第一篇：集團(tuán)公司.財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批制度

XXXXX財(cái)務(wù) 事項(xiàng)審批制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范財(cái)務(wù)審批行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》等法律法規(guī)和《公司章程》，特制定本規(guī)定。

第二條

本制度所稱 “股份公司”是指XXXXXX；“所屬公司”是指XXXXX公司所屬的全資及控股子公司；“核算單位”是指股份公司及所屬公司的分公司、項(xiàng)目部等分支機(jī)構(gòu)。本規(guī)定適用于股份公司、所屬公司（以下統(tǒng)稱“公司”）及核算單位。

第三條

財(cái)務(wù)事項(xiàng)指財(cái)務(wù)預(yù)算制定、費(fèi)用支出、資金運(yùn)作、資金使用、對外擔(dān)保、資產(chǎn)處置、經(jīng)營收入等。

第四條 本制度為一般性規(guī)定，股份公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)和會計(jì)管理制度中明確規(guī)定審批程序和辦法的，按照其規(guī)定的程序和辦法執(zhí)行。各所屬公司可根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則。

第五條 本制度只規(guī)定公司經(jīng)理層涉及財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批程序和辦法，經(jīng)理層與董事會、股東會的審批職權(quán)的劃分由公司章程規(guī)定，或另行制定辦法。

第六條 本制度不涉及所屬公司需要向股份公司報(bào)批的事項(xiàng)范圍及程序，所屬公司需要報(bào)經(jīng)股份公司批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按照有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)股份公司批準(zhǔn)。

第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序

第七條 公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序

公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制，預(yù)算委員會審議后，由總經(jīng)理提交公司辦公會議批準(zhǔn)。

第八條 部門財(cái)務(wù)預(yù)算審批程序

部門財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門編制，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審查并簽署意見，財(cái)務(wù)部門初審后匯總報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第九條 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算審批程序

工程項(xiàng)目預(yù)算由項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制，報(bào)主管副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三章 費(fèi)用支出報(bào)銷手續(xù)和審批的一般規(guī)則

第十條 不涉及采購物品的消耗性費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)具備經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目經(jīng)理簽字的手續(xù)。經(jīng)辦人必須是經(jīng)辦此事并對此事負(fù)有責(zé)任的人員。如果經(jīng)辦人和報(bào)銷人不是同一人，必須由經(jīng)辦人和報(bào)銷人同時簽字，報(bào)銷人的簽字只對報(bào)銷金額和現(xiàn)金是否準(zhǔn)確負(fù)責(zé)，其他責(zé)任仍由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。經(jīng)辦人是部門負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目經(jīng)理的應(yīng)由其上一級公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十一條 涉及物品采購（不包括固定資產(chǎn)和低值易耗品）的費(fèi)用支出應(yīng)具備經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目經(jīng)理簽字的手續(xù)。

第十二條 固定資產(chǎn)和低值易耗品的采購除其他要求外，還應(yīng)到資產(chǎn)管理部門辦理登記和領(lǐng)用手續(xù)。

第十三條 本制度第十、十一、十二條只是一般性的基本規(guī)則，同時還應(yīng)遵循本規(guī)定的其他要求。

第四章 部門預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出的審批

第十四條 部門預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出原則上由部門負(fù)責(zé)人控制使用并批準(zhǔn)，但下列第十五至十八條預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出還應(yīng)報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。

第十五條 出差差旅費(fèi)下列情況須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)：

1、單人預(yù)借差旅費(fèi)或其他費(fèi)用1萬元以上的，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批；2萬元以上的須經(jīng)總經(jīng)理審批；多人共同出差的按上述標(biāo)準(zhǔn)折算。

2、預(yù)借出國差旅費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)理審批（提供經(jīng)公司批準(zhǔn)的出國批件也可）。報(bào)銷時經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審查后報(bào)總經(jīng)理審批。

3、符合乘坐飛機(jī)規(guī)定需要乘坐飛機(jī)的，須事先報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

4、出差住宿費(fèi)超標(biāo)，能證明有特殊原因的可報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。第十六條 招待費(fèi)（包括禮品費(fèi)）的審批：

各部門的招待費(fèi)，一次費(fèi)用在1000元以下的的須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，1000元（包括1000元，下同）以上的由總經(jīng)理審批。

第十七條

非經(jīng)常性的支出（由財(cái)務(wù)部門認(rèn)定）單項(xiàng)超過2000元的須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，5000元以上的由總經(jīng)理審批。

第十八條 大額度支出（不包括屬于日常性、固定性的支出，如水電費(fèi)、電話費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。由財(cái)務(wù)部門認(rèn)定）。單項(xiàng)超過10000元以上的報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，20000萬元以上的報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第五章 工程項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出的審批

第十九條 工程項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出原則上由項(xiàng)目經(jīng)理控制使用并批準(zhǔn)，但涉及第十八條和第十九條預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出還應(yīng)報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。

第二十條 預(yù)算內(nèi)工程項(xiàng)目管理費(fèi)用須報(bào)批事項(xiàng)

（一）工程項(xiàng)目招待費(fèi)，須經(jīng)項(xiàng)目部主任和項(xiàng)目經(jīng)理審批，特殊的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)由總經(jīng)理審批。

（二）按規(guī)定提取（包括預(yù)提）各類預(yù)算節(jié)約獎（包括現(xiàn)場費(fèi)用、人工時、施工采購費(fèi)節(jié)約獎等）須經(jīng)公司主管副總經(jīng)理審查后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，發(fā)放時如涉及到項(xiàng)目經(jīng)理本人，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(三)非經(jīng)常性的支出（由財(cái)務(wù)部門認(rèn)定）單項(xiàng)超過20000元的須經(jīng)主管公司領(lǐng)導(dǎo)審批，40000元以上的由總經(jīng)理審批。

（四）固定資產(chǎn)購置嚴(yán)格按公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行。工程項(xiàng)目預(yù)算中不設(shè)置固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目。工程項(xiàng)目不得自行購置固定資產(chǎn)，如有特殊需要，須報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)采購程序須按公司《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》執(zhí)行。

第二十一條 預(yù)算內(nèi)施工、采購費(fèi)及設(shè)計(jì)分包等報(bào)批事項(xiàng)。

（一）施工、采購合同及設(shè)計(jì)分包合同的簽定須按公司《項(xiàng)目分包管理規(guī)定》及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。分包合同副本交財(cái)務(wù)備案（如合同文本內(nèi)容較多，可以只將部分商務(wù)條款備案），作為財(cái)務(wù)支付款項(xiàng)的依據(jù)。因特殊情況沒有簽定合同并且需要支付款項(xiàng)的，5萬元以內(nèi)的由項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬元以上的報(bào)公司主管副總理批準(zhǔn)，10萬元以上的報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（二）施工、采購等建設(shè)費(fèi)用的支付。在項(xiàng)目開工后一個月內(nèi)提出項(xiàng)目支付計(jì)劃。工期在六個月以內(nèi)的，可在項(xiàng)目開工后一個月內(nèi)提出“一次性支付計(jì)劃”（須列明收款單位、用途、金額、合同執(zhí)行情況等內(nèi)容，下同）；工期在六個月以上的，在編制項(xiàng)目總支付計(jì)劃的基礎(chǔ)上按季度提出“季度支付計(jì)劃”。上述“一次性支付計(jì)劃”和“季度支付計(jì)劃”總額在2000萬元以內(nèi)的須報(bào)經(jīng)公司主管副總經(jīng)理和總會計(jì)師批準(zhǔn)，2000萬元以上的須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。工程項(xiàng)目一般應(yīng)按批準(zhǔn)的計(jì)劃支付款項(xiàng)，但項(xiàng)目經(jīng)理在支付計(jì)劃總額不突破的情況下可以做適當(dāng)調(diào)整。如遇特殊情況也可隨時專項(xiàng)報(bào)請批準(zhǔn)。

（三）各類保險(xiǎn)費(fèi)的支付。支付保險(xiǎn)費(fèi)在20000元以內(nèi)的由項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)； 保險(xiǎn)費(fèi)在20000元以上的報(bào)主管副總經(jīng)理和總會計(jì)師批準(zhǔn)，50000元以上的報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（四）臨時設(shè)施（臨建）費(fèi)總額在工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算中確定，項(xiàng)目經(jīng)理可自行掌握使用，但臨時設(shè)施總規(guī)模超過10萬元以上的，在實(shí)施前須報(bào)經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，20萬元以上的報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十二條 合同額超過公司年度預(yù)計(jì)收入20%的承包項(xiàng)目，其預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出的審批程序，可在本規(guī)定原則的范圍內(nèi)，根據(jù)項(xiàng)目具體情況專項(xiàng)制定實(shí)施細(xì)則。實(shí)施細(xì)則由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第六章、預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)費(fèi)用支出的審批

第二十三條 預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)費(fèi)用支出原則上由該專項(xiàng)費(fèi)用的責(zé)任部門負(fù)責(zé)人控制使用并批準(zhǔn)，但下列預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)費(fèi)用支出還應(yīng)報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總會計(jì)師和總經(jīng)理審批：

（一）大額度的預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)、家具、器具、軟件、基建、維修等費(fèi)用，一項(xiàng)支出超過10萬元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，20萬元以上報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（二）各類預(yù)算內(nèi)的獎金，由主管的職能部門負(fù)責(zé)分配并由其負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

（三）預(yù)算內(nèi)的不可預(yù)見費(fèi)由總經(jīng)理控制使用。

第七章、預(yù)算外費(fèi)用支出的審批

第二十四條 預(yù)算外費(fèi)用支出須由動議的職能部門提出申請報(bào)告，報(bào)公司批準(zhǔn)。

第二十五條 預(yù)算外費(fèi)用支出審批權(quán)限 總經(jīng)理的預(yù)算外費(fèi)用支出批準(zhǔn)權(quán)限為：

(一)職工工資總額不超過計(jì)劃的5%。

（二）一般成本費(fèi)用單項(xiàng)不超過計(jì)劃的10%。

（三）投資類支出（包括資本性支出）不超過計(jì)劃的10%，單項(xiàng)不超過50萬元。

超出上述范圍的提交公司辦公會議研究決定

第二十六條 工程項(xiàng)目預(yù)算外支出，由項(xiàng)目經(jīng)理提出申請報(bào)告，經(jīng)項(xiàng)目管理部門和財(cái)務(wù)部門審核后，提交總會計(jì)師和總經(jīng)理審批。

第八章 特殊性支出的審批

第二十七條

生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的中介費(fèi)、禮品、禮金等，數(shù)額較小的，由部門負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)；數(shù)額較大的，由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)；數(shù)額特別大的，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。金額大小的劃分辦法由財(cái)務(wù)部門另行制定。

第九章 資產(chǎn)處置的審批

第二十八條 固定資產(chǎn)報(bào)廢的審批。固定資產(chǎn)報(bào)廢工作在每年的四季度進(jìn)行一次，由資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門提出報(bào)廢申請，財(cái)務(wù)部門審核后提交總會計(jì)師和總經(jīng)理審批。

第二十九條 已報(bào)廢資產(chǎn)的處置。經(jīng)公司批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)出售或作其它處置時，單項(xiàng)資產(chǎn)5萬元（原值）以下或一批10萬元（原值）以下，由主管副總經(jīng)理和總會計(jì)師批準(zhǔn)；以上的報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條

未報(bào)廢或不需用固定資產(chǎn)的處置。未報(bào)廢或不需用的固定資產(chǎn)（包括工程現(xiàn)場不便運(yùn)回的固定資產(chǎn)）可以作價(jià)出售。由資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門提出作價(jià)出售申請，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核并提出意見，單項(xiàng)資產(chǎn)2萬元（原值）以下或一批5萬元（原值）以下，由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)；以上的報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十一條 工程現(xiàn)場處置（出售或報(bào)廢等）臨時設(shè)施，規(guī)模在5萬元(原值)以下的，由項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬元(原值)以上的報(bào)經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會計(jì)師批準(zhǔn)，10萬元(原值)以上的報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十二條 不需用或報(bào)廢低值易耗品（包括辦公家具、生活用品等）的處置，一批在5萬元(原值)以下的，由財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，5萬元（原值）以上的，報(bào)經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會計(jì)師批準(zhǔn)，5萬元(原值)以上的報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十三條 其他應(yīng)收款和應(yīng)收賬款呆、壞賬損失的處理，50萬元以下的報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)（總會計(jì)師）和總經(jīng)理批準(zhǔn)，50萬元以上的由總經(jīng)理提交公司辦公會議審議批準(zhǔn)。

第三十四條 資產(chǎn)處置按規(guī)定須報(bào)經(jīng)總公司和稅務(wù)部門審批的，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)申報(bào)。

第十章 對外投資的審批

第三十五條 對外投資包括：向其他單位投資入股、購買股票和債券或其他有價(jià)證券（準(zhǔn)備長期持有一年以上的）、貸款以及其他各種形式的資本運(yùn)作。對外投資50萬元以下的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，以上的提交公司辦公會議審議。

第三十六條 用貨幣資金進(jìn)行短期的（一年及其以內(nèi)的）盈利性的運(yùn)作，如買賣國債和有價(jià)證券、投資性的保險(xiǎn)等，在100萬元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，100 萬元以上的提交公司辦公會議審議。

第十一章 資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保、銀行保函的審批

第三十七條 無論任何目的以公司資產(chǎn)作抵押的（不包括開具銀行保函的抵押），500萬元以下的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，500萬元以上的提交公司辦公會議審議。

第三十八條

對外單位提供擔(dān)保的，100萬元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，100萬元以上的提交公司辦公會議審議。

第三十九條 對外開具的銀行保函，5000萬元以內(nèi)的由主管副總經(jīng)理、總會計(jì)師和總經(jīng)理批準(zhǔn)，5000萬元以上的提交公司辦公會議審議。

第十二章 貨幣資金調(diào)配、使用的審批

第四十條

工程項(xiàng)目合同價(jià)款應(yīng)匯入財(cái)務(wù)部門指定的銀行賬戶。小型項(xiàng)目一般不得在所在地開立銀行賬戶；大型項(xiàng)目經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)可在所在地開立臨時性的銀行賬戶，該賬戶只限于小額資金的支付，不得用于收取工程項(xiàng)目合同價(jià)款，工程項(xiàng)目所需資金由財(cái)務(wù)部門撥付至項(xiàng)目臨時性銀行賬戶，或直接支付給分包商及供貨商。特大型項(xiàng)目經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核并報(bào)經(jīng)總會計(jì)師和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，項(xiàng)目臨時性銀行賬戶可以按公司指定的數(shù)額收取工程合同價(jià)款并支付相應(yīng)的款項(xiàng)。工程結(jié)束后兩個月內(nèi)撤銷項(xiàng)目臨時性銀行賬戶。

第四十一條

經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理授權(quán)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)統(tǒng)一調(diào)配和使用各工程項(xiàng)目的貨幣資金。

第三章 附 則

第四十二條 本制度由股份公司財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)制定并解釋。第四十三條 所屬公司應(yīng)根據(jù)本制度，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制度實(shí)施細(xì)則并報(bào)股份公司備案。

第四十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第二篇：集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度

集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度（通財(cái)[2006]195號）

來源： 未知

作者： 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部

發(fā)布時間： 2008-6-19

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，切實(shí)履行出資人職責(zé)，規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國公司法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號），結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，制訂《通號集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度》（以下簡稱“本制度”）。

第二條 本制度適用于集團(tuán)公司全資及控股子公司（以下簡稱“企業(yè)”）。

第三條 重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度是指可能對企業(yè)財(cái)務(wù)產(chǎn)生重大影響的情形或事件出現(xiàn)時，按照本制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)及時將相關(guān)事項(xiàng)向集團(tuán)公司報(bào)告的制度。

第四條 企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告義務(wù)人包括：

1．企業(yè)負(fù)責(zé)人（廠長、經(jīng)理）；

2．企業(yè)總會計(jì)師（或分管財(cái)務(wù)工作的負(fù)責(zé)人）；

3．企業(yè)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；

4．集團(tuán)公司派駐控股公司的董事、監(jiān)事和其他高級管理人員；

5．企業(yè)其他相關(guān)負(fù)責(zé)人。

第五條 集團(tuán)公司受理和審議企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的人員，負(fù)有對外部保密的義務(wù)。

第六條 各企業(yè)應(yīng)按照本制度規(guī)定，落實(shí)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告責(zé)任，確保集團(tuán)公司及時了解、知悉和掌握重大事項(xiàng)。

第二章 重大事項(xiàng)的范圍和內(nèi)容

第七條 企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告分為請示和備案兩種情況。請示事項(xiàng)需經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后實(shí)施。備案事項(xiàng)不需經(jīng)批準(zhǔn)，但集團(tuán)公司對備案事項(xiàng)提出了不同意見的，企業(yè)應(yīng)按照集團(tuán)公司意見對企業(yè)原擬方案進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

第八條 企業(yè)重大財(cái)務(wù)請示事項(xiàng)主要包括：

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算以及預(yù)算的調(diào)整；

（二）財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的調(diào)整事項(xiàng)；

（三）增加或減少注冊資本及非經(jīng)營損益所產(chǎn)生的所有者權(quán)益變動事項(xiàng)；

（四）大額減值準(zhǔn)備的提取和資產(chǎn)損失的核銷（存貨單項(xiàng)損失在5千元及以上、其他資產(chǎn)單項(xiàng)損失在5萬元及以上）；

（五）會計(jì)政策變更、會計(jì)估計(jì)變更、重要會計(jì)差錯更正、合并報(bào)表范圍和口徑變動；

（六）對外（包括對子公司）投資、擔(dān)保和借款；

（七）集團(tuán)內(nèi)部交叉產(chǎn)品價(jià)格政策變動；

（八）重要資產(chǎn)（不動產(chǎn)、關(guān)鍵設(shè)備、生產(chǎn)線、重要知識產(chǎn)權(quán)和品牌）的處置；

（九）企業(yè)分立、合并、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、重組和改制；

（十）企業(yè)以財(cái)產(chǎn)進(jìn)行抵押；

（十一）發(fā)行企業(yè)債券；

（十二）稅后利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

（十三）修訂企業(yè)章程涉及注冊資本、股權(quán)比例、會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理、分配等條款發(fā)生變動；

（十四）企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊案件的處理；

（十五）其它需要向出資人報(bào)告的事項(xiàng)。

第九條 企業(yè)財(cái)務(wù)備案事項(xiàng)包括：

（一）財(cái)務(wù)工作安排和總結(jié)；

（二）季度財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析；

（三）涉訟事項(xiàng)或因涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查，或者受到重大行政、刑事處罰并有可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生損失或賠償；

（四）企業(yè)出現(xiàn)突發(fā)事件（自然災(zāi)害、安全事故）；

（五）企業(yè)委托的資產(chǎn)評估事項(xiàng)；

（六）企業(yè)重要關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易；

（七）企業(yè)未清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)（指占企業(yè)負(fù)債總額10%及以上）；

（八）企業(yè)重大潛虧事項(xiàng)或重大或有財(cái)務(wù)事項(xiàng)（指占企業(yè)資產(chǎn)總額10%及以上）；

（九）企業(yè)資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；

（十）企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人無法履行職責(zé)或者因涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查；

（十一）企業(yè)外部股東發(fā)生重大變化（擬改制重組、被兼并、擬關(guān)閉或可能破產(chǎn)、股價(jià)發(fā)生重大波動）

（十二）企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大變化（原材料市場價(jià)格發(fā)生重大波動、地方政府或行業(yè)出臺新的政策對企業(yè)可能產(chǎn)生重大影響）

（十三）更換會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；

（十四）其他重大風(fēng)險(xiǎn)情況。

第三章 重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告的程序

第十條 企業(yè)應(yīng)按照下述規(guī)定向集團(tuán)公司報(bào)告重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)：

（一）對于請示事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)在實(shí)施前以正式書面文件形式向集團(tuán)公司提交報(bào)告，經(jīng)過批準(zhǔn)后實(shí)施。

（二）對于備案事項(xiàng)，除集團(tuán)公司另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)按以下原則報(bào)告：

1．企業(yè)總經(jīng)理辦公會（董事會、監(jiān)事會、股東會）就重大事項(xiàng)做出決議的，應(yīng)在決議后5日內(nèi)以文函形式向集團(tuán)公司報(bào)告決議情況，并附相關(guān)決議文件；

2．企業(yè)就重大事項(xiàng)與有關(guān)當(dāng)事人簽署意向書、協(xié)議或合同的，應(yīng)在簽署后5日內(nèi)以文函形式向集團(tuán)公司報(bào)告，并附相關(guān)協(xié)議文件；

3．重大事項(xiàng)獲得有關(guān)部門批準(zhǔn)或被否決的，應(yīng)在批準(zhǔn)或被否決后的5日內(nèi)向集團(tuán)公司報(bào)告批準(zhǔn)或否決情況；

4．企業(yè)出現(xiàn)重大突發(fā)事項(xiàng)的，應(yīng)在知悉的當(dāng)日以電話、傳真或郵件等方式向集團(tuán)公司及時報(bào)告事項(xiàng)的內(nèi)容、原因、可能產(chǎn)生的影響、企業(yè)擬采取的措施。緊急事項(xiàng)應(yīng)在知悉的當(dāng)時報(bào)告。并在之后隨時報(bào)告進(jìn)展或變化情況，直至事項(xiàng)的解除。

（三）集團(tuán)控股企業(yè)重大事項(xiàng)的報(bào)告責(zé)任和方式，按照集團(tuán)公司《中國鐵路通信信號集團(tuán)公司派出董事、監(jiān)事管理辦法》（通產(chǎn)權(quán)〔2006〕86號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十一條 集團(tuán)公司各職能部門按照職責(zé)分工受理企業(yè)財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告。受理部門應(yīng)在收到報(bào)告后按職責(zé)權(quán)限及時予以處理。如認(rèn)為必要，可以要求企業(yè)補(bǔ)充報(bào)送有關(guān)詳細(xì)資料。

（一）對企業(yè)出現(xiàn)重大突發(fā)事項(xiàng)的，受理部門應(yīng)在知悉的當(dāng)日、緊急事項(xiàng)應(yīng)在知悉的當(dāng)時向主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并同時告知其他相關(guān)部門；

（二）對企業(yè)上報(bào)的請示事項(xiàng)，受理部門應(yīng)在收到報(bào)告后5個工作日內(nèi)提出批復(fù)意見，提交主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理辦公會研究，經(jīng)批準(zhǔn)后及時批復(fù)企業(yè)；

（三）對企業(yè)上報(bào)的備案事項(xiàng)，受理部門應(yīng)在收到報(bào)告后5個工作日內(nèi)未提出不同意見，視為同意備案；

（四）應(yīng)會同其他部門共同處理的請示事項(xiàng)，各部門之間不得推諉。不論部門職責(zé)分工是否為主辦部門，收到企業(yè)報(bào)告的第一個部門即負(fù)有受理責(zé)任。應(yīng)向上一級領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的應(yīng)在當(dāng)日報(bào)告，應(yīng)轉(zhuǎn)入其他部門處理的應(yīng)在當(dāng)日與其他部門進(jìn)行銜接。

第四章 責(zé)任與處罰

第十二條 企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度。對于不按本制度報(bào)告企業(yè)重大事項(xiàng)的，或故意漏報(bào)、瞞報(bào)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的，集團(tuán)公司將追究企業(yè)負(fù)責(zé)人和總會計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任及其他報(bào)告義務(wù)人的工作責(zé)任；對于造成重大經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重后果的，集團(tuán)公司將依法追究企業(yè)負(fù)責(zé)人和總會計(jì)師及其他報(bào)告義務(wù)人的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

第十三條 集團(tuán)公司有關(guān)負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門應(yīng)按照職責(zé)分工及時處理企業(yè)報(bào)告事項(xiàng)。對拖延不辦或越權(quán)指示、或違法干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，侵犯其合法權(quán)益，造成企業(yè)資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重后果的，集團(tuán)公司依法追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第五章 附 則

第十四條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。本制度與集團(tuán)公司過去的規(guī)定不一致的地方以本制度為準(zhǔn)。

第十五條 本制度由集團(tuán)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：《財(cái)務(wù)審批制度》

第一節(jié)

總則

第一條

為正確履行財(cái)務(wù)工作職責(zé)，規(guī)范財(cái)務(wù)授權(quán)范圍、方式和審批程序，理順財(cái)務(wù)工作關(guān)系，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范和堵塞漏洞，特制定本制度。

第二條

公司財(cái)務(wù)審批按照“分級授權(quán)，誰主管誰負(fù)責(zé)”的原則設(shè)置。

第三條

根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型和金額大小，對公司領(lǐng)導(dǎo)、公司各部門的財(cái)務(wù)審批權(quán)限作出相應(yīng)的規(guī)定。

第四條

具有財(cái)務(wù)審核、審批職責(zé)的人員因某種原因無法履行其職責(zé)時，可以通過書面或口頭方式授權(quán)他人代為履行，口頭授權(quán)的必須補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

第五條

本辦法適用于XX公司，各子公司應(yīng)參照本辦法建立健全財(cái)務(wù)審批管理制度。

第二節(jié)

財(cái)務(wù)事前審批

第六條

下列業(yè)務(wù)事前需提交事前審批報(bào)告，進(jìn)行事前審批，否則，財(cái)務(wù)部不予辦理支付、報(bào)銷等手續(xù)：

（一）薪酬福利發(fā)放、職工外出培訓(xùn)、廣告宣傳、審計(jì)、評估、訴訟、購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、咨詢；

（二）公司工程建設(shè)、新增固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護(hù)等；

（三）對外捐贈或贊助；

（四）公司規(guī)定需事前審批的其他業(yè)務(wù)。

第七條

事前審批程序

（一）公司領(lǐng)導(dǎo)班子及高級管理人員薪酬審批程序：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理或董事長）

（二）5萬元以上（含5萬元）固定資產(chǎn)購置審批程序：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長

（三）除上述兩項(xiàng)外其他需事前審批的程序：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→分管副總（或同級別領(lǐng)導(dǎo)，下同）→總經(jīng)理/董事長

公司的其他規(guī)章制度對此有專門規(guī)定的，從其規(guī)定辦理。

第八條

對于下列業(yè)務(wù)或資金支出，除特別授權(quán)外，必須通過公司董事會審批后方能實(shí)施。

（一）預(yù)算范圍外的支出；

（二）對外投資；

（三）籌資融資；

（四）發(fā)行債券；

（五）對外擔(dān)保；

（六）財(cái)務(wù)預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案及決算報(bào)告；

（七）稅后利潤分配方案、虧損彌補(bǔ)方案；

（八）其他需要經(jīng)過董事會審批的事項(xiàng)。

第三節(jié)

財(cái)務(wù)借支審批

第九條

內(nèi)部員工借款是指公司在冊員工因公需要，需事先向公司借出資金。借支人需填寫借支單，借支單的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)如實(shí)填寫清楚，其中用途應(yīng)與報(bào)銷支出內(nèi)容相符，同時填上用款人姓名、用款期限，金額不得涂改，并應(yīng)由相關(guān)權(quán)限負(fù)責(zé)人審批。員工借支原則上一借一清，前借未清，無特殊情況，不能辦理新的借款，借支應(yīng)在用款期限內(nèi)報(bào)賬，借支應(yīng)在借支事項(xiàng)完畢后10日內(nèi)沖賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期催報(bào)借支。

第十條

內(nèi)部員工借款審批程序如下：

（一）借支金額在1萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)總監(jiān)→分管副總

（二）借支金額在1萬元以上（含1萬元）3萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理/董事長

（三）借支金額在3萬元以上（含3萬元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長

第四節(jié)

預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷審批

第十一條

公司各部門及領(lǐng)導(dǎo)的各項(xiàng)費(fèi)用開支應(yīng)在年初制定預(yù)算，由財(cái)務(wù)部匯總制定公司預(yù)算后報(bào)董事會審批，并每半年做一次預(yù)算調(diào)整。

第十二條

報(bào)銷人取得的報(bào)銷憑證必須符合以下規(guī)定：

（一）內(nèi)容必須完整，包括：業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、填制日期、收款單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、付款單位名稱等；

（二）從外單位取得的報(bào)銷憑證不論是收據(jù)還是發(fā)票，必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的規(guī)定，報(bào)銷憑證不得涂改、挖補(bǔ)，購買實(shí)物的在報(bào)銷憑證上列清各項(xiàng)實(shí)物品種名稱，如果品種較多的可附上清單。

（三）報(bào)銷人取得憑證后應(yīng)及時報(bào)銷，開票日期超過3個月，出差回來后超過10日的原則上不予報(bào)銷。

第十三條

預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷審批程序如下：

（一）對部門每月累計(jì)開支在1000元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→會計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

（二）對部門每月累計(jì)開支在1000元以上（含1000元）1萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總

（三）對部門每月累計(jì)開支在1萬元以上（含1萬元）3萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理/董事長

（四）對部門每月累計(jì)開支在3萬元以上（含3萬元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→董事長

（五）黨委會成員、董事會成員、監(jiān)事會成員、高級管理人員（總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及其他高級管理人員）的費(fèi)用

1、每月累計(jì)開支在5000元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→會計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理/董事長

2、每月累計(jì)開支在5000元以上（含5000元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→會計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長

第五節(jié)

重大支出報(bào)銷審批

第十四條

公司發(fā)生不屬于日常費(fèi)用外的資本性支出、營業(yè)外支出、對外投資及內(nèi)部資金往來業(yè)務(wù)等，必須遵循相關(guān)制度規(guī)定，做好事前報(bào)告審批，本制度只對支付、報(bào)銷程序進(jìn)行規(guī)定。

第十五條

資本性支出，包括公司工程建設(shè)、新增固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護(hù)等，審批程序如下：

（一）工程建設(shè)、新增固定資產(chǎn)1、1萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總2、1萬元以上（含1萬元）5萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理/董事長3、5萬元以上（含5萬元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長

（二）固定資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護(hù)1、10萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理/董事長2、10萬元以上（含10萬元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長

第十六條

營業(yè)外支出，包括罰款、賠款、資產(chǎn)盤虧及對外捐贈或贊助等，審批程序如下：

（一）罰款、賠款、資產(chǎn)盤虧等：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理/董事長

（二）對外捐贈或贊助：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長

第十七條

經(jīng)市國資委審核批準(zhǔn)的公司對外進(jìn)行的股權(quán)投資項(xiàng)目，審批程序如下：

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長

第六節(jié)

預(yù)算外支出報(bào)銷審批

第十八條

預(yù)算范圍外的支出、報(bào)銷（包括日常費(fèi)用、資本性支出、營業(yè)外支出等）審批程序如下：

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長

第七節(jié)

審批責(zé)任人的職責(zé)

第十九條

各授權(quán)責(zé)任人的審核內(nèi)容如下：

（一）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

1、審核付款內(nèi)容的真實(shí)性，附件是否完整性。

2、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，金額或項(xiàng)目是否超預(yù)算。

3、重要支出是否預(yù)先獲得批準(zhǔn)。

4、審核付款是否遵照合同，項(xiàng)目進(jìn)度是否達(dá)到付款要求。

5、批注對申請付款的意見。

（二）財(cái)務(wù)部會計(jì)

1、審核計(jì)算是否準(zhǔn)確、內(nèi)容是否真實(shí)，單據(jù)是否真實(shí)、合法、有效、完整。

2、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，金額或項(xiàng)目是否超預(yù)算。

3、欠款是否還清。

4、付款是否遵照合同。

5、審核是否按權(quán)限、程序經(jīng)相關(guān)人員簽字。

（三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人

1、審核計(jì)算是否準(zhǔn)確，付款手續(xù)是否完備。

2、報(bào)銷事項(xiàng)是否符合財(cái)務(wù)及其他規(guī)定。

3、付款是否遵照合同、計(jì)劃和預(yù)算。

4、是否同意付款。

（四）財(cái)務(wù)總監(jiān)

根據(jù)《佛山市市屬國有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽工作實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（五）分管副總、總經(jīng)理/董事長

根據(jù)規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審核審批各項(xiàng)業(yè)務(wù)或資金支出，決定是否報(bào)銷、付款。

第八節(jié)

附則

第二十條

公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對公司財(cái)務(wù)審批制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并定期向公司董事會報(bào)告檢查結(jié)果。

第二十一條

本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十二條

本辦法自董事會通過之日起生效，自公布之日起執(zhí)行。

XX公司

支票（匯款）審批單

日期：

****年**月**日

業(yè)

務(wù)

內(nèi)

容

應(yīng)付總金額

本期支付金額

小寫

累計(jì)已付金額

大寫

億

仟

佰

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

歸屬部門/個人

預(yù)算內(nèi)（）

預(yù)算外（）

收款單位

經(jīng)辦部門

經(jīng)辦人

聯(lián)簽審批

部門負(fù)責(zé)人

開戶銀行

財(cái)務(wù)部審核

審核人

銀行帳號

部門負(fù)責(zé)人

XX公司

現(xiàn)金報(bào)銷審批單

日期：

****年**月**日

費(fèi)用項(xiàng)目

摘要

金

額

附單據(jù)

張

附單據(jù)

張

十

萬

千

百

十

元

角

分

合計(jì)

金

額

（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

￥

財(cái)務(wù)核實(shí)金額

（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

￥

歸屬部門/個人

預(yù)算內(nèi)（）

預(yù)算外（）

經(jīng)辦部門

經(jīng)辦人

聯(lián)簽

審批

部門負(fù)責(zé)人

財(cái)務(wù)部審核

審核人

部門負(fù)責(zé)人

XX公司

差旅費(fèi)報(bào)銷審批單

日期：

****年**月**日

出差人員

出差事由

起

止

報(bào)

銷

費(fèi)

用

合計(jì)

備注

月

日

地點(diǎn)

月

日

地點(diǎn)

飛機(jī)費(fèi)

車船費(fèi)

住宿費(fèi)

過橋費(fèi)

汽油費(fèi)

停車費(fèi)

附

單

據(jù)

合計(jì)

合計(jì)大寫

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

財(cái)務(wù)核實(shí)金額（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

張

歸屬部門/個人

預(yù)算內(nèi)（）

預(yù)算外（）

經(jīng)辦部門

經(jīng)辦人

聯(lián)簽

審批

部門負(fù)責(zé)人

財(cái)務(wù)部審核

審核人

部門負(fù)責(zé)人

XX公司

借

支

審

批

單

日期：

****年**月**日

工作部門

職務(wù)

姓名

借

款

金

額

（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

￥

借款原因

還款日期

前賬是否結(jié)清

是（）

否（）

經(jīng)辦部門

經(jīng)辦人

聯(lián)簽

審批

部門負(fù)責(zé)人

財(cái)務(wù)部審核

審核人

部門負(fù)責(zé)人

—

END

—

第四篇：財(cái)務(wù)審批制度

財(cái)務(wù)審批制度

一、未經(jīng)樂電公司和花溪電力有限公司董事會的批準(zhǔn)或授權(quán)，不得辦理對外投資、對外提供擔(dān)保、對外提供借款、向銀行融資。

二、內(nèi)部職工借款的審批

1、職工借款僅限于因工出差、業(yè)務(wù)接待、物資采購，且借款不能挪作他用。

2、借款人必須本人填制借款單，說明借款方式、用途、金額，根據(jù)公司審批權(quán)限審批，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，按財(cái)務(wù)處理程序辦理借款業(yè)務(wù)。

3、借款審批權(quán)限：借款金額5000元以下（含5000元）由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，借款金額5000元以上由總經(jīng)理審批。

4、因工出差人員借支差旅費(fèi)，在出差返回的一個月內(nèi)必須報(bào)帳沖銷借款；業(yè)務(wù)費(fèi)用和物資采購借款，在經(jīng)辦業(yè)務(wù)完成后兩個月內(nèi)必須辦理財(cái)務(wù)結(jié)算歸還借款；因特殊情況逾期未歸還借款，需說明原因、歸還期限，并經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可延期，但在當(dāng)年12月25日前必須結(jié)清。

三、差旅費(fèi)報(bào)銷的審批

1、嚴(yán)格按照公司“職工差旅費(fèi)管理規(guī)定”執(zhí)行。

2、出差人根據(jù)“職工差旅費(fèi)管理規(guī)定”填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，各部門負(fù)責(zé)人審核，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，按財(cái)務(wù)處理程序辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，因特殊原因超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，由總經(jīng)理審批，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào)銷。

3、公司副總出差，由總經(jīng)理審批,總經(jīng)理和總支書記出差，由總支書記和總經(jīng)理交叉審批,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)銷。

四、辦公費(fèi)報(bào)銷的審批

1、辦公用品統(tǒng)一由行政辦公室和后勤處根據(jù)各部門申報(bào)的需求計(jì)劃和公司審批計(jì)劃對分管費(fèi)用進(jìn)行采購和領(lǐng)用。

2、每批次采購金額在2000元以下的，由分管行政辦公室和后勤處的領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，按財(cái)務(wù)處理程序辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，每批次采購金額在2000元以上的，由總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào)銷。

3、電話費(fèi)的報(bào)銷，由行政辦公室負(fù)責(zé)人根據(jù)核定的包干指標(biāo)進(jìn)行審核，經(jīng)總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，按財(cái)務(wù)處理程序辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。

五、業(yè)務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷的審批

1、因工作需要發(fā)生對外接待費(fèi)用時，須事前請示總經(jīng)理同意方可開支，事后經(jīng)總經(jīng)理審批簽字、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，按財(cái)務(wù)處理程序辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。

2、廠內(nèi)發(fā)生客餐費(fèi)用時，須事前由接待部門負(fù)責(zé)人填寫客餐單，說明接待事由、人數(shù)，行政辦公室按規(guī)定核定標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后交職工食堂安排用餐，每月末根據(jù)客餐單，由總經(jīng)理審批簽字、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后方可報(bào)銷。

六、物資采購費(fèi)用的審批

1、物資采購計(jì)劃的審批：由各部門每月申報(bào)物資需求計(jì)劃交采購部門，采購部門通過查庫后制定采購計(jì)劃，按公司物資采購管理辦法規(guī)定程序辦理采購計(jì)劃的審批。

2、物資采購費(fèi)用報(bào)銷的審批：嚴(yán)格按照審批后的采購計(jì)劃采購物資，采購金額5000元以下的（含5000元），由采購部門領(lǐng)導(dǎo)審核、分管物資的領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后按財(cái)務(wù)處理程序辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，采購金額5000元以上的，由采購部門領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司審批的材料采購資金支付計(jì)劃，簽字后方可支付款項(xiàng)。

七、基建、技改工程費(fèi)用的審批

1、基建、技改計(jì)劃的審批：嚴(yán)格按照公司內(nèi)部投資計(jì)劃管理辦法規(guī)定的程序辦理基建、技改計(jì)劃的審批。

2、基建、技改工程費(fèi)用的審批：嚴(yán)格執(zhí)行樂電公司“內(nèi)部投資資金計(jì)劃和支付的管理辦法”、花電公司“內(nèi)部投資管理辦法”。工程費(fèi)用的報(bào)銷由經(jīng)辦部門領(lǐng)導(dǎo)審核，費(fèi)用在2萬元以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后按財(cái)務(wù)處理程序辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，工程費(fèi)用在2萬元以上的由總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)銷。

3、基建維修費(fèi)用的審批：各部門申報(bào)維修計(jì)劃交生技處審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可實(shí)施，費(fèi)用在5000以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)銷，費(fèi)用在5000以上由總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)銷。

八、車輛運(yùn)輸費(fèi)用的審批：

1、嚴(yán)格執(zhí)行《樂山電力股份有限公司車輛管理辦法》、花電公司《車輛管理實(shí)施辦法》。

2、發(fā)生車輛維修費(fèi)用時，5000元以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批、5000元以上由總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)銷。

九、民工費(fèi)用的審批：

1、嚴(yán)格按照《臨時用工管理辦法》執(zhí)行。

2、發(fā)生民工費(fèi)用時，按照審批計(jì)劃和相關(guān)審批程序辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。5000元以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，5000元以上（含5000元）經(jīng)總經(jīng)理審批，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)銷。

十、職教經(jīng)費(fèi)的審批：嚴(yán)格按照樂電公司的相關(guān)辦法執(zhí)行，發(fā)生職教經(jīng)費(fèi)時，由人事處負(fù)責(zé)人初審后報(bào)樂電公司人力資源部審核、經(jīng)樂電公司魏總經(jīng)理審批同意后按財(cái)務(wù)處理程序報(bào)銷。

十一、其他費(fèi)用的審批：按照其相關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)處理程序辦理。

第五篇：財(cái)務(wù)審批制度

財(cái)務(wù)審批制度

一、支出審批制度

1、購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由使用部門報(bào)公司分管經(jīng)理審批。原則上由各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由部門負(fù)責(zé)人簽字，購買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司分管經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在2000元以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)總經(jīng)理審批。

3、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。

4、工資、獎金的支出：由公司文員（出納兼）每月考勤，出納編制發(fā)放表，分管副總簽字確認(rèn)，并報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

5、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。

二、報(bào)銷審核制度(一)、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、經(jīng)辦人

簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用必須提供招待現(xiàn)場的照片，報(bào)銷單上必須寫明請客人數(shù)，具體事由。

2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月報(bào)銷，當(dāng)月了。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

（二）支出相關(guān)部門審核

對所有報(bào)銷內(nèi)容相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

（三）財(cái)務(wù)部門審核

財(cái)務(wù)部門對所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。

（四）審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

（五）報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：

1、辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買的，運(yùn)營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后，填寫驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費(fèi)用報(bào)銷

單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。

2、資料費(fèi)：各單位購書及其他資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運(yùn)營管理中心）進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

3、差旅費(fèi)：差旅費(fèi)報(bào)銷單必須寫清楚（例如：出差人，亳州-合肥，去做什么，車票金額）金額，于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部出納應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部出納有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。

4、業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因。

5、工程費(fèi)用：由經(jīng)辦人填寫付款申請單，后面必須附工程驗(yàn)收組的驗(yàn)收報(bào)告，施工進(jìn)度單，施工合同，施工方提供的國家的正規(guī)發(fā)票。需經(jīng)分管經(jīng)理，總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)，會計(jì)審核后出納方可付款。

6、超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其他同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。