第一篇：財務報銷及審批制度(暫行)

資金審批流程及報銷制度

為完善財務管理，嚴格執行財務制度，做好公司的增收節支工作，有效控制各項費用的開支，結合公司的具體實際，特制定本制度。

一、資金審批管理流程：

1.資金申請以每月(刪除)季度預算為準，原則上不得超出預算，如有特殊情況需報總部CEO審批。(合同寫的金額是80萬以內我們有自主權)

2.預算內的資本性（運營）支出，金額在50萬元以下的(含50萬元)，由公司財務部負責人審核，由子公司負責人審批，金額超過50萬元的，由財務部負責人審核分管領導（孟總）審批。

3.預算外的資本性支出，由公司分管領導、財務負責人簽署意見后，報總公司CEO審批，特殊用途支出或金額超過80萬元的，提交相關說明報分管領導及總公司CEO審批。（各個負責人進行細化）

4.預算內的日常費用支出，金額在10萬元以下的(含10萬元)，由公司財務部負責人審批，金額超過5萬元的，由總公司財務部負責人審核，分管領導審批； 5.公司需要每月一定的現金儲備。

二、預算流程

費用預算：每季度把預算報給總部分管領導及財務審核，審核過的預算由總公司CEO，審批；

三、設備采購

設備采購由總公司行政部統一采購，需向行政部提供設備名稱型號，如有特殊要求，需提供供貨商。

四、費用報銷管理： 1.費用報銷審批流程：經理及以下員工報銷由部門總監復核，副總裁根據部門預算審批后，提交財務部處理；副總裁及子公司CEO費用報銷由財務總監復核，分管領導審批，2.可以報銷的費用包括以下幾類：辦公費、差旅費、通信費、交通費；

3.除日常行政辦公費用由部門主管負責審核外，差旅費、招待費由副總裁審核； 4.費用報銷的發票必須開公司的全稱:“ 新銳映像影視文化傳媒（北京）有限公司 ”,不得用簡稱；

5.所有的報銷憑證必須是真實有效的票據；發票涂改、大小寫不符、發票專用章不清晰、假發票以及未蓋有財政監制章的收據一律不予報銷；

6.所有的報銷單據必須由本人按規定格式粘貼好，并由本人詳細背書（在發票的背面用鉛筆背書），報銷單填寫的費用要與發票一致；

7.報銷流程：經手人==>部門主管審核==>審批（詳情見審批管理）==>會計審核==>出納付款；

8.部門主管主要審核費用的真實性和有效性；

9.會計主要審核費用的合理性（是否符合公司內控制度）、發票真實性、正確性及填寫的規范性等；

10.未通過審核和審批的報銷不予打款。11.費用報銷填寫“費用報銷單”；

12.報銷中應該加入客戶招待費，渠道公關費。

四、差旅費報銷管理：

1.員工出差部門主管申請，獲準后方可出差； 2.差旅費包含住宿費和出差補助；

3.總監及以下員工住宿標準為：一級省會城市300元/天（北京、上海、廣州、深圳），二級省會城市260元/天，其他地區200元/天；

4.有2人以上同行的同一城市的同性出差人員應一同安排住宿，每2人住宿報銷標準為規定金額的1.5倍（如2名男性同時出差上海，則住宿標準為300元*1.5倍）

5.總監及以下員工出差補助為：一級省會城市80元/天，二級及以下城市60元/天，憑相應發票報銷，超過限額按限額報銷，未超限額實報實銷；（出差補助包含所在出差地交通費、餐費、手機漫游費等）；補貼提高在一級省會城市150元/天，二級及以下城市100元/天。

6.住宿費憑住宿發票，在規定標準范圍內按實際住宿天數計算報銷，超標準的部分自理； 7.公司出差按路途的遠近及票價等情況選乘合適的交通工具，根據目的地不同原則上應搭乘汽車、火車、輪船，由此發生的票款全額據實報銷；

8.對于緊急特殊情況下經部門總監（副總裁）批準，報CEO審批同意可乘坐飛機的，準予全額報銷；

9.出差返回后應于在當月及時填寫“差旅費報銷”，逾期45天未報銷的自行承擔所有費用； 10.報銷流程：申請人自行打印紙質出差審批單后填寫“差旅費報銷單”并將外來原始憑證背書后粘貼。經手人==>部門主管審核==>審批（詳情見審批管理）==>會計審核==>出納付款；

11.差旅費報銷填寫“差旅費報銷單”；

五、日常費用（辦公費）管理：

1.日常費用包括：辦公易耗品采購費、物業費、水費、電費、電話費、寬帶費；取得的票據必須是稅務發票，并且須做到合理、合法、真實、有效，寫明發生日期和事項，大小寫金額必須相符，單位蓋章處要有收款單位發票專用章；若特殊情況無法提供發票的，必須索取收據，在費用報銷單上用鉛筆注明原因；發票及收據不得涂改。

六、其它有關規定：

1.報銷時間：每月28號前提交紙質報銷單據，次月5號前發放報銷款。如申請的報銷款

是由于申請人的原因無法及時得到支付，由申請人自行負責，如因財務原因延遲支付，由財務相關人員承擔相應責任。2.各種申請單及新的報銷單（差旅費報銷單和費用報銷單兩種格式）見財務部提供的Excel

文件，每種單據均有示例； 2.本制度2015年2月1日執行；

3.未盡事宜，由總公司CEO授權財務部另行制定； 4.本制度最終解釋權歸財務部。

第二篇：財務報銷審批制度

廣東省僑商農業發展有限公司

財務審批及報銷制度

第一章 總則

1、為加強財務管理、規范經營活動、理順業務關系、提高工作效率，根據本公司的特點，制定本制度。

2、所有部門的經濟活動應納入預算管理，預算內的支出審批從簡，預算外的支出嚴格控制。預算內的付款由財務審核和辦理，預算外的付款一律報會長審批。

第二章 個人借款管理辦法

3、個人借款

?員工辦理個人借款時，填寫“借支單或差旅費借支單”。在單上注明借款用途如出差、業務備用、以及計劃還款時間等等。公司相關制度規定申請個人借款外，其余情況原則上不允許個人借款。

4、個人借款限額及審批程序

?個人出差（不含長期駐外）借款金額應控制在審定的出差費用預算總額以內，出差人憑經批準的“出差申請報告單”辦理借款手續。如個人確因承辦業務需要，可借用業務備用金。審批程序規定為：

借款人申請→財務審核→會長審批→借款

5、還款時間要求

?出差人必須于出差回來后3個工作日內填差旅費報銷單沖賬，報銷單據不足以抵償借款的，差額必須用現金歸還。由于情況變化，出差被取消，所借款項必須立即歸還。

第 1 頁

共 6 頁 業務備用金借款還款時間要求

?業務結束后，經辦人必須在3個工作日內填單報銷，報銷單據不足以抵償借款的，差額必須用現金歸還。因情況變化，原來業務取消，所借備用金必須立即歸還。

6、不（遲）還款責任

?借款人不按時間要求報銷沖賬和歸還借款，從次月起財務部將書面通知人力資源部從其工資中逐月扣回。

第三章 費用報銷管理辦法

各職能部門根據審批后的預算控制部門的費用開支，對超預算費用或預算項目之外的支出，應事前報會長審批，否則，財務部門不予辦理付款、報銷手續。

7、五項費用

五項費用指業務費、辦公費、租金水電費、差旅費、日常開支雜費。

▲ 業務費

指各部門因業務需要而進行公關、接待所開支的必要費用，其內容包括招待用餐、贈送禮品和娛樂活動開支等，人力資源部進行統一平衡、匯總，然后報總經理批準。

▲ 辦公費

辦公費主要指各部門辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購置費用。

辦公家具、辦公通訊器材、電器及電腦配件、易耗材料的購置，執行公司的相關規定。

各部門應指定專人負責領用和發放辦公用品。辦公用品領用

第 2 頁

共 6 頁 時，由領用人填寫有關領用憑證交部門負責人審批后領取。

▲ 租金水電費

根據日常辦公用水計費，實報實銷。租金按租賃合同繳納?！?差旅費

差旅費用實行規定標準報銷制。長途交通費（包括往返機場與出差地或公司辦公地的汽車費）實報實銷；住宿費、伙食費、市內交通費按申報的價格并憑住宿發票報銷，超支自理。

員工出差期間發生的業務應酬費應另行張貼費用報銷單，并與差旅費同時報銷，過期不予報銷。

汽車費

汽車費是專指部門日常業務需要而發生的汽油費等各費用。汽車用汽油柴油，各車配有各自的油卡，由財務部門控制監督，并由行政部門設計專門表格，對車輛使用情況與數據進行登記（在登記中必須注明：每趟出車的使用部門、派車人、目的地、辦理何業務、起始里程數、結束里程數、起始時間、結束時間、司機、證明人）。

▲ 日常開支雜費

日常開支雜費主要是日常公司經營產生的各項開支雜費。日常雜費向財務報備預算，低于500元提交財務審核并報銷。經辦人申請→財務審批→報銷

高于500元應按照費用報銷流程進行審核。經辦人申請→財務審批→會長審批→報銷

第 3 頁

共 6 頁 費用報銷審批程序

8、出差事前申請

?所有人員出差均實行事前申請制度。出差人員必須提前申請出差預算，所有住宿、餐飲費用必須拿發票回來報銷。因特殊原因未能事前申請的，應馬上向上級報備額外資費；超出的費用而沒有上報的財務部不予借款和報銷。

經辦人申請→財務審批→會長審批→報銷

9、報賬時間的規定

?報銷人應于費用支出或出差返回后及時報賬，最長期限不得超過7個工作日。預付款核銷按有關協議、合同規定執行。每遲報一天按報賬金額的0.5%扣罰，超過1個月的單據報銷財務一律不予受理。

單據報賬責任界定、報賬人的責任和注意事項

?報賬人對所報賬項目的真實性、準確性、及時性、單據的合法性、完整性負責。

?按要求粘貼和填寫報賬票證，單據必須齊全，否則財務部有責任拒絕辦理并退回。

?負責審查費用項目是否經過申請并得到批準，報銷金額是否控制在開支標準和預算之內。

?對報賬的內容真實性、完整性，各項附件合法性、完整性負責。?部門負責人對報賬項目的真實性、必要性負責，并對部門費用支出是否控制在預算范圍負責。

?負責審查單據的合法性、填報準確性、及時性，核對報賬內容和開支標準是否符合有關規定。

第 4 頁

共 6 頁 審查報賬項目審批手續的完整性。

11、取得票據與粘貼要求

?費用報銷的票據指報銷的原始憑證，包括外來憑證和自制憑證。外來憑證主要指取得的業務單位發票、結算單及合同、協議等原始憑證；自制憑證是指費用報銷單、差旅費報銷單、出差審批表等憑證。

?費用報銷的票據是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始依據。票據必須真實、合法、完整。

?費用支出必須取得真實的原始憑證，即費用支出必須與經濟業務發生相符，嚴禁偽造、變造憑證；字跡模糊無法辨認的，或嚴重毀損的票證一律不予報銷。

?費用支出取得的原始憑證，必須合規合法，必須是國家財稅部門監制發票或收據，費用支出收取票據時應仔細辨認真假，發現假票據應拒付或要求退款。

?費用支出取得的原始憑證，其內容必須完整，票據內容（如發生日期、摘要、數量、單價、收款單位、經辦人等）應按要求如實填寫完整，有收款(開票)單位蓋章，大小寫金額必須一致。

?經辦人不得授權或示意開票方（收款方）出具與實際支出金額不符的票據，不得套取回扣。

12、票據張貼要求

?報賬人報銷差旅費時，填寫“差旅費報銷單”，報銷其他四項費用和專項費用時，填寫“報銷單”，支付款項給外單位時，填寫“付款申請單”。

?報銷單和票據必須按要求填寫和粘貼。填寫報銷單字跡要工

第 5 頁

共 6 頁 整、黑色碳素筆填寫、內容要分項和完整（報銷日期、報銷部門、報銷人姓名、報銷內容、大小寫金額等）、計算要正確，經辦人要在票據背面簽名；票據必須分類粘貼，不得混貼；粘貼的票據必須整潔、平整、規范，以左上角為準，向右、向下厚度均勻；粘貼的票據不得超出報銷單所覆蓋的范圍，超出部分需裁減或折疊整齊；票據粘貼只許用膠水，不得使用訂書釘、別針和回旋針。

13、對違紀報賬人員和審批責任人處罰規定

?報賬人營私舞弊、弄虛作假，違規違紀金額不予報銷，對已經報銷的，除退回違規報銷金額外，同時對報銷人處以違規報銷金額50%-100%的罰款。

?出納、會計等財務管理部審核人員審核不嚴，致使公司造成損失的，審核人員承擔相應稽核和會計監督責任，對審核人員處以損失金額5%--10%的罰款。

?各部門費用支出應嚴格控制在預算范圍內，如實際支出總額超過預算，按超支額的20%扣減工資；業務應酬費和專項費用實行單項控制，不準超支，如有超支，則全額扣減工資。

第 6 頁

共 6 頁

第三篇：財務報銷審批制度初稿

財務部報銷審批制度

第一章總則

第一條 為加強公司資金管理，使資金得到更好的利用，根據公司實際情況，特制定本制度。

第二條 費用開支主要包括：

（一）行政費用開支，包括差旅費、車輛維修保養費、辦公費、通訊費、咨詢費、中介機構費、排污費、工會經費、職工教育經費、技術轉讓費、科研費、勞動保險費、勞動保護費、廠區招待費用等。

（二）成本性開支，指為生產所需采購的材料、備品備件、運輸費用等。

（三）后勤費用開支，包括伙食費、職工福利、綠化費、公用設施日常維修等。

（四）項目開支，指為完成工程所需要的各項開支，包括工程安裝人工費、現場協調費、項目經費等。

（五）業務招待費用，指公司市場部接待用餐、禮尚往來等開支。

（六）財務費用開支，包括工資、房產稅、土地稅、印花稅及各種稅金、水電費、關聯公司款項的沖轉等。

第二章報銷流程

第三條 公司報銷審批按照資金出處和所使用部門，確定費用開支歸口，財務部做好費用審核工作，充分發揮資金作用。

第四條 財務部報銷流程：經辦人粘貼票據→財務部預審→本部門負責人簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。

第五條 所有款項的支付，須經公司主管簽字批準，如公司主管不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請

其在支出單上補簽意見。

第六條 往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須經公司主管簽字，方可辦理。

第三章管理

第七條 公司費用開支按照歸口管理，由管轄部門經辦人員辦理報銷手續。

第八條 行政費用報銷程序：

（一）行政費用由公司辦公室負責管理控制，所有部門行政費用統一由公司辦公室負責，實行事前申請，事中控制，事后核算原則，公司辦公室辦理報銷，其他部門人員財務部不給予以報銷。

（二）行政費用開支報銷流程：經辦人粘貼票據→財務部預審→公司辦公室負責人簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。

第九條 成本性開支報銷程序：

（一）成本性開支由供應部負責管理，財務部控制，按照技術部下發的需求計劃，做出采購計劃，由公司主管、財務部負責人簽字確認后方可采購，控制在技術部下發的預算之內，超預算支出由技術部、供應部共同確認經公司主管簽字后，供應部人員到財務部辦理報銷程序。

（二）成本性開支報銷流程：經辦人粘貼票據→財務部預審→供應部負責人簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。

（三）對于所有成本性開支供應部必須簽訂購銷合同，沒有購銷合同的，財務部不辦理付款。

（四）對于有預付款的開支，財務部根據采購合同辦理預付款。

第十條 后勤費用開支報銷程序：

（一）后勤費用開支由后勤部全權管理負責，公司主管控制，按照公

司制定的制度執行。

（二）后勤費用開支報銷流程：經辦人粘貼票據→財務部預審→后勤部負責人簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。第十一條 項目開支報銷程序：

（一）項目開支由項目經理負責，工程部經理控制，按照公司規定的費用標準和付款手續執行。

（二）項目開支報銷流程：經辦人粘貼票據→財務部預審→工程部經理簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。

（三）對于工程部工程款的支付，項目部必須簽訂合同，財務部根據合同簽訂付款條件同時結合現場安裝進度進行撥款，項目經理辦理撥款審批表，經過公司主管、工程部經理、技術部、質檢部簽字確認后，財務部辦理撥款。

第十二條 業務招待費報銷程序：

（一）業務招待費指市場部的各項活動經費，由市場部經理控制，董事長審批，嚴格按照公司制定的標準和審批的額度執行。

（二）業務招待費開支報銷流程：經辦人粘貼票據→財務部預審→市場部經理簽字→財務部負責人簽字→董事長簽字→財務部報銷。

（三）業務招待費實行事前申請，事中控制，事后核算的管理辦法，未提前申請的，財務不予辦理報銷業務。

第十三條 財務費用開支報銷程序：

（一）財務費用開支根據計算出來的詳細數據，經過公司主管簽字后方可辦理。

（二）財務費用報銷流程：經辦人粘貼票據→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。

第四章 預算控制

第十四條 財務部為了更好的控制資金運用，在每月月底之前做出資金

計劃，安排下月資金，對資金使用實行事前申請、事中控制、事后核算的管理辦法。

第十五條 各個部門在每月25日之前報費用預算，由財務部、公司主管根據實際情況審批，通過審批的費用，財務部安排在下月資金計劃中，未通過審批的費用不得使用，否則財務部不給予報銷。

第十六條 經過審批的費用在執行之前，由經辦人填寫借款單，借款流程：經辦人填寫借款單（注明用途、原因）→本部門負責人簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部付款。

第十七條 所有借款按照計劃執行，原則上沒有預算的費用財務部不辦理借款手續。

第五章預審管理

第十八條 財務部嚴格按照國家有關規定審核票據，對不符合規定的票據不予受理。

第十九條 對于原始票據的審核，要求提供的發票必須有開具公司的名稱，開票日期，收款人員名稱，大小寫金額一致，收款單位財務章，缺少任何一個細目的發票財務部不予以接收。

第二十條 對于成本性開支，必須開具正式增值稅專用發票，且必須通過稅務局認證處理，如若未通過，發生費用由供應商全部承擔。

第二十一條 報銷費用經辦人粘貼費用報銷單，單據上填寫報銷日期、用途、大小寫金額、票據張數、經辦人姓名等，缺一不可，費用報銷單金額與報銷票據金額一致。成本性開支費用報銷需要有經過庫管員簽字確認的入庫單作為輔助單據。

第六章報銷管理

第二十二條 為了提高公司辦事效率，加強基礎管理，財務部規定的報銷時間：廠區內報銷為每周周五，項目部報銷為每月第二周周六。

第二十三條 對于材料付款原則上同廠區報銷日，特殊情況經公司主管批準根據業務需要辦理。

第七章附則

第二十四條 本制度由公司財務部負責解釋。

第四篇：財務審核審批及報銷制度

財務審核審批及報銷制度

第一條 為明確相關人員的財務審核審批權限和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用，降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假，徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制訂本制度。

第二條 報銷人員必須依次履行以下基本報銷程序：

1.費用開支的基本報銷程序：經辦人簽字，復核人證明或部門負責人確認，分管領導簽字，財務審核，總經理審批。

2.實物開支的基本報銷程序：經辦人簽字，驗收人驗收并登記物資臺賬--按照收、發、存序時登記，按月或季由財務資產部稽核（需要質檢人員檢驗的，應有相應的質檢手續），部門負責人確認，分管領導簽字，財務審核，總經理審批。

第三條 審核審批基本內容：

1.經辦人：填寫報銷單并核對原始單據和發票的內容﹑單價﹑金額是否正確，是否與合同相吻合。是否有事先申請報告，發票是否規范，用途是否清晰。

2.部門確認（或驗收人或證明人）：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人簽字。

3.分管領導簽字：確認項目已被批準，部門負責人已審核。

4.財務審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執行，相關人員是否已確認，核對項目﹑單價﹑金額是否正確，是否有事先申請報告，發票是否規范，票據是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。

5.總經理審批：審批項目是否屬實，價格是否合理，相關人員是否已確認簽字。

第四條 資金會計（出納）在付款時，必須對原始單據的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據金額相符。同時，資金會計必須核對和確保付款的單據上同時有財務經理的審核和總經理的審批，才能付款。第五條 報銷基本要求：

1.審核審批次序一般按以上基本報銷程序依次逐級辦理。2.各項已批復的請示報告都必須作為報銷附件。3.報銷人員原則上應在回單位后7日內報銷。

4.報銷單據應當使用碳素墨水書寫，不得用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據不得涂抹﹑刮擦，內容和項目必須齊全。

5.報銷單上除報銷人、財務經理審核和總經理審批外，其他人員的簽字全部在票據的背面書寫。

6.報銷單據必須能夠清晰地看出發生項目的“用途”，未能直接在單據內容上看清楚“用途”的，經辦人必須在報銷單據的背面詳細寫清楚。

第六條 費用或實物報銷必須實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目﹑同一時間或同一性質的費用進行報銷。

第七條 費用或實物報銷原則上應當取得合法的發票，特殊情況沒有發票的必須向財務部門咨詢，經同意后才能報銷；各類經濟項目的發生原則上應當簽訂合同，以合同形式開展業務關系。

第八條 資金管理及審批：

1.公司對外支付款項金額在5000元以內，須經部門經理、分管領導及總經理批準方可支付；金額在5000元（包括5000元）以上，須經部門經理、分管領導及總經理批準，且董事長同意后方可支付。如果董事長、總經理不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。

2.報銷的款項支付，除零星支出外，應當避免以現金形式支付，而應通過銀行辦理匯款。3.銀行匯款開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三方，必須有收款人的書面通知并經公司董事長或總經理批準。銀行支款開具的支票，必須經總經理簽字。

4.銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

5.銀行賬戶印鑒實行分管制。公司法人章和支票由出納負責保管，財務專用章由會計負責保管。出納或會計不在單位期間，印鑒章應由董事長或總經理指定的專人保管。印鑒章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印鑒章的使用情況進行登記。外出辦事確需帶印鑒章時，必須有兩人同行，兩人分別各執掌一枚印章。

6.庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金?，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符。

7.因開展業務，需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單應注明所辦事由和用途，必須由經辦人填寫，并根據公司資金審批制度的權限規定，逐級交由部門經理﹑分管領導、總經理和董事長審批，批準后由財務部支付。

8.借款的基本原則是：前帳不清，后款不借。各類借款都必須在辦完業務回單位后七天內交清，不得拖欠。

第九條 本制度由財務資產部負責解釋和修訂。

2011年03月 24 日

第五篇：財務管理制度,資金審批制度,報銷制度

公司財務管理制度

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回貨款，清理催收應收款項；辦理日?，F金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付項目、設備、材料款項；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。

4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

第一章 現金的管理

嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額2000元，超出限額部分要及時送存銀行。嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，財務人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

現金收款包括:1.現金支票提取現金。因為與銀行提取現金的付款憑證重復，只編寫銀行付款記賬憑證，并按此憑證登記現金日記賬。

2.現金賬戶提取現金。編寫現金收款記賬憑證，然后登記現金日記賬。3.收取貨款（主營業務收入）。收取客戶零星的貨款，給客戶開具發票或收據。錢款當面點清，過后出現問題財務人員自行負責。金額超過2000元以上當天及時存入銀行，不能放公司過夜。按發票或收據編寫收款記賬憑證，然后登記現金日記賬 4.營業外收入（服務費、收取一些賠償款、處置廢舊物品收入）編寫收款記賬憑證，然后登記現金日記賬

5.收取的其他應收款（代墊的保險費，公積金，其他代墊的現金）編寫收款記賬憑證，然后登記

現金收款流程

根據開具的收據（發票）收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據（發票）上簽字并加蓋財務結算章——→將收據第②聯（或發票聯）給交款人——→憑記賬聯編寫記賬憑證——→登記現金日記流水賬----登記總賬

現金付款包括：1.現金支付貨款.2.現金支付管理費用:①員工工資

②報銷費用（公交費用，快遞費，運輸費

辦公用品，招待費，餐費，電話費，差旅費，汽油費，打車費）

3.記賬費 4.借款 5.信用卡還款

現金付款流程

（1）現金支付貨款

審核采購傳來的領導審核通過的貨款支出憑證與原始憑證（入庫單和收據）一致------檢查并督促領款人簽名——→據支出憑證上金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→編寫記賬憑證----登記現金日記賬——→將支出憑證及時傳主管復核--------登記總賬

（2）費用報銷

審核領導審核通過現金支出憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據費用報銷單金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→編寫記賬憑證----登記現金日記賬——→將費用支出憑證及時傳主管復核--------登記總賬

（3）工資、福利費發放

憑人力資源部開具的領導審核簽字的支出憑證付款（需以現金形式發放的獎金和津貼等款項）——→在支出憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→編寫記賬憑證----登記現金日記賬---將費用支出憑證及時傳主管復核--------登記總賬

（4）其他現金付款流程

審核領導審核通過的現金支出憑證金額是否準確——→檢查并督促領款人簽名——→據支出憑證上的金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→編寫記賬憑證----登記現金日記賬——→將支出憑證及時傳主管復核--------登記總賬

第二章 銀行存款的管理

1.加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

2.財務人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。3.保管好財務印章，空白支票，不得隨意亂放。

4.作廢的支票，需蓋“作廢”戳記，粘貼與該同一號碼的存根上，并保存5年。5.定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表。

6.銀行收款包括：①收取支票。從客戶那取回支票，分清含稅和未稅賬戶，避免張冠李戴，按照支票填寫相對應的賬戶進賬單，一般情況下應該當天及時入進銀行，如遇特殊情況，應當最晚在取回支票的第二天上午9：:30之前入到銀行賬戶。

②收取客戶銀行匯款。一般為客戶直接往公司賬戶里匯款，然后及時拿上電子回單卡去銀行查詢款項是否到賬，并打印出回款憑單。根據回單制作記賬憑證，登記銀行日記賬。

銀行收款流程

整理業務部傳來的收貨款支票→核查和填寫對應賬戶的進賬單——→整理從銀行拿回的進賬款單據——→將第一聯與回執粘貼在一起編寫收款記賬憑證并登記銀行日記賬——→在微機中編制回款登記表—→將回款登記表連同回款單告知銷售

7、銀行付款包括： ①電匯 ②轉賬支票 ③網銀支付 ④銀行托收 ⑤現金支票提取現金 銀行付款流程 ⑴銀行存款支付貨款

根據經理審批簽字后的支出憑證——→審核支出憑證與原始憑證（發票或收據，入庫單）金額是否一致----開具支票（轉賬支票、電匯）——→登記支票使用簿登記本——→將支票、匯票存根粘貼在支出憑證單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉賬”圖章——→制作記賬憑證——→登記銀行日記賬

（2）網銀支付款項

根據采購部傳來的付款計劃----編寫（網銀支付）支出憑證附有（發票或收據入庫單等原始憑證）----經理審核簽字----財務復核--------經理網銀轉賬---銀行領取轉賬回單—記賬憑證---登記銀行日記賬

（3）銀行托收每月稅金，公積金，保險費，根據從銀行回單柜取回的回單編寫記賬憑證—---登記銀行存款日記賬

（4）現金支票提現金

財務編寫支出憑證---經理審核簽字---支票登記簿簽字----編寫銀行付款記賬憑證----登記銀行日記賬

注：①開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。

②開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。

③開出的支票必須封抬頭，大寫日期。

④收到的支票如需背書轉讓，事先征得經理同意，并先做一筆收款分錄，再做一筆付款分錄。

第三章 稅務管理

1.每月月初（3日之前）進行抄稅。并從系統里打印出以下報表：專用增值稅發票匯總表、專用發票正數明細表，專用發票廢票明細表，普通發票匯總表，普通發票正數明細表，普通發票負數明細表。每式兩份，分開裝訂。

2.每月月初（10日前）辦理申報納稅和上銀行進行稅務繳納。納稅所帶資料：稅務登記證（副本）中國稅務IC卡,稅控IC卡，增值稅納稅申報表，增值稅納稅申報表附列資料（表一），增值稅納稅申報表附列資料（表二），固定資產進項稅額抵扣情況表，損益表，資產負債表。每式兩份，分開裝訂。3.每月15日前去地稅局進行地稅IC卡授權操作。4.辦理有關的免稅申請及退稅業務。

5.增值稅專用發票，增值稅普通發票，服務型普通發票的申購，開具，保管。

6.統計核算每月增值稅進項稅額，銷項稅額，并按當月的銷售情況合理配置進項稅額抵扣數目。月底（25日）前將抵扣的進項發票錄入抵扣聯系統軟件里上報稅務局，月底打印出稅務局傳來的通知單。

第四章 賬務管理

第一條 往來賬管理

應收帳款的管理：對應收帳款，每月末統計一次應收賬款明細單以及帳齡和清收情況的分析，并上報經理，督促銷售業務部門積極催收應收賬款，避免形成壞帳。

其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程序是：借款人填寫借款單→財務負責人審核→總經理審批---出納付款。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

應付帳款的管理：對應付帳款，每月末統計一次應付賬款明細單以及帳齡和償付情況的分析，并提前上報經理。

其他應付款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程序是：借款人填寫借款單→財務負責人審核→總經理審批---出納付款。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二條 固定資產管理

固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在1000元以上，并且使用期限超過2年的。

固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，行政管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

1．房屋、建筑物，為20年；

2．與經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；

3．運輸工具，為4年；

4．電子設備，為3年。

已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由行政管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。第三條 成本費用管理

成本費用的管理：公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導

加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

成本費用開支范圍包括：主營業務成本（進貨款）、管理費用、其他費用支出等。

（一）主營業務成本：指支付日常經營活動的成本支出。

（二）管理費用包括：職工工資、職工福利費、獎金、社會保險費、住房公積金、、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、快遞費、交通費、招待費、差旅費、辦公用品、房租費、停車費、水電費、全勤獎勵費等其他費用、公司聚會花費等其他費用。

（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

（五）其他費用支出：財務費用，賬戶維護費，年檢費，調試費，招聘費等。

第四條 財務報表

財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、利潤表。財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第五條 電子支付系統的管理

企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

資金審批制度

⑴ 所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由行政主管負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。行政主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

⑷ 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

⑸ 往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批準；

⑹ 非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

借款管理有關規定及流程

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(二)其他臨時借款，如交通費、運輸費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過1000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經經理批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

借款流程

(一)借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

(二)審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批---財務部領款。

(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

費用報銷制度及流程

（一）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業務招待費、培訓費、資料費，汽油費，公司集體活動花費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

(二)費用報銷的一般規定

1.報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。

2.填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

3.按規定的審批程序報批。審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批----財務部領款

(三)報銷1000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

一．差旅費報銷制度及流程。

（一）費用標準:

職 務

交通工具

住宿標準

伙食標準

外埠市內交通費用

一般員工

火車硬臥

20元/天

10元/天

部門負責人

火車硬臥

30元/天

20元/天

總經理助理

火車

40元/天

30元/天

總經理及以上

飛機

實報實銷

實報實銷

實報實銷

（二）費用標準的補充說明：

1.住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以后出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以后到達）以一天計。

3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

4.宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

（三）報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3.購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案）。

4.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

二．電話費報銷制度及流程

(一)費用標準

1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，一般員工統一每月25元/月。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、公司人力資源部每月初（12日前）將本月員工手機費執行標準（含特批執行標準）交財務部。

2、財務部通知員工于每月中旬（15日前）按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。

3、財務部按日常費用的審批程序集中辦理員工手機話費報批手續。

4、員工到財務部出納處簽字領款（每月20日前）。

5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

三．交通費報銷制度及流程

(一)費用標準：(1)員工因公需要特別緊急的情況下經總經理同意后方可乘坐出租車，并保存相應的打車發票;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。一般員工每月固定報銷公交費用25元/月。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票(發票)，在車票背面簽經辦人名字，按規定填好《交通費報銷單》。

2.審批:按日常費用審批程序審批。

3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。

四．辦公費用，公司集體活動花銷等報銷制度及流程

（一）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制辦公用品購置預算，實際購置時填寫購置申請單按一般報銷流程報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

五． 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標準

1.招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。

2.培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。

4.其他費用：根據實際需要據實支付。

(二)報銷流程：

1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

六、工薪福利及相關費用支出制度及流程

工薪福利等支出包括工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：（1）每月5日前由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；（2）總經理提供職工月度獎金分配表；（3）財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序審批；（5）每月10日前由財務部通過現金的形式支付工資；（6）每月10之前員工到財務部領工資條和現金工資進行核實。

（二）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請銀行托收支付；社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

（三）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

七． 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。

(二)報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三)結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規定審批程序審批；（3）財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見后審批。

(三)財務報銷流程

1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批；（3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

八.報銷時間的具體規定

第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1．財務報銷：公司財務部每月15日和25日為財務報銷日。2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。http://