第一篇：淺析我國商業(yè)銀行信貸風險的防范和對策

淺析我國商業(yè)銀行信貸風險的防范

和對策

內容提要

在我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的各種風險中，信貸風險仍是主要風險。信貸市場份額的多少，管理水平的高低，風險控制能力的強弱，將直接關系到各行核心競爭力的高低和戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。這些都使得信貸風險防范管理已經(jīng)成為商業(yè)銀行所面臨的首要的戰(zhàn)略問題。作為商業(yè)銀行主要面臨的風險，其風險管理存在不足會導致商業(yè)銀行的競爭力下降，同時給銀行的發(fā)展造成很大的障礙。本文就信貸風險產(chǎn)生的原因和信貸風險防范的對策兩方面提出一些信貸風險的解決方案及方向。

關鍵詞：商業(yè)銀行;信貸風險;防范對策

淺析我國商業(yè)銀行信貸風險的防范和對策

信貸風險是指銀行信貸資金發(fā)放出去后，不能按期收回，造成資金損失或支付危機的可能性，他是客觀存在的一種經(jīng)濟現(xiàn)象，貫穿于貸款從發(fā)放到回收的全過程，受各種各樣的主客觀因素影響。銀行信貸是高風險高收益的業(yè)務，在銀行業(yè)務中占據(jù)主要地位。社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展為商業(yè)銀行的進一步發(fā)展提供了契機，但由于現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，銀行信貸是一個典型的信息不對稱市場，信貸風險仍是商業(yè)銀行最大、最突出的風險，盡管商業(yè)銀行采取了許多措施，加強對信貸風險的控制與防范，但問題沒有從根本上得到解決，商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)扔居高不下，這使商業(yè)銀行的經(jīng)營面臨較大困難，解決這個風險，不僅能緩解銀行超負荷經(jīng)營的矛盾，而且還可以降低不良資產(chǎn)的比例，改善負債經(jīng)營的狀況。反之銀行在經(jīng)營中一旦疏于防范，出現(xiàn)大量不良信貸資產(chǎn)，當不良資產(chǎn)超過自身的承受能力，出現(xiàn)支付困難，信用發(fā)生危機，就會引起人們的恐慌，演變成擠兌風潮，導致銀行破產(chǎn)。為此，我們要深刻的認識和分析國有商業(yè)銀行的信貸風險，并在此基礎上做好防范工作

一、信貸風險的成因

信貸風險是由多方面原因相互作用而形成，本文由以下三個方面闡述信貸風險的成因。

（一）銀行自身的原因

1、貸款制度執(zhí)行不嚴。商業(yè)銀行貸款審查不嚴，未能嚴格執(zhí)行貸款制度，尤其對“知名企業(yè)”有所傾斜。

2、內部控制體制不健全。商業(yè)銀行普遍內部控制體制不健全，風險管理組織結構不完善，沒有形成獨立的風險管理部門和管理體系。

3、缺乏貸款風險評估機制。風險管理需要管理人員具備很高的素質和專業(yè)訓練，否則很難采取適當?shù)娘L險防范措施。

4、《貸款證》登記不全、審查不嚴、執(zhí)行不力，信貸風險管理存在制度方面的缺陷。

5、擔保風險。信貸擔保作為一種補償功能，客觀上可以分散信貸風險，然后擔保本身就存在風險。

6、金融體制改革進程緩慢，理論認識不夠完善。商業(yè)銀行的工作人員的風險意

識較為薄弱，商業(yè)銀行的信貸活動未完全基于市場經(jīng)濟規(guī)律運作。

7、商業(yè)銀行的經(jīng)營管理工作仍需要進一步加強。如今，我國的金融制度依然不夠完整。

8、高級人才的缺失

（二）政府、企業(yè)方面的原因

1、企業(yè)轉軌變制不規(guī)范，造成資金分流及承貸主體難以落實，導致大量貸款債務“懸空”，形成了許多不良資產(chǎn)。

2、信用觀念淡薄。在計劃經(jīng)濟的體制影響下，需要企業(yè)的一把手認為企業(yè)和銀行都是國家的，企業(yè)發(fā)生虧損，則通過向銀行貸款以保持企業(yè)的繼續(xù)經(jīng)營，甚至不考慮企業(yè)長期負債經(jīng)營和不能償還貸款的后果。

3、企業(yè)經(jīng)濟效益較低，資金利用率不高。企業(yè)產(chǎn)品銷售遇阻，使得企業(yè)流動資金不夠，經(jīng)營虧損，使企業(yè)難以償還因銀行貸款，不良債務大量積聚，最終形成信貸風險。

4、政府干預。行業(yè)主管部門和地方政府基于本位主義的考慮，采取行政手段獲取銀行貸款，促使企業(yè)擴大規(guī)模和發(fā)展速度。致使其貸款形成滯漲，難以收回。

5、國家政策的變更、經(jīng)濟環(huán)境的發(fā)展，對銀行的信貸問題也會造成一定的影響

（三）其他原因

1、法律保障方面制度的不健全和不夠完善，使得商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的安全得不到法律的保障，貸款的擔保流于形式，加大了商業(yè)銀行的信貸風險

2、信息閉塞。商業(yè)銀行對企業(yè)整體情況及關聯(lián)企業(yè)缺乏信息的溝通與了解，以及商業(yè)銀行之間對該企業(yè)及其關聯(lián)企業(yè)的信息缺乏交流與共享。

3、利益驅動，導致商業(yè)銀行之間的國度競爭和無序競爭。有的商業(yè)銀行為了達到以貸引存，擴大結算量，從而放松信貸風險管理，濫發(fā)貸款，造成了很大的信貸風險。

4、信用風險。信用風險具有長期的潛在性，由于種種原因，債務人無法按期還本付息，甚至拒絕履行債務契約。

二、我國商業(yè)銀行風險的防范對策

（一）關于銀行自身在思想意識方面的對策

1、商業(yè)銀行要樹立正確的指導思想，增強風險意識。一是要牢固確立信貸風險 的指導思想，不能急功近利，只追求結果而忽略了其他外在因素。二是辦事需謹慎，貸款業(yè)務的安全應是第一位，信貸人員應有計劃地進行培訓與考核，增強風險意識，對風險具有清醒的認知。三是要完善信貸政策。不同的時期，需要不同的信貸政策來指導，從而保證本行信貸業(yè)務的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

2、商業(yè)銀行應在了解客戶的基礎上謹慎貸款。在貸款人來經(jīng)辦信貸業(yè)務之后，商業(yè)銀行應對客戶的經(jīng)營狀況，其中包括現(xiàn)金流量、財務狀況、盈利狀況和償還能力進行調查，核對客戶提供材料的準確度，制定一套符合本行的分析方法，充分對客戶償還能力及意愿進行評估，謹慎地確定貸款金額，不能盲目地聽之信之。市場是瞬息萬變的，需要根據(jù)市場和客戶經(jīng)營的整體變化、資金的流通等方面進行適當?shù)恼{整貸款金額，每隔一段時間就對計劃進行一次調整，保持貸款的安全和流動。

（1）借款企業(yè)財務狀況的好壞對貸款質量有重要的影響。虛假或經(jīng)過摻水的財務報表是造成不良貸款的重要原因之一。如果借款企業(yè)沒有提交財務報表的審計報告，不能保證借款企業(yè)財務報表的真是程度。注冊會計師對借款企業(yè)的財務報表出具了無保留意見審計報告后，一旦由于財務報表不實造成不良貸款，該注冊會計師將負法律責任。

（2）分析借款企業(yè)的會計政策或會計處理方法，對于判斷企業(yè)財務狀況是十分重要的。如果借款企業(yè)本期與上期使用不同的會計處理方法，得出的財務數(shù)據(jù)不具有可比性，對于同樣的會計原始數(shù)據(jù)，使用不同的會計處理方法，財務數(shù)據(jù)是不同的。借款企業(yè)可能使用某些會計處理方法得出理想的財務數(shù)據(jù)。

3、商業(yè)銀行應合理使用現(xiàn)代化科技，對信貸信息進行全方位的了解，然后進行分析預測，對風險要有嚴格的防范措施。一是定期開展市場和行業(yè)調查，對各個企業(yè)的發(fā)展和還款能力進行了解，對不同行業(yè)、不同產(chǎn)品的企業(yè)分別制定相應的檢查制度和防范對策；二是使貸款風險分類工作制度化、經(jīng)常化。三是銀行要與各個執(zhí)法部門保持密切聯(lián)系，可以因這些部門反饋來的關于借款企業(yè)的相關信息，及時了解和發(fā)現(xiàn)問題，主動轉移和規(guī)避風險。只要還有信貸業(yè)務的發(fā)生，那么信貸風險就是不可避免的。我們無法消除信貸風險，但是可以通過風險防范的一系列措施，控制風險的大小與范圍，在經(jīng)營業(yè)務的同時，可以促進金融業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

4、商業(yè)銀行要加強內部風險管理。完善授信業(yè)務程序，進一步健全審貸分離制度。審貸分離是提高新發(fā)放貸款質量的基本保證。實行民主科學的授信決策。商業(yè)銀行要對貸審工作進行嚴格的規(guī)范，將貸款進行合理的運用。要做到有章可循，規(guī)范運作、嚴格管理。而各個地區(qū)的實際情況是不同的，這就要求當?shù)氐你y行信貸業(yè)務的管理部門對當?shù)氐男刨J管理制度進行相應的調整。

5、建立先進的風險管理文化“樹立風險管理理念形成于思。建立先進的風險管理文化，樹立風險管理理念，是建立風險管理體制的基礎，同時更要優(yōu)化風險管理理念。風險管理體系的科學性和有效性關鍵在于風險管理理念是否適應業(yè)務發(fā)展的要求。目前，改進風險管理理念的關鍵是要處理好業(yè)務發(fā)展和風險管理的辨證關系，核心是采取差別化管理的原則。風險管理和業(yè)務發(fā)展是并行不悖的，風險管理的過程同樣是創(chuàng)造價值的過程，任何業(yè)務都是有風險的。風險管理的任務就是尋找業(yè)務過程的風險點，衡量業(yè)務的風險度，積極尋找、發(fā)展防范風險的辦法，在克服風險的同時從風險管理中創(chuàng)造收益。要改變以往對風險管理的偏見，樹立先進的風險管理文化。

（二）關于銀行自身在制度改進方面的對策

1、構建先進完善的風險管理體系。一般來說，風險管理體系應該包括風險管理組織體系、政策體系、決策體系和評價體系等內容。商業(yè)銀行的風險管理應該是全面風險管理，這既是巴塞爾協(xié)議的要求，也是商業(yè)銀行應對未來挑戰(zhàn)的要求。運用現(xiàn)代金融工程的技術，貫徹全面風險管理思想，構筑商業(yè)銀行內部風險控制體系，是商業(yè)銀行應對面臨的嚴峻金融風險的挑戰(zhàn)的重要舉措。當前商業(yè)銀行應加快風險管理體制改革的步伐，建立垂直化的風險管理體制，風險管理重點應該由強調審貸分離向構建風險管理體系轉變。以往，商業(yè)銀行風險管理往往單純強調審貸分離而忽視了商業(yè)銀行內整個風險管理體系的建設。但巴林銀行、大和銀行、亞洲金融危機等一系列事件說明：目前銀行業(yè)的風險管理已經(jīng)不單單是授信審批的控制，而且更強調銀行整個風險管理體系的健全。從先進銀行風險管理的經(jīng)驗看，健全風險管理體系應是風險管理戰(zhàn)略，偏好構架過程和文化的統(tǒng)一，通過建立清晰的風險管理戰(zhàn)略和偏好，完善的管理架構全面的風險管理過程和良好的信貸文化，最終實現(xiàn)風險管理效率和價值的最大化。

2、加強對宏觀經(jīng)濟政策和經(jīng)濟運行的前瞻性研究。商業(yè)銀行應加強宏觀經(jīng)濟和 5

產(chǎn)業(yè)政策等業(yè)務培訓，建立健全專門的研究機構，深入研究分析國家宏觀調控政策。行業(yè)的盈利能力與經(jīng)濟周期息息相關，商業(yè)銀行應著力提高對行業(yè)、結構和區(qū)域經(jīng)濟調整的預 和把握能力，把總量控制和結構調整有機結合起來。立足于商業(yè)銀行自身發(fā)展與改革策略，密切關注國家產(chǎn)業(yè)政策變化，準確把握貸款市場、行業(yè)和不同客戶的發(fā)展前景，尤其要注重在經(jīng)濟下行背景下盈利能力的持續(xù)性。

3、建立貸款風險預警機制。一是要拓寬信息來源的渠道，改變單一依靠貸款企業(yè)報送報表獲取信息的做法，廣泛收集有關行及相關企業(yè)的企業(yè)法人代表個人資料，企業(yè)的信用狀況及有無違約記錄，企業(yè)的償債能力、成長能力、盈利能力、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資金營運狀況、企業(yè)財務管理狀況及有無違紀記錄、企業(yè)經(jīng)營水平及市場發(fā)展前景等資料，并及時進行分析和評價，從而獲取足夠的信息，才能對企業(yè)實行有效監(jiān)測，防范信貸風險；二是發(fā)揮銀行同業(yè)工會的作用，及時互通信息，共同防范企業(yè)利用銀行之間的競爭，采取欺騙的行為；三是加強與財政、審計、稅務等政府職能部門的聯(lián)系，及時了解和掌握政府職能部門對企業(yè)（或企業(yè)法人代表）監(jiān)督檢查中的信息和資料，再將資料進行分析和判斷，及時發(fā)現(xiàn)有可能出現(xiàn)的風險，并提出防范措施和防范機制。

4、建立信用風險評估機制及風險動態(tài)監(jiān)測。依據(jù)借款人的經(jīng)濟實力，資產(chǎn)負債情況，管理層的管理水平及管理能力、經(jīng)營業(yè)績，市場進入情況及其產(chǎn)品的市場均衡性和互補性等來確立企業(yè)的風險等級。除對信用優(yōu)良的企業(yè)可發(fā)放部分信用貸款外，其它均采取擔保、抵押貸款等方式。商業(yè)銀行不僅要計量某一個“時點”上商業(yè)銀行的信用風險。更要隨時關注風險隨宏觀經(jīng)濟周期波動如何變化，提高風險管理的前瞻性和適應性，切實增強對經(jīng)濟波動風險的預判能力。加強風險管理人員水平，研究建立對銀行機構和體系的風險評價體系及模型，完善信貸資產(chǎn)質量動態(tài)監(jiān)測體系，堅持對貸款客戶的動態(tài)管理和復測制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，調整信用等級，實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟風險的早期預警。

5、完善銀行信貸的投放和退出機制。市場經(jīng)濟的實質就是要將有限的資源優(yōu)化配置，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值和增值。商業(yè)銀行應按照宏觀調控方向，通過擇優(yōu)進入和加快退出，不斷優(yōu)化行業(yè)結構、產(chǎn)品結構，促進銀行業(yè)務持續(xù)健康發(fā)展。信貸投向政策的研究，從未來發(fā)展趨勢、行業(yè)的成熟度和成長性等方面進行分析，在準確判斷風險的基礎上，有選擇性地進入一些市場發(fā)展?jié)摿Υ蟮男屡d產(chǎn)業(yè)。新興產(chǎn) 6

業(yè)尚處于起步發(fā)展階段，規(guī)模較小，發(fā)展此類貸款要充分考慮到我國銀行業(yè)特殊的經(jīng)營體制背景，大部分商業(yè)銀行的貸款經(jīng)營模式更適用于大型企業(yè)，對中小企業(yè)貸款的經(jīng)營缺少經(jīng)驗，銀行應盡陜建立具有中小企業(yè)特點的貸款經(jīng)營和風險防控體系，通過充分調查企業(yè)主個人資信、素質、償債能力等，并進行有效資產(chǎn)抵質押等方式，在拓寬業(yè)務范圍，提高經(jīng)營收入的同時，有效降低貸款損失。根據(jù)行業(yè)周期和企業(yè)成長性把握銀行貸款介入經(jīng)營的時機。對新興產(chǎn)業(yè)成長過程中蘊藏著階段性風險，商業(yè)銀行貸款投放的新興行業(yè)對象的選擇上，不僅是有增長潛力的企業(yè)，而且該企業(yè)應該已經(jīng)進入相對穩(wěn)定經(jīng)營的階段，具有穩(wěn)定的現(xiàn)金流保證償貸能力。對于國家政策和監(jiān)管要求明確限制或退出的行業(yè)進行嚴格管控，對信貸風險較高的行業(yè)實施差別化的退出政策。對雙高、產(chǎn)能過剩、產(chǎn)能潛在過剩行業(yè)，從嚴控制貸款投放，加緊收回前期貸款，防止企業(yè)進入衰退期引起經(jīng)營收益下降，對前期投放貸款造成損失；對房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)客戶、由盛轉衰的優(yōu)勢企業(yè)和發(fā)展前景不大的企業(yè)實施選擇性退出政策。通過貸款的有序退出和有效的進入，盤活貸款存量。

6、建立完善的風險準備制度，提高風險應對能力。風險準備金是銀行風險管理的重要手段，實際是一種風險補償方法，是商業(yè)銀行從利潤中提取的，用來彌補資產(chǎn)損失的資金，是銀行風險補償?shù)淖詈笫侄巍Ｔ诮?jīng)濟繁榮時期，銀行應把握盈利增加的有利時機，增加風險撥備，提高拔備覆蓋率和資本充足率，從而為經(jīng)濟下行周期補償不良資產(chǎn)損失提供足夠的資金，減輕銀行經(jīng)營壓力，為銀行應對經(jīng)濟周期波動形成資本緩沖。

7、完善信貸制度建設。完善信貸制度建設，實施銀行和企業(yè)共擔信貸風險制度，從根本上降低信貸風險。繼續(xù)堅持“區(qū)別對待，擇優(yōu)抉擇”的原則，盤活貸款存量，優(yōu)化貨款增量。國有商業(yè)銀行對企業(yè)出現(xiàn)的信貸風險要有一個認真、清醒、全面的認識，不能談虎色變，實行一刀切。實行企業(yè)與銀行信貸風險共擔制度，間接地防范銀行信貸風險；實行企業(yè)新上固定資產(chǎn)投資項目自籌資本金制度；實行企業(yè)貸款預交風險保證金制度，進一步完善貸款證制度建設。

8、建立健全社會信用體系，凈化信用環(huán)境。良好的信用環(huán)境是銀行持續(xù)健康發(fā)展的基礎。通過建立信用記錄，跟蹤記錄社會個體信用狀況，加強企業(yè)和個人的征信系統(tǒng)建設。建立和完善適合中國國情的企業(yè)信用評級和授信制度，銀行根據(jù) 7

借款人所獲收益是投資收益還是投機利益，確定借款人的風險等級。盡量降低信息不對稱導致的風險，為銀行進一步發(fā)展提供有力的外部保障環(huán)境。

（1）建立銀行信貸信息網(wǎng)絡系統(tǒng)，形成開放的信息共享資源，防范信貸風險。要建立信貸管理數(shù)據(jù)庫和每個客戶信用信息資料庫以及每個客戶的基本資料庫，特別關注客戶的組織機構和股東機構。通過了解和掌握客戶及其關聯(lián)組織的貸款信息和信用記錄，就能避免重復抵押、連環(huán)擔保、多頭貸款的情況發(fā)生。（2）建立完善的預警制度和“黑名單”制度。由人民銀行牽頭，在全市范圍內（或全省、全國范圍內）收集具有信貸風險的企業(yè)名單，將其有關資料編制成冊，再分發(fā)給各金融單位，各金融單位對這些企業(yè)采取停止或嚴格控制發(fā)放貸款的措施，以確保金融資產(chǎn)的安全，被劃入“黑名單”的對象是：還款逾期時間超過1年，資產(chǎn)負債率在90%以上的企業(yè)和個體工商戶；信用卡惡意透支的客戶；借兼并、分立、破產(chǎn)或股份制改造等途徑，逃廢金融債務的借款人；有嚴重過失造成企業(yè)破產(chǎn)，導致貸款巨額損失的企業(yè)；有詐騙、轉貸牟利等劣跡的借款人；用貸款進行股本權益性投資或在有價證券、期貨、房地產(chǎn)等方面從事投機經(jīng)營的。通過建立“黑名單”制度不僅可以制約多頭開戶企業(yè)的交叉貸款現(xiàn)象，減少新增貸款的風險，而且促使一些原本想逃廢債的企業(yè)主動還清貸款。

9、完善經(jīng)營人員激勵機制，強化風險管理人員的素質。要從培育內控制度入手，建立事前內控機制，強化過程監(jiān)控，突出內控重點，逐步實現(xiàn)補救性控制向預防性控制的轉變，切實防范風險，穩(wěn)健經(jīng)營。內部控制要由事后補救向事前防范轉變，必須建立健全一套科學的內控機制。要以加入世貿組織為契機，對現(xiàn)有內控制度進行認真清理，由法規(guī)部門組織有關部門和專家進行充分研究，待討論通過后，統(tǒng)一在全行發(fā)布，使預防性控制落實在各業(yè)務制度之中。同時，要規(guī)范“立法程序”，明確“立法”權限，對內控制度的評價、修改和制定都要在程序上予以明確，以增強“立法”的嚴肅性與統(tǒng)一性。建立一支優(yōu)秀的管理隊伍在風險的管理中”人才是關鍵!我國商業(yè)銀行同國外相比“人才相對不足”尤其是風險管理的高級人才相當匱乏“這制約了商業(yè)銀行風險管理的強化與發(fā)展”一定程度上也削弱了風險管理制度的執(zhí)行及執(zhí)行效果!解決這一問題“ 一方面應加緊人才的引進充實風險管理的各個階層”尤其是基層“另一方面應加緊提高現(xiàn)有職員的風險管理意識與能力!這樣”既可以從源頭上降低貸款風險的發(fā)生“又可以建立一 8

支優(yōu)秀的清收不良資產(chǎn)隊伍”加大對不良貸款的清收力度“加快對不良資產(chǎn)的迅速處理”以活化不良資產(chǎn)!事實上“事前的控制同事后的控制一樣的重要!一般來說”不良資產(chǎn)形成的背后都有某些不良的人#不健全的規(guī)章制度#不良的理念!如果還用不良的人進行放貸與清收“很可能助長這些行為!因此”要把優(yōu)秀人才吸收到放貸與清收盤活隊伍中來“這樣”有一支優(yōu)秀的隊伍“再配以科學合理的激勵約束機制”不良貸款產(chǎn)生將會更難"而其清收將會更易!

（三）關于銀行和政府方面的對策

1、深化政治體制改革，加強與政府的溝通，增強政府為銀行創(chuàng)造寬松環(huán)境的積極性，減少因行政干預而帶來的信貸風險針對不正當行政干預對國有商業(yè)銀行產(chǎn)生的不利影響，可采取以下措施：深入改革政治體制，減少硬性行政干預。在經(jīng)濟體制改革逐步深入的形勢下，我國的政治體制改革相對滯后，現(xiàn)行的政治體制顯然不能適應市場經(jīng)濟發(fā)展的要求。上級機關對地方政府及干部的政績考核，不能只看吸收資金多少，上項目大小，應主要通過資金使用效益和項目投產(chǎn)后的社會效益來衡量，以此獎優(yōu)罰劣，促使地方政府改變思路，變對銀行的硬性干預為服務指導，進而減少不當?shù)男姓深A行為。

2、加強宣傳，統(tǒng)一認識，理順地方政府和銀行的關系。地方政府的主要目標是發(fā)展地方經(jīng)濟，而銀行資金也是用來支持國家與地方經(jīng)濟建設的，二者的最終目標應該是一致的。銀行應加強宣傳，做好對地方政府的解釋工作，互相體諒，共同支持地方經(jīng)濟。地方政府更要大力促使企業(yè)改革創(chuàng)新，增強企業(yè)自身活力和競爭實力，以保證償還貸款本息，真正減輕銀行負擔，為銀行創(chuàng)造寬松、良好的投資環(huán)境和條件。

3、強化中央銀行的獨立性，樹立央行的監(jiān)管權威。從近期看，應在《中國人民銀行法》中補充規(guī)定“中國人民銀行的分支機構直接對人總行負責，凡涉及金融有關事宜，地方政府必須通過當?shù)厝嗣胥y行協(xié)商解決”。這樣，基層人民銀行可以和地方政府處在平等位置上，自主開展工作。從長遠來看，中央銀行應脫離政府領導，獨立地運用經(jīng)濟手段對金融業(yè)實施監(jiān)督管理，從根本上消除行政干預。完善央行的監(jiān)管內容，除了審批、稽核等合規(guī)性檢查外，還應進一步開展非現(xiàn)場、不定期的多樣化監(jiān)管，強化對最低資本金、資本充足率、資產(chǎn)負債比例、信貸資產(chǎn)質量及信貸資金投向、財務、利率等諸方面的監(jiān)管。

4、加強與政府的溝通。加強與政府的溝通，提高政府為銀行創(chuàng)造寬松環(huán)境的積極性，減少因政府行政干預帶來的信貸風險。針對不正當行政干預對國有商業(yè)銀行產(chǎn)生的種種不利影響，應保障商業(yè)銀行的自主經(jīng)營；劃清信貸資金與財政資金的界限，加強宣傳，統(tǒng)一認識，理順地方政府和銀行的關系。地方政府的主要目標是發(fā)展地方經(jīng)濟，而銀行資金也是用來支持國家與地方經(jīng)濟建設的，二者的最終目標是一致的。但劃清資金，堅持商業(yè)性資金的有償性、流動性、盈利性原則，減少和停止各級政府特別是地方政府對金融機構經(jīng)營活動的不當干預，保證金融機構的經(jīng)營自主權，也是防范信貸風險的重要措施。同時，銀行應加強宣傳，做好對地方政府創(chuàng)新的解釋工作，互相體諒，共同發(fā)展地方經(jīng)濟。地方政府更要大力促使企業(yè)改革，增強企業(yè)自身活力和競爭實力，以保證償還貸款本息，真正減輕銀行負擔，為銀行創(chuàng)造寬松、良好的投資環(huán)境和條件。當然，銀行在資金寬裕，不違背信貸政策的情況下，可以適當對地方予以信貸傾斜，扶植一些地方優(yōu)勢項目，促進地方經(jīng)濟的進一步發(fā)展。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，全球化已經(jīng)成為必然趨勢。在經(jīng)濟的國際化、自由化、市場一體化進程中，國際資本的流動越來越脫離實體經(jīng)濟運行，導致資本大規(guī)模無序流動，金融風險日漸突出，主要表現(xiàn)為世界各地銀行業(yè)的危機和動蕩。金融是經(jīng)濟的核心，而商業(yè)銀行又是金融體系中最重要的組成部分，商業(yè)銀行的安全與穩(wěn)健運行將直接影響一個國家金融的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展

（四）關于銀行和企業(yè)方面的對策

1、建立新型的銀企關系，為企業(yè)提供優(yōu)質的服務。善于運用法律手段保護信貸資產(chǎn)安全。對某些用經(jīng)濟手段無法解決的經(jīng)濟糾紛，特別是對一些破產(chǎn)、拍賣的企業(yè)，應嚴格按法律程序收回相應的信貸資產(chǎn)；要積極參加地方經(jīng)濟改革，更好地為企業(yè)服務。主動的與地方政府和相關部門協(xié)作，參與企業(yè)的轉制方案及協(xié)議、合同的制訂，特別是要主動參與有關企業(yè)財產(chǎn)、資金、債權債務的清理、劃轉、落實和重組工作；根據(jù)國家相關政策法規(guī)，對不良資產(chǎn)以呆賬準備金等形式進行合理核銷；通過多方合作、整頓、重組，理順遺留事項，建立新型的銀企關系，為企業(yè)發(fā)展提供優(yōu)質服務。

2、完善對企業(yè)的制度建設，實施銀企共擔信貸風險制度，從根本上降低信貸風險由于國有商業(yè)銀行的信貸資金發(fā)放對象大約為國有企業(yè)，因此搞好兩者之間的 10

關系，完善對國有企業(yè)的一系列制度建設就顯得尤為重要。

（1）積極參與企業(yè)改制，牢固確立國有商業(yè)銀行在企業(yè)改制中的主導地位。根據(jù)企業(yè)轉制改革過程中的不同形式，采取不同措施，加強銀行的債權管理。企業(yè)在轉制改革過程中采取的形式多種多樣，銀行應根據(jù)不同的形式與不同情況，采取不同對策，要一廠一策，一戶一策，落實好貸款的清償責任。

（2）企業(yè)轉制必須重新簽訂借款和抵押合同。新的借款合同內容要以原借款合同為基礎，要保證原有的貸款擔保和財產(chǎn)抵押的有效性，對原來未辦理擔保、抵押的貸款在重新簽訂合同時，也要辦理抵押。改制企業(yè)貸款無論由原擔保人擔保，還是改為其他人擔保，銀行都要及時同借款人、擔保人重新簽訂合同，落實其擔保責任。

（3）加強組織領導，建立健全資產(chǎn)保全機構。銀行各級機構要成立支持企業(yè)改制領導小組，要有專門機構和具體人員負責做好這方面的內外部協(xié)調配合工作，配合當?shù)卣凑諊鴦赵河嘘P文件精神，最大限度地保全銀行信貸資產(chǎn)。（4）提高認識，轉變觀念，積極參與，做好金融服務工作。只有熟悉并掌握國家的法律、法規(guī)、政策、規(guī)定，加強調查研究，及時了解和掌握企業(yè)改革動向，制定相應的措施、辦法，才能掌握工作的主動權，在資產(chǎn)評估、清產(chǎn)核資、項目論證、信息咨詢、資金結構等方面為企業(yè)提供全方位的金融服務。對于危及銀行信貸資產(chǎn)安全的問題，應據(jù)理力爭，嚴格按照有關政策法規(guī)執(zhí)行，確保信貸資產(chǎn)安全。

（5）建立健全債權管理責任制。各行行長和有關人員都要明確責任，銀行資產(chǎn)保全責任人員及時了解掌握企業(yè)改制情況，提前介入，依法參加改制企業(yè)的資產(chǎn)清算工作。制止企業(yè)抵估或少報財產(chǎn)價值等逃債行為，要按資產(chǎn)轉移比例分攤債權債務，并重新簽訂還款合同，落實銀行債權。資產(chǎn)重組后，要跟蹤調查，及時收回債權。

（6）繼續(xù)堅持“區(qū)別對待，擇優(yōu)抉擇”的原則，盤活貸款存量，優(yōu)化貸款增量。國有商業(yè)銀行對國有企業(yè)改制中的信貸風險要有一個認真、清醒、全面的認識，不能談虎色變，實行一刀切。要改進服務，對優(yōu)質企業(yè)要主動送貸上門，大力支持和傾斜；對轉制后扭虧有望的企業(yè)，要積極推行“支、幫、促”活動，實行“一廠一策”。對資不抵債，長期虧損或扭虧無望的企業(yè)，鼓勵和促進其改制，把債 11

務落實到新的經(jīng)濟主體，明確承貸主體。要想方設法盤活現(xiàn)有信貸資產(chǎn)，嚴把新增信貸資產(chǎn)質量關，多渠道、多方式提高資產(chǎn)質量，降低經(jīng)營風險。

（7）實行企業(yè)與銀行信貸風險共擔制度，降低銀行信貸風險。可供選擇的對策有：實行企業(yè)新上固定資產(chǎn)投資項目自籌資本金制度。應規(guī)定凡企業(yè)新上固定資產(chǎn)項目，必須自籌，并存入主辦銀行賬戶，由銀行監(jiān)督。凡企業(yè)自籌資金未落實到位，有關部門不予立項，銀行不予貸款。這樣既可防止企業(yè)盲目投資上項目，擴大基建規(guī)模，造成資金短缺的半拉子工程，又能有效防止地方政府強令銀行貸款的做法，使銀行獲得擇優(yōu)放款自主權，真正做到風險共擔；實行企業(yè)貸款預交風險保證金制度。凡是企業(yè)從銀行取得貸款，應扣貸款的留存銀行作為風險保證金。這樣做，從企業(yè)來講，可以增進其信用意識及積極主動還款意識，提高償債能力；從銀行來講，可以降低風險，補償可能出現(xiàn)的貸款損失。進一步完善貸款證制度。貸款證是企業(yè)法人向金融機構申請借款的資格證明書。貸款證的實施，增加了企業(yè)負債的透明度，有助于國有商業(yè)銀行信貸決策，提高貸款的科學性，優(yōu)化貸款結構。

2、完善并強化內部信貸制約機制，讓《貸款證》管理落到實處，充分發(fā)揮其監(jiān)管作用。商業(yè)銀行須認真貫徹執(zhí)行《貸款證》的管理規(guī)定，準確、完整地記錄企業(yè)及其關聯(lián)組織的銀行負債數(shù)據(jù)、還款數(shù)據(jù)和擔保情況。

（五）其他方面的對策

1、開辦保險貸款業(yè)務。保險貸款即保險公司承保的貸款, 指借款人失去償還能力, 銀行確定貸款為損失類后, 所欠全部貸款本息由保險公司直接向銀行償還的貸款。

（1）辦理保險貸款的前提條件保險公司開設貸款保險業(yè)務, 銀行優(yōu)先發(fā)放承保的貸款。保險公司與銀行同為金融企業(yè), 雙方同樣以服務社會經(jīng)濟, 追求利潤的最大化為經(jīng)營目標, 但兩者經(jīng)營的業(yè)務是背離的, 不可預測的風險的存在是保險業(yè)生存和發(fā)展的基礎, 而金融風險存在的危害性能夠使銀行業(yè)破產(chǎn)倒閉。因此, 兩者應在政策法規(guī)允許的業(yè)務范圍內, 本著優(yōu)勢互補、互惠互利的原則, 積極合作開辟新業(yè)務, 共同促進發(fā)展。（2）保險貸款運作方式

保險貸款的關系人有借款人、保險公司、銀行三方。具體運作程序①借款人確定 12

采用保險貨款方式向銀行貸款,首先應向保險公司提出貸款保險申請, 征得保險公司同意受理后, 再向銀行申請貸款②借款人向銀行申請保險貸款時, 申請書中應明確已征得保險公司同意受理, 銀行按照《貸款通知》的要求, 進行貸前調查、審查, 看是否符合銀行貸款條件, 雙方明確貸款金額、用途、期限、還款方式、保費支付等內容, 并簽訂貸款合同③借款人憑借款合同到保險公司進行本息投保, 具體辦理保險投保的有關手續(xù)后, 再把貸款合同, 保險單一并交由銀行審查④銀行按照審貸分離的原則, 對貸款合同、保險單等有關手續(xù)審查后發(fā)放貸款, 貸款發(fā)放后, 銀行應加強貸款管理, 做好貸款的監(jiān)督使用和貸款的催收工作⑤借款人應按合同簽約時限和方式歸還銀行本息。如不能的按期歸還, 符合展期條件的可以申請展期⑥對借款人失去了償還能力, 無法收回, 銀行確定為損失類的貸款, 保險公司核實后應無條件直接向銀行歸還所欠本息。

2、強化法律意識和職業(yè)道德建設。

（1）從《公司法》、《合同法》、《商業(yè)銀行法》等相關法律法規(guī)方面重新具體規(guī)定，使逃廢債務責任人須承擔的責任得以明確和延續(xù)。（2）加強對中介機構特別是會計師事務所和資產(chǎn)評估。

（3）提高企業(yè)財務會計人員的業(yè)務水平和職業(yè)道德水平，從而使企業(yè)提供的或經(jīng)中介結構鑒定的財務會計報表能真實客觀地反映企業(yè)經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果。（4）加強理論學習和強化經(jīng)紀人職業(yè)道德建設。對企業(yè)高級經(jīng)管人員和企業(yè)法定代表人的思想道德和職業(yè)道德素質的提高應更加重視。

3、加強法制建設，創(chuàng)造良好的法律環(huán)境

要化解和防范信貸風險，必須加強法制建設，創(chuàng)造良好的法律環(huán)境。通過法律法規(guī)形式規(guī)范信貸行為，以明確相關的法律責任；加速市場法制化建設，對不適應市場發(fā)展的法律法規(guī)盡可能修改；加強對消費信貸的立法，從源頭上遏制惡意消費行為。

4、充分發(fā)揮新聞媒體等大眾輿論的監(jiān)督作用，重樹誠信理念。對逃廢債企業(yè)或長時間逾期不還貸的企業(yè)，在整個金融系統(tǒng)進行內部通報，并通過媒體向社會公眾進行披露。有助于重樹誠信理念。與國家行政管理部門通力合作，建立企業(yè)基本情況動態(tài)信息網(wǎng)。通過該動態(tài)信息網(wǎng)及時準準確地獲取和掌握企業(yè)基本情況的變化，及時把握企業(yè)的動向，并作出理性的分析判斷，這樣才能把信貸風險消滅 13

在萌芽之中。這樣才能規(guī)避信貸風險，實現(xiàn)經(jīng)營利潤最大化

在我國金融體系中，隨著金融行業(yè)的改革不斷深入，城市商業(yè)銀行逐漸薪露頭角并迅速發(fā)展，在我國金融體系中的地位不斷上升。城市商業(yè)銀行承擔著支持地方經(jīng)濟發(fā)展、為中小企業(yè)和小微企業(yè)融資的重擔，也使我國金融業(yè)改革也走上了“雙軌制”的道路。通過引進城市商業(yè)銀行，能有效打破既有的國有銀行框架，推動我國金融業(yè)的進一步改革。因此，城市商業(yè)銀行的持續(xù)發(fā)展，有利于促進銀行業(yè)的改革開放，有利于提高金融資源的配置效率，也有利于發(fā)展地方經(jīng)濟、服務小微企業(yè)。而對于目前國內城市商業(yè)銀行來說，盡管自股份制改革以來，其在加強內部治理、外部監(jiān)管等方面取得了一定的成效，但由于其自身的定位和規(guī)模限制，可能會為了實現(xiàn)利潤的高速發(fā)展和規(guī)模的快速擴張而疏忽了信貸基本信息的審核和內部的監(jiān)管，其信貸風險比外資大銀行以及國有四大銀行可謂有過之而無不及，信貸風險防范就顯得無比重要。

參考文獻：

1、王潔：商業(yè)銀行信貸風險研究。現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2009

2、李金玲：論我國商業(yè)銀行信貸風險產(chǎn)生的原因及對策，2009

3、鄭洪濤：我國商業(yè)銀行信貸風險研究，經(jīng)濟論壇，2010

4、沈紅梅，胡士平：商業(yè)銀行信貸風險防范策略。合作經(jīng)濟與科技, 2009 15

第二篇：我國商業(yè)銀行信貸風險及其防范

蘭 州 大 學

本 科 畢 業(yè) 論 文

題 目 我國商業(yè)銀行信貸風險及其防范

姓 名：

趙 錄 云

學 號： ***00010 專 業(yè)： 金 融 學 教學站點： 臨夏電大學習中心

入學時間： ___

2015年3月____

指導教師： 馬 永 萍

蘭州大學網(wǎng)絡教育學院制

2017 年 3 月 21 日

目 錄

摘 要??????????????????????????????1

一、我國商業(yè)銀行信貸風險的含義和分類???????????3

（一）商業(yè)銀行信貸風險的含義???????????????????3

（二）商業(yè)銀行信貸風險的分類???????????????????3

二、我國商業(yè)銀行信貸風險的特征??????????????4

三、我國商業(yè)銀行信貸風險的現(xiàn)狀分析??????????4

（一）資本充足率不高，銀行抗風險能力不夠?????????????5

（二）貸前審批程序不完善，信貸潛在風險預警性弱??????????5

（三）貸后監(jiān)控管理手段缺失????????????????????6

四、我國商業(yè)銀行信貸風險的成因分析???????????6

（一）內部環(huán)境因素分析??????????????????????6

（二）內部環(huán)境因素分析??????????????????????6

五、我國商業(yè)銀行信貸風險的管理策略???????????7

（一）完善審貸分離制度??????????????????????7

（二）建立信貸風險預警機制????????????????????8

（三）建立信貸退出機制??????????????????????8

（四）加強貸后管理，進行全程控制?????????????????8

（五）完善信貸內控制度，防范業(yè)務運作風險?????????????8

（六）健全信貸法律法規(guī)，完善社會信用體系?????????????9

（七）深化金融體制改革，優(yōu)化外部環(huán)境???????????????9 參考文獻 ????????????????????????????10

摘要

信貸風險，主要是指貸放出去的款項，借款人到期不能償還而形成逾期或呆賬，使貸款人蒙受損失的可能性。信貸風險歷來是銀行業(yè)乃至整個金融業(yè)最主要的風險形式。我國經(jīng)濟的快速發(fā)展使商業(yè)銀行信貸風險也隨之加深，研究如何有效規(guī)避信貸風險對我國金融業(yè)發(fā)展具有重要意義。本文將從我國商業(yè)銀行信貸風險的含義和種類、特征、現(xiàn)狀以及形成原因幾個方面進行分析，并提出相應的管理策略。

關鍵詞：商業(yè)銀行；信貸風險；預警機制；信用體系

Analysis and Management Strategies of China’s Commercial

Bank Credit Risk Abstract：Credit risk mainly refers to the risk that loaned out money, and the borrower cannot repay so that formed overdue or bad debts, so the lender may suffer the possibility of loss.Credit risk has always been a major form of risk of banking and the whole financial sector.The rapid development of China's economy deepens the commercial bank credit risk.And studying how to effectively avoid credit risk has important effect in the development of China's financial industry.This article will analyze some aspects in the meaning and types,characteristics,current situation and forming reason of China’s commercial bank credit risk, and propose appropriate management strategies.Key Words：commercial banks;Credit risk;Warning mechanism;Credit system

我國商業(yè)銀行信貸風險的分析與管理策略

信貸資產(chǎn)是商業(yè)銀行的主要金融業(yè)務，也是商業(yè)銀行實現(xiàn)利潤的主要途徑，但同時也是誘發(fā)銀行經(jīng)營風險，導致銀行破產(chǎn)倒閉的主要原因之一。我國由于歷史和體制等多方面原因，銀行業(yè)出現(xiàn)了大量的不良信貸資產(chǎn)，信貸資產(chǎn)風險正在不斷積累，尤其是國有獨資商業(yè)銀行。信貸風險的攀升、不良資產(chǎn)的積聚，必然會危及我國金融乃至經(jīng)濟安全。近幾年，我國政府、各界專家學者不斷地從多方面進行一系列探索和改革，試圖走出這一困境，但效果不佳，商業(yè)銀行信貸風險問題依然嚴峻。

下面本文主要針對我國商業(yè)銀行信貸風險的含義和分類、特征、現(xiàn)狀、成因和管理措施進行展開研究。

一、我國商業(yè)銀行信貸風險的含義和分類

目前在風險管理中普遍采用的風險定義是指:損失產(chǎn)生的不確定性。它包含了損失與不確定兩個非常重要的因素。正是由于人們難以確定何時、何地、何種程度的潛在損失,這便構成了一種風險。下面對我國商業(yè)銀行信貸風險的含義和種類進行分析。

（一）商業(yè)銀行信貸風險的含義

商業(yè)銀行風險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營活動過程中,由于事前無法預料的不確定因素的影響,使商業(yè)銀行的實際收益與預期收益產(chǎn)生偏差,從而有蒙受經(jīng)濟損失或獲取額外收益的可能性。商業(yè)銀行風險的涵義主要包括以下三方面的內容:

1、商業(yè)銀行風險的承擔者是與其經(jīng)濟活動有關的經(jīng)濟實體。如居民、企業(yè)、商業(yè)、銀行、非銀行金融中介機構以及政府等；

2、商業(yè)銀行風險與其收益成正比例。風險愈高,蒙受經(jīng)濟損失的概率愈大,但獲得超額利潤的可能性也隨之增加；

3、商業(yè)銀行風險與經(jīng)營過程中的各種復雜因素相互作用，使經(jīng)濟系統(tǒng)形成一種自我調節(jié)和自我平衡的機制。

信貸風險是指借款企業(yè)因各種原因不能按時歸還信貸本息而使銀行資金遭受損失的可能性。主要以三種常見形態(tài)存在于商業(yè)銀行中:一是賠本風險；二是賠息的風險；三是賠利風險。

綜上所述，商業(yè)銀行信貸風險是指由于各種不確定性因素的影響，在商業(yè)銀行的經(jīng)營與管理過程中，實際收益結果與預期收益目標發(fā)生背離，有遭受資產(chǎn)損失的可能性。

（二）商業(yè)銀行信貸風險的分類

一般而言，商業(yè)銀行風險包括信用風險（credit risk）、流動性風險（liquidity risk）、市場風險（market risk）、操作風險（operational risk）

等。

商業(yè)銀行信貸風險有廣義和狹義之分,廣義的是指其所致的結果有損失的一面,也有盈利的一面；狹義的是指其所致的結果只有損失的一面,這正是人們通常所認為的商業(yè)銀行信貸風險,本文所研究的也正是這種狹義的信貸風險。

二、我國商業(yè)銀行信貸風險的特征

信貸風險的類型可以從總體上劃分為市場性風險和非市場性風險兩類。市場性風險主要來自企業(yè)(借款人)的生產(chǎn)和銷售風險(即借款人在商品的生產(chǎn)和銷售過程中，由市場條件和生產(chǎn)技術等因素變動而引起的風險;非市場風險主要指自然和社會風險。自然風險是指由于自然因素使借款人蒙受經(jīng)濟損失無法償還信貸本息的風險;社會風險是指由于個人或團體在社會上的行為引起的風險。商業(yè)銀行信貸風險的防范，主要是不良信貸的防范。工商銀行的信貸手冊里有一段名言:“我們收取的利息再高，也難以彌補信貸本金的損失!”中國2002年全面實行信貸五級分類制度，該制度按信貸的風險程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為五類:正常、關注、次級、可疑、損失。不良信貸主要指次級、可疑和損失類信貸。銀行信貸風險是指由于各種不確定性因素的影響，在銀行的經(jīng)營與管理過程中，實際收益結果與預期收益目標發(fā)生背離，有遭受資產(chǎn)損失的可能性。信貸風險是指借款企業(yè)因各種原因不能按時歸還信貸本息而使銀行資金遭受損失的可能性。銀行信貸業(yè)務中占比重大的是信貸業(yè)務，信貸具有風險較高、收益突出的特點，對整個銀行的經(jīng)營舉足輕重。因此，研究信貸風險意義重大。一般來說商業(yè)銀行信貸風險具有以下特征:

1、客觀性 風險的信貸活動在現(xiàn)實的銀行業(yè)務工作中根本不存在。

2、隱蔽性

信貸本身的不確定性損失很可能因信用特點而一直為其表象所掩蓋。

3、擴散性。信貸風險發(fā)生所造成銀行資金的損失，不僅影響銀行自身的生存和發(fā)展，更多是引起關聯(lián)的鏈式反映。

4、可控性

指銀行依照一定的方法、制度可以對風險進行事前識別、預測，事中防范和事后化解。

三、我國商業(yè)銀行信貸風險的現(xiàn)狀分析

近幾年來，存款的活期化和貸款的長期化是我國商業(yè)銀行所面臨的一個非常嚴重問題，存貸款期限差距逐年加大已是商業(yè)銀行不能忽視的問題，存貸期限差距拉大的結果是直接增大了銀行潛在的信貸風險。拒中國銀監(jiān)會2009年年報顯示，去年我國各金融機構各項貸款總額合計為425596.6億元，其中短期貸款

為151353.0億元，比上年增長17.7%，而中長期貸款額為235578.6億元，比上年足足增長了43.5%，中長期貸款的新增規(guī)模和速度已經(jīng)遠遠超過了短期貸款。另一個方面，全部貸款比上年增加105468.1億元，這其中中長期貸款占到了71383.6億元，占全部新增比例的67.7%。而2008年和2007年的新增貸款中，中長期貸款占比分別為60.4%和64.8%（如圖2.2）。由于中長期貸款比短期貸款具有更高的信用風險，而貸款期限的延長，使遵循謹慎原則和一向以發(fā)放短期貸款為主的商業(yè)銀行積累了更加巨大的潛在風險。

圖2.2 銀行業(yè)金融機構存貸款情況表（2005－2009年）單位：億元

隨著管理體系的健全和發(fā)展，改革的不斷深入，我國商業(yè)銀行改革已取得初步成效，例如擴大了銀行業(yè)務范圍，加強了抗風險能力，績效考核機制的完善。但是每年依然有大量不良貸款無法收回，給銀行造成了巨大的損失。從總體上看，目前我國的商業(yè)銀行信貸風險管理至少還存在以下幾個方面的問題：

（一）資本充足率不高，銀行抗風險能力不夠

在金融危機影響下的中國經(jīng)濟正面臨近年來前所未有的衰退，企業(yè)盈利能力和個人收入水平下降，導致大量的銀行貸款成為不良資產(chǎn)。同時，由于資本市場遭受嚴重打擊，資本籌集出現(xiàn)困難。這兩個因素導致商業(yè)銀行的資本充足率下降，使其一方面可能受到監(jiān)管指標的約束，一方面可能降低了自身抵抗風險的能力。

（二）貸前審批程序不完善，信貸潛在風險預警性弱

信貸風險的防范應當始于貸前，從而對信貸業(yè)務的潛在風險起到一個預警作

用。商業(yè)銀行在貸款發(fā)放前的業(yè)務審批時，要求對高風險貸款項目首先必須經(jīng)過信貸風險管理部門審查，然后才能進入信貸審批階段，但由于業(yè)務審查依據(jù)只是借款單位貸款項目上報的審批材料，而不是現(xiàn)場實地考察，致使借款項目單位在提交的貸款審批材料上可操作性過大，其結果就可能是對高風險項目的審批起不到制約作用。

（三）貸后監(jiān)控管理手段缺失

信貸風險的監(jiān)控是環(huán)環(huán)相扣、貫穿全程的，但銀行不能監(jiān)控到貸款的每一個環(huán)節(jié)，一般來講信貸人員在跟蹤貸款使用的過程中，主要是依靠通過分析借款人的生產(chǎn)、銷售等情況的財務報表來確認貸款的安全性。但這些資料的真實性難以考量，因此造成銀行信貸風險監(jiān)控比較難、比較薄弱的局面，使得信貸業(yè)務貸后風險監(jiān)測結果的準確性大打折扣。

四、我國商業(yè)銀行信貸風險的成因分析

接下來將從商業(yè)銀行的內部環(huán)境和外部環(huán)境對其信貸風險進行分析。

（一）內部環(huán)境因素分析

1、商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平不高。隨著商業(yè)化改革的穩(wěn)步推進，商業(yè)銀行集約化經(jīng)營意識不斷增強，初步建立了較為完善的信貸管理體制，經(jīng)營管理水平有所提高。但從風險管理方面來看，仍有很大缺陷，主要包括：風險管理定位不準確；缺乏風險預警機制；風險分析工具不科學等。

2、管理和經(jīng)營機制不完善。（1）從制度體系上看，內部風險控制制度、貸款審查制度薄弱，安全性、流動性、盈利性的經(jīng)營原則難以落實到位；（2）從管理體制上看，組織結構不合理、條塊分割、環(huán)節(jié)眾多、責權不明確，未能形成齊抓共管的機制。各種風險管理綜合協(xié)調程度不高，難以從總體上測量和把握風險狀況，缺乏獨立的風險監(jiān)控程序，致使管理層、決策層不能及時、全面、準確地掌握信用狀況；（3）從經(jīng)營機制上看，決策機制不健全、對經(jīng)營決策缺乏有效的約束，信貸人員的責、權、利不統(tǒng)一，激勵約束機制沒有充分貨幣化，貸款的安全性與個人利益沒有充分掛鉤。

3、員工素質整體水平不高。商業(yè)銀行未能建立一支專業(yè)化的風險管理隊伍，風險管理人員素質不高，更多的滿足于日常報表統(tǒng)計；信貸管理人員知識結構老化，對市場風險，信用風險把握不準，無法適應新形勢下風險管理的要求。

（二）外部環(huán)境因素分析

1、借款方企業(yè)或個人有意或無意的信用缺失。（1）企業(yè)管理體制不健全，過度依賴銀行貸款，加大了信貸風險發(fā)生的可能性。企業(yè)經(jīng)營缺乏自我積累能力，自有資金比例過低，對銀行貸款形成過度依賴，使銀行與企業(yè)之間形成“利益—

風險共同體”；企業(yè)短期內難以獲得利潤，未按照正當程序提款、用款、轉款，名義上賺得了利潤，實際上卻沒有收益，大量貸款被企業(yè)虧損、挪用、潛虧和資產(chǎn)損失所占用，無力再去還貸，即使有些企業(yè)具有還貸的能力，但主觀惡意逃廢銀行債務行為如虛報利潤額、非法轉移資金等時有發(fā)生。（2）貸款擔保無明顯效用。在貸款無法償還時，銀行將貸款抵押物作為第一還款來源，由于市場交易秩序還不夠規(guī)范，交易法規(guī)也不完善，導致銀行將抵押物變?yōu)楝F(xiàn)金的成本偏高，貸款擔保有時形同虛設；（3）借款方為獲取貸款不擇手段，尋租行為時有發(fā)生。這種現(xiàn)象不僅對銀行信貸業(yè)務的規(guī)范化設置了障礙，而且加大了銀行的信貸風險。

2、社會信用環(huán)境和法制環(huán)境不健全。由于社會信用體系還未建立，社會失信現(xiàn)象的經(jīng)常發(fā)生，使銀行為確保自身利益，盡量降低借貸風險而不敢輕易發(fā)放貸款，致使“惜貸”現(xiàn)象盛行，導致信貸風險的加劇，從而在借貸人雙方之間形成惡性循環(huán)。我國商業(yè)銀行信貸的相關法律法規(guī)也有待完善。

3、國家宏觀經(jīng)濟結構調整和國際經(jīng)濟形勢變化的影響。在全球經(jīng)濟一體化的大背景下，為了進一步提升我國的綜合國力，我國從“九五”時期就開始對產(chǎn)業(yè)結構進行調整，并且步伐也隨著加入WTO而加快，在這一轉變過程中，一些產(chǎn)業(yè)因此而得到迅速發(fā)展，而一些產(chǎn)業(yè)卻逐步萎縮，形成大量的不良貸款，使商業(yè)銀行信貸風險不斷積聚。因此對于正處于轉軌的我國來說，政策性風險仍是商業(yè)銀行所面臨的重要風險。

五、我國商業(yè)銀行信貸風險的管理策略

根據(jù)上述對我國商業(yè)銀行信貸風險的全面分析，提出包括內部管理和外部控制兩個方面的銀行信貸風險管理措施。在內部管理方面，為保證銀行信貸資產(chǎn)質量的穩(wěn)定提高，應從注重銀行內部管理入手，堅持穩(wěn)健的經(jīng)營方針，改革管理體制，防范內部風險，實現(xiàn)從以補救為主的控制向以預防為主的控制轉變，以提高防范風險的能力；在外部控制方面，包括建立健全法律法規(guī)、信用體系和深化金

（一）完善審貸分離制度

完善企業(yè)資信評估測算體系,要控制銀行信用風險，減少風險造成的損失，首先要做的就是評價借款人資信狀況。全面的借款人資信調查報告是商業(yè)銀行進行信貸決策的基本前提和主要依據(jù)。所以銀行應加強信用風險評價和測算方法的研究，盡早發(fā)現(xiàn)高風險的貸款。

我國目前使用較多的是信貸風險分析方法是以主觀分析為主的定性分析法，例如專家分析法，這些分析方法的局限表現(xiàn)為缺乏量化標準，且主要依靠分析企業(yè)財務狀況，考查的因素不全面等。我國商業(yè)銀行可以依據(jù)現(xiàn)有的理論方法和客融改革等。

觀環(huán)境逐步建立起完善的企業(yè)資信評估測算系統(tǒng)。

許多商業(yè)銀行都進行了審貸分離制度建設，基本實現(xiàn)了信貸經(jīng)營部門和管理部門的雙分離，但從實際運行情況看，效果并不都是很好。完善而有效的審貸分離制度應加強兩個方面的建設。一方面是要建立好審批的組織模式，確定合適的參加人選，這樣做的目的是為了對貸款項目進行更充分的討論，進而來權衡信貸風險與效益；另一方面是制定審批原則標準，提高信貸審批效率，質量和競爭能力，因為好的審批制度能帶動積極的營銷和管理，有缺陷的審批制度則會使銀行喪失競爭機會。因此既需要審貸分離，更需要審貸配合，盡快使審批制度科學化和標準化。

（二）建立信貸風險預警機制

對信貸風險進行預警和監(jiān)控是一項系統(tǒng)的、長期的任務，這就要求盡快建立起一套完整穩(wěn)定的預警制度和預警機制，以確保信貸工作能安全順利進行。建立預警制度主要考慮以下幾個方面：一是建立信貸風險預警的組織管理體系。應由總行信貸風險管理部門負責制定全行信貸風險預警工作，確定需要重點監(jiān)測預警的行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品和客戶群；組織各分行對特定目標進行信貸風險預警，明確其職責，以及對分行工作進行指導和監(jiān)督。二是建立一套完整和連續(xù)的風險預警數(shù)據(jù)庫。三是改進風險預警的方法和計量模型。注重培養(yǎng)從事風險預警工作的高素質人才隊伍。

（三）建立信貸退出機制

市場經(jīng)濟的實質是要實現(xiàn)有限資源的優(yōu)化配置和有效流動，以保證資產(chǎn)的保值和增殖。作為商業(yè)銀行，對一些夕陽行業(yè)的貸款企業(yè),就必須嚴格控制貸款增量,適時壓縮貸款存量，使貸款逐步從這些企業(yè)中退出來，以盤活貸款存量。但由于受到外部環(huán)境的制約，貸款退出會有一定的困難，這就要求商業(yè)銀行應準確把握宏觀微觀經(jīng)濟信息，最終建立起有進有退、進而有為、退而有序的信貸退出機制。

（四）加強貸后管理，進行全程控制

就一個具體的貸款項目而言，貸后的項目建設、運營到還貸完畢的時間遠遠長于貸款決策的時間。進行貸后管理，就要加強貸款的基礎管理，健全信貸檔案，及時對賬及時催收；密切關注客戶的經(jīng)營狀況，防止其違規(guī)操作、挪用、濫用貸款。設立獨立的信貸風險管理機構，完善風險管理制度。

（五）完善信貸內控制度，防范業(yè)務運作風險

從加強管理、防范內部風險出發(fā)，建立一整套的信貸規(guī)章制度，不斷地進行檢查、輔導、整改和考核，逐步達到制定制度無漏洞、執(zhí)行制度無

彈性。一要完善和規(guī)范授信業(yè)務程序；二要實行民主科學的授信決策；三要做到有章可循、規(guī)范運作、嚴格監(jiān)管，根據(jù)銀行信貸業(yè)務管理的一系列辦法和規(guī)定，結合當?shù)貙嶋H，依照經(jīng)營合規(guī)化、操作規(guī)范化、文本標準化的要求，及時修訂銀行的信貸管理制度和操作使用文本。

（六）健全信貸法律法規(guī)，完善社會信用體系

完善法律法規(guī)，進一步加強法制工作，積極支持銀行的依法收貸行為，打擊借款人賴賬的不法行為，司法部門運用各項法律規(guī)定，配合銀行保全信貸資產(chǎn)，保護銀行的合法權益，同時，立足我國商業(yè)銀行及市場規(guī)律的現(xiàn)實情況，并結合國際商業(yè)銀行信貸法制建設的先進經(jīng)驗，最后在全社會形成遵守契約、誠實守信的良好信用環(huán)境。

（七）深化金融體制改革，優(yōu)化外部環(huán)境

借款人通常都與幾家銀行同時建立信貸關系，基于業(yè)務的交叉，各商業(yè)銀行有必要互相共享信息，加強溝通交流，協(xié)調統(tǒng)一各自的經(jīng)營活動，共同制定一套多方適用的風險防范操作方案。還可以由當?shù)乇O(jiān)管部門牽頭，建立”分別監(jiān)測、信息共享、協(xié)調一致”的信貸業(yè)務溝通機制，共享借款人的經(jīng)營狀況和資信情況等信息，共同處置信貸風險，減少損失，建立信任合作關系，打破互不信任局面，防止出現(xiàn)不正當?shù)母偁帉е陆杩钇髽I(yè)經(jīng)營狀況惡化，遭致?lián)p失。目前我國商業(yè)銀行已經(jīng)開始把貸款風險分類結果與預期損失率掛鉤，并以之作為銀行制定貸款損失準備金和撥備政策及貸款定價決策的依據(jù)。但是我國的貸款風險分類法在2002年才開始全面推行，要獲得大規(guī)模的樣本，各商業(yè)銀行之間必須加強合作。各商業(yè)銀行必須跟蹤過去的分類結果，對每一級別的貸款損失情況進行統(tǒng)計，把損失金額與這一級別的貸款總金額對比，得出這一級別的貸款損失率。

金融市場體系不健全、不完善，就必然潛伏著巨大的金融風險。只有通過不斷完善我國的金融體系，才有可能防范金融風險和金融危機。現(xiàn)階段，我國的金融體制改革包括加快利率市場化、發(fā)展資本市場、完善貸款風險補償機制等。

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第三篇：商業(yè)銀行信貸風險及其會計防范對策

商業(yè)銀行信貸風險及其會計防范對策

內容摘要：現(xiàn)今，商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境不斷變化，銀行間的競爭也日益激烈，商業(yè)銀行的信貸風險越來越大。信貸風險管理的一個重要組成部分是商業(yè)銀行經(jīng)營管理，而信貸風險的識別的第一步是進行風險管理。本文從會計的角度對商業(yè)銀行如何做好信貸風險的防范這一課題進行深入探討，以圖發(fā)現(xiàn)新的防范措施，適應新時期的需要，以供會計工作參考。商業(yè)銀行信貸風險及其會計防范對策包括：加強對銀行信貨資產(chǎn)的會計監(jiān)督，促使信貨資產(chǎn)安全營運，設置專門科目，加強對銀行資產(chǎn)風險狀況的反映；從會計角度構建防范金融風險的控制保障系統(tǒng)，嚴格執(zhí)行會計制度，防范直接生成于會計部門的風險。

關 鍵 詞：信貨資產(chǎn)風險

會計監(jiān)督 財務核算

引言

銀行是經(jīng)營貨幣信用業(yè)務的特殊企業(yè)，它的業(yè)務內容和經(jīng)營特點決定了其風險程度大大的高于國民經(jīng)濟其它部門、其它行業(yè)。因此，如何有效地控制金融風險，就成為金融界的一個永恒的話題。

隨著商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境的不斷變化和銀行間競爭的日益激烈，商業(yè)銀行的信貸風險越來越大。信貸風險管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的一個重要組成部分，而信貸風險的識別是進行風險管理的第一步。

一、金融風險的種類及其成因

金融風險可分為宏觀金融風險和微觀金融風險。宏觀金融風險，是全局性的、社會性的風險，涉及到國民經(jīng)濟各個領域，包括各部門、各單位和居民個人。微觀金融風險則是局部性的風險，主要有金融資產(chǎn)風險和商業(yè)銀行資產(chǎn)風險等。本文所分析的金融風險是指商業(yè)銀行資產(chǎn)風險。商業(yè)銀行資產(chǎn)風險的種類及其形成原因，主要有以下幾種：

（一）信貸資產(chǎn)風險

商業(yè)銀行不良債權形成的原因是多方面的。有宏觀經(jīng)濟環(huán)境的原因，有借款人方面的原因，還有商業(yè)銀行自身的原因。(1)從宏觀經(jīng)濟環(huán)境方面分析，有地方政府干預形成商業(yè)銀行的歷史性包袱:有企業(yè)破產(chǎn)兼并使得銀行債權“懸空”。(2)從借款人方面原因分析，部分國有企業(yè)經(jīng)濟效益較低，虧損增大，無力償還銀行貸款；某些企業(yè)借轉制之機逃債、賴債、廢債。(3)從銀行自身原因分析，在商業(yè)銀行以利潤最大化為追逐目標的同時，放松了對信貸資產(chǎn)質量的管理，從而使不良債權日益增多。

（二）資本性風險

按照國際上通行的《巴塞爾協(xié)議》的要求，商業(yè)銀行的最低資本與加權風險資產(chǎn)的比例必須達到8%以上。其中核心資本不能低于4%。但我國商業(yè)銀行普遍存在著資本金長期不足的問題。雖然早在1998年，財政部通過發(fā)行特種債券的形式籌集資金，用于撥補工、農、中、建四家國有商業(yè)銀行的資本金，但仍未能徹底解決商業(yè)銀行資本金不足的問題。[4]對于區(qū)域性商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和其它金融機構，資本充足率更是低于國有商業(yè)銀行。資本金的不足，意味著商業(yè)銀行防范補償風險的能力不足。

（三）信用風險

這是指企業(yè)或其它客戶信用狀況不佳，給銀行業(yè)務帶來的信用上的風險。主要包括兩方面的內容:一是在匯票承兌業(yè)務中，銀行承兌匯票的申請人在匯票到期后無款支付，迫使承兌銀行無條件支付票款:二是在銀行卡業(yè)務中，持卡人惡意透支，銀行無法收回透支款風險。

（四）會計風險

由于會計核算及管理上的違規(guī)違紀形成會計風險。主要包括以下內容:一是虛假核算風險。一些基層銀行為了完成某項經(jīng)濟指標，不按會計制度進行核算，在成本核算、計提折舊、收入管理等方面違反權責發(fā)生制的要求，造成財務核算上的虛假成本、虛假利潤。還有的商業(yè)銀行虛設賬務，搞賬外經(jīng)營，掩蓋了潛在的風險。二是營業(yè)差錯風險。在會計業(yè)務經(jīng)辦過程中，違反有關制度規(guī)定操作，從而導致賬款不符、賬實不符、錯款錯賬、銀行資產(chǎn)流失。三是制度管理失控風險。主要表現(xiàn)為聯(lián)行風險、結算風險。如在聯(lián)行制度方面管理不力，資金被盜，動輒幾百萬上千萬，造成金融系統(tǒng)內大案、要案發(fā)生，給銀行資產(chǎn)帶來巨大的損失；[5]在支付結算業(yè)務中違規(guī)違紀，造成透支及資金積壓，乃至賠款、罰款罰息等損失。

二、會計監(jiān)督現(xiàn)狀

充分發(fā)揮銀行會計監(jiān)督職能，對全行各項業(yè)務規(guī)范發(fā)展，具有重要作用。加強銀行會計監(jiān)督，不僅是強化內控建設、改善經(jīng)營、提高效益的有效手段，而且是有效防范和保證銀行資金安全的重要手段；加強銀行會計監(jiān)督，既是履行會計職能和保障銀行業(yè)務發(fā)展正常有序進行的重要措施，也是防范經(jīng)營風險、促進銀行業(yè)整體健康發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)。

（一）加強會計監(jiān)督是防范信貸風險的重要因素

1.加強會計監(jiān)督、防范風險的基礎是強化銀行財會制度的建設和落實 其一，從目前銀行運作情況分析，嚴重影響會計監(jiān)督職能作用發(fā)揮的重要因素除了銀行內部不少人員對會計監(jiān)督的重要性缺乏足夠的認識外，主要就是財會制度的落實和建設上普遍存在問題，致使風險頻頻發(fā)生。

2.加強會計監(jiān)督、防范風險應包括健全和完善銀行內部會計控制機制會計內部控制

系統(tǒng)建設相對滯后，是導致銀行風險損失加劇的一個直接原因。雖然近幾年我銀行界對內控制度的建設空前關注，然而各銀行卻沒有根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化對內控制度資源進行合理的配置，使之系統(tǒng)化、程度化。

3.加強會計監(jiān)督、防范風險的前提是會計工作必須客觀在反映銀行業(yè)務活動的面貌

眾所周知，對會計工作的基本要求首先是會計作為一個信息系統(tǒng)，能客觀、真實、不加掩飾地反映企業(yè)(銀行)的經(jīng)營狀況和成果。會計監(jiān)督主要運用價值指標，通過對銀行經(jīng)營活動進行對比分析監(jiān)督，從而對業(yè)務活動加以必要的控制和調節(jié)。尤其是實行新會計制度后，銀行記賬原則由“收付實現(xiàn)制”變成“權責發(fā)生制”，因目前大量不良資產(chǎn)存在，引發(fā)銀行虛增利潤，進而迫使其動用大量營運資金(股本資金墊繳利稅，從而嚴重影響銀行生存與發(fā)展。政府財政部門應賦予銀行相對自主地選擇其會計政策的權力，以充分體現(xiàn)銀行業(yè)務的特殊性和謹慎原則的思想，實現(xiàn)與國際慣例接軌。同時亦利于銀行逐漸化解風險。

（二）完善會計監(jiān)督的對策

1.加快體系建設，為會計監(jiān)督的有效實施提供法律保障

會計監(jiān)督的有效實施，離不開一系列的法律法規(guī)，要加強我國法律體系的建設。我國已頒布了新《會計法》，應盡快出臺《會計法》實施細則，提高《會計法》的可操作性；建立和完善統(tǒng)一的會計制度，滿足多元化經(jīng)營的需要；明確會計監(jiān)督、審計監(jiān)督的執(zhí)法職責和權限，以實施清晰明了的監(jiān)督職能；加大法律法規(guī)的處罰、賠償和執(zhí)行力度，對違規(guī)違紀的企業(yè)及其連帶負責人予以曝光；同時還要強化一些相關配套法律及相關法規(guī)的實施，如《經(jīng)濟法》、《證券法》等，加快會計法律體系的建設步伐，使會計監(jiān)督真正做到有法可依。

2.建立健全企業(yè)內部會計監(jiān)督機制

我國企業(yè)會計監(jiān)督不力，還在于我國企業(yè)還未意識到內部監(jiān)督的重要性，對內部監(jiān)督還存在著很多誤解，因此監(jiān)督能力弱化，會計信息不真時有發(fā)生。這就要求單位加強內部監(jiān)督的程度，建立完整的內部監(jiān)督機制。而建立健全內部監(jiān)督制度主要是體現(xiàn)在：參與經(jīng)濟業(yè)務事項的所有過程的工作人員要相互分離，相互制約；重要經(jīng)濟事項的決策和執(zhí)行要明確相互監(jiān)督、相互制約的程序；明確財產(chǎn)清查范圍、期限和組織程序；明確對會計資料定期進行內部審計的程序。這些內部控制制度有效實施的關鍵就是不相容職務相互分離。這樣就使一個人或一個部門的工作必須與另一個人或另一個部門的工作相一致或者相聯(lián)系，進行連續(xù)不斷的檢查和監(jiān)督，使內部監(jiān)督制度真正落到實處。

3.加強外部監(jiān)督即審計監(jiān)督和政府監(jiān)督的作用

在會計監(jiān)督中單純強調內部監(jiān)督是不夠的，也必須強化對會計工作的外部監(jiān)督，也就是加強社會審計監(jiān)督和政府監(jiān)督。社會審計監(jiān)督是指注冊會計師接受委托，根據(jù)有關規(guī)定，以獨立第三者的身份對委托單位的經(jīng)濟活動進行客觀、公正、全面的評價，對依法公開披露的單位會計報告的真實性負法律責任。很多注冊會計師就沒有確實履行其監(jiān)督職能，前不久的“銀廣廈”案例給注冊會計師行業(yè)的警示就在于注冊會計師對現(xiàn)有準則的執(zhí)行存在重大疏忽與不力。

4.明確會計責任主體，加強單位負責人在會計監(jiān)督中的責任

在我國實際工作中，有些單位負責人認為自己是負責人，會計上的事情自己說了算，授意、指使、強令會計機構、會計人員按照他的意愿辦事，出了問題將其一推了之或者找個替罪羔羊，減輕自己的責任，這些都嚴重阻礙了會計監(jiān)督工作的正常進行。

三、商業(yè)銀行信貸風險的會計控制

加強風險管理，有效控制信貸風險是我國商業(yè)銀行當前的工作重點和難點，也是一項長期而艱巨的任務。根據(jù)控制論原理，利用現(xiàn)代銀行會計所具有的反映和控制職能，建立起科學的會計控制體系，對商業(yè)銀行的信貸風險進行系統(tǒng)地量化控制，具有十分重大的現(xiàn)實意義。

（一）商業(yè)銀行信貸風險會計控制的基本原理

信貸風險是我國商業(yè)銀行業(yè)務經(jīng)營過程中所面臨的主要風險，具有很大的不確定性。信貸風險會計控制是商業(yè)銀行風險控制系統(tǒng)的有機組成部分(子系統(tǒng))，它是以銀行會計部門為施控主體，以貸款資金及其運動作為受控客體(控制對象)的會計管理活動。通過采用特定的方法和手段，對貸款資金及其運動過程進行設計、駕馭、約束和調節(jié)，使之處于正常的既定運行軌道之內，避免或減少損失的發(fā)生。

（二）商業(yè)銀行信貸風險會計控制體系設計

商業(yè)銀行信貸風險會計控制體系是商業(yè)銀行風險控制系統(tǒng)的子系統(tǒng)，具有重要的地位。該體系的設計必須遵循以下三項原則:一是經(jīng)濟性原則。二是系統(tǒng)性原則。信貸風險會計控制各環(huán)節(jié)要相互銜接，相互照應，發(fā)揮整體效應；同時，要在保持會計控制系統(tǒng)獨立性的前提下，盡量與其他子系統(tǒng)或業(yè)務部門協(xié)調好關系，明確責權及各自的工作范圍和工作重點，互相配合，形成合力。在發(fā)生沖突時，應做到局部利益服從整體利益。三是效率性原則。即必須保證信貸風險會計控制系統(tǒng)能有序、高效運轉。

結合我國商業(yè)銀行信貸風險管理的實際情況和會計控制的特殊性，依托商業(yè)銀行會計部門組建“信貸風險會計監(jiān)控中心”，該“中心”應具有相對的獨立性和權威性，其組織結構由信貸風險會計信息系統(tǒng)、信貸風險會計評估監(jiān)測系統(tǒng)、信貸風險會計處理系統(tǒng)等三大部分組成：

1．信貸風險會計信息系統(tǒng)。

主要負責各類信息的搜集、綜合整理和儲備，包括產(chǎn)業(yè)政策信息、銀行資金運動信息、企業(yè)經(jīng)營信息和產(chǎn)品市場信息。做好貸款客戶的資信調查和一定時點上的財務分析，為后續(xù)環(huán)節(jié)的工作開展提供優(yōu)質的信息咨詢服務。

2．信貸風險會計評估與監(jiān)測系統(tǒng)。

主要目標是預防損失發(fā)生。具體負責銀行自身一定時點上的資產(chǎn)質量和風險程度評估；貸款企業(yè)的資信等級、財務狀況評估和風險預測；確定銀行一定時期的風險控制目標；建立和利用信貸風險會計監(jiān)控指標體系進行風險預警控制。該系統(tǒng)是整個體系的關鍵。

3．信貸風險會計處理系統(tǒng)。

即貸款風險會計善后處理系統(tǒng)。其職責是:一方面對發(fā)生的貸款風險損失分清責任人，照章處理。另一方面，正確估算出單筆貸款無法收回而帶來的損失，提出不同的處理方案及計算出選擇某一方案的成本支出。再一方面，協(xié)助信貸部門采取行政的、法律的手段，盡可能在有效時間內追繳逾期貸款本息，以降低貸款風險損失程度。

（三）商業(yè)銀行信貸風險會計控制應注意的幾個問題

對商業(yè)銀行信貸風險進行會計控制是一項復雜的系統(tǒng)工程，也是一項新的課題，要使信貸風險會計控制落到實處，真正發(fā)揮作用，應注意解決好以下幾個問題：

1．必須建立科學、合理的組織體系，協(xié)調好與信貸部門、資金部門的關系，明確分工和職責，相互協(xié)調，相互監(jiān)督。

尤其需明確的是在商業(yè)銀行內部，信貸部門和會計部門對信貸風險控制基礎不同、方法不同、重點不同、結果也不一樣。雙方的共存不是重復，而恰恰相反，可以互相補充，互相促進，提高信貸風險控制整體效率。

2．要保證會計控制體系的信息系統(tǒng)高效運轉。

信貸風險形成的重要原因之一是借、貸雙方的信息不對稱。因此，只有信息充分，才能做到信貸風險預測、辨析、評估和控制處理各環(huán)節(jié)互相銜接，從而最大限度地防范和控制風險。這里的“信息充分”有兩層含義:一是信息量大，信息傳播及時；二是信息面廣，既要有銀行內部信息，更要有企業(yè)信息、市場信息、產(chǎn)業(yè)政策信息。

3．必須制定科學的控制目標。

信貸風險會計控制一般是在貸款分類基礎上確定風險目標，并盡可能使受控客體根據(jù)施控主體的目標而動作。目標定得過高，難以達到，會挫傷有關部門和人員的積極性，從而放棄目標；目標定得太低，不需付出艱苦努力就能達到，將失去控制的意義。因此，商業(yè)銀行應根據(jù)實際情況，因時、因行不同而不同，應科學合理，不能搞行政命令式的統(tǒng)一目標。

4．做到控制手段現(xiàn)代化，控制人員專家化。

從控制手段看，應大量運用電子計算機進行信息的處理，做到重要信息的即時傳遞和反饋。從控制人員來考察，會計控制人員不僅要掌握現(xiàn)代企業(yè)管理知識和技能，精通銀行會計工作和信貸管理工作，同時還要有敏捷的思維，有很強的預測能力。一句話，控制人員必須是高素質的金融專家。

四、防范金融風險的會計對策近些年來，我國金融企業(yè)的不良貸款比例居高不下，致使金融企業(yè)普遍面臨著巨大風險。如何正視我們所面臨的金融風險，采取何種措施來防范與化解，已成為當前我國金融界討論的熱點問題之一。針對我國金融企業(yè)的經(jīng)營情況，從會計角度來探討防范風險的對策。

（一）設置專門科目，加強對銀行資產(chǎn)風險狀況的反映

為了更好地防范金融風險，早在1998年，中國人民銀行就頒發(fā)了《貸款風險分類指導原則》，對商業(yè)銀行的貸款實行五級分類的方法。即把貸款分為正常、關注、次級、可疑、損失五類，后三類合稱為不良貸款。[9]這種對貸款分類的方法將風險確認為貸款分類的標準，這是風險防范意識在銀行經(jīng)營管理中得到管理層足夠重視的體現(xiàn)。但迄今為止，在會計核算上，貸款科目按期限設置短期貸款和中長期貸款，部分商業(yè)銀行對不良貸款只設一個“逾期貸款”科目，這與貸款五級分類法是不相適應的。[10]如果增設“關注”、“次級”、“可疑”、“損失”四個貸款科目，則可以加強對銀行資產(chǎn)風險狀況的反映，給信貸及管理部門提供出警示性資料，從而更有利于銀行自身防范與化解金融風險。

（二）加強對銀行信貸資產(chǎn)的會計監(jiān)督，促使信貸資金安全營運

對銀行信貸資產(chǎn)的會計監(jiān)督，筆者認為可從以下幾個方面著手進行：(1)通過柜面監(jiān)督信貸資金的使用，防止借款人不合理挪用、擠占，監(jiān)督其按借款合同的規(guī)定使用資金，并在到期前促使其及時歸還。(2)及時掌握各筆貸款的到期情況。對少數(shù)風險較高的行業(yè)及單位，可采取由借款人借款后，將貸款產(chǎn)生的效益收人存人專門帳戶的方法，以確保信貸資金的回籠。(3)加強對抵押物、質押物的價值評估，對質押物嚴格按規(guī)定設帳登記，強化其應有的保證職能。

（三）從會計角度構建防范金融風險的控制保障系統(tǒng)

1.根據(jù)銀行實際，綜合使用多種內部控制方法（1）、考核輪換的方法：

對重要崗位和會計業(yè)務關鍵崗位人員定期考核，適時輪換，并進行必要的離職審計，這對極少數(shù)圖謀不軌的人還有一種威懾作用，可消除因長期從事某項工作而營建起來的舞弊關系網(wǎng)。

（2）．運用授權控制方法：

要甄別被授權人員的稱職與否，切實把好一線(尤其是最基層機構)用人關。強調各級行員按所授權限辦事，此外還應強調書面授權或授權要有記錄等原則。2.構建防范金融風險的控制保障系統(tǒng)，包括三個方面內容： 一是事前控制。二是事中控制。三是事后控制。

（四）提高銀行自身擴充資本金的能力

銀行的自有資本除國撥資本金等原始資本金外，還可以通過自身擴充資本金的方式解決。按現(xiàn)行制度規(guī)定，商業(yè)銀行在每年實現(xiàn)的利潤中提取10%的法定盈余公積金，并且規(guī)定提足一定比例后可不再提取，限制較死。[14]在當前商業(yè)銀行資本充足率較低的情況下，筆者認為，應適當提高銀行業(yè)法定盈余公積金的提取比例。同時，對任意盈余公積金限定最低提取比例，由各商業(yè)銀行在最低比例基礎上，根據(jù)自己盈利情況及資本充足情況確定提取比例，并適時將公積金轉作資本，以提高商業(yè)銀行防范與補償風險的能力。

（五）嚴格執(zhí)行會計制度，防范直接生成于會計部門的風險

根據(jù)業(yè)務發(fā)展變化和財會工作的實際，地方管轄銀行應由行長掛帥，按照金融法規(guī)和人民銀行的要求對本行各項內部制度、崗位規(guī)章進行清理。在此基礎上，及時修訂、補充、調整現(xiàn)有的會計規(guī)章制度。盡可能在新業(yè)務推出前，在計算機業(yè)務處理新項目推出前就有較完備的制度可供執(zhí)行，并在執(zhí)行中日臻完善、嚴密。強化學習、執(zhí)行會計制度的意識，營建按會計制度辦事，用會計制度來管理和防范風險的氛圍。首先，應強調制度的嚴肅性，抓好行員遵守銀行規(guī)章制度和增強防范風險責任意識的教育。其次，強調行員尤其是會計人員、領導干部必須學習、了解并親抓銀行規(guī)章制度落實和建設，按規(guī)章制度要求辦事，進行管理。在學習方法上要強調務實。第三，著手編制《銀行(或某地方管轄行)各崗位會計制度、業(yè)務操作準則》，使制度規(guī)定、各項業(yè)務處理要求細化落實到各個具體崗位。

（六）樹立以人為本的思想

提高會計隊伍的整體素質要切實加強崗位培訓，組織開展方式靈活、形式多樣、針對性強的培訓活動，使會計人員熟練掌握各項業(yè)務技能，提高銀行會計隊伍的整體素質。并且要加強對會計人員的管理，建立一支高素質的會計隊伍。會計人員必須具備高尚的職業(yè)道德和高度的責任感。會計主管人員必須既具有實際業(yè)務操作的經(jīng)歷，又具有基礎理論水平和現(xiàn)代管理理念。主管會計工作的行長必須了解會計業(yè)務，知悉法律責任。要按照市場經(jīng)濟的一般規(guī)律調動會計人員的積極性，逐步形成會計人員的流動機制和激勵機制，建立與會計人員承擔責任、風險相適應的利益保障機制。可借鑒現(xiàn)代商業(yè)銀行的用人機制，適當引進會計人員用人擔保制度，樹立以人為本的思想，把對會計風險管理和會計人員的管理有機地結合起來。

第四篇：商業(yè)銀行個人消費信貸風險及其防范

商業(yè)銀行個人消費信貸風險及其防范

內容摘要：目前，個人消費信貸作為一個新人金融產(chǎn)品已經(jīng)應用在商業(yè)銀行的日常經(jīng)營中，并且個人消費信貸的種類還在不斷增加，商業(yè)銀行個人消費信貸的開展一方面拓展了銀行的業(yè)務，增加銀行的收入，使銀行過于單一的資產(chǎn)結構有所改善，使銀行的經(jīng)營風險得以分散；另一方面也擴大了國內市場的需求，促進了國民經(jīng)濟的發(fā)展，但同時也應看到，個人消費信貸也同其它的銀行信貸一樣，其中蘊含著巨大的信貸風險，因而銀行如果不在開展個人消費信貸業(yè)務的同時，對其風險加以防范，不但不會增加收入，反而會給銀行造成更大的損失，本文對我國個人消費信貸的特點及其風險進行了分析，并提出了防范消費信貸風險的措施。

關鍵詞：商業(yè)銀行，個人消費信貸，消費風險，風險防范

當前，個人消費業(yè)務隨著經(jīng)濟的增長得到快速的發(fā)展，并逐步成為銀行最主要的業(yè)務和效益來源之一。然而，隨著消費貸款規(guī)模的業(yè)務不斷擴大，該項業(yè)務中存在的問題和風險也逐步暴露出來。目前，由于個人消費信貸業(yè)務的基礎條件落后，有存在對象多、范圍廣、流動性差及期限長的特點，加上風險防范機制不健全，一定程度上給銀行帶來了風險隱患，商業(yè)銀行應加強對個人消費信貸風險的防范和化解。

一、商業(yè)銀行中個人消費信貸風險分析

（一）個人信用風險的內涵及其重要性

信用風險又稱違約風險，是指交易對手未能履行約定契約中的義務而造成經(jīng)濟損失的風險，即受信人不能履行還本付息的責任而使受信人得預期收益與實際收益發(fā)生偏離的可能性，它是金融風險的主要類型。信用風險是借款人因各種原因未能及時、足額償還債務或銀行貸款而違約的可能性。發(fā)生違約時，債權人或銀行必將因為未能得到預期的收益而承擔財務上的損失。

我國已經(jīng)為1300多萬戶企業(yè)和近6億自然人建立了個人信用檔案。但是，這6億人中又有多少人知道自己已經(jīng)進入了中國人民銀行個人信用數(shù)據(jù)庫呢？他們對自己的個人信用檔案又有多少了解呢？《中國青年報》對此進行了一項在線調查：在參與的1805人中，33.1%的人表示對個人信用檔案的作用不了解，69.7%的人表示不清楚什么行為屬于不良信用信息并會被列入個人信用檔案。由此可見，我國個人信用風險還不被大多數(shù)人所了解。

因此，有效的防范持卡人信用風險，是銀行利用貸記卡全面開展個人消費信貸業(yè)務的前提條件，也是個人消費信貸業(yè)務順利開展的保證。

（二）個人信用風險評估內涵及其評估的必要性

個人信用風險評估就是通過建立不同客戶類別的信用評估數(shù)學模型，運用科學合理的評估方法，在建立個人信用檔案系統(tǒng)的基礎上，對每一位客戶的信用資料內容進行科學、準確的信用風險評估。個人信用評估的自動化加速了整個信貸決策過程申請人可以更加迅速的得到答復，提高了操作的效率。

對個人信用進行科學評估，建立科學的信用評估體系，是發(fā)展個人消費信貸、個人金融、家庭理財?shù)葮I(yè)務的必然選擇。信用評估可以較精確的估計消費信貸的風險給貸款人提供了一個可靠的技術手段，避免不良貸款控制債務拖欠和清償。個人信用評估可以使貸款人更加精確的界定可以接受的消費信貸的風險，擴大消費信貸的發(fā)放。

借鑒國外先進經(jīng)驗，開展個人信用評估研究，建立符合我國國情的個人信用評估模型，客觀、全面、準確的評估消費者的能力和還款意愿，識別信貸申請人的個人信用風險，對信用風險進行有效地防范和控制管理具有現(xiàn)實的重要意義。

（三）個人消費信貸業(yè)務中的風險因素分析

1、個人征信系統(tǒng)不健全。

個人消費信貸風險主要來自借款人的還款能力與個人信用風險,也即個人收入的波動幅度和道德品質修養(yǎng)水平,其中個人信用狀況還與整個社會的信用環(huán)境密切相關。在收入水平較為穩(wěn)定的前提下,商業(yè)銀行對消費者信用的把握決定了消費信貸的發(fā)展程度。當前,我國尚未建立起一套完備有效的個人信用制度,人民銀行的個人征信系統(tǒng)尚在運行初期,可利用資源儲備不足,商業(yè)銀行缺乏征詢和調查借款人資信的有效手段,加之個人收入的不透明和個人征稅機制的不完善,以及其它征信部門的系統(tǒng)資源不相互共享,銀行難以對借款人的自有凈資產(chǎn)、個人收入的完整性、穩(wěn)定性和還款意愿等資信狀況做出正確判斷。在消費信貸過程中,各種惡意欺詐行為時有發(fā)生,銀行采用詢問或實地察看等原始征詢方式已經(jīng)不能保證信用信息的時效性和可靠性。

2、商業(yè)銀行自身管理存在缺陷,致使?jié)撛陲L險增大。

目前,國內商業(yè)銀行雖然不斷加強制度建設,但整體管理水平依然不高,難以跳出“一放就亂,一抓就死”的怪圈。由于個人消費信貸業(yè)務在我國開辦時間不長,所以在這方面更缺乏先進的管理經(jīng)驗。通常,商業(yè)銀行信貸人員僅僅憑貸款人身份證明、個人收入證明等比較原始的征詢材料進行判斷和決策,對個人的信用調查基本上依賴于借款人的自報及其就職單位的說明,對借款人的資產(chǎn)負債狀況、社會活動及最為重要的有無違法紀錄和有無失信情況等缺乏正常程序和渠道進行了解征詢,導致銀行和客戶之間的信息不對稱。銀行內部在責任界定上也往往依據(jù)書面上反映的問題進行處理,使得就材料而談貸款的問題更為嚴重。同時在貸款發(fā)放上,重放輕管的問題相當突出。由于在放貸時對客戶的實際情況就只停留在資料上,因而發(fā)放后更是沒有一套相應的管理措施跟上。有的是一些籠統(tǒng)的管理制度,內容泛泛,面面俱到,針對性和可操作性差,使管理客戶的信貸員無法按部就班,致使有些貸款實際上長期處在無人管理的狀態(tài)下。

3、相關的法律法規(guī)不健全。

我國目前還沒有一部統(tǒng)一規(guī)范消費信貸活動和調整消費信貸關系的全國性法律。現(xiàn)行法律條款基本上都是針對法人制定的,很少有針對消費性個人貸款的條款,對失信、違約的懲處辦法不具體。即使有,也似乎存在維護債務人權益的傾向。不少新法律法規(guī)的實施直接使得借款合同及相關合同存在法律方面的缺陷和問題。這使得銀行開辦消費信貸業(yè)務缺乏法律保障,對出現(xiàn)的問題往往無所適從。由于消費信貸業(yè)務的客戶比較分散,均是消費者個人,并且貸款金額小、筆數(shù)多,保護銀行債權的法規(guī)又不健全,特別是在個人貸款的擔保方面缺乏法律規(guī)范,銀行執(zhí)行債權成本較高,投入的人力物力較大,致使風險控制難以落實。當前城鄉(xiāng)消費信貸業(yè)務的迅速發(fā)展,呼喚我國消費信貸法盡快出臺。

4、抵押物難以變現(xiàn)。

當前的經(jīng)濟環(huán)境下,抵押物變現(xiàn)渠道窄、成本高,貸款擔保往往形同虛設。借款人不能按時歸還貸款本息時,銀行通常會把貸款的抵押物作為第二還款來源,而抵押物能否順利、足額、合法地變現(xiàn),就成為銀行化解資產(chǎn)風險的重要環(huán)節(jié)。由于我國消費品二級市場尚處于起步初創(chuàng)階段,交易秩序尚不規(guī)范,交易法規(guī)也不完善,各種手續(xù)十分繁瑣,交易費用偏高,導致銀行難以將抵押物變現(xiàn),影響了銀行消費貸款的健康發(fā)展。同時,由于執(zhí)行上的不規(guī)范,引發(fā)了大量的道德風險存在,進一步加大銀行的損失。隨著消費貸款規(guī)模的擴大和抵押貸款的增加,這類問題將會變得更加突出。現(xiàn)階段,我國住房一、二級市場很不完善,政策上要求對大量非商品房產(chǎn)進行商業(yè)信貸支持,而一旦購房人無力還貸,這些非商品房產(chǎn)抵押又無法進行過戶轉讓,銀行很難得到充分的處置權,貸款抵押形同虛設。

5、盲目營銷,無規(guī)劃發(fā)放消費信貸,形成巨大的風險隱患。

近年來,為擴大盈利水平,搶占市場份額,各家商業(yè)銀行紛紛鼓勵分支機構大力發(fā)展個人消費信貸業(yè)務。在具體實施過程中,出現(xiàn)了不少違規(guī)操作現(xiàn)象,一些商業(yè)銀行為了擴大消費信貸規(guī)模,對基層行下達硬性的放貸指標。不少銀行擅自降低貸款標準和擔保條件,對高風險、低信用的客戶提供消費貸款,一些地區(qū)的基層行甚至為了完成貸款任務,給每個員工下達一定額度的消費信貸任務。不少員工為完成任務,盲目放貸,甚至自己使用貸款進行高風險投資或炒股。這種現(xiàn)象的蔓延將造成新一輪的風險積聚,不利于消費信貸業(yè)務的健康發(fā)展。

6、信用文化培育不足，缺乏失信懲戒機制。

在發(fā)達國家信用文化十分發(fā)達，講究信用蔚然成風，信用作為商品滲透到社會經(jīng)濟生活的方方面面。對失信者有相關的經(jīng)濟和勞動制裁，并使其為此付出很高的代價。而受信者將獲得經(jīng)濟上的便利和好處。在我國，由于近代市場經(jīng)濟發(fā)育不充分，信用經(jīng)濟嚴重滯后，市場信用交易不發(fā)達，新中國成立后又長期處于計劃經(jīng)濟體制下，在體制轉軌時期，傳統(tǒng)的信用文化、信用制度被打破，新的信用文化、信用制度尚未建立。真正的社會信用關系十分淡薄，在司法上也缺乏相關的配合，信用記錄差的個人在信用消費、求職等諸多方面受到制約不大或者沒有。

二、防范個人消費信貸風險的主要對策

（一）積極引導廣大城鄉(xiāng)居民轉變傳統(tǒng)的消費觀念，增強消費意識。

中華民族“量入為出”的傳統(tǒng)消費觀念確是民族的美德，但現(xiàn)在的問題是要引導廣大居民怎樣把傳統(tǒng)觀念與改善現(xiàn)實生活結合起來，以適應現(xiàn)代生活的需要。因此我們要加大宣傳力度，使客戶相信，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，居民的收入會穩(wěn)步增長，要倡導廣大客戶從傳統(tǒng)的消費觀念走出來，克服“無債一身輕”的思維定勢。特別是針對一些收入穩(wěn)定的家庭，在條件允許的范圍內要積極引導他們敢于負債消費、超前消費。

（二）加強立法工作。

依據(jù)發(fā)達國家和我國信用卡業(yè)務發(fā)展的經(jīng)驗，加強有關金融交易活動的立法，利用法律明確持卡人和銀行的權利和義務，明確利用信用卡犯罪、違約的概念和范疇，明確違約的責任和處罰等，是保護持卡人和銀行利益，防范個人信用風險的根本保證。以信用卡業(yè)務較為發(fā)達的美國為例，關于消費信貸和信用卡的法律有《高利貸法》、《貸款實情法》、《公正信用記賬法》、《信貸機會均等法》、《公正資信報告法令》等，這些法規(guī)對信用卡的規(guī)范發(fā)展產(chǎn)生了舉足輕重的影響。只有完善相關配套制度，建立個人信用擔保、保險制度，以分散和共擔個人信用風險，才能保障社會制度健全、健康的發(fā)展。

（三）培養(yǎng)良好的個人信用意識。

管理和約束信用行為，當然要以法律為準繩，但法律是一種強制工具，首先不能在違法范圍之前產(chǎn)生作用，其次對道德問題無能為力，因此，在不斷完善法律法規(guī)的同時，應當積極培育全社會良好的個人信用意識。

（四）建立完整的個人重要公開信息數(shù)據(jù)庫。

公安、司法、稅務、工商、銀行等國家機構在日常業(yè)務開展過程中，應及時對社會個人的違法及不良信用行為進行記錄，在需要對個人的信用狀況進行評價時，可以要求當事人出具有關機構的無不良記錄證明或者可以到有關機構進行查詢。以確保建立完整的個人重要公開信息數(shù)據(jù)庫。

（五）完善銀行內部業(yè)務運行模式

加強商業(yè)銀行內部制度建設，提高貸款質量效益。首先要加強個人消費信貸業(yè)務管理，從內控制度建設入手，通過建立健全、科學、嚴密的內部運行程序、業(yè)務操作程序、員工行為規(guī)范，保證消費信貸業(yè)務順利發(fā)展；其次要盡量減少消費貸款審批環(huán)節(jié)，提高服務效率；再次要加強個人消費貸款成本費用的核算和管理，降低成本費用率，做好成本費用與貸款收益的配比對應，使每個貸款品種收益情況一目了然；最后要做好分類指導，深入調查、細分市場，使各項業(yè)務在全面發(fā)展的同時做到有所側重。銀行更應當改變以往以業(yè)務品種為標準縱向進行部門設立和業(yè)務管理的運行模式，建立以客戶為中心的零售業(yè)務模式。以客戶為中心的零售業(yè)務模式，簡單地說就是通過客戶代碼將同一客戶在本行的不同業(yè)務內容有機的聯(lián)系起來，這樣銀行不僅提供了快捷、方便的服務，而且在為客戶提供各種服務的同時，會不斷加深對客戶的需求和資信狀況的了解，銀行不僅可以主動向資信良好的客戶提供更多的信用，而且可以根據(jù)客戶的業(yè)務記錄進行有針對性的防范風險工作。

（六）加強個人消費信貸品牌包裝和市場運作，提升服務整體形象。

由于金融產(chǎn)品和服務高度趨同性的特點，個人消費貸款品種極易于被模仿，要想從公眾視線中脫穎而出，必須要有引起客戶高度關注的技巧，品牌包裝和市場運作必不可少。隨著各行營銷理念和品牌意識的逐漸加強，個人消費貸款的品牌運作和競爭日趨激烈，如工行推出的“幸福貸款”、農行在上海推出的“金鑰匙”個人貸款套餐、中行的“理想人生”個人貸款、交行的“圓夢寶”、中信實業(yè)銀行的“家家樂”等個人貸款品牌，都需要商業(yè)銀行根據(jù)當?shù)氐慕?jīng)濟文化環(huán)境、市民的消費能力以及自身的市場定位進行有效營銷，使個人消費貸款業(yè)務有形化、個性化，并使之成為企業(yè)文化創(chuàng)建的一個重要組成部分，最終通過先進的企業(yè)文化來引導、培植客戶群體，提升銀行的服務內涵和整體形象，從而實現(xiàn)品牌經(jīng)營。

總之，個人信用防范風險不僅是金融機構的任務，也是一項社會性的工作，需要全社會的共同努力，只有這樣才能最終建立起完善的個人消費信貸風險的防范體系。

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第五篇：商業(yè)銀行信貸風險及防范研究

商業(yè)銀行信貸風險及防范研究_徐斌(碩士學位論文)讀書筆記

目前，我國的金融體系仍以銀行為主，商業(yè)銀行是整個社會經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的基石，對經(jīng)濟的的發(fā)展起著關鍵作用。商業(yè)銀行的主要收入來源之一就是信貸資產(chǎn)業(yè)務，但在獲得高收益 的同時面臨著高風險，信貸風險的防范的重要性對商業(yè)銀行是不言可喻。我國商業(yè)銀行不良貸款率較高，存在著很大的商業(yè)風險，因此，提高商業(yè)銀行的抵抗風險的能力，提高經(jīng)濟收益，加強對商業(yè)銀行信貸風險與防范研究，具有重要的理論價值和現(xiàn)實意義。

研究商業(yè)銀行信貸風險與防范就是為了對我國商業(yè)銀行信貸風險管理存在的問題進行原因分析并找到相應的防范措施。

信用風險通常也稱為違約風險，是指商業(yè)銀因借款人沒能按照之前約定契約履行其中義務而造成的預期收益和實際收益偏離造成損失。一般來說商業(yè)銀行信貸風險具有以下特征“： 客觀性。信貸風險是不以人的意志為轉移的，它是客觀存在的，只要有信貸活動，信貸風險就會在銀行業(yè)務中存在。

隱蔽性。信用的特點會掩蓋信貸本身的不確定性，信貸風險給銀行所造成的損失會引起相關的鏈式反映，影響銀行的發(fā)展。

可控性。信貸風險是可以通過對其進行事前識別、計量和事中的檢測、控制及事后化解來控制的。

雙重性。商業(yè)銀行信貸風險對銀行來講，既是一種動力，也是一種挑戰(zhàn)。

集中性。商業(yè)銀行的貸款很大一部分是投向國有企業(yè)的，集中于一些傳統(tǒng)行業(yè)，而且銀行是負債經(jīng)營的，一般都是在接受貸款獲得充足的、穩(wěn)定的資金來源才發(fā)放貸款的，容易受到國家政策、金融市場等方面的影響。

商業(yè)銀行信貸風險的類型

信貸風險按照不同的標準可以分為不同的類型。從整體上看可以分為市場性風險和非市場性風險，其中市場風險主要是由市場條件和生產(chǎn)技術的原因造成的，非市場性風險有可分為自然風險和社會風險。從風險發(fā)生的范圍可以分為系統(tǒng)性風險和非系統(tǒng)性風險。

市場風險。市場風險是金融體系中最常見的風險之一，它是指因市場價格發(fā)生不利的變化而造成潛在風險。利率、匯率的變動都會導致股票價格的波動，都會有使商業(yè)銀行信貸業(yè)務遭受損失的可能性。

操作風險。操作風險可以說是普遍存在的并且是不可避免的，在銀行人員辦理業(yè)務時可能會出現(xiàn)電子系統(tǒng)故障、網(wǎng)絡遭襲；通信、電力的中斷；地震、水災、火災等不可抗力等。操作風險在銀行業(yè)務的各方面都存在，可能是內部人員的監(jiān)守自盜，還可能是外部人員鉆漏洞、欺詐，所以在管理成本一定的前提下要最大限度的降低操作風險。

流動性風險。流動性風險就是指因商業(yè)銀行不具有充足的現(xiàn)金償還債務或者以更高的成本才獲得足夠資金去支付到期債務的風險。資金流動性不足會導致銀行破產(chǎn)，籌資會增加銀行貸款成本，未預料到的資金外流等原因都會增加流動性風險。可以說流動性風險水平的高低能夠體現(xiàn)出商業(yè)銀行整體的經(jīng)營狀況。

法律風險。法律風險是指商業(yè)銀行在各類經(jīng)營活動中沒有遵守相關的商業(yè)準則和法律原則，導致商業(yè)銀行發(fā)生法律糾紛而給商業(yè)銀行造成經(jīng)濟損失的風險。

聲譽風險。對商業(yè)銀行來說，良好的聲譽能夠提高銀行在社會公眾中的知名度和忠誠度，它能夠給銀行創(chuàng)造價值，是銀行最寶貴的無形資產(chǎn)。

商業(yè)銀行風險管理的環(huán)境包括公司治理、內部控制、風險文化、戰(zhàn)略管理和風險偏好幾方面。公司治理的目的是解決經(jīng)營者與所有者之間利益沖突，建立有效的激勵和約束機制。銀行業(yè)內部治理有著“三高一低”的特征，具體是高杠桿性，信息的高不對稱性，銀行與股東或社會經(jīng)濟的高關聯(lián)性，經(jīng)營失敗的低容忍性。內部控制是商業(yè)銀行信貸風險管理的重要環(huán)節(jié)，是整個銀行體系正常運轉的有效保障，是商業(yè)銀行通過建立自我約束和控制機制發(fā)揮作用解決商業(yè)銀行在經(jīng)營中所面臨的各種風險，減少和控制潛在風險損失的管理制度。完善的內部控制機制不僅會改善公司治理結構，還可提升銀行風險管理的水平。

商業(yè)銀行信貸風險管理的核心是商業(yè)銀行信貸風險管理理論。商業(yè)銀行信貸風險管理是指通過科學的手段增強銀行風險控制能力的一種活動，它包括對可能產(chǎn)生風險的因素經(jīng)行預測、分析、防范、控制和處理來降低風險、減少損失等過程。

我國商業(yè)銀行信貸風險形成的原因： 1.商業(yè)銀行自身原因

首先，商業(yè)銀行信貸管理水平不高，主要表現(xiàn)在：缺乏有效的風險分析工具，貸款檔案管理不夠規(guī)范，甚至存在丟失的現(xiàn)象，對貸款的調查研究不夠深入、監(jiān)督不嚴，缺乏有效的監(jiān)督約束機制，沒有健全的信貸管理機制等，這些都一定程度上加大了信貸的風險。其次，信貸人員業(yè)務素質不高。如果信貸人員的素質不高，一方面就會出現(xiàn)對借款人條件審慎不合理，調查評估失真，做出錯誤結論，在信貸業(yè)務貸前調查、貸中審批、貸后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)中，信貸人員的“一人多崗”制度容易收受賄賂，為謀取私利給銀行信貸業(yè)務帶來很大的風險；另一方面，資深信貸人員追求高薪跳槽的現(xiàn)象屢出不鮮，這會使商業(yè)銀行客戶信息連續(xù)性受到影響，新舊員工的交替會降低銀行對借款人信貸風險的控制能力。再次，銀行資產(chǎn)結構不合理。商業(yè)銀行為平衡贏利性、流動性和安全性之間的關系，通常會持有央行票據(jù)、存款準備金等收益相對較低的資產(chǎn)，這就使商業(yè)銀行這部分的收益較低，保證了流動性和安全性的同時贏利性卻是缺少的，為了追求贏利性，商業(yè)銀行可能就會從事一些高風險、高收益項目甚至為搶占市場、爭奪客戶使銀行的監(jiān)管低效，增加信貸風險。最后，商業(yè)銀行粗放式的經(jīng)營是其普遍存在一種重貸輕管、重放輕收、重存輕貸現(xiàn)象，這不僅會使銀行信貸資產(chǎn)質量下降，而且還會增加信貸風險發(fā)生的概率。此外，我國商業(yè)銀行還缺乏信貸風險度量的先進方法和技術和信息不對稱及滯后問題也是形成信貸風險的原因。2.借款企業(yè)的原因

我國資本市場不是足夠的發(fā)達，多數(shù)企業(yè)通過向銀行借款來周轉企業(yè)的資金，往往有些企業(yè)為通過銀行信貸的審批會隱滿真實的經(jīng)營業(yè)績、風險狀況、惡意的遮避債務，出現(xiàn)銀企信貸關系中信息不對稱和鉆空子逃避銀行債務的現(xiàn)象，加上企業(yè)內部治理水平不高和企業(yè)利用兼并、重組等方式逃避銀行債務等等原因，銀行信貸風險水平居高不下。3.社會環(huán)境對我商業(yè)銀行的信貸業(yè)務產(chǎn)生非常大的影響。我國目前正處于經(jīng)濟改革時期，人們的信用觀念淡薄，不講信用、逃避債務的現(xiàn)象屢見不鮮，導致商業(yè)銀行形成大量的不良貸款。通過對某市家企業(yè)調查發(fā)現(xiàn)，級以下的企業(yè)占，近一半的企業(yè)信用觀念淡薄。如果信用違反者得不到相應的懲罰，就會使恪守信用者調整自己的行為，信用缺失成為一種普遍現(xiàn)象，這樣就會增加銀行的信貸風險。加上社會法制的不健全進一步加大銀行潛在的信用風險，已經(jīng)出臺的法律內容過于簡單，缺乏可操作性，企業(yè)破產(chǎn)過程對銀行債權人的保護不夠。商業(yè)銀行信貸風險可以說是金融市場發(fā)育緩慢和運作不規(guī)范必然結果。一方面，企業(yè)最好的融資渠道就是向銀行貸款，而銀行對企業(yè)貸款的審批也是相對較松的；另一方面，銀行作為存貸中心本身就是信貸風險的聚集地。

我國商業(yè)銀行信貸風險管理存在的問題

首先，我國商業(yè)銀行特別的國有商業(yè)銀行計劃體制經(jīng)營理念依然比較濃厚，對政府的依賴 性比較大，扭曲了資源配置的效率。其次，商業(yè)銀行產(chǎn)權不清晰，內部治理機制 不完善。商業(yè)銀行的信貸管理需要完善的信貸管理機制和內部治理結構做保障。而 我國商業(yè)銀行的控制權的壟斷，使銀行內部治理結構不完善；傾向于注重業(yè)務忽 略控制風險，缺少對風險的客觀評估，控制體系落后于業(yè)務的需要等原因有使信 用風險內控制度不完善；外部監(jiān)管存在缺陷；企業(yè)破產(chǎn)制度不完善等，這都使我 國商業(yè)銀行信貸風險管理的基礎薄弱。最后，人才隊伍較為薄弱

我國商業(yè)銀行信貸風險防范措施建議 1健全商業(yè)銀行信貸風險管理理念 2.統(tǒng)一信貸風險管理理念

3.建立高效的信貸風險管理體系 4.完善信貸風險管理流程

商業(yè)銀行信貸管理流程涉及到信貸業(yè)務、信貸政策、信貸管理工具等各方面，5.建立高效旳信貸管理信息系統(tǒng) 6.完善信貸風險的內部控制機制 7.建立信貸風險預警機制