第一篇：學校財務支出審批制度

ⅹⅹ中學財務支出審核暫行辦法

為進一步推進義務教育經費保障機制改革，切實加強義務教育經費管理，嚴肅工作紀律，落實管理職責，實現義務教育經費管理規范化、制度化、科學化、精細化，不斷提高資金使用效益，確保各項改革政策落實到位。結合我校實際，制定本辦法。

第一條 學校成立經費使用領導小組： 組 長：（校長）副組長： 成 員：

第二條 要嚴格遵守財務制度和財經紀律，嚴格執行財務制度規定的開支范圍及標準。在安排各項支出時，要堅持“厲行節約、量力而行、留有余地”的原則。

第三條 財務活動實行校長負責制。校長為財務支出票據審批人，實行一支筆審批。所有的報銷由學校財務部門核定經費來源，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續。

第四條 學校要建立經費支出內控稽核管理制度，執行校長負責制。報賬員為財務支出審核人，負責審核本單位支出票據。同一支出單據要有財務審批人、審核人簽名，同時還要有經辦人、證明人簽名。財務審批人、審核人變動必須報送正式文件。校長仍是財務管理第一責任人，實行預審批。

第五條 財務負責人在日常管理中按照年初預算、計劃審核資金，控制費用總額。發現問題及時向單位負責人和分管負責人報告。超過原計劃安排的經費時，應提出不足部分由何處開支，并報校長批準后要召開領導小組會議決定執行。

第六條 學校要實施經費支出申報制度，在每月的20日前申報下月的備用金。備用金在月度經費內按規定標準分科目申報。一千以下的支出票據申請授權支付，即現金支付，一千及以上的支出票據申請直接支付，即轉賬支付。

第七條 學校報賬員負責學校支出票據審核，審核無誤簽核后方可辦理入賬手續。審核主要包括以下項目：

一、合法性審核，審核票據是否符合國家的法律法規和財務規章制度，有無違反單位的預算計劃；

二、真實性審核，審核該票據是否反映了經濟業務的本來面目，有無偽造、虛開現象；

三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全；項目填寫清楚；數量、單價、金額大小寫相符；單位印章、經辦人簽名、證明人簽名、物品驗收人簽名、財務審批人簽名等手續齊全。

具體條例：

1、學校在購買大宗或金額較大商品時，須召開會議決定，大家會議決定后，方可進行購買，在購買過程中，必須由三人以上組成采購小組，對市場行情進行詢價比對，本著貨比三家，價比三家原則，最后決定購買并向商家索取正規合法的票據

2、學校的日常維修，預算金額或規模較大的維修項目，要召開領導小組會議決定，遵循快、牢、好、省的原則，對需要維修的項目實施維修。

3、嚴格執行“四個嚴禁”：

（1）嚴禁學校將資金轉借，用于非教育教學工作。（2）嚴禁到娛樂場所進行公款消費。

（3）嚴禁用學校經費發放教職工福利（政策規定除外）。（4）嚴禁培訓、會議、接待用煙酒。

第八條 審核中對報銷手續不完整、附件不齊的票據作退回處理，待補齊手續后再報銷；對不按規定科目列支的項目立即進行調整；對超預算指標的項目和不符合法規、不真實的票據不予列支。

第九條 對審核中發現的違規違紀問題及時上報有關部門，追究有關人員責任。

第十條 本制度自公布之日起施行。

第二篇：學校財務支出審批制度

橫埠中心學校財務支出審核暫行辦法

為進一步推進義務教育經費保障機制改革，切實加強義務教育經費管理，嚴肅工作紀律，落實管理職責，實現義務教育經費管理規范化、制度化、科學化、精細化，不斷提高資金使用效益，確保各項改革政策落實到位。結合我校實際，制定本辦法。

第一條 各學校要嚴格遵守財務制度和財經紀律，嚴格執行財務制度規定的開支范圍及標準。在安排各項支出時，要堅持“厲行節約、量力而行、留有余地”的原則。

第二條 各學校財務活動實行校長負責制。中心學校長為財務支出票據審批人，實行一支筆審批。所有的報銷由學校財務部門核定經費來源，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續。

第三條 學校要建立經費支出內控稽核管理制度，執行校長負責制。中心校報賬員為財務支出審核人，負責審核本單位支出票據。同一支出單據要有財務審批人、審核人簽名，同時還要有經辦人、證明人簽名。財務審批人、審核人變動必須報送正式文件。各學校校長仍是本校財務管理第一責任人，實行預審批。

第四條 財務負責人在日常管理中按照年初預算、計劃審核資金，控制費用總額。發現問題及時向單位負責人和分管負責人報告。超過原計劃安排的經費時，應提出不足部分由何處開支，并報學校行政會或校長批準后執行。

第五條 學校要實施經費支出申報制度，在每月的20日前申報下月的備用金。備用金在月度經費內按規定標準分科目申報。三千以下的支出票據申請授權支付，即現金支付，三千及以上的支出票據申請直接支付，即轉賬支付。

第六條 中心學校報賬員負責學校支出票據審核，審核無誤簽核后方可辦理入賬手續。審核主要包括以下項目：

一、合法性審核，審核票據是否符合國家的法律法規和財務規章制度，有無違反單位的預算計劃；

二、真實性審核，審核該票據是否反映了經濟業務的本來面目，有無偽造、虛開現象；

三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全；項目填寫清楚；數量、單價、金額大小寫相符；單位印章、經辦人簽名、證明人簽名、物品驗收人簽名、財務審批人簽名等手續齊全。具體辦法是：

1、水費、電費、電話費、郵寄、傳真、網絡、通訊費、繳稅等支出必須為供水、電力、電信、稅務等部門出具的專用發票。

2、伙食補助費。伙食標準是每人每天最高限額七元，要注意的是不能再出現柴米油鹽等相關食堂支出。報賬時，需每月一張食堂收據，附每日就餐簽到簿及月就餐總次數統計表。、3、日常辦公用品、書籍、資料、器材等購買支出必須為供貨單位出具的合法有效的商業零售業銷貨發票。100元以上的要附貨物明細清單。作為固定資產管理的物品同時要進行資產登記，明確資產經管人。

4、印刷費必須是服務單位提供的服務業專用發票，數額較大或多筆要附清單。

5、差旅費支出必須填寫真實、完整、有效的差旅費報銷單，填制的單據張數與所附單據張數一致，原始單據金額與申請報銷金額一致。其中途中補助縣內最高為2.5元。車票粘貼規范，住宿費發票粘貼在差旅費報銷單上。如果是包車則不允許再出現住宿費。

6、交通費。交通費必須是服務單位提供的服務業專用發票，附派車單，派車單上應寫清時間、地點、出差事由、金額等。租車費不得以車輛加油票報銷。

7、會議費支出要附有會議通知、參會人員簽到簿，支出票據為承辦會議單位出具的合法有效的報銷發票，大型會議須提前申請備案，辦理政府采購手續。

8、培訓費支出要附相關培訓文件、通知、邀請函等，報銷時應有合法有效的收費票據或其他相關票據（如在食堂承辦會議餐、培訓餐應有收據），呈批單、購菜清單、通知、簽到花名冊。票據中填寫的培訓內容、收費標準、收費金額等項目要齊全，與培訓有關的差旅費、伙食補助費、資料費等均應列入培訓費，學校培訓經費標準為公用經費總額的25%。

9、招待費支出嚴格執行相關支出標準和額度（不超過公用經費的2%），堅持實名登記。完小實行的是零招待。中心校招待原則上在校食堂安排，報銷憑據應是食堂數據，并做到食堂數據、菜單、派單三單合一。學校200元以下的小額工作餐原則上要有規范發票。

9、學校購置儀器設備、教學辦公設備及圖書等，超過1000元必須到中心學校報批，屬于政府集中采購限額標準以上的商品，必須實行政府采購，數額較小的要辦理備案手續，支出時要出具供貨單位提供的銷貨發票，并附政府采購單或備案表。

10、工程建設和大型維修費支出要編制預算，實行報告制度，小學貳仟元以上以上維修項目需報中心學校審查同意后方可施工。工程完工后要及時申請驗收和決算審計（中心學校派人現場驗收，確認后方可報賬）。超過招標限額的要公開招投標。5萬元以上的工程要有教育局和財政局的批準文件。小型維修或其它基本建設報賬時要附申請報告、批準文件、工程預決算清單，驗收手續。報銷憑據是工程建設方面的稅務發票，實行委托銀行直接支付，其收款單位應是工程施工企業。

11、校內聘用人員或臨時工工資要以工資表發放，不可白條領取。

12、同一類的支出票據原則上都要填寫支出報銷封面，由審批人、審核人、經辦人、證明人在相應的位置簽字。

13、嚴格執行“四個嚴禁”：

（1）嚴禁學校將資金轉借，用于非教育教學工作。（2）嚴禁到娛樂場所進行公款消費。

（3）嚴禁用學校經費發放教職工福利（政策規定除外）。（4）嚴禁培訓、會議、接待用煙酒。

第七條 審核中對報銷手續不完整、附件不齊的票據作退回處理，待補齊手續后再報銷；對不按規定科目列支的項目立即進行調整；對超預算指標的項目和不符合法規、不真實的票據不予列支。

第八條 對審核中發現的違規違紀問題及時上報有關部門，追究有關人員責任。

第九條 本制度自公布之日起施行。

橫埠中心學校 二〇一四年九月

第三篇：支出審批制度

姚集小學支出審批制度

為進一步推進義務教育經費保障機制改革，切實加強義務教育經費管理，嚴肅工作紀律，落實管理職責，實現義務教育經費管理規范化、制度化、科學化、精細化，不斷提高資金使用效益，確保各項改革政策落實到位。結合我校實際，制定本辦法。

第一條 各學校要嚴格遵守財務制度和財經紀律，嚴格執行財務制度規定的開支范圍及標準。在安排各項支出時，要堅持“厲行節約、量力而行、留有余地”的原則。

第二條 各學校財務活動實行校長負責制。中心學校長為財務支出票據審批人，實行一支筆審批。所有的報銷由學校財務部門核定經費來源，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續。

第三條 學校要建立經費支出內控稽核管理制度，執行校長負責制。中心校報賬員為財務支出審核人，負責審核本單位支出票據。同一支出單據要有財務審批人、審核人簽名，同時還要有經辦人、證明人簽名。財務審批人、審核人變動必須報送正式文件。各學校校長仍是本校財務管理第一責任人，實行預審批。

第四條 財務負責人在日常管理中按照年初預算、計劃審核資金，控制費用總額。發現問題及時向單位負責人和分管負責人報告。超過原計劃安排的經費時，應提出不足部分由何處開支，并報學校行政會或校長批準后執行。

第五條 學校要實施經費支出申報制度，在每月的20日前申報下月的備用金。備用金在月度經費內按規定標準分科目申報。三千以 下的支出票據申請授權支付，即現金支付，三千及以上的支出票據申請直接支付，即轉賬支付。第六條 中心學校報賬員負責學校支出票據審核，審核無誤簽核后方可辦理入賬手續。審核主要包括以下項目：

一、合法性審核，審核票據是否符合國家的法律法規和財務規章制度，有無違反單位的預算計劃；

二、真實性審核，審核該票據是否反映了經濟業務的本來面目，有無偽造、虛開現象；

三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全；項目填寫清楚；數量、單價、金額大小寫相符；單位印章、經辦人簽名、證明人簽名、物品驗收人簽名、財務審批人簽名等手續齊全。具體辦法是：

1、水費、電費、電話費、郵寄、傳真、網絡、通訊費、繳稅等支出必須為供水、電力、電信、稅務等部門出具的專用發票。

2、伙食補助費。伙食標準是每人每天最高限額七元，要注意的是不能再出現柴米油鹽等相關食堂支出。報賬時，需每月一張食堂收據，附每日就餐簽到簿及月就餐總次數統計表。、3、日常辦公用品、書籍、資料、器材等購買支出必須為供貨單位出具的合法有效的商業零售業銷貨發票。100元以上的要附貨物明細清單。作為固定資產管理的物品同時要進行資產登記，明確資產經管人。

4、印刷費必須是服務單位提供的服務業專用發票，數額較大或多筆要附清單。

5、差旅費支出必須填寫真實、完整、有效的差旅費報銷單，填制的單據張數與所附單據張數一致，原始單據金額與申請報銷金額一 致。其中途中補助縣內最高為2.5元。車票粘貼規范，住宿費發票粘貼在差旅費報銷單上。如果是包車則不允許再出現住宿費。

6、交通費。交通費必須是服務單位提供的服務業專用發票，附派車單，派車單上應寫清時間、地點、出差事由、金額等。租車費不得以車輛加油票報銷。

7、會議費支出要附有會議通知、參會人員簽到簿，支出票據為承辦會議單位出具的合法有效的報銷發票，大型會議須提前申請備案，辦理政府采購手續。

8、培訓費支出要附相關培訓文件、通知、邀請函等，報銷時應有合法有效的收費票據或其他相關票據（如在食堂承辦會議餐、培訓餐應有收據），呈批單、購菜清單、通知、簽到花名冊。票據中填寫的培訓內容、收費標準、收費金額等項目要齊全，與培訓有關的差旅費、伙食補助費、資料費等均應列入培訓費，學校培訓經費標準為公用經費總額的25%。

9、招待費支出嚴格執行相關支出標準和額度（不超過公用經費的2%），堅持實名登記。完小實行的是零招待。中心校招待原則上在校食堂安排，報銷憑據應是食堂數據，并做到食堂數據、菜單、派單三單合一。學校200元以下的小額工作餐原則上要有規范發票。

9、學校購置儀器設備、教學辦公設備及圖書等，超過1000元必須到中心學校報批，屬于政府集中采購限額標準以上的商品，必須實行政府采購，數額較小的要辦理備案手續，支出時要出具供貨單位提供的銷貨發票，并附政府采購單或備案表。

10、工程建設和大型維修費支出要編制預算，實行報告制度，小學貳仟元以上以上維修項目需報中心學校審查同意后方可施工。工程完工后要及時申請驗收和決算審計（中心學校派人現場驗收，確認后方可報賬）。超過招標限額的要公開招投標。5萬元以上的工程要有教育局和財政局的批準文件。小型維修或其它基本建設報賬時要附申請報告、批準文件、工程預決算清單，驗收手續。報銷憑據是工程建設方面的稅務發票，實行委托銀行直接支付，其收款單位應是工程施工企業。

11、校內聘用人員或臨時工工資要以工資表發放，不可白條領取。

12、同一類的支出票據原則上都要填寫支出報銷封面，由審批人、審核人、經辦人、證明人在相應的位置簽字。

13、嚴格執行“四個嚴禁”：

（1）嚴禁學校將資金轉借，用于非教育教學工作。（2）嚴禁到娛樂場所進行公款消費。

（3）嚴禁用學校經費發放教職工福利（政策規定除外）。（4）嚴禁培訓、會議、接待用煙酒。

第七條 審核中對報銷手續不完整、附件不齊的票據作退回處理，待補齊手續后再報銷；對不按規定科目列支的項目立即進行調整；對超預算指標的項目和不符合法規、不真實的票據不予列支。第八條 對審核中發現的違規違紀問題及時上報有關部門，追究有關人員責任。

第九條 本制度自公布之日起施行。

第四篇：學校財務審批制度

學校財務審批制度

為了加強財務管理，規范經費審批程序，提高資金使用效益，更好地為教學、管理、后勤保障等各項工作服務，根據《會計法》、《高等學校財務制度》、《師大附中財務管理制度》，結合學校實際情況，特制定本制度。

一、審批原則

（一）根據“統籌兼顧、保證重點、勤儉節約”的原則，學校經費支出安排向教學傾斜，從緊控制學校行政、消費性支出。

（二）經費審批以當年學校下達的預算項目、額度為基準，未經預算調整和審批程序，不得審批超預算和無預算項目的經費。

（三）實行經費審批回避制.，部門負責人申領借款或報銷支出，須由分管校長審批、校領導申領借款或報銷支出，由校長辦公室辦理手續；超出校辦負責人答批權限額度的，分管財務副校長或校長審批。

（四）經費審批嚴格遵守國家財經法規和學校的規章制度，堅持專款專用和經費開支標準，并對所審批經費內容的真實性、合理性、合法性負責。

（五）未按規定履行審批手續或已履行了審批手續的經費開支項目，經財務部門審核后，如有不符合國家和學校有關規定的，均不予辦理。

二、審批權限

（一）學校實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。財務工作實行校長負責制。受校長委托，協管財務副校長協助校長管理學校財務工作，財務部門在校長、協管財務副校長的領導下，統一管理學校的各項財務會計工作。

（二）校長是學校財務審批的第一責任人，對學校財務審批工作全面負責，受校長委托，協管財務副校長可行使授權范圍內的審批工作。

（三）在經費預算指標額度內的用款審批。一次性支付金額在0.2萬元（含0.2萬元）及其以下的由部門負責人和財務部門負責人審批，0.2萬元以上至1萬元（含1萬元）由分管業務副校長和協管財務副校長審批；1萬元以上由分管業務和協管財務副校長審批簽署意見后報校長審批。同一批次業務若開多張（次）票據，視同一筆業務辦理。

（四）項目經費（如基建、教學設備購置、修繕等項目）的審批。金額3萬元（含3萬元）以上經校務會集體討論通過決定，由實施部門制定實施方案，由財務部門制定支出方案，由協管財務副校長或校長審批。凡屬政府采購規定的項目，必須報請政府采購，經省財政廳政府采購辦批準。

（五）正常運轉性經費（如水、電費、電話費）采取經費包干制。

（六）學生（包含理科班、體特生）困難補助、獎、助學金經費的審批，由部門負責人、教務處負責人、分管教學的校長共同簽署意見，報校長審批。

（七）發給教職工個人除學校（人事部門）規定的津、補貼外的其他經費以及校外教練等人員的勞務費，無論金額大小，經費開支渠道如何，均需校長審批。

（八）經費預算指標額度外的用款審批，用款單位須提出書面申請，報財務部門、分管業務和協管副校長審核，由校務會討論通過決定，審批按第三項“預算指標額度內的用款審批”執行。

（九）預備費用支出（支出總額的2%）在預算控制范圍內由校長審批。

（十）學校重大財務收支、對外投資、借出款項、向金額機構融資等均應通過校務會審議決定。

（十一）在經費支出審批中，應嚴格控制接待費、辦公用品、加班費、個人酬勞等方面的支出。

(十二)公司、工會及所代管的經費由分管負責人審批，須向學校報送經費預算報告和季度經費實際支出情況報表。

（十三）一次性支付金額0.2萬元以上的支出，均應有財務部門負責人會審簽字，主要審議支付款項是否符合國家的財政法規和學校的財務規章制度。

三、審批程序

（一）部門或個人發生經費支出時，應當向審批人提交合法真實的原始憑證（支付金額較大的應先提出支付申請、支付預算、注明款項的用途、金額、支付方式等內容）。審批人根據其職責、權限和相應的程序在原始憑證上簽字審批，財務部門應當對批準后的費用支付原始憑證進行審核，審核無誤后，辦理支付款項。

（二）審核流程：經手人→部門負責人→財務科→分管業務副校長→校長或協管財務副校長→財務科付款。

四、審批責任及其他

（一）審批人員在履行審批權限時，應遵守國家財經法規和學校的財務管理制度，秉公辦事，對所審批事項負責。

（二）審批人員對所審批資金使用的真實性、合法性、效益性負責，實行責任追究制。

（三）審批人員應嚴格控制借款類的經濟事項審批，以防止壞賬的發生，控制財務風險。

（四）內審部門應對學校各部門經費、專項經費、公司及工會經費的使用進行定期與不定期的檢查。

五、本制度由學校財務科負責解釋，并公布之日起執行。

第五篇：醫院支出審批制度

醫院

財務支出審批制度

為進一步加強財務管理，完善財務開支審批程序，杜絕漏洞，提高資金的利用率，特制訂本制度。

一、審批手續

堅持財務開支逐級審批制度。經辦人簽名時，應在原始單據后面注明用途（兩張以上同類開支項目的原始單據須填寫“單據封面”注明張數，合計金額）。經辦人對所簽票據的真實性、合法性負責。

購買實物時，必須辦理驗收手續，有經手人、驗收人（使用人）、負責人簽字。經手人、驗收人（使用人）、負責人不能同為一人。

購買的固定資產，需按《醫院固定資產管理制度》的規定辦理。

二、審批權限

（一）日常公用開支的審批

為加強日常公用開支管理，嚴格控制開支范圍，對日常公用開支實行醫院法定代表人“一支筆”的審批制度。

（二）藥品開支的審批

為了加強藥品管理，藥劑科應按藥品招標的規定進行藥品采購、定價，辦理驗收入庫手續。為加強藥品監督，必須有藥庫主任核實簽名再由醫院法定代表人簽名才能辦理付款。

（三）個別項目的開支審批

1、個人借支

個人一般不得向單位借支個人用款，遇預借差旅費、會議費、零星購置、備用金等，需填寫“借款借據”經醫院法定代表人簽字后方能辦理借款。借支款要求在規定期限內到財務科及時報帳（特殊情況不能按時報帳的，借款人必須寫出書面報告，說明原因，提出報帳期限，單位負責人簽字），否則，可從借款人的工資中扣回。

2、業務招待費

業務招待費由經辦人簽名，再由醫院法定代表人審批簽字后才能辦理報銷。

3、人員費用支出

人員的工資、國家及地方規定發放的津貼、加班費、福利性補貼、臨時工工資等人員費用開支必須經人事部門復核簽名后，交醫院法定代表人批準后發放。

獎金必須按本院的獎金分配方案執行，并經醫院法定代表人審批才能發放。

4、轉帳支票（匯票）的領用

轉帳支票的領用，須填寫領用支票（匯票）申請單，經醫院法定代表人批準。領用時出納員必須注上日期，領用 后，三天內及時送回支票存根聯與發票等報銷單據，由經辦人簽名，再經醫院法定代表人簽批后，方可報銷。若填寫錯誤需退回，應蓋“作廢”章，并在支票登記簿上記錄，裝訂成冊，不得任意撕毀。