第一篇：企業審計項目質量管理之我見

企業審計項目主要是由國家審計機關代表國家所實施的企業審計活動。國家審計作為我國審計組織體系的重要組成部分，近年來隨著社會主義市場經濟發展進程的不斷加快，企業多元化發展趨勢日益加劇，經營范圍橫跨多個領域，從而導致企業審計項目難度的增大，也給企業審計項目質量帶來了相應的挑戰。與此同時，審計質量管理越來越受到各級政府領導、審計機關和社會各界的高度關注，成為影響審計事業生存與發展的重大問題。因此，借鑒現代科學的質量管理方法，在審計制度、審計方法和審計監督上加以不本文由斷完善，強化審計項目質量控制，提高審計工作水平，對提高審計質量，促進企業審計事業的健康發展具有重要的現實意義和指導作用。本文筆者結合工作實踐，在分析影響企業審計項目質量的因素的基礎上，探討了企業審計項目質量管理的對策。

一、影響企業審計項目質量的因素分析

企業審計項目質量管理對加強社會廉政建設和保障社會主義市場經濟健康發展具有重要的意義。同時，隨著國家審計環境的逐步優化，社會公眾對國家審計機關的審計期望值越來越高，審計的風險問題亦成為人們關注的熱點。目前，影響企業審計項目質量的因素眾多，主要表現在：

1.制度因素

審計制度是規范審計行為的基本前提，同時也是提高審計項目質量的重要保證。目前，國家審計機關雖建立了一系列審計質量控制制度，對降低審計風險起到了積極作用，但仍存在一些不足之處影響著企業審計項目質量的提高：一是企業審計項目業務規范制度存在的不足，如審計實施方案編制前未進行系統的審前調查，審計實施方案的內容不具體，審計實施未嚴格按照實施方案進行等等;二是復核、審理制度實施存在的不足，如相關審計人員尚未認識到審計復核、審理的內涵，仍停留在基礎工作層面;三是審計責任追究制度存在的不足，如審計質量控制體系中缺乏責任確認和責任追究的具體內容和標準，可操作性不強。

2.技術方法因素

隨著信息技術的迅猛發展，計算機已廣泛應用于企業財務、業務管理及辦公應用等各個領域，促進企業信息化管理程度不斷提高，企業的業務運營、財務賬務處理等均具有了網絡化的新特點。這些都對企業審計項目工作提出了新的挑戰，傳統的審計理念和技術手段正受到強力的沖擊和影響。鑒于此，加快審計技術方法的改革創新成為審計機關的一項重點工作。然而目前，在審計技術方法的創新力度上，部分審計機關尚未從審計戰略發展、全面體現審計職能和充分發揮審計監督作用的高度上認識到審計技術方法創新的重要性和緊迫性，主要體現在：審計方法信息技術化程度低，風險導向型審計理念尚未形成，審計方法仍然停留最基本的抽樣審計中，審計技術仍以手工操作對會計憑證、賬簿、報表進行的審查為主等等。這些傳統的審計思維方式和工作方法技術明顯不適應新形勢的發展要求，嚴重制約著企業審計項目質量的提高。

3.監督管理因素

目前，我國政府轉變職能，經濟增長方式從粗放型向集約型轉變，這意味著審計職能必將相應的發生變化，它要求國家審計機關重視審計的監督、鑒證、評價三大職能作用，建立完善有效的審計質量監控體系，切實提高審計質量，確保

審計成果的可信性、權威性。然而目前，部分審計機關監督管理環節較為薄弱，存在審前調查、審計方案、審計日記、現場管理四個方面流于形式的問題，導致項目質量不高，成效不明顯。如部分審計項目審計建議質量不高，針對性不強，未能引起被審計單位和有關領導重視、采納;部分項目對查出的問題未能從體制和機制上分析原因進而促進制度建設，審計成果的轉化利用還有待提高等共性問題。

二、加強企業審計項目質量管理的對策

針對影響企業審計項目質量的因素，企業審計項目質量管理應樹立科學的審計理念，從完善制度、技術方法、監督管理措施等方面著手，切實提高審計質量。

1.完善審計制度體系建設，夯實企業審計項目質量管理基礎保障

建立健全各項規章制度，嚴格按照法律法規和制度遵守工作程序，提高工作規范化程度，減少工作隨意性是加強企業審計項目質量管理的基礎環節。因此，國家審計機關應完善法律法規體系制度的建設和規范工作，明確企業審計項目質量管理目標，夯實審計質量管理基礎保障。

首先，完善審計業務規范制度。完善的審計業務規范制度是企業審計工作有序進行的前提和基礎。因此，企業審計項目質量管理應從審計方案管理、業務會議審定、審計結論落實、審計限時制、綜合業務考核、優秀審計項目評選、社會審計組織委托、審計執法過錯責任追究等方面全面制定業務規范管理制度、規定、辦法和規程，為審計工作的開展創造良好的外部環境，進而提升企業審計的執行力。

其次，強化復核、審理制度的實施。制定二級復核制度，即審計組組長和審計組成員之間的復核、法制專職復核人員對審計組的復核。明確審理辦法和各級復核、審理的內容和責任，并根據企業審計項目業務的實際需要，賦予復核審理機構職權，把好復核審理“五道關口”，即審計程序關、審計實施關、審計報告關、審計決定落實關和審計建議落實關，確保復核審理工作的深入開展。并針對復核、審理中發現的業務質量和不規范問題，定期進行研究分析，提出改進審計業務管理的措施。同時，為保證審計項目質量，使審計報告真實、準確的反映審計事項，可制定審計項目審理會議制度，確保審理意見是法規處集體討論決策的結果，以提高審理復核工作質量，增加審理復核意見的公信度。

最后，健全審計責任追究制度。審計機關應制定責任追究的具體規定，對如何評估質量責任、如何確定責任的輕重，同一問題怎樣相應追究各環節、各層次責任應具體加以明確。從而進一步強化審計人員的工作責任心和執法意識，對提高審計工作質量、降低審計風險起到有力的促進作用。

2.創新審計技術和方法，促進審計項目質量管理標準化控制

創新企業審計技術和方法是有效提高審計工作質量的關鍵，同時也是促進企業審計質量管理標準化控制的重要環節。企業審計質量管理實踐工作中，應遵循世界審計的發展規律，不斷吸收、借鑒發達國家現代審計的經驗和做法，跟上世界審計信息化的發展潮流，提高審計工作的科技含量，把信息化建設和計算機的推廣應用看成是提高審計效率的重要手段，將審計技術創新作為提升審計工作水

平和成果質量的重要舉措之一，并在審計實踐中強化審計技術和方法的創新及應用，鼓勵和引導審計技術創新，節約審計資源，提高工作效率。

一是創新審計技術。首先，成立計算機攻關小組，以電子數據審計為切入點，運用數據挖掘、智能信息處理、知識發現與管理等先進技術，通過OA信息平臺，有效整合審計資源，統一采集電子數據。同時，利用環境數據分析技術、關鍵工藝分析技術和管網分析技術等新型審計技術，準確快速地鎖定企業審計重點。其次，積極學習內控測評、全面審計等現代審計方法，綜合運用內控測評、審計抽樣、分析性復核等技術方法，在較短的審計時間內審查出企業經濟活動中存在的重點問題。精確地篩查常規審計數據分析難以發現的違紀違規問題線索，更側重于審計的“免疫系統”功能和審計建設性作用，有利于進一步提升審計工作水平和層次。

二是創新審計方法。一方面，創新“跟蹤審計”方法，積極探索以“事前審計為基礎、事中審計為重點、事后審計為保障”的審計模式，進行全程介入、全過程審計，充分做到計算機數據分析和抽樣審計相結合，全面審計和重點審計兩手抓的審計方法，使發現的問題得到及時處理、及時糾正，避免重大問題的發生。另一方面，掌握審計的分析、篩選、比對方法，通過對企業采集來的數據進行分析比對，對財務、統計數據分部門、分險種、分年度，嚴格按照填報流程，細化步驟，規范動作，責任到人逐一上門填報，通過審查憑證、賬簿、報表等相關資料，對各項數據逐筆逐項進行分析、整理、校驗、歸納、匯總，以確保數據的合法、準確、完整，從而保證審計質量。

三是通過審計技術創新推動審計方法創新。審計技術創新在促進審計資源節約、提高審計工作效率、推動審計工作深入開展等方面發揮著重要的作用。企業審計工作中應保證審計技術創新的普及性，形成審計技術優勢，運用計算機的自動篩選、匯總、分析、計算等功能，改變過去手工逐筆分析的做法，使審計思路更為清晰，重點更為突出，從而推動審計方法的創新。

3.健全審計業務考核體系，強化審計項目質量監督管理

審計質量監督是審計機關為實現審計目標，規范審計行為，明確審計責任，確保審計質量符合國家審計準則的要求而建立和實施的監督管理措施。企業審計項目監督管理是提高審計質量的必然要求和客觀需要。而考核作為質量監督的重要手段，企業審計項目質量管理中，只有建立審計回訪和結果考核評價制度，嚴格貫徹落審計監督機制，把審計結果量化考核作為一把手履行經濟責任考核的重要依據，約束和規范審計行為，對審計中發現的具有普遍性、傾向性的問題進行綜合監督，才能切實解決審計問責的隨意性問題，提高審計項目質量管理水平。首先，建立科學的考核指標體系。將審計項目質量控制分為審計實施方案、審計工作底稿與取證材料、審計過程、審計報告四部分。針對每一部分，根據新審計準則的有關要求，從針對性、重要性和可操作性原則出發，設置考核指標，形成審計項目質量考核指標體系。一是對審計項目質量影響較大，審計準則重點要求的內容，從重要性出發，量化為考核指標;二是對容易出錯、易導致審計質量問題發生的事項，從針對性出發，設置考核指標;三是對審計準則中關于審計人員道德風險等方面難以量化的內容，從可操作性出發，不再單獨設置考核指標。

且上述考核指標體系的建立應涵蓋審計準則的基本要求，以起到規范審計人員審計行為的作用。

其次，采用合理的考核方法。建立“直接報告、垂直負責、逐級考核、能力導向、質量優先、綜合評價”的考核機制，針對審計項目中各質量控制環節，從審計方案、審計證據、審計日記和審計底稿、審計報告、審計決定和審計移送處理書、審計程序、審計文書檔案、審計職權制度、審計揭露問題和審計取得成效等方面入手建立審計業務考核方法，并明確規定審計業務量化考核的時間要求、質量要求和得分標準，對各項審計業務進行細化考核。真正使審計考核與監督相統一，促進審計人員風氣建設，促進審計質量的提高。

最后，做出全面的考核評價。根據審計質量考核結果，對參與企業審計項目的審計人員所從事的工作是否符合審計準則及質量控制規范的要求進行全面評價，對審計發現的問題，不回避、不掩蓋，查找出的經營管理薄弱環節和內部控制漏洞，并實施針對性的質量管理措施，按照標準化管理的要求，加快完善現有制度、辦法和業務流程，健全決策、執行和監督職責明確、相互制衡的約束機制，促進審計工作制度化、規范化開展，以提高審計質量。

三、總結

企業審計項目質量管理是對審計項目立項、實施、結果、復核、報告、后續跟蹤、考核等進行組織、指導、監督和檢查的綜合活動，隨著市場經濟環境以及企業經營特征的變化，影響企業審計項目質量的因素也不斷增多。實踐管理工作中，企業審計項目質量管理應從審計制度體系建設完善、審計技術和方法創新及審計業務考核體系健全等方面全面加強和創新審計業務管理，強化審計項目質量控制，促進企業審計項目工作質量和水平的不斷提高。

第二篇：質量管理之我見

篇一:質量月后話質量

自從我開始從事質量管理工作以來，心底一直有一種沖動，想把自己對質量這個問題膚淺的見解一吐為快，與讀者共享。

“質量是生命”這句話的正確性毋庸置疑，但這句話像一句形容詞，從范疇上來講，從屬于意識形態里的東西。質量有其固有的特性及鮮明的定義，屬性雖然抽象了些，將其通俗化倒也不難

理解。質量固有特性——泛指它的用途，譬如說：牙刷是用來刷牙的。質量的評判——泛指人們對其從感知感觀上接受的程度，譬如說：牙刷外形粗糙，刷牙時掉毛，這樣的產品，人們對它的感觀接受的程度就差，這樣我們就會說，這個牌子的牙刷質量太差了，下次購買牙刷時一般不會再將其列入采購計劃之中。接下來的問題就是如何才能讓我們真正做到“對待質量如同珍惜生命一般”呢?我認為可以從以下這幾方面去做。

一、遵守良好的職業操守。我們作為產業工人，是國家創造財富的主體力量，我們所從事的工作，有著最基本的職業操守規范，這是一條不可突破的底線。一個失去質量意義的產品毫無價值可言，如同社會上頻發的有毒、有害的食品一樣，它們非但沒有遵守職業操守，連最起碼的社會公德都沒有，這樣的人和生產組織，必將遭到社會和公眾的唾棄。

二、強化工藝紀律的執行力。當一個產業工人具備了良好的職業操守之后，執行工藝紀律的執行力也是重要的一環，工藝紀律就是一部法規，一種無聲的命令。紀律是用來規范和約束我們行為的一種工具，有的員工遵守廠規廠紀方面做得很好，因為他知道這是紀律，不敢貿然觸犯，而偏偏沒有關注和理解為什么在工藝后面冠以“紀律”二字。加工工藝從屬性上判定，它是屬于我們操作時的一個作業指導性文件，以保證我們生產出來的產品具有同質性，從這個定義而言，我們必須牢固樹立工藝紀律概念，強化我們工藝紀律的執行力，如同我們必須遵守廠規廠紀一般。

三、練就精湛的操作技能。具備精湛的操作技能是對我們產業工人的基本要求，是提高產品質量的重要保證。我們要加強理論學習和實際操作，苦練基本功，保持良好技能水平狀態，不斷提高經手加工的每一件零件的質量。

四、正確處理得與失的矛盾。俗語常說：有得必有失，有失必有得，得得失失，失失得得，這個淺顯道理，深刻地詮釋了事物的兩面性本質。在工作中精益求精，精工細作，讓一件件做工精巧、外形美觀、讓人賞心悅目的產品展現在人們的面前，這樣的員工在我們公司大有人在，這是我們的質量標桿，是我們學習的榜樣。可我們也看到有的員工做出來的產品外觀粗糙，整件產品瑕疵無處不在，類似的錯誤屢改屢現。追其原因，主要是沒有正確處理好得與失這一對矛盾之間的關系。我們通過勞動獲得一定數量的報酬天經地義，無可非議，當我們在拿到報酬的那一瞬間，有沒有想過，自己生產出來的是一件不合格品！是一件毫無價值可言的產品！這樣的行為從表面上看，雖然得到了一定報酬，但后果將會失信于客戶，失大于得，不合算，不可做。倘若全公司的員工都這么做，失去的將是客戶的信賴，失去的將是市場，最終失去的將是我們的工作崗位。

“質量月”活動雖然結束了，但質量是一個企業永恒的主題，質量沒有最好，只有更好，質量永無止境！

篇二:質量的思考:

質量是企業的生命，是企業管理永恒的主題，也是企業駕馭市場贏得效益的保證。質量的地位如此重要，不僅要“老生常談”，而且要常抓不懈。因為，對質量從來算不得足夠重視。

到底什么是質量？國際標準組織的定義是：一組有特性滿足要求的程度。這個定義很抽象，非專業人士很難理解。不過，我們在實際工作中常有值得思考的現象：同樣的設備工具，同樣的工作方法，同樣的生產環境，各人生產出的產品質量卻大不一樣。這是為什么？事實證明：

質量是一種態度。產品質量掌握在人的手中。產品質量的保證需要大家共同努力，重視質量，不僅說在嘴上，重要的是在真抓實干的行動上。生產中各工種、工序、工藝要倡導團結協作，無私奉獻，增強凝聚力，努力提高技術素質，技術過硬，一絲不茍，這樣生產出來的產品才無可挑剔。

質量是一種態度。產品質量取決于每個員工的認知。日常生產中發生在我們身邊的產品質量事故，可以說都是因為我們質量意識淡薄，操作粗心大意造成的。這就表現了整體上對質量的認知度不夠。要知道，產品質量不過硬，不僅傷害企業的生命、輸掉市場，損害了效益，而且給用戶帶來隱患甚至危及操作者的生命。所以，我們必須樹立正確的用戶觀，時刻以“用戶至上，質量第一”為工作準則、做好每一件小事，共筑企業質量的大堤。

質量是一種態度。事實，質量是企業生存的根本。我們都是企業的一份子，只有企業的發展才能帶動我們自己的發展。這就要求我們在每一個細微的工作環節都

要敬業，如果工作不細心，操作不規范，就有可能造成質量事故。一次粗心，一個疵點，都是不起眼的小問題，可就是這些“小問題”決定成敗。質量與我們每一次操作、每一道工序都密切相關。所以，我們必須遵守操作規程，嚴把質量關卡，就能防微杜漸、防患于未然。

質量是一種態度。它不僅體現在基層，重要的是也體現在管理層、執行層。一個

企業對待質量的態度是這個企業領導者帶頭引導，管理層專注如一地執行而長期堅持下來形成的一種品質，不動搖地深入每一個人心里的一種潛在規則，是一個企業產品質量穩定的保障，是企業的質量文化。只有認真的把對產品質量的態度始終貫穿于工作中的各個環節，產品質量、工作質量才能有根本保證。

現在，人人講質量，人人重視質量，也有人對質量淡化甚至疲沓，可見產品質量問題是態度決定一切！關鍵是認真負責，付諸行動。

第三篇：淺議審計質量管理

江蘇省常州市審計局 王晴川

一、引言 審計質量是指審計工作過程及其結果的優劣程度，既包括審計工作的總體質量，還涵蓋具體項目的審計成果質量，是衡量審計工作的標準。審計質量管理是審計機關和審計人員根據審計質量標準，制定審計項目控制程序或政策，以使各項管理和業務工作按照預定目標和程序運作，達到規定的質量水平，提高審計工作效率。加強審計質量管理，對于充分發揮審計職能，規范經濟秩序，促進市場經濟發展具有重要現實意義。強化審計質量管理，是降低審計風險、提高審計工作質量的保證。審計機關把審計質量管理作為審計工作的首要任務，對各環節進行有效控制，可以增強審計工作的可靠性、準確性、效率性，更好地發揮監督作用，為經濟建設和領導決策服務。同時，通過加強審計質量管理，可以提高審計人員的綜合素質，打造一支作風過硬、敢于審計、善于審計的優質團隊。強化審計質量管理，是遵循世界審計發展規律，適應國際標準化要求的需要。《國際審計準則》要求審計機構必須對審計工作質量進行管理，確保每個環節都按照基本原則進行。最高審計機關國際組織也明確提出質量保證是從事審計工作組織應履行的職責，這充分說明，強化審計質量管理，有利于實現我國審計業務與國際慣例接軌，推進全球趨同和交流合作。

二、審計質量管理的現狀分析

（一）審計資源配置沒有做到科學合理近年來隨著審計監督領域的不斷拓展，上級審計機關和地方政府、司法機關交辦或要求審計配合的工作越來越多，審計任務繁重與審計力量不足的矛盾日益突出。特別是一些項目時效性強、難度大，審計人員受進度計劃、考核評比等因素的影響，忽視了保證質量要求，造成審計程序執行不到位，從而影響了審計質量，增加了審計風險。

（二）審計質量管理責任落實不到位 審計質量管理制度包括審計質量檢查、考核和責任追究制度。這三部分是相互作用，密不可分的一個有機整體。但實際執行過程中，有的審計復核工作流于形式，僅停留在文字修改的較低層次；有的審計責任考核缺少細化的程序及內容；有的審計質量管理責任追究主體不明確，造成責任無法落實到人，其結果是不了了之。

（三）審計隊伍素質不適應工作需要 各級審計機關及其工作人員是審計信息產品的提供者，對審計質量起著決定性影響。從目前審計人員的知識構成來看，存在以下問題：一是具有一專多能的復合型人才較少。審計隊伍中懂審計、會計、工程、法律其中一方面的人員較多，而既懂會計審計，也懂法律工程的綜合性人才較少。二是知識結構相對陳舊。一般以單純的財務會計知識來查錯糾弊，就賬審賬，審計人員的視野和思路還不夠開闊。三是綜合分析能力不高。審計人員對政策的分析判斷能力比較差，發現大案要案的本領還不夠強，難以滿足復雜審計工作的要求。

三、強化審計質量管理的對策建議

（一）建立組織保證機制 組織保證機制是審計質量管理的基礎，包括以下方面：（1）加強分級質量控制管理。責權對等是管理學的基本原則，在審計業務實施過程中，應充分發揮審計組、業務部門、審理機構、審計業務會議和審計機關負責人作用，形成一個層次分明、權責明確，既相互配合又相互制約的全方位審計質量管理體系。一般項目實施方案由審計組組長審定，報業務部門備案。重要項目實施方案和調整事項報審計機關主要負責人批準。審計報告、審計決定書原則上由審計業務會議審定。審計機關負責人對審計項目實施結果承擔最終責任。（2）加強審計機關縱向、橫向間聯系溝通，有效整合資源。要對現有審計資源進行優化組合，以提高工作效率。應加大上下聯動的行業和專項審計，提高審計成果層次，擴大審計的宏觀效果。要加強協作和配合，共同促進審計整體計劃的實施。要加強與紀檢監察、財政、稅務和工商等職能部門的交流，暢通協調和聯絡機制，形成資源共享、優勢互補的監督合力。

（二）構建制度保證機制 要促進審計項目質量整體水平的提高，審計機關必須強化制度約束，通過減少行為的隨意性，滿足審計工作法制化、規范化的要求。（1）建立審計質量檢查制度。應當強化審計全過程控制，采取內部自查、部門互查、同業檢查等形式，注重事前跟蹤、事中監督、事后防范和化解審計風險。通過開展審計業務考核和優秀審計項目評選等方式，對審計質量管理情況進行持續評估，進一步強化審計人員的責任意識，夯實審計質量制度基礎。（2）建立審計質量責任追究制度。應制定獎罰分明、責任到人的過錯責任追究制，對審計人員、審計組長、復核人、審計機構負責人在審計實施環節中的過失或故意行為，設定確認標準和懲罰措施。對履職過程中出現缺位、越位等行為，依法追究責任，嚴肅處理。（3）引入第三方監督檢查制度。近年來國際質量認證的外部檢查是審計領域逐漸引入的一項新的監督機制。該制度的引入，讓審計業務質量接受沒有直接利害關系的第三方監督，可以有效提高審計質量，控制審計風險，提升審計工作的公信力和認可度。其有效性己經得到最高審計機關亞洲組織的認可，并被寫入了《國家審計質量管理指南》。因此必須：將業務精、能力強的社會中介機構、高等院校和符合條件的專業人士納入人才庫，并進行分類管理；制定具體指標體系，提高檢查的可操作性，擴大監督內容，除現有的投資審計外，逐步增加單位財務收支審計、企業資產負債損益審計、專項資金審計等其他審計領域；將檢查結果與審計干部的考核、獎懲直接掛鉤。要注重分析監督結果數據，及時發現不足，提出改進措施，推動管理水平的提高。

（三）強化執業保證機制 執業保證制度是審計質量管理的核心。審計業務流程包括立項、計劃、實施、報告等，每個流程的完成質量，都會對最終的審計結果質量產生實質性影響。只有把好每一環節質量關，才能確保執業保證機制的實現。（1）科學論證審計項目計劃。項目計劃編制是審計業務執行的首要環節。在審計選題時要堅持群策群智，廣開言路，通過媒體、網絡、召開座談會等方式，問審于民眾、問審于領導、問審于部門、問審于一線，使審計立項更科學、更符合改革發展要求、更貼近社會和普通百姓。建立被審計單位資料庫，對審計對象進行動態管理，及時更新信息，為合理確定審計項目打好基礎。（2）充分做好審計調查。審計調查是確定審計范圍、選擇審計方法的前提和基礎。首先要摸清被審計單位的經濟性質、管理體制、機構設置、財政財務隸屬關系和相關內控制度執行情況。在充分調查了解的基礎上，運用職業判斷，對所掌握的內容進行細致分析，選準突破口。（3）合理制定審計實施方案。審計實施方案是對審計項目質量進行評價的重要依據。審計方案應緊緊圍繞審計目標，結合被審計對象的實際情況，突出重點，細化審計內容。對于重點項目審計方案，審計機關應組織召開審計業務會議進行集體審議。（4）強化審計實施過程質量控制。審計實施的主要工作是取得審計證據、編制工作底稿。其工作質量直接影響整個項目的審計質量。因此，審計機關要有針對性地收集與審計事項相關的、具有證明力的原始資料，注意證據的客觀性、充分性、時效性和合法性。在編制底稿時，必須符合審計質量標準要求。（5）認真撰寫審計報告。高質量的審計報告不僅要嚴謹求實，問題定性準確、評價客觀公正，處理處罰適當，同時提出的對策和建議，要具有針對性和可操作性，能為有關部門宏觀決策提供依據。審計報告在審批后還需征求被審計（調查）單位和擬處罰責任人的意見。如果被審單位或個人對審計報告認定的事實提出異議，要進一步核實修改審計報告。對擬作出罰款的處罰決定，符合法定聽證條件的，審計機關應當履行聽證程序。在正式出具的審計報告結尾處，要明確告知相關單位和個人可以提起申訴、行政復議和訴訟等法定權利。（6）嚴把文書審核關。審計證據、工作底稿、審計報告等文書資料實行二級復核和審計機構審理。審計負責人應把好第一道關口，對審計目標偏差、審計事實不清、證據不足等問題責成審計組補充完善；審計機關業務部門要增強復核意見的及時性和有效性，發現主要材料不完整、定性錯誤的，通知審計組限期補正。審理機構要重視對審計文書間一致性的審查，減少審計質量缺陷。（7）注重審計后續跟蹤檢查。審計結論跟蹤整改情況是確保審計工作取得實效的關鍵。審計項目完成后，審計機關除了敦促被審單位在規定的時間內，嚴格按審計意見建議進行整改外，對不按規定落實的可以通過召開通報會、提交審計專報信息、制發審計建議函等方式，切實維護審計監督的嚴肅性和權威性。（8）健全審計結果公告制。審計的最終結果應向社會公布，接受輿論監督。近年來審計結果已有所公開，但數量和比例還有限。審計機關應進一步加大審計信息披露的廣度、深度和時效性，切實保障公眾的知情權，提高審計工作透明度，擴大審計部門的影響力。同時要推進審計項目后評估制度。要檢查審計計劃執行情況，為修正以后的審計立項目標提煉經驗；對審計效果和審計質量控制過程進行評估，防范審計風險，鞏固審計成果。審計質量管理是一項全員參與、全方位、多層次的綜合質量管理活動，它涉及審計工作的各方面，貫穿于整個審計項目的全過程。然而它并非一朝一夕就能建立、健全，需要審計機關打破部門之間的界限，推動影響審計質量的各要素、各環節持續改進；需要審計人員不斷提高自身素質，將質量意識貫徹到審計工作中。只有這樣，才能切實提高審計工作質量，更好地發揮審計“免疫系統”功能，為經濟平穩較快發展作出貢獻。編輯：彭秋龍

第四篇：工程項目質量管理之我見

近年來，隨著中央對“豆腐渣”工程的嚴厲整治，住宅和城鄉建設部對全國工程質量的嚴格監管，建筑市場監管日益完善，建筑企業特別是項目經理質量意識不斷提高，建設工程質量有了很大提高，但建筑產品質量仍然存在一些問題。筆者認為，加強工程質量管理必須抓住以下幾個方面。

一、認真編制施工組織設計和施工方案，做好技術交底工作

施工組織設計是指導項目施工的綱領性文件。通過編制施工組織設計，我們可以認真分析工程的特點、難點，明確項目的質量目標。

很多施工方案的針對性較差，編制施工方案應該貫徹規范、標準的要求，也可參考類似工程的成功經驗。但絕不應該是簡單的摘錄、拼湊，而應該是在理解的基礎上，通過消化和吸收，再結合本工程的特點加以運用。

編制施工方案的另一個問題就是很多應該編制的重要分部、分項工程或工序恰恰就沒有編制。比如防水工程，涉及到屋面、廁浴間、地下室等幾個分部、分項，所使用的防水材料、施工工藝等都不一樣，而且防止這些地方發生滲漏是建筑工程施工的重點。

通過對工程總體的全方位的質量策劃，一方面要提出質量控制的要點、重點、難點，另一方面就要針對這些要點、重點、難點制定解決的方法和措施。如果這些問題在施工過程中都得到了有效的解決和處理，那么這項工程在質量方面就會有突出的亮點。工程質量的特色是由策劃、措施、實施、總結這幾個步驟實現的。所以，策劃工作必須做在前面，統籌考慮，與工程的實際情況相結合。

技術交底的編制和交底工作是保證工程質量的重要環節。在技術交底的編制中首先注意的就是“可操作性”。技術交底的對象應是作業班組的技術工人，所以交底的編制必須針對工人的技術水平、理解能力等實際情況深入淺出，使他們充分理解并牢記自己所做工作的施工方法和質量標準。

二、組建高素質的項目管理班子

項目經理是一個項目能否達到質量管理目標的第一關鍵因素。項目經理必須有創優的積極性和熱情，具有較強的質量意識，具備較高的綜合素質(包括綜合管理、技術、成本控制)，并且具有較強的公關能力和控制全局的協調能力。

項目班子必須對工程項目的各個環節都能夠控制到位。為此，必須配備各專業配套的技術和質量管理人員，并且這些人員必須具有扎實的理論基礎和豐富的實踐經驗，否則將無法達成最終的目標。

三、開展質量意識教育，嚴控進貨渠道

1.編制施工工藝指南。對工程的各分部、分項工程的施工工藝標準、質量標準必須有指導性的文件依據。根據規范規定的“驗評分離，強化驗收，完善手段，過程控制”原則，施工企業必須編制高于規范要求的企業標準和施工工藝指南，這是項目編制施工方案質量標準的依據，也是施工工藝的具體指南。

2.加強質量意識教育。操作人員的技術素質和質量意識是決定工程質量的又一關鍵因素。對他們進行質量意識和職業道德教育是質量管理的必要手段之一。項目部必須做到獎罰分明，形成制度，嚴格執行，方能行之有效。

3.嚴控進貨渠道。材料(成品、半成品)的采購是質量管理的又一關鍵所在。必須加強物資采購和進場材料的把關。除了嚴格實行合格證和復試制度以外，采購人員的素質也是關鍵所在。

四、嚴格過程控制是質量管理的日常工作

工程產品的質量管理，從事后檢查把關，轉到事前控制，達到“預防為主”的目的，必須加強施工過程中的質量控制。

1.工序質量控制。一方面要監督每道工序的投入質量是否符合要求，另一方面要檢測工序施工完成后的工程產品是否達到有關質量標準。

2.設置質量控制點。項目要根據工程特點，視其重要性、復雜性、精確性、質量標準的要求，全面、合理地選擇質量控制點。

3.質量預控。對那些需重點控制的關鍵部位和薄弱環節，事先分析可能造成質量隱患的原因，針對原因，找出對策，采取措施加以預控。

4.完善“三檢”制度。每道工序完成后，各班組長要帶領班組成員進行自檢，然后報項目質量員，由質量員進行檢查。下道工序在操作前必須對上道工序進行檢查，凡不符要求的，上報項目讓前道工序進行整改。這樣一環扣一環，環環不放松，整個施工過程的質量才能得到有力的保障。

5.加強巡視檢查。公司對項目的工程質量也必須嚴格把關，加強對項目質量的巡視檢查，對違章操作、質量隱患和不符規范要求的要責令及時糾正、整改，以防患于未然。

五、重視工程資料的收集和整理工作

工程資料是施工過程和工程內在質量的重要的、唯一的證明。由于工程中絕大多數部位的質量在施工完成以后是看不見的，所以在施工過程中形成的技術檔案就成了唯一的，能夠說明(證明)工程內在質量的資料。應該將這些資料的形成、收集、整理作為工程質量管理的一項重要內容給予高度的重視。

“百年大計，質量第一”是國家建設事業的根本方針。只有不斷提高工程質量創建優質工程，項目和施工企業才能贏得社會信譽，才能拿出讓顧客滿意的建筑產品。企業自身也才能不斷發展壯大。

第五篇：班組質量管理之我見

淺淡班組質量管理

班組是企業產品的直接生產單位，是產品質量的直接執行或實施者，班組生產工作開展的好壞，直接影響長品質量的優劣，而產品質量的優劣，決定企業的競爭力和經濟效益，決定企業的生存和發展，因此，抓好班組產品的質量，是企業在日益激烈的市場中的頭等大事。

一、影響班組產品質量的主要原因

生產的連續性，決定了某一個班組不可能獨立完成產品的全過程，而只能完成其中一部分質量指標或為了達到某一個質量指標而進行的指標控制。這種對部分或某個質量技術指標的好壞，將直接影響到下一道工序或整個產品質量的優劣。著就說明了班組的工作質量是產品質量的基礎，因此，班組產品質量的主要環節和存在問題，也集中反映在工作質量上，即操作波動。

產品質量波動一般有正常波動和異常波動，正常波動一般因原料的質量差異，設備磨損，操作調節的變化，工藝指標控制范圍的正常波動等因素引起，對產品質量影響不大。異常波動一般不按規程進行，工藝監控不嚴，設備帶病運轉，材料不符合標準引起的，對產品的質量影響較大。影響班組生產異常波動的主要原因是操作波動，指操作過程中發生的各種異常操作因素，影響班組的生產質量的主要因素是人，設備工藝，材料。把這些因素 控制起來，及時消除異常波動，就能生產出優質的產品。產生操作波動的主要原因，一責任心不強，沒有做到勤觀察勤調節，只重視進度而忽視質量；二是執行工藝和操作規程不嚴，不按工藝要求放臵絕緣件和金屬件，使金屬異物進入器身，影響產品介損局放；三是技術素質低，既不會分析又不會處理；四是設備維護保養差，設備帶病運轉；五是上下工序協調配合差。這五點是導致操作波動的主要問題。只有把操作問題解決好了，把影響產品質量的“五個原因”控制起來，才能穩定生產，提高產品質量。

二、班組提高產品質量的對策

強化質量意識教育。強化質量意識是抓好班組產品質量的思想基礎，進行質量意識。首先教育職工牢固樹立“質量第一”的思想，懂得產品質量如何是關系企業前途的大問題，優質產品能給企業帶來興旺和發達，劣質產品導致企業虧損，甚至倒閉。作為企業的主人，物質產品的直接生產者，要有企業光榮我光榮，企業收益我受益，我與企業共命運的高度主人翁責任感。

一是嚴抓平穩操作。平穩操作就是要穩定工藝，抓好交接班，交接班是了解上一班生產，工藝，質量，安全，設備運行及遺留為體的過程，對穩定下一班生產工藝和質量至關重要。二是嚴格執行操作規程進行操作。要求班組成員能夠熟練掌握技術規程的主要內容，如工藝操作法，工藝條件，安全技術要求等。三是開 2 展崗位練兵，提高技術素質。以練基本動作，基本技能和學習基本理論為主，緊密結合生產實際進行實際訓練，通過崗位練兵，提高技術水平，增強崗位實際操作本領。

廣泛開展QC攻關活動。QC攻關小組是群眾性的質量活動，是群眾參與質量管理的好形式。班組要在生產過程中充分發揮班組成員的聰明才智，開展此項活動，組織攻關，小革新，小改革和開展合理化建議活動，解決班組產品質量存在疑難問題和薄弱環節，提高工作質量和產品質量，提高經濟效益。

完善崗位質量負責制。建立，完善崗位質量負責制是確保產品的可靠保證，在生產過程和工作張必須嚴格執行，實現對產品質量自我監控，自我檢查，從而實現優質高產，提高經濟效益，加快企業發展。

王莉

二〇〇九年一月三日