第一篇：企業內部審計信息化建設的思考—程才新

淺論內部審計信息化建設的思考

QQ 1556448393 摘要：從上個世紀九十年代開始，信息技術獲得了全面的發展，特別是會計電算化的普及,這種發展使審計工作由手工審計轉向計算機審計,由此產生的計算機審計軟件,在早起這種軟件只是一個輔助的審計，用來檢查會計賬目中有沒有差錯，只是財務賬目管理的一種功能。隨著經濟的發展和科學的進步，審計的職能早已超出了賬目的檢查功能，他設計的范圍更廣，包括各項工作的經濟性、效率性和效果性的查核。在我國改革開放和社會主義現代化經濟高速發展的今天，企業內部審計信息化建設尤為重要，那么我國企業內部審計信息化建設情況如何？我們有哪些好的審計方法和措施呢？它的作用又在哪里？讓我們一一分析。

關鍵字：內部審計、信息化、企業內部建設

一、我國企業內部系統審計信息化建設現狀

審計工作在我國企業內部開展是是從上個世紀80年代初期開始的,在多年的審計實踐中，我國的內部審計對減少浪費、保護國家資產、促進相關企業改革具有重要的作用。但是在日常實際工作中，內部審計在在法律法規和制度建設上,在相關組織機構設置、審計工作人員數量和素質上,在審計信息化的手段和方式上、在審計工作職能作用的發揮上,還存在很多不滿意的地方。主要表現在:一是內部審計的相關領導和責任人，和外部對比起來，個人獨立性較差。二是很多企業內部審計人員個人專業只是缺乏，業務素質水平很低。三是我國內部審計在法律法規的建設上不是很健全，相關政府部門執法力度不夠，相關企業守法意識薄弱，審計工作的基本職能很難實現出來。四是內部審計工作在專業技術上面缺乏國家專業審計機關的指導和培訓，審計力量較小，很難發揮審計的全部工作職能。

二、加強內部審計信息化建設的措施

1、充分認識內部審計信息化建設工作的重要意義，建立一支業務素質高、專業水平強的內審隊伍。首先,我們必須從企業領導層面做起，我們的領導決策層要做好自身的學習，不斷提高內審工作的人事，加強企業內審工作的重視力度和使用效果。真正的實現內審工作從被動的審計到人為主動審計的關鍵轉變，企業領導的重視將決定企業內審人員在公司工作中的地位。其次,企業應加強企業內審機構隊伍的的建設,在企業內部我們要建立起強有力的并且獨立性強的內審部門，直接對公司領導負責，并且對公司領導匯報工作，提高企業內審部門的地位，為內審信息化提供依據。再次，加強對內審人員的業務培養和業績考核，在新的發展形式面前，內審人員一方面要精通財務基層知識以外還要懂得一定的管理技能，對本企業所在的行業知識有一定的了解。我們通過業務培訓不斷可以提高相關內審人員的自身素質，更有利于內部審計信息化建設。另一方面內審質量是審計工作中的核心環節。我們通過相關考核，加強審計信息化質量，提高審計信息的可信度，使我們的審計職能統分發揮。

2、加強內審法規建設,嚴格規范審計行為

在我國內審信息化建設過程中，可依據的相關審計法規及準則主要有《審計法》、《獨立審計準則》、《注冊會計師法》、《注冊會計師職業道德基本準則》等,而我們的內部審計工作開展過程中，可依據的法律法規只有《審計署關于內部審計工作的規定》、和2003年新出臺的出臺的《內部審計基本準則》和一些具體準則。從這個方面來說我們內部審計信息化建設所依據的法律法規還很不健全。所有我們早日出臺內相關內審工作的法律法規,形成一套切結合實際的內部審計規范體系。使我們內審工作的開展有法可依、內審人員在實際工作中有章可循。

3、抓住時代的脈搏、不斷發展，利用現代高科技的信息化手段，加快內審信息化堅實，全面發揮內審的工作職能。在新的時代背景下面，電子技術的大力發展，對內審信息化建設要求越來越高。一些國家都在探索更加高效的內部審核信息化建設程序，開放更先進的審計軟件，提高內審信息化水平，所以我國內審信息化建設由傳統的報表賬目檢查向統計抽樣、數學模型、數理統計等最新成果的方向發展;審計處理手段上應由手工操作逐步轉移到電算化處理。這就要求內審

人員在信息化建設的過程中要應熟練掌握計算機的各種功能的操作,以提高工作效率。

三、內部審計信息化建設的意義

1、加強內部審計信息化建設有助于建立完整的企業法人制度

建立完善的企業法人制度，是現代企業制度建設的提前，主要是確定財產所有權,明晰產權關系。因此,企業必須進行企業資產的全部核資,分清楚各方產權。一方面,要求有關國有部門加大監管力度的監管力度,防止相關國有企業資產流失;另一方面,作為企業內部監督部門的的審計組織機構,也應參與,清晰的界定企業相關產權,維護企業合法利益。

2、加強內部審計信息化建設有助于建立科學的領導和管理制度內部審計是企業內部控制制度的重要組成部分,內部控制制度又分為內部會計控制和內部管理控制兩大類,內部審計應屬于內部管理控制,是整個企業運行機制中不可缺少的制衡力量。在建立現代企業制度的過程中,企業管理者運用內部審計結合其他的現代管理手段,來達到對企業的經濟運行狀況進行有效的控制。

三、結語

李金華審計長指出，“審計信息化不單單是企業技術的發展問題，它對我們審計工作的態度、方式和工作程序和產品質量要求、和內部管理評審程序都有重要的影響，對審計人員的個人審計水平也有深刻的影響”。也就是說，刨新審計技術與開放的的審計經營管理模式是互為前提、互相推動的一體兩面。加快內部審計信息化建設既是實現內部審計轉型的一項重要任務，更是開展以風險控制為導向管理審計的重要技術支撐。必須要把推進內部審計信息化作為利用信息技術改造提升傳統審計方式的重要內容，納入到推進內部審計實現全面轉型與發展的總體部局之中，統一規劃，整體推進。

參考文獻：

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第二篇：企業內部審計信息化建設的問題探討

企業內部審計信息化建設的問題探討 在當前企業會計信息化和ERP不斷完善成熟的雙重技術環境下，企業內部審計如果不能及時適應日益高技術化、高信息化的審計環境變化，不加快內部審計信息化建設的步伐，就難以承擔企業內部審計任務，影響到企業運行和管理的內部控制乃至企業的健康發展。因此，進一步加快內部審計信息化建設，是時代發展和企業發展的必然要求，對于加強審計基礎建設，規范審計行為，進一步提高審計工作質量和效率，防范審計風險，具有十分重要的意義。

一、會計信息化環境下的企業內部審計現狀及問題

會計信息化審計是利用計算機、網絡和通訊等現代信息技術，對傳統審計模式進行重構，并在重構的現代審計模式上，通過評價、控制會計信息化信息系統，建立技術與審計高度融合的、開放的現代審計監督服務體系，并力求提高審計在優化資源配置中的有用性，促進經濟發展和社會進步。

（一）會計信息化的總體發展趨勢

1、應用范圍的普遍推廣。會計信息化表面上看是會計信息處理手段的變化，實質上可以將它理解為一種先進的生產力，因而隨著經濟的發展、人們對信息知識的深入研究以及網絡技術的發展，它必將獲得普遍推廣和應用，且日益呈現出網絡化的特征。

2、會計信息處理與分析的專業化與智能化。會計信息化的推廣與應用離不開專業財務軟件的研究與開發，傳統意義上的會計人員難以擔此重任，對會計信息進行處理與分析的專門人才需要具備會計、統計、計算機等多方面的知識，因此專業性較強。同時，傳統意義上的會計電算化只是改變傳統手工記賬的方式，對于固定資產管理、工資管理等操作模塊的設計與開發還較為欠缺，而隨著會計信息化的進一步發展，必將出現代替人腦復雜勞動的更多管理模塊，即實現會計電算化的智能化。

3、與管理會計系統相結合，促進管理信息系統的建立和完善。我們習慣將會計體系劃分為財務會計（含成本會計）和管理會計，而會計信息化的日趨普及以及會計信息處理的代碼化、數據共享和自動化，使建立綜合的管理信息系統成為“觸手可及”之事。畢竟會計信息化不能一味地停留在財務會計系統，而應與涉及管理會計的預測、決策、規劃、分析、對經濟活動與效益的評估、內部責任會計和業績評價等相融合，否則就失去了發展會計信息化的本質意義。

4、促進新的會計理論的完善與發展。會計信息化的發展，原本已經突破了傳統的財務會計觀念和會計電算化功能，特別是隨著電子技術的飛速發展和信息系統的普及應用，新的問題和新的課題還將不斷出現，比如：隨著網絡財務信息處理的建立，如何做到既及時合法提供會計信息，又能有效保護商業秘密？管理信息系統的建立，是否應該改進現有的財務報告？對于會計信息化在系統設計、工作組織、信息處理及賬務處理程序等方式和方法上的改變與完善，實際也是對現行會計理論和方法的突破和健全。

（二）會計信息化的發展對企業內部審計的影響

審計證據的獲取是企業內部審計工作的關鍵，而會計信息化的發展將原本“躍然紙上”的會計資料轉變為主要靠計算機識別的存儲介質，這一根本性的變革直接影響著企業內部審計工作，使企業內部審計面臨著諸多新問題。

1、數據采集困難。在手工會計中，審計資料包括會計憑證、會計賬簿、會計報表等，審計人員通過這些可見的審計線索檢查證、賬、表數據所反映的經濟業務的合法性。但是，在信息化環境下的會計活動中，總分類賬被“文件”所代替，而在主文件中可能看不出計算匯總數據所依據的明細數據，明細分類賬采用滿頁打印方式，因而導致兩類數據之間的日常核對只能在計算機內進行，從而造成會計數據采集困難。

2、錯誤與舞弊將更加隱蔽。會計信息化下的交易授權可以由計算機程序自動完成，使得授權過程不明顯，控制的失效往往在發生損失后才會被察覺。這樣內部控制的有效性受到影響，畢竟對于會計信息系統關于職責分離、監管以及獨立稽核等程序設計本身而言，傳統的審計方式方法無能為力。

3、企業內部審計環境更為復雜。傳統的手工記賬環境下，一般具有豐富的財務會計、審計等方面的知識和技能，熟悉有關的政策、法令依據以及其它的審計依據，企業內部審計人員的工作基本上可以得心應手。但會計信息化除了依托相應的會計、審計專業知識外，計算機知識和應用技術成為重要的組成部分，因此企業內部審計的環境將不再局限于會計資料本身，還將延伸到信息技術領域。

4、審計風險進一步加大。審計人員對計算機知識的缺乏以及不安全的數據采集方式，可能造成企業財務機密的泄露。一旦單位計算機運行處在缺乏控制的狀態，審計人員從計算機系統獲得的審計證據可靠性就難以保證。此外，使用技術不成熟的審計軟件，可能還會導致檢查效率低下，審計證據的充分性得不到保障。

（三）企業內部審計信息化建設面臨的主要問題

企業內部審計主要是對會計信息的真實性與合法性發表意見，一旦缺少審計證據的支持，對內部控制的有效性又難以評估，會計信息化環境下傳統內部審計工作就將舉步維艱。雖然計算機輔助審計的開展在一定程度上緩解了這種尷尬局面，但內部審計的信息化建設是

指被審計對象運用網絡技術進行財務工作和經營時，審計人員為了實現其審計目的，收集必要的審計證據，采取必要的審計程序，對單位的網絡信息系統的合規性以及利用計算機以及網絡生成的財務信息進行審計的工作。可見，企業內部審計信息化建設還面臨著困難和挑戰。

1、企業內部審計觀念落后。由于年齡等現實情況的影響，很多內部審計人員的審計理念還局限在傳統審計的思路與方法上，習慣于按部就班，沒有認識到會計信息化的實施不僅僅是手工記賬的“解放”，還是信息時代對企業財務管理的深層次變革。

2、缺乏統一的計算機審計準則與標準。當前，計算機審計準則與標準還處于探索階段，而且會計信息化的發展速度迅猛，審計準則與標準的制訂要適應不斷變化的會計信息化，可謂困難重重。

3、計算機審計軟件研發滯后。目前計算機審計軟件開發還主要側重于會計數據的采集，而憑證抽查、賬表通用檢查、賬務信息查詢等模塊的設計也僅僅局限于企業內部審計的部分基礎工作，對于如評價信息系統的管理、信息技術基礎設施的安全性、防止信息資產在未經授權的情況下被使用、披露、修改、損壞或丟失等信息系統本身的審計無法涉及。

4、內部審計人員計算機知識相對匱乏。企業內部審計是企業內部控制的重要組成部分，在信息系統的開發、實施、維護和操作過程中應進行嚴格的獨立審查，并定期對信息系統加以檢查，才能有效彌補信息系統控制中的缺陷。而現階段企業內部審計人員的計算機知識一般較為局限，特別是對于信息網絡系統等較深層次的知識知之甚微。

二、ERP環境下的企業內部審計面臨的主要困難

ERP（Enterprise Resource Planning）即企業資源計劃系統，是在先進的企業管理思想的基礎上，應用信息技術實現對整個企業資源的一體化管理，是一種可以提供跨地區、跨部門、甚至跨公司整合實時信息的企業管理信息系統。ERP系統盡管大大提高了企業的經營管理效率，但是用于企業內部控制的許多審計線索也會隨之消失，許多傳統的控制手段已經失去意義，評價和改進內部控制必須以信息系統的運轉為基礎，從而導致會計核算方法、企業業務流程及會計內部控制制度和內部審計的運行產生深刻變化。

（一）企業內部審計所針對的內部控制趨于復雜化

ERP實行的是流程化管理，打破了原來職能部門的條塊分割，實現了企業資源的統一管理和共享，企業的運行和管理在一定程度上已經交給了ERP系統來進行控制。這就要求開展企業內部審計項目時不能再照搬以前的經驗，不能僅對有所變動及重要的內控程序進行測試，而應重新對新環境下業務流程進行分析，對內部控制進行控制測試，尋找薄弱環節，重新確定審計切入點。

（二）企業內部審計的對象和內容發生了重大變化

在非ERP系統下，企業內部審計的重點在財會部門，企業業務的發生都由財會部門來記錄，會計資料和其他相關資料是審計的重點對象。在ERP系統下，企業內部審計首先要對計算機信息系統的安全性、可靠性、有效性和效率性發表意見，側重于對軟件系統本身的有效性和效率性以及內部控制的完整性、一致性與安全性進行審查。企業內部審計的對象則轉變為計算機會計信息系統，即覆蓋了會計信息系統從計劃、分析、設計、編程、測試、運行維護到該系統報廢為止整個期間的各種業務。

（三）審計線索的變化突出了企業內部審計的檢查風險

傳統審計線索包括原始憑證、記賬憑證、賬簿和財務報表等會計資料，審計人員所需的審計線索都可以通過書面記錄加以審計。在ERP環境下，隨著會計數據無紙化和網絡化的深入，審計線索、會計數據范圍和系統內部控制都發生了重大變化。特別是在實行遠程結算經營的情況下，出現了有些原始憑證不在本地存放、有些記賬憑證與原始憑證不在一起存放等復雜的新情況。所以，在制定內部審計計劃時，應該對類似的檢查風險重點考慮，采取特殊的措施。

（四）企業內部審計的技術更加多元化

在ERP環境下，企業內部審計的環境、線索、安全控制和內容的改變決定了計算機輔助企業內部審計技術是必不可少的，利用計算機可以更快速、更有效地對電子化的經濟信息進行抽樣、檢查、核對、分析、比較和計算，能有效地擴大審查范圍，提高企業內部審計的效率和質量。

（五）對企業內部審計人員的綜合素質要求更高

要切實做好ERP環境下的企業內部審計，必須提高企業內部審計隊伍的整體素質。特別是隨著電算化會計信息系統開發技術的不斷提高和會計軟件的改版升級，企業內部審計人員必須是既懂ERP系統知識、又懂內部審計業務，能在ERP環境下獨立開展內部審計業務的高素質的復合型人才，并且必須在工作中及時學習新知識、掌握新技能、研究新問題、創造新方法，不斷提高分析信息和利用信息的能力。

三、推進企業內部審計信息化建設的對策

企業內部審計信息化建設是一項巨大的工程，國家審計部門作為企業內部審計的指導機構，必須要有政策、制度、規范、基礎設施等多方面的宏觀推進舉措，積極創造良好的外部環境；企業作為內部審計行為的主導者和受益者，除了利用國家創造的優越條件外，更需要通過自身的改革，創造有利的內部環境，為內部審計工作提供強大的內在動力，使其自覺走

上信息化建設的道路。

（一）完善計算機審計準則、標準與規范建設

根據審計行政法規，在《國家審計基本準則》的基礎上，盡快完善《審計準則》和《審計操作指南》的內容，制定規范的計算機審計準則，為計算機審計工作提供指南。主要應側重于對計算機系統內部控制的評價、計算機審計人員資格、計算機審計程序、應用程序界面的標準語言、圖標和模塊接口、各類審計數據庫或輸出數據的標準格式與定義、相關審計技術及審計證據收集等方面做出規范。

（二）加快內部審計通用軟件的開發速度

由國家審計部門組建具有豐富審計知識和計算機編程技術的專業人員進行內部審計通用軟件的開發工作，保證審計軟件具有較高的實用性和通用性，能夠符合審計的實際情況，并定期進行改進、完善和升級。同時，繼續鼓勵有開發實力的軟件公司加強對審計軟件的開發和營銷，盡快培植起審計軟件市場，在激烈的競爭中促使審計軟件水平不斷提高。

（三）提高企業對內部審計信息化的深刻認識

企業領導要改變和更新思想觀念，采取強有力的措施，投入一定的人力、物力和財力，安排內部審計人員進行計算機審計知識培訓，提高他們對企業內部審計工作及信息化建設的重視程度，倡導在靈活應用基本審計技術與方法的基礎上，有針對性、有重點地將信息技術融入到審計中去。

（四）解決企業內部審計機構中原有的弊端

一方面，要選擇合理的機構設置形式，加強企業內部審計的獨立性。如將內部審計機構直接設在董事會之下，有利于履行其對經營管理層的經濟監督和評價職能。另一方面，可在董事會內設立審計委員會，作為內部審計部門的直接領導，負責任命內部審計部門的負責人，審定內部審計工作計劃和與企業關系重大的審計項目。由于審計委員會與董事會直接聯系，這就為董事會與內部審計部門之間提供了溝通的渠道，有利于內部審計作用的發揮。

（五）積極開展內部審計人員的計算機知識培訓

一方面，要加強計算機基本技能的普及力度，拓寬培訓的內容，致力于培養開發、維護、操作、管理等各方面審計工作的人才。另一方面，要注意開展后續培訓，將計算機知識和審計知識融會貫通，推動企業內部審計人員參加各級審計部門開設的實踐教學，以進一步提高計算機審計的水平。

第三篇：新企業內部審計管理制度

企業內部審計制度

一 內部審計組織機構及職責 集團總部設審計監察部，直接受集團總裁或其授權人的領導，全面負責集團范圍內各部門和單位的審計監察工作。審計監察部實行審計總監負責制，其成員由若干名具備崗位能力的專職審計監察人員組成。審計監察部在公司董事會及集團總裁領導下獨立開展工作，負責監督、核查企業財務制度及流程的執行情況和財務狀況以及有關經濟活動的真實性、合法性、效益性，組織、協調和實施企業內部審計監察工作，并向董事會及集團總裁負責并報告工作。審計監察部負責擬訂《審計監察目標》及《工作計劃》，負責集團內部審計監察制度及流程體系的優化與完善。

5.審計監察部根據工作計劃和董事會及集團總裁室要求開展內部審計監察工作，審計監察部可根據審計監察工作需要，從集團所屬單位及部門臨時抽調人員組成審計組，各單位和部門不得以任何借口拒絕抽調。

6.審計監察工作實行回避制度，與審計事項有牽涉或親屬關系的人員不得參與內部審計工作。集團為審計監察部的正常運作提供必要的工作條件。

7.1、審計監察部和審計監察人員履行職責所必需的經費，納入集團經費預算，以保證審計監察工作能獨立、公正地進行。

7.2、企業的經營規劃、計劃，財務計劃、經營管理信息、會計報表等資料應無條件提供給審計人員，保證其及時掌握信息。8 審計監察部職責及工作范圍：

8.1、依照國家法律、法規和公司規章等有關規定，獨立行使審計監督權，在企業范圍內開展內部審計監察工作 8.2、負責集團《審計監察工目標》及《審計工作計劃》的制定與執行。8.3、監督檢查國家有關政策、財經法規的貫徹執行情況。

8.4、董事會決議及公司經營方針、目標、計劃落實及執行情況。

8.5、監督檢查企業預算、決算的執行情況以及公司財產和資金的使用及安全情況；

8.6、按規定履行企業行政監察職能，及時發現經營管理中存在的問題及風險，提出專題報告與建議。

8.7、財務審計：對企業財務計劃、財務預算的執行和決算情況；財務收支、經濟業務往來以及相關的經濟活動及經濟效益；財務管理內控制度及流程執行情況；企業資金和財產管理情況；專項資金提取、使用情況進行內部審計監督；

對各績效考核單位月度、季度、經營指標及完成情況的審核，提出審核意見及結論；

8.8、對企業所屬具有財務、金融、經濟活動的職能部門進行預算指標或承包指標執行情況進行審計（以審計結果為最終考核依據）；

8.9、對企業內部管理控制系統（內部體系）以及執行企業管理制度及流程情況進行內部審計監督。對企業內部管理控制制度及流程的合法性、適用性、健全性和有效性進行測評，對執行國家財經法規情況進行檢查，以促進企業經營管理的改善和加強，維護正常的經濟秩序，保障企業持續、健康、快速地發展；

8.10、基建項目審計：對基建項目、改造項目、擴建項目合同執行情況，工程項目預、決算及工程結算進行內部審計監督；

8.11、合同審計：對公司大宗采購合同、工程合同、廣告合同、產品營銷合同、承包租賃合同、技術轉讓合同及其他合同執行情況，零星采購執行情況進行內部審計監督；

8.12、企業高層管理人員離任審計：企業各單位關鍵崗位以及副總（總監）級以上人員離任、調職，對其任職期間履行職責情況、經濟活動及個人收入情況進行內部審計監督；

8.13、經濟責任審計：對公司各部門、各單位負有經濟責任的管理人員進行責任審計，以促進加強經營管理，提高公司經濟效益； 8.14、對公司經營管理中的重要問題、特定事項，開展專項審計調查；

8.15、對企業的對外投資項目的可行性、有效性、項目運行情況、經濟效益及收益分配進行內部審計監督；

8.16、參加企業經營管理方面的有關會議、參與研究制定有關規章制度；對重大經營決策和投資方案提出意見和建議；

8.17、公司委托第三方對企業進行審計時，審計監察部應按公司領導層指示，積極配合外審單位工作，認真做好各項工作；

8.18、對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執行的完整性進行審計；

8.19、對企業財務風險預警制度的執行情況進行跟蹤檢查；

8.20、對企業內部審計監察人員進行管理、監督、培訓和考核；

8.21、根據集團發展需，對集團財務部、上市辦、證券部的配合與支持工作； 8.22、董事長或集團其他領導交辦的其他審計事項。

二 內部審計依據

1.國家法律、法規、政策。2.股東會、董事會文件及決議。3.公司管理制度及流程；

4.公司經營方計、政策、計劃、目標；

5.經營責任單位的經營責任制度、責任狀及合同。

6.各責單位、各部門、各責任單位根據實際情況制定的各種管理措施。

三 審計監察部在開展審計監察工作過程中可以行使下列權限：

1、召開與審計事項有關的會議；

2、參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計；

3、審核憑證、賬表、決算，檢查資產和財產，檢測財務會計軟件，查閱其他有關文件、資料，必要時索取相關資料復印備查；

4、對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；

5、對阻撓、妨礙、破壞審計工作，以及拒絕提供有關資料的行為，經公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

6、對正在進行的嚴重違反國家財經法規和公司規章制度及損害公司利益的行為，經經公司領導批準，有權做出臨時制止決定，并提出糾正處理的意見及改進建議；

7、對企業所屬全資、控股子公司、經營責任單位經濟效益承包指標提出鑒證；

8、內部審計人員發現公司規章制度及流程和企業管理存在缺陷，應向公司領導提出改進管理、提高效益的合理化建議；

9、參與制定、修訂有關規章制度

10、參加有關會議；

11、向集團高層及集團經管中心反映有關情況。

四 內部審計人員任職素質和技能要求：

1、內部審計監察人員應具有較高的政策水平和工作能力，熟悉業務、勝任工作，應具有大專以上財務專業、經濟類專業或建筑工程類專業學歷和相關職稱。

2、內部審計監察人員應做到：依法審計、實事求是、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、不濫用職權，不徇私舞弊，不泄露機密，不玩忽職守。內部審計監察人員履行職責受法律及企業保護，任何部門、單位和個人不得打擊報復。審計監察部在實施各項審計工作時，應嚴格執行審計工作五項原則，即：事實清楚，數據準確，評價恰當，處理有據，反饋落實。

五 審計監察部工作程序 審計監察部應根據公司計劃和公司發展綱要，按照總裁辦及經管中心的要求，確定審計監察工作重點，編制審計監察工作計劃，報公司總裁辦及經管中心批準后實施，結束后向總裁辦及經管中心提交審計監察工作報告。審計監察部可對與公司經濟活動有關的特定事項，向公司有關部門、單位或個人進行專項審計調查，并向總裁辦及經管中心報告審計調查結果。計監察部在實施項目審計時，發現被審計部門或個人有重大違法違規行為的應及時向總裁辦及經管中心報告。

2.專項審計項目的立項，由公司集團高層指定或審計監察部確定，或由公司相關部門、分（子）公司提出報集團經管中心批準。審計項目立項后，審計組應當在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書（特殊審計項目除外）。

3.審計過程中，要按規定的格式編制工作底稿和取證簽證單，并保證其真實性，備查和存檔；審計終結后，審計組應在15 日內出具審計報告，審計報告要經審計組成員集體討論，審計組成員均須在審計報告上簽字認可，同時按有關規定征求被審計者的意見，被審計者應當自接到審計報告之日起7 日內，將其書面意見送交審計部，被審計者未提出書面意見，可視為對審計報告無異議。

4.對審計事項進行調查時，審計人員不得少于兩人。審計人員向有關單位和個人調查取得的證明材料，要有提供者的簽名或印章，未取得簽名或印章的應由審計人員注明原因或情況詳細說明。

5.審計報告送達后，審計監察部負責督促有關職能部門落實整改措施。6.審計組提出審計報告后，經審計總監復核后，在公司規定的職權范圍內按以下規定辦理。

6.1、對被審計部門、個人沒有或有輕微違反國家、公司財務收支規定行為的，出具審計意見書；

6.2、對被審計部門、個人違反國家、公司財務收支規定的行為，在職權范圍內提出處理和處罰的建議；由集團經管中心作出處理和處罰的決定，并以集團名義發文，經管中心負責人簽發，并附審計報告。被審計者對審計報告如有異議，可向集團審計監察部提出，審計監察部根據實際情況，可安排其他內部審計人員復審。但在未提出新的審計報告之前，原審計報告有效。審計監察部在執行審計監察計劃過程中，要建立相應的工作臺帳，記錄審計監察工作情況。

六 審計種類和方式 1 內部審計種類 1.1財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監督檢查。1.2專案專案審計。對被審單位及人員違反公司財經紀律問題進行審計查處。1.3專項審計包括：

1.3.1、管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計；

1.3.2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。

1.3.3、任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。1.3.4、審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。

七 內部審計業務文書規范 審計監察工作用表單及文本用紙及行文格式標準按集團統一規定及本制度相關規定執行。審計項目確立后，由審計組根據被審計者的具體情況編制《審計工作方案》，主要內容包括：

2.1、編制審計工作方案的依據； 2.2、審計對象； 2.3、審計目的； 2.4、審計范圍；

2.5、審計的內容與重點； 2.6、審計方式；

2.7、審計時間及實施步驟；

2.8、審計組的成員構成及其分工； 2.9、編制審計工作方案的日期。《審計通知書》由審計監察部發出，向被審計者通知有關實施審計的事項，主要內容包括：

3.1、被審計者名稱；

3.2、審計的依據、范圍、內容、方式和時間； 3.3、審計組組長及成員名單；

3.4、對被審計者配合審計工作的具體要求； 3.5、審計監察總監簽發及簽發日期。審計證據是審計部門收集的用以證明審計事項真相并作為審計結論基礎的材料，主要包括：

4.1、審計人員取得的以書面形式存在并證明審計事項的書面證據。包括與審計事項有關的各種原始憑證、會計記錄（記帳憑證、會計帳簿和各種明細表）、各種會議記錄和文件；各種合同、通知書、報告書及函件等資料的復印件；

4.2、通過實際觀察和清點，取得為確定與審計事項相關的事實是否確實存在的取證簽證單；

4.3、就審計事項向有關人員進行口頭調查所形成的審計調查記錄； 4.4、其他證據。《審計工作底稿》應當記載審計人員在審計中獲取的證明材料名稱、來源和時間等。主要內容包括： 5.1、被審計者名稱； 5.2、審計項目名稱； 5.3、實施審計的時間； 5.4、審計過程記錄；

5.5、編制者姓名及編制日期； 5.6、復核者姓名及復核日期； 5.7、其他應說明的事項。

其中，審計過程記錄的內容包括：①實施審計具體程序的記錄及資料；②審計測試評價記錄；③審計方式及其調整變更情況記錄；④審計人員的判斷、評價、處理意見和建議；⑤審計組討論記錄和審計復核記錄；⑥審計組核實與采納被審計者對審計報告反饋意見的情況說明；⑦其他與審計事項有關的記錄和證明資料。

審計工作底稿附件包括：①與被審計者財務收支有關的資料；②與被審計者審計事項有關的法律文件、合同、協議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料等原件、復印件或摘錄件；③其他有關的審計資料。6 《財務審計報告》主要內容：

6.1、審計時間、內容、范圍、方式； 6.2、被審計單位基本情況； 《專項檢查/調查工作報告》主要內容： 7.1、檢查內容、范圍、方式和時間； 7.2、調查人及調查經過及事實真相；

7.3、檢查報告認定的被檢查者違規違紀的行為事實；

7.4、對違規違紀行為的定性，作出處理、處罰建議及其依據； 7.5、需要進行整改的事項；

7.6、處理、處罰建議執行的期限和要求。

八．審計檔案管理

1.根據《集團檔案管理辦法》和審計監察部《審計監察工作臺帳管理辦法》，應將記錄和反映審計監察部在履行審計監督及行政監察職能活動中直接形成的具有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、專項檢查報告、審計處理意見書歸入審計監察工作檔案。審計監察檔案實行誰經手誰立卷、審結卷成、定期歸檔責任制。審計監察檔案采取按職能分類、按項目立卷、按單元排列的立卷方法。審計項目類文件和審計監察制度、管理流程、管理類文件、公司發文不能混合立卷，審計案卷內每份或每組文件之間的排列順序規則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。當年完成的審計項目應在本立卷歸檔；跨的審計項目，在審計終結的立卷歸檔。審計檔案的保管期限按按集團相關檔案管理規定執行。5 審計檔案的借閱，一般應限定在公司審計監察部門內部。凡需將審計檔案借出審計部門或要求出具審計結論證明的，應由審計總監批準。

九 罰則 對違反本制度，具有下列情況之一的部門、負責人、直接責任人以及其他相關人員，由審計監察部提出給予通報批評、經濟處罰或行政處分的建議，報公司有關部門按規定處罰。

1.1、拒絕向內部審計監察人員提供有關文件、賬簿、報表、憑證、資料和證明材料的；

1.2、阻撓內部審計監察人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的； 1.3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；

1.4、拒不執行審計意見書和處理處罰決定的； 1.5、打擊報復內部審計監察工作人員的。

2.對違反本制度，具有下列行為之一的內部審計監察工作人員、內部審計機構，經董事長批準給予行政處分或經濟處罰。對違反本制度，具有下列行為之一的內部審計監察工作人員、內部審計機構，經董事長批準給予行政處分或經濟處罰。

3.1、濫用職權、弄虛作假，徇私舞弊，牟取私利的；

3.2、玩忽職守，泄露公司機密和被審計監察部門商業秘密，給公司或被審計監察部門造成較大經濟損失的。

十 附則 本制度未盡事宜，按國家有關法律、行政法規、公司章程和公司各項規章制度的規定執行。本制度由集團審計監察部負責解釋和修改。3 本制度自集團總裁辦公會議審議通過后生效。

第四篇：現代企業內部審計實務之信息化建設路徑

現代企業內部審計實務之信息化建設路徑

摘 要 現代經濟條件下，會計工作在企業經營管理中占據著十分重要的地位。從作用上看，內部控制審計不僅可以保證會計資料的真實正確，保護財產安全完整而充分發揮防護功能，更可以有效改善企業的經營管理，提高其經濟效益而充分發揮建設功能。由此，企業能否取得正確可靠的會計信息、能否獲利、能否實現可持續發展等利害攸關之問題，很大程度上有賴于內部控制審計的完善。就此而論，企業內部控制審計效果的好壞會左右著企業的發展狀況。因而，梳理內部控制審計概念與一般流程，分析我國企業內部控制審計的現實困境，進而探尋出突破困境的有效路徑是擺在我國企業會計管理工作者面前的重要課題。鑒于此，本文通過介紹當代企業內審流程，深入分析了內審作用及影響其信息化建設的成因，并藉此提出了優化內審信息化體系建設的具體措施，以期對當下企業改革創新之路提供有益參考。

關鍵詞 內部審計 內審信息化 企業財務管理 審計監督

一、引言

企業內部控制審計則是現代審計發展的新領域。企業內部控制對公司及其利益相關方規避風險，應對挑戰和走向成功而言具有關鍵意義。作為企業內部控制的重要會計手段，內部控制審計[對企業發展起著重要的決定作用。然而，在其發展與進步的進程中，仍存在諸多現實困境，影響著審計控制成效，甚至于企業的長遠發展。因此，探究企業內部控制審計的現實困境及其突破路徑具有重要的現實意義。

二、現代企業內部控制審計的一般流程

從審計實務上看，一項新審計業務的執行一般包括兩個環節：一是了解依據什么樣的標準進行審計。二是研究如何審計。其中，如何審計對于審計工作來說是重中之重。通常內部控制審計流程可分為三個階段：計劃審計工作階段、實施審計工作階段和完成審計階段。階段采用“自上而下方式”，即首先第一、二階段了解企業內部控制的程序，分析企業層次的控制，識別重大賬戶、列報及與之相關的認定，了解錯報可能的來源以及選擇擬測試的控制，進而對流程層面進行控制測試，包括測試控制設計的有效性和測試控制執行的有效性及確定對內部控制有效性的評價；當進行至第三階段，此為最終形成審計意見的階段，主要包括審計工作匯總和發表獨立審計意見，即包括形成審計意見、獲取管理層的書面聲明以及書面溝通。縱觀這一整體流程，審計的成效顯然取決于審計主體，審計工作保障機制以及與時俱進而富有創新性的[去掉]審計方法。由此可知，審計主體素質水平的高低、審計工作保障機制的完善與否，以及審計方法是否切合實際等因素，能夠直接左右企業內部控制審計的發展狀態。

三、內部審計及其信息化建設對企業的作用

（一）內審對企業發展的作用

筆者認為，內審最直接的作用即是為企業健康發展保駕護航。其不僅是對企業一切經濟活動進行有效監測的直接途徑，還能夠及時發現企業經營管理漏洞并予以即時改善，促進企業制度趨于完善，進而有效地提高經濟效益，確保企業健康有序發展。同時，內審工作還具備對受托經濟的履行狀況進行全程監督的職能作用，通過對受托責任主體的審查可以判斷受托責任主體的各項經濟指標是否真實可靠，是否存在違反國家政策規定或是危害企業長遠利益的風險，是企業穩步發展的重要保障。此外，內審亦能夠有效降低企業內部損失。具體地說，即企業進行各種經濟活動的基礎是資產，通過企業內部審計工作，能夠對資金進行有效監督，及時發現財務體系運營中存在的問題，并根據問題提出解決方案，實現內部資源的最優化，有效規避內部財產物資的損失風險。直觀地說，內部審計工作承載著監督、檢查企業經營管理的責任與義務，能夠對企業內部生產、經營管理、財務管理等各個環節進行有效監控，確保公司財產與物資的合理、合法利用。

（二）內審信息化建設對企業發展的作用

“內部審計信息化”即泛指采取信息化為手段，通過信息化技術完成項目審計的全過程，其中包括計算機輔助審計技術和信息系統審計。其不僅是現代信息技術發展的必然趨勢，也是與現代審計發展需求高度契合的。信息化后的內審工作不僅能夠使內審方式更加靈活，還能在一定程度上優化審計方法和審計技術，使審計過程更加便捷，具有高效的審計效率。同時，能輔助會計人員通過客觀的角度對企業各項經營活動進行監督，有利于及時發現經營管理中的問題，進而改善管理方式為企業的經營活動提供強勁后備支撐，對企業整體發展有著至關重要的現實意義。

四、影響內部審計信息化建設的主要因素

針對這一問題的分析，影響因素多元化，究其主因，筆者認為有二：其一即是缺乏成熟的審計軟件匹配，使得審計質量和審計效率方面發揮的作用較為有限，難以達到預期結果，尤其是大多數審計軟件只有基本的數據訪問功能，對于較高層次的財務分析、預警系統則難以達到理想效果，且審計信息亦難以實現共享。其二是審計信息化人才的匱乏，而造成這一窘境的主因，多是企業管理者對審計工作的重視度不足，導致信息化建設執行力缺失。同時，由于來源外部壓力以及人力、物力、財力的制約，內審監督范圍有限，加之大多為事后審計，致使審計效果不佳。再加之部分審計人員年齡偏大，多依靠常年審計經驗進行工作，對國際以及國內審計準則的變化發展不能及時學習運用，更難以很好地運用信息化審計技術與工具開展審計活動，造成審計團隊素質良莠不齊，給企業審計工作帶來不同程度的負面影響。

五、優化內部審計信息化體系建設的實踐路徑

基于上述，結合筆者工作實踐，現就內審信息化體系建設提出如下優化措施：

（一）加大財務基礎設施投入度，全面建設內審信息化系統

即加大內審信息化基礎設施的建設力度，邀請業界專業人士結合企業經營特征來設計適合自身實際與發展戰略相匹配的審計操作軟件。需要注意的是，在軟件開發過程中要遵循國家審計法的準則，考慮信息網絡化發展的趨勢，要始終以企業自身實際為標準，不斷收集、提取、研究適合內部專用的審計軟件。

（二）嚴格按信息化操作制度執行，深化審計人員培訓強度

信息化建設需要專業信息化人才提供助力，由此在這個過程中，企業要進一步加大對審計人員信息化培訓的力度，不斷提高其對計算機技術的操作水平和審計軟件的靈活運用能力，積極組織相關人員開展計算機編程、數據庫管理、網絡安全等方面的學習。因此，應同步引入行業專業技術人員，不斷優化審計組織架構，打造專業化的審計信息化團隊。

（三）切實提高內審信息化重視度，為體系設創設良好的建設環境

審計信息化是現代化發展的必然趨勢，企業若要在競爭激勵的市場經濟體制下持盈發展，必須與時俱進，在各工作環節全面建設并推廣信息化，不斷提高內部審計信息化建設的水平。同時，端正企業管理層對審計工作的認知，加大重視度，做好審計信息化工作的宣傳工作，充分發揮審計信息化對監督體制的改善作用，進而有效推進企業內部規章制度的完善。

六、結語

在現代企業發展的潮流中，內部控制審計是企業自身競爭力得以提升的關鍵環節。但由于起步較晚，國內企業內部控制審計的發展過程仍面臨著一系列現實困境。基于上述可知，企業內審體系若要突破工作困境，首要提高內審信息化人才的整體素質，加大對審計信息化的建設投入度，從實際出發，反復實踐、不斷摸索，以尋獲得以切實提高內部審計信息化建設水平的有效之道。

（作者單位為百年人壽保險股份有限公司）

參考文獻

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第五篇：淺論內部審計信息化建設的思考

淺論內部審計信息化建設的思考 2010-9-9 17:31 陳杰 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

論文摘要：結合寧夏電力公司審計信息的建設和ERP實施對審計信息化建設的影響，信息化對企業內部控制的影響等。從內部審計技術發展與審計項目管理方面對內部審計信息化建設進行了簡要論述。引言

在寧夏電力公司系統全面學習和貫徹落實科學發展觀的大背景下，審計工作如何結合本專業特點，堅持以人為本，樹立全面、協調、可持續的發展觀，以科學的精神，建立科學的審計管理體系，是實現電網企業審計工作再上新臺階的迫切需要，而審計信息化建設，無疑為實現電網企業審計質量的提高提供了有效的途徑。

前國家審計署審計長李金華曾高瞻遠矚的指出，“審計信息化是一場革命，能不能在這場革命中掌握主動權，直接關系今后審計事業的發展”。國網公司的審計工作“十一五”規劃中也將審計信息化工作作為今后—個時期審計工作的重點之一。可見公司系統審計信息系統的建設迫在眉睫，也至關重要。筆者就寧夏電力公司審計信息化建設的現狀談談對審計信息化建設的—點淺見。寧夏電力公司系統審計信息化建設現狀

目前公司系統審計信息化建設依托于國網SG186工程項目，由中電普華公司開發的一體化審計綜合管理系統及用于現場審計工作的審計作業工具兩大平臺。一體化審計綜合管理系統是國網公司總部審計管理橫向集成、縱向貫通到網省公司、到地市公司的信息高速公路，主要管理國網公司系統審計決策、重點、計劃、統計、日常事務等事項。在制度的約束下，大量審計工作在平臺上運行，起到信息共享，規范審計流程，提高審計質量和效率，提高審計現代化水平的作用。審計作業工具通過對多種財務數據的采集，實現對財務數據多角度、全方位的分析，達到快速鎖定審計方向、把握審計重點并形成完整審計項目資料(記錄底稿、審計報告)的作用。通過系統的應用，審計部門領導可以通過軟件，科學地進行審計計劃的編制，評估審計項目；審計人員可以在統一的計算機系統內，利用軟件的各項特定功能，建立一個關聯的整體，滿足了公司審計業務管理要求。軟件通過不同審計項目搜集、分析、加工、篩選后得到的企業信息，按企業名稱分類存放到審計軟件的中心數據庫中，審計人員可以方便地查詢并獲得被審單位各方面的詳細資料，以提高工作效率。內部審計是企業控制制度的再控制，內部審計部門內控制度的完善與否，工作質量的好壞，直接影響到整個企業的管理成效。使用軟件進行內部審計作業和管理，加強了企業對內審部門的工作規范化控制。審計管理者可以充分利用軟件系統提供的功能權限的控制，對不同職能崗位上的人員的操作功能加以限制。結合目前的實際運行情況來看，系統運行情況良好，基本滿足寧夏電力公司審計業務的信息化應用要求。審計作業工具基本達到100％的使用頻次，但審計綜合管理系統的登錄頻次偏低，對相關數據的分析和處理能力偏弱。這些都暴露出審計綜合管理系統還有進一步改進和完善的地方。在督促廠家完善的同時，相關配套制度的建設和考核的實施，也是審計信息系統使用效果的有效保障。ERP實施對審計信息化建設的影響

寧夏電力公司ERP系統的全面上線，對審計信息化工作提出了更高的要求。ERP系統可以讓審計人員快捷、深入地了解業務流程與控制體系，并在業務抽樣、正確性復核等方面提高效率。如何有效的利用ERP數據、信息的高度集成，實現多樣化的分析，審計穿透快速方便以及信息實時，在線監控能夠實現等特點，與審計工作實現有效地對接，無疑是現階段公司審計信息化建設的方向。筆者有幸對上海電力公司和浙江省電力公司的審計信息化建設情況進行了調研。浙江公司和上海公司的審計信息化建設成效顯著。浙江公司審計部2002年起，分階段、分模塊地開發了審計信息系統，經過近4年的不斷改進，在2006年就已經建立起了較完備的審計綜合管理系統和集財務、工程、用電營銷各種數據源接口軟件為一體的審計信息系統。2008年浙江省電力公司用于審計信息系統建設的資金達到200萬元。上海電力公司結合SAP系統實時在線業務審批和監控功能以及權限的設置和記錄，為強化上海電力的內部控制提供了有效的手段，幫助上海電力規避內部營運風險，并且為內部審計提供了詳實的數據和依據。這些好的經驗無疑為公司審計信息系統的建設提供了學習和借鑒的榜樣。信息化對企業內部控制的影響及其對策

在國網公司系統全面倡導內部審計轉型的大背景下，積極開展以監督和評價內部控制體系運行的有效性為導向的管理審計成為內部審計工作的趨勢。通過評價和改進財務會計控制、經營管理控制和信息系統控制的有效性，促進提高內部控制能力和水平，幫助組織實現目標。良好的內部控制體系是以完善的公司治理結構和先進的內部控制為基礎，以準確的風險識別和完備監測評估體系為前提，以健全的內部控制制度和嚴密的控制措施為核心，以嚴格的審計監督和客觀的評價體系為保障，以強大的信息系統和暢通的溝通渠道為支撐的諸多要素構成的一個有機整體。這就要求我們對內部控制實施審計的時候，不能僅僅局限于對各個個功能要素進行孤立的審計，而要站在全局和系統的高度，對各個要素之間的關聯活動和相互作用的效果進行審計，要從總體上對內控能力進行動態、系統的審計評價。這樣，只有依托信息化條件，審計人員才可以利用計算機決速、準確的特點，積極開展事前審計、事中審計和效益審計，擴大審計面，提高審計質量和效率，使得內控審計成為可能。因此，實現內部審計全面轉型與發展，審計手段必須從手工操作向信息化、自動化轉變。這是內部審計工作發展的內在需要，也是內部審計實現現代化的重要標志。內部審計技術發展與審計項目管理

5．1審計信息技術的發展階段

信息化環境下，內部審計技術有了新的突破。筆者認為審計技術的發展分為三個階段，從原來的手工對帳審計到現在的計算機輔助審計，最后應該發展到以審計項目管理信息化為核心的系統解決方案。

5．2審計項目管理的信息化建設

審計的信息化，也對審計管理提出了新的要求。信息化條件下的審計管理主要是利用審計項目管理軟件，完成對審計項目的管理、對審計成果的管理、對審計人員績效考核的管理等功能。從審計項目的立項到審計項目的實施再到審計項目的終結和歸檔，審計管理系統都

可以進行全程跟蹤，實時監控。對于審計成果，審計管理系統能夠方便的進行存儲、檢索和維護。審計管理系統還可以對審計人員的工作量、審計項目完成的情況等進行考核。

5．3內部審計信息系統的作用

內部審計管理系統應當包括綜合管理系統、作業輔助系統、決策分析系統、力公門戶系統，各系統的怍用如下：

5．3．1綜合管理系統

通過審計綜合管理系統實現整個企業審計計劃的申報與審批、審計文書檔案的管理、業務臺帳的統計匯總和基礎報表的自動生成，并完成人力資源綜合管理、審計任務的資源調配、審計人員履行職責的考評等。通過資源管理(法律法規庫、審計專家庫、審計案例庫、審計對象庫)基礎數據資料支撐，為整個審計應用系統提供完整、有效的審計-基礎佶息支持。在公司目前審計信息系統的建設中，現有的審計綜合管理系統基本能滿足以E需求。

5．3．2作業輔助系統

通過審計作業系統輔助一線審計人員完成審計項目，實施電子財務數據、業務數據的采集轉換，運用豐富的各類審計工具完成審計抽樣和數據分析，提高審計工作效率。標準化的審計程序引導與控制規范了審計作業過程，降低審計風險。層層歸集的基礎信息及統計臺帳通過系統接口與審計綜合管理信息系統無縫集成并實現現場審計作業數據與遠程公司審計部之間的數據交互和共享。目前，在實際應用中，公司系統的審計現場作業僅限于對財務數據的轉換和查詢，與浙江、上海公司擁有的財務、工程、用電營銷等較為完備的審計作業工具系統相比還有較大的差距。這也是公司系統審計信息化建設亟需解決的問題和發展的方向。

5．3．3決策分析系統

通過決策分析系統輔助領導全面掌握審計項目進展情況，監控審計項目的工作進度。提取審計管言息系統、審計作業系統的相關數據，提供有價值的匯總纈：計信息，為領導宏觀決策分晚基礎。以公司目前審計信息化建設現狀必須要結合公司系統ERP上線，財務管控系統的實施，充分利用這些系統中的數據庫資源，與審計信息系統有效地對接實現業務流程追蹤、數據采集分析、系統配置審核等諸多功能，才能使公司目前的審計信息化進程得到質的飛躍。

5．3．4辦公門戶系統

通過審計辦公門戶平臺系統，將公司內部管理的內容，向下屬各分公司及直屬機構有選擇的進行公開實現信息實時共享。結束語

李金華審計長指出，“審計信息化不光是個技術方法的問題，它對審計工作的方式、程

序、質量和管理，乃至審計人員的思維方式和自身素質都會帶來深刻的影響”。也就是說，刨新審計技術與創新審計模式是互為前提、互相推動的一體兩面。加快內部審計信息化建設既是實現內部審計轉型的一項重要任務，更是開展以風險控制為導向管理審計的重要技術支撐。必須要把推進內部審計信息化作為利用信息技術改造提升傳統審計方式的重要內容，納入到推進內部審計實現全面轉型與發展的總體部局之中，統一規劃，整體推進。