第二十九條 本規(guī)定由林業(yè)部負(fù)責(zé)解釋。

第三十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。一九九一年十月二十五日林業(yè)部發(fā)布的《林業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法》同時(shí)廢止。

第四篇：內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

第一條為加強(qiáng)和規(guī)范我局內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高資金使用效益和管理水平，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》以及《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》要求，結(jié)合實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條審計(jì)處是局屬內(nèi)審機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)管理司的日常管理下，依照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。負(fù)責(zé)局屬行政、事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營(yíng)單位及其所屬單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各單位”)的審計(jì)監(jiān)督，并接受?chē)?guó)家審計(jì)署的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

局屬事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營(yíng)單位中資產(chǎn)規(guī)模較大，下屬單位較多的，可以根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，開(kāi)展審計(jì)工作。

第三條審計(jì)處職責(zé)是：擬定內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度；參與制定有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度；對(duì)各單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合規(guī)和效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)各單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查；對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)；總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，組織內(nèi)部審計(jì)理論研究；對(duì)各單位財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)委托辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第四條審計(jì)處依法對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

(一)財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行及決算；

(二)預(yù)算資金的管理和使用；

(三)“收支兩條線”管理；

(四)各單位資產(chǎn)、負(fù)債和損益；

(五)資產(chǎn)購(gòu)置、使用、管理和處置；

(六)政府采購(gòu)活動(dòng)；

(七)基建工程的概算、招投標(biāo)、預(yù)算和決算；

(八)銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理；

(九)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

(十)單位主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

(十一)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；

(十二)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和上級(jí)部門(mén)、本部門(mén)、本單位財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；(十三)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審計(jì)事項(xiàng)和各單位委托的審計(jì)事項(xiàng)。

第五條內(nèi)部審計(jì)權(quán)限

(一)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料等；

(二)申計(jì)會(huì)計(jì)憑證、賬表、預(yù)算、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)軟件，查閱單位會(huì)計(jì)檔案、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要等文件和資料；

(三)列席有關(guān)會(huì)議；

(四)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)和人員進(jìn)行調(diào)查，取得有關(guān)文件、資料等證明材料；

(五)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時(shí)制止決定；

(六)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或造成損失浪費(fèi)行為的單位和責(zé)任人提出處理意見(jiàn)和建議；

(七)提出加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議。

第六條每季度結(jié)束后十五日內(nèi)，各單位要向?qū)徲?jì)處報(bào)送有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。凡委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的單位應(yīng)將會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告送審計(jì)處備案。各單位要將本單位制定和修訂的有關(guān)規(guī)章制度送審計(jì)處備案。

各單位在決定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，簽定對(duì)外投資、籌資、合資、聯(lián)營(yíng)、租賃、擔(dān)保等協(xié)議，或設(shè)立、終止經(jīng)營(yíng)實(shí)體時(shí)，應(yīng)將可行性報(bào)告和計(jì)劃書(shū)等相關(guān)資料送審計(jì)處備案。

第七條審計(jì)處要根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和局工作重點(diǎn)，按照領(lǐng)導(dǎo)的指示和上審計(jì)實(shí)際情況，確定本審計(jì)王作計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第八條審計(jì)處根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，組成審計(jì)組，開(kāi)展審計(jì)工作，并在實(shí)施審計(jì)三日前通知被審計(jì)單位。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供必要的工作條件。

對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，要根據(jù)局黨組的決定，在實(shí)施審計(jì)前，書(shū)面向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，經(jīng)同意后，組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。

第九條審計(jì)處可以根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)需要，聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)力量、具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)工作。

第十條在審計(jì)工作實(shí)施期間，被審計(jì)單位和個(gè)人必須提供完整、真實(shí)的會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況，不得虛報(bào)和隱瞞。

第十一條審計(jì)處根據(jù)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告，在征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行，按期整改。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可在收到審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定后十五日內(nèi)，向局紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門(mén)提出申訴，申訴期間，審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定照常執(zhí)行。

第十二條審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。

審計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局工作人員廉潔從政若干規(guī)定》和其他有關(guān)規(guī)定，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。如有違犯，視情節(jié)輕重，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)中如與被審計(jì)單位或個(gè)人及審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十三條審計(jì)人員要熱愛(ài)本職工作，并具備與從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，取得專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格。

第十四條對(duì)違反本規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或拒絕、阻礙檢查的單位和個(gè)人，審計(jì)處有權(quán)責(zé)令其改正，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議，由有關(guān)部門(mén)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政或紀(jì)律處分。

第十五條本規(guī)定由局財(cái)務(wù)管理司負(fù)責(zé)解釋。

第十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。1996年12月12日印發(fā)的《內(nèi)部審計(jì)工作制度》([961局辦字第37號(hào))同時(shí)廢止。

第五篇：《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》

《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》

中華人民共和國(guó)教育部令

（第17號(hào)）

《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》已于2004年3月1日經(jīng)部長(zhǎng)辦公會(huì)議討論通過(guò)，現(xiàn)予發(fā)布，自2004年6月1日起施行。

教育部部長(zhǎng) 周濟(jì)

二○○四年四月十三日

第一章 總則

第一條 為了建立健全教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)教育法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條 教育系統(tǒng)按照依法治教、從嚴(yán)管理的原則，應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，促進(jìn)教育行政部門(mén)和單位遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范內(nèi)部管理，加強(qiáng)廉政建設(shè)，維護(hù)自身合法權(quán)益，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高教育資金使用效益。

第三條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評(píng)價(jià)的行為。

第四條 教育行政部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家法律、法規(guī)和本規(guī)定，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。

第五條 本規(guī)定所稱(chēng)教育行政部門(mén)，是指縣級(jí)及縣級(jí)以上的各級(jí)教育行政部門(mén)；單位，是指高等學(xué)校及其它教育事業(yè)、企業(yè)單位。

第二章 組織和領(lǐng)導(dǎo)

第六條 教育部?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和檢查全國(guó)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)所屬單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。

地方各級(jí)教育行政部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和檢查本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)本部門(mén)所屬單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。

單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及所屬單位(含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。

第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和政策，以及上級(jí)部門(mén)和本部門(mén)、本單位的規(guī)章制度，獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

第八條 教育行政部門(mén)和單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本部門(mén)、本單位內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)：

(一)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；



2(二)定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作匯報(bào)，及時(shí)審批審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，督促審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定的執(zhí)行；

(三)支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法履行職責(zé)，并提供經(jīng)費(fèi)保證和工作條件；

(四)對(duì)成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；

(五)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，切實(shí)解決審計(jì)人員在培訓(xùn)、專(zhuān)業(yè)職務(wù)評(píng)聘和待遇等方面存在的實(shí)際困難和問(wèn)題。

第九條 教育行政部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)：

(一)依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和上級(jí)主管部門(mén)及本部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

(二)督促本部門(mén)所屬單位和下級(jí)教育行政部門(mén)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員；



(三)及時(shí)做出工作部署，指導(dǎo)和督促本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法開(kāi)展工作；

(四)組織審計(jì)人員參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)理論研討；

(五)總結(jié)、推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),提出表彰先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人的建議；

(六)維護(hù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的合法權(quán)益。

第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第十條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照職責(zé)分明、科學(xué)管理和審計(jì)獨(dú)立性的原則設(shè)置；暫時(shí)不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)配備專(zhuān)門(mén)人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作。

第十一條 教育行政部門(mén)和單位，應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作所必需的專(zhuān)職人員編制,配備具有內(nèi)部審計(jì)崗位資格的審計(jì)人員。



教育行政部門(mén)和單位,可以根據(jù)工作需要，聘請(qǐng)?zhí)丶s審計(jì)人員和兼職審計(jì)人員。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的變動(dòng)和審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)事先征求上一級(jí)主管部門(mén)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。

第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)制度，保證審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高工作效率。

第十四條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范。



審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十五條 審計(jì)人員依法履行職責(zé),受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。

第十六條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。

第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限

第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員主要對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

(一)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；(二)預(yù)算執(zhí)行和決算;

(三)預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用；(四)專(zhuān)項(xiàng)教育資金的籌措、撥付、管理和使用;(五)固定資產(chǎn)的管理和使用；

(六)建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目；(七)對(duì)外投資項(xiàng)目；

（八）內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險(xiǎn)管理；

（九）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；(十)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（十一）本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)主管部門(mén)交辦的其他事項(xiàng)。

第十八條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本部門(mén)、本單位和所屬單位

財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本部門(mén)、本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)配合財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，對(duì)本單位資金收支的真實(shí)性、完整性、合法性，以及賬務(wù)處理的正確性進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，定期進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。 第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)所在部門(mén)、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列主要權(quán)限：

(一)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等；

(二)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；



(三)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿等，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物；

(四)參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（五）參加本部門(mén)、本單位的有關(guān)會(huì)議，召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

(六)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)的制止決定；

(七)對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時(shí)封存的措施；

(八)提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；對(duì)模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績(jī)顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見(jiàn)；對(duì)嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)單位和人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門(mén)處理的建議。 第二十一條 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)可以利用國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果；內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果經(jīng)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門(mén)。

第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第二十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門(mén)、本單位的中心任務(wù)和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部署，制定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第二十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)組成審計(jì)組，編制審計(jì)方案，并在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。

第二十四條 審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，取得有關(guān)證明材料，編制審計(jì)工作底稿。

第二十五條 審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十個(gè)工作日內(nèi)，將書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組，逾期即視為無(wú)異議。

第二十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核后，報(bào)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人審批

第二十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題所采取的糾正措施及其效果。

第二十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。

第六章 法律責(zé)任

第二十九條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個(gè)人，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處理或移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理等建議，報(bào)本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人，本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)予以處理：

(一)拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料的；

(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的；(三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；(四)弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

(五)阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；(六)拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；

(七)報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員或檢舉人員的。 以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。 第三十條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，由其所在部門(mén)、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育或行政處分：

(一)利用職權(quán)，謀取私利的；(二)弄虛作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽職守，給國(guó)家和單位造成重大損失的；(四)泄露國(guó)家秘密和被審計(jì)單位秘密的。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。 第七章 附則

第三十一條 各級(jí)教育行政部門(mén)和單位可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。民辦高等學(xué)校可以根據(jù)實(shí)際情況參照本規(guī)定執(zhí)行。

第三十二條 本規(guī)定自二○○四年六月一日起施行，一九九六年四月五日國(guó)家教育委員會(huì)發(fā)布的第二十四號(hào)令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》同時(shí)廢止。