第一篇：建筑一般納稅人申報表填寫范例填寫指南

填表順序（僅供參考，以實際網絡申報時系統提示為準）：

業務一屬工程老項目，選擇簡易征收，可差額扣除，向項目所在地的國稅機關預繳稅款，（6180-3090）/（1+3%）*3%=90萬元，分別預填附表一、三、四。

一、業務二選擇一般計稅方式征收，分包方開具的增值稅專用發票可抵扣，應向項目所在地的國稅機關預繳稅款，（111 0-5550）/（1+3%）*3%=100萬元，分別預填附表一、四。

二、業務三屬甲供工程，可選擇簡易征收，項目在機構所在地，不需預繳稅款，應納稅款為（133-30）/（1+3%）*3%=3，分別預填附表一、三。

三、業務四屬有形動產租賃，稅率17%，應納稅款為5.85/1.17*0.17=0.85萬元，分別預填附表一、三。

四、業務五屬購進不動產，當月抵扣60%，分別預填附表二、五和《進項結構明細表》。

五、業務六購進小汽車，可全額抵扣，分別預填附表

二、《固定資產抵扣情況表》和《進項結構明細表》。

六、業務七的進項稅額用于簡易計稅的不能抵扣，業務二的進項340萬元可以抵扣，分別預填附表二和《進項結構明細表》。

七、業務八可抵扣進項稅額為10.3/1.03*0.03=0.3萬元，分別預填附表二和《進項結構明細表》。

八、業務九支付稅控設備和技術維護費300元，可全額抵減應納稅款，填寫附表四和《減免稅申報明細表》以及主表23欄。

九、根據業務一、二的預繳稅款，填寫主表28欄（190萬元）。

十、根據業務十填寫主表25、30欄。

十一、根據附表數字填寫主表其他相關欄目，最后填寫《稅負分析測算表》。

第二篇：小規模納稅人申報表填寫說明 文檔

新增營改增試點小規模納稅人”申報表填寫及關鍵點說明

（一）小規模納稅申報資料

1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）》

2.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料》

（二）小規模納稅人增值納稅申報表填寫指引

小規模納稅人申報表由主表、附表和減免稅申報明細表組成。全面推開營改增后，小規模納稅人不需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料

（四）》（稅額抵減情況表）。僅享受小微企業免征增值稅政策或未達起征點的小規模納稅人不需填寫減免稅申報明細表，即小規模納稅人申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數”無數據時，不需填寫該表。有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報明細表。

（三）適用“起征點”政策的判斷

小規模納稅人申報表填寫之前需要先進行是否達到“起征點”政策的判斷，如未達到“起征點”，不能在主表中第1至8欄填寫相關內容。

1.“起征點”標準

按月申報的小規模納稅人，享受小微企業免征增值稅優惠政策的銷售額為3萬元；按季納稅申報的小規模納稅人，享受小微企業免征增值稅優惠政策的銷售額為9萬元。增值稅小規模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業免征增值稅政策的銷售額度。

2.“起征點”口徑 增值稅小規模納稅人銷售貨物勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額分別適用“起征點”政策。有差額扣除項目的小規模納稅人，“起征點”銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額。貨物勞務“起征點”銷售額為“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”、“銷售使用過的固定資產不含稅銷售額”、“貨物勞務免稅銷售額”、“貨物勞務出口免稅銷售額”之和。服務、無形資產“起征點”的銷售額為“服務、無形資產扣除前應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”、“服務、無形資產扣除前應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”、“服務、無形資產免稅銷售額”、“服務、無形資產出口免稅銷售額”之和。

《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）》填寫關鍵點

《增值稅納稅申報表（小規模納稅人使用）附列資料》填寫關鍵點

二、“原增值稅小規模納稅人”申報表主要變化填寫要點

（一）小規模納稅人申報表的主要變化 《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》 1.增加了填報內容；

2.把“營改增”試點的銷售服務、不動產和無形資產納入主表填報范圍。

《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》附列資料

本附列資料由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。三、五個案例教你填表

三張報表哪張要填，哪張不用填？如何填報？下面五個案例一定能教會你！【例題一】某建筑企業當月取得建筑收入130萬元，全額申請代開了增值稅專用發票。當月如何申報繳納增值稅？

主表計稅依據部分：

主表稅款計算部分：

【例題二】某建筑企業當月取得建筑收入130萬元，對外全額開具增值稅普通發票。如果130萬元收入中，包含分包建筑服務收入27萬元，已取得分包方開具的增值稅普通發票，自己的建筑收入為103萬元。當月如何申報繳納增值稅？ 首先，附列資料填寫如下：

通過表中第8欄計算得出，扣除分包款后的不含稅銷售額為100萬元，繼續填寫主表：

主表計稅依據部分：

主表稅款計算部分：

【例題三】某建筑企業當月取得建筑收入130萬元，如果130萬收入中包含跨縣（區）提供的建筑服務收入27萬元，并在建筑服務發生地預繳增值稅，自己的建筑收入為103萬元。當月如何申報繳納增值稅？

首先，異地預繳需要填寫《增值稅預繳申報表》，繳納增值稅7864.08元：

其次，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。主表計稅依據部分：

主表稅款計算部分：

【例題四】如果建筑企業當月僅發生建筑收入20600元，此時可以享受小微優惠，免征增值稅。此時不再填列在申報表第一和第二部分，應填列于第四部分“免稅銷售額”對應欄次。

主表計稅依據部分：

主表稅款計算部分：

如果納稅人登記注冊類型為個體工商戶，此時計稅依據部分小微免稅收入20000元應填報于主表第9行和第11行。

【例題五】某個體工商戶，當月提供咨詢服務收入10.3萬元，出租住房，收取租金收入1.05萬元。當月如何申報繳納增值稅？

首先，個體工商戶出租住房，可享受增值稅減免稅優惠，可按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。此類納稅人，需要先填報《增值稅減免稅申報明細表》：

然后，繼續填報主表。主表計稅依據部分：

主表稅款計算部分：

說明：

1.案例中所有收入均為含稅價；

2.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》以上簡稱主表；

3.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》以上簡稱附列資料。

第三篇：I94表及《海關申報表》填寫指南

《I-94表》填寫指導

具體填寫內容范例

01.Family Name: WANG（你的姓）

02.First(Given)Name: XIAOMING（你的名）

03.Birth Date(Day/Mo/Yr): 28 06 63（你的出生“日/月/年”）04.Country of Citizenship: CHINA（你的國籍）

05.Sex(Male or Female): MALE（你的性別，男填MALE，女填FEMALE）06.Passport Number: G12345678（你的護照號碼）07.Airline and Flight Number: NW012（你的航班號）08.Country Where You Live: CHINA（你的居住國家）

09.City Where You Boarded: SHANGHAI（你登機的城市，不是轉機的城市）10.City Where Visa Was Issued: SHANGHAI（簽證簽發城市）11.Date Issued(Day/Mo/Yr): 06 12 05（簽發日期“日/月/年”）

12.Address While in the United States(Number and Street): 2829 CHURCH STREET（在美國的街道地址）

13.City and State: PINE PLAINS NEWYORK（在美國的城市、州名）14.Family Name: WANG（你的姓）

15.First(Given)Name: XIAOMING（你的名）

16.Birth Date(Day/Mo/Yr): 28 06 63（你的出生“日/月/年”）17.Country of Citizenship: CHINA（你的國籍）《海關申請表》填寫指導

具體填寫內容范例

01.Family Name: WANG（你的姓）First(Given): XIAOMING（你的名）Middle:（不填）

02.Birth date: Day 28 Month 06 Year 63（你的出生“日/月/年”）

03.Number of Family Members Traveling With You: NONE（隨行的家庭成員人數）04.(a)US Street Adress(hotel name/destination): 2829 CHURCH STREET（在美國的街道地址）

(b)City: PINE PLAINS（城市名）(c)State: NEW YORK（州名）

05.Passport issued by(Country): CHINA（護照簽發國家）06.Passport Number: G12345678（你的護照號碼）07.Country of Residence: CHINA（你的居住國）

08.Countries visited on this trip prior to US arrival: NONE（本次旅行抵美前曾去往的國家）

09.Airline/Flight No.or Vessel Name: NW012（航空公司/航班號或船只名稱）

10.The primary purpose of this trip is business: No√（本次旅行的主要目的是公務）11.I am(We are)bringing（我（我們）攜有）

(a)fruits, vegetables, plants, seeds, food, insects: No√（水果、蔬菜、食品、昆蟲）(b)meats, animals, animal/wildlife products: No√（肉類、動物、動物/野生物制品）(c)disease agents, cell cultures, snails: No√（疾病攜帶物、細胞培養物、蝸牛）(d)soil or have been on a farm/ranch/pasture: No√（土壤，或曾去過農場/牧場/草場）12.I have(We have)been in close proximity of(such as touching or handling)livestock: No√（我（我們）曾近距離接觸（例如觸摸或搬運）家畜）

13.I am(We are)carrying currency or monetary instruments over ＄10,000 US or foreign equivalent: No√（我（我們）攜帶的貨幣或金融票據超過10,000美元或與其等值的外幣）14.I have(We have)commercial merchandise: No√（我們攜有商業貨物）15.Residents...:（不填）（美國居民??）

Visitors--the total value of all articles that will remain in the US, including commercial merchandise is:（不填）（訪客——將留在美國境內的所有物品（包括商業貨物）的總價值為）

Read the instructions on the back of this form.Space is provided to list all the items you must declare.（一般情況下不填）（請閱讀背面的申報說明。請在背面指定位置列出須申報的物品。）I HAVE READ THE IMPORTANT INFORMATION ON THE REVERSE SIDE OF THIS FORM AND HAVE MADE A TRUTHFUL DECLARATION.（本人已閱讀此表背面的“重要信息”，并已作如實申報。）(Signature 簽字)Wang Xiaoming（簽上你的姓名）Date: 21 01 2006 海關申報表背面部分內容

US Residents....（美國居民??）

Visitors(Non-Residents)--declare the value of all articles that will remain in the United States.（訪客（非居民）——請申報所有將留在美國境內的物品的價值。）Declare all articles on this declaration form and show the value in US dollars.For gifts, please indicate the retail value.（請用此申報表申報所有物品，申報價值以美元表示。禮物請按零售價值申報。）

Duty--CBP officers will determine duty.US residents are normally entitled to a duty-free exemption of ＄800 on items accompanying them.Visitors(non-residents)are normally entitled to an exemption of ＄100.Duty will be assessed at the the current rate on the first ＄1,000 above the exemption.（關稅——關稅由海關人員確定。美國居民攜帶的物品通常有800美元的免稅額度。訪客（非居民）一般有100美元的免稅額度。超出免稅額度的頭1,000美元將按當前稅率課征關稅。）

Controlled substances, obscene articles, and toxic substances are generally prohibited entry.Agriculture products are restricted entry.（管制物質、淫穢物品和有毒物質一般禁止入境。農業產品限制入境。）

Thank You, and Welcome to the United States.（謝謝，歡迎您來到美國。）

第四篇：增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規模納稅人)填寫規范

小規模納稅申報資料

（1）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）》（2）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料》

2小規模納稅人增值納稅申報表填寫指引

小規模納稅人申報表由主表、、附表和減免稅申報明細表組成。全面推開營改增后，小規模納稅人不需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料

（四）》（稅額抵減情況表）。僅享受小微企業免征增值稅政策或未達起征點的小規模納稅人不需填寫減免稅申報明細表，即小規模納稅人申報表主表第 12 欄“其他免稅銷售額”“本期數”無數據時，不需填寫該表。有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報明細表

3適用“起征點”政策的判斷 小規模納稅人申報表填寫之前需要先進行是否達到“起征點”政策的判斷，如未達到“起征點”，不能在主表中第 1 至 8 欄填寫相關內容

1“起征點”標準

按月申報的小規模納稅人，享受小微企業免征增值稅優惠政策的銷售額為 3 萬元、、按季納稅申報的小規模納稅人，享受小微企業免征增值稅優惠政策的銷售額為 9 萬元。增值稅小規模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業免征增值稅政策的銷售額度

2“起征點”口徑

增值稅小規模納稅人銷售貨物勞務的銷售額和銷售服務、、無形資產的銷售額分別適用“起征點”政策。有差額扣除項目的小規模納稅人，“起征點”銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額。貨物勞務“起征點”銷售額為“應征增值稅不含稅銷售額（3% 征收率）”“銷售使用過的固定資產不含稅銷售額”、、“ 貨物勞務免稅銷售額”、、“貨物勞務出口免稅銷售額”之和。服務、無形資產“起征點”的銷售額為“服務、無形資產扣除前應征增值稅不含稅銷售額（3% 征收率）”、“服務、無形資產扣除前應征增值稅不含稅銷售額（5% 征收率）”、“服務、“服務、無形資產免稅銷售額”、無形資產出口免稅銷售額”之和

《增值稅納稅申報表

（適用于增值稅小規模納稅人）》填寫關鍵點

《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》 填寫關鍵點

第五篇：營改增后小規模納稅人如何規范填寫申報表

營改增后小規模納稅人如何規范填寫申報表？結合案例教會你

新版《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》自稅款所屬期2016年5月1日起使用，現通過舉例分析，如何規范、準確填表，避免誤繳、多繳、少繳應繳稅款。

一、需要注意的政策

1.《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告〔2016〕23號）中“

六、其他納稅事項”明確：“

（二）增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。”

解析：兩大類銷售（加工）行為是分別享受優惠，不是匯總合計后享受優惠。但銷售不動產是不可以享受小微企業優惠政策。而出租不動產屬銷售服務，可以享受小微企業優惠政策。

2.《國家稅務總局關于明確營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第26號）第三條規定：“按照現行規定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元（按季納稅9萬元）以下免征增值稅政策。”

“

（三）按季納稅申報的增值稅小規模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業免征增值稅政策的銷售額度。

按照本公告第一條第（三）項規定，按季納稅的試點增值稅小規模納稅人，2016年7月納稅申報時，申報的2016年5月、6月增值稅應稅銷售額中，銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額不超過6萬元，銷售服務、無形資產的銷售額不超過6萬元的，可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。

（四）其他個人采取預收款形式出租不動產，取得的預收租金收入，可在預收款對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業免征增值稅優惠政策。”

這里要特別注意：是其他個人，可以平均分攤。

3.《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅[2012]15號）規定：增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，以及每年繳納的技術維護費取得技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

這里要特別注意：是設備和技術維護費的全部支出，指的是取得發票的價稅合計額，不僅僅是發票包含的稅款。

二、案例分析填寫

1.假設小規模納稅人甲，按季申報。在一個季度中發生以下銷售事項：

（1）銷售貨物及勞務（加工、修理修配）開具的普通發票不含稅銷售額15000元，未開具發票不含稅銷售額5000元，向稅務機關申請代開增值稅專用發票不含稅銷售額10000元，銷售使用過的固定資產不含稅銷售額10000元（其中開具的普通發票不含稅銷售額5000元），符合規定備案的免稅銷售額20000元。

分析：本期銷售貨物及勞務（包括免稅銷售額）合計：60000元，符合條件享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策，小微企業免稅額15000+5000+10000=30000元，向稅務機關申請代開增值稅專用發票不含稅銷售額10000元應征增值稅，預繳稅款300元（10000×3%=300），已取得完稅憑證。

（2）銷售服務和無形資產適用3%征收率開具的普通發票不含稅銷售額30000元，未開具發票不含稅銷售額8000元，向稅務機關申請代開增值稅專用發票不含稅銷售額10000元；出租不動產等服務適用5%征收率開具的普通發票不含稅銷售額15000元，未開具發票不含稅銷售額2000元，向稅務機關申請代開增值稅專用發票不含稅銷售額5000元；符合規定備案的銷售服務和無形資產免稅銷售額15000元。

分析：本期銷售服務（包括出租不動產等服務）和無形資產（包括服務和無形資產的免稅銷售額）合計：85000元，符合條件享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策，小微企業免稅額30000+8000+15000+2000=55000元，向稅務機關申請代開增值稅專用發票不含稅銷售額10000+5000=15000元應征增值稅，預繳稅款550元（10000×3%+5000×5%=550），已取得完稅憑證。

（3）銷售不動產開具的普通發票不含稅銷售額50000元，未開具發票不含稅銷售額0元，向稅務機關申請代開增值稅專用發票不含稅銷售額100000元，無免稅銷售額。

分析：本期銷售不動產不可享受免征收增值稅優惠政策，全部銷售額50000+100000=150000元應征增值稅。而且應向不動產所在地主管稅務機關申報預繳稅款150000×5%=7500元，已取得完稅憑證。

綜合分析：本期應納稅額10000×3%+10000×3%+155000×5%=8350元，已預繳稅款300+550+7500=8350元，應補稅額8350-8350=0，不用補繳稅款。申報表填寫見下表：

2.假設前述小規模納稅人甲，發生的前述銷售事項（1）、（3）不變。（2）銷售服務和無形資產適用3%征收率開具的普通發票不含稅銷售額40000元，未開具發票不含稅銷售額8000元，向稅務機關申請代開增值稅專用發票不含稅銷售額10000元；出租不動產等服務適用5%征收率開具的普通發票不含稅銷售額15000元，未開具發票不含稅銷售額2000元，向稅務機關申請代開增值稅專用發票不含稅銷售額5000元；符合規定備案的銷售服務和無形資產免稅銷售額15000元。

分析：本期銷售服務（包括出租不動產等服務）和無形資產（包括服務和無形資產的免稅銷售額）合計：95000元，不符合條件享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策，應征稅銷售額40000+8000+10000+15000+2000+5000=80000元，計征增值稅（40000+8000+10000）×3%+（15000+2000+5000）×5%=2840元，預繳稅款550元（10000×3%+5000×5%=550），已取得完稅憑證。

綜合計算：本期應納稅額10000×3%+2840+7500=10640元，已預繳稅款300+550+7500=8350元，應補稅額10640-8350=2290元。

由于本期產生應繳稅款，初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，以及每年繳納技術維護服務單位的技術維護費便可以進行抵減。但本期可抵減額不能大于應補稅額（最多相等）。假設本期可抵減額是820元。抵減后，實際補繳稅額1470元。申報表填寫見下表：