第一篇：學校財務審批制度

學校財務審批制度

為了加強財務管理，規范經費審批程序，提高資金使用效益，更好地為教學、管理、后勤保障等各項工作服務，根據《會計法》、《高等學校財務制度》、《師大附中財務管理制度》，結合學校實際情況，特制定本制度。

一、審批原則

（一）根據“統籌兼顧、保證重點、勤儉節約”的原則，學校經費支出安排向教學傾斜，從緊控制學校行政、消費性支出。

（二）經費審批以當年學校下達的預算項目、額度為基準，未經預算調整和審批程序，不得審批超預算和無預算項目的經費。

（三）實行經費審批回避制.，部門負責人申領借款或報銷支出，須由分管校長審批、校領導申領借款或報銷支出，由校長辦公室辦理手續；超出校辦負責人答批權限額度的，分管財務副校長或校長審批。

（四）經費審批嚴格遵守國家財經法規和學校的規章制度，堅持?？顚Ｓ煤徒涃M開支標準，并對所審批經費內容的真實性、合理性、合法性負責。

（五）未按規定履行審批手續或已履行了審批手續的經費開支項目，經財務部門審核后，如有不符合國家和學校有關規定的，均不予辦理。

二、審批權限

（一）學校實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。財務工作實行校長負責制。受校長委托，協管財務副校長協助校長管理學校財務工作，財務部門在校長、協管財務副校長的領導下，統一管理學校的各項財務會計工作。

（二）校長是學校財務審批的第一責任人，對學校財務審批工作全面負責，受校長委托，協管財務副校長可行使授權范圍內的審批工作。

（三）在年度經費預算指標額度內的用款審批。一次性支付金額在0.2萬元（含0.2萬元）及其以下的由部門負責人和財務部門負責人審批，0.2萬元以上至1萬元（含1萬元）由分管業務副校長和協管財務副校長審批；1萬元以上由分管業務和協管財務副校長審批簽署意見后報校長審批。同一批次業務若開多張（次）票據，視同一筆業務辦理。

（四）項目經費（如基建、教學設備購置、修繕等項目）的審批。金額3萬元（含3萬元）以上經校務會集體討論通過決定，由實施部門制定實施方案，由財務部門制定支出方案，由協管財務副校長或校長審批。凡屬政府采購規定的項目，必須報請政府采購，經省財政廳政府采購辦批準。

（五）正常運轉性經費（如水、電費、電話費）采取經費年度包干制。

（六）學生（包含理科班、體特生）困難補助、獎、助學金經費的審批，由部門負責人、教務處負責人、分管教學的校長共同簽署意見，報校長審批。

（七）發給教職工個人除學校（人事部門）規定的津、補貼外的其他經費以及校外教練等人員的勞務費，無論金額大小，經費開支渠道如何，均需校長審批。

（八）年度經費預算指標額度外的用款審批，用款單位須提出書面申請，報財務部門、分管業務和協管副校長審核，由校務會討論通過決定，審批按第三項“預算指標額度內的用款審批”執行。

（九）預備費用支出（支出總額的2%）在預算控制范圍內由校長審批。

（十）學校重大財務收支、對外投資、借出款項、向金額機構融資等均應通過校務會審議決定。

（十一）在經費支出審批中，應嚴格控制接待費、辦公用品、加班費、個人酬勞等方面的支出。

(十二)公司、工會及所代管的經費由分管負責人審批，須向學校報送年度經費預算報告和季度經費實際支出情況報表。

（十三）一次性支付金額0.2萬元以上的支出，均應有財務部門負責人會審簽字，主要審議支付款項是否符合國家的財政法規和學校的財務規章制度。

三、審批程序

（一）部門或個人發生經費支出時，應當向審批人提交合法真實的原始憑證（支付金額較大的應先提出支付申請、支付預算、注明款項的用途、金額、支付方式等內容）。審批人根據其職責、權限和相應的程序在原始憑證上簽字審批，財務部門應當對批準后的費用支付原始憑證進行審核，審核無誤后，辦理支付款項。

（二）審核流程：經手人→部門負責人→財務科→分管業務副校長→校長或協管財務副校長→財務科付款。

四、審批責任及其他

（一）審批人員在履行審批權限時，應遵守國家財經法規和學校的財務管理制度，秉公辦事，對所審批事項負責。

（二）審批人員對所審批資金使用的真實性、合法性、效益性負責，實行責任追究制。

（三）審批人員應嚴格控制借款類的經濟事項審批，以防止壞賬的發生，控制財務風險。

（四）內審部門應對學校各部門經費、專項經費、公司及工會經費的使用進行定期與不定期的檢查。

五、本制度由學校財務科負責解釋，并公布之日起執行。

第二篇：學校財務支出審批制度

橫埠中心學校財務支出審核暫行辦法

為進一步推進義務教育經費保障機制改革，切實加強義務教育經費管理，嚴肅工作紀律，落實管理職責，實現義務教育經費管理規范化、制度化、科學化、精細化，不斷提高資金使用效益，確保各項改革政策落實到位。結合我校實際，制定本辦法。

第一條 各學校要嚴格遵守財務制度和財經紀律，嚴格執行財務制度規定的開支范圍及標準。在安排各項支出時，要堅持“厲行節約、量力而行、留有余地”的原則。

第二條 各學校財務活動實行校長負責制。中心學校長為財務支出票據審批人，實行一支筆審批。所有的報銷由學校財務部門核定經費來源，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續。

第三條 學校要建立經費支出內控稽核管理制度，執行校長負責制。中心校報賬員為財務支出審核人，負責審核本單位支出票據。同一支出單據要有財務審批人、審核人簽名，同時還要有經辦人、證明人簽名。財務審批人、審核人變動必須報送正式文件。各學校校長仍是本校財務管理第一責任人，實行預審批。

第四條 財務負責人在日常管理中按照年初預算、計劃審核資金，控制費用總額。發現問題及時向單位負責人和分管負責人報告。超過原計劃安排的經費時，應提出不足部分由何處開支，并報學校行政會或校長批準后執行。

第五條 學校要實施經費支出申報制度，在每月的20日前申報下月的備用金。備用金在月度經費內按規定標準分科目申報。三千以下的支出票據申請授權支付，即現金支付，三千及以上的支出票據申請直接支付，即轉賬支付。

第六條 中心學校報賬員負責學校支出票據審核，審核無誤簽核后方可辦理入賬手續。審核主要包括以下項目：

一、合法性審核，審核票據是否符合國家的法律法規和財務規章制度，有無違反單位的預算計劃；

二、真實性審核，審核該票據是否反映了經濟業務的本來面目，有無偽造、虛開現象；

三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全；項目填寫清楚；數量、單價、金額大小寫相符；單位印章、經辦人簽名、證明人簽名、物品驗收人簽名、財務審批人簽名等手續齊全。具體辦法是：

1、水費、電費、電話費、郵寄、傳真、網絡、通訊費、繳稅等支出必須為供水、電力、電信、稅務等部門出具的專用發票。

2、伙食補助費?；锸硺藴适敲咳嗣刻熳罡呦揞~七元，要注意的是不能再出現柴米油鹽等相關食堂支出。報賬時，需每月一張食堂收據，附每日就餐簽到簿及月就餐總次數統計表。、3、日常辦公用品、書籍、資料、器材等購買支出必須為供貨單位出具的合法有效的商業零售業銷貨發票。100元以上的要附貨物明細清單。作為固定資產管理的物品同時要進行資產登記，明確資產經管人。

4、印刷費必須是服務單位提供的服務業專用發票，數額較大或多筆要附清單。

5、差旅費支出必須填寫真實、完整、有效的差旅費報銷單，填制的單據張數與所附單據張數一致，原始單據金額與申請報銷金額一致。其中途中補助縣內最高為2.5元。車票粘貼規范，住宿費發票粘貼在差旅費報銷單上。如果是包車則不允許再出現住宿費。

6、交通費。交通費必須是服務單位提供的服務業專用發票，附派車單，派車單上應寫清時間、地點、出差事由、金額等。租車費不得以車輛加油票報銷。

7、會議費支出要附有會議通知、參會人員簽到簿，支出票據為承辦會議單位出具的合法有效的報銷發票，大型會議須提前申請備案，辦理政府采購手續。

8、培訓費支出要附相關培訓文件、通知、邀請函等，報銷時應有合法有效的收費票據或其他相關票據（如在食堂承辦會議餐、培訓餐應有收據），呈批單、購菜清單、通知、簽到花名冊。票據中填寫的培訓內容、收費標準、收費金額等項目要齊全，與培訓有關的差旅費、伙食補助費、資料費等均應列入培訓費，學校培訓經費標準為公用經費總額的25%。

9、招待費支出嚴格執行相關支出標準和額度（不超過公用經費的2%），堅持實名登記。完小實行的是零招待。中心校招待原則上在校食堂安排，報銷憑據應是食堂數據，并做到食堂數據、菜單、派單三單合一。學校200元以下的小額工作餐原則上要有規范發票。

9、學校購置儀器設備、教學辦公設備及圖書等，超過1000元必須到中心學校報批，屬于政府集中采購限額標準以上的商品，必須實行政府采購，數額較小的要辦理備案手續，支出時要出具供貨單位提供的銷貨發票，并附政府采購單或備案表。

10、工程建設和大型維修費支出要編制預算，實行報告制度，小學貳仟元以上以上維修項目需報中心學校審查同意后方可施工。工程完工后要及時申請驗收和決算審計（中心學校派人現場驗收，確認后方可報賬）。超過招標限額的要公開招投標。5萬元以上的工程要有教育局和財政局的批準文件。小型維修或其它基本建設報賬時要附申請報告、批準文件、工程預決算清單，驗收手續。報銷憑據是工程建設方面的稅務發票，實行委托銀行直接支付，其收款單位應是工程施工企業。

11、校內聘用人員或臨時工工資要以工資表發放，不可白條領取。

12、同一類的支出票據原則上都要填寫支出報銷封面，由審批人、審核人、經辦人、證明人在相應的位置簽字。

13、嚴格執行“四個嚴禁”：

（1）嚴禁學校將資金轉借，用于非教育教學工作。（2）嚴禁到娛樂場所進行公款消費。

（3）嚴禁用學校經費發放教職工福利（政策規定除外）。（4）嚴禁培訓、會議、接待用煙酒。

第七條 審核中對報銷手續不完整、附件不齊的票據作退回處理，待補齊手續后再報銷；對不按規定科目列支的項目立即進行調整；對超預算指標的項目和不符合法規、不真實的票據不予列支。

第八條 對審核中發現的違規違紀問題及時上報有關部門，追究有關人員責任。

第九條 本制度自公布之日起施行。

橫埠中心學校 二〇一四年九月

第三篇：學校財務支出審批制度

ⅹⅹ中學財務支出審核暫行辦法

為進一步推進義務教育經費保障機制改革，切實加強義務教育經費管理，嚴肅工作紀律，落實管理職責，實現義務教育經費管理規范化、制度化、科學化、精細化，不斷提高資金使用效益，確保各項改革政策落實到位。結合我校實際，制定本辦法。

第一條 學校成立經費使用領導小組： 組 長：（校長）副組長： 成 員：

第二條 要嚴格遵守財務制度和財經紀律，嚴格執行財務制度規定的開支范圍及標準。在安排各項支出時，要堅持“厲行節約、量力而行、留有余地”的原則。

第三條 財務活動實行校長負責制。校長為財務支出票據審批人，實行一支筆審批。所有的報銷由學校財務部門核定經費來源，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續。

第四條 學校要建立經費支出內控稽核管理制度，執行校長負責制。報賬員為財務支出審核人，負責審核本單位支出票據。同一支出單據要有財務審批人、審核人簽名，同時還要有經辦人、證明人簽名。財務審批人、審核人變動必須報送正式文件。校長仍是財務管理第一責任人，實行預審批。

第五條 財務負責人在日常管理中按照年初預算、計劃審核資金，控制費用總額。發現問題及時向單位負責人和分管負責人報告。超過原計劃安排的經費時，應提出不足部分由何處開支，并報校長批準后要召開領導小組會議決定執行。

第六條 學校要實施經費支出申報制度，在每月的20日前申報下月的備用金。備用金在月度經費內按規定標準分科目申報。一千以下的支出票據申請授權支付，即現金支付，一千及以上的支出票據申請直接支付，即轉賬支付。

第七條 學校報賬員負責學校支出票據審核，審核無誤簽核后方可辦理入賬手續。審核主要包括以下項目：

一、合法性審核，審核票據是否符合國家的法律法規和財務規章制度，有無違反單位的預算計劃；

二、真實性審核，審核該票據是否反映了經濟業務的本來面目，有無偽造、虛開現象；

三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全；項目填寫清楚；數量、單價、金額大小寫相符；單位印章、經辦人簽名、證明人簽名、物品驗收人簽名、財務審批人簽名等手續齊全。

具體條例：

1、學校在購買大宗或金額較大商品時，須召開會議決定，大家會議決定后，方可進行購買，在購買過程中，必須由三人以上組成采購小組，對市場行情進行詢價比對，本著貨比三家，價比三家原則，最后決定購買并向商家索取正規合法的票據

2、學校的日常維修，預算金額或規模較大的維修項目，要召開領導小組會議決定，遵循快、牢、好、省的原則，對需要維修的項目實施維修。

3、嚴格執行“四個嚴禁”：

（1）嚴禁學校將資金轉借，用于非教育教學工作。（2）嚴禁到娛樂場所進行公款消費。

（3）嚴禁用學校經費發放教職工福利（政策規定除外）。（4）嚴禁培訓、會議、接待用煙酒。

第八條 審核中對報銷手續不完整、附件不齊的票據作退回處理，待補齊手續后再報銷；對不按規定科目列支的項目立即進行調整；對超預算指標的項目和不符合法規、不真實的票據不予列支。

第九條 對審核中發現的違規違紀問題及時上報有關部門，追究有關人員責任。

第十條 本制度自公布之日起施行。

第四篇：《財務審批制度》

第一節

總則

第一條

為正確履行財務工作職責，規范財務授權范圍、方式和審批程序，理順財務工作關系，加強內部財務控制和監督，防范和堵塞漏洞，特制定本制度。

第二條

公司財務審批按照“分級授權，誰主管誰負責”的原則設置。

第三條

根據經濟業務類型和金額大小，對公司領導、公司各部門的財務審批權限作出相應的規定。

第四條

具有財務審核、審批職責的人員因某種原因無法履行其職責時，可以通過書面或口頭方式授權他人代為履行，口頭授權的必須補辦有關手續。

第五條

本辦法適用于XX公司，各子公司應參照本辦法建立健全財務審批管理制度。

第二節

財務事前審批

第六條

下列業務事前需提交事前審批報告，進行事前審批，否則，財務部不予辦理支付、報銷等手續：

（一）薪酬福利發放、職工外出培訓、廣告宣傳、審計、評估、訴訟、購買財產保險、咨詢；

（二）公司工程建設、新增固定資產、固定資產建造、安裝和裝修、維護等；

（三）對外捐贈或贊助；

（四）公司規定需事前審批的其他業務。

第七條

事前審批程序

（一）公司領導班子及高級管理人員薪酬審批程序：業務經辦人→業務部門負責人→財務總監→總經理或董事長）

（二）5萬元以上（含5萬元）固定資產購置審批程序：業務經辦人→業務部門負責人→分管副總→總經理→財務總監→董事長

（三）除上述兩項外其他需事前審批的程序：業務經辦人→業務部門負責人→分管副總（或同級別領導，下同）→總經理/董事長

公司的其他規章制度對此有專門規定的，從其規定辦理。

第八條

對于下列業務或資金支出，除特別授權外，必須通過公司董事會審批后方能實施。

（一）預算范圍外的支出；

（二）對外投資；

（三）籌資融資；

（四）發行債券；

（五）對外擔保；

（六）財務預算方案、預算調整方案及決算報告；

（七）稅后利潤分配方案、虧損彌補方案；

（八）其他需要經過董事會審批的事項。

第三節

財務借支審批

第九條

內部員工借款是指公司在冊員工因公需要，需事先向公司借出資金。借支人需填寫借支單，借支單的各項內容應如實填寫清楚，其中用途應與報銷支出內容相符，同時填上用款人姓名、用款期限，金額不得涂改，并應由相關權限負責人審批。員工借支原則上一借一清，前借未清，無特殊情況，不能辦理新的借款，借支應在用款期限內報賬，借支應在借支事項完畢后10日內沖賬。財務部門應定期催報借支。

第十條

內部員工借款審批程序如下：

（一）借支金額在1萬元以下：業務經辦人→業務部門負責人→財務部負責人→財務總監→分管副總

（二）借支金額在1萬元以上（含1萬元）3萬元以下：業務經辦人→業務部門負責人→財務部負責人→分管副總→財務總監→總經理/董事長

（三）借支金額在3萬元以上（含3萬元）：業務經辦人→業務部門負責人→財務部負責人→分管副總→總經理→財務總監→董事長

第四節

預算內費用報銷審批

第十一條

公司各部門及領導的各項費用開支應在年初制定預算，由財務部匯總制定公司預算后報董事會審批，并每半年做一次預算調整。

第十二條

報銷人取得的報銷憑證必須符合以下規定：

（一）內容必須完整，包括：業務的具體內容、填制日期、收款單位的財務專用章或發票專用章、付款單位名稱等；

收款單位名稱必須與憑證上的財務專用章或發票專用章的名稱完全相符，憑證上的客戶名稱必須與付款單位名稱完全相符，有簽訂合同的，收款單位名稱和付款單位名稱必須與合同完全相符。

（二）從外單位取得的報銷憑證不論是收據還是發票，必須符合稅務、財政部門的規定，報銷憑證不得涂改、挖補，購買實物的在報銷憑證上列清各項實物品種名稱，如果品種較多的可附上清單。

報銷憑證如有遺失或開具不規范，不予報銷。

（三）報銷人取得憑證后應及時報銷，開票日期超過3個月，出差回來后超過10日的原則上不予報銷。

第十三條

預算范圍內的費用報銷審批程序如下：

（一）對部門每月累計開支在1000元以下：業務經辦人→會計→財務部負責人→業務部門負責人

（二）對部門每月累計開支在1000元以上（含1000元）1萬元以下：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總

（三）對部門每月累計開支在1萬元以上（含1萬元）3萬元以下：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理/董事長

（四）對部門每月累計開支在3萬元以上（含3萬元）：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理→董事長

（五）黨委會成員、董事會成員、監事會成員、高級管理人員（總經理、副總經理、財務部負責人及其他高級管理人員）的費用

1、每月累計開支在5000元以下：業務經辦人→會計→財務部負責人→財務總監→總經理/董事長

2、每月累計開支在5000元以上（含5000元）：業務經辦人→會計→財務部負責人→總經理→財務總監→董事長

第五節

重大支出報銷審批

第十四條

公司發生不屬于日常費用外的資本性支出、營業外支出、對外投資及內部資金往來業務等，必須遵循相關制度規定，做好事前報告審批，本制度只對支付、報銷程序進行規定。

第十五條

資本性支出，包括公司工程建設、新增固定資產、固定資產建造、安裝和裝修、維護等，審批程序如下：

（一）工程建設、新增固定資產1、1萬元以下：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總2、1萬元以上（含1萬元）5萬元以下：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理/董事長3、5萬元以上（含5萬元）：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理→財務總監→董事長

（二）固定資產建造、安裝和裝修、維護1、10萬元以下：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理/董事長2、10萬元以上（含10萬元）：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理→財務總監→董事長

第十六條

營業外支出，包括罰款、賠款、資產盤虧及對外捐贈或贊助等，審批程序如下：

（一）罰款、賠款、資產盤虧等：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理/董事長

（二）對外捐贈或贊助：業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理→財務總監→董事長

第十七條

經市國資委審核批準的公司對外進行的股權投資項目，審批程序如下：

業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理→財務總監→董事長

第六節

預算外支出報銷審批

第十八條

預算范圍外的支出、報銷（包括日常費用、資本性支出、營業外支出等）審批程序如下：

業務經辦人→業務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經理→財務總監→董事長

第七節

審批責任人的職責

第十九條

各授權責任人的審核內容如下：

（一）業務部門負責人

1、審核付款內容的真實性，附件是否完整性。

2、報銷標準是否符合規定，金額或項目是否超預算。

3、重要支出是否預先獲得批準。

4、審核付款是否遵照合同，項目進度是否達到付款要求。

5、批注對申請付款的意見。

（二）財務部會計

1、審核計算是否準確、內容是否真實，單據是否真實、合法、有效、完整。

2、報銷標準是否符合規定，金額或項目是否超預算。

3、欠款是否還清。

4、付款是否遵照合同。

5、審核是否按權限、程序經相關人員簽字。

（三）財務部負責人

1、審核計算是否準確，付款手續是否完備。

2、報銷事項是否符合財務及其他規定。

3、付款是否遵照合同、計劃和預算。

4、是否同意付款。

（四）財務總監

根據《佛山市市屬國有企業財務總監聯簽工作實施細則》的相關規定執行。

（五）分管副總、總經理/董事長

根據規定的權限進行審核審批各項業務或資金支出，決定是否報銷、付款。

第八節

附則

第二十條

公司內部審計部門應對公司財務審批制度的執行情況進行檢查，并定期向公司董事會報告檢查結果。

第二十一條

本辦法由財務部負責解釋。

第二十二條

本辦法自董事會通過之日起生效，自公布之日起執行。

XX公司

支票（匯款）審批單

日期：

****年**月**日

業

務

內

容

應付總金額

本期支付金額

小寫

累計已付金額

大寫

億

仟

佰

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

歸屬部門/個人

預算內（）

預算外（）

收款單位

經辦部門

經辦人

聯簽審批

部門負責人

開戶銀行

財務部審核

審核人

銀行帳號

部門負責人

XX公司

現金報銷審批單

日期：

****年**月**日

費用項目

摘要

金

額

附單據

張

附單據

張

十

萬

千

百

十

元

角

分

合計

金

額

（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

￥

財務核實金額

（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

￥

歸屬部門/個人

預算內（）

預算外（）

經辦部門

經辦人

聯簽

審批

部門負責人

財務部審核

審核人

部門負責人

XX公司

差旅費報銷審批單

日期：

****年**月**日

出差人員

出差事由

起

止

報

銷

費

用

合計

備注

月

日

地點

月

日

地點

飛機費

車船費

住宿費

過橋費

汽油費

停車費

附

單

據

合計

合計大寫

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

財務核實金額（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

張

歸屬部門/個人

預算內（）

預算外（）

經辦部門

經辦人

聯簽

審批

部門負責人

財務部審核

審核人

部門負責人

XX公司

借

支

審

批

單

日期：

****年**月**日

工作部門

職務

姓名

借

款

金

額

（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

￥

借款原因

還款日期

前賬是否結清

是（）

否（）

經辦部門

經辦人

聯簽

審批

部門負責人

財務部審核

審核人

部門負責人

—

END

—

第五篇：財務審批制度

財務審批制度

一、未經樂電公司和花溪電力有限公司董事會的批準或授權，不得辦理對外投資、對外提供擔保、對外提供借款、向銀行融資。

二、內部職工借款的審批

1、職工借款僅限于因工出差、業務接待、物資采購，且借款不能挪作他用。

2、借款人必須本人填制借款單，說明借款方式、用途、金額，根據公司審批權限審批，經財務負責人簽字后，按財務處理程序辦理借款業務。

3、借款審批權限：借款金額5000元以下（含5000元）由分管領導審批，借款金額5000元以上由總經理審批。

4、因工出差人員借支差旅費，在出差返回的一個月內必須報帳沖銷借款；業務費用和物資采購借款，在經辦業務完成后兩個月內必須辦理財務結算歸還借款；因特殊情況逾期未歸還借款，需說明原因、歸還期限，并經總經理簽字同意后方可延期，但在當年12月25日前必須結清。

三、差旅費報銷的審批

1、嚴格按照公司“職工差旅費管理規定”執行。

2、出差人根據“職工差旅費管理規定”填寫差旅費報銷單，各部門負責人審核，在標準范圍內的，由分管領導審批，經財務負責人簽字后，按財務處理程序辦理報銷業務，因特殊原因超過規定標準的，由總經理審批，經財務負責人簽字后方可報銷。

3、公司副總出差，由總經理審批,總經理和總支書記出差，由總支書記和總經理交叉審批,財務負責人簽字后報銷。

四、辦公費報銷的審批

1、辦公用品統一由行政辦公室和后勤處根據各部門申報的需求計劃和公司審批計劃對分管費用進行采購和領用。

2、每批次采購金額在2000元以下的，由分管行政辦公室和后勤處的領導審批，財務負責人簽字后，按財務處理程序辦理報銷業務，每批次采購金額在2000元以上的，由總經理審批，財務負責人簽字后方可報銷。

3、電話費的報銷，由行政辦公室負責人根據核定的包干指標進行審核，經總經理審批、財務負責人簽字后，按財務處理程序辦理報銷業務。

五、業務接待費報銷的審批

1、因工作需要發生對外接待費用時，須事前請示總經理同意方可開支，事后經總經理審批簽字、財務負責人審核后，按財務處理程序辦理報銷業務。

2、廠內發生客餐費用時，須事前由接待部門負責人填寫客餐單，說明接待事由、人數，行政辦公室按規定核定標準，經分管領導簽字同意后交職工食堂安排用餐，每月末根據客餐單，由總經理審批簽字、財務負責人審核后方可報銷。

六、物資采購費用的審批

1、物資采購計劃的審批：由各部門每月申報物資需求計劃交采購部門，采購部門通過查庫后制定采購計劃，按公司物資采購管理辦法規定程序辦理采購計劃的審批。

2、物資采購費用報銷的審批：嚴格按照審批后的采購計劃采購物資，采購金額5000元以下的（含5000元），由采購部門領導審核、分管物資的領導審批、財務負責人簽字后按財務處理程序辦理報銷業務，采購金額5000元以上的，由采購部門領導審核、總經理審批，財務負責人根據公司審批的材料采購資金支付計劃，簽字后方可支付款項。

七、基建、技改工程費用的審批

1、基建、技改計劃的審批：嚴格按照公司內部投資計劃管理辦法規定的程序辦理基建、技改計劃的審批。

2、基建、技改工程費用的審批：嚴格執行樂電公司“內部投資資金計劃和支付的管理辦法”、花電公司“內部投資管理辦法”。工程費用的報銷由經辦部門領導審核，費用在2萬元以下由分管領導審批、財務負責人簽字后按財務處理程序辦理報銷業務，工程費用在2萬元以上的由總經理審批、財務負責人簽字后報銷。

3、基建維修費用的審批：各部門申報維修計劃交生技處審核，分管領導審批后方可實施，費用在5000以下由分管領導審批、財務負責人簽字后報銷，費用在5000以上由總經理審批、財務負責人簽字后報銷。

八、車輛運輸費用的審批：

1、嚴格執行《樂山電力股份有限公司車輛管理辦法》、花電公司《車輛管理實施辦法》。

2、發生車輛維修費用時，5000元以下由分管領導審批、5000元以上由總經理審批，財務負責人簽字后報銷。

九、民工費用的審批：

1、嚴格按照《臨時用工管理辦法》執行。

2、發生民工費用時，按照審批計劃和相關審批程序辦理報銷業務。5000元以下由分管領導審批，5000元以上（含5000元）經總經理審批，經財務負責人簽字后報銷。

十、職教經費的審批：嚴格按照樂電公司的相關辦法執行，發生職教經費時，由人事處負責人初審后報樂電公司人力資源部審核、經樂電公司魏總經理審批同意后按財務處理程序報銷。

十一、其他費用的審批：按照其相關規定和財務處理程序辦理。