第一篇：安徽理工大學財務管理辦法(試行)

安徽理工大學財務管理辦法（試行）

校政[2004]64號

為了規范學校財務行為，明確管理權限，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《會計法》、《高等學校財務制度》、《高等學校會計制度》和上級有關法律法規，結合學校實際，特制訂本辦法。

第一條 基本原則和主要任務

（一）基本原則

認真貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；正確處理事業發展和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

（二）主要任務

堅持“積極穩健、依法理財、優化配置和綜合平衡”的財務工作方針，依法多渠道籌集事業資金；合理編制綜合財務預算，并對預算執行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，提高資金使用效益；加強資產價值管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督；如實反映學校財務狀況，充分利用會計和社會、經濟等信息進行經濟活動分析，為學校領導決策提供財務依據。

第二條 財務管理體制

（一）校長全面負責學校財經工作，簽發經校長辦公會議審定的學校年度財務預算和調整預算、學校重大投資與財務運作項目、重要預算外項目和學校重大財經管理條例等。

（二）學校實行由校長全面負責，分管校長、財務處長、各部門負責人和基層財會人員層層負責的經濟責任制。

（三）學校財務開支依據責權劃分，實行“一支筆”審批管理制度。

（四）學校財務處在分管校長的領導下，統一管理學校的各項財會工作。經學校批準設置的二級財務，其業務接受財務處統一領導。

（五）學校各項收支項目、標準和范圍，以及收費票據等一律由財務部門統一管理。校內其他部門主辦的涉及財務收支事項的文件，應征求財務部門意見。凡涉及資產變動和學校權益的經濟事項，財務部門應參與研究，對外經濟類有關協議、合同等文件在正式簽訂前，應聽取財務部門意見，簽訂后須將副本或復印件報財務部門備案。

第三條 預算管理

（一）各單位在編制財務執行預算的基礎上，學校編制綜合財務預算。1

（二）學校財務預算的編制，實行“量入為出，收支平衡”預算管理總原則。

（三）學校編制預算按照上級和學校有關文件規定，依據預算年度事業發展計劃、任務和財力，參考以前年度預算執行情況和年度收支增減等因素進行。學校預算在每年年初完成。

（四）為保證及時安排學校發展項目和處理應急事件，學校在預算內設置 “不可預見費”項目，由校長負責安排。

（五）學校一般不安排預算外項目。確有必要時，須由項目部門提出申請，充分說明立項及其預算理由，經分管校領導同意，報分管財務的校領導審定，簽發后實施。20萬元以上（含20萬元）計劃外項目還須提交學校相應的會議審議通過。

（六）各單位預算的編制、執行、調整和審批，嚴格執行《安徽理工大學綜合財務預算管理辦法》。

第四條 收入管理

（一）學校鼓勵各教學、科研等單位在保證完成教學、科研等工作任務的前提下，在國家法律、法規和政策規定允許范圍內，充分利用學校人才、技術、設備等優勢，合理、合法地組織收入。

（二）各單位必須嚴格按照國家有關政策規定，依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家和學校規定的收費范圍和標準。開展對外服務取得的收入必須進行成本核算。凡利用學校資源、技術成果、設備、房屋、場地等取得的收入，均應合理計價、向學校上繳費用。

（三）各單位組織收入須使用國家或學校規定的合法票據。行政事業性收費使用省財政廳統一監制的收費票據。內部各種票據由財務處統一印刷、監制、管理、登記領用，其他單位不得自制、自購。收費票據的管理按《安徽理工大學票據管理暫行辦法》執行。

（四）學校取得的各項收入，必須納入學校預算，實行統一管理，統一核算。各單位取得的各項收入應及時交財務部門核算，不得截留、私分、坐支及公款私存，不得放入校內外其他單位或財務機構，嚴禁設置“小金庫”。

（五）收入結余的分配：辦學收入、科研收入、產業收入和其它收入等，在扣除成本、交納稅費后，按學校有關規定分配。

第五條 支出管理

學校安排各項支出，必須貫徹勤儉辦學、厲行節約的原則，嚴格執行國家有關方針、政策，遵守各項財務制度和財經紀律。按照學校各項支出的規定，嚴格審批手續，按審定的預算和規定的開支范圍、標準辦理各項支出，保證各項資金的合理使用。經費審批

嚴格執行《安徽理工大學經費使用和審批規定》。

（一）人員經費管理

1、工資：職工的工資、獎金、津貼、補貼和各種福利待遇，執行國家有關規定。其中：職工的工資、獎金、各種政策性津貼、補貼及離退休人員工資及其變動，按國家的政策和學校的規定由人事處管理，財務處負責發放。學校統一安排的臨時工的工資由人事處負責管理，各單位安排的臨時工的工資在用工單位的費用或專項費用中支付。

2、校內崗位津貼、酬金及其變動，由相關職能部門和院系按學校有關文件規定共同管理。

3、職工福利費：其中：①工會經費由校工會按工會財務管理辦法執行，工會經費單獨建帳核算。②喪葬費、遺屬補助費、職工困難補助和探親費等，由人事處歸口管理。③獨生子女費由計劃生育辦公室負責管理。

4、學生獎貸學金由學生處負責計劃并與院系共同管理；勤工助學基金由校團委負責計劃并與院系共同管理。嚴格執行《安徽理工大學學生獎學金、貸學金和資助金實施辦法》。

（二）公用經費管理

1、定額公用經費嚴格按照“超支不補、節余留用”原則由各單位負責管理。

2、專項公用經費(維持性投入)遵照上級和學校有關文件規定歸口到各職能部門管理。

（三）項目經費(重點投入)管理

1、項目經費嚴格按照項目批準的支出范圍、標準和完成時間，由項目負責單位和相關部門共同管理；

2、教學、科研、學科建設、人才引進、師資培訓等項目經費，專項設備購置經費，學校基礎設施改造和修繕經費等，由相關職能部門負責計劃并與相關院系共同管理；

3、其他專項經費管理按上級和學校有關文件執行。

（四）科研經費管理

由國家部委、省廳、局和相關部門下撥學校的縱向科研經費和橫向科研經費的使用、審批、結算，嚴格按照《安徽理工大學科研經費管理辦法》的規定執行。

（五）基本建設經費管理

基本建設經費由基建處根據學校的發展要求，提出具體基建計劃和預算建議數，經校長辦公會議審核批準后執行。基本建設經費管理嚴格按照《安徽理工大學基建財務管理辦法》的規定執行。

（六）院系經費管理

院系教學和辦公等公用經費按《安徽理工大學經費院系管理暫行辦法》的規定執行。

第六條 專用基金管理

專用基金是指學校按照規定提取和設置的有專門用途的資金。包括校長基金、修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金、醫療基金、住房基金、其他基金等。

（一）專用基金的提取比例和管理辦法按國家有關政策和學校有關文件規定執行。

（二）各類專用基金按“先提后用、專設賬戶、專款專用、計劃使用”的原則進行管理，不得擅自改變提取比例和用途。

第七條 資產、負債管理

（一）資產管理

學校流動資產和固定資產等的管理按照《安徽理工大學國有資產管理暫行辦法》執行。

（二）負債管理

學校負債包括流動負債和長期負債。對不同性質的負債分別管理，及時清理結算，不斷完善經濟責任制，切實防范財務風險。

第八條 財務清算及財務監督

（一）財務清算

二級獨立核算部門發生劃轉撤并時，要進行審計和財務清算。校組織有關部門對其財產、債權、債務等進行全面清查，登記造冊，并對有關問題提出具體處理辦法，報請學校批準后做帳。

（二）財務監督

1、學校財務工作要自覺接受上級部門（審計、財政、教育、物價、稅務等）按國家規定進行的監督；自覺接受學校教代會的監督；并建立嚴密的內部監督制度。

2、學校財務監督包括事前監督（對預算編制的監督），事中監督（對預算執行過程的監督），事后監督（對預算執行結果即決算的監督）。

第九條 財務報告和財務分析

（一）財務報告包括資產負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、基本數字表和有關附表及財務情況說明書等。財務情況說明書包括學校的基本概況、收入支出變動及結余分配情況、專項資金使用、計劃執行計劃外安排情況，存在的問題、改進建議、下年度的財務管理工作計劃，以及其他需要說明的事項。

（二）每月10日前將上月的財務報告報分管財務的校領導。

（三）根據學校發展的需要，定期編制財務分析報告。財務分析包括學校事業發展和預算執行、收支情況和財務管理情況、存在的主要問題和改進的措施，為領導決策提供依據。

第十條 其他

（一）本辦法適用于學校各單位，按照企業運作獨立核算單位執行《企業財務通則》和同行業財務制度。

（二）校內各部門必須嚴格執行本辦法。對違反本辦法的單位和個人將視情節輕重給予通報批評，直至給予行政紀律處分。

（三）本辦法從公布之日起實施。凡與本辦法相抵觸的已有條例條款以本辦法為準。

（四）本辦法由校財務處負責解釋。

第二篇：安徽理工大學學生學費、住宿費收繳管理辦法(試行)

校政?2009?51號

簽發人：顏事龍

關于印發《安徽理工大學學生學費住宿費收繳

管理辦法》的通知

各處級單位：

《安徽理工大學學生學費住宿費收繳管理辦法》已經校長辦公會議審定通過，現予印發，請認真遵照執行。

安徽理工大學

二○○九年十一月二十六日

安徽理工大學學生學費住宿費收繳管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強和規范學生學費、住宿費收繳管理工作，維護學校和學生的合法權益，保障學校事業發展，根據《中華人民共和國高等教育法》和上級有關高等學校收費管理規定，結合我校實際，制定本辦法。

第二條 高等教育屬于非義務教育，學校依據國家有關規定，向學生收取學費、住宿費。

第三條 學校通過獎、貸、勤、助、減、免等途徑，幫助家庭經濟特別困難的學生完成學業。

第四條 本辦法適用于我校普通本、專科學生及研究生。

第二章 學費、住宿費的收繳

第五條 學校根據安徽省物價部門審批的收費標準，按學收繳學費、住宿費。實行學分制收費的，按學年收費標準在學年初預收，學年終結算，多退少補。

第六條 新生應在入學報到時繳清當年學費、住宿費；老生應在每學年開學后兩周內繳清當年學費、住宿費。

第七條 學生因轉專業或年級變動等原因發生學籍變化，根據新學籍所在專業或所在年級收費標準收繳學費、住宿費；經批準休學或保留入學資格的學生，在休學或保留入學資格期間，不繳納學費、住宿費，復學或取得學籍后，按隨讀年級的學費、住宿費標準繳納學費、住宿費；經批準從外校轉入我校的學生，按轉入的年級及專業收費標準收繳學費、住宿費。

第八條 學費、住宿費的收繳，采取銀行代扣代繳、銀行卡收繳、現金收繳等方式。第三章 學費、住宿費的緩繳

第九條 因家庭經濟困難，短期內確實不能繳清學費、住宿費的學生，應在該學年開學的第一周內，向所在學院（部）提交《安徽理工大學家庭經濟困難學生認定申請表》，經學校批準后，可以緩繳學費、住宿費。緩繳期限不得超過助學貸款到賬日期。通過“綠色通道”辦理入學手續的新生，其學費、住宿費的緩繳，由所在學院（部）、學生處、教務處現場辦理。

第十條 學院（部）根據學校對家庭經濟困難學生認定工作的結果，提出緩繳學費、住宿費金額（包括部分緩繳、全部緩繳），并形成《安徽理工大學學生緩繳學費、住宿費匯總表》，統一報至學生處。緩繳學費、住宿費的學生數應控制在學生總數的3％以內。

第十一條 學生處對學院（部）上報的《安徽理工大學學生緩交學費、住宿費匯總表》進行審核，并將經學校研究同意和校領導簽批后的《安徽理工大學學生緩繳學費、住宿費匯總表》送交財務處和相應學院（部），辦理緩交手續。

第四章 學費的減免

第十二條 在校全日制普通本、專科且家庭經濟困難的學生，依據減免條件可以申請學費減免，住宿費原則上不予減免。

第十三條 學校對孤兒、烈士子女等經濟特別困難、刻苦學習、成績優良的學生給予全部或部分學費減免。退伍轉業學生可一次性減免當年20%學費（持退伍轉業證）；其他因特殊情況家庭確屬貧困的學生，根據國家相關政策，視具體情況處理。學費減免于每學年的學年總評期間集中辦理。

凡符合減免條件的家庭經濟困難學生，不得重復減免，按最高減免額度辦理。

第十四條 家庭經濟情況發生變化或學生本人情況發生變化，不再符合減免學費條件的學生，原則上終止其減免學費、住宿費資格。為使更多的家庭經濟困難學生獲得學校現有的各種資助，獲學費減免的學生原則上不得再申請學校其它困難資助，但仍可參加學校所設優秀學生獎學金的評選和勤工助學活動。

第十五條 學費減免學生在校學習期間出現嚴重違紀違規現象，受到記過及以上處分的，或出現謊報家庭經濟情況、吸煙、酗酒等不良行為的，取消其減免學費資格。

第十六條 學院（部）根據學校對家庭經濟困難學生認定工作的結果，依據學生申請和減免條件，提出減免學費金額，并形成《安徽理工大學學生減免學費匯總表》，統一報學生處。

第十七條 學生處對各學院（部）上報的《安徽理工大學學生減免學費匯總表》進行審核，并將經學校研究同意和校領導簽批后的《安徽理工大學學生減免學費匯總表》送交財務處和相應學院（部），辦理減免手續。

第十八條 財務處根據批準減免學費的學生名單，在學費、住宿費管理系統中作減免處理。已繳學費并獲準減免學費的學生，持本人學生證，在規定時間內到財務處填寫《安徽理工大學學生學費減免領款單》后，領取減免的學費。

第五章 學費、住宿費退費

第十九條 學費、住宿費退還原則上按月計算。

第二十條 對自愿退學或死亡的學生，自學校規定當年開學之日起到學生或其撫養人提出正式申請之日止，按月計算退還學費、住宿費（不足30天的按一個月計算）。

第二十一條 休學或保留入學資格的學生，暫不退費，復學后按所修專業的學費、住宿費標準多退少補。無法復學的學生，按自愿退學學生的退費辦法辦理。

第二十二條 對在體檢復查中發現患有嚴重疾病無法就讀的新生，退還全部學費、住宿費。第二十三條 因宿舍調整的住宿費退還和其他情況的學費、住宿費退還，參照本章第十九條執行。

第二十四條 退費學生（或代辦人）持退費申請書，經所在學院（部）審核、教務處批準后，到財務處辦理退費手續。

第六章 欠費的處理

第二十五條 已辦理學費、住宿費緩繳、減免和助學貸款手續（持有生源地貸款協議或已與學校助學貸款主辦銀行簽訂協議）的學生，在緩繳、減免期間和助學貸款未到賬之前，不視為欠費。

第二十六條 無正當理由欠費的學生按《安徽理工大學全日制本科學生學籍管理辦法》第八條規定處理，不予注冊（不予錄入考試成績）。

第二十七條 無正當理由欠費的學生不得參加各種獎勵評定。

第七章 相關責任

第二十八條 教務處負責在新生錄取結束后，及時將新生基本信息以電子文稿和紙質文本兩種形式通知財務處；及時將學生學籍變動情況書面通知財務處；及時將實行學分制收費學生的學分情況與財務處進行對接。并負責無正當理由欠費學生的學籍處理工作。

第二十九條 學生處統一向各學院（部）發放《安徽理工大學學生緩交學費、住宿費匯總表》和《安徽理工大學學生減免學費匯總表》，并將審批結果通知財務處；及時將學生獎懲情況書面通知財務處。

第三十條 財務處為學費、住宿費收繳的管理部門，負責學費、住宿費的收繳、登記、查詢和欠費情況的統計公布。每月底統計并通報各學院（部）學費、住宿費收繳進度和情況。

第三十一條 學院（部）黨政領導要高度重視、齊抓共管，支持學費、住宿費收繳工作。要落實學費、住宿費收繳工作的責任人，具體負責本學院（部）學生學費、住宿費的催收工作，力爭收繳率達到97%以上。

第三十二條 學校于每年12月25日前組織學費、住宿費收繳工作考核。學校對學費、住宿費收繳率達到95%以上的學院（部）實行獎勵，獎勵額度為其超額部分的10%。

第八章 附 則

第三十三條 本辦法自發布之日起施行。其他有關文件規定與本辦法不一致之處，以本辦法為準。

第三十四條 本辦法由財務處、學生處、教務處共同負責解釋。

安徽理工大學黨政辦公室 2009年11月26日印發

共印50份

第三篇：財務管理辦法(試行)

大石頭林業有限公司財務管理辦法（試行）

一、財務核算

1、總則

（1）會計核算執行《企業會計制度》。

（2）會計核算采用權責發生制，資產計價采用歷史成本法。（3）固定資產折舊方法采用“平均年限法”。（4）存貨核算采用“加權平均法”。

（5）壞賬準備提取比例為應收款項的5%。（6）制造費用分攤按生產工人工資比例法。

2、如實反映財務狀況、經營成果，當期發生的所有經濟業務必須進賬核算，包括代收代付款項；不允許列支跨成本、費用。

3、天保專項補助（森林管護費、政社性支出）、中幼齡林撫育，發生的材料費、電費等必須單獨開具發票按成本費用渠道進行核算，資金由天保專戶支出，不與企業生產賬戶發生往來結算。

森林資源培育、植被恢復費、營林生產、營林管理費、木材生產、枝椏材生產發生的材料費以及承包戶所用的材料費，一律由企業生產賬戶進行結算并支付資金，不允許在天保賬戶抵扣或結算。

4、產量驗收單的提報

（1）木材、枝椏材生產量由生產處開據產量驗收單，經處長簽字，分管局長簽批后作為進賬原始憑證，各生產單位根據此驗收單做分配明細，同時生產處以表格形式匯總各單位產量抄送相關處（部）室。

（2）中幼齡林撫育、森林資源培育、植被恢復費、營林生產的工作量由營林處開據工作量驗收單，經處長簽字，分管局長簽批后作為進賬原始憑證，各生產單位根據此驗收單做分配明細，同時營林處以表格形式匯總各單位工作量抄送相關處（部）室。

（3）所有生產項目的產量驗收單、工資明細表、支付工資打卡明細表的人員名單必須一致。此項核對工作由報賬會計、核算

中心會計全權負責逐級審核。

5、各項表彰獎金及成本結余分成獎，不直接發放現金，由財務處通過內部轉賬轉到基層單位進行工資性核算，報資金預算打卡支付。（主要是為防止漏扣個人所得稅，便于本單位工資總額匯總，規范財務核算）

6、涉稅核算：要求各單位嚴格執行稅法有關規定，不得偷稅漏稅。

個人所得稅的計算：個人所得稅應納稅所得額為：工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額為應納稅所得額。（工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。不屬于工資、薪金性質的補貼包括獨生子女補貼、托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助）。

職工承包應納稅所得額：當月工資+當月承包所得-扣除費用3500元。

外委承包應納稅所得額：每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用其余額為應納稅所得額。

7、發票：在企業生產賬戶核算的發票名稱為：長白山森工集團大石頭林業有限公司XXX單位；在天保專戶核算的發票名稱為：大石頭林業局XXX單位；國投項目專戶核算的發票名稱為：大石頭林業局。所取得的發票必須日期、項目內容、單價、金額、發票專用章等完整清晰，大小寫金額一致。

8、收據管理：各單位必須使用財務處統一印制的收據，財務處做好備案登記。開具收據時收款人、交款人必須簽字（要寫全稱，不能簡寫），交款事由等手續健全。

9、交財務的各種款項，必須填寫交款通知單，并由相關部門領導簽字并加蓋所屬部門公章后方可開具收款收據。

10、財務每月20日為結賬日期，25日之前報送財務報表，并同時上報往來調節表及銀行存款余額調節表。

11、自公司常委會研究干部調離（免）現工作崗位時起，不

得核銷前任負責人簽字的票據。

12、加強工資管理：執行2014年9月19日勞動人事處、財務處聯合下發的“關于進一步加強工資總額管理的通知”。即實行工資總額匯總聯報制度，勞資、財務按月共同核對工資總額。

13、廠務公開制度

依據公司“五權”改革實施方案，實行廠務公開制度，涉及財務方面如成本、費用支出等都要向職工群眾公開，接受職工的民主監督。

二、資金管理辦法

（一）資金預算管理

總體原則：嚴格執行集團公司計劃投資和財務預算管理制度，以集團公司批復的資金總預算和月度資金預算為依據。

1、總預算按公司經營計劃及本單位需要支付以前未支付的款項準確上報財務處（具體上報時間財務處另行通知）。

2、月份預算（計劃內）

（1）各處部室、基層單位，每月21日前向財務處報送次月資金收支預算（紙質及電子表各一份）。

基層單位先由黨政領導聯簽并加蓋單位公章，再由公司分管領導簽字，方可報送財務處。

機關處（部）室由部門領導簽字，并加蓋部門公章，方可報送財務處。

（2）財務處根據基層及各處室上報的月份資金預算進行匯總，提報公司計劃投資和財務預算管理會議研究通過后，上報集團公司批復，財務處將嚴格執行集團公司批復的月份資金支出預算。各處部室上報的所轄行業資金收入預算，由牽頭部門負責催收。

3、月份預算外（計劃外）

財務處不直接受理，必須先經過公司董事會議研究，財務處匯總提報公司計劃投資和財務預算領導小組討論通過后，上報集團公司批復，以集團公司最終批復的為準，辦公室將有關會議紀要復印相關內容（蓋公章）送財務處備案。

4、各單位資金支出預算控制在全年預算計劃指標之內，資金收入以全年計劃指標為基數（可以多實現收入）。

5、通過內部轉賬到萬達供熱公司、亞光物資公司等改制企業的款項也必須嚴格執行資金預算管理，按月將需轉賬金額報財務處（控制在預算內）。

6、資金預算執行情況總結：基層單位月末前向財務處報送本月及累計資金收支預算執行情況總結表（紙質及電子表各一份）。

（二）貨幣資金管理

1、在銀行開戶的單位，每月結賬前賬戶內只允許保留余額1000元整，其余款項全部轉入公司基本賬戶。木材處仍然執行2014年10月29日制定的《木材處財務核算管理制度》中的資金管理規定。

2、嚴格執行國務院發布的《現金管理暫行條例》的規定，現金的使用范圍主要包括以下內容：

①職工工資、津貼； ②個人勞務報酬；

③根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

④各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出； ⑤向個人收購農副產品和其他物資的價款； ⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費； ⑦結算起點（1000元）以下的零星支出

⑧中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

除上述情況可以用現金支付外，其他款項的支付應通過銀行轉賬結算。

3、庫存現金限額為：財務處2000元，基層單位500元。

4、現金收支依照下列規定辦理：

①現金收入必須于當日送存開戶銀行；

②支付現金時可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，但不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。

③因采購地點不確定，交通不便，生產或市場急需，搶險救

災以及其他特殊情況必須使用現金的，應提出書面申請經分管局長批準后到財務處備案。

5、零星采購結算：購買個體工商戶商品需要支付現金時，必須提供個體工商營業執照復印件；向個人收購農副產品和其他物資必須提供售貨方身份證復印件及收款收據或者村委會證明等相關原始憑證。

6、工程及勞務結算：依據簽訂的合同進行支付：合同簽訂方是單位的，結算款必須以銀行轉賬方式支付給單位；合同簽訂方是個人的，由簽訂合同人出具本人身份證，方可進行現金結算。

三、簽批程序

總體原則：根據長白山森工黨政聯發【2014】1號、大林公司聯字【2014】159號文件，依據集團公司批復的月計劃投資和財務預算，資金支出由公司分管領導審查，財務部門匯總，董事長、黨委書記、總經理、財務總監審核后支付。

各項財務支出必須由單位黨政領導聯簽，對未進行聯簽的票據一律不得在財務上列支。

1、成本、費用進賬簽批程序

（1）納入財務核算中心單位的成本、費用進賬簽批程序 報賬會計填制完成本、費用報賬審批單后（附原始憑證），先由本單位黨政領導聯簽，然后到財務核算中心進行審核，核算中心會計審核簽字確認后再由審計處事前審計及相關處室簽批，分管局長簽批后，核算中心會計方可進行賬務處理（成本、費用控制在計劃內）。

（2）未納入財務核算中心單位的成本、費用進賬簽批程序 先由主管會計審核原始憑證，審核無誤后本單位黨政領導聯簽，財務方可進行賬務處理（成本、費用控制在計劃內）。

（3）機關各處（部）室費用進賬簽批程序

各處（部）室費用核銷，先由處（部）室經辦人員填寫原始憑證核銷匯總表，處（部）室負責人簽批，審計處事前審計，然后機關財務方可做賬務處理（費用控制在計劃內）。

2、資金支付簽批程序

（1）工資性（含獎金、五險一金、統籌外養老金等）資金支付程序

勞資處負責審核、匯總（按單位、計件、計時項目內容分類列明細表），勞資處長簽批，再由公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經理、財務總監審核后支付。勞資處每月5號之前（節假日順延）必須將聯簽聯批后的工資匯總表報送財務處。

（2）各項核銷款資金支付程序

局機關及各基層單位開出內部支票（基層單位開出的內部支票必須有本單位黨政領導聯簽），公司分管領導簽批，財務部門匯總，董事長、黨委書記、總經理、財務總監審核后支付。

（3）賓館核銷公司承擔的餐費、宿費時，由辦公室統一匯總，辦公室主任簽字，公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經理、紀委書記、財務總監審核后支付。

（4）取暖費由計劃處牽頭，會同辦公室、棚改辦、企管處、審計處、紀委以及萬達供熱公司對局址由公司承擔的所有房屋取暖費，進行實際面積測量、匯總，財務作為入賬依據。

（5）在財務處直接列支成本、費用以及上繳各種款項（含上繳稅金、利潤、保險費等）支付資金的，由分管會計按有關文件、批件以及相關原始憑證為依據審核制票后，由審計處事前審計后，再由財務總監簽批，財務部門匯總，董事長、黨委書記、總經理審核后支付。

（6）綠化苗木公司、中草藥公司根據產業發展情況需要資金時，依據資金預算提出資金申請，公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經理、財務總監審核后支付。

（7）福利費支出

林場單位、地區單位在木材生產期為職工發放福利（如大米、白面、豆油），必須在預算內并經本單位黨政聯席會議研究通過，匯總發放明細表，場長、書記、工會主席聯簽，方可做為財務入賬依據。

（8）“三公（公務接待、公務用車、公務出國）經費”支出管理

強化內部財務管理，規范公務接待、公務用車、公務出國，努力降低行政運行成本，確保“三公”經費“零增長”,按集團公司批復的預算執行。

基層單位“三公經費（公務出國除外）”，必須有預算、有批文，并嚴格執行黨政領導聯簽，財務方可做賬務處理。

機關處(部)室“三公經費”支出也必須先有預算、相關批文，經公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經理、紀委書記、財務總監聯審聯簽后，財務方可做賬務處理。

四、財務檔案管理

1、各單位必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

2、凡需借閱會計檔案，必須經出具相關證明經本單位領導同意，由財務人員陪同辦理手續。查閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況須經單位領導批準。需要復印會計檔案的，須經單位領導批準后方可復印。

3、各單位設立會計賬薄需要使用財務軟件的，必須經財務處同意并備案方可使用。財務處、核算中心使用的用友財務軟件，各主管會計保管好用戶名和密碼，每月定期做好數據備份。

五、財務人員管理

1、財務人員實行委派制、崗位輪換制。

2、未取得會計從業資格證不允許上崗，會計憑證制票權由財務處指定。

3、基層單位財務專用章由本單位主管會計保管，法人名章由出納員保管，公司法人名章由財務處長保管。

4、財務人員不能兼任本單位勞資、材料員工作。出納員不得兼管稽核、銀行存款余額調節表核對、各項往來核對、會計檔案保管和收入、費用、債權債務的登記工作。

5、對于有以下情況的財務人員一律調離財務工作崗位。⑴因違反財經紀律受到行政、黨紀處分及刑事處罰的； ⑵因監督不利，與單位負責人共同違反財經紀律的；

⑶因工作不負責給單位造成重大經濟損失的； ⑷有令不執，政令不通的。

6、以內審、外審以及各項財務檢查結果作為財務人員崗位輪換、調整的依據。由于責任心不強、業務水平低，在檢查中兩次以上不合格的，財務處建議其調離財務隊伍。

7、建立信息反饋制度：對領導或部門交辦的工作要及時將進展完成情況進行匯報。

六、物資設備采購（含大宗物資）

（一）零星物資、小型設備采購

總體原則：單位或部門需要采購的物資設備必須納入計劃投資和財務預算。購置固定資產、零星物資、小型設備，由使用單位或部門按照提報預算順序，履行分管領導前置把關，財務部門匯總，董事長、黨委書記、總經理、財務總監聯審聯簽程序。

1、基層單位采購物資（大宗物資必須通過本單位黨政領導聯席會議通過）由場長、書記、工會主席、材料員等組成物資采購小組，經過詢價、比價后集體討論決定，并形成詢價、比價報告，隨同發票、購貨合同、有關會議紀要復印件（加蓋公章）等。

2、局機關各處部室需要采購的物資設備及辦公用品（計劃內處室經費除外）由辦公室統一負責，辦公室牽頭組成采購小組，經過詢價、比價后，形成詢價、比價報告，隨同發票、購貨合同、有關會議紀要復印件（加蓋公章）等，公司分管領導簽批后做為財務進賬支付資金的原始憑證，董事長、黨委書記、總經理、財務總監審核后支付。辦公室建立機關部門使用辦公設備臺賬，內實行清查制度。

3、局機關各處部室及各基層單位辦公用品、低值易耗品的購置：計劃內的由本部門、單位自行購買，但必須建立備查賬，有經辦人、驗收人簽字；機關各處部室辦公設備、桌椅等的購買由公司辦公室統一負責購買或調配。

（二）大宗物資采購

總體原則：采購大宗物資設備，必須采取比質比價、現場詢價或招標采購方式，由公司計劃處牽頭組成大宗物資設備采購領

導小組形成初步意見，經董事長、黨委書記、紀委書記、分管領導集體前置把關后，提報董事會聯席會議討論通過后，納入資金預算。

采購單一同類或同一批次物資、設備2萬元以上，必須采取比價或招標采購方式。組成物資采購小組，經過比質比價、現場詢價后集體討論決定，并形成報告，隨同發票、購貨合同、有關會議紀要復印件（加蓋公章）等，經公司分管領導簽批后做為財務進賬的原始憑證，經董事長、黨委書記、紀委書記審核后，提報董事會聯席會議討論通過后執行。

七、固定資產（含流動資產）采購、處置

（一）固定資產采購

固定資產購置：為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；使用壽命超過一個會計的有形資產。

固定資產標準：單位價值2000元以上（含2000元）。

1、機械設備類：生產處提報購置機械設備計劃，分管領導簽批，計劃處匯總，經公司董事會研究通過，上報集團公司批準后，列入計劃和資金預算內。

2、固定資產調撥：車輛、機器設備調撥，由生產處根據公司要求，統一出具調撥手續，財務處根據調撥手續做賬務處理；機關處（部）室辦公設備由公司辦公室負責統一協調、調配。

（二）固定資產清查與處置 固定資產清查：

1、公司機械設備類、公路、橋涵、房屋建筑物類由監事會組織清查；

2、基層單位的固定資產由本單位組織清查，并將清查結果經單位黨政領導聯簽后報監事會；

3、機關辦公設備等由公司辦公室組織清查；

4、具體清查時間由牽頭部門自行決定，但是清查必須一年兩次（上半年、下半年各一次），清查報告抄送財務處。

（三）固定資產處置：

固定資產處置由財務部門牽頭（車輛報廢處置由計劃部門牽

頭），會同企管處、生產處、紀委、審計處等部門對固定資產評估定價，征求監事會和職工代表意見，形成書面審核意見，由分管領導向黨委書記匯報。經黨委書記與董事長、總經理、紀委書記、財務總監溝通協商，由牽頭部門提請董事會研究決定，上報集團審核批復后對固定資產進行處置。

（四）流動資產管理

1、貨幣資金管理：執行上述第二條資金管理辦法。

2、流動資產清查由監事會牽頭，每年兩次（上半年、下半年各一次），清查報告抄送財務處。

3、流動資產的處置：盤虧、盤盈、毀損、霉變、壞賬的核銷等，由財務處根據監事會清查結果匯總，經公司董事會研究通過，報集團公司批復后，財務處根據批復文件（批件、評估、拍賣、壞賬證據等相關資料）進行賬務處理。

（五）債權債務管理辦法

1、債權債務的清收：執行大林公司財字【2013】103號文件。

2、現有債權按照每年下降5%的原則進行壓縮，單位行政主要負責人為責任人。

3、當年原則上不允許發生新的債權，如需要發生新的債權，必須經總經理、黨委書記批準。

4、職工調出或者內部調轉必須經過所在單位查實沒有需要收回的債權，勞動人事部門方可辦理調轉手續。

5、債權單位必須保證與債務人按時核對債權債務金額并制定還款計劃，確保債權在法律訴訟期限范圍內。

八、基本建設財務管理

（一）資金來源及使用原則

基本建設資金由財政預算內（中央及地方政府）資金、其他專項資金及企業自籌資金等構成。

1、專項基本建設資金必須專戶存儲、專款專用、封閉式運行。

2、各級財政撥入的專項基本建設資金，由計劃處根據公司安排部署下發項目立項通知單，公司基建部門編制基建項目預算，經公司審計部門審核確定工程總造價，公司紀委審核后，與施工

單位溝通審定的工程總造價，施工單位無異議后，報送公司分管局長簽批，由公司計劃處上報集團公司計劃部審批，批復后公司與施工單位簽定工程合同。工程合同一經簽定，應嚴格按簽訂的工程合同執行，不得隨意調增投資額度。（如有特殊需要調整的工程項目，必須簽訂補充合同及補充工程預算，并按上述審批程序進行）

公司自籌資金投資的工程項目，除不需報造價審查部門審核外，其他按上述流程執行。

3、各項基本建設資金應納入公司資金預算內。

4、預付工程款時按合同約定撥付，原則上預付比例不低于合同金額的10%，不高于合同金額的30%。并根據合同約定逐步扣回。

（二）項目立項批復后，由公司相關部門負責向財務處提供以下文件資料，做為財務部門建賬、核算的依據（文件資料未提供全的，財務處不予受理資金撥付）。

1、計劃處提供：可行性研究批復、初步設計批復；

2、基建部門提供：

（1）中標工程中標書；（2）承包工程合同書；（3）工程預算書；

（4）中標單位營業執照復印件、法人身份證復印件（加蓋公章）；

（5）中標單位開戶銀行名稱、戶名、帳號（加蓋公章）；（6）中標單位開具委托辦理業務人員的委托書、受托人身份證復印件。

（7）基建部門需提供工程建設（分期）投資計劃分解表。

（三）資金申請程序

1、向財政部門申請項目資金

由計劃處牽頭，各相關部門配合，按財政部門的要求提供資金申請所需要的文件資料，計劃處匯總報公司董事會研究通過后，以正式文件上報集團公司計劃部。

2、中標單位（施工企業）向發包方申請資金

先由中標單位（施工企業）以書面申請形式與公司財務部門核對撥付工程資金金額后，經計劃處匯總提報公司計劃投資與財務預算管理會議通過，上報集團公司批復后，列入預算內支出。

（四）資金的支付

根據批復的工程資金預算，基建部門提供工程形象完工進度（必須有工程監理及林業局駐工地代表簽章）、資金申請單、資金撥付單、財務部門提供資金結算單等經公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經理、財務總監聯審聯簽后，做為支付資金依據。

（五）工程竣工結算

1、各項工程竣工后，先由基建部門（或項目主管部門）提出工程驗收申請，計劃處牽頭會同相關部門聯合驗收工程質量合格后，基建部門（或項目主管部門）配合出具工程驗收報告，編制工程決算及工程清單，公司分管領導簽批，公司董事會研究通過后，上報集團公司計劃部審批，批復后財務部門根據工程總造價扣除質量保證金后結清工程余款。

2、質量保證金按公司規定工程總造價的比例或者按與中標單位簽訂合同約定比例留取，待質量保證期滿后，由計劃處牽頭會同相關部門聯合驗收無工程質量缺陷后，計劃處出具工程驗收報告，公司分管領導簽批，董事長、黨委書記、總經理、財務總監聯審聯簽后，財務部門方可支付。

3、建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工決算。建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算（資金審批、支付程序同上）。

4、建設項目竣工驗收后，計劃處應及時編制工程竣工決算等文件資料，以便申請上級財政部門撥付預留的質量保證金，財務部門依據工程竣工決算編制財務竣工決算。

（六）由計劃處牽頭，各相關部門配合提供向上級財政部門申請預留質量保證金所需要的文件資料：

1、計劃處提供：

（1）項目建議書批復文件

（2）建設項目的可行性研究報告（3）初步設計文件及初步設計概算（4）批復概算文件、調整概算文件

2、基建部門提供：

（1）開工報告的批復文件（2）（分期）投資計劃（3）工程地質勘察報告

（4）設計、施工、監理單位的資質等級證書及營業執照復印件

（5）勘察設計、施工、監理合同及補充合同或協議（6）工程招投標文件（標底、中標通知書）（7）招投標工程變動項目資料

（8）設備招投標文件、采購合同及購置文件（9）工程監理報告

（10）全套的施工圖紙、設計變更圖紙、竣工圖紙（含電子版）

（11）工程預（結）算書、工程量計算書（含電子版）（12）施工組織設計（施工方案、技術措施）

（13）設計變更簽證單、洽商通知書、施工過程中的經濟、技術簽證單

（14）工程結算書、計算書

（15）建設單位供應材料明細表（規格、數量、價格）（16）施工檢查記錄、隱蔽工程檢查記錄（17）需找補材料差價的證明材料（18）竣工驗收證明

（19）建設單位預付工程款明細表（20）器材盤點表

（21）與建設項目造價有關的其他材料

本辦法2014年12月1日起執行，本辦法如與上級文件相抵觸按上級文件執行。

本辦法解釋權由財務處負責。

第四篇：華東理工大學財務管理辦法

華東理工大學財務管理辦法

第一章 總 則

第一條

為規范我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《事業單位財務規則》、《高等學校財務制度》和國家有關法規，結合我校實際，特制定本辦法。

第二條 我校財務管理的基本原則是：正確貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系以及國家、集體、個人三者利益的關系。

第三條 我校財務管理的主要任務是：

1．努力開辟財源，依法多渠道積極組織收入，為學校籌集事業資金；

2．科學合理編制預算，并對預算執行過程進行控制和管理，在預算編制中不搞超出學校綜合財力能夠承受的赤字預算，在預算執行中不得出現預算赤字，確保預算收支的總體平衡；

3．科學合理配置資源，優化生產要素組合，努力節約支出，提高資金使用效益； 4．加強資產和貨幣資金的管理，確保學校資金和財產的安全完整，防止國有資產的流失； 5．建立健全財務規章制度，結合學校實際，及時調整、制定學校各項經濟分配政策，規范校內經濟秩序；

6．充分利用會計信息資料進行財務分析，如實反映學校財務狀況，為領導進行財經決策提供依據；

7．通過日常會計業務的審核和開展財務檢查活動，對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督，維護財經法紀。

第二章 財務管理體制

第四條

我校實行“統一領導、分級管理”的財務管理體制。統一領導是指學校要統一財經方針政策，統一財務收支計劃，統一財務規章制度，統一資源調配，統一財經業務領導。分級管理是指學校財經工作和財務收支根據財權劃分、事權與財權相結合的原則，由學校和校內各級各單位進行分級管理。

校級財務管理權限主要包括以下內容；

l．制定校內統一的財經管理制度，包括經濟分配政策、財務管理辦法、財務規章制度； 2．編制和調整并貫徹執行校級預算和全校綜合預算；

3．集中管理學校的各項收入，包括財政補助收入、事業收入、投資收益等； 4．統一管理國有資產包括固定資產和無形資產； 5．統一調度全校的貨幣資金； 6．統一管理外匯；

7.統一管理工資基金和工資總額，包括工資、獎酬金和各種補貼等； 8．統一決策和管理對外投資、入股、參股等活動；

9．統一協調外部財務關系，包括與審計、稅務、財政、銀行等單位的關系;10．統一組織和提供對外的經濟信息資料，包括決算數據、會計報表、經濟統計資料等； 11．統一組織全校性的財經紀律檢查工作以及對二級核算單位會計業務的指導和監督。

院（系）、處財務管理權限主要包括以下內容：

1．有權按照國家和學校的財務規章制度，結合本單位的情況，制定有關財務管理的實施細則；

2．有權自主使用學校核撥的各項經費和分配的資源； 3．有權自主使用人事部門核撥的工資總額；

4．有權管理本級會計事務，包括編制本級財務預算，辦理本級財務收支，按規定的要求填報本級財務報表和決算，分析本級財務狀況，落實本級增收節支措施，制定本級財務目標等。

第五條 我校財務工作實行校長負責制。主管財務工作的校級領導或代表協助校長全面領導學校的財經工作，并實行行之有效的“一支筆”審批制度。

第六條 我校財務處是學校一級財務機構，在校長和校級領導或代表的領導下，統一管理學校的各項財務工作，行使校級財務管理權限職能。

我校原則上不得在校級各職能部門中設置財務機構。因工作需要已經設置的基本建設財務、設備處財務、后勤財務、產業辦財務等財務機構，和已經設置財務機構的院（系）財務一樣，屬于學校二級財務機構，其財會業務由財務處統一領導，并執行學校統一制定的財務規章制度，接受財務處的監督和檢查。

第七條 我校各級財務機構，必須配備取得了會計資格證書的專職財會人員，無證不得上崗。主管會計必須具有財經專業大專以上的學歷或具有助理會計師以上職稱人員擔任。每個財務機構原則上應配備兩個或兩個以上專職人員，實行錢帳分管。財會人員根據工作需要和學校安排實行定期輪崗制度，校內各級財會人員實行委派制，由財務處統一委派和管理。財會人員的調入，調出以及專業技術職務的評聘由財務處會同人事部門辦理。

第三章 預算管理

第八條 預算是學校根據事業發展計劃和任務編制的財務收支計劃，它由收人預算和支出預算兩部分組成。收入預算體現學校經費來源的多元性，反映學校依法多渠道籌集經費的能力和經費來源結構；支出預算反映學校的規模、發展速度和發展方向。

第九條 我校預算分三個層次：

第一層次是學校綜合預算，指預算內學校（包括校級和所屬各級）在從事教學、科研和其他一切活動中的全部資金收支計劃。它反映學校的總體收支和綜合財力，是教育部和財政部核定我校預算的基礎。

第二層次是校級預算，指預算內學校校一級能夠掌握、支配和安排的資金收支計劃。收入方面主要包括教育經費撥款、教育事業收入、上級補助收人、附屬單位上繳收入、投資收益、利息收人等；支出方面主要指由校級財務統籌安排的各項支出。

第三層次是學校所屬各級預算，它包括兩個方面的內容：一是學校所屬各級非獨立核算的事業單位的預算；二是具有指定用途項目資金的收支計劃，如科研項目經費，捐贈收入等。

第十條 預算編制的原則：

1．編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則，以收定支，實行預算硬約束，不搞赤字預算；

2．編制收入預算要堅持“積極穩妥”的原則，既要考慮經費來源渠道的增加和收人的增長，又要充分測算各項收人實現的可能性，保證預算收入的穩妥； 3．編制支出預算要堅持“統籌兼顧，保證重點，勤儉節約”和“以人為本”的原則。第十一條

預算必須在預算開始前編制。編制預算時應參考以前預算執行情況，根據預算事業發展計劃與財力可能，以及收支增減因素進行編制。學校綜合預算和校級預算由財務處編制，各二級核算院（系）、處應編制本單位的預算。各級預算必須各自平衡，不得編制赤字預算。

第十二條

校內各部門、各單位應根據事業發展計劃和任務，在預算開始前，向財務處報送收入計劃和支出計劃，財務處在深人實際調查研究的基礎上，對各單位的收支計劃本著實事求是的原則，進行逐項核定，然后提出預算草案，報學校財經領導小組審定，最后經學校最高財務決策機構審議通過后，報教育部和財政部核定預算控制數。學校根據上級下達的預算控制數編制正式預算，再上報教育部和財政部審定批復后執行。

第十三條 預算一經確定，在校內具有法律的約束性，任何個人不得隨意更改。為防止內不可預見的開支，在預算安排時應留有一定的預備費或機動費。

第十四條

為了維護學校預算的嚴肅性、有效性，預算在執行過程中原則上不予調整。如果國家有關政策或事業計劃和任務有較大調整，對收支預算影響較大，確需調整時，學校可每年調整一次。調整方案必須經過學校最高財務決策機構審查批準，并報主管部門和財政部門備案。

調整預算首先是調整收入預算，然后相應調增或調減支出預算。在沒有收人來源增加時不得追加支出預算，調整后的預算必須收支平衡。

第十五條 我校校級支出預算指標的分配采取切塊下達、由業務部門歸口管理的方式。然后由各歸口部門根據事業計劃進行預算指標的二次分配。

第十六條 加強預算執行過程的控制和管理，定期分析預算執行情況。收人預算是學校事業的經濟基礎，在預算執行中，應采取有效措施將預算收入按時限、按規定要求及時、足額的收納入帳。支出預算按季度撥款或撥其預算指標，沒有特殊情況嚴禁超進度、超預算支付，不得赤字運行。

第十七條 學校領導層和全校各級單位必須強化預算觀念，強調計劃性，避免盲目性和隨意性，收人要有收入計劃并按計劃取得收入，支出要有用款計劃并按計劃用款，真正使學校經濟運行步入良性循環軌道，保證各項事業持續、穩定、健康發展。

第四章 收入管理

第十八條 收入是學校開展教學、科研及其它活動依法取得的非償還性資金。主要包括教育經費撥款、科研經費撥款、教育事業收入、科研事業收入、附屬單位上繳收入、其它收人（含捐贈收入，投資收益，利息收入等）以及經營收人等。

第十九條 教育經費撥款是學校從中央和地方財政取得的用于發展教育事業的經費，由財務處集中管理，并按中央財政、地方財政和教育專款等進行明細核算。學校應在國家核定的規模內制定事業發展計劃，并積極爭取專項經費。

上海市地方財政對教育經費撥款主要是聯合共建經費和地方出臺的各種政策性補貼等，學校應在實施為地方經濟建設服務的基礎上，疏通渠道，取得地方財政支持。

第二十條

學校對科研撥款和科研事業收人實行集中管理。凡科研課題組以學校名義與校外單位簽定的科研合同（協議），所獲得的各類科研經費都必須匯入學校財務處規定的帳戶，由財務處按規定辦理結算轉帳手續。各院（系）不得以任何理由自行收取，不得轉移到院（系）辦公司，更不得轉移到外單位。科研項目實行課題組長負責制，課題組長承擔項目的經濟責任。

第二十一條 教育事業收入由學校集中管理，統一收取。各類學生的收費項目和收費標準由財務處會同各有關主管部門根據國家和地方的物價政策及學校的生均培養成本按“老生老辦法、新生新辦法”的原則統一制定，并報教育部和地方物價部門審查批準。校內各單位不得巧立名目，自設標準、自制收據亂收費。

我校對各類學生實行“先繳費、后注冊”的原則。學費由校財務處集中統一收取，各類學生的學費不得跨收取。

教育事業收入中，按照國家規定，按一定比例上繳財政專戶的預算外資金，包括學費、住宿費、委托培養經費、函授夜大經費，從財政專戶核撥返還時，計入事業收入。

第二十二條 督促附屬單位及時足額地上繳應該上繳的條件設施費、固定資產折舊費、水電汽費、人員工資、獎金、福利費、公積金、養老金、工會費及醫療補差等。

第二十三條 我校校辦企業要返還學校從事業支出中墊支的工資、水電費、房租、住房公積金和福利費等各種費用的同時，及時足額繳納應繳學校的利潤。校辦企業向學校繳納利潤的方式，根據上年利潤核定本上繳利潤計劃數，按季預繳，年終決算后清繳。

第二十四條 捐贈收入應按捐贈者的意圖專款專用使用。對于捐贈的“留本基金”，應按留本基金的要求管理。

第二十五條 各二級核算單位的貨幣資金由財務處集中管理，統一調度，并在核定的周轉限額內使用。財務處在加強計劃用款，保證資金正常周轉的前提下，要充分發揮沉淀資金的時間價值，為學校創造收入并發揮校內結算中心籌集資金的作用。

第二十六條 各項經營收入應按項目立戶核算和管理，并劃清經營收入與事業收入、經營收人與附屬單位上繳收入的界限，承擔本項目納稅義務。

第二十七條 各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，使用符合國家規定的票據，票據的填制要真實可靠，不得弄虛作假，不得自制自購收據和發票。

各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。任何單位不得私設小金庫、帳外帳，不得截留學校各項收入，嚴防收入游離于預算管理之外，搞資金體外循環。

第五章 支出管理

第二十八條 支出包括事業支出、經營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出。

第二十九條 事業支出是學校開展教學、科研及其輔助活動發生的支出。事業支出按其用途劃分為教學支出、科研支出、業務輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學生事務支出、離退休人員保障支出和其他支出。

第三十條 經營支出是學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動所發生的支出。經營支出應當與經營收入配比，并按照權責發生制的原則，加強成本管理，完善成本核算，對人工費、水電費和其他直接發生的費用要正確歸集，間接費用合理分攤，以正確反映其經營成果。

第三十一條 自籌基本建設支出是學校根據事業發展計劃和財力的可能，在國家基建撥款之外用自身的收入安排的基本建設項目支出。學校自籌基本建設項目支出應隨預算，按審批權限報主管部門和財政部門核批，并列入基本建設計劃。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。

學校應在保證事業支出需要和預算收支平衡的基礎上，統籌安排自籌基建支出，不得不顧財力鋪攤子、上項目，正確處理事業發展型項目支出和生活消費型項目支出之間的關系。

第三十二條 對附屬單位補助支出是指學校用財政補助收入以外的收入對附屬單位進行補助所發生的支出。

第三十三條 學校從有關部門取得的有指定用途和指定項目并且要求單獨核算的專項資金和按規定設立的專用基金，應按規定的要求定期報送資金的使用情況，項目完成后，應當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關部門檢查、驗收。

第三十四條 學校在辦理各項支出過程中應勤儉節約、精打細算，反對鋪張浪費、大手大腳。財務部門應加強對各項支出的審核，根據真實、有效、合理、合法的憑據按實際支出數辦理報銷手續。不得以計劃數或預算數代替，不得以領代報、以撥代支、虛列虛報。對校內各單位包干使用的經費和核定定額的費用，其包干基數和定額標準要本著勤儉節約的原則，科學合理地制定。

第三十五條 學校應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準。國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合實際情況統一制定，并報主管部門和財政部門備案，做到各項開支有章可循，有法可依。

第六章 結余及專用基金管理

第三十六條 結余是學校收入與支出相抵后的余額。結余包括事業收支結余和經營收支結余。事業收支結余又包括非專項資金結余和專項資金結余。

第三十七條 專用基金是學校按照規定提取和設置的有專門用途的資金。包括國家統一設置的修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金、住房基金、留本基金等。

修購基金是按照事業收入和經營收入的一定比例提取，并在修繕費和設備購置費中列支，以及按照其他規定轉入，用于固定資產維修和購置的資金。

職工福利基金是按照其他規定提取轉入，用于職工集體福利設施、集體福利待遇的資金。

勤工助學基金是按照規定從教育事業費和事業收入中提取，用于支付學生開展勤工助學活動報酬以及困難學生補助的資金。

各種專用基金提取比例和管理辦法，凡國家有統一規定的，應嚴格按國家統一規定執行，凡自行設置的學校應制定相應的管理辦法進行管理。各種專用基金必須專戶核算，專款專用。

第七章 資產管理

第三十八條 資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

第三十九條

學校應加強對貨幣資金的管理。在現金管理方面，要嚴格遵守國家的現金管理條例，庫存現金不得突破規定限額，不得坐收坐支，不得白條抵庫，現金支付不得超過國家規定的開支范圍。在存款管理方面，要遵守銀行結算辦法，加強銀行帳戶管理，防止過多、過濫開立帳戶現象。不得違反國家金融法規從事非法金融活動。各二級核算單位未經允許，不得擅自在銀行開戶，只能在校內結算中心開立支出性帳戶，在結算中心帳戶的存款額不得突破學校規定限額。

學校應建立、健全現金和各種存款的內部管理制度，明確崗位責任，行使有效監督，堵塞漏洞，確保貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率。

學校應加強對應收及暫付款項管理。對應收未收款，如學費、住宿費等，要從各個環節上采取有效措施。及時、足額催收，避免長拖久欠而可能造成的損失。對各種暫付或預付款項，在限定資金限額和占用時間的基礎上，財務部門要進行及時清理、催收和結算，不得長期掛帳。對確因無法收回或結清的應收及暫付款項，應查明原因，分清責任，再按規定程序批準核銷。

學校對借出款要嚴格審批程序，對借款的用途，償還能力和條件以及借款單位的信用程度等要作可行性分析，并按“擇優扶持”的原則在一定限額內借款。要督促有關單位按期歸還各類借出款。

學校應加強對存貨的管理，一方面應建立健全存貨的采購、驗收、保管、領用等管理制度，明確各個環節、各個崗位的責任，盡可能降低存貨的庫存和損耗，保證存貨安全，提高存貨使用效益；另一方面對驗收入庫的存貨要做好定期或不定期的清查盤點工作，對存貨的盤盈、盤虧要及時調整，堵塞漏洞，確保學校存貨帳實相符，反映存貨真實情況。

第四十條

固定資產是指一般設備單位價值在500元上、專用設備單位價值在 800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本上保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產管理。

學校固定資產分為六大類：①房屋及建筑物；②專用設備；③一般設備；④文物和陳列品；⑤圖書；⑥其他固定資產。固定資產實行歸口管理。

全校各單位的固定資產，無論是自制和自建，還是外購和調入；無論是融資租人，還是捐贈和贊助；無論是改建、擴建使原有價值增值，還是資產重估使價值增值，都必須辦理增加固定資產原值的手續，建帳建卡。

第四十一條 固定資產是學校國有資產的重要組成部分，各單位不得擅自出租、出借和轉讓。凡要出租、出借和轉讓的固定資產，必須經財產歸口管理部門同意并報校領導批準。

固定資產的報廢須經學校領導批準后核銷。其中大型、貴重、精密儀器設備的報廢，應當經過有關部門鑒定并報主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準。

第四十二條 學校各單位應定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。終了前，應進行一次全面的清查盤點，財務處要和財產歸口管理部門每年核對一次帳目，確保固定資產帳帳相符、帳物相符、帳卡相符。對盤盈盤虧的固定資產應按規定程序及時處理，并相應調整帳簿記錄。

學校應結合本校實際情況，制定固定資產管理辦法，加強管理，堵塞漏洞，防止固定資產的流失和損失。

第四十三條 無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。

學校要加強對學校各項無形資產特別是專用技術和專利技術的財務管理和會計核算。在其取得、轉讓和進行投資中，應當按照有關規定對相關的無形資產進行資產評估。轉讓無形資產取得的收入計入有關收入，轉讓無形資產發生成本支出計入有關支出。

學校應加強對無形資產的管理和保護，并依法合理地利用無形資產。

第四十四條 對外投資是指學校利用貨幣資金、實物、無形資產等向校辦產業和其他單位的投資。按投資方式不同，投資分為經營投資和債券投資。

經營投資包括對校辦產業投資和對其他單位投資。對校辦產業投資包括投資興辦企業，也包括對原有企業的初始投入和再投入，學校應對校辦企業的資產進行產權界定，分清企業自有資產和校有資產，并將校有資產轉化為“對校辦產業投資”進行管理。學校對校辦產業的投資取得的收益計入對校辦產業投資收益。對其他單位投資是指學校與其他企業合資、合作，入股、參股等。

債券投資是指學校通過購買債券包括國庫券、金融債券、企業債券等方式進行的投資。學校對校外其他單位的投資和債券投資取得的收益計入其他投資收益。

學校應強化投資的風險意識和效益觀念，每筆投資都必須進行充分論證和可行性分析，必須在保證資金安全的前提下堅持收益最大化原則。

第八章 負債管理

第四十五條 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務，包括借入款，應付票據，應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。

第四十六條 學校在申請借款時，必須堅持慎重穩妥的原則，對借款用途、償還能力要認真分析，按“誰使用，誰付費”的原則落實償還本息來源。

第四十七條

學校對應付及暫存款應及時組織專人清理，應轉付的及時轉付，應轉帳的及時轉帳，不得長期掛帳。

第四十八條 應繳款項包括應當上繳財政專戶的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。學校對收取的各種應繳款項，應及時足額上繳，不得無故拖欠，不得截留和挪用。

第四十九條 學校對代管款項一方面要尊重所有者的支配權，按照所有者的有關要求辦理收付業務，另一方面必須實行財務監督，執行國家有關財務規章制度，不得因其所有權和使用權不屬于學校而不加管理，放任自流。學校對代管款項應適當收取管理費，并定期向有關單位或個人報告經費使用情況。

第九章 財務報告和財務分析

第五十條 財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。包括財務報表和財務情況說明書。

學校應定期向主管部門和其他有關報表使用者提供財務報告。學校各二級核算單位和各獨立核算的校辦企業應定期向校財務處和其他有關報表使用者提供財務報告。

第五十一條 財務報告包括月度財務報告、季度財務報告和財務報告。月度和季度財務報告學校應根據會計核算所能提供的資料本著滿足需求的原則設置，財務報告按國家和主管部門的要求編制，包括資產負債表、收支情況表、基金變動情況表、有關附表及財務情況說明書。

第五十二條 財務情況說明書，主要說明學校收入及支出、結余及其分配、資產負債變動、基金變動的情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。財務情況說明書要有重點，有特色，有分析、有建議，能反映學校事業發展成果。

第五十三條 財務分析是學校財務工作的重要組成部分。財務分析是運用事業計劃、會計報表和其他有關資料對學校一定時期的財務狀況，預算執行情況，資產使用管理情況，收人，支出和基金變動情況，財務運行績效和發展潛力等進行剖析、比較和評價，總結成績和優勢，找出問題和差距，提出改進措施，為領導科學決策提供依據。

學校應按照主管部門的規定和要求，根據學校財務管理的需要，定期進行財務分析，不斷提高財務管理水平。

第十章 財務監督

第五十四條 財務監督是指財務監督主體依據國家的財經法規及有關規章制度，采用 一定方法，對被監督客體的財務活動進行監督、檢查、評價和督導的活動總和。財務監督是貫徹國家財經法規以及學校財務規章制度，維護財經紀律的重要保證，學校必須接受國家有關部門的財務監督，并建立嚴密的內部監督制度。

第五十五條 財務監督層次包括外部監督和內部監督，外部監督包括外部審計監督、財政監督、稅收監督、物價監督。內部監督包括內部審計監督以及財務處作為一級財務機構對校內各單位的一切經濟活動進行監督。

第五十六條 財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。

事前監督是指對財務活動實施以前的準備階段所進行的監督，事前監督能防止和避免學校重大財務收支決策出現失誤，提高資金效益，財務部門應積極配合有關部門實施財務事前監督，把有限資金用在刀刃上。

事中監督是指對財務活動實施過程的控制。

事后監督是指對一項業務活動或一定時期的財務活動完成后，對其財務收支狀況，財經政策、制度貫徹執行情況，會計資料的真實性、合法性、準確性、可靠性等進行全面評價監督。學校可根據實際情況對不同的經濟活動實行不同的監督方式。

建立和健全各級經濟責任制和建立和健全財務主管人員離任審計制度是實施財務監督的主要內容。

第五十七條 學校財會人員有權按照《會計法》及其他有關規定行使財務監督權，即發揮會計本身的監督職能。對違反國家財經法規的行為，有權提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。

第十一章 附 則

第五十八條 學校基本建設投資財務管理按國家有關規定辦理，獨立核算的校辦產業的財務管理執行《企業財務通則》和同行業或相近行業的財務制度，不執行本辦法。

第五十九條 本辦法由財務處負責解釋和修訂。

第六十條 本辦法從二零零零年一月一日起執行，凡與本辦法不一致的，以本辦法為準。

第五篇：安徽理工大學

安徽理工大學

請問下，我是今年安徽省理科考生550分，想學地質工程和彈藥工程與爆炸技術。雖然安理大的王牌專業是后者，可我查閱相關資料發現該專業不太適合女生。而我又是外表典型瘦弱型的女生，不知能否吃得了苦。望學長學姐們能指教，謝謝

你好！這2個專業確實不是很適合女生報考。你可以考慮電氣類（電氣、電子、自動化、通信），材料類（高分子、非金屬、復合材料）、機械等專業，就業不錯，考研成績也很好，女生多一些。另外還可考慮我校經管類專業，女生比例很大，不過這些專業相對于各工科專業來說實力要弱一些。以上發言僅供參考，歡迎報考安徽理工大學！

采礦工程系 每個班0個女生

土木工程系 每個班2個女生

護理專業每個班18個女生

市場20

信管8

計算機10

金管12

力學8

爆破1

適合女生的專業應該像經管類的金融、電子商務，還有土木類的建筑學（五年），工程管理，電氣類（電氣、電子、通信）、材料類（高分子、復合材料、非金屬），英語，數學，力學，物理等都可選擇。當然也可選擇像機械、土木這些熱門，不過男生很多，不一定適合女生。以上內容供你參考，你還可咨詢我校招生辦：（0554）6668487 6632810。

宿舍條件有好有差：全是4人間，上面是床，下面是寫字臺與柜子等，公共衛生間；區別是有的有陽臺，有的沒有，有的有瓷磚，有的水泥地等等，2年后新校區一期建好之后，本屆學生應該都會搬過去，那規劃的很漂亮。在各個理工類大學，女生是極其受歡迎的。歡迎你報考。

你好！你的分數可以報考安徽理工大學二本專業。預計明年這些專業都可升為一本。安理二本也有很多性價比不錯的專業。如醫學院在上海有附屬奉賢醫院，安理給南京軍區招的國防生也是醫學類專業，這反映了安理醫學類專業的認可度。還有一些新加的比如車輛工程專業，依托安理強大的機械學院，還有近期才從合工大調來當副校長的王其東教授（在安徽車輛制造業名聲大，人脈廣）的大力支持，將來發展大有可為！再生資源科技專業為國家戰略新興產業專業，安大與安理同時申請，只有安理成功獲準招生，足見安理在工科方面的優勢。另安理正在淮南市山南新區新建目前安徽單體面積最大的新校區，由同濟大學設計，標準高，環境優美，歡迎莘莘學子報考！

追問

謝謝，我確切的分數是509，高二本線32分，而且我是淮南本地人，我很想上安理大，那我報什么專業比較合適？并且就業率高？期待你的回答。

回答

嗯，因為今年新加了5個專業，專業分數線方面不好估計。你可以考慮一下車輛、能源化學、物聯網以及臨床醫學等專業，這些專業部分屬于老牌熱門，部分屬于新興產業，就業形勢應該不錯！由于你的分數恐怕剛好達線，建議你可考慮省內的安建工、合肥學院等這些學校也都不錯。最后預祝你能進入理想的高等學府深造！謝謝！