第一篇：審計部內控審計規定

審計部內控審計規定

第一條：為了規范和指導審計部門和審計人員執行審計業務的行為，保證審計質量，規避財務風險，保證公司經營活動健康合法，根據《中華人民共和國審計法》及實施細則，結合本公司實際情況，特制訂內部動態跟蹤審計規定如下：

一、設置審計部，編制二到三人（審計部負責人一人，業務人員1-2名）

1、審計人員應具備的職業要求：

（1）遵守法律法規和本規定

（2）恪守審計職業道德

（3）保持應有的審計獨立性

（4）具備必要的職業勝任能力

（5）其他職業要求

2、審計人員應當恪守嚴格執行內部財務制度規定、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡職、保守秘密的基本職業道德。

（1）嚴格執行內部財務制度規定就是審計人員恪守職責、權限和程序進行

審計監督，規范審計行為。

（2）正直坦誠就是審計人員應當堅持原則，不屈從外部壓力；不歪曲事實，不隱瞞審計發現的問題；廉潔自律，不利用職權謀取私利，維護公司利益。

（3）客觀公正就是審計人員應當保持客觀公正的立場和態度，以適當、充

分的審計證據支持審計結論，實事求是地作出審計評價和處理審計發現的問題。

（4）勤勉盡責就是審計人員應當愛崗敬業，勤勉高效，嚴謹細致，認真履

行審計職責，保證審計工作質量。

（5）保守秘密就是審計人員應當保其在執行審計業務中知悉的國家秘密、商業秘密、公司秘密；對于執行審計業務取得的資料，如費用支付審批單、撥款審批單、工資發放等形成的審計記錄和掌握的相關情況，未經批準不得對外提供和披露，不得用于與審計工作無關的目的。

二、審計部對公司總經理負責，對涉及到公司的費用支付、撥款經營活動安全性、合法性進行監督檢查。

1、財務收支以及有關經濟活動中，履行法定職責，遵守相關法律法規，建立并實施內部控制。按照有關會計準則和會計制度編報財務報告，保持財務會計資料的真實性和完整性是被審計部門的責任。

2、依照法律法規和本公司的有關規程，對被審計單位財務收支以及有關經濟活動獨立實施審計并作出審計結論是審計部門的責任。

第二條 審計主要業務

一、經濟目標責任制的審計

經濟目標的制定是否符合公司的規章、責任目標是否清晰、經濟管理責任是否到以及目標的完成情況。

二、人力資源經濟目標的審計

公司考勤制度、工資獎金制度執行是否符合公司法有關規定，保險金制度是否落實，各項經濟目標的檢查實施是否到位，有無亂發工資和獎金以及人員賠償亂發有關費用的情況。

三、財務方面審計

1、財務制度是否合法合規

2、會計人員、出納人員、物資保管是否做到分管，分工責任是否明確。

3、各項審批單、會計憑證、會計賬簿、財務會計報表以及其他財務收支有關資料和資產是否真實、合法和有效。

4、部門內控程序和制度是否執行到位，各部門簽字手續是否真實可靠。

5、銀行和現金是否安全，賬帳、帳證、帳實是否相符。

四、公司負責人離職審計

主要對負責人經管的職權范圍內活動進行經濟責任的審查、核查，分清前后責任以及應負的法律責任，核定債權債務的法定責任。

第三條 審計計劃

一、審計部每日對公司各項財務收支活動進行動態跟蹤審計。

編制財務資金收支表格，核對現金、銀行存款余額保證資金安全有效運行。圍繞公司工作中心，突出重點，合理安排，不重復審計。

二、選擇審計項目

1、重點審計資金收付經濟活動情況

2、離職人員責任審計

3、分析相關數據認為需要核查審定的項目

4、公司負責人需要調查經濟方面的問題

5、部門負責人要求核查經濟方面的問題

6、需要跟蹤經營活動的審計

三、審計計劃由審計部統一下達，一經下達不得擅自變更（實發重大事件的除外）。

第四條 審計實施

一、審計部門按照審計計劃，編制審計目標、審計范圍、審計內容和重點，審計工作組織安排，審計工作要求，以公司的名義通知下達有關被審計單位。

二、審計組成人員：一般要二人組成檢查組（設組長和成員）

三、采取跟蹤審計方式實施審計的，應當到列名跟蹤的具體方式和要求。

三、審計證據

1、審計證據是指審計人員獲取的能夠為審計結論提供合理基礎的全部事

實進行審查所獲取的證據。

2、審計人員應當依照法定權限和程序獲取審計證據。

3、審計人員獲取的審計證據，應當具有適當性和充分性。

適當性是指對審批證據質量的衡量，即審計證據在支持審計結論方面具有的相關性和可靠性，相關性是指審計證據與審計事項及其具體審計目標之間具有實質性聯系。可靠性是指審計證據真實可信。

充分性是指對審計證據數量的衡量。審計人員在評估存在重要問題的可能性和審計證據質量的基礎上決定應當獲取審計證據的數量。

4、審計人員獲取的電子審計證據包括與信息控制相關的配置參數，反映

交易記錄的電子數據等。

四、審計記錄

審計人員應當每日做出真實完整地記錄實施動態審記過程，得出結論。被審計部門應積極配合審計人員提供所有審批單、銀行對賬單、憑證等。對審計部需要的所有資料中有違反規定及法規，需復印、需錄像或攝像的資料要允許，以積極的態度和行為配合審計人員。

被審計部門的相關資料、資產如被轉移、隱匿、篡改、毀棄，并影響審計證據的，審計部門要及時匯報公司總負責人采取制裁措施，給予經濟處罰。

第五條 審計報告

一、審計部門在做好動態跟蹤審計記錄同時發現資金運行異常及時形成書

面報告向總經理匯報，及時做出整改措施。

二、審計報告應當內容完整，事實清楚，結論正確，用詞恰當，格式規范。

第六條審計整改檢查

一、審計部門應當建立審計整改檢查機制，督促被審計部門或人員和其他

有關部門根據審計結果進行整改。

1、督促檢查執行處理決定的情況。

2、督促檢查整改措施落實情況。

3、根據審計部門提出的建議是否有實質性措施實施情況。

4、對審計部移送處理事項采取措施的情況。

對于定期審計，審計部門可以結合下一次審計，檢查和了解被審計部門的整改情況。并取得相關證明材料。

審計部門對審計人員違反法律法規和規定的行為，應當按照相關規定追究其責任。

本規定自2012年01月日起執行。本規定由審計部負責解釋。

東營中建國際置業有限公司

2012年01月

第二篇：內控審計部組織結構圖

內控審計部組織結構圖

一、內控審計部部門職能：

從內控組織保障、內控意識、內控目標、流程控制、稽核改進等方面建立內控體系，包括建立相應的內控標準、架構、程序及面對重大風險應采取的措施等，促進公司規范運作和健康發展，有效落實公司各部門專業系統風險管理和流程控制，保障公司經營管理的安全性和財務信息的可靠性，在公司的日常經營運作中防范和化解各類風險，保護公司合法權益。

二、內控審計部隸屬關系：

三、內控審計部部門目標：

為實現下列目標而提供合理保證的過程：

（一）建立和完善符合現代企業制度要求的內部組織結構，形成科學的決策、執行和監督機制，實現權責明確、管理科學；

（二）保證國家法律、公司內部規章制度及公司經營方針的貫徹落實；

（三）保證所有業務活動均按照適當的授權進行，促使公司的經營管理活動協調、有序、高效運行；

（四）保證對資產的記錄和接觸、處理均經過適當的授權，確保資產的安全和完整并有效發揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失；

（五）保證公司業務記錄、財務信息和其他信息的可靠、完整、及時；

（六）防范經營風險和道德風險，防止、發現和糾正錯誤與舞弊；

（七）提高公司經營效率和效果；

四、內控審計部部門職責：

1、建立健全企業內控制度，強化企業內部采購計劃、生產計劃、銷售計劃、資金計劃、投資計劃、費用預算等的事前審核（預防）、事中控制、事后審計工作，及時發現各個環節存在的問題，有效防止內控失效，把企業的風險降到最低程度；，明確公司內部控制體系職責分工和監督機制；

2、制訂《內部控制制度》

3、制定《公司內部控制評價辦法》進行內控評估和管理；

4、制定《公司內控評價工作手冊》，指導各系統開展內控評價工作；

5、組織對公司各系統開展內部控制的審計與評估工作，審核公司內控制度及其執行情況，監督檢查公司的內部審計制度及其實施；

6、持續完善內部控制持續改進機制，積極推進《企業內部控制基本規范》的實施；

7、定期向董事會和公司管理層匯報內控審計工作；

8、明確公司的哪些流程與活動需建立制度，并對公司管理制度的制定流程進行規范；

9、明確公司內部控制的審計與評估流程；

10、制定內控制度的工作目標和原則；

11、對各部門、各系統的管理進行有效控制；

12、負責開展管理人員離任審計以及上級交辦的專項審計工作，提交審計報告；

13、負責對公司簽定的合同進行審計；

14、負責組織落實董事會交辦的監察審計事項；

15、加強內部人員的業務培訓，加快知識更新，以適應不斷變化的市場規則、不斷更新的法律、法規的要求，以更好地提高內部審計的質量和效率。

16、公司領導臨時安排的其它各項工作。

五、內部控制制度

公司從內控組織保障、內控意識、內控目標、流程控制、稽核改進等方面建立內控體系，包括建立相應的內控標準、架構、程序及面對重大風險應采取的措施等。

第一節 總則

第一條 為加強公司內部控制，促進公司規范運作和健康發展，有效落實公司各部門專業系統風險管理和流程控制，保障公司經營管理的安全性和財務信息的可靠性，在公司的日常經營運作中防范和化解各類風險，保護公司合法權益，特根據相關法律、法規，結合本公司行業及業務特點，制定本制度。

第二條 內部控制是指公司董事會、高級管理人員及其他有關人員為實現下列目標而提供合理保證的過程：

（一）遵守國家法律、法規、規章及其他相關規定；

（二）提高公司經營的效益及效率；

（三）保障公司資產的安全；

（四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。

第三條 本公司的內控制度是為保護公司資金、資產的安全與完整，維護公司聲譽和妥善進行危機管理，促進公司各項經營活動有效實施而制定的各種業務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。包括為保證公司經營戰略目標的實現，根據經營環境的變化，對公司戰略制定、經營和管理過程中的風險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施，是由公司董事會、管理層及全體員工共同參與的系統化活動。

第四條 公司內部控制各職能機構及其職權

（一）董事會 審議公司內控情況，提供審計建議。

（二）董事長

對公司內控制度的建立、健全、有效性負責，并定期對公司內控情況進行全面檢查和效果評估。

（三）總經理：

全面落實和推進內部控制制度的相關規定，督促公司各職能部門擬定、實施和完善各自專業系統的風險管理和各項管理制度，規范相應的業務流程；

（四）內控審計部

內部審計部負責組織對公司各系統開展內部審計工作，審核公司內控制度及其執行情況，監督檢查公司的內部審計制度及其實施。定期向董事會和公司管理層匯報內控審計工作。

（六）公司其它各職能部門及公司

具體負責制定、完善和實施本專業系統的風險管理和控制制度，配合完成公司對各專業系統風險管理和控制情況的檢查；執行公司內控制度；每年定期對內控制度的建設和執行情況進行自行檢查；配合公司相關機構檢查工作。

（七）各機構管理人員應具備以下基本條件：

1、堅持原則，廉潔奉公；

2、具有較高的專業技術水平和必須的專業技術資格；

3、具有該職務所需的業務能力業務經驗；

4、熟悉國家相關法律、法規、政策，掌握本行業業務管理的有關知識；

5、有較強的組織能力；

6、身體狀況能夠適應本職工作的要求。

（八）組織機構、崗位的設置與職責劃分應當堅持不相容職務相互分離和回避的原則，保證內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，提高崗位設置的效率，確保不同機構和崗位之間權責明確相互制約、相互監督。

第二節 內控制度的工作目標和原則

第五條 內控制度的工作目標

（一）建立和完善符合現代企業制度要求的內部組織結構，形成科學的決策、執行和監督機制，實現權責明確、管理科學；

（二）保證國家法律、公司內部規章制度及公司經營方針的貫徹落實；

（三）保證所有業務活動均按照適當的授權進行，促使公司的經營管理活動協調、有序、高效運行；

（四）保證對資產的記錄和接觸、處理均經過適當的授權，確保資產的安全和完整并有效發揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失；

（五）保證公司業務記錄、財務信息和其他信息的可靠、完整、及時；

（六）防范經營風險和道德風險，防止、發現和糾正錯誤與舞弊；

（七）提高公司經營效率和效果；

第六條 內控制度的有關原則

（一）健全原則：內控制度覆蓋公司的所有業務、部門和人員，滲透決策、執行、監督、反饋等各個環節。

（二）合法性原則：內控應當符合法律、行政法規的規定和有關政府監管部門的監管要求。

（三）制衡原則：公司部門和崗位的設置權責分明、相互牽制；業務部門運作與管理支持適當分離。

（四）有效原則：內控制度具有高度的權威性，公司全體人員應自覺維護內控制度的有效執行，內控發現的問題能夠得到及時的反饋和糾正。

（五）獨立原則：內控部門行使內控職能時，獨立于公司其他部門，并直接向董事會報告。同時，公司在精簡的基礎上設立能夠滿足內控管理需要的機構、部門和崗位，各機構、部門和崗位在職能上保持相對獨立性。

（六）審慎原則：內控堅持以風險控制，規范經營、防范和化解風險為原則。

（七）重要性原則：內控應當在兼顧全面的基礎上突出重點，針對重要業務與事項、高風險領域與環節采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。

（八）適應性原則：內控應當合理體現公司經營規模、業務范圍、業務特點、風險狀況以及所處具體環境等方面的要求，并隨著公司外部環境的變化、經營業務的調整、管理要求的提高等不斷改進和完善。

（九）成本效益原則：內控應當在保證有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關系，爭取以合理的成本實現更為有效的控制。

第七條 制度主要包括以下內容：

明確公司的哪些流程與活動需建立制度，并對公司管理制度的制定流程進行規范；對公司的管理進行規范；明確公司內部控制的審計與評估流程。

第三節 管理制度的制定范圍

第八條 公司的授權體系自上而下依次為：董事會、董事長、總經理。董事會是公司的最高權利機構，董事長是公司最高的經營領導人；總經理主持公司生產經營活動，并定期向董事長報告。

第九條 公司分別制定董事會、董事長和總經辦公會的議事規則和會議流程，明確各層授權機構的審批權限、審批流程、議事規則及各相關業務部門的職責與義務。

第十條 公司應制定部門職責表和崗位職責表，明確界定各部門、崗位的目標、職責和權限，建立相應的授權、檢查和逐級問責制度，確保每個部門和崗位在授權范圍內履行職能；

第十一條 公司制定相應的人事制度，包括但不限于：招聘管理、勞動合同管理、福利待遇管理、績效考評準則與績效評估、薪酬管理和考勤管理制度。公司應明確員工請假、出差的審批流程及獎懲措施，并由專人進行隨機抽查與考評；

第十二條 公司在采購、銷售、固定資產投資等方面建立相應的管理制度，制定詳細的業務流程圖，并規范相應的審批權限；

第十三條 在公司行政管理方面，在印章使用管理、票據領用管理、固定資產維護管理、檔案管理、車輛使用管理等方面建立相應的制度，編制業務流程圖，并明確相應的審批程序。

第十四條 公司根據相關的財務法律法規制定財務內部控制制度，編制相應的業務流程圖并明確審批權限，包括但不限于：預算管理、資產管理、擔保管理、資金管理、會計報表管理、會計檔案管理、費用管理、現金管理等方面。

第十五條 公司建立信息系統管理制度，對員工辦公電腦的日常檢修進行規范，并制定相應的措施防范潛在的系統安全問題。第四節 管理制度的制定流程

第十六條 公司各項管理制度的制定應遵守國家相關法律法規的相關規定；公司的管理制度之間如存在相矛盾的條款，應立即對相關制度進行修訂。

第十七條 公司基本管理制度的制訂或修訂由相關業務部門負責起草，經部門領導審批后在公司內部信息平臺上公示 5 個工作日，向其它部門和公司征求意見；起草部門根據公示期間的相關意見進行修改后提交公司總經辦，由總經辦提交公司董事會審議，董事會審議通過之后生效。

第十八條 生效后的管理制度，由總經辦上傳到公司內部信息平臺，同時發文至各公司。各公司現行制度中如有與新制度相矛盾的條款，須根據新制度進行相應修訂。

第十九條 公司內部規章制度的制訂或修訂由相關業務部門負責起草，經部門領導審批后在公司內部信息平臺上公示 5 個工作日，向其它部門征求意見；起草部門根據公示期間的相關意見進行修改后提交總經辦，由總經辦審議通過后生效。

第二十條 生效后的內部規章制度，由總經辦上傳到公司內部信息平臺，并通知各部門傳閱。第五節 對各公司、各事業部的管理控制

第二十一條 各公司、各事業部應建立相互制衡的授權體系，公司委派董事對各公司、各事業部的經營管理進行監管。

第二十二條 各公司、各事業部應依據總部的相關制度建立重大經營決策的授權及審批流程，并上報總部。

第二十三條 各公司、各事業部應建立信息內部報告制度，明確信息的范圍、內容以及相關責任人，將各公司、各事業部發生的事項上報總部。

第二十四條 在總部的督導下制訂各項管理制度，其管理制度不得與總部的管理制度相矛盾。

第二十五條 各公司、各事業部負責將全套管理制度及業務流程圖提交總部總經辦存檔。新建或修訂的制度，應在生效后的一周內向總部提交。

第二十六條 公司財務部應定期取得并分析各公司、各事業部的月度報告，包括營運報告、產銷量報表等；

第二十七條 公司應建立對各公司、各事業部的績效考核制度，考評指標應包括財務狀況、客戶情況、內部流程、學習和成長等。

第六節 內部控制的審計與評估 第二十八條 公司的內部控制審計工作由董事會授權，直接向董事會負責。

第二十九條 公司的內控專員至少應具備會計、法律、管理或與公司主營業務相關專業等任一方面的專業知識。

第三十條 內部控制審計工作的主要內容：負責對各部門的流程進行審計評估，重點關注公司若干重點控制活動的流程、制度，對流程中的風險進行監控；組織進行內部控制自我評估，編制公司內部控制自我評估報告；根據公司的培訓時間表，將培訓建議和計劃提交給行政部。

第三十一條 總部內部控制審計工作的日常流程：

（1）每年年初，內控專員根據上內部控制評價結果，制定當年的內部控制審計工作計劃，并設計相應的內控評價表；公司經理層與各相關部門負責人審議工作計劃后，確定內部控制審計活動的范圍和重點；內控專員匯總內控審計計劃，提交董事會審議通過后方可執行；

（2）每月末，內控專員根據內控審計工作計劃制定下月的工作計劃，并提前通知被查部門。被查部門應當積極配合內控專員的檢查，主動提供相關資料；

（3）內控專員到被查部門進行訪談調研，檢查流程設置與相關制度及制度執行情況，并編制工作底稿、出具部門內部控制審計報告。內部控制報告的內容應包括：審計對象、審計范圍、評測方案、評測結果以及整改建議，并提交公司總經辦審議，確定整改方案；

（4）內控專員根據整改方案跟蹤督促相關部門的整改落實情況，并對整改措施進行評估，評估結果被納入部門績效考評體系。上述工作底稿、內部控制審計報告、整改落實報告及其他相關資料等至少應保存五年。

（5）內控專員應在每季度結束后，根據總部的內控審計工作完成情況以及各單位的季度內部控制審計報告，編制公司季度內部控制審計報告，提交公司總經辦和被查部門。

（6）每年年末，內控專員根據當年的內部控制審計計劃，為各部門、各系統設計內部控制自我評價表，在 1 月 10 日前下發到各個單位進行內控自我評估。

（7）各部門完成自我評估后，內控專員根據該部門當年的內部控制整改情況對其進行再評估。評價結果經總經辦審議通過后，抄送行政部，納入部門績效考評的指標體系。

第 三十二條 各系統每季度向總部提交本單位季度內部控制審計報告。

第三十三條 內部控制自我評估

（1）總部各職能部門根據部門的制度執行情況、業務流程中存在的問題以及當年的整改情況，在每年 2 月以前完成對上一年內部控制的自我評估，并向內控專員提交評估報告。

（2）各系統根據內部控制審計計劃對當年的工作完成情況進行總結，根據本單位當年的內部控制情況（制度完善情況、流程合理性、制度及流程的執行情況等）進行內部控制自我評估，并向總部提交評估報告。

（3）內控專員根據各部門及各系統的自我評估報告，對公司當年的內部控制情況進行總結和自我評估，形成內部控制自我評估報告。

（4）公司的內部控制自我評估報告應在次年 3 月底前提交公司董事會。該報告應據實反映該中所發現的內部控制的缺陷及異常事項、對所發現的缺陷及異常事項的處理建議及整改情況；對公司的制度完善情況，各項流程中的風險控制情況，制度及流程的執行情況進行評價和說明；明確公司下一內控工作的目標。

（5）公司董事會應對內部控制自我報告進行審議并形成決議，內部控制自我評估報告應在年報中予以披露。

以上方案，請公司領導參巧。

行政部： 2008-11-12

第三篇：2018審計工作計劃與2018審計部工作計劃

2018審計工作計劃范文模板

根據教育部17號令《教育系統內部審計工作規定》和及省、市有關文件會議精神，結合芙蓉區教育局內部審計制度及具體情況，制定xx年內部審計工作計劃，具體

一、指導思想：

認真貫徹落實xx大精神，以科學發展觀為統領，繼續堅持“圍繞中心、服務大局”的指導思想，牢固樹立“審計為發展服務”的科學理念，切實履行監督職責，發揮審計工作推進教育發展、推進依法行政、推進制度創新的作用。

二、工作重點

(一)繼續深化經濟責任審計。認真執行《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內經濟責任審計，使審計關口前移，變審計發現型為預防型。進一步規范經濟責任審計行為，嘗試實行經濟責任審計預告制、工作聯系制、情況報告制、跟蹤落實制、結果公告制等。

(二)繼續深入開展財務收支審計。以自主創新為動力，在經濟責任審計的基礎上實施財務收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內容，不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計，逐步規范核算行為，提高資金使用效益。

(三)進一步完善相關的內部審計制度和操作規程，搞好內審人員后續教育工作。

(四)認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執行審計意見和建議，促進單位財務管理工作進一步規范化、制度化、法制化。

三、主要措施

1.堅持以人為本，以法治審的原則。加強審計隊伍建設，提高審計人員的素質，努力學習《審計法》、《會計法》、《內部審計具體準則》等法律、法規和審計業務知識，繼續發揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。

2.貫徹“全面審計、突出重點”的方針，做到認識到位;強化管理、夯實基礎、質量到位;突出重點、落實責任，成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。

3.堅持求真務實，講求實效的要求，堅持一切從實際出發，實事求是，以科學發展觀來正確對待改革發展中出現的新問題，做到原則性和靈活性的和諧統一。

4.發揚“嚴謹細致、一絲不茍”的作風，把它貫穿到審計業務的全過程，力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用，都嚴謹細致，以避免審計風險的產生。

2018審計部工作計劃

xx年審計工作總體目標：圍繞我鎮經濟建設這個中心，以科學發展觀統領內審工作，堅持“全面審計，突出重點”的工作方法，實現事后審計向事前、事中審計轉變，繼續做好財務收支、經濟責任、在建項目審計，加強監督，促進規范。著力抓好審計整改落實，不斷改進審計方法，努力提高審計工作質量，確保審計有序開展、及時完成。xx年主要工作設想如下：

(一)繼續做好領導干部經濟責任審計。重點對領導干部任期內經濟指標完成、財務經營狀況和集體資產管理、使用和保值增值情況以及內部管理制度的制定、執行等進行客觀公正審計評價。促進干部廉政建設。要積極探索經濟責任審計新問題、新情況。

(二)繼續做好財務收支(分配前審計)審計。重點加強對各單位收益分配額度、費用開支、補貼標準、應收賬款、庫存資產等方面的審計監督，嚴肅財政紀律，不斷提高經濟運行質量，促進各單位規范操作，增收節支，防止和杜絕損失浪費的現象出現。

(三)繼續做好對基建項目的審計。重點對政府實事項目資金投入審計，要嚴把審計關，努力節約政府建設資金，不斷提高資金，使用效果和效率。要認真協調有關部門做好建設項目審計，實行監督與服務并舉的審計方法，不斷提升在建審計效果。

(四)繼續做好審計意見的整改落實和回訪工作。要建立跟蹤落實制度，從制度上，程序上確保審計意見落實，務求取得審計實效。

(五)努力完成領導交辦的其他事務。

第四篇：內控制度審計辦法

江蘇省電力公司內部控制制度審計實施辦法

第一條 為了規范江蘇省電力公司內部控制制度審計，提高審計效率和質量，根據國家電力公司《內控制度審計辦法》和《江蘇省電力公司內部審計工作準則》，制定本辦法。

第二條 內部控制制度是指企業為保證企業實現經營目標、保障資產的安全、保證信息的可靠性和完整性、提高經營的經濟性和有效性、促使經濟活動健康有序進行而制定的一種內部協調、組織，制約、檢查的控制系統。

第三條 本辦法所稱內部控制制度審計是指省公司各級審計機構對企業內部控制系統的健全性、符合性、有效性進行的調查、測試、評價和建議。包括對與會計記錄、會計業務處理直接有關的會計控制系統和間接有關的管理控制系統的審計。

第四條 內部控制制度審計的目的是通過對企業內部控制制度的完善性及有效性等所進行的檢查、測試、評價和建議，促進企業完善控制制度，達到保證企業資產資金安全完整和經濟信息正確可靠，提高管理水平和經營效率，確保既定經營方針目標的實現。

第五條 企業內部控制制度主要包括以下內容：

1.貨幣資金內部控制制度；

2.債權管理和核算內部控制制度的審計要點； 3.存貨管理和核算內部控制制度的審計要點： 4.投資管理和核算內部控制制度的審計要點： 5.固定資產管理和核算內部控制制度的審計要點。6.在建(技改、大修)工程管理內部控制制度； 7.負債管理和核算內部控制制度的審計要點； 8.損益管理與核算內部控制制度；

9.電(熱)力、其他產品營銷管理內部控制制度；

10.成本管理內部控制制度； 11.生產經營內部控制制度； 12.安全管理內部控制制度；

13.人事、勞動工資管理內部控制制度；

14.預算管理內部控制制度

15.經營合同招投標管理內部控制制度；

16.多種經營及預算外收入管理內部控制制度； 17.其他相關的內部控制制度。

第六條 內部控制制度審計的主要內容

1.健全性：內部控制制度是否覆蓋了企業生產經營的全部過程、所有部門、崗位和個人；主要關節點是否得到了嚴密有效的控制；企業授權是否明確。

2.符合性：內部控制制度是否符合國家有關的經濟法規、政策和制度；是否符合市場經濟運行的規則；是否符合本單位的實際情況。

3.有效性：內部控制制度是否得到了完全有效的執行。

第七條 內部控制制度審計的程序與方法

一、檢查與初步評價

（一）了解制度

在審計的準備階段審計組應了解被審計單位內控制度系統以便能對之作出初步的評價。對內控制度系統了解的方法與手續如下：

1．利用原先的資料 由于內部控制制度通常變動不大，審計人員應充分利用前次審計所掌握和了解的資料，節約審計資源。

2．詢問 詢問是了解被審計單位內部控制制度系統的主要方法之一。詢問時應注意詢問對象的不同層次，職工、管理人員、中層干部和領導者都應有一定的比例。

3．收集被審計單位內控制度系統的文件記錄。

4．憑證和記錄檢查 審計人員可以通過檢查真實、完整的憑證和記錄，詳細了解文件中所記錄的內容。

5．現場觀察 審計人員可以選擇正在進行的經濟業務或觀察 工作人員編制憑證和記錄的過程，進一步加深對系統運行的了解和認識。

6．交易測試 審計人員可以選擇一筆或幾筆主要的經濟業務，檢查正在處理的每一階段的全部記錄，證實被審計單位內控制度文件中記錄的控制手段是否存在。

（二）記錄描述

如果審計人員選擇的審計方案是全部或部分信賴被審計單位的內部控制制度，就應該將被審計單位的內控系統記錄下來。記錄的主要方法如下：

1.文字說明法：按主要經濟業務的流程，用書面形式描述企業內部控制系統的狀況。其主要內容一是有關職能部門的組織分工、職務的分離、各項規章制度的內容及控制措施等情況；二是企業經濟業務的處理程序和方法、管理方式、控制重點、控制效果及審計人員的初步判斷。

2.調查表法：就某項經濟業務的主要控制點及主要問題，用事先設計好的表格來調查了解企業內部控制狀況。

3.流程圖法：用描述有關經濟業務活動處理程序的圖式來反映企業內部控制狀況。

二、實質性測試

實質性測試是檢查被審計單位制度遵守情況，以獲得審計人員打算依賴的內控制度在企業內部一貫執行并發揮作用的的證據。

（一）憑證檢查

審計人員應檢查被審計單位的相關憑證和記錄文件，檢查簽字、蓋章等情況，以驗證被審計單位制度的執行情況。

（二）重復執行控制程序

審計人員可以選擇一重要的經濟業務，部分或全部重復執行被審計單位已經完成的程序，借以檢查其依從性。

第八條 內控制度最終評價的目的是確定被審計單位內部控制系統的可靠性，并根據所作出的評價確定其它審計程序的性質、時間和范圍。審計人員對于可靠性的判斷可以利用風險來表示：

1．低 內控制度系統出現差錯很少、違章行為很少甚至沒有。它表示審計人員可以依賴、利用被審計單位的文件記錄。

2．中 內控制度系統有差錯、違章行為很少。它表示審計人員可以部分利用被審計單位的文件記錄。對出現差錯或違章行為的內控制度適當增加審計抽樣的數量和實質性測試的項目，保證審計結論的正確性。

3．高 內控制度系統有差錯、違章行為的結果很嚴重。它表示審計人員不能利用被審計單位的文件記錄。應增加實質性測試的份量并進行大量的抽樣審計或詳細審計。

第九條 審計組對被審計單位內控制度進行審計后，應結合被審計單位的具體情況，在認真分析的基礎上恰當而慎重地作出評價，應實事求是，符合客觀實際，明確指出內控制度中的缺陷及薄弱環節，究竟是哪一項措施或工作方法存在問題。并針對具體問題提出有針對性和可行性意見和改進措施。

第十條 內部控制評價的主要內容

評價的主要內容包括肯定企業內部控制執行有效方面的成績，指出企業內部控制方面存在的薄弱環節，分析內部控制制度失控點的性質及可能造成的后果。

(1)企業是否根據內控制度的要求，建立了各種必要的管理制度并認真執行；

(2)企業和各職能部門及有關人員是否認真執行有關內控制度；

(3)執行內控制度取得哪些成績；

(4)執行中存在哪些薄弱環節，其影響及后果如何；

(5)通過加強哪些環節的管理能夠預防或揭露各種錯弊；(6)企業有無建立內部審計制度和其他檢查監督制度，效果如何；

第十一條 內部控制制度審計要點

一、貨幣資金管理和核算內部控制制度的審計要點：

（一）貨幣收支業務出納與會計的職責是否分離；

（二）在運用計算機處理會計信息的情況下，出納員、程序編制員、輸入記錄員的職務是否分離；

（三）貨幣支出是否經授權或審批，并有合法合規的原始憑證；

（四）貨幣資金是否有登記、復核、盤點制度和核對手續；

（五）發票、收據、支票的保管是否合規；

（六）企業銀行帳戶開立和使用是否符合《銀行帳戶管理辦法》的規定；

（七）現金收入是否有合法憑證、并及時登記人帳。庫存現金是否遵守銀行核定的限額。

二、應收及予付帳項管理和核算內部控制制度的審計要點：

（一）應收帳款是否為商品交易，提供勞務而發生的債權；

（二）商品交易的發生和記帳崗位是否分離；

（三）賒銷業務是否了解客戶的信用狀況；

（四）銷貨，發貨，運貨，開票環節是否相互牽制，記帳人員是否依據發票和賒銷批準單等原始憑證記帳；

（五）企業是否建立催款制度，帳齡分析制度以及對帳制度；

（六）壞帳準備金的計提是否符合會計制度規定，壞帳核銷是否經授權、批準；

（七）有關經濟活動是否有合同管理機構（人員）管理，預付款的支付是否符合合同、協議條款。

三、存貨管理和核算內部控制制度的審計要點：

（一）采購，驗收、存儲，發貨崗位是否分離；

（二）采購是否按規定渠道辦理申請。批準手續，存貨儲備是否有定額；

（三）驗收是否建立制度，驗收記錄是否在采購、存儲，會計部門之間傳遞并復核；

（四）存貨是否帳、卡、物相符，并有定期盤點制度；是否建立存貨退庫制度，以及一次性領料，季度假退料制度；

（五）存貨的領發是否建立有權領用人制度，會計部門對存貨 的收、發、存動態是否及時記錄；

（六）存貨的盤虧、報廢、損失、削價是否有鑒定制度，并有授權、批準手續；

（七）存貨價值的核算是否符合會計制度的規定；

（八）招投標管理制度；

（九）合同管理制度。

四、投資管理和核算內部控制制度的審計要點：

（一）辦理投資項目，業務和保管投資憑證以及記錄投資業務的崗位是否分離；

（二）投資項目、業務是否經可行性論證，集體研究，并經授權和批準；

（三）投資憑證是否定期與會計記錄核對；

（四）實物投資是否經過評估，作價是否合理；

（五）證券投資，出售和投資收益會計處理是否符合會計制度規定；

（六）是否掌握被投資單位的經營狀況；

（七）相關制度是否完善。

五、固定資產管理和核算內部控制制度的審計要點。

（一）固定資產的購臵，建設，保管，使用和會計核算的崗位是否分離；

（二）新建（購臵）固定資產是否有計劃和經上級主管部門批準；

（三）固定資產使用，管理、核算是否有專人負責，并建立崗位責任制；

（四）固定資產帳，卡，物是否定期核對，增減變動是否及時記錄，是否建立定期清查制度；

（五）固定資產的調撥、出租、出售是否經授權和批準；

（六）固定資產盈虧、報廢是否建立鑒定制度，變價收入是否合理，并及時入帳。

六、在建工程管理和核算內部控制制度的審計要點：

（一）項目的實施是否經過上級批準，有無計劃外施工；

（二）工程成本核算對象是否明確，有元亂擠亂列；

（三）工程發包，設備購臵是否經授權和批準，是否簽訂合同。協議；

（四）工程項目計價。竣工結算。供貨結算，項目管理部門和會計部門是否相互核對；

（五）工程項目是否有專人負責，項目完工是否及時辦理驗收和人帳手續，預付款項，工程結算款是否及時清結；

（六）對外發包工程是否辦理工程決算審計，工程項目結余款是否按規定辦理。

七、應付帳款管理和核算內部控制制度的審計要點：

（一）應付帳款是否屬于商品交易，接受勞務而發生；

（二）采購，驗收、財務部門的職責是否分離，有關訂貨單，驗收單。發票是否在這些部門傳遞，數量。規格，單價。金額是否核對；

（三）應付帳款總帳與明細分類帳是否核對相符，應付款業務是否屬實，有無經營和勞務等收入掛帳行為；

（四）應付帳款的支付是否經授權并批準。

八、應付票據管理和核算內部控制制度的審計要點：

（一）應付票據是否屬于商品交易形成的負債。帳面金額與應付票據備查簿是否核對相符；

（二）帶息票據的利息計算是否正確，己支付的票據其備查簿是否及時注銷。

九、其他負債管理和核算內部控制制度的審計要點：

(一）短期借款業務是否經授權和批準。借款是否屬于急需的周轉資金。有無因產品積壓。不良超儲原因造成的資金緊張；

（二）其他應付款是否按規定核算，存入保證金和包裝物租金是否建立備查簿，清理是否及時。

十、實收資本管理和核算內部控制制度的審計要點：

（一）資本的變動是否按照國家規定和企業章程辦理，并報請 上級主管部門批準；

（二）投資者實物出資是否經過評估，投入資本是否遵守章程、協議的規定；

（三）投資者投資額是否有健全的記錄，并與實收資本的總帳，明細帳相符。

十一、資本公積金管理和核算內部控制制度的審計要點：

（一）資本公積的變動是否符合國家規定，法定財產重估增值是否經上級主管部門批準；

（二）接受捐贈財產價值的確定是否符合規定，是否入帳管理；

（三）資本溢價是否維護原有投資者權益。

十二、留成收益管理和核算內部控制制度的審計要點：

（一）盈余公積的提取比例，變動是否符合會計制度的規定，其金額是否正確；

（二）盈余公積彌補虧損或轉增資本是經授權或批準；

（三）未分配利潤的形成是否真實，用于彌補虧損是否合規。

十三、收入管理和核算內部控制制度的審計要點：

（一）運輸收入部門客貨運費，雜費。代收款等收入的核收單據和運輸進款，欠繳運輸迸款帳戶反映的數據是否相符；運輸清算收入的清算單據和運輸清算帳戶反映的數據是否相符；

（二）換算周轉量指標與統計部門的報表是否核對相符；

（三）財務清算單價與上級文件規定是否一致；

（四）其他單項清算指標是否真實、可靠；

（五）產品銷售業務是否建立合同制度；

（六）銷售合同是否有專人負責和登記，簽訂合同是否經授權和批準；

（七）銷售業務的開票人，合同簽訂者。發貨人。辦理結算人員的崗位是否分離；

（八）銷售合同、銷售通知單，發票提貨聯。結算金額、數量是否相符，銷售核查制度是否建立，發票存根聯與收入帳面金額是否核對相符；

（九）銷售價格是否符合國家政策，給予購貨方折扣、折讓是否經授權和批準。

十四、成本費用管理和核算內部控制制度的審計要點：

（一）企業是否建立以、財務負責人為主的成本管理責任制；

（二）成本開支范圍和支出標準是否嚴格執行國家有關規定。

第十二條 審計組審計終結后，應針對被審計單位內控制度中存在的缺陷，以書面形式向被審計單位出具內控制度缺陷意見書和審計建議，經單位主要負責人批準后下發被審計單位執行。

第十三條 本辦法適用于江蘇省電力公司及其所屬各單位 第十三條 本辦法由省公司負責解釋。

第十四條 本辦法自下發之日起執行。

第五篇：關于對公司審計部內控狀況的審計報告的回復

關于對公司審計部內控狀況的審計報告的回復

首先感謝貴小組對審計部內控狀況的審計,針對審計報告中提到的幾個問題,我部回復意見如下:

1.審計計劃性差

關于審計計劃問題,臨時性審計計劃均為管理層和總經理安排,非審計部所能控制.我們的解決辦法是根據實際審計情況及時對計劃進行調整.2.人員流動頻繁

針對人員問題,我部已全部同離職人員進行了離職調查,主要原因一是壓力大,二是待遇低,三是不受重視,此問題已上報公司管理層和人力資源部門.3.內控制度不健全

鑒于內部審計工作的工作特性,在復核、現場管理、底稿、檔案管理、內部考評等方面確實還有一些不足,以后將加強內部審計作業管理,盡量作到能標準化的標準化.4.審計工作底稿不完善

針對審計工作底稿問題，請詳細列明相關具體審計項目.5.審計工作缺少復核

目前我部采取主管復核制,審計報告經簽批發出后即視 為已對審計工作進行了復核.下一步我部將規范審計工作復核流程,完善簽字復核手續.6.培訓欠缺

公司無此方面的預算.請貴小組考慮我部意見，發表客觀的審計結論和建議,并懇請貴小組將審計部現狀提交公司最高管理層,以期引起對審計工作的關注.審計部

XX年4月19日