第一篇：財務支出審核審批操作規范

財務支出審核審批操作規范

財務支出審核審批操作規范

為了加強本公司財務管理和內部控制，保證財務支出審核審批管理健康、有序的運行，根據國家有關法律、法規和本公司的有關規章制度，制定本規范。

一、財務支出審核、審批崗位分工

1、總經理：行使審批人職能，公司的一切財務支出事項必須經總經理審批后出納人員方可付款。

2、會計主管：行使審核人職能，掌管本公司的財務專用章，根據本公司的規章制度規定，審核生產

經營各環節上報的財務支出事項，經審核無誤后上報總經理審批。

3、助理會計：行使復核人職責，根據本崗位的職責分工，復核本崗位對應環節上報的財務支出事項，經復核無誤后上報主辦會計審核。

4、出納：行使付款人職能，根據簽字手續齊全付款憑證，具體承辦本公司的財務支出事項。

5、業

務部門負責人：行使復核人的職責，根據本崗位的職責分工，復核本崗位對應環節上報的財務支出事項，經復核無誤后上報財務部門審（復）核。

5、業務經辦人：行使經辦人的職責，對于每筆財務支出事務根據本公司財務制度規定的要求取得付

款憑證并簽字確認。

二、財務支出審批權限

1、總經理根據董事會的授權，負責統一管理本公司財務支出的審批事務，總經理外出時，根據工作

需要可以書面或臨時口頭授權指定人員代行審批事務。

2、公司對于對外投資、房屋建筑及機器設備購置、單筆付款金額在10萬元以上等重要的財務支付

業務，實行董事會集體決策和審批。

3、為提高工作效率，本公司分別指定兩名總經理分工負責供應、銷售業務線的財務支出審批事務。

為加強財務控制，兩名分工負責審批事務的總經理本人經手的財務支出報銷事項應實行交叉審批的方式。

4、員工（包括股東）個人因私借款原則上不得辦理，對確有必要并經本公司董事會決議同意的員工

（包括股東）因私借款，按董事會決議辦理。

三、審批及操作規程

1、審批流程

業務經辦人——部門負責人（復核）——會計（復核）——會計主管（審核）——審批人（批準）——出納（付款）

2、操作規程

（1）外購材料物資應根據供貨商出具的發票、收到貨物的入庫單、現款采購的加附《請購單》，賒銷

采購的加附《掛賬結算單》，經有關部門復核、審核，報總經理核準后出納方能付款。具體執行本公司公布的《物資流轉管理制度》相關規定。

（2）預付、暫付性質的付款項目應根據合同或批準文件（指董事會決議），由經辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，經有關部門復核、審核，報總經理核準后出納方能付款。

（3）一般性質的費用應根據發票、收據，經有關部門復核、審核，報總經理核準后出納方能付款。

（4）稅款、行政規費的支出可由經辦部門簽字后，直接報經總經理批準付款。

（5）總經理直接支付報銷的費用經交叉審批后直接報銷。

（6）工程承包款、機器設備購置等大額付款項目應根據合同或批準文件（指董事會決議），附發票、工程完工進度確認書，經有關部門審核（必要時經董事會決議委托社會中介機構審計），報總經理核準后出納方能付款。

財務支出審核審批操作規范

（7）出差人員借款，必須首先填好“預借差旅費申請單”，詳細列明出差事由、目的地、出差路線、擬搭乘交通工具、預計出差時間、借款金額等內容，經有關部門審核、總經理批準后方予借支。出差人員回公司應按規定期限報銷旅差費，報銷后借款余額應及時歸還公司；其他借款經辦人員在借款業務完成后在規定期限內必須辦理報銷結算手續。具體執行本公司公布的《差旅費報銷制度》相關規定。

（8）出納支付（包括因公借用）每一筆款項，不論金額大小均需總經理批準簽字。總經理或其授權

人員外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽。

（9）所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，票據是否合法、合規，收款單位的印章是否合法有效、領款人的簽字是否相符，審核、審批手續是否完備，如有疑問必須先查詢并得到確認后方能支付。

（10）涉及銀行轉賬、銀行承兌匯票背書轉讓支出事務，會計主管在銀行付款憑證上加蓋財務專用

章時必須認真審核，并履行最后付款經辦人的職責。

四、違規處罰

審批人、審核人、付款經辦人未按照本規范辦理財務支出付款事務的，在分清責任的前提下，承擔經濟損失的賠償責任，情節嚴重的予以除名處理。

第二篇：學校財務支出審批制度

橫埠中心學校財務支出審核暫行辦法

為進一步推進義務教育經費保障機制改革，切實加強義務教育經費管理，嚴肅工作紀律，落實管理職責，實現義務教育經費管理規范化、制度化、科學化、精細化，不斷提高資金使用效益，確保各項改革政策落實到位。結合我校實際，制定本辦法。

第一條 各學校要嚴格遵守財務制度和財經紀律，嚴格執行財務制度規定的開支范圍及標準。在安排各項支出時，要堅持“厲行節約、量力而行、留有余地”的原則。

第二條 各學校財務活動實行校長負責制。中心學校長為財務支出票據審批人，實行一支筆審批。所有的報銷由學校財務部門核定經費來源，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續。

第三條 學校要建立經費支出內控稽核管理制度，執行校長負責制。中心校報賬員為財務支出審核人，負責審核本單位支出票據。同一支出單據要有財務審批人、審核人簽名，同時還要有經辦人、證明人簽名。財務審批人、審核人變動必須報送正式文件。各學校校長仍是本校財務管理第一責任人，實行預審批。

第四條 財務負責人在日常管理中按照年初預算、計劃審核資金，控制費用總額。發現問題及時向單位負責人和分管負責人報告。超過原計劃安排的經費時，應提出不足部分由何處開支，并報學校行政會或校長批準后執行。

第五條 學校要實施經費支出申報制度，在每月的20日前申報下月的備用金。備用金在月度經費內按規定標準分科目申報。三千以下的支出票據申請授權支付，即現金支付，三千及以上的支出票據申請直接支付，即轉賬支付。

第六條 中心學校報賬員負責學校支出票據審核，審核無誤簽核后方可辦理入賬手續。審核主要包括以下項目：

一、合法性審核，審核票據是否符合國家的法律法規和財務規章制度，有無違反單位的預算計劃；

二、真實性審核，審核該票據是否反映了經濟業務的本來面目，有無偽造、虛開現象；

三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全；項目填寫清楚；數量、單價、金額大小寫相符；單位印章、經辦人簽名、證明人簽名、物品驗收人簽名、財務審批人簽名等手續齊全。具體辦法是：

1、水費、電費、電話費、郵寄、傳真、網絡、通訊費、繳稅等支出必須為供水、電力、電信、稅務等部門出具的專用發票。

2、伙食補助費。伙食標準是每人每天最高限額七元，要注意的是不能再出現柴米油鹽等相關食堂支出。報賬時，需每月一張食堂收據，附每日就餐簽到簿及月就餐總次數統計表。、3、日常辦公用品、書籍、資料、器材等購買支出必須為供貨單位出具的合法有效的商業零售業銷貨發票。100元以上的要附貨物明細清單。作為固定資產管理的物品同時要進行資產登記，明確資產經管人。

4、印刷費必須是服務單位提供的服務業專用發票，數額較大或多筆要附清單。

5、差旅費支出必須填寫真實、完整、有效的差旅費報銷單，填制的單據張數與所附單據張數一致，原始單據金額與申請報銷金額一致。其中途中補助縣內最高為2.5元。車票粘貼規范，住宿費發票粘貼在差旅費報銷單上。如果是包車則不允許再出現住宿費。

6、交通費。交通費必須是服務單位提供的服務業專用發票，附派車單，派車單上應寫清時間、地點、出差事由、金額等。租車費不得以車輛加油票報銷。

7、會議費支出要附有會議通知、參會人員簽到簿，支出票據為承辦會議單位出具的合法有效的報銷發票，大型會議須提前申請備案，辦理政府采購手續。

8、培訓費支出要附相關培訓文件、通知、邀請函等，報銷時應有合法有效的收費票據或其他相關票據（如在食堂承辦會議餐、培訓餐應有收據），呈批單、購菜清單、通知、簽到花名冊。票據中填寫的培訓內容、收費標準、收費金額等項目要齊全，與培訓有關的差旅費、伙食補助費、資料費等均應列入培訓費，學校培訓經費標準為公用經費總額的25%。

9、招待費支出嚴格執行相關支出標準和額度（不超過公用經費的2%），堅持實名登記。完小實行的是零招待。中心校招待原則上在校食堂安排，報銷憑據應是食堂數據，并做到食堂數據、菜單、派單三單合一。學校200元以下的小額工作餐原則上要有規范發票。

9、學校購置儀器設備、教學辦公設備及圖書等，超過1000元必須到中心學校報批，屬于政府集中采購限額標準以上的商品，必須實行政府采購，數額較小的要辦理備案手續，支出時要出具供貨單位提供的銷貨發票，并附政府采購單或備案表。

10、工程建設和大型維修費支出要編制預算，實行報告制度，小學貳仟元以上以上維修項目需報中心學校審查同意后方可施工。工程完工后要及時申請驗收和決算審計（中心學校派人現場驗收，確認后方可報賬）。超過招標限額的要公開招投標。5萬元以上的工程要有教育局和財政局的批準文件。小型維修或其它基本建設報賬時要附申請報告、批準文件、工程預決算清單，驗收手續。報銷憑據是工程建設方面的稅務發票，實行委托銀行直接支付，其收款單位應是工程施工企業。

11、校內聘用人員或臨時工工資要以工資表發放，不可白條領取。

12、同一類的支出票據原則上都要填寫支出報銷封面，由審批人、審核人、經辦人、證明人在相應的位置簽字。

13、嚴格執行“四個嚴禁”：

（1）嚴禁學校將資金轉借，用于非教育教學工作。（2）嚴禁到娛樂場所進行公款消費。

（3）嚴禁用學校經費發放教職工福利（政策規定除外）。（4）嚴禁培訓、會議、接待用煙酒。

第七條 審核中對報銷手續不完整、附件不齊的票據作退回處理，待補齊手續后再報銷；對不按規定科目列支的項目立即進行調整；對超預算指標的項目和不符合法規、不真實的票據不予列支。

第八條 對審核中發現的違規違紀問題及時上報有關部門，追究有關人員責任。

第九條 本制度自公布之日起施行。

橫埠中心學校 二〇一四年九月

第三篇：財務支出審批權限管理制度

財務支出審批權限管理制度

為規范*****商會財務管理工作中的審批行為，明確商會財務支出的內部流程及審批權限，完善健全商會內控制度，確保健康持續發展，制訂本制度。第一章 審批權限

第一條 商會財務收支實行日常開支由副會長審批，大額支出，單筆支出在30萬元（含）以下的，按照審批程序由副會長負責審批；單筆支出在30萬元至100萬元（含）的，則按照審批程序先由副會長審核，最后由會長負責批準；單筆支出在100萬元以上的，由商會副秘書長辦公會議決議負責審批。第二章 審批范圍

第二條 財務支出具體包括費用借支、費用報帳、辦公物品采購及辦公室房租物業費支付等。第三章 審批要求

第三條 任何費用在發生之前都應先履行請示義務，非經副會長允許，超時間、超范圍發生的費用一概不予報銷。第四章 審批程序

第四條 支出審批及報銷流程：經辦人（填單）→主管或分管負責人簽字→財務主管票據復核→副會長審批（超過副會長審批權限的按審批權限流程）→出納付款→會計報帳。第五章 審批責任

第五條 各項財務收支審核人員應認真審核每一項收支業務，對于與實際情況不相符且違反制度規定，或有超標準、超限額開支，經辦手續不齊全等問題的，均不得辦理款項收支和相關手續，如遇特殊及重大問題應及時向上級反映情況。

第六條 各財務收支審批人員應在各自的審批范圍內行使審批權，不得超范圍、超預算審批，也不得化整為零進行審批。財務人員有權對不符合國家財經法規和商會財務制度的開支及報銷憑據予以剔除。第七條 各項財務收支的經辦、簽字、復核和審批人員要認真履行崗位職責，嚴格環節把關，商會如發現有巧立名目開支，徇私情開支等，將視情節給予責任人相應處罰；如發現有營私舞弊，偽造票據等嚴重違規情形，對當事人將給予嚴厲處罰。本制度自2012年11月1日起執行。******************** 財務管理審批權限及操作規程

為規范財務借款、付款、請款和報銷管理制度，加強財務管理、提高辦事效率，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合分公司的具體情況，特制訂本制度。

一、暫借款、往來款制度

1、暫借款是指因業務需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。

2、往來款是指因業務需要，集團間資金劃撥的款項。

3、額度審批權限：

（1）業務需要 萬元以內的大額借款必須經分管副總、公司總經理審批； 萬

元(含)以上的大額借款應由公司總經理及總部領導審批；個人借款原則控制在其月工資范圍之內。

（2）往來性質款項劃撥不論金額大小必須經總部領導審批。

4、借款程序：

（1）借款金額小于1萬元

借款人應詳細填寫《借款審批表》，借款時應注明借款時間、事由、金額、還款時間等，部門經理應對借款內容審查證明，經財務審核后報公司總經理審批同意后方可借款。（2）借款金額大于1萬元

借款人僅限部門經理以上級別，并填寫《借款審批表》，借款時應注明借款時間、事由、金額、還款時間等，經財務審核、公司總經理審批同意后報公司總部加簽。

5、所有暫借款必須在前賬結清之后方可再借付，確因業務需要而來不及結清前賬，必須向財務部經理講明原因，經同意后方可再借付。

6、經辦人必須在事務完畢一個月內憑有效原始票據報銷各項暫借款項，超出一個月不結帳者，人事部有權扣發經辦人工資抵償。

二、業務請款制度

1、業務請款是指合同（協議）付款、工程結算付款、材料的采購付款等。

2、額度審批權限：業務請款按照已簽訂合同項下的工程進度付款及采購款支付經分管副總、公司總經理審批。簽訂合同的審批權限如下；（1）工程招標及發包合同： 萬元以下由公司經營班子審批；萬元以上（含 萬

元）經公司經營班子審議后，報總部領導審批。

（2）對外采購合同： 萬元以下由公司經營班子審批； 萬元以上（含 萬

元）經公司經營班子審議后，報公司總部審批。

（3）其他合同（設計、廣告、企劃、代理）： 萬元由公司經營班子審批； 萬

元以上（含 萬元）經公司經營班子審議后，報總部領導審批。（4）對外投資、擔保、對外借款合同等均需經總部審批。

3、請款程序：請款人應根據合同、協議、工程預結算書等填制《資金支付單》，經部門經理審核確認，并交預算部、分管副總、財務經理、公司總經理和總部領導審批，財務部門根據合同、發票以及公司的資金計劃等情況安排付款。

4、工程的結算除應有合同或協議外，還應包括施工員、預算部、分管副總、總經理等相關人員簽字的結算確認書，簽字人員對工程結算金額負責。

5、材料發票、工程發票等相關發票的提供，應符合當地稅務部門的規定，對不符合到當地稅務機關規定的財務部門有權拒絕付款。

三、經營管理費用制度

1、經營管理費用審批權限：

（1）日常經營管理費用1萬元以下由公司財務經理和總經理審批； 1萬元以上

（含1萬元）經公司經營班子審議后，報總部領導審批。

（2）單筆業務招待費 萬元以下由公司財務經理和總經理審批；1萬元以上

（1 萬元）經分公司經營班子審議后，報總經理、董事長審批。（3）對外捐贈、贊助、罰沒款2萬元（含2萬元）由分公司行政副總和常務副

總審批；2萬元以上經分公司經營班子審議后，報總經理、董事長審批。

2、費用發票的要求：發票要求是稅務的正式發票，內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額，并蓋有開具發票單位的發票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發票所有內容，發票涂改、大小寫不符、假發票以及未蓋有財政監制章的收據一律不予報銷。

3、報銷費用時必須填寫統一格式的《費用開支（請款）審批表》，經辦人必須在每張發票背面簽字確認，所有單據要按性質（如差旅費、招待費、辦公費用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。費用結算單所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫不得涂改，粘貼要求整齊、美觀。

4、辦公用品的購置：由各部門根據需要，編制計劃報行政部審核匯總，按審批權限批準后，由人事行政部按計劃統一購買統一報銷，行政部門應建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。

5、費用的核銷應在事務處理完畢后三日內到財務部辦理報銷手續，部分屬月繳費用的最長不得超過15天，費用超過一個月以上未報的原則不予報銷。

四、固定資產管理制度

1、固定資產添置、租賃、轉讓與報廢審批權限：5萬元以內（含5萬元）的分公司經營班子審批；5萬元以上的需報董事會審批。

2、固定資產的需求必須由各部門根據實際情況提出申請，說明事由用途、數量及所需資金由部門經理提出申請，報行政部審核匯總后、由行政部負責采購計劃的安排與落實。

3、固定資產的購置發票報銷時按正常的審批權限和報銷程序。固定資產的管理按照分公司的《財產管理制度》執行。

4、低值易耗品的采購報銷流程參照固定資產的采購報銷流程。一米OA組織權限操作手冊 ______________公司授權管理制度

第一章 總 則

第一條、為完善__________公司（以下簡稱“公司”）的治理結構，強化公司對各部門及分子公司（以下統稱為各部門）的統一管理，達到集中決策與適當分權的合理平衡，以滿足公司管理及經營的需要，依據《中華人民共和國公司法》、公司章程及相關決議等的規定，制定本制度。第二條、本制度所稱的授權，是指由公司董事會代表公司向各部門授權，部門負責人代表其部門接受授權，各部門必須在公司授權范圍內依法進行經營管理活動。

第三條、各部門行使授權權限時，必須接受公司的統一領導，遵守公司的各項規章制度。

第二章 授權的范圍、類別和形式

第四條、公司授權分為基本授權及特別授權兩個類別：

1、基本授權是指對各部門基本業務、財務管理及人事管理的授權，經基本授權產生被授權部門的基本權限。基本授權的期限為 1 年。

2、特別授權是指對超出基本授權范圍的某一特定事項或某項特殊業務的臨時性授權。經特別授權產生被授權部門的特別權限。特別授權的期限在特別授權書中注明，也可為不定期，但無論定期與否最長不得超過 1 年。

第五條、公司董事會根據經營需要向各部門進行基本授權，除非對該部門的授權管理規定有特殊規定，接受公司基本授權的部門不得再向其所轄機構或個人轉授權。

第六條、公司董事會根據經營需要可向各部門進行特別授權，接受特別授權的部門不得再向其所轄機構或其他個人轉授權。

第七條、授權的基本形式為：

1、基本授權：由公司董事長代表董事會向各部門簽發《_______ 公司對XXX 部門授權管理規定》（“XXX”為被授權部門名稱，下同），被授權人為各部門負責人。

2、部門特別授權：由公司董事長代表董事會向該部門簽發《_______公司對 XXX 部門特別授權書》，被授權人為各部門負責人。

3、專項事務授權：其規定詳見本制度第四章第十九條的規定。

第三章 基本授權的制訂、管理和變更程序

第八條、公司基本授權的范圍包括：人事授權、財務授權和業務授權，分別產生被授權部門的人事權限、財務權限和業務權限。

第九條、人事授權的具體內容包括：

1、人事任免(財務部長除外)；

2、人員考評、獎懲；

3、組織架構及定崗定編；

4、員工薪酬、福利的確定；

5、人事管理制度的制訂。

第十條、財務授權的具體內容包括：

1、預算編制及調整；

2、預算外支出的審批；

3、投融資業務；

4、合同付款計劃的制訂及審批；

5、財務管理制度的制訂。

第十一條、業務授權的具體內容包括：

1、主要經營業務相關經營決策的制訂；

2、對外合同的簽訂。

第十二條、基本授權須經公司董事會批準通過。第十三條、基本授權草案應在每個授權期間開始前 30 天報送向公司董事會，公司董事會應在 15 日內審議定稿。

第十四條、《_______公司授權管理規定》應在基本授權定稿后 5 日內完成，經公司董事長簽字后加蓋公章，被授權部門總經理應在授權書正本上簽字確認，授權書正本由公司人事行政科負責存檔保管。

第十五條、公司對各部門的基本授權應與公司各部門的定崗定編相一致。公司行政人力資源中心應制訂出明確的各部門崗位職責說明書，該職責說明作為對該部門基本授權書的附件。

第十六條、公司人事行政科應在每個授權期間開始前組織各部門負責人及其他高級管理人員學習本部門的授權。

第十七條、當被授權部門發生下列情況時，公司可變更對該部門的基本授權：

1、部門與授權有關的工作崗位設置發生變更；

2、被授權人發生重大越權行為；

3、因被授權人未能正確履行授權程序造成重大經營風險；

4、其他需要變更的情況。

第十八條、基本授權的變更程序是： 由公司有關部門（工作崗位設置發生變更時為公司人事行政科，其他情況下為公司審計部）根據具體情況提出對授權的變更方案，重大變更方案報公司董事會批準，一般變更方案報公司董事長批準。變更方案批準后由公司人事行政人科據此制作出《_______公司授權變更通知書》，經公司董事長簽字后加蓋公章，將授權變更通知書復印本下發被授權部門。授權變更通知書作為原授權管理規定的附屬文件，與原授權管理規定具有同等效力，隨原授權管理規定的終止而終止。

第四章 特別授權的制訂、管理和變更程序

第十九條、當公司出現以下情況時，公司總裁可以向各部門簽發特別授權：

（1）在公司員工需超出基本授權對外開展業務或訂立合同、協議時，經公司員工所在部門負責人申請，公司董事長可向辦理該事務的公司員工、律師顧問等人員出具專項事務的《授權委托書》，被授權人為處理前述事宜的公司經辦人。

（2）在公司發生訴訟或非訴訟糾紛時，為妥善處理糾紛，經公司法務部申請，公司董事長可向處理該糾紛的公司員工、律師顧問等人員出具專項事務的《授權委托書》，被授權人為處理前述事宜的公司經辦人或公司聘請的處理糾紛的律師。

（3）其他需要特別授權的事項由公司董事長在授權范圍內決定。

（4）辦理本條上述授權時，經辦部門應當依照公司制定的《_________公司印章管理辦法》履行會簽程序。

第二十條、公司董事長有權根據情況變化變更已簽發的特別授權。公司辦公室應將將授權變更通知書下發被授權部門。授權變更通知書作為原授權書的附屬文件，與原授權書具有同等效力，隨原授權書的終止而終止。

第二十一條、在特別授權相關事項處理結束后，被授權部門負責人應立即向公司董事長匯報授權的使用情況，該特別授權即行終止。第五章 授權的終止

第二十二條、授權因發生下列情況終止：

1、授權書中規定期限屆滿，如果公司董事會沒有發出授權展期的通知，則授權終止；

2、授權被撤銷；

3、被授權機構被撤銷；

4、在授權期限內，因變更事項需要重新制發授權書的，自變更后的授權書生效之日起，原授權書終止；

5、其他需要終止的情況。

第六章 授權制度的檢查與監督

第二十三條、公司法務部應當定期或不定期對被授權部門行使授權權限的情況進行檢查和監督。被授權部門管理部經理有責任定期向公司法務部匯報該部門管理人員行使授權權限的實際情況。

第二十四條、公司法務部在審查中發現被授權部門有一般越權行為的，應督促該部門限期改正；有重大越權行為的，應上報公司董事長決定對其作出處分決定，該重大越權行為給公司造成嚴重損失的，公司有權追究其相應的經濟責任。

第二十五條、前條所稱“一般越權行為”是指被授權人超越授權書中的授權權限但未造成嚴重后果的行為；“重大越權行為”指被授權人實施了授權書中授權人聲明禁止轉授權的權限，或超越授權權限造成嚴重后果的行為。

第七章 附則 第二十六條、本制度由公司董事會負責解釋。

第二十七條、本制度自董事會審議通過之日起開始實施。__________________________公司 ________年____月____日

在特別授權相關事項處理結束后，被授權部門負責人應立即向公司董事長匯報授權的使用情況，該特別授權即行終止。

授權的終止

授權因發生下列情況終止：

1、授權書中規定期限屆滿，如果公司董事會沒有發出授權展期的通知，則授權終止；

2、授權被撤銷；

3、被授權機構被撤銷；

4、在授權期限內，因變更事項需要重新制發授權書的，自變更后的授權書生效之日起，原授權書終止；

5、其他需要終止的情況。

授權制度的檢查與監督

公司法務部應當定期或不定期對被授權部門行使授權權限的情況進行檢查和監督。被授權部門管理部經理有責任定期向公司法務部匯報該部門管理人員行使授權權限的實際情況。

公司法務部在審查中發現被授權部門有一般越權行為的，應督促該部門限期改正；有重大越權行為的，應上報公司董事長決定對其作出處分決定，該重大越權行為給公司造成嚴重損失的，公司有權追究其相應的經濟責任。

前條所稱“一般越權行為”是指被授權人超越授權書中的授權權限但未造成嚴重后果的行為；“重大越權行為”指被授權人實施了授權書中授權人聲明禁止轉授權的權限，或超越授權權限造成嚴重后果的行為。

附則

本制度由公司董事會負責解釋。

本制度自董事會審議通過之日起開始實施。

赤峰萬恒工程機械物資有限責任公司

______年____月____日

第一章 總則

第一條

為完善公司法人治理結構，進一步規范公司各類授權委托書的申請、簽發、使用，有效控制授權管理法律風險，切實保障和維護公司法人財產權，根據集團公司《授權管理辦法》及公司《章程》，制定本辦法。

第二條

本辦法作為授權管理工作指引，適用于公司總部各職能部門、各非法人分支機構或相關人員以公司名義從事的經濟活動及其他各項民事法律行為的授權管理。

第二章 授權管理的原則、分類、機構

第三條

授權管理應當遵循“分級分類、合法授權，權責明晰，行使規范”的原則。

第四條

本辦法所稱的授權分為對內管理授權和對外代理開展經濟活動的授權。

對內管理的授權由公司各項管理制度具體規定；對項目經理的授權由《項目管理手冊》具體規定。

第五條

各職能部門、各非法人分支機構負責人或相關人員（以下簡稱“被授權人”）以公司名義行使職權或辦理事務時，原則上由公司法定代表人（以下簡稱“授權人”）以書面的授權委托書形式，將其代表公司的權利授權其行使。

第六條

公司辦公室（法務）是公司授權管理的歸口部 / 16

門，在法定代表人和總法律顧問的領導下，主要履行以下職責：

（一）組織實施公司及所屬機構的授權管理工作；

（二）指導公司及所屬機構按授權管理工作流程開展工作；

（三）對公司及所屬機構向上級單位報批的授權事項進行法律審查；

（四）制作、修訂和完善公司標準授權書的格式文本，并積極推行；

（五）對公司及所屬機構的授權管理工作進行監督、檢查和考核。

第七條

公司總部各職能部門是授權管理的業務主管部門，根據公司部門職責分工及崗位責任說明書的相關規定，牽頭組織本系統授權管理工作，主要履行如下職責：

（一）起草本部門主管的授權事項的授權書草案；

（二）按照公司相關規定，對本部門主管的授權事項組織評審，按審批權限和程序報送審批，辦理授權手續等；

（三）對公司及下屬單位報送審批及需要向上級單位報批的授權事項進行業務審查；

（四）指導所屬單位開展本系統業務范圍內的授權管理工作。

第三章 授權的分類和形式

第八條

法定代表人的授權原則上采用書面授權委托書的形式。

對于臨時性、非重大事項，可以口頭形式進行授權。第九條

授權委托書是公司法定代表人授權委托被授權人在授權范圍內以公司或法定代表人名義行使職權或辦理公司有關事務的法律文件，是被授權人的權利證明。

第十條

未經公司法定代表人授權，公司任何職能部門、各分支機構或個人不得以公司名義進行經濟活動。

除特殊情況外，不得授權與公司無合法勞動關系的人員以公司名義對外進行民事活動。

第十一條

授權委托書種類

本規定所稱的授權委托書包括綜合和單項兩類。對外經營、投標、簽約等常規授權，根據需要可辦理公司法人綜合授權委托書（標準格式文本見附件一）。單項授權一般均需辦理公司法人單項授權委托書（標準格式文本見附件二），由法定代表人和綜合被授權人按相應權限進行審批。

授權委托書從形式上分為標準授權書和指定格式授權書。使用公司標準格式文本的授權書是標準授權書，使用公司以外的其他單位或個人指定的授權書文本是指定格式授權書。

無論是單項授權還是綜合授權，被授權人均無轉委托權。

第四章 綜合授權書審批和管理

第十二條

綜合授權書應當使用公司的標準授權書。綜合授權書的有效期與被授權人職務任期一致，被授權人應嚴格按照綜合授權書的規定行使權利和履行職責，并不得轉委托。

第十三條

綜合授權書辦理流程

（一）基本流程

（二）授權事項的授權書草案由承辦單位起草，授權事項沒有直接承辦單位的，由業務主管部門代為起草授權書草案。

（三）承辦單位負責向公司業務主管部門及相關部門報送授權審批表（附件三），由業務主管部門、辦公室（法務）門及其他有審批權限的機構和人員依次出具評審意見，對授權委托書進行修訂和完善。公司的業務主管部門應指導承辦單位按公司規定進行辦理。

（四）評審人員對評審意見提出異議的，承辦單位或業務主管部門應及時與原評審人員進行溝通，補充提交證據材料，交原評審人員進行二次評審。因違背法律規定、存在重大風險或其他原因不能通過評審的，不得開具授權書。

第十四條

公司設立下列機構時，根據需要對其第一負責人開具綜合授權書:

（一）具有獨立法人資格的子公司；

（二）不具有獨立法人資格的分公司；

（三）因經營備案需要登記注冊的名義分公司或子公司；

（四）根據公司批準依法成立的其它分支機構。

上述機構的變更和終止，其綜合授權書相應變更或終止。

第十五條

本規定第十三條所述公司綜合授權書的開具、變更或終止，公司辦公室（企劃）為業務主管部門，所涉機構為承辦單位。授權書審批權限按照公司關于分支機構的職責和權限的相關規定執行。

第十六條

本規定第十三條所述機構的第一負責人變更的，應相應變更綜合授權書的被授權人。原則上不對分支機構的部門進行單項授權。

第五章 單項授權書審批和管理

第十七條

單項授權書可采用為公司標準格式或指定格式授權書。

單項授權書可以采用固定有效期的單項授權，也可以完成一定事項為有效期的單項授權。

第十八條

單項授權書采取一事一評審、一事一授權的審批制度。單項授權事項變更、被授權人發生變更、授權期限屆至以及其它特定事項發生時，應按本規定程序重新辦理單項授權審批手續。

第十九條

單項授權辦理程序基本流程參照第十二條規定執行。

第二十條

單項授權事項及授權管理業務主管部門

（一）承接工程項目

以公司名義承接工程項目，包括信息跟蹤、項目投標、商務談判和合同簽訂等，須辦理單項授權書。

公司市場營銷部是辦理工程項目單項授權書（含區域營銷授權）的業務主管部門，公司所屬機構為承辦單位。

該授權書的被授權人原則上應是公司總部部門經理助理級以上人員、二級單位領導班子成員及二級單位部門正職，其它人員的單項授權須經公司法定代表人單獨審批。

（二）付款、收款、貸款及利息支付、資金調撥及各類保函

公司或公司所屬單位以公司名義對外收款，可以辦理單項授權書。

公司財務資金部是辦理收款單項授權書的業務主管部門，收款的實施單位為承辦單位。收款授權書審批權限適用公司相關制度規定。

收款的單項授權書的被授權人原則上必須是部門副職或項目副經理級以上人員。其它人員的單項授權須經公司法定代表人單獨審批。

（三）合同簽訂、商務談判、項目結算

公司或所屬單位以公司名義對外簽訂合同和參加談判，包括但不限于項目承包合同、分包合同、材料采購合同、對外招聘（含崗位職責說明書規定、解聘合同）、勞動合同等的談判和簽約等，可以辦理合同簽訂和談判的單項授權書。

公司的市場營銷部、合約商務部、項目管理部（采購、勞務）和人力資源部是辦理合同簽訂與談判的單項授權書的業務主管部門，公司所屬機構的合同簽訂與談判的實施單位為承辦單位。合同簽訂與談判授權書審批權限適用公司相關制度規定。

合同簽訂與談判的被授權人原則上必須是公司部門副職以上人員。其它人員的單項授權須經公司法定代表人單獨審批。

（四）訴訟（仲裁）

公司作為當事人處理訴訟（仲裁）案件時，委托代理人代理訴訟（仲裁）的，應當辦理訴訟（仲裁）授權委托書。

公司辦理訴訟（仲裁）授權委托書的被授權人中至少有一名是訴訟（仲裁）發案單位的法務人員，發案單位沒有法務人員的，授權人中至少有一名是發案單位的相關工作人員。

授予特別代理權限的，被授權人必須是公司或公司所屬單位的法務人員，其他人員只能給予一般代理權限。

公司辦公室（法務）是訴訟（仲裁）授權書的業務主管部門，發案單位是承辦單位，授權書由公司法定代表人或總法律顧問進行審批。

（五）重大經濟信息、新聞的公開發布

公司辦公室、政工部是被授權對外發布重大經濟信息、新聞的的業務管理部門。負責對外公開重大經濟信息和發布公司經營管理活動重大新聞事項。負責公司突發事件中涉及新聞媒體的應急處理。公開涉及商業秘密的信息數據、關乎公司形象的對外宣傳均應獲得相應授權，具體內容與程序由公司宣傳管理辦法規定。

第六章 授權的變更、終止

第二十一條

授權因發生下列情況，法定代表人可變更或撤銷授權：

（一）被授權人發生違法、違紀或重大越權行為；

（二）因被授權人的失職造成重大經營風險；

（三）國家進行政策性調整；

（四）公司進行內部調整

（五）授權人認為需要進行撤銷或變更授權的其他情形。第二十二條

授權因發生下列情況終止：

（一）授權書中規定期限屆滿；

（二）授權被撤銷；

（三）被授權的相應機構被撤銷；

（四）被授權人被解除或辭去職務；

（五）在授權期限內，因變更事項需要重新制發授權書的，自變更后的授權書生效之日起，原授權書終止；

（六）其他需要終止的情況。

第二十三條

公司對一次性職務授權實行動態管理。在授權期限內被授權人工作崗位發生變化或者終止勞動合同時24小時內人力資源部應負責通知財務資金部。

第二十四條

根據工作需要，法定代表人可以隨時通知相關業務授權管理部門撤回或部分撤回授權委托。

第二十五條 授權委托書一經撤回，其效力不可恢復，變更、撤回或終止的法定代表人授權委托書應按規定存檔。

第七章 授權委托書用印

第二十六條 公司法定代表人出具的書面委托書，須加蓋公司印章及法定代表人私章，并履行如下用印程序：

用印申請人填寫用印審批單，經部門主管領導簽字確認，報公司法定代表人簽字批準后，由印章管理人員用印。

非經營性文件資料的報送、代表公司到行政管理機關辦理事務等一般性事項，需要加蓋公章或開具介紹信，由辦公室負責用印。

第八章 授權制度的檢查監督

第二十七條 各授權管理的業務主管部門應當定期或不定期對被授權人行使授權權限的情況進行檢查和監督。

審計監察部在內部審計過程中若發現被授權人有一般越權行為的，應督促其限期改正；有重大越權行為的，應提交公司法定代表人決定對其作出處罰決定；該重大越權行為給公司造成嚴重損失的，承擔民事賠償責任。

審計監察部在內部審計過程中若發現相關人員在工作中按照權限進行授權，但不滿足形式性要求時，應當督促相關責任人及時完備相應手續。

第二十八條 未按本規定辦理授權委托手續的，相關責任人應當承擔責任。

辦理授權書評審，批準程序不到位的，業務主管部門及承辦單位或部門的負責人、經辦人承擔責任；業務評審有重大過失的，業務部門負責人、經辦人承擔責任；法律評審意見不合法或遺漏重大法律風險的，辦公室（法務）負責人、經辦人承擔責任；授權書未按規定程序進行評審和批準的，有關領導予以簽發的，簽發人承擔責任；未經領導簽發加蓋公章及法定代表人章的，辦公室印章管理人及經辦人承擔責任。

第九章 法律責任

第二十九條 被授權人按照授權范圍內事項對授權人負責。被授權人必須在授權范圍內行使各項權限。

第三十條 被授權人應在代理權限內進行代理活動，超越代理權、沒有代理權或代理權終止后的代理行為均屬無權代理。未經批準、授權的代理行為，即無權代理行為，公司不承擔民事責任，當事人必須承擔無權代理的法律后果，并承擔由此引起的一切法律責任。

第三十一條 被授權人有下列行為之一的，按公司有關規定追究其經濟、行政責任。觸犯刑律的，提交司法部門追究其刑事責任：

（一）因失職、瀆職給公司造成損失的；

（二）濫用代理權損害公司利益的。濫用代理權是指代理人以被代理人名義同自己訂立合同；代理人同時代理兩方當事人訂立合同；代理人與第三人串通簽訂合同從中漁利，代理人將公司業務轉嫁給其他單位等行為；

（三）在代理活動中的各種舞弊行為。

第十章 附則

第三十二條 公司各項規章制度中有關授權管理的規定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

第三十三條 本辦法由公司辦公室（法務）負責解釋。第三十四條 本辦法自印發之日起實施 附件一：綜合授權書

授權委托書

（以下簡稱本公司），系根據中華人民共和國法律成立并有效存續的公司，其注冊地為。

根據本公司做出的決定，謹鄭重授權本公司的分支機構[ 名 稱

]（以下簡稱

分公司/經理部）法定代表人[姓名

]（身份證號碼：）辦理如下事宜：

一、以本公司或者本分公司/經理部名義，負責[

]范圍內建筑工程項目的跟蹤、經營洽商、資格預審、組織投標和實施。

二、批準、簽署投標額以及合同額在[

]元人民幣以下（不含本數）的建筑工程投標文件和合同文件，并組織實施。

三、制定本分公司/經理部的規章制度及規范性文件，提出

分公司/經理部組織機構設臵和調整方案，經本公司批準后實施。

四、負責本分公司/經理部日常財務支出，僅限于本公司所批準的預算范圍內。

五、本分公司/經理部不得開展融資、投資、貸款和擔保業務。

六、經本公司另行授權后，方可以本公司名義處理經營管理過程中發生的各類訴訟或仲裁案件。

本授權委托書中的第二項中簽署合同的權利及第四項及第五項中的權利均不得轉委托；除此之外的其他權利，代理人可根據經營需要以書面形式將其部分或全部轉委托其他人，并有權隨時撤銷該轉委托。被轉委托的被授權人不得再行轉委托。

本公司鄭重聲明：對于代理人在本公司上述授權范圍內的一切經營、管理活動所產生的后果，本人愿承擔法律責任；對于代理人超越上述授權所從事的民事行為，除本公司明確以書面形式確認外，本公司概不承擔任何法律責任。

本授權書經本公司法定代表人簽署并加蓋本公司公章后生效，有效期至二〇一

****年**月**日。本公司有權隨時撤銷本委托公司（蓋章）：

法定代表人： 代理人：

簽署日期：

****年**月**日附件二：單項授權書授權委托書

（以下簡稱“本公司”），系根據中華人民共和國法律設立并存續的公司，其注冊地為

根據本公司做出的決定并依據本文件，謹鄭重授權姓名：

（其簽字真跡如下所示）為本公司正式合法的代理人，該代理人有權代表本公司處理

的相關事宜，具體包括：

（除此不擁有未授權的其它權利）

本授權書經法定代表人簽署并加蓋本公司公章后生效，代理人轉委托他人無效。

本授權書有效期限自

****年**月**日起至

****年**月**日止公司（蓋章）： 法定代表人： 代理人： 身份證號：

簽署日期：

****年**月**日附件三：

授權書審批表 編號：

附件四：

綜合授權管理工作臺帳（

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（五）授權人認為需要進行撤銷或變更授權的其他情形。第二十二條

授權因發生下列情況終止：

（一）授權書中規定期限屆滿；

（二）授權被撤銷；

（三）被授權的相應機構被撤銷；

（四）被授權人被解除或辭去職務；

（五）在授權期限內，因變更事項需要重新制發授權書的，自變更后的授權書生效之日起，原授權書終止；

（六）其他需要終止的情況。

第二十三條

公司對一次性職務授權實行動態管理。在授權期限內被授權人工作崗位發生變化或者終止勞動合同時24小時內人力資源部應負責通知財務資金部。

第二十四條

根據工作需要，法定代表人可以隨時通知相關業務授權管理部門撤回或部分撤回授權委托。

第二十五條

授權委托書一經撤回，其效力不可恢復，變更、撤回或終止的法定代表人授權委托書應按規定存檔。

第七章 授權委托書用印

第二十六條 公司法定代表人出具的書面委托書，須加蓋公司印章及法定代表人私章，并履行如下用印程序：

用印申請人填寫用印審批單，經部門主管領導簽字確認，報公司法定代表人簽字批準后，由印章管理人員用印。

非經營性文件資料的報送、代表公司到行政管理機關辦理事務等一般性事項，需要加蓋公章或開具介紹信，由辦公室負責用印。

第八章 授權制度的檢查監督

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第二十七條 各授權管理的業務主管部門應當定期或不定期對被授權人行使授權權限的情況進行檢查和監督。

審計監察部在內部審計過程中若發現被授權人有一般越權行為的，應督促其限期改正；有重大越權行為的，應提交公司法定代表人決定對其作出處罰決定；該重大越權行為給公司造成嚴重損失的，承擔民事賠償責任。

審計監察部在內部審計過程中若發現相關人員在工作中按照權限進行授權，但不滿足形式性要求時，應當督促相關責任人及時完備相應手續。

第二十八條 未按本規定辦理授權委托手續的，相關責任人應當承擔責任。

辦理授權書評審，批準程序不到位的，業務主管部門及承辦單位或部門的負責人、經辦人承擔責任；業務評審有重大過失的，業務部門負責人、經辦人承擔責任；法律評審意見不合法或遺漏重大法律風險的，辦公室（法務）負責人、經辦人承擔責任；授權書未按規定程序進行評審和批準的，有關領導予以簽發的，簽發人承擔責任；未經領導簽發加蓋公章及法定代表人章的，辦公室印章管理人及經辦人承擔責任。

第九章 法律責任

第二十九條 被授權人按照授權范圍內事項對授權人負責。被授權人必須在授權范圍內行使各項權限。

第三十條 被授權人應在代理權限內進行代理活動，超越代理權、沒有代理權或代理權終止后的代理行為均屬無權代理。未經批準、授權的代理行為，即無權代理行為，公司不承擔民事責任，當事人必須承擔無權代理的法律后果，并

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承擔由此引起的一切法律責任。

第三十一條 被授權人有下列行為之一的，按公司有關規定追究其經濟、行政責任。觸犯刑律的，提交司法部門追究其刑事責任：

（一）因失職、瀆職給公司造成損失的；

（二）濫用代理權損害公司利益的。濫用代理權是指代理人以被代理人名義同自己訂立合同；代理人同時代理兩方當事人訂立合同；代理人與第三人串通簽訂合同從中漁利，代理人將公司業務轉嫁給其他單位等行為；

（三）在代理活動中的各種舞弊行為。

第十章 附則

第三十二條 公司各項規章制度中有關授權管理的規定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

第三十三條 本辦法由公司辦公室（法務）負責解釋。第三十四條 本辦法自印發之日起實施。

第四篇：學校財務支出審批制度

ⅹⅹ中學財務支出審核暫行辦法

為進一步推進義務教育經費保障機制改革，切實加強義務教育經費管理，嚴肅工作紀律，落實管理職責，實現義務教育經費管理規范化、制度化、科學化、精細化，不斷提高資金使用效益，確保各項改革政策落實到位。結合我校實際，制定本辦法。

第一條 學校成立經費使用領導小組： 組 長：（校長）副組長： 成 員：

第二條 要嚴格遵守財務制度和財經紀律，嚴格執行財務制度規定的開支范圍及標準。在安排各項支出時，要堅持“厲行節約、量力而行、留有余地”的原則。

第三條 財務活動實行校長負責制。校長為財務支出票據審批人，實行一支筆審批。所有的報銷由學校財務部門核定經費來源，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續。

第四條 學校要建立經費支出內控稽核管理制度，執行校長負責制。報賬員為財務支出審核人，負責審核本單位支出票據。同一支出單據要有財務審批人、審核人簽名，同時還要有經辦人、證明人簽名。財務審批人、審核人變動必須報送正式文件。校長仍是財務管理第一責任人，實行預審批。

第五條 財務負責人在日常管理中按照年初預算、計劃審核資金，控制費用總額。發現問題及時向單位負責人和分管負責人報告。超過原計劃安排的經費時，應提出不足部分由何處開支，并報校長批準后要召開領導小組會議決定執行。

第六條 學校要實施經費支出申報制度，在每月的20日前申報下月的備用金。備用金在月度經費內按規定標準分科目申報。一千以下的支出票據申請授權支付，即現金支付，一千及以上的支出票據申請直接支付，即轉賬支付。

第七條 學校報賬員負責學校支出票據審核，審核無誤簽核后方可辦理入賬手續。審核主要包括以下項目：

一、合法性審核，審核票據是否符合國家的法律法規和財務規章制度，有無違反單位的預算計劃；

二、真實性審核，審核該票據是否反映了經濟業務的本來面目，有無偽造、虛開現象；

三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全；項目填寫清楚；數量、單價、金額大小寫相符；單位印章、經辦人簽名、證明人簽名、物品驗收人簽名、財務審批人簽名等手續齊全。

具體條例：

1、學校在購買大宗或金額較大商品時，須召開會議決定，大家會議決定后，方可進行購買，在購買過程中，必須由三人以上組成采購小組，對市場行情進行詢價比對，本著貨比三家，價比三家原則，最后決定購買并向商家索取正規合法的票據

2、學校的日常維修，預算金額或規模較大的維修項目，要召開領導小組會議決定，遵循快、牢、好、省的原則，對需要維修的項目實施維修。

3、嚴格執行“四個嚴禁”：

（1）嚴禁學校將資金轉借，用于非教育教學工作。（2）嚴禁到娛樂場所進行公款消費。

（3）嚴禁用學校經費發放教職工福利（政策規定除外）。（4）嚴禁培訓、會議、接待用煙酒。

第八條 審核中對報銷手續不完整、附件不齊的票據作退回處理，待補齊手續后再報銷；對不按規定科目列支的項目立即進行調整；對超預算指標的項目和不符合法規、不真實的票據不予列支。

第九條 對審核中發現的違規違紀問題及時上報有關部門，追究有關人員責任。

第十條 本制度自公布之日起施行。

第五篇：財務審核審批制度

財務審核審批制度

財務審核審批制度是企業進行日常管理的重要制度，為使權限分明、職責清晰、流程優化，遵循內部控制相關原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。

第一章 總則

第一條 為明確相關人員的財務審核審批權限和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。

第二條 報銷人員必須履行以下基本報銷程序：

1、費用開支的基本報銷程序：經辦人簽字、證明人復核、部門負責人確認、財務審核、主管總經理、財務總經理審批(總經理發生的費用由財務審核后總經理之間互相審批)。

2、實物開支的基本報銷程序：經辦人簽字、驗收人(或證明人)驗收簽字（需要質檢人員檢驗的應有相應的質檢手續）、部門負責人確認、財務審核、主管總經理、財務總經理審批。

第三條 審核審批基本內容

1、經辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發票是否規范，用途是否清晰。

2、驗收人(或證明人）：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有經辦人簽字。

3、部門確認：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有相關人簽字。

4、財務審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執行，相關人員是否已確認簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發票是否規范，票據是否完整，用途是否清晰。

5、總經理審批：審批項目是否屬實、是否符合公司報銷范疇，相關人員是否已確認簽字。

第四條 出納在付款時，必須對原始單據的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據上同時有主管總經理、財務總經理的審批，才能付款(特殊情況可先用微信請示同意后先行付款，待事后再補辦審批手續，但必須于每月月底前將審批手續補簽完畢，最遲不能遲于每月6號。)。第五條 報銷基本要求

1、審核審批次序必須按以上基本報銷程序依次逐級辦理。

2、各級領導接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內給予回復。

3、各項已批復的請示報告都必須作為報銷附件。

4、報銷人員原則上應在回單位后3日內報銷。

5、報銷單據應當使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據不得涂抹、刮擦，內容和項目必須齊全。

6、報銷單據必須能夠清晰地看出發生項目的“用途”，未能直接在單據內容上看清楚“用途”的，經辦人必須在報銷單據的背面詳細寫清楚。第六條 費用或實物報銷必須實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目、同一時間或同一性質的費用進行報銷。

第七條 費用或實物報銷原則上應當取得合法的發票，特殊情況沒有發票的必須與財務部門溝通，經同意后才能報銷；同時大額的項目應當簽訂合同，以合同形式開展業務關系。

第八條 報銷的款項支付，特別是大額款項支付應當避免以現金形式支付，而應通過銀行辦理匯款。

第二章 物資采購

第九條 采購合同簽訂流程

物資采購由生產部門提出，采購部門詢價后擬定采購合同,經財務部審核，主管總經理、財務總經理審批后簽訂。

第十條 統一采購

1、物資采購原則上由采購部對外統一采購。

2、統一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應復印一份送給財務部以備審核。

第十一條 采購款項支付

由采購人員辦理付款申請，經驗收人驗收蓋章簽字、采購部經理確認，由財務經理審核，報主管總經理、財務總經理審批后付款。

第三章 固定資產購置 第十二條 固定資產購置合同簽訂流程

固定資產購置由使用部門提出，經2/3以上股份股東同意,由采購部牽頭,會同使用部門詢價后擬定采購合同,經財務部審核，主管總經理、財務總經理審批后簽訂。

第十三條 統一采購

1、固定資產購置原則上由采購部對外統一采購。

2、統一采購的固定資產，由采購部按程序辦理采購，在保證質量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應復印一份送給財務部以備審核。

第十四條 采購款項支付

由采購人員辦理付款申請，經驗收人驗收蓋章簽字、采購部經理確認，由財務經理審核，報主管總經理、財務總經理審批后付款。

第四章 費用項目

第十五條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金、差旅補助、銷售提成和個人其他所得等。

1、固定薪資人員的薪資由各部門經理按照公司統一的薪資標準提出申請，由人事部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后執行。經審批的薪資方案需上報財務部備案。

2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統一核算，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批按時支付。

3、每月銷售人員薪資由銷售部統一核算，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后按時支付。第十六條 福利費用由人事部申請，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后執行；或由當事人提出申請經部門經理確認，由人事部核實、經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后執行。

福利費用報銷，由人事部核實，經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后支付。

第十七條 水電費、物業費

水電、物業由行政部統一管理和經辦；每月水電、物業費由行政部門核實確認，經財務部門審核，上報主管總經理、財務總經理審批后付款。

第十八條 辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。

1、辦公用品由行政部辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領料手續，同時行政部門要建立臺帳，并定期進行分析和控制。

2、辦公費用由行政部核實確認，由財務部門審核，上報主管總經理、財務總經理審批后付款。

第十九條 稅金：包括增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等。嚴格按照政府有關規定按時繳納稅金；經辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度。

第二十條 小車費：包括保養費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車費、油費等。

1、小車由行政部門統一管理和調配。小車費用經司機確認后，報銷時由行政部經理確認，經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后付款。

2、車輛修理預計金額在500元以下的，由行政部經理審批后執行；金額在500元以上的由主管總經理、財務總經理審批后執行；車輛維修原則統一在公司指定的修理廠維修，并由行政部聯系維修廠統一結算。

3、每部小車外出需要在外加油時，必須索取正式合規發票。

4、過路費、停車費由司機在單據的背面詳細寫清楚用途，當天經用車人簽字確認。

5、因個人原因違反交通法規的罰款，一律不予報銷。第二十一條 租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區辦事而沒有派車的可以申請打車。

1、市區打車由當事人填寫申請，由部門經理確認，主管總經理、財務總經理審批后執行。

2、當事人憑交通發票和申請單報銷（必須注明從哪里到哪里），由證明人簽字、部門經理核實確認，經財務部審核后付款。

第二十二條 通信費包括固定電話費、入網費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。

1、按照通信費用報銷標準執行；新進人員或崗位調整人員，按照通信費用制度規定能夠享受的，由當事人提出申請，由當事人部門經理審核確認，經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后執行。

2、通信費報銷：當事人憑發票于次月6日前由各部門經理審核確認，上報財務部審核后付款。

3、通信費報銷標準：總經理： 元、副總經理： 元、部門經理： 元。

第二十三條 差旅費：包括長途短途交通費、市區交通費、住宿費和出差補貼。

1、出差人員需事先提出申請，由部門經理確認,經財務部審核,上報主管總經理、財務總經理審批后執行；出差產生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應單獨申請報銷；差旅費用嚴格按照“差旅費用”制度審核控制。

2、差旅費報銷經證明人簽字,各部門經理確認，經財務部審核后付款；報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由主管總經理、財務總經理審批后付款。

第二十四條 運費

一、運費價格標準制定

1、銷售運費價格標準：由銷售部起草，并組織財務部、行政部等相關部門的人員討論、確定，上報主管總經理、財務總經理審批執行。

2、物資采購發生的運費原則上全部由供應商承擔，如果短途運輸費用需要公司承擔的，由采購部制定運費價格標準并上報主管總經理、財務總經理審批后執行。

二、運費款項支付

1、采購物資的運輸費支付：以發票及倉管員已簽名確認收到物資的運費結算單為依據，由采購人經辦，經采購部經理確認，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后付款。

2、銷售產品的運輸費支付：以發票及客戶已簽名確認收到貨的運費結帳單和驗收回單或相關驗收證明為依據，經臺帳會計確認，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后付款。

第二十五條 財產保險費

1、存貨、房屋、設備的保險費由行政部統一辦理，由財務部審核，并報主管總經理、財務總經理審批后執行、支付。

2、車輛保險費由行政部統一辦理，由財務部審核，并報主管總經理、財務總經理審批后執行、支付。

第二十六條 業務招待費：包括餐費、贈品、禮品等。

1、業務招待費原則上要事先向主管總經理、財務總經理申請。在應急的情況下，按以下權限可先發生，而后向主管總經理、財務總經理匯報。并統一先報主管總經理、財務總經理審批，再報財務部審核后付款(總經理發生的費用由總經理之間互相審批后再報財務部審核后付款)。

2、每次金額在500元以下的由各部門經理事先發生或審批。

3、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在50元以內，重點客人控制在100元以內，超過100元的一律上報行政總經理、財務總經理審批。

4、業務招待費開支由招待職務最高的人員作為報銷經辦人。

5、報銷單上應詳細寫明人數、招待事宜及被招待單位名稱（餐費招待還應附餐費明細單）。

6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關的負責人（原則上一人）陪同，以提高企業良好的應酬節儉形象。

第二十七條 中介費：包括工商、稅務、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、年費等。

1、工商、稅務、銀行各項收費項目由財務部辦理，經主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

2、管理咨詢費、年費等由行政部辦理，經主管總經理、財務總經理審批后執行；款項支付由行政部確認、財務審核，經主管總經理、財務總經理審批后付款。

第二十八條 政府相關管理費用：包括企業衛生管理費、企業行政管理費、治安管理費、質量檢驗費、社保費用、醫療保險費用、個人所得稅等。

1、嚴格按照政府有關規定按時繳納有關費用；經辦部門必須全面了解各項費用的政策和規定，并爭取合理減免，有關費用的政策和規定應當提供給財務部，以便于財務部門的審核。

2、企業衛生管理費、企業行政管理費、治安管理費等，由行政部統一辦理，由財務部審核，并報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

3、涉及產品的質量檢驗費等相關費用由質檢部統一辦理，由財務部審核，并報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

4、社保費用、醫療保險費用、個人所得稅等相關費用由人事部統一辦理，由財務部審核，并報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

第二十九條 修理費由行政部統一辦理，由財務部審核，并報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

第三十條 裝修費、廣告費

1、辦公室裝修由行政部牽頭，會同財務部共同確認，上報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

2、廣告費用由銷售部牽頭，會同財務部共同確認，上報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

第三十一條 會務費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務費等與宣傳活動相關的一切費用。

1、各部門組織召開會議前，應當全面評估會議意義、目的和會務費金額，并提出申請，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

2、每次的會務費原則上應當統一一次性報銷，并附帶會議效果評估。

第三十二條 促銷費用

1、產品促銷：以產品贈送或降價等形式而產生的促銷由銷售部提出會同財務部共同確認后，上報主管總經理、財務總經理審批后執行。

2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產生的促銷由銷售部提出會 同財務部共同確認后，上報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

第三十三條 返利費用

1、在合同規定范圍內的返利，由銷售部提出申請，經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后給予兌現。

2、在合同規定范圍外的返利，在活動發生前，應當事先上報主管總經理、財務總經理審批后才能執行；活動發生后，由銷售部提出申請，經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后給予兌現。

第三十四條 財產損益

1、公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置，由行政部部門經理會同存貨管理部門查明原因，明確責任，并向現任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由行政部向財務部匯總后，財務部可自行處理；向責任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應當及時將情況上報主管總經理、財務總經理審批。

2、壞賬損失；財務部第三季度要組織相關人員對賬務全面稽查，確認是壞賬的應當在下季度第一個月10日前提交銷售部進一步確認，銷售部自收到壞賬資料報告后10日內提交初審報告，并會同財務部共同確認后，上報主管總經理、財務總經理審批。

3、收益：存貨盤盈、固定資產盤盈等財產收益歸公司所有，由相關人員查明原因、辦理手續后在當月入賬。

第三十五條 捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由主管總經理、財務總經理審批。第三十六條 年終獎金發放；由財務經理審核，經主管總經理、財務總經理審批后支付。

第三十七條 工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

第三十八條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）經部門經理確認、財務部審核后，由主管總經理、財務總經理審批。

第三十九條 其它費用：按照以上基本報銷程序辦理付款手續。

第五章 存貨

第四十條 原輔材料或外購商品入庫

１、入庫：入庫單需經倉管員、采購員（或采購員的入庫通知）和質檢員簽字確認后，才是有效的單據。

２、報賬：采購員或供應商憑合法的發票和入庫單或合同規定的結賬方式，首先由采購部經理確認，經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后入賬或付款。

沒有收到貨物或貨物與送貨單不相符或經檢驗不合格，倉管員不能開具入庫單。

第四十一條 銷售出庫

1、由臺賬會計開具發貨單，倉管員憑發貨單發貨和開具出庫單，銷售會計憑稅票、發貨單和出庫單進行賬務處理。

2、由臺賬會計簽字確認的發貨單全部屬于正常買賣的貨款，銷售 會計必須通過往來掛賬向客戶收款，屬于免費贈送產品全部須有主管總經理、財務總經理審批，銷售會計才能不通過往來掛賬向客戶收款。

第四十二條 銷售退貨

１、由銷售部門或客戶提出申請，經銷售部門和財務部門審核后，上報主管總經理、財務總經理審批后執行。倉管員根據審批的退貨資料，以及經質檢員確認品種、規格、數量和產品等級（合格品，次品），開具紅字出庫單，并由質檢員、送貨人簽字確認。銷售會計根據審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶往來，并通知臺賬會計沖減客戶往來。

第六章借款

第四十三條 借款一般要求

１、一般情況下，不允許重復借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條。

２、出差回到公司或有關業務辦理完畢后，應及時到財務部結清臨時借款，多退少補；超過兩周未到財務部結清借款的，財務部可從工資中扣收，除非當事人書面說明理由并報財務總經理審批同意延期，同時抄報財務部。

３、借條必須存在出納處，在報銷時直接扣減報銷人員款項或催交現金。

4、嚴禁非公務性借款。第四十四條 借款審批權限

個人因公借款，由借款人提出，部門經理確認，主管總經理、財 務總經理審批。

第七章收入

第四十五條 主營業務收入

１、銷售合同規定先發貨再收款的由主管總經理、財務總經理審批后簽訂。

２、銷售價格必須按照公司的報價流程執行。

３、貨款必須回籠到財務部指定和提供的賬戶，由銷售部協調、知會或通知客戶；

每次回籠前，銷售部應當向財務部了解貨款應當回籠到哪個賬戶。

4、出納收到貨款時應當及時與會計確認貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應當及時通知銷售部，由銷售部與客戶協調和溝通。

5、財務部門必須定期梳理應收賬款，與客戶對賬并確認余額，對于欠款期限較長又沒有原因的及時通知銷售部經辦人追收，必要時上報主管總經理、財務總經理。原則上每年至少需梳理一次。第四十六條 其他收入

1、廢品收入：款項由當事人及時到出納處交款，不得滯留和挪用。

2、供應商讓利：各采購環節的傭金、回扣費、禮品等采購收入應及時上交到出納處入款，采購人員不可擅自載留、挪用或中飽私囊。

3、其他收入：各種押金、罰沒收入、財產變賣收入、投標費、租金收入、代收代扣的水電費等收入，責任管理部門不得直接收取款項，應及時到出納處交款，不得滯留和挪用。