第一篇：財務審批制度

財務審批制度

南京致道園林工程有限責任公司 中外園林建設總公司南京分公司

寧致財字2007（001）號

鑒于目前公司財務管理的現狀和流程，為進一步提高公司財務管理的規范化程度，起到開源節流、強化支持、提高效益的財務管理效果，特制定以下財務審核、審批制度及相關規定，各單位、部門及全體員工必須嚴格遵守：

一、財務審核、審批流程：

（一）、借款審核、審批流程：

1、當事人因公用款可事先向公司財務部借款，填寫借款單，注明借款事由及金額：出差借款的還需在借款單上注明去向、出差時間、人數等交給分管領導審核。

2、經分管領導審核的借款單提交總經理審核。

3、經審核的借款單提交財務總監審核、審批，超過財務總監審批權限的借款由財務總監提交董事長審批。

4、經審批的借款單交給出納、領取借款。

5、當事人在異地因公借款應采用傳真的方式將借款單傳回公司財務部，沒有傳真條件的地點可采用短信或電話的方式告知財務總監借款理由及金額，由財務部負責代為辦理借款審批手續，手續完備后出納匯款。

（二）、行政、辦公費用報銷審核、審批流程：

1、當事人將原始單據粘貼在費用報銷單后提交部門負責人審核。

2、經部門負責人審核的報銷單提交總經辦主任審核。

3、總經辦主任審核后提交主辦會計稽核。

4、主辦會計稽核后提交總經理審核。

5、總經理審核后將報銷單提交財務總監審核、審批；超過財務總監審批權限的報銷單提交董事長審批。

6、行政、辦公用的固定資產、單價200元以上的低值易耗品的購買必須事先申購，持經總經辦主任、總經理、財務總監審核、審批的申購單方可購買，單價2000元以上的固定資產的申購單需董事長加批。

（三）招待費用（不含市場拓展費用）報銷審核、審批流程：

1、執行招待任務的人員根據招待費發票填寫費用報銷單和招待費使用說明單，每次招待任務必須單獨填寫一張費用報銷單和一張招待費使用說明單，不得將兩次或兩次以上的招待費發票共用一張費用報銷單、招待費使用說明單，也不得將招待費發票與其他報銷票據共用一張費用報銷單。

2、報銷單提交部門負責人審核。工地項目的招待費在發生前需請示董事長、總經理或財務總監。

3、經部門負責人審核的報銷單提交同意該次招待的公司領導審核。

4、之后提交公司分管領導審核，再交主辦會計稽核，主辦會計稽核后提交總經理審核。

5、經總經理審核的費用報銷單提交財務總監審核、審批，超過財務總監審批權限的報銷單提交董事長審批。

（四）差旅費用報銷審核、審批流程：

1、出差人員回公司或項目部后應及時填寫差旅費報銷單，按時間順序填寫起止地點、車船飛機票、住宿費、補助等，填寫、粘貼完備的差旅費報銷單提交部門負責人審核。

2、經部門負責人審核的差旅費報銷單提交總經辦主任核對考勤、行程、機票款等情況。

3、經總經辦主任審核的報銷單提交公司分管領導審核，公司分管領導審核后提交主辦會計稽核。

4、主辦會計稽核后提交總經理審核，總經理審核后提交財務總監審核、審批，超過財務總監審批權限的報銷單提交董事長審批。

（五）工程實施費用報銷、支出審核、審批流程：

1、工地項目部工程隊的生活費由出納在每周二、三到工地按標準發放，領款人如實按領款人數填寫付款單（付款單上要附工人姓名），出納持付款單回公司后提交總經理審核，財務總監審批；公司在編人員的生活補貼按標準借支，項目部每月匯總報銷一次。

2、工程實施費用的報銷由經辦人填報，經項目負責人審核后提交工程部經理審核；項目負責人經辦的，費用報銷單要有同項目的其他相關人員簽字證明，否則不得提交下一步審核；公司在編人員的生活補貼在工程部經理審核后提交公司分管領導審核之前要交總經辦主任審核。

3、經工程部經理審核的報銷單提交公司分管領導審核，審核后提交主辦會計稽核。

4、主辦會計稽核后提交總經理審核。

5、總經理審核后提交財務總監審核、審批，超過財務總監審批權限的報銷單提交董事長審批。

6、人工費的決算支付以預算部的審定價為準，支付報單需附決算報告原件，決算報告需有項目經理、工程部經理、公司分管領導、預算部經理、總經理的簽審意見方為有效。

7、工程實施費用按照先借款后報銷的程序辦理，各工地每月至少報銷一次；各工地負責人應嚴格按照財務制度的要求填寫報銷單、粘貼原始憑證，否則財務有權退回辦理。

8、工地自行采購的輔材、緊急采購的材料的支出報銷必須在提交工程部經理審核之前提交材料部經理審核。

9、工地通信費用的報銷參照行政辦公、辦公費用報銷審核、審批流程辦理；工地交通費用、車輛使用費、維修費、保險費、房租、水電費的報銷須在提交主辦會計稽核之前提交總經辦主任審核。

（六）工程材料采購費用的審核、審批、支付流程：

1、公司執行采購事前審核程序，需工地項目部自行采購的輔助材料、緊急采購的材料必須事先提交或告知材料部，經材料部經理同意后方可自行采購；由材料部采購的主材、輔材以及工地項目部自行采購的主材必須由項目部向材料部提交材料申請表，審核、審批流程依次為：項目負責人審核、材料部經理審核、總經理審核、財務總監審核審批、董事長加批；材料部根據審批結果安排采購；未經審批各工地項目部不得自行采購材料。

2、材料供應商直接供貨的材料款支付審核、審批流程：

（1）材料部根據入庫單（入庫單注明供應商名稱、所屬項目、材料規格名稱、單價、合價、庫管簽字、項目負責人簽字、材料部經理簽字）及結算憑證填寫費用報銷單。

（2）費用報銷單經材料部經理審核后提交工程部經理審核，工程部經理審核后提交公司分管領導審核。（3）經公司分管領導審核后的報銷單提交主辦會計稽核，主辦會計稽核后提交總經理審核，總經理審核后由財務總監審核。

（4）經財務總監審核后的報銷單交主辦會計掛應付賬款。（5）材料部根據各供應商授信額度、催款情況、服務態度、工地材料供應形勢等按照財務已掛應付賬款情況填寫付款申請單，經材料部經理審核后提交主辦會計稽核。（6）經主辦會計稽核的付款申請單提交總經理審核。

（7）總經理審核后的付款申請單提交財務總監審核、審批，超過財務總監審批權限的提交董事長審批。

3、材料部現購材料、工地現購材料報銷審核、審批流程：

（1）采購人根據入庫單及結算憑證填寫費用報銷單，交項目負責人審核，材料部經理審核。（2）經材料部經理審核后的報銷單交工程部經理或公司分管領導審核，審核后提交主辦會計稽核。

（3）稽核后的報銷單提交總經理審核，財務經理審核、審批。（4）超過財務總監審批權限的報銷單提交董事長審批。

（七）設計費用報銷審核、審批流程：

1、設計部門發生的費用應將發票等結算憑證粘貼在費用報銷單后提交技術部經理審核。

2、經技術部經理審核后的報銷單提交總經辦主任審核，之后再提交主辦會計稽核。

3、稽核后的報銷單提交總經理審核，之后再提交財務總監審核、審批。

4、超過財務總監審批權限的報銷單提交董事長審批。

（八）市場拓展費用報銷審核、審批流程：

1、經營部運作的市場拓展費用的報銷審核、審批流程：

（1）當事人根據發生的費用填寫報銷單，招待費單獨填寫報銷單〔具體要求見本制度第一條第（三）款第1點〕提交經營部經理審核，之后提交公司分管領導審核并簽署意見。（2）經公司分管領導審核后的報銷單提交主辦會計稽核，之后提交總經理審核。（3）經總經理審核后財務總監審核、審批。

（4）超過財務總監審批權限的報銷單提交董事長審批。

2、總經理或其他公司領導運作的市場拓展費用的報銷審核、審批流程：

（1）當事人填寫完報銷單之后提交主辦會計稽核（招待費的報銷單要求同上）；（2）稽核后提交總經理審核，簽署意見。

（3）提交財務總監審核、審批，超過財務總監權限的提交董事長審批。

（九）車輛使用費、維修費、保險費報銷審核、審批流程：

1、公司的車輛均需事前申請用車、填寫派車單，經總經辦主任同意簽字后方可出車；特殊情況無法辦理申請用車的可事先電話申請，事后補辦申請手續；車輛使用費包括油費、通行費、停車費。

2、專人專車、工地用車必須如實填寫“出車情況記載表”，不得缺項。

3、公司車輛的使用人、相關費用經辦人（含工地用車）填寫完費用報銷單后連同派車單（專人專車除外）一起提交總經辦主任審核。

4、總經辦主任審核后報銷單提交主辦會計稽核。

5、稽核后提交總經理審核，財務總監審核、審批。

6、超過財務總監權限的報銷單提交董事長審批。

（十）其他費用的報銷按照“誰分管、誰負責”的原則，比照以上性質最相近的費用報銷審核、審批流程辦理。

二、財務審批支付權限：

1、財務總監：借款10000元以內（含10000元），一般費用報銷及支付5000元以內（含5000元），招待費的報銷單次500元以內（含500元）

2、董事長：財務總監權限以上的各種額度的借款、各項費用的報銷及支付。

3、財務總監認為在本級審批權限之內有必要提交董事長審批的費用需提交董事長加批。

4、總經理個人借款每月10000元以內（含10000元）

三、相關規定：

1、嚴禁當事人介入付款程序對借款金額、對外支付指手畫腳；公司除董事長以外任何員工不得干預進入財務之后的對外支付。

2、費用的審核、審批嚴格按照本制度規定的順序執行，當事人以及審核權人、稽核人不得越級審核、審批，否則財務中心退回辦理，財務總監有對任何越級人的最終考核權。

3、審核人、稽核人未能對有差錯的費用報銷單、付款申請單查出問題而退回的，自查出問題的環節以下的審核權人、稽核人各罰款50元，財務總監為最終考核人，被董事長查出問題的，董事長處罰財務總監100元；已經給公司造成經濟損失的，由董事長視損失大小、情節輕重對當事人、審核權人、稽核人進行處罰，并由責任人負責賠償；對故意、惡意出錯，徇私舞弊，侵吞公司財產的責任人，加重處罰，并由其承擔相應法律責任。

4、當事人不得越過審核權人直接找有審批權限的人審批，否則財務部退回辦理。

5、當事人將單據交給財務部后，借款三小時之內辦理完畢（出納因公外出順延）；費用報銷兩個工作日之內辦理完畢。超過時限的，財務總監在公司的扣罰財務總監50元，財務總監不在公司的扣罰會計20元，由當事人向總經理投訴由總經理處罰。（對外部往來款除外）

6、有審核、審批權限者不在公司本部的，按本制度規定的審批流程由下一級審核權人、審批權人短信、電話請示上一級有權限者；經同意方可審核、簽字，事后補簽。

7、當事人報銷費用嚴格按審核、審批流程中規定費用分類歸集，粘貼原始憑證，將兩種以上費用合在一張報銷單視為違規報銷，財務不予辦理。

8、工地自行采購的材料價格必須在材料部提供的指導價格以內，超過材料部指導價格的費用支出材料部經理有權提出處理意見，之后的審核權人、審批權人可根據此處理意見提出具體處理意見，總經理、董事長給出最終處理意見。

9、計程車乘車費、租車費、通行費、停車費的報銷必須在提交報銷之前注明事由、起止地、停車點，對未注明的報銷單總經辦主任有權退回辦理。

10、按照組織管理的原則，在本制度規定的審核流程中（不含審批）部門負責人（總經辦除外）無權審核公司分管領導的費用，公司分管領導無權審核公司最高經營管理者的費用。

11、總經理、財務總監因公或假期不在公司的可指定代理人代為審核相關單據，亦可采用短信、電話方式通知，事后補簽；牽涉到付款的，由出納電話請示財務總監。

12、本制度以及“公司關于費用報銷及報銷標準的規定”中的規定必須先請示相關領導再發生費用的報銷在部門負責人審核后下一步必須提交同意該項費用發生的領導簽字，之后按照本制度規定流程需該領導簽字的可跳過不簽。

四、本制度的解釋權歸公司財務部。

五、公司原有相關財務審批制度自本制度執行之日起同時廢止。

六、本制度自2007年7月10日起執行。

南京致道園林工程有限責任公司

中外園林建設總公司南京分公司

2007年6月26日

第二篇：財務審批制度

村級財務審批管理制度

為了加強村級財務管理，提高村級資金運行效率和使用效益，促進農村經濟健康發展，制定本制度。

一、收入的管理：

1、各種收入票據一律由村報賬員在財政所領取、使用。任何人不得代領、代開。

2、村集體資金收入主要包括：“一事一議”資金；發包及上交收入；集體統一經營收入；土地補償費；上級部門拔款和獎勵；財政轉移支付村級的補助資金；各種代收、借款等其他資金；以資代勞；其他收入。凡村集體取得的各項收入都必須先全額繳入“村集體資金代管銀行專戶”內。

二、支出的管理：村一切開支均應取得全法憑證。杜絕白紙條。凡從商業經營單位和個體工商戶購買商品或向有關部門繳款等須持正式發票報銷入賬。各種付款憑證要注明事由及其數量、單價和金額，要有經手人、證明人和審批人簽字。手續不全的，不予報銷入賬。

1、實行按季報賬。每季末由報賬員收集合理、合法有效的原始憑證報送財政所，經審核后，由資金會計開據現金支票到所在開戶行領取現金。

2、嚴格控制村級公務費支出。

3、專項資金（包括從外單位爭取的資金）必須專款專用。按確定的工程支出，由財政部門監督使用。工程結束后憑工程決算及稅務發票列支。

5、村干部工資由財政所統一發放，實行一人一卡。

三、財務審批制度：

1、村委會財務實行一支筆審批制度。

2、凡一次性支出在500元以下的，由主任審批；在500（含500）元以上的須經村兩委班子成員共同審核后，再由主任審批。

3、所有支出的原始憑證，應當寫明用途，由經辦人、證明人、審核人、審批人簽字，經理財小組蓋章后方可入賬。

4、要嚴格控制非生產性支出。對通訊、交通、報刊定閱、辦公費、差旅費等實行限額控制。

5、必須堅持財務公開，民主理財的原則。要逐步做到年初有計劃，每季公布一次財務收支情況，年終公布各項財務、債權、債務、專項資金的籌集和使用情況。

譚家壩村委會

第三篇：財務審批制度

財務審批制度

一、未經樂電公司和花溪電力有限公司董事會的批準或授權，不得辦理對外投資、對外提供擔保、對外提供借款、向銀行融資。

二、內部職工借款的審批

1、職工借款僅限于因工出差、業務接待、物資采購，且借款不能挪作他用。

2、借款人必須本人填制借款單，說明借款方式、用途、金額，根據公司審批權限審批，經財務負責人簽字后，按財務處理程序辦理借款業務。

3、借款審批權限：借款金額5000元以下（含5000元）由分管領導審批，借款金額5000元以上由總經理審批。

4、因工出差人員借支差旅費，在出差返回的一個月內必須報帳沖銷借款；業務費用和物資采購借款，在經辦業務完成后兩個月內必須辦理財務結算歸還借款；因特殊情況逾期未歸還借款，需說明原因、歸還期限，并經總經理簽字同意后方可延期，但在當年12月25日前必須結清。

三、差旅費報銷的審批

1、嚴格按照公司“職工差旅費管理規定”執行。

2、出差人根據“職工差旅費管理規定”填寫差旅費報銷單，各部門負責人審核，在標準范圍內的，由分管領導審批，經財務負責人簽字后，按財務處理程序辦理報銷業務，因特殊原因超過規定標準的，由總經理審批，經財務負責人簽字后方可報銷。

3、公司副總出差，由總經理審批,總經理和總支書記出差，由總支書記和總經理交叉審批,財務負責人簽字后報銷。

四、辦公費報銷的審批

1、辦公用品統一由行政辦公室和后勤處根據各部門申報的需求計劃和公司審批計劃對分管費用進行采購和領用。

2、每批次采購金額在2000元以下的，由分管行政辦公室和后勤處的領導審批，財務負責人簽字后，按財務處理程序辦理報銷業務，每批次采購金額在2000元以上的，由總經理審批，財務負責人簽字后方可報銷。

3、電話費的報銷，由行政辦公室負責人根據核定的包干指標進行審核，經總經理審批、財務負責人簽字后，按財務處理程序辦理報銷業務。

五、業務接待費報銷的審批

1、因工作需要發生對外接待費用時，須事前請示總經理同意方可開支，事后經總經理審批簽字、財務負責人審核后，按財務處理程序辦理報銷業務。

2、廠內發生客餐費用時，須事前由接待部門負責人填寫客餐單，說明接待事由、人數，行政辦公室按規定核定標準，經分管領導簽字同意后交職工食堂安排用餐，每月末根據客餐單，由總經理審批簽字、財務負責人審核后方可報銷。

六、物資采購費用的審批

1、物資采購計劃的審批：由各部門每月申報物資需求計劃交采購部門，采購部門通過查庫后制定采購計劃，按公司物資采購管理辦法規定程序辦理采購計劃的審批。

2、物資采購費用報銷的審批：嚴格按照審批后的采購計劃采購物資，采購金額5000元以下的（含5000元），由采購部門領導審核、分管物資的領導審批、財務負責人簽字后按財務處理程序辦理報銷業務，采購金額5000元以上的，由采購部門領導審核、總經理審批，財務負責人根據公司審批的材料采購資金支付計劃，簽字后方可支付款項。

七、基建、技改工程費用的審批

1、基建、技改計劃的審批：嚴格按照公司內部投資計劃管理辦法規定的程序辦理基建、技改計劃的審批。

2、基建、技改工程費用的審批：嚴格執行樂電公司“內部投資資金計劃和支付的管理辦法”、花電公司“內部投資管理辦法”。工程費用的報銷由經辦部門領導審核，費用在2萬元以下由分管領導審批、財務負責人簽字后按財務處理程序辦理報銷業務，工程費用在2萬元以上的由總經理審批、財務負責人簽字后報銷。

3、基建維修費用的審批：各部門申報維修計劃交生技處審核，分管領導審批后方可實施，費用在5000以下由分管領導審批、財務負責人簽字后報銷，費用在5000以上由總經理審批、財務負責人簽字后報銷。

八、車輛運輸費用的審批：

1、嚴格執行《樂山電力股份有限公司車輛管理辦法》、花電公司《車輛管理實施辦法》。

2、發生車輛維修費用時，5000元以下由分管領導審批、5000元以上由總經理審批，財務負責人簽字后報銷。

九、民工費用的審批：

1、嚴格按照《臨時用工管理辦法》執行。

2、發生民工費用時，按照審批計劃和相關審批程序辦理報銷業務。5000元以下由分管領導審批，5000元以上（含5000元）經總經理審批，經財務負責人簽字后報銷。

十、職教經費的審批：嚴格按照樂電公司的相關辦法執行，發生職教經費時，由人事處負責人初審后報樂電公司人力資源部審核、經樂電公司魏總經理審批同意后按財務處理程序報銷。

十一、其他費用的審批：按照其相關規定和財務處理程序辦理。

第四篇：2018財務審批制度

財務審批制度（修訂）

為進一步加強公司財務管理，規范財務審批和報銷程序，提高財務管理水平，結合公司實際運作情況，特修訂財務審批制度。

財務審批執行按費用項目、金額逐級審批制度，即付款和報賬的所有原始憑證一律由總經理或總經理特別授權的有關負責人審批。

一、借款

各種公務臨時借款（除采購、購置設備等），借支現金在5,000元以下的由經辦人填寫借支單，部門負責人審批；5,000元～10,000元（不含10,000元）報分管領導審批，10,000元以上的須報總經理審批。

代客戶上牌費借款（含代墊購置稅等），填寫借支單和提交預計上牌支出明細清單、預計上牌時間清單進行審批。借支金額在10,000元以下的由經辦人填寫借支單，部門負責人審批；10,000元～50,000元（不含50,000元）報分管領導審批，50,000元以上的須報總經理審批。

部門負責人對部門員工借款負直接領導責任，負責督促員工按時清賬還款，員工借款無法追回的，由部門負責人承擔相應經濟責任。

計劃財務部對員工設定信用額度，員工在額度內借支，超額度將不能再借款。不允許單一事項拆分借款。

二、固定資產購置（生產設備、電腦、基建等）

1、各部門需更新、添置的設備，原則上應在當年批復的投資計劃內。

2、設備更新、技術改造，由設備請購部門提交書面申請，報公司企業發展信息化部、計劃財務部、公司分管領導及總經理審核。單價50,000元（不含50,000元）以下的設備或項目，在批復的零星固定資產投資計劃額度內安排；單價50,000元以上的設備或項目（包括列入投資計劃預案的投資項目及未列入投資計劃預案的應急項目）需提交可行性報告呈總經理辦公會議討論通過后方可購置。

3、根據固定資產購置批復，設備采購部門簽訂購銷合同并向計劃財務部上報固定資產資金需求計劃，由計劃財務部編制資金計劃，并按照計劃付款。

4、付款時由經辦人填寫付款申請書，付款金額10,000元以內（不含10,000元）由部門負責人審核、分管領導審批，10,000元以上（含10,000元）由部門負責人審核、分管領導和總經理審批。所有固定資產報賬須填寫費用報銷單，并附上固定資產收入憑證作為報賬發票的附件，固定資產單位價值10,000元以內（不含10,000元，含稅）報賬由部門負責人審核、分管領導審批，單位價值10,000元以上（含10,000元）報賬由部門負責人審核、分管領導和總經理審批。

5、單項金額在3,000元以上或使用年限在一年以上的生產用工具、模 具及物料成型模具按視同固定資產管理。需購置的單項生產用工具、模具及物料成型模具金額在3,000元以下的，由經辦人填寫付款申請書，部門負責人審核，報公司分管領導審批；若單項金額超過3,000元的，須報總經理審批。

三、生產費用（原材料、生產工具、低值易耗品）

（一）物料采購

1、現款采購

現款采購是指按照采購合同約定，需款到發貨或預付一部分貨款再生產或發貨的采購項目。

需用現款采購的物料，由經辦人填寫付款申請書，采購金額在5,000元以下的由經辦人填寫付款申請，部門負責人審批；采購金額在5,000元～10,000元（不含10,000元）報分管領導審批，10,000元以上的須報總經理審批。

2、月結采購、材料采購進度款

按月結算的材料款項（含底盤采購），采購員須編制月結付款計劃，并報部門負責人、財務部經理審核，分管領導、總經理審批。采購員按審批通過的付款計劃安排款項支付，應在收到供應商發票后，及時核對物料入庫、預付款情況，填寫付款申請書交部門負責人審核，公司分管領導批準后交給計劃財務部，計劃財務部審核無誤后按付款計劃給予辦理。未經審 批同意需支付的月結款項，必須提交總經理審批同意，并由計劃財務部根據當月資金狀況視情況安排。

3、物料采購不能支付現金。

（二）采購發票由物料部部門負責人審批。所有材料進倉后必須及時填寫入庫單，若賒貨，則必須估價入庫。

四、常規行政辦公費用

1、常規性行政費用由經辦人提交費用報銷單，報部門經理審核，費用在3,000元以下的由部門負責人審批；3,000元～5,000元（不含5,000元）由分管領導審批；5,000元以上（含5,000元）須報總經理審批。

2、常規性行政支出主要包括：治安費、垃圾費、排污費、消毒費、清潔費、水電費、電話費、辦公費、安全保衛費、勞動保護費、食堂開支等常規性費用。

五、其他費用

1、新產品開發費：

根據新產品開發項目建議書，相關費用由技術開發部門負責人確認，分管領導審核，報總經理審批。

2、業務接待費：

相關費用的原始憑證由部門負責人確認，分管領導審核，報總經理審批。

3、差旅費：

出差所發生的費用報銷審批按公司《差旅費管理辦法》執行。員工出差，沒有特殊事項的差旅費報賬由所在部門領導和計財部經理審核通過予以報賬，有特殊審批事項的報賬，經部門領導審核后，差旅費報銷單需提交分管領導和總經理審批后，再提交計財部報賬。

中層干部出差，差旅費報賬由分管領導和計財部經理審核通過后予以報賬，有特殊事項的，經分管領導審核后，差旅費報銷單需提交總經理審批后，再提交計財部報賬。

副總經理出差，差旅費報賬由總經理和計財部經理審核通過后予以報賬。

以上所述特殊事項是指超標準乘坐交通工具，超標準住宿以及在管理辦法中未列明約定的其他事項。如因工作和業務需要，出現《差旅費管理辦法》規定的特殊情況造成相關費用超標的，在相關費用發票背面寫明超標原因或單獨提供說明文件，由經辦人簽名確認，部門負責人審核，分管領導和總經理審批后，相關差旅費報銷單報賬視同為無特殊事項報賬，適用無特殊事項報賬審批權限。

4、租賃費：

租賃費包括場地租賃費、房屋租賃費、設備租賃費等因生產經營需要發生的各項租賃費用。

場地租賃費和房屋租賃費經審批簽訂了中長期租賃合同（租賃期3個月以上）的，由相關部門負責人按照合同規定條款進行審批報賬。按照租賃合同規定，按一定周期調整租賃價格的，在租賃費用調整變動當月費用報賬須由相關部門負責人、分管領導和總經理審批，以后各月由部門負責人按規定審批。如果租賃合同條款發生變更須按照合同管理辦法進行合同審批，經審批通過后，由相關部門負責人按照變更后的合同條款進行審批報賬。

設備租賃費由部門負責人、分管領導、總經理審批。

5、運輸費、快遞費：

單筆運費或快遞費金額10,000元以內（不含），由部門負責人、分管領導審批，單筆運費或快遞費金額10,000元以上（含）由部門負責人、分管領導、總經理審批。

6、車輛使用費：

車輛使用費包括車輛使用過程中發生的油費、洗停車費、過路橋費、車輛保險費和車輛年審費等費用。公司車輛全部統一辦理定點油站加油卡和粵通卡，屬于公司車輛日常運營發生的定點加油站油費、粵通卡過路橋費、洗停車費，由相關部門負責人審批，因特殊原因，產生了零星加油費和過路橋費須在發票背面寫清楚事由、車輛號牌，由經辦人簽名確認，相關費用報銷單由部門負責人審核后，報分管領導、總經理審批。車輛保險 費和車輛年審費由部門負責人、分管領導和總經理審批。

7、修理費：

修理費包括房屋修理費、設備修理費和車輛修理費，由部門負責人、分管領導、總經理審批。

8、低值易耗品購置費：

低值易耗品購置事先按照《低值易耗品管理辦法》相關規定辦理了購置申請手續并經審批同意的，相關費用報賬由部門負責人審批；未事先按要求辦理申請手續或申請未經同意的，原則上不予報賬。

9、協會會費：

各部門申請加入各種協會或升級會員級別的，繳納協會會費須事先報請公司總經辦同意，實際繳納和報銷費用時由各部門負責人、人事行政部專員、分管領導、總經理審批。

7、產品質量保證、展覽費、廣告費、業務宣傳費、聘請中介機構費、會議費、存貨盤虧及毀損、訴訟費：

以上費用由部門負責人、分管領導、總經理審批。

8、員工培訓費：

各項培訓費用須按照公司《培訓管理制度》規定事先上報培訓計劃并經審批同意后方可報賬。經審批同意且培訓費用控制在計劃預算內的由人事行政部經理審核后報賬；培訓費用超過審批預算的須由人事行政部經理 審核，并報總經理審批。

六、工資性及各類人工費用

由人事行政部經理審核后報總經理審批方可列支。

七、醫療費及有關福利費

工傷醫療費、原郵政職工家屬醫療費由人事行政部經理按相關規定標準審批報銷，補充醫療費由醫療費管理小組審核后報總經理審批后方可報銷。

八、退休人員費用

由人事行政部經理按相關規定審批報銷。

九、其他費用

以上未列舉的費用，相關部門開支前須形成書面報告上報分管領導及總經理，經審批同意后可列支和報銷。

十、上述審批事項，未特殊說明的付款審批和費用報賬審批均為同一權限。

本制度自發文之日起施行，原財務審批制度廢止，由計劃財務部負責解釋。

第五篇：財務開支審批制度

財務開支審批制度

1、村級經濟活動中，村民委員會負責按支出計劃，提前作出用款預算，經村兩委審核，報街道會計服務中心審批后支出。

2、村財務支出實行聯簽制，必須使用“余姚市農村經濟合作社存款支取審批單”。財務事項發生時，經手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字蓋章，交民主理財小組審核同意并簽字蓋章，經村兩委審批同意并簽字蓋章，報會計服務中心審核后方可入賬（或報賬）。

3、涉及財務收支的事項應當每月按時結算。未按時記結的，由直接責任人向民主理財小組報告，審議通過的，填寫未結算事項報告單，按程序記結。對審議未通過的支出事項，不予登記并由責任人自行處理。

4、村“兩委”主要干部在離任或財務結賬（決算）前，要認真清理任期內發生的經濟收支事項，按程序及時入賬。