第一篇：建筑企業(yè)一般納稅人增值稅申報填寫業(yè)務示例

建筑業(yè)一般納稅人申報填寫業(yè)務示例

某建筑企業(yè)，注冊地鄭州，增值稅一般納稅人，2016年5月發(fā)生下列業(yè)務：

1.將購進的建筑材料（地板磚）對外銷售，開具增值稅專用發(fā)票，票面金額8萬元，增值稅1.36萬元。

2.在開封從事建筑服務，適用一般計稅方法，取得收入11.1萬元（含稅），向付款方開具增值稅專用發(fā)票；向分包方支付分包款5.55萬元，取得專用發(fā)票金額5萬元，稅額0.55萬元；購進該項目用建筑材料3.51萬元，取得專用發(fā)票金額3萬元，稅額0.51萬元。該業(yè)務應填寫《增值稅預繳稅款表》向開封國稅局預繳增值稅（11.1-5.55）/1.11*0.02=0.1萬元，并已預繳。

3.在洛陽從事建筑服務，選擇適用簡易計稅方法，取得收入20.6萬元（含稅），向付款方開具增值稅專用發(fā)票，并向分包方支付分包款10.3萬元，該業(yè)務應填寫《增值稅預繳稅款表》向洛陽國稅局預繳增值稅（20.6-10.3）/1.03*0.03=0.3萬元，并已預繳。

4.購進建筑材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，票面金額10萬元，稅額1.7萬元，用于本單位辦公樓的建設。

5.開封工地接受的運輸服務，取得增值稅專用發(fā)票，票面金額0.5萬元，稅額0.055萬元。6.開封工地購進低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，票面金額0.5萬元，稅額0.085萬元。

7.購進白酒一箱用于宴請，取得增值稅專用發(fā)票，票面金額0.1萬元，稅額0.017萬元。

8.登記在公司名下的業(yè)務用車，在開展經(jīng)營業(yè)務中支付高速公路通行費0.103萬元，取得收費憑據(jù)（非財政票據(jù)）。

9.購買稅控盤，支付820元，取得專用發(fā)票金額700.85元，稅額119.15元。

綜合上述業(yè)務，該企業(yè)2016年6月，該納稅人在機構地鄭州的增值稅申報表填寫情況如下：

一、填寫附表1《本期銷售情況明細表》

第一項業(yè)務，屬于銷售17%稅率貨物，將金額8萬元，稅額1.36萬元填分別寫在附表1第一列第1欄、第二列第1欄。

第二項業(yè)務，提供11%建筑服務，適用一般計稅方法時，全額計算應納稅額，差額計算預繳稅額，因此納稅申報時分包款不作為差額扣除申報，而是按正常銷項減進項申報。在第一列第4欄填寫不含稅收入10萬元，第二列第4欄填寫稅款1.1萬元，第十二列第4欄填寫本期實際扣除額為0，第十三列第4欄填寫扣除后的含稅銷售額11.1萬元，第十四列第4欄填寫扣除后的應納稅額1.1萬元。第三項業(yè)務，提供簡易計稅的建筑服務，差額計算應納稅額，差額計算預繳稅額，在第一列第12欄填寫不含稅收入20萬元，第二列第12欄填寫稅款0.6萬元，第十二列第12欄填寫期實際扣除的分包款10.3萬元，第十三列第12欄填寫扣除后的含稅銷售額10.3萬元，第十四列第12欄填寫扣除后的應納稅額0.3萬元。

二、填寫附表3《服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細》

該企業(yè)本期有差額扣除項目，在填寫完附表1后將差額扣除情況填寫在附表3（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）中

業(yè)務2中，一般計稅方法11%稅率，不填寫差額扣除項目。

業(yè)務3中，簡易計稅方法3%征收率，填寫差額扣除情況，應填寫在第6欄。

三、填寫附表2《本期進項稅額明細表》

納稅人取得的專用發(fā)票，不論是否允許抵扣，均應先進行認證，再根據(jù)不同情形相應填寫附表2。

業(yè)務2支付的分包款和材料款、業(yè)務4支付的材料款、業(yè)務5支付的運輸費用、業(yè)務6中的購進低值易耗品、業(yè)務8中的支付通行費，均取得合法扣稅憑證并用于可以抵扣項目，需根據(jù)憑證取得情況填寫附表二，其中：業(yè)務2、4、5、6為取得專用發(fā)票，將份數(shù)、金額、稅額之和填寫在第1欄、第2欄；業(yè)務8取得的為通行費票據(jù)，份數(shù)、金額、稅額填寫在第8欄。

業(yè)務4購進貨物用于建設本單位辦公樓，屬用于構建不動產(chǎn)，將對應金額、稅額填寫在第9欄，并對應填寫附表5第2列。本期不動產(chǎn)允許抵扣進項稅額1.02萬元（60%部分）填寫在第10欄，并對應附表5第3列。

業(yè)務7納稅人交際應酬屬于個人消費，其增值稅進項稅額不得抵扣，因購進時即確定不能抵扣，則不應填寫附表二“

一、申報抵扣的進項稅額”相關欄次，而應填寫“

三、待抵扣進項稅額”相關欄次，因此，將業(yè)務7進項填入第26欄、第27欄、第28欄。

業(yè)務9購進稅控設備，可以全額抵減增值稅稅款，不得作為扣稅憑證再抵扣進項稅額，不應填寫附表二“

一、申報抵扣的進項稅額”相關欄次，而應填寫“

三、待抵扣進項稅額”相關欄次，因此，將業(yè)務7進項填入第26欄、第27欄、第28欄。

本期所有認證相符的專用發(fā)票，不論是否申報抵扣進項稅額，均應填寫第35欄。

四、填寫《本期抵扣進項稅額結構明細表》

按不同稅率、征稅率或項目，將附表二申報抵扣的進項稅額相應填入《進項稅額結構明細表》欄次。將業(yè)務2、6中17%的進項填寫在該表第2欄，因業(yè)務4為購建不動產(chǎn)進項稅額，且不符合一次性抵扣規(guī)定，因此不填寫本表。

將業(yè)務2、5中11%的進項合計填寫在該表第5欄。再將第5項業(yè)務中11%的運輸服務進項填寫在該表第6欄。

再將第5項業(yè)務中11%的建筑服務進項填寫在該表第8欄。

將業(yè)務中8通行費的進項填寫在該表第30欄。

五、填寫附表5《不動產(chǎn)分期抵扣計算表》

業(yè)務4中，購進貨物用于建設本單位辦公樓，屬用于構建不動產(chǎn)，應按照不動產(chǎn)分期抵扣的原則進行抵扣。將取得的進稅額17000元填寫在第2列，將其中的60%，本期可抵扣不動產(chǎn)進項稅額10200元填在第3列，將剩余待抵扣40%進項稅額，6800元填在第六列。

六、填寫附表4《稅額抵減情況表》

業(yè)務8購進稅控設備全額抵減增值稅填寫在本表第1欄。

業(yè)務2、3中，納稅人在異地預繳了增值稅，其中開封預繳1000元，洛陽預繳3000元，將上述金額合計填入附表4（稅額抵減情況表）第3欄。

第一欄“增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費”，還應填寫《減免稅申報明細表》的第1欄、第2欄，該抵減金額反映在主表第23欄，不在主表第28欄反映。

七、填寫《增值稅減免稅申報明細表》

業(yè)務8購進的稅控設備，符合增值稅減免政策規(guī)定，應將對應金額填入《增值稅減免稅申報明細表》第1欄、第2欄。

八、填寫增值稅納稅申報主表

主表絕大部分數(shù)據(jù)會根據(jù)附表數(shù)據(jù)自動生成。1.銷售額部分

業(yè)務1、2為適用稅率銷售額，應按扣除前不含稅金額合計18萬元填寫在主表第1欄。另，業(yè)務1中，8萬元建筑材料銷售額還應填寫主表第2欄

業(yè)務3為簡易計稅方法銷售額，20萬元銷售額填在主表第5欄。

2.稅款計算部分

將業(yè)務

1、業(yè)務2中對應銷項稅額合計1.36萬元（附表1第10列第1欄）+1.1萬元（附表1第14列第4欄）=2.46萬元填入第11欄

將業(yè)務3對應銷項（應納）稅額（附表1第14列第12欄）3000元填入第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”。

將本期允許抵扣的進項稅額，即附表2第12欄稅額22230元，填入主表第12欄。將業(yè)務8可全額抵減的稅控設備金額填入第23欄。經(jīng)過表內邏輯關系計算，當期主表第24欄“應納稅額合計”為4550元。

3.稅款繳納部分

將業(yè)務2、3，預繳稅款情況4000元（對應附表4稅額抵減情況表第3欄第4列）按實際可抵減金額填入主表第28欄。

經(jīng)過表內邏輯計算第34欄“本期應補（退）稅額”為550元。

注意：第28欄為當期可實際抵減稅額，如納稅人當期應納稅額較小而預繳稅款較大，則應按較小值填寫本欄，不足抵減部分通過附表4稅額抵減情況表的期末余額結轉至下期抵減。

九、填寫《營改增稅負分析測算明細表》 提示：先將主表填寫完畢后，方可填寫本表。1.項目及欄次部分

根據(jù)業(yè)務

2、業(yè)務3對應試點應稅項目，分別填入本表“應稅項目代碼及名稱”部分。

將業(yè)務2對應稅率11%，業(yè)務3對應征收率3%，分別填入本表“增值稅稅率或征收率”。

將建筑業(yè)原營業(yè)稅對應稅率3%，填入“營業(yè)稅稅率” 注意：不同應稅項目或同一應稅項目適用不同計稅方法，均應分別填寫。

2.增值稅部分

第1列將業(yè)務2、3對應不含稅銷售額填入，第2列將業(yè)務2、3對應的銷項（應納）稅額填入，按計算公式，第3列將業(yè)務2、3對應價稅合計數(shù)填入，按公式計算。第4列將業(yè)務3對應扣除部分填入，業(yè)務2為一般計稅方法，分包款不能扣除，不需填寫本列。

第5列將業(yè)務2、3對應扣除后銷售額填入。

第6列將業(yè)務2、3對應扣除后銷項(應納)稅額填入。第7列分別按填表說明公式計算填入。具體為： 業(yè)務2中，適用一般計稅方法，則第7列＝第6列對應各行次÷《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第11欄“銷項稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數(shù)”之和×《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第19欄“應納稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數(shù)”之和。該欄次=11000÷24600×2370=1059.76元。

業(yè)務3中，適用簡易計稅方法，則第七列＝第6列對應各行次。該欄次=第六列數(shù)字=3000 3.營業(yè)稅部分

第8列，6月申報5月稅款時，期初余額均為0。以后 該列本月數(shù)等于上月該表第12列“期末余額”數(shù) 第9列，填寫業(yè)務2、3本期扣除發(fā)生額。該列為按營業(yè)稅制度可差額扣除項目。其中：業(yè)務2中的分包款按增值稅制度作為進項稅額抵扣，不填寫扣除額，但在營業(yè)稅制度下仍可填寫扣除額。

第10列，填寫業(yè)務2、3按原營業(yè)稅規(guī)定，服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目本期應扣除的金額。本列各行次＝第8列對應各行次+第9列對應各行次

第11列填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目本期實際扣除的金額。

1.當?shù)?0列各行次≤第3列對應行次時 本列各行次＝第10列對應各行次。2.當?shù)?0列各行次>第3列對應行次時 本列各行次＝第3列對應各行次。

第12列填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目本期期末結存的金額。

本列各行次＝第10列對應各行次-第11列對應各行次。第13列“應稅營業(yè)額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，對應項目的應稅營業(yè)額。

本列各行次＝第3列對應各行次-第11列對應各行次。第14列“營業(yè)稅應納稅額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，計算出的對應項目的營業(yè)稅應納稅額。

本列各行次＝第13列對應各行次×對應行次營業(yè)稅稅率。

行次邏輯關系

“合計”行：本行各欄為對應欄次的合計數(shù)。本行第3列“價稅合計”=《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）第11列“價稅合計”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。

本行第4列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”=《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）第12列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。

以上填寫方法，具體見：建筑業(yè)《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫示例。

第二篇：【申報Tips】小規(guī)模納稅人增值稅申報填寫案例

【申報Tips】小規(guī)模納稅人增值稅申報填寫案例

2016-07-13 廣州開發(fā)國稅想知道小規(guī)模納稅人增值稅是如何申報？猛戳藍字：【THIS IS IT】小規(guī)模納稅人增值稅如何申報小規(guī)模納稅人購買增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)當季抵減、提供服務享受小微企業(yè)免征增值稅、發(fā)生銷售使用過的固定資產(chǎn)業(yè)務，如何進行增值稅申報？以下七個例子告訴你！例1，提供服務的納稅申報案例某按季申報的快餐店為小規(guī)模納稅人，2016年5-6月份提供餐飲服務取得收入8萬元（不含稅收入，下同），自行開具普通發(fā)票。7月份增值稅如何申報？回答納稅人申報第二季度增值稅時，其季度增值稅服務銷售額為8萬元，超過以實際經(jīng)營月份（5-6月）計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度6萬元，不可享受小微企業(yè)免征增值稅政策，應納稅額為8萬×3%=2400元。增值稅納稅申報表填列如下：80000元填入申報表“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）” 和第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”；2400元填入申報表“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第15欄“本期應納稅額”、第20欄“應納稅額合計” 和第22欄“本期應補（退）稅額”。

填表范列

例

2、兼營銷售貨物和服務的申報案例某按季申報的典當行，小規(guī)模納稅人，2016年4-6月份提供典當服務取得當品利息及服務費收入8萬元（不含稅收入，下同），銷售死當物品取得收入12萬元，均自行開具普通發(fā)票。7月份增值稅如何申報？回答納稅人申報第二季度增值稅時，其季度增值稅貨物銷售收入12萬超過以實際經(jīng)營月份（4-6月）計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度9萬元（3×3萬=9萬）；服務收入8萬超過以實際經(jīng)營月份（5-6月）計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度6萬元（2×3萬=6萬），不可享受小微企業(yè)免征增值稅政策，應納稅額為12萬×3%=3600元，8萬×3%=2400元。增值稅納稅申報表填列如下：120000元填入申報表“貨物及勞務”列第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，3600元填入申報表“貨物及勞務”列第15欄“本期應納稅額”、第20欄“應納稅額合計”和第22欄“本期應補（退）稅額”；80000元填入申報表“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）” 和第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，2400元填入申報表“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第15欄“本期應納稅額”、第20欄“應納稅額合計” 和第22欄“本期應補（退）稅額”。填表范列

例

3、增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)當季全額抵減的納稅申報案例如某按季申報的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2016年5-6月份提供住宿應稅服務取得收入10萬元（不含稅收入，下同），均自行開具普通發(fā)票。5月份辦理增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，取得領購稅控設備的增值稅專用發(fā)票上注明總額為490元，和技術維護費發(fā)票上注明總額為330元。增值稅如何申報？回答納稅人應納稅額為10萬元×3%=3000元，領購稅控設備支出允許抵減，納稅人需填報增值稅納稅申報表主表，100000填入 “服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，3000元填入申報表“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第15欄“本期應納稅額”，減征的820元填入申報表“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第16欄“本期應納稅額減征額”，第20欄“應納稅額合計”和第22欄“本期應補（退）稅額”為2180（3000-820=2180元）。還需填報《增值稅減免稅申報明細表》，在減稅項目表格下方點擊增行，在“減稅性質代碼及名稱”列下拉菜單中選擇“0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備抵減增值稅《財|政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》 財稅〔2012〕15號”，把減征的820元填入第2列“本期發(fā)生額”、第3列“本期應抵減稅額”和第4列“本期實際抵減稅額”。填表范列

例

4、增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)當季不足抵減的納稅申報案例如某按季申報的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2016年5-6月份提供應稅金融服務取得收入4萬元（不含稅收入，下同），均自行開具普通發(fā)票。5月份辦理增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版，取得領購稅控設備的增值稅專用發(fā)票上注明總額為490元，和技術維護費發(fā)票上注明總額為330元。增值稅如何申報？

回答納稅人銷售額4萬元以實際經(jīng)營月份（5-6月）計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度6萬元（2×3萬=6萬），可享受小微企業(yè)免稅政策，領購稅控設備支出允許抵減，納稅需填報增值稅納稅申報表主表，銷售額4萬元填入“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄“免稅銷售額”和第10欄“其中：小微企業(yè)免稅銷售額”，第17欄“本期免稅額”和第18欄“其中：小微企業(yè)免稅額”為1200。還需填報《增值稅減免稅申報明細表》，在減稅項目表格下方點擊增行，在“減稅性質代碼及名稱”列下拉菜單中選擇“0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備抵減增值稅《財|政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》 財稅〔2012〕15號”，把減征的820元填入第2列“本期發(fā)生額”和第3列“本期應抵減稅額”，第1列“期初余額”和第4列“本期實際抵減稅額”為0，第5列“期末余額”為820。填表范列

待第三季度有應納稅額可抵減時，《增值稅減免稅申報明細表》填報方法如下：在減稅項目表格下方點擊增行，在“減稅性質代碼及名稱”列下拉菜單中選擇“0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備抵減增值稅|《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》 財稅〔2012〕15號”，把減征的820元填入第1列“期初余額”、第3列“本期應抵減稅額”和第4列“本期實際抵減稅額”，第2列“本期發(fā)生額”和 第5列“期末余額”為0。例

5、銷售使用過的固定資產(chǎn)的納稅申報案例某按季申報的飯店，是查賬征收的小規(guī)模納稅人，2016年6月銷售其使用過的一批電冰箱取得收入10.3萬元，自行開具普通發(fā)票，第二季度增值稅如何申報？回答該納稅人6月銷售使用過的電冰箱收入換算成不含稅銷售額10.3÷（1+3%）=10萬元，不能享受小微企業(yè)免征增值稅政策，根據(jù)相關政策，小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收率征收增值稅，納稅人需填報增值稅納稅申報表主表，100000填入“貨物及勞務”列第7欄“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”和第8欄“其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，第15欄“本期應納稅額”為3000（100000*3%=3000），予以減征的1000元填入第16欄“本期應納稅額減征額”，20欄“應納稅額合計”和22欄“本期應補（退）稅額”為2000；還需填報《增值稅減免稅申報明細表》，在減稅項目表格下方點擊增行，在“減稅性質代碼及名稱”列下拉菜單中選擇“0001129902已使用固定資產(chǎn)減征增值稅丨《財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》 財稅〔2009〕9號第二條

（一）、（二）項”，把減征的1000元填入第2列“本期發(fā)生額”、第3列“本期應抵減稅額”和第4列“本期實際抵減稅額”。

填表范列

例

6、提供服務享受小微企業(yè)免征增值稅政策的納稅申報案例某按季申報的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2016年5-6月份提供餐飲服務取得收入4萬元（不含稅收入，下同），7月份增值稅如何申報？回答納稅人申報第二季度增值稅時，其季度增值稅服務銷售額4萬，未超過以實際經(jīng)營月份（5-6月）計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度6萬元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策。值稅納稅申報表填列如下：40000元填入申報表“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄“免稅銷售額”和第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”；予以免征的1200元填入申報表“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第17欄“本期免稅額”和第18欄 “小微企業(yè)免稅額”中，其他欄次和第22欄 “本期應補（退）稅額”為0。

填表范列

例

七、申請代開增值稅專用發(fā)票，并享受小微企業(yè)免征增值稅的納稅申報案例某按季申報的個體工商戶，是小規(guī)模納稅人，2016年5-6月提供裝修服務收入5萬元（不含稅收入，下同），其中：2萬元向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票（預繳稅額600元），3萬元自行開具普通發(fā)票，增值稅如何處理？回答2016年5-6月銷售額5萬元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策，但代開專票部分需繳納增值稅，應納稅額為2萬元×3%=600元。納稅申報時，20000元填入申報表“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”和第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，30000元填入申報表“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄“免稅銷售額”和第11欄“未達起征點銷售額”，第15欄 “本期應納稅額”為600元，予以免征的900元填入第17欄 “本期免稅額”和第19欄“未達起征點免稅額”中，第20欄 “應納稅額合計”為600元，預繳的600元填入第21欄 “本期預繳稅額”，第22欄 “本期應補（退）稅額”為0。填表范列

第三篇：納稅人填寫《增值稅減免稅申報明細表》必讀

納稅人填寫《增值稅減免稅申報明細表》必讀

尊敬的納稅人：

根據(jù)《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2015年第23號），為準確掌握納稅人享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策情況，在增值稅納稅申報其他資料中增加《增值稅減免稅申報明細表》(表式見附件1，以下簡稱明細表)，注意事項如下：

特別提醒：根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布《稅收減免管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2015年第43號），享受減免稅的納稅人應提出申請并經(jīng)依法具有批準權限的稅務機關核準確認或履行規(guī)定的備案手續(xù)后方可享受優(yōu)惠。請已申報享受稅收優(yōu)惠但未申請或備案的納稅人及時到主管稅務機關辦理相關手續(xù)，否則將依照稅收征管法有關規(guī)定予以處理。

一、須填報納稅人范圍：

（一）由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。

（二）僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報明細表，即小規(guī)模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第13欄“本期應納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據(jù)時，不需填報明細表。

二、填報須知

（一）“享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策”是指除享受小微增值稅優(yōu)惠的所有增值稅優(yōu)惠政策，特別注意包含：

1、實際享受了首次購進防偽稅控設備的全額抵減；

2、防偽稅控設備每年的技術維護費全額抵減；

3、防偽稅控升級版推行中以舊換新的升級版防偽稅控盤的全額抵減；

4、一般納稅人銷售自己使用過的屬于增值稅暫行條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅的抵減；

5、納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅的抵減。

6、特別注意：簡易征收項目除銷售固定資產(chǎn)和銷售舊貨的情況需要填寫此表，其他依財稅〔2009〕9號按簡易辦法征收的貨物或勞務如不需要填寫此表。

7、其他增值稅減免優(yōu)惠政策

（二）有減免稅項目的企業(yè)在填報時請仔細閱讀《增值稅減免稅申報明細表》填寫說明（見附件2）

1.《增值稅減免稅申報明細表》中的“減稅性質代碼及名稱”欄次所需的對照表見附件3；

2.納稅人享受稅收優(yōu)惠但金額為0的也需填報此表，進行0申報即可。

3.除只享受增值稅小微優(yōu)惠政策外，請涉及其他增值稅減免的納稅人認真填報此表，力爭做到不漏填，邏輯關系正確。

三、填報方式

（一）辦稅大廳因系統(tǒng)還未升級目前無法填報《增值稅減免稅申報明細表》，現(xiàn)只能通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)進行填報，請大家盡量網(wǎng)上申報，實在無法網(wǎng)上申報的一定要將紙質資料交至主管稅務機關稅收管理員處留存（望園路19號），留待系統(tǒng)升級后補錄。

（二）需填報明細表的企業(yè)必須同時發(fā)送一份電子版的明細表至郵箱nnxxtgs@163.com（郵件主題要以納稅人識別號作為上傳文件名）。

本通知自2015年7月1日起施行。（即從所屬期6月份的增值稅申報起）

謝謝大家的支持！

附件1：《增值稅減免稅申報明細表》 附件2：《增值稅減免稅申報明細表》填寫說明 附件3：減免稅政策庫--核算政策代碼表

第四篇：增值稅一般納稅人(外貿(mào)出口企業(yè))申報操作手冊

增值稅一般納稅人（外貿(mào)出口企業(yè)）申報操作手冊

一、專區(qū)登錄

點擊“國稅專區(qū)”圖標，進入國稅專區(qū)界面，如下圖所示：

二、申報登錄及初始化

點擊【納稅申報】區(qū)域里面的【國稅網(wǎng)上申報】后面的【進入】按鈕，即可進入“江蘇省國家稅務局網(wǎng)上辦稅服務廳”，如下圖所示：

點擊右下角【我要辦稅 】里面的【申報征收】，即可進入國稅網(wǎng)上申報的界面。注意點：需要企業(yè)點擊【申報征收】文字，不要點擊【申報征收】文字上方的圖片。首次登錄成功后，會出現(xiàn)如下圖所示的協(xié)議界面：

選擇“我接受”選項，點擊“確定”按鈕，即可登錄辦稅服務廳申報界面，如下圖所示：

注意點：如果選擇“我不接受”，則不得進入申報主界面。

進入申報主界面，需首先確認【所屬時期】，【所屬時期】為“稅款所屬時期”，按系統(tǒng)時間會默認顯示當月的“稅款所屬時期”月份，核對無誤點擊“確定”按鈕，進入企業(yè)申報的列表界面。

注意點：如不小心選擇了錯誤的所屬時間，可以通過界面左邊的“更換所屬時期”按鈕重新選擇。

若本所屬時期您是第一次進入，系統(tǒng)將自動進行本申報期數(shù)據(jù)的初始化工作。初始化時系統(tǒng)會根據(jù)稅務機關對您應申報報表的鑒定信息來生成應申報報表，初始化完成后，界面會顯示該所屬期的申報初始化結果，如下圖所示：

注意點：初始化信息如有錯誤或與實際不符，請聯(lián)系所屬稅務機關 初始化成功后，點擊【返回】按鈕，進入企業(yè)申報界面。

進入企業(yè)申報的列表界面，首先請企業(yè)核對申報表。增值稅一般納稅人報表有：《增值稅抵扣明細表》、《增值稅納稅申報表（適用一般納稅人）》(含主表、表一和表二)、《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》，如下圖所示：

注意點：如顯示的申報表與實際不符或缺少，請聯(lián)系所屬稅務機關。

三、申報表填寫

填表順序：修改并保存增值稅抵扣明細表→自動生成增值稅納稅申報表主表和附表一、二→修改并保存增值稅納稅申報表主表和附表一、二→填寫并保存固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表

修改并保存增值稅抵扣明細表

點擊《增值稅抵扣明細表》后的【修改】按鈕，打開《增值稅抵扣明細表》，如下圖所示：

系統(tǒng)會自動獲取初始化數(shù)據(jù)，顯示企業(yè)當月認證的發(fā)票信息。每張發(fā)票都會顯示“發(fā)票種類”、“發(fā)票號碼”、“開票日期”、“對方稅號”、“金額”、“稅率”、“稅額”、“狀態(tài)”等信息，需企業(yè)認真核對。其中發(fā)票狀態(tài)默認顯示為“外貿(mào)出口發(fā)票”，可根據(jù)實際情況進行調整。如有發(fā)票需要抵扣，狀態(tài)需調整為“專用發(fā)票抵扣”。如有按稅法規(guī)定不得抵扣的發(fā)票，請選擇“其他不得抵扣”，數(shù)據(jù)會自動流轉到附表二待抵扣進項稅額部份。如有發(fā)票需抵扣后作進項稅轉出，發(fā)票狀態(tài)應該為“專用發(fā)票抵扣”，進項稅額轉出部分，需要在附表二進項稅額轉出部分欄次填寫反映。

系統(tǒng)提供按發(fā)票號碼的快速查詢功能。在發(fā)票號碼框中輸入發(fā)票號碼，點擊“查找”即可查到指定的發(fā)票，系統(tǒng)會將該張發(fā)票的發(fā)票號碼標注為綠色。

報表下方按稅率分類顯示了報表中各種狀態(tài)發(fā)票的合計數(shù)據(jù)。合計數(shù)據(jù)并不代表可以抵扣的稅額，在自動生成進入增值稅申報表時，將剔除不可抵扣部份。

注意點：系統(tǒng)初始化自動導入的發(fā)票數(shù)據(jù)不能刪除。

如發(fā)現(xiàn)當月抵扣數(shù)據(jù)不全，可能是數(shù)據(jù)尚未全部下發(fā)，可過段時間后點擊申報界面下方的【重新初始化】功能，如數(shù)據(jù)還是不全，則需要聯(lián)系所屬稅務機關查詢原因。

【新建發(fā)票】：如有“農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票抵扣憑證”的企業(yè)，點擊新建發(fā)票按鈕，按照面票信息逐行輸入，輸入完成后，點擊【保存報表】按鈕，數(shù)據(jù)會自動導入到增值稅抵扣明細表。如下圖所示：

【修改發(fā)票】：修改通過“新建發(fā)票”功能錄入的發(fā)票信息。

【運輸發(fā)票導入】：添加企業(yè)在“三小票數(shù)據(jù)采集”功能中生成的運輸發(fā)票數(shù)據(jù)文件，添加時需要同時添加生成的二個文件，同一文件不得重復添加。在第一欄中選擇添加文件名為“CRC”的文件，在第二欄中選擇添加文件名為“JK”的文件。兩個文件同時添加完成后，點擊確定按鈕，添加文件的數(shù)據(jù)會自動導入到增值稅抵扣明細表。如下圖所示：

如果需要刪除添加的運輸發(fā)票數(shù)據(jù)，可以點擊運輸發(fā)票導入界面左邊的【清空運輸發(fā)票】按鈕，如下圖所示：

點擊【清空運輸發(fā)票】按鈕后，顯示確認提示，如下圖所示：

點擊【確定】按鈕，完成添加運輸發(fā)票的清空操作。

【海關完稅憑證導入】：添加企業(yè)在“三小票數(shù)據(jù)采集”功能中生成的海關完稅憑證數(shù)據(jù)文件，添加時需要同時添加生成的二個文件，同一文件不得重復添加。在第一欄中選擇添加文件后綴名為“.CRC”的文件，在第二欄中選擇添加文件后綴名為“.JK”的文件。兩個文件同時添加完成后，點擊確定按鈕，添加文件的數(shù)據(jù)會自動導入到增值稅抵扣明細表。

如果需要刪除添加的海關完稅數(shù)據(jù)，可以點擊運輸發(fā)票導入界面左邊的【清空運輸發(fā)票】按鈕，如下圖所示：

點擊【清空海關完稅】按鈕后，顯示確認提示，如下圖所示：

點擊【確定】按鈕，完成添加海關完稅憑證的清空操作。

注意點：運輸發(fā)票文件添加是針對不能進行認證的運輸發(fā)票。運輸發(fā)票和海關完稅憑證的文件添加必須同時添加生成的二個文件。如海關完稅憑證丟失，請聯(lián)系所屬稅務機關處理。

在添加或導入相關發(fā)票數(shù)據(jù)后，核實無誤后，點擊報表下方的【保存狀態(tài)信息】按鈕，點擊【返回】按鈕返回申報界面。

自動生成增值稅納稅申報表主表和附表一、二

【自動生成】功能是將基礎表上的數(shù)據(jù)自動生成到指定的報表，報表編號為紅色的為基礎表。點擊申報界面下方的【自動生成】按鈕，會有如下圖所示的提示：

點擊【確定】按鈕，《增值稅抵扣明細表》對應數(shù)據(jù)會流轉到增值稅主表和增值稅附表二相關欄次。系統(tǒng)會有相應提示，點擊【確定】按鈕，會有“操作成功”的提示，點擊【請繼續(xù)】返回到申報界面。

修改并保存增值稅納稅申報表主表和附表一、二

點擊《增值稅納稅申報表（適用一般納稅人）》報表后的【修改】按鈕進入報表界面，如下圖所示：

《增值稅納稅申報表（適用一般納稅人）》包含《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》、《增值稅納稅申報表》三張報表。可以點擊報表上方和報表下方的報表名稱按鈕進行切換。●《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填寫

系統(tǒng)默認打開的是《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》，企業(yè)根據(jù)實際情況，填寫對應欄次。輸入銷項金額時，銷項稅額會自動計算，如與實際稅額不符，可在一定范圍內自行修改。外貿(mào)出口企業(yè)免稅部分的銷項發(fā)票需要在 “免征增值稅貨物及勞務銷售額明細”部份欄次反映。附表一數(shù)據(jù)會實時更新到增值稅納稅申報表主表。如下圖所示：

●《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填寫

點擊上方《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》標簽打開《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》。附表二相關欄次數(shù)據(jù)由《增值稅抵扣明細表》自動生成，外貿(mào)出口企業(yè)在增值稅抵扣明細表中“外貿(mào)出口退稅”狀態(tài)發(fā)票合計金額，流轉到附表二第24欄，第25欄，第26欄。如企業(yè)有進項稅額轉出的業(yè)務，需要手工填寫報表進項轉出部分。輸入相關數(shù)據(jù)后，請重點核對附表二第5欄，第8欄，第12欄、第24欄，第25欄，第26欄、第35欄及手工輸入欄次。附表二數(shù)據(jù)會實時更新到增值稅納稅申報表主表。如下圖所示：

●《增值稅納稅申報表》填寫

點擊進入《增值稅納稅申報表》。該表上的相關欄次會根據(jù)表

一、表二自動生成；本年累計數(shù)需用鼠標點擊觸發(fā)并逐行核對。如與實際不一致可手工修改。請重點核對該表第11欄，第12欄，第13欄，第14欄，第24欄，第25欄，第30欄，第34欄數(shù)據(jù)。如下圖所示：

增值稅納稅申報表附表

一、附表二及主表三張報表填寫完成，核實報表數(shù)據(jù)無誤后，點擊報表下方的【保存報表】按鈕，系統(tǒng)會有“保存成功”提示。點擊【請繼續(xù)】，返回到申報主界面

注意點：報表按鈕的介紹

【保存報表】：企業(yè)填寫報表數(shù)據(jù)核對無誤后，必須點擊【保存報表】按鈕，并需看到保存成功提示。如果不保存或保存不成功，報表狀態(tài)將不符合申報要求。

【暫存報表】：如企業(yè)在填寫報表時需離開，請點擊【暫存報表】功能，以防數(shù)據(jù)丟失。【重填報表】：恢復企業(yè)上次保存報表數(shù)據(jù)。【返回】：不保存企業(yè)對報表的任何修改。

需重點注意【暫存報表】和【返回】按鈕的作用，以防數(shù)據(jù)因誤操作導致丟失。注意點：

◆ 本表第1項“按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物，稅務、財政、審計部門檢查以及納稅人自查應按適用稅率計算調整的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第2項“應稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第3項“應稅勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第5欄的“應稅勞務”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第4項“納稅檢查調整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期收到稅務、財政、審計部門檢查處理決定以及納稅人自查后，應按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經(jīng)稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括本期收到稅務、財政、審計部門檢查處理決定以及納稅人自查后，應按簡易征收辦法計算調整的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第6項“其中：納稅檢查調整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期收到稅務、財政、審計部門檢查處理決定以及納稅人自查后，應按簡易征收辦法計算調整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務經(jīng)稅務稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第8項“免稅貨物及勞務銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第10項“免稅勞務銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務的銷售額及適用零稅率勞務的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應等于《附表一》第18欄的“免稅勞務”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第11項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第12項“進項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金 — 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數(shù)扣減因納稅檢查、補申報（包括出口貨物補申報）、抵減欠稅等原因而抵減的留抵稅款后的余額。本項目大于等于零。

◆ 本表第14項“進項稅額轉出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉出的進項稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應負數(shù)沖減當期進項稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第15項“免、抵、退貨物應退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，按稅務、財政、審計部門檢查以及納稅人自查確定的應補稅銷售額和適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額填寫。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第17項“應抵扣稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數(shù)。

◆ 本表第18項“實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第19項“應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應繳納的增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月末余額一致。

◆ 本表第21項“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應納稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。◆ 本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期收到稅務、財政、審計部門檢查處理決定以及納稅人自查后，按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應納稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第23項“應納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第24項“應納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”。

◆ 本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際收到稅務機關退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應根據(jù)“應交稅金——未交增值稅”明細科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務機關退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第27項“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款和自查補申報的稅款。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第28項“①分次預繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期分次預繳的增值稅額。◆ 本表第29項“②出口開具專用繳款書預繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務機關預繳的增值稅額。

◆ 本表第30項“③本期繳納上期應納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額和補申報增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。“本年累計”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。◆ 本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。

◆ 本表第34項“本期應補（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數(shù)額。

◆ 本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄數(shù)據(jù)應填寫納稅人上末的“期末未繳查補稅額”數(shù)。

◆ 本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查以及納稅人自查申報而實際入庫的增值稅款，包括：

1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；

2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為內各月數(shù)之和。

◆ 本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

填寫并保存固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表

點擊《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》后的【創(chuàng)建】按鈕進入報表界面，如下圖所示：

輸入數(shù)據(jù)完成后，點擊報表下方的【保存報表】按鈕，點擊【請繼續(xù)】，返回到申報界面。

注意點：如果企業(yè)當月認證的進項稅額中包括固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)部分需在本表反映。本表輸入發(fā)票數(shù)據(jù)不得大于附表二35欄。

四、申報操作 數(shù)字證書申報操作

按以上填表順序操作完成后，系統(tǒng)會默認在該組報表前“打鉤”。也可以手動點擊需要申報的報表組進行“打鉤”。如下圖所示：

點擊下方的【預提交申報】按鈕，系統(tǒng)會提示檢查報表數(shù)據(jù)、應交稅金是否正確，如下圖所示：

點擊【確定】按鈕后，系統(tǒng)會提示本次申報的應交稅金，如有錯誤會一并顯示。如企業(yè)可以看到【繼續(xù)預提交申報】按鈕，則表示提示信息不影響申報，企業(yè)可以點擊【繼續(xù)預提交申報】按鈕進行申報。或點擊“返回申報主頁面”按鈕，修改數(shù)據(jù)保存后重新提示。如企業(yè)未看到【繼續(xù)預提交申報】按鈕，則表示數(shù)據(jù)不符合業(yè)務要求，不能進行申報操作，需要企業(yè)點擊【返回申報主界面】按鈕，重新修改相關數(shù)據(jù)后，再進行預提交操作。如下圖所示：

企業(yè)確認無誤后點擊【繼續(xù)預提交申報】，系統(tǒng)會提示申報提交成功結果。如下圖所示：

點擊【返回申報主界面】按鈕。如下圖所示：

此時《增值稅納稅申報表》的狀態(tài)是“待簽名”，并且后面的二個操作欄里顯示的分別為“瀏覽”和“簽名”按鈕。企業(yè)可以通過報表右下方的【刷新】按鈕進行刷新（建議企業(yè)預提交成功后，耐心等待10-15秒，再去點擊刷新按鈕）。刷新后如《增值稅納稅申報表》后面的二個操作欄里顯示的分別為“--”和“簽名”按鈕時，則可點擊操作欄中的【簽名】，如下圖所示：

系統(tǒng)會彈出申報報表的PDF預覽界面。點擊預覽界面的最下方的【進行電子簽名】按鈕，如下圖所示：

出現(xiàn)核對簽名的數(shù)字證書提示窗口，核對無誤后點擊“確認”按鈕。如下圖所示：

簽名成功后，即完成提交預申報。點擊【請繼續(xù)】返回到申報主界面。如下圖所示：

此時《增值稅納稅申報表》的狀態(tài)是“已簽名”，并在報表列表下方顯示【正式提交申報】按鈕。點擊【正式提交申報】按鈕，再次核對申報數(shù)據(jù)和應交稅金是否正確，如下圖所示：

確認無誤后點擊【確定】按鈕，系統(tǒng)將顯示正式申報提交結果，如下圖所示：

點擊【返回申報主界面】按鈕，可以點擊【查看回執(zhí)】按鈕，查看本次申報的詳細信息。如下圖所示：

回執(zhí)信息按組劃分，每組上半部分是各個報表的申報情況，下半部分是詳細信息。申報是否成功，以回執(zhí)的下半部分為準。

申報成功后，需要企業(yè)等待一段時間，報表操作欄中的狀態(tài)變?yōu)椤按鏅n”時，才能打印報表。如下圖所示：

點擊“存檔”按鈕，即顯示報表的PDF報表，點擊打印按鈕即可完成打印操作，也可以點擊導出保存電子報表圖片。如下圖所示：

注意點：整個申報過程必須保證數(shù)字證書插在電腦的USB口。申報是否成功，以回執(zhí)的下半部分為準。

軟密碼申報操作

按以上填表順序操作完成后，系統(tǒng)會默認在該組報表前“打鉤”。也可以手動點擊需要申報的報表組進行“打鉤”，如下圖所示：

點擊下方的【正式提交申報】按鈕，系統(tǒng)會提示檢查報表數(shù)據(jù)、應交稅金是否正確，如下圖所示：

點擊【確定】按鈕后，系統(tǒng)會提示本次申報的應交稅金，如有錯誤會一并顯示，如下圖所示：

如企業(yè)可以看到【繼續(xù)正式提交申報】按鈕，則表示提示信息不影響申報，企業(yè)可以點擊【繼續(xù)正式提交申報】按鈕進行申報。或點擊“返回申報主頁面”按鈕，修改數(shù)據(jù)保存后重新提示。如企業(yè)未看到【繼續(xù)正式提交申報】按鈕，則表示數(shù)據(jù)不符合業(yè)務要求，不能進行申報操作，需要企業(yè)點擊【返回申報主界面】按鈕，重新修改相關數(shù)據(jù)后，再進行正式提交操作。

企業(yè)確認無誤后點擊【繼續(xù)提交正式申報】，系統(tǒng)會提示申報提交成功結果。如下圖所示：

點擊【返回申報主界面】按鈕。可以點擊【查看回執(zhí)】按鈕，查看本次申報的詳細信息。如下圖所示：

回執(zhí)信息按組劃分，每組上半部分是各個報表的申報情況，下半部分是詳細信息。申報是否成功，以回執(zhí)的下半部分為準。

申報成功后，需要企業(yè)等待一段時間，報表操作欄中的狀態(tài)變?yōu)椤按蛴　睍r，才能打印報表。如下圖所示：

點擊“打印”按鈕，即顯示報表的PDF報表，點擊打印按鈕即可完成打印操作，也可以點擊導出保存電子報表圖片。如下圖所示：

注意點：

1、打印報表前首先確認電腦上已經(jīng)安裝PDF軟件，如果電腦上未安裝PDF軟件，則會提示下載本張報表的PDF格式文件。

2、企業(yè)需要安裝PDF軟件后，才能打印PDF文件。PDF軟件可以在教學光盤中的【工具箱】中點擊安裝。

第五篇：金融(保險)業(yè)一般納稅人申報填寫業(yè)務示例

金融（保險）業(yè)一般納稅人申報填寫

業(yè)務示例

注：本示例以銀行業(yè)務出發(fā)，保險企業(yè)可根據(jù)應稅、免稅、視同銷售等不同業(yè)務自行替代參考，需注意銀行為按季申報、保險企業(yè)為按月申報的差別。

某銀行企業(yè)，為增值稅一般納稅人，且為增值稅全省集中核算的總機構，2016年5、6月匯總核算全系統(tǒng)業(yè)務如下：

一、銷售收入項（未特別說明均為不含稅收入）： 1.貸款利息及中間業(yè)務收入等10000萬元（適用稅率6%），開具增值稅專用發(fā)票；

2.免稅的利息收入2000萬元（聯(lián)行間利息、國債利息、轉貼現(xiàn)利息等，如保險企業(yè)有1年期以上人壽保險等），開具普通發(fā)票；

3.視同銷售收入200萬元（適用稅率均為17%，如為拓展業(yè)務將購進的商品、禮品無償贈送給不特定人員、單位等），未開具發(fā)票；

4.處置已使用過的固定資產(chǎn)收入100萬元，開具普通發(fā)票；

5.出租不動產(chǎn)收入20萬元（適用5%征收率），開具專用發(fā)票；

6.買賣金融商品業(yè)務，賣出價1060萬元，買入價636萬元（均含稅），未開具發(fā)票；

二、取得的進項情況（均不含稅）

7.手續(xù)費支出1000萬元（6%稅率），取得專用發(fā)票進項稅額60萬元；

8.設備采購（屬固定資產(chǎn)）500萬元（17%稅率），取得專用發(fā)票進項稅額85萬元；

9.裝修辦公場所支付施工費100萬元（新項目，適用一般計稅），取得專用發(fā)票進項稅額11萬元，支付建筑材料費100萬元，取得專用發(fā)票進項稅額17萬元；

10.購進辦公耗材200萬元（17%稅率），取得專用發(fā)票進項稅額34萬元；

11.支付辦公用房租賃費50萬元（2016年4月30日前房子，簡易計稅方法，5%征收率），取得專用發(fā)票進項稅額2.5萬元；

12.組織單位職工旅游支付旅游費200萬元，取得專用發(fā)票50萬，進項稅額3萬元,取得普通發(fā)票150萬元。

13.購進宣傳用品100萬，其中自一般納稅人購進90萬元，進項稅額15.3萬元，自小規(guī)模納稅人購進10萬元，取得代開專用發(fā)票進項0.3萬元；

上述專用發(fā)票均已認證相符。

三、申報表填寫

綜合上述業(yè)務，該企業(yè)2016年7月增值稅申報表填寫情況如下：

（一）填寫附表1《本期銷售情況明細表》

第1項業(yè)務，貸款利息適用6%稅率，在第1列第5欄填寫10000萬元，第2列第5欄填寫銷項稅額600萬元。

第2項業(yè)務，免稅的利息收入2000萬填寫在第3列第19欄。注意：免稅項目需到主管稅務機關做減免稅備案。

第3項業(yè)務，視同銷售未開具發(fā)票，銷售收入200萬元、銷項稅額34萬元分別填寫在第1欄第5列、第6列。

第4項業(yè)務，處置固定資產(chǎn)適用簡易計稅辦法3%減按2%，將金額100萬元，稅額3萬元填分別寫在附表1第11欄第2列、第3列。

第5項業(yè)務，出租不動產(chǎn)收入20萬元，銷項稅額1萬元，分別填寫在9b欄第1列、第2列；

第6項業(yè)務，買賣金融商品需按差額征稅填寫，賣出價1060萬元換算為不含稅銷售額1000萬元，銷項稅額60萬元，分別填入第5欄第5列、第6列，買入價636萬元填入第12列。

（二）填寫附表3《服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細》

第6項業(yè)務金融商品買賣適用差額征稅政策，需將差額扣除情況填寫在附表3（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）中，需注意金融商品負差僅能在內結轉下期抵減，每年第一期的期初余額應為“0”。

（三）填寫附表2《本期進項稅額明細表》

納稅人取得的專用發(fā)票，不論是否允許抵扣，均應先進行認證，再根據(jù)不同情形相應填寫附表2。

業(yè)務7、8、9、10、11、13取得的專用發(fā)票，按份數(shù)、金額、稅額合計分別填寫第1欄、第2欄，經(jīng)計算為可抵扣進項稅額為225.1萬元。

業(yè)務12取得的專用發(fā)票用于職工福利，按稅法規(guī)定不能抵扣，不應填寫附表二“

一、申報抵扣的進項稅額”相關欄次，而應填寫“

三、待抵扣進項稅額”相關欄次，因此，將業(yè)務12進項填入第26欄、第27欄、第28欄。

本期實現(xiàn)免稅銷售收入2000萬元，其對應的進項稅額應做轉出處理，應轉出金額=225.1*2000萬/（200萬+11000萬+20萬+100萬+2000萬）=33.765萬元。（本示例默認所有進項稅額均無法準確劃分，不表示政策執(zhí)行口徑，實際業(yè)務中納稅人應按具體政策規(guī)定，先區(qū)分哪些能夠準確劃分，無法準確區(qū)分的再按規(guī)定計算應轉出進項稅額）

本期所有認證相符的專用發(fā)票，不論是否申報抵扣進項稅額，均應填寫第35欄。

（四）填寫附表5《本期進項稅額結構明細表》 將17%的進項合計填寫在該表第2欄，如涉及有形動產(chǎn)租賃進項應同時填寫第3欄。涉及的業(yè)務有業(yè)務 將6%的進項填寫在該表第11欄，如涉及列明的項目同時填寫相應欄次。

將5%的進項填寫在第17欄，如涉及不動產(chǎn)租賃進項應同時填寫第17欄。

將3%的進項填寫在該表第18欄，如涉及列明的項目同時填寫相應欄次。

（五）填寫《固定資產(chǎn)表》

業(yè)務8設備采購屬于固定資產(chǎn)，應將相應進項稅額85萬元同時填入《固定資產(chǎn)表》。

（六）填寫《增值稅減免稅申報明細表》

該企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)，符合按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收的減免政策規(guī)定，將對應金額填入《增值稅減免稅申報明細表》第2欄。

一般納稅人填寫時，第1行“合計”“本期實際抵減稅額”=主表第23行“一般項目”列“本月數(shù)”。

免稅的利息收入應選擇相應的免稅項目后，將對應金額填入第10欄，對應的進項稅額33.765萬元填入第10欄第4列，免稅額=2000萬元*6%-33.765萬元=86.235萬元。

（七）填寫增值稅申報表主表

主表數(shù)據(jù)主要根據(jù)表間邏輯關系計算得出。

1.銷售額部分

第1欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料

（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和，經(jīng)計算為11200萬元，其中視同銷售貨物收入200萬元應填入第2欄。

第5欄填寫納稅人適用簡易計稅方法的銷售使用過的固定資產(chǎn)和房屋租賃收入，合計120萬元。

第8欄免稅銷售額填寫免稅利息收入2000萬元。2.稅款計算部分

第11欄銷項稅額“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料

（一）》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行），經(jīng)計算為658萬元。

第12欄進項稅額“一般項目”列“本月數(shù)”+“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料

（二）》第12欄“稅額”=225.1萬元。

第14欄進項稅額轉出額“一般項目”列“本月數(shù)”+“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料

（二）》第13欄“稅額”=33.765萬元。

第17、18、19欄按表內公式計算。

第21欄簡易計稅辦法計算的應納稅額“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料

（一）》（第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行）+（第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行）=31萬元。

第23欄應納稅額減征額填寫銷售使用過的固定資產(chǎn)減征的1萬元。

經(jīng)計算，本月第24欄“應納稅額合計”和第34欄“應補（退）稅額”均為4966650元。

九、填寫《營改增稅負分析測算明細表》 提示：先將主表填寫完畢后，方可填寫本表。1.項目及欄次部分

根據(jù)業(yè)務

1、業(yè)務

5、業(yè)務6對應應稅項目，分別填寫本表“應稅項目代碼及名稱”部分。

業(yè)務

1、業(yè)務6對應稅率6%，業(yè)務5對應征收率5%，分別填入本表“增值稅稅率或征收率”。

將金融業(yè)原營業(yè)稅對應稅率5%，填入“營業(yè)稅稅率” 注意：不同應稅項目或同一應稅項目適用不同計稅方法，均應分別填寫。

2.增值稅部分

第1列根據(jù)業(yè)務

1、業(yè)務

5、業(yè)務6銷售額和銷項（應納）稅額情況，結合附表1《本期銷項情況明細表》對應填寫不含稅銷售額。

第2列將業(yè)務

1、業(yè)務

5、業(yè)務6對應的銷項（應納）稅額填入，按計算公式。

第3列將業(yè)務

1、業(yè)務

5、業(yè)務6對應價稅合計數(shù)填入，按公式計算。

第4列將業(yè)務6對應扣除部分636萬元填入，其他業(yè)務為0。

第5列將業(yè)務

1、業(yè)務

5、業(yè)務6對應扣除后銷售額填入，按公式計算。

第6列將業(yè)務

1、業(yè)務

5、業(yè)務6對應扣除后銷項（應納）稅額填入，按公式計算。

第7列分別按填表說明公式計算填入。具體為： 業(yè)務1中，適用一般計稅方法，則第7列＝第6列對應各行次÷《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第11欄“銷項稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數(shù)”之和×《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第19欄“應納稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數(shù)”之和。該欄次=60000000÷6580000×4666650 =4255303.95元。

業(yè)務6中，適用一般計稅方法，則第7列＝第6列對應各行次÷《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第11欄“銷項稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數(shù)”之和×《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第19欄“應納稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數(shù)”之和。該欄次=240000÷6580000×4666650 =170212.06元。

業(yè)務5中，適用簡易計稅方法，則第7列＝第6列對應各行次=10000元。

3.營業(yè)稅部分 第8列，6月申報5月稅款時，期初余額均為0。以后 該列本月數(shù)等于上月該表第12列“期末余額”數(shù)

第9列，填寫業(yè)務6本期扣除發(fā)生額626萬元,其他業(yè)務不填寫。需要注意的是，該列為按營業(yè)稅制度可差額扣除項目，與增值稅制度下的差額扣除政策有所差別。

第10列，填寫業(yè)務6按原營業(yè)稅規(guī)定，服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目本期應扣除的金額。本列各行次＝第8列對應各行次+第9列對應各行次。

第11列填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目本期實際扣除的金額。

1.當?shù)?0列各行次≤第3列對應行次時 本列各行次＝第10列對應各行次。2.當?shù)?0列各行次>第3列對應行次時 本列各行次＝第3列對應各行次。

第12列填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目本期期末結存的金額。

本列各行次＝第10列對應各行次-第11列對應各行次。第13列“應稅營業(yè)額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，對應項目的應稅營業(yè)額。

本列各行次＝第3列對應各行次-第11列對應各行次。第14列“營業(yè)稅應納稅額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，計算出的對應項目的營業(yè)稅應納稅額。本列各行次＝第13列對應各行次×對應行次營業(yè)稅稅率。

行次邏輯關系

“合計”行：本行各欄為對應欄次的合計數(shù)。本行第3列“價稅合計”=《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）第11列“價稅合計”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。

本行第4列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”=《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）第12列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。

以上填寫方法，具體見：金融業(yè)《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫示例。