第一篇：淺析行政事業單位的票據管理

淺析行政事業單位的票據管理

時代在發展，社會在進步，在我國經濟迅速發展的同時也非常注重政治的發展，由于中國特有的政治體制決定，行政事業單位得到了充分的發展空間，行政事業單位的管理制度也正在不斷的發展和完善。但是在建立行政事業單位的各項制度時，有些制度還存在一些有待提高之處。目前很多的行政事業單位的財務方面的票據管理工作有很多的問題出現，本文針對目前的行政事業單位的票據使用和管理中存在的問題進行探討，并提出解決對策。

一、行政事業單位的定義和意義

事業單位是不以盈利為直接目的，以增進社會福利，滿足社會各個層面需要，為社會提供各種服務的社會組織。實質上事業單位與企業單位是相對而言的，其屬于國家機構的分支。而行政事業單位是行政單位和事業單位的統稱，事業單位要有行政單位作為保證，行政單位要有事業單位作為支撐，所以兩者相輔相成，形成一個統一的部門機構，也就是行政事業單位，同樣也是人們群眾眼中的政府部門。行政事業單位本質是能夠執行行政管理職能的事業型單位，有執法監督的權利和一些管理的職能，是專門的國家監管機構。行政是國家管理的重要元素，所以行政事業單位對人們的生活，國家的發展都有著積極的意義。

二、行政事業單位的票據使用和管理中存在的問題

行政事業單位中的財務制度是核心，而票據使用和管理制度是財務制度的重要組成部分，所以將票據使用和管理制度規范化是保證行政事業單位工作順利運行的基礎，隨著行政事業單位的改革不斷深入，更應該不斷的改革并且對于票據管理工作加強管理，但是在行政事業單位的票據使用和管理中存在的問題，主要問題如下：

票據使用過程中存在問題，對于票據填寫不符合規定。正規的票據填寫應該包括客戶單位名稱，開票日期，標準和數量，收款項目等等一系列相關內容，但是有些人對于票據的填寫并不重視，導致一些票據在整理管理的過程中混亂，信息不全等等。同時每一個票據都是有其固定的意義的，行政事業單位的票據，劃分詳細，有著固定的作用的，但是現在出現了票據混用的現象，混亂的使用票據，用收款收據代替收費票據收取行政事業性收費，如果這種現象長期出現就會直接影響到票據內部管理的工作進程，對于財政工作的開展有很大的阻礙。另外還有一些行政事業單位進行違規收費的現象，違規收費是一個非常嚴重的政治問題，無論是在單位也好，無論是在行政組織里也好，通過不正當手段，不正當理由，收取不正當費用都是非常嚴重的事情，需要引起高度的重視。行政事業單位的票據管理中還存在著票據的外部約束力不夠，票據內部重視度不高的現象。首先，財政部門是票據管理的負責部門，而一些事業單位的財政票據監管部門不能夠充分的發揮其及時性和權威性，也就是說約束力不夠，執行力就不夠，長期下去就會導致票據外部監督不全面，內部執行力差等連環問題。而對于內部而言，由于票據管理制度的缺陷導致票據的內部重視度不高。對于財務部門的工作，尤其是票據管理這樣繁瑣的工作，如果沒有強烈的工作積極性和認真的工作態度是非常容易出現差錯的，所以一定要提高票據管理人員的重視度。

三、行政事業單位的票據使用和管理中問題的解決方案

行政事業單位的票據使用和管理中出現的問題究其原因最主要的就是票據管理和使用的票據使用管理人員缺乏專業的職業素質，對于票據管理的知識認識程度不高導致的，票據管理者有責任也有權利使票據的使用和管理的過程中盡量避免問題的出現。所以對于行政事業單位的票據使用和管理中問題應采取以下方案進行解決：

為了提高票據的外部約束力，應該讓各相關單位和主管部門針對各個行政事業單位的票據管理和使用情況定期的組織進行檢查和規范。只有加強了票據的外部約束力，才能從根本上加強對票據的監督和管理，提高工作效率和工作質量。要制訂獎懲制度，對于工作態度不認真，工作態度不端正的人員應該設置懲罰措施，根據事故情節的輕重程度，加強處理處罰的力度，對于一些遺失，違規收費等等現象一定要嚴抓嚴管，增強處罰力度。對于票據使用混亂的票據使用管理人員要集中進行各類的培訓，對收費項目和收費標準一定要非常的清楚和了解。對于現在出現的一些制造和使用自制票據的現象，應該嚴格控制和管理。但是對于一些工作態度好，工作出色的人也應該適度的加以獎勵，提高工作積極性，提高工作效率。

四、結束語

近些年來，行政事業的不斷發展，行政事業單位有著舉足輕重輕重的地位，兼顧著行政單位和事業單位兩個方面，是中國特有的政治體制的產物，是行政和事業單位不分家的終極體現，能夠體現執法和社會有機的融合。行政事業單位在發展的同時也應該注意發展過程中存在的問題。針對社會上一些行政事業單位的財務部門中的票據管理中存在的一些問題進行了細致的分析和整理。根據票據使用過程中存在問題，票據的內部管理存在問題和行政事業單位的票據管理中還存在著票據的外部約束力不夠，票據內部重視度不高的現象，系統的提出了相應的解決方案。目前的行政事業單位中票據管理方面雖然還存在一些有待改進之處，但是依舊發展的很迅速，針對出現的問題加以改進，加強管理一定會使行政事業單位運轉的更加順利，發展的更加輝煌。

第二篇：票據管理

一、單選題

1、下列不屬于匯票必須記載事項的有（）A、背書人名稱 B、確定的金額 C、付款人名稱 D、收款人名稱 【正確答案】A

2、票據的格式、聯次、顏色、規格及防偽技術要求和印制，由（）規定。A、財政部 B、印鈔總公司 C、人民銀行 D、稅務總局 【正確答案】C

3、當事人在票據上簽章時，必須按照規定進行，下列簽章不符合國家規定的是（）。

A、單位在票據上使用該單位的公章加其法定代表人授權的代理人的蓋章 B、個人在票據上使用該個人的簽名

C、銀行本票的出票人在票據上僅使用本票專用章 D、支票的出票人在票據上簽章使用其預留銀行的簽章 【正確答案】C

4、出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，將產生的法律后果是（）。

A、人民法院予以支持

B、出票人對受讓人不承擔票據責任

C、原背書人對后手的被背書人承擔保證責任 D、承兌人對受讓人承擔付款責任 【正確答案】B

5、根據《票據法》的規定，如果收款人或持票人將出票人禁止背書的匯票轉讓，在匯票不獲承兌時，下列有關出票人票據責任的表述中，正確的是()。A、出票人對受讓人不負任何票據責任

B、出票人仍需對善意持票人負償還票款的責任

C、出票人與背書人對善意持票人負償還票款的連帶責任 D、出票人與背書人、持票人共同負責 【正確答案】A

6、票據的持票人行使追索權，應當自將被拒絕事由書面通知其前手，通知的期限是()。

A、自收到有關證明之日起3日內 B、自收到有關證明之日起5日內 C、自收到有關證明之日起7日內 D、自收到有關證明之日起10日內 【正確答案】A

7、票據的付款人對見票即付的票據故意壓票、拖延支付的，由中國人民銀行處以壓票、拖延支付期間內每日票據金額（）的罰款。A、2% B、5% C、0.07% D、0.05% 【正確答案】C

8、匯票的付款人承兌匯票，不得附有條件，附有條件的（）。A、該票據無效 B、視為拒絕承兌 C、視為承兌

D、承兌人對所附條件承擔付款責任 【正確答案】B

9、甲簽發一張匯票給乙，匯票上記載有收款人乙、保證人丙等事項。乙依法承兌后將該匯票背書轉讓給丁，但在背書時記載了“不得轉讓”字樣，丁又將匯票背書轉讓給戊。戊在法定期限內向付款人請求付款，不獲付款。根據《中華人民共和國票據法》的規定，下列各項中，戊不可以行使追索權的對象包括（）。A、甲 B、乙 C、丙 D、丁

【正確答案】B

10、銀行審核支票付款的依據是（）。A、出票人預留銀行簽章 B、出票人單位公章

C、出票人法定代表人的簽章

D、出票人單位公章加法定代表人的簽章 【正確答案】A

11、商業承兌匯票是由銀行以外的（）承兌的商業匯票。A、收款人 B、付款人 C、出票人 D、背書人 【正確答案】B

12、《支付結算辦法》對商業匯票的最長付款期限有明確的規定。該期限是（）。A、1個月 B、3個月 C、6個月 D、9個月 【正確答案】C

13、甲公司為購買貨物而將所持有的匯票背書轉讓給乙公司，但因擔心以此方式付款后對方不交貨，因此在背書欄中記載了“乙公司必須按期保質交貨，否則不付款”的字樣，乙公司在收到票據后沒有按期交貨。根據票據法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。A、背書無效

B、背書有效，乙的后手持票人應受上述記載約束 C、背書有效，但是上述記載沒有匯票上的效力 D、票據無效 【正確答案】C

14、出票、背書、承兌、保證、付款等行為中，既有發生在中華人民共和國境內又有發生在中華人民共和國境外的票據是指（）A、涉外票據 B、國內票據 C、國際票據 D、貿易票據 【正確答案】A

15、甲公司向乙公司購買貨物，以一張丙公司為出票人的匯票支付貨款，乙公司要求甲公司提供擔保，甲公司請丁公司為該匯票作保證；丁公司在匯票背書欄簽注：若該匯票出票真實，本公司愿意保證。后經了解丙公司實際并不存在。丁公司對該匯票承擔的責任是（）。A、應承擔一定賠償責任

B、只承擔一般保證責任，不承擔票據保證責任 C、應當承擔票據保證責任 D、不承擔任何責任 【正確答案】C

16、下列不屬于票據取得方式的是（）。A、偽造取得 B、轉讓取得 C、繼承取得 D、贈與取得 【正確答案】A

17、依據《票據法》的規定，下列票據中，需要提示承兌的是（）。A、支票 B、本票 C、商業匯票 D、銀行匯票 【正確答案】C

18、下列各項中，關于商業匯票承兌的表述錯誤的是（）。A、付款人拒絕承兌匯票的，必須出具拒絕承兌的證明

B、匯票未按照規定期限提示承兌的，喪失對其前手的追索權 C、商業匯票在出票時向付款人提示承兌后使用 D、承兌附有條件的，承兌無效 【正確答案】D

19、根據《票據法》的規定，下列關于匯票的表述中，正確的是（）。A、匯票金額中文大寫與數碼記載不一致的，以中文大寫金額為準 B、匯票保證中，被保證人的名稱屬于絕對應記載事項 C、見票即付的匯票，無須提示承兌

D、匯票承兌后，承兌人如果未受有出票人的資金，則可對抗持票人 【正確答案】C

20、票據金額以中文大寫和數碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致時其結果是（）。

A、以中文大寫和數碼中較小的為準 B、以中文大寫為準

C、以數碼為準

D、票據無效 【正確答案】D

21、在票據當事人中，由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人稱為（）。A、背書人 B、出票人 C、收款人 D、付款人 【正確答案】D

22、支票的基本當事人不包括（）。A、出票人 B、付款人 C、背書人 D、收款人 【正確答案】C

23、由出票人簽發、委托辦理該種票據存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的結算方式是（）。A、銀行匯票 B、支票 C、銀行本票 D、商業匯票 【正確答案】B

24、票據持有人在行使票據權利時，只以持有票據為必要條件，無須證明其取得票據的原因是指（）。A、無因性 B、有因性 C、文義性 D、流通性 【正確答案】A

25、見票即付匯票的持票人在出票日起（）內提示付款的，才產生法律效力。A、10日 B、1個月 C、2個月 D、3個月 【正確答案】B

二、多選題

1、下列屬于不得掛失止付的票據是（）。A、已承兌的商業承兌匯票，B、由失票人通知承兌人掛失止付，C、未填明“現金”字樣的銀行匯票喪失的 D、未填明和代理付款人的銀行匯票喪失的 【正確答案】ABCD

2、下列關于票據的無因性說法正確的是（）

A、票據權利的發生、轉移和行使與票據原因無關，無論原因關系如何，都不影響票據的效力

B、凡在票據上簽名的人，不論原因如何，都應依票據上的文義，負有擔保票據債務的責任

C、票據上簽名的人，不能以自己與持票人的前手所存在的抗辯事由，來對抗持票人，持票人取得票據系出于惡意或欺詐也包括在內 D、銀行作為付款人對于真正的票據權利人提示付款的票據，不應因與真正票據權利人的前手之間票據當事人存在抗辯事由，而不予付款 【正確答案】ABD

3、票據的特征包括（）。A、票據是完全有價證券 B、票據是設權證券 C、票據是無因證券 D、票據是文義證券 【正確答案】ABCD

4、票據的基本當事人，包括（）。A、出票人 B、收款人 C、付款人 D、被背書人 【正確答案】ABC

5、票據行為包括（）。A、保證 B、背書 C、承兌 D、出票

【正確答案】ABCD

6、下列對于票據簽章的理解正確的有（）。

A、票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章 B、銀行匯票的出票人(即有權簽發銀行匯票的經辦行)在票據上的簽章，應為經中國人

民銀行批準使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權經辦人的簽名或者蓋章 C、支票的出票人和商業承兌匯票的承兌人在票據上的簽章，為其預留銀行的簽章

D、個人在票據上的簽章，應為該個人的簽名或者蓋章 【正確答案】ABCD

7、持票人行使追索權，可以請求被追索人支付的費用包括（）。A、被拒絕付款的票據金額

B、取得有關拒絕證明和發出通知書的費用 C、票據金額自到期日或者提示付款日起至清償日止按照中國人民銀行規定的同檔次流動資金貸款利率計算的利息 D、票據金額的一定滯納費用 【正確答案】ABC

8、票據丟失采取的補救措施包括（）。A、掛失支付 B、公示催告 C、普通訴訟 D、仲裁

【正確答案】ABC

9、常見的清算模式有（）。A、實時全額清算 B、凈額批量清算 C、大額資金轉賬系統 D、小額定時清算 【正確答案】ABCD

10、本票的基本當事人是（）。A、出票人 B、背書人 C、收款人 D、付款人 【正確答案】AC

11、下列關于票據簽章的說法中，正確的是（）。

A、支票的出票人在票據上的簽章，應為其預留銀行的簽章 B、銀行本票的出票人在票據上簽章的，應為經中國人民銀行批準使用的銀行本票專用章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章 C、商業匯票的出票人在票據上的簽章，為該法人或者該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人、單位負責人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章 D、銀行承兌匯票的承兌人在票據上的簽章，應為其預留銀行的簽章 【正確答案】ABC

12、下列各種票據中，屬于《票據法》調整范圍的有（）。A、匯票 B、本票 C、發票 D、支票

【正確答案】ABD

13、票據權利是指持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利。該權利包括（）。

A、付款請求權 B、追索權

C、更改非主要記載事項權 D、委托簽章權 【正確答案】AB

14、根據一般情形，行為人可通過下列方式取得票據權利（）A、從持有票據的人處依法受讓票據 B、依法繼承而從被繼承人處獲得票據 C、直接從出票人處合法獲得票據 D、依法征稅而從納稅人處獲得票據 【正確答案】ABCD

15、下列情形中，屬于票據偽造的有（）A、張某以王某的名義簽章出票 B、張某以在票據上更改了收款人 C、張某在票據上更改了付款日期

D、張某以王某的名義在票據上簽章背書

【正確答案】AD

16、根據票據法律制度的規定，下列各項中，屬于支票絕對應記載事項的是（）。A、無條件支付的委托 B、付款人名稱 C、出票地 D、出票日期 【正確答案】ABD

17、下列選項中，不得享有票據權利的是（）A、因欺詐而取得票據 B、以脅迫方式取得票據 C、因繼承而取得票據 D、因重大過失取得票據 【正確答案】ABD

18、票據喪失，失票人可以及時通知票據的付款人掛失止付，但是，下列不得辦理掛失止付的票據是（）。A、未記載付款人的銀行匯票 B、未記載收款人的支票

C、未填明“現金”字樣的銀行本票 D、未記載付款人的銀行本票 【正確答案】ACD

19、下列關于商業匯票的表述中，符合法律規定的有（）。A、商業匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內 B、商業匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內 C、商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月

D、出票后定期付款的商業匯票，提示承兌期限為自出票日起1個月內 【正確答案】BC

20、根據《票據法》的規定，支票的記載事項可以授權補記的有（）。A、代理付款人名稱 B、收款人名稱 C、金額

D、代理行名稱 【正確答案】BC

三、判斷題

1、付款人后者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承擔責任。（）【正確答案】對

2、我國《票據法》上的票據包括匯票、本票和發票。（）【正確答案】錯

3、票據關系的基本當事人包括：出票人、收款人、承兌人。（）【正確答案】錯

4、因稅收、繼承、贈與依法無償取得票據的，不受給付對價的限制，但是所享有的票據權利不得優于其前手的權利。（）【正確答案】對

5、我國《票據法》規定，票據上有偽造、變造的簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力。（）【正確答案】對

6、支票的出票人簽發支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。（）

【正確答案】對

7、支票超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行可以受理，付款人可以付款。（）【正確答案】錯

8、商業匯票是由出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。（）【正確答案】對

9、出票人簽章未記載的商業匯票無效。（）【正確答案】對

10、匯票未按照規定的期限提示承兌的，則喪失對其前手的追索權。（）【正確答案】對

11、商業匯票的付款期限，最長不得超過2個月。（）【正確答案】錯

12、背書日期是商業匯票的絕對記載事項。（）【正確答案】錯

13、支票是由銀行簽發的，由存款人委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。（）【正確答案】錯

14、支票的出票人于2010年9月9日出票時，在票面上記載“到期日為2010年9月18日”，該記載有效。（）【正確答案】錯

15、某公司開出一張匯票用以支付貨款，后發現金額有誤，便涂改后重新填寫，該行為屬于票據的變造。()【正確答案】錯

16、票據債務人以外的第三人，為擔保票據債務的履行所作的一種附屬票據行為，是指保證。（）【正確答案】對

17、見票即付匯票的持票人在出票日起2個月內提示付款的，才產生法律效力。（）

【正確答案】錯

18、銀行本票的出票人在票據上的簽章，應為經中國人民銀行批準使用的該銀行本票專用章。（）【正確答案】錯

19、背書附有條件的，所附條件無效，背書有效。（）【正確答案】對

20、商業匯票的簽發必須以商業交易為基礎，出票人不得簽發無對價的商業匯票用以騙取銀行或者其他票據當事人的資金。（）【正確答案】對

第三篇：票據管理

新型農村社會養老保險票據管理辦法

為進一步加強新型農村社會養老保險基金管理，規范業務操作,縣財政局近期根據《陜西省財政票據管理辦法》，對新農保基金票據的領取、使用和繳銷等作出明確規定。

一、明確新農保基金管理部門。縣社會養老保險基金結算部門、縣農村社會養老保險事業管理處與縣財政票據管理部門共同擔當起票據管理的責任。

二、統一新農保基金的收費票據。省財政廳監制的“漢中市新型農村社會養老保險收費收據”為唯一合法票據，票據要加蓋鄉鎮勞動保障所印章。

三、票據領用堅持計劃控制、限量管理。縣財政票據管理部門根據各鄉鎮新農保票據日常使用量核定其領取量，實行分次限量領取。

四、建立新農保收費票據專人管理制度，完善票據信息化管理。票據領取、發放和核銷均由新農保票據管理員負責，管理員要建立健全票據領銷臺賬，實行票據信息化管理。

五、票據使用實行“票款同步，繳舊領新”制度；征收的新農保基金必須全額存入專戶，不得坐支、挪用；票據使用必須按順序填寫，不得拆本使用；嚴禁將票據轉借他人；嚴禁替其他單位和個人代開票據。因填寫錯誤作廢的票據，應當在每一聯加蓋作廢戳記或注明“作廢”字樣，并完整保存各聯，不得私自銷毀。

六、明確票據繳銷程序，加強票據繳銷管理。各鄉鎮票據領用人應在規定期限內，持已開的票據存根向票據管理員辦理新農保票據繳驗手續。鄉鎮票據管理員匯總審核，并經社會保險基金結算部門確認匯繳資金的票據繳銷匯總表送縣財政票據管理部門審核，辦理票據核銷手續。

堅持“專人領取、專人保管、專人繳銷，責任到人、落實到崗”的原則，切實加強新農保基金票據管理，從源頭上防止和杜絕挪用基金現象的發生。

第四篇：票據管理

票據管理

一、醫療機構在印刷及購買各種票據前，必須持有上級主管部門印發的《收費許可證》，各種收費票據的印刷及購買必須到上級主管部門的指定地點辦理。

二、醫療機構所有票據的印刷及購買需由財務部門統一辦理。

三、醫療機構所有票據的保管、發放和回收管理實行專人負責，建立登記薄，嚴格登記管理制度。領用部門需實行專人領用，專人保管，領用時需有責任人簽字，保證票據的安全使用。

四、各種票據在使用時必須按票據號碼順序使用，各聯復寫，項目填寫完整清楚，收款人簽名處均需完整簽名，并在票據上加蓋本單位財務專用章。填寫錯誤的票據需加蓋作廢章，與存根聯一并保存。

五、定期對回收的票據進行核銷，移交檔案管理人員，以備查對。發現問題及時查找原因，并及時處理。

六、專管人員在回收票據時，檢查號碼順序，檢查開出內容的合法性，發現問題應及時匯報，并制定改正措施。

七、專管人員負責有關票據的聯系工作，保證單位各收費點的票據供給，確保使用的連續性。

八、定期對票據進行清查，做到賬實相符。

九、按會計檔案的相關規定進行銷毀，并取得銷毀證明。

十、對違反規定有下列行為的，醫療機構應根據情節輕重進行處理：

（一）轉借、轉讓和代開票據；

（二）私售和盜賣票據；

（三）未經批準拆本使用票據；

（四）丟失票據；

（五）損（撕）毀票據；

（六）未按規定開具票據；

（七）未按規定繳銷票據。

第五篇：票據管理

票據管理辦法

第一章 總則

第一條:為了加強公司票據管理，明確票據使用范圍，預防票據遺失、填制錯漏、防范應收應付票據風險，特制定本制度。

第二條：本辦法所稱票據，包括現金支票、銀行轉賬支票和商業匯票其中商業匯票包括“銀行承兌匯票”和“商業承兌匯票”兩種。由于商業承兌匯票相對于銀行承兌匯票風險較大，原則上公司業務人員只接收銀行承兌匯票。

第三條：銀行票據由本公司出納人員保管，出納負責填寫支票并設登記薄及時登記票據的購入、開具和保存情況。

第二章 應收票據的管理

第四條：業務部門賒售貨物收受票據時，應注意下列事項：

1、注意出票人有無權限簽發票據。

2、非該商號或本人簽發的票據，應要求交付出票人背書。

3、注意查明票據有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、出票人蓋章等等是否齊全。

4、票據上文字有無涂改、涂銷或更改。

5、注意票據記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加蓋原印鑒，如有背書人時應同時蓋章。

6、注意票據上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。

7、應注意票據的提示付款期限是否已過期。

第五條：財務部應設置應收票據備查賬，逐筆登記應收票據的種類、號數、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人和單位名稱、貼現日、貼現率、貼現凈額以及收款日期和收回余額等資料。應收票據到期結清后，應在備查賬內逐筆注銷。

第六條：財務部收到銷售部門交來的銀行承兌匯票，必須及時到銀行辦理認證手續，查明票據真偽。

第七條：財務部根據月度資金收支計劃合理安排資金，應當及時將收到的銀行承兌匯票背書轉讓提高現有資金的使用效率。對于即將到期的應收票據，應及時向付款人提出付款，一般在票據到期前十日內提示付款。

第八條：所收票據如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回換票時，營業單位應填具票據撤回申請書，經部門主管簽準后，送財務科辦理，營業部門取回原票據后，必須先向客戶取得相當于原票據金額的現金或擔保品，或新開票據，始將原票據交付。

第三章應付票據的管理

第九條：應付票據的審核。企業簽發應付票據時，需審核其應付票據的票面信息是否與合同或協議一致。以確保付款信息的準確。第十條：財務部應設置應付票據備查賬，逐筆登記應收票據的種類、號數、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人和單位名稱。

第十一條：企業應付票據保管人在簽發完應付票據后，需做登記后交予收款人并由收款人簽收。

第四章支票管理

第十二條：出納人員需要使用現金支票提取現金時，應填寫現金領用單，注明用途和金額，交財務主管審批后方能使用現金支票提現。第十三條：支票由非收款人領用外出時必須有支票領用單，并作領用人個人借款處理，在領用人獲取發票交回財務時再沖銷借款。第十四條：對外開具支票付款時，除支付給個人的款項可以開具現金支票外，其他一律開具轉賬支票。

第十五條：嚴格控制空白支票的發放。當采購急需使用空白支票時，需經領導審批后發放，并要填寫日期、用途及限額。第十六條：簽發支票一律要記名，填齊所有項目。

第十七條：支票必須在銀行賬戶余額內按規定向簽收人簽發，不準簽發空頭、遠期支票；不準出租支票或將支票轉讓給他人和單位使用，不準將支票交收款單位代簽。

第十八條：收取外單位支票時，出納人員要認真審核有效期及各項內容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，并及時送存銀行。如支票被銀行退回，出納人員要盡快通知經辦人員向出票單位索款。

第十九條：領用的支票丟失，經辦人員應及時向財務部報告，并向銀行掛失。因支票丟失造成的經紀損失，由丟失人賠償。

第五章 附則

第二十條：本辦法由財務部負責解釋，未盡事宜另行補充規定。第二十一條：本辦法自發行之日起施行