第一篇：A醫院內部審計報告

醫院內部審計報告

**醫院有限責任公司 我們接受貴公司董事會委托于*年*月*日至*年*月*日對**醫院責任公司*nian*yue*日至*年*月*日期間的經營情況進行了就地審計。審計范圍本次審計以貴公司的資產負債表、損益表為起點重點審計**醫院內部控制制度的合理性、合規性、真實性、經營制度建設及管理的有效性相關法律法規及公司章程的遵守性高級管理層對委托責任的執行情況和職工薪酬分配的合理性。審計目標提高**醫院的經營管理水平規范醫院經營行為理順投資關系、完善公司治理結構最大限度的降低**醫院的經營風險。審計方式我們的審計是依據《中國內部審計準則》。在審計過程中我們結合醫院的實際情況實施了包括抽查會計記錄聽取醫院有關部人員的情況匯報調查了解醫院內部控制制度的制定及執行情況審閱會計記錄、賬簿、報表、延伸審計期間我們認為必要的審計程序。審計責任會計報表、賬簿、合同、協議及相關資料的真實性、完整性、合法性有醫院負責我們的責任是對這些會計報表、相關資料、經營管理行為合法性和適當性發表意見。審計局限本次審計我們只對**醫院進行就地審計以專業因素和客觀條件限制對**醫院藥品采購價格無法進行審查、核對對此我們無法發表審計意見。現將審計情況報告如下

一、基本情況

1、產權結構 **醫院前身為**職工醫院2002年改制為有限責任公司由**廠、**公司、醫院帶 資分流職工、其他自然人共同出資**市衛生局批準的二級甲等醫院公司注冊資本為500萬元其中**廠出資100萬元占公司總注冊資本的20%**有限公司出資200萬元占公司總注冊資本的40%108名帶資分流人員持股額為100萬元占總注冊資本的20%其他自然人出資額為100萬元占總注冊資本的20%。

2、股權變動情況 2004年制2005年ABCDEF等六位自然人出資未到位并書面表示放棄認購2005 年度該部分股本應付股利12345元有醫院轉入未分配利潤留存按《公司法》第31條規定股東不安規定繳納所認繳的出資額應當向已足額繳納出資額的股東承擔違約責任公司成立后該六人未到位的資金應該由公司設立時的其他股東對其承擔連帶責任。按《公司法》規定建議醫院追究退股股東違約責任按銀行同期最低銀行借款利息年利率5.31%追討三年資本金利息53100元同時醫院的會計處理不符合《公司法》及《企業會計制度規定》報請董事會批準由醫院回購該部分股份減少公司注冊資本或公司成立時的其他股東認購。

3、組織結構和經營模式 作為二級甲等醫院現有員工181人擁有住院床位140張專業科室21個包括泌尿科、手外科、乳腺科、皮膚科、康復科、5個聯辦科室臨床科室比較齊全近年來醫院采取了大量新技術新項目的研究工作在臨床應用上初見成效此外**醫院也是省市醫療保險定點單位也是全市唯一一家具有從業人員體檢資質的醫療單位。作為一家非事業公司制醫院**醫院把提高醫療質量放在一切工作的首位在國家要求和行業規范下按企業模式進行市場化運作其主營業務收入為醫療收入、藥品收入、體檢收入、兼營房屋租賃在部分業務方面采取承包提供場所等多種形式的合作經營部分專家及醫務人員臨時聘請醫療經營成果的核算執行企業會計準則和企業會計制度。**醫院目前的合作開展醫療模式違反了《執業醫師法》、《醫生外出會診管理暫行規定》中“醫師未經所在醫療機構批準不得擅自外出會診”及“邀請醫療機構支付會診費用應當統一支付給會診醫療機構不得支付給醫生本人。會診醫療機構由于會診產生的醫療收入應納入單位財務部門統一核算”的規定此經營模式在發生醫療糾紛時風險較大不利于醫院分散風險。

二、財務狀況 根據醫院提供的會計資料經審計**醫院資產負債的真實性及經營業績情況如下

1、醫院的資產狀況 截止2010年10月31日**醫院資本結構和損益情況賬面值和審計調整后實際值如下 審計調整項目詳見本章節最后的審計主要調整事項部分 **醫院賬面資產總額為21278028.08元經審計調減382780.9元審計確認資產總額 20895757.38元賬面負債總額7236205.58元含正常單位內部往來經審計調增947868.96元審計確認負債總額8211074.54元。賬面權益資本13658525.40元審計調減1364274.96元審計確認權益資本12377544.64元。在資產總額中固定資產14757804.72元占總資產70.62%應收款項1062195.63元占資產總額的5.08%長期投資789282元占資產總額的3.77%存貨805431.68元占資產總額的3.85%資產結構基本符合醫院的企業性質和經營特點從目前經營分析醫院氬該刀中心投資存在較大風險應切實關注。在負債總額中應付款5776512.70元占負債總額的70.35%預收賬款681002元占負債總額的8.19%長期借款1000000元占負債總額的12.17%剔除職工集資購房款2180000元及其資金占用、長期借款1000000元營運資金-928408元在收入增長的情況下出現營運資金不足經審計查證和分析一是賬面利潤大于實際利潤出現虛贏二是投資增長過快三是在潛虧的情況下進行了股利分配自身資金再生與醫院的業務增長不相協調。

2、醫院經營效益狀況 2010年醫院的經營效益狀況 2010年實現主營收入12228171元其中醫療收入8238783元醫療收入構成如下 門診收入1352554元占主營收入的11%體檢收入1423241元占主營收入的11.6%住院收入4674392元占主營收入的38%藥品收入3989388元占主營收入的32.6%協作醫療可是管理費收入697405元占主營業務收入的5%其他收入395598元審計核實以上收入符合收入確認原則真實準確。**醫院2010年度主營業務成本及費用支出審計調整 投資收益——長期投資減值準備864094元 醫療支出——折舊費137000元 醫療支出——修理費46872元 管理費——稅金損失107621元 以上審計調整2010年損益金額1240941元 經審計調整后凈利潤明細表 年度 2010 2011 凈利潤 1606191 555899 審計調整數-1240941-123333 調整后凈利潤 365249 432566 醫院股利分配情況 審計核實2009年實現利潤1520308元提取10%盈余基金和公益金各152031元其余全部分配給股東其中**廠303575元 **有限公司329562元 個人股583108元 個人股代購個人所得稅116621元 2011年11月8日**醫院分配以前年度累計公益金487004元至此**醫院留存收益全部分配 根據《公司法》和相關會計制度規定自2006年一月一日起企業不再計提“盈余公積——公益金”以前年度余額清查后可轉至盈余公積直接用于分配股利不符合相關規定和會計處理程序。審計主要調整事項 1 固定資產調增219700元累計折舊調增260333元在建工程調減1340000元 未分配利潤調整260333元應付賬款調增827000元。其中2010年住院樓裝修調增1370000元監護儀調增59000元2011年5月購彩超儀調增768000元調增2010年折舊137000,2011年折舊123333元裝修折舊91333元彩超折舊年限8年金額32000元調整以前年度損益-137000元調整本年度損益-123333元 購置彩超儀應付款未掛往來賬。2、應收賬款壞賬調減85353元調整以前年度損益-85353元 3、長期股權投資——其他投資調增1653376元應收氬刀中心應收款項調減1653376元同時計提長期投資減值準備864094元設備以8年使用年限計算按目前年分利131547元計算尚余6年使用期限投資額與回收差額即為減值準備。調整以前年度損益-864094元。4調增應交稅金及其他應交款107621元 其中2008——2009年度營業稅及附加、房產稅、土地使用稅50550元代繳個人所得稅57071元 5調增應付賬款46872元調正與前年度損益46872元 62010年五項維修工程已竣工決算發票由**醫院工程管理人員保管未交財務入賬核算 以上調整主要是遵循重要性原則并不代表所有應調因素已在審計調整中反映希望管理當局對審計未列出的調整事項適當關注。

三、經營考核情況 根據董事會制定的《2010年院長經營合同規定》對院長**2010年經營管理業績激勵實 行年薪制和超額指標獎勵的辦法根據此辦法**績效考核年薪66000元超額指標獎勵賬面利潤1606191元超考核指標226191元分段計提獎金超過100000元按10%計提獎金獎金10000元超過100000元部分按18%計提22714元總兌現獎金98714元。根據審計調整后的指標**院長任職期間影響會計損益的因素5項牙刀投資中心運營不佳是**院長任前責任不予考慮此因素對其績效影響。其他四項系**院長任期所為根據《會計法》及公司章程規定**任職期間負有主要責任剔除以上因素后實際完成利潤1229344元距董事會考核指標差150665元。**同志任職期間對醫院重大投資項目牙刀運營中心效益低下問題沒有采取有效措施盡量降低損失和投資風險致使該部分收入銳減對重大固定資產投資延遲計提折舊部分小額投資沒有及時納入帳內核算對此**同志負有領導責任和經營責任。2010年度**醫院正式員工101人支付職工工資3152614元人均工資31526元工資總額占費用性支出的30%屬于影響利潤的最敏感因素2006年9.22YY公司向ZZ信用社借款430000元期限一年由**醫院以保證方式擔保本金、利息及貸款人實現債權的費用擔保人互相承擔連帶責任。審計發現**醫院在沒有調查了解借款人財務狀況的情況下對其債務進行擔保也未經董事會同意不符合企業風險管理要求按照《公司法》規定董事、高級管理人員未經董事會同意不得將公司資金借貸給他人或以公司財產為他人提供擔保。

四、主要投資項目狀況 2010年醫院購買醫療專用設備14項投資金額1176000元具體項目如下表2010年醫療設備投資項目表 設備名稱 數量臺 金額元 備注 電腦胎兒監護儀 2 8500 乳腺掃描儀、治療儀 3 84000 多參數監護儀 1 56000 全自動生化分析儀 1 280000 臺式電子血壓計 1 240000 醫用高濃度發生器 1 26000 束光器、胸片架 1 36000 大修 醫學影像工作站 1 25000 數字腦電圖儀 1 19000 麻醉機 1 78000 洗片機 1 62000 是拉切割機 1 74000 嬰兒培養箱 4 23000 微量元素分析儀 1 12000 06年遺留 合計 20 1176000

2維修項目 2010年**醫院建筑維修項目19項包括食堂裝修、房屋維修、門診樓兒科病房維修等項目總投資額205655元以上項目根據《企業會計準則—固定資產》準則規定作為收益性支出部分計入費用核算部分項目由于發票及相關資料未及時到達財務仍未入帳核算影響到利潤及負債的真實性。

住院樓裝修項目 **醫院自2009年12月1日開始至2010年底采取包工包料的形式對住院樓一樓大廳、三——六層病區進行了裝修工程預算造價924295元合同期60天實際工程造價137000元超過預算及合同價445705元。該工程未進行招標工程竣工驗收資料不完整決算資料不完整無工程量清單無工程變更及簽證單工程增加無變更合同無后續整改措施、驗收報告等資料。僅見到部分工程決算書及經雙方認可的決算總造價1370000元的工程結算協議書一份。自2010年底竣工后達到預期使用狀態符合轉資條件至今一直在“在建工程”掛賬。應提未提折舊10個月。無形資產投資 2010年1月1日至2011年10月31 日新增無形資產4項總投資78355元其中開發醫保管理軟件無項目開發方案、竣工決算及驗收資料。

五、財稅處理 按照稅法相關規定**醫院改制后前三年經營期其重要稅種營業稅、營業稅附加、企業 所得稅、房產稅、城鎮土地使用稅、但對其非醫療收入涉及的相關稅種不執行免稅政策醫院非醫療收入主要是房屋租賃收入聯辦科室收取得管理費收入和提成收入。2010年度和2011年度支付外聘醫師勞務費資產使用費無正規發票未代扣代繳個人所得稅。2010年度廣告費及業務宣傳費支出235480元2006年度支出2010180元廣告支出項目不全無廣告發布時間、媒體、廣告清樣。3年免稅期后**醫院涉及的應繳稅種有營業稅、增值稅、企業所得稅、車船稅、房產稅、土地使用稅、城市維護建設稅、教育稅附加、個人所得稅、印花稅、水利建設基金屆時涉及稅種多達11各每年繳納的稅費占到主營收入的8%左右以2010和2011年度利潤收入比為8.87%基本與稅費收入比持平。考慮經營中出現的非常規稅種及特殊事項的出現以后的稅負比測算的要高審計中我們發現財務處理中大量的涉稅業務和事項不完善、不符合稅務要求以后面臨的稅務風險較大。

六、合同的管理情況 審計抽查了2010、2011年度的醫院物資采購、工程施工、物業管理、借款、擔保18分合同條款中存在的主要問題有

1缺少所購物資關鍵屬性信息如 2006002號設備采購合同中“牌號商標、型號規格、生產廠家、交貨時間”未約定。

2質量要求、技術標準不符合。抽查的合同中大部分合同質量要求和技術標準未按國家標準和行業標準執行部分基建工程和設備保證期不明確。

3部分合同缺少驗收標準、方法部分合同驗收方法和標準不具有操作性合同中大量存在“設備運行良好、現場驗收”等模糊字眼和不具有操作性的陳述條款。

4違約責任界定不明。對違約責任方式未按照支付違約金、賠償金、退款、重做、降價等標準約定條款陳述基本都是“有違約方負責雙方協商”。

5解決合同糾紛方式單一約束力不強基本都是雙方協商解決。

6部分大型醫療設備只有商務合同缺少技術協議。

7少數格式合同和格式條款未要求對方對格式條款予以說明或簽補充協議。

8合同條款簽訂不規范陳述未按合同專業術語簽寫。合同履行中存在以下問題一是未按照合同條款及時履行二是安裝、施工超過合同約定工期三是設備和物資驗收不規范四是對合同履行中出現的問題后續管理不嚴合同違約和糾紛未按違約責任條款執行履行缺乏嚴肅性。六是個別合同條款不能體現平等互利的原則。責、權、利不對稱。

七、債權債務情況 1應收債權 截止2011年10月31日**醫院賬面應收債權2802315元 三年以上其他應收款壞賬損失 吳伯松851元2002年前工傷醫療費用 劉寶三800元醫院職工借款該職工已離開醫院無法追討。綠化押金2000元系**院職工交城建部門綠化押金因綠化不達標等因素未退款未取得相關財務資料無法下賬。三年以上應收賬款壞賬損失 2002年以前住院處69839元系住院部遺留壞賬岐山縣醫院醫保580元系醫保糾紛無法收回。新華人壽保險公司11353元債權糾紛收回存在一定困難 財務賬調整 牙刀中心1653376元長期股權投資掛其他應收款。以上因素審計調整1738729元調整后實際債權1063586元。截止2011年10月31日5大債務人及其債務情況 市醫療保險款421616元醫療保險定點單位正常結算不存在壞賬風險。**有限責任公司體檢286780元**醫院的大股東和關聯方不存在壞賬風險。市供熱公司41402元職工體檢長期業務關系不存在壞賬風險。應付債權 截止2011年10月31日賬面應負債務6735276元 三年以上應付未付或無法支付債務 **康明醫用導管研究所4800元**醫療設備有限責任公司1825元以上款項按會計制度規定計入資本公積。調增采購**設備有限公司設備未掛賬768000元。調增基建維修未掛賬 **公司33626元 **集團公司8441元 **建司一隊4800元 審計調整后應付債權7543519元比賬面調增808242元 截止2011年10月31日十大債權人及債權情況 職工集資建房2180000元 **市醫藥公司萬方醫藥藥材占2127706元**醫院藥房托管押金440240元藥品采購款1687466元。**廠1121556元其中2008年購牙刀借款1000000元借款期五年2009年應付股利余額121556元 **貿易有限公司醫療設備采購付款余額400000元 **市醫藥經銷公司藥品采購款147106元 **市醫藥總公司中山藥品站藥品采購款103204元壓到中心醫療款55734元 **押金40000元 **醫藥用品有限公司醫療設備采購款37633元 經審計應付款項交易及事項真實未發現利用虛擬單位轉移資金或調解利潤。

九、內控制度建設及執行情況

1制度不全有章不循 **醫院陸續制定和完善了《新藥引進審批程序》、《藥品采購制度》、《關于加強藥品管理工作的實施意見》、《關于加強藥政管理的規定》、《醫療器械進貨驗收制度》等規章制度及辦法但其中一些并未真正貫徹執行或執行不嚴。如關于加強藥政管理的有關規定中明確規定藥品采購實行招標制度但實際采購中部分藥品并未招標醫療器械采購并未按制度做好驗收工作部分藥品科室或個人的自行采購行為不符合統一采購、專人辦理的規定。在制度建方面未制定“投資項目管理辦法”、“招投標管理辦法”等重大制度部分現有制度普遍存在責任界定不清或責任不明可執行性、約束性不強。

2工程建設缺乏相關手續及必要程序 **醫院有部分建設項目未與施工單位簽訂合同和后需補充合同沒有項目變更增減記錄涉及基建維修項目的付款基本上未經審計決算程序難以保證工程質量、進度及工程造價的合理性。

3投資項目管理不善 投資項目前期論證不充分忽視了對項目前期考察論證和可行性研究個別項目存在一定的盲目性另外投資項目數量多且分散導致效益低下。基建、設備投資多頭經手負責人無相關約束機制對已發生的費用支出不做賬務處理造成帳外潛虧存在帳外資產負債財務賬面不能真實反應醫院的債權債務和經營成果。

4費用開支的相關手續不健全 一些財務報銷憑證后附的原始單據不完整個別單據與業務不相符部分稅務代開發票無代開方信息填寫不符合財務及稅務管理要求。

5法制觀念淡薄2010年發生罰金、罰款、賠償支出96380元其中政府機關罰款9000元醫療賠償支出87380元 以上政府罰金涉及違反《醫療機構管理條例》、《中華人民共和國民事訴訟法》、《中華人民共和國水污染防治法》、《中華人民共和國稅收征管法》等相關法律規定以上違法支出除了客觀上有政策界限不清相關人員法律知識貧乏等因素外主要原因是規章制度不健全責任意識不到位**醫院有法律咨詢機構但未發揮作用對違法的后續處理重視不夠造成經濟損失繼續擴大。

6貨幣資金管理不規范 根據國家現金管理制度和結算制度規定企業收支的各種款項必須按照《現金管理條例》 的規定在規定的八個適用范圍內使用現金不屬于現金結算范圍的款項必須通過銀行轉賬結算**醫院的大量現金結算明顯超范圍存在套現舞弊風險。按照中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》的規定**醫院銀行存款的基本賬戶、專用賬戶、社保基金賬戶符合規定其他基建賬戶、集資戶、臨時戶、工資戶等不符合銀行開戶的有關規定多賬戶不利于提高貨幣資金的周轉速度和使用效益。存在貨幣資金管理和控制風險。單位對貨幣資金相關的票據的保管、領用、注銷等環節管理不太規范大量的現金及轉賬支票作廢未單獨造冊登記保管。

7敏感性支出項目財務處理欠妥 2010年支付**市衛生監督局87868元提成款以現金支付以體檢協作費形式入賬涉嫌商業賄賂風險較大。

九、審計意見及建議 針對上述問題我們提出以下審計意見及建議 1認真研究醫院的組織結構企業文化和人力資源狀況等內部環境和經營環境思考生存和發展的戰略問題準確把握**醫院的市場定位調整目前的經營管理模式制定醫院的戰略目標實現目標的經營策略完整的內部控制體系和風險管理機制。2加強對藥品、設備、物資購、銷、存的管理購銷發票、清單及時反饋到財務為財務核算提供準確、可靠的依據。確保賬實相符及財務核算的準確性、及時性。3對基建工程核算方面存在的問題建議嚴格按照國家基建核算的有關規定進行工程管理及核算以保證各期工程成本的真實性完整性及工程造價的合理性。4加強對費用報銷的管理應付與財務人員一定的權利對于不合規、不合法、不合手續的原始憑證不予報銷以保證會計基礎工作符合國家有關規定。5重新分析和優化醫院工作流程提高控制環境控制過程的效率、效果扎扎實實地落實醫院制定的各項規章制度確保各項經濟業務嚴格按照制度執行規范醫院的經營行為做到層層有監督事事有人管健全完善企業內部控制約束機制。6加強資金的運作與管理合理使用資金建立資金預算體系。7盡快完成**醫院***院長的債權債務清理經營責任界定問題。8加強法制觀念依法經營**醫院應在聯辦科室外聘專家等敏感事項上根據法律規定和實際情況尋求平衡點在合法經營的前提下規范、有序經營。9股利分配應兼顧股東利益和醫院發展的長遠利益分配與積累并重考慮醫院的盈利水平和償債能力制定適度從緊的股利分配政策以減少財務風險。10對牙刀投資的財務處理對牙刀中心采取積極的策略或處理意見以盤活存量資產防止損失的記憶不擴大。本報告僅供**醫院內部參考使用不作為對外信息披露和責任界定的依據

******審計組

第二篇：醫院內部審計報告

xx人民醫院內部審計報告

xx人民醫院審計小組于2016年3月12日至3月15日對我院2015會計報表及財務資料進行了審計，現將審計情況報告如下：

一、貨幣資金審計情況

1、現金：期末余額5263.78元，經對現金庫存進行盤查，現金余額5263.78元，未發現差錯現象，現金管理符合本院財務規定，做到日記賬及時清晰，現金余額合理，無違規白條等違規現象。

2、銀行存款：期末余額503662.89元，銀行賬戶余額503662.89元，經查對銀行存款余額調節表，未達賬項6筆，調節后銀行存款相符，未達賬項是收費收入在存入賬戶時間與向財務報告時間存在時間差造成，屬正常資金未達事項，未發現違規現象。

審計建議：進一步加強貨幣資金管理，充分利用會計核算軟件貨幣資金管理模塊的管理功能與控制功能。

二、應收款項審計情況

1、應收醫療款：期末余額713623.56元，其中長期掛賬的有7戶超過3年，金額185600元，其他均為正常應收款項。

2、其他應收款：期末余額5165271.69元，其中有15戶掛賬時間超過一年，經審計均是費用性支出未及時憑票報銷。

審計意見：對長期掛賬的應收病人款項進行清查，對確實收不回的按財務規定報有權核銷部門核銷并進行賬外管理，確保資產負債表資產真實性。

二、存貨審計情況

1、藥品材料：期末余額20213856元，藥品材料各科室每月都有存盤點表上報財務，未發現差異現象。

2、其它材料：期末余額4028119元，經查閱各科室期未盤點表，與財務金額基本相符，未發現違規現象。

審計意見：加強對各科室低值易耗品臺賬管理，對醫用耗材進行合理消耗。

三、固定資產審計情況

1、期未固定資產原值159897444.39元，審計中發現對大中型醫療儀器無固定資產卡片，部分房屋建筑物未建賬核算。

2、在建工程：期未余額621144元，屬新建外科系病房樓，已完工并投入使用，應轉入固定資產。

審計意見：建議對大中型醫療儀器進行固定資產卡片建立，對已完工投入使用的在建工程及快進行決算，確定工程實際投資。

四、負債審計情況

1、應付賬款：期未余額27252455.61元，長期未付有36戶，金額456800元。

2其他應付款：期未余額3959390.67元，審計中未發現違規現象。

審計意見：加強借款利息的核算，對長期掛賬未付的應付款項查明原因，做到負債明白，滯付原因清楚。

從以內部審計報告僅供上級主管理部門及本院領導使用，不作為對其他部門報送的依據，如有對審計范圍不完整，審計情況不明的，請予以指出，在以后的審計工作予以改進。

徐沆縣中醫院審計小組

2012年2月5日

第三篇：醫院內部審計報告(格式)

審計報告

醫審[2015] 號

關于

工程的審計報告

院領導： 財務科：

我科根據四川省建設工程

定額、合同、造價信息、市場價格、以及甲乙雙方的簽證資料，對醫院

工程的決算進行了審計，現出具如下審計意見：

四川省

報送的決算金額為

元，經審計核減

元，其結算金額應為

元。

以上金額已經甲乙雙方認可，請按此辦理財務決算。

審 計 科 2 0 15年 月 日

第四篇：醫院內部審計報告

醫院內部審計報告

2009年12月31日，由楊柯任組長，黃飛鳳為審計人員。對醫院財務收支情況作了詳細審計。

一、審計情況：

1、2009年末資產42，276，757.08元，其中：貨幣資金9，376，073.37元、應收醫療款1，246，197.87元、壞賬準備45，637.79元、其他應收款2，589，155.79元、藥品3，179，944.01元、藥品進銷差價–407，883.22元、庫存物質688，966.46元、待攤費用35，266元、待處理流動資產凈損失–249，341.88元、固定資產25，864，016.47元。

2、負債6，372，131.59元，其中：短期借款1，700，000.00元、應付賬款2，892，631.71元、應付工資–1，087，953.61元、其他應付款1，560，453.49元、長期應付款1，307，000.20元。

3、凈資產35，904，625.49元，其中：事業基金1，301，627.71元、固定基金24，557，016.47元、專用基金8，045，981.31元。

二、審計評價

審計結果表明，醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制，能夠較好地合理編制預算，真實反映財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；加強經濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益；加強國有資產管理，合理配置和有效利用國有資產，維護國有資產權益；加強經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。但審計同時發現，醫院津補貼、獎金未報經有權部門審批同意。

三、審計發現的問題

（一）未經審批列支職工津補貼、獎金、效益工資4,885,748.00元。

2009年在“管理費用—工資福利支出—獎金”列支職工津補貼、獎金、效益工資共計4，885，748元（其中：實際發放金額3，877，768.70元、提取金額1，007，376.96元）未報經有權部門批準。

以上行為違反了《國務院辦公廳關于嚴禁濫發錢物和贈送禮品的通知》（國辦發[1988]54號）第一各“各地區、各部門、各單位一律不得違反規定，在平日或中秋、國慶、元旦、春節等節日不準以任何借口、任何形式濫發獎金、補貼、津貼，不準隨意擴大補貼、津貼范圍或提高標準。

（二）超出基本工資范圍發放年終一次性獎金40，081.20元，注意改正。

2009年增發13個月工資即年終一次性獎金時, 除基本工資（崗位工資、薪級工資、超30%部分、護士提高10%）外，將不屬于基本工資范圍的人平每月93元的保留津貼19，459.20元、人平每月95元的適當津貼20，622元納入了第13個月工資范圍,計超范圍發放第13個月工資40，081.20元。本年超出基本工資范圍發放年終一次性獎金40，081.20元。

以上行為違反了廣安市人事局、廣安市財政局《關于發放二00九機關事業單位年終一次性獎金的通知》（廣市人發[2009]27號）文件。

四、審計建議

（一）加強醫院預算管理。預算分析僅限于財務數據對比，缺乏業務部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預算執行隨意性很大，醫院資金運營效率較低。

（二）拓寬融資渠道，防范融資風險。目前，國家財政對醫療機構的補償占醫院總收入的比例逐年下降，國家對醫院的差額補助已經名存實亡。

2009年12月31日

第五篇：醫院內部審計報告

醫院內部審計報告

2009年12月31日，由楊柯任組長，黃飛鳳為審計人員。對醫院財務收支情況作了詳

細審計。

一、審計情況：

1、2009年末資產42，276，757.08元，其中：貨幣資金9，376，073.37元、應收醫療

款1，246，197.87元、壞賬準備45，637.79元、其他應收款2，589，155.79元、藥品3，179，944.01元、藥品進銷差價–407，883.22元、庫存物質688，966.46元、待攤費用35，266元、待處理流動資產凈損失–249，341.88元、固定資產25，864，016.47元。

2、負債6，372，131.59元，其中：短期借款1，700，000.00元、應付賬款2，892，631.71元、應付工資–1，087，953.61元、其他應付款1，560，453.49元、長期應付款1，307，000.20元。

3、凈資產35，904，625.49元，其中：事業基金1，301，627.71元、固定基金24，557，016.47元、專用基金8，045，981.31元。

二、審計評價

審計結果表明，醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制，能夠較好地合理編

制預算，真實反映財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；加強經濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益；加強國有資產管理，合理配置和有效利

用國有資產，維護國有資產權益；加強經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。但審計

同時發現，醫院津補貼、獎金未報經有權部門審批同意。

三、審計發現的問題

（一）未經審批列支職工津補貼、獎金、效益工資4,885,748.00元。

2009年在“管理費用—工資福利支出—獎金”列支職工津補貼、獎金、效益工資共計4，885，748元（其中：實際發放金額3，877，768.70元、提取金額1，007，376.96元）未報

經有權部門批準。

以上行為違反了《國務院辦公廳關于嚴禁濫發錢物和贈送禮品的通知》（國辦發[1988]54

號）第一各“各地區、各部門、各單位一律不得違反規定，在平日或中秋、國慶、元旦、春

節等節日不準以任何借口、任何形式濫發獎金、補貼、津貼，不準隨意擴大補貼、津貼范圍

或提高標準。

（二）超出基本工資范圍發放年終一次性獎金40，081.20元，注意改正。

2009年增發13個月工資即年終一次性獎金時, 除基本工資（崗位工資、薪級工資、超

30%部分、護士提高10%）外，將不屬于基本工資范圍的人平每月93元的保留津貼19，459.20

元、人平每月95元的適當津貼20，622元納入了第13個月工資范圍,計超范圍發放第13個

月工資40，081.20元。本年超出基本工資范圍發放年終一次性獎金40，081.20元。

以上行為違反了廣安市人事局、廣安市財政局《關于發放二00九機關事業單位年

終一次性獎金的通知》（廣市人發[2009]27號）文件。

四、審計建議

（一）加強醫院預算管理。預算分析僅限于財務數據對比，缺乏業務部門的參與，缺乏

問題的原因剖析、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預算執行隨意性很大，醫院資金運營效

率較低。

（二）拓寬融資渠道，防范融資風險。目前，國家財政對醫療機構的補償占醫院總收入的比例逐年下降，國家對醫院的差額補助已經名存實亡。

2009年12月31日