第一篇：湖北省行政事業單位財務支出票據管理辦法(試行)

湖北省行政事業單位財務支出票據管理辦法(試行)第一章 總則

第一條 為了加強財務支出票據管理，規范財務報銷行為，依據《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國發票管理辦法》、《財政票據管理辦法》、《會計基礎工作規范》等法律法規規定，結合我省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所指的財務支出票據包括：銀行票據、稅務發票、財政票據及單位自制憑證等，是財務支出的法定依據和會計核算的原始憑證。

第三條 本辦法適用范圍包括黨政機關、事業單位和執行行政事業單位財務會計制度的社會團體及其他組織（以下簡稱各單位）。

第四條 財務支出票據的取得應當遵循誠實守信原則，反映真實的經濟業務事項。

第五條 各單位是規范使用財務支出票據的責任主體，單位負責人是第一責任人；財務支出票據經辦人是財務報銷憑證的直接責任人，對財務支出票據的合法性、真實性、完整性、規范性、準確性、時效性等負直接責任；財務機構是各單位財務業務管理部門，對財務支出票據的合法性、真實性、完整性、規范性、準確性、時效性等負監管責任。

第二章 財務支出票據的種類

第六條 財務支出票據包括：

（一）銀行票據

銀行票據是指由銀行簽發或由銀行承擔付款義務的票據。包括：現金支票、轉賬支票、匯票、本票、劃（收）款憑證以及國庫集中支付憑證等。

（二）稅務發票

稅務發票是指從事生產、經營的企事業單位和個人，以其在購銷商品或提供應稅勞務以及從事其他經營活動時收取的應稅收入為對象，向付款方開具的收稅憑證。包括國家稅務局、地方稅務局的各類發票。

（三）財政票據

財政票據是指由財政部門監（印）制、發放、管理，國家機關、事業單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織（以下簡稱行政事業單位）依法收取政府非稅收入，或者從事非營利性活動收取財物時，向公民、法人和其他組織開具的憑證。包括：非稅收入通用票據、非稅收入專用票據、非稅收入一般繳款書、資金往來結算票據、公益事業捐贈票據、醫療收費票據、社會團體收費票據和其他應當由財政部門管理的票據等。

（四）單位自制憑證

單位自制憑證是指單位按照《會計制度》規定，根據會計核算和自身管理要求，由本單位內部經辦部門（含財會部門）或個人在執行或完成某項經濟業務活動時所自制的原始憑證。包括：零星費用報銷單、差旅費補助報銷單、借款單、工資表（單）、勞務費用領報單、原材料（辦公用品）出入庫單等。

第三章 財務支出票據的審核

第七條 財務支出結算原則上實行“一事一報”，財務報銷憑證必須經過審核，未經審核和經審核不合格的憑證不能報銷。符合公務卡結算條件的要嚴格按照公務卡結算方式管理有關規定執行。憑證審核主要包括憑證的合法性、真實性、完整性、規范性、準確性、時效性等。

第八條 財務支出票據的合法性，是指財務支出票據使用符合國家財經法律法規和財務會計制度規定。

第九條 財務支出票據的真實性，是指原始票據本身的真實性；票據所記載和反映經濟業務事項的真實性。

第十條 財務支出票據的完整性，是指開具日期、客戶名稱、商品名稱及服務（或勞務）項目、數量、單價、大小寫金額等內容的完整性。

第十一條 財務支出票據的規范性，是指財務支出票據內容規范、字跡清楚、項目準確、印章齊全、內容與發票種類相符、各聯次內容與金額一致；記載內容不得涂改、挖補。第十二條 財務支出票據的準確性，是指財務支出票據的正確使用，屬于非稅收支范疇的，必須使用財政票據；屬于財政撥款安排的部門預算支出的，必須使用統一的國庫集中支付憑證；屬于代收暫付的往來資金，必須使用往來結算票據；屬于向對方提供的經營性服務范疇的貨物、勞務，必須使用稅務發票等。

第十三條 財務支出票據的時效性，是指財務報銷憑證必須在規定的有效期間內使用，凡過期票據視為無效票據，不得作為報銷憑證。

第四章 財務支出的報銷

第十四條 財務支出的報銷，必須按規定的程序和權限審核、審批。并有具體經辦人、證明人、審批人簽字。

第十五條 財務支出報銷時，應附與經濟業務事項有關的合法合規的原始憑證及附件，包括：單位自外部取得的合法憑證（資料）、單位內部自制憑證（資料）。凡列入政府采購目錄的支出事項，需依法提供政府采購的相關資料。單位內部非經營性服務項目的結算，按《湖北省財政廳關于修訂2012年版湖北省財政票據的通知》執行。

（一）報銷會議費用，須提供會議審批表、會議通知、會議經費預算、會議簽到表和結算清單等附件。

（二）報銷辦公用品、電腦耗材等費用，須提供蓋有收款單位印章的明細清單等附件。

（三）報銷車輛維修費用，須提供維修申請單、結算清單等附件。

（四）報銷接待費用，實行“一事一結”，公務接待須有接待公函、公務接待審批單、消費清單和公務卡結算憑據（達到公務卡支付標準的）；招商（商務）接待須有接待方案、接待審批單、消費清單和公務卡結算憑據（按公務卡使用規定執行）；外事接待活動按相關規定執行。

（五）報銷不屬于政府采購范圍的維修、裝修工程費用，需提供合同、協議和明細結算單、工程決算清單等附件。

（六）報銷宣傳費、廣告費、印刷費（打字、復印費）等，需提供項目經費預算、合同及明細清單等附件。

（七）報銷專家授課、評審等勞務報酬，按《省財政廳、省委組織部、省公務員局關于印發〈湖北省省級黨政機關培訓費管理辦法〉的通知》（鄂財行發〔2014〕18號）文件執行。其中：報銷附件應提供授課人、評審人姓名、技術職稱，活動項目名稱、時間、地點、內容及代扣代繳完稅憑證等相關資料。

（八）報銷搬運力資費、臨時聘請人員的勞務費，需提供審批、決議、決定等附件。

（九）報銷臨時租房的房租費，應提供租房審批件及租房協議等附件。

（十）其他報銷事項，均需要提供與報銷內容相關的審批、執行、驗收資料等附件。

第十六條 財務支出票據遺失的，需加蓋出票單位公章的記賬聯（或存根聯）復印件，并由報銷人出具書面說明，證明人簽字可作報銷憑證；確實無法取得的，報銷人應出具書面說明，經證明人簽字、按程序審批后方可報銷。

第十七條 財務支出票據應及時報銷，當年票據一般應在年度內報銷完畢；特殊情況下，可在票據業務發生后一個年度內報銷完畢。

第十八條 除必須作為附件的財務支出票據隨同記賬憑證裝訂成冊外，其他資料可另行整理歸檔，妥善保管。

第十九條 財務報銷憑證作為會計檔案歸檔，應嚴格按照《會計檔案管理辦法》進行管理。

第五章 財務支出票據的監督管理

第二十條 各單位應當建立健全內部控制制度，切實加強財務支出票據管理，細化管理辦法，規范管理程序，定期做好內部稽查，防止違規、違紀、違法行為的發生。對違反本辦法規定的財務報銷行為，除按本辦法規定整改外，要分清責任界限，分別追究相關人員的責任。

第二十一條 財政和相關職能部門應加強財務報銷憑證的監管工作，對財務支出票據的使用、管理等情況進行定期或不定期檢查。被檢查單位應如實反映情況，提供資料，自覺接受監督和檢查。

第二十二條 財政和相關職能部門應當依照有關法律法規規定的職責，加強對票據的印制、領購、使用等各個環節的監督和檢查，加大對制售、使用虛假票據，虛開、套開票據等行為的打擊和處罰力度。

第二十三條 財政和相關職能部門要設立并公布舉報電話、舉報信箱，充分利用微信、網絡等多種平臺發揮舉報監督作用；認真做好舉報受理工作，建立舉報登記、督辦查處和公告制度；認真執行信訪保密制度，保護舉報人合法權益。對舉報有功人員，按照相關規定給予獎勵。

第二十四條 建立財務支出票據問題信息共享、線索移送齊抓共管機制，及時移送問題線索。對于財務支出票據中典型違規違紀問題和問題線索，要及時移送各級紀檢監察機關；發現的假偽發票線索，應及時向公安、稅務等部門反饋；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關。

第六章附則

第二十五條本辦法由湖北省財政廳負責解釋。

第二十六條本辦法自印發之日起實施。

第二篇：財務管理辦法(試行)

大石頭林業有限公司財務管理辦法（試行）

一、財務核算

1、總則

（1）會計核算執行《企業會計制度》。

（2）會計核算采用權責發生制，資產計價采用歷史成本法。（3）固定資產折舊方法采用“平均年限法”。（4）存貨核算采用“加權平均法”。

（5）壞賬準備提取比例為應收款項的5%。（6）制造費用分攤按生產工人工資比例法。

2、如實反映財務狀況、經營成果，當期發生的所有經濟業務必須進賬核算，包括代收代付款項；不允許列支跨成本、費用。

3、天保專項補助（森林管護費、政社性支出）、中幼齡林撫育，發生的材料費、電費等必須單獨開具發票按成本費用渠道進行核算，資金由天保專戶支出，不與企業生產賬戶發生往來結算。

森林資源培育、植被恢復費、營林生產、營林管理費、木材生產、枝椏材生產發生的材料費以及承包戶所用的材料費，一律由企業生產賬戶進行結算并支付資金，不允許在天保賬戶抵扣或結算。

4、產量驗收單的提報

（1）木材、枝椏材生產量由生產處開據產量驗收單，經處長簽字，分管局長簽批后作為進賬原始憑證，各生產單位根據此驗收單做分配明細，同時生產處以表格形式匯總各單位產量抄送相關處（部）室。

（2）中幼齡林撫育、森林資源培育、植被恢復費、營林生產的工作量由營林處開據工作量驗收單，經處長簽字，分管局長簽批后作為進賬原始憑證，各生產單位根據此驗收單做分配明細，同時營林處以表格形式匯總各單位工作量抄送相關處（部）室。

（3）所有生產項目的產量驗收單、工資明細表、支付工資打卡明細表的人員名單必須一致。此項核對工作由報賬會計、核算

中心會計全權負責逐級審核。

5、各項表彰獎金及成本結余分成獎，不直接發放現金，由財務處通過內部轉賬轉到基層單位進行工資性核算，報資金預算打卡支付。（主要是為防止漏扣個人所得稅，便于本單位工資總額匯總，規范財務核算）

6、涉稅核算：要求各單位嚴格執行稅法有關規定，不得偷稅漏稅。

個人所得稅的計算：個人所得稅應納稅所得額為：工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額為應納稅所得額。（工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。不屬于工資、薪金性質的補貼包括獨生子女補貼、托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助）。

職工承包應納稅所得額：當月工資+當月承包所得-扣除費用3500元。

外委承包應納稅所得額：每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用其余額為應納稅所得額。

7、發票：在企業生產賬戶核算的發票名稱為：長白山森工集團大石頭林業有限公司XXX單位；在天保專戶核算的發票名稱為：大石頭林業局XXX單位；國投項目專戶核算的發票名稱為：大石頭林業局。所取得的發票必須日期、項目內容、單價、金額、發票專用章等完整清晰，大小寫金額一致。

8、收據管理：各單位必須使用財務處統一印制的收據，財務處做好備案登記。開具收據時收款人、交款人必須簽字（要寫全稱，不能簡寫），交款事由等手續健全。

9、交財務的各種款項，必須填寫交款通知單，并由相關部門領導簽字并加蓋所屬部門公章后方可開具收款收據。

10、財務每月20日為結賬日期，25日之前報送財務報表，并同時上報往來調節表及銀行存款余額調節表。

11、自公司常委會研究干部調離（免）現工作崗位時起，不

得核銷前任負責人簽字的票據。

12、加強工資管理：執行2014年9月19日勞動人事處、財務處聯合下發的“關于進一步加強工資總額管理的通知”。即實行工資總額匯總聯報制度，勞資、財務按月共同核對工資總額。

13、廠務公開制度

依據公司“五權”改革實施方案，實行廠務公開制度，涉及財務方面如成本、費用支出等都要向職工群眾公開，接受職工的民主監督。

二、資金管理辦法

（一）資金預算管理

總體原則：嚴格執行集團公司計劃投資和財務預算管理制度，以集團公司批復的資金總預算和月度資金預算為依據。

1、總預算按公司經營計劃及本單位需要支付以前未支付的款項準確上報財務處（具體上報時間財務處另行通知）。

2、月份預算（計劃內）

（1）各處部室、基層單位，每月21日前向財務處報送次月資金收支預算（紙質及電子表各一份）。

基層單位先由黨政領導聯簽并加蓋單位公章，再由公司分管領導簽字，方可報送財務處。

機關處（部）室由部門領導簽字，并加蓋部門公章，方可報送財務處。

（2）財務處根據基層及各處室上報的月份資金預算進行匯總，提報公司計劃投資和財務預算管理會議研究通過后，上報集團公司批復，財務處將嚴格執行集團公司批復的月份資金支出預算。各處部室上報的所轄行業資金收入預算，由牽頭部門負責催收。

3、月份預算外（計劃外）

財務處不直接受理，必須先經過公司董事會議研究，財務處匯總提報公司計劃投資和財務預算領導小組討論通過后，上報集團公司批復，以集團公司最終批復的為準，辦公室將有關會議紀要復印相關內容（蓋公章）送財務處備案。

4、各單位資金支出預算控制在全年預算計劃指標之內，資金收入以全年計劃指標為基數（可以多實現收入）。

5、通過內部轉賬到萬達供熱公司、亞光物資公司等改制企業的款項也必須嚴格執行資金預算管理，按月將需轉賬金額報財務處（控制在預算內）。

6、資金預算執行情況總結：基層單位月末前向財務處報送本月及累計資金收支預算執行情況總結表（紙質及電子表各一份）。

（二）貨幣資金管理

1、在銀行開戶的單位，每月結賬前賬戶內只允許保留余額1000元整，其余款項全部轉入公司基本賬戶。木材處仍然執行2014年10月29日制定的《木材處財務核算管理制度》中的資金管理規定。

2、嚴格執行國務院發布的《現金管理暫行條例》的規定，現金的使用范圍主要包括以下內容：

①職工工資、津貼； ②個人勞務報酬；

③根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

④各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出； ⑤向個人收購農副產品和其他物資的價款； ⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費； ⑦結算起點（1000元）以下的零星支出

⑧中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

除上述情況可以用現金支付外，其他款項的支付應通過銀行轉賬結算。

3、庫存現金限額為：財務處2000元，基層單位500元。

4、現金收支依照下列規定辦理：

①現金收入必須于當日送存開戶銀行；

②支付現金時可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，但不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。

③因采購地點不確定，交通不便，生產或市場急需，搶險救

災以及其他特殊情況必須使用現金的，應提出書面申請經分管局長批準后到財務處備案。

5、零星采購結算：購買個體工商戶商品需要支付現金時，必須提供個體工商營業執照復印件；向個人收購農副產品和其他物資必須提供售貨方身份證復印件及收款收據或者村委會證明等相關原始憑證。

6、工程及勞務結算：依據簽訂的合同進行支付：合同簽訂方是單位的，結算款必須以銀行轉賬方式支付給單位；合同簽訂方是個人的，由簽訂合同人出具本人身份證，方可進行現金結算。

三、簽批程序

總體原則：根據長白山森工黨政聯發【2014】1號、大林公司聯字【2014】159號文件，依據集團公司批復的月計劃投資和財務預算，資金支出由公司分管領導審查，財務部門匯總，董事長、黨委書記、總經理、財務總監審核后支付。

各項財務支出必須由單位黨政領導聯簽，對未進行聯簽的票據一律不得在財務上列支。

1、成本、費用進賬簽批程序

（1）納入財務核算中心單位的成本、費用進賬簽批程序 報賬會計填制完成本、費用報賬審批單后（附原始憑證），先由本單位黨政領導聯簽，然后到財務核算中心進行審核，核算中心會計審核簽字確認后再由審計處事前審計及相關處室簽批，分管局長簽批后，核算中心會計方可進行賬務處理（成本、費用控制在計劃內）。

（2）未納入財務核算中心單位的成本、費用進賬簽批程序 先由主管會計審核原始憑證，審核無誤后本單位黨政領導聯簽，財務方可進行賬務處理（成本、費用控制在計劃內）。

（3）機關各處（部）室費用進賬簽批程序

各處（部）室費用核銷，先由處（部）室經辦人員填寫原始憑證核銷匯總表，處（部）室負責人簽批，審計處事前審計，然后機關財務方可做賬務處理（費用控制在計劃內）。

2、資金支付簽批程序

（1）工資性（含獎金、五險一金、統籌外養老金等）資金支付程序

勞資處負責審核、匯總（按單位、計件、計時項目內容分類列明細表），勞資處長簽批，再由公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經理、財務總監審核后支付。勞資處每月5號之前（節假日順延）必須將聯簽聯批后的工資匯總表報送財務處。

（2）各項核銷款資金支付程序

局機關及各基層單位開出內部支票（基層單位開出的內部支票必須有本單位黨政領導聯簽），公司分管領導簽批，財務部門匯總，董事長、黨委書記、總經理、財務總監審核后支付。

（3）賓館核銷公司承擔的餐費、宿費時，由辦公室統一匯總，辦公室主任簽字，公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經理、紀委書記、財務總監審核后支付。

（4）取暖費由計劃處牽頭，會同辦公室、棚改辦、企管處、審計處、紀委以及萬達供熱公司對局址由公司承擔的所有房屋取暖費，進行實際面積測量、匯總，財務作為入賬依據。

（5）在財務處直接列支成本、費用以及上繳各種款項（含上繳稅金、利潤、保險費等）支付資金的，由分管會計按有關文件、批件以及相關原始憑證為依據審核制票后，由審計處事前審計后，再由財務總監簽批，財務部門匯總，董事長、黨委書記、總經理審核后支付。

（6）綠化苗木公司、中草藥公司根據產業發展情況需要資金時，依據資金預算提出資金申請，公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經理、財務總監審核后支付。

（7）福利費支出

林場單位、地區單位在木材生產期為職工發放福利（如大米、白面、豆油），必須在預算內并經本單位黨政聯席會議研究通過，匯總發放明細表，場長、書記、工會主席聯簽，方可做為財務入賬依據。

（8）“三公（公務接待、公務用車、公務出國）經費”支出管理

強化內部財務管理，規范公務接待、公務用車、公務出國，努力降低行政運行成本，確保“三公”經費“零增長”,按集團公司批復的預算執行。

基層單位“三公經費（公務出國除外）”，必須有預算、有批文，并嚴格執行黨政領導聯簽，財務方可做賬務處理。

機關處(部)室“三公經費”支出也必須先有預算、相關批文，經公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經理、紀委書記、財務總監聯審聯簽后，財務方可做賬務處理。

四、財務檔案管理

1、各單位必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

2、凡需借閱會計檔案，必須經出具相關證明經本單位領導同意，由財務人員陪同辦理手續。查閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況須經單位領導批準。需要復印會計檔案的，須經單位領導批準后方可復印。

3、各單位設立會計賬薄需要使用財務軟件的，必須經財務處同意并備案方可使用。財務處、核算中心使用的用友財務軟件，各主管會計保管好用戶名和密碼，每月定期做好數據備份。

五、財務人員管理

1、財務人員實行委派制、崗位輪換制。

2、未取得會計從業資格證不允許上崗，會計憑證制票權由財務處指定。

3、基層單位財務專用章由本單位主管會計保管，法人名章由出納員保管，公司法人名章由財務處長保管。

4、財務人員不能兼任本單位勞資、材料員工作。出納員不得兼管稽核、銀行存款余額調節表核對、各項往來核對、會計檔案保管和收入、費用、債權債務的登記工作。

5、對于有以下情況的財務人員一律調離財務工作崗位。⑴因違反財經紀律受到行政、黨紀處分及刑事處罰的； ⑵因監督不利，與單位負責人共同違反財經紀律的；

⑶因工作不負責給單位造成重大經濟損失的； ⑷有令不執，政令不通的。

6、以內審、外審以及各項財務檢查結果作為財務人員崗位輪換、調整的依據。由于責任心不強、業務水平低，在檢查中兩次以上不合格的，財務處建議其調離財務隊伍。

7、建立信息反饋制度：對領導或部門交辦的工作要及時將進展完成情況進行匯報。

六、物資設備采購（含大宗物資）

（一）零星物資、小型設備采購

總體原則：單位或部門需要采購的物資設備必須納入計劃投資和財務預算。購置固定資產、零星物資、小型設備，由使用單位或部門按照提報預算順序，履行分管領導前置把關，財務部門匯總，董事長、黨委書記、總經理、財務總監聯審聯簽程序。

1、基層單位采購物資（大宗物資必須通過本單位黨政領導聯席會議通過）由場長、書記、工會主席、材料員等組成物資采購小組，經過詢價、比價后集體討論決定，并形成詢價、比價報告，隨同發票、購貨合同、有關會議紀要復印件（加蓋公章）等。

2、局機關各處部室需要采購的物資設備及辦公用品（計劃內處室經費除外）由辦公室統一負責，辦公室牽頭組成采購小組，經過詢價、比價后，形成詢價、比價報告，隨同發票、購貨合同、有關會議紀要復印件（加蓋公章）等，公司分管領導簽批后做為財務進賬支付資金的原始憑證，董事長、黨委書記、總經理、財務總監審核后支付。辦公室建立機關部門使用辦公設備臺賬，內實行清查制度。

3、局機關各處部室及各基層單位辦公用品、低值易耗品的購置：計劃內的由本部門、單位自行購買，但必須建立備查賬，有經辦人、驗收人簽字；機關各處部室辦公設備、桌椅等的購買由公司辦公室統一負責購買或調配。

（二）大宗物資采購

總體原則：采購大宗物資設備，必須采取比質比價、現場詢價或招標采購方式，由公司計劃處牽頭組成大宗物資設備采購領

導小組形成初步意見，經董事長、黨委書記、紀委書記、分管領導集體前置把關后，提報董事會聯席會議討論通過后，納入資金預算。

采購單一同類或同一批次物資、設備2萬元以上，必須采取比價或招標采購方式。組成物資采購小組，經過比質比價、現場詢價后集體討論決定，并形成報告，隨同發票、購貨合同、有關會議紀要復印件（加蓋公章）等，經公司分管領導簽批后做為財務進賬的原始憑證，經董事長、黨委書記、紀委書記審核后，提報董事會聯席會議討論通過后執行。

七、固定資產（含流動資產）采購、處置

（一）固定資產采購

固定資產購置：為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；使用壽命超過一個會計的有形資產。

固定資產標準：單位價值2000元以上（含2000元）。

1、機械設備類：生產處提報購置機械設備計劃，分管領導簽批，計劃處匯總，經公司董事會研究通過，上報集團公司批準后，列入計劃和資金預算內。

2、固定資產調撥：車輛、機器設備調撥，由生產處根據公司要求，統一出具調撥手續，財務處根據調撥手續做賬務處理；機關處（部）室辦公設備由公司辦公室負責統一協調、調配。

（二）固定資產清查與處置 固定資產清查：

1、公司機械設備類、公路、橋涵、房屋建筑物類由監事會組織清查；

2、基層單位的固定資產由本單位組織清查，并將清查結果經單位黨政領導聯簽后報監事會；

3、機關辦公設備等由公司辦公室組織清查；

4、具體清查時間由牽頭部門自行決定，但是清查必須一年兩次（上半年、下半年各一次），清查報告抄送財務處。

（三）固定資產處置：

固定資產處置由財務部門牽頭（車輛報廢處置由計劃部門牽

頭），會同企管處、生產處、紀委、審計處等部門對固定資產評估定價，征求監事會和職工代表意見，形成書面審核意見，由分管領導向黨委書記匯報。經黨委書記與董事長、總經理、紀委書記、財務總監溝通協商，由牽頭部門提請董事會研究決定，上報集團審核批復后對固定資產進行處置。

（四）流動資產管理

1、貨幣資金管理：執行上述第二條資金管理辦法。

2、流動資產清查由監事會牽頭，每年兩次（上半年、下半年各一次），清查報告抄送財務處。

3、流動資產的處置：盤虧、盤盈、毀損、霉變、壞賬的核銷等，由財務處根據監事會清查結果匯總，經公司董事會研究通過，報集團公司批復后，財務處根據批復文件（批件、評估、拍賣、壞賬證據等相關資料）進行賬務處理。

（五）債權債務管理辦法

1、債權債務的清收：執行大林公司財字【2013】103號文件。

2、現有債權按照每年下降5%的原則進行壓縮，單位行政主要負責人為責任人。

3、當年原則上不允許發生新的債權，如需要發生新的債權，必須經總經理、黨委書記批準。

4、職工調出或者內部調轉必須經過所在單位查實沒有需要收回的債權，勞動人事部門方可辦理調轉手續。

5、債權單位必須保證與債務人按時核對債權債務金額并制定還款計劃，確保債權在法律訴訟期限范圍內。

八、基本建設財務管理

（一）資金來源及使用原則

基本建設資金由財政預算內（中央及地方政府）資金、其他專項資金及企業自籌資金等構成。

1、專項基本建設資金必須專戶存儲、專款專用、封閉式運行。

2、各級財政撥入的專項基本建設資金，由計劃處根據公司安排部署下發項目立項通知單，公司基建部門編制基建項目預算，經公司審計部門審核確定工程總造價，公司紀委審核后，與施工

單位溝通審定的工程總造價，施工單位無異議后，報送公司分管局長簽批，由公司計劃處上報集團公司計劃部審批，批復后公司與施工單位簽定工程合同。工程合同一經簽定，應嚴格按簽訂的工程合同執行，不得隨意調增投資額度。（如有特殊需要調整的工程項目，必須簽訂補充合同及補充工程預算，并按上述審批程序進行）

公司自籌資金投資的工程項目，除不需報造價審查部門審核外，其他按上述流程執行。

3、各項基本建設資金應納入公司資金預算內。

4、預付工程款時按合同約定撥付，原則上預付比例不低于合同金額的10%，不高于合同金額的30%。并根據合同約定逐步扣回。

（二）項目立項批復后，由公司相關部門負責向財務處提供以下文件資料，做為財務部門建賬、核算的依據（文件資料未提供全的，財務處不予受理資金撥付）。

1、計劃處提供：可行性研究批復、初步設計批復；

2、基建部門提供：

（1）中標工程中標書；（2）承包工程合同書；（3）工程預算書；

（4）中標單位營業執照復印件、法人身份證復印件（加蓋公章）；

（5）中標單位開戶銀行名稱、戶名、帳號（加蓋公章）；（6）中標單位開具委托辦理業務人員的委托書、受托人身份證復印件。

（7）基建部門需提供工程建設（分期）投資計劃分解表。

（三）資金申請程序

1、向財政部門申請項目資金

由計劃處牽頭，各相關部門配合，按財政部門的要求提供資金申請所需要的文件資料，計劃處匯總報公司董事會研究通過后，以正式文件上報集團公司計劃部。

2、中標單位（施工企業）向發包方申請資金

先由中標單位（施工企業）以書面申請形式與公司財務部門核對撥付工程資金金額后，經計劃處匯總提報公司計劃投資與財務預算管理會議通過，上報集團公司批復后，列入預算內支出。

（四）資金的支付

根據批復的工程資金預算，基建部門提供工程形象完工進度（必須有工程監理及林業局駐工地代表簽章）、資金申請單、資金撥付單、財務部門提供資金結算單等經公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經理、財務總監聯審聯簽后，做為支付資金依據。

（五）工程竣工結算

1、各項工程竣工后，先由基建部門（或項目主管部門）提出工程驗收申請，計劃處牽頭會同相關部門聯合驗收工程質量合格后，基建部門（或項目主管部門）配合出具工程驗收報告，編制工程決算及工程清單，公司分管領導簽批，公司董事會研究通過后，上報集團公司計劃部審批，批復后財務部門根據工程總造價扣除質量保證金后結清工程余款。

2、質量保證金按公司規定工程總造價的比例或者按與中標單位簽訂合同約定比例留取，待質量保證期滿后，由計劃處牽頭會同相關部門聯合驗收無工程質量缺陷后，計劃處出具工程驗收報告，公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經理、財務總監聯審聯簽后，財務部門方可支付。

3、建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工決算。建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算（資金審批、支付程序同上）。

4、建設項目竣工驗收后，計劃處應及時編制工程竣工決算等文件資料，以便申請上級財政部門撥付預留的質量保證金，財務部門依據工程竣工決算編制財務竣工決算。

（六）由計劃處牽頭，各相關部門配合提供向上級財政部門申請預留質量保證金所需要的文件資料：

1、計劃處提供：

（1）項目建議書批復文件

（2）建設項目的可行性研究報告（3）初步設計文件及初步設計概算（4）批復概算文件、調整概算文件

2、基建部門提供：

（1）開工報告的批復文件（2）（分期）投資計劃（3）工程地質勘察報告

（4）設計、施工、監理單位的資質等級證書及營業執照復印件

（5）勘察設計、施工、監理合同及補充合同或協議（6）工程招投標文件（標底、中標通知書）（7）招投標工程變動項目資料

（8）設備招投標文件、采購合同及購置文件（9）工程監理報告

（10）全套的施工圖紙、設計變更圖紙、竣工圖紙（含電子版）

（11）工程預（結）算書、工程量計算書（含電子版）（12）施工組織設計（施工方案、技術措施）

（13）設計變更簽證單、洽商通知書、施工過程中的經濟、技術簽證單

（14）工程結算書、計算書

（15）建設單位供應材料明細表（規格、數量、價格）（16）施工檢查記錄、隱蔽工程檢查記錄（17）需找補材料差價的證明材料（18）竣工驗收證明

（19）建設單位預付工程款明細表（20）器材盤點表

（21）與建設項目造價有關的其他材料

本辦法2014年12月1日起執行，本辦法如與上級文件相抵觸按上級文件執行。

本辦法解釋權由財務處負責。

第三篇：行政事業單位支出構成

行政事業單位支出構成

審核關系：

一、列方向上

1、固定資產原價(01)數字

2、本年收入合計(02)≥財政撥款(03)+事業收入(04)+經營收入(05)

3、本年支出合計(06)=工資福利支出(07)+商品和服務支出(16)+對個人和家庭的補助(69)+基本建設支出(84)+其他資本性支出(85)+對企事業單位的補貼(86)+贈與(87)+貸款轉貸及產權參股(88)+其他支出(89)

4、工資福利支出(07)=基本工資(08)+津貼(09)+獎金(10)+社會保障繳費(11)+伙食費(12)+伙食補助費(13)+績效工資(14)+其他工資福利支出(15)

5、商品和服務支出(16)=辦公費(17)+印刷費(18)+咨詢費(19)+手續費(20)+水費(21)+電費(22)+郵政通信費(23)+取暖費(26)+物業管理費(31)+交通費(32)+差旅費(40)+出國費(41)+維修（護）費(42)+租賃費(43)+會議費(45)+培訓費(46)+招待費(47)+專用材料費(48)+被裝購置費(58)+專用燃料費(59)+勞務費(60)+委托業務費(65)+工會經費(66)+福利費(67)+其他商品和服務支出(68)

6、郵政通信費(23)≥郵政費(24)+上網費(25)

7、取暖費(26)=取暖用燃料費(27)+熱力費(28)+職工宿舍取暖費(29)+其他(30)

10、交通費(32)=各類交通工具租用費(33)+燃料費(34)+維修費(35)+保險費(36)+過橋過路費(37)+洗車費(38)+其他(39)

11、租賃費(43)≥房屋租賃費(44)

12、專用材料費(48)≥藥品及醫療耗材(49)+農用材料(50)+獸醫用品(51)+實驗室用品(52)+軍裝、專用服裝(53)+消耗性體育用品(54)+膠片、錄音和錄像帶(55)+專用工具和儀器(56)+專用材料和用品(57)

13、勞務費(60)=勞務派遣費(61)+ 勞務工資(64)

14、勞務派遣費(61)=工資、社會保險費(62)+勞務管理費(63)

15、對個人和家庭的補助(69)=離休費(70)+退休費(71)+退職（役）費(72)+撫恤金(73)+生活補助(74)+救濟費(75)+醫療費(76)+助學金(77)+獎勵金(78)+生產補貼(79)+住房公積金(80)+提租補貼(81)+購房補貼(82)+其他對個人和家庭的補助支出(83)

17、其他工資福利支出(15)≤20%×工資福利支出(07)

18、其他(30)≤20%×取暖費(26)

19、其他(39)≤20%×交通費(32)20、其他商品和服務支出(68)≤20%×商品和服務支出(16)

21、其他對個人和家庭的補助支出(83)≤20%×對個人和家庭的補助(69)

22、其他支出(89)≤20%×本年支出合計(06)

23、本年收支結余(91)可以為負數

修理費構成

一、列方向上

1、合計(01)=對外支付的修理費(02)+自行修理材料費(05)

2、對外支付的修理費(02)≥房屋修理費(03)+機動車、電子產品和日用產品修理費(04)

3、自行修理材料費(05)=各分項材料之和

差旅費構成

一、列方向上

1、合計(01)=火車費(含空調費、訂票費)(02)+長途汽車費(03)+輪船費(04)+飛機費(05)+市內交通費(06)+住宿費(07)+伙食費(08)+保險費(09)+支付個人部分(10)+會務費(11)+資料費(12)+過路過橋費(13)+汽油費(14)+電話費(15)+其他(16)

2、其他(16)≤20%×合計(01)（否則予以錯誤提示）

辦公費(公雜費)構成

一、列方向上

1、合計(01)=書刊資料費(02)+印刷費(03)+辦公用品(04)+消耗用品費(05)+郵政費(09)+電信費(10)+電子元器件(11)+應用軟件日常維護費用(12)+票據費用(13)+計算機、復印機、傳真機、打印機配件(14)+計算機、復印機、傳真機、打印機維修(16)+計算機、復印機、傳真機、打印機耗用材料(18)+曬圖復印費(22)+膠卷沖印費(23)+水電費(24)+年檢(26)+審計費(27)+業務招待費(28)+宣傳費(29)+培訓費(30)+汽油費(31)+其他辦公費(32)

2、消耗用品費(05)≥茶葉、咖啡、純凈水、礦泉水(06)+紙杯、紙巾、手紙(07)+洗手液、消毒液(08)

3、計算機、復印機、傳真機、打印機配件(14)≥計算機配件(15)

4、計算機、復印機、傳真機、打印機維修(16)≥計算機維修(17)

5、計算機、復印機、傳真機、打印機耗用材料(18)≥打印用紙(19)+墨盒、墨粉、色帶(20)+計算機軟盤、U盤、光盤等移動存儲設備(21)

6、水電費(24)≥水費(25)

7、其他辦公費(32)≤20%×合計(01)（否則予以錯誤提示）

其他

1、除非有明確說明，所有報表中的可填指標都應≥0

第四篇：湖北省行政事業單位國有資產處置管理辦法

湖北省行政事業單位國有資產處置管理辦法

作者：財政局 文章來源：財政信息網

點擊數：832 更新時間：2009-04-24 【大 中 小】

第一條 為了加強行政事業單位國有資產處置的管理，防止國有資產流失，切實維護行政事業單位國有資產的安全和完整，根據國家相關法律、法規的規定，結合我省實際，特制定湖北省行政事業單位國有資產處置管理辦法（以下簡稱本辦法）。

第二條 行政事業單位國有資產的處置，是指行政事業單位對其占有、使用的國有資產進行產權轉讓、產權注銷和國有非經營性資產轉為經營性資產等行為（以下簡稱非轉經）。具體包括：

（一）無償調出。無償調出國有資產是指單位之間在不變更其所有權的前提下，以無償轉讓的方式變更國有資產占有、使用權的資產處置。

（二）出售。出售國有資產是指將國有資產以有償轉讓的方式變更所有權，并按有關規定收取相應收益的資產處置。

（三）報廢。報廢國有資產是指經有關部門科學鑒定或按有關規定，對已不能繼續使用的國有資產進行產權注銷的資產處置。

（四）報損。所損國有資產是指對發生的壞帳損失、正常損失等，按有關規定進行產權注銷的資產處置。

（五）非經營性資產轉為經營性資產。是指行政事業單位在不影響正常工作運轉的前提下，將閑置的國有資產以自營、出租、出借、對外投資等形式從事生產經營活動。

第三條 湖北省財政廳行政事業單位資產管理處負責省直行政事業單位國有資產處置審批及監督管理，并指導、協調全省行政事業單位國有資產處置工作。市州財政部門行政事業單位資產管理科（處）負責本級行政事業單位國有資產處置審批及監督管理，并指導、協調所轄縣（市）區行政事業單位國有資產處置工作。縣（市）區行政事業單位資產管理科（股）負責本級和下級行政事業單位國有資產處置審批及監督管理工作。

第四條 行政事業單位國有資產處置，應遵循公開、公平、公正的原則。

第五條 行政事業單位國有資產處置的審批權限：

省級行政事業單位處置房屋、建筑物、土地、車輛及單位價值（或批量價值）在10萬元以上（含10萬元）的儀器設備等，由單位提出申請，經主管部門審查審核后，報省財政廳審批。10萬元以下的，由主管部門審批，報省財政廳備案。

市、州、縣（市）處置資產可結合當地實際制定資產處置審批標準。

第六條 行政事業單位出售房屋、建筑物、土地、車輛及大型（貴重）儀器設備等，必須經有資質的評估機構評估并報評估管理機構備案后，實行招標或拍賣等形式進行資產處置。

撤銷、合并、改制的行政事業單位，其資產要進行全面的清查，登記造冊，并報經同級財政部門審查批準后，方可辦理移交、調撥、封存、拍賣等手續。任何單位或個人無權隨意處置。

第七條 行政事業單位申報國有資產處置時，應根據不同情況分別提交有關文件資料，填報相關表格。

1、資產處置申請報告；

2、資產價值憑證；

3、單位資產處置公示材料；

4、評估機構出具的資產評估報告；

5、技術部門鑒定出具的鑒定報告；

6、產權登記證；

7、行政事業單位國有資產處置申報審批表；

8、其他資料。

第八條 行政事業單位國有資產處置審批程序是：先由單位提出申請報告，經主管部門審查核實后，再報財政部門審批。財政部門收到報告后，先經財務主管處（科、股）室審核簽字蓋章，再由行政事業單位資產管理處（科、股）審核批復。

第九條 行政事業國有資產處置收入，包括出售資產收入、報廢、報損的殘值收入、經營性資產收益，均屬國家所有，實行收支兩條線管理。

第十條 各級財政部門、主管部門對本地、本部門（單位）所占有、使用的國有資產要進行管理和監督，防止國有資產在處置過程中流失。

第十一條 各級財政部門對違反本辦法規定，擅自處置國有資產的單位，依據國務院《財政違法行為處罰處分條例》規定嚴肅查處。情節嚴重，觸犯刑律的，要移送司法機關追究法律責任。

第十二條 本辦法適用于各級國家權力機關、行政機關、其他機關、政黨組織、社會團體、事業單位以及集體性質事業單位，各級政府、各行政事業單位駐外辦事機構。

第十三條 各級財政部門、省行政事業單位主管部門根據本辦法，可結合本地區、本部門的實際情況制定具體管理辦法。

第十四條 本管理辦法自發布之日起施行。本辦法發布以前的有關行政事業單位國有資產處置管理規定與本辦法相抵觸的，一律按本辦法執行。

第十五條 本辦法由省財政廳負責解釋和修訂。

第五篇：XX區行政事業單位往來款項管理辦法（試行）

XX區行政事業單位往來款項管理辦法（試行）

第一章總則

第一條為進一步規范行政事業單位經濟活動秩序，加強往來款項管理，確保資金安全，根據《預算法》《會計法》《會計基礎工作規范》《政府會計制度》等相關規定，結合我區實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱往來款項是指XX區行政事業單位（以下簡稱“單位”）在開展業務活動中，與本單位個人以及其他單位或個人之間發生的臨時性需要結算的款項。具體包括：

（一）應收及預付款項：指各單位在開展業務活動中形成的各項債權，包括應收賬款、預付賬款及其他應收款等。

（二）應付及預收款項：指各單位在開展業務活動中發生的各項債務，包括應付賬款、預收賬款及其他應付款等。

第二章應收及預付款項的管理

第三條應收及預付款項的管理原則。

（一）預算控制原則：不辦理無資金來源、無預算或超預算的預付款項業務。

（二）專款專用原則：應收及預付款項一事一借，責任到人，專款專用。

（三）及時清理原則：應收及預付款項應及時清理、核銷，避免長期掛賬。

（四）公務卡優先原則：根據公務卡使用管理相關規定，除民族邊遠地區無刷卡條件外，差旅費、日常運行經費等原則上使用公務卡支付，不再辦理借款手續。

第四條應收及預付款項借款程序。

（一）辦理借款業務時須填制“借款單”，寫明借款金額、事由、預計還款期限、借款人姓名、日期等，并履行相應審批手續。

（二）辦理借款業務時須提供與經濟業務相關的證明材料，如會議培訓合同或通知等。

（三）辦理儀器設備、大宗材料、服務以及工程項目等采購借款，需完成招標采購等程序，并提供相關資料。

第五條應收及預付款項的清理。

（一）單位財務人員要在單位負責人及財務負責人的領導下，加強對應收及預付款項的管理，及時催收、催交、催報，嚴格控制總額和占用時間，并定期進行清理。

（二）應收及預付款項的清理工作包括日常清理、定期清理。

日常清理是對應收及預付款項占用情況隨時進行的清理；定期清理是對應收及預付款項占用情況開展的全面清理，原則上每半年一次。對掛賬時間超過一年的應收及預付款項，列入重點清理范圍。

第六條應收及預付款項的核銷。

（一）基本建設項目發生的預付賬款在工程竣工后，應及時辦理工程竣工驗收、評審手續，并核銷往來款項。

（二）用于零星購置的借款，應在完成采購后15個工作日內辦理驗收和報賬手續。

（三）其他應收及預付款項業務核銷原則上應在事項完畢1個月內辦理，在承諾還款期限內因故未使用或無法核銷的，應及時辦理退還手續。

（四）應收及預付款項業務原則上應在每年年終財務結賬前核銷，如因客觀原因需延緩核銷的，須向財務部門提交備案說明。

第七條壞賬核銷

（一）逾期三年或以上、確認無法收回的應收賬款，按照規定報經批準后予以核銷。

核銷的應收賬款應在備查簿中保留登記。

（二）如果有確鑿證據表明預付賬款不再符合預付款項性質，或者因供應單位破產、撤銷等原因可能無法收到所購貨物、服務的，應當先將其轉入其他應收款，再按照規定進行處理。

（三）逾期三年或以上、確認無法收回的其他應收款，按照規定報經批準后予以核銷。

核銷的應收賬款應在備查簿中保留登記。

（四）由于單位或工作人員失誤造成無法收回或核銷的應收及預付款項，不得確認為壞賬，除賠償外，并追究有關人員的責任。

（五）已確認為壞賬并已核銷的應收及預付款項，要在訴訟時效內積極行使權利。

第八條單位職工調出、退休前應當及時核銷預付款項。

第三章應付及預收款項的管理

第九條應付及預收款項業務實行“誰經辦、誰審簽、誰負責”的原則，并及時進行確認。

第十條應付及預收款項的確認。

單位收到應付及預收款項后，單位財務部門暫記入“其他應付款”，單位其他部門根據財務部門提供的相關信息，包括金額、日期、來源和用途等進行確認。單位財務部門根據其他部門所提交確認材料，進行賬務處理。

第十一條應付及預收款項的清理。

（一）對于按規定應上繳財政、稅務及其他部門的各類款項，應由專人管理，及時足額上繳。

（二）對于能夠確認為單位收入的款項，單位財務部門應及時進行賬務處理。

（三）無法償付或債權人豁免償還的應付賬款、預收賬款、其他應付款，應當按照規定報經批準后，確認為單位其他收入或上交財政。

第十二條對應付及預收款項確認有誤的，單位財務部門應及時進行賬務調整。如已支出需要退回的，可從單位其他經費列支退回。

第四章相關要求

第十三條往來賬款發生后，要及時登記入賬，單位領導和財務人員對往來款的時間、金額和事由等應進行及時確認和核準，入賬時必須做到業務事項明確、科目運用準確以及賬務處理正確。

第十四條加強往來款項核查，對賬齡長、余額大或余額雖小但往來頻繁及非正常項目要逐筆逐項分析，逐一與對方單位或個人進行核對，以雙方認定一致的金額入賬。對有爭議的債權債務，一定要認真清理、查證、核實，明確債權債務關系。

第五章附則

第十五條本辦法由區財政局負責解釋。

第十六條本辦法自發布之日起執行，法律法規另有規定的從其規定。