第一篇：內控審計轉正申請書[小編推薦]

轉正申請

尊敬的公司領導：

我于20**年*月*日進入**股份有限公司，非常榮幸能夠進入這樣一個正在騰飛發展、朝氣蓬勃的公司，至今3個月試用期已滿。根據公司的規章制度，現申請轉為公司正式員工，希望自己能為公司的發展提供綿薄之力。

作為一個應屆畢業生，初來公司曾經很擔心自己能否勝任上市公司的內部審計及其他方面的工作，不知該如何做好工作，但是公司融洽的工作氛圍、團結向上的企業文化，讓我很快適應了工作環境，完成了從學生到職員的轉變。從進入公司第一天起，我就把自己融入到審計監察部這個團隊，投入緊張的工作中，讓自己成為一個海綿，努力學習領導、同事的工作方式方法，學習他們對待工作的嚴謹認真，學習他們面對困難的團結一致，學習他們為人處事的謙和有禮……學習的東西真的太多了，領導和同事也給予了我很多關心和信任，**多次對我進行職業發展方面的教育，**介紹我看了許多審計方面非常有用的書籍，同事們總是不厭其煩的解答我的各種問題，這些讓我在感動的同時，越發覺得自己需要更加努力才能不辜負他們對我的幫助。

進入公司三個月我的主要工作有根據集團公司內控體系建設的要求，在公司和**的安排下，配合機關各部門及下屬各分（子）公司進行自身內控體系的建立和完善工作；針對公司的實際情況，配合同事設計和編寫了內部控制調查問卷；對機關各部門及下屬各分（子）公司內控建設及運行情況進行抽樣檢查，并提出整改意見；完成部門領導交代的其他工作事項。

經過三個月的工作學習，我對公司的內部審計規章已經有了一個初步的學習和認識，也了解了公司的發展戰略及經營理念。

在此我提出轉正申請，希望領導能給我繼續鍛煉自己、實現理想的機會。我會用謙虛的態度和飽滿的熱情努力做好我的本職工作，為公司創造價值！

申請人：** 2013年**月**日

第二篇：審計部內控審計規定

審計部內控審計規定

第一條：為了規范和指導審計部門和審計人員執行審計業務的行為，保證審計質量，規避財務風險，保證公司經營活動健康合法，根據《中華人民共和國審計法》及實施細則，結合本公司實際情況，特制訂內部動態跟蹤審計規定如下：

一、設置審計部，編制二到三人（審計部負責人一人，業務人員1-2名）

1、審計人員應具備的職業要求：

（1）遵守法律法規和本規定

（2）恪守審計職業道德

（3）保持應有的審計獨立性

（4）具備必要的職業勝任能力

（5）其他職業要求

2、審計人員應當恪守嚴格執行內部財務制度規定、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡職、保守秘密的基本職業道德。

（1）嚴格執行內部財務制度規定就是審計人員恪守職責、權限和程序進行

審計監督，規范審計行為。

（2）正直坦誠就是審計人員應當堅持原則，不屈從外部壓力；不歪曲事實，不隱瞞審計發現的問題；廉潔自律，不利用職權謀取私利，維護公司利益。

（3）客觀公正就是審計人員應當保持客觀公正的立場和態度，以適當、充

分的審計證據支持審計結論，實事求是地作出審計評價和處理審計發現的問題。

（4）勤勉盡責就是審計人員應當愛崗敬業，勤勉高效，嚴謹細致，認真履

行審計職責，保證審計工作質量。

（5）保守秘密就是審計人員應當保其在執行審計業務中知悉的國家秘密、商業秘密、公司秘密；對于執行審計業務取得的資料，如費用支付審批單、撥款審批單、工資發放等形成的審計記錄和掌握的相關情況，未經批準不得對外提供和披露，不得用于與審計工作無關的目的。

二、審計部對公司總經理負責，對涉及到公司的費用支付、撥款經營活動安全性、合法性進行監督檢查。

1、財務收支以及有關經濟活動中，履行法定職責，遵守相關法律法規，建立并實施內部控制。按照有關會計準則和會計制度編報財務報告，保持財務會計資料的真實性和完整性是被審計部門的責任。

2、依照法律法規和本公司的有關規程，對被審計單位財務收支以及有關經濟活動獨立實施審計并作出審計結論是審計部門的責任。

第二條 審計主要業務

一、經濟目標責任制的審計

經濟目標的制定是否符合公司的規章、責任目標是否清晰、經濟管理責任是否到以及目標的完成情況。

二、人力資源經濟目標的審計

公司考勤制度、工資獎金制度執行是否符合公司法有關規定，保險金制度是否落實，各項經濟目標的檢查實施是否到位，有無亂發工資和獎金以及人員賠償亂發有關費用的情況。

三、財務方面審計

1、財務制度是否合法合規

2、會計人員、出納人員、物資保管是否做到分管，分工責任是否明確。

3、各項審批單、會計憑證、會計賬簿、財務會計報表以及其他財務收支有關資料和資產是否真實、合法和有效。

4、部門內控程序和制度是否執行到位，各部門簽字手續是否真實可靠。

5、銀行和現金是否安全，賬帳、帳證、帳實是否相符。

四、公司負責人離職審計

主要對負責人經管的職權范圍內活動進行經濟責任的審查、核查，分清前后責任以及應負的法律責任，核定債權債務的法定責任。

第三條 審計計劃

一、審計部每日對公司各項財務收支活動進行動態跟蹤審計。

編制財務資金收支表格，核對現金、銀行存款余額保證資金安全有效運行。圍繞公司工作中心，突出重點，合理安排，不重復審計。

二、選擇審計項目

1、重點審計資金收付經濟活動情況

2、離職人員責任審計

3、分析相關數據認為需要核查審定的項目

4、公司負責人需要調查經濟方面的問題

5、部門負責人要求核查經濟方面的問題

6、需要跟蹤經營活動的審計

三、審計計劃由審計部統一下達，一經下達不得擅自變更（實發重大事件的除外）。

第四條 審計實施

一、審計部門按照審計計劃，編制審計目標、審計范圍、審計內容和重點，審計工作組織安排，審計工作要求，以公司的名義通知下達有關被審計單位。

二、審計組成人員：一般要二人組成檢查組（設組長和成員）

三、采取跟蹤審計方式實施審計的，應當到列名跟蹤的具體方式和要求。

三、審計證據

1、審計證據是指審計人員獲取的能夠為審計結論提供合理基礎的全部事

實進行審查所獲取的證據。

2、審計人員應當依照法定權限和程序獲取審計證據。

3、審計人員獲取的審計證據，應當具有適當性和充分性。

適當性是指對審批證據質量的衡量，即審計證據在支持審計結論方面具有的相關性和可靠性，相關性是指審計證據與審計事項及其具體審計目標之間具有實質性聯系。可靠性是指審計證據真實可信。

充分性是指對審計證據數量的衡量。審計人員在評估存在重要問題的可能性和審計證據質量的基礎上決定應當獲取審計證據的數量。

4、審計人員獲取的電子審計證據包括與信息控制相關的配置參數，反映

交易記錄的電子數據等。

四、審計記錄

審計人員應當每日做出真實完整地記錄實施動態審記過程，得出結論。被審計部門應積極配合審計人員提供所有審批單、銀行對賬單、憑證等。對審計部需要的所有資料中有違反規定及法規，需復印、需錄像或攝像的資料要允許，以積極的態度和行為配合審計人員。

被審計部門的相關資料、資產如被轉移、隱匿、篡改、毀棄，并影響審計證據的，審計部門要及時匯報公司總負責人采取制裁措施，給予經濟處罰。

第五條 審計報告

一、審計部門在做好動態跟蹤審計記錄同時發現資金運行異常及時形成書

面報告向總經理匯報，及時做出整改措施。

二、審計報告應當內容完整，事實清楚，結論正確，用詞恰當，格式規范。

第六條審計整改檢查

一、審計部門應當建立審計整改檢查機制，督促被審計部門或人員和其他

有關部門根據審計結果進行整改。

1、督促檢查執行處理決定的情況。

2、督促檢查整改措施落實情況。

3、根據審計部門提出的建議是否有實質性措施實施情況。

4、對審計部移送處理事項采取措施的情況。

對于定期審計，審計部門可以結合下一次審計，檢查和了解被審計部門的整改情況。并取得相關證明材料。

審計部門對審計人員違反法律法規和規定的行為，應當按照相關規定追究其責任。

本規定自2012年01月日起執行。本規定由審計部負責解釋。

東營中建國際置業有限公司

2012年01月

第三篇：內控制度審計辦法

江蘇省電力公司內部控制制度審計實施辦法

第一條 為了規范江蘇省電力公司內部控制制度審計，提高審計效率和質量，根據國家電力公司《內控制度審計辦法》和《江蘇省電力公司內部審計工作準則》，制定本辦法。

第二條 內部控制制度是指企業為保證企業實現經營目標、保障資產的安全、保證信息的可靠性和完整性、提高經營的經濟性和有效性、促使經濟活動健康有序進行而制定的一種內部協調、組織，制約、檢查的控制系統。

第三條 本辦法所稱內部控制制度審計是指省公司各級審計機構對企業內部控制系統的健全性、符合性、有效性進行的調查、測試、評價和建議。包括對與會計記錄、會計業務處理直接有關的會計控制系統和間接有關的管理控制系統的審計。

第四條 內部控制制度審計的目的是通過對企業內部控制制度的完善性及有效性等所進行的檢查、測試、評價和建議，促進企業完善控制制度，達到保證企業資產資金安全完整和經濟信息正確可靠，提高管理水平和經營效率，確保既定經營方針目標的實現。

第五條 企業內部控制制度主要包括以下內容：

1.貨幣資金內部控制制度；

2.債權管理和核算內部控制制度的審計要點； 3.存貨管理和核算內部控制制度的審計要點： 4.投資管理和核算內部控制制度的審計要點： 5.固定資產管理和核算內部控制制度的審計要點。6.在建(技改、大修)工程管理內部控制制度； 7.負債管理和核算內部控制制度的審計要點； 8.損益管理與核算內部控制制度；

9.電(熱)力、其他產品營銷管理內部控制制度；

10.成本管理內部控制制度； 11.生產經營內部控制制度； 12.安全管理內部控制制度；

13.人事、勞動工資管理內部控制制度；

14.預算管理內部控制制度

15.經營合同招投標管理內部控制制度；

16.多種經營及預算外收入管理內部控制制度； 17.其他相關的內部控制制度。

第六條 內部控制制度審計的主要內容

1.健全性：內部控制制度是否覆蓋了企業生產經營的全部過程、所有部門、崗位和個人；主要關節點是否得到了嚴密有效的控制；企業授權是否明確。

2.符合性：內部控制制度是否符合國家有關的經濟法規、政策和制度；是否符合市場經濟運行的規則；是否符合本單位的實際情況。

3.有效性：內部控制制度是否得到了完全有效的執行。

第七條 內部控制制度審計的程序與方法

一、檢查與初步評價

（一）了解制度

在審計的準備階段審計組應了解被審計單位內控制度系統以便能對之作出初步的評價。對內控制度系統了解的方法與手續如下：

1．利用原先的資料 由于內部控制制度通常變動不大，審計人員應充分利用前次審計所掌握和了解的資料，節約審計資源。

2．詢問 詢問是了解被審計單位內部控制制度系統的主要方法之一。詢問時應注意詢問對象的不同層次，職工、管理人員、中層干部和領導者都應有一定的比例。

3．收集被審計單位內控制度系統的文件記錄。

4．憑證和記錄檢查 審計人員可以通過檢查真實、完整的憑證和記錄，詳細了解文件中所記錄的內容。

5．現場觀察 審計人員可以選擇正在進行的經濟業務或觀察 工作人員編制憑證和記錄的過程，進一步加深對系統運行的了解和認識。

6．交易測試 審計人員可以選擇一筆或幾筆主要的經濟業務，檢查正在處理的每一階段的全部記錄，證實被審計單位內控制度文件中記錄的控制手段是否存在。

（二）記錄描述

如果審計人員選擇的審計方案是全部或部分信賴被審計單位的內部控制制度，就應該將被審計單位的內控系統記錄下來。記錄的主要方法如下：

1.文字說明法：按主要經濟業務的流程，用書面形式描述企業內部控制系統的狀況。其主要內容一是有關職能部門的組織分工、職務的分離、各項規章制度的內容及控制措施等情況；二是企業經濟業務的處理程序和方法、管理方式、控制重點、控制效果及審計人員的初步判斷。

2.調查表法：就某項經濟業務的主要控制點及主要問題，用事先設計好的表格來調查了解企業內部控制狀況。

3.流程圖法：用描述有關經濟業務活動處理程序的圖式來反映企業內部控制狀況。

二、實質性測試

實質性測試是檢查被審計單位制度遵守情況，以獲得審計人員打算依賴的內控制度在企業內部一貫執行并發揮作用的的證據。

（一）憑證檢查

審計人員應檢查被審計單位的相關憑證和記錄文件，檢查簽字、蓋章等情況，以驗證被審計單位制度的執行情況。

（二）重復執行控制程序

審計人員可以選擇一重要的經濟業務，部分或全部重復執行被審計單位已經完成的程序，借以檢查其依從性。

第八條 內控制度最終評價的目的是確定被審計單位內部控制系統的可靠性，并根據所作出的評價確定其它審計程序的性質、時間和范圍。審計人員對于可靠性的判斷可以利用風險來表示：

1．低 內控制度系統出現差錯很少、違章行為很少甚至沒有。它表示審計人員可以依賴、利用被審計單位的文件記錄。

2．中 內控制度系統有差錯、違章行為很少。它表示審計人員可以部分利用被審計單位的文件記錄。對出現差錯或違章行為的內控制度適當增加審計抽樣的數量和實質性測試的項目，保證審計結論的正確性。

3．高 內控制度系統有差錯、違章行為的結果很嚴重。它表示審計人員不能利用被審計單位的文件記錄。應增加實質性測試的份量并進行大量的抽樣審計或詳細審計。

第九條 審計組對被審計單位內控制度進行審計后，應結合被審計單位的具體情況，在認真分析的基礎上恰當而慎重地作出評價，應實事求是，符合客觀實際，明確指出內控制度中的缺陷及薄弱環節，究竟是哪一項措施或工作方法存在問題。并針對具體問題提出有針對性和可行性意見和改進措施。

第十條 內部控制評價的主要內容

評價的主要內容包括肯定企業內部控制執行有效方面的成績，指出企業內部控制方面存在的薄弱環節，分析內部控制制度失控點的性質及可能造成的后果。

(1)企業是否根據內控制度的要求，建立了各種必要的管理制度并認真執行；

(2)企業和各職能部門及有關人員是否認真執行有關內控制度；

(3)執行內控制度取得哪些成績；

(4)執行中存在哪些薄弱環節，其影響及后果如何；

(5)通過加強哪些環節的管理能夠預防或揭露各種錯弊；(6)企業有無建立內部審計制度和其他檢查監督制度，效果如何；

第十一條 內部控制制度審計要點

一、貨幣資金管理和核算內部控制制度的審計要點：

（一）貨幣收支業務出納與會計的職責是否分離；

（二）在運用計算機處理會計信息的情況下，出納員、程序編制員、輸入記錄員的職務是否分離；

（三）貨幣支出是否經授權或審批，并有合法合規的原始憑證；

（四）貨幣資金是否有登記、復核、盤點制度和核對手續；

（五）發票、收據、支票的保管是否合規；

（六）企業銀行帳戶開立和使用是否符合《銀行帳戶管理辦法》的規定；

（七）現金收入是否有合法憑證、并及時登記人帳。庫存現金是否遵守銀行核定的限額。

二、應收及予付帳項管理和核算內部控制制度的審計要點：

（一）應收帳款是否為商品交易，提供勞務而發生的債權；

（二）商品交易的發生和記帳崗位是否分離；

（三）賒銷業務是否了解客戶的信用狀況；

（四）銷貨，發貨，運貨，開票環節是否相互牽制，記帳人員是否依據發票和賒銷批準單等原始憑證記帳；

（五）企業是否建立催款制度，帳齡分析制度以及對帳制度；

（六）壞帳準備金的計提是否符合會計制度規定，壞帳核銷是否經授權、批準；

（七）有關經濟活動是否有合同管理機構（人員）管理，預付款的支付是否符合合同、協議條款。

三、存貨管理和核算內部控制制度的審計要點：

（一）采購，驗收、存儲，發貨崗位是否分離；

（二）采購是否按規定渠道辦理申請。批準手續，存貨儲備是否有定額；

（三）驗收是否建立制度，驗收記錄是否在采購、存儲，會計部門之間傳遞并復核；

（四）存貨是否帳、卡、物相符，并有定期盤點制度；是否建立存貨退庫制度，以及一次性領料，季度假退料制度；

（五）存貨的領發是否建立有權領用人制度，會計部門對存貨 的收、發、存動態是否及時記錄；

（六）存貨的盤虧、報廢、損失、削價是否有鑒定制度，并有授權、批準手續；

（七）存貨價值的核算是否符合會計制度的規定；

（八）招投標管理制度；

（九）合同管理制度。

四、投資管理和核算內部控制制度的審計要點：

（一）辦理投資項目，業務和保管投資憑證以及記錄投資業務的崗位是否分離；

（二）投資項目、業務是否經可行性論證，集體研究，并經授權和批準；

（三）投資憑證是否定期與會計記錄核對；

（四）實物投資是否經過評估，作價是否合理；

（五）證券投資，出售和投資收益會計處理是否符合會計制度規定；

（六）是否掌握被投資單位的經營狀況；

（七）相關制度是否完善。

五、固定資產管理和核算內部控制制度的審計要點。

（一）固定資產的購臵，建設，保管，使用和會計核算的崗位是否分離；

（二）新建（購臵）固定資產是否有計劃和經上級主管部門批準；

（三）固定資產使用，管理、核算是否有專人負責，并建立崗位責任制；

（四）固定資產帳，卡，物是否定期核對，增減變動是否及時記錄，是否建立定期清查制度；

（五）固定資產的調撥、出租、出售是否經授權和批準；

（六）固定資產盈虧、報廢是否建立鑒定制度，變價收入是否合理，并及時入帳。

六、在建工程管理和核算內部控制制度的審計要點：

（一）項目的實施是否經過上級批準，有無計劃外施工；

（二）工程成本核算對象是否明確，有元亂擠亂列；

（三）工程發包，設備購臵是否經授權和批準，是否簽訂合同。協議；

（四）工程項目計價。竣工結算。供貨結算，項目管理部門和會計部門是否相互核對；

（五）工程項目是否有專人負責，項目完工是否及時辦理驗收和人帳手續，預付款項，工程結算款是否及時清結；

（六）對外發包工程是否辦理工程決算審計，工程項目結余款是否按規定辦理。

七、應付帳款管理和核算內部控制制度的審計要點：

（一）應付帳款是否屬于商品交易，接受勞務而發生；

（二）采購，驗收、財務部門的職責是否分離，有關訂貨單，驗收單。發票是否在這些部門傳遞，數量。規格，單價。金額是否核對；

（三）應付帳款總帳與明細分類帳是否核對相符，應付款業務是否屬實，有無經營和勞務等收入掛帳行為；

（四）應付帳款的支付是否經授權并批準。

八、應付票據管理和核算內部控制制度的審計要點：

（一）應付票據是否屬于商品交易形成的負債。帳面金額與應付票據備查簿是否核對相符；

（二）帶息票據的利息計算是否正確，己支付的票據其備查簿是否及時注銷。

九、其他負債管理和核算內部控制制度的審計要點：

(一）短期借款業務是否經授權和批準。借款是否屬于急需的周轉資金。有無因產品積壓。不良超儲原因造成的資金緊張；

（二）其他應付款是否按規定核算，存入保證金和包裝物租金是否建立備查簿，清理是否及時。

十、實收資本管理和核算內部控制制度的審計要點：

（一）資本的變動是否按照國家規定和企業章程辦理，并報請 上級主管部門批準；

（二）投資者實物出資是否經過評估，投入資本是否遵守章程、協議的規定；

（三）投資者投資額是否有健全的記錄，并與實收資本的總帳，明細帳相符。

十一、資本公積金管理和核算內部控制制度的審計要點：

（一）資本公積的變動是否符合國家規定，法定財產重估增值是否經上級主管部門批準；

（二）接受捐贈財產價值的確定是否符合規定，是否入帳管理；

（三）資本溢價是否維護原有投資者權益。

十二、留成收益管理和核算內部控制制度的審計要點：

（一）盈余公積的提取比例，變動是否符合會計制度的規定，其金額是否正確；

（二）盈余公積彌補虧損或轉增資本是經授權或批準；

（三）未分配利潤的形成是否真實，用于彌補虧損是否合規。

十三、收入管理和核算內部控制制度的審計要點：

（一）運輸收入部門客貨運費，雜費。代收款等收入的核收單據和運輸進款，欠繳運輸迸款帳戶反映的數據是否相符；運輸清算收入的清算單據和運輸清算帳戶反映的數據是否相符；

（二）換算周轉量指標與統計部門的報表是否核對相符；

（三）財務清算單價與上級文件規定是否一致；

（四）其他單項清算指標是否真實、可靠；

（五）產品銷售業務是否建立合同制度；

（六）銷售合同是否有專人負責和登記，簽訂合同是否經授權和批準；

（七）銷售業務的開票人，合同簽訂者。發貨人。辦理結算人員的崗位是否分離；

（八）銷售合同、銷售通知單，發票提貨聯。結算金額、數量是否相符，銷售核查制度是否建立，發票存根聯與收入帳面金額是否核對相符；

（九）銷售價格是否符合國家政策，給予購貨方折扣、折讓是否經授權和批準。

十四、成本費用管理和核算內部控制制度的審計要點：

（一）企業是否建立以、財務負責人為主的成本管理責任制；

（二）成本開支范圍和支出標準是否嚴格執行國家有關規定。

第十二條 審計組審計終結后，應針對被審計單位內控制度中存在的缺陷，以書面形式向被審計單位出具內控制度缺陷意見書和審計建議，經單位主要負責人批準后下發被審計單位執行。

第十三條 本辦法適用于江蘇省電力公司及其所屬各單位 第十三條 本辦法由省公司負責解釋。

第十四條 本辦法自下發之日起執行。

第四篇：xx年內控審計工作規劃

內控審計工作規劃

一、成立內控審計部的意義

公司改制已近尾聲，二期生產線即將安裝啟動，我們xx公司即將邁入一個強力發展的征程。隨著市場經濟的發展和企業環境的變化，單純依賴會計控制已難以應對企業面對的市場風險，會計控制必須向風險控制發展；同時，各部門之間的內控要求也有待于進一步協調，以便為進行內部控制自我評估和外部評價提供統一標準。因此公司有必要成立一個內控審計部相對獨立于其他職能部門的、能夠及時監督和評價公司整體運行狀況的機構，以加強各級組織、各職能部門之間的控制、協調與配合，保障各方面業務工作開展的規范、有序，避免重大漏洞和損失，由會計事后監督轉移到事前、事中控制中，使公司的經營朝著健康有序的方向發展。

二、內控審計部的管理模式。

內部審計部應歸于監事會的領導，在公司內部形成一個完整的監督系統。公司監事會的職責是充分行使所有者的監督權，以財務監督為核心，同時對各級管理人員的盡責情況進行監督以保障公司資產的安全，所以內控審計部由監事會負責公司內部形成一個完整的監督系統，從而能夠更立體的開展監查工作，更好的實現監查工作的價值。

三、內控審計部的職能

內部審計工作涵蓋公司運轉全過程，內部審計工作主要的是對各項制度的流程和執行進行監督，發現漏洞，督促各職能部門限期整改。業務范圍應涉及財務審計、管理審計、系統與流程審計、工程審計、1

合同審計和監察等方面專業。其具有5項職能：

1、檢查監督職能。檢查監督是內控審計部的基本職能，監察范圍包括：一對公司的財務收支進行監督；二對重點部門、重點資金、重要經濟活動進行監督；三對公司內部管理和制度執行進行監督。通過監督和對問題的揭示，促使各部門加強管理，堵塞漏洞，提高效益，為公司實現經營目標服務。

2、管理控制職能。企業最高管理層不可能對經營管理狀況進行經常性的直接檢查監督，內部審計作為公司控制系統中的一個重要組成部分，受公司監事會的直接領導，從公司全局的角度來發現、分析和考慮問題，對企業的生產經營活動實行有效的控制。

3、經營診斷職能。內控審計通過開展各種審計掌握企業的經營和管理狀況，針對存在的問題，提出解決問題的建議。同時，內控審計一個重要職能就是通過對企業內部控制系統的評估和檢查，發現企業內部控制缺陷和漏洞，分析經營管理過程中的偏差和失誤，解剖問題產生的各種主、客觀原因，從而實現對企業經營情況的診斷。

4、評價監證職能。內部審計熟悉企業生產經營情況，了解和評價企業的產、供、銷，人、財、物，內、外運轉及資源優化配置狀況。通過開展各種審計對部門的績效進行評價，并為獎懲兌現提供依據；通過開展內控制度審計，對內控制度的健全性有效性進行評價，為完善內部控制提供依據；通過內部責任審計，對各部門負責人進行責任評價，為組織部門任用干部提供依據。通過審計，審計人員評價整個企業的生產經營狀況，并針對所取得的成績和存在的問題，提出具有

建設性、針對性的評價意見和改進建議，協助高層管理者更有效地進行管理經營活動。

5、咨詢服務職能。內控審計在項目實施過程中，對查出的問題予以揭示并提出整改建議，為領導決策提供依據；通過對領導關心的熱點問題、管理薄弱的環節和單位開展審計調查，為領導決策提供有價值的信息；利用內部審計接觸面廣的特點，發揮承上啟下的作用，及時把各部門的困難、問題和意見公正地反饋給領導，發揮上下之間信息溝通的作用；在對各部門實施審計過程中，對存在的經營和管理方面的問題提出審計建議。內部審計利用其對企業情況熟悉，接觸面廣，綜合性強的特點為被審部門提供咨詢服務。

四、內控審計部的部門架構和崗位設置及考核

結合公司現狀內控審計部以產品質量督查室為主、配備財務、技術等專業人員成立內控審計部，在公司監事會直接領導下開展各項內控審計工作。

部門專業人員設定3人，配備若干兼職人員（每個部門明確一名內控審計員）。

崗位及職責

暫定三專職崗位：主任、副主任、專員

崗位職責：

1、建立完善內控審計制度及流程。

2、在公司監事會領導下制定內審計劃，帶領內控審計部工作人員開展內審工作。

3、提交內控審計報告，預測并明示公司各部存在問題，提出預防建議和整改意見；

4、跟蹤內審報告反饋，協調各職能部門與被審公司的審計建議落實工作；

5、參與制定員工的培養和發展方案，提高員工的實務水平和職業素養；

對專業人員的要求：

由于內部審計的質量很大程度上取決于內審人員的職業操守和業務素質。所以內部審計人員必須注重知識的更新和知識面的擴展，必須熟悉國家有關法律法規和方針政策，掌握現代經濟管理的相關知識和公司主要生產經營業務流程，在實施經濟監督、鑒證和評價過程中，恪守客觀、公正、廉潔的原則，嚴格按照《內部審計實務標準》和《道德規范》的要求開展工作。要有出色的團隊建設和管理能力，良好的溝通協調能力；良好的職業素養與品德操守，高度的敬業精神；有敏銳的洞察力、高度的責任心及分析判斷能力；熟練掌握辦公及相關財務軟件。

內控人員的考核

由于內控審計工作比較特殊，要和諧的同領導及同事相處，又不能影響內審質量，是件不容易的事。對內審員工的業績考核方面，應由公司提取獎勵基金為固定獎勵，確保內審員工的長期有效激勵機制，穩定工作積極性；業績考核則改以考核員工個人綜合能力為主，業務量為輔的方式，重點考核員工專業能力、工作能力、團隊協作能

力、有效溝通和表達能力等方面，將提高員工自身素質作為保障內審質量的前提。

六、xx年的工作計劃：

1、加強宣傳

運用現代化的辦公手段宣傳內控審計工作，引導各部門領導、員工內控審計工作有個正確認識。在公司的內部網絡上建立了內控審計專欄，通過設置內部管理制度、通知通報、會議紀要、新聞簡報、培訓資料等子欄目打造出一個知識面廣、專業性強、可讀性強的專業欄目。展示內控審計相關知識和成果，實現知識積聚、信息交流和資源共享。

2、部門的建章立制工作。

編寫《公司內控審計制度》《公司內控審計工作流程》《公司內控審計工作崗位職責》等規章制度，逐步完善形成規范化、系統化的內控審計專業制度體系。

3、依據國家內控審計原則，從原材料采購、原材料物質保管、生產流程、產品入庫，產品銷售、銷售回款、后勤管理、勞資人事等一個環節一個環節進行跟蹤、規范，從而實現管理水平提高的目的。這項工作預計需要1年時間完成。

4、根據公司的生產經營情況，開展臨時性的項目度內控審計工作。如二期工程建設的全程監控審計。

5、開展實用知識的學習培訓，適應公司信息化建設。

6、加強業務學習。外出參觀學習與自修學習相結合，適當參加

專業培訓。

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第五篇：銀行貸款內控審計問題思路

銀行貸款內控審計問題思路整理

一、發現可能存在的虛構交易、借名貸款或貸款回流的問題審計思路 檢查經過：

（一）審計組在現場函證時，注意到三家公司的對賬均由同一人前來，經詢問，信貸員解釋此人為三家公司的出納；

（二）審計組隨即借調了三家公司的信貸檔案，發現三個借款人的財務負責人均為同一人，而該財務負責人與一家房產企業淵源較深，審計組同時查詢貸款數據庫，確定該財務負責人與房產企業及相關方在銀行是否有貸款，并借調了有貸款的借款人的信貸檔案；

（三）審計組在查閱信貸檔案并做記錄取證的基礎上，進而檢查以上相關貸款的資金實際走向，結合信貸檔案和網上搜索的信息判斷資金走向的實際情況，進而形成可能存在虛構交易、借名貸款或貸款回流的情況的結論。

二、發現可能涉及民間借貸的問題審計思路

檢查經過：

（一）做好信貸檔案信息記錄、貸款資金走向記錄以及網絡搜索信息等基礎工作；

（二）分析以上相關基本信息；

（三）發現有異常借款人或相關方時，獲取其在銀行的所有開戶信息；

（四）選擇資金進出活躍、交易量大的賬戶全面排查其中大額資金的進出情況，并做相應記錄；

（五）進一步根據大額資金進出情況的檢查，借調相關信貸檔案、檢查貸款資金走向以及查詢還貸付息，有必要時執行“

（四）”所述程序，并作相關記錄；

（六）綜合以上檢查記錄，綜合分析判斷是否存在涉及民間借貸、借名貸款的情況。

三、發現借名貸款的問題審計思路

檢查經過：

（一）做好信貸檔案信息記錄、貸款資金走向記錄以及網絡搜索信息等基礎工作，重點記錄抵押物所有權人信息、資金走向等信息；

（二）分析以上相關基本信息；

（三）綜合以上檢查記錄，綜合分析判斷是否存在借名貸款的情況。

四、虛假按揭貸款審計思路

（一）從貸款明細表中分析統計同一天、同一信貸員發放的按揭貸款情況；

（二）抽查以上按揭貸款檔案；

（三）對于按揭房產屬于同一小區的按揭貸款，重點檢查其首付款及期后還息情況，如存在首付款由按揭房產由房地產開發公司支付或期后還息來源于同一人或房地產公司，則可能為虛假按揭貸款。

五、利用信用卡套現問題審計思路

（一）取得信用卡業務臺賬；

（二）分析統計信用卡聯系手機號碼、寄卡地址相同的情況；

（三）抽查以上相關信用卡的業務檔案，并檢查其賬戶交易情況，如存在規律性整額、大額、單筆支付等情況，則可能存在利用信用卡套現。