第一篇：財務支出管理制度

財務支出管理制度

1總則

1.1為保證公司財務支出正常有序進行，規范公司財務支出操作行為，特制定本制度。

1.2根據相關的財經制度及公司的實際情況，財務支出分為日常費用、工程項目支出、借款支出及專項支出。

1.3公司支出實行預算管理制度，嚴格按審批后的資金計劃支付相應款項，因無法預計的情況發生所需款項以借款形式支付。1.4本制度適用于公司及所屬子公司。2 財務支出簽批流程

2.1經辦人整理報銷單據并填寫對應單據→部門負責人復核→分管副總經理審核→財務部門復核→總經理審批→出納辦理支付手續。3日常費用支出

3.1日常費用主要包括辦公費、差旅費、業務招待費、食堂伙食費等。3.2普通辦公用品根據公司一個月需要量購入，由采購招標中心根據計劃統一購買，憑發票、驗收單、出入庫單、分攤明細表辦理報銷手續。

3.3差旅費參照《差旅費管理暫行規定》執行。

3.4業務招待費參照《招待費和加班用餐管理規定》執行。3.5交通費：員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，無車情況下，原則上應乘坐公交車出行，確因需要乘坐出租車，應填寫《打的申請單》，經部門負責人簽字后作為報銷依據，一事一申請，不跨月報銷。

3.8食堂日常購物填寫《食堂購物清單》，憑購物清單報銷。3.9其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。4工程項目支出

4.1依據工程進度，結合合同約定由經辦人詳細填寫《工程、材料付款申請單》，根據不同階段的需要，附相應資料、稅務發票,完成審批手續后支付款項。

4.1.1首付款支付時，附合同及合同約定條件、發票；

4.1.2進度款支付時，附工程進度支付證書、發票、對賬明細表； 4.1.3尾款（包含質保金）支付時，附合同、審計報告、對賬明細表、發票、竣工驗收相關資料及回訪表。5借款支出

5.1借款支出是指除備用金之外的其他臨時性借款，主要包括采購借款、保證金借款、車輛油費借款、水電費借款及繳納保險借款。備用金借款參照《個人備用金管理辦法》執行。

5.2采購借款：由使用部門提出書面采購計劃，經審批后交采購招標中心詢價，然后依據審批的計劃表填寫《借款單》，附采購申請單、詢價確認單。購貨款在1,000元以內或屬零星采購可支付現金，購貨款超過1,000元的原則上轉賬支付。

5.3保證金借款：根據相關資料要求，填寫《借款單》，并注明事由、保證金到期時間等；出納收到審核簽字完整的借款單后付款；財務建立“保證金借款”臺帳，確保保證金到期能及時收回；保證金借款應轉賬支付。

5.4車輛油費、水電費、繳納保險借款：由業務經辦人每月根據實際需要借支，借款應轉賬支付，并于當月完成報銷沖帳手續。６專項支出

６.1專項費用包括咨詢顧問費、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修等階段性費用。

６.2部門根據實際情況提出專項支出請示報告，報公司總經理審批； ６.3財務人員根據審批后的單據金額付款（附請示報告、合同）；若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在10個工作日內辦理報銷手續。７報銷單據管理

7.1填制報銷單時應先將票據按費用性質進行分類，不同類別的票據應分開填制報銷單。

7.2各種報銷發票，必須為國家統一發票，經營性收款收據一律不能報銷入賬。

7.3超過現金結算限額（1000元）的費用，應通過銀行結算；特殊情況需要使用現金的，必須由使用人提出申請，經審批同意后方可支付。7.4財務部必須對各種報銷單據進行認真審核，對不符合報銷規定的單據，可要求報銷人更換單據。

7.5報銷的票據不得涂改，金額大小寫如有涂改一律不予報銷，其它信息如有涂改，外來發票應由對方單位加蓋公章，自制憑證應由經手人蓋章，否則不得報銷。

7.6各項費用必須當年報銷，當年不報銷且無正當理由的費用不予支出。

7.7簽訂的經濟合同、協議均須提供財務部一份原件，作為財務收、付款依據。８支付時間

每周三為公司付款日，各部門單據須周一集中交公司財務部。緊急或特殊情況借款支取時間不受此限制。

９附 則

９.1本制度由公司財務部負責解釋。９.2本制度自發文之日起執行。

第二篇：財務支出審批權限管理制度

財務支出審批權限管理制度

為規范*****商會財務管理工作中的審批行為，明確商會財務支出的內部流程及審批權限，完善健全商會內控制度，確保健康持續發展，制訂本制度。第一章 審批權限

第一條 商會財務收支實行日常開支由副會長審批，大額支出，單筆支出在30萬元（含）以下的，按照審批程序由副會長負責審批；單筆支出在30萬元至100萬元（含）的，則按照審批程序先由副會長審核，最后由會長負責批準；單筆支出在100萬元以上的，由商會副秘書長辦公會議決議負責審批。第二章 審批范圍

第二條 財務支出具體包括費用借支、費用報帳、辦公物品采購及辦公室房租物業費支付等。第三章 審批要求

第三條 任何費用在發生之前都應先履行請示義務，非經副會長允許，超時間、超范圍發生的費用一概不予報銷。第四章 審批程序

第四條 支出審批及報銷流程：經辦人（填單）→主管或分管負責人簽字→財務主管票據復核→副會長審批（超過副會長審批權限的按審批權限流程）→出納付款→會計報帳。第五章 審批責任

第五條 各項財務收支審核人員應認真審核每一項收支業務，對于與實際情況不相符且違反制度規定，或有超標準、超限額開支，經辦手續不齊全等問題的，均不得辦理款項收支和相關手續，如遇特殊及重大問題應及時向上級反映情況。

第六條 各財務收支審批人員應在各自的審批范圍內行使審批權，不得超范圍、超預算審批，也不得化整為零進行審批。財務人員有權對不符合國家財經法規和商會財務制度的開支及報銷憑據予以剔除。第七條 各項財務收支的經辦、簽字、復核和審批人員要認真履行崗位職責，嚴格環節把關，商會如發現有巧立名目開支，徇私情開支等，將視情節給予責任人相應處罰；如發現有營私舞弊，偽造票據等嚴重違規情形，對當事人將給予嚴厲處罰。本制度自2012年11月1日起執行。******************** 財務管理審批權限及操作規程

為規范財務借款、付款、請款和報銷管理制度，加強財務管理、提高辦事效率，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合分公司的具體情況，特制訂本制度。

一、暫借款、往來款制度

1、暫借款是指因業務需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。

2、往來款是指因業務需要，集團間資金劃撥的款項。

3、額度審批權限：

（1）業務需要 萬元以內的大額借款必須經分管副總、公司總經理審批； 萬

元(含)以上的大額借款應由公司總經理及總部領導審批；個人借款原則控制在其月工資范圍之內。

（2）往來性質款項劃撥不論金額大小必須經總部領導審批。

4、借款程序：

（1）借款金額小于1萬元

借款人應詳細填寫《借款審批表》，借款時應注明借款時間、事由、金額、還款時間等，部門經理應對借款內容審查證明，經財務審核后報公司總經理審批同意后方可借款。（2）借款金額大于1萬元

借款人僅限部門經理以上級別，并填寫《借款審批表》，借款時應注明借款時間、事由、金額、還款時間等，經財務審核、公司總經理審批同意后報公司總部加簽。

5、所有暫借款必須在前賬結清之后方可再借付，確因業務需要而來不及結清前賬，必須向財務部經理講明原因，經同意后方可再借付。

6、經辦人必須在事務完畢一個月內憑有效原始票據報銷各項暫借款項，超出一個月不結帳者，人事部有權扣發經辦人工資抵償。

二、業務請款制度

1、業務請款是指合同（協議）付款、工程結算付款、材料的采購付款等。

2、額度審批權限：業務請款按照已簽訂合同項下的工程進度付款及采購款支付經分管副總、公司總經理審批。簽訂合同的審批權限如下；（1）工程招標及發包合同： 萬元以下由公司經營班子審批；萬元以上（含 萬

元）經公司經營班子審議后，報總部領導審批。

（2）對外采購合同： 萬元以下由公司經營班子審批； 萬元以上（含 萬

元）經公司經營班子審議后，報公司總部審批。

（3）其他合同（設計、廣告、企劃、代理）： 萬元由公司經營班子審批； 萬

元以上（含 萬元）經公司經營班子審議后，報總部領導審批。（4）對外投資、擔保、對外借款合同等均需經總部審批。

3、請款程序：請款人應根據合同、協議、工程預結算書等填制《資金支付單》，經部門經理審核確認，并交預算部、分管副總、財務經理、公司總經理和總部領導審批，財務部門根據合同、發票以及公司的資金計劃等情況安排付款。

4、工程的結算除應有合同或協議外，還應包括施工員、預算部、分管副總、總經理等相關人員簽字的結算確認書，簽字人員對工程結算金額負責。

5、材料發票、工程發票等相關發票的提供，應符合當地稅務部門的規定，對不符合到當地稅務機關規定的財務部門有權拒絕付款。

三、經營管理費用制度

1、經營管理費用審批權限：

（1）日常經營管理費用1萬元以下由公司財務經理和總經理審批； 1萬元以上

（含1萬元）經公司經營班子審議后，報總部領導審批。

（2）單筆業務招待費 萬元以下由公司財務經理和總經理審批；1萬元以上

（1 萬元）經分公司經營班子審議后，報總經理、董事長審批。（3）對外捐贈、贊助、罰沒款2萬元（含2萬元）由分公司行政副總和常務副

總審批；2萬元以上經分公司經營班子審議后，報總經理、董事長審批。

2、費用發票的要求：發票要求是稅務的正式發票，內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額，并蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有內容，發票涂改、大小寫不符、假發票以及未蓋有財政監制章的收據一律不予報銷。

3、報銷費用時必須填寫統一格式的《費用開支（請款）審批表》，經辦人必須在每張發票背面簽字確認，所有單據要按性質（如差旅費、招待費、辦公費用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。費用結算單所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫不得涂改，粘貼要求整齊、美觀。

4、辦公用品的購置：由各部門根據需要，編制計劃報行政部審核匯總，按審批權限批準后，由人事行政部按計劃統一購買統一報銷，行政部門應建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。

5、費用的核銷應在事務處理完畢后三日內到財務部辦理報銷手續，部分屬月繳費用的最長不得超過15天，費用超過一個月以上未報的原則不予報銷。

四、固定資產管理制度

1、固定資產添置、租賃、轉讓與報廢審批權限：5萬元以內（含5萬元）的分公司經營班子審批；5萬元以上的需報董事會審批。

2、固定資產的需求必須由各部門根據實際情況提出申請，說明事由用途、數量及所需資金由部門經理提出申請，報行政部審核匯總后、由行政部負責采購計劃的安排與落實。

3、固定資產的購置發票報銷時按正常的審批權限和報銷程序。固定資產的管理按照分公司的《財產管理制度》執行。

4、低值易耗品的采購報銷流程參照固定資產的采購報銷流程。一米OA組織權限操作手冊 ______________公司授權管理制度

第一章 總 則

第一條、為完善__________公司（以下簡稱“公司”）的治理結構，強化公司對各部門及分子公司（以下統稱為各部門）的統一管理，達到集中決策與適當分權的合理平衡，以滿足公司管理及經營的需要，依據《中華人民共和國公司法》、公司章程及相關決議等的規定，制定本制度。第二條、本制度所稱的授權，是指由公司董事會代表公司向各部門授權，部門負責人代表其部門接受授權，各部門必須在公司授權范圍內依法進行經營管理活動。

第三條、各部門行使授權權限時，必須接受公司的統一領導，遵守公司的各項規章制度。

第二章 授權的范圍、類別和形式

第四條、公司授權分為基本授權及特別授權兩個類別：

1、基本授權是指對各部門基本業務、財務管理及人事管理的授權，經基本授權產生被授權部門的基本權限?；臼跈嗟钠谙逓?1 年。

2、特別授權是指對超出基本授權范圍的某一特定事項或某項特殊業務的臨時性授權。經特別授權產生被授權部門的特別權限。特別授權的期限在特別授權書中注明，也可為不定期，但無論定期與否最長不得超過 1 年。

第五條、公司董事會根據經營需要向各部門進行基本授權，除非對該部門的授權管理規定有特殊規定，接受公司基本授權的部門不得再向其所轄機構或個人轉授權。

第六條、公司董事會根據經營需要可向各部門進行特別授權，接受特別授權的部門不得再向其所轄機構或其他個人轉授權。

第七條、授權的基本形式為：

1、基本授權：由公司董事長代表董事會向各部門簽發《_______ 公司對XXX 部門授權管理規定》（“XXX”為被授權部門名稱，下同），被授權人為各部門負責人。

2、部門特別授權：由公司董事長代表董事會向該部門簽發《_______公司對 XXX 部門特別授權書》，被授權人為各部門負責人。

3、專項事務授權：其規定詳見本制度第四章第十九條的規定。

第三章 基本授權的制訂、管理和變更程序

第八條、公司基本授權的范圍包括：人事授權、財務授權和業務授權，分別產生被授權部門的人事權限、財務權限和業務權限。

第九條、人事授權的具體內容包括：

1、人事任免(財務部長除外)；

2、人員考評、獎懲；

3、組織架構及定崗定編；

4、員工薪酬、福利的確定；

5、人事管理制度的制訂。

第十條、財務授權的具體內容包括：

1、預算編制及調整；

2、預算外支出的審批；

3、投融資業務；

4、合同付款計劃的制訂及審批；

5、財務管理制度的制訂。

第十一條、業務授權的具體內容包括：

1、主要經營業務相關經營決策的制訂；

2、對外合同的簽訂。

第十二條、基本授權須經公司董事會批準通過。第十三條、基本授權草案應在每個授權期間開始前 30 天報送向公司董事會，公司董事會應在 15 日內審議定稿。

第十四條、《_______公司授權管理規定》應在基本授權定稿后 5 日內完成，經公司董事長簽字后加蓋公章，被授權部門總經理應在授權書正本上簽字確認，授權書正本由公司人事行政科負責存檔保管。

第十五條、公司對各部門的基本授權應與公司各部門的定崗定編相一致。公司行政人力資源中心應制訂出明確的各部門崗位職責說明書，該職責說明作為對該部門基本授權書的附件。

第十六條、公司人事行政科應在每個授權期間開始前組織各部門負責人及其他高級管理人員學習本部門的授權。

第十七條、當被授權部門發生下列情況時，公司可變更對該部門的基本授權：

1、部門與授權有關的工作崗位設置發生變更；

2、被授權人發生重大越權行為；

3、因被授權人未能正確履行授權程序造成重大經營風險；

4、其他需要變更的情況。

第十八條、基本授權的變更程序是： 由公司有關部門（工作崗位設置發生變更時為公司人事行政科，其他情況下為公司審計部）根據具體情況提出對授權的變更方案，重大變更方案報公司董事會批準，一般變更方案報公司董事長批準。變更方案批準后由公司人事行政人科據此制作出《_______公司授權變更通知書》，經公司董事長簽字后加蓋公章，將授權變更通知書復印本下發被授權部門。授權變更通知書作為原授權管理規定的附屬文件，與原授權管理規定具有同等效力，隨原授權管理規定的終止而終止。

第四章 特別授權的制訂、管理和變更程序

第十九條、當公司出現以下情況時，公司總裁可以向各部門簽發特別授權：

（1）在公司員工需超出基本授權對外開展業務或訂立合同、協議時，經公司員工所在部門負責人申請，公司董事長可向辦理該事務的公司員工、律師顧問等人員出具專項事務的《授權委托書》，被授權人為處理前述事宜的公司經辦人。

（2）在公司發生訴訟或非訴訟糾紛時，為妥善處理糾紛，經公司法務部申請，公司董事長可向處理該糾紛的公司員工、律師顧問等人員出具專項事務的《授權委托書》，被授權人為處理前述事宜的公司經辦人或公司聘請的處理糾紛的律師。

（3）其他需要特別授權的事項由公司董事長在授權范圍內決定。

（4）辦理本條上述授權時，經辦部門應當依照公司制定的《_________公司印章管理辦法》履行會簽程序。

第二十條、公司董事長有權根據情況變化變更已簽發的特別授權。公司辦公室應將將授權變更通知書下發被授權部門。授權變更通知書作為原授權書的附屬文件，與原授權書具有同等效力，隨原授權書的終止而終止。

第二十一條、在特別授權相關事項處理結束后，被授權部門負責人應立即向公司董事長匯報授權的使用情況，該特別授權即行終止。第五章 授權的終止

第二十二條、授權因發生下列情況終止：

1、授權書中規定期限屆滿，如果公司董事會沒有發出授權展期的通知，則授權終止；

2、授權被撤銷；

3、被授權機構被撤銷；

4、在授權期限內，因變更事項需要重新制發授權書的，自變更后的授權書生效之日起，原授權書終止；

5、其他需要終止的情況。

第六章 授權制度的檢查與監督

第二十三條、公司法務部應當定期或不定期對被授權部門行使授權權限的情況進行檢查和監督。被授權部門管理部經理有責任定期向公司法務部匯報該部門管理人員行使授權權限的實際情況。

第二十四條、公司法務部在審查中發現被授權部門有一般越權行為的，應督促該部門限期改正；有重大越權行為的，應上報公司董事長決定對其作出處分決定，該重大越權行為給公司造成嚴重損失的，公司有權追究其相應的經濟責任。

第二十五條、前條所稱“一般越權行為”是指被授權人超越授權書中的授權權限但未造成嚴重后果的行為；“重大越權行為”指被授權人實施了授權書中授權人聲明禁止轉授權的權限，或超越授權權限造成嚴重后果的行為。

第七章 附則 第二十六條、本制度由公司董事會負責解釋。

第二十七條、本制度自董事會審議通過之日起開始實施。__________________________公司 ________年____月____日

在特別授權相關事項處理結束后，被授權部門負責人應立即向公司董事長匯報授權的使用情況，該特別授權即行終止。

授權的終止

授權因發生下列情況終止：

1、授權書中規定期限屆滿，如果公司董事會沒有發出授權展期的通知，則授權終止；

2、授權被撤銷；

3、被授權機構被撤銷；

4、在授權期限內，因變更事項需要重新制發授權書的，自變更后的授權書生效之日起，原授權書終止；

5、其他需要終止的情況。

授權制度的檢查與監督

公司法務部應當定期或不定期對被授權部門行使授權權限的情況進行檢查和監督。被授權部門管理部經理有責任定期向公司法務部匯報該部門管理人員行使授權權限的實際情況。

公司法務部在審查中發現被授權部門有一般越權行為的，應督促該部門限期改正；有重大越權行為的，應上報公司董事長決定對其作出處分決定，該重大越權行為給公司造成嚴重損失的，公司有權追究其相應的經濟責任。

前條所稱“一般越權行為”是指被授權人超越授權書中的授權權限但未造成嚴重后果的行為；“重大越權行為”指被授權人實施了授權書中授權人聲明禁止轉授權的權限，或超越授權權限造成嚴重后果的行為。

附則

本制度由公司董事會負責解釋。

本制度自董事會審議通過之日起開始實施。

赤峰萬恒工程機械物資有限責任公司

______年____月____日

第一章 總則

第一條

為完善公司法人治理結構，進一步規范公司各類授權委托書的申請、簽發、使用，有效控制授權管理法律風險，切實保障和維護公司法人財產權，根據集團公司《授權管理辦法》及公司《章程》，制定本辦法。

第二條

本辦法作為授權管理工作指引，適用于公司總部各職能部門、各非法人分支機構或相關人員以公司名義從事的經濟活動及其他各項民事法律行為的授權管理。

第二章 授權管理的原則、分類、機構

第三條

授權管理應當遵循“分級分類、合法授權，權責明晰，行使規范”的原則。

第四條

本辦法所稱的授權分為對內管理授權和對外代理開展經濟活動的授權。

對內管理的授權由公司各項管理制度具體規定；對項目經理的授權由《項目管理手冊》具體規定。

第五條

各職能部門、各非法人分支機構負責人或相關人員（以下簡稱“被授權人”）以公司名義行使職權或辦理事務時，原則上由公司法定代表人（以下簡稱“授權人”）以書面的授權委托書形式，將其代表公司的權利授權其行使。

第六條

公司辦公室（法務）是公司授權管理的歸口部 / 16

門，在法定代表人和總法律顧問的領導下，主要履行以下職責：

（一）組織實施公司及所屬機構的授權管理工作；

（二）指導公司及所屬機構按授權管理工作流程開展工作；

（三）對公司及所屬機構向上級單位報批的授權事項進行法律審查；

（四）制作、修訂和完善公司標準授權書的格式文本，并積極推行；

（五）對公司及所屬機構的授權管理工作進行監督、檢查和考核。

第七條

公司總部各職能部門是授權管理的業務主管部門，根據公司部門職責分工及崗位責任說明書的相關規定，牽頭組織本系統授權管理工作，主要履行如下職責：

（一）起草本部門主管的授權事項的授權書草案；

（二）按照公司相關規定，對本部門主管的授權事項組織評審，按審批權限和程序報送審批，辦理授權手續等；

（三）對公司及下屬單位報送審批及需要向上級單位報批的授權事項進行業務審查；

（四）指導所屬單位開展本系統業務范圍內的授權管理工作。

第三章 授權的分類和形式

第八條

法定代表人的授權原則上采用書面授權委托書的形式。

對于臨時性、非重大事項，可以口頭形式進行授權。第九條

授權委托書是公司法定代表人授權委托被授權人在授權范圍內以公司或法定代表人名義行使職權或辦理公司有關事務的法律文件，是被授權人的權利證明。

第十條

未經公司法定代表人授權，公司任何職能部門、各分支機構或個人不得以公司名義進行經濟活動。

除特殊情況外，不得授權與公司無合法勞動關系的人員以公司名義對外進行民事活動。

第十一條

授權委托書種類

本規定所稱的授權委托書包括綜合和單項兩類。對外經營、投標、簽約等常規授權，根據需要可辦理公司法人綜合授權委托書（標準格式文本見附件一）。單項授權一般均需辦理公司法人單項授權委托書（標準格式文本見附件二），由法定代表人和綜合被授權人按相應權限進行審批。

授權委托書從形式上分為標準授權書和指定格式授權書。使用公司標準格式文本的授權書是標準授權書，使用公司以外的其他單位或個人指定的授權書文本是指定格式授權書。

無論是單項授權還是綜合授權，被授權人均無轉委托權。

第四章 綜合授權書審批和管理

第十二條

綜合授權書應當使用公司的標準授權書。綜合授權書的有效期與被授權人職務任期一致，被授權人應嚴格按照綜合授權書的規定行使權利和履行職責，并不得轉委托。

第十三條

綜合授權書辦理流程

（一）基本流程

（二）授權事項的授權書草案由承辦單位起草，授權事項沒有直接承辦單位的，由業務主管部門代為起草授權書草案。

（三）承辦單位負責向公司業務主管部門及相關部門報送授權審批表（附件三），由業務主管部門、辦公室（法務）門及其他有審批權限的機構和人員依次出具評審意見，對授權委托書進行修訂和完善。公司的業務主管部門應指導承辦單位按公司規定進行辦理。

（四）評審人員對評審意見提出異議的，承辦單位或業務主管部門應及時與原評審人員進行溝通，補充提交證據材料，交原評審人員進行二次評審。因違背法律規定、存在重大風險或其他原因不能通過評審的，不得開具授權書。

第十四條

公司設立下列機構時，根據需要對其第一負責人開具綜合授權書:

（一）具有獨立法人資格的子公司；

（二）不具有獨立法人資格的分公司；

（三）因經營備案需要登記注冊的名義分公司或子公司；

（四）根據公司批準依法成立的其它分支機構。

上述機構的變更和終止，其綜合授權書相應變更或終止。

第十五條

本規定第十三條所述公司綜合授權書的開具、變更或終止，公司辦公室（企劃）為業務主管部門，所涉機構為承辦單位。授權書審批權限按照公司關于分支機構的職責和權限的相關規定執行。

第十六條

本規定第十三條所述機構的第一負責人變更的，應相應變更綜合授權書的被授權人。原則上不對分支機構的部門進行單項授權。

第五章 單項授權書審批和管理

第十七條

單項授權書可采用為公司標準格式或指定格式授權書。

單項授權書可以采用固定有效期的單項授權，也可以完成一定事項為有效期的單項授權。

第十八條

單項授權書采取一事一評審、一事一授權的審批制度。單項授權事項變更、被授權人發生變更、授權期限屆至以及其它特定事項發生時，應按本規定程序重新辦理單項授權審批手續。

第十九條

單項授權辦理程序基本流程參照第十二條規定執行。

第二十條

單項授權事項及授權管理業務主管部門

（一）承接工程項目

以公司名義承接工程項目，包括信息跟蹤、項目投標、商務談判和合同簽訂等，須辦理單項授權書。

公司市場營銷部是辦理工程項目單項授權書（含區域營銷授權）的業務主管部門，公司所屬機構為承辦單位。

該授權書的被授權人原則上應是公司總部部門經理助理級以上人員、二級單位領導班子成員及二級單位部門正職，其它人員的單項授權須經公司法定代表人單獨審批。

（二）付款、收款、貸款及利息支付、資金調撥及各類保函

公司或公司所屬單位以公司名義對外收款，可以辦理單項授權書。

公司財務資金部是辦理收款單項授權書的業務主管部門，收款的實施單位為承辦單位。收款授權書審批權限適用公司相關制度規定。

收款的單項授權書的被授權人原則上必須是部門副職或項目副經理級以上人員。其它人員的單項授權須經公司法定代表人單獨審批。

（三）合同簽訂、商務談判、項目結算

公司或所屬單位以公司名義對外簽訂合同和參加談判，包括但不限于項目承包合同、分包合同、材料采購合同、對外招聘（含崗位職責說明書規定、解聘合同）、勞動合同等的談判和簽約等，可以辦理合同簽訂和談判的單項授權書。

公司的市場營銷部、合約商務部、項目管理部（采購、勞務）和人力資源部是辦理合同簽訂與談判的單項授權書的業務主管部門，公司所屬機構的合同簽訂與談判的實施單位為承辦單位。合同簽訂與談判授權書審批權限適用公司相關制度規定。

合同簽訂與談判的被授權人原則上必須是公司部門副職以上人員。其它人員的單項授權須經公司法定代表人單獨審批。

（四）訴訟（仲裁）

公司作為當事人處理訴訟（仲裁）案件時，委托代理人代理訴訟（仲裁）的，應當辦理訴訟（仲裁）授權委托書。

公司辦理訴訟（仲裁）授權委托書的被授權人中至少有一名是訴訟（仲裁）發案單位的法務人員，發案單位沒有法務人員的，授權人中至少有一名是發案單位的相關工作人員。

授予特別代理權限的，被授權人必須是公司或公司所屬單位的法務人員，其他人員只能給予一般代理權限。

公司辦公室（法務）是訴訟（仲裁）授權書的業務主管部門，發案單位是承辦單位，授權書由公司法定代表人或總法律顧問進行審批。

（五）重大經濟信息、新聞的公開發布

公司辦公室、政工部是被授權對外發布重大經濟信息、新聞的的業務管理部門。負責對外公開重大經濟信息和發布公司經營管理活動重大新聞事項。負責公司突發事件中涉及新聞媒體的應急處理。公開涉及商業秘密的信息數據、關乎公司形象的對外宣傳均應獲得相應授權，具體內容與程序由公司宣傳管理辦法規定。

第六章 授權的變更、終止

第二十一條

授權因發生下列情況，法定代表人可變更或撤銷授權：

（一）被授權人發生違法、違紀或重大越權行為；

（二）因被授權人的失職造成重大經營風險；

（三）國家進行政策性調整；

（四）公司進行內部調整

（五）授權人認為需要進行撤銷或變更授權的其他情形。第二十二條

授權因發生下列情況終止：

（一）授權書中規定期限屆滿；

（二）授權被撤銷；

（三）被授權的相應機構被撤銷；

（四）被授權人被解除或辭去職務；

（五）在授權期限內，因變更事項需要重新制發授權書的，自變更后的授權書生效之日起，原授權書終止；

（六）其他需要終止的情況。

第二十三條

公司對一次性職務授權實行動態管理。在授權期限內被授權人工作崗位發生變化或者終止勞動合同時24小時內人力資源部應負責通知財務資金部。

第二十四條

根據工作需要，法定代表人可以隨時通知相關業務授權管理部門撤回或部分撤回授權委托。

第二十五條 授權委托書一經撤回，其效力不可恢復，變更、撤回或終止的法定代表人授權委托書應按規定存檔。

第七章 授權委托書用印

第二十六條 公司法定代表人出具的書面委托書，須加蓋公司印章及法定代表人私章，并履行如下用印程序：

用印申請人填寫用印審批單，經部門主管領導簽字確認，報公司法定代表人簽字批準后，由印章管理人員用印。

非經營性文件資料的報送、代表公司到行政管理機關辦理事務等一般性事項，需要加蓋公章或開具介紹信，由辦公室負責用印。

第八章 授權制度的檢查監督

第二十七條 各授權管理的業務主管部門應當定期或不定期對被授權人行使授權權限的情況進行檢查和監督。

審計監察部在內部審計過程中若發現被授權人有一般越權行為的，應督促其限期改正；有重大越權行為的，應提交公司法定代表人決定對其作出處罰決定；該重大越權行為給公司造成嚴重損失的，承擔民事賠償責任。

審計監察部在內部審計過程中若發現相關人員在工作中按照權限進行授權，但不滿足形式性要求時，應當督促相關責任人及時完備相應手續。

第二十八條 未按本規定辦理授權委托手續的，相關責任人應當承擔責任。

辦理授權書評審，批準程序不到位的，業務主管部門及承辦單位或部門的負責人、經辦人承擔責任；業務評審有重大過失的，業務部門負責人、經辦人承擔責任；法律評審意見不合法或遺漏重大法律風險的，辦公室（法務）負責人、經辦人承擔責任；授權書未按規定程序進行評審和批準的，有關領導予以簽發的，簽發人承擔責任；未經領導簽發加蓋公章及法定代表人章的，辦公室印章管理人及經辦人承擔責任。

第九章 法律責任

第二十九條 被授權人按照授權范圍內事項對授權人負責。被授權人必須在授權范圍內行使各項權限。

第三十條 被授權人應在代理權限內進行代理活動，超越代理權、沒有代理權或代理權終止后的代理行為均屬無權代理。未經批準、授權的代理行為，即無權代理行為，公司不承擔民事責任，當事人必須承擔無權代理的法律后果，并承擔由此引起的一切法律責任。

第三十一條 被授權人有下列行為之一的，按公司有關規定追究其經濟、行政責任。觸犯刑律的，提交司法部門追究其刑事責任：

（一）因失職、瀆職給公司造成損失的；

（二）濫用代理權損害公司利益的。濫用代理權是指代理人以被代理人名義同自己訂立合同；代理人同時代理兩方當事人訂立合同；代理人與第三人串通簽訂合同從中漁利，代理人將公司業務轉嫁給其他單位等行為；

（三）在代理活動中的各種舞弊行為。

第十章 附則

第三十二條 公司各項規章制度中有關授權管理的規定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

第三十三條 本辦法由公司辦公室（法務）負責解釋。第三十四條 本辦法自印發之日起實施 附件一：綜合授權書

授權委托書

（以下簡稱本公司），系根據中華人民共和國法律成立并有效存續的公司，其注冊地為。

根據本公司做出的決定，謹鄭重授權本公司的分支機構[ 名 稱

]（以下簡稱

分公司/經理部）法定代表人[姓名

]（身份證號碼：）辦理如下事宜：

一、以本公司或者本分公司/經理部名義，負責[

]范圍內建筑工程項目的跟蹤、經營洽商、資格預審、組織投標和實施。

二、批準、簽署投標額以及合同額在[

]元人民幣以下（不含本數）的建筑工程投標文件和合同文件，并組織實施。

三、制定本分公司/經理部的規章制度及規范性文件，提出

分公司/經理部組織機構設臵和調整方案，經本公司批準后實施。

四、負責本分公司/經理部日常財務支出，僅限于本公司所批準的預算范圍內。

五、本分公司/經理部不得開展融資、投資、貸款和擔保業務。

六、經本公司另行授權后，方可以本公司名義處理經營管理過程中發生的各類訴訟或仲裁案件。

本授權委托書中的第二項中簽署合同的權利及第四項及第五項中的權利均不得轉委托；除此之外的其他權利，代理人可根據經營需要以書面形式將其部分或全部轉委托其他人，并有權隨時撤銷該轉委托。被轉委托的被授權人不得再行轉委托。

本公司鄭重聲明：對于代理人在本公司上述授權范圍內的一切經營、管理活動所產生的后果，本人愿承擔法律責任；對于代理人超越上述授權所從事的民事行為，除本公司明確以書面形式確認外，本公司概不承擔任何法律責任。

本授權書經本公司法定代表人簽署并加蓋本公司公章后生效，有效期至二〇一

****年**月**日。本公司有權隨時撤銷本委托公司（蓋章）：

法定代表人： 代理人：

簽署日期：

****年**月**日附件二：單項授權書授權委托書

（以下簡稱“本公司”），系根據中華人民共和國法律設立并存續的公司，其注冊地為

根據本公司做出的決定并依據本文件，謹鄭重授權姓名：

（其簽字真跡如下所示）為本公司正式合法的代理人，該代理人有權代表本公司處理

的相關事宜，具體包括：

（除此不擁有未授權的其它權利）

本授權書經法定代表人簽署并加蓋本公司公章后生效，代理人轉委托他人無效。

本授權書有效期限自

****年**月**日起至

****年**月**日止公司（蓋章）： 法定代表人： 代理人： 身份證號：

簽署日期：

****年**月**日附件三：

授權書審批表 編號：

附件四：

綜合授權管理工作臺帳（

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（五）授權人認為需要進行撤銷或變更授權的其他情形。第二十二條

授權因發生下列情況終止：

（一）授權書中規定期限屆滿；

（二）授權被撤銷；

（三）被授權的相應機構被撤銷；

（四）被授權人被解除或辭去職務；

（五）在授權期限內，因變更事項需要重新制發授權書的，自變更后的授權書生效之日起，原授權書終止；

（六）其他需要終止的情況。

第二十三條

公司對一次性職務授權實行動態管理。在授權期限內被授權人工作崗位發生變化或者終止勞動合同時24小時內人力資源部應負責通知財務資金部。

第二十四條

根據工作需要，法定代表人可以隨時通知相關業務授權管理部門撤回或部分撤回授權委托。

第二十五條

授權委托書一經撤回，其效力不可恢復，變更、撤回或終止的法定代表人授權委托書應按規定存檔。

第七章 授權委托書用印

第二十六條 公司法定代表人出具的書面委托書，須加蓋公司印章及法定代表人私章，并履行如下用印程序：

用印申請人填寫用印審批單，經部門主管領導簽字確認，報公司法定代表人簽字批準后，由印章管理人員用印。

非經營性文件資料的報送、代表公司到行政管理機關辦理事務等一般性事項，需要加蓋公章或開具介紹信，由辦公室負責用印。

第八章 授權制度的檢查監督

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第二十七條 各授權管理的業務主管部門應當定期或不定期對被授權人行使授權權限的情況進行檢查和監督。

審計監察部在內部審計過程中若發現被授權人有一般越權行為的，應督促其限期改正；有重大越權行為的，應提交公司法定代表人決定對其作出處罰決定；該重大越權行為給公司造成嚴重損失的，承擔民事賠償責任。

審計監察部在內部審計過程中若發現相關人員在工作中按照權限進行授權，但不滿足形式性要求時，應當督促相關責任人及時完備相應手續。

第二十八條 未按本規定辦理授權委托手續的，相關責任人應當承擔責任。

辦理授權書評審，批準程序不到位的，業務主管部門及承辦單位或部門的負責人、經辦人承擔責任；業務評審有重大過失的，業務部門負責人、經辦人承擔責任；法律評審意見不合法或遺漏重大法律風險的，辦公室（法務）負責人、經辦人承擔責任；授權書未按規定程序進行評審和批準的，有關領導予以簽發的，簽發人承擔責任；未經領導簽發加蓋公章及法定代表人章的，辦公室印章管理人及經辦人承擔責任。

第九章 法律責任

第二十九條 被授權人按照授權范圍內事項對授權人負責。被授權人必須在授權范圍內行使各項權限。

第三十條 被授權人應在代理權限內進行代理活動，超越代理權、沒有代理權或代理權終止后的代理行為均屬無權代理。未經批準、授權的代理行為，即無權代理行為，公司不承擔民事責任，當事人必須承擔無權代理的法律后果，并

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承擔由此引起的一切法律責任。

第三十一條 被授權人有下列行為之一的，按公司有關規定追究其經濟、行政責任。觸犯刑律的，提交司法部門追究其刑事責任：

（一）因失職、瀆職給公司造成損失的；

（二）濫用代理權損害公司利益的。濫用代理權是指代理人以被代理人名義同自己訂立合同；代理人同時代理兩方當事人訂立合同；代理人與第三人串通簽訂合同從中漁利，代理人將公司業務轉嫁給其他單位等行為；

（三）在代理活動中的各種舞弊行為。

第十章 附則

第三十二條 公司各項規章制度中有關授權管理的規定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

第三十三條 本辦法由公司辦公室（法務）負責解釋。第三十四條 本辦法自印發之日起實施。

第三篇：財務支出工作總結

財務支出工作總結

從今年5月開始，在公司領導的要求下，我的工作職責從財務收入轉換成為財務支出。這對于我既是一份要求，也是一份肯定。在科室同事的幫助下，通過兩個月的學習和掌握。現在已經能基本掌握公司在財務支出這部分的具體要求。并且學習掌握了相關的財務處理方法?，F就這兩個月的個人工作情況總結如下：

1、完成了日常財務報銷、工資績效以及各項補貼的發放。嚴格按照公司“預算制度”有關規定，年初制定了各部門和鄉鎮各站的財務支出預算工作按進度按日期給予各部門資金支出，并及時將各項業務定期與財政、銀行進行對帳，嚴格按照資金支出進度合理使用資金。

2、加強財務內部管理，對各項經濟業務手續的審核要認真細致，嚴格把關，并能夠及時與部門和各鄉鎮預算對比，對不合理的開支拒絕辦理并上報領導處理決定。

3、對財務支出的會計憑證進行了整理，將相關會計憑證進行了整理入檔，使會計工作標準化、規范化，也方便日后查閱檢查。

4、今后的工作中，我要繼續做好財務支出管理，加強財務支出執行情況的分析和控制，加強財務事先參與決策工作從源頭上做好財務支出工作，為領導決策提供有用有效的決策信息。

5、繼續向同事學習，在日常工作處理中遇到不懂含糊不清的問題。及時向周邊的同事請教溝通。做到善學善用，讓所學的知識能夠有的放矢！

財務資產部

朱業平

第四篇：中學支出管理制度

中學支出管理 制

度

第一，遵守國家有關財務規章制度，嚴格按照批準的支出預算執行。在支出管理中，行政事業單位要以國家規定的財務制度為行為準則，嚴格按照國家規定的開支范圍和開支標準辦理各項支出，不得任意擴大開支范圍和擅自提高開支標準;要按照批準的支出預算以及規定的開支范圍和開支標準合理安排各項支出，防止和糾正無預算、超預算支出，保證人員經費和單位正常運轉必需的開支。

第二，健全規章制度，完善監督約束機制。有章可依、照章辦事，是行政事業單位支出管理的重要環節。行政事業單位應建立健全一整套行之有效的財務管理制度。一是綜合性管理制度，如各項經費支出管理制度。二是單項的管理制度，加強辦公費、郵電費、差旅費、會議費、水電費、招待費、車輛維修費、設備購置費的管理制度。三是相關的管理制度，如接待制度、車輛管理制度等。

第三，各項支出要全部納入單位預算，統一核算和管理。行政事業單位應將來自不同資金來源渠道形成的支出，全部反映在單位預算中，統籌安排各項支出，做到用之合理，減少支出的盲目性和損失、浪費、提高單位各項資金的綜合使用效益。

第四，厲行節約，加強經費開支的計劃性，優化支出結構。行政事業單位在支出管理中，一方面要精打細算、厲行節約，杜絕鋪張浪費、大手大腳花錢的現象，以較少的資金消耗，辦理更多的事情;另一方面要從優化支出結構入手，加強經費開支的計劃性。隨著公共事業的發展，行政事業單位的工作任務越加繁重，開支項目也H益增多，因此，要特別強調開支的計劃性，以便使用較少的資金來保證工作任務的順利完成。

第五，做好財務管理的基礎工作，強化經費開支的日常管理。第一，按照有關財務規定，嚴格審批制度。每一次開支，都必須嚴格按規定的權限審批后才準予實施。第二，完備財務報銷手續。每一筆開支必須具有合理、合法的原始憑證，并附有關批件，經辦人簽字，否則不予報銷。第三，加強財產物資的管理。主要是加強各種材料、低值易耗品的日常細化管理，杜絕鋪張浪費現象發生。

第六，加強資金使用效率的考核與檢查，強化財務管理監督控制職能。由于各行政事業單位的業務性質不同，不能單憑預算金額超支或節約的絕對額來衡量評價其業績，而應該結合業務工作量指標和崗位責任制對目標的完成情況進行全面的衡量，以防止片面性。要從實際出發，從社會效益出發，選擇一些比較恰當的并能綜合反映工作數量和質量的指標，客觀公正地評價資金使用效果。

1.人員支出管理 人員支出是指行政事業單位用于職工個人方面的費用開支。人員支出包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費和助學金等支出。

(1)基本工資、補助工資和其他工資的管理。行政事業單位職工的工資性支出包括基本工資、補助工資和其他工資。

基本工資，是行政事業單位支付給工作人員報酬的主要形式，是按照國家統一規定的工資標準支付給行政事業單位工作人員的基本勞動報酬。補助工作，是指工資的補充和延伸，是對工作人員因工作性質、工作地區的特殊性或民族習慣的不同等原因而支付的補助以及由于價格因素、超額勞動等原因支付的補貼、獎金以及臨時工的勞動報酬。其他工資，是指在基本工資、補助工資之外，發給行政事業單位在職人員的屬于國家規定工資總額組成范圍內的各種專業津貼、補貼、獎金等。

加強工資性支出的管理，主要應做好以下幾方面工作: 第一，嚴格執行國家制定的人員編制制度。行政事業單位的人員編制是工資性支出管理的重要基礎和依據，是直接影響工資性支出規模的主要因素。因此，行政事業單位必須加強人員編制管理、嚴格控制單位增員。未經機構編制主管部門批準，任何單位不得自行增加編制，更不得超過編制配備人員。

第二，加強工資基金的管理。行政事業單位必須嚴格執行國家有關工資基金管理制度，凡屬國家規定的工資總額范圍的報酬，均要納入工資基金管理，并按照規定編制單位工資基金計劃。工資基金計劃報經有關主管部門批準后，由各有關開戶銀行按照核定的工資基金總額監督支付。

第三，嚴格執行國家有關工資、津貼、補貼等個人待遇的規定。行政事業單位應加強對工資性支出的管理，嚴格按照國家規定的發放范圍和開支標準進行發放，任何單位和個人不得擅自擴大發放范圍和提高開支標準。

(2)職工福利費的管理。職工福利費是指用于職工鼓勵待遇、解決職工及其家屬生、老、病、死等困難所支付的費用，包括撥交的工會經費、按標準提取的工作人員福利費、獨生子女父母獎勵費、公費醫療、未參加公費醫療單位的職工醫療費、職工死亡喪葬費、遺屬生活困難補助等。

行政事業單位職工福利費的管理使用應按照規定標準提取，實行經費包干，節余留用，超支不補。職工福利費使用必須按照規定的范圍、標準和職工的具體情況處理，個人補助一般要本人申請，群眾評議，單位工會研究決定，領導批準。要做到實事求是，把錢用到最急需的地方。

(3)助學金的管理。助學金是指國家為幫助學生解決在校學習期間學習、生活困難，按照國家規定發給學生的學習和生活費用支出以及對優秀學生的獎學金，包括各類學校學生助學金、獎學金、研究生生活補助費、學生貸款、出國留學人員生活費等。2.公用支出管理

公用支出是指行政事業單位為了完成公共事業計劃和工作任務，用于單位公共事務方面的費用開支，包括公務費、設備購置費、修繕費、業務費和其他費用。

(1)公務費的管理:公務費的管理包括對辦公費的管理、郵電費的管理、會議費的管理、差旅費的管理和燃料費的管理。公務費開支項目繁多，涉及面廣，且具有節約潛力大，管理彈性較大的特點。行政事業單位要加強公務費的管理，建立健全各項開支的規章制度，照章辦事。在辦理公務費支出時，要檢查費用開支是否符合事業計劃，是否符合預算和季度用款計劃，不得辦理無預算、超預算的支出;檢查經費支出是否符合規定的開支標準，不得辦理超標準開支;檢查金額較大的經費支出是否按審批權限辦理廠審批手續，對超越審批權限的開支，要堅決拒絕付款;檢查每筆經費支出是否具備合法的原始憑證和經辦、驗收、保管、領用、主管人員等的簽名。

對公務費中的一些支出較大的項目，比如，會議費、業務招待費、汽車燃料、修理費、電話費以及水電煤油等主要的一次性消耗物資，都要實行重點管理。

(2)設備購置費的管理:設備購置費，是指行政事業單位用于購置不夠基本建設投資額度，但按照固定資產管理的各種設備的費用支出，包括辦公用一般設備購置費，車輛購置費。車輛購置附加費，教學、科研、醫療單位的專業設備購置費，專業圖書館、文化館的圖書購置費.以及一般行政事業單位的圖書購置費、檔案設備購置費等。

行政事業單位購置的設備是行政事業單位業務工作的物質條件，設備購置費的管理應注意做好以下幾方面的工作: 第一，劃清基本建設投資與行政事業經費開支的界限。凡達到基本建設投資額度的設備.應該按照規定程序報計劃部門從基本建設投資中解決;凡屬于行政事業費列支的各種設備費用，應該從行政事業單位經費中解決。基本建設投資和設備購置基金，必須?？顚Ｓ?，不得擠占和任意挪用。

第二，合理配置，充分發揮設備的使用效率，既要保證業務需要，又要堅決貫徹節約原則，防止重購、盲目購進造成積壓、浪費。應當充分利用現有設備，發揮其應有的作用。對確需購買的設備，應進行可行性分析論證。購置物質設備要求事先編制統購計劃，應盡可能實施共同性設備共建共用，提高設備的利用率，減少資源浪費。

第三，執行社會集團購買力管理規定。屬于國家專項控制的商品，必須報經社會集團購買力管理機構批準，嚴禁違反規定套購。

第四，在有條件的地區，設備的購置應一律實行政府采購。(3)修繕費的管理:修繕費是指行政事業單位的公用房屋、建筑物及附屬設備的修繕費用。它是行政事業單位用于恢復固定資產使用價值所支付的費用開支，包括房屋修繕費、公共設施修繕費和零星土建費。

行政事業單位對修繕費的管理，主要做好以下幾方面工作: 第一，應嚴格劃分一般修繕、大型修繕與基本建設項目的資金界限和審批權限。行政事業單位在管理工作中要注意劃清界限，分別按照不同的資金來源渠道列支和管理，不得相互擠占、挪用。

第二，要節約使用修繕費。在修繕費使用上，要充分運用經濟手段，通過公開招標等競爭方式.既保證修繕工程的質量，又節約修繕費開支。

第三，要認真審核和完善支出手續。修繕費用支出要認真審核，做到結算與實際相符、計算單價與國家定額標準或雙方協議相符，運算準確。

(4)業務費的管理:業務費是指行政事業單位為完成專業活動所需的消耗費用開支和購置的低值易耗品支出。行政事業各單位由于業務性質不同，因而業務費的具體內容也不相同。

業務費是行政事業單位完成事業計劃和工作任務的重要條件，行政事業單位應重點予以保證。由于行政事業各單位的業務工作差別較大，對于大多數業務費開支項目，國家沒有制定具體的開支標準，各單位在執行中容易出現支出隨意性的問題。因此，行政事業應根據本單位的實際情況和業務特點，制定各項業務費定額和相應的管理制度，合理使用資金。同時，要加強對業務費使用的監督檢查，發現問題，及時糾正。

(5)其他費用的管理:其他費用，是指上述費用以外的費用開支，包括外籍專家經費、出國實習人員生活費、來我國實習人員生活費等。

行政事業單位在辦理其他費用支出時，要按照國家有關規定執行，不符合國家規定的開支，不得辦理支出。

2015年10月10日

第五篇：費用支出管理制度

費用支出管理制度

一 總 則

為加強公司財務管理，嚴格執行財務制度，充分發揮財務部門的監督控制作用，特制定以下標準及程序。

第一節費用報銷制度的原則、內容及要求 費用支出的原則

（1）勤儉節約的原則。各公司的一切開支都必須本著節約的原則，費用開支的標準必須依據費用報銷管理辦法的有關要求執行。

（2）真實合法的原則。費用支出必須以真實性、合法性為前提，不得多列成本費用和虛擬經濟業務。

（3）嚴格審批的原則。費用支出必須有嚴格的用款審批制度和報銷審批程序，嚴格審批權限，堵塞漏洞。

（4）可控性原則。對管理費用中可以通過管理措施加以控制的費用應制定明確的管理辦法及監督檢查制度。適用范圍及要求

本章的內容適用于全集團的費用支出管理，集團級各個公司必須結合預算管理辦法執行，如有特殊情況，上報集團董事長審批后執行。

第二節費用審批管理

為加強集團內部管理，規避經營風險，現將集團及各公司范圍內對各項費用的審批權限實行統一管理。

費用審批制度

（1）各公司各種費用開支項目，必須實行事前審批制度。事前需將費用開支項目的內容、事項、經費預算等報集團審批人批準后方可執行（集團審批人如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補簽手續。）報銷時，需同時持審批單和發票等原始單據在批準范圍內據實報銷，僅持發票但無審批單的，財務不得予以報銷。

（2）各公司招待費、差旅費報銷，必須經負責行政職能部門審查、財務審核，報各公司總經理、集團審批人批準后方可報銷。

（3）、各公司車輛用油，由負責行政職能的部門統一采購，統一發放，由其對每月油品采購、每輛車的耗油逐筆登記備查。每次領用必須有經辦人簽字。下次申請采購時必須將前次采購、使用、結存情況一并上報，作為審批依據。由各公司總經理、集團審批人批準后采購。未經統一辦理采購的油品燃料費用（長途 1 出差途中加油費用除外）財務不予審核報銷。

其他經濟事項審批制度

（1）各公司、各部門各種合同必須由集團審批人審批后方可簽定。（2）各公司銷售折扣、折讓及各種優惠事項，必須形成經審批的成文優惠政策，金額在制度規定范圍內的，可由銷售經理、總經理決定，超出一定范圍的，必須經集團主管領導審批，但無論金額大小，必須履行集團主管領導簽字手續（集團主管領導如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補簽手續）。

（3）各公司在進行各銷售時必須實行現銷制度。如遇特殊情況需要賒銷，必須報集團審批人批準。第三節會議費用報銷管理 會議預算的審批

無論是集團召開全集團工作會議還是各公司、各部門召開業務工作會議，如需租用外部會議場地、安排就餐及其他活動的，必須在會議召開之前由會議發起部門作出會議日程安排和用款計劃，報各公司總經理審批，財務負責人審核，集團分管領導批準后由集團幫上負責辦理用款手續。會議費報銷

（1）各類會議結束后，會務組的工作要在10天內到財務部門按事先審批過的會議經費預算表報銷，會議費用要嚴格控制在預算以內。一般不準超出預算額，超出金額，要寫出支出情況說明，按會議預算審批程度，經審核批準后，方可報銷。

（2）各公司人員參加集團召開的各類會議（食宿由集團安排），除往返路費（乘坐公共交通工具的）外，不得在各公司再報銷會議期間的伙食補助費以及其他路費。

（3）會議期間不準超標消費，不準以任何名義，任何方式給會議代表發放禮品、禮金。業務會議需贈送紀念品、宣傳品，必須在會議預算內購置。第四節、業務招待費報銷管理 事前申請

（1）各職能部門因業務招待用餐，須報主管領導同意后，由行使辦公室職能的部門統一安排。

（2）各職能部門因業務需要饋贈禮品，需事先請示主管領導同意后方可購買。報銷審批

招待費結算原則上一次一結，結算時，由行使辦公室職能的部門持就餐費報銷發票（經辦人簽字），經部門負責人、財務經理及總經理審核簽字，集團審批人 2 簽批后，方可予以報銷。第五節、差旅費報銷管理

差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通補貼。補貼標準按區域劃分：

一類地區：北京、天津、上海、深圳、重慶、廣州、珠海、廈門、汕頭、海南、青島；

二類地區：各省的首府城市、計劃單列市

三類地區：除一、二類地區外的其他區外城市及銀川； 四類地區：自治區境內除銀川外其他市縣 借款制度

（1）因工作需要出差預借差旅費的，應填寫差旅費借款單，詳細填寫事由、出差路線、時間，經部門負責人簽字認可，到行使辦公室職能的部門備檔，并由總經理、財務負責人（或電話請示后集團審批人）審批人簽字同意后，方可辦理借款手續。省內出差借支差旅費不得超過三千元，省外出差借支差旅費不得超過一萬元。

（2）凡出差人員個人欠款未清、或使用支票未報銷者，不論任何理由都不予借款。

（3）借款金額由部門負責人按出差事由和出差期限把關，財務負責人本著安全合理的原則審批。

出差人員出差乘坐交通工具規定

符合條件的工作人員允許乘坐飛機，（集團部長級以上工作人員及各公司總經理，）其他工作人員原則上出差乘坐火車、汽車，但在全面考慮多種交通工具，及不同時期各航線推出的機票折扣等因素下，同時結合各崗位實際工作的需要，可根據情況事先填寫《交通工具改乘申請單》。經各公司總經理及集團主管領導審批后，方可改乘飛機，否則各公司財務人員不予報銷機票 差旅費報銷

1、差旅費報銷審批程序

報銷人填寫費用報銷單粘貼相關報銷憑證——部門負責人審核——財務負責人審批——公司總經理審批——集團審批人審批——財務部支付。

2、出差人員返回后，必須在十五日內到財務部門報銷差旅費，逾期不報者，在次月工資中扣除借支金額，并扣罰報銷金額的5%。

3、預借差旅費報銷時填寫差旅費報銷單，由所在部門負責人簽字，并持領導簽字的預借款單，經財務部門審核無誤后，報總經理和集團審批人簽字，方可報銷。超過規定標準的報銷金額，經本人寫出超支原因，經審批人簽字后，方能報 3 銷。

4、出差人員在報銷時，要一次性交回全部余款，不得拖欠。特殊情況下不能一次交清的，應向財務部門說明情況，但最遲不能超過一個月。凡沒有交清欠款的，轉為本人借款，從其工資中扣除，直到扣清，為扣清所欠借款，下次出差時，不能預借差旅費。

5、出差人員有責任對其在出差期間取得報銷發票的合法性進行審核，要求發票內容填寫齊全，大小寫金額無誤、清楚，有稅務部門監章和出票部門的公章，否則財務部門有權拒絕報銷。

住宿及餐飲補貼標準（具體標準事項見制度流程匯編168頁）第六節、資產維修管理 編制維修預算

固定資產的維修應由使用部提出維修申請、編制維修預算，經管理部門審核后，報財務負責人、總經理復審后，報審批人審批即可；對于維修金額超過一萬元、不足五萬元的維修項目，由審批人審批即可；維修金額超過五萬元的較大維修項目須上報集團，經集團總經理辦公會議研究決定后再報審批人審批。財務部門應對審批手續及維修預算進行嚴格審查，符合以上規定，并辦理了相關手續后方可辦理預付款手續。內控及保障

1、資產管理部門對資產的維修結果負責。資產的維修必須經資產管理部門同意后方可進行，否則不予報銷。

2、單項維修金額超過一萬元的維修項目，由資產管理部門及資產使用部門與維修單位簽訂維修合同（或對方單位出具的質量保證承諾），明確維修日期、質量保證、雙方的權力與責任等。

3、資產管理部門應對維修單位的情況進行了解，承承擔較大維修項目的單位，應有一定的規模、能承擔維修責任和義務。

4、金額1000元以下的小修理及零星開支費用，由資產管理部門主要負責人組織人員進行維修。報銷規定

由經辦人填制報銷單，后附正式發票、維修預算、合同、費用審批單，經資產管理部門負責人審核簽字后，報財務負責人、總經理審核，由審批人簽批，手續齊全后到財務部門辦理報銷手續。第七節、辦公費用報銷管理 辦公用品報銷

（1）嚴格預算管理，超月度預算10%以上的部分實行財務備案，將該信息及 4 時傳遞至公司績效考核機構進行扣分。

（2）由經辦人填制報銷單，后附有正式發票、費用審批單，經部門負責人審核簽字后，報財務負責人、總經理審核，審核無誤后，由集團審批人簽批。以上手續齊全后辦理報銷手續。

辦公電話費報銷

（1）各公司副總經理、集團各副部長以上高管人員及特批的業務部門固定電話費據實報銷。

（2）其他人員、部門實行單部限額控制，限額如下：

營銷部門：實報，業務部門250元，辦公室150元，財務部200元，門衛室50元。

（3）限額以內據實報銷，超限額部分的50%由部門負責人的工資中扣除，剩余50%由部門其他人員均攤，由其工資中扣除。報刊、資料報銷

各部門訂閱報刊、雜志、業務書籍、資料，均由辦公室統一訂閱。個人使用的非本職工作需要的學習資料書刊不能報銷。第八節、通訊費報銷管理 報銷范圍

通訊費是指因工作崗位需要而使用移動電話鎖產生的費用，不含固定電話和網絡信息費，通訊費不受通訊工具限制，超支部分自理。

通訊費標準：集團高管、各公司總經理500元，各公司副總經理、集團各部門部長、主任300元，集團各部門副部長（部長助理）、副主任、各公司總經理助理260元，各公司部門經理、集團各部主管、會計主管、集團秘書200元，各公司業務主管、秘書、司機、出納150元，班組長100元，重要崗位且外勤聯系較多的員工（需經集團批準）100元。管理規定

（1）通訊費每月隨工資發放，超支部分個人負擔。

（2）凡享受保修通訊費待遇的職工，其移動通訊工具必須保證每日（含國家法定節假日）7:30至22:00正常開通，各公司總經理、副總經理、集團部長助理以上人員以及特殊崗位人員必須保證24小時開機。如有一個月內三次以上（含三次）違反本規定者，停發當月通訊費并罰款200元。

（3）凡享受報銷通訊費待遇的職工，其通訊號碼不得隨意變更或停機，確有特殊原因需要變更的，必須報行使辦公室職能的部門備案。擅自變更移動通訊號碼或停機，導致集團無法與其正常聯絡的，停發當月通訊費并罰款200元。

費用支出簽批

部門費用需要預先做費用申請的，必須注明用途、時間、金額等，部門領導審核，報總經理審批。

用款或借款申請、費用報銷等，必須經負責行政職能部門審查、財務審核，報公司總經理、集團審批人批準后方可辦理。

1各項費用支出必須由經辦人填寫必要的單據粘貼票據，先由部門主管領導審核業務的真實性，再由財務經理審核業務及票據的合規性，最后由總經理審批，經授權簽批人簽批后報銷。

2支付材料或工程等款項，由經辦人填寫付款申請單，按本規定所列程序辦理審批與簽批。

3、根據集團和各經營公司目前的實際情況，暫定為大額以上款項的支付，經財務部門請示集團董事長后，簽批后方可付款。

4、出納收到報銷單后應先檢查部門領導、財務經理級總經理的簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷，出納系資金出口的最后關口，應從嚴把握，對不符合審批手續、手續不全和不符合規定的支出，出納有權拒付，希望各位同仁配合。