第一篇：財務報銷制度及審批流程目錄

財務報銷制度及審批流程目錄

第一部分總則

第二部分借支管理規定及流程

（一）借款管理規定

（二）借款及銷帳、審批流程

第三部分日常費用報銷制度及流程

（一）費用報銷的一般規定及流程

（二）差旅費報銷制度及流程

（三）費用標準的補充說明及報銷流程

（四）辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程 第四部分工薪福利及相關費用支出制度及流程 第五部分專項支出財務報銷制度及流程

（一）軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程

（二）其他專項支出報銷制度及流程 第六部分工程（供貨）款報銷制度及流程 第七部分報銷時間的具體規定

第八部分附則

第二篇：財務報銷審批制度

廣東省僑商農業發展有限公司

財務審批及報銷制度

第一章 總則

1、為加強財務管理、規范經營活動、理順業務關系、提高工作效率，根據本公司的特點，制定本制度。

2、所有部門的經濟活動應納入預算管理，預算內的支出審批從簡，預算外的支出嚴格控制。預算內的付款由財務審核和辦理，預算外的付款一律報會長審批。

第二章 個人借款管理辦法

3、個人借款

?員工辦理個人借款時，填寫“借支單或差旅費借支單”。在單上注明借款用途如出差、業務備用、以及計劃還款時間等等。公司相關制度規定申請個人借款外，其余情況原則上不允許個人借款。

4、個人借款限額及審批程序

?個人出差（不含長期駐外）借款金額應控制在審定的出差費用預算總額以內，出差人憑經批準的“出差申請報告單”辦理借款手續。如個人確因承辦業務需要，可借用業務備用金。審批程序規定為：

借款人申請→財務審核→會長審批→借款

5、還款時間要求

?出差人必須于出差回來后3個工作日內填差旅費報銷單沖賬，報銷單據不足以抵償借款的，差額必須用現金歸還。由于情況變化，出差被取消，所借款項必須立即歸還。

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共 6 頁 業務備用金借款還款時間要求

?業務結束后，經辦人必須在3個工作日內填單報銷，報銷單據不足以抵償借款的，差額必須用現金歸還。因情況變化，原來業務取消，所借備用金必須立即歸還。

6、不（遲）還款責任

?借款人不按時間要求報銷沖賬和歸還借款，從次月起財務部將書面通知人力資源部從其工資中逐月扣回。

第三章 費用報銷管理辦法

各職能部門根據審批后的預算控制部門的費用開支，對超預算費用或預算項目之外的支出，應事前報會長審批，否則，財務部門不予辦理付款、報銷手續。

7、五項費用

五項費用指業務費、辦公費、租金水電費、差旅費、日常開支雜費。

▲ 業務費

指各部門因業務需要而進行公關、接待所開支的必要費用，其內容包括招待用餐、贈送禮品和娛樂活動開支等，人力資源部進行統一平衡、匯總，然后報總經理批準。

▲ 辦公費

辦公費主要指各部門辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購置費用。

辦公家具、辦公通訊器材、電器及電腦配件、易耗材料的購置，執行公司的相關規定。

各部門應指定專人負責領用和發放辦公用品。辦公用品領用

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共 6 頁 時，由領用人填寫有關領用憑證交部門負責人審批后領取。

▲ 租金水電費

根據日常辦公用水計費，實報實銷。租金按租賃合同繳納?！?差旅費

差旅費用實行規定標準報銷制。長途交通費（包括往返機場與出差地或公司辦公地的汽車費）實報實銷；住宿費、伙食費、市內交通費按申報的價格并憑住宿發票報銷，超支自理。

員工出差期間發生的業務應酬費應另行張貼費用報銷單，并與差旅費同時報銷，過期不予報銷。

汽車費

汽車費是專指部門日常業務需要而發生的汽油費等各費用。汽車用汽油柴油，各車配有各自的油卡，由財務部門控制監督，并由行政部門設計專門表格，對車輛使用情況與數據進行登記（在登記中必須注明：每趟出車的使用部門、派車人、目的地、辦理何業務、起始里程數、結束里程數、起始時間、結束時間、司機、證明人）。

▲ 日常開支雜費

日常開支雜費主要是日常公司經營產生的各項開支雜費。日常雜費向財務報備預算，低于500元提交財務審核并報銷。經辦人申請→財務審批→報銷

高于500元應按照費用報銷流程進行審核。經辦人申請→財務審批→會長審批→報銷

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共 6 頁 費用報銷審批程序

8、出差事前申請

?所有人員出差均實行事前申請制度。出差人員必須提前申請出差預算，所有住宿、餐飲費用必須拿發票回來報銷。因特殊原因未能事前申請的，應馬上向上級報備額外資費；超出的費用而沒有上報的財務部不予借款和報銷。

經辦人申請→財務審批→會長審批→報銷

9、報賬時間的規定

?報銷人應于費用支出或出差返回后及時報賬，最長期限不得超過7個工作日。預付款核銷按有關協議、合同規定執行。每遲報一天按報賬金額的0.5%扣罰，超過1個月的單據報銷財務一律不予受理。

單據報賬責任界定、報賬人的責任和注意事項

?報賬人對所報賬項目的真實性、準確性、及時性、單據的合法性、完整性負責。

?按要求粘貼和填寫報賬票證，單據必須齊全，否則財務部有責任拒絕辦理并退回。

?負責審查費用項目是否經過申請并得到批準，報銷金額是否控制在開支標準和預算之內。

?對報賬的內容真實性、完整性，各項附件合法性、完整性負責。?部門負責人對報賬項目的真實性、必要性負責，并對部門費用支出是否控制在預算范圍負責。

?負責審查單據的合法性、填報準確性、及時性，核對報賬內容和開支標準是否符合有關規定。

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共 6 頁 審查報賬項目審批手續的完整性。

11、取得票據與粘貼要求

?費用報銷的票據指報銷的原始憑證，包括外來憑證和自制憑證。外來憑證主要指取得的業務單位發票、結算單及合同、協議等原始憑證；自制憑證是指費用報銷單、差旅費報銷單、出差審批表等憑證。

?費用報銷的票據是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始依據。票據必須真實、合法、完整。

?費用支出必須取得真實的原始憑證，即費用支出必須與經濟業務發生相符，嚴禁偽造、變造憑證；字跡模糊無法辨認的，或嚴重毀損的票證一律不予報銷。

?費用支出取得的原始憑證，必須合規合法，必須是國家財稅部門監制發票或收據，費用支出收取票據時應仔細辨認真假，發現假票據應拒付或要求退款。

?費用支出取得的原始憑證，其內容必須完整，票據內容（如發生日期、摘要、數量、單價、收款單位、經辦人等）應按要求如實填寫完整，有收款(開票)單位蓋章，大小寫金額必須一致。

?經辦人不得授權或示意開票方（收款方）出具與實際支出金額不符的票據，不得套取回扣。

12、票據張貼要求

?報賬人報銷差旅費時，填寫“差旅費報銷單”，報銷其他四項費用和專項費用時，填寫“報銷單”，支付款項給外單位時，填寫“付款申請單”。

?報銷單和票據必須按要求填寫和粘貼。填寫報銷單字跡要工

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共 6 頁 整、黑色碳素筆填寫、內容要分項和完整（報銷日期、報銷部門、報銷人姓名、報銷內容、大小寫金額等）、計算要正確，經辦人要在票據背面簽名；票據必須分類粘貼，不得混貼；粘貼的票據必須整潔、平整、規范，以左上角為準，向右、向下厚度均勻；粘貼的票據不得超出報銷單所覆蓋的范圍，超出部分需裁減或折疊整齊；票據粘貼只許用膠水，不得使用訂書釘、別針和回旋針。

13、對違紀報賬人員和審批責任人處罰規定

?報賬人營私舞弊、弄虛作假，違規違紀金額不予報銷，對已經報銷的，除退回違規報銷金額外，同時對報銷人處以違規報銷金額50%-100%的罰款。

?出納、會計等財務管理部審核人員審核不嚴，致使公司造成損失的，審核人員承擔相應稽核和會計監督責任，對審核人員處以損失金額5%--10%的罰款。

?各部門費用支出應嚴格控制在預算范圍內，如實際支出總額超過預算，按超支額的20%扣減工資；業務應酬費和專項費用實行單項控制，不準超支，如有超支，則全額扣減工資。

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第三篇：財務報銷審批制度初稿

財務部報銷審批制度

第一章總則

第一條 為加強公司資金管理，使資金得到更好的利用，根據公司實際情況，特制定本制度。

第二條 費用開支主要包括：

（一）行政費用開支，包括差旅費、車輛維修保養費、辦公費、通訊費、咨詢費、中介機構費、排污費、工會經費、職工教育經費、技術轉讓費、科研費、勞動保險費、勞動保護費、廠區招待費用等。

（二）成本性開支，指為生產所需采購的材料、備品備件、運輸費用等。

（三）后勤費用開支，包括伙食費、職工福利、綠化費、公用設施日常維修等。

（四）項目開支，指為完成工程所需要的各項開支，包括工程安裝人工費、現場協調費、項目經費等。

（五）業務招待費用，指公司市場部接待用餐、禮尚往來等開支。

（六）財務費用開支，包括工資、房產稅、土地稅、印花稅及各種稅金、水電費、關聯公司款項的沖轉等。

第二章報銷流程

第三條 公司報銷審批按照資金出處和所使用部門，確定費用開支歸口，財務部做好費用審核工作，充分發揮資金作用。

第四條 財務部報銷流程：經辦人粘貼票據→財務部預審→本部門負責人簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。

第五條 所有款項的支付，須經公司主管簽字批準，如公司主管不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請

其在支出單上補簽意見。

第六條 往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須經公司主管簽字，方可辦理。

第三章管理

第七條 公司費用開支按照歸口管理，由管轄部門經辦人員辦理報銷手續。

第八條 行政費用報銷程序：

（一）行政費用由公司辦公室負責管理控制，所有部門行政費用統一由公司辦公室負責，實行事前申請，事中控制，事后核算原則，公司辦公室辦理報銷，其他部門人員財務部不給予以報銷。

（二）行政費用開支報銷流程：經辦人粘貼票據→財務部預審→公司辦公室負責人簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。

第九條 成本性開支報銷程序：

（一）成本性開支由供應部負責管理，財務部控制，按照技術部下發的需求計劃，做出采購計劃，由公司主管、財務部負責人簽字確認后方可采購，控制在技術部下發的預算之內，超預算支出由技術部、供應部共同確認經公司主管簽字后，供應部人員到財務部辦理報銷程序。

（二）成本性開支報銷流程：經辦人粘貼票據→財務部預審→供應部負責人簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。

（三）對于所有成本性開支供應部必須簽訂購銷合同，沒有購銷合同的，財務部不辦理付款。

（四）對于有預付款的開支，財務部根據采購合同辦理預付款。

第十條 后勤費用開支報銷程序：

（一）后勤費用開支由后勤部全權管理負責，公司主管控制，按照公

司制定的制度執行。

（二）后勤費用開支報銷流程：經辦人粘貼票據→財務部預審→后勤部負責人簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。第十一條 項目開支報銷程序：

（一）項目開支由項目經理負責，工程部經理控制，按照公司規定的費用標準和付款手續執行。

（二）項目開支報銷流程：經辦人粘貼票據→財務部預審→工程部經理簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。

（三）對于工程部工程款的支付，項目部必須簽訂合同，財務部根據合同簽訂付款條件同時結合現場安裝進度進行撥款，項目經理辦理撥款審批表，經過公司主管、工程部經理、技術部、質檢部簽字確認后，財務部辦理撥款。

第十二條 業務招待費報銷程序：

（一）業務招待費指市場部的各項活動經費，由市場部經理控制，董事長審批，嚴格按照公司制定的標準和審批的額度執行。

（二）業務招待費開支報銷流程：經辦人粘貼票據→財務部預審→市場部經理簽字→財務部負責人簽字→董事長簽字→財務部報銷。

（三）業務招待費實行事前申請，事中控制，事后核算的管理辦法，未提前申請的，財務不予辦理報銷業務。

第十三條 財務費用開支報銷程序：

（一）財務費用開支根據計算出來的詳細數據，經過公司主管簽字后方可辦理。

（二）財務費用報銷流程：經辦人粘貼票據→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。

第四章 預算控制

第十四條 財務部為了更好的控制資金運用，在每月月底之前做出資金

計劃，安排下月資金，對資金使用實行事前申請、事中控制、事后核算的管理辦法。

第十五條 各個部門在每月25日之前報費用預算，由財務部、公司主管根據實際情況審批，通過審批的費用，財務部安排在下月資金計劃中，未通過審批的費用不得使用，否則財務部不給予報銷。

第十六條 經過審批的費用在執行之前，由經辦人填寫借款單，借款流程：經辦人填寫借款單（注明用途、原因）→本部門負責人簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部付款。

第十七條 所有借款按照計劃執行，原則上沒有預算的費用財務部不辦理借款手續。

第五章預審管理

第十八條 財務部嚴格按照國家有關規定審核票據，對不符合規定的票據不予受理。

第十九條 對于原始票據的審核，要求提供的發票必須有開具公司的名稱，開票日期，收款人員名稱，大小寫金額一致，收款單位財務章，缺少任何一個細目的發票財務部不予以接收。

第二十條 對于成本性開支，必須開具正式增值稅專用發票，且必須通過稅務局認證處理，如若未通過，發生費用由供應商全部承擔。

第二十一條 報銷費用經辦人粘貼費用報銷單，單據上填寫報銷日期、用途、大小寫金額、票據張數、經辦人姓名等，缺一不可，費用報銷單金額與報銷票據金額一致。成本性開支費用報銷需要有經過庫管員簽字確認的入庫單作為輔助單據。

第六章報銷管理

第二十二條 為了提高公司辦事效率，加強基礎管理，財務部規定的報銷時間：廠區內報銷為每周周五，項目部報銷為每月第二周周六。

第二十三條 對于材料付款原則上同廠區報銷日，特殊情況經公司主管批準根據業務需要辦理。

第七章附則

第二十四條 本制度由公司財務部負責解釋。

第四篇：財務付款報銷審批流程

公司財務付款管理制度

為規范資金的使用，掌握公司資金流向，特規范流程如下：

1.預付貨款申請流程：

1.1 采購部填寫《付款申請單》，并附采購計劃、采購合同，由風險部主管復核，采購部經理審核。

1.2 費用會計復核后，財務主管審核預付貨款是否符合規定及金額準確性并簽字。1.3 總經理審批。

1.4 出納根據付款申請單制單后，網銀主管詳細復核預付貨款的合理性、準確性之后予以付款。

1.5 注意事項：財務審核依據：采購計劃、采購合同、發票，收據等。

2.貨款支付申請流程：

2.1 采購部根據發票、入庫單、采購計劃、采購合同，交部門經理審核簽字。2.2 費用會計復核。

2.3 財務主管審核貨款支付是否符合規定及金額準確性并簽字，關注預付貨款的支付。2.4 總經理審批。

2.5 出納根據付款申請單制單后，網銀主管詳細復核預付貨款的合理性、準確性之后予以付款。

2.6 注意事項：財務審核依據：采購計劃、采購合同、發票，收據等。

3.費用報銷流程：

3.1 申請人填寫《費用報銷單》，并附有原始發票或收據，由所屬部門經理對費用的合理性進行審核簽字

3.2 費用會計復核后，財務主管審核報銷是否符合規定及金額準確性并簽字。3.3 總經理審批。

3.4 出納根據付款申請單制單后，網銀主管詳細復核預付貨款的合理性、準確性之后予以付款。

3.4 出差人員必須在返回后5日內將費用報銷單據交財務部，并初步結清借支。超過日期的不再進行報銷。

4.借款流程：

4.1申請人填寫《借款單》，由所屬部門經理對借款項目的合理性進行審核簽字 4.2財務主管審核。4.3總經理審批。

4.4出納應登記借款備查。業務結束后，申請人必須根據持票據在5日內按照費用報銷流程進行清算。出納有權催收借支并對違反規定者提請財務主管用工資沖抵其借支。

5、備用金使用流程：

5.1采購部備用金暫定2萬元，每季度歸還一次后再借。5.2采購部申請人填寫《借款單》，由采購經理對備用金進行審核簽字 4.2財務主管審核。4.3總經理審批。4.4出納應登記備用金使用情況備查。按季度提請財務主管催收歸還備用金。

第五篇：財務報銷制度和流程

財務報銷制度和流程

一、日常費用的報銷：

1、日常費用指日常發生的、經常性的、金額較小的費用類（不含貨款、工資），該類費用報銷時，一律使用“費用報銷單”進行報銷；

2、填寫“費用報銷單”。填寫內容包括：單位名稱、報銷日期、報銷內容、報銷金額（大小寫）、所附單據張數、經辦人名、核算部門、財務部審核簽字、負責人簽名。如有特別事項應在備注欄說明。

3、“費用報銷單”后附發票（收據）、入庫單、請購單（申請單）、送貨單（此單在購材料、辦公用品、物料消耗品時提供）；

4、“費用報銷單”和附件內容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報銷；

5、附件一律用膠水粘貼在“費用報銷單”后面，并保證正面朝上，不得倒置；

6、報銷流程：

①、費用報銷者自行將報銷附件粘貼于“費用報銷單”后，并按“費用報銷單”上內容填寫完整并在報銷人處簽字；

②、報銷單送本部門負責人復核并簽字；

③、報銷人送報銷單至財務部，由會計審核；

④、經審核無誤的“費用報銷單”送呈總經理審批；

⑤、出納根據總經理審批后的報銷單支付款項。

二、流程圖：

1.費用發生前的申請（本部門負責人和財務審核）

2.費用報銷人粘貼好附件并簽字

3.報銷人送報銷單給本部門負責人復核

4.財務部 會計審核

5.總經理審批

6.出納憑總經理審批結果付款或結清借款

三、費用發生盡量取得正式稅務發票。1、提供合法的票據。經辦人員索取票據時，應要求供貨方將票據內容填寫完整，填寫內容包括：單位名稱、日期、品名、數量、單價、金額、填票人。

四、申購辦公用品實行各部門“一個月申購一次”的原則，每月25-30號由各部門根據辦公需要，統一填制一份請購單報行政部，由行政部匯總報總經理審批后，交由采購部從指定供應商處購回，最后由行政部通知各部門從倉庫領取。

五、支付款項票據必須保證干凈、整潔、書寫規范、大小寫數據清晰且一致。

六、數字大小寫字樣：

小寫： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

大寫： 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 零

本報銷制度適用于公司全體人員并從文發之日起執行，請全體人員共同遵守，如有不懂處可向財務部咨詢。

南通天道人力資源有限公司

2021年 10月06 日