第一篇：國有商業銀行不良資產問題研究

國有商業銀行不良資產問題研究

摘 要：目前我國商業銀行普遍存在比例較高的不良資產問題，該問題如果得不到及時解決，會嚴重地阻礙國有商業銀行的改革步伐，削弱我國商業銀行的競爭力，同時也不利于中國經濟的快速發展。分析了我國國有商業銀行不良資產的成因及其帶來的各種風險和弊端，并在此基礎上提出了相應的對策建議。

關鍵詞：不良資產;現狀;成因;管理思路

中圖分類號：F2

文獻標識碼：A

文章編號：1672-3198（2011）15-0019-02 我國國有商業銀行不良資產現狀

我國各商業銀行多年來在不良資產處理上采取了很多措施，收益顯著，2007國有商業銀行不良資產額高達11149.5億元，2008減為4208.2億，2009減為3627.3億元，截至2010年一季度末，我國國有商業銀行不良資產余額為3400億元，不良資產率為1.59%。

然而，雖然不良資產額下降顯著，但是問題依然嚴峻，實際上，不良資產下降的原因主要兩點，第一，財政大規模注資及1999年2004年和2005年三次大規模的國有銀行不良資產剝離。經三次剝離后，華融、長城、東方和信達四家資產管理公司，累計從國有銀行接受的不良資產總額約3.5萬億元，也就是說經過三次剝離后，國有銀行累計減少了約3.5萬億元的不良資產，不良資產大規模剝離，在極大減輕了國有銀行的歷史負擔，奇跡般提升了國有銀行資產質量的同時，也使社會為之付出了高昂的代價。因為對國有銀行不良資產進行的剝離處置，要由財政埋單，最后都將通過增加稅收或以通貨膨脹的方式由社會公眾全額承擔國有銀行的收益可用于員工的收入和福利，損失卻由社會公眾承擔，無論從法理政治或經濟層面都于理不通，是極其牽強的。因此，依賴剝離實現不良資產雙降是一種在政治和經濟上具有高昂代價，不可能長期持續的模式。

二是貸款余額快速擴張，由于不良資產率=不良資產余額/貸款余額，因此不良資產率降低有捷徑可尋，這就是通過快速擴大分母降低不良資產率。因為從技術上講，在貸款發放的初期，銀行貸款都屬于正常貸款范疇，而從正常貸款演化為不良貸款是需要時間的，可以認為，快速擴張貸款規模，對降低不良資產率具有立竿見影的效果。仔細分析我國商業銀行的不良資產狀況，不難發現，不良資產率的迅速下降，與貸款規模的快速擴張不無關系：2005年我國銀行業的貸款規模為15.2萬億元，不良資產為13133.6億元，不良資產8.6%;2007年的數據為18.8萬億元12648.2億元和6.7%;至2010年6月為38萬億元4945.1億元和1.3%。對比以上數據，可以明顯感覺到，貸款規模擴張在我國商業銀行不良資產率大幅降低中的特殊作用，如2007年較2005年不良資產規模減少485.4億元，減幅為3.69%，而不良資產率卻從8.6%降低至6.7%，降幅是減幅的329%;再如2010年6月較2007年，我國商業銀行不良資產規模的減幅為60.9%，不良資產率降幅為76%，降幅是減幅的125%?？紤]到2009年近10萬億元的天量放貸，我國銀行業不良資產狀況可謂隱憂猶存，不良資產和不良資產率或有雙雙反彈的可能。不良資產形成原因分析

銀行不良貸款的產生具有某種客觀必然性，不同國家不同時期的不良貸款狀況相差懸殊，不同國家也有各自的主要原因，但是筆者認為，對于我國來說，主要原因在于宏觀體制性因素。

在金融體制改革之前的計劃經濟時期，我國形成了“大財政，小金融”的大一統的金融模式，財政集中了國內絕大部分資金，成為資金分配的主渠道。國有企業所需資金由財政統一撥付，企業的固定資產投資、技術改造、及營運過程中的固定資產、定額內的流動資金都由財政按計劃無償撥付，銀行只解決其超定額流動資金需求，企業收入相應也要上繳財政。

財政是資金分配的主渠道，金融僅僅限于人民銀行，只是資金分配的補充渠道。在金融改革之后，國民收入的分配格局發生了變化，企業自主權擴大，減少了上繳財政的資金，財政收入占國民收入的比重下降，財政已難以主導資金分配，逐步退出企業資金分配的領域。同時企業打破“吃大鍋飯”，實行按勞分配，提高了職工的積極性，職工收入水平不斷提高，客觀上為銀行吸收社會大量閑散資金提供了可能。資金由向財政集中改為向金融集中，企業資金供給方式發生了根本性的變化，國企發展需要大量資金支持，財政無力繼續撥款，資金供給只能由銀行貸款提供。財政采用漸進的方式從生產和投資領域退出，銀行開始進入財政退出的領域。因國有企業的先天性缺陷――自有資金不足，加之國有企業承擔了本不應由其承擔的社會職能（醫療、養老、教育等），導致國有企業對國有銀行資金的過分依賴。在政府的積極主導下，撥改貸順理成章地成為企業資金供給渠道。建設項目基本采用“政府點菜、計委寫單、財政銀行出錢”的模式，撥改貸的行政強制色彩為不良資產的形成提供了條件。本來銀行應當遵循信貸資金的運動規律，以追求自身效益和資金回報率為目標，是有償的資金運動。但是，行政干預代替了銀行商業化經營原則，銀行的資金被用于財政性的用途，銀行資金的財政化，使銀行資金徒有貸款之名，行財政撥款之實，銀行對企業的貸款偏離了信貸資金的運動規律，使銀行的貸款喪失了回流付息本能。同時，由于政府主導，一些資金流入了經營效益差、瀕臨破產的企業，出現資源分配嚴重不合理的結果――低效益甚至無效益的企業也極有可能獲取大量資金。這些資金成為無法歸還的負債，相應的企業的不良負債轉化為銀行的不良資產，從而最終形成大量不良呆、壞賬。這種政策性貸款的資金實際上應該由財政撥付，政策性業務按保本經營，貸款按優先性和低利率性的原則運作。我國國有商業銀行不良資產中政策性貸款比例很高，據統計，僅僅由于政策性銀行劃轉、國務院根據宏觀經濟需要決定而發放的特定貸款中形成的不良貸款損失，初步計算就達數千億元。政策性不良資產具有很大的剛性、故意性和事先可知性。

因此，國有銀行很難通過自身的努力加以控制。銀行不能自主決策，難以有效防范風險，許多貸款在接收時實際就是不良貸款。而且，政策性貸款往往未設定擔保，銀行很難通過自身努力進行清收轉化。加上政策性業務與經營性業務混同，導致政策性貸款的非政策性使用。這是我國銀行不良資產形成的主要原因。不良資產過高帶來的危害

我國銀行的不良資產表面是金融企業和國家的損失，實質上是全體公眾的資產損失，已成為影響我國經濟健康平穩增長的一個嚴重隱患，對經濟穩定增長造成持久威脅。具體說來，其消極影響包括以下兩個方面。

首先，由于社會貨幣的大量沉淀，必將迫使央行超量投放基礎貨幣，形成隱性的通貨膨脹壓力，嚴重影響我國的社會經濟安全。其次，在銀行無力消化巨額不良資產的前提下，只有政府有能力承擔這種損失因此政府面臨著如何在有限的國家財力下處理壞賬的難題。判斷我國化解不良資產的成本，有很大的不確定性。假設不良貸款中有50％是可收回的（目前我國的信用環境不佳，對可收回貸款的狀況不容樂觀），我國不良資產與GDP的比重為25％，則我國化解不良資產的宏觀經濟成本估計為GDP的12.5％左右?？梢?，化解不良資產成本是非常高昂的。

第二，不良資產將導致國有商業銀行的生存危機，極大地制約著國有商業銀行的改革和發展世界銀行對全球銀行業危機的研究表明，導致銀行破產的主要原因是信貸風險。而我國商業銀行信貸資產質量低下，不良貸款比率一直居高不下已是人所共知的事實。大量信貸資金的沉淀使得國有商業銀行的資金難以合理流動和優化配置，加大了信貸資產的風險和損失。銀行資金難以保全，結果將造成國有商業銀行經營缺乏活力，效益低下，前景令人擔憂。不良資產妨礙了國有商業銀行的商業化進程，降低了商業銀行的盈利水平和競爭力。不解決不良資產問題，國有商業銀行便難以轉變職能，嚴重阻礙銀行的改革步伐。四大國有商業銀行因其龐大的資產而躋身于世界幾家大銀行之列。然而由于國有商業銀行的不良資產數額巨大，國際權威的評級機構對其評級都相當低，影響了我國商業銀行在國際市場上的信譽和國際聲譽，在相當程度上制約了金融業的進一步對外開放。同時，國有商業銀行不良資產問題已成為阻礙我國商業銀行經營模式與國際接軌的主要原因。

加強國有銀行不良資產管理的基本思路

通過以上分析可以看出，處置不良資產具有著非常重大的意義而且刻不容緩，筆者認為，加強國有銀行不良資產管理的要遵循以下基本思路：

首先，將銀行不良資產剝離，由資產管理公司收購。通過剝離不良資產來處理銀行壞帳，具體來說可以分為兩個步驟:一是清理現有資產，評估資產質量，并將不良資產剝離。這一步必須一次性徹底完成，因為只有這樣才可能給?┆?銀行一個全新的起點，使得銀行能夠建設發展出商業化操作模式，避免壞帳問題出現。二是通過國家注資來彌補銀行資本剝離所暴露出來的資本金不足。國家注資來彌補銀行資本金融的手段有兩種;一種是將不良資產的市值轉讓，然后由國家向銀行直接注資來彌補資本金缺口;另一種是首先由國家向資產管理公司注資，然后由資產管理公司再以面值來購買不良資產，因為資產面值高于其真實價值，這種手段間接地將國家注人資產管理公司的資金轉移給銀行，這個方案的一個具體做法是由資產管理公司的期票形式向銀行支付，這種期票由政府擔保，期票額為轉讓資產的面值。另外還有一種可能彌補資本金不足的辦法是由銀行發放附屬債券。這種債券的債權是在還款和清算上附屬于銀行存款和一般債權人所擁有的債權。盡管有一些謹慎的金融界人士認為，將銀行的不良資產剝離后，由資產管理公司收購只不過是“將灰塵掃到地毯下面”，不良資產這個包袱由國有銀行或者政府“抱著”和“背著”是一樣沉重的。但是，組建資產管理公司是有顯著積極意義的。其一，這表明政府對于不良貸款及其累計的金融風險的重視和關注;其二，有利于切斷了不良貸款的傳染和擴散，為國有銀行推行責任考核建立了比較合理的基礎。為促使國有銀行強化信貸管理創造了有利條件;其三，資產管理公司所具有的特許的法律，政策優惠和多種業務手段，有利于提高不良貸款的回收率，從而總體上提高資源的配置效率。

其次，建立資產管理公司對不良資產的管理模式。銀行存在大量的不良資產并是各國經濟發展過程不可避免存在的現象。在我國成立資產管理公司對不良資產進行管理。一個更切合實際的指導思想是把資產管理公司看作一個暫時的過渡機構，追償債務，等待時機和市場條件，尋找買主，盡快處理不良資產，力爭實現國有資產的變現和增值。為此，資產管理公司在獲得資金和人才支持的前提條件下，應該建立公平、公開、公正、高效運作為主體的管理模式。要使這個模式運作有成效，就應提供寬松的法律環境，較廣的業務手段和范圍，設計充分市場化的機制，建立內部激勵機制。

最后，注重不良資產管理中可能出現的問題研究，并尋找應對措施。資產管理公司收購不良產，對公司所有從業人員來說都是一個全新的課題，沒有任何經驗可言。在這種情況下，一方面要重學習國外不良資產管理的成熟經驗，另一方面要先進行收購試點，摸索經驗，加強對人員進行培訓學習政策規定，掌握相關法律，明確基本標準，傳授收購方法，以保證不良資產收購質量。重視對收購資產的有效保全。在落實債權債務時，注重以法律上保證貸款、擔保、抵押及訴訟時效性，依法進行保全和追償。尤其是對那些零資產企業和貸款，擔?！半p亡”企業，應本著“立足購，著眼處置”的思路，采取“邊審核，邊確權，邊收購，邊追償，邊過戶”的方法。最大限度地保證不資產在收購過程中的完整性。

參考文獻

［1］?@王薇.國有商業銀行產權制度改革的方式［J］.商業研究，2005，（24）.［2］?@楊盛昌.國有商業銀行不良資產體制性成因探究［J］.云南民族大學學報，2011，（1）.［3］?@趙越.國有商業銀行不良資產處置問題研究［J］.云南財貿學院學報，2001，（1）.

第二篇：國有商業銀行如何杜絕不良資產的再生

國有商業銀行如何杜絕不良資產的再生

資產質量是關系銀行生存與發展的核心問題。目前我國國有商業銀行資產質量不高，既有政策、體制、企業的原因，也有銀行自身的原因。需要政府、國有商業銀行和企業共同努力，進行綜合治理。

一、國有商業銀行介紹

國有商業銀行在我國銀行體系中占據著主導地位，對于金融體系的穩定發展起著舉足輕重的作用。但是多年來國有商業銀行在經營中存在著一些突出問題，不良資產比例偏高便是其中之一。對此應采取怎樣的應對策略，確保資產質量的穩定提高，保證國有商業銀行的健康發展，是一個非常值得研究的現實問題。

一、國有商業銀行不良資產的現狀

由于我國金融業實行分業經營，國有商業銀行的資產結構比較單一，主要集中在貸款這一資產項目，因此本文所指的不良資產主要是指不良貸款。

貸款質量分類管理是度量銀行信貸資產安全程度的一項非常重要的管理方法。我國傳統的貸款質量四級分類管理方法，是以貸款是否逾期及逾期時間的長短為主要標準對貸款質量進行分類，具體分為：正常、逾期、呆滯和呆賬貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。國際通行的貸款質量五級分類管理采用以風險為基礎的分類方法，即把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。

為了解決國有商業銀行巨額的不良資產，提高信貸資產質量，近幾年來，黨中央、國務院主要采取了兩大舉措：一是成立了三家政策性銀行——國家開發銀行、中國農業發展銀行和中國進出口銀行，剝離了國有商業銀行的部分政策性業務；二是成立了四家金融資產管理公司——華融資產管理公司、長城資產管理公司、東方資產管理公司和信達資產管理公司，一次性剝離和收購國有商業銀行不良資產1.4萬億元。這些措施雖然取得了一些效果，但是并沒有從根本上解決國有商業銀行不良資產居高不下的問題。目前國有商業銀行不良資產存量仍然很大，增量仍在滋生。根據國家統計局（（2003年國民經濟和社會發展統計公報）公布的數據，按照五級分類統計，年末銀行業主要金融機構不良貸款余額為2.44萬億元，不良貸款比率為17.8%，這個比率與世界前20家銀行的平均水平（<4%）相去甚遠，就是與金融危機前的東南亞各國6%的水平相比也有較大差距。考慮到現實貸款技術處理因素（為逃避監管把一部分貸款轉化為貸款科目之外的資產），國有商業銀行實際的不良貸款比率將大大超過其賬面比率。與此同時，目前國有商業銀行的貸款增長較快，在正常貸款中也還蘊藏著許多潛在風險。

國內外的經驗教訓表明，銀行不良資產比率過高一直是銀行破產和銀行危機的主導性原因之一。根據國際貨幣基金組織統計，從1980年以來，各成員國由于銀行不良資產比率過高引發的金融問題占所有發生金融問題的66%以上，而由于不良資產比率過高引發金融危機的占58%以上。目前我國國有商業銀行信貸資產狀況形勢嚴峻，如果不能有效控制化解，任其發展，將削弱其融資功能，勢必造成國有商業銀行失去支付能力，使整個經濟運轉受阻，發生金融危機。

三、解決對策建議

降低國有商業銀行不良貸款是一項系統工程，需要政國有商業銀行和企業的共同努力，進行綜合治理。1.對國有商業銀行的不良資產進行二次剝離。我國新成立的金融資產管理公司集中處置不良資產，一次性剝離國有商業銀行不良貸款1.4萬億元，但是四家國有商業銀行的不良貸款并沒有剝離干凈，仍然遺留相當大的一部分。為此，應盡快實施二次剝離，以充分利用金融資產管理公司現有的優惠政策和處置手段，加快不良資產處置進度，使國有商業銀行真正能夠輕裝上陣。在剝離范圍的選擇上，應把在《商業銀行法》實施之前形成，具有明顯政策性特征的不良貸款，實施完全剝離，對于《商業銀行法》實施之后，由于政策性原因而形成的不良貸款，也應予以剝離。

2.政府要全方位整治信用環境。（1）建立和完善企業信用制度。政府有關部門要指導企業建立信用管理的基本制度，加強培訓，指導經營者樹立良好的信用意識，實施企業信譽工程。（2）加強組織協調，實現企業信用監督管理社會化。當前我國要在政府的支持下，成立專門的肌構，廣泛收集工商、海關、稅務、銀行、法院等部門所掌握的企業的信息資源，建立準確可靠的企業信用數據庫，初步實現全國聯網，充分利用計算機和網絡等先進技術與現代化工具，在法律框架內，逐步建立信息發布、信息共享的網絡化信用體系，盡可能地解決經濟交往中信息不對稱的狀況。（3）強化對中介機構的監督，規范其行為。對蓄意出具虛假驗資報告、資產評估報告及審計報告的中介機構，要嚴格按照有關規定追究責任，直至取消其執業資格。

3.推進產權制度改革。（1）加快建立產權明晰的現代企業制度，構建與市場經濟相匹配的微觀信用主體。要在除特殊行業外的國有企業中建立多元化的股權投資結構，引人大量的非國有的其他股東，包括法人股東（一類是公司法人股東，指工商企業法人股東；一類是機構法人股東，主要形式有各種基金組織、保險公司等）和個人股東，讓國有股和法人股具有可交易性和可競爭性，實現產權的多元化和經營機制的市場化。企業投資主體的多元化，籌資渠道的增加，將徹底改變過去由銀行獨攬風險的狀況，減輕信貸壓力，降低信貸資產風險程度。企業改制將涌現出新的優良客戶群，成為銀行新的效益增長點。（2）加快國有商業銀行產權制度改革。產權制度缺陷是國有商業銀行不良貸款產生的根源，要杜絕不良貸款繼續大量產生，必須從產權制度改革人手。國有商業銀行在積極處置不良資產的同時，應加快股份制改造的步伐，建立規范的股東大會、董事會、監事會制度，真正建立起良好的公司治理結構和完善的內部控制制度，使國有商業銀行成為利益最大化的市場經濟主體，對自身的經濟行為負全責，以此來硬化國有企業和國有商業銀行之間債務契約的約束。只有這樣，國有企業高負債率、低效率和國有商業銀行高不良資產比率問題才能逐步得到解決。

4.國有商業銀行要積極采取措施，活化信貸資產存量。（1）健全不良貸款清收盤活機制，加大清收力度。一是全面落實崗位清收責任制，做到還款金額和還款來源、還款時間三落實，堅持按責任計劃實施盤活和收息工作。二是領導帶頭，掛點清收，以點帶面，推動全盤。（2）因戶施策，分類清收。對有還款能力但缺乏還款意愿、惡意拖欠貸款本息的釘子戶和賴債戶，可通過變賣抵押物或追究保證人的連帶清償責任等法律手段依法清收；對辦理了資產抵押貸款已無生存可能的企業，采取以物抵債的辦法，挽回部分貸款損失；對有一定的有效資產或保證人具有擔保能力的企業，采取改變抵押或變換借款主體、追索保證人等辦法，降低貸款風險；對能正常生產經營、正常付息、發展前景較好的，但因自有資金不足，貸款成為鋪底資金的企業進行貸款重組，采取收回再貸、借新還舊等措施，降低不良貸款的比例。（3）國有商業銀行要成立不良貸款管理中心，實行專業化特別經營，堅持集中管理、明確責任、加強考核的原則，對鎖定后的不良貸款清收實行統一領導、集中管理、分清責任、專業處置。針對不良貸款項目“處在深閨無人知”的狀況，建立和規范不良資產處置的二級市場。（4）加大創新力度，利用多種方式處置不良資產。如，銀行借助金融資產管理公司或投資銀行引入戰略投資人，用市場競爭方式出讓債權或股權，以不良資產出資與外國投資人合資合作處置不良資產；以整體打包出售、信托方式、證券化等多種手段處置不良資產。（5）國有商業銀行要主動參與企業改制，從中尋求盤活良策。在日常工作中，銀行信貸人員要經常深入企業，加強信息采集，及時了解和掌握企業改革動向，在調查研究中發現問題，制定相應的措施，從而掌握工作的主動權。信貸人員不僅要參與企業改制方案、協議、合同的制定，更要參與企業的產權界定、資產評估、債權債務的清理等工作，把銀行信貸管理貫穿于企業轉制的全過程。對于危及銀行信貸資產安全的問題，嚴格按照有關政策法規進行處理，防止懸空貸款行為。

5.強化信貸管理，防止新的不良貸款產生。（1）強化以人為中心的自我約束機制，增強信貸人員的憂患意識和風險意識，提高信貸人員的素質。國有商業銀行在信貸管理中要推行“嚴格考核，持證上崗，專家治行，比例淘汰”的執業資格準入制度，實行等級化管理。（2）建立健全貸款管理責任制度，包括貸款風險責任制度、審貸分離制度、貸款“三查”制度及貸款抵押制度等，使新增貸款建立在嚴格風險管理的基礎上。（3）對貸款企業開展整體分析。這是保證貸款合理投放和貸款質量的基礎工作。一是了解市場環境，分析影響借款人償還貸款的能力和意愿的因素。二是結合對貸款企業實地深入考察來開展財務分析。財務分析包括財務報表分析和財務比率分析兩部分。前者用來評估財務報表中每個項目，后者用來評估企業的盈利能力、償債能力、營運能力。財務報表分析多注重各項目的數量、規模尤其是質量分析；財務比率分析多采用相關比率，如流動比率、成本費用率等。三是對企業經營管理水平的分析。主要包括：企業管理者的素質，貸款企業的產、供、銷及設備管理情況，貸款企業的人力資源管理狀況。四是分析貸款企業的內控制度。主要包括：分析貸款企業的內部組織體系是否健全，分析企業有無明確的崗位職責、授權與相互制約機制，分析企業有無健全的規章制度。依照貸款企業內控制度的健全情況決定是否給其貸款。（4）建立健全貸款風險約束與激勵相對稱的機制，實現貸款管理的責、權、利統一。對積極發放貸款、按期收回貸款本金和利息收入的信貸人員，應給予一定的獎勵；對因工作不負責任形成不良貸款，造成貸款損失的責任人進行處罰。從而鼓勵員工發放優質貸款，提高信貸資產的質量。（5）開展公關營銷活動，不斷拓展和培植優質客戶群體，力爭新增貸款實現零風險?？蛻?，特別是優質客戶，是銀行生存和發展的基礎。當前銀行競爭主要是爭奪優質客戶。國有商業銀行應根據國家的產業政策、經濟走勢和銀行選定優質客戶的標準，通過對經營環境中已擁有的客戶資源與潛在的客戶資源進行全面的調查分析，時刻掌握優質客戶情況，并據此做出鞏固老客戶、拓展新客戶的公關營銷策略，按照貸款客戶質量確定授權、授信額度，提高貸款營銷效率。對銀行的老客戶實行目錄管理，分為優質、一般、限制、淘汰等層次，對有發展潛力、有市場的優質客戶和重點行業加大支持力度，努力提升一般客戶，限制、淘汰不良客戶，分批退出低效信貸市場。對新發生信貸業務的客戶納入全行統一管理，按比較效益原則，在更大的空間選擇更優質的客戶，培植優質客戶群，力爭新增貸款實現零風險。（6）構筑銀行信貸風險管理的系統程序，包括風險防范機制、風險分散機制、風險轉移機制、風險補償機制及風險法律機制，使貸款從發放到收回的全過程都處于系統管理之中。（7）完善和加強國有商業銀行內部的稽核制度，注意跟蹤分析不良貸款的變化，及時發現問題，積極采取措施，以防患于未然。要開展經常性、制度化的貸款管理稽核，及時認定臨界貸款，并對臨界貸款實行重點監控，跟蹤監測，保證貸款的完整性。

6.強化金融監管，提高監管效率。（1）充實、培訓監管人員，提高監管隊伍素質。（2）逐步實現五個轉變：即金融監管從行政管理為主轉向以法治為主，真正按照法律規定實施監管，做到讓銀行自主經營；從合規性監管為主轉向合規性監管和風險監管相結合，以合規性監管為前提，風險監管為主；從現場監管為主轉向現場監管和非現場監管相結合，對銀行的“三性”指標進一步量化，增強指標考核的真實性、可操作性，提高非現場監管的工作質量；從依靠傳統監管方法為主轉向依靠現代化監管方法為主，提高監管的科技含量；由外部監管為主轉向外部監管與自身監管相結合，銀行業的自身監管應通過銀行業的規則和慣例來約束，靠銀行業的自律性組織和銀行內部監督機構進行。（3）逐步放松對金融業務的限制，促進金融創新，對銀行業務的限制，應該從目前規定的“能做什么”，轉變為“不能做什么”，從而為金融創新提供更廣闊的空間。（4）提倡適度監管，鼓勵適度競爭，而不是以監管規則制約公平競爭。（5）金融監管部門要密切監測國有商業銀行信貸資產的流動性、貸款結構、存貸比例等指標，加大對國有商業銀行不良貸款降比工作的考核力度，將不良貸款抓降措施和效果納入對國有商業銀行高級管理人員業績考核范圍，對措施不力、效果較差的視情況給予機構降格、縮小業務范圍、取消其主要負責人任職資格等處罰。

7.加快金融法制建設，完善金融法律制度，積極支持國有商業銀行保全費產。（1）在全社會大力普及宣傳金融法律知識，真正樹立金融法治觀念。（2）法律要適應金融創新的發展。金融創新是當今金融業的一大特色，《商業銀行法》應對商業銀行的經營尤其是創新的經營行為作出補充規定和相應的支持。（3）對《破產法》、《商業銀行法》、《貸款通則》等法律法規進行修訂、補充和完善，從法律上明確國有商業銀行處置不良資產的主體地位和自主權利，并賦予其更多的處置不良資產的途徑和手段。（4）建立和完善銀行債權保護的法律體系，以確保債權人權益不受侵犯，并強制債務人履行其償債義務。（5）加大銀行債權保護的司法力度。司法機關應嚴格、公正執法，維護法律的權威性，使借款人利用各種形式逃廢國有商業銀行債務的行為得到嚴厲制裁，最大限度地保障國有商業銀行債權的實現，維護其合法權益。

第三篇：如何杜絕國有商業銀行的不良資產

摘要

資產質量是關系銀行生存與發展的核心問題。目前我國國有商業銀行資產質量不高，既有政策、體制、企業的原因，也有銀行自身的原因。需要政府、國有商業銀行和企業共同努力，進行綜合治理。國有商業銀行在我國銀行體系中占據著主導地位，對于金融體系的穩定發展起著舉足輕重的作用。但是多年來國有商業銀行在經營中存在著一些突出問題，不良資產比例偏高便是其中之一。對此應采取怎樣的應對策略，確保資產質量的穩定提高，保證國有商業銀行的健康發展，是一個非常值得研究的現實問題。[關鍵詞] 不良資產

信貸管理

信用制度 貸款

一、國有商業銀行不良資產的現狀

由于我國金融業實行分業經營，國有商業銀行的資產結構比較單一，主要集中在貸款這一資產項目，貸款質量分類管理是度量銀行信貸資產安全程度的一項非常重要的管理方法。我國傳統的貸款質量四級分類管理方法，是以貸款是否逾期及逾期時間的長短為主要標準對貸款質量進行分類，具體分為：正常、逾期、呆滯和呆賬貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。國際通行的貸款質量五級分類管理采用以風險為基礎的分類方法，即把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。為了解決國有商業銀行巨額的不良資產，提高信貸資產質量，近幾年來，黨中央、國務院主要采取了一些措施，雖然取得了一些效果，但是并沒有從根本上解決國有商業銀行不良資產居高不下的問題。目前國有商業銀行不良資產存量仍然很大，增量仍在滋生?？紤]到現實貸款技術處理因素（為逃避監管把一部分貸款轉化為貸款科目之外的資產），國有商業銀行實際的不良貸款比率將大大超過其賬面比率。與此同時，目前國有商業銀行的貸款增長較快，在正常貸款中也還蘊藏著許多潛在風險。如不合理采取措施，結果將不堪設想。

二、應對目前不良狀況的對策建議

降低國有商業銀行不良貸款是一項系統工程，需要政國有商業銀行和企業的共同努力，進行綜合治理。

（一）對國有商業銀行的不良資產進行二次剝離

我國新成立的金融資產管理公司集中處置不良資產，一次性剝離國有商業銀行不良貸款1.4萬億元，但是四家國有商業銀行的不良貸款并沒有剝離干凈，仍然遺留相當大的一部分。為此，應盡快實施二次剝離，以充分利用金融資產管理公司現有的優惠政策和處置手段，加快不良資產處置進度，使國有商業銀行真正能夠輕裝上陣。在剝離范圍的選擇上，應把在《商業銀行法》實施之前形成，具有明顯政策性特征的不良貸款，實施完全剝離，對于《商業銀行法》實施之后，由于政策性原因而形成的不良貸款，也應予以剝離。

（二）政府要全方位整治信用環境

1．建立和完善企業信用制度政府有關部門要指導企業建立信用管理的基本制度，加強培訓，指導經營者樹立良好的信用意識，實施企業信譽工程。

2．加強組織協調，實現企業信用監督管理社會化。當前我國要在政府的支持下，成立專門的肌構，廣泛收集工商、海關、稅務、銀行、法院等部門所掌握的企業的信息資源，建立準確可靠的企業信用數據庫，初步實現全國聯網，充分利用計算機和網絡等先進技術與現代化工具，在法律框架內，逐步建立信息發布、信息共享的網絡化信用體系，盡可能地解決經濟交往中信息不對稱的狀況。

3．強化對中介機構的監督，規范其行為。對蓄意出具虛假驗資報告、資產評估報告及審計報告的中介機構，要嚴格按照有關規定追究責任，直至取消其執業資格。

（三）推進產權制度改革

1．加快建立產權明晰的現代企業制度，構建與市場經濟相匹配的微觀信用主體。要在除特殊行業外的國有企業中建立多元化的股權投資結構，引人大量的非國有的其他股東，包 3 括法人股東（一類是公司法人股東，指工商企業法人股東；一類是機構法人股東，主要形式有各種基金組織、保險公司等）和個人股東，讓國有股和法人股具有可交易性和可競爭性，實現產權的多元化和經營機制的市場化。企業投資主體的多元化，籌資渠道的增加，將徹底改變過去由銀行獨攬風險的狀況，減輕信貸壓力，降低信貸資產風險程度。企業改制將涌現出新的優良客戶群，成為銀行新的效益增長點。

2.加快國有商業銀行產權制度改革。產權制度缺陷是國有商業銀行不良貸款產生的根源，要杜絕不良貸款繼續大量產生，必須從產權制度改革人手。國有商業銀行在積極處置不良資產的同時，應加快股份制改造的步伐，建立規范的股東大會、董事會、監事會制度，真正建立起良好的公司治理結構和完善的內部控制制度，使國有商業銀行成為利益最大化的市場經濟主體，對自身的經濟行為負全責，以此來硬化國有企業和國有商業銀行之間債務契約的約束。只有這樣，國有企業高負債率、低效率和國有商業銀行高不良資產比率問題才能逐步得到解決。

（四）國有商業銀行要積極采取措施，活化信貸資產存量

1．健全不良貸款清收盤活機制，加大清收力度。一是全面落實崗位清收責任制，做到還款金額和還款來源、還款時間三落實，堅持按責任計劃實施盤活和收息工作。二是領導帶頭，掛點清收，以點帶面，推動全盤。

2．因戶施策，分類清收。對有還款能力但缺乏還款意愿、惡意拖欠貸款本息的釘子戶和賴債戶，可通過變賣抵押物或追究保證人的連帶清償責任等法律手段依法清收；對辦理了資產抵押貸款已無生存可能的企業，采取以物抵債的辦法，挽回部分貸款損失；對有一定的有效資產或保證人具有擔保能力的企業，采取改變抵押或變換借款主體、追索保證人等辦法，降低貸款風險；對能正常生產經營、正常付息、發展前景較好的，但因自有資金不足，貸款成為鋪底資金的企業進行貸款重組，采取收回再貸、借新還舊等措施，降低不良貸款的比例。

3．國有商業銀行要成立不良貸款管理中心，實行專業化特別經營，堅持集中管理、明確責任、加強考核的原則，對鎖定后的不良貸款清收實行統一領導、集中管理、分清責任、專業處置。針對不良貸款項目“處在深閨無人知”的狀況，建立和規范不良資產處置的二級市場。

4．加大創新力度，利用多種方式處置不良資產。如，銀行借助金融資產管理公司或投資銀行引入戰略投資人，用市場競爭方式出讓債權或股權，以不良資產出資與外國投資人合資合作處置不良資產；以整體打包出售、信托方式、證券化等多種手段處置不良資產。

5．國有商業銀行要主動參與企業改制，從中尋求盤活良策。在日常工作中，銀行信貸人員要經常深入企業，加強信息采集，及時了解和掌握企業改革動向，在調查研究中發現問題，制定相應的措施，從而掌握工作的主動權。信貸人員不僅要參與企業改制方案、協議、合同的制定，更要參與企業的產權界定、資產評估、債權債務的清理等工作，把銀行信貸管理貫穿于企業轉制的全過程。對于危及銀行信貸資產安全的問題，嚴格按照有關政策法規進行處理，防止懸空貸款行為。

（五）強化信貸管理，防止新的不良貸款產生

1．強化以人為中心的自我約束機制，增強信貸人員的憂患意識和風險意識，提高信貸人員的素質。國有商業銀行在信貸管理中要推行“嚴格考核，持證上崗，專家治行，比例淘汰”的執業資格準入制度，實行等級化管理。

2．建立健全貸款管理責任制度，包括貸款風險責任制度、審貸分離制度、貸款“三查”制度及貸款抵押制度等，使新增貸款建立在嚴格風險管理的基礎上。

3．對貸款企業開展整體分析。這是保證貸款合理投放和貸款質量的基礎工作。一是了解市場環境，分析影響借款人償還貸款的能力和意愿的因素。二是結合對貸款企業實地深入考察來開展財務分析。財務分析包括財務報表分析和財務比率分析兩部分。前者用來評估財務報表中每個項目，后者用來評估企業的盈利能力、償債能力、營運能力。財務報表分析多注重各項目的數量、規模尤其是質量分析；財務比率分析多采用相關比率，如流動比率、成本費用率等。三是對企業經營管理水平的分析。主要包括：企業管理者的素質，貸款企業的產、供、銷及設備管理情況，貸款企業的人力資源管理狀況。四是分析貸款企業的內控制度。主要包括：分析貸款企業的內部組織體系是否健全，分析企業有無明確的崗位職責、授權與相互制約機制，分析企業有無健全的規章制度。依照貸款企業內控制度的健全情況決定是否給其貸款。

4．建立健全貸款風險約束與激勵相對稱的機制，實現貸款管理的責、權、利統一。對積極發放貸款、按期收回貸款本金和利息收入的信貸人員，應給予一定的獎勵；對因工作不負責任形成不良貸款，造成貸款損失的責任人進行處罰。從而鼓勵員工發放優質貸款，提高信貸資產的質量。

5．開展公關營銷活動，不斷拓展和培植優質客戶群體，力爭新增貸款實現零風險。客戶，特別是優質客戶，是銀行生存和發展的基礎。當前銀行競爭主要是爭奪優質客戶。國有商業銀行應根據國家的產業政策、經濟走勢和銀行選定優質客戶的標準，通過對經營環境中已擁有的客戶資源與潛在的客戶資源進行全面的調查分析，時刻掌握優質客戶情況，并據此做出鞏固老客戶、拓展新客戶的公關營銷策略，按照貸款客戶質量確定授權、授信額度，提高貸款營銷效率。對銀行的老客戶實行目錄管理，分為優質、一般、限制、淘汰等層次，對有發展潛力、有市場的優質客戶和重點行業加大支持力度，努力提升一般客戶，限制、淘汰不良客戶，分批退出低效信貸市場。對新發生信貸業務的客戶納入全行統一管理，按比較效益原則，在更大的空間選擇更優質的客戶，培植優質客戶群，力爭新增貸款實現零風險。

6．構筑銀行信貸風險管理的系統程序，包括風險防范機制、風險分散機制、風險轉移機制、風險補償機制及風險法律機制，使貸款從發放到收回的全過程都處于系統管理之中

7．完善和加強國有商業銀行內部的稽核制度，注意跟蹤分析不良貸款的變化，及時發現問題，積極采取措施，以防患于未然。要開展經常性、制度化的貸款管理稽核，及時認定臨界貸款，并對臨界貸款實行重點監控，跟蹤監測，保證貸款的完整性。

（六）強化金融監管，提高監管效率

1．充實、培訓監管人員，提高監管隊伍素質。

2．逐步實現五個轉變：即金融監管從行政管理為主轉向以法治為主，真正按照法律規定實施監管，做到讓銀行自主經營；從合規性監管為主轉向合規性監管和風險監管相結合，以合規性監管為前提，風險監管為主；從現場監管為主轉向現場監管和非現場監管相結合，對銀行的“三性”指標進一步量化，增強指標考核的真實性、可操作性，提高非現場監管的工作質量；從依靠傳統監管方法為主轉向依靠現代化監管方法為主，提高監管的科技含量；由 6 外部監管為主轉向外部監管與自身監管相結合，銀行業的自身監管應通過銀行業的規則和慣例來約束，靠銀行業的自律性組織和銀行內部監督機構進行。

3．逐步放松對金融業務的限制，促進金融創新，對銀行業務的限制，應該從目前規定的“能做什么”，轉變為“不能做什么”，從而為金融創新提供更廣闊的空間。

4．提倡適度監管，鼓勵適度競爭，而不是以監管規則制約公平競爭。

5．金融監管部門要密切監測國有商業銀行信貸資產的流動性、貸款結構、存貸比例等指標，加大對國有商業銀行不良貸款降比工作的考核力度，將不良貸款抓降措施和效果納入對國有商業銀行高級管理人員業績考核范圍，對措施不力、效果較差的視情況給予機構降格、縮小業務范圍、取消其主要負責人任職資格等處罰。

（七）加快金融法制建設，完善金融法律制度，積極支持國有商業銀行保全費產

1．在全社會大力普及宣傳金融法律知識，真正樹立金融法治觀念。

2．法律要適應金融創新的發展。金融創新是當今金融業的一大特色，《商業銀行法》應對商業銀行的經營尤其是創新的經營行為作出補充規定和相應的支持。

3．對《破產法》、《商業銀行法》、《貸款通則》等法律法規進行修訂、補充和完善，從法律上明確國有商業銀行處置不良資產的主體地位和自主權利，并賦予其更多的處置不良資產的途徑和手段。

4.建立和完善銀行債權保護的法律體系，以確保債權人權益不受侵犯，并強制債務人履行其償債義務。

5．加大銀行債權保護的司法力度。司法機關應嚴格、公正執法，維護法律的權威性，使借款人利用各種形式逃廢國有商業銀行債務的行為得到嚴厲制裁，最大限度地保障國有商業銀行債權的實現，維護其合法權益。

三、結論

國內外的經驗教訓表明，銀行不良資產比率過高一直是銀行破產和銀行危機的主導性原因之一。我國國有商業銀行信貸資產狀況形勢嚴峻，如果不能有效控制化解，任其發展，將削弱其融資功能，勢必造成國有商業銀行失去支付能力，使整個經濟運轉受阻，發生金融危機。我們一定要從整體方面采取系統 綜合的治理措施來政治。已保持我國經濟的穩定。

參考文獻： 時東，李海平.國外處置銀行業不良資產的措施及啟示[J].經濟要參，2006 2 劉瀾飚，王博.國有商業銀行不良貸款處置遲緩現象分析[J].金融研究，2006 3 鄭純毅.中國銀行業與國際銀行業貸款分類比較分析[J].金融與保險，2006 4.周小川.重建與再生：化解銀行不良資產的國際經驗[M].中國金融出版社.1999.6

5.樊綱.金融發展與企業改革[M]經濟科學出版社.2000.1 6.惲命慶.金融不良資產處置[M].中國財政經濟出版社.2001.11

7.張士明.多贏：批量處置不良貸款成功實踐與理論思考[M]中國金融出版社.2005.3

致謝

本設計的完成是在我們的導師的細心指導下進行的。在每次設計遇到問題時老師不辭辛苦的講解才使得我的設計順利的進行。從設計的選題到資料的搜集直至最后設計的修改的整個過程中，花費了老師很多的寶貴時間和精力，在此向導師表示衷心地感謝！導師嚴謹的治學態度，開拓進取的精神和高度的責任心都將使學生受益終生！

還要感謝和我同一設計小組的幾位同學，是你們在我平時設計中和我一起探討問題，并指出我設計上的誤區，使我能及時的發現問題把設計順利的進行下去，沒有你們的幫助我不可能這樣順利地結稿，在此表示深深的謝意！

第四篇：商業銀行不良資產訴訟研究分析

商業銀行不良資產訴訟研究分析

引 言

國際金融危機自08年后全球蔓延，對我國實體經濟的影響深遠。國際金融危機對我國企業的嚴重沖擊，往往表現為引發法律風險。今年5月份，國資委曾專門下發通知，要求中央企業注意七大法律風險，積極謀劃應對危機的對策措施。包括：①市場需求萎縮、資金鏈斷裂引發的違約風險；②行業整合、企業并購中盡職調查不確定性增加的風險；③“走出去”投資并購時境外法律環境發生變化的風險；④有關國家貿易保護主義抬頭、濫用世界貿易組織規則的風險；⑤建筑施工企業面臨的工程款拖欠風險；⑥妥善處理勞動用工涉及勞動合同的風險；⑦歷史遺留的債權債務提前引爆的風險。由此可見，建立健全法律風險的預警機制和法律風險控制體系，對于企業轉“?！睘椤皺C”，提升自身競爭力至關重要。

一、銀行業務法律風險概述

（一）銀行的業務種類

銀行按照大的結構分為資產業務、負債業務和中間業務三大類業務。

1資產類業務主要有各項貸款包括住房按揭貸款、二手房貸款、小額質押貸款、消費貸款、短期貸款、長期貸款、委托放款等。

2負債類業務主要有各項存款包括對公存款、儲蓄存款、同業存款。3中間業務包括結算類、代理類、信息咨詢類以及其他類等。

（二）各業務種類的主要法律風險

1資產類業務主要法律風險

①借款合同、擔保合同的訂立及履行過程中的法律風險

主體資格：需特別注意一些特別主體不能充當保證人：包括企業法人分支機構、職能部門、國家機關（除經國務院批準為使用外國政府或國際經濟組織貸款進行轉貸提供保證的除 1

外）、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體。另外，公司擔當保證人需依照公司章程規定，取得董事會或股東會、股東大會決議。

生效要件及合同效力：（債權與物權區分原則）合同自簽字蓋章之日起生效，對于物權的變動，法律規定需要登記或交付的，自登記或交付之日起發生物權變動的效力。需特別注意無效合同（違反法律、行政法規的強制性規定）和可撤銷合同（因重大誤解、顯失公平訂立的合同）。

訴訟時效：一般為兩年

行使擔保物權的期限：擔保法司法解釋第十二條規定：“擔保物權所擔保的債權的訴訟時效結束后，擔保人在訴訟時效結束后兩年內行使擔保物權的，人民法院應當予以支持”。物權法對抵押權的行使期限作了修訂，第202條規定，“抵押權人應當在主債務訴訟時效期內行使抵押權，未行使的，人民法院不予保護。因此，在行使擔保物權時，需特別注意在法律規定的時限內行使。

借新還舊：由于擔保合同的從屬性，簽訂借新還舊借款合同后，擔保合同需要重新簽訂。特別注意保證擔保，擔保法解釋規定：主合同當事人雙方協議以新貸償還舊貸，除保證人知道或應當知道的外，保證人不承擔民事責任。新貸與舊貸系同一保證人的除外。

②樓宇按揭貸款的主要法律風險（假按揭）

假按揭的情況下，雖然銀行對相關房產仍享有優先受償權，對抵押物不足清償部分仍可以繼續追討，但在實務中，由于各方面的原因，對業主繼續追償不足部分難以實現，提供保證擔保的開發商也往往已經不復存在或名存實亡。

③汽車按揭貸款的主要法律風險

汽車按揭貸款是借款人為購買汽車而向銀行申請消費貸款，由保險公司為該筆借款進行保證保險。對保險公司的保證保險是一種財產保險還是保證擔保實踐中存在爭議，保監會曾發文將保證保險認定為財產保險。銀行在簽訂保險合同時，可以明確約定。

保險事故發生后，銀行應及時通知保險公司，這是保險合同的一項基本原則，否則保險公司可以免責。

保證保險合同中往往約定，保險事故發生后，銀行在向保險公司索賠前，應先在規定期限內行使抵押權，先行處置抵押物，不足部分才按約定向保險公司賠付。這樣的約定，顯然對銀行不利，如果抵押汽車找不到，銀行可能長時間不能收回貸款，銀行面臨保險公司拒賠的風險更大。因此，在簽訂保險合同時應該做適當約定。

假按揭案例

房地產開發商甲公司開發某樓盤，開盤時的單位售價創當地歷史最高價，銷售對象主要是香港人，其中也有部分是開發商的員工。有的購買兩套，每套在銀行的按揭貸款金額達200多萬元。

后查實，大部分購買房產的香港人及員工均是名義購房者，房屋實際上仍由開發商在使用，還款也是由開發商向銀行還款。

后由于該地區房地產價格回落，開發商經營不善，導致逾期增多，且無能力繼續還款，給銀行資金帶來損失。

2負債類業務法律風險

①儲蓄存款法律糾紛而產生的風險。

2000年10月，最高人民法院院長李國光在《當前民事審判工作中亟待明確的法律政策問題---在全國民事審判工作會議上的講話》中指出：人民法院應當堅持依法維護儲蓄機構的信用，保護存款人的合法權益，按照嚴格責任原則，準確認定儲蓄機構的責任承擔。因此，銀行承擔的是嚴格責任，即銀行對存折、印簽、銀行卡或身份證的真偽負有審查義務，事后一旦發現是假的，銀行必須向受到損失的客戶賠償損失。在司法實踐中，多以銀行在存款冒領中是否存在過錯以及過錯責任的大小來劃分與客戶的損失承擔比例。

②違規辦理教育儲蓄存款的法律風險。

教育儲蓄是指個人按國家有關規定在指定銀行開戶、存入規定數額資金、用于教育目的的專項儲蓄，是一種專門為學生支付非義務教育所需教育金的專項儲蓄。教育儲蓄采用實名制，開戶時，儲戶要持本人（學生）戶口簿或身份證，到銀行以儲戶本人（學生）的姓名開立存款賬戶。到期支取時，儲戶需憑存折及有關證明一次支取本息。一般有2萬元的限額。

教育儲蓄的利率享受兩大優惠政策，除免征利息稅外，其作為零存整取儲蓄將享受整存整取利息，利率優惠幅度在25％以上。很多銀行以教育儲蓄名義進行攬儲，不按規定辦理教育儲蓄，存在儲蓄主體不合格，或者儲蓄超過最高限額等情況，銀行就可能面臨被罰款的法律風險。

負債類法律風險案例（銀行未盡審查義務賠償案）

n案情介紹：1998年8月28日，甲公司在乙銀行開立賬號為××的賬戶，并分三次存入人民幣2000萬元。12月9日，甲公司到乙銀行取款，得知上述存款已經被他人以甲公司

名義分十次取走，共2000萬元。甲公司隧于同年12月11日向當地高級人民法院提起訴訟，請求判令乙銀行支付2000萬元存款本金及利息、滯納金、并承擔訴訟費。同日，乙銀行向當地公安局報案，公安局于同年12月4日初步查明，“經刑科所鑒定，取款票據上的印簽是偽造的，犯罪嫌疑人丙偽造票據騙取甲公司在銀行的存款，涉嫌票據詐騙。”

n法院認為：甲公司在乙銀行開戶存款，乙銀行負有全面履行并保證甲公司所存資金安全的義務，乙銀行應當履行審查提示付款人的合法身份證明或有效證件的義務，現甲公司的存款被犯罪嫌疑人偽造票據從乙銀行騙取，且經公安機關偵查，甲公司與該款被騙沒有牽連，因此判決由乙銀行返還甲公司存款人民幣2000萬元，并承擔相關訴訟費。

3中間類業務法律風險

①諸多領域的法律空白，導致相關監管部門進行管理和監督時增加了自由裁量權，使監管部門對違規行為的認定及其處罰均有一定的隨意性；各商業銀行則無法可依，商業銀行和客戶的許多行為在法律效力上有一定的不確定性。

②金融監管法律中行政干預色彩較濃，審批制度寬泛，監管實踐中盛行“法律無明文許可即禁止”的理念，而現行法律對銀行開展中間業務還有不少過時的限制，尤其是在中間業務產品創新、產品定價等方面限制較多，因此銀行在開展中間業務，常常面臨因突破現行法律規定限制而被監管部門和有關行政機關處罰的法律風險。

③分業經營法律體制的限制。由于我國《商業銀行法》確立了銀行不得經營證券、保險業務的分業經營模式，使得中資銀行面對混業經營經驗豐富、治理理念先進的外資銀行，不得不小心翼翼地通過設立金融控股公司的形式打混業經營中間業務擦邊球，使得商業銀行隨時面臨可能被央行處罰的法律風險。

④中間業務合同履行中的法律風險。根據不同的業務合同種類，面臨不同的法律風險（國際支票托收案例）

中間業務糾紛案例（國際支票托收糾紛）

2008年2月21日甲公司持一張金額為4200元加拿大元的支票到乙銀行處委托托收。乙銀行采取立即貸記的方式，于3月11日，將托收款項打到甲公司帳戶。后該支票因假票被加拿大付款行退票。乙銀行在收到退票后，在與甲公司協商未果的情況下，從甲公司在乙銀行開立的銀行賬戶中劃扣等額托收款。甲公司后將乙銀行起訴至法院。

法院一審判決認為：認為乙銀行從甲公司的賬戶內扣劃存款沒有依據，侵害了甲公司的財產所有權。同時，甲公司應對支票被退回承擔責任，乙銀行有權向甲公司追回代墊款。

二、銀行法律風險防范核心-——銀行公司授信業務的法律風險控制

（一）對我國商業銀行不良資產問題的基本認識

商業銀行遇到的最大的問題就是不良資產問題。這個問題不僅困擾中國商業銀行，也困擾大部分的亞洲銀行、歐美銀行，甚至有些商業銀行因為不良資產問題而垮臺。

中國的商業銀行不良資產率在全世界都是比較高的。形成因素：有內部管理上的因素，歷史的因素，有體制上的因素、有道德風險的因素。

不良資產問題已經成為中國銀行發展的沉重負擔，成為制約經濟發展的瓶頸。如不能解決不良資產問題，將大大削弱中國商業銀行的核心競爭力，中國銀行將在與外資銀行的競爭中處于十分不利的地位。

（二）應用法律手段控制銀行公司授信風險

１授信之前的法律審查

貸前的調查是防范授信風險的基礎。

①借款人、擔保人資格法律審查（如前所述）；

②合同法律審查：合同是否構成無效合同或可撤銷合同，合同的變更或解除是否符合法律要求，擔保物是否為禁止流通物或不得轉讓；

③手續法律審查：擔保合同是否取得合法的授權手續、需要登記或交付才生效的，是否已經履行了相關手續。

④實地審查：客戶經理要加強對企業的現場檢查和實地詢問，應對企業報表中的主要資產進行實地盤查，可以到稅務部門調查企業以前納稅情況，掌握客戶的準確財務數據。必要時銀行可以指定會計師事務所對企業會計資料進行真實性審計，防范由于虛假會計資料造成信用等級評定虛高的風險，進而化解潛在的信貸風險。

2擔保方及擔保方式的選擇

①抵押擔保的履約率相對較高。借款人做抵押的情況下，特別是自有物業做抵押的情況下，履約率會大大提高。一項調查顯示，抵押貸款的損失率一般不超過50%，保證類貸款如果通過訴訟解決，履約率不會高于20%。另外，一般企業拿來抵押的資產往往是核心資產，往往關系到企業的生死存亡，所以借款人自身就會感覺到巨大的壓力。

②如果采用保證擔保，應該對擔保人的償債能力進行調查，盡量避免關聯企業擔保。關聯擔保一般是一榮俱榮、一損俱損。

3貸后監督管理

貸后管理是控制授信業務風險的關鍵，要嚴格控制企業信貸資金使用，確保與審前用途一致，嚴防資金挪用。項目貸款可以根據工程進度發放貸款，實行監督支付。

客戶經理要經常深入企業，實地調查經營情況，關注關聯交易、資本投資、股權變更等異常動態，及早發現企業的各種風險隱患，便于銀行盡快采取相應保全措施，最大程度減少損失。

此外，要特別注意訴訟時效、保證期間以及行使擔保物權的期限。充分利用法律規定的訴訟時中止、中斷的法律規定，避免因超過訴訟時效而使銀行受到損失。還有保證期間需要特別注意。擔保物權的行使期限在前面已經講到，要特別注意。

（三）不良資產訴訟分析

1加強訴前論證工作，制定有效的訴訟方案；

制定有效的訴訟方案是加強訴前論證工作的重點，就是對債務人企業的綜合經營情況、財產狀況、貸款法律手續情況，合同的效力以及履行情況，以及本案受地方保護主義的可能影響程度等進行全面細致的訴前調查與分析，并對起訴后可能遇到的情況進行充分考慮，在此基礎上提出填密的訴訟方案，有計劃、有針對性地向法院提起訴訟，包括訴訟對象的選擇、管轄法院的選擇、訴訟請求的選擇、保全措施的運用、訴辯理由的取舍、證據的收集與運用等。

2充分發揮各種中介機構的作用，做好對債務人財產狀況的調查工作，并及時采取財產保全措施；

為避免造成勝訴后無財產可供執行的情形發生，對決定起訴的案件，要充分發揮律師事務所、會計師事務所、審計師事務所、拍賣公司、咨詢公司甚至民間調查機構等社會中介機構的作用，利用這些機構社會關系廣泛、信息靈通的優勢，全方位、多渠道地調查債務人的財產狀況和轉移財產的線索，并請求法院對本案進行訴前、訴中的財產保全。

3靈活運用各種執行手段提高執行效率，最大限度地實現債權回收；

不應將被執行標的物局限在借款人、保證人的有限財產或抵押物上，應當對法定的各種執行手段加以靈活、組合式的運用，例如申請執行第三人到期債權、申請執行被執行人的投資權益，追加、變更被執行人、行使撤銷權（案例）等。

申請執行第三人到期債權：如果該第三人在收到法院的履行通知后15日內未提出異議，而且又不履行債務，法院即可對其強制執行。如果該第三人在15日內提出異議，法院將不對該異議進行審查，也不得再執行該第三人。銀行需另案提起代位權訴訟。

申請被執行人的投資權益：如果是股份有限公司的股份，可要求法院強制被執行人按照公司法的有關規定轉讓，也可以由法院直接采取拍賣、變賣的方式進行處分，或直接將股票抵償給銀行。如果是上市公司的股份，必須經過拍賣。對于有限責任公司的股權，在處分前應征得有限責任公司全體股東過半數同意后，予以拍賣、變賣。同時要特別注意其他股東的優先購買權問題。如果被執行人系在中外合資、合作經營企業中的對外投資，在轉讓前必須征得合資或合作他方的同意，并經過外資管理機構的批準。

追加、變更被執行人：有的被執行人會假借改制之名，轉移有效資產，以逃廢銀行債務。在發生上述情況時，應及時追加、變更被執行人。

行使撤銷權，恢復原狀：有的被執行人為逃避債務，將資產低價轉讓給第三方。銀行可以依據《合同法》（詳情可上www.tmdps.cn查詢）的規定，另案起訴，行使撤銷權，使被執行人的資產恢復原狀。

行使撤銷權的案例

2003年7月，甲銀行與乙公司簽訂借款合同，借款本金逾3億元。合同到期后，乙公司未履行還款義務，甲銀行隧向法院提起訴訟。甲銀行在取得勝訴判決后向法院申請強制執行。但是乙公司的財產在拍賣后根本無法清償甲銀行的全部債權。

后甲銀行調查發現，乙公司曾于2004年10月將其名下的位于某處的一塊土地作價人民幣2000萬元入股到丙公司名下。而該土地的原始登記價逾3000萬。經委托評估公司對該土地進行評估，評估價值在4000萬元以上。且調查發現，乙公司與丙公司存在關聯關系。

2007年3月，甲銀行向法院提起訴訟，認為乙公司以明顯的低價轉移財產，意圖逃避債務，請求法院判令解除乙公司的入股行為，并判令丙公司向乙公司返還該土地。

最終，乙公司與甲銀行達成和解，甲銀行的權益得到了保障。利用執行和解，實現各方利益的調和。

由于不良資產處置訴訟往往涉及地方利益，因此地方政府介入案件的情況時有發生，而地方政府一旦介入案件，又常常使得原本屬于簡單的債權債務關系糾紛變成了“三角債”或“多角債”,如此增加了案件的處理難度，并最終使判決的執行也變得困難重重。在申請執行過程中，應當本著務實的態度，積極主動地協調好與政府、企業的關系。

根據案件的具體情況，實事求是地提出執行和解方案，或者認真考慮債務人或執行法院提出的執行和解方案，通過給予債務人一定的債務減免達成和解，從而實現對債權的迅速回收，并避免使執行工作陷人僵持狀態。

第五篇：我國國有商業銀行公司治理問題研究

【摘要】長期以來，我國國有商業銀行經營機制落后，經營效率低下，公司治理上的缺陷是重要的原因。目前，中國 銀行、中國建設銀行、中國工商銀行的股份制改造已經取得重大進展，其他兩家銀行的改革也在有序地推進。而此次改革，焦點 問題 就是改革能否真正促成四家國有商業銀行公司治理的健全。

【關鍵詞】國有商業銀行；公司治理；股份制改造

金融 是 經濟 的核心，而四大國有銀行居于金融體系的中心位置。根據入世承諾，2006年12月11日，中國銀行業已全面對外開放，中外資銀行開始了短兵相接的競爭。目前，中國建設銀行、中國銀行、中國工商銀行已相繼成功上市，并按照銀監會的要求，建立了董事會、監事會、經營管理層等公司治理架構，但如何完善公司治理結構，真正“穿新鞋，走新路”，通過提高綜合競爭力應對外資銀行的挑戰，保證國有商業銀行安全、健康、高效的 發展 成為各界廣泛關注的問題。

一、我國國有商業銀行公司治理過程我國四大國有商業銀行承擔著為經濟轉軌提供金融支持的任務，簡要 分析 國有商業銀行的公司治理的發展過程，可以以1995年《中華人民共和國商業銀行法》的頒布為分界點，大致可以分為以下兩個階段：

（一）1995年以前的國有商業銀行：行政式治理1979年國務院決定恢復中國農業銀行，將中國銀行從中國人民銀行分設出來，將中國人民建設銀行從財政部分離出來，成為獨立的經濟實體。1983年9月，中國工商銀行與中國人民銀行分設，中國人民銀行專門行使央行職能，不再辦理工商信貸和儲蓄業務，至此，由工、農、中、建組成的專業銀行體系開始形成，中央銀行體制開始建立，各專業銀行都是國務院領導下的直屬局級實體，對下垂直領導，自成體系，接受人民銀行在信貸計劃、貨幣發行等方面的領導和管理。在這種傳統的行政式治理結構下，政府直接負責國有資本的經營，四大國有獨資銀行的行長由國務院任命，是享有一定行政級別的政府官員?？傂袃炔恳簿哂袧夂竦男姓剩鞣种幸矒碛泻艽蟮莫毩⑿院蜋嗬?，具有準法人性質，其行長也相當于相應級別的行政官員，當地政府對商業銀行分支行的干預屢有發生，同時，行政式治理使黨政部門參與對商業銀行領導層的考核、評價、監督、處罰，失去 社會 對銀行的監督機制。

（二）1995年以后的國有商業銀行治理：向公司化治理方向努力在我國經濟體制改革明確了市場經濟的框架后，銀行向市場化方向邁進的腳步明顯加快：1．1995年7月《中華人民共和國商業銀行法》頒布，總結 了十一屆三中全會以來商業銀行改革的經驗，根據市場經濟條件下商業銀行體系的需要，吸收國際上商業銀行立法的經驗，為商業銀行的進一步發展提供 法律 依據，同時，明確四大銀行的性質為“國有獨資商業銀行”，不設股東會，由國家授權的機構行使部分股東會的職能，同時明確國有獨資商業銀行設立監事會，從法律層面看，商業銀行在組織形式上具有了某些公司治理結構的特征；2．1995年四家專業銀行中的政策性業務被剝離后成立了三家政策性銀行，國家對專業銀行的行政干預明顯減少，專業銀行之間分工淡化，出現業務的交叉和市場化競爭；3．1998年，國家發行2700億的特別國債用于補充四家國有獨資銀行的資本金；4．1999年四大國有銀行將1.4萬億不良資產剝離給新成立的華融、信達、長城、東方四家資產管理公司，而四家資產管理公司則向四大銀行定向發行債券，所籌資金等價給付四大國有獨資銀行，在國家政策扶持下，四大國有銀行的資產質量明顯改觀，抗風險能力加強。5．2004年國務院動用450億美元的外匯儲備為中國銀行、中國建設銀行補充資本金以幫助兩家銀行實現股份制改造。6．2005年10月，中國建設銀行成功在香港聯交所上市；2006年，工商銀行、中國銀行分別上市成功?？梢哉f中國的國有銀行改革已經取得巨大成果。與此同時，其他商業銀行的改革也在積極推進，農行也正在醞釀上市。目前，中國建設銀行和中國銀行按照2004年3月中國銀行業監督管理委員會頒布的《關于中國銀行、中國建設銀行公司治理改革與監督指引》(以下簡稱《指引》)的要求，并借鑒國際上先進的銀行公司治理經驗，建立起了規范的董事會、監事會和經營管理層等公司治理構架，銀行的大多數董事、監事和經營管理人員已經到位，還引進了國內外知名的專家學者和銀行家作為外部獨立董事和高級管理人員。

二、我國國有商業銀行公司治理中存在的主要問題盡管在國家的直接幫助扶持下，通過設立中央匯金投資有限公司、國家注資、財務重組、不良資產剝離等方式，使三家國有商業銀行完成了股份制改造并成功上市，建立起了形式上的公司治理框架，從“標”上實現了 現代 企業 制度的改革，然而，在“本”上，我國國有商業銀行的公司治理仍存在以下不容忽視的問題：(一)產權虛置，所有者缺位的問題依然存在產權經濟學 理論 認為，產權的界定必須是清晰、明確和完整的。在建行、中行等國有商業銀行進行股份制改革之前，四大國有銀行均為國有獨資銀行，產權安排是所有權、經營權和管理權三位一體的國家所有制產權。但是國家只是一個抽象的概念，沒有一個真正的人格化的產權主體來對四大國有銀行行使所有權。2002年，中、建實現股份制改造，從形式上設立了股東大會、董事會、監事會等公司治理結構框架，但是，所有者缺位的問題仍然沒有解決。中央匯金公司通過注資的形式成為中行、建行的國有股東，與原來的國資委不同的只是中央匯金是公司，派出董事，參與分紅，但是，中央匯金本身也是國務院下設的國有獨資機構，也面臨這“廉價投票權“的考驗，如果它未解決好自身的公司治理結構問題，中央匯金無非也是一個變相的政府職能部門而已，它的設立也只不過在原來冗長的委托代理鏈中又增加了一個環節，無助于從根本上解決產權的明晰界定，同時，國有股一股獨大的問題也明顯存在。(二)國有商業銀行委托代理鏈過長公司治理制度建立與運行的本質目標是降低代理成本。然而，在目前現有的國有商業銀分=委托代理制度安排下，國有商業銀行的委托代理關系呈現出委托人一個(國家)，而代理人多個所引致的多重且鏈條過長的委托代理格局。在這種“格局”下，將產生由于信息不對稱而引發的內部人控制問題，產生決策失誤、逆向選擇和道德風險問題。從委托人角度看，因信息不對稱、不充分，造成監控失效，導致監控成本擴大，從而增大了代理成本；從代理人角度看，因代理鏈條過長，導致決策難以及時有效，造成代理成本增大。(三)缺乏有效的激勵約束機制對于國有商業銀行的經營者來說，其擁有銀行的控制權，但是卻沒有銀行的剩余索取權，他們的報酬基本上保持著國家規定的等級工資制度，與銀行的經營業績缺乏必然的聯系。再加上這些經營管理者是無需承擔銀行的經營風險的，因此，他們的經營目標主要是行政性的，而不是市場化的，這樣不但很難激發其通過努力工作創造經濟效益的積極性，而且他們很有可能利用手中的控制權為自己謀求灰色收入。另外，從約束機制來看，由于國有商業銀行的所有者缺位，委托代理關系不清，我國貨幣市場、資本市場和經營市場發展遲緩，銀行財務狀況不透明，因此，對銀行的經營管理人員來說，無論是來自所有者還是來自市場的約束都很微弱。