第一篇：我國國有商業銀行信貸風險控制問題研究2 中文

對于我國國有商業銀行信貸風險控制問題的研究

本文從商業銀行信貸風險的定義，種類和基本特征入手，具體展現國有商業銀行信貸風險的各個方面，再根據國有商業銀行信貸風險防范中存在的問題深入探討，最后對完善國有商業銀行信貸風險控制提出建議。

關鍵詞：信貸風險；風險評估；風險控制

第二章商業銀行信貸風險理論概述

一．商業銀行信貸風險的定義、種類和特征

（一）信貸風險的定義

根據經濟學家Timothy W.Koch的觀點，商業銀行信貸風險是貸款不能按簽訂合同貸款本息全部收回的可能性，即是貸款安全沒有固定保障，借款人沒有按期歸還貸款本息，可能導致商業銀行收益變動。

（二）信貸風險的種類

根據《巴塞爾協議》和我國國有商業銀行實情，信貸風險種類可以如下劃分：

（1）信用風險

信用風險也叫違約風險，主要是指在貸款到期時，借款人沒有能力償還本息或者惡意拒絕還款導致銀行損失的行為。在直接原因方面，信用風險的起因有三個：破產倒閉。資金緊張。惡意拖欠。

（2）利率風險

利率風險是指市場利率變化導致資產變值或銀行業務協議利率和市場利率變化脫節帶來的風險。

(3)市場風險

市場風險是指因為經濟形勢變化，市場價格和金融市場供求關系的改變下金融資產對銀行放款造成的風險。

(4)操作風險

操作風險是指因為銀行信貸管理系統不完善、管理失誤、控制缺失、詐騙或其他人為錯誤造成信貸資產的損失。

（5）法律風險

一般來說，法律風險是指因為法規的漏洞造成信貸資產損失的可能性。

（三）信貸風險的特征

商業銀行信貸風險具有以下幾個明顯特征：

1、普遍性，信貸風險總是伴隨銀行信貸業務同時發生，信貸業務必然會有風險。

2、隱藏性，信貸風險形成的早期很難被發現，本身具有一定的隱蔽性，3、擴散性，銀行信貸風險發生后影響

會迅速擴展到借款的相關企業和銀行自身，4、可控性，在信貸業務發生之前、發生過程中、發生之后，銀行可以采取適當措施避免信貸風險。

三、國有商業銀行信貸風險控制的方法

（一）信貸風險的內部控制

就商業銀行內部控制基本內容來講，可以分為內部控制環境、風險識別與 評估、內部控制措施、監督評價與糾正以及信息交流與反饋五方面的內容

（二）信貸風險的控制技術與手段

1.信用評級

客戶信用評級是通過科學的方法和規范化的程序，調查、分析、評價、測定和審核評級對象履行相應經濟承諾的能力及其可信任程度，運用科學的計量方法對各項指標與有關的參數值進行橫向比較和綜合評估分析，全面評估客戶的償債能力和違約風險，評價結果用簡單、直觀的符號表示。

2.客戶信用評級考察的內容

系統性風險、財務風險、資信狀況和基本面風險四個方面是客戶信用評級考察的具體內容。

（三）信貸風險預警機制

評判一個商業銀行信貸風險防范的重要指標包括是否有完善的信貸風險預警機制，商業銀行的經營業績甚至因此受到影響。對信貸風險預警機制進行完善，有利于商業銀行提前預知風險，對潛在的風險進行控制。

二、我國國有商業銀行信貸風險防范中的主要問題

（一）國有商業銀行內部控制中存在的問題

1.公司治理結構不合理

中國工商銀行、中國建設銀行和中國銀行已經陸續上市，中國農業銀行也在推行股份制改革。雖然公司法人治理結構在國有商業銀行中變化很大，但還不是真正市場化的貨幣金融企業。現階段，公司法人治理結構結構的不合理引起中國銀行內部控制出現了問題，像我國國有商業銀行，雖然銀行實行了部門分離的制度，但無論是早期的人員分離和現在的部門分離，都沒有真正意義上落實到位，有權審批人會對監管部門造成影響，譬如行長任命風險監控部門的主管，直接對行長負責，這樣職權之便可以使得貸款行長決定貸款的發放。

2.信息不同步

現在，利潤最大的支撐是信息，這同樣適用與商業銀行。當前發生了國有商業銀行和借款人信息不同步的現象，就是企業提供給銀行的信息只是片面的或者涂改過，而不是借款人的全面信息或者真實信息；這樣必然增加了信貸風險。甚至在銀行業之間都沒有進行資源共享的方法，無法共享貸款企業的基本信息及信用狀況，很可能導致企業在一家銀行沒有償還到期貸款，通過改個名字到其他銀

行還能借到錢。

3.風險評估體制不健全

內部控制以風險評估作為前提與基礎，風險評估在完整，準確及時反映信貸風險中起關鍵作用。現階段，在風險評估意識、方法、技術、人才隊伍建設等各方面，我國國有商業銀行還不夠健全。銀行采取的是定性的，人為控制的風險評估，如貸審會制度，屬于專業化程度和效率較低的風險評估體制。對于已標準化可批量處理的銀行資金交易與零售業務，國有商業銀行沒有實現以風險模型為基礎的定量風險評估。

4．信貸決策和審批環節存在缺陷

現階段我國國有商業銀行信貸規章制度中，唯一對貸審會的約束就是評議其決策能力，而在經濟和行政不做出任何處罰。貸款投放的效益和貸審會成員利益幾乎毫不相干，在貸審會成員對貸款項目的評審中，唯一的約束就是貸審會成員對貸款項目的評審職業道德約束。而且，貸審會習慣通過無記名投票的方式進行貸款決策，所以也就沒有因個人決策失誤所需承擔的責任以及追究責任的依據。

另外，國有商業銀行繁瑣的審批環節也會影響放貸。在錦赤鐵路等項目上大中型項目的貸款營銷上，就差點因為審批制度繁瑣而喪失機會。

第二篇：我國商業銀行內部控制問題研究

我國商業銀行內部控制問題研究

摘 要：近年來，我國的商業銀行不斷對其內部控制制度進行探究深化，旨在健全和完善內部控制體系。但是，就目前的發展形勢來看，商業銀行的內部控制在實際工作中仍存在諸多問題。基于此，本文以巴塞爾協議為理論基礎，參照人民銀行、銀監會內部控制指引，針對商業銀行內部控制存在的問題進行分析，從而提出相關性的解決對策，進一步完善的構建內部控制體系。

關鍵詞：商業銀行；內部控制；措施

金融企業作為現代經濟的發展核心，對社會經濟的發展起著關鍵性作用，而商業銀行作為金融業的重要組成部分，就必須不斷健全和完善內部控制系統，以此來適應全新的金融環境。而從另一方面來說，內部控制也是商業銀行的一種自律行為。加強內部控制能夠有效地保護銀行資產的安全，預防金融風險，保障會計信息數據的真實可靠，提高銀行的經濟效益。所以，商業銀行應該自覺主動的建立完善內部控制的各種規章制度，并對其工作人員的業務經濟活動進行風險控制，才能夠真正的開拓銀行的市場之路。

一、我國商業銀行的內部控制定義

內部控制是保障銀行內部正常運營的保障，為保障經營目標的充分實現和各項業務的正常開展，防范和化解金融風險而制定并組織實施的，對內部各部門和人員進行相互制約和相互協調的一系列制度、措施、程序和方法。

內部控制是商業銀行為確保經營目標的實現和各項業務的正常開展，防止和化解金融風險而制定并組織實施的，對內部各個部門和員工進行相互制約和相互協作和調節的一系列制度、措施、程序和方法。就內部控制理論發展，它大致經歷了萌芽期―內部牽引階段、發展期―內部控制階段、完善期―內部控制結構階段、成熟期―內部控制整體框架階段。

1.控制的相關定義

COSO委員會提出了內部控制的相關具體概念：“內部控制是企業董事會、經理當局以及其他人員為達到財務報告的可靠性、經營活動的效率和效果、相關法律法規的遵循等三個目標而提供合理保證的過程。”

2.內部控制的構成

報告認為，內部控制由五個相互聯系的要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監督。監督是對內部控制系統的運行質量不斷進行評價的過程，即不斷地對內部控制的設計、運行和修正活動進行評價。

3.商業銀行內部控制的目標為

（1）確保國家法律法規及本行內部規章制度的有效執行；

（2）確保銀行內部各個業務板塊各項經營管理目標的全面實施和充分實現；

（3）確保實施全面風險管理，以健全的內控制度和嚴密的控制措施為保障，以健康的內部控制文化，先進、安全的信息系統等要素為支撐，建立完善的風險管理體系；

（4）確保風險管理體系的有效性，能及時全面有效地識別、計量、評估、控制、監測和化解各類風險，確保因哈根內部各個業務各項經營管理活動合規、穩健、高效、持續地開展。

4.商業銀行內部控制應遵循“全面性、優先性、制衡性、適當性、適應性、成本效益、有效性”的原則，具體包括：

（1）全面性原則

內部控制應覆蓋零售業務各項經營管理活動的所有流程及操作環節，覆蓋實施經營管理的所有部門、崗位及人員。所有參與經營管理活動的部門和人員都有相應的內部控制義務和職責，任何人不得擁有不受內部控制約束的權利，任何決策或操作均應當有案可查。

（2）優先性原則

內部控制以防范風險、審慎經營為出發點，銀行內部業務各項經營管理活動應事先制定有關政策、制度和程序，識別、計量和評估相關風險，提出風險防范措施，以體現“內控優先”的要求。

（3）制衡性原則

內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成互相制約和互相監督。

（4）適當性原則

內部控制應適當有效，既能有效防范風險又不影響經營效率，確保內部控制不疏漏、不過度。

（5）適應性原則

內部控制應當與各項業務的經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時進行調整。

（6）成本效益原則

內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

（7）有效性原則

（8）內部控制應當有效可行，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和有效糾正。

二、我國商業銀行內部控制存在的問題

1.內部控制環境

在內部控制環境上，主要存在管理人員對內控的重視度不足，且對風險的認知不夠，只是片面強調經濟業務上的開拓，以實現利潤的最大化，卻忽視了內部控制環境的重要性。比如法人代表的自我約束軟化、管理不健全，重建設輕管理等問題。而另一方面，我國的商業銀行在組織機構的建立上也較不合理。比如在部門、崗位的職責劃分上就模糊不清，有的部門之間在出現問題之后，出現互推責任，使得內部控制制度不能發揮其作用，最終導致了銀行業務流程的各個環節銜接不緊密，脫節現象頻發。

2.內部控制活動

一方面，我國商業銀行的控制制度的建立仍較不健全，管理部門之間的銜接也較不充分，使得銀行在控制分散和控制上存在不足。另一方面，由于商業銀行沒有明確的劃分各部門的風險防范職責，就導致了部門業務環節在實施關鍵控制活動上有所缺失，且大多數的銀行在內控方式上也偏重于業務的事后補救和監督，不夠重視風險的規避，也缺乏進行連貫的整理搜集和綜合監測銀行的監督機構或是組織。

3.監督評價機制

只有通過連續的評價監督，才能夠保障內部控制機制的有效運行，所以，必須監督商業銀行的內部控制。內控制度主要是由內部審計進行連續的監督和評價，因此內部審計就必須保持客觀獨立性，正確履行職能，揭露內部控制制度中存在的問題，為決策者提供準確的信息，以便及時提出應對措施。但是，目前的監督評價機制仍舊存在以下問題：一個是內部審計工作的不規范及其審計手段較為落后，另一個是商業銀行的分支機構在內控制度的檢查評價上仍有不足。

4.風險評估

一方面，在經營過程中，由于商業銀行沒有充分的考慮到可能遇到的各種對其不利的內部影響及其外部因素變化所帶來的風險，所以就可能導致銀行內部結構的變化其管理層的變動或是經濟周期的波動等。另一方面，我國對于銀行風險的測評缺乏連續性，就導致了風險發生后，銀行才意識到制度上存在的漏洞或是經營中隱藏的各項風險，不能夠根據不斷變化的環境及時作出反映。最后，我國商業銀行也沒有針對經營中所面臨的各項風險建立科學統一的風險體系，這就導致了我國部分銀行信貸業務的風險管理較為不足，且風險評估手段也極為單一。

5.信息交流與反饋

現如今，內部信息傳遞在我國商業銀行，依然在一定程度上導致信息傳遞不暢通，在一定程度上還依靠著金字塔式的組織結構來實現。關于信息傳遞的真實性準確性，而信息傳遞的效率和信息的時效性也會被受到影響，原因是龐大的組織結構、過長的傳遞鏈條，準確的完整的信息、逐漸遞減，頂端管理層的指示很難準確的傳遞到最基層，而基層機構的經營活動狀況也難以準確的傳遞到最高層。

三、完善我國商業銀行內部控制的措施

1.協調社會環境，完善法人治理結構

從廣義的視角來考察內部控制環境，就必須考慮到西方市場經濟的國家社會信用體系是否足夠完善。我國商業銀行能否穩健運行，不僅需要銀行內部能夠有效控制，更需要社會環境尤其是社會信用制度的大力支持，才能夠協調好商業銀行的內部發展。在市場經濟發達的國家，其金融法律法規相對齊全，且信用制度也得到了廣發的建立及其嚴格遵守，使得商業銀行的抵御信用風險和交易風險等風險都有了較為堅實的基礎，而這種社會信用支持能夠保障我國商業銀行的健康發展，所我國應該重視社會信用體系的建立，逐步完善和協調社會環境，健全法治社會。

2.加強合規管理，營造良好內控環境

加強合規管理，就是指商業銀行應該遵守包括監管和立法機構所規定的基本法律法規、行業協會所規定的行業規則及其適用于商業銀行職工的內部行為準則等。基于此，所謂的法律法規、行為準則不僅僅是單純的包括具有法律約束的文獻，更包括廣義上的誠實守信，公正客觀的道德行為規范準則。而為了能夠打造一個良好的銀行內控環境，我國自2000年以來也相繼成立了適應金融業發展的合規部門，比如2004年工商銀行就將合規管理與內控職能相結合，成立了內控合規部門，這樣一來，使得我國商業銀行內部控制便于管理，更營造了良好的內控氛圍。

3.重視外部監督，真實披露信息制度

銀行監督會作為商業銀行的監管部門能夠有效地對商業銀行的內部控制情況進行定期的評價，并以外部監管的視角，協助銀行找尋內控中存在的缺陷和漏洞，在督促銀行的同時進一步完善了內控機制管理，提高內控的管理水平。所以，在我國商業銀行不斷公開上市的情況下，商業銀行有必要重視起來自投資者和證券市場監管者的外部監督。基于此情況下，我國也強烈要求著上市公司必須設立并維持相應的內部控制結構，建立定期披露制度，真實客觀地反映上市公司的信息披露。而健全披露制度的同時也能夠有效的促進商業銀行提高對內控體系的建設，并能夠充分利用外部監督的優勢，完善內控體系。

4.有效發揮內控，提高內控效率

我國商業銀行的內部控制制度主要著重分析了具體流程中的風險，并據此采取適當的措施進行風險控制。所以，在實際操作中，可能由于控制的需要就將業務操作流程設計得較為復雜，且處理環節也增多，控制成本相對較高，內控效率低下。基于此，就必須對商業銀行的業務流程、管理流程及其企業文化等進行重新構造，以此展開全新的商業銀行管理模式，將客戶作為中心，輔之以市場經濟為導向來進行業務流程設計，再根據具體的業務流程重新塑造商業銀行的管理流程，打造更加完善的企業文化理念。以此達到簡化業務流程步驟，降低控制成本，提高內控效率的目標。

5.內控流程與操作和管理信息系統的有效結合

建立有效的信息溝通機制，確保董事會、監事會、高級管理層及時了解本行的經營和風險狀況，確保相關部門和員工及時了解與其職責相關的制度和信息。

就我國商業銀行而言，商業銀行內部應建立健全信息系統控制，通過內部控制流程與業務操作系統和管理信息系統的有效結合，加強對業務和管理活動的系統自動控制。商業銀行應建立健覆蓋所有業務和全部流程的管理信息系統和業務操作體系，確保及時、準確記錄經營管理的信息，確保信息的完整、連續、準確和可追溯。應當加強對信息的安全控制和保密管理，對各類信息的實施應該分等級的安全管理，對信息系統的訪問實施權限管理，確保信息安全。

四、結束語

我國商業銀行在實施內部控制上仍存在較多不足之處，不僅在理論研究上起步晚，在實踐經驗上更為不足。所以，商業銀行就必須在建立內控制度的過程中去慢慢摸索，不斷的去完善內控機制，才能夠提高我國商業銀行內部控制體系建設的最終效率，促進我國商業銀行的長遠發展。

參考文獻：

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第三篇：我國國有商業銀行公司治理問題研究

【摘要】長期以來，我國國有商業銀行經營機制落后，經營效率低下，公司治理上的缺陷是重要的原因。目前，中國 銀行、中國建設銀行、中國工商銀行的股份制改造已經取得重大進展，其他兩家銀行的改革也在有序地推進。而此次改革，焦點 問題 就是改革能否真正促成四家國有商業銀行公司治理的健全。

【關鍵詞】國有商業銀行；公司治理；股份制改造

金融 是 經濟 的核心，而四大國有銀行居于金融體系的中心位置。根據入世承諾，2006年12月11日，中國銀行業已全面對外開放，中外資銀行開始了短兵相接的競爭。目前，中國建設銀行、中國銀行、中國工商銀行已相繼成功上市，并按照銀監會的要求，建立了董事會、監事會、經營管理層等公司治理架構，但如何完善公司治理結構，真正“穿新鞋，走新路”，通過提高綜合競爭力應對外資銀行的挑戰，保證國有商業銀行安全、健康、高效的 發展 成為各界廣泛關注的問題。

一、我國國有商業銀行公司治理過程我國四大國有商業銀行承擔著為經濟轉軌提供金融支持的任務，簡要 分析 國有商業銀行的公司治理的發展過程，可以以1995年《中華人民共和國商業銀行法》的頒布為分界點，大致可以分為以下兩個階段：

（一）1995年以前的國有商業銀行：行政式治理1979年國務院決定恢復中國農業銀行，將中國銀行從中國人民銀行分設出來，將中國人民建設銀行從財政部分離出來，成為獨立的經濟實體。1983年9月，中國工商銀行與中國人民銀行分設，中國人民銀行專門行使央行職能，不再辦理工商信貸和儲蓄業務，至此，由工、農、中、建組成的專業銀行體系開始形成，中央銀行體制開始建立，各專業銀行都是國務院領導下的直屬局級實體，對下垂直領導，自成體系，接受人民銀行在信貸計劃、貨幣發行等方面的領導和管理。在這種傳統的行政式治理結構下，政府直接負責國有資本的經營，四大國有獨資銀行的行長由國務院任命，是享有一定行政級別的政府官員。總行內部也具有濃厚的行政色彩，各分支行也擁有很大的獨立性和權利，具有準法人性質，其行長也相當于相應級別的行政官員，當地政府對商業銀行分支行的干預屢有發生，同時，行政式治理使黨政部門參與對商業銀行領導層的考核、評價、監督、處罰，失去 社會 對銀行的監督機制。

（二）1995年以后的國有商業銀行治理：向公司化治理方向努力在我國經濟體制改革明確了市場經濟的框架后，銀行向市場化方向邁進的腳步明顯加快：1．1995年7月《中華人民共和國商業銀行法》頒布，總結 了十一屆三中全會以來商業銀行改革的經驗，根據市場經濟條件下商業銀行體系的需要，吸收國際上商業銀行立法的經驗，為商業銀行的進一步發展提供 法律 依據，同時，明確四大銀行的性質為“國有獨資商業銀行”，不設股東會，由國家授權的機構行使部分股東會的職能，同時明確國有獨資商業銀行設立監事會，從法律層面看，商業銀行在組織形式上具有了某些公司治理結構的特征；2．1995年四家專業銀行中的政策性業務被剝離后成立了三家政策性銀行，國家對專業銀行的行政干預明顯減少，專業銀行之間分工淡化，出現業務的交叉和市場化競爭；3．1998年，國家發行2700億的特別國債用于補充四家國有獨資銀行的資本金；4．1999年四大國有銀行將1.4萬億不良資產剝離給新成立的華融、信達、長城、東方四家資產管理公司，而四家資產管理公司則向四大銀行定向發行債券，所籌資金等價給付四大國有獨資銀行，在國家政策扶持下，四大國有銀行的資產質量明顯改觀，抗風險能力加強。5．2004年國務院動用450億美元的外匯儲備為中國銀行、中國建設銀行補充資本金以幫助兩家銀行實現股份制改造。6．2005年10月，中國建設銀行成功在香港聯交所上市；2006年，工商銀行、中國銀行分別上市成功。可以說中國的國有銀行改革已經取得巨大成果。與此同時，其他商業銀行的改革也在積極推進，農行也正在醞釀上市。目前，中國建設銀行和中國銀行按照2004年3月中國銀行業監督管理委員會頒布的《關于中國銀行、中國建設銀行公司治理改革與監督指引》(以下簡稱《指引》)的要求，并借鑒國際上先進的銀行公司治理經驗，建立起了規范的董事會、監事會和經營管理層等公司治理構架，銀行的大多數董事、監事和經營管理人員已經到位，還引進了國內外知名的專家學者和銀行家作為外部獨立董事和高級管理人員。

二、我國國有商業銀行公司治理中存在的主要問題盡管在國家的直接幫助扶持下，通過設立中央匯金投資有限公司、國家注資、財務重組、不良資產剝離等方式，使三家國有商業銀行完成了股份制改造并成功上市，建立起了形式上的公司治理框架，從“標”上實現了 現代 企業 制度的改革，然而，在“本”上，我國國有商業銀行的公司治理仍存在以下不容忽視的問題：(一)產權虛置，所有者缺位的問題依然存在產權經濟學 理論 認為，產權的界定必須是清晰、明確和完整的。在建行、中行等國有商業銀行進行股份制改革之前，四大國有銀行均為國有獨資銀行，產權安排是所有權、經營權和管理權三位一體的國家所有制產權。但是國家只是一個抽象的概念，沒有一個真正的人格化的產權主體來對四大國有銀行行使所有權。2002年，中、建實現股份制改造，從形式上設立了股東大會、董事會、監事會等公司治理結構框架，但是，所有者缺位的問題仍然沒有解決。中央匯金公司通過注資的形式成為中行、建行的國有股東，與原來的國資委不同的只是中央匯金是公司，派出董事，參與分紅，但是，中央匯金本身也是國務院下設的國有獨資機構，也面臨這“廉價投票權“的考驗，如果它未解決好自身的公司治理結構問題，中央匯金無非也是一個變相的政府職能部門而已，它的設立也只不過在原來冗長的委托代理鏈中又增加了一個環節，無助于從根本上解決產權的明晰界定，同時，國有股一股獨大的問題也明顯存在。(二)國有商業銀行委托代理鏈過長公司治理制度建立與運行的本質目標是降低代理成本。然而，在目前現有的國有商業銀分=委托代理制度安排下，國有商業銀行的委托代理關系呈現出委托人一個(國家)，而代理人多個所引致的多重且鏈條過長的委托代理格局。在這種“格局”下，將產生由于信息不對稱而引發的內部人控制問題，產生決策失誤、逆向選擇和道德風險問題。從委托人角度看，因信息不對稱、不充分，造成監控失效，導致監控成本擴大，從而增大了代理成本；從代理人角度看，因代理鏈條過長，導致決策難以及時有效，造成代理成本增大。(三)缺乏有效的激勵約束機制對于國有商業銀行的經營者來說，其擁有銀行的控制權，但是卻沒有銀行的剩余索取權，他們的報酬基本上保持著國家規定的等級工資制度，與銀行的經營業績缺乏必然的聯系。再加上這些經營管理者是無需承擔銀行的經營風險的，因此，他們的經營目標主要是行政性的，而不是市場化的，這樣不但很難激發其通過努力工作創造經濟效益的積極性，而且他們很有可能利用手中的控制權為自己謀求灰色收入。另外，從約束機制來看，由于國有商業銀行的所有者缺位，委托代理關系不清，我國貨幣市場、資本市場和經營市場發展遲緩，銀行財務狀況不透明，因此，對銀行的經營管理人員來說，無論是來自所有者還是來自市場的約束都很微弱。

第四篇：我國國有商業銀行公司治理問題研究

我國國有商業銀行公司治

理問題研究

【摘要】長期以來我國國有商業銀行經營機制落后經營效率低下公司治理上的缺陷是重要的原因目前中國銀行、中國建設銀行、中國工商銀行的股份制改造已經取得重大進展其他兩家銀行的改革也在有序地推進而此次改革焦點問題就是改革能否真正促成四家國有商業銀行公司治理的健全【關鍵詞】國有商業銀行；公司治理；股份制改造金融是經濟的核心而四大國有銀行居于金融體系的中心位臵根據入世承諾2006年12月11日中國銀行業已全面對外開放中外資銀行開始了短兵相接的競爭目前中國建設銀行、中國銀行、中國工商銀行已相繼成功上市并按照銀監會的要求建立了董事會、監事會、經營管理層等公司治理架構但如何完善公司治理結構真正“穿新鞋走新路”通過提高綜合競爭力應對外資銀行的挑戰保證國有商業銀行安全、健康、高效的發展成為各界廣泛關注的問題

一、我國國有商業銀行公司治理過程

我國四大國有商業銀行承擔著為經濟轉軌提供金融支持 的任務簡要分析國有商業銀行的公司治理的發展過程可以以1995年《中華人民共和國商業銀行法》的頒布為分界點大致可以分為以下兩個階段

（一）1995年以前的國有商業銀行行政式治理

1979年國務院決定恢復中國農業銀行將中國銀行從中國人民銀行分設出來將中國人民建設銀行從財政部分離出來成為獨立的經濟實體1983年9月中國工商銀行與中國人民銀行分設中國人民銀行專門行使央行職能不再辦理工商信貸和儲蓄業務至此由工、農、中、建組成的專業銀行體系開始形成中央銀行體制開始建立各專業銀行都是國務院領導下的直屬局級實體對下垂直領導自成體系接受人民銀行在信貸計劃、貨幣發行等方面的領導和管理在這種傳統的行政式治理結構下政府直接負責國有資本的經營四大國有獨資銀行的行長由國務院任命是享有一定行政級別的政府官員總行內部也具有濃厚的行政色彩各分支行也擁有很大的獨立性和權利具有準法人性質其行長也相當于相應級別的行政官員當地政府對商業銀行分支行的干預屢有發生同時行政式治理使黨政部門參與對商業銀行領導層的考核、評價、監督、處罰失去社會對銀行的監督機制

（二）1995年以后的國有商業銀行治理向公司化治理方向努力

在我國經濟體制改革明確了市場經濟的框架后銀行向市場化方向邁進的腳步明顯加快

1．1995年7月《中華人民共和國商業銀行法》頒布總結了十一屆三中全會以來商業銀行改革的經驗根據市場經濟條件下商業銀行體系的需要吸收國際上商業銀行立法的經驗為商業銀行的進一步發展提供法律依據同時明確四大銀行的性質為“國有獨資商業銀行”不設股東會由國家授權的機構行使部分股東會的職能同時明確國有獨資商業銀行設立監事會從法律層面看商業銀行在組織形式上具有了某些公司治理結構的特征；

2．1995年四家專業銀行中的政策性業務被剝離后成立了三家政策性銀行國家對專業銀行的行政干預明顯減少專業銀行之間分工淡化出現業務的交叉和市場化競爭；

3．1998年國家發行2700億的特別國債用于補充四家國有獨資銀行的資本金；

4．1999年四大國有銀行將1.4萬億不良資產剝離給新成立的華融、信達、長城、東方四家資產管理公司而四家資產管理公司則向四大銀行定向發行債券所籌資金等價給付四大國有獨資銀行在國家政策扶持下四大國有銀行的資產質量明顯改觀抗風險能力加強

5．2004年國務院動用450億美元的外匯儲備為中國銀行、中國建設銀行補充資本金以幫助兩家銀行實現股份制改造

6．2005年10月中國建設銀行成功在香港聯交所上市；2006年工商銀行、中國銀行分別上市成功可以說中國的國有銀行改革已經取得巨大成果與此同時其他商業銀行的改革也在積極推進農行也正在醞釀上市

目前中國建設銀行和中國銀行按照2004年3月中國銀行業監督管理委員會頒布的《關于中國銀行、中國建設銀行公司治理改革與監督指引》(以下簡稱《指引》)的要求并借鑒國際上先進的銀行公司治理經驗建立起了規范的董事會、監事會和經營管理層等公司治理構架銀行的大多數董事、監事和經營管理人員已經到位還引進了國內外知名的專家學者和銀行家作為外部獨立董事和高級管理人員

二、我國國有商業銀行公司治理中存在的主要問題

盡管在國家的直接幫助扶持下通過設立中央匯金投資有限公司、國家注資、財務重組、不良資產剝離等方式使三家國有商業銀行完成了股份制改造并成功上市建立起了形式上的公司治理框架從“標”上實現了現代企業制度的改革然而在“本”上我國國有商業銀行的公司治理仍存在以下不容忽視的問題

(一)產權虛臵所有者缺位的問題依然存在

產權經濟學理論認為產權的界定必須是清晰、明確和完整的在建行、中行等國有商業銀行進行股份制改革之前四大國有銀行均為國有獨資銀行產權安排是所有權、經營權和管理權三位一體的國家所有制產權但是國家只是一個抽象的概念沒有一個真正的人格化的產權主體來對四大國有銀行行使所有權2002年中、建實現股份制改造從形式上設立了股東大會、董事會、監事會等公司治理結構框架但是所有者缺位的問題仍然沒有解決中央匯金公司通過注資的形式成為中行、建行的國有股東與原來的國資委不同的只是中央匯金是公司派出董事參與分紅但是中央匯金本身也是國務院下設的國有

獨資機構也面臨這“廉價投票權“的考驗如果它未解決好自身的公司治理結構問題中央匯金無非也是一個變相的政府職能部門而已它的設立也只不過在原來冗長的委托代理鏈中又增加了一個環節無助于從根本上解決產權的明晰界定同時國有股一股獨大的問題也明顯存在

(二)國有商業銀行委托代理鏈過長

公司治理制度建立與運行的本質目標是降低代理成本然而在目前現有的國有商業銀分=委托代理制度安排下國有商業銀行的委托代理關系呈現出委托人一個(國家)而代理人多個所引致的多重且鏈條過長的委托代理格局在這種“格局”下將產生由于信息不對稱而引發的內部人控制問題產生決策失誤、逆向選擇和道德風險問題從委托人角度看因信息不對稱、不充分造成監控失效導致監控成本擴大從而增大了代理成本；從代理人角度看因代理鏈條過長導致決策難以及時有效造成代理成本增大

(三)缺乏有效的激勵約束機制

對于國有商業銀行的經營者來說其擁有銀行的控制權但是卻沒有銀行的剩余索取權他們的報酬基本上保持著國家規

定的等級工資制度與銀行的經營業績缺乏必然的聯系再加上這些經營管理者是無需承擔銀行的經營風險的因此他們的經營目標主要是行政性的而不是市場化的這樣不但很難激發其通過努力工作創造經濟效益的積極性而且他們很有可能利用手中的控制權為自己謀求灰色收入另外從約束機制來看由于國有商業銀行的所有者缺位委托代理關系不清我國貨幣市場、資本市場和經營市場發展遲緩銀行財務狀況不透明因此對銀行的經營管理人員來說無論是來自所有者還是來自市場的約束都很微弱

（四）內部人控制問題嚴重

在國有商業銀行中由于國有金融資產的所有者事實上缺位加上激勵機制薄弱使經理層容易出現內部人控制問題主要表現在銀行的行長和經理人員在獲得一定的控制權以后,就充分利用自己的信息優勢,力求擺脫所有者控制,為謀求自己的利益而損害國家的利益；經營層的個人獨斷專行現象；過分的在職消費侵蝕利潤等此外商業銀行經理層還利用委托人缺位和信息不對稱推脫責任將經營性虧損歸為政策性虧損由此轉嫁自己的風險

三、進一步完善我國國有商業銀行公司治理機制的建議

我國國有商業銀行的公司治理改革已經取得顯著進展但

是與規范化的股份公司的公司治理相比我國商業銀行的公司治理還處于起步階段而且公司治理改革是一項長期艱巨的工作因此結合我國的國情完善我國國有商業銀行的公司治理要始終不渝地做好以下幾方面的工作

(一)改變單一產權結構推進產權主體多元化

公司治理的實質就是要解決委托代理的效率問題公司治理就是在既定產權制度的基礎之上對于企業的激勵約束機制進行構建而產權理論認為所有權規定了公司的邊界是控制公司權利的基礎因此建立明晰的多元化的產權結構是完善公司治理的基礎也是解決我國國有商業銀行“所有者缺位”的有效途徑

2005年8月美國銀行出價25億美元向匯金購入了174.82億股建行股份占全球發售前建行股份的9％新加坡淡馬錫的全資子公司亞洲金融出價14.66億美元向匯金購入了99.06億股建行股份占全球發售前建行股份的5.1％；同時蘇格蘭皇家銀行和淡馬錫控股有限公司分別斥資31億美元收購中行10％的股份美國高盛集團斥資40億美元收購工行10％的股份匯豐銀行以香港上海匯豐銀行的名義144.61億人民幣購入交通銀行19.9％的股權這說明國有商業銀行要從根本上改變

單一產權結構實現產權主體多元化引進境外戰略投資者不僅可以優化國有商業銀行的股權結構改變一股獨大的僵局還可以吸收境外投資者先進的管理理念、技術、產品增強國有銀行競爭力還可以提升國有商業銀行的上市形象增強投資者信心

（二）實行多級法人制解決國有商業銀行委托代理鏈過長問題

國內外已有的研究表明減少從初始委托人到最終代理人之間的層次縮短委托代理的半徑可以減少代理成本提高代理效率因此解決國有商業銀行委托代理鏈過長的一個現實的做法是將目前的一級法人制改為多級法人制即在現在的總分行制基礎上按股份制原則將發達地區經營較好、具備條件的分支行改組成獨立的股份制銀行由總行控股；每一家分行分別成為總行下屬的控股銀行由總行控股的銀行在法律上是獨立的法人但業務經營和職員管理都由總行通過股權紐帶控制實際上仍是總行的下屬機構不過總行與下屬機構的關系已由現在的行政隸屬關系轉為股權控制關系

國有商業銀行的多級法人制一方面易于理順總分行之間的“集權—分權”關系縮短了委托代理鏈條；另一方面有利

于國有商業銀行的一級分行加強自我約束強化內部管理減少自上而下的干預提高運營效率與經濟效益

(三)建立健全公司治理組織結構

1．加強董事會建設一個全面且相對獨立并為銀行有效運行負責的董事會有利于實現銀行價值最大化目標能夠給銀行所有利益相關者帶來長遠利益一要確立董事的任職資格只有那些確實具有經營管理才能的人才能做董事；二要保證董事會的獨立性；三要設立專門委員會通過專門委員會來輔助和監督董事會的決策主要包括風險管理委員會、審計委員會和薪酬委員會四是董事會內部要建立起效率評價和責任追究制度董事還要重點履行受托職責和看管職責董事應以個人身份為銀行所承擔的相應法律后果承擔責任

2．強化監事會的作用及其獨立性在監事會成員的構成上要保障監事會的獨立性監事會的獨立性是其有效發揮監督職能的核心要素監事會除了股東代表和公司職員代表外還應引進一定比例的外部監事建立名副其實的監事會制度還要賦予監事會更大的權力包括對銀行業務和財務的審計權對管理層和員工行為的監察權對董事會成員的彈劾權對董事長和行長(經理)重大決策的否決權提議召開股東代表大會權及代表國

有商業銀行利益起訴違法董事和高級管理人員的權力等

(四)建立科學有效的激勵約束機制

合理的薪酬制度不僅僅是對于員工工作的回報更是激勵員工發揮潛能、創造更大價值的手段因此要建立明確的業績考核與評價體系改變按行政級別分配按人員平均分配的做法形成以工資、獎金、社會保險、公積金以及股票期權和股票持有等多種方式在內的科學的收入分配新體制對高級管理人員可實行重點傾斜建立引導高管人員行為長期化的多維激勵機制

在約束機制方面進一步強化商業銀行內控機制建設建立良好的內部審計以及監督、處罰制度實現激勵與約束對等同時發揮人才市場競爭機制的作用逐步實現國有商業銀行人力資源的多元化、獨立的、市場化配臵強化經理人才市場對經理人員的激勵和約束作用

盡管國有商業銀行的改革已經初見成效但我國國有商業銀行的發展之路仍然漫長

【參考文獻】

1黃湃王桂堂．國有商業銀行改革制度安排與路徑選擇M．北京經濟科學出版社2003．

2鐘俊葛志強．國有商業銀行股份制改造與管理M．北京中國工商出版社2005．

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5曾康霖．關注公司治理結構的焦點．2005．

6楊有振．論國有商業銀行公司治理制度的完善．2006．

第五篇：我國國有商業銀行信貸管理問題淺析

東北財經大學網絡教育本科畢業論文

我國國有商業銀行信貸管理問題淺析

作

者 學籍批次

51畢業論文網

0903 學習中心 北京首都經濟貿易大學培訓中心奧鵬學習中心 層

次 專

業 指導教師

專生本

金融學

內

容

摘要

國有商業銀行在我國金融系統中發揮著重要的戰略作用, 但是目前我國國有商業銀行的信貸管理中存在著眾多問題, 這些問題不僅削弱了我國國有商業銀行的競爭力, 還形成了較大的金融風險。本文從我國國有商業銀行信貸管理中存在的主要問題入手, 分析了我國國有商業銀行信貸管理的現狀, 并深入探討形成這種局面的內部因素和外部因素。最后還提出相關政策性建議。

關鍵詞：國有商業銀行、信貸風險、風險管理

目 錄

一、我國國有商業銀行信貸管理現狀..............................................1

（一）國有商業銀行不良資產率高，信貸資產安全性差..............................1

（二）信貸資金長期占用率高，流動性差.........................錯誤！未定義書簽。

（三）信貸資金籌資成本高，贏利能力差.........................錯誤！未定義書簽。

二、我國國有商業銀行信貸風險根源分析.........................錯誤！未定義書簽。

（一）外部因素...............................................錯誤！未定義書簽。

（二）內部因素................................................................3

三、結論與對策性建議..........................................................3

（一）加快信用保障體系建設....................................................3

（二）建立全方位的信貸風險監管機制............................................3 參考文獻......................................................................5

（三）采用全新的風險管理和控制方法............................................4

我國國有商業銀行信貸管理問題淺析

近年來, 國有商業銀行的市場份額逐步縮小, 但仍是我國金融業的最重要的主體之一。目前, 我國國有商業銀行普遍存在的不良資產高、風險隱患大的問題, 其面臨的信貸風險甚至有進一步加大的趨勢, 這不僅嚴重削弱了自身的競爭力, 而且危及了整個金融業的生存與發展, 不得不引起理論界和實務部門的廣泛關注。

一、我國國有商業銀行信貸管理的現狀

（一）國有商業銀行不良資產率高, 信貸資產安全性差

根據我國幾家主要國有控股上市銀行2010年上半年報的數據，工行截至期末公司不良貸款余額800.72億元，不良率1.26%。農行上半年不良貸款余額1070.86億元，較上年末減少131.55億元，不良貸款率2.32%，較上年末下降0.59個百分點。中行上半年不良貸款率1.20%，不良貸款撥備覆蓋率升至188.44%。建行上半年不良貸款為651.68億元，較上年末減少69.88億元，不良貸款率為1.22%，較上年末下降了0.28個百分點。交行2010年中期末公司不良貸款253.33億元，不良貸款率1.22%。

雖然我國國有商業銀行的不良貸款比例整體上呈現出逐步下降的趨勢, 但是卻遠高于股份制銀行、城市商業銀行, 農村商業銀行和外資銀行。同時, 我國國有商業銀行實際上集中了絕大部分的信貸風險。如果不良貸款轉化為真實損失, 國有商業銀行將遭受相當大的負面沖擊, 甚至可能危機到整個金融系統的安全。

（二）信貸資金長期占用率高, 流動性差

我國的銀行機構普遍存在中長期貸款所占比例過高的現象, 由表2 可見, 整體上, 我國金融機構的貸款中約有50%是中長期貸款。機構資產的流動性過差, 不僅影響了其盈利能力,而且容易加劇信貸風險。對國有商業銀行而言, 由于大量的貸款投放于固定資產貸款、房地產開發貸款、住房抵押貸款等長期貸款, 資金周轉非常緩慢。而部分承兌匯票因到期無法兌付形成墊款被迫轉貸, 大量流動資金貸款被企業長期占用, 進而轉化為鋪底流動資金, 這些都進一步降低了國有商業銀行的資產流動性。

2007 年9 月金融機構人民幣信貸構成

（三）信貸資金籌資成本高, 盈利能力差

我國一年期存貸基準利差有明顯的走低趨勢。隨著2006年12 月我國資本市場的全面開放, 越來越多的外資銀行進駐我國金融市場, 銀行業的競爭進一步激烈化, 國有商業銀行面臨著優質客戶流失、客戶群體邊緣化的危險, 為應對這種狀況,國有銀行本身也有提高存款利率、降低貸款利率的趨勢, 這無疑進一步提高了國有銀行的籌資成本并削弱了其盈利能力。

二、我國國有商業銀行信貸風險根源分析

（一）外部因素

1.政府對銀行干預過于頻繁。原來的計劃經濟體制使國有銀行對信貸資金的支配受到眾多限制, 資金投入的方向和數量

常常取決于計劃而非風險效益評價。銀行的自主經營原則讓位于國家宏觀政策, 不僅加大了銀行經營風險, 也造成了企業對銀行的過度依賴關系。同時, 原應由財政部承擔的各種支出經常由國有商業銀行承擔, 國有商業銀行往往成為解決財政支出不足的途徑。政府的干預導致國有商業銀行行為扭曲, 使銀行的資金的安全性和流動性得不到應有的保障。

2.社會信用缺失嚴重。社會信用的嚴重缺失也加劇了我國國有商業銀行的信貸風險。許多企業通過虛假出資、編造虛假會計信息等騙取銀行貸款, 一旦因經營管理不善出現虧損, 往往通過股權拆分、轉讓、兼并、聯營和重組等方式來逃避銀行債務, 最后的損失往往只能由銀行來承擔。某些地方政府處于自身利益考慮, 不僅參與、保護企業逃廢債行為, 有的甚至為其逃避債務責任提供政策支持, 充當企業逃債的“保護傘”。中介機構誠信度低下, 出具虛假報告, 為企業騙取、逃廢銀行的債務大開方便之門。這些都使得我國社會信用嚴重缺失。

3.金融市場發展滯后。首先, 資本市場發展不足, 間接融資比重過高。企業對銀行資金過度依賴, 而國有商業銀行作為國有企業最大的債權人, 承擔了資金融通中的絕大部分壓力, 積累了大量的風險。其次, 金融創新不足, 金融工具的缺乏。國有商業銀行資金運用主要集中于貸款, 資產證券化缺乏二級市場支持, 缺乏有效的信貸風險化解和轉移工具及手段。目

前許多在國際金融市場上流行的金融工具, 我國國有商業銀行至今尚未引入。而金融數據的不完善、技術不成熟以及基礎設施的脫節使得我國國有商業銀行的創新難上加難。最后, 金融監管不力。銀行同業間競爭無序, 造成企業多頭開戶、多頭貸款, 銀行無法真正了解企業的財務狀況, 信貸風險不斷提高。

（二）內部因素

1.信息過于閉塞, 信貸審查不嚴。由于沒有建立起統一的信用系統, 我國國有商業銀行對企業情況及關聯企業往往缺乏必要的信息溝通, 商業銀行間也缺少信息交流與共享。國有商業銀行在放貸時對企業的組織結構和資本結構情況了解不全面, 過分信賴中介機構的資信證明或相關審計報告從而放松了對企業的審查, 都可能形成信貸風險。雖然人民銀行頒布了《貸款證》制度, 但沒能解決好企業及其關聯企業的貸款控制問題, 登記不全、審查不嚴、執行不力的情況時有發生。同時, 貸款“三查”制度也未落到實處, 貸前缺少沒有嚴格的論證, 貸時審查流于形式, 貸后又不及時跟蹤檢查, 往往容易積累國有商業銀行的信貸風險。

2.風險預警不及時, 信貸監督不力。目前, 我國國有商業銀行的風險預警不夠及時, 特別是在發現滯后、政策滯后、管理滯后、查處滯后、整改滯后方面缺乏全面統一的風險管理機制。信貸后的管理不力是我國國有商業銀行在信貸風險處置上的另一大缺陷。外資銀行在貸款發放后, 客戶經理會主動參與借款企業的生產經營過程, 幫助解決具體問題, 爭取實現雙贏目標。與外資銀行相比, 國內銀行在企業經營困難暴露后, 往往急于通過處置抵押物或司法訴訟等方式抽出貸款, 容易使企業雪上加霜, 不良資產可能變成真實損失。商業銀行在實際信貸操作流程中, 常常忽視了監督職能,“重貸輕管”現象普遍存在。

3.風險分析工具不夠, 內部信用評級操作相對落后。由于風險分析工具較少, 我國國有商業銀行的信貸風險的評估系統中定量分析相對較少, 對全局的分析把握不夠, 偏重于事后分析,對潛在風險無法及時預見, 對風險的事前控制和防范能力不強。依據目前采用的客戶信用等級評估, 在實際操作中存在著較多問題, 如偏重于對受評對象過去而不是未來償債能力的評估, 缺乏對現金流量指標的預測和應用, 難以準確揭示并量化企業面臨的特定風險。迄今為止, 國有商業銀行的量化標準和風險指標體系仍較為落后, 內部信用評級操作使用較少, 難以適應我國金融業的快速發展。

三、結論與對策性建議

（一）加快信用保障體系建設

首先, 加快相關法律法規的建設, 明確失信行為、信息源的信息缺失所應承擔的法律責任, 規范企業信用行為, 嚴格信用信息發布和管理, 嚴格信用執法, 同時加大對失信行為的處罰力度。其次, 大力發展社會信用中介市場, 規范信用中介管理,完善社會信用調查和評價體系;加快建立企業、中介機構和個人的信用檔案, 確保銀行能方便地獲得企業或個人的信用記錄, 改善銀行信息不對稱狀況。最后, 加大全民信用教育力度,提升企業和個人的商業道德素質, 樹立講誠信的公德意識, 加大對缺失社會信用行為的查處力度。

（二）建立全方位的信貸風險監管機制

首先, 強化貸前調查。通過詳細的貸前調查, 全面了解和掌握客戶的財務狀況和經營成

果, 對企業未來發展作出準確預測, 為貸款的正確決策奠定基礎, 同時, 健全信貸檔案, 及時對賬, 密切關注客戶經營狀況。其次, 加強貸款審批關。建立科學、嚴格、高效的貸款決策機制, 推行嚴格的專家審批制度。最后,注重貸后管理, 建立風險動態監控機制, 準確把握存量貸款的風險狀況, 及時控制和化解信貸風險。

（三）采用全新的風險管理和控制方法

近年來, 隨著“金融創新”的不斷深化, 國際銀行業風險管理技術和方法不斷進步, 越來越多的國際大銀行開始重視定量分析, 運用統計模型和模擬計算來識別、衡量和監測風險。但我國國有商業銀行信貸管理起步較晚, 難以直接采用國際模型。要在展開深入分析和歷史統計的基礎上, 按新巴塞爾協議要求, 在國際通用模型的基礎上, 建立適合國情的企業信用風險等級評級模型、企業違約風險分析模型等信貸風險分析的定量模型, 較為準確地評估信貸風險, 以便于及時采取風險控制措施, 達到主動控制風險的目的。對于我國國有商業銀行而言, 內部評級僅處于起步階段, 其中關于違約數據庫、轉移矩陣等方面的基礎設施建設幾乎空白, 必須要加快步伐, 盡快落實五級分類法加快內部評級建設。

參考文獻

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