第一篇：財務審核審批制度

財務審核審批制度

財務審核審批制度是企業進行日常管理的重要制度，為使權限分明、職責清晰、流程優化，遵循內部控制相關原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。

第一章 總則

第一條 為明確相關人員的財務審核審批權限和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。

第二條 報銷人員必須履行以下基本報銷程序：

1、費用開支的基本報銷程序：經辦人簽字、證明人復核、部門負責人確認、財務審核、主管總經理、財務總經理審批(總經理發生的費用由財務審核后總經理之間互相審批)。

2、實物開支的基本報銷程序：經辦人簽字、驗收人(或證明人)驗收簽字（需要質檢人員檢驗的應有相應的質檢手續）、部門負責人確認、財務審核、主管總經理、財務總經理審批。

第三條 審核審批基本內容

1、經辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發票是否規范，用途是否清晰。

2、驗收人(或證明人）：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有經辦人簽字。

3、部門確認：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有相關人簽字。

4、財務審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執行，相關人員是否已確認簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發票是否規范，票據是否完整，用途是否清晰。

5、總經理審批：審批項目是否屬實、是否符合公司報銷范疇，相關人員是否已確認簽字。

第四條 出納在付款時，必須對原始單據的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據上同時有主管總經理、財務總經理的審批，才能付款(特殊情況可先用微信請示同意后先行付款，待事后再補辦審批手續，但必須于每月月底前將審批手續補簽完畢，最遲不能遲于每月6號。)。第五條 報銷基本要求

1、審核審批次序必須按以上基本報銷程序依次逐級辦理。

2、各級領導接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內給予回復。

3、各項已批復的請示報告都必須作為報銷附件。

4、報銷人員原則上應在回單位后3日內報銷。

5、報銷單據應當使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據不得涂抹、刮擦，內容和項目必須齊全。

6、報銷單據必須能夠清晰地看出發生項目的“用途”，未能直接在單據內容上看清楚“用途”的，經辦人必須在報銷單據的背面詳細寫清楚。第六條 費用或實物報銷必須實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目、同一時間或同一性質的費用進行報銷。

第七條 費用或實物報銷原則上應當取得合法的發票，特殊情況沒有發票的必須與財務部門溝通，經同意后才能報銷；同時大額的項目應當簽訂合同，以合同形式開展業務關系。

第八條 報銷的款項支付，特別是大額款項支付應當避免以現金形式支付，而應通過銀行辦理匯款。

第二章 物資采購

第九條 采購合同簽訂流程

物資采購由生產部門提出，采購部門詢價后擬定采購合同,經財務部審核，主管總經理、財務總經理審批后簽訂。

第十條 統一采購

1、物資采購原則上由采購部對外統一采購。

2、統一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應復印一份送給財務部以備審核。

第十一條 采購款項支付

由采購人員辦理付款申請，經驗收人驗收蓋章簽字、采購部經理確認，由財務經理審核，報主管總經理、財務總經理審批后付款。

第三章 固定資產購置 第十二條 固定資產購置合同簽訂流程

固定資產購置由使用部門提出，經2/3以上股份股東同意,由采購部牽頭,會同使用部門詢價后擬定采購合同,經財務部審核，主管總經理、財務總經理審批后簽訂。

第十三條 統一采購

1、固定資產購置原則上由采購部對外統一采購。

2、統一采購的固定資產，由采購部按程序辦理采購，在保證質量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應復印一份送給財務部以備審核。

第十四條 采購款項支付

由采購人員辦理付款申請，經驗收人驗收蓋章簽字、采購部經理確認，由財務經理審核，報主管總經理、財務總經理審批后付款。

第四章 費用項目

第十五條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金、差旅補助、銷售提成和個人其他所得等。

1、固定薪資人員的薪資由各部門經理按照公司統一的薪資標準提出申請，由人事部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后執行。經審批的薪資方案需上報財務部備案。

2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統一核算，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批按時支付。

3、每月銷售人員薪資由銷售部統一核算，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后按時支付。第十六條 福利費用由人事部申請，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后執行；或由當事人提出申請經部門經理確認，由人事部核實、經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后執行。

福利費用報銷，由人事部核實，經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后支付。

第十七條 水電費、物業費

水電、物業由行政部統一管理和經辦；每月水電、物業費由行政部門核實確認，經財務部門審核，上報主管總經理、財務總經理審批后付款。

第十八條 辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。

1、辦公用品由行政部辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領料手續，同時行政部門要建立臺帳，并定期進行分析和控制。

2、辦公費用由行政部核實確認，由財務部門審核，上報主管總經理、財務總經理審批后付款。

第十九條 稅金：包括增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等。嚴格按照政府有關規定按時繳納稅金；經辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度。

第二十條 小車費：包括保養費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車費、油費等。

1、小車由行政部門統一管理和調配。小車費用經司機確認后，報銷時由行政部經理確認，經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后付款。

2、車輛修理預計金額在500元以下的，由行政部經理審批后執行；金額在500元以上的由主管總經理、財務總經理審批后執行；車輛維修原則統一在公司指定的修理廠維修，并由行政部聯系維修廠統一結算。

3、每部小車外出需要在外加油時，必須索取正式合規發票。

4、過路費、停車費由司機在單據的背面詳細寫清楚用途，當天經用車人簽字確認。

5、因個人原因違反交通法規的罰款，一律不予報銷。第二十一條 租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區辦事而沒有派車的可以申請打車。

1、市區打車由當事人填寫申請，由部門經理確認，主管總經理、財務總經理審批后執行。

2、當事人憑交通發票和申請單報銷（必須注明從哪里到哪里），由證明人簽字、部門經理核實確認，經財務部審核后付款。

第二十二條 通信費包括固定電話費、入網費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。

1、按照通信費用報銷標準執行；新進人員或崗位調整人員，按照通信費用制度規定能夠享受的，由當事人提出申請，由當事人部門經理審核確認，經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后執行。

2、通信費報銷：當事人憑發票于次月6日前由各部門經理審核確認，上報財務部審核后付款。

3、通信費報銷標準：總經理： 元、副總經理： 元、部門經理： 元。

第二十三條 差旅費：包括長途短途交通費、市區交通費、住宿費和出差補貼。

1、出差人員需事先提出申請，由部門經理確認,經財務部審核,上報主管總經理、財務總經理審批后執行；出差產生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應單獨申請報銷；差旅費用嚴格按照“差旅費用”制度審核控制。

2、差旅費報銷經證明人簽字,各部門經理確認，經財務部審核后付款；報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由主管總經理、財務總經理審批后付款。

第二十四條 運費

一、運費價格標準制定

1、銷售運費價格標準：由銷售部起草，并組織財務部、行政部等相關部門的人員討論、確定，上報主管總經理、財務總經理審批執行。

2、物資采購發生的運費原則上全部由供應商承擔，如果短途運輸費用需要公司承擔的，由采購部制定運費價格標準并上報主管總經理、財務總經理審批后執行。

二、運費款項支付

1、采購物資的運輸費支付：以發票及倉管員已簽名確認收到物資的運費結算單為依據，由采購人經辦，經采購部經理確認，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后付款。

2、銷售產品的運輸費支付：以發票及客戶已簽名確認收到貨的運費結帳單和驗收回單或相關驗收證明為依據，經臺帳會計確認，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后付款。

第二十五條 財產保險費

1、存貨、房屋、設備的保險費由行政部統一辦理，由財務部審核，并報主管總經理、財務總經理審批后執行、支付。

2、車輛保險費由行政部統一辦理，由財務部審核，并報主管總經理、財務總經理審批后執行、支付。

第二十六條 業務招待費：包括餐費、贈品、禮品等。

1、業務招待費原則上要事先向主管總經理、財務總經理申請。在應急的情況下，按以下權限可先發生，而后向主管總經理、財務總經理匯報。并統一先報主管總經理、財務總經理審批，再報財務部審核后付款(總經理發生的費用由總經理之間互相審批后再報財務部審核后付款)。

2、每次金額在500元以下的由各部門經理事先發生或審批。

3、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在50元以內，重點客人控制在100元以內，超過100元的一律上報行政總經理、財務總經理審批。

4、業務招待費開支由招待職務最高的人員作為報銷經辦人。

5、報銷單上應詳細寫明人數、招待事宜及被招待單位名稱（餐費招待還應附餐費明細單）。

6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關的負責人（原則上一人）陪同，以提高企業良好的應酬節儉形象。

第二十七條 中介費：包括工商、稅務、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、年費等。

1、工商、稅務、銀行各項收費項目由財務部辦理，經主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

2、管理咨詢費、年費等由行政部辦理，經主管總經理、財務總經理審批后執行；款項支付由行政部確認、財務審核，經主管總經理、財務總經理審批后付款。

第二十八條 政府相關管理費用：包括企業衛生管理費、企業行政管理費、治安管理費、質量檢驗費、社保費用、醫療保險費用、個人所得稅等。

1、嚴格按照政府有關規定按時繳納有關費用；經辦部門必須全面了解各項費用的政策和規定，并爭取合理減免，有關費用的政策和規定應當提供給財務部，以便于財務部門的審核。

2、企業衛生管理費、企業行政管理費、治安管理費等，由行政部統一辦理，由財務部審核，并報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

3、涉及產品的質量檢驗費等相關費用由質檢部統一辦理，由財務部審核，并報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

4、社保費用、醫療保險費用、個人所得稅等相關費用由人事部統一辦理，由財務部審核，并報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

第二十九條 修理費由行政部統一辦理，由財務部審核，并報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

第三十條 裝修費、廣告費

1、辦公室裝修由行政部牽頭，會同財務部共同確認，上報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

2、廣告費用由銷售部牽頭，會同財務部共同確認，上報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

第三十一條 會務費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務費等與宣傳活動相關的一切費用。

1、各部門組織召開會議前，應當全面評估會議意義、目的和會務費金額，并提出申請，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

2、每次的會務費原則上應當統一一次性報銷，并附帶會議效果評估。

第三十二條 促銷費用

1、產品促銷：以產品贈送或降價等形式而產生的促銷由銷售部提出會同財務部共同確認后，上報主管總經理、財務總經理審批后執行。

2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產生的促銷由銷售部提出會 同財務部共同確認后，上報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

第三十三條 返利費用

1、在合同規定范圍內的返利，由銷售部提出申請，經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后給予兌現。

2、在合同規定范圍外的返利，在活動發生前，應當事先上報主管總經理、財務總經理審批后才能執行；活動發生后，由銷售部提出申請，經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后給予兌現。

第三十四條 財產損益

1、公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置，由行政部部門經理會同存貨管理部門查明原因，明確責任，并向現任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由行政部向財務部匯總后，財務部可自行處理；向責任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應當及時將情況上報主管總經理、財務總經理審批。

2、壞賬損失；財務部第三季度要組織相關人員對賬務全面稽查，確認是壞賬的應當在下季度第一個月10日前提交銷售部進一步確認，銷售部自收到壞賬資料報告后10日內提交初審報告，并會同財務部共同確認后，上報主管總經理、財務總經理審批。

3、收益：存貨盤盈、固定資產盤盈等財產收益歸公司所有，由相關人員查明原因、辦理手續后在當月入賬。

第三十五條 捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由主管總經理、財務總經理審批。第三十六條 年終獎金發放；由財務經理審核，經主管總經理、財務總經理審批后支付。

第三十七條 工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

第三十八條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）經部門經理確認、財務部審核后，由主管總經理、財務總經理審批。

第三十九條 其它費用：按照以上基本報銷程序辦理付款手續。

第五章 存貨

第四十條 原輔材料或外購商品入庫

１、入庫：入庫單需經倉管員、采購員（或采購員的入庫通知）和質檢員簽字確認后，才是有效的單據。

２、報賬：采購員或供應商憑合法的發票和入庫單或合同規定的結賬方式，首先由采購部經理確認，經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后入賬或付款。

沒有收到貨物或貨物與送貨單不相符或經檢驗不合格，倉管員不能開具入庫單。

第四十一條 銷售出庫

1、由臺賬會計開具發貨單，倉管員憑發貨單發貨和開具出庫單，銷售會計憑稅票、發貨單和出庫單進行賬務處理。

2、由臺賬會計簽字確認的發貨單全部屬于正常買賣的貨款，銷售 會計必須通過往來掛賬向客戶收款，屬于免費贈送產品全部須有主管總經理、財務總經理審批，銷售會計才能不通過往來掛賬向客戶收款。

第四十二條 銷售退貨

１、由銷售部門或客戶提出申請，經銷售部門和財務部門審核后，上報主管總經理、財務總經理審批后執行。倉管員根據審批的退貨資料，以及經質檢員確認品種、規格、數量和產品等級（合格品，次品），開具紅字出庫單，并由質檢員、送貨人簽字確認。銷售會計根據審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶往來，并通知臺賬會計沖減客戶往來。

第六章借款

第四十三條 借款一般要求

１、一般情況下，不允許重復借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條。

２、出差回到公司或有關業務辦理完畢后，應及時到財務部結清臨時借款，多退少補；超過兩周未到財務部結清借款的，財務部可從工資中扣收，除非當事人書面說明理由并報財務總經理審批同意延期，同時抄報財務部。

３、借條必須存在出納處，在報銷時直接扣減報銷人員款項或催交現金。

4、嚴禁非公務性借款。第四十四條 借款審批權限

個人因公借款，由借款人提出，部門經理確認，主管總經理、財 務總經理審批。

第七章收入

第四十五條 主營業務收入

１、銷售合同規定先發貨再收款的由主管總經理、財務總經理審批后簽訂。

２、銷售價格必須按照公司的報價流程執行。

３、貨款必須回籠到財務部指定和提供的賬戶，由銷售部協調、知會或通知客戶；

每次回籠前，銷售部應當向財務部了解貨款應當回籠到哪個賬戶。

4、出納收到貨款時應當及時與會計確認貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應當及時通知銷售部，由銷售部與客戶協調和溝通。

5、財務部門必須定期梳理應收賬款，與客戶對賬并確認余額，對于欠款期限較長又沒有原因的及時通知銷售部經辦人追收，必要時上報主管總經理、財務總經理。原則上每年至少需梳理一次。第四十六條 其他收入

1、廢品收入：款項由當事人及時到出納處交款，不得滯留和挪用。

2、供應商讓利：各采購環節的傭金、回扣費、禮品等采購收入應及時上交到出納處入款，采購人員不可擅自載留、挪用或中飽私囊。

3、其他收入：各種押金、罰沒收入、財產變賣收入、投標費、租金收入、代收代扣的水電費等收入，責任管理部門不得直接收取款項，應及時到出納處交款，不得滯留和挪用。

第二篇：財務審核審批制度

財務審核審批制度

財務審核審批制度是企業進行日常管理的重要制度，為使權限分明、職責清晰、流程優化，遵循內部控制相關原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。

第一章 總則

第一條 為明確相關人員的財務審核審批權限和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。

第二條 報銷人員必須履行以下基本報銷程序：

1、費用開支的基本報銷程序：經辦人簽字、復核人證明或部門負責人確認、財務審核、總經理審批。

2、實物開支的基本報銷程序：經辦人簽字、驗收人驗收（需要質檢人員檢驗的應有相應的質檢手續）、部門負責人確認、財務審核、總經理審批。

3、特殊費用開支的基本報銷程序：經辦人簽字、復核人證明或部門負責人確認、總經理審批、財務復核。

4、總經理的費用由副總經理審批，沒有設置副總崗位的由財務經理審批；財務經理的費用由主辦會計審核。

第三條 審核審批基本內容

1、經辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發票是否規范，用途是否清晰，是否有部門經理確認簽字（或倉庫驗收或證明人簽字）。

2、部門確認（或驗收人或證明人）：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人確認簽字（驗收人或證明人直接在票據的背面確認簽字）。

3、財務審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執行，相關人員是否已確認簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發票是否規范，票據是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。

4、總經理審批：審批項目是否屬實，價格是否合理，相關人員是否已確認簽字。

第四條 出納在付款時，必須對原始單據的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據上同時有財務經理的審核和總經理的審批，才能付款。第五條 報銷基本要求

1、審核審批次序一般按以上基本報銷程序依次逐級辦理。

2、各級領導接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內給予回復。

3、各項已批復的請示報告都必須作為報銷附件。

4、報銷人員原則上應在回單位后3日內報銷。

5、報銷單據應當使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據不得涂抹、刮擦，內容和項目必須齊全。

6、除財務經理審核和總經理審批外，其他人員的簽字全部在票據的背面書寫。

7、報銷單據必須能夠清晰地看出發生項目的“用途”，未能直接在單據內容上看清楚“用途”的，經辦人必須在報銷單據的背面詳細寫清楚。

第六條 費用或實物報銷必須實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目、同一時間或同一性質的費用進行報銷。

第七條 費用或實物報銷原則上應當取得合法的發票，特殊情況沒有發票的必須各財務部門咨詢，經同意后才能報銷；同時大額的項目應當簽訂合同，以合同形式開展業務關系。

第八條 報銷的款項支付，特別是大額款項支付應當避免以現金形式支付，而應通過銀行辦理匯款。

第二章 物資采購

第九條 采購合同簽訂權限

1、物資采購合同簽訂權限，合同金額在5萬元以下的由采購部經理簽訂，合同金額在5萬元以上的由總經理簽訂。

2、物資采購合同中如有規定預付款條款的，預付款在20%以內的由采購部經理簽訂；預付款在20%以上的由總經理簽訂。

第十條 統一采購

1、物資采購原則上由采購部對外統一采購。

2、統一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應復印一份送給財務部以備審核。第十一條 采購款項支付

由采購人員辦理付款申請，經采購人員所屬部門經理確認，由財務經理審核，報總經理審批后付款。

第三章 費用項目

第十二條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金和個人其他所得等。

1、固定薪資人員的薪資由各部門經理按照公司統一的薪資標準提出申請，由人力資源部審核，上報總經理審批后執行。經審批的薪資方案需上報財務負責人備案。

2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統一核算，由財務部審核，上報總經理審批按時支付。

3、每月銷售人員薪資由銷售部統一核算，由財務部審核，上報總經理審批后按時支付。

第十三條 福利費用由人力資源部申請，上報總經理審批后執行；或由當事人提出申請，由部門經理確認，由人力資源部審核，上報總經理審批后執行。

福利費用報銷，由人力資源部核實確認，由財務部審核，上報總經理審批后按時支付。

第十四條 水電費、物業費

水電、物業由行政部統一管理和經辦；每月水電、物業費由行政部門核實確認，由財務部門審核，經總經理審批后付款。

第十五條 辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。

1、辦公用品按照以上“小額物品采購”辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領料手續，同時行政部門要建立臺帳，并定期進行分析和控制。

2、辦公費用由行政部核實確認，由財務部門審核，上報總經理審批后付款。

第十六條 稅金：包括增值稅、所得稅、車船使用稅、印花稅、房產稅等。

1、嚴格按照政府有關規定按時繳納稅金；經辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度，并力求合理避稅。

2、稅金繳納后，由經辦部門確認，由財務部門審核，由總經理審批。

第十七條 小車費：包括保養費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車費、油費等。

1、小車由行政部門統一管理和調配。小車費用經司機確認后，由車管人員統一報銷，報銷時由行政部經理確認，由財務部審核，經總經理審批后付款。

2、車輛修理預計金額在500元以下的，由行政部經理審批后執行；金額在500元以上的由總經理審批后執行；車輛維修原則統一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門聯系維修廠統一結算。

3、每部小車要制定油料標準，每月報銷費用時需附帶油料分析；小車油料由行政部統一充值加油卡；長途外出需要在外加油時，必須 索取正式發票。

4、過路費、停車費由司機在單據的背面詳細寫清楚，當天經用車人簽字確認。

5、因個人原因違反交通法規的罰款，一律不予報銷。第十八條 租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區辦事而沒有派車的可以申請打的。

1、市區打的由當事人填寫申請，由部門經理和行政部共同確認。

2、當事人憑交通發票和申請單報銷，由部門經理核實確認，由財務經理審批后付款。

第十九條 通信費包括固定電話費、入網費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。

1、按照通信費用報銷標準執行；新進人員或崗位調整人員，按照通信費用制度規定能夠享受的，由當事人提出申請，由當事人部門經理審核確認，經人力資源部審批后執行。

2、通信費報銷：于次月10日前由各部門經理審核確認，上報財務經理審批后付款。

第二十條 差旅費：包括長途短途交通費、市區交通費、住宿費和出差補貼。

1、出差人員需事先提出申請，經總經理審批后執行；出差產生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應單獨申請報銷；差旅費用嚴格按照“差旅費用”制度審核控制。

2、差旅費報銷由各部門經理確認，上報財務經理審批后付款； 報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由總經理審批后付款。

第二十一條 運費

一、運費價格標準制定

1、銷售運費價格標準：由銷售部起草，并組織財務部、行政部等相關部門的人員討論、確定，如果有不同的意見可將意見記錄一并上報總經理審批。

2、物資采購發生的運費原則上全部由供應商承擔，如果短途運輸費用需要公司承擔的，由采購部制定運費價格標準并上報總經理審批后執行。

二、運費款項支付

1、采購物資的運輸費支付：以倉管員已簽名確認收到物資的運費結算單為依據，由采購經辦人確認，由財務審核，上報總經理審批后付款。

2、銷售產品的運輸費支付：以客戶已簽名確認收到貨的運費結戛單和驗收回單或相關驗收證明為依據，經臺帳會計確認，由財務審核，上報總經理審批后付款。

第二十二條 財產保險費

1、存貨、房屋、設備的保險費由財務部統一辦理，并報總經理審批后執行、支付。

2、車輛保險費由行政部統一辦理，并報總經理審批后執行、支付。第二十三條 業務招待費：包括餐費、贈品、禮品等。

1、業務招待費原則上要事先申請。在應急的情況下，按以下權限可先發生。而后向總經理匯報。并統一先報總經理審批，再報財務審核后付款。

2、每次金額在500元以下的由各部門經理事先發生或審批。

3、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在50元以內，重點客人控制在100元以內，超過100元的一律上報董事長審批。

4、業務招待費開支由對于招待職務最高的人員作為報銷經辦人。

5、報銷單上應詳細寫明人數、招待事宜及被招待單位名稱及主要人員（餐費招待還應附餐費明細單）。

6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關的負責人（原則上一人）陪同，以提高企業良好的應酬節儉形象。

第二十四條 中介費：包括工商、稅務、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、各種會費、年費等。

1、工商、稅務、銀行各項收費標準由財務部門辦理，經總經理審批后執行、付款。

2、管理咨詢費、各種會費、年費等由行政部門辦理，經總經理審批后執行；款項支付由行政部確認、財務審核，經總經理審批后付款。

第二十五條 政府相關管理費用：包括企業衛生管理費、企業行政管理費、治安管理費、質量檢驗費、社保費用、醫療保險費用、個人所得稅、酒類流通隨附單費用等。

1、嚴格按照政府有關規定按時繳納有關費用；經辦部門必須全面了解各項費用的政策和規定，并爭取合理減免，有關費用的政策和規定應當提供給財務部，以便于財務部門的審核。

2、企業衛生管理費、企業行政管理費、環境保護費、治安管理費等，由行政部統一辦理，并報總經理審批后執行、付款。

3、涉及產品的質量檢驗費等相關費用由質檢部統一辦理，并報總經理審批后執行、付款。

4、社保費用、醫療保險費用、個人所得稅等相關費用由人力資源部統一辦理，并報總經理審批后執行、付款。

5、涉及銷售的酒類流通隨符單費用由銷售部統一辦理，并報總經理審批后執行、付款。

第二十六條 修理費由行政部統一辦理，并報總經理審批后執行、付款。

第二十七條 裝修費

專賣店裝修由銷售部牽頭，會同財務部共同確認，上報總經理審批后執行、付款。

1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費用，由市場部經理審批后執行，款項支付由總經理審批后付款。

2、大額或策劃性的廣告費用，由市場部牽頭，會同財務部共同確認，上報總經理審批后執行、付款。

第二十八條 會務費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務費、膠卷沖洗費等與 宣傳活動相關的一切費用。

1、各部門組織召開會議前，應當全面評估會議意義、目的和會務費金額，并提出申請，上報總經理審批后執行，款項支付由總經理審批。

2、每次的會務費除個別單項費用外，應當統一一次性報銷，并附帶會議效果評估。

第二十九條 促銷費用

1、產品促銷：以產品贈送或降價等形式而產生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執行，以產品贈送或降價等形式而產生的全面或大額促銷由市場部與產品部共同研究確認后執行。

2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產生的局部促銷或小額促銷由銷售部會同產品部共同審批后執行，公司支付的款項由總經理審批后付款，以外購商品贈送而產生的全面促銷或大額促銷由銷售部與產品部共同研究確認，上報總經理審批后執行、付款。

第三十條 返利費用

1、在合同規定范圍內的返利，由銷售部提出申請，經財務審核，上報總經理審批后給予兌現。

2、在合同規定范圍外的返利，在活動發生前，應當事先上報總經理審批后才能執行；活動發生后，由銷售部提出申請，經財務審核，上報總經理審批后給予兌現。

第三十一條 財產損益

1、公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置，由財務部經理查明原 因，明確責任，并向現任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由財務部自行處理；向責任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應當及時將情況上報總經理審批。

2、壞賬損失；財務部第三季度要組織相關人員對賬務全面稽查，確認是壞賬的應當在下季度第一個月10日前提交銷售部進一步確認，銷售部自收到壞賬資料報告后10日內提交初審報告，并會同財務部共同確認后，上報總經理審批。

3、收益：存貨盤盈、固定資產盤盈等財產收益歸公司所有，由相關人員查明原因、辦理手續后在當月入賬。

第三十二條 捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由總經理審批。

第三十三條 年終獎金發放；由總經理和財務經理一起安排支付。

第三十四條 工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，上報總經理審批后執行、付款。

第三十五條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）在5000元以上2萬元以下，經部門確認、財務部審核后，由總經理審批，2萬元以上，經總經理審核后報董事會審批。

第三十六條 其它費用：由各部門審批。費用發生后，按照以上基本報銷程序辦理付款手續。

第三十七條 費用預算

以上各項費用必須控制在預算范圍內，各部門才能履行總經理或 制度給予的審批權限；如果實際費用已超預算，則各部門經理的審批權限將自動廢除。

第四章存貨

第三十八條 原輔材料或外購商品入庫

１、入庫：入庫單需經倉管員、采購員（或采購員的入庫通知）和質檢員簽字確認后，才是有效的單據。

２、報賬：采購員或供應商憑合法的發票和入庫單或合同規定的結賬方式，首先由采購部經理確認，經財務審核，上報總經理審批后入賬或付款。

沒有采購員的通知或確認，倉管員不能開具入庫單，一般情況下也不能隨意開具入庫證明單據給供應商或采購員。

第三十九條 銷售出庫

1、由臺賬會計開具提貨單，倉管員憑提貨單發貨和開具出庫單，提貨人憑出庫單向臺賬會計索取發貨單和稅票，銷售會計憑稅票、發貨單和出庫單進行賬務處理。

2、由臺賬會計簽字確認的發貨單全部屬于正常買賣的貨款，銷售會計必須通過往來掛賬向客戶收款，屬于免費贈送產品全部須有總經理審批，銷售會計才能不通過往來掛賬向客戶收款。

第四十條 銷售退貨

１、由銷售部門或客戶提出申請，經銷售部門和財務部門領導審核工業后，上報總經理審批后執行。倉管員根據審批的退貨資料，以 及經質檢員確認品種、規格、數量和產品等級（合格品，次品），開具紅字出庫單，并由質檢員、送貨人簽字確認。銷售會計根據審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶往來，并通知臺賬會計沖減客戶往來。

第五章固定資產進出管理

第四十一條 增加其它資產

１、主要包括電腦等ＩＴ辦公設備、空調和電視等電子設備、辦公桌椅板凳和文件柜等不易損耗的物品。

２、采購：按照以上小額物品采購條規執行或由當事人申請，由部門經理確認后，上報總經理審批。

３、管理：其他資產由行政部資產管理員驗收、登記和管理。第四十二條 減少其他資產

1、出售：經總經理審批并確認買主后，由行政部填寫資產減少單，經使用部門確認，由財務審核，上報總經理審批后出庫。

2、報廢、盤虧：由行政部查明原因，明確責任，并填寫資產減少單，經財務審核，上報總經理審批后處理。

3、管理：其它資產由行政部資產管理員驗收、登記和管理。第四十三條 內部調整：其它資產內部調整，由行政部經理審批，由原使用權用方填寫內部資產調撥單，由承接方驗收簽字確認后，由行政資產管理員登記管理。

第六章借款

第四十四條 借款一般要求 １、一般情況下，不允許重復借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條，如果借款人因特殊情況還在外地出差，而又需要借款，允許重復借款。

２、借條必須寫明返款時間或報銷時間，由出納負責跟蹤催款，并及時向財務經理反饋情況。

３、借條必須存在出納處，在報銷時直接扣減報銷人員款項或催交現金。

第四十五條 借款審批權限

個人因公借款，金額在１０００元以下的，由各部門經理審批，但借款期限不能超過１個月，超過１個月應會同財務經理一起審批；金額在１０００元以上的，由總經理審批。

重復借款統一上報財務經理審核和總經理審批。第四十六條 借款責任

１、如果造成損失，審核審批人應當各承擔１５％以上的經濟責任。

２、借款期限已到而出納沒有及時催款或沒有反饋的，所造成的損失全部由出納承擔。

第七章收入

第四十七條 主營業務收入

１、銷售合同規定先發貨，金額在５萬元以下（同一個客戶金額累計，下同）的由銷售部經理簽訂；金額在５萬元以上的由總經理簽訂或審批。２、銷售價格必須按照公司的報價流程執行。

３、貨款必須回籠到財務部指定和提供的賬戶，由銷售部協調、知會或通知客戶；

每次回籠前，銷售部應當向財務部了解貨款應當回籠到哪個賬戶。

4、出納收到貨款時應當及時與會計確認貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應當及時退款，并通知銷售部，由銷售部與客戶協調和溝通。

第四十八條 其他收入

1、廢品收入：款項由當事人及時到出納處交款，不得滯留和挪用。

2、供應商讓利：各采購環節的傭金、回扣費、禮品等采購收入應及時上交到出納處入款，采購人員不可擅自載留、挪用或中飽私囊。

3、其他收入：各種押金、罰沒收入、財產變賣收入、投標費、租金收入、代收代扣的水電費等收入，責任管理部門不得直接收取款項，及時到出納處交款，不得滯留和挪用。

第三篇：財務審核審批制度

財務審核審批制度

財務審核審批制度是企業進行日常管理的重要制度，為使權限分明、職責清晰、流程優化，遵循內部控制相關原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。

第一章 總則

第一條 為明確相關人員的財務審核審批權限和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。

第二條 報銷人員必須履行以下基本報銷程序：

1、費用開支的基本報銷程序：經辦人簽字、復核人證明或部門負責人確認、財務審核、總經理審批。

2、實物開支的基本報銷程序：經辦人簽字、驗收人驗收（需要質檢人員檢驗的應有相應的質檢手續）、部門負責人確認、財務審核、總經理審批。

3、特殊費用開支的基本報銷程序：經辦人簽字、復核人證明或部門負責人確認、總經理審批、財務復核。

第三條 審核審批基本內容

1、經辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發票是否規范，用途是否清晰，是否有部門經理確認簽字（或倉庫驗收或證明人簽字）。

2、部門確認（或驗收人或證明人）：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人確認簽字（驗收人或證明人直接在票據的背面 確認簽字）。

3、財務審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執行，相關人員是否已確認簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發票是否規范，票據是否完整，用途是否清晰。

4、總經理審批：審批項目是否屬實，相關人員是否已確認簽字。第四條 出納在付款時，必須對原始單據的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據上同時有財務經理的審核和總經理的審批，才能付款。第五條 報銷基本要求

1、審核審批次序必須按以上基本報銷程序依次逐級辦理。

2、各級領導接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內給予回復。

3、各項已批復的請示報告都必須作為報銷附件。

4、報銷人員原則上應在回單位后3日內報銷。

5、報銷單據應當使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據不得涂抹、刮擦，內容和項目必須齊全。

6、報銷單據必須能夠清晰地看出發生項目的“用途”，未能直接在單據內容上看清楚“用途”的，經辦人必須在報銷單據的背面詳細寫清楚。

第六條 費用或實物報銷必須實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于 同一項目、同一時間或同一性質的費用進行報銷。

第七條 費用或實物報銷原則上應當取得合法的發票，特殊情況沒有發票的必須與財務部門咨詢，經同意后才能報銷；同時大額的項目應當簽訂合同，以合同形式開展業務關系。

第八條 報銷的款項支付，特別是大額款項支付應當避免以現金形式支付，而應通過銀行辦理匯款。

第二章 物資采購

第九條 采購合同簽訂權限

1、物資采購合同簽訂權限，合同金額在5000元以下的由采購部經理簽訂，合同金額在5000元以上的由總經理簽訂。

2、物資采購合同中如有規定預付款條款的，預付款在20%以內的由采購部經理簽訂；預付款在20%以上的由總經理簽訂。

第十條 統一采購

1、物資采購原則上由行政部對外統一采購。

2、統一采購的物資，由行政部按程序辦理采購，在保證質量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應復印一份送給財務部以備審核。

第十一條 采購款項支付

由采購人員辦理付款申請，經采購人員所屬部門經理確認，由財務經理審核，報總經理審批后付款。

第三章 費用項目

第十二條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金、差旅補助、銷售提成和個人其他所得等。

1、固定薪資人員的薪資由各部門經理按照公司統一的薪資標準提出申請，由人力資源部審核，上報總經理審批后執行。經審批的薪資方案需上報財務負責人備案。

2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統一核算，由財務部審核，上報總經理審批按時支付。

3、每月銷售人員薪資由銷售部統一核算，由財務部審核，上報總經理審批后按時支付。

第十三條 福利費用由人力資源部申請，上報總經理審批后執行；或由當事人提出申請，由部門經理確認，由人力資源部審核，上報總經理審批后執行。

福利費用報銷，由人力資源部核實確認，由財務部審核，上報總經理審批后按時支付。

第十四條 水電費、物業費

水電、物業由行政部統一管理和經辦；每月水電、物業費由行政部門核實確認，由財務部門審核，經總經理審批后付款。

第十五條 辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。

1、辦公用品按照以上“小額物品采購”辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領料手續，同時行政部門要建立臺帳，并定期進行分析和控制。

2、辦公費用由行政部核實確認，由財務部門審核，上報總經理 審批后付款。

第十六條 稅金：包括增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等。

1、嚴格按照政府有關規定按時繳納稅金；經辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度。

第十七條 小車費：包括保養費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車費、油費等。

1、小車由行政部門統一管理和調配。小車費用經司機確認后，報銷時由行政部經理確認，由財務部審核，經總經理審批后付款。

2、車輛修理預計金額在500元以下的，由行政部經理審批后執行；金額在500元以上的由總經理審批后執行；車輛維修原則統一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門聯系維修廠統一結算。

3、每部小車外出需要在外加油時，必須索取正式發票。

4、過路費、停車費由司機在單據的背面詳細寫清楚，當天經用車人簽字確認。

5、因個人原因違反交通法規的罰款，一律不予報銷。第十八條 租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區辦事而沒有派車的可以申請打車。

1、市區打車由當事人填寫申請，由部門經理和行政部共同確認。

2、當事人憑交通發票和申請單報銷，由部門經理核實確認，由財務經理審批后付款。

第十九條 通信費包括固定電話費、入網費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。

1、按照通信費用報銷標準執行；新進人員或崗位調整人員，按照通信費用制度規定能夠享受的，由當事人提出申請，由當事人部門經理審核確認，經人力資源部審批后執行。

2、通信費報銷：于次月10日前由各部門經理審核確認，上報財務經理審批后付款。

3、通信費報銷標準：

第二十條 差旅費：包括長途短途交通費、市區交通費、住宿費和出差補貼。

1、出差人員需事先提出申請，經總經理審批后執行；出差產生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應單獨申請報銷；差旅費用嚴格按照“差旅費用”制度審核控制。

2、差旅費報銷由各部門經理確認，上報財務經理審批后付款；報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由總經理審批后付款。

第二十一條 運費

一、運費價格標準制定

1、銷售運費價格標準：由銷售部起草，并組織財務部、行政部等相關部門的人員討論、確定，如果有不同的意見可將意見記錄一并上報總經理審批。

2、物資采購發生的運費原則上全部由供應商承擔，如果短途運輸費用需要公司承擔的，由采購部制定運費價格標準并上報總經理審批后執行。

二、運費款項支付

1、采購物資的運輸費支付：以倉管員已簽名確認收到物資的運費結算單為依據，由采購經辦人確認，由財務審核，上報總經理審批后付款。

2、銷售產品的運輸費支付：以客戶已簽名確認收到貨的運費結帳單和驗收回單或相關驗收證明為依據，經臺帳會計確認，由財務審核，上報總經理審批后付款。

第二十二條 財產保險費

1、存貨、房屋、設備的保險費由行政部統一辦理，并報總經理審批后執行、支付。

2、車輛保險費由行政部統一辦理，并報總經理審批后執行、支付。

第二十三條 業務招待費：包括餐費、贈品、禮品等。

1、業務招待費原則上要事先申請。在應急的情況下，按以下權限可先發生。而后向總經理匯報。并統一先報總經理審批，再報財務審核后付款。

2、每次金額在500元以下的由各部門經理事先發生或審批。

3、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在50元以內，重點客人控制在100元以內，超過100元的一律上報總經理審批。

4、業務招待費開支由對于招待職務最高的人員作為報銷經辦人。

5、報銷單上應詳細寫明人數、招待事宜及被招待單位名稱及主要人員（餐費招待還應附餐費明細單）。

6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關的負責人（原則上一人）陪同，以提高企業良好的應酬節儉形象。

第二十四條 中介費：包括工商、稅務、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、年費等。

1、工商、稅務、銀行各項收費標準由財務部門辦理，經總經理審批后執行、付款。

2、管理咨詢費、年費等由行政部門辦理，經總經理審批后執行；款項支付由行政部確認、財務審核，經總經理審批后付款。

第二十五條 政府相關管理費用：包括企業衛生管理費、企業行政管理費、治安管理費、質量檢驗費、社保費用、醫療保險費用、個人所得稅、酒類流通隨附單費用等。

1、嚴格按照政府有關規定按時繳納有關費用；經辦部門必須全面了解各項費用的政策和規定，并爭取合理減免，有關費用的政策和規定應當提供給財務部，以便于財務部門的審核。

2、企業衛生管理費、企業行政管理費、環境保護費、治安管理費等，由行政部統一辦理，并報總經理審批后執行、付款。

3、涉及產品的質量檢驗費等相關費用由質檢部統一辦理，并報總經理審批后執行、付款。

4、社保費用、醫療保險費用、個人所得稅等相關費用由人力資源部統一辦理，并報總經理審批后執行、付款。

5、涉及銷售的酒類流通隨符單費用由銷售部統一辦理，并報總經理審批后執行、付款。第二十六條 修理費由行政部統一辦理，并報總經理審批后執行、付款。

第二十七條 裝修費

辦公室裝修由行政部牽頭，會同財務部共同確認，上報總經理審批后執行、付款。

1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費用，由市場部經理審批后執行，款項支付由總經理審批后付款。

2、大額或策劃性的廣告費用，由市場部牽頭，會同財務部共同確認，上報總經理審批后執行、付款。

第二十八條 會務費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務費等與宣傳活動相關的一切費用。

1、各部門組織召開會議前，應當全面評估會議意義、目的和會務費金額，并提出申請，上報總經理審批后執行，款項支付由總經理審批。

2、每次的會務費除個別單項費用外，應當統一一次性報銷，并附帶會議效果評估。

第二十九條 促銷費用

1、產品促銷：以產品贈送或降價等形式而產生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執行，以產品贈送或降價等形式而產生的全面或大額促銷由運營部確認后執行。

2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產生的局部促銷或小額促銷 由運營部審批后執行，公司支付的款項由總經理審批后付款，以外購商品贈送而產生的全面促銷或大額促銷由運營部確認，上報總經理審批后執行、付款。

第三十條 返利費用

1、在合同規定范圍內的返利，由運營部提出申請，經財務審核，上報總經理審批后給予兌現。

2、在合同規定范圍外的返利，在活動發生前，應當事先上報總經理審批后才能執行；活動發生后，由運營部提出申請，經財務審核，上報總經理審批后給予兌現。

第三十一條 財產損益

1、公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置，由行政部部經理查明原因，明確責任，并向現任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由行政部向財務部匯總后，財務部可自行處理；向責任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應當及時將情況上報總經理審批。

2、壞賬損失；財務部第三季度要組織相關人員對賬務全面稽查，確認是壞賬的應當在下季度第一個月10日前提交銷售部進一步確認，運營部自收到壞賬資料報告后10日內提交初審報告，并會同財務部共同確認后，上報總經理審批。

3、收益：存貨盤盈、固定資產盤盈等財產收益歸公司所有，由相關人員查明原因、辦理手續后在當月入賬。

第三十二條 捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由總經理審批。

第三十三條 年終獎金發放；由總經理和財務經理一起安排支付。

第三十四條 工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，上報總經理審批后執行、付款。

第三十五條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）經部門確認、財務部審核后，由總經理審批。

第三十六條 其它費用：由各部門審批。費用發生后，按照以上基本報銷程序辦理付款手續。

第三十七條 費用預算

以上各項費用必須控制在預算范圍內，各部門才能履行總經理或制度給予的審批權限；如果實際費用已超預算，則各部門經理的審批權限將自動廢除。

第四章存貨

第三十八條 原輔材料或外購商品入庫

１、入庫：入庫單需經倉管員、采購員（或采購員的入庫通知）和質檢員簽字確認后，才是有效的單據。

２、報賬：采購員或供應商憑合法的發票和入庫單或合同規定的結賬方式，首先由采購部經理確認，經財務審核，上報總經理審批后入賬或付款。

沒有采購員的通知或確認，倉管員不能開具入庫單，一般情況下 也不能隨意開具入庫證明單據給供應商或采購員。

第三十九條 銷售出庫

1、由臺賬會計開具提貨單，倉管員憑提貨單發貨和開具出庫單，提貨人憑出庫單向臺賬會計索取發貨單和稅票，銷售會計憑稅票、發貨單和出庫單進行賬務處理。

2、由臺賬會計簽字確認的發貨單全部屬于正常買賣的貨款，銷售會計必須通過往來掛賬向客戶收款，屬于免費贈送產品全部須有總經理審批，銷售會計才能不通過往來掛賬向客戶收款。

第四十條 銷售退貨

１、由銷售部門或客戶提出申請，經銷售部門和財務部門領導審核工業后，上報總經理審批后執行。倉管員根據審批的退貨資料，以及經質檢員確認品種、規格、數量和產品等級（合格品，次品），開具紅字出庫單，并由質檢員、送貨人簽字確認。銷售會計根據審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶往來，并通知臺賬會計沖減客戶往來。

第五章固定資產進出管理

第四十一條 增加其它資產

１、主要包括電腦等ＩＴ辦公設備、空調和電視等電子設備、辦公桌椅板凳和文件柜等不易損耗的物品。

２、采購：按照以上小額物品采購條規執行或由當事人申請，由部門經理確認后，上報總經理審批。

３、管理：其他資產由行政部資產管理員驗收、登記和管理。第四十二條 減少其他資產

1、出售：經總經理審批并確認買主后，由行政部填寫資產減少單，經使用部門確認，由財務審核，上報總經理審批后出庫。

2、報廢、盤虧：由行政部查明原因，明確責任，并填寫資產減少單，經財務審核，上報總經理審批后處理。

3、管理：其它資產由行政部資產管理員驗收、登記和管理。第四十三條 內部調整：其它資產內部調整，由行政部經理審批，由原使用權用方填寫內部資產調撥單，由承接方驗收簽字確認后，由行政資產管理員登記管理。

第六章借款

第四十四條 借款一般要求

１、一般情況下，不允許重復借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條，如果借款人因特殊情況還在外地出差，而又需要借款，允許重復借款。

２、借條必須寫明返款時間或報銷時間，由出納負責跟蹤催款，并及時向財務經理反饋情況。

３、借條必須存在出納處，在報銷時直接扣減報銷人員款項或催交現金。

第四十五條 借款審批權限

個人因公借款，借款期限不能超過１個月，超過１個月應由總經理審批。

重復借款統一上報財務經理審核和總經理審批。

第七章收入

第四十六條 主營業務收入

１、銷售合同規定先發貨，金額在５萬元以下（同一個客戶金額累計，下同）的由銷售部經理簽訂；金額在５萬元以上的由總經理簽訂或審批。

２、銷售價格必須按照公司的報價流程執行。

３、貨款必須回籠到財務部指定和提供的賬戶，由銷售部協調、知會或通知客戶；

每次回籠前，銷售部應當向財務部了解貨款應當回籠到哪個賬戶。

4、出納收到貨款時應當及時與會計確認貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應當及時退款，并通知銷售部，由銷售部與客戶協調和溝通。

第四十七條 其他收入

1、廢品收入：款項由當事人及時到出納處交款，不得滯留和挪用。

2、供應商讓利：各采購環節的傭金、回扣費、禮品等采購收入應及時上交到出納處入款，采購人員不可擅自載留、挪用或中飽私囊。

3、其他收入：各種押金、罰沒收入、財產變賣收入、投標費、租金收入、代收代扣的水電費等收入，責任管理部門不得直接收取款項，及時到出納處交款，不得滯留和挪用。

第四篇：財務審核審批及報銷制度

財務審核審批及報銷制度

第一條 為明確相關人員的財務審核審批權限和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用，降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假，徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制訂本制度。

第二條 報銷人員必須依次履行以下基本報銷程序：

1.費用開支的基本報銷程序：經辦人簽字，復核人證明或部門負責人確認，分管領導簽字，財務審核，總經理審批。

2.實物開支的基本報銷程序：經辦人簽字，驗收人驗收并登記物資臺賬--按照收、發、存序時登記，按月或季由財務資產部稽核（需要質檢人員檢驗的，應有相應的質檢手續），部門負責人確認，分管領導簽字，財務審核，總經理審批。

第三條 審核審批基本內容：

1.經辦人：填寫報銷單并核對原始單據和發票的內容﹑單價﹑金額是否正確，是否與合同相吻合。是否有事先申請報告，發票是否規范，用途是否清晰。

2.部門確認（或驗收人或證明人）：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人簽字。

3.分管領導簽字：確認項目已被批準，部門負責人已審核。

4.財務審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執行，相關人員是否已確認，核對項目﹑單價﹑金額是否正確，是否有事先申請報告，發票是否規范，票據是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。

5.總經理審批：審批項目是否屬實，價格是否合理，相關人員是否已確認簽字。

第四條 資金會計（出納）在付款時，必須對原始單據的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據金額相符。同時，資金會計必須核對和確保付款的單據上同時有財務經理的審核和總經理的審批，才能付款。第五條 報銷基本要求：

1.審核審批次序一般按以上基本報銷程序依次逐級辦理。2.各項已批復的請示報告都必須作為報銷附件。3.報銷人員原則上應在回單位后7日內報銷。

4.報銷單據應當使用碳素墨水書寫，不得用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據不得涂抹﹑刮擦，內容和項目必須齊全。

5.報銷單上除報銷人、財務經理審核和總經理審批外，其他人員的簽字全部在票據的背面書寫。

6.報銷單據必須能夠清晰地看出發生項目的“用途”，未能直接在單據內容上看清楚“用途”的，經辦人必須在報銷單據的背面詳細寫清楚。

第六條 費用或實物報銷必須實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目﹑同一時間或同一性質的費用進行報銷。

第七條 費用或實物報銷原則上應當取得合法的發票，特殊情況沒有發票的必須向財務部門咨詢，經同意后才能報銷；各類經濟項目的發生原則上應當簽訂合同，以合同形式開展業務關系。

第八條 資金管理及審批：

1.公司對外支付款項金額在5000元以內，須經部門經理、分管領導及總經理批準方可支付；金額在5000元（包括5000元）以上，須經部門經理、分管領導及總經理批準，且董事長同意后方可支付。如果董事長、總經理不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。

2.報銷的款項支付，除零星支出外，應當避免以現金形式支付，而應通過銀行辦理匯款。3.銀行匯款開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三方，必須有收款人的書面通知并經公司董事長或總經理批準。銀行支款開具的支票，必須經總經理簽字。

4.銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

5.銀行賬戶印鑒實行分管制。公司法人章和支票由出納負責保管，財務專用章由會計負責保管。出納或會計不在單位期間，印鑒章應由董事長或總經理指定的專人保管。印鑒章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印鑒章的使用情況進行登記。外出辦事確需帶印鑒章時，必須有兩人同行，兩人分別各執掌一枚印章。

6.庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符。

7.因開展業務，需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單應注明所辦事由和用途，必須由經辦人填寫，并根據公司資金審批制度的權限規定，逐級交由部門經理﹑分管領導、總經理和董事長審批，批準后由財務部支付。

8.借款的基本原則是：前帳不清，后款不借。各類借款都必須在辦完業務回單位后七天內交清，不得拖欠。

第九條 本制度由財務資產部負責解釋和修訂。

2011年03月 24 日

第五篇：《財務審批制度》

第一節

總則

第一條

為正確履行財務工作職責，規范財務授權范圍、方式和審批程序，理順財務工作關系，加強內部財務控制和監督，防范和堵塞漏洞，特制定本制度。

第二條

公司財務審批按照“分級授權，誰主管誰負責”的原則設置。

第三條

根據經濟業務類型和金額大小，對公司領導、公司各部門的財務審批權限作出相應的規定。

第四條

具有財務審核、審批職責的人員因某種原因無法履行其職責時，可以通過書面或口頭方式授權他人代為履行，口頭授權的必須補辦有關手續。

第五條

本辦法適用于XX公司，各子公司應參照本辦法建立健全財務審批管理制度。

第二節

財務事前審批

第六條

下列業務事前需提交事前審批報告，進行事前審批，否則，財務部不予辦理支付、報銷等手續：

（一）薪酬福利發放、職工外出培訓、廣告宣傳、審計、評估、訴訟、購買財產保險、咨詢；

（二）公司工程建設、新增固定資產、固定資產建造、安裝和裝修、維護等；

（三）對外捐贈或贊助；

（四）公司規定需事前審批的其他業務。

第七條

事前審批程序

（一）公司領導班子及高級管理人員薪酬審批程序：業務經辦人→業務部門負責人→財務總監→總經理或董事長）

（二）5萬元以上（含5萬元）固定資產購置審批程序：業務經辦人→業務部門負責人→分管副總→總經理→財務總監→董事長

（三）除上述兩項外其他需事前審批的程序：業務經辦人→業務部門負責人→分管副總（或同級別領導，下同）→總經理/董事長

公司的其他規章制度對此有專門規定的，從其規定辦理。

第八條

對于下列業務或資金支出，除特別授權外，必須通過公司董事會審批后方能實施。

（一）預算范圍外的支出；

（二）對外投資；

（三）籌資融資；

（四）發行債券；

（五）對外擔保；

（六）財務預算方案、預算調整方案及決算報告；

（七）稅后利潤分配方案、虧損彌補方案；

（八）其他需要經過董事會審批的事項。

第三節

財務借支審批

第九條

內部員工借款是指公司在冊員工因公需要，需事先向公司借出資金。借支人需填寫借支單，借支單的各項內容應如實填寫清楚，其中用途應與報銷支出內容相符，同時填上用款人姓名、用款期限，金額不得涂改，并應由相關權限負責人審批。員工借支原則上一借一清，前借未清，無特殊情況，不能辦理新的借款，借支應在用款期限內報賬，借支應在借支事項完畢后10日內沖賬。財務部門應定期催報借支。

第十條

內部員工借款審批程序如下：

（一）借支金額在1萬元以下：業務經辦人→業務部門負責人→財務部負責人→財務總監→分管副總

（二）借支金額在1萬元以上（含1萬元）3萬元以下：業務經辦人→業務部門負責人→財務部負責人→分管副總→財務總監→總經理/董事長

（三）借支金額在3萬元以上（含3萬元）：業務經辦人→業務部門負責人→財務部負責人→分管副總→總經理→財務總監→董事長

第四節

預算內費用報銷審批

第十一條

公司各部門及領導的各項費用開支應在年初制定預算，由財務部匯總制定公司預算后報董事會審批，并每半年做一次預算調整。

第十二條

報銷人取得的報銷憑證必須符合以下規定：

（一）內容必須完整，包括：業務的具體內容、填制日期、收款單位的財務專用章或發票專用章、付款單位名稱等；

收款單位名稱必須與憑證上的財務專用章或發票專用章的名稱完全相符，憑證上的客戶名稱必須與付款單位名稱完全相符，有簽訂合同的，收款單位名稱和付款單位名稱必須與合同完全相符。

（二）從外單位取得的報銷憑證不論是收據還是發票，必須符合稅務、財政部門的規定，報銷憑證不得涂改、挖補，購買實物的在報銷憑證上列清各項實物品種名稱，如果品種較多的可附上清單。

報銷憑證如有遺失或開具不規范，不予報銷。

（三）報銷人取得憑證后應及時報銷，開票日期超過3個月，出差回來后超過10日的原則上不予報銷。

第十三條

預算范圍內的費用報銷審批程序如下：

（一）對部門每月累計開支在1000元以下：業務經辦人→會計→財務部負責人→業務部門負責人

（二）對部門每月累計開支在1000元以上（含1000元）1萬元以下：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總

（三）對部門每月累計開支在1萬元以上（含1萬元）3萬元以下：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理/董事長

（四）對部門每月累計開支在3萬元以上（含3萬元）：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理→董事長

（五）黨委會成員、董事會成員、監事會成員、高級管理人員（總經理、副總經理、財務部負責人及其他高級管理人員）的費用

1、每月累計開支在5000元以下：業務經辦人→會計→財務部負責人→財務總監→總經理/董事長

2、每月累計開支在5000元以上（含5000元）：業務經辦人→會計→財務部負責人→總經理→財務總監→董事長

第五節

重大支出報銷審批

第十四條

公司發生不屬于日常費用外的資本性支出、營業外支出、對外投資及內部資金往來業務等，必須遵循相關制度規定，做好事前報告審批，本制度只對支付、報銷程序進行規定。

第十五條

資本性支出，包括公司工程建設、新增固定資產、固定資產建造、安裝和裝修、維護等，審批程序如下：

（一）工程建設、新增固定資產1、1萬元以下：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總2、1萬元以上（含1萬元）5萬元以下：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理/董事長3、5萬元以上（含5萬元）：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理→財務總監→董事長

（二）固定資產建造、安裝和裝修、維護1、10萬元以下：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理/董事長2、10萬元以上（含10萬元）：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理→財務總監→董事長

第十六條

營業外支出，包括罰款、賠款、資產盤虧及對外捐贈或贊助等，審批程序如下：

（一）罰款、賠款、資產盤虧等：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理/董事長

（二）對外捐贈或贊助：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理→財務總監→董事長

第十七條

經市國資委審核批準的公司對外進行的股權投資項目，審批程序如下：

業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理→財務總監→董事長

第六節

預算外支出報銷審批

第十八條

預算范圍外的支出、報銷（包括日常費用、資本性支出、營業外支出等）審批程序如下：

業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理→財務總監→董事長

第七節

審批責任人的職責

第十九條

各授權責任人的審核內容如下：

（一）業務部門負責人

1、審核付款內容的真實性，附件是否完整性。

2、報銷標準是否符合規定，金額或項目是否超預算。

3、重要支出是否預先獲得批準。

4、審核付款是否遵照合同，項目進度是否達到付款要求。

5、批注對申請付款的意見。

（二）財務部會計

1、審核計算是否準確、內容是否真實，單據是否真實、合法、有效、完整。

2、報銷標準是否符合規定，金額或項目是否超預算。

3、欠款是否還清。

4、付款是否遵照合同。

5、審核是否按權限、程序經相關人員簽字。

（三）財務部負責人

1、審核計算是否準確，付款手續是否完備。

2、報銷事項是否符合財務及其他規定。

3、付款是否遵照合同、計劃和預算。

4、是否同意付款。

（四）財務總監

根據《佛山市市屬國有企業財務總監聯簽工作實施細則》的相關規定執行。

（五）分管副總、總經理/董事長

根據規定的權限進行審核審批各項業務或資金支出，決定是否報銷、付款。

第八節

附則

第二十條

公司內部審計部門應對公司財務審批制度的執行情況進行檢查，并定期向公司董事會報告檢查結果。

第二十一條

本辦法由財務部負責解釋。

第二十二條

本辦法自董事會通過之日起生效，自公布之日起執行。

XX公司

支票（匯款）審批單

日期：

****年**月**日

業

務

內

容

應付總金額

本期支付金額

小寫

累計已付金額

大寫

億

仟

佰

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

歸屬部門/個人

預算內（）

預算外（）

收款單位

經辦部門

經辦人

聯簽審批

部門負責人

開戶銀行

財務部審核

審核人

銀行帳號

部門負責人

XX公司

現金報銷審批單

日期：

****年**月**日

費用項目

摘要

金

額

附單據

張

附單據

張

十

萬

千

百

十

元

角

分

合計

金

額

（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

￥

財務核實金額

（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

￥

歸屬部門/個人

預算內（）

預算外（）

經辦部門

經辦人

聯簽

審批

部門負責人

財務部審核

審核人

部門負責人

XX公司

差旅費報銷審批單

日期：

****年**月**日

出差人員

出差事由

起

止

報

銷

費

用

合計

備注

月

日

地點

月

日

地點

飛機費

車船費

住宿費

過橋費

汽油費

停車費

附

單

據

合計

合計大寫

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

財務核實金額（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

張

歸屬部門/個人

預算內（）

預算外（）

經辦部門

經辦人

聯簽

審批

部門負責人

財務部審核

審核人

部門負責人

XX公司

借

支

審

批

單

日期：

****年**月**日

工作部門

職務

姓名

借

款

金

額

（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

￥

借款原因

還款日期

前賬是否結清

是（）

否（）

經辦部門

經辦人

聯簽

審批

部門負責人

財務部審核

審核人

部門負責人

—

END

—