第一篇：國有商業銀行不良貸款對策及信貸管理制度研究

文章標題：國有商業銀行不良貸款對策及信貸管理制度研究

內容提要：首先國有商業銀行的資產現狀不容樂觀。本文對國有商業銀行不良

資產的特點和形成原因進行了比較全面的闡述，通過對上市前的工商銀行不良資

產的特點和信貸制度的深入分析，闡明了建立完善的信貸制度是控制不良貸款增

長的主要手段和措施。最后采用

和國外商業銀行信貸制度借鑒和對比的方法，對

國有商業銀行的信貸管理制度改革提出了一些意見和建議。

關鍵詞：不良貸款貸款五級分類資本充足率核銷以物抵貸

1.我國國有商業銀行不良貸款的現狀分析

1.1我國國有商業銀行不良貸款基本概念

不良貸款是指借款人未能按原定的貸款協議按時償還商業銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協議按時償還商業銀行的貸款本息而形成的貸款。

我國曾經將不良貸款定義為呆帳貸款、呆滯貸款和逾期貸款（即一逾兩呆）的總和。我國自2002年全面實行貸款五級分類制度，該制度按照貸款的風險程度，將銀行信貸資產分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失。不良貸款主要指次級、可疑和損失類貸款。

1.2我國商業銀行不良貸款估算

我國國有商業銀行在降低不良貸款上的確下了不少功夫，如嘗試制定嚴格的信貸管理制度，信貸業務的完全程序化改革，規定降低不良貸款的指標等。但是國有商業銀行的不良資產仍嚴重偏高,尤其四大國有銀行為最。2004年，主要商業銀行不良貸款余額減少3946億元，下降4.56個百分點，已降至13.2％。這個比例已經遠遠高出世界銀行業的平均水平,銀行體系的不良貸款余額和比率仍處于高位，不僅已超過《巴塞爾協議》的要求，而且與國際先進銀行不良貸款比率應保持在5％以下的要求相去甚遠。如果考慮各國有商業銀行對外公布的數字相對保守的因素，那我國商業銀行的資產質量更是可想而知。

表1-1截至2003年國內各主要商業銀行不良貸款余額及不良貸款率

單位：億元人民幣

銀行名稱貸款不良貸款額不良貸款率

中國工商銀行29578.377598.7821.56

中國建設銀行17663.882679.6011.90

中國農業銀行19129.606982.0330.07

中國銀行18161.894085.3118.07

合計84533.7421345.7225.26

盡管我國近年來頻頻采取諸如向國有商業銀行注資、關閉資不抵債的金融機構、加強銀行監管等一系列措施，但權威人士指出，高風險、低收益仍是國內銀行業面臨的最主要問題。

中國銀監會研究局副局長楊再平說，2004年主要國有商業銀行盡管實現了不良貸款率和不良貸款余額的“雙降”，但若剔除政策性剝離因素和新增貸款稀釋效果的影響，主要商業銀行的不良貸款實際上是“不降反升”。由此可見，如何控制國有商業銀行不良貸款的增長，使其不良貸款率達到《巴塞爾協議》的要求，仍然是國有商業銀行乃至我們國家面臨的重要課題。

2.國有商業銀行不良貸款形成的原因分析

我國國有商業銀行不良貸款形成已久，因此我國商業銀行不良貸款產生的原因也就比較復雜，其中主要是歷史上的原因和我國經濟體制改革因素的影響。當然，商業銀行自身的經營管理機制方面的缺陷，也是不良貸款形成不可或缺的因素。

2.1歷史原因和我國經濟體制改革因素的影響

首要的是計劃經濟下國家對我有企業的資金扶持轉移造成的，而自九十年代以來，隨著改革開放和市場經濟的不斷完善和發展，一大批舊體制下的國有企業出現了嚴重的負債。

這當中，當然首先是因為體制方面的問題。在國有企業、國有銀行、政府干預這種三位一體的國有經濟體制下，國有經濟這個整體對社會欠下的“壞帳”總會以各種形式發生，如：財政補貼、三角債、工資拖欠、垃圾股票、垃圾債券、通貨膨脹等。但以銀行壞債這種特殊形式發生，其中一個具體的原因，就是從80年代開始，中國政府逐漸地將國家財政對國有企業的財務責任，轉移到了銀行。這體現在以下幾個方面：

第一，從“撥改貸”開始。長期以來我國的經濟增長主要是政府主導的粗放型經營模式，國有銀行根據政府的指令發放貸款，經濟轉軌后，改革的成本大部分由銀行承擔了，由此形成大部分不良資產。

政府幾乎不再對國有企業投入資本金，企業的建立與發展，主要依靠銀行貸款。政策性銀行成立前，國家根據宏觀經濟發展的需要而發放的貸款，也就是所謂的政策性貸款，這些貸款中的大部分后來成為銀行的不良貸款。

當時的對國有企業的銀行貸款是要有政府批準的，無論是固定資本還是流動資本，都是如此。所謂“國有企業”，很多其實從一開始就沒有國家財政的投入，而

大多是銀行的政策性貸款投資。

第二，當企業發生虧損的時候，政府也幾乎不再給企業以財政補貼，而是國有銀行對其債務進行延期或追加新債。這樣，國有企業經營出現虧損，以前由財政出錢補貼的辦法改成了銀行追加貸款的辦法，這是造成銀行壞債增加的一個基本的直接的原因。

可以看出，銀行壞債實際上起到的是“財政補貼”的作用。國家建

國有企業而不注入國家財政資金為其注資和補貼，而以政府的名義給予國有企業不需審查評定的銀行貸款，其結果必然是國有商業銀行出現大量不良資產。而政府財政并沒有太多的實際損失。國有商業銀行在這種政策性投資中充當了類似于“募捐者”的角色，最后的結果是所能夠回收的利息或者貸款利息總額很少，甚至會發生全部損失。

表2-1國有企業資產投資總額中各種融資來源所占比例（％）

國家預算自籌資金國內貸款國外貸款

197075.323.90.8-

197564.434.41.6-

198044.736.511.77.2198526.440.423.010.2

199013.243.223.620.0

199110.243.128.118.6

19945.051.025.718.319964.650.923.720.8

19987.049.923.319.8

200010.445.325.219.1200112.347.923.116.7

2.2商業銀行自身的經營管理機制方面的缺陷

從商業銀行自身的角度來看，商業銀行本身也存在著一些問題，比如法人治理結構未能建立起來、經營機制不活、管理落后、人員素質低等因素都影響著銀行資產質量的提高。當然，與不良貸款形成關系最為密切的銀行信貸制度也很不健全。

2.3從不良貸款的形成原因中尋找解決的途徑

從前面兩點的分析中可以看出，國有商業銀行不良資產形成的主要原因是國有銀行在計劃經濟的歷史時期背負了特殊的使命，而在我國體制的轉變過程中又受到了一定的沖擊。而隨著我國積極體制改革的不斷深入和市場經濟的日益完善，國有商業銀行的角色發生了轉變，國有商業銀行所背負的歷史使命也在很大程度上不復存在。

政府在近幾年出臺了一系列政策，希望國有商業銀行的不良貸款率有所下降：14000億元不良貸款的債轉股；國家財政注入2700億元資本金；設立銀監會給四大國有商業銀行下達降低不良貸款的硬指標，如2年內不良貸款率下降3％-4％，不良資產余額下降700－800億元；關閉資不抵債的金融機構；全面推行貸款的五級分類等一系列措施。可見國家在改變國有銀行外部環境和降低國有商業銀行不良資產方面可以說是不遺余力，為國有商業銀行降低不良資產率從根本上提供了條件。

然而，與市場經濟的大環境改變和國家政策的改變不相適應的是，國有商業銀行的內部制度，尤其是和不良貸款形成息息相關的信貸制度并不完善，導致了不良貸款一邊剝離一邊新增的現象。讓我們看看中國工商銀行不良貸款和信貸制度的特點。

3.以中國工商銀行為例對我國不良貸款進行分析

3.1工商銀行不良貸款特點及背景

工行2003年年報顯示：2003年末，工行總資產為53000億元，貸款余額33900億元，不良資產8500億元，不良貸款7200億元。另有數據顯示，2004年上半年，工行不良資產率為14.9，不良貸款率為19.6。總的說來,其不良資產主要有以下幾個特點：

一是不良資產手續大多嚴重缺失。這主要有兩個方面的原因，一方面由于不良貸款形成的時間太長，每筆貸款的銀行信貸員有不少的變動很多信貸員已經退休,致使貸款手續嚴重缺失；另一放方面，由于很多貸款是行政命令的結果，銀行本身就沒有完整的貸款手續，加之當時的法律不完善，很多貸款甚至沒有借款合同。

二是工商銀行的不良貸款有三分之一以上是信用貸款。而放款的數額其實已經嚴重超出了企業的償還能力。

三是工商銀行的不良貸款80以上來自國有或集體企業，而這些企業大都已經停產或倒閉。主要是由于在我國由計劃經濟向市場經濟轉變的過程中,很多中型甚至大型的國有企業由于經營不善不能適應市場而紛紛倒閉或生產停滯，而銀行資產也隨之形成不良。

四是由于貸款大都投向國有和集體企業。工商銀行的不少不良貸款牽扯到不少社會問題，清收難度較大。由于工行的不良貸款大都來自國有企業，而國有企業的特點是人員多，負擔重。如果按照一般的清收方法起訴企業的話，很多社會負擔將轉移給政府，這樣不但加大了政府和社會的負擔影響了社會的穩定，執行的過程也必將難上加難。

五是部分貸款由于時間過長加上銀行沒有按時采用有效的方式延續債權，銀行的貸款已經超過訴訟時效。而抵押貸款的抵押物價值也大多流失殆盡。

中國工商銀行作為中國最大的國有商業銀行，其不良貸款形成的過程其實就是中國社會經濟體制變革的縮影，和其他國有商業銀行一樣工商銀行的貸款受到了政策和法律法規以及銀行職能不明確的大環境影響。

3.2從不良貸款的特點來看信貸管理制度存在的缺陷

從以上工商銀行不良資產的特點中，我們可以逐條來分析出工商銀行信貸管理制度存在缺陷：

一是信貸制度中沒有明確的貸款風險責任制度。在貸款形成過程中，許多貸款

是口頭的指示，沒有明確的責任制度，加上發放貸款時和貸后管理的信貸員以及審批人和簽批人頻繁更換，導致貸款出現風險以后無法準確地確立責任人。而無法認定責任人的后果，必然使信貸人員和主管信貸的審批人存在僥幸心理，反正虧了是國家的，自己卻沒有什么責任，也沒有幾個銀行領導因為形成不良資產而受到什么處罰，因此貸款發放時審查不嚴甚至為謀私利的情況并不少見。

二是銀行沒有嚴格的貸款審批標準，就是說沒有一個嚴格的門檻。信用貸款是最好的例證，沒有一條嚴格的限制，什么樣的企業可以放貸款，可以放多少貸款，在80年代和90年代初，銀行沒有嚴格的對企業評級和授信制度，盲目的發放貸款，往往使企業需要多少貸款或者領導說法多少貸款就放多少貸款。

三是銀行貸款大都發放給國有企業或者一些大企業，以為企業越大風險越小。

以貸款投向的向大集中為特點，這種做法，不僅可能不適應市場經濟的要求，而且也不一定能降低貸款風險。因為“大”不一定等于“好”，大有大的弊端，大企業易得“大企業綜合征”，韓國的大宇、美國的安然等龐然大物的倒閉，就是明顯的實，至今那些貸款銀行仍心有余悸。貸款過度投向大企業，顯然不利于分散貸款風險，何況我國的大企業，目前尚是國有成份占主導地位，由于產權虛設，易得“國企病”，一旦發生貸款風險，對銀行所造成的沖擊也會不少（過去國有企業曾給我們銀行帶來了不少的不良資產包袱）。由于貸款牽扯到的社會問題較多，當貸款出現不良以后也會出現“執行難”的問題，加大了不良貸款處置的困難。

四是沒有明確的貸后管理制度，致使貸后管理不善，出現風險不能很好的控制風險，使風險減少到最小化。當企業貸款出現風險以后，信貸人員不能及時地反映情況，不能把具體的責任落實到具體的信貸人員，不能及時的起訴企業追償貸款，一拖再拖，導致銀行喪失兩年的訴訟時效，造成貸款全部損失。由抵押的貸款也是如此，由于貸款逾期以后銀行不能及時地處置抵押物或者不能及時起訴企業，導致抵押物年久失修，價值流失殆盡，給貸款造成了更大的風險。

當然，我們只是從不良貸款形成的時候看工商銀行的信貸制度的缺陷，近年來，工商銀行不斷的完善信貸制度，已經取得了很大的成效，但我們還是可以從工商銀行信貸制度的缺陷中得到一些啟示：那就是國有商業銀行不良貸款的形成與商業銀行自身信貸管理制度不完善有密不可分的聯系，在銀行不良資產形成的主要原因即歷史因素和經濟體制制度轉變的影響不復存在的今天，完善國有商業銀行信貸制度是我們解決不良資產困饒面臨的首當其沖的問題。

4、國內外商業銀行信貸制度的借鑒和對比

4.1借鑒對比和完善國有銀行信貸制度的必要性

4.1.1不良貸款給國有商業銀行帶來的負面影響

事實上，不良貸款給我國國有商業銀行帶來的負面影響是顯而易見的，所謂在商言商，商業銀行的目的就是實現利潤的最大化，而不良貸款數量和比例無疑和銀行的利潤息息相關，可以說是此消彼長的關系。國有商業銀行在上市以后要和其他商業銀行一樣，采用利潤沖銷壞帳的方法來消化不良資產，也就是說只有在銀行總利潤減去不良資產形成的壞賬以后才是銀行的凈利潤。

工商銀行的信貸手冊里有一段名言：“我們收取的利息再高，也難以彌補貸款本金的損失！”舉一個簡單的例證：100萬元的呆賬，按年收益率2計算（貸款利率減存款利率），年收益為兩萬元；如果該筆貸款發生風險，沖銷還賬100萬元，則需要用50年的收益才能補償。如果考慮銀行管理成本的支出、實踐價值的因素、通貨膨脹的因素，那恐怕需要用上百年的收益來補償。”

不良資產對國有商業銀行其他方面的負面影響也是不可小視的。

首先是壞賬對銀行信用的影響。信譽對銀行來說就是生命線，如果銀行失去了信譽就像一棵大樹沒有了根基，其后果可想而知。銀行是一個特殊的行業，它采用的是負債經營的方式來獲得利潤，而銀行的信譽如果受到影響，負債（簡單一點說就是存款）就會在短時間在內減少，而銀行放出去的貸款不可能短時間內收回，這樣的話銀行就會面臨倒閉的危險。而從存款者的角度來講，為了不使存款出現風險，顯然不會放心的將存款放在一個頻頻出現壞帳銀行或壞賬相對較多的銀行。

其次是壞賬對社會誠信環境和貸款客戶信用的影響。舉一個簡單的例子，現在有兩個客戶在同一銀行貸款100萬元，其中一個客戶貸款出現了風險，如果由于各種原因尤其是銀行內部管理的原因，該客戶逃避債務50萬元，那么另外的客戶顯然心里不平衡，也會想方設法逃避銀行銀行的債務，這樣的話銀行的信貸環境就會惡化，則加了貸款出現出現風險的可能行。從大環境來講，過多的不良資產的出現就會影響社會的信用，使我國的經濟大環境受到影響。

其他方面：1.減少國家稅賦收入。銀行是國家稅賦收入的主要來源之一，不良資產增加，銀行盈利下降，甚至出現虧損，國家稅賦收入就會減少。2.對國民經濟運行產生不利影響3.誘發通貨膨脹。4.影響社會經濟信用制度。5.引發金融危機。等等。

4.1.2建立完善的信貸管理制度是控制不良貸款問題的根本途徑

從以上分析中可以看出，不良資產對國有商業銀行以及我國經濟環境的影響是非常深遠的，實現不良資產的轉化不僅使銀行也是社會面臨的嚴峻考驗，然而，不良資產的轉化并不是一勞永逸的。2005年4月，中國銀監會研究局副局長楊再平說，2004年主要國有商業銀行盡管實現了不良貸款率和不良貸款余額的“雙降”，但若剔除政策性剝離因素和新增貸款稀釋效果的影響，主要商業銀行的不良貸款實際上是“不降反升”。盡管我國近年來頻頻采取諸如向國有商業銀行注資、關閉資不抵債的金融機構、加強銀行監管等一系列措施，但權威人士指出，高風險、低收益仍是國內銀行業面臨的最主要問題。

綜合我們前面所分析的問題我們可以看出：只有在處置不良資產的同時從制度上控制不良貸款的新增，才是解決國有商業銀行資產質量問題的根本方法，只有這樣才能真正擺脫此消彼長的惡性循環。

怎樣實現從總量上控制不良資產的新增呢？關鍵是不斷的完善國有銀行的信貸制度，那么要建立什么樣的信貸制度，怎樣建立完善的信貸制度呢？讓我們從國有商業銀行和國外商業銀行信貸制度的借鑒和對比中尋找答案吧：

4.2商業銀行信貸制度的借鑒和對比

相比較來看，外資銀行是十分注重信貸風險防范的。在長期的商業化經營中，形成了一整套較為科學、規范的信貸管理和內部控制制度，對貸款原則、貸款程序、貸款審批、貸款風險分析，風險評定、風險控制體系等有規范的制度化要求，從而有效地控制了不良貸款的出現和增加。相比之下，國內銀行的商業經營體制和信貸管理制度目前尚處在調整和逐步完善之中，諸多方面與外資銀行有較大差異。

4.2.1組織結構上的差異——外資銀行重視水平制衡，國內銀行重視垂直管理。

外資銀行在信貸組織上通常采用條塊結合的矩陣型結構管理制度體系，信貸業務的組織除了有縱向的“總行－分行”的專業線管理之外，十分強調橫向的部門之間的分工與制約，較好地實現了縱橫貸款風險控制制度體系。外資銀行通常會設置專業化程度較高的多個部門共同負責信貸業務的組織管理，如信貸政策制訂部門、資產組合風險分析部門、業務管理部門、風險審查部門、不良貸款處理部門以及系統一體化管理部門等等。各部門分工明確，各司其職，在業務上相互溝通、協作又相互監督。

貸款審批是信貸風險的關鍵控制點，在這一環節，外資銀行多采取由隸屬于不同部門的授權人員共同審批的辦法，三人或雙人審批有效。如某外資銀行，貸款審批由業務管理部門和風險管理部門共同負責，每一筆貸款的發放都必須由最少兩名授權人員主管——獨立思考后簽字同意方為有效。分行長主要起協調管理作用，不直接參與貸款的審查與簽批。審批流程呈橫向運動特征。這樣既實現了銀行內部的商業化管理和權責制約又避免了新增不良貸款的產生。

我國商業銀行的信貸管理制度結構與外國銀行相比，基本架構沒有實質性的變動，仍是與行政體制高度耦合的“金字塔”型的垂直管理機構，表現為管理責任關系和信息的匯報渠道均為總行、一級分行、二級分行、支行、網點之間以及機構內部行長、科長、經辦之間的分級管理。與外資銀行比，縱向管理鏈條過長，而橫向的分工與制衡關系強調得不夠。近幾年我國商業銀行各級分行進行了內部結構調整，相繼成立了資產保全部和風險審查部門負責處置不良貸款、評估貸款風險，改變了舊體制下信貸部“一統”信貸業務的局面，但信貸政策管理、信貸資產組合風險管理等職責仍然基本由審貸部門承擔，部門的細分化程度不夠。貸款審批實行逐級上報、層層審批制度，行長或主管信貸的副行長具有最終決策權。審批流程呈縱向運動特征。這種制度結構極易發生領導或者貸款主管人員利用政策進行非正式的貸款行為，最終形成新增不良貸款。

4.2.2制約手段的差異——外資銀行重視人員激勵，國內銀行重視人員控制。

外資銀行強調調動員工的積極性和主動性．在業務開展和管理中給予了信貸管理人員充分的自主權。信貸管理人員通常享有較強的獨立性，從總行到分行自成一體，各級分支機構的信貸管理人員由上一級甚至上兩級信貸主管直接任命或指派，并對上一級信貸主管負責。在某外資銀行，總部每年會對信貸人員進行專門培訓，逐步提高信貸管理人員的專業素養和水平，并根據其工作經驗和能力，將其分為若干等級，授予相應信貸審批權限。

信貸管理人員的“超然”地位既保證了他們有足夠的獨立思考空間，有效地避免了貸款的審批與發放過多受到行政干預，又充分調動了信貸管理人員的積極性。

國內銀行強調對員工加強控制。但國內銀行內部制衡的組織體系尚未建立，各種財務激勵措施尚未落實，貸款審批權也基本上是靜態管理、多年難變，對人員的控制主要落實在貸款責任制上。各家銀行建立了信貸資產質量第一責任人制度和不良貸款終身追繳制度，制定了詳細的考核辦法和嚴厲的處罰辦法，期望在信息不對稱、監督困難的情況下制約信貸人員的放貸行為，加大違規成本。一些要求和規定近乎苛刻，如一些銀行規定新增貸款要實現“零不良”；一些銀行規定如果確因員工的過錯形成不良，則經辦人員將立即被解除合同，有關負責人也要受到相應行政處分。但事實上，由于存在信息嚴重不對稱和法人治理結構不健全的問題，再嚴格、細致的責任制度也無法防范道德風險，近年來信貸人員違規事件以及內外勾結詐騙銀行資金案件仍然層出不窮便是明證。與不斷加強的控制力度相對照，人員的激勵機制沒有建立起來。這樣使我國不良貸款的形成又多了一個復雜而又特殊的原因。

4.2.3貸款處理策略上的差異——外資銀行重視轉化，國內銀行重視清收。

外資銀行在貸款發放后，客戶經理會主動參與借款企業的生產經營過程，幫助解決具體問題。貸款出現問題后，銀行會成立專門小組，幫助借款企業渡過難關。如在某外資銀行，貸款發放后，基于同客戶建立長期信貸合作關系的理念，客戶經理往往滲透到客戶整個經營過程，利用銀行網絡優勢，協助客戶分析研究市場容量、市場份額、競爭對手等詳細情況，并針對客戶經營中出現的問題提出詳細的咨詢指導意見。如果客戶出現還款困難，也會盡量幫助其搞好經營，爭取實現雙贏目標。

國內銀行普遍存在“重貸輕管”的問題，貸款發放后的后續管理沒跟上，往往要等出現問題之后才被動研究對策。企業經營困難暴露后，往往急于抽出貸款，手段單一，主要靠處置抵押物或司法訴訟，容易雪上加霜，將企業置于死地。

在國際金融論著里，銀行的主要職能中有一條銀行應該參與所貸款的企業的策略制定和生產經營的監督管理。我國國有商業銀行在這一點上還沒有形成一套完備的制度體系。建立一套完整的銀行指導管理企業的制度體系是解決國有商業銀行不良貸款的一個根本方法。在這方面我們仍需改進。

5．國內外商業銀行管理制度比較得出的借鑒和啟示

綜上分析，我國國有商業銀行在信貸管理制度上的科學性和成熟性與外資銀行有著比較大的差距。這種差距直接導致了中外資銀行在貸款的競爭能力，經營效率和風險控制水平上的距離。因此，借鑒國外銀行先進做法，改革現有信貸管理制度是勢在必行的。

5.1按照權力制衡的基本原則，建立健全信貸組織管理體制

我們應該借鑒外資銀行日趨成熟的信貸管理經驗，按照權力制衡的基本原則，建立健全信貸組織管理體制。

遵循信貸組織機構設置的三大原則，在現有信貸制度的基礎上強化信貸部門內部橫向制約機制的作用。一是遵循相互牽制原則，即信貸組織各部門、各崗位、各權力之間形成一種約束制衡機制；二是遵循程序定位原則，各部門各崗位、各人員要有明確的分工和授權批準，相互之間必須各司其職、各負其責，不能超越職權；三是遵循系統協調原則，各部門要圍繞一個共同的目標動作，理順關系、增強實力、杜絕內耗。

即規模較大的分行可在現有審貸部門、風險審查部門和資產保全部門的基礎上，加設信貸資產組合管理部門，專門負責對全行信貸資產組合、資產多元化、整體信貸資產回收特點進行分析，對全行潛在集中風險進行評估，并向銀行董事會、高級管理層、銀行監管機構、投資者提供報告，根據既定的整體資產優化策略對各業務部門、區域經營管理的信貸資產狀況進行監察。

同時，應將風險審查部門與信貸業務部門在行政上的管理主線區別開來，以改變當前由于偏重業務擴張而忽視風險控制部門意見，導致風險審查部門事實上無法從組織上來制衡業務部門的弊端。

5.2樹立以人為本、激勵與約束并重的信貸經營管理思想，信貸管理的核心是對人的激勵和控制，目前我國銀行的信貸管理制度強調通過制度加強控制，對人的激勵顯得不足。過份以責任制來制約信貸管理人員，并不能取得良好的效果。如責任人為了避免出現貸款損失從而避免處罰，往往對有問題貸款在到期前進行不應有的展期或給予新貸款以收回舊貸款的本息，反而隱藏了風險，為了將個人責任變為集體責任，往往將所有貸款，無論金額大小都推給審貸委員會研究決定，降低了工作效率。

現時的問題應是強化激勵機制，充分發揮信貸管理人員的主觀能動性。我們可從以下三方面著手：第一，打破目前信貸審批權限按行政職務大小層層下放的舊框框，實行審批放貸和行政完全脫鉤。可按實際能力和以往業績給予信貸管理人員相應審批權限，并每年進行一次審定，視情況決定提升或降級，創造既有壓力又有動力的工作環境。第二，把實際工作中過多的負激勵轉為正激勵。加強正面引導和管理的同時，充分尊重和發揮員工的能動性，滿足他們受到社會尊重的心理需要。第三，改革現行工資分配制度。堅持市場化的報酬原則，調大績效工資比重，破除行政級別的工資制度，全面推行客戶經理等級薪酬制度。

5.3正確處理好風險管理與提高效率的關系

客觀評價銀行信貸風險，改變信貸營銷觀念，正確處理好風險管理與提高效率的關系。我國銀行業在信貸管理中往往陷入兩個極端：

一是靈活性過強。對上市公司、壟斷性企業等客戶群體，在信貸管理中放松條件，不顧企業負債總規模和償債能力，為企業多頭開戶、盲目授信，甚至于違反國家賬戶管理、現金管理等有關制度，依賴壘大戶帶來的短期效益。

二是過于教條。在商業銀行貸款企業結構中，中小企業仍然絕對主體，但在信貸管理中，過份強調形式上的風險防范，一味要求提供抵押擔保手續，不能根據企業實際情況提供個性化的金融服務品種，消極逃避承擔適當信貸風險的責任。靈活性過強實際上是沒有原則性，過于教條則制約正常發展。銀行本質上就是經營風險的特殊企業，不可能消除信貸風險，只能通過制度的完善適度規避信貸風險，對風險的過度約束必然制約商業銀行的正常發展。因此，我國商業銀行應該在重新樹立正確的信貸風險觀念，在防范信貸風險的前提下，加大創新力度，提高經營效益水平。

5.4改革貸款風險管理制度，變側重貸前測控為全過程監控

目前各行貸款風險意識顯著加強，但主要側重于貸前測控，即重視貸前的信用等級評定和貸款風險度測算，這對于優化貸款投向的確起到了一定的控制作用。但是，任何事物都是變化發展的，貸前、貸時是效益好的單位，貸后有可能因市場變化或經營管理不善而變成效益差的單位，因而貸款的風險度有可能增大。因此，只重視貸前測控，輕視貸后監控，仍不利于降低貸款風險。只有對貸款進行全過程監控，貸后定期（如分月或分季）和不定期地（如，當單位出現重大變故時）多作信用等級評定、貸款風險度測定和還貸能力測算，并以此作為調整貸款投向、是否采取信貸措施的依據，才有可能較好地防止新的不良貸款的產生。同時，對質押貸款、抵押貸款和保證貸款，貸款銀行還應全過程監控質押物、抵押品的保管狀況和擔保單位的經營管理狀況，嚴防因質押物或抵押品遺失變動、殘損變質和因擔保單位經營管理不善而引致擔保失效。當企業改制或關停并轉破時，一定要認真積極主動參與，隨時關注，堅決維護銀行正當權益，防止企業趁機丟包袱、卸責任，搞“金蟬脫殼”或“過河拆橋”。當貸款出現風險時，一方面要迅速采取補救措施，另一方面要分析原因，總結教訓，懲前毖后，“亡羊補牢”。對呆帳貸款進行認定和核銷時，一定要追根到底，查出究竟，防止企業通過弄虛作假手段逃廢銀行債務。

5.5改革貸后日常管理制度，變軟約束監督為硬約束管理

國有商業銀行把貸款投放給企業，貸款使用的主動權基本上握在企業手里，銀行對貸款實際使用的監督不僅是事后的，而且也是被動的，致使一些貸款使用不當，危及了貸款安全。這就要求我們加強對貸款的貸后日常管理，變被動監督為主動管理，建立對貸款單位從貸款發放起始至貸款本息全部收回截止的全過程的貸款使用情況日常硬約束管理制度。具體可以考慮以下幾點：（1）建立對貸款第一次投入使用的控制制度。貸款發放到帳戶，銀行可嚴格控制此筆貸款的支付，貸款單位如需支付使用，須先經信貸部門對實際使用用途進行符合式核準后，會計部門才可辦理付出。（2）建立對貸款日常周轉使用的控制制度。貸款投入到企業并經第一次使用變成貸款單位的流動資產或固定資產后，銀行更應加強貸款管理，嚴防貸款在周轉使用過程中被逐步擠占挪用和轉存他行。信貸部門除勤下貸款單位明查暗訪貸款的實際周轉使用情況和貸款單位的經營管理狀況外，還應通過書面簽約方式要求貸款單位將貨款回籠到貸款銀行，不得搞體外循環。同時，應通過參與企業管理，直接管理貸款的日常周轉使用。（3）建立對貸款單位違約的信貸制裁制度。凡貸款單位貨款不回籠到貸款銀行、違約使用貸款、不按時歸還到期貸款本息或經營管理狀況惡化危及貸款安全，銀行可采取停止發放新貸、在帳戶上直接扣收貸款本息、拍賣抵押品還貸、向擔保單位收貸或登上企業黑名單等制裁措施，如果貸款單位逃避貸款銀行制裁，貸款銀行可要求金融同業聯手制裁甚至采取法律手段收貸。

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《國有商業銀行不良貸款對策及信貸管理制度研究》來源于xiexiebang.com，歡迎閱讀國有商業銀行不良貸款對策及信貸管理制度研究。

第二篇：商業銀行不良貸款抵押物處置現狀及對策研究

商業銀行不良貸款抵押物處置現狀及對策研究

當前，我國經濟增速下行明顯，行業風險、區域風險疊加，信用風險突出，銀行業經營面臨的形勢十分嚴峻。與此同時，銀行不良貸款快速、大幅上升，很多銀行被動成為 “ 房東”，手中掌握的抵押物也越來越多，但抵押物處置執行的進展卻十分緩慢，有些抵押物即使產權清晰、狀況良好也很難處置，很多時候銀行迫不得已，只有通過資產轉讓或核銷方式來化解不良貸款，導致銀行正常經營受到一定的影響，營業利潤也受到較大侵蝕。

一、不良貸款抵押物處置時存在的主要困難

目前，抵押物在執行中遇到的障礙主要有以下幾種情況 ：

（一）抵押人、借款人失聯或不配合，人為拉長抵押物處置時間

當抵押貸款逾期且催收進展緩慢、銀行不得已進行訴訟并通過法院處置抵押物時，抵押人往往以種種理由推脫、搪塞，很不配合，或者試圖通過各種途徑阻礙司法執行，拖延抵押物的處置。例如：拒絕簽收法院相關文書，導致銀行存處置環節需要進行公告，或者不斷向法院提出異議或上訴來拖延處置時間，進而影響抵押物的處置效率。

（二）抵押物非貸款銀行首封，需要首封法院推動才能進行司法拍賣

由于多種原因，一些借款、擔保企業在銀行的抵押物往往被多家執法機構查封，如果抵押物被他人首封，抵押銀行即使抵押手續完備也不能獨立推動司法拍賣。此外，個別債務人為了在后期處置中掌握一定的談判權，在風險暴露前就采取措施對抵押給銀行的抵押物進行惡意查封。商業銀行對此些情況反響不斷。

（三）抵押物土地、房產被分開抵押，需與其他抵押權人合并處置

由于抵押手續不夠規范，一些借款人在取得土地證后將土地抵押給甲銀行，用甲銀行的貸款進行項目建設，待項目建成后，又將辦妥產權證的房產抵押給乙銀行，在乙銀行辦理貸款，一旦借款人發生風險，無論是甲銀行還是乙銀行都將無法單獨處置抵押物。

（四）抵押物拍賣變現時，法院對銀行受償范圍進行了限定

主要表現為以下兩方面：一是受償范圍僅限于房產登記部門登記的債權金額，包括利息或實現債權的費用；二是表現為即使房地產價格有所上漲，僅能就當時登記的債權受償，且受償金額不能超過授信時的評估價格。

（五）抵押物上附有租賃，從而給正常拍賣造成障礙

銀行貸款的抵押物上通常會附有租賃合同，由于法律上有“買賣不破租賃”的規定，即： 如租賃合同發生在借款人向銀行借款前，或租賃合同是經銀行同意的，即使抵押物進行拍賣，此前的租賃合同仍然有效。該項規定保護了承租人的權益，但也為一些抵押人為阻止銀行處置抵押物而編造虛假租賃提供了空間。

（六）抵押物為唯一居所或有人居住，法院一般不支持推動執行

對于住宅進行抵押的貸款，可能會遇到抵押人用唯一居所抗辯執行的問題。例如，曾有一名客戶，其貸款抵押物為一套別墅，但在執行時，由于被執行人提出，該抵押物為其唯一居所，即使該房產為別墅，借款人有較強經濟實力，法院也不支持推動執行。此外，法院在執行中，對有人居住的抵押房屋，不管是其他民間借貸債務人或是租賃戶，甚至抵押房屋中存有物品，法院大多不愿推動執行拍賣。

二、加快抵押物處置的主要途徑

針對上述問題，商業銀行應加強與當地政府、法院和債務人溝通，努力尋找解決途徑：

（一）約定逾期貸款訴訟文書的合同送達條款

針對近期出現頻率越來越多的逾期貸款當事人失聯或者拒不配合，致使法院訴訟文書難 以送達的實際情況，銀行應在貸款合同和抵押合同上明確約定，若貸款逾期銀行選擇訴訟時法院訴訟文本的送達途徑、送達方式和送達地點，加快訴訟進程，提高訴訟效率，推動抵押物的處置進度。

（二）對非首封的抵押貸款或疑難問題要主動反映、積極溝通

從銀行自身來說，發生風險后應采取快訴、快封，爭取首輪查封，對于執行中需要政府、其他查封人或抵押人配合才能推動執行的，要加強與法院和相關當事方的溝通。對抵押物非首封難以執行的問題，商業銀行應統一向監管機關(如當地銀監會、人民銀行、銀行業協會等)報告，請監管部門出面與司法機關溝通，甚至可以請監管部門以提案的形式提交人大或政協，以期盡快解決首封法院怠于推動執行的問題。當前，商業銀行應主動與基層法院溝通，講究溝通效率，爭取理解和支持，從基層法院的層面來加快非首封抵押物的執行。

（三）審慎辦理附有租賃的抵押貸款

商業銀行在辦理附有租賃的抵押貸款時，應該對租賃合同仔細甄別、審慎辦理。在貸款時，除了對相關當事人告知外，在抵押合同中還應對抵押人后續對外租賃時設置一定的約束條款。對抵押物上租賃事實的確認，除了通過租賃合同鑒定外，可通過租金支付交易、是否納稅等進行確認。司法執行中可一并對租金進行查封以維護銀行利益。在抵押物的拍賣過程中，積極做好抵押物的營銷，包括對承租人的營銷，也是提高拍賣成功的關鍵因素。

（四）對于唯一住宅作為抵押物的抵押貸款要有所限制

商業銀行在為客戶辦理住房抵押貸款業務時，一方面，要盡量避免出現唯一住宅抵押的問題，應要求授信申請人在申請貸款時提供有不低于兩套居所的證明，并書面承諾在抵押貸款還清前不得轉讓，并明確約定，轉讓第二居所時應提前還清住房抵押貸款，商業銀 行在貸后管理中對此也要定期予以關 注；另一方面，抵押貸款風險發生后，應加強與債務人的溝通和談判，如置換面積較小住房、幫助抵押人租賃住房或嘗試通過減免少量債務等方式實現快速清收。

第三篇：商業銀行經營信貸的風險與對策研究

商業銀行經營信貸的風險與對策研究

當前，隨著宏觀調控力度的不斷加大，商業銀行業務經營將面臨新考驗。為此，筆者擬對宏觀調控背景下商業銀行信貸經營所面臨的風險作一透視，同時，提出相應的對策與建議。

一、宏觀調控背景下商業銀行信貸經營面臨的新風險

（一）“二高一資”行業風險加大

南通地區“二高一資”行業主要分布在印染、化工和鋼絲繩領域。相應客戶風險點在于：一是規模較小，抗風險能力弱。如南通鋼絲繩行業客戶大部分的年產量集中在1萬噸左右，銷售收入在8000萬元左右，均屬小規模企業，抗風險能力不強。二是產品結構欠合理，科技含量不高。生產工藝水平大多偏低，附加值不高。三是環保門檻提高，行業風險加大。如印染行業因其生產過程中廢水排放量大，廢水實際處理達標率低，被環保部門列為重點排污治理對象。盡管大多建有廢水處理措施，但處理工藝和操作管理普遍落后，一些產能較小的企業由于成本等因素難以做到達標排放，可能被勒令關停導致信貸風險。

（二）退稅政策調整后外貿及出口加工型企業風險不斷積聚

南通市目前的出口商品仍以化工、橡膠制品和鋼絲繩等“兩高一資”產品和紡織、服裝、鞋帽、五金工具、玩具、木制品等勞動密集型、低附加值產品為主，退稅政策調整在短期內將使商業銀行客戶中那些利潤率低的中小型企業面臨生存風險。一些利潤率較低的中小企業，因其產品附加值不高，出口中的優勢主要依賴低廉的價格，其利潤幾乎是靠國家出口退稅來支撐，退稅政策的調整將直接導致這類企業失去利潤空間。南通市紡織服裝、板材、五金工具、玩具等行業的出口企業都將因此處于微利甚至虧損的地步，造成企業預期利潤落空。同時，出口企業產品轉內銷后將加劇國內同行業市場競爭風險，部分企業將會被淘汰。

（三）人民幣升值將造成授信業務的不確定性。從總體上看，因人民幣升值而明顯受益的行業相對較少，而直接受到不利影響的主要有三類行業：一是出口比重較大的行業，包括紡織、電子、家電、醫藥、造船等行業；二是進口替代型的行業，主要是石化下游產品；三是產品國際定價的原材料行業，包括氧化鋁、礦石有色金屬等以美元計價的大宗原材料銷售行業。隨著升值勢頭的加劇，受不利影響的行業范圍將進一步擴大，影響程度也將更加嚴重。隨著這些行業盈利能力和償債能力的下降，將增大銀行在相關行業貸款的風險，對授信業務造成深遠的影響。

（四）貿易型客戶的經營風險變大。

貿易型客戶易受國家宏觀調控影響，在其上下游客戶資金緊逼時，此類客戶違約風險將逐步加大。

（五）多頭貸款風險隱患日益凸現。

這類客戶在國家銀根緊縮時，只要有一家銀行對其壓縮貸款，極易出現多米諾現象。

（六）存款準備金率頻繁上調影響信貸有效投入。近年來，央行頻繁上調存款準備金率，以回收過剩的流動性。每上調0.5個百分點，對銀行來說，都意味著潛在信貸投入空間的縮小，并進而影響整個盈利水平，挑戰傳統的盈利模式。

二、宏觀調控背景下化解信貸風險的對策與建議

（一）樹立科學發展觀，理性規避政策風險。

要堅持科學發展觀，正確處理好發展速度與發展質量、短期利益與長遠利益的關系；要認真分析并理性判斷經濟金融大勢，順勢而為，堅決避免與政策博弈行為；要高度重視國家宏觀調控部門風險提示，把握好風險控制的關鍵點和貸款投入步伐；要深入研究當前熱點行業、敏感行業的發展變化，嚴格落實貸款投向政策，切實防范經濟景氣波動帶來的風險；要準確把握國家產業政策，制定行業授信政策，合理調整信貸資金投向；要適應國家經濟調控政策的變化，適時調整信貸投放策略優化信貸資源配置，強化信貸風險管理，切實防范經濟結構調整可能帶來的負面影響。

（二）堅持有保有壓，努力在發展中調整和優化信貸結構。

1、把好客戶準入關，確保信貸資產質量。

一是要選準載體，積極營銷優質客戶項目貸款。加大對投資主體實力強、項目科技含量高、產品市場競爭力優、預期盈利加大的優勢產業和板塊經濟的有效投入，以優質項目貸款支撐全行貸款總量的增加。二是鎖定客戶，大力營銷優質客戶貸款。重點選擇承貸主體經濟實力強、行業前景好、管理水平高、產品有市場、經營效益優的客戶。三是本著“資產有效、信譽優良、比例適度、落實責任”的原則，有效支持小優客戶發展，特別是對繡品市場、布料市場、裝飾、建材市場、機電產品市場的個人優質客戶，實行信貸傾斜政策。四是要通過建立激勵機制，強化服務、提高效率、靈活定價等措施，在確保綜合效益的前提下，有效辦理低風險業務。

2、認真把握客戶實際信用需求，合理確定授信額度。

認真把好授信關，做到該支持或能支持的要保證授信額度足額到位；不該支持或必須壓縮的，確保壓縮、退出計劃到位。

一是優化信貸業務的行業結構和客戶結構。要把控制因人民幣升值引起的信用風險納入到全行授信管理的整體流程之中，確定信貸業務的行業結構調整目標時，切實考慮升值對各行業的不同影響，同時，從分析企業資產負債和收入支出的幣種匹配情況、原料和產品的定價能力、上下游企業的景氣變化情況等因素入手，預測人民幣升值對客戶經營和商業銀行的影響，適時調整授信業務的客戶結構。

二是把握客戶上經營性現金流結合客戶生產經營周期及生產、經營計劃和發展趨勢，合理預測客戶實際信用需求。

三是嚴格控制客戶非正常、非合理的流動資金占用。對客戶將流動資金用于固定資產建設、長期股權投資、拆借給他人或關聯企業等非生產經營周轉性使用的，一方面控制其新增信用需求，另一方面對存量信用制定壓縮計劃，確保流動資金貸款合理配置。

四是嚴格把握好授信額度的控制關：①對財務報表中出現流動資金倒掛的客戶，一方面要嚴格控制新增授信，另一方面對已有的存量信用制定切實可行的退出方案，確保授信合理有效；②對貿易性公司授信，原則上不得超過公司正常合理庫存量的兩倍；③對劣化的原優質客戶，上發生的增量信用，要求在新年內壓縮到位；④對一套班子控制，多個企業名義經營的關聯企業，限對其中一家核心企業進行授信。原已有多戶授信的，要實行扎口授信，且不得采取關聯企業保證擔保；⑤實行授信屬地扎口管理。原非屬地行存量授信項下用信到期要逐步退出，不得周轉使用。

3、嚴格授信擔保，確保第二還款來源合法、合規、有效、足值。

本著“能抵（質）押不保證，能保證不信用”的基本原則。在投放方式上首選以“兩證”齊全的房地產設定抵押，對核心資產抵押不足部分，考慮保證擔保和其他擔保方式。對保證擔保貸款，保證人必須是已建立現代企業制度，產權明晰的非關聯企業，信用等級動態測評符合商業銀行AA級（含）以上信用企業標準，資產負債率不得高于70%，累計對外擔保總

4、加強項目貸款管理。一是嚴格客戶準入條件。對固定資產貸款要按規定先行評級、分類、授信，對達不到AA級及以上優良客戶認定標準的、授信空間不足的，原則上不予介入。二是嚴格貸款條件。原則上要求項目資本金先行到位，貸款不得先于自籌資金到位并使用。對項目、土地、環保等合法性審批手續不完備的，不予貸款。其他客戶也要取得相應的合規合法性審批手續。三是要把好貸時發放關。對貸款條件未落實的，堅決不予發放。對客戶、項目情況已發生重大變化的，原貸款理由喪失的，停止發放貸款。對大客戶、大項目要積極爭取組建銀團貸款等方式，防范貸款集中度和貸款無序競爭、貸后管理不力等風險。

（三）健全信貸退出機制，加快潛在風險客戶退出。

按照“多退比少退好、早退比晚退好、進入的比退出的好”的原則，把退出機制貫穿于信貸管理的全過程，把主動性退出放到與信貸有效投放同等重要的位置，要主動性、預見性地壓縮、退出潛在風險客戶，騰出資源用于“三大兩高一優”客戶，不斷優化信貸結構、優化信貸資源配置。

要明確潛在風險客戶重點退出對象。一是受人民幣升值和出口退稅下調影響大、加工貿易受管制的出口型企業，隨著用工成本、生產成本增加和銀行連續加息導致利潤率水平下降的企業，如紡織、服裝、鞋帽、五金工具、玩具、木制品等行業的客戶。二是環保不達標或環保設備運行不正常的客戶。對轄內化工、鋼絲繩、紡織印染、醫藥、水泥、造紙等高污染行業客戶進一步排查，抓緊落實支持、控制、壓縮和退出名錄。對環保手續不合法、環保措施不到位或形式合法但實質違規的高污染企業必須采取果斷退出措施。三是自身資金不足、負債過多，盲目投資，多頭貸款融資的客戶。四是自身積累少、技術含量和行業進入門檻低、主導產品缺乏市場競爭力的客戶。五是擔保存在瑕疵的客戶，包括互保、關聯擔保、抵押資產變現能力差、擔保能力差的客戶。六是發展潛力和競爭力不強、高負債率、利潤轉移的客戶，如兩頭在外的外資企業。七是發展前景不明朗，經營下滑，產品利潤率下降的客戶。八是部分資金困難、銷售前景不好的房地產開發企業，對于一些資產負債率過高、土地收儲量過度的土地儲備機構也要加快退出。

在明確對象、分析排隊的基礎上，實行“名單制管理”，確保責任落實到位，臺帳管理，逐月考核，序時推進。

（四）構建風險防范與化解的長效機制。以資本充足約束為核心，建立以經濟增加值和風險調整后的資本收益率為核心的經營業績評價體系，逐步形成以價值創造為導向的資源配置機制，使風險防范與化解行為更為審慎、穩健、長效。要實行信貸結構調控行長負責制，將信貸結構調整實績與各級行行長考核掛鉤，根據完成調整任務的好壞兌現獎懲。同時，實行嚴格的責任管理，嚴格界定各級各崗位的工作責任及處罰規定，嚴禁信貸經營中的越權操作、違規經營、帳外經營、打擦邊球等不良行為。對潛在風險退出工作不力而形成不良貸款的，要逐筆落實貸款責任人，明確清收責任，限期清收，對因主觀原因而造成不良的貸款責任人一律實行下崗清收，并實行新增不良貸款“買單制”。

（五）加速發展中間業務，努力拓寬盈利空間。

為有效消化貸款規模緊縮對銀行盈利水平所可能帶來的負面影響，一方面，要合理擺布實體貸款與貼現貸款的比例，最大限度壓降不良貸款；另一方面，要積極促進經營轉型，加速發展中間業務，推進盈利模式的根本性轉變。

第四篇：探尋降低我國國有商業銀行不良貸款的有效途徑

探尋降低我國國有商業銀行不良貸款的有效途徑

一、當前國有商業銀行不良貸款的現狀

所謂銀行不良貸款，主要是指銀行不能正常收回或已收不回的貸款。隨著我國加入wto后的金融業對外開放，國有商業銀行的不良貸款問題受到了人們前所未有的特別關注。當前我國國有商業銀行不良貸款數額巨大，不僅成為國有商業銀行經營中最大的風險隱患，更是全社會沉重的“不良包袱”，成為阻礙我國經濟可持續發展的重大“惡癥”之一。據了解，2002年初中國金融機構的不良貸款額為3.2萬億元，其中四大國有商業銀行不良貸款就占了1.8萬億元。經過近年來多方的努力，不良貸款率己有所下降。據中國人民銀行2月20日公布的《2002年貨幣政策執行報告》顯示：

1、按累收累放計，2002年銀行、信用社累計發放貸款12.1萬億元，增長25.4％，貸款周轉次數為0.88次，比上年加快0.05次。

2、按四級分類標準，金融機構不良貸款額比上年減少951億元，不良貸款率下降4.5個百分點，2002年末為19.8%，其中四大國有商業銀行不良貸款減少640億，不良貸款率下降3.95個百分點，2002年末為21.4%。

3、按五級分類標準，四大國有商業銀行不良貸款減少782億元，不良貸款率下降4.92個百分點，2002年末為26.1%。2002年末,境內金融機構人民幣賬面盈利達385億元，比上年增加245億元，金融機構經營效益顯著提高。

上述的數據顯示，國有商業銀行不良貸款率已有所下降，但是數額仍然很巨大，如此巨額的不良貸款將會給我國的經濟及銀行業帶來哪些不良影響呢？

二、國有商業銀行不良貸款過多所帶來的嚴重后果

貸款是商業銀行的基本業務之一，所有商業銀行都要不斷地大量發生貸款業務，而這就難免發生一定數量的不能按期收回或收不回的貸款。因此，存在不良資產幾乎是所有商業銀行的共同問題。我國商業銀行的問題是不良貸款過多，如不盡快加以解決，將帶來一系列嚴重后果。

1、不利于銀行業乃至國民經濟的持續健康發展。銀行發放貸款的資金主要來自存款，不良資產過多，許多貸款不能收回或不能按期收回，就有無法支付到期存款、發生存款支付危機的可能。我國主要商業銀行現在存款支付沒有發生問題，是因為有多年來形成的良好信譽，國有銀行還有國家作為其強大后盾，能吸收到大量新的存款，可以利用新存款。

散風險。銀行核心功能是進行風險的交易，其盈利模式就是買進風險與賣出風險之間的價格差。

在中國，為什么銀行的不良貸款會越來越多？最大的問題就在于沒有有效風險定價機制，整個風險的價格完全是在政府的管制下。比如銀行業，在嚴格利率管制的條件下，國內銀行既沒有自主權來確定其自身產品的價格(存款利息管制)，也沒有權利對購買的產品按市場情況確定其競標價格(貸款利息管制)，銀行只有按政府規定的價格來出售風險產品。

2、一些國有企業資本金嚴重不足，銀行貸款被用作鋪底資金。企業在生產經營過程中需要占用的資金是不等量的，其最低額是企業必須經常占用，在需要資金最少的時候也不會空閑出來的。這種最低限額的鋪底資金，應該使用資本金，而不宜使用銀行貸款，使用了貸款就無法歸還。改革開放以來，財政安排的經濟建設資金絕大部分用于基本建設方面，老企業需要增加的流動資金幾乎完全依靠向銀行借款，甚至有的新企業基本上是使用銀行貸款建成的。這就使一些國有企業負債率過高，大量銀行貸款被用做鋪底資金，到期收不回來。

3、許多企業甚至銀行存在不正確的觀念。有的企業認為，國有銀行是國家的管錢部門，向國有銀行借款就是向國家借款，多多益善。還有的國有企業認為，我是國家的企業，資金上有了困難，不拖欠國有銀行的借款拖欠誰的！而國有銀行在一定程度上也曾存在類似看法，對貸款能否及時收回注意不夠，對到期貸款的催收工作也抓得不緊。

4、少數地方政府和主管部門維護社會信用不力。國有銀行直屬中央政府，盈虧最終都歸全國人民享有和承受。而國有企業雖然也屬于全民所有，但由地方政府或主管部門管理，包含著地方或部門的一定利益。因此，在企業拖欠國有銀行貸款，想把自己的損失轉嫁給國有銀行時，一些地方政府和主管部門往往持默許的態度，個別地方政府甚至幫助企業拖欠貸款、逃債賴債。

5、信用觀念扭曲。由于企業拖欠貨款和銀行到期貸款的現象已經存在多年，且大多數拖欠者的利益不但沒有因此受到損害，有的還得到了好處，天長日久就使人們的信用觀念淡化、扭曲，甚至是非顛倒，認為遵守信用是笨蛋，不會算計；不遵守信用才算有能耐、會算計。

國有銀行面對數額如此巨大的不良貸款，以及其所帶來的嚴重后果，如何減少不良貸款，降低不良貸款率，顯然是刻不容緩的，而且必須下大力氣，協調全社會力量，對癥下藥解決不良貸款的風險隱患問題，使我國經濟進入真正的可持續發展的健康狀態。

四、化解國有商業銀行不良貸款的對策

(一)深化國企改革是有效防止國有商業銀行不良貸款產生的根本途經：不良貸款產生在國有商業銀行是標，而在大量的國有企業仍然存在機制不活，仍然在制造虧損則是本。因此，治標必須先治本。要徹底根治不良貸款問題，必須深化國企改革，消滅不良貸款產生的根源。

1、以建立現代企業制度為核心，改造國有企業。要提高國有企業經濟效益必須在加快產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學的現代企業制度上深化改革。建立與政府行政管理徹底脫鉤的國有資產運營部門，并由其派出股東代表、董事會成員；聘用符合條件的經理人，并設立行之有效的激勵獎懲制度，改變產權不明晰、所有人主體缺位以及法人治理結構缺損的現狀，借此真正提高國有企業的經營管理水平。這是提高國有商業銀行信貸資產質量、降低信貸風險的重要基礎。

2、按照“有所為有所不為”的方針，除了那些關系國防建設，關系國家安全的領域和部門外，國有企業要盡快退出競爭領域尤其是中小企業和服務性行業。

3、引導企業堅定不移地走規范破產、鼓勵兼并、下崗分流、減人增效、大力實施再就業工程的路子。積極推進企業的重組，解決效率不高規模小的問題，提高經濟效益。

4、加強對企業的財務約束和監督，防止繼續侵蝕國有資產的現象發生。建立和國際接軌的審慎會計制度，強化和完善對國有企業派駐監事會制度，防止國有資產流失現象的發生。

5、加強企業技術改造和設備更新,引導企業按照現代化的科學管理制度進行管理，開拓市場，提高效益，擺脫困境，從而最終提高銀行的信貸資產質量。

6．健全社會保障機制。加快和完善社會保障法律法規的制定和執行，建立規范的企業破產淘汰機制、失業救濟機制等社會保障機制，使政府在企業、銀行改革中無后顧之憂，直接按市場經濟的規則行事，從而保證商業銀行的各項信貸政策和信貸原則切實得以貫徹，減少不良貸款產生的機會。

(二)抓緊國有商業銀行的全面改革，提高其化解不良貸款的能力

銀行是不良貸款直接的產生和承載者，通過對國有商業銀行的全面改革，完全有可能提高其“免疫能力”，從而制止不良貸款的繼續產生。

1、深化國有商業銀行產權制度改革，使其轉變為真正自主經營的商業銀行。進行產權制度改革，建立現代銀行制度，是防范信用風險的最根本的舉措。現代公司制銀行的本質主要體現在兩個方面：即法人財產權和公司機關權力構造即法人治理結構。健全我國商業銀行法人制度，建立現代金融企業制度。首先要求商業銀行有明確的法人產權，即國有商業銀行必須實行政企分開、兩權分離，確立商業銀行獨立的法人地位；政府和監督機構不得直接支配銀行法人財產，確保商業銀行能夠獨立自主經營。當前，要加強商業銀行的內控管理，化解不良貸款及財務包袱，建立審慎的會計制度，逐漸實行透明的信息披露制度，待條件成熟時，推薦國有商業銀行上市、實行股份制，建立國家控股的股份制商業根行，允許國有企業和民營企業參股，變國有獨資商業銀行為股份有限責任商業銀行，以便建立多元性權力機關的現代公司運行機制，使決策權力、管理權力、監督權力分開。與此相適應，搭建科學合理的法人治理結構，配合建立有效的獎懲制度，從而實現微觀經營機制脫胎換骨的全面轉換，并借此提高資本充足率，乘勢加強外部監督。真正把國有商業銀行辦成自主經營、自負盈虧、自擔風險、自求平衡、自我約束、自我發展的現代金融企業。

2、解決財務困難問題，形成國有商業銀行自身化解不良貸款的良性循環機制。目前，國有商業銀行不良資產比例過高，與其財務狀況困難，不能自我消化不良貸款高度相關。對國有商業銀行最現實最根本的改革，就是解決財務困難的問題，使其具有自我消化不良貸款的能力。四大國有商業銀行去年雖然帳面都有利潤，但如果剔除掉表內應收息墊付和表內應付息少提的因素，四家銀行仍然虧損。

(1)建議取消銀行表內應收息科目，將應收未收利息列入表外核算。取消把銀行應收而未收到的利息當作實現收入記入銀行帳的作法，從根本上剔除銀行虛盈實虧的因素，促使銀行財務問題浮出水面，及早解決。目前縮短由表內應收進人表外未收科目時間的作法，仍不能從根本上解決應收問題，還將拖延財務問題的解決時間，增加虧損和最終解決問題的難度。

(2)確立在發展中解決國有銀行財務困難的指導思想。要鼓勵國有銀行創新，增強其競爭能力。在我國入世后的過渡期內，國家尤其要注重有意識地扶持國有大銀行。特別在利率政策上，在入世后5年過渡場內，保持住一個相對足夠的利差空間，延緩利差收窄的速度，使得國有很行保持較大盈利空間，更多地消化資產和財務包袱。

(3)減輕國有商業銀行的稅賦負擔是解決國有銀行財務困難的充要條件。要改變目前對國有商業銀行竭澤而漁的稅收方式，將營業稅8%下調至5%仍然太高，應當在今年內就減至5%，而不是3年后才減到5%。并且應在減至5%的基礎上，一年下降2個百分點，至2005年完全取消營業稅。取消和減少的營業稅，銀行同比例用于消化不良資產和財務問題，促使國有銀行5年內解決財務困難。

3、調整優化貸款結構，提高信貸資產質量。調整優化貸款結構，是化解不良貸款的根本措施。各國有商業銀行應抓住我國經濟增長、所有制結構調整、產業結構升級、實施積極財政政策的有利機遇，擴大對效益好的非國有企業、技術含量高的產品、風險小的基礎設施項目的貸款支持。配合擴大內需的政策，繼續增加對個人住房等消費貸款的投放，提高優良貸款占全部貸款的比重，使貸款結構趨于合理。

第五篇：國有商業銀行不良資產問題研究

國有商業銀行不良資產問題研究

摘 要：目前我國商業銀行普遍存在比例較高的不良資產問題，該問題如果得不到及時解決，會嚴重地阻礙國有商業銀行的改革步伐，削弱我國商業銀行的競爭力，同時也不利于中國經濟的快速發展。分析了我國國有商業銀行不良資產的成因及其帶來的各種風險和弊端，并在此基礎上提出了相應的對策建議。

關鍵詞：不良資產;現狀;成因;管理思路

中圖分類號：F2

文獻標識碼：A

文章編號：1672-3198（2011）15-0019-02 我國國有商業銀行不良資產現狀

我國各商業銀行多年來在不良資產處理上采取了很多措施，收益顯著，2007國有商業銀行不良資產額高達11149.5億元，2008減為4208.2億，2009減為3627.3億元，截至2010年一季度末，我國國有商業銀行不良資產余額為3400億元，不良資產率為1.59%。

然而，雖然不良資產額下降顯著，但是問題依然嚴峻，實際上，不良資產下降的原因主要兩點，第一，財政大規模注資及1999年2004年和2005年三次大規模的國有銀行不良資產剝離。經三次剝離后，華融、長城、東方和信達四家資產管理公司，累計從國有銀行接受的不良資產總額約3.5萬億元，也就是說經過三次剝離后，國有銀行累計減少了約3.5萬億元的不良資產，不良資產大規模剝離，在極大減輕了國有銀行的歷史負擔，奇跡般提升了國有銀行資產質量的同時，也使社會為之付出了高昂的代價。因為對國有銀行不良資產進行的剝離處置，要由財政埋單，最后都將通過增加稅收或以通貨膨脹的方式由社會公眾全額承擔國有銀行的收益可用于員工的收入和福利，損失卻由社會公眾承擔，無論從法理政治或經濟層面都于理不通，是極其牽強的。因此，依賴剝離實現不良資產雙降是一種在政治和經濟上具有高昂代價，不可能長期持續的模式。

二是貸款余額快速擴張，由于不良資產率=不良資產余額/貸款余額，因此不良資產率降低有捷徑可尋，這就是通過快速擴大分母降低不良資產率。因為從技術上講，在貸款發放的初期，銀行貸款都屬于正常貸款范疇，而從正常貸款演化為不良貸款是需要時間的，可以認為，快速擴張貸款規模，對降低不良資產率具有立竿見影的效果。仔細分析我國商業銀行的不良資產狀況，不難發現，不良資產率的迅速下降，與貸款規模的快速擴張不無關系：2005年我國銀行業的貸款規模為15.2萬億元，不良資產為13133.6億元，不良資產8.6%;2007年的數據為18.8萬億元12648.2億元和6.7%;至2010年6月為38萬億元4945.1億元和1.3%。對比以上數據，可以明顯感覺到，貸款規模擴張在我國商業銀行不良資產率大幅降低中的特殊作用，如2007年較2005年不良資產規模減少485.4億元，減幅為3.69%，而不良資產率卻從8.6%降低至6.7%，降幅是減幅的329%;再如2010年6月較2007年，我國商業銀行不良資產規模的減幅為60.9%，不良資產率降幅為76%，降幅是減幅的125%。考慮到2009年近10萬億元的天量放貸，我國銀行業不良資產狀況可謂隱憂猶存，不良資產和不良資產率或有雙雙反彈的可能。不良資產形成原因分析

銀行不良貸款的產生具有某種客觀必然性，不同國家不同時期的不良貸款狀況相差懸殊，不同國家也有各自的主要原因，但是筆者認為，對于我國來說，主要原因在于宏觀體制性因素。

在金融體制改革之前的計劃經濟時期，我國形成了“大財政，小金融”的大一統的金融模式，財政集中了國內絕大部分資金，成為資金分配的主渠道。國有企業所需資金由財政統一撥付，企業的固定資產投資、技術改造、及營運過程中的固定資產、定額內的流動資金都由財政按計劃無償撥付，銀行只解決其超定額流動資金需求，企業收入相應也要上繳財政。

財政是資金分配的主渠道，金融僅僅限于人民銀行，只是資金分配的補充渠道。在金融改革之后，國民收入的分配格局發生了變化，企業自主權擴大，減少了上繳財政的資金，財政收入占國民收入的比重下降，財政已難以主導資金分配，逐步退出企業資金分配的領域。同時企業打破“吃大鍋飯”，實行按勞分配，提高了職工的積極性，職工收入水平不斷提高，客觀上為銀行吸收社會大量閑散資金提供了可能。資金由向財政集中改為向金融集中，企業資金供給方式發生了根本性的變化，國企發展需要大量資金支持，財政無力繼續撥款，資金供給只能由銀行貸款提供。財政采用漸進的方式從生產和投資領域退出，銀行開始進入財政退出的領域。因國有企業的先天性缺陷――自有資金不足，加之國有企業承擔了本不應由其承擔的社會職能（醫療、養老、教育等），導致國有企業對國有銀行資金的過分依賴。在政府的積極主導下，撥改貸順理成章地成為企業資金供給渠道。建設項目基本采用“政府點菜、計委寫單、財政銀行出錢”的模式，撥改貸的行政強制色彩為不良資產的形成提供了條件。本來銀行應當遵循信貸資金的運動規律，以追求自身效益和資金回報率為目標，是有償的資金運動。但是，行政干預代替了銀行商業化經營原則，銀行的資金被用于財政性的用途，銀行資金的財政化，使銀行資金徒有貸款之名，行財政撥款之實，銀行對企業的貸款偏離了信貸資金的運動規律，使銀行的貸款喪失了回流付息本能。同時，由于政府主導，一些資金流入了經營效益差、瀕臨破產的企業，出現資源分配嚴重不合理的結果――低效益甚至無效益的企業也極有可能獲取大量資金。這些資金成為無法歸還的負債，相應的企業的不良負債轉化為銀行的不良資產，從而最終形成大量不良呆、壞賬。這種政策性貸款的資金實際上應該由財政撥付，政策性業務按保本經營，貸款按優先性和低利率性的原則運作。我國國有商業銀行不良資產中政策性貸款比例很高，據統計，僅僅由于政策性銀行劃轉、國務院根據宏觀經濟需要決定而發放的特定貸款中形成的不良貸款損失，初步計算就達數千億元。政策性不良資產具有很大的剛性、故意性和事先可知性。

因此，國有銀行很難通過自身的努力加以控制。銀行不能自主決策，難以有效防范風險，許多貸款在接收時實際就是不良貸款。而且，政策性貸款往往未設定擔保，銀行很難通過自身努力進行清收轉化。加上政策性業務與經營性業務混同，導致政策性貸款的非政策性使用。這是我國銀行不良資產形成的主要原因。不良資產過高帶來的危害

我國銀行的不良資產表面是金融企業和國家的損失，實質上是全體公眾的資產損失，已成為影響我國經濟健康平穩增長的一個嚴重隱患，對經濟穩定增長造成持久威脅。具體說來，其消極影響包括以下兩個方面。

首先，由于社會貨幣的大量沉淀，必將迫使央行超量投放基礎貨幣，形成隱性的通貨膨脹壓力，嚴重影響我國的社會經濟安全。其次，在銀行無力消化巨額不良資產的前提下，只有政府有能力承擔這種損失因此政府面臨著如何在有限的國家財力下處理壞賬的難題。判斷我國化解不良資產的成本，有很大的不確定性。假設不良貸款中有50％是可收回的（目前我國的信用環境不佳，對可收回貸款的狀況不容樂觀），我國不良資產與GDP的比重為25％，則我國化解不良資產的宏觀經濟成本估計為GDP的12.5％左右。可見，化解不良資產成本是非常高昂的。

第二，不良資產將導致國有商業銀行的生存危機，極大地制約著國有商業銀行的改革和發展世界銀行對全球銀行業危機的研究表明，導致銀行破產的主要原因是信貸風險。而我國商業銀行信貸資產質量低下，不良貸款比率一直居高不下已是人所共知的事實。大量信貸資金的沉淀使得國有商業銀行的資金難以合理流動和優化配置，加大了信貸資產的風險和損失。銀行資金難以保全，結果將造成國有商業銀行經營缺乏活力，效益低下，前景令人擔憂。不良資產妨礙了國有商業銀行的商業化進程，降低了商業銀行的盈利水平和競爭力。不解決不良資產問題，國有商業銀行便難以轉變職能，嚴重阻礙銀行的改革步伐。四大國有商業銀行因其龐大的資產而躋身于世界幾家大銀行之列。然而由于國有商業銀行的不良資產數額巨大，國際權威的評級機構對其評級都相當低，影響了我國商業銀行在國際市場上的信譽和國際聲譽，在相當程度上制約了金融業的進一步對外開放。同時，國有商業銀行不良資產問題已成為阻礙我國商業銀行經營模式與國際接軌的主要原因。

加強國有銀行不良資產管理的基本思路

通過以上分析可以看出，處置不良資產具有著非常重大的意義而且刻不容緩，筆者認為，加強國有銀行不良資產管理的要遵循以下基本思路：

首先，將銀行不良資產剝離，由資產管理公司收購。通過剝離不良資產來處理銀行壞帳，具體來說可以分為兩個步驟:一是清理現有資產，評估資產質量，并將不良資產剝離。這一步必須一次性徹底完成，因為只有這樣才可能給?┆?銀行一個全新的起點，使得銀行能夠建設發展出商業化操作模式，避免壞帳問題出現。二是通過國家注資來彌補銀行資本剝離所暴露出來的資本金不足。國家注資來彌補銀行資本金融的手段有兩種;一種是將不良資產的市值轉讓，然后由國家向銀行直接注資來彌補資本金缺口;另一種是首先由國家向資產管理公司注資，然后由資產管理公司再以面值來購買不良資產，因為資產面值高于其真實價值，這種手段間接地將國家注人資產管理公司的資金轉移給銀行，這個方案的一個具體做法是由資產管理公司的期票形式向銀行支付，這種期票由政府擔保，期票額為轉讓資產的面值。另外還有一種可能彌補資本金不足的辦法是由銀行發放附屬債券。這種債券的債權是在還款和清算上附屬于銀行存款和一般債權人所擁有的債權。盡管有一些謹慎的金融界人士認為，將銀行的不良資產剝離后，由資產管理公司收購只不過是“將灰塵掃到地毯下面”，不良資產這個包袱由國有銀行或者政府“抱著”和“背著”是一樣沉重的。但是，組建資產管理公司是有顯著積極意義的。其一，這表明政府對于不良貸款及其累計的金融風險的重視和關注;其二，有利于切斷了不良貸款的傳染和擴散，為國有銀行推行責任考核建立了比較合理的基礎。為促使國有銀行強化信貸管理創造了有利條件;其三，資產管理公司所具有的特許的法律，政策優惠和多種業務手段，有利于提高不良貸款的回收率，從而總體上提高資源的配置效率。

其次，建立資產管理公司對不良資產的管理模式。銀行存在大量的不良資產并是各國經濟發展過程不可避免存在的現象。在我國成立資產管理公司對不良資產進行管理。一個更切合實際的指導思想是把資產管理公司看作一個暫時的過渡機構，追償債務，等待時機和市場條件，尋找買主，盡快處理不良資產，力爭實現國有資產的變現和增值。為此，資產管理公司在獲得資金和人才支持的前提條件下，應該建立公平、公開、公正、高效運作為主體的管理模式。要使這個模式運作有成效，就應提供寬松的法律環境，較廣的業務手段和范圍，設計充分市場化的機制，建立內部激勵機制。

最后，注重不良資產管理中可能出現的問題研究，并尋找應對措施。資產管理公司收購不良產，對公司所有從業人員來說都是一個全新的課題，沒有任何經驗可言。在這種情況下，一方面要重學習國外不良資產管理的成熟經驗，另一方面要先進行收購試點，摸索經驗，加強對人員進行培訓學習政策規定，掌握相關法律，明確基本標準，傳授收購方法，以保證不良資產收購質量。重視對收購資產的有效保全。在落實債權債務時，注重以法律上保證貸款、擔保、抵押及訴訟時效性，依法進行保全和追償。尤其是對那些零資產企業和貸款，擔保“雙亡”企業，應本著“立足購，著眼處置”的思路，采取“邊審核，邊確權，邊收購，邊追償，邊過戶”的方法。最大限度地保證不資產在收購過程中的完整性。

參考文獻

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