第一篇：股份制商業銀行不良資產現狀及對策研究

股份制商業銀行不良資產現狀及對策研究

隨著我國金融體制改革的不斷深入，我國銀行業經歷了前所未有的變化，在進行國有銀行改革的同時，各類銀行機構也蓬勃發展。從1986年我國重新組建第一家股份制商業銀行—交通銀行開始，又陸續成立了中國光大銀行、華夏銀行、中國民生銀行、深圳發展銀行等股份制商業銀行，到目前為止(除城市商業銀行外)共有ll家股份制商業銀行，它們對我國的國民經濟發展起著獨特的支持和推動作用。但與此同時，由于發展策略和管理等方面的諸多因素，在發展過程中出現了一些突出的問題，特別是不良貸款的比例較高，與國有銀行的不良資產—起已經威脅到我國國民經濟的健康運行和發展。

一、我國股份制商業銀行不良資產現狀

我國股份制商業銀行的風險有多種表現形式，如信用風險、流動性風險、市場風險、利率風險、操作風險等等。股份制商業銀行的主要風險表現為資產風險，其中主要集中體現為信貸風險，也就是借款人不能按期償還貸款本息形成的不良貸款。而資產風險又決定著其它風險。不良貸款比例占比高，收息率就低，利潤就會下降。不良貸款占比高，風險資產占比就高，就會相對降低資本充足率，降低抗金融風險的能力。截止2003年末。我國國內生產總值(GDP)為116694億元，我國全部金融機構本外幣貸款余額是169771億元，占同年GDP的145％，境內銀行業主要金融機構(指4家國有商業銀行、3家政策性銀行和11家股份制商業銀行)貸款余額137078億元，其中ll家股份制商業銀行貸款余額23699億元，占信貸資產交易額的13．9％。按貸款五級分類口徑劃分．股份制商業銀行的不良貸款1877億元，不良貸款率7．92％。對于這個數字，需要作以下說明：(1)我國貸款分類劃分不夠嚴格，貸款分類標準寬泛，高估貸款質量，掩蓋了信貸資產的不良程度，不良貸款率被低估；(2)貸款五級分類時主觀判斷因素較多，是--個可變量．有時銀行可以根據需要．通過展期、借新還舊等方法使不良貸款率發生變化，有時銀行為完成經營指標如利潤、不良貸款和拔備情況，存在根據目標進行人為調整分類結果。(3)由于不良貸款的劃分標準不統一，所依據的數據也存在不確定性，有很多貸款是滾動貸款，銀行舊貸款。因此，銀行資產中隱性不良貸款較多，并且不良貸款不斷積累。

僅從上述數據中可以看出，我國股份制商業銀行不良貸款比例仍然較高，這種較高比例的不良貸款巳成為我國金融穩定的巨大潛在隱患，嚴重影響了銀行的生存與發展，危及我國宏觀經濟的持續健康發展。其機理是由銀行及銀行體系本身的特點決定的：(1)信息不對稱性。信息不對稱性在決定金融中介的性質和金融中介的脆弱性方面具有特殊的重要性，不對稱信息產生逆向選擇和道德困境，這種困境同樣存在于信貸市場。相對于貸款人，借款人對其借款用于投資的項目的風險性質擁有更多的信息，而最終的債權人—儲蓄者對信貸款用途更是缺乏了解，從而產生了信貸市場上的逆向選擇和道德困境，金融中介機構的產生可以在一定程度上減少逆向選擇和道德困境；(2)囚徒困境與擠兌行為。對有問題的銀行，如果發生意外事件，會使存款的提現速度加快，那么對于每—個儲戶而言，最明智的行為都是趕緊加入擠兌行列．經典的“囚徒困境”告訴我們，全體儲戶之間不可能達成共謀，單個儲戶的理性行為就是趁著銀行還有支付能力時搶先提款，出現擠兌行為；(3)金融風險的傳染性。金融機構之間由于支付結算而存在密切而復雜的財務聯系。金融風險具有很強的傳染性，這使得單個的或局部的金融困難很快便演變成了全局性的金融動蕩；(4)金融體系內在脆弱性。私人信用創造機構特別是商業銀行和其他相關的貸款人內在特性使他們經歷周期性的危機和破產性潮流，金融中介的困境被傳遞到經濟的各個組成部分，產生宏觀經濟的動蕩和危機。

二、股份制商業銀行不良資產產生原因探究

(一)宏觀經濟環境和股份制商業銀行自身的弱勢

目前，我國的經濟發展速度與前些年相比明顯放慢，需求不足是經濟中的主要問題，經濟發展進入結構調整時期。市場競爭激烈，產品相對過剩，大批企業經濟效益滑坡，加上各類企業缺乏有效的內部約束和外部監督環境，違規經營時常發生，造成了大量的資產損失。另外，社會信用機制被嚴重破壞，不但企業之間相互拖欠債務，而且由于缺乏法制約束，出現了企業惡意逃廢銀行債務現象。銀行的資產質量最終基于企業的經營情況，在我國總體上處于企業風險向金融風險集中轉嫁時期，股份制商業銀行也不能幸免。股份制商業銀行—般規模較小，受國內和國際上的網點布局限制，結算、信用卡等方面的業務發展受到制約。由于我國存款保險金制度尚未建立，在一些銀行因發生風險而被關閉、破產、兼并、整頓之后，股份制商業銀行整體信譽下降。股份制商業銀行自身的弱勢，決定了它的服務對象主要是中小企業。

(二)股份制商業艱行的法人治理結構不完善

股

份制商業銀行雖然都是股份有限公司，資本來源和產權形式實行股份制，全部資本分為等額股份。但它們大多是在政府行為下產生的，當初組建的目的也是為區域性經濟發展服務。雖然股份制商業銀行建立了股東大會、董事會、監事會等機構，但在實際運作中，多數實行“—長制”。因為大多數銀行的情況是政府占控股地位，掌握控制權。董事長和總經理是政府委任的，股東

大會、董事會、監事會作用發揮不充分，所有者對經營決策層的權力行為缺乏有效的制約和監督，存在著較大的管理風險。因此，銀行很容易落入政府的一系列的規則控制之下，政府在銀行中居控制地位，這種股權結構缺少一個把有能力的經營者選擇出來的機制。因此，政府的控股地位破壞了法人治理結構的權利制衡關系。既然經營者是由政府任命的，沒能很好體現全體股東的意愿，經營者能否保住目前的位置，不單純由經營業績決定而取決于上級主管部門。這樣就會使公司治理結構中權利相互制約、相互監督的機制不能很好的發揮作用。銀行與政府的關系會使銀行在經營管理中不可避免地受到政府的干預，并會對貸款決策產生影響，這樣脫離了正常審批程序的貸款，風險總是會更大一些。

(三)貸款發放本身存在的問題

為減少風險，就需要銀行對企業的情況有一個真實的把握，這包括企業的經營情況、產品的市場前景、企業信譽狀況等。從純技術的角度看，目前銀行對申請貸款企業的經營的了解遠遠不夠，也就是說，銀行在沒有把企業情況完全搞清楚的情況下，就把貸款放出去了。主要表現以在以下方面：

1．實踐中貸款原則的偏差。貸款的—般原則是把資金分配給最有效的生產者，這樣的結果才可能是—個雙贏的結局。在其它條件相同的情況下，在考慮所有的費用和銀行貸款損失的風險之后，銀行—般更愿意發放具有更高預期回報率的貸款。因此，需要銀行在宏觀上對貸款申請企業所在行業有比較清楚的了解，隨著經濟發展，這方面的要求也會越來越高。

2．吸收存款的壓力使貸款原則發生偏差。銀行的收益與規模有很大相關性，貸款規模與存款規模息息相關。國有銀行的壟斷地位、政府對股份制銀行的政策支持不夠等原因，對吸收存款的壓力非常大。股份制銀行在貸款時，申請企業本身能帶來的存款或申請企業能幫助拉來的存款，都會作為重要的因素來考慮。把存款因素考慮在內，是銀行為增加預期收益的理性選擇，但同時

也會減弱銀行對貸款原則的堅持，加大貸款風險。

3．貸款前的調查不充分。銀行給企業每筆貸款都應該是度身定做的，如果給企業過量的貸款，企業一定會將多余的部分用于其他未經銀行審查的項目，無形中加大了貸款的風險，所以，銀行在給企業貸款時，需要調查人員扎扎實實地工作，把企業的實際情況以及申請的貸款項目所需資金的適當數量等情況搞清楚。貸款調查涉及對貸款申請人的六個方面進行詳細分析—品質、能力、現金、抵押、環境和控制。目前，股份制銀行的調查項目也主要是以上這些，但是做的很不充分。主要表現在：一方面是由于銀行缺乏科學規范的調查程序或者缺乏制度約束保證具體調查人員盡職盡貴，另一方面也是由于銀行之間的竟爭，企業與各家銀行分別討價還價，如果某家銀行調查的太嚴格，這家銀行將會失去這個客戶。

4．貸后檢查流于形式。貸后檢查是為保證貸款安全而必不可缺少的程序，貸款從發放到償還—般最少也得三個月時間，在這期間可變因素很多，都會對貨款的風險產生影響。貸后檢查就是為了及時發現風險的前兆，采取措施使風險降到最小。貸后檢查不僅包括對企業資金往來的關注，而且要經常到企業了解經營情況，包括了解貸款企業所在的行業的發展趨勢對貸款風險的影響等。目前的做法是缺乏一個規范的程序，基本上是—個人一個樣。貸后檢查主要是催促企業履行貸前的結算承諾，而忽視了貸后檢查應有的作用。

(四)法律體系不健全，社會信用制度稀鋏。企業風險轉嫁為全融風險，是形成銀行不良資產重要外部因素

當前銀行不良資產的產生還在于其資產處置面臨許多法律困境，具體表現為：惡意逃廢債務現象嚴重，法律對惡意逃廢債務的行為的制裁缺乏應有的懲治力度；金融資產處置過程中的行業管制使處置過程中的浪費環節過多，處置費用過高；司法目標中缺乏對金融資產的保護傾向，導致銀行訴訟收貸的結果多是取低值高估的實物資產，從而增加了不良資產率。這些因素助長了銀行業不良資產的形成，同時也使銀行業消化不良資產的工作進展緩慢。甚至只能借助呆賬核銷和靠占用資本金收取實物來進行，這樣做的結果，降低了資本充足率和盈利能力，形成惡性循環。另外從社會信用角度剖析，主要表現為企業惡意逃廢債務現象與信用制度稀缺和實施機制軟化。微觀經濟學認為：信用具有不完全的特征，而且還具有不對稱的特征，經濟人是有限理性的，經濟人具有機會主義行為傾向。因此，在銀行與客戶的資金借貸交易中，一方面，客戶可以通過欺騙等手段隱瞞自身的不利信息，騙取銀行貸款；另一方面，由于機會主義傾向，客戶總是想方設法逃廢債務。

三．推動股份制商業鑷行解決不良資產問題的策略思考

(一)為殷份制商業銀行持續發展營造寬松的外部環境

首先，我國政府應為金融機構健康發展和化解金融風險創造一個寬松的外部環境，加速深化金融及其有關體制改革，包括國有企業體制改革、投資體制改革、融資體制改革、銀行體制改革、保險信托和證券業管理體制改革等；積極穩妥地推進利率市場化和人民幣的自由兌換；完善監控體系，包括內控制度及法律、法規、條例體系，只要措施得當，就能有效地控制金融風險的形成，使原來的風險問題得到逐步解決。其次，我國監管當局應當研究借鑒國外對外資銀行進入的準入條件和監管措施，按照政府的承諾、WTO規則和“合理布局、適度競爭”的原則，有計劃、有步驟地批準外資銀行在國內的不同地區設立分支機構。一方面要放開國內金融市場，允許外資銀行進入經營；另一方面，又要嚴格控制準入標準，采取與國外對等的準入原則，以利于國內銀行向外拓展業務。

(二)完善殷份制商業銀行的法人治理結構，提高風險控制能力

加強股東大會、董事會、監事會三會制度，引進外部獨立董事制度，完善股份制商業銀行的法人治理結構。同時政府應放棄在股份制商業銀行中的控制地位，擁有監督的權利。這樣既有利于利用市場競爭的力量，反映其他非國有股東的意愿，選擇有能力的經營者，又有利于減少政府對貸款決策的影響。并且使經營者在市場經濟規則的壓力下，提高貸款質量，加強完善銀行內部控制建設，完善貸款管理制度，建立風險防范機制。為防范信貸資產風險的發生，應設立“三道防線”：一是對貸款的發放推行審貸分離，崗位監督制約，即將貸款受理、調查、核實、審批、發放、檢查六個環節分離，并且每個環節必有兩個業務人員以上簽字方可生效，以克服人情因素干擾和個人偏見；二是加強合同管理，依照法規堅持資金持續穩定運行；三是實行信貸風險等級管理。對貸款企業確定風險等級限制，科學運用貸款五級分類方法等環節進行全面風險控制。

(三)加強法律、法規等制度建設，構建良好的社會信用環境

對現有的、已不適應目前我國經濟發展要求的有關法律、法規等制度應加以修改、頒布執行；對在我國經濟、金融發展過程中缺失的有關法律、法規等制度應加以制定、實施。如對<商業銀行法)、等法律法規進行修訂、補充和完善。從法律上明確商業銀行處置不良資產的主體地位和自主權利，并賦予更多的處置不良資產的手段。鑒于不良資產處置工作面臨的法律困境，要求銀行在清收不良資產時要充分利用好法律手段。銀行法律服務人員不僅精通法律，還要成為金融專家。不僅精通本國金融法規事務運作，還要熟練掌握一體化國際市場中的法律事務運作方法。同時還要求銀行運用新興的網絡技術盡快建立和完善資產處置的電子化管理系統，使資產處置管理工作與金融創新有機結合。營造良好的社會信用環境應做好以下幾個方面工作。一是法律框架基礎。即國家法律形式規定權貴關系；二是市場懲罰和政府約束彌補；三是從文化和道德角度來約柬。對不講信用的企業，列出黑名單，并將其公諸于世。這在—定程度上約束經濟人機會主義行為傾向，減少環境的不確定性，提高信息的有效性。

(四)培養高素質的銀行管理人員和苴管人員

保護銀行的第—道防線是有能力的管理部門，這就要求銀行管理人員要具有良好的道德、足夠的訓練、對信貸審批和風險控制程序具有較好的經驗和管理能力。另外，還應有一批優秀的銀行監管人員。由于在相當長的一段時間內，各商業銀行存在著日常監管不及時而且缺乏連續性和全面性只注重合歸性檢查，不注重風險監管等傾向，不能及時糾正內部控制薄弱方面、貸款管理不嚴和違規經營等問題，造成不良資產不斷積累。

(五)完善金駐機構的市場退出機．1

按照“優勝劣汰”的市場法則，逐步在中小金融機構之間開展自主自愿的收購、兼并等活動．讓那些已經資不抵債、經營無方的中小金融機構徹底死掉。要逐步取消禁止跨區域、跨行業機構整合的制度規定，讓好的中小金融機構擺脫行政區域限制，通過其先進經營管理經驗、做法和技術的廣泛傳播，帶動更多的高風險中小金融機構化解風險，走出困境。

(六)堅持“實效”化解原則，采取靈活多樣方式清收已形成的不良資產

(1)集中清收。各股份制商業銀行可以根據各自不良資產分布情況，采取集中管理的辦法，進行統一清收；(2)招標清收。針對清收難度比較大的不良貸款，可以采取面向社會公開招標的辦法，調動一切可以調動的力量，制定獎勵措施，撥出專項費用，最大限度地化解不良貸款；(3)獎勵清收。設立不良資產專項獎勵基金，實行工效掛鉤的辦法，激勵清收人員的工作積極性，從而把個人利益與集體利益、個人無形任務與單位具體任務結合起來；(4)賁責任清收。對以往經營中因疏于管理、人情貸款、違規貸款以及其他人為因素形成的不良貸款，要分清直接責任和領導責任，堅決予以嚴肅處理，并限期完成收回任務；(5)依法清收。依靠法律手段，加大依法清收不良資產的力度，特別是加大對逃廢銀行債務企業的處罰力度，杜絕企業惡意逃廢銀行債務，為降低不良貸款創造一個良好的社會環境。(6)信用清收。對于那些賴賬戶或有逃廢債務行為的企業，列出黑名單利用媒體定期向社會公開，迫使有關企業強化信用觀念，增強還貸還息的主動性。

(七)采取多種處置方式，加快處置不良資產的進度

(1)債務置換。將持有的債權在不同債務人之間進行債務互換實行債務轉移，為資產的處置創造條件。(2)資產置換。將債務資產與非債務資產進行置換。主要通過以物抵貸、以及其他可以清償債務的財產和實物資產轉債權等形式，最大限度地收回不良資產。(3)企業重組。利用債務人之間的債權債務關系通過企業合并、兼并等企業重組方式，以優并劣，以強帶弱，達到轉化不良資產的目的。(4)產權置換。在企業改制中實現企業產權置，通過由弱到強的轉換，轉化不良資產。(5)土地置換。采取級差地租置換的方式．對不同地段土地通過互換與城市改造、市政開發相結合，銀行提供一攬子金融暇務，置換出不良資產。(6)轉讓拍賣。積極尋找處置商機，通過社會中介機構，努力將不良資產轉讓拍賣，及時處置不良資產。(7)信貸資產證券化。將缺乏流動性但具有某種可預測現金收入屬性資產或不良資產組合，并以此為支持轉化為一種或多種證券，然后進行增級，促進它們銷售進程。不良資產證券化是—種處置不良資產有效的解決方法。

第二篇：商業銀行人力資源管理現狀及對策研究

商業銀行人力資源管理現狀及對策研究

一、文獻綜述

我國商業銀行面臨著從未有過的壓力。而建立充分發揮人力資源巨大作用的運作機制就成為我國商業銀行應對入世的首要選擇。一個好的、富有激勵性的人力資源管理制度會充分調動員工無限的工作熱情。加入WTO，外資銀行以其高薪、出國培訓機會、良好的職業發展等競爭優勢與我國銀行進行人才爭奪。面對外資銀行的挑戰，我國商業銀行不僅應在技術上和設備上下功夫，更重要的是要建立一套比外資銀行更先進，更科學的人力資源管理制度，優化合理配置資源，開發員工的潛力，以使企業達到目標的最大化。

（一）國內研究現狀

人力資源是銀行實力的基礎，是銀行競爭優勢的核心力和發展的原動力。銀行間的競爭就是人才的競爭，知識和技能的競爭。而我國的銀行要在未來的競爭中立于不敗之地，就必須盡快建立現代的科學的人力資源管理模式，用戰略的、發展的眼光，做好人才的選拔、任用和管理，遏制人才流失，充分發揮人力資源潛能。綜合我國有關銀行人力資源管理的研究文獻來看，主要存在以下觀點：

關于人力資源的概念，孫健、郭少泉在《商業銀行人力資源管理》一書中認為：人力資源是與自然資源或物質資源相對應的、以人的生命為載體的社會資源，它是一種可再生的生物性資源，具有社會性、能動性、時效性和連續性。人力資源的能動性尤為重要，它使得人才的競爭成為世界各國和企業競爭的關鍵。人力資源管理的對象主要就是指正在從事體力勞動和腦力勞動的人們，通過對人力的有效開發、合理配置、科學使用，力求以盡可能合理的人力資源投入獲得盡可能滿意的期望效果。

羅明志在《城市商業銀行人力資源管理現狀與面臨問題的分析》一書中指出，中國早前將所有商業銀行的人事部都改名為人力資源部，但是對人力資源部門的角色定位及職能認識大多還停留在傳統的人力資源管理階段。然而隨著人們對人力資源管理理論的研究探索，以及一些優秀企業在人力資源管理方面的偉大實踐，人們對人力資源部門的角色定位有了新的認識。在20世紀90年代國際著名公司AT&T提出人力資源部門應該扮演四種角色：充當業務伙伴，利用人力資源專業知識，影響他人，充當變革的催化劑。而中國的IPMA-HR（國際高級人力資源管理師）認證在2005年已經開始，多家商業銀行的人力資源部門參加了此項培訓，但是正如IPMA的思想，人們對變革從否定、抵制到接納、投入需要一個過程，這種新的人力資源管理理念在實踐中得到有效應用還需要企業各方面的理解和支持，這是企業各方需要共同面對的挑戰。

胡法根在《要重視激勵機制在實際工作中發揮的作用》一書中認為，從國內商業銀行人力資源管理的實踐來看，激勵機制創新的還存在幾個問題：第一，員工職業發展通道單一，“官本位”思想普遍；第二，薪酬實行總量控制，與企業業績缺乏關聯；第三，績效考核導向不明確，對考核結果反饋不重視；第四，福利體系僵化，缺乏差異性和針對性。

李平在《入世后的銀行業人力資源管理的探索》一書中提出：國內商業銀行作為服務型企業，在國家建設和諧社會的今天，倡導并實踐以人為本的企業文化過程中應做好三方面的工作。首先，要營造人性化的政策環境，創造事業留人、待遇留人、感情留人的企業氛圍，關注員工成長和個性化需求，讓員工有成就感和歸屬感；其次，遵守國家及地方相關政策法規，保障員工權益，善于傾聽員工抱怨和投訴，并能及時處理；最后，將以人為本的理念作為企業核心價值觀的主要內容，并通過強有力的滲透和感染使員工形成一種為組織目標而奮斗的共同的價值取向。

以上等研究成果表明了我國銀行業的人力資源管理雖然存在著不少問題，但是仍然在發展，且尚有很大進步空間。因此，本文研究重點就是針對在大環境下的杭州市商業銀行人力資源管理現狀及存在問題提出建議和解決措施，以期能提高杭州市商業銀行的人力資源管理水平。

（二）國外研究現狀

根據美國學者Levine, Ross在《International Financial Liberalization and Economic Growth》一書中的看法，人力資源管理活動的起源可以追溯到非常久遠的年代，人力資源管理的產生和發展的過程可劃分為四個階段：手工藝制度階段、科學管理階段、人際關系運動階段和目前的組織科學—人力資源方法階段。在知識經濟的今天，人力資源管理的重要性日益突出，作為一門新型的管理學分支，人力資源管理已從世界眾多國家滲透到各個領域。但隨著技術條件、市場條件、社會制度以及工作方式的改變，員工生活、工作質量的提高，人們對工作的期望也日益提高，這為人力資源管理帶來了新的挑戰。

Eschenbach, Felix, and Bernard Hoekman在《Services policy reform and economic growth in transition economies》一書中，提到了國外的銀行人力資源管理方面的特色。而筆者認為國外的銀行在人員招聘、選拔、流動；薪酬管理；績效考評；教育培訓；勞資關系等方面都很值得我國借鑒。

(1)人員招聘、選拔、流動方面

國外的銀行選人渠道較寬，人員流動頻繁，本土化程度較高。本土化戰略可以充分發揮本國員工市場熟悉、文化融合、人際關系融洽等優勢，更有利于銀行本身降低經營成本。在員工晉升方面,國外的銀行注重內部選拔，重能力不重資歷。

(2)薪酬管理方面

國外的銀行在薪酬確定中強調外部競爭性，以雄厚的資金實力為基礎，利用高薪爭奪優秀人才。同時強調業績考核，薪酬與個人業績、能力掛鉤，體現個人至上、能力至上的特色。

(3)績效考評方面 國外的銀行根據銀行崗位性質和工作要求，對員工實行分類管理和分類規劃，在不同發展階段、不同的級別，采取比較實際的團體與個人綜合評估方式。

(4)教育培訓方面

國外的銀行秉承“培訓是最好的福利”、“教育是銀行第一生命線”理念。培訓是提升員工素質的重要手段，更是企業表彰優秀員工的重要舉措，為了促使員工全面發展，在培訓形式上堅持行內培訓與行外培訓并舉。教育和培訓是國外的銀行吸引和保留優秀人才，保持競爭優勢，在銀行員工間形成凝聚力的重要組成部分。

(5)勞資關系方面

國外的銀行大都有一套穩定員工、保障員工合法權益的做法，在工作環境、失業保障方面都逐步得以完善。采取“公積金制度”、“補償金制度”、“社會醫療保險制度”、“勞動保險制度”等一系列的人力資源保護措施，勞資雙方經常溝通，追求雙方利益的最大化。

綜上所述，筆者認為我國的銀行應借鑒國外銀行人力資源管理經驗，根據銀行的發展戰略和目標，構建具有本國銀行特色的人力資源管理體系，積極履行社會責任，走國有銀行特色的人力資源可持續發展之路，建設人文銀行。

二、論文提綱

一、引言：主要闡述目前商業銀行發展的背景

二、加強杭州市商業銀行人力資源管理的必要性

（一）人力資源的概念界定

（二）杭州市商業銀行加強人力資源管理的必要性

三、杭州市商業銀行人力資源管理的現狀及存在問題

（一）杭州市商業銀行人力資源管理的現狀

（二）杭州市商業銀行人力資源管理的存在問題

四、杭州市商業銀行人力資源管理存在問題的解決措施

（一）建立全面、完善、可行的制度

（二）全面提高干部員工的整體素質

（三）制訂長遠培訓規劃及重點，增加資金投入力度

（四）健全薪酬考核分配體系，豐富激勵機制

五、結論

三、參考文獻

1、孫健，郭少泉.商業銀行人力資源管理[J]．經濟管理出版社，2005．

2、羅明志．城市商業銀行人力資源管理現狀與面臨問題的分析[J]．海南金融，2003(7)：26．

3、胡法根．要重視激勵機制在實際工作中發揮的作用[J]．紹興金融研究，2004(3)：l8．

4、李平．入世后的銀行業人力資源管理的探索[J]．上海金融，2005(10)：52．

5、朱金海，羅妙娟．對人力資源管理的若干思考[J]．紹興金融研究，2004(3)：15．

6、李詠梅．對城市商業銀行人力資源管理的思考[J]．經濟論壇，2005(20)：18．

7、馮莉．論國有商業銀行人力資源管理創新[J]．中國農業銀行武漢培訓學院學報，2002(4)．

8、徐德芳，梅德祥，馮祈善．外資銀行對我國商業銀行影響的實證研究．商場現代化，2009(4)．

9、楊瑤，錢曉英．國外關于外資銀行進入對本國銀行體系效率影響的研究綜述．

金融經濟，2006(22)．

10、余雯．外資銀行在華發展戰略研究．華中科技大學，2007．

11、賀苗，萇花榮，袁曉軍．外資銀行本土化對我國商業銀行國際化的啟示．經濟問題，2009(1)．

12、鄭先炳．西方商業銀行最新發展趨勢[M]．中國金融出版社，2002．

13、Levine, Ross, “International Financial Liberalization and Economic Growth,” Review of International Economics, vol.9(4), 688-702,2001.14、Eschenbach, Felix, and Bernard Hoekman, “Services policy reform and economic growth in transition economies, ” PR working papers no.3663.World Bank,2005.

第三篇：我國商業銀行不良資產現狀及成因分析

我國商業銀行不良資產現狀及成因分析

新政府所面臨的最大問題是“三農”及金融業改革，而金融業改革最大的難點就是國有商業銀行的不良資產問題。不良資產問題成為銀行業的焦點。隨著商業銀行運行機制的逐步完善，各銀行為了建立與之相適應的金融運行機制，參與市場公正、公平、公開的有序競爭，各商業銀行均加大了通過法律途徑減少不良資產的力度。如果國內商業銀行業巨大的不良資產處理不好，不僅可能導致國內的金融危機，而且可能會把中國改革開放以來的成果者吞沒掉。如此巨大的不良資產存量已直接危及國家的金融穩定。盡管國家采取了大量措施降低商業銀行的不良資產的比例，但是由于產生不良資產的社會條件還沒有根本上消失，進一步加劇不良資產發生的可能性。為此，認真分析商業銀行不良資產的現狀及成因，采取有效措施化解我國商業銀行的存量不良資產，進一步預防增量不良資產的產生，減少和降低金融風險，形成良好金融秩序，確保國家經濟安全，建立社會主義市場經濟體制是十分重要的。

一、商業銀行不良資產現狀

眾所周知，我國四大國有商業銀行不良資產數額巨大。一方面，不良資產存量數額巨大,國有商業銀行實際上處于資不抵債狀態；另一方面，不良資產增量不斷累加。由于社會保障機制的不健全及政府的干預，銀行對陷入困難的企業不能見死不救，“安定團結”之類貸款的發放，導致了國有商業銀行不良資產的迅速累積。不良資產主要集中在國有工商企業，其份額占全部不良貸款的70%以上，而且隨著我國國有經濟戰略調整和經濟體制改革不斷深化，一些不適應市場競爭要求的企業將被淘汰，所以，潛在的金融資產風險還凈不斷釋放。其現狀歸納起來，主要有以下幾個方面：

（一）、不良貸款占比過高，貸款周轉速度緩慢。近年銀行的不良資產（主要是呆滯貸款、呆賬貸款和逾期貸款）增幅較大。表面上直接反映企業與銀行的問題。據統計，國有商業銀行整體不良貸款占比高達25%，貸款周轉率十分低下，流動資金貸款周轉率為0.8次/年，固定資產周轉率為0.2次/年，分別是正常周轉速度的50%和60%，不良貸款大量沉淀了銀行資金，使銀行信貸資金缺乏了流動性，削弱了銀行的償債能力和把握貸款投向、支持重點企業的經營能力。

（二）、無抵押、無擔保或無效抵押、擔保的“三無”貸款，銀行債權難以得到保障。在報表中，國有商業銀行貸款抵押率、保證率近幾年明顯上升，信用貸款大幅減少，但抵押貸款中真正有變現能力較強的商品房、商鋪抵押或股票、存單等質押的不是很多，保證貸款中相當一部分也是屬于無代償能力的企業保證或貸款戶之間互相擔保，即所謂的“連環保”，“對子保”等，實際等于是風險貸款，如果其中的一個企業破產，可能導致的是一串企業的倒閉。至于不良貸款中能落實有效合法抵押的更少，這必然潛在著較大的風險，一旦企業倒閉、破產，銀行貸款就難以得到清償，缺乏安全性。

（三）、欠息嚴重，已成為典型低效資產。不良貸款欠息嚴重，不能創造收益，成為國有商業銀行利潤計劃中難以實現的決定性因素。

（四）、超比例企業貸款質量差。體現在：一是貸款比較集中的地方，超比例貸款企業戶數多，貸款質量差；二是單戶超比例嚴重的企業貸款不良占比高，甚至出現區域性最大幾戶企業貸款不良占比高于區域水平10個百分點左右。

（五）、不良貸款率差距大。目前國際上的優質商業銀行不良貸款率在3%

以下，中等商業銀行在5%左右，而我國四大國有商業銀行差距很大。

二、商業不良資產成因的分析

近年銀行的不良資產（主要是呆滯貸款、呆賬貸款和逾期貸款）增幅較大。表面上直接反映企業與銀行的問題；從深層次來看，更有體制、政策、制度和管理上的原因，內外因素交織，其中主要是：

(一)、資金體制變革的影響 ,借款人還貸能力降低

由于受傳統計劃經濟模式的影響，各商業銀行有相當一部分資金流到了產品老化、結構失衡、效率低下的國有企業。這部分國有企業因長期在計劃經濟體制下運作，觀念轉變慢、技術水平低、產品老化多、服務意識弱，一時難以適應企業改革的進度。他們當中有的只求產值不求效益，重生產輕市場開發；有的不顧自身的經濟實力，“借雞生蛋”負債經營；有的因“三角債”困擾，主要依靠銀行貸款維持生計，等等。同時，這些企業內部政企不分、資產產權混亂，且本身又受負債率高、富余人員多、設備陳舊以及社會負擔重等問題的影響，償還能力逐漸尚失。經對金融借款案件的調查，涉訟時借款人、擔保人企業已實際上處于關、停、并、轉不正常運轉狀態的約占此類案件的50%左右。在計劃經濟年代里，銀行發放的貸款主要是工商企業的流動資金貸款。由于流動資金的補充來源和有關措施沒有落實，流動資金由人民銀行統一管理變成了統包。各項存、貸款等商業銀行業務，劃歸新設置的中國工商銀行辦理。由于國企得不到國撥資金的補充，以致企業虧損等財政性支出，往往被擠入了銀行流動資金貸款，因此造成企業資金捉襟見肘，周轉失靈，這對國企最終無力償付貸款本息是有相當影響的。

(二)、企業資信證明和驗資證明不實，盲目放貸形成不良資產

根據企業法人登記管理條例和公司登記管理條例的有關規定，申請企業法人和公司登記除需具備法定條件外，還需提交法定驗資機構出具的資金信用證明和驗資證明。但是，由于有關部門違反法定程序，導致沒有民事責任能力的企業被合法登記注冊。突出表現在：企業不惜以高利貸非法拆借注冊資金，一旦注冊，又將資金抽回歸還他人，造成企業財產真空，名存實亡。對此，有關部門未加審查和干預，聽之任之。銀行利用職權私自動用企業的注冊資金帳戶。對注冊資金的專用帳戶，銀行無視規定而違規操作，或出具虛假材料證明出資額已存入銀行，或是在驗資后以還貸名義直接將出資額劃歸銀行。法定驗資機構驗資失實。一些審計事務所和會計事務所在審查會計憑證、報表和有關項目時，不進行調查，閉門造車，甚至僅根據銷售發票或上級單位的批復進行審計，草率作出驗資證明。此外，少數驗資機構還隨意更改驗資報告數據，出具虛假的驗資結論。我國商業銀行法第三十五條規定，商業銀行貸款，應當對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進行嚴格審查。經對金融借款合同糾紛案分析發現，一是個別銀行嚴重違反貸款通則規定的貸款程序，對借款人的信用等級及借款的合法性、安全性、盈利性等情況不作審查就草率放貸；二是對借款人提供的抵押物、質物權屬的真實性、有效性及實現上述權利的可行性審查不實就輕易放貸；三是主管信貸的行長、科長在逐級審批時不認真核實、評定、復測貸款的風險度，即隨意批準放貸。上述情況的存在，導致銀行的貸款無法收回，從而形成不良資產。

(三)、商業銀行業務與政策性銀行業務仍有混同不清

政府宏觀經濟政策作為一個外生變量對銀行貸款質量產生的負面作用表現在以下幾個方面：政府執行寬松或緊縮的財政貨幣政策，造成宏觀經濟的不穩定。擴張時期銀行信貸規模膨脹，企業易于獲取銀行貸款來擴大規模或投資上新項

目；在經濟收縮時期導致產品過剩，一部分企業的產品賣不出去，對應的銀行貸款無力償還。緊縮過渡引發總有效需求不足，會出現大批企業違約的現象，導致銀行不良貸款激增。１９９４年，我國先后建立了三家政策性銀行，即國家開發銀行、中國進出口銀行和中國農業發展銀行。政策性銀行的建立，是為實現政策性金融與商業性金融分離，促進專業銀行向商業銀行轉化的需要。這從體制上解決專業銀行“一身兩任”的問題，為專業銀行向商業銀行轉變創造了重要的條件。但在實際執行中，商業銀行經營的業務中，仍包含著部分具有政策性的銀行業務。

(四)、借款人規避法律、轉移風險、非法使用貸款

使用貸款步入誤區。企業在負債時不是從改善經營管理中走出困境，而是以貸款來償還其在生產經營中產生的債務。另有一些企業則采取多頭貸款的方式，盲目地以貸還貸。這些企業給銀行造成的表面現象似乎信譽很好，但如此循環，其向銀行的貸款總額已遠遠超出企業本身的財產。企業財務制度混亂，資金去向不明。不少企業缺乏完善的帳簿，財務結算制度混亂，資金浪費嚴重，特別是法定代表人濫用企業資金，但又不能從帳簿上反映資金的流向，當企業虧損、倒閉時，企業的資金去向就難以查明，甚至連應收款也無法反映，造成債權人申請執行其到期債權都無法實現。騙取貸款，非法使用，損公肥己。借款人為獲取貸款，經常采取多種手段，一是用虛假的財產抵押；二是騙取擔保人擔保或與擔保人串通一氣搞假擔保和無風險的擔保；三是不擇手段搞金錢交易，拉攏腐化貸款人和擔保人，一旦貸款到位，幾經轉賬后，貸款就被提取現金轉為個人存單或轉入個人信用卡，嚴重的甚至攜款外逃。貸款到期后，根本無法找債務人，造成貸款根本無法收回，形成不良資產。

(五)、通貨膨脹造成企業虛盈實稅，影響資金周轉

８０年代后半期至９０年代上半期間，由于通貨膨脹加劇，物價上升幅度增大，企業的物資儲備和商品庫存，經反復幾次周轉，貨幣價值相應增長，因此出現賬面盈利激增。但在按規定繳納稅利后，雖然賬面貨幣金額較前仍有所擴大，但實際庫存實物量卻反而減少。因為經幾次營銷周轉，盡管貨幣金額較前增長，但因后進的單價往往比原有庫存單價高，所以補進的實物量比原來縮減了。如企業要按原來規模（原有實物量）經營，勢必將追加相應的貨幣資金量，否則要維持簡單再生產也不敷周轉了。在通貨膨脹期間，有些人因囤貨而發財致富，這是因為借入資金的利息及有關成本低于物價上漲的幅度，但按正常產銷循環的國企，卻受物價上漲的損漏，特別是在嚴重通貨膨脹中，由于物資價格金額增大，形成賬面虛盈，將這部分“虛盈”作稅利上交后，實際是短了一塊。由于沒有增撥資金，迫使經營規模縮小，以致影響正常的資金周轉和貸款本息的如期歸還。

(六)、按習慣行政干預，賴債、逃債。執行到位難

隨著市場經濟的確立，商業銀行已成為自主經營、自打風險、自負盈虧、自我約束的企業法人，其不能也無法再承擔過去由專業銀行承擔的社會總出納的職能。然而，由于我國的法制建設尚不完善，個別政府、行政機關、職能部門仍習慣于按傳統計劃經濟模式向銀行施加影響或直接干預銀行信貸行為，使一部分資金直接流到了產品無銷路、經營效益差、資信程度低的企業，人為地增加了銀行的壞賬、呆賬、懸賬率。銀行為了最大限度地收回國家信貸資金，運用法律手段追索貸款。但是，當法院依法執行已生效的判決時，往往有些涉案當事人所在地政府、行政機關、職能部門不僅不予以配合，反而唆使債務人逃債，故意給法院執行設置障礙。需要指出的是，當前除部分債務人確無償還能力外，在許多情況

下則是債務人故意采取能拖則拖、能賴則賴的辦法。由于地方保護主義的干擾，加之司法執行力度不強，客觀上助長了一些逃債賴債者的僥幸心理，致使銀行的債權常常難以實現。

(七)、經濟轉制、結構變化，企業經營風險增大，帶來貸款風險

國有企業長期習慣于計劃經濟體制下經營運作，轉向市場經濟一時難以適應，加以競爭激烈，跟不上產業結構和產品結構的調整，造成產品積壓滯銷，應收賬款增加，貨款回籠緩慢，影響資金周轉。另方面，因自有資金不足，追加借入資金，使企業負債成本增高，效益下降，從而增大銀行貸款風險，影響貸款本息的償付能力。國企貸款在８０年代前，基本上都是信用貸款，因此缺乏還款保證；以后為了控制呆賬的不斷發生，貸款發放要求物質保證。多數單位以廠房、設備等固定資產作抵押，由于缺乏經驗，一旦發生呆滯貸款，要以抵押物變賣抵債問題很多，有些抵押物債權不清，不易分割；抵押比率偏低，由于市場變化，一時難以脫手變現；有的抵押物經變賣處理，不足抵償貸款本息。這些抵押貸款，名曰物質擔保，仍有不少風險，影響貸款還清。

(八)、社會信用環境惡化，借企業轉換機制，破產、合并、分立后逃避銀行債務

國企流動資金長期來由財政撥款和銀行貸款統管解決，助長了企業吃“大鍋飯”思想。在財政停撥流動資金，固定資產也由銀行貸款支持后，信貸資金財政化更為凸現，使企業往往把國家銀行的貸款視為國家資金，甚至認為大家都是“公對公”，國家銀行的資金是國家的，貸款償不償還都無所謂，以致有些國企一旦得到銀行貸款后，就不想歸還。企業轉換經營機制是建立現代企業制度的需要，也是完善和發展市場經濟的重要前提。但我們在實踐中發現，有些企業借轉制之機，有意逃避和廢除銀行債務，主要表現為：一是推行企業破產，廢除銀行債務。一些企業采取轉移企業資產、隱瞞企業資產、調整破產企業的財務等辦法逃避銀行債務。二是推行母體分裂，逃避銀行債務。不少企業為了自身小集團的利益，故意母體分裂，有的劃小核算單位，把原來的企業劃分為若干個獨立的法人實體；有的先分流資產，再搞合并、兼并后的新企業承擔債務，搞“金蟬脫殼”。三是推行國有民營，抵賴銀行債務。個別企業通過租賃、承包等經營方式變更經營主體。由于新設立的企業與原貸款銀行沒有直接的法律關系，致使銀行要求其承擔原企業的債務缺乏依據。四是企業轉換產權、經營權后，原貸款的對象發生了變化。有的由對公貸款變為對私貸款；有的被兼并、解散的企業不再履行合同的擔保責任；有的租賃、承包期滿后原有的固定資產質量難以保障等，客觀上加大了國家信貸資金的風險。擔保環節疏漏較多，制約措施不力。企業相互擔保，形成擔保環鏈，使擔保形同虛設。一些企業在向銀行申請貸款時互相擔保，使擔保流于形式，失去實際意義，更進一步的則表現為乙為甲貸款擔保，丙為乙貸款擔保，最后由甲為丙擔保，若乙向兩個金融機構貸款時，分別由甲、丙擔保。這些情況如得不到有效地制約，金融機構的信貸風險勢必增大。擔保形式的完整性與擔保意思的失實性形成反差。擔保合同雖蓋有擔保人公章和法定代表人的私章，但系擔保人工作人員偷蓋所致，貸款人起訴到法院后，擔保人常以意思表示不真實抗辯承擔責任。從民法原理上講擔保人蓋章系一種表見代理，作為相對第三人的貸款人無過錯而信賴之，擔保人應承擔保證責任，但貸款人未加核實也有一定責任。此外，行政命令擔保，使擔保失去了真實意愿，更增添了擔保的混亂。

(九)、銀行經營管理不善，風險意識和防范措施不強，人員素質不高

銀行的信貸資金管理，長期來處于粗放經營狀態，內部管理不完善，風險責

任制不夠健全。雖然貸款的發放，制度規定要“三查”，但并不是每筆貸款都能認真切實地做到“貸前調查、貸時審查和貸后檢查”。貸款的審查，既不是“審貸分離”，更未經“貸審會”的審定，不少系由主管部門或有關領導說了算，有的只是聽從信貸人員的匯報決定的。貸后檢查也不是切實規范的進行，建立風險預警和考評制度，使有問題貸款及時得到反映和揭示。對借款單位的經營情況和財務狀況，未能經常和及時地了解與分析。有的不良貸款往往在貸款到期發生無力歸還時才覺察。

(十)、利率調整，利差縮小，商業銀行利率風險增大

在實踐中，有幾次存貸利率調整，使商業銀行感到困惑，對財務收支和經營成果的影響很大，最終也導致處理不良貸款存量的財力被削弱。

（一）、存貸款利率倒掛。一般情況下，同期的貸款利率高于存款利率，兩者的差額就是存貸利差，以補償銀行的費用成本和稅金以及合理的盈利。這里所說的利率倒掛是指定期存款（含儲蓄）的利率與同期貸款的利率相同，或后者略高于前者，但仍不足以補償費用成本和稅金，也就是實際上的負利差，銀行難以保本。特別是四大國有銀行定期儲蓄存款比較集中（占所有金融機構的大部分），銀行的收益中除了按貸款余額１％提取呆賬準備金，用來核銷貸款呆賬損失外，還要為這部分倒掛利率的存貸款業務貼進利差損失。

（二）、存貸款利率風險。自１９９６年國民經濟軟著落后，物價走向穩定，從９６年５月１日起至今連續８次下調存貸款利率，都是由高到低逐次下降的。按儲蓄存款章程規定，各種不同存期的定期儲蓄存款均以存入日的掛牌利率為準，由于９６年５月前存入的定期儲蓄存款利率較高，在１９９８年后陸續到期的三、五年存款，利率成倍高于到期兌付時的貸款利率，以致幾年來提存的“應付利息”全部付罄，余額變成了紅字（超額），這些巨額的虧絀，也在近幾年作為消化歷史財務包袱，陸續解決之中。對于這類利率風險，即使商業銀行當時已預測到，也無規避風險的對策，一則儲戶選存長期高利率定期存款，銀行無權拒收；二則中央銀行也不吸收長期的轉存款，商業銀行只能被迫忍受。

（三）、定期長期儲蓄存款利率與中長期貸款利率不對稱。根據規定，定期存款的利率一律以存入日利率為準，但對中長期貸款（有的是５－１０年）卻不是以放貸日利率為準，而是一年一定。銀行的資金安排，一般是期限相對稱的，但《利率管理規定》卻把長期較高利率的資金來源，切斷按分段較低的利率計息，顯然有失公允。特別在１９９６年至今七、八年間，利率連續逐步下降，造成存款進來利率高、貸款利率負擔低的不平衡的局面。

總之，我國商業銀行不良貸資產的嚴重性已是不爭之事實，要想真正提高商業銀行的資產質量，降低不良資產，消化歷史包袱，需要企業、銀行、國家和社會的共同努力。建立起商業銀行內部控制、銀行行業自律、中介機構參與、中央銀行職業監管的全方位銀行風險防范格局。加強法制觀念，樹立依法經營思想。加強參與意識，積極參加企業改制。加強信貸管理，建立風險防范機制。加強貸款監管，完善內外監管體系。隨著法律法規的進一步明確，檢查和處罰力度的進一步加大，相信我國國有商業銀行一定會走上繁榮發展之路。

第四篇：國有商業銀行不良資產問題研究

國有商業銀行不良資產問題研究

摘 要：目前我國商業銀行普遍存在比例較高的不良資產問題，該問題如果得不到及時解決，會嚴重地阻礙國有商業銀行的改革步伐，削弱我國商業銀行的競爭力，同時也不利于中國經濟的快速發展。分析了我國國有商業銀行不良資產的成因及其帶來的各種風險和弊端，并在此基礎上提出了相應的對策建議。

關鍵詞：不良資產;現狀;成因;管理思路

中圖分類號：F2

文獻標識碼：A

文章編號：1672-3198（2011）15-0019-02 我國國有商業銀行不良資產現狀

我國各商業銀行多年來在不良資產處理上采取了很多措施，收益顯著，2007國有商業銀行不良資產額高達11149.5億元，2008減為4208.2億，2009減為3627.3億元，截至2010年一季度末，我國國有商業銀行不良資產余額為3400億元，不良資產率為1.59%。

然而，雖然不良資產額下降顯著，但是問題依然嚴峻，實際上，不良資產下降的原因主要兩點，第一，財政大規模注資及1999年2004年和2005年三次大規模的國有銀行不良資產剝離。經三次剝離后，華融、長城、東方和信達四家資產管理公司，累計從國有銀行接受的不良資產總額約3.5萬億元，也就是說經過三次剝離后，國有銀行累計減少了約3.5萬億元的不良資產，不良資產大規模剝離，在極大減輕了國有銀行的歷史負擔，奇跡般提升了國有銀行資產質量的同時，也使社會為之付出了高昂的代價。因為對國有銀行不良資產進行的剝離處置，要由財政埋單，最后都將通過增加稅收或以通貨膨脹的方式由社會公眾全額承擔國有銀行的收益可用于員工的收入和福利，損失卻由社會公眾承擔，無論從法理政治或經濟層面都于理不通，是極其牽強的。因此，依賴剝離實現不良資產雙降是一種在政治和經濟上具有高昂代價，不可能長期持續的模式。

二是貸款余額快速擴張，由于不良資產率=不良資產余額/貸款余額，因此不良資產率降低有捷徑可尋，這就是通過快速擴大分母降低不良資產率。因為從技術上講，在貸款發放的初期，銀行貸款都屬于正常貸款范疇，而從正常貸款演化為不良貸款是需要時間的，可以認為，快速擴張貸款規模，對降低不良資產率具有立竿見影的效果。仔細分析我國商業銀行的不良資產狀況，不難發現，不良資產率的迅速下降，與貸款規模的快速擴張不無關系：2005年我國銀行業的貸款規模為15.2萬億元，不良資產為13133.6億元，不良資產8.6%;2007年的數據為18.8萬億元12648.2億元和6.7%;至2010年6月為38萬億元4945.1億元和1.3%。對比以上數據，可以明顯感覺到，貸款規模擴張在我國商業銀行不良資產率大幅降低中的特殊作用，如2007年較2005年不良資產規模減少485.4億元，減幅為3.69%，而不良資產率卻從8.6%降低至6.7%，降幅是減幅的329%;再如2010年6月較2007年，我國商業銀行不良資產規模的減幅為60.9%，不良資產率降幅為76%，降幅是減幅的125%。考慮到2009年近10萬億元的天量放貸，我國銀行業不良資產狀況可謂隱憂猶存，不良資產和不良資產率或有雙雙反彈的可能。不良資產形成原因分析

銀行不良貸款的產生具有某種客觀必然性，不同國家不同時期的不良貸款狀況相差懸殊，不同國家也有各自的主要原因，但是筆者認為，對于我國來說，主要原因在于宏觀體制性因素。

在金融體制改革之前的計劃經濟時期，我國形成了“大財政，小金融”的大一統的金融模式，財政集中了國內絕大部分資金，成為資金分配的主渠道。國有企業所需資金由財政統一撥付，企業的固定資產投資、技術改造、及營運過程中的固定資產、定額內的流動資金都由財政按計劃無償撥付，銀行只解決其超定額流動資金需求，企業收入相應也要上繳財政。

財政是資金分配的主渠道，金融僅僅限于人民銀行，只是資金分配的補充渠道。在金融改革之后，國民收入的分配格局發生了變化，企業自主權擴大，減少了上繳財政的資金，財政收入占國民收入的比重下降，財政已難以主導資金分配，逐步退出企業資金分配的領域。同時企業打破“吃大鍋飯”，實行按勞分配，提高了職工的積極性，職工收入水平不斷提高，客觀上為銀行吸收社會大量閑散資金提供了可能。資金由向財政集中改為向金融集中，企業資金供給方式發生了根本性的變化，國企發展需要大量資金支持，財政無力繼續撥款，資金供給只能由銀行貸款提供。財政采用漸進的方式從生產和投資領域退出，銀行開始進入財政退出的領域。因國有企業的先天性缺陷――自有資金不足，加之國有企業承擔了本不應由其承擔的社會職能（醫療、養老、教育等），導致國有企業對國有銀行資金的過分依賴。在政府的積極主導下，撥改貸順理成章地成為企業資金供給渠道。建設項目基本采用“政府點菜、計委寫單、財政銀行出錢”的模式，撥改貸的行政強制色彩為不良資產的形成提供了條件。本來銀行應當遵循信貸資金的運動規律，以追求自身效益和資金回報率為目標，是有償的資金運動。但是，行政干預代替了銀行商業化經營原則，銀行的資金被用于財政性的用途，銀行資金的財政化，使銀行資金徒有貸款之名，行財政撥款之實，銀行對企業的貸款偏離了信貸資金的運動規律，使銀行的貸款喪失了回流付息本能。同時，由于政府主導，一些資金流入了經營效益差、瀕臨破產的企業，出現資源分配嚴重不合理的結果――低效益甚至無效益的企業也極有可能獲取大量資金。這些資金成為無法歸還的負債，相應的企業的不良負債轉化為銀行的不良資產，從而最終形成大量不良呆、壞賬。這種政策性貸款的資金實際上應該由財政撥付，政策性業務按保本經營，貸款按優先性和低利率性的原則運作。我國國有商業銀行不良資產中政策性貸款比例很高，據統計，僅僅由于政策性銀行劃轉、國務院根據宏觀經濟需要決定而發放的特定貸款中形成的不良貸款損失，初步計算就達數千億元。政策性不良資產具有很大的剛性、故意性和事先可知性。

因此，國有銀行很難通過自身的努力加以控制。銀行不能自主決策，難以有效防范風險，許多貸款在接收時實際就是不良貸款。而且，政策性貸款往往未設定擔保，銀行很難通過自身努力進行清收轉化。加上政策性業務與經營性業務混同，導致政策性貸款的非政策性使用。這是我國銀行不良資產形成的主要原因。不良資產過高帶來的危害

我國銀行的不良資產表面是金融企業和國家的損失，實質上是全體公眾的資產損失，已成為影響我國經濟健康平穩增長的一個嚴重隱患，對經濟穩定增長造成持久威脅。具體說來，其消極影響包括以下兩個方面。

首先，由于社會貨幣的大量沉淀，必將迫使央行超量投放基礎貨幣，形成隱性的通貨膨脹壓力，嚴重影響我國的社會經濟安全。其次，在銀行無力消化巨額不良資產的前提下，只有政府有能力承擔這種損失因此政府面臨著如何在有限的國家財力下處理壞賬的難題。判斷我國化解不良資產的成本，有很大的不確定性。假設不良貸款中有50％是可收回的（目前我國的信用環境不佳，對可收回貸款的狀況不容樂觀），我國不良資產與GDP的比重為25％，則我國化解不良資產的宏觀經濟成本估計為GDP的12.5％左右。可見，化解不良資產成本是非常高昂的。

第二，不良資產將導致國有商業銀行的生存危機，極大地制約著國有商業銀行的改革和發展世界銀行對全球銀行業危機的研究表明，導致銀行破產的主要原因是信貸風險。而我國商業銀行信貸資產質量低下，不良貸款比率一直居高不下已是人所共知的事實。大量信貸資金的沉淀使得國有商業銀行的資金難以合理流動和優化配置，加大了信貸資產的風險和損失。銀行資金難以保全，結果將造成國有商業銀行經營缺乏活力，效益低下，前景令人擔憂。不良資產妨礙了國有商業銀行的商業化進程，降低了商業銀行的盈利水平和競爭力。不解決不良資產問題，國有商業銀行便難以轉變職能，嚴重阻礙銀行的改革步伐。四大國有商業銀行因其龐大的資產而躋身于世界幾家大銀行之列。然而由于國有商業銀行的不良資產數額巨大，國際權威的評級機構對其評級都相當低，影響了我國商業銀行在國際市場上的信譽和國際聲譽，在相當程度上制約了金融業的進一步對外開放。同時，國有商業銀行不良資產問題已成為阻礙我國商業銀行經營模式與國際接軌的主要原因。

加強國有銀行不良資產管理的基本思路

通過以上分析可以看出，處置不良資產具有著非常重大的意義而且刻不容緩，筆者認為，加強國有銀行不良資產管理的要遵循以下基本思路：

首先，將銀行不良資產剝離，由資產管理公司收購。通過剝離不良資產來處理銀行壞帳，具體來說可以分為兩個步驟:一是清理現有資產，評估資產質量，并將不良資產剝離。這一步必須一次性徹底完成，因為只有這樣才可能給?┆?銀行一個全新的起點，使得銀行能夠建設發展出商業化操作模式，避免壞帳問題出現。二是通過國家注資來彌補銀行資本剝離所暴露出來的資本金不足。國家注資來彌補銀行資本金融的手段有兩種;一種是將不良資產的市值轉讓，然后由國家向銀行直接注資來彌補資本金缺口;另一種是首先由國家向資產管理公司注資，然后由資產管理公司再以面值來購買不良資產，因為資產面值高于其真實價值，這種手段間接地將國家注人資產管理公司的資金轉移給銀行，這個方案的一個具體做法是由資產管理公司的期票形式向銀行支付，這種期票由政府擔保，期票額為轉讓資產的面值。另外還有一種可能彌補資本金不足的辦法是由銀行發放附屬債券。這種債券的債權是在還款和清算上附屬于銀行存款和一般債權人所擁有的債權。盡管有一些謹慎的金融界人士認為，將銀行的不良資產剝離后，由資產管理公司收購只不過是“將灰塵掃到地毯下面”，不良資產這個包袱由國有銀行或者政府“抱著”和“背著”是一樣沉重的。但是，組建資產管理公司是有顯著積極意義的。其一，這表明政府對于不良貸款及其累計的金融風險的重視和關注;其二，有利于切斷了不良貸款的傳染和擴散，為國有銀行推行責任考核建立了比較合理的基礎。為促使國有銀行強化信貸管理創造了有利條件;其三，資產管理公司所具有的特許的法律，政策優惠和多種業務手段，有利于提高不良貸款的回收率，從而總體上提高資源的配置效率。

其次，建立資產管理公司對不良資產的管理模式。銀行存在大量的不良資產并是各國經濟發展過程不可避免存在的現象。在我國成立資產管理公司對不良資產進行管理。一個更切合實際的指導思想是把資產管理公司看作一個暫時的過渡機構，追償債務，等待時機和市場條件，尋找買主，盡快處理不良資產，力爭實現國有資產的變現和增值。為此，資產管理公司在獲得資金和人才支持的前提條件下，應該建立公平、公開、公正、高效運作為主體的管理模式。要使這個模式運作有成效，就應提供寬松的法律環境，較廣的業務手段和范圍，設計充分市場化的機制，建立內部激勵機制。

最后，注重不良資產管理中可能出現的問題研究，并尋找應對措施。資產管理公司收購不良產，對公司所有從業人員來說都是一個全新的課題，沒有任何經驗可言。在這種情況下，一方面要重學習國外不良資產管理的成熟經驗，另一方面要先進行收購試點，摸索經驗，加強對人員進行培訓學習政策規定，掌握相關法律，明確基本標準，傳授收購方法，以保證不良資產收購質量。重視對收購資產的有效保全。在落實債權債務時，注重以法律上保證貸款、擔保、抵押及訴訟時效性，依法進行保全和追償。尤其是對那些零資產企業和貸款，擔保“雙亡”企業，應本著“立足購，著眼處置”的思路，采取“邊審核，邊確權，邊收購，邊追償，邊過戶”的方法。最大限度地保證不資產在收購過程中的完整性。

參考文獻

［1］?@王薇.國有商業銀行產權制度改革的方式［J］.商業研究，2005，（24）.［2］?@楊盛昌.國有商業銀行不良資產體制性成因探究［J］.云南民族大學學報，2011，（1）.［3］?@趙越.國有商業銀行不良資產處置問題研究［J］.云南財貿學院學報，2001，（1）.

第五篇：商業銀行不良資產訴訟研究分析

商業銀行不良資產訴訟研究分析

引 言

國際金融危機自08年后全球蔓延，對我國實體經濟的影響深遠。國際金融危機對我國企業的嚴重沖擊，往往表現為引發法律風險。今年5月份，國資委曾專門下發通知，要求中央企業注意七大法律風險，積極謀劃應對危機的對策措施。包括：①市場需求萎縮、資金鏈斷裂引發的違約風險；②行業整合、企業并購中盡職調查不確定性增加的風險；③“走出去”投資并購時境外法律環境發生變化的風險；④有關國家貿易保護主義抬頭、濫用世界貿易組織規則的風險；⑤建筑施工企業面臨的工程款拖欠風險；⑥妥善處理勞動用工涉及勞動合同的風險；⑦歷史遺留的債權債務提前引爆的風險。由此可見，建立健全法律風險的預警機制和法律風險控制體系，對于企業轉“危”為“機”，提升自身競爭力至關重要。

一、銀行業務法律風險概述

（一）銀行的業務種類

銀行按照大的結構分為資產業務、負債業務和中間業務三大類業務。

1資產類業務主要有各項貸款包括住房按揭貸款、二手房貸款、小額質押貸款、消費貸款、短期貸款、長期貸款、委托放款等。

2負債類業務主要有各項存款包括對公存款、儲蓄存款、同業存款。3中間業務包括結算類、代理類、信息咨詢類以及其他類等。

（二）各業務種類的主要法律風險

1資產類業務主要法律風險

①借款合同、擔保合同的訂立及履行過程中的法律風險

主體資格：需特別注意一些特別主體不能充當保證人：包括企業法人分支機構、職能部門、國家機關（除經國務院批準為使用外國政府或國際經濟組織貸款進行轉貸提供保證的除 1

外）、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體。另外，公司擔當保證人需依照公司章程規定，取得董事會或股東會、股東大會決議。

生效要件及合同效力：（債權與物權區分原則）合同自簽字蓋章之日起生效，對于物權的變動，法律規定需要登記或交付的，自登記或交付之日起發生物權變動的效力。需特別注意無效合同（違反法律、行政法規的強制性規定）和可撤銷合同（因重大誤解、顯失公平訂立的合同）。

訴訟時效：一般為兩年

行使擔保物權的期限：擔保法司法解釋第十二條規定：“擔保物權所擔保的債權的訴訟時效結束后，擔保人在訴訟時效結束后兩年內行使擔保物權的，人民法院應當予以支持”。物權法對抵押權的行使期限作了修訂，第202條規定，“抵押權人應當在主債務訴訟時效期內行使抵押權，未行使的，人民法院不予保護。因此，在行使擔保物權時，需特別注意在法律規定的時限內行使。

借新還舊：由于擔保合同的從屬性，簽訂借新還舊借款合同后，擔保合同需要重新簽訂。特別注意保證擔保，擔保法解釋規定：主合同當事人雙方協議以新貸償還舊貸，除保證人知道或應當知道的外，保證人不承擔民事責任。新貸與舊貸系同一保證人的除外。

②樓宇按揭貸款的主要法律風險（假按揭）

假按揭的情況下，雖然銀行對相關房產仍享有優先受償權，對抵押物不足清償部分仍可以繼續追討，但在實務中，由于各方面的原因，對業主繼續追償不足部分難以實現，提供保證擔保的開發商也往往已經不復存在或名存實亡。

③汽車按揭貸款的主要法律風險

汽車按揭貸款是借款人為購買汽車而向銀行申請消費貸款，由保險公司為該筆借款進行保證保險。對保險公司的保證保險是一種財產保險還是保證擔保實踐中存在爭議，保監會曾發文將保證保險認定為財產保險。銀行在簽訂保險合同時，可以明確約定。

保險事故發生后，銀行應及時通知保險公司，這是保險合同的一項基本原則，否則保險公司可以免責。

保證保險合同中往往約定，保險事故發生后，銀行在向保險公司索賠前，應先在規定期限內行使抵押權，先行處置抵押物，不足部分才按約定向保險公司賠付。這樣的約定，顯然對銀行不利，如果抵押汽車找不到，銀行可能長時間不能收回貸款，銀行面臨保險公司拒賠的風險更大。因此，在簽訂保險合同時應該做適當約定。

假按揭案例

房地產開發商甲公司開發某樓盤，開盤時的單位售價創當地歷史最高價，銷售對象主要是香港人，其中也有部分是開發商的員工。有的購買兩套，每套在銀行的按揭貸款金額達200多萬元。

后查實，大部分購買房產的香港人及員工均是名義購房者，房屋實際上仍由開發商在使用，還款也是由開發商向銀行還款。

后由于該地區房地產價格回落，開發商經營不善，導致逾期增多，且無能力繼續還款，給銀行資金帶來損失。

2負債類業務法律風險

①儲蓄存款法律糾紛而產生的風險。

2000年10月，最高人民法院院長李國光在《當前民事審判工作中亟待明確的法律政策問題---在全國民事審判工作會議上的講話》中指出：人民法院應當堅持依法維護儲蓄機構的信用，保護存款人的合法權益，按照嚴格責任原則，準確認定儲蓄機構的責任承擔。因此，銀行承擔的是嚴格責任，即銀行對存折、印簽、銀行卡或身份證的真偽負有審查義務，事后一旦發現是假的，銀行必須向受到損失的客戶賠償損失。在司法實踐中，多以銀行在存款冒領中是否存在過錯以及過錯責任的大小來劃分與客戶的損失承擔比例。

②違規辦理教育儲蓄存款的法律風險。

教育儲蓄是指個人按國家有關規定在指定銀行開戶、存入規定數額資金、用于教育目的的專項儲蓄，是一種專門為學生支付非義務教育所需教育金的專項儲蓄。教育儲蓄采用實名制，開戶時，儲戶要持本人（學生）戶口簿或身份證，到銀行以儲戶本人（學生）的姓名開立存款賬戶。到期支取時，儲戶需憑存折及有關證明一次支取本息。一般有2萬元的限額。

教育儲蓄的利率享受兩大優惠政策，除免征利息稅外，其作為零存整取儲蓄將享受整存整取利息，利率優惠幅度在25％以上。很多銀行以教育儲蓄名義進行攬儲，不按規定辦理教育儲蓄，存在儲蓄主體不合格，或者儲蓄超過最高限額等情況，銀行就可能面臨被罰款的法律風險。

負債類法律風險案例（銀行未盡審查義務賠償案）

n案情介紹：1998年8月28日，甲公司在乙銀行開立賬號為××的賬戶，并分三次存入人民幣2000萬元。12月9日，甲公司到乙銀行取款，得知上述存款已經被他人以甲公司

名義分十次取走，共2000萬元。甲公司隧于同年12月11日向當地高級人民法院提起訴訟，請求判令乙銀行支付2000萬元存款本金及利息、滯納金、并承擔訴訟費。同日，乙銀行向當地公安局報案，公安局于同年12月4日初步查明，“經刑科所鑒定，取款票據上的印簽是偽造的，犯罪嫌疑人丙偽造票據騙取甲公司在銀行的存款，涉嫌票據詐騙。”

n法院認為：甲公司在乙銀行開戶存款，乙銀行負有全面履行并保證甲公司所存資金安全的義務，乙銀行應當履行審查提示付款人的合法身份證明或有效證件的義務，現甲公司的存款被犯罪嫌疑人偽造票據從乙銀行騙取，且經公安機關偵查，甲公司與該款被騙沒有牽連，因此判決由乙銀行返還甲公司存款人民幣2000萬元，并承擔相關訴訟費。

3中間類業務法律風險

①諸多領域的法律空白，導致相關監管部門進行管理和監督時增加了自由裁量權，使監管部門對違規行為的認定及其處罰均有一定的隨意性；各商業銀行則無法可依，商業銀行和客戶的許多行為在法律效力上有一定的不確定性。

②金融監管法律中行政干預色彩較濃，審批制度寬泛，監管實踐中盛行“法律無明文許可即禁止”的理念，而現行法律對銀行開展中間業務還有不少過時的限制，尤其是在中間業務產品創新、產品定價等方面限制較多，因此銀行在開展中間業務，常常面臨因突破現行法律規定限制而被監管部門和有關行政機關處罰的法律風險。

③分業經營法律體制的限制。由于我國《商業銀行法》確立了銀行不得經營證券、保險業務的分業經營模式，使得中資銀行面對混業經營經驗豐富、治理理念先進的外資銀行，不得不小心翼翼地通過設立金融控股公司的形式打混業經營中間業務擦邊球，使得商業銀行隨時面臨可能被央行處罰的法律風險。

④中間業務合同履行中的法律風險。根據不同的業務合同種類，面臨不同的法律風險（國際支票托收案例）

中間業務糾紛案例（國際支票托收糾紛）

2008年2月21日甲公司持一張金額為4200元加拿大元的支票到乙銀行處委托托收。乙銀行采取立即貸記的方式，于3月11日，將托收款項打到甲公司帳戶。后該支票因假票被加拿大付款行退票。乙銀行在收到退票后，在與甲公司協商未果的情況下，從甲公司在乙銀行開立的銀行賬戶中劃扣等額托收款。甲公司后將乙銀行起訴至法院。

法院一審判決認為：認為乙銀行從甲公司的賬戶內扣劃存款沒有依據，侵害了甲公司的財產所有權。同時，甲公司應對支票被退回承擔責任，乙銀行有權向甲公司追回代墊款。

二、銀行法律風險防范核心-——銀行公司授信業務的法律風險控制

（一）對我國商業銀行不良資產問題的基本認識

商業銀行遇到的最大的問題就是不良資產問題。這個問題不僅困擾中國商業銀行，也困擾大部分的亞洲銀行、歐美銀行，甚至有些商業銀行因為不良資產問題而垮臺。

中國的商業銀行不良資產率在全世界都是比較高的。形成因素：有內部管理上的因素，歷史的因素，有體制上的因素、有道德風險的因素。

不良資產問題已經成為中國銀行發展的沉重負擔，成為制約經濟發展的瓶頸。如不能解決不良資產問題，將大大削弱中國商業銀行的核心競爭力，中國銀行將在與外資銀行的競爭中處于十分不利的地位。

（二）應用法律手段控制銀行公司授信風險

１授信之前的法律審查

貸前的調查是防范授信風險的基礎。

①借款人、擔保人資格法律審查（如前所述）；

②合同法律審查：合同是否構成無效合同或可撤銷合同，合同的變更或解除是否符合法律要求，擔保物是否為禁止流通物或不得轉讓；

③手續法律審查：擔保合同是否取得合法的授權手續、需要登記或交付才生效的，是否已經履行了相關手續。

④實地審查：客戶經理要加強對企業的現場檢查和實地詢問，應對企業報表中的主要資產進行實地盤查，可以到稅務部門調查企業以前納稅情況，掌握客戶的準確財務數據。必要時銀行可以指定會計師事務所對企業會計資料進行真實性審計，防范由于虛假會計資料造成信用等級評定虛高的風險，進而化解潛在的信貸風險。

2擔保方及擔保方式的選擇

①抵押擔保的履約率相對較高。借款人做抵押的情況下，特別是自有物業做抵押的情況下，履約率會大大提高。一項調查顯示，抵押貸款的損失率一般不超過50%，保證類貸款如果通過訴訟解決，履約率不會高于20%。另外，一般企業拿來抵押的資產往往是核心資產，往往關系到企業的生死存亡，所以借款人自身就會感覺到巨大的壓力。

②如果采用保證擔保，應該對擔保人的償債能力進行調查，盡量避免關聯企業擔保。關聯擔保一般是一榮俱榮、一損俱損。

3貸后監督管理

貸后管理是控制授信業務風險的關鍵，要嚴格控制企業信貸資金使用，確保與審前用途一致，嚴防資金挪用。項目貸款可以根據工程進度發放貸款，實行監督支付。

客戶經理要經常深入企業，實地調查經營情況，關注關聯交易、資本投資、股權變更等異常動態，及早發現企業的各種風險隱患，便于銀行盡快采取相應保全措施，最大程度減少損失。

此外，要特別注意訴訟時效、保證期間以及行使擔保物權的期限。充分利用法律規定的訴訟時中止、中斷的法律規定，避免因超過訴訟時效而使銀行受到損失。還有保證期間需要特別注意。擔保物權的行使期限在前面已經講到，要特別注意。

（三）不良資產訴訟分析

1加強訴前論證工作，制定有效的訴訟方案；

制定有效的訴訟方案是加強訴前論證工作的重點，就是對債務人企業的綜合經營情況、財產狀況、貸款法律手續情況，合同的效力以及履行情況，以及本案受地方保護主義的可能影響程度等進行全面細致的訴前調查與分析，并對起訴后可能遇到的情況進行充分考慮，在此基礎上提出填密的訴訟方案，有計劃、有針對性地向法院提起訴訟，包括訴訟對象的選擇、管轄法院的選擇、訴訟請求的選擇、保全措施的運用、訴辯理由的取舍、證據的收集與運用等。

2充分發揮各種中介機構的作用，做好對債務人財產狀況的調查工作，并及時采取財產保全措施；

為避免造成勝訴后無財產可供執行的情形發生，對決定起訴的案件，要充分發揮律師事務所、會計師事務所、審計師事務所、拍賣公司、咨詢公司甚至民間調查機構等社會中介機構的作用，利用這些機構社會關系廣泛、信息靈通的優勢，全方位、多渠道地調查債務人的財產狀況和轉移財產的線索，并請求法院對本案進行訴前、訴中的財產保全。

3靈活運用各種執行手段提高執行效率，最大限度地實現債權回收；

不應將被執行標的物局限在借款人、保證人的有限財產或抵押物上，應當對法定的各種執行手段加以靈活、組合式的運用，例如申請執行第三人到期債權、申請執行被執行人的投資權益，追加、變更被執行人、行使撤銷權（案例）等。

申請執行第三人到期債權：如果該第三人在收到法院的履行通知后15日內未提出異議，而且又不履行債務，法院即可對其強制執行。如果該第三人在15日內提出異議，法院將不對該異議進行審查，也不得再執行該第三人。銀行需另案提起代位權訴訟。

申請被執行人的投資權益：如果是股份有限公司的股份，可要求法院強制被執行人按照公司法的有關規定轉讓，也可以由法院直接采取拍賣、變賣的方式進行處分，或直接將股票抵償給銀行。如果是上市公司的股份，必須經過拍賣。對于有限責任公司的股權，在處分前應征得有限責任公司全體股東過半數同意后，予以拍賣、變賣。同時要特別注意其他股東的優先購買權問題。如果被執行人系在中外合資、合作經營企業中的對外投資，在轉讓前必須征得合資或合作他方的同意，并經過外資管理機構的批準。

追加、變更被執行人：有的被執行人會假借改制之名，轉移有效資產，以逃廢銀行債務。在發生上述情況時，應及時追加、變更被執行人。

行使撤銷權，恢復原狀：有的被執行人為逃避債務，將資產低價轉讓給第三方。銀行可以依據《合同法》（詳情可上www.tmdps.cn查詢）的規定，另案起訴，行使撤銷權，使被執行人的資產恢復原狀。

行使撤銷權的案例

2003年7月，甲銀行與乙公司簽訂借款合同，借款本金逾3億元。合同到期后，乙公司未履行還款義務，甲銀行隧向法院提起訴訟。甲銀行在取得勝訴判決后向法院申請強制執行。但是乙公司的財產在拍賣后根本無法清償甲銀行的全部債權。

后甲銀行調查發現，乙公司曾于2004年10月將其名下的位于某處的一塊土地作價人民幣2000萬元入股到丙公司名下。而該土地的原始登記價逾3000萬。經委托評估公司對該土地進行評估，評估價值在4000萬元以上。且調查發現，乙公司與丙公司存在關聯關系。

2007年3月，甲銀行向法院提起訴訟，認為乙公司以明顯的低價轉移財產，意圖逃避債務，請求法院判令解除乙公司的入股行為，并判令丙公司向乙公司返還該土地。

最終，乙公司與甲銀行達成和解，甲銀行的權益得到了保障。利用執行和解，實現各方利益的調和。

由于不良資產處置訴訟往往涉及地方利益，因此地方政府介入案件的情況時有發生，而地方政府一旦介入案件，又常常使得原本屬于簡單的債權債務關系糾紛變成了“三角債”或“多角債”,如此增加了案件的處理難度，并最終使判決的執行也變得困難重重。在申請執行過程中，應當本著務實的態度，積極主動地協調好與政府、企業的關系。

根據案件的具體情況，實事求是地提出執行和解方案，或者認真考慮債務人或執行法院提出的執行和解方案，通過給予債務人一定的債務減免達成和解，從而實現對債權的迅速回收，并避免使執行工作陷人僵持狀態。