第一篇：《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫(xiě)說(shuō)明

附件2 《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫(xiě)說(shuō)明

一、本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫(xiě)。

二、“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱(chēng)”的填寫(xiě)同增值稅納稅申報(bào)表主表（以下簡(jiǎn)稱(chēng)主表）。

三、“

一、減稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫(xiě)。

（一）“減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類(lèi)表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱(chēng)填寫(xiě)。同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫(xiě)。

（二）第1列“期初余額”：填寫(xiě)應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期末余額”，為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。

（三）第2列“本期發(fā)生額”：填寫(xiě)本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。

（四）第3列“本期應(yīng)抵減稅額”：填寫(xiě)本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫(xiě)。

（五）第4列“本期實(shí)際抵減稅額”：填寫(xiě)本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行≤第3列對(duì)應(yīng)各行。

一般納稅人填寫(xiě)時(shí)，第 1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第23行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-《附列資料

（四）》第2行“分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款”第4列“本期實(shí)際抵減稅額”。

小規(guī)模納稅人填寫(xiě)時(shí)，第1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第13行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”。

（六）第5列“期末余額”：按表中所列公式填寫(xiě)。

四、“

二、免稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫(xiě)。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫(xiě)，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第9欄“其他免稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，不需填寫(xiě)本欄。

（一）“免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類(lèi)表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱(chēng)填寫(xiě)。同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫(xiě)。

（二）“出口免稅”填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷(xiāo)售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷(xiāo)售額。小規(guī)模納稅人不填寫(xiě)本欄。

（三）第1列“免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人免稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額。免稅銷(xiāo)售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。

一般納稅人填寫(xiě)時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第8行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。

小規(guī)模納稅人填寫(xiě)時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第9行“其他免稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”。

（四）第2列“免稅銷(xiāo)售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：免稅銷(xiāo)售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，據(jù)實(shí)填寫(xiě)扣除金額；無(wú)扣除項(xiàng)目的，本列填寫(xiě)“0”。

（五）第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”: 按表中所列公式填寫(xiě)。

（六）第4列“免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”：本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人不填寫(xiě)本列，一般納稅人按下列情況填寫(xiě)：

1.納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，按當(dāng)期免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)；

2.納稅人本期銷(xiāo)售收入全部為免稅項(xiàng)目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)；

3.當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；無(wú)法計(jì)算的，本欄次填“0”。

（七）第5列“免稅額”：一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計(jì)算填寫(xiě)，且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0。

一般納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”×適用稅率-第4列“免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”。

小規(guī)模納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”×征收率。

第二篇：納稅人填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》必讀

納稅人填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》必讀

尊敬的納稅人：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第23號(hào)），為準(zhǔn)確掌握納稅人享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策情況，在增值稅納稅申報(bào)其他資料中增加《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(表式見(jiàn)附件1，以下簡(jiǎn)稱(chēng)明細(xì)表)，注意事項(xiàng)如下：

特別提醒：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《稅收減免管理辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第43號(hào)），享受減免稅的納稅人應(yīng)提出申請(qǐng)并經(jīng)依法具有批準(zhǔn)權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)確認(rèn)或履行規(guī)定的備案手續(xù)后方可享受優(yōu)惠。請(qǐng)已申報(bào)享受稅收優(yōu)惠但未申請(qǐng)或備案的納稅人及時(shí)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，否則將依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。

一、須填報(bào)納稅人范圍：

（一）由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。

（二）僅享受月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第9欄“其他免稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”和第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，不需填報(bào)明細(xì)表。

二、填報(bào)須知

（一）“享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策”是指除享受小微增值稅優(yōu)惠的所有增值稅優(yōu)惠政策，特別注意包含：

1、實(shí)際享受了首次購(gòu)進(jìn)防偽稅控設(shè)備的全額抵減；

2、防偽稅控設(shè)備每年的技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵減；

3、防偽稅控升級(jí)版推行中以舊換新的升級(jí)版防偽稅控盤(pán)的全額抵減；

4、一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于增值稅暫行條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅的抵減；

5、納稅人銷(xiāo)售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅的抵減。

6、特別注意：簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目除銷(xiāo)售固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的情況需要填寫(xiě)此表，其他依財(cái)稅〔2009〕9號(hào)按簡(jiǎn)易辦法征收的貨物或勞務(wù)如不需要填寫(xiě)此表。

7、其他增值稅減免優(yōu)惠政策

（二）有減免稅項(xiàng)目的企業(yè)在填報(bào)時(shí)請(qǐng)仔細(xì)閱讀《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫(xiě)說(shuō)明（見(jiàn)附件2）

1.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中的“減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”欄次所需的對(duì)照表見(jiàn)附件3；

2.納稅人享受稅收優(yōu)惠但金額為0的也需填報(bào)此表，進(jìn)行0申報(bào)即可。

3.除只享受增值稅小微優(yōu)惠政策外，請(qǐng)涉及其他增值稅減免的納稅人認(rèn)真填報(bào)此表，力爭(zhēng)做到不漏填，邏輯關(guān)系正確。

三、填報(bào)方式

（一）辦稅大廳因系統(tǒng)還未升級(jí)目前無(wú)法填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，現(xiàn)只能通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行填報(bào)，請(qǐng)大家盡量網(wǎng)上申報(bào)，實(shí)在無(wú)法網(wǎng)上申報(bào)的一定要將紙質(zhì)資料交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理員處留存（望園路19號(hào)），留待系統(tǒng)升級(jí)后補(bǔ)錄。

（二）需填報(bào)明細(xì)表的企業(yè)必須同時(shí)發(fā)送一份電子版的明細(xì)表至郵箱nnxxtgs@163.com（郵件主題要以納稅人識(shí)別號(hào)作為上傳文件名）。

本通知自2015年7月1日起施行。（即從所屬期6月份的增值稅申報(bào)起）

謝謝大家的支持！

附件1：《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》 附件2：《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫(xiě)說(shuō)明 附件3：減免稅政策庫(kù)--核算政策代碼表

第三篇：《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)相關(guān)問(wèn)題解答

附件2

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫(xiě)說(shuō)明

一、本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫(xiě)。

二、“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱(chēng)”的填寫(xiě)同增值稅納稅申報(bào)表主表（以下簡(jiǎn)稱(chēng)主表）。

三、“

一、減稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫(xiě)。

（一）“減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類(lèi)表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱(chēng)填寫(xiě)。同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫(xiě)。

（二）第1列“期初余額”：填寫(xiě)應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期末余額”，為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。

（三）第2列“本期發(fā)生額”：填寫(xiě)本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。

（四）第3列“本期應(yīng)抵減稅額”：填寫(xiě)本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫(xiě)。

（五）第4列“本期實(shí)際抵減稅額”：填寫(xiě)本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行≤第3列對(duì)應(yīng)各行。

一般納稅人填寫(xiě)時(shí)，第 1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第23行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-《附列資料

（四）》第2行“分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款”第4列“本期實(shí)際抵減稅額”。

小規(guī)模納稅人填寫(xiě)時(shí)，第1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第13行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”。

（六）第5列“期末余額”：按表中所列公式填寫(xiě)。

四、“

二、免稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫(xiě)。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫(xiě)，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第9欄“其他免稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，不需填寫(xiě)本欄。

（一）“免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類(lèi)表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱(chēng)填寫(xiě)。同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫(xiě)。

（二）“出口免稅”填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷(xiāo)售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷(xiāo)售額。小規(guī)模納稅人不填寫(xiě)本欄。

（三）第1列“免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人免稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額。免稅銷(xiāo)售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。

一般納稅人填寫(xiě)時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第8行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。小規(guī)模納稅人填寫(xiě)時(shí)，本列“合計(jì)”等于主表第9行“其他免稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”。

（四）第2列“免稅銷(xiāo)售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：免稅銷(xiāo)售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，據(jù)實(shí)填寫(xiě)扣除金額；無(wú)扣除項(xiàng)目的，本列填寫(xiě)“0”。

（五）第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”: 按表中所列公式填寫(xiě)。

（六）第4列“免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”：本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人不填寫(xiě)本列，一般納稅人按下列情況填寫(xiě)：

1.納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，按當(dāng)期免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)；

2.納稅人本期銷(xiāo)售收入全部為免稅項(xiàng)目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)；

3.當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；無(wú)法計(jì)算的，本欄次填“0”。

（七）第5列“免稅額”：一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計(jì)算填寫(xiě)，且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0。

一般納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”×適用稅率-第4列“免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”。

小規(guī)模納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”×征收率。

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)相關(guān)問(wèn)題解答

近日，國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2015年第23號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“23號(hào)公告”），在增值稅納稅人申報(bào)其他資料中增加《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。為幫助增值稅納稅人熟悉和盡快掌握《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》的填報(bào)，本期專(zhuān)刊就《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題解答，供大家學(xué)習(xí)。

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)相關(guān)問(wèn)題解答

問(wèn)：哪些納稅人需要填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》？

答：享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，需要填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

問(wèn)：什么時(shí)候開(kāi)始填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》？

答：“23號(hào)公告”自2015年7月1日起施行，因此，申報(bào)所屬期2015年6月的增值稅時(shí)需要填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

問(wèn)：所有增值稅減免稅享有情形都需要填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》嗎？

答：不是，享受月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，也就是當(dāng)小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第9欄“其他免稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”和第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，才不需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，其余情形都需要如實(shí)填報(bào)。

問(wèn)：明細(xì)表中“減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”和“免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”該怎么填報(bào)？

答：“減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”和“免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類(lèi)表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱(chēng)填寫(xiě)。同時(shí)有多個(gè)減征或免征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫(xiě)。

問(wèn)：“減稅項(xiàng)目”中第4列“本期實(shí)際抵減稅額”有哪些表間關(guān)系？

答：如果是一般納稅人，“本期實(shí)際抵減稅額”的第1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第23行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-《附列資料

（四）》第2行“分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款”第4列“本期實(shí)際抵減稅額”。

如果是小規(guī)模納稅人，“本期實(shí)際抵減稅額”的第1行“合計(jì)”本列數(shù)=主表第13行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”。

問(wèn)：“免稅項(xiàng)目”中“出口免稅”欄次如何填報(bào)？

答：小規(guī)模納稅人不填寫(xiě)此欄。一般納稅人填寫(xiě)本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷(xiāo)售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷(xiāo)售額。

問(wèn)：“免稅項(xiàng)目”中 第1列“免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額”有哪些表間關(guān)系？

答：如果是一般納稅人填，免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額”“合計(jì)”等于主表第8行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。

如果是小規(guī)模納稅人，免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額”“合計(jì)”等于主表第9行“其他免稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”。

問(wèn)：“免稅項(xiàng)目”中第4列“免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”該如何填報(bào)？

答：小規(guī)模納稅人不填寫(xiě)本列，一般納稅人按下列情況填寫(xiě)：

1、納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，按當(dāng)期免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)；

2、納稅人本期銷(xiāo)售收入全部為免稅項(xiàng)目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)；

3、當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；無(wú)法計(jì)算的，本欄次填“0”。

問(wèn)：“免稅項(xiàng)目”第5列“免稅額”怎么填報(bào)？

答：如果是一般納稅人，“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”×適用稅率-第4列“免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”。

如果是小規(guī)模納稅人，“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”×征收率。

填報(bào)示例

特別說(shuō)明：《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫(xiě)說(shuō)明中要求“免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及代碼分類(lèi)表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱(chēng)填寫(xiě)。因最新《減免性質(zhì)及代碼分類(lèi)表》尚未發(fā)布，以下示例中的代碼和名稱(chēng)是按照2015年4月的《減免性質(zhì)及代碼分類(lèi)表》填寫(xiě)。敬請(qǐng)留意！

示例1

某批發(fā)零售業(yè)小規(guī)模納稅人，2015年6月份取得銷(xiāo)售收入50000元（不含稅），其中銷(xiāo)售蔬菜收入10000元（不含稅）。該納稅人2015年5月納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版，購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)價(jià)格490元、技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元，均未抵減稅款。

2015年6月份《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)分析：

1、不含稅銷(xiāo)售收入50000元，其中銷(xiāo)售蔬菜收入10000元免征增值稅，本月應(yīng)納稅額為1200元。增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用的合計(jì)金額820元可以用于抵減本月應(yīng)納稅額。

2、“減稅項(xiàng)目”部分“減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”（明細(xì)表第2行）填寫(xiě)“01129914 稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備抵減增值稅”，專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用上月未抵減稅款，“期初余額”為820，“本期發(fā)生額”為0，“本期應(yīng)抵減稅額”、“本期實(shí)際抵減稅額”填寫(xiě)820，“期末余額”填寫(xiě)0。

3、“減稅項(xiàng)目”部分“合計(jì)”一行，“期初余額”為820，“本期發(fā)生額”為0，“本期應(yīng)抵減稅額” 填寫(xiě)820，“本期實(shí)際抵減稅額”填寫(xiě)820（同時(shí)填入主表第13行本期數(shù)），“期末余額”填寫(xiě)0。

4、“免稅項(xiàng)目”部分“減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”（明細(xì)表第9行）填寫(xiě)“01010504 從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的蔬菜免征增值稅”，“免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額”填寫(xiě)10000，“免稅銷(xiāo)售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”填寫(xiě)0，“扣除后免稅銷(xiāo)售額”填寫(xiě)10000，“免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”不填寫(xiě)，第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”×征收率，即10000×3%=300。

5、“免稅項(xiàng)目”部分“合計(jì)”一行，“免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額”填寫(xiě)10000（同時(shí)填入主表第9行、第6行本期數(shù)），“免稅銷(xiāo)售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”填寫(xiě)0，“扣除后免稅銷(xiāo)售額”填寫(xiě)10000，“免稅額”填寫(xiě)300（同時(shí)填入主表第14行本期數(shù)）。

示例2

某“營(yíng)改增”一般納稅人，2015年6月應(yīng)稅服務(wù)收入1000000元（不含稅），其中屬于新產(chǎn)品、新工藝的技術(shù)開(kāi)發(fā)服務(wù)收入400000元（不含稅）。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額20000元，其中技術(shù)開(kāi)發(fā)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額為5000元。該納稅人2015年5月納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版，購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)價(jià)格490元、技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元，上月已抵減技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元。

2015年6月份《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填報(bào)分析：

1、技術(shù)開(kāi)發(fā)服務(wù)收入400000元免征增值稅。增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用的余額490元可以用于抵減本月應(yīng)納稅額。

2、“減稅項(xiàng)目”部分“減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”（明細(xì)表第2行）填寫(xiě)“01129914 稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備抵減增值稅”，“期初余額”490，（對(duì)應(yīng)上月《附列資料

（四）》第一行“增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)“期末余額”），“本期發(fā)生額”為0，“本期應(yīng)抵減稅額”、“本期實(shí)際抵減稅額”填寫(xiě)490，“期末余額”填寫(xiě)0。

3、“減稅項(xiàng)目”部分“合計(jì)”一行，“期初余額”為490，“本期發(fā)生額”為0，“本期應(yīng)抵減稅額”填寫(xiě)490，、“本期實(shí)際抵減稅額”填寫(xiě)490（同時(shí)填入主表第23行），“期末余額”填寫(xiě)0。

4、“免稅項(xiàng)目”部分“減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”（明細(xì)表第9行）填寫(xiě)“01021202 技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)收入免征增值稅”，“免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額”填寫(xiě)400000，“免稅銷(xiāo)售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”填寫(xiě)0，“扣除后免稅銷(xiāo)售額”填寫(xiě)400000，“免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”填寫(xiě)5000，第五列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷(xiāo)售額”×適用稅率-第4列“免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”，即400000×6%-5000=19000。

5、“免稅項(xiàng)目”部分“合計(jì)”一行，“免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額”填寫(xiě)400000；“免稅銷(xiāo)售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”填寫(xiě)0，“扣除后免稅銷(xiāo)售額”填寫(xiě)400000（同時(shí)填入主表第10行、第8行），“免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”填寫(xiě)5000，“免稅額”填寫(xiě)19000。

第四篇：《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》的填報(bào)事項(xiàng)說(shuō)明(一)

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》的填報(bào)事項(xiàng)

（一）一、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》的政策依據(jù)

從2015年7月所屬期開(kāi)始，為準(zhǔn)確掌握納稅人享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策情況，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，需要進(jìn)行《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》的填報(bào)。該表的填報(bào)依據(jù)為：國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第23號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)23號(hào)公告）。

為此，網(wǎng)上辦稅廳內(nèi)增加該表，按照23號(hào)公告，填報(bào)對(duì)象為：享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫(xiě)。一般納稅人按月申報(bào)如下圖所示：

若為小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，如下圖所示：

二、網(wǎng)上辦稅廳填報(bào)步驟：

（一）點(diǎn)擊《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》表的右側(cè)“創(chuàng)建”，跳出如下圖界面：

（二）若有納稅人有減免稅項(xiàng)目，點(diǎn)擊左側(cè)“新建記錄”。跳出如下截圖，該圖中項(xiàng)目類(lèi)型有兩個(gè)選項(xiàng)，分別是“減稅項(xiàng)目”、“免稅項(xiàng)目”，依據(jù)納稅人不同的減免稅情況選擇，若有多個(gè)減免稅項(xiàng)目，則填報(bào)一條記錄保存后，繼續(xù)點(diǎn)擊左側(cè)“新建記錄”：

1.減稅項(xiàng)目：

此時(shí)，納稅人需要通過(guò)下拉菜單選擇企業(yè)對(duì)應(yīng)的減免性質(zhì)：

“減稅稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”下拉菜單中代碼表示的項(xiàng)目，項(xiàng)目政策依據(jù)已在表中代碼后列示，具體可見(jiàn)《網(wǎng)上辦稅廳<增值稅減免明細(xì)表>減免稅代碼對(duì)照表》，對(duì)照選擇。

2.免稅項(xiàng)目：

填報(bào)時(shí)的特別提醒：

（1）關(guān)于免稅項(xiàng)目：根據(jù)填報(bào)說(shuō)明，注意僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需要填寫(xiě)，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第9欄“其他免稅銷(xiāo)售額”無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，不需要填報(bào)本欄。（2）“免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”下拉菜單中代碼表示的項(xiàng)目，項(xiàng)目政策依據(jù)已在表中代碼后列示，具體可見(jiàn)《網(wǎng)上辦稅廳<增值稅減免明細(xì)表>減免稅代碼對(duì)照表》，對(duì)照選擇。

三、具體操作常見(jiàn)問(wèn)題

（一）納稅人享受《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅[2012]15號(hào)）規(guī)定，本期有抵減項(xiàng)目的，如何填報(bào)申報(bào)表？

答：1.需要填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（四）》（稅額抵減情況表）

該表填報(bào)說(shuō)明為《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第32號(hào)）附件2中：《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（四）》（稅額抵減情況表）

本表第1行由發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)的納稅人填寫(xiě)，反映納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的情況。本表第2行由營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)填寫(xiě)，反映其分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減總機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅稅額的情況。其他納稅人不填寫(xiě)本表。

2.需要填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》 選擇“減稅項(xiàng)目”，減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)選擇“01129914《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》 財(cái)稅〔2012〕15號(hào)”

3.全部報(bào)表填報(bào)完畢后，出現(xiàn)如下提示，該圖第二、第三個(gè)提示屬于可以忽略的，直接點(diǎn)擊“繼續(xù)預(yù)提交申報(bào)”

（二）享受銷(xiāo)售舊固定資產(chǎn)按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策納稅人，如何填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》？

答：需要填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

選擇“減稅項(xiàng)目”，減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)選擇“01129924《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕57號(hào)”

（三）享受出口退稅“免稅政策”的納稅人如何填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》？ 答：需要填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

選擇“免稅項(xiàng)目”，減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)選擇“01CKTS01出口免稅”

（四）納稅人按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年42號(hào)文件，享受間接國(guó)際貨運(yùn)代理免稅，免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)選擇哪個(gè)？

答：需要填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

選擇項(xiàng)目類(lèi)型為“免稅項(xiàng)目”，免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)為“01121306《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》 財(cái)稅〔2013〕106號(hào)”

(五)提交報(bào)表后出現(xiàn)如下提示，如何處理？

答：出現(xiàn)該提示的原因是《附列資料

（四）》即《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（四）》（稅額抵減情況表）沒(méi)有填寫(xiě)，請(qǐng)先填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（四）》（稅額抵減情況表）。并保持《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（四）》（稅額抵減情況表）及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》兩張表的數(shù)字填報(bào)一致。

（六）納稅人享受增值稅即征即退優(yōu)惠（例如安置殘疾人員即征即退、資源綜合利用即征即退、軟件產(chǎn)品即征即退、某些營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目即征即退政策等），是否需要在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中反映？ 答：不需要在該表中反映。

（七）納稅人享受銷(xiāo)售避孕藥品及用具的免稅優(yōu)惠，免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)選擇哪個(gè)？ 答：需要填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》 選擇項(xiàng)目類(lèi)型為“免稅項(xiàng)目”，免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)為“01129999其他”。

第五篇：資質(zhì)申報(bào)填寫(xiě)說(shuō)明范文

企業(yè)從業(yè)人員狀況

1．從業(yè)人員年末人數(shù)：按本企業(yè)報(bào)告期內(nèi)統(tǒng)計(jì)報(bào)表期末人數(shù)填寫(xiě)。

2．年末離退休人員：指本企業(yè)報(bào)告期內(nèi)離退休的職工總?cè)藬?shù)。3．從業(yè)人員年平均人數(shù)：是根據(jù)本企業(yè)報(bào)告期每天實(shí)際擁有的人數(shù)包括非本企業(yè)人員，如外單位借入人員、民工、個(gè)體勞動(dòng)者等）經(jīng)統(tǒng)計(jì)計(jì)算出，按照在那里勞動(dòng)在那里統(tǒng)計(jì)的原則。公式如下：

月平均人數(shù)＝報(bào)告期每天實(shí)有人數(shù)相加之和÷報(bào)告期日歷天數(shù) 年平均人數(shù)＝報(bào)告期各月平均人數(shù)相加之和÷12 4．管理人員：指本企業(yè)報(bào)告期內(nèi)的廠長(zhǎng)、經(jīng)理以及在各職能機(jī)構(gòu)、各級(jí)建筑施工組織（或附加輔助生產(chǎn)單位）中從事行政、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理和政治工作的人數(shù)。包括長(zhǎng)期（連續(xù)六個(gè)月以上）脫離生產(chǎn)崗位，從事管理工作的工人在內(nèi)。

5．有中專(zhuān)以上學(xué)歷人數(shù)：按本企業(yè)報(bào)告期內(nèi)執(zhí)有國(guó)家認(rèn)可學(xué)歷證書(shū)的人數(shù)填寫(xiě)。

6．有職稱(chēng)人員：按本企業(yè)報(bào)告期內(nèi)執(zhí)有國(guó)家有關(guān)職稱(chēng)部門(mén)頒發(fā)的職稱(chēng)證書(shū)的人數(shù)（包括退休聘用人員）填寫(xiě)。

7．工程技術(shù)人員總數(shù)：按本企業(yè)報(bào)告期內(nèi)已經(jīng)評(píng)（聘）了工程系列專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)（務(wù)），與本企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同且合同聘用期一年以上的人數(shù)填寫(xiě)。

8．聘用退休技術(shù)人員：按已經(jīng)評(píng)（聘）了專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)（務(wù)），并已辦理了正式退休手續(xù)，與本企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同且合同聘用期一年以上的人員的人數(shù)填寫(xiě)。

9．項(xiàng)目經(jīng)理：按本企業(yè)報(bào)告期內(nèi)已取得由建設(shè)行政主管部門(mén)或授權(quán)部門(mén)頒發(fā)的《項(xiàng)目經(jīng)理資質(zhì)證書(shū)》的人數(shù)填寫(xiě)。

10．持證上崗人員：按本企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)已取得有關(guān)資格證書(shū)，并從事施工、質(zhì)檢、預(yù)算及安全等崗位工作的人數(shù)填寫(xiě)。

六、企業(yè)財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況

1．注冊(cè)資本：按工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照內(nèi)容填寫(xiě)。

2．資產(chǎn)總額：指本企業(yè)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其它權(quán)利。按本報(bào)告期期末財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)填寫(xiě)。

3．固定資產(chǎn)：指本企業(yè)使用期超過(guò)一年的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。按本報(bào)告期期末財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)填寫(xiě)。

4．流動(dòng)資產(chǎn)：指本企業(yè)可以在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。按本報(bào)告期期末財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)填寫(xiě)。

5．負(fù)債總額：指本企業(yè)全部資產(chǎn)總額中，所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、將以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。按本報(bào)告期期末財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)填寫(xiě)。

6．凈資產(chǎn)：又稱(chēng)所有者權(quán)益，指投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。企業(yè)凈資產(chǎn)等于企業(yè)全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債后的余額。按本報(bào)告期期末財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)填寫(xiě)。

7．實(shí)收資本：指企業(yè)實(shí)際收到的投資人投入的資本。按本報(bào)告期期末財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)填寫(xiě)，實(shí)收資本中如有外幣形式投入的資本，要折合成人民幣形式填報(bào)。8．國(guó)有資本：指有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門(mén)或者機(jī)構(gòu)以國(guó)有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。按本企業(yè)經(jīng)工商行政管理部門(mén)備案的章程有關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)。

9．法人資本：指其它法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。按本企業(yè)經(jīng)工商行政管理部門(mén)備案的章程有關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)。

10．個(gè)人資本：指社會(huì)個(gè)人或者企業(yè)內(nèi)部職工以個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。按本企業(yè)經(jīng)工商行政管理部門(mén)備案的章程有關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)。

11．港澳臺(tái)商資本：指我國(guó)香港、澳門(mén)和臺(tái)灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。按本企業(yè)經(jīng)工商行政管理部門(mén)備案的章程有關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)。

12．外商資本：指外國(guó)投資者投入企業(yè)形成的資本金。按本企業(yè)經(jīng)工商行政管理部門(mén)備案的章程有關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)。

13．企業(yè)總收入：指本企業(yè)報(bào)告期內(nèi)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接有關(guān)的各項(xiàng)收入，包括建筑業(yè)收入與其它收入。按本報(bào)告期期末財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)填寫(xiě)。

14．建筑業(yè)總產(chǎn)值：指本企業(yè)自行完成的按工程進(jìn)度計(jì)算的建筑安裝總產(chǎn)值。它包括建筑工程產(chǎn)值、房屋、構(gòu)筑物修理產(chǎn)值、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備制造產(chǎn)值等。

15．利潤(rùn)總額：指本企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，虧損以“－”號(hào)表示。按本報(bào)告期期末財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)填寫(xiě)。16．所得稅：指本企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)按照國(guó)家的稅法規(guī)定交納的所得稅。按本報(bào)告期期末財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)填寫(xiě)。

17．凈利潤(rùn)：指本企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額扣除所得稅后的利潤(rùn)。按本報(bào)告期期末財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)填寫(xiě)。

18生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)原值：指與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接發(fā)生聯(lián)系的各類(lèi)固定資產(chǎn)原值。如生產(chǎn)和行政管理用的房屋及建筑物、施工機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備及試驗(yàn)設(shè)備和其他生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。按本報(bào)告期期末財(cái)務(wù)報(bào)告“固定資產(chǎn)”料目分析歸納填寫(xiě)。

19．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)凈值：指與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接發(fā)生聯(lián)系的各類(lèi)固定資產(chǎn)的原值減去累計(jì)折舊后的凈值。

20．建筑業(yè)增加值：指建筑業(yè)企業(yè)在從事建筑產(chǎn)品生產(chǎn)和提供勞務(wù)總值中除去外購(gòu)物質(zhì)產(chǎn)品價(jià)值、中間投入價(jià)值和勞務(wù)費(fèi)用后新創(chuàng)造的價(jià)值和固定資產(chǎn)折舊后的轉(zhuǎn)移價(jià)值。

建筑業(yè)增加值通常采用分配法計(jì)算，其計(jì)算公式為：建筑業(yè)增加值=勞動(dòng)者報(bào)酬固定資產(chǎn)折舊+稅金+營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

具體公式為：

建筑業(yè)增加值＝本年提取的固定資產(chǎn)折舊+工程施工應(yīng)付工資+工程施工應(yīng)付福利費(fèi)+管理費(fèi)用中的稅金+管理費(fèi)中的勞動(dòng)待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)+工程結(jié)算稅金及附加+營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

21．固定資產(chǎn)年折舊額：指本企業(yè)內(nèi)（報(bào)告期）累計(jì)提取的折舊。按本報(bào)告期期末財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)填寫(xiě)。

22．勞動(dòng)者報(bào)酬：指勞動(dòng)者從事生產(chǎn)活動(dòng)而從生產(chǎn)單位得到的各種形式的報(bào)酬。勞動(dòng)者報(bào)酬有三種基本形式：一是貨幣工資及收入，包括企業(yè)支付給勞動(dòng)者的工資、薪金、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼；二是實(shí)物工資，包括企業(yè)以免費(fèi)或成本價(jià)提供給勞動(dòng)者的各種物質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù)；三是企業(yè)為勞動(dòng)者個(gè)人支付的社會(huì)保險(xiǎn)，具體包括生產(chǎn)單位向政府和保險(xiǎn)部門(mén)支付的勞動(dòng)、待業(yè)、養(yǎng)老、人身、醫(yī)療、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等。

23．生產(chǎn)稅凈額：指本企業(yè)向政府繳納的生產(chǎn)稅與政府向企業(yè)支付的生產(chǎn)補(bǔ)貼相抵后的差額。生產(chǎn)稅的計(jì)算公式為：

生產(chǎn)稅凈額=生產(chǎn)稅—生產(chǎn)補(bǔ)貼。

生產(chǎn)稅主要包括：營(yíng)業(yè)稅、產(chǎn)品稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、印花稅、土地使用稅、特別消費(fèi)稅等，及繳納的各種規(guī)定費(fèi)用，如教育附加、排污費(fèi)等。

24．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加再減去期間費(fèi)用。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算公式為：

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝工程結(jié)算利潤(rùn)+產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)+勞務(wù)作業(yè)利潤(rùn)+材料銷(xiāo)售利潤(rùn)+對(duì)外承包工程利潤(rùn)+其他銷(xiāo)售利潤(rùn)+多種經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)+機(jī)械設(shè)備租賃利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用。

25．建筑業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率：指企業(yè)全部職工按其完成的建筑業(yè)總產(chǎn)值計(jì)算的勞動(dòng)生產(chǎn)率。其公式為：

建筑業(yè)總產(chǎn)值÷報(bào)告期內(nèi)從業(yè)人員年平均人數(shù)。

26．資產(chǎn)負(fù)債率：指企業(yè)全部資產(chǎn)總額中，借用外部資金所占份額的指標(biāo)。計(jì)算公式為： 年末負(fù)債總額年末資產(chǎn)總額100％。按本報(bào)告期期末財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)填寫(xiě)。

27．凈資產(chǎn)收益率：指企業(yè)運(yùn)用凈資產(chǎn)獲得收益的能力。公式：凈利潤(rùn)（利潤(rùn)總額一應(yīng)交所得稅）[（年初所有者權(quán)益+年末所有者權(quán)益）÷2]100％

28．資本保值增值率：年末所有者權(quán)益÷年初所有者權(quán)益100％ 29．近三年工程結(jié)算收入：指本企業(yè)承包工程實(shí)現(xiàn)的工程價(jià)款結(jié)算收入。按企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分填寫(xiě)。新設(shè)立企業(yè)不填此項(xiàng)。

七、設(shè)備

1．機(jī)械設(shè)備總臺(tái)數(shù)：指歸本企業(yè)所有，屬于本企業(yè)固定資產(chǎn)的生產(chǎn)性機(jī)械設(shè)備年末總臺(tái)數(shù)。它包括施工機(jī)械、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他設(shè)備。按本企業(yè)報(bào)告期末“固定資產(chǎn)”臺(tái)帳據(jù)實(shí)填寫(xiě)。

2．機(jī)械設(shè)備總功率：指本企業(yè)自有施工機(jī)械、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他設(shè)備等列為在冊(cè)固定資產(chǎn)的生產(chǎn)性機(jī)械設(shè)備年末總功率，按能力或查定能力計(jì)算，包括機(jī)械本身的動(dòng)力和為該機(jī)械服務(wù)的單獨(dú)動(dòng)力設(shè)備，如電動(dòng)機(jī)等。計(jì)量單位用千瓦，動(dòng)力換算按：1馬力＝0．735千瓦折合成千瓦數(shù)。電焊機(jī)、變壓器、鍋爐不計(jì)算動(dòng)力。

3．機(jī)械設(shè)備原值：指企業(yè)自有機(jī)械設(shè)備的購(gòu)置價(jià)。按本企業(yè)報(bào)告期末“固定資產(chǎn)”臺(tái)帳據(jù)實(shí)填寫(xiě)。

4．機(jī)械設(shè)備凈值：指企業(yè)自有機(jī)械設(shè)備經(jīng)過(guò)使用、磨損后實(shí)際存在的價(jià)值，即原值減去累計(jì)折舊后的凈值。按本企業(yè)報(bào)告期末“固定資產(chǎn)”臺(tái)帳據(jù)實(shí)填寫(xiě)。5．動(dòng)力裝備率：又稱(chēng)動(dòng)力裝備系數(shù)或動(dòng)力裝備程度。動(dòng)力裝備率＝機(jī)械設(shè)備總功率÷從業(yè)人員年平均人數(shù)（千瓦／人）

6．技術(shù)裝備率：又稱(chēng)技術(shù)裝備系數(shù)或技術(shù)裝備程度。技術(shù)裝備率＝機(jī)械設(shè)備凈值÷從業(yè)人員年平均人數(shù)（元／人）