第一篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度（2008年6月1日起執(zhí)行）

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2008-6-3 常州紡織服裝職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)處

常州紡織服裝職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定

為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的財(cái)務(wù)工作秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和制度的規(guī)定，結(jié)合我院的發(fā)展需求，制定本規(guī)定。

一、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限

1、預(yù)算內(nèi)郵寄費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、系部實(shí)驗(yàn)耗材實(shí)習(xí)費(fèi)、系 部專(zhuān)業(yè)課程建設(shè)費(fèi)、系部“三畢”經(jīng)費(fèi)、處室專(zhuān)項(xiàng)材料費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)等

5000元以?xún)?nèi)由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字審批；5000元-20000元之內(nèi)由分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字審批；20000元以上由院長(zhǎng)審批。（注：中層干部的差旅費(fèi)須經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批）

2、預(yù)算內(nèi)各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

2000元以?xún)?nèi)由各專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)的負(fù)責(zé)人簽字審批，2000元—20000元由分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字審批；20000元以上由院長(zhǎng)審批。

3、學(xué)生經(jīng)費(fèi)

5000元以?xún)?nèi)由各系部分管學(xué)生工作負(fù)責(zé)人簽字審批，5000元—20000元之內(nèi)由分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，20000元以上由黨委書(shū)記審批。

4、系部經(jīng)費(fèi)

5000元內(nèi)由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字審批；5000元-20000元之內(nèi)由分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字審批；20000元以上由院長(zhǎng)審批（注：所有餐飲支出及人員補(bǔ)貼費(fèi)用均需分管院領(lǐng)導(dǎo)審批）。

5、未列入年度預(yù)算的設(shè)備及其他項(xiàng)目

報(bào)銷(xiāo)時(shí)參照第2條“預(yù)算內(nèi)各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”審批權(quán)限辦理。

6、教職工補(bǔ)充醫(yī)療補(bǔ)貼及子女醫(yī)藥費(fèi)

300元以?xún)?nèi)由后勤保衛(wèi)處保健站負(fù)責(zé)人審批；300元-5000元之內(nèi)由分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字審批；5000元以上由院長(zhǎng)審批。

7、子女托費(fèi)

由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)按上級(jí)有關(guān)文件精神簽字審批。

8、逐級(jí)審批制度

按審批權(quán)限，由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（證明人）、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)或黨委書(shū)記逐級(jí)審批，不得越級(jí)審批，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須有三人以上簽字。

二、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)要求

（一）原始憑證的具體要求

1、發(fā)票和事業(yè)收據(jù)

（1）發(fā)票必須有市級(jí)及以上稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，事業(yè)收據(jù)必須有省或市級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的收據(jù)監(jiān)制章。

（2）票據(jù)必須注明收付款單位的名稱(chēng)、開(kāi)票日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容（名稱(chēng)、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等）、開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、收款人簽字或蓋章等要素。做到要素完整準(zhǔn)確，大小寫(xiě)金額相符。

（3）購(gòu)置實(shí)驗(yàn)耗材、辦公用品、日用品、勞保用品、教材、圖書(shū)、設(shè)備等。應(yīng)加附：收款單位出具的明細(xì)清單，并加蓋與發(fā)票一致的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。（4）不得有涂改、挖補(bǔ)等現(xiàn)象。

（5）以原始憑證上的日期為準(zhǔn)，超過(guò)一年期的發(fā)票及事業(yè)收據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。

2、原始票據(jù)遺失的處理辦法（1）非現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)

須提供對(duì)方單位出具的、加蓋對(duì)方單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的票據(jù)（另聯(lián)）復(fù)印件，仍按要求簽字審批，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核無(wú)誤后，才能作為原始單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。（2）現(xiàn)金結(jié)算的票據(jù)，遺失后不予報(bào)銷(xiāo)。

3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)，所有原始憑證均應(yīng)粘貼在“狹小憑證襯托單”上，并在襯托 單上注明用途、憑證張數(shù)、總金額等。

4、支付已開(kāi)具發(fā)票后的“貨款余額”時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)統(tǒng)一格式的“付款申請(qǐng)表”。

（二）現(xiàn)金、無(wú)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)、支票和銀行代發(fā)個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定

1、凡是辦理單筆金額在1000元以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原則上采用銀行電子轉(zhuǎn)賬（或支票）結(jié)算，不得以現(xiàn)金支付。

2、按照蘇教財(cái)[2007]2號(hào)《省教育廳關(guān)于做好省級(jí)預(yù)算單位全面推行公務(wù)卡結(jié)算方式工作的通知》精神，學(xué)院將實(shí)行無(wú)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)。

3、學(xué)院內(nèi)部部門(mén)之間辦理的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)行院內(nèi)結(jié)算轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。

4、各部門(mén)如需支付5000元以上大額現(xiàn)金者，須在付款前一天向財(cái)務(wù)處預(yù)約，以便財(cái)務(wù)處安排。

5、按規(guī)定發(fā)放的兼課金、補(bǔ)貼、臨時(shí)工工資、酬金等，原則上采用銀行代發(fā)方式。

發(fā)放單由各部門(mén)造冊(cè)，并注明姓名、標(biāo)準(zhǔn)、工作量（天數(shù)）、金額、合計(jì)金額、制表人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、并按權(quán)限規(guī)定逐級(jí)審批。發(fā)放形式原則上采用銀行代發(fā)，由發(fā)放部門(mén)向財(cái)務(wù)處提供電子文件及相應(yīng)的紙質(zhì)稿，并注明姓名、金額、銀行卡號(hào)，同時(shí)由造冊(cè)部門(mén)負(fù)責(zé)通知到每位收款人；確實(shí)需要發(fā)放現(xiàn)金，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核同意后，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)處提供由每位收款人親筆簽字領(lǐng)用的現(xiàn)金發(fā)放單。領(lǐng)款時(shí)，需代扣個(gè)人所得稅的由財(cái)務(wù)處直接代扣代繳。

6、支票領(lǐng)用

（1）原則上不得領(lǐng)用空白支票,確因工作需要，經(jīng)申請(qǐng)由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人同意才能領(lǐng)用。

（2）領(lǐng)用人憑審批后的發(fā)票或借款單到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取支票，并在申領(lǐng)支票登記本上登記簽名。支票簽發(fā)后，領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管，保持支票票面整潔，印章清晰，不得折疊、磨損。

（3）需要經(jīng)銀行轉(zhuǎn)賬的業(yè)務(wù)，由申請(qǐng)部門(mén)提供對(duì)方單位的全稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)辦理銀行匯款。非即時(shí)結(jié)算的還需先到財(cái)務(wù)處辦理借款手續(xù)，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)。

（4）轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票付款有效期為10天，到期遇國(guó)家法定節(jié)假日順延。支票領(lǐng)用人必須在15天內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理結(jié)算手續(xù)。逾期不結(jié)算又無(wú)正當(dāng)理由者，按支票實(shí)際發(fā)生額每天1%加收滯納金，在領(lǐng)用人所在的系部經(jīng)費(fèi)中支出。因故不用，須在8日內(nèi)將領(lǐng)取的支票交回財(cái)務(wù)處，否則按領(lǐng)用支票時(shí)填寫(xiě)的預(yù)計(jì)金額每天1%加收滯納金，在領(lǐng)用人所在的系部經(jīng)費(fèi)中支出。

（5）如支票丟失，必須立即通知財(cái)務(wù)處采取補(bǔ)救措施，如款項(xiàng)因支票丟失已從我院賬戶(hù)中轉(zhuǎn)出，一經(jīng)核實(shí)，轉(zhuǎn)出金額將由領(lǐng)取支票人負(fù)責(zé)賠付。

（三）暫借款的有關(guān)規(guī)定

1、在冊(cè)教職工因公辦事，經(jīng)批準(zhǔn)后可借用公款。借款單須經(jīng)借款人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)、學(xué)院主要領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。20000元以?xún)?nèi)由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批，20000元以上由學(xué)院主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

2、辦理借款手續(xù)實(shí)行“前款不清、后款不借”的原則。

3、借款須有經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)，經(jīng)費(fèi)超支，一律不得借款。

4、辦理借款應(yīng)完整填寫(xiě)“借款單”。

5、借款因故未使用，須在8日內(nèi)及時(shí)歸還；出差借款應(yīng)在返校后15日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，逾期不報(bào)又無(wú)正當(dāng)理由，按借款額每天1%加收滯納金，由借款人支付。

三、幾項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

（一）因公出差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)和時(shí)間，完善出差審批手續(xù)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

1、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)（1）城市間交通費(fèi)

除學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)和正教授外，其余人員出差原則上不得乘坐飛機(jī)，出差路途較遠(yuǎn)、任務(wù)緊急或機(jī)票折扣低于同期火車(chē)票價(jià)（硬臥），必須事先經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。

（2）在途補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

從20：00至次日晨7：00間乘坐火車(chē)，在火車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上，或連續(xù)坐車(chē)超過(guò)12小時(shí)，可憑車(chē)票，每滿(mǎn)12小時(shí)加發(fā)20元伙食補(bǔ)助費(fèi)，享受夜間補(bǔ)貼的，不再報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。（3）住宿費(fèi)

① 院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每日不超過(guò)170元、中層干部和具有高級(jí)職稱(chēng)人員每日不超過(guò)150元、其他教職工每日不超過(guò)130元（超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分由個(gè)人自理，節(jié)余部分的５０％獎(jiǎng)勵(lì)給個(gè)人；出差人員自行解決住宿，按住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的50%獎(jiǎng)勵(lì)）。

② 參加會(huì)議的人員憑院領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門(mén)簽發(fā)同意的會(huì)議通知，按會(huì)議安排住處開(kāi)具的住宿費(fèi)實(shí)際金額報(bào)銷(xiāo)；會(huì)議不安排住處，由個(gè)人自行尋找住處，報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按第 ① 條執(zhí)行；組織會(huì)議單位免費(fèi)接待或出差人員住在親友家，無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票的，不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。

③ 實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干的項(xiàng)目（如“采風(fēng)”“寫(xiě)生”“三畢”）不執(zhí)行本條款的獎(jiǎng)勵(lì)政策。（4）伙食補(bǔ)助費(fèi) 金壇、溧陽(yáng)二縣10元/人.天，省內(nèi)20元/人.天，省外40元/人.天。（5）市內(nèi)交通費(fèi)

10元/人.天，包干使用，不必提供憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)其他交通費(fèi)。當(dāng)天往返的，可加發(fā)一天市內(nèi)交通費(fèi)。

2、出差人員由學(xué)院免費(fèi)提供交通工具往返的，應(yīng)如實(shí)申報(bào)，無(wú)交通費(fèi)補(bǔ)貼。

3、為保障教職工的安全，一律不允許私車(chē)用于出差。

（二）教職工探親報(bào)銷(xiāo)

1、由人事處負(fù)責(zé)教職工探親報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的審批。

2、乘坐火車(chē)（包括直快、特快），不分職級(jí)，一律按硬座標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，年滿(mǎn)50周歲以上并連續(xù)乘火車(chē)24小時(shí)以上的，可報(bào)硬席臥鋪費(fèi)；輪船按四等艙位標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)；乘坐長(zhǎng)途公共汽車(chē)，憑據(jù)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

3、不得報(bào)銷(xiāo)飛機(jī)票。因故乘坐飛機(jī)，可按直線(xiàn)車(chē)、船票價(jià)報(bào)銷(xiāo)，多支出部分由教職工自理。

4、探親途中的市內(nèi)交通費(fèi)、訂票費(fèi)由職工自理，不予報(bào)銷(xiāo)。

5、探親途中，限于交通條件，必須中途轉(zhuǎn)乘車(chē)、輪船，在中轉(zhuǎn)地住宿的，每中轉(zhuǎn)一次，可憑住宿費(fèi)發(fā)票在80元標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷(xiāo)一天的普通房間床位住宿費(fèi)，超出部分自理。如中轉(zhuǎn)住宿費(fèi)超過(guò)規(guī)定天數(shù)的，其超過(guò)部分由教職工自理。

6、教職工探親途中，遇到意外交通事故（如塌方使道路受阻，洪水沖毀橋梁）造成交通暫時(shí)中斷，在等待恢復(fù)期間，可憑當(dāng)?shù)亟煌C(jī)關(guān)證明和住宿費(fèi)單據(jù)按80元/天的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

7、已婚教職工探望父母的往返路費(fèi)，在本人工資（職務(wù)工資、津貼、綜合補(bǔ)貼三項(xiàng)總額）30%以?xún)?nèi)的，由教職工本人自理，超過(guò)部分由學(xué)校實(shí)行補(bǔ)助。

8、教職工探親期間的伙食費(fèi)、行李物品寄存費(fèi)、托運(yùn)費(fèi)、以及順道游覽、參觀(guān)等項(xiàng)開(kāi)支，均由教職工自理，不予報(bào)銷(xiāo)。

9、教職工探親政策由人事處負(fù)責(zé)解釋?zhuān)瑘?bào)銷(xiāo)手續(xù)由人事處負(fù)責(zé)審批。

（三）教職工補(bǔ)充醫(yī)療補(bǔ)貼及子女醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

1、教職工補(bǔ)充醫(yī)療補(bǔ)貼

按常紡院內(nèi)字[2002]第44號(hào)《關(guān)于建立教職工補(bǔ)充醫(yī)療補(bǔ)貼的實(shí)施細(xì)則》、常紡院內(nèi)字[2003]第17號(hào)《關(guān)于對(duì)醫(yī)保補(bǔ)充意見(jiàn)審議的紀(jì)要》文件執(zhí)行。

2、子女醫(yī)藥費(fèi)

（1）參加子女醫(yī)療統(tǒng)籌的教職工，應(yīng)繳納統(tǒng)醫(yī)費(fèi)２５０元/人.年，時(shí)間為本年７月１日至次年６月３０日。

① 獨(dú)生子女。金額在３５０元/年，全額予以報(bào)銷(xiāo)；超過(guò)３５０元的部分按９０％報(bào)銷(xiāo)，其余部分自理，每個(gè)年度結(jié)算一次。

② 非獨(dú)生子女。金額在３５０元/年，全額予以報(bào)銷(xiāo)；超過(guò)３５０元/年的部分按８５％報(bào)銷(xiāo)，其余部分自理，每個(gè)年度結(jié)算一次。（2）未參加子女統(tǒng)籌的教職工，不需要繳納任何費(fèi)用。

男方子女上半年在學(xué)院報(bào)銷(xiāo)，女方子女下半年在學(xué)院報(bào)銷(xiāo)。獨(dú)生子女，１７０元/年以?xún)?nèi)的部分全部報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)部分按９０％報(bào)銷(xiāo)；有兩個(gè)及以上子女的，按８５％報(bào)銷(xiāo)。

（四）固定資產(chǎn)、低值耐用品采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)

1、范圍

設(shè)備單價(jià)在500元以上，使用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資。

2、購(gòu)置

（1）列入年度預(yù)算的項(xiàng)目，由各系部或教務(wù)處負(fù)責(zé)按照學(xué)院有關(guān)規(guī)定進(jìn) 行采購(gòu)。

（2）未列入年度預(yù)算，因教學(xué)、后勤和行政管理等工作需要，確屬必須

追加的設(shè)備和經(jīng)費(fèi)，可由部門(mén)提出“論證報(bào)告”，填寫(xiě)“預(yù)算外經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)書(shū)”，經(jīng)職能處室牽頭評(píng)審，報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。

按照逐級(jí)審批原則，3萬(wàn)元以下由院長(zhǎng)審批；3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以上項(xiàng)目，須經(jīng)學(xué)院黨政聯(lián)席會(huì)議進(jìn)行討論、審批，部門(mén)憑批復(fù)文件辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，否則物資管理部門(mén)不予采購(gòu)，財(cái)務(wù)處不付款。

3、報(bào)銷(xiāo)

由使用部門(mén)、教務(wù)處驗(yàn)收，教務(wù)處辦理入庫(kù)手續(xù)；依照本規(guī)定有關(guān)要求辦理審批手續(xù)，將發(fā)票、清單和驗(yàn)收單一并作為報(bào)銷(xiāo)的基本憑據(jù)。

（五）基本建設(shè)、大型維修項(xiàng)目等

1、提供材料要求（1）合同或協(xié)議書(shū)，經(jīng)學(xué)院審計(jì)處審計(jì)或由學(xué)院委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后的工程決算書(shū)、工程合格驗(yàn)收證明等資料，經(jīng)過(guò)招投標(biāo)的項(xiàng)目應(yīng)附相關(guān)招投標(biāo)文件。（2）對(duì)方單位提供的發(fā)票、學(xué)院內(nèi)部工程進(jìn)度款支付審批單、基本建設(shè)材料支付審批單等。

2、審批程序

由經(jīng)辦人、監(jiān)理、委托跟蹤審計(jì)、后勤保衛(wèi)處、監(jiān)察審計(jì)處、分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)簽字審批。

3、報(bào)銷(xiāo)程序

（1）由財(cái)務(wù)處根據(jù)學(xué)院財(cái)力，結(jié)合后勤保衛(wèi)處提出的“基本建設(shè)階段性付款申請(qǐng)”，提出基本建設(shè)階段性資金擬支付額度，報(bào)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批同意后下達(dá)“基本建設(shè)資金計(jì)劃”。

（2）財(cái)務(wù)處對(duì)照院領(lǐng)導(dǎo)審批后的“基本建設(shè)項(xiàng)目付款計(jì)劃”，對(duì)審批手續(xù)齊全、質(zhì)量合格、資金支付進(jìn)度正確的項(xiàng)目進(jìn)行每月一次的支付。

四、其他規(guī)定

1、合同會(huì)簽、備案制度（1）會(huì)簽

① 凡經(jīng)濟(jì)合同，都必須按照學(xué)院有關(guān)規(guī)定由物資采購(gòu)部門(mén)組織會(huì)簽。② 會(huì)簽部門(mén)、人員。

使用部門(mén)、職能處室、監(jiān)察審計(jì)處、財(cái)務(wù)處、分管院領(lǐng)導(dǎo)、學(xué)院主要負(fù)責(zé)人。（2）備案

合同原件保存部門(mén)：物資管理部門(mén)、財(cái)務(wù)處、其他部門(mén)若有需要，經(jīng)職能部門(mén)同意后，可復(fù)印。經(jīng)招標(biāo)的項(xiàng)目合同必須送交監(jiān)察審計(jì)處備案。

2、各部門(mén)都要精打細(xì)算, 制定詳細(xì)的用款計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，避免出現(xiàn)前松后緊、相互擠占的現(xiàn)象，經(jīng)費(fèi)超支時(shí)財(cái)務(wù)處停止報(bào)銷(xiāo)和借款。

3、財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的要求辦理業(yè)務(wù)，對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)拒絕受理，并及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和學(xué)院負(fù)責(zé)人；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

4、財(cái)務(wù)人員要對(duì)有關(guān)政策和規(guī)定做好解釋工作。

五、本規(guī)定由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋?zhuān)霰巨k法范圍內(nèi)的報(bào)銷(xiāo)，由財(cái)務(wù)處提出方案，經(jīng)學(xué)院黨政聯(lián)席會(huì)議討論審批后實(shí)施。

六、本規(guī)定自2008年6月1日起施行，即日起廢止常紡院內(nèi)字[2005]12號(hào)《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理暫行規(guī)定》。

第二篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

第一部分 總則

第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出及專(zhuān)項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程 第四條 借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。

(二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四)借款銷(xiāo)賬規(guī)定：(1)借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程

第二條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。

第三條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定

(一)報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(或收據(jù)),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

(四)報(bào)銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

第四條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程:報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單→ 須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單→部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷(xiāo)。（金額過(guò)大須由董事長(zhǎng)審批）

第四部分工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第十四條工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類(lèi)費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：（1）財(cái)務(wù)部根據(jù)支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟唬?）每月18日由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行代發(fā)形式支付工資。

（二）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

（三）其他福利費(fèi)支出由公司綜合部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單→經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷(xiāo)單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第五部分 專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程

第十六條專(zhuān)項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢(xún)顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等。

第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)制度及流程。

(一)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并報(bào)批。

(二)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。

(三)結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟唬?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第十八條 其他專(zhuān)項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)制度及流程

(一)費(fèi)用范圍：其他專(zhuān)項(xiàng)支出包括其他所有專(zhuān)門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢(xún)顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用）支出。

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類(lèi)費(fèi)用一般金額較大，由主管部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)后報(bào)董事長(zhǎng)及其授權(quán)人審批。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程

1．審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T(mén)經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第三篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度

為嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序，結(jié)合我公司具體情況，制定本制度。

第一條 根據(jù)公司實(shí)際工作情況，暫定報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為每周二、周五，請(qǐng)?zhí)崆皩?bào)銷(xiāo)單據(jù)準(zhǔn)備好并交到財(cái)務(wù)部統(tǒng)一進(jìn)行審批。

第二條 發(fā)生借款或申請(qǐng)款項(xiàng)時(shí)，填制“申請(qǐng)報(bào)告單”或“借款單”，其中“借款理由”一欄要有詳細(xì)的用款說(shuō)明，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后可借支款項(xiàng)。

第三條 各種借款要在7日內(nèi)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，否則財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行“前帳不清，后帳不立”的原則。

第四條 對(duì)于交通費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)有以下幾點(diǎn)規(guī)定：

1、為了節(jié)省大家的寶貴時(shí)間，暫定為每月月初5日前統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)上月票據(jù)。

2、對(duì)于以前月份的出租車(chē)票將不予報(bào)銷(xiāo)。

3、每張交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)原始單據(jù)背面要注明支出時(shí)間及事由，特別是事由一定要寫(xiě)清楚。

4、員工交通報(bào)銷(xiāo)制度從2011年元月5日前交通費(fèi)予以報(bào)銷(xiāo)，自2011年元月5日后每天晚班員工（四人）予以報(bào)銷(xiāo)一張交通報(bào)銷(xiāo)單。

5、公務(wù)外出乘坐出租車(chē)要在公務(wù)車(chē)不能提供使用的情況下方可給予報(bào)銷(xiāo)。第五條 發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，支出憑證后要附有招待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)明細(xì)單，并要求嚴(yán)格按照以下細(xì)則執(zhí)行：

1、根據(jù)事由確定是否招待。招待事由可以分為兩個(gè)部分：一是辦公招待，二是業(yè)務(wù)招待。

辦公招待主要是針對(duì)常規(guī)客戶(hù)和技術(shù)合作方技術(shù)人員，在本公司辦公時(shí)因時(shí)間問(wèn)題而產(chǎn)生的正常餐費(fèi)，這種招待以工作餐的方式發(fā)生，每個(gè)人以15元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，此項(xiàng)招待費(fèi)用不包括本公司人員。

業(yè)務(wù)招待針對(duì)的是確立公司項(xiàng)目和業(yè)務(wù)的招待，這項(xiàng)費(fèi)用比較靈活支出，支出標(biāo)準(zhǔn)參看以下條款。

2、根據(jù)招待對(duì)象確定招待標(biāo)準(zhǔn)。主要針對(duì)的是業(yè)務(wù)招待，根據(jù)對(duì)方的身份和對(duì)本公司項(xiàng)目的影響力確定招待標(biāo)準(zhǔn)，招待標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)參加人數(shù)確定。普通業(yè)務(wù)招待以每人30元計(jì)算，高級(jí)業(yè)務(wù)招待每人60元標(biāo)準(zhǔn)。

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的發(fā)生需由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。如果根據(jù)實(shí)際情況需要調(diào)整招待標(biāo)準(zhǔn)，則必須提前申請(qǐng)獲得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支出。

第六條 差旅費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行以下細(xì)則，對(duì)于無(wú)特殊原因的超標(biāo)準(zhǔn)支出，由出差人員自理。

1、出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)和特殊地區(qū)（特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門(mén)、廣州、汕頭、上海、海南等），出差天數(shù)按自然天數(shù)計(jì)算(出發(fā)、返回當(dāng)日均算)。

2、出差人員事先填寫(xiě)“借款單”，注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金（宴請(qǐng)資金需另注明并需要總裁確認(rèn)），經(jīng)所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理借款手續(xù)。

3、公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同，采取實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)與定額補(bǔ)助相結(jié)合的辦法。

4、出差人員返回后，應(yīng)在七日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

5、職工出差期間發(fā)生的宴請(qǐng)費(fèi)應(yīng)于出差前申請(qǐng)，特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限口頭請(qǐng)示。

6、員工緊急情況出差需乘坐飛機(jī)時(shí)，應(yīng)經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批同意方可。

7、出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火車(chē)超過(guò)6小時(shí)，或白天連續(xù)乘車(chē)超過(guò)10小時(shí)的，可購(gòu)買(mǎi)硬臥票；未乘硬臥者，可按購(gòu)票價(jià)的差額的60%給予補(bǔ)貼。

8、出差人員應(yīng)按最簡(jiǎn)便快捷的線(xiàn)路乘坐車(chē)船，不得繞行。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀(guān)、游覽，其繞線(xiàn)多支付的費(fèi)用均由個(gè)人自理，期間按事假考勤。

9、員工（包括普通員工和領(lǐng)導(dǎo)）出差生活補(bǔ)助：50元/天（一般城市）80元/天（特殊城市），此費(fèi)用包括餐費(fèi)、出差期間交通費(fèi)及通訊費(fèi)用。

10、住宿費(fèi)用根據(jù)出差目的地不同制定不同標(biāo)準(zhǔn)。

一般城市普通員工：?jiǎn)稳?50元/天，多人250元/2人/天；公司領(lǐng)導(dǎo)：?jiǎn)稳?50元/天，多人350元/2人/天；

特殊城市普通員工：?jiǎn)稳?200元/天，多人 300元/2人/天；公司領(lǐng)導(dǎo)：?jiǎn)稳?250元/天，多人 400元/2人/天。

如果按此標(biāo)準(zhǔn)超出經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)批準(zhǔn)后給予報(bào)銷(xiāo)。?

11、根據(jù)事由預(yù)先確定是否出差和出差所需天數(shù)。如果實(shí)際出差時(shí)間超出規(guī)定時(shí)間以及出差期間因辦理私事而推遲返回日期，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。非工作的天數(shù)沒(méi)有生活費(fèi)用，并且不報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。

12、如長(zhǎng)期在外地連續(xù)出差達(dá)到10天以上者，生活補(bǔ)助不參照以上標(biāo)準(zhǔn)，一般城市按照30元/天，特殊城市按照40元/天執(zhí)行，其他標(biāo)準(zhǔn)按以上執(zhí)行。第七條 外出人員的臨時(shí)性支出，要及時(shí)與總裁取得聯(lián)系，并得到同意后，方可支出。

第八條 對(duì)于支出金額在2000元以上的，要提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便備款。第九條 各種票據(jù)是財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的憑據(jù)，下列票據(jù)財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)：

1、內(nèi)容填寫(xiě)不全，字跡不清或有明顯涂改跡象的票據(jù)；

2、無(wú)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的白條票據(jù)；

3、數(shù)量、單價(jià)、金額不明確的票據(jù)；

第十條 所有財(cái)務(wù)單據(jù)要一律用簽字筆填寫(xiě)，否則視為無(wú)效票據(jù)。第十一條 費(fèi)用審批簽字流程如下：

1、部門(mén)員工發(fā)生費(fèi)用，由本部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管副總及副總裁分別簽字認(rèn)可后，經(jīng)財(cái)務(wù)審核票據(jù)無(wú)誤，送至總裁處簽字確認(rèn)后給予報(bào)銷(xiāo)。

2、部門(mén)負(fù)責(zé)人發(fā)生費(fèi)用，由主管副總及副總裁簽字認(rèn)可后，經(jīng)財(cái)務(wù)審核票據(jù)無(wú)誤，交總裁確認(rèn)給予報(bào)銷(xiāo)。

3、主管副總級(jí)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生費(fèi)用，由副總裁簽字認(rèn)可后，經(jīng)財(cái)務(wù)審核票據(jù)無(wú)誤，交總裁簽字確認(rèn)予以報(bào)銷(xiāo)。

4、副總裁發(fā)生費(fèi)用，經(jīng)財(cái)務(wù)審核票據(jù)無(wú)誤，交總裁簽字確認(rèn)予以報(bào)銷(xiāo)。

5、總裁發(fā)生費(fèi)用，經(jīng)財(cái)務(wù)審核票據(jù)無(wú)誤后，交副總裁簽字認(rèn)可予以報(bào)銷(xiāo)。第十二條 此制度發(fā)布之日起立即生效，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程制度

第一，為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,倡導(dǎo)一切以公司為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二，本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、資產(chǎn)類(lèi)相關(guān)支出及專(zhuān)項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明相關(guān)的借款及各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支出的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。

第三，本制度適用公司全體員工。

二 借支、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定及流程

第一條 借款、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定

(一)借款包括外地出差預(yù)支差旅費(fèi)，因公招待費(fèi)、禮品費(fèi)以及其他的備用金性質(zhì)的款項(xiàng)。出差人員憑審批后的借款單按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回后盡快辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)；其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、備用金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，原則上借支款項(xiàng)不允許跨月。

(二)借款銷(xiāo)賬規(guī)定：之前有借款的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)先沖銷(xiāo)借款，多退少補(bǔ)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，并提供真實(shí)合理有效的發(fā)票，粘貼好后請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后財(cái)務(wù)予以沖賬報(bào)銷(xiāo)，否則不予辦理。(三)借款未還者原則上不得再次借款，超過(guò)一個(gè)月未還借款金額者經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

(四)報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合理、真實(shí)有效的票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度)，當(dāng)月取得當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，原則上不得超過(guò)三個(gè)月，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理審批同意方可報(bào)銷(xiāo)，但發(fā)票不能跨年使用。

(五)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(六)借款、報(bào)銷(xiāo)1000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

(七)員工因公需要用車(chē)可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車(chē)，因此產(chǎn)生的加油費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、路橋費(fèi)等車(chē)輛使用費(fèi)報(bào)銷(xiāo)根據(jù)與公司簽訂的租賃協(xié)議規(guī)定，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)原則。(八）房屋租賃費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)（包括辦公室飲用水）、辦公費(fèi)、低值易耗品等此類(lèi)費(fèi)用由公司行政部門(mén)專(zhuān)人負(fù)責(zé)，進(jìn)行統(tǒng)一管理、報(bào)銷(xiāo)。

（九）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、招聘培訓(xùn)費(fèi)、咨詢(xún)顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況，由經(jīng)手人負(fù)責(zé)履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)以及后續(xù)發(fā)生的事項(xiàng)。

第二條 報(bào)銷(xiāo)流程

（一）借款、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程:借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）；報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單→部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處領(lǐng)取借款/報(bào)銷(xiāo)款

（二）行政部門(mén)根據(jù)各部門(mén)實(shí)際需求統(tǒng)一采買(mǎi)辦公用品、低值易耗品等，填寫(xiě)購(gòu)置單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，再進(jìn)行采買(mǎi)，如需預(yù)支款項(xiàng)，填寫(xiě)借款單，按照借款的流程審批程序進(jìn)行。

（三）發(fā)生需要將款項(xiàng)金額打入對(duì)方公司賬戶(hù)的業(yè)務(wù)時(shí)，需要先填寫(xiě)用款申請(qǐng)單→部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核→總經(jīng)理審批→送交出納進(jìn)行付款，付款之后由經(jīng)手人負(fù)責(zé)將發(fā)票及收據(jù)交給財(cái)務(wù)部，如有后續(xù)事項(xiàng)要繼續(xù)負(fù)責(zé)。

三 專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程

第三條 專(zhuān)項(xiàng)支出主要包括軟件研制、開(kāi)發(fā)及固定資產(chǎn)購(gòu)置等大額專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用。

第四條 軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)制度及流程。

(一)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：按公司行政部門(mén)相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并報(bào)批。

(二)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程

1．審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)審核，若當(dāng)中涉及到財(cái)務(wù)內(nèi)容的，需要財(cái)務(wù)一同審核，合同中應(yīng)注明付款方式、時(shí)間等）。3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T(mén)經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單金額付款；（4）若需提前付款，應(yīng)按規(guī)定辦理用款審批手續(xù)，付款之后盡快辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

四 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第五條 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、加班工資、社會(huì)保險(xiǎn)及其他各項(xiàng)福利等，此類(lèi)資金支出按照公司人事部門(mén)的相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。

第六條 工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：（1）每月14日前由人力資源部將經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的上個(gè)月工資表（含增加人員的身份證信息、薪金變動(dòng)、宿舍租金扣款、個(gè)稅、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（2）每月15日由財(cái)務(wù)部通過(guò)現(xiàn)金或銀行代發(fā)形式支付工資；

（二）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：由人力資源部將財(cái)務(wù)確認(rèn)審核無(wú)誤的付款申請(qǐng)交由公司總經(jīng)理審批后交財(cái)務(wù)部進(jìn)行支付，支付完成后，由人力資源部將社保及住房公積金繳納完成的憑證交付財(cái)務(wù)部入賬。

（四）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單→經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷(xiāo)單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

五 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定

第七條 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下：

（一）公司財(cái)務(wù)部每周一到周六均可辦理報(bào)銷(xiāo)、借款事項(xiàng)。

（二）對(duì)公付款業(yè)務(wù)為周一到周五每天四點(diǎn)半之前。

（三）每月月底29日（2月份27日）以后為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，停止本月的報(bào)銷(xiāo)。借款及對(duì)公付款業(yè)務(wù)，特殊情況請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批。

第五篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度

為嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序，結(jié)合我公司具體情況，制定本制度。

第一條 根據(jù)公司實(shí)際工作情況，暫定報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為每周二、周五，請(qǐng)?zhí)崆皩?bào)銷(xiāo)單據(jù)準(zhǔn)備好并交到財(cái)務(wù)部統(tǒng)一進(jìn)行審批。

第二條 發(fā)生借款或申請(qǐng)款項(xiàng)時(shí)，填制“申請(qǐng)報(bào)告單”及“借款單”，其中“借款理由”一欄要有詳細(xì)的用款說(shuō)明，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后可借支款項(xiàng)。

第三條 各種借款要在7日內(nèi)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，否則財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行“前帳不清，后帳不立”的原則。

第四條 對(duì)于交通費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)有以下幾點(diǎn)規(guī)定：

1、為了節(jié)省大家的寶貴時(shí)間，暫定為每月月初5日前統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)上月票據(jù)。

2、對(duì)于以前月份的出租車(chē)票將不予報(bào)銷(xiāo)。

3、每張交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)原始單據(jù)背面要注明支出時(shí)間及事由，并填制“交通費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)明細(xì)表”，特別是事由一定要寫(xiě)清楚。

4、每天晚上加班至20：30后可報(bào)銷(xiāo)加班出租車(chē)費(fèi)用，以打卡時(shí)間為準(zhǔn)，節(jié)假日加班可報(bào)銷(xiāo)往返交通費(fèi)用（此條規(guī)定依據(jù)當(dāng)日加班申請(qǐng)），每月底辦公室將整月公司員工加班清單匯總成電子表格的形式發(fā)送至財(cái)務(wù)部出納，出納在核查交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)時(shí)將依據(jù)此清單。

5、公務(wù)外出乘坐出租車(chē)要在公務(wù)車(chē)不能提供使用的情況下方可給予報(bào)銷(xiāo)。

6、日常辦公需要外出時(shí)，在沒(méi)有公務(wù)車(chē)可以提供的情況下，須經(jīng)辦公室相關(guān)人員簽字證明，并于事前申請(qǐng)主管上級(jí)批準(zhǔn)后，可以乘坐市內(nèi)交通工具。第五條 通訊費(fèi)用于次月5日前報(bào)銷(xiāo)上月費(fèi)用，發(fā)票內(nèi)容必須為通訊費(fèi)用，發(fā)票金額不作限制，按照標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。

第六條 正常工作日加班至晚7點(diǎn)半之后可享受免費(fèi)晚餐，每人13元標(biāo)準(zhǔn)。加班時(shí)間以打卡時(shí)間為準(zhǔn)。用餐在院內(nèi)餐廳，餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)細(xì)則如下：

1、用餐人員需在餐廳提供的兩聯(lián)餐單上簽字確認(rèn)，兩聯(lián)都要簽署其姓名（注：不能只簽署部門(mén)名稱(chēng)）；

2、餐廳將兩聯(lián)餐單中粉色聯(lián)交于用餐簽字人，用餐簽字人于次日將此單交于財(cái)務(wù)部（此單上必須注明用餐人員詳細(xì)名單，財(cái)務(wù)部以此核算用餐標(biāo)準(zhǔn)）；

3、總裁辦公室為總裁等領(lǐng)導(dǎo)訂餐時(shí)，需在餐單上注明經(jīng)手人；

4、凡超出用餐標(biāo)準(zhǔn)或不符合以上規(guī)定者，用餐費(fèi)用自理。

第七條 內(nèi)部普通員工費(fèi)用支出，每個(gè)部門(mén)都有相關(guān)費(fèi)用預(yù)算，在支出前需要經(jīng)過(guò)本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支出，但員工費(fèi)用支出中不包含設(shè)備、低值易耗品（工具、辦公用品）等由專(zhuān)設(shè)部門(mén)負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)的支出。

第八條 發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，支出憑證后要附有招待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)明細(xì)單，并要求嚴(yán)格按照以下細(xì)則執(zhí)行：

1、根據(jù)事由確定是否招待。招待事由可以分為兩個(gè)部分：一是辦公招待，二是業(yè)務(wù)招待。

? 辦公招待主要是針對(duì)常規(guī)客戶(hù)和技術(shù)合作方技術(shù)人員，在本公司辦公時(shí)因時(shí)間問(wèn)題而產(chǎn)生的正常餐費(fèi)，這種招待以工作餐的方式發(fā)生，每個(gè)人以15元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，此項(xiàng)招待費(fèi)用不包括本公司人員。

? 業(yè)務(wù)招待針對(duì)的是確立公司項(xiàng)目和業(yè)務(wù)的招待，這項(xiàng)費(fèi)用比較靈活支出，支出標(biāo)準(zhǔn)參看以下條款。

2、根據(jù)招待對(duì)象確定招待標(biāo)準(zhǔn)。主要針對(duì)的是業(yè)務(wù)招待，根據(jù)對(duì)方的身份和對(duì)本公司項(xiàng)目的影響力確定招待標(biāo)準(zhǔn)，招待標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)參加人數(shù)確定。普通業(yè)務(wù)招待以每人30元計(jì)算，高級(jí)業(yè)務(wù)招待每人60元標(biāo)準(zhǔn)。

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的發(fā)生需由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。如果根據(jù)實(shí)際情況需要調(diào)整招待標(biāo)準(zhǔn)，則必須提前申請(qǐng)獲得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支出。

第九條 差旅費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行以下細(xì)則，對(duì)于無(wú)特殊原因的超標(biāo)準(zhǔn)支出，由出差人員自理。

1、出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)和特殊地區(qū)（特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門(mén)、廣州、汕頭、上海、海南等），出差天數(shù)按自然天數(shù)計(jì)算(出發(fā)、返回當(dāng)日均算)。

2、出差人員事先填寫(xiě)“借款單”，注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金（宴請(qǐng)資金需另注明并需要總裁確認(rèn)），經(jīng)所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理借款手續(xù)。

3、公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同，采取實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)與定額補(bǔ)助相結(jié)合的辦法。

4、出差人員返京后，應(yīng)在七日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

5、職工出差期間發(fā)生的宴請(qǐng)費(fèi)應(yīng)于出差前申請(qǐng)，特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限口頭請(qǐng)示。出差發(fā)生宴請(qǐng)的扣除陪宴人員宴請(qǐng)當(dāng)日一半的出差補(bǔ)貼。

6、員工緊急情況出差需乘坐飛機(jī)時(shí)，應(yīng)經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批同意方可。

7、出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火車(chē)超過(guò)6小時(shí)，或白天連續(xù)乘車(chē)超過(guò)10小時(shí)的，可購(gòu)買(mǎi)硬臥票；未乘硬臥者，可按購(gòu)票價(jià)的差額的60%給予補(bǔ)貼。

8、出差人員應(yīng)按最簡(jiǎn)便快捷的線(xiàn)路乘坐車(chē)船，不得繞行。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀(guān)、游覽，其繞線(xiàn)多支付的費(fèi)用均由個(gè)人自理，期間按事假考勤。

9、員工（包括普通員工和領(lǐng)導(dǎo)）出差生活補(bǔ)助：50元/天（一般城市）80元/天（特殊城市），此費(fèi)用包括餐費(fèi)、出差期間交通費(fèi)及通訊費(fèi)用。

10、住宿費(fèi)用根據(jù)出差目的地不同制定不同標(biāo)準(zhǔn)。

? 一般城市普通員工：?jiǎn)稳?50元/天，多人250元/2人/天；公司領(lǐng)導(dǎo)：?jiǎn)稳?50元/天，多人350元/2人/天；

? 特殊城市普通員工：?jiǎn)稳?200元/天，多人 300元/2人/天；公司領(lǐng)導(dǎo)：?jiǎn)稳?250元/天，多人 400元/2人/天。

? 如果按此標(biāo)準(zhǔn)超出經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)批準(zhǔn)后給予報(bào)銷(xiāo)。

11、根據(jù)事由預(yù)先確定是否出差和出差所需天數(shù)。如果實(shí)際出差時(shí)間超出規(guī)定時(shí)間以及出差期間因辦理私事而推遲返回日期，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。非工作的天數(shù)沒(méi)有生活費(fèi)用，并且不報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。

12、如長(zhǎng)期在外地連續(xù)出差達(dá)到10天以上者，生活補(bǔ)助不參照以上標(biāo)準(zhǔn)，一般城市按照30元/天，特殊城市按照40元/天執(zhí)行，其他標(biāo)準(zhǔn)按以上執(zhí)行。第十條 外出人員的臨時(shí)性支出，要及時(shí)與總裁取得聯(lián)系，并得到同意后，方可支出。

第十一條 對(duì)于支出金額在2000元以上的，要提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便備款。第十二條 支出金額在1000元以上的費(fèi)用，無(wú)特殊情況下，必須以支票的形式支付。

第十三條 報(bào)銷(xiāo)金額在1000元以上的，如本人沒(méi)有要求支付現(xiàn)金的情況下，財(cái)務(wù)部將把此報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)直接匯入該報(bào)銷(xiāo)人帳戶(hù)。

第十四條 各種票據(jù)是財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的憑據(jù)，下列票據(jù)財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)：

1、內(nèi)容填寫(xiě)不全，字跡不清或有明顯涂改跡象的票據(jù)；

2、無(wú)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的白條票據(jù)；

3、數(shù)量、單價(jià)、金額不明確的票據(jù)；

4、名稱(chēng)必須寫(xiě)全稱(chēng)，即：華源潤(rùn)通（北京）科技有限公司。第十五條 所有財(cái)務(wù)單據(jù)要一律用簽字筆填寫(xiě)，否則視為無(wú)效票據(jù)。第十六條 費(fèi)用審批簽字流程如下：

1、部門(mén)員工發(fā)生費(fèi)用，由本部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管副總及常務(wù)副總裁分別簽字認(rèn)可后，經(jīng)財(cái)務(wù)審核票據(jù)無(wú)誤，送至總裁處簽字確認(rèn)后給予報(bào)銷(xiāo)。

2、部門(mén)負(fù)責(zé)人發(fā)生費(fèi)用，由主管副總及常務(wù)副總裁簽字認(rèn)可后，經(jīng)財(cái)務(wù)審核票據(jù)無(wú)誤，交總裁確認(rèn)給予報(bào)銷(xiāo)。

3、主管副總級(jí)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生費(fèi)用，由常務(wù)副總裁簽字認(rèn)可后，經(jīng)財(cái)務(wù)審核票據(jù)無(wú)誤，交總裁簽字確認(rèn)予以報(bào)銷(xiāo)。

4、常務(wù)副總裁發(fā)生費(fèi)用，經(jīng)財(cái)務(wù)審核票據(jù)無(wú)誤，交總裁簽字確認(rèn)予以報(bào)銷(xiāo)。

5、總裁發(fā)生費(fèi)用，經(jīng)財(cái)務(wù)審核票據(jù)無(wú)誤后，交常務(wù)副總裁簽字認(rèn)可予以報(bào)銷(xiāo)。第十七條 此制度發(fā)布之日起立即生效，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。