第一篇：國外中小企業稅收政策及其對我國的啟示

國外中小企業稅收政策及其對我國的啟示

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國外對中小企業的稅收支持實踐告訴人們，盲目追求企業規模已不再適應社會經濟的發展，相反，世界經濟規模越大，中小企業經濟實體就越具有力量。各國對中小企業的發展，紛紛采取扶持政策，如財政援助、稅收優惠、金融支持、法律保障等。西方國家的中小企業在某種意義上是“政府扶持企業”的同義詞，許多國家都有相關的機構來制定支持中小企業發展的法律法規。政府在發揮杠桿作用，引導資金流向，促進中小企業良性發展的過程中，通常要采用稅收政策這一工具。因為作為調節國民收入分配和宏觀經濟運行的重要工具，稅收能深入影響企業生產經營的各個環節；而作為國民經濟的基本單位，企業也深刻影響著國民收入與國民經濟的發展，從而影響稅收。在對中小企業的稅收支持方面，各國的具體做法雖然各有千秋，但總體而言，還是存在比較大的相似性。

1．國外中小企業稅收政策的特點綜觀各國對中小企業采取的稅收政策，有以下幾個共同點。

第一，目標明確，針對性強。在充分認識中小企業的重要作用，深入了解其自身特點和所處環境的基礎上，相關的稅收政策做到了有的放矢，使中小企業真正成為相關政策制定的出發點和受惠者。比如日本，為了充實中小企業的內部留存，采用減輕法人稅率和對一部分所得不課稅的制度。日本在上個世紀80年代就規定，資本不超過1億日元的中小企業，法人稅稅率低于大企業的25%。

第二，政策形式規范，內容系統全面。國外對中小企業的稅收政策內容系統完整，所涉及的內容貫穿了中小企業創辦、發展、轉讓等各環節，且大多是以立法的形式將其提升到法律層面，這就為中小企業稅收政策的順利實施提供了有力的保障。

第三，政策手段多樣，政策力度大。多樣化的優惠政策（如降低稅率、稅收減免與返還、修改固定資產折舊率等），讓不同類型、不同性質的中小企業都能夠從中受益，使政府大力度的稅收支持政策切實發揮作用。

2．國外中小企業稅收政策的內容各國實踐中的具體措施，總的來看可歸結為兩個方面：稅收制度和稅收管理。

在稅收制度方面，有著一個從中小企業的建立、發展直至最后轉讓的稅收政策體系，采取的手段主要是減免稅等優惠措施，以引導資金向中小企業流動。

首先，在鼓勵中小企業創建的稅收政策方面，有降低稅率、選擇納稅方式、增加費用扣除等各種措施，以減輕企業的稅收負擔，使之能在初期實力較弱、贏利能力較差的情況下得以發展。

其次，在扶持中小企業發展的稅收政策方面，考慮到中小企業發展過程中面臨的最大困難是資金和技術等問題，各國政府一般都對資本和設備的再投資、研究開發費用等給予減免稅或稅收抵免等優惠。

第三，在鼓勵中小企業轉型的稅收政策方面，一般是通過對新注冊企業以及原有虧損和流轉稅等問題的照顧來促使這種轉變。

第四，在鼓勵技術創新的稅收政策方面，形式雖然多樣，但核心是通過減輕稅收負擔來鼓勵創新，這已成為歐美國家增強本國中小企業國際競爭力的主要手段之一。比如法國就規定，中小企業以專利、可獲專利的發明或工業生產方法等無形資產投資所獲利潤增值部分，可以推遲5年納稅。

在稅收管理方面，主要通過減輕處罰程度、限制檢查期限等為中小企業提供較為寬松的稅收管理環境，盡量避免稅收管理對中小企業生產經營產生不良影響。

我國中小企業稅收政策支持體系的完善

1．我國中小企業稅收政策現狀及其問題

中小企業已構成我國國民經濟的重要組成部分，在社會經濟發展過程中有著許多大企業所不能替代的作用。據統計，我國在工商部門登記的中小企業有1000多萬家，占全部注冊企業的99%以上，其經營范圍幾乎涉及所有競爭性行業，總產值、銷售收入和出口總額分別占全部工業總量的60%、57%和60%。

然而，我國目前還沒有專門的扶持中小企業的稅收政策。1994年以前我國中小企業之所以能迅速發展，除了短缺經濟給其提供的機遇外，還有就是國家給予的稅收政策支持發揮了巨

大作用。但1994年稅制改革后，就沒有專門的稅收政策以扶持中小企業的發展了，有的只是一些散見于相關規定中的稅收優惠。

總的來看，目前我國對中小企業的稅收政策存在的主要問題是：首先，政策目標不明確，針對性不強?，F行的稅收政策更多的是被當作一種社會政策工具、解決社會問題的手段，而忽視了對中小企業來說很重要的競爭能力的培育問題，沒有考慮中小企業本身的特殊性。其次，政策缺乏系統性和規范性。雖然優惠措施不少，但出臺時期、背景不同，散見于一些補充規定或通知上，零星地分布在各個稅種上，稅收政策的靈活性雖然得到體現，但明顯缺乏系統性和規范性，也使得政策措施缺乏有效的法律保障，不利于實現公平稅負和平等競爭。第三，政策手段單一，范圍窄，力度不大，從而導致政策的低效。目前我國對中小企業的有關稅收支持規定主要限于稅率和減免稅上，無法適應不同性質、不同規模企業的要求，而諸如加速折舊、延期納稅等做法并不常見，程序又過于嚴格繁瑣，并且優惠主要集中在企業開辦之時，缺乏降低投資風險、籌集資金、引導人才流向等方面的扶持政策。另外，現行的增值稅一般納稅人條件，也將許多中小企業排斥在外。

2．完善我國中小企業稅收政策支持體系的構想

中小企業在經濟發展中的作用是毋庸置疑的，但中小企業目前還是弱勢群體，政府應采取相應的措施來扶持其發展，以達到活躍經濟的目的。從最初的“抓大放小”，到“放小扶小相結合”，到“堅持發展大企業大集團與扶持中小企業并舉”，再到2000年7月下發的《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》，以及2002年6月通過的《中小企業促進法》，這充分表明國家扶持中小企業發展的政策力度正在不斷增強，所采取的措施也與我國改革的階段性和過渡性以及我國稅制本身的特點相關聯。但總體來說，目前我國的中小企業稅收政策和措施，不論是在形式上還是在內容上、力度上，都難以對中小企業的生存與發展起到應有的扶持作用?？紤]到中小企業在解決社會就業、保持社會穩定、推動科技創新、促進經濟增長等方面的重要作用，我們應借鑒國外的相關做法，結合我國的具體國情，明確中小企業生存和發展的目標，建立系統、規范的中小企業稅收政策支持體系，采取多樣化的手段支持中小企業發展。具體而言，可從稅收制度和稅收管理兩方面入手，進一步改革和完善我國扶持中小企業的稅收政策。

在稅收制度上，首先，采取多種方式以鼓勵中小企業的創建，如降低稅率、選擇納稅方式、增加費用扣除等各種措施。其次，在扶持中小企業發展的稅收政策方面，對資本和設備的再投資、研究開發費用等給予減免稅或稅收抵免，以幫助企業解決發展過程中的資金和技術問題。第三，在鼓勵中小企業轉型方面，可通過對新注冊企業以及原有虧損和流轉稅等問題的照顧來促使這種轉變。否則，在越來越激烈的市場競爭環境中，一些中小企業連生存都成問題，更談不上發展了。第四，努力完善鼓勵中小企業技術創新的稅收政策。中小企業往往是一個國家科技進步的重要載體，但它們在進行科技創新時，又往往面臨資金短缺、人才匱乏等問題和障礙。因而，加大對中小企業科技開發的稅收扶持，已成為歐美各國增強21世紀國際經濟競爭力的共識。為鼓勵和扶持中小企業科技創新和風險資本的形成，歐美國家采取的主要手段有縮短折舊年限、專利投資所得納稅推遲、研發投資增長的附加扣除等。我國可

根據實際情況區別對待，參照和借鑒使用此類做法。

在稅收管理上，要優化對中小企業的稅收服務。歧視和貶損中小企業的地位，限制和刁難其經營，不但不利于中小企業的發展，而且會損傷整個國民經濟的發展。但對某些貌似公平的一視同仁、“一刀切”的做法，也要提高警惕，因為其背后實質上也隱藏著不公正。所以，在稅收管理上，稅務部門應根據目前我國中小企業財務管理水平低、賬證建設不全、稅收相對成本較高等特點，糾正在稅收服務上的“重大輕小”傾向，加強對中小企業的稅收宣傳和納稅輔導，及時為中小企業辦理稅務登記、發票購買等涉稅事宜，特別是要為那些財務管理和經營管理水平相對滯后的中小企業，提供建賬建制的指導、培訓等服務；在提高稅務部門自身工作效率的同時，要降低納稅人的納稅成本；要加強對中小企業戶籍管理和稅源監控，及時掌握中小企業經營、稅源變化等情況，促進中小企業健康發展。同時，要從中小企業不同經營方式和組織形式的實際出發，因地制宜實行分類管理，把優化服務和強化管理結合起來，促使中小企業在提高管理水平和經濟效益的基礎上提高稅收貢獻率。

第二篇：論稅收政策對我國中小企業的影響[模版]

論稅收政策對我國中小企業發展的影響

目前中小企業的發展不容樂觀，因存在政策支持力度小、融資難度大、社會負擔重等問題，其發展受到很大制約。改革開放以后的實踐證明，中小企業不僅是推動國民經濟持續快速健康發展的重要力量，而且在緩解社會就業壓力、為社會化大生產提供必需的協作服務、創新技術、帶動中小城鎮建設等方面發揮了獨特作用。同時中小企業還成為了國家稅收新的增長點。因此，重新認識到中小企業發展對我國市場經濟的發展，以及對社會主義現代化建設的重要作用，中小企業發展日益艱難的嚴重性，及其對和諧社會構建的不利影響問題的嚴肅性，是我們的當務之急。在以宏觀調控為基礎的市場經濟體制下，作為市場的主體和引導者的企業，定會把國家市場政策作為企業發展的指向標，所以中小企業的發展，要靠政策的導向與支持。在這里我們從稅收政策方面加以分析。

現行中小企業稅收政策中存在一些問題，在很大程度上制約了中小企業的發展。改革開放以來，市場經濟形勢發展變化顯著，現行稅收政策尤其是優惠政策已不能適應中小企業快速發展的要求，不僅優惠手段單

一、優惠政策適用范圍窄、優惠目標不明確等一系列問題，而且在所得稅、增值稅和稅收管理服務等方面表現突出，這些問題阻礙了中小企業的持續健康發展。

一、現行所得稅制：內外兩套稅法的缺陷

現行企業所得稅制仍實行內外兩套稅法，對外資企業優惠多，稅負輕；對內資企業優惠少，稅負重；同屬內資企業，又是對大型企業優惠多，對中小企業優惠少?，F在外商投資企業的實際稅負率約1 2%左右，內資企業的實際稅負率約為25%左右，其中中小企業實際稅負率則更高。這主要是以下稅收政策規定造成的：

優惠稅率仍然過高?，F行企業所得稅制規定，對利潤較低的企業可實行優惠稅率，年應納稅所得額在10萬元以下的減按27%優惠稅率征收，在3萬元以下的減按18%優惠稅率征收。這一優惠稅率仍然過高，而適用優惠稅率的應納稅所得額標準則定得太低，使得應予扶持的中小企業得不到照顧。

折舊年限規定不切實際。外資企業多是實行加速折舊，內資企業則限定過嚴，特別是很多中小企業機器設備超負荷運轉，磨損很快，折舊計算不予照顧，加重了稅收負擔。

擴大投資稅負過重。外資企業獲得的利潤用于再投資，可返還已繳納的部分企業所得稅，而內資企業股東權益轉增資本金還要再繳納一道個人所得稅，稅負過重。

二、現行增值稅稅制：對中小企業存在歧視和限制

現行增值稅稅制把納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人兩類，且規定從1998年7月1日起，凡達不到銷售額標準的納稅人，不管企業會計核算是否健全，一律不得認定為一般納稅人，而劃為小規模納稅人征稅。這些政策不但加重了小規模納稅人的稅收負擔，而且使購貨方因不能足額抵扣進項稅額而不愿購買小規模納稅人的貨物，使占總納稅戶80%甚至90%以上的小規模納稅人在激烈的市場競爭中處于極為不利的地位，阻斷了一般納稅人與小規模納稅人之間的正常經濟交往。同時，現行“生產型”增值稅制，使企業購置固定資產的進項稅額得不到抵扣，又加重了其稅收負擔，降低了產品在國內外市場的競爭力，這些都對中小企業的生產經營和發展極為不利。

三、現行稅收征管政策：對中小企業實際發展缺乏考慮

《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，納稅人不設置賬簿或賬目混亂或申報的計稅依據明顯偏低的，稅務機關有權采用“核定征收”的辦法。但有些基層稅務機關往往對中小企業不管是否設置賬簿，不管財務核算是否健全，都采用“核定征收”辦法，擴大了“核定征收”的范圍。同時，國家稅務總局發行的一些法辦，也不符合中小企業薄利多銷、利潤率低的實際；有的甚至不管有無利潤，一律按核定的征收率征所得稅，加重了中小企業的稅收負擔，不利于中小企業的發展。這都加重了中小企業的稅收負擔，有礙中小企業的發展。

中小企業的健康持續發展離不開國家稅收政策的支持，而改革開放以來的形勢表明，國家的穩定健康發展也離不開中小企業對國家經濟的促進，所以稅收政策的制定，應充分重視和發揮中小企業的重要地位和作用，應定位于支持和鼓勵中小企業的健康發展，為中小企業創造良好的稅收環境。同時通過完善稅制，引導中小企業向“小而專，小而優”的方向發展；激勵中小企業技術創新和環境保

護，實現社會經濟的可持續發展；指導中小企業搞好社會化分工協作，實現市場功能互補、產業結構合理，提高企業的整體素質和國內外市場的競爭力。

一、改革現行所得稅稅制，減輕中小企業的稅收負擔

1．降低中小企業的優惠稅率。

順應國際上多數國家相繼調低所得稅稅負的趨勢，我國企業所得稅稅率也應適度調低，可以降低到24%或25%，其中對困難較多、利潤較少的中小企業，應繼續制定優惠稅率，并提高適用優惠稅率的所得額限額標準。

2．縮短固定資產的折舊年限。

當今世界科技進步日新月異，中小企業也必須不斷更新設備，不斷開發新產品，才能滿足市場的需要。對中小企業特別是科技型中小企業的機器設備，允許實行加速折舊，縮短折舊年限，提高折舊率，以促進中小企業加快設備更新和技術改造。

3．擴大中小企業稅收優惠范圍。稅收優惠應改變現行的以地區優惠、經濟性質優惠為主的稅收優惠政策，改為以產業傾斜為導向的優惠；優惠形式也要多樣化，由單一的直接減免稅，改為直接減免、降低稅率、加速折舊、放寬費用列支、設備投資抵免、再投資退稅等多種優惠形式，并應擴大對中小企業的優惠范圍。

二、完善現行增值稅稅制，維護中小企業的合法權益

完善現行增值稅稅制，改進增值稅小規模納稅人的征稅規定和管理辦法，是維護中小企業合法權益、促進中小企業發展和健全增值稅運行機制急待采取的一項重要舉措。

1．擴大一般納稅人征收范圍的比重。從事工業生產加工和經營生產資料的中小企業，處于商品流轉的中間環節，為保持增值稅抵扣鏈條的完整性，凡生產場所比較固定、產銷環節便于控制、能按會計制度和稅務機關要求準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額的，都可核定為增值稅一般納稅人，適用增值稅進項稅額抵扣的規定。中小企業從事商業經營年銷售額未達到180萬元標準的，如會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，經批準也可核定為增值稅一般納稅人。小型企業對會計核算暫不健全的，也應積極創造條件，通過稅務部門組織培訓等方式，幫助提高其會計核算水平。

2．進一步調低小規模納稅人的征收率?，F行小規模納稅人增值稅的征收率仍然顯得過高，對部分確無記賬能力仍需按小規模納稅人征稅的小型企業，也應該進一步調低增值稅征收率，貫徹公平稅負的原則，減輕他們的稅收負擔。工業小規模納稅人的征收率，可以調低為4%；商業小規模納稅人的征收率，可以調低為3%；調低小規模納稅人的征收率，有利于縮小增值稅兩類納稅人之間的稅負差距，促進小規模納稅人生產經營正常健康發展。

三、改進稅收管理服務體系，為中小企業營造良好的納稅環境

優化服務主要體現在執法公平、方便納稅、節約中小企業納稅成本方面，必須做到：大力加強中小企業稅法知識和建賬建制等的輔導培訓，以利擴大中小企業建賬面；簡化中小企業納稅申報程序和納稅申報時附送的資料，以利節省其納稅時間和納稅成本；積極推廣稅務代理服務，為中小企業提供稅務咨詢、稅務代理，盡量減少因不了解稅收法規而造成的納稅差錯；改進對中小企業的征收方法，積極擴大查賬征收范圍，盡量縮小核定征收的比重，同時對核定征收的“應稅所得率”和“納稅定額”，一定要調查核定準確，以維護中小企業的合法權益；適度下放地方各稅的減免權，對那些稅源固定、稅收收入較少的地方稅種，均可授權地方政府自行掌握，以利于各地有針對性地中小企業給予必要的減免稅扶持，促使其發展。

在構建和諧社會的背景下，我國社會主義市場經濟正在蓬勃發展，這就為我國中小企業的健康快速發展提供了改革和進步的機遇，國家如果能在對中小企業的稅收政策上給予公平或者優惠的待遇，那么其發展前景定會樂觀，從而對我國市場經濟體制的完善有重大影響。

第三篇：國外安樂死的立法對我國的啟示

日本安樂死立法對我國的啟示

安樂死對于現在的中國來說還是一個很敏感的問題，中國的歷史傳統中有提到“身體發膚，受之父母，不敢毀傷，孝至始也?！痹诋斀竦哪甏€是有一定的影響的，在很多人得眼中自己的生命不單單是自己的，是父母給予的應當珍重。這里主要通過對于日本對于安樂死的立法來看到中國的情況，日本和中國的文化有著較大的相同度，在一定的程度能很好的說明問題。一．安樂死的意義

安樂死源于希臘的EUTHANASIA一詞，原意為“快樂死亡”或“尊嚴死亡”。又由于安樂死是一種特殊的死亡形式，至今對它仍然沒有統一的定義。目前，我國的學者普遍認為安樂死是患不治之癥的病人在垂危狀態下由于精神和軀體的極端痛苦，在病人及其親友的要求下經過醫生認可，用人道的方法使病人在無痛苦狀態中結束生命的過程，它的目的是通過人工調節和控制，使死亡呈現出一種良好的狀態，以避免精神和肉體的痛苦折磨，達到舒適或愉快，即改善死者瀕臨死亡時的自我感覺狀態，維護死亡時的尊嚴。二．日本安樂死的發展

日本最早的安樂死案例出現于1949年,直到1990年,共發生了六起安樂死案例,全部都是所謂的積極安樂死,并且是由親屬執行結束患者生命的。1976年,日本安樂死協會試圖通過一項根據患者意愿撤除生命維持治療措施的法案,這項法案起草于1979年,法案起草結束后,有關協會成員努力游說議會成員,但是最終由于社會的反對聲音過高而沒有進行表決。根據該法案起草者的意思,法案所倡導的安樂死應當是消極安樂死,也就是放棄生命維持治療,而不是現在所說的積極安樂死或者輔助自殺。后來,安樂死協會開始改變策略,把注意力集中于患者活遺囑的執行上,而不再試圖改變法律。

2.1日本關于臨終關懷,特別是終止生命維持措施的政策

日本衛生與福利部和醫學會1989年印制了生命臨終措施指導手冊。該手冊在前言中寫道:根據探討中的對人類尊嚴的尊重和患者家人心理負擔的考慮,對于僅僅是為了延長患者臨終生命的醫療措施需要重新思考。例如,對于心臟即將停止跳動和呼吸系統將要終止的病人,所采取的心肺復蘇措施只能是延長患者的痛苦??從今以后,類似情形的醫療保健措施應當尊重患者意思和自主決定權。而且。1992年3月,日本醫學會生命倫理委員會印制了一份題為“給臨終關懷醫生的建議”的報告。這份報告基本肯定了患者的活遺囑。

1994年,日本科學委員會死亡與醫學保健專門委員會出版了一份報告,這份報告明確指出,只要滿足以下三個條件,停止生命維持治療措施是可以允許的。第一、患者的病情是現有醫學條件所無法逆轉的;第二、必須病人在清醒時表達了自己的要求;第三、終止治療措施必須由醫生實施,而不能由患者家人實施。這份報告的主要內容集中在終止治療方面,也多處提到了“有尊嚴的死”一詞,盡管死亡與醫療保健專門委員會沒有詳細論及“安樂死”,但是,有一點是明確的,禁止“積極安樂死”。報告指出“殺死??通過藥物方式,盡管是為了減輕患者痛苦也不可允許?！?/p>

三．中國安樂死的發展

1988年7月5日，中華醫學會、中國自然辯證法研究會、中國社會科學院哲學研究所、中國法學會、上海醫科大學以及其他有關單位，聯合發起召開了“安樂死”學術討論會。與會的各界代表一致認為，盡管中國在實際工作中，安樂死，特別是消極的安樂死幾乎經?？梢杂龅剑ǚe極的安樂死，在中國已經公布至少7個案例，實際上大大超過此數），通常并不引起法律糾紛，但是考慮到中國的具體情況，現在還不存在為安樂死立法的條件。

自1994年始，全國人代會提案組每年都會收到一份要求為安樂死立法的提案。在1997年首次全國性的“安樂死”學術討論會上，多數代表擁護安樂死，個別代表認為就此立法迫在眉睫。

3.1中國安樂死立法之路

第一次嘗試：在1988年七屆人大會議上，最早在全國人大提出安樂死議案的是嚴仁英和胡亞美，兩人分別是中國婦產科學和兒科專業的泰斗。嚴仁英在議案中寫下這么短短幾句話：“生老病死是自然規律，但與其讓一些絕癥病人痛苦地受折磨，還不如讓他們合法地安寧地結束他們的生命?！?/p>

第二次嘗試：1994年全國兩會期間，廣東32名人大代表聯名提出“要求結合中國國情盡快制定‘安樂死’立法”議案。

第三次嘗試：1995年八屆人大三次會議上，有170位人大代表遞交了4份有關安樂死立法的議案。

第四次嘗試：1996年，上海市人大代表再次提出相關議案，呼吁國家在上海首先進行安樂死立法嘗試。在隨后于1997年首次舉行的全國性“安樂死”學術討論會上，多數代表擁護安樂死，個別代表認為就此立法迫在眉睫。

3.2中國安樂死事件

1986年發生在陜西漢中的我國首例安樂死案件，曾歷經6年艱難訴訟。醫生蒲連升應患者兒女的要求，為患者實施了安樂死，后被檢察院以涉嫌“故意殺人罪”批準逮捕。案件審理了6年后，蒲終獲無罪釋放。但這并不意味著安樂死的合法性，安樂死仍是違法的，只不過由于蒲連升給患者開具的冬眠靈不是患者致死的主要原因，危害不大，才不構成犯罪。

2003年8月3日，我國首例安樂死案主要當事人王明成離開人世, 王明成的“安樂死”請求之所以被如此關注，在于他有一個特殊的身份——我國首例“安樂死”案的犯罪嫌疑人。但是在他自己卻不能實現安樂死的愿望。三．結論

在我國，受到儒家對于生死觀念的影響，在“不知生、焉知死”的文化中，人們對于死亡充滿了害怕和恐懼。死，總是和黑暗、鬼神等聯系在一起。這種傳統的文明在現代文明出現若干年之后，依然占據著一定的地位，“好死不如賴活著”的觀念并沒有被安樂地死所代替。在倫理，道德，觀念，社會輿論以及國策等條件的束縛之下導致人民對于安樂死的要求不像西方國家那么的迫切。制度的不一樣，歷史的不一樣導致者我們在這個問題上文化，觀念和意識。較于西方自由的人格存在著很大的差異。

中國關于安樂死的研究源于日本的傳入，所以在很大的一方面我們不能不說安樂死是一個外來的文化，中國對于這個問題很大程度的接受只在于傳統的看法，即普遍接受了一種傳統的安樂死定義，即無痛苦死亡法。

目前學術界依照不同的標準將“安樂死”分成不同的種類： 1.根據終止生命的行為方式不同，分為積極的“安樂死”與消極的“安樂死”。積極的“安樂死”又稱為主動“安樂死”或仁慈助死，指醫務人員采取促使病人死亡的措施結束病人的生命。消極“安樂死”又稱為被動“安樂死”或任其死亡，是指對那些身患絕癥處于極端痛苦的病人停止、放棄救治，包括停止使用生命的輔助設施和藥物，使病人自然地死于疾病。

2.根據被實施安樂死的病人是否明確表達愿望，分為自愿“安樂死”和非自愿“安樂死”。自愿“安樂死”指的是患者在意志清醒的時候，有過明確的表示，不愿意忍受疾病的折磨，而愿意實施“安樂死”。如通過立遺囑。而非自愿“安樂死”針對的是那些無行為能力的病人，主要是指腦死亡、植物人和先天性疾病的嬰兒實施“安樂死”。

從日本的立法過程中我們可以大致的看出，安樂死在日本備受關注和爭議,日本成文法律尚無關于安樂死的規定。但是從案例的處理方式上我們不難看出對于消極安樂死,雖然仍存在較大爭議,但是日本社會和民眾絕大部分能夠接受它已經做出了肯定性規定。盡管消極安樂死從法理上講在日本屬于違法行為甚至是犯罪行為,但是由于其已經基本上被社會接受和認同,所以在日本還沒有因消極安樂死而受到法律追究的案例。對于積極安樂死,日本社會和民眾所持的是積極反對的態度,而且積極安樂死屬于日本刑法上確定的犯罪行為。從日本發生的積極安樂死案例來看,行為人都以殺人罪的罪名受到了刑事處罰,但是,從量刑上看明顯較輕,不同于其它殺人罪,這說明人們認為它的社會危害性較小。

而從中國的歷史文化，學術界討論，以及近年來關于安樂死案例的處理方式可以看出對于。中國對于安樂死的處理方式和態度和日本很類似，對消極安樂死有著較大的肯定性。而積極安樂死存在著很大的討論。從中國政府對安樂死立法基本持者否定的態度來說，安樂死在立法方面有著很大的阻礙，其中積極安樂死是一大方面。

雖然國外荷蘭，比利時等國家對于安樂死設立了法律進行規定，但是用于中國的現在的國情還是不符合的。在亞洲東方文化這樣的一個大環境中，從中國，日本等國家現在對于安樂死的立法態度以及討論。對安樂死的認可只在存于一個傳統意義上的認可，不能接受安樂死的積極死亡方面。所以說在未來很長的一段時間里，中國對安樂死的立法都會很片面的或是保持現狀不立。文化，道德，觀念，倫理等等思想上的影響對安樂死中國化的進程有著無可估計的阻礙。但是它的發展卻也是必然的要求，人的自由，人的本性等人對于自身的追求，不可不導致于安樂死的進程的快速發展。因此，安樂死在中國的發展將是沖突傳統，也是人的解放的發展。

第四篇：國外養老保險制度對我國的啟示

國外養老保險制度對我國的啟示

由于社會制度，經濟發展水平以及社會文化傳統的差異，各國建立的養老保險制度也不盡相同?？v觀世界各國的養老保險制度，可以大致劃分為四種類型，即投保資助型養老保險、福利國家型養老保險、強制儲蓄型養老保險和國家統籌型養老保險。

世界各國的養老保險制度概覽

借鑒國外養老保險的成功經驗和教訓，針對中國現行養老保險體制存在的主要問題，建立和完善我國養老保險制度應當采取以下對策。

(一)建立多層次的養老保險制度國外成功經驗表明，養老保險制度越完善、服務越到位，投保者的熱情就越高，保險基金也就越充足；反之，投保者越沒有熱情，保險基金就越不充足，周而復始形成惡性循環。因此，我們應積極擴大養老保險的覆蓋面，建立包括基本養老保險、企業補交養老保險和個人儲蓄性養老保險等多層次的養老保險體系。

(二)合理設置個人賬戶 國外養老金個人賬戶制的成功經驗表明，采用資本積累的個人賬戶制，能使公民建立對自己未來負責的觀念，并促使長期儲蓄制度的形成。智利改革的成功，證明了個人賬戶制不僅適用于像新加坡那樣的城市國家，同樣可以在一個幅員較大的國家實現。同時，可以鼓勵建立各種補充養老保險基金，以此來彌補儲蓄機制的再分配功能不足。我國雖然在養老保險中設立的個人賬戶，但從實際運行來看，并不是十分成功，個人賬戶資金虧空嚴重，完全失去了個人賬戶的資金積累作用。面對養老保險個人賬戶的“空賬”運行，有必要對個人賬戶制進行適當改造，并根據我國國情來合理設置個人賬戶。

三)探索多種籌資方式

探索多種籌資方式總結各國的實際做法，我們可以發現，養老保險籌集資金的方式大致包括社會保險稅、單位交費、個人交費、政府補貼等幾種。我們應當借鑒別國的做法，確立適合我國的養老保險籌資方式。如何確立適合本國養老保險需要的籌資模式，以及所選籌資模式是否能夠體現公平與效率標準，是各國政府在構建本國養老保險制度過程中所追求的目標。

(四)完善基金投資運營機制

養老保險基金的支付壓力不斷增大，確?；鸬谋Ｖ翟鲋祽蔷徑夤┙o不足的最具潛力的途徑。在控制風險前提下，允許養老保險基金有條件、有步驟的進入資本市場，可以使養老保險基金更好地分享我國國民經濟和證券市場發展的成果，實現保值增值。

(五)合理確定養老保險水平由于養老保險需求是無限的，而資金籌集的水平是有限的，所以應當有效地控制養老保險基金的支出規模，確保養老保險水平保持在一個合理的區間：其最低應高于職工退休后生存的需要，最高應低于勞動力的邊際收益。養老保險水平高于勞動力的邊際收益，將對勞動效率產生抑制作用

(六)創新養老保險管理方式 養老保險管理方式，是指各級政府在介入養老保險是如何明確各自的責任范圍。西方國家養老保險管理，實行分層次管理方式，各級政府的養老保險責任非常明確。借鑒他們的經驗，我國也應當選擇與運用恰當的管理方式，作為我國養老保險制度實現的手段。

(七)建立多層次養老保險基金監管體系

國外發達國家普遍依靠立法來保障制度的實施，我國需要借鑒國外經驗，盡快形成社會保障制度立法，或者加快養老保險制度立法。以法律的形式將養老保險各方的權利、義務明確下來，對于不依法執行者可以追究相應的責任，對于企業可以追究其欠繳費的責任，對于政府部門也可以追究其管理不善的責任。@在實現管理與監督分離的基礎上，加強對社會保障基金運營機構的監管。

確實，在當前條件下，要完全放棄現收現付制是不現實的，但國際經驗告訴我們，完全堅持現收現付制必將使養老保險體制陷入危機。我們當前也不具備完全積累制的條件，同時由于完全積累制缺乏代際間的分配功能，與傳統的中國養老制度也不相容。所以，我們在探索中應不斷完善社會統籌與個人賬戶相結合的養老模式，不斷完善中國的養老保險制度。

第五篇：國外汽車保險發展對我國汽車保險的啟示

國外汽車保險發展對我國汽車保險的啟示

運輸1101 陳強 3110405027

目錄 汽車保險的起源和發展................................................................................................2 1.1 1.2 2 汽車保險的起源....................................................................................................2 汽車保險的發展....................................................................................................2

世界各國汽車保險的發展現狀和特色........................................................................2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 美國“從人主義”的汽車保險制度....................................................................2 英國“完全市場細分”的汽車保險制度............................................................2 德國的汽車分級保險制度....................................................................................3 法國社會管理功能突出的汽車保險制度............................................................3 日本有效保護交通事故受害者的汽車保險制度................................................3 我國汽車保險的發展歷程和現狀................................................................................3 3.1 3.2 我國汽車保險業的發展歷程................................................................................3 我國汽車保險業的發展現狀................................................................................4 影響我國汽車保險發展的因素分析............................................................................4 4.1 4.2 4.3 我國汽車保險制度不夠完善................................................................................4 我國汽車保險市場信息不對稱............................................................................5 我國汽車保險獎懲系統不完善............................................................................5 解決上述問題的相應對策............................................................................................5 5.1 5.2 完善我國汽車保險制度........................................................................................6 治理信息不對稱問題的對策................................................................................6 我國從中得到的啟示....................................................................................................6 6.1 6.2 6.3 6.4 車險市場化改革是一個長期漸進的過程............................................................7 保險監管部門應當制定相應的費率和核保政策................................................7 拓寬車險銷售渠道................................................................................................7 保險公司應加強獨自開發新的車險產品及相關服務........................................7

總結................................................................................................................................7 汽車保險的起源和發展

1.1 汽車保險的起源

國外汽車保險起源于19世紀中后期。當時.隨著汽車在歐洲一些國家的出現與發展.因交通事故而導致的意外傷害和財產損失隨之增加。盡管各國都采取了一些管制辦法和措施，汽車的使用仍對人們的生命和財產安全構成了嚴重威脅。因此引起了一些精明的保險人對汽車保險的關注。

1896年11月由英國的蘇格蘭雇主保險公司發行的一份保險情報單中刊載了為慶祝“1896年公路機動車輛法令”的順利通過而于11月14日舉辦倫敦至布賴頓的大規模汽車賽的消息。在這份保險情報中還刊登了“汽車保險費年率”。

最早開發汽車保險業務的是英國的一法律意外保險有限公司一1898年該公司率先推出了汽車第三者責任保險.并可附加汽車火險。到1901年保險公司提供的汽車保險單已初步具備了現代綜合責任險的條件.保險責任也擴大到了汽車的失竊。

1.2 汽車保險的發展

20世紀初期汽車保險業在歐美得到了迅速發展。1903年.英國創立了汽車通用保險公司并逐步發展成為一家大型的專業化汽車保險公司。1906年，成立于1901年的汽車聯盟也建立了自己的汽車聯盟保險公司。到1913年汽車保險已擴大到了20多個國家汽車保險費率和承保辦法也基本實現了標準化。

1927年是汽車保險發展史上的一個重要里程碑。美國馬薩諸塞州制定的舉世聞名的強制汽車(責任)保險法的頒布與實施，表明了汽車第三者責任保險開始由自愿保險方式向法定強制保險方式轉變。此后，汽車第三者責任法定保險很快波及到世界各地。第三者責任法定保險的廣泛實施，極大地推動了汽車保險的普及和發展。車損險、盜竊險、貨運險等業務也隨之發展起來。自20世紀50年代以來，隨著歐、美、日等地區和國家汽車制造業的迅速擴張。機動車輛保險也得到了廣泛的發展，并成為各國財產保險中最重要的業務險種。到20世紀70年代末期，汽車保險已占整個財產險的50%以上。世界各國汽車保險的發展現狀和特色

2.1 美國“從人主義”的汽車保險制度 美國被譽為“輪子上的國度”，汽車保有量極高。美國的汽車保險是隨著汽車工業和保險業的發展而逐步發展起來的，美國的保險公司向汽車用戶提供服務和收費時，在保險的相同的條件卜，保險公司確定保險費率的依據更多考慮的是人的因素，而不是車的因素。通常，保險費的多少隨著投保人的年齡、性別、駕駛經驗、違規記錄、抽煙與否、婚姻狀態、居住地點和汽車價值、種類等的不同有著很大差別。因此同一輛汽車由于投保人或被保險人的不同，保險費率可以相差3倍，即同一輛汽車由于投保人的不同其所支付的保險費能相差3倍、英國“完全市場細分”的汽車保險制度。

2.2 英國“完全市場細分”的汽車保險制度 英國汽車保險歷史悠久，世界上第一張汽車保險單便在這里誕生。車險的保費收入多年來一直是財產保險業務的龍頭險種，而每個家庭在這個項目上的支出約占家庭總開支的1/10。英國機動車輛保險通過許多因素綜合加權的方式確定保費，這種做法:一方面，更加真實地反映了投保車輛的風險狀況，更加注重駕駛員的因素，將代表不同風險的投保對象進行區別對待，可以讓消費者在很大程度上體驗到繳費的公平;另一方面，對于駕駛記錄差、屢次造成事故的司機，高額的保費附加是一種有效的經濟懲罰手段，激勵消費者養成遵守道路交通法規、安全駕駛的習慣。例如，英國居民生活常識中就包括要盡可能保持“無賠案記錄”，當有了一年“無賠案記錄”，第二年去保險公司續保時可以獲得較大的折扣。為此，被

保險人在因一些小事故向保險公司索賠前通常會仔細考慮，看選擇獲取理賠還是保持“無賠案記錄”更為經濟。因為駕車一年不出事故可以享受30%的折扣，連續3年安全駕駛將可以得到高達60%的折扣。如果長期保持安全駕駛記錄，一年的保險花費只有不到200英鎊。這些承保制度客觀上實現了防災防損，減少了事故發生的頻率和可能造成損失的嚴重程度，最大化地體現了保險的社會效益。費率制定的先進技術與信息技術相結合，推動了英國車險市場新的變革。由于采用多因素加權計算保費，很多公司都為此專門設計了計算機數據處理軟件，實現信息采集自動化。

2.3 德國的汽車分級保險制度

德國的車險業務也是德國非壽險業務的核心。德國保險公司往往將汽車保險分為不同等級，作為核定保險賠償率的依據。當然，很多國家都有類似的做法。也就是說，等級越高，說明這種車出問題的概率越低，保險賠償率就越高，如果事故后保險賠償金額一定，保險等級高的車事先交的保險費用就相對少。以大眾POLO為例，根據德國汽車工業聯合會和保險公司的評價，這款車的保險等級定為10級，每年只要交350歐元保險費就夠了;而同類級別的車一般為13級或14級，要交65(Yv700歐元。所以，據此而定的汽車品牌保險等級在國外早己成為消費者選購汽車時的一個重要參考指標，而國外各大汽車廠商為了保證品牌的市場占有份額，也紛紛把這些問題作為技術課題加以研究解決，以提高自己產品的保險等級。

2.4 法國社會管理功能突出的汽車保險制度

法國車險市場是個較為成熟和規范的市場，競爭充分，產品豐富，市場細分度高。法國汽車保險業的經營區域和范圍已經大大超越傳統保險的內涵，汽車保險業的社會管理功能愈加突出。比如，保險公司為減少酒后駕車事故發生率，允許客戶在因飲酒而不能駕車時，可在保險公司報銷一次交通費用;在重大節假日，保險公司會適時在大的娛樂場所進行查驗，并對因飲酒不能駕車的客戶提供交通服務;有的保險公司內部設立汽車修理研究中心，為保戶提供修車價格指導或為汽車修理廠提供技術培訓等。

2.5 日本有效保護交通事故受害者的汽車保險制度

日本是世界上第三機動車保險大國，其將汽車保險分為兩種，一種是自賠責保險，其性質是強制性保險。另外一種是民問的商業保險公司所經營的保險，就是“汽車綜合保險”其性質為非強制性保險，投保與否由汽車擁有人決定。

日本汽車保險的宗旨是為了，而行之有效的方法就是消除“窮肇事”和減少或消滅“肇事逃逸”事件的發生。政府推行實施強制性保險制度，也就是強制性要求所有擁有汽車的人必須加入自賠責保險廠。我國汽車保險的發展歷程和現狀

3.1 我國汽車保險業的發展歷程

我國的汽車保險業務的發展經歷了一個曲折的歷程。汽車保險進入我國是在鴉片戰爭以后，但由于我國保險市場處于外國保險公司的壟斷與控制之下，加之舊中國的工業不發達，我國的汽車保險實質上處于萌芽狀態，其作用與地位十分有限。

1949年10月，新中國中央人民政府政務財經委員會批準，中國人民保險公司成立，并開辦汽車保險。當時主要承保地方國營交通運輸部門和國營廠礦的汽車。私營工商業投保的汽車起初占30%以上，以后隨著資本主義工商業的社會主義改造，其比重逐年降低，并與1954年停辦了汽車公眾責任險。1959年1月中國人民保險總公司召開“停辦國內保險工作會議”。直到20世紀70年代中期為了滿足各國駐華領使館等外國人擁有汽車保險的需要，開始辦理涉外業務為主的汽車保險業務。

1980年，我國保險業開始復蘇，中國人民保險公司逐步全面恢復中斷了25年之久的汽車保險業務，以適應國內企業和單位對于汽車保險的需要，適應公路交通運輸業迅速發展、事故日益頻繁的客觀需要。但當時汽車保險僅占財產保險市場份額的20%。

隨著我國改革開放，社會經濟和人民生活發生了巨大變化，機動車輛迅速普及，機動車輛保險業務也隨之迅猛發展。在此后的20年問，機動車輛保險在我國保險市場，尤其在財產保險市場中始終發揮著重要的作用。到1988年，汽車保險收入超過20億元，占財產保險份額的37.6%，第一次超過企業財產率。從此以后，汽車保險一直是財產保險的第一大險種，并保持高增長率，我國的汽車保險業進入了高速發展的時期

3.2 我國汽車保險業的發展現狀

隨著汽車市場的蓬勃發展，我國機動年保險業務收入實現快速增長，保費收入從2001年的421億元上：升到2012年的4 005億元，年均增長22.7%。2012年我國機動車商業險收入規模達到2 891億元，其中車損險和商業第三者責任險貢獻最大，兩者保費收入占到我國商業車險收入的74%，其他險種相對較少。具體保費收入增長如下圖所示：

圖1 2005-2013年機動車輛保險保費收入增長趨勢圖 影響我國汽車保險發展的因素分析

4.1 我國汽車保險制度不夠完善

? 車險不能充分體現保險的補償和保障功能

我國的財產保險公司把車險承保業務當作一塊重大利潤來源，當客戶出險時，拖延賠付的情況時有發生，不能完全體現保險的補償和保障功能。國外許多保險公司在承保利潤方面兒乎為負值，而是依靠資本市場投資來獲取盈利。

? 車險費率厘定方面不夠合理

根據市場經濟的基本原則，價格應當反映價值，費率應當能夠科學反映風險情況。我國車險雖自2003年1月1口起實行自主費率，但山于發展時間短，各大保險公司還不能實現信息共享，還存在“一刀切”和“價格戰”問題。另外，目前我國車險費率體系基本上屬于“從車費率”，即影響費率的因素主要是與機動車輛本身有關，而西方國家大都采用“從人費率”或者是“從人”加“從車”的費率模式。從原理上講“從人”因素較“從車”因素更加合理。

? 車險市場競爭以價格競爭為主 目前，我國保險公司在經營車險時大多以價格競爭來贏得市場份額，存在惡性費率競爭。而對于消費者而言，機動車輛保險服務質量是一個較大問題。根據新華網的一項調查資料顯不，被調查車主中有6成人對現在使用的保險不滿，“服務質量差、服務內容沒特色”。發達國家車險市場激烈的競爭，使各大保險公司山價格競爭轉到服務競爭。

4.2 我國汽車保險市場信息不對稱 ? 逆向選擇問題

逆向選擇在保險市場上的表現有兩方面:一是關于消費者的信息不對稱，在保險市場上，消費者對自身的風險狀況比保險公司更清楚，而保險公司的保險費率是根據平均風險水平厘定的，對于那些高出平均風險水平的消費者購買保險是有利可圖的，因此越是風險高于平均水平的消費者越傾向于購買保險。這就迫使保險公司提高費率，而提高費率必然迫使低風險消費者退出保險市場，進一步惡化保險公司的經營狀況。二是關于保險產品信息的不對稱，保險公司擁有關于保險服務信息優勢，推出的保險產品也口益復雜化和多樣化，而且很多保單的條款在表述上專業詞匯較多，模糊不清。相比較而言，投保人處于信息弱勢地位投保人對各險種的認識以及對保險合同條款的理解，基本來自于保險代理人的解釋。因此，許多對自己的保險需求和保險公司經營狀況并不是很明確的潛在消費者則被排擠出保險市場。

? 道德風險問題

道德風險是一種交易后的信息不對稱。在簽訂保險合同之后，保險公司不可能比投保人更清楚保險汽車事故發生的真實情況，投保人就處于信息占有的優勢地位。車險市場上的道德風險問題集中體現在頻發的車險騙保案上。對于車主來說，參與其中的原因在于騙?？梢允〉粢徊糠直ｐB車的費用。道德風險的存在，將破壞市場均衡或導致市場均衡的低效率。道德風險增加了保險的賠償負擔，推動了保險費率的上漲。

4.3 我國汽車保險獎懲系統不完善 ? 保費等級數少

在我國目前最多只有10個級別，而國外獎懲系統的等級數一般都有20個以上。以韓國為例，韓國的初始等級為100%，最高220%，最低40%，每5個水平為一級。發生事故后，有責任的投保人會得到一些懲罰的點數。投保人每有1點上升10個保費水平。劃分的等級數直接關系到BMS在減少風險非同質性中的作用，等級數越多，BMS制度就越有效。

沒有考慮索賠額因素

我國絕大多數保險公司的獎懲系統在根據駕駛員的駕駛記錄確定其級別時，通常只考察了他的索賠次數，對于其索賠金額并不計較。這不僅對索賠金額小的投保人不公平，也不利于保險人對投保人進行風險評估。

? 獎懲力度不夠

比利時的BMS系統比較發達，獎懲方案有18個等級。最高等級的保費水平為200%，最低等級的保費水平為60%。各保險公司之間建成了一個統一的信息系統，以防比投保人通過轉移保險公司來擺脫過去索賠的懲罰。我國雖然已經實施了獎懲制度，但山于各等級之間的差異不夠大，故而還不足以發揮BMS對駕駛員的約束作用。

? 沒有建立起完善的汽車投保人信息平臺

我國車險投保人續保時如果選擇另一家保險公司，則該公司一般沒有關于此客戶以往索賠記錄的資料，要對他的風險質量進行評估，實施獎懲就很困難。所以，如果某個投保人本來風險質量很差，一旦他換一家保險公司投保，就可以逃避 BM5對他的懲罰，這使得BMS在我國的運作效力欠佳。解決上述問題的相應對策

5.完善我國汽車保險制度 ? 充分體現保險的補償和保障功能

各大保險公司應把更多的人力物力投入到防災防損上，通過降低事故發生率來實現自己的利潤。而當客戶出險時，保險公司會以各種方式給客戶提供方便，比如在定損前預先賠付，還有在客戶修車時提供替代車服務，這不僅給受害者以賠償，更體現了保險公司的人性關懷，從而提高了保險公司的市場競爭力。

? 厘定合理的車險費率

各發達國家的車險費率厘定均山多種因素決定，基本上包括:車輛保養情況、行駛區域、車型、歷史賠付紀錄、年行駛里程數，駕駛人年齡、職業、性別、駕駛年限、投保人不動產擁有情況、信用記錄和結婚年限，等等。而各國山于國情不同，其側重點也不同。我國應根據具體情況健全費率體系，將“從車”因素和“從人”因素結合起來。各大保險公司應實行信息共享，根據風險狀況的不同制定較為科學和合理的價格機制。

? 將產品設計和服務相結合，確實體現產品的創新 中國汽車保險業應該吸取發達國家的經驗教訓，避免惡性的費率競爭，利用后發優勢實現跨越式發展。只有將高質量的服務和產品設計相結合，憑借自身的服務推出的特色產品，才能理性地贏得市場份額。如提供種類繁多的細分保險項目，供投保人依據自己的情況與偏好選擇適合自己的保險組合;在續保、防災防損上及當投保人出險時，向投保人提供細致的服務等。

5.2 治理信息不對稱問題的對策 ? 建立和完善信息收集系統

引起汽車事故的原因很多根據事故致因理論，可分為人、車、環境三個因素:人的因素駕車主要包括駕駛員年齡、性別、職業婚姻狀況、身體狀況、以往肇事記錄等;車的因素主要包括廠牌型號、車型、使用性質、車況、安全裝置等;環境的因素主要包括行駛齡齡區域、道路等級等。保險公司可以與交通管理部門密切配合、實行信息共享，收集關于保險標的的風險信息并進行加工整理，建立客戶風險信息系統，對投保人的風險等級進行細分，在此基礎上分類管理并約束投保人對免賠額的選擇，能夠使投保人的免賠額約束更具有科學性，更有效降低或減少逆向選擇。

? 完善法律法規

完善的保險法律體系是一國保險市場健康發展的保證。目前，針對我國保險市場信息不對稱、違規操作嚴重的情況，需要盡快出臺《中國保險監管基本法》、《保險信用評估法》等保險監管法律體系，使我國的保險監管真正做到有法可依、違法必究，保障保險信譽機制發揮作用。

? 政府干預

首先，加強法制建設。政府可以通過立法來要求信息優勢方向信息劣勢方提供信息，以減輕信息不對稱程度。其次，政府應當調整監管重心，加大對車險市場上保險中介的監管。依法打擊不法中介，對保險中介的市場準入資格進行嚴格審查，提高保險中介從業者的從業“門檻”。而對于保險公司的監管，則應把注意力集中在檢查市場運行狀況與預防市場偏軌上，為保險公司提供更大的自山發展空間。最后，通過建立個人信用檔案來促使代理人信息得到較好顯不，保證車險市場的健康發展。我國從中得到的啟示

借鑒國外汽車保險制度的經驗，得出許多啟示，找出中外車險水平的差距，有利于提高我國保險業的經營管理水平。

6.車險市場化改革是一個長期漸進的過程

與德國相似，我國車險改革初期仍以較低層次的費率競爭為主要營銷手段。因此，在改革啟動之初的2003年前半年，車險費率一路走低，同時，賠付率則逐步攀升。與德國不同的是，僅半年多時間，我國車險市場的平均費率就開始呈上揚趨勢。究其原因，一方面，多年的市場經濟進程己經為車險改革打卜了較好的制度基礎。車險改革之前，財產險市場除人保和中華聯合外都是股份制公司，有追求利潤的內在動力和外在壓力;人保雖然由于體制等諸方面原因轉型較慢，但股改后公司經營理念調整得也很迅速，局部地區人保費率開始上調。另一方面，傳統財產險領域競爭亦很激烈，不存在較高的利潤空間，保險公司只有通過主動的戰略調整、產品創新及內部架構重組，公司才能在激烈的競爭中生存。德國的激進式改革花了近五年時間才走向規范，我國的漸進式改革未及一年，市場開始逐步走向規范，基木達到了預期效果。但是，對改革的艱巨性和長期性應該有清醒的認識，國外經驗告訴我們，作為財產險的重中之重，車險改革不會一墩而就，對改革中可能會出現的問題和風險，我們應該有充分的前瞻性的準備，車險市場化改革是一個長期漸進的過程。

6.2 保險監管部門應當制定相應的費率和核保政策

我國車險費率改革應分階段逐步推進，分階段地引入了折扣貼現率、投保人特定費率，并在基木保費的基礎上適用浮動費率。而后再根據保險公司各自特點自行制定的自由費率制度。先實行附加保險費率的自由化，再等時機成熟時實行純保費的差別化。為了緩和對汽車保險市場的沖擊，確保車險消費者認同費率自由化，應對車險費率分階段逐步實行自由化。

6.3 拓寬車險銷售渠道 與品牌汽車經銷商結盟，構建車險大超市，對我國保險業未來的發展也是一個值得思考的新方向。汽車保險協會成員公司可以與品牌汽車經銷商結盟，構建車險大超市。協會各成員將各自公司開辦的險種、保障范圍、費率、售后服務等個性化的保險產品。車險費率市場化后，為降低業務成木，各保險公司應創新銷售渠道，大力發展車險營銷的電子化及銀行保險。由于車險的被保險人具有分散性的特點，代理制度成為我國現行車險市場營銷模式的主流。同時，電子商務的出現將引發保險領域的一場新的競爭。對于財產保險公司而言，機動車輛保險是最適合利用網絡進行電子商務經營的業務之一。另外，開展銀行保險業務，有利于利用銀行覆蓋面)‘一泛的營業網點，降低業務成木。同時各保險公司還要在服務上推陳出新，遵循“以人為木，服務至上”的市場原則，從價格競爭轉向產品與服務的競爭。

6.4 保險公司應加強獨自開發新的車險產品及相關服務

各保險公司設應該計既符合客戶需求又具備自己公司特色的保險產品，加強獨自開發新的車險產品及相關服務，使費率競爭和產品及服務競爭并駕齊驅?？梢詤⒄彰绹葯C動車輛保險的險種構成，根據保險條件調整保險費，在傳統汽車保險產品的基礎上，開發長期儲蓄型產品。可以效仿那些成功的實行“從人主義”的費率模式的國家，將投保額度按駕駛員的駕駛紀，年齡，家庭成員和地區環境幾方面來計算。用投保人的駕駛紀錄來控制續保時費率的幅度。如投保人在往年投保期間發生理賠事故，則上調其保險費率，而幅度依事故的大小、投保人應承擔責任的輕重、被罰款的多寡而定?，F今我國家庭一輛車往往是幾個人共同開的，因此，保險公司可以按照家庭成員擁有駕照的人數來制定保險的費率。同樣年齡的計費方式可以通過不同的年齡段來實現，一般青年人發生交通事故的概率高于中年人，因此在其他條件完全相同的情況卜，保險公司對中年人收取的保險費可略低。從發達國家的保險產品來看，國外車險做得更細，更多樣化，我國車險改革后，主險基木沒有改變，只是附加險增加了，但還不夠完善，還要借鑒國外汽車保險的經驗，取長補短，找出差距，從而設計出滿足不同消費者需求的保險產品?？偨Y

汽車保險是伴隨著汽車工業發展而來的，在擁有百年汽車工業歷史的歐美國家，早已形成了健全完善且各具特色的汽車保險制度，雖然不同的國情導致各國汽車保險制度的側重點不同，但他們的先進理念和完善制度都值得我們學習。近年來我國汽車產業發展迅速，汽車消費的增長必將帶動汽車保險業務的迅速發展，特別是按照入世協議我國將逐漸開放保險市場，中國汽車保險業將面臨嚴峻的挑戰，將直面國外保險巨頭的競爭。面對這一情況，我們應該發現和總結我國現階段汽車保險制度的不足，通過借鑒國外汽車保險行業的經驗加以解決和改善，逐步完善和建成符合我國國情的汽車保險制度。

參考文獻

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