第一篇：我國農信社問題之不良資產研究

我國農信社問題之不良資產研究

摘要：不良資產問題是當前制約農村信用社發展的重大難題，也是優化農村信用社產業結構，實現農村信用社資產轉營，深化農村信用社改革急待解決的問題。在農村信用社改革浪潮下，如何切實有效盤活農村信用社不良資產，已成為制約農村信用社改革成敗的關鍵。根據當前農村信用社不良資產的現狀、成因及其化解對策，農村信用社應積極采取有效的方式、切實可行的方法去處置不良資產，綜合治理，對癥下藥，才能最大程度的盤活農村信用社的不良資產，達到深化改革與發展的目的。

關鍵詞：農村信用社 不良資產 風險 管理

農村信用社植根農村，以服務三農為宗旨，是農村經濟發展的主力軍，在促進農村金融發展、新農村建設過程中扮演著舉足輕重的角色，是改善地方經濟的中流砥柱。然而，不良資產問題卻是目前制約著農村信用社發展的重大難題，也是優化農村信用社產業結構，實現農村信用社資產轉營，深化農村信用社改革急待解決的問題。面對巨額不良資產，農村信用社必須加強管理，想方設法將不良資產進行有效的壓降，才能使農村信用社得到更好的發展效益，只有這樣農村信用社才能更好的發揮為三農服務的職能作用。為此，筆者于近期對廣東省某農村信用社及其所轄網點的不良資產進行了個案研究，分析農村信用社不良資產的現狀、成因及其化解對策，對其不良資產的處置方式、化解方法等進行了研究性的探討，并通過分析包括以傳統手段、與地方政府合作、利用社會力量、利用信托方式等在內的處置手段，找出化解不良資產的好方法。

一、農村信用社不良資產的現狀

農村信用社因長期體制不順、產權不清、管理不規范，以及歷史政策和自然災害等多種因素的影響，致使不良資產一直居高不下，嚴重制約著農村信用社的經營，對信用社的發展帶來風險和影響。加強不良資產的管理與化解，歷來都被視為農村信用社工作的重點與難點，下面以臺山農村信用社甲為例（為便于表述，這里稱之為信用社甲），分析農村信用社不良資產的現狀。通過調查發現，信用社甲不良資產的現狀有以下特點。

一是不良貸款占比大。截至2010年12月底，信用社甲按照五級分類不良資產余額7900余萬元（剔除經用央行票據置換已剝離五級分類不良資產的220余萬元），占資產總額34%，其中不良貸款余額7800余萬元，占貸款總額的53%，占不良資產的98.8%，其他不良資產93萬元，只占不良資產總額的1.2%。

二是風險程度高。據調查，信用社甲這些不良資產中已有3100余萬元形成實際損失，占不良資產總額40%，有4700余萬元雖未全部損失但實際上難以收回，占不良資產總額60%。

三是時間跨度長，成因復雜，清收難度大。從調查情況看，信用社甲不良資產的產生最早可追溯到村集體分攤貸款。其后在鄉鎮企業、民營企業大發展時形成了相當部分的不良資產。信用社甲地處沿海地區，當地一直以來流行大蠔養殖。早在本世紀前二十多年里，信用社甲響應國家政策的號召，大力扶持三農，大搞農村經濟，家家戶戶養殖大蠔。當時的借款絕大部分是農戶聯保貸款，屬于信用貸款，僅用個人名譽、社會地位來作保證就能夠借到款項了，無任何有價值的抵押品作保證，這也為以后演變成不良貸款，正值大蠔養殖進行得熱火朝天的時候，由于天災人禍的原因，一場海泥令即將能收獲的大蠔全部覆蓋，大蠔全部死亡，導致農戶虧損嚴重，負債累累，搞養殖的農戶家庭經濟破產。正是由于這一特殊的歷史原因，信用社甲的不良貸款是大部分是當年養蠔所遺留下來的。

四是部分不良貸款單戶集中度比較高。信用社甲在最大十戶貸款中，不良貸款占比較大，且單戶集中度較高。

二、農村信用社不良資產的成因

不良資產的成因非常復雜，既有歷史的原因也有現實的因素；既有自身的原因，也有體制的影響。除去信貸管理機制、內控制度執行不嚴格以及自身經營決策失誤等自身因素外，信用社不良資產的形成主要源自于信用社體制的扭曲及成本收益不對稱的制度安排[1]。

（一）農村信用社是農村金融體制改革成本的直接承擔者

農村信用社歷經多次改革，傳統體制下的歷史性成本積累及體制轉型的新增風險給農村信用社的經營發展帶來十分不利的影響。過去農村信用社直屬中國農業銀行管理的，當時中

國農業銀行基層機構指令農村信用社發放的貸款，現在已有相當一部分形成不良貸款。行社分家時，中國農業銀行又將不良貸款轉嫁到農村信用社。可見，1996年以前的不良資產絕大部分可以歸納為傳統體制下的沉淀成本。1999年后，因清理整頓農村合作基金會導致農村信用社接收了相當部分的不良資產。據調查，信用社甲承接農村基金會不良資產有943萬元，大部分均為不良貸款，占所有不良貸款總額的12%。這是改革進程中付出的沉重代價，也是農村信用社自身經營管理不可控制的成本。在這種情形下，農村信用社不但沒受到改革所帶來的益處，反而成為改革成本的直接承擔者。

（二）地方經濟發展成本由農村信用社承擔

當地政府十分歡迎農村信用社投放貸款給當地企業，因為企業發展帶來了當地的稅收和就業，帶來了當地的繁榮發展，這是當地政府、地方經濟皆大歡喜的最好局面。可一旦企業發展不順利，農村信用社貸款遭受損失時，當地政府只能“深表同情”、“愛莫能助”。由于司法行為不規范和地方保護意識，農村信用社貸款訴訟案件勝訴率高，而執行率低，費用名目繁多，訴訟成本越來越高，依法收貸顯得力不從心。同時，在企業改制過程中，地方政府出于自身利益或局部利益考慮，致使農村信用社的債權不能充分行使。最典型的例子是2008年信用社甲與某水產品加工公司借款糾紛一案（詳情可上www.tmdps.cn查詢），該案在執行上多次通過與當地政府協調、匯報，信用社甲的債權沒有全額得到實現。據統計，信用社甲因企業逃廢債務形成的不良貸款達268萬元，占不良資產總額的3.4%。實際上，這部分成本體現為農村信用社對支持地方經濟發展的轉移支付。受益的是地方經濟的某些個體，農村信用社再次成為“慈善家”。

農村信用社是地方金融發展的主力軍，在大力扶持鄉鎮企業、民營經濟的進程中，農村信用社投入了大量信貸資金，部分鄉鎮企業、民營經濟因多種原因導致關閉、倒閉，農村信用社的貸款質量因此遭受了極大的打擊。而在特定的歷史時期，鄉鎮企業是被各級政府當作政治任務而遍地開花，而開花不結果的損失最終由農村信用社來承擔。目前，信用社甲不良貸款中有3150萬企業貸款，占不良資產總額的40%。

可見，因體制轉型和支持地方經濟發展所造成的不良資產約占信用社甲不良資產的56%以上，而因自身管理原因導致的不良資產占44%以下。由于歷史與現實的原因，致使農村信用社的不良資產在短期內難以消化，嚴重制約著農村信用社的改革與發展[3]。

債案件及時移送公安機關，以拒不執行人民法院的判決定罪，作為刑事案件立案，加大對此類貸款戶的打擊力度。對于利用詐騙方式取得貸款的不良貸款戶應及時移送公安機關或者檢察機關，切實維護農村信用社的合法權益，保證農村信用社資產的安全性。

（二）與地方政府合作處置不良資產

盤活農村信用社不良資產是地方政府應盡的職責和義務，明智的地方政府不愿看到農村信用社這支支農主力軍勢力的削弱，從而制約當地經濟的發展。因此，農村信用社要積極利用這一有利條件，積極爭取地方政府參與不良資產的盤活處置。

與地方政府合作，有利于農村信用社在處置不良資產批量上實現重大突破，因為農村信用社的不良資產具有明顯的行政區域性。同時，地方企業經濟糾紛案件，很大程度上依賴地方政府的協調，地方政府參與不良資產的處置，具有農村信用社本身不可替代的優勢。地方政府可以有效地重組土地資源，解決外部不良因素。為此，農村信用社要積極爭取當地政府參與、配合農村信用社不良資產的盤活工作。

一是爭取地方政府將政府的歷年欠貸納入政府財務預算中，用于償還農村信用社的不良貸款。

二是爭取地方政府幫助農村信用社盤活當地自然村的集體貸款。農村信用社爭取地方政府對當地自然村的集體貸款的全面清理，應以政府名義采取拍賣林地、咸圍、魚塘、荒地、荒山的承包經營權等有效資產，強化村級水庫、礦產、林地等當地村資產的市場化運作，由此所得的各項村集體收益用于對當地自然村的集體債權債務實行重組等方式抵償農村信用社的不良貸款。

三是爭取地方政府對拖欠農村信用社貸款的在職公務人員，為貸款擔保的公職人員采取限期償還措施。逾期不能還清的，爭取地方政府給予停職、停崗、扣薪還貸等處罰措施。

四是爭取地方政府對企業因改制造成農村信用社的貸款本息懸空的，要求相關政府事業單位采取補救措施，確保農村信用社的債權得到有效落實，并限期收回。

（三）利用社會力量委托處置不良資產

參考文獻

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第二篇：國有商業銀行不良資產問題研究

國有商業銀行不良資產問題研究

摘 要：目前我國商業銀行普遍存在比例較高的不良資產問題，該問題如果得不到及時解決，會嚴重地阻礙國有商業銀行的改革步伐，削弱我國商業銀行的競爭力，同時也不利于中國經濟的快速發展。分析了我國國有商業銀行不良資產的成因及其帶來的各種風險和弊端，并在此基礎上提出了相應的對策建議。

關鍵詞：不良資產;現狀;成因;管理思路

中圖分類號：F2

文獻標識碼：A

文章編號：1672-3198（2011）15-0019-02 我國國有商業銀行不良資產現狀

我國各商業銀行多年來在不良資產處理上采取了很多措施，收益顯著，2007國有商業銀行不良資產額高達11149.5億元，2008減為4208.2億，2009減為3627.3億元，截至2010年一季度末，我國國有商業銀行不良資產余額為3400億元，不良資產率為1.59%。

然而，雖然不良資產額下降顯著，但是問題依然嚴峻，實際上，不良資產下降的原因主要兩點，第一，財政大規模注資及1999年2004年和2005年三次大規模的國有銀行不良資產剝離。經三次剝離后，華融、長城、東方和信達四家資產管理公司，累計從國有銀行接受的不良資產總額約3.5萬億元，也就是說經過三次剝離后，國有銀行累計減少了約3.5萬億元的不良資產，不良資產大規模剝離，在極大減輕了國有銀行的歷史負擔，奇跡般提升了國有銀行資產質量的同時，也使社會為之付出了高昂的代價。因為對國有銀行不良資產進行的剝離處置，要由財政埋單，最后都將通過增加稅收或以通貨膨脹的方式由社會公眾全額承擔國有銀行的收益可用于員工的收入和福利，損失卻由社會公眾承擔，無論從法理政治或經濟層面都于理不通，是極其牽強的。因此，依賴剝離實現不良資產雙降是一種在政治和經濟上具有高昂代價，不可能長期持續的模式。

二是貸款余額快速擴張，由于不良資產率=不良資產余額/貸款余額，因此不良資產率降低有捷徑可尋，這就是通過快速擴大分母降低不良資產率。因為從技術上講，在貸款發放的初期，銀行貸款都屬于正常貸款范疇，而從正常貸款演化為不良貸款是需要時間的，可以認為，快速擴張貸款規模，對降低不良資產率具有立竿見影的效果。仔細分析我國商業銀行的不良資產狀況，不難發現，不良資產率的迅速下降，與貸款規模的快速擴張不無關系：2005年我國銀行業的貸款規模為15.2萬億元，不良資產為13133.6億元，不良資產8.6%;2007年的數據為18.8萬億元12648.2億元和6.7%;至2010年6月為38萬億元4945.1億元和1.3%。對比以上數據，可以明顯感覺到，貸款規模擴張在我國商業銀行不良資產率大幅降低中的特殊作用，如2007年較2005年不良資產規模減少485.4億元，減幅為3.69%，而不良資產率卻從8.6%降低至6.7%，降幅是減幅的329%;再如2010年6月較2007年，我國商業銀行不良資產規模的減幅為60.9%，不良資產率降幅為76%，降幅是減幅的125%。考慮到2009年近10萬億元的天量放貸，我國銀行業不良資產狀況可謂隱憂猶存，不良資產和不良資產率或有雙雙反彈的可能。不良資產形成原因分析

銀行不良貸款的產生具有某種客觀必然性，不同國家不同時期的不良貸款狀況相差懸殊，不同國家也有各自的主要原因，但是筆者認為，對于我國來說，主要原因在于宏觀體制性因素。

在金融體制改革之前的計劃經濟時期，我國形成了“大財政，小金融”的大一統的金融模式，財政集中了國內絕大部分資金，成為資金分配的主渠道。國有企業所需資金由財政統一撥付，企業的固定資產投資、技術改造、及營運過程中的固定資產、定額內的流動資金都由財政按計劃無償撥付，銀行只解決其超定額流動資金需求，企業收入相應也要上繳財政。

財政是資金分配的主渠道，金融僅僅限于人民銀行，只是資金分配的補充渠道。在金融改革之后，國民收入的分配格局發生了變化，企業自主權擴大，減少了上繳財政的資金，財政收入占國民收入的比重下降，財政已難以主導資金分配，逐步退出企業資金分配的領域。同時企業打破“吃大鍋飯”，實行按勞分配，提高了職工的積極性，職工收入水平不斷提高，客觀上為銀行吸收社會大量閑散資金提供了可能。資金由向財政集中改為向金融集中，企業資金供給方式發生了根本性的變化，國企發展需要大量資金支持，財政無力繼續撥款，資金供給只能由銀行貸款提供。財政采用漸進的方式從生產和投資領域退出，銀行開始進入財政退出的領域。因國有企業的先天性缺陷――自有資金不足，加之國有企業承擔了本不應由其承擔的社會職能（醫療、養老、教育等），導致國有企業對國有銀行資金的過分依賴。在政府的積極主導下，撥改貸順理成章地成為企業資金供給渠道。建設項目基本采用“政府點菜、計委寫單、財政銀行出錢”的模式，撥改貸的行政強制色彩為不良資產的形成提供了條件。本來銀行應當遵循信貸資金的運動規律，以追求自身效益和資金回報率為目標，是有償的資金運動。但是，行政干預代替了銀行商業化經營原則，銀行的資金被用于財政性的用途，銀行資金的財政化，使銀行資金徒有貸款之名，行財政撥款之實，銀行對企業的貸款偏離了信貸資金的運動規律，使銀行的貸款喪失了回流付息本能。同時，由于政府主導，一些資金流入了經營效益差、瀕臨破產的企業，出現資源分配嚴重不合理的結果――低效益甚至無效益的企業也極有可能獲取大量資金。這些資金成為無法歸還的負債，相應的企業的不良負債轉化為銀行的不良資產，從而最終形成大量不良呆、壞賬。這種政策性貸款的資金實際上應該由財政撥付，政策性業務按保本經營，貸款按優先性和低利率性的原則運作。我國國有商業銀行不良資產中政策性貸款比例很高，據統計，僅僅由于政策性銀行劃轉、國務院根據宏觀經濟需要決定而發放的特定貸款中形成的不良貸款損失，初步計算就達數千億元。政策性不良資產具有很大的剛性、故意性和事先可知性。

因此，國有銀行很難通過自身的努力加以控制。銀行不能自主決策，難以有效防范風險，許多貸款在接收時實際就是不良貸款。而且，政策性貸款往往未設定擔保，銀行很難通過自身努力進行清收轉化。加上政策性業務與經營性業務混同，導致政策性貸款的非政策性使用。這是我國銀行不良資產形成的主要原因。不良資產過高帶來的危害

我國銀行的不良資產表面是金融企業和國家的損失，實質上是全體公眾的資產損失，已成為影響我國經濟健康平穩增長的一個嚴重隱患，對經濟穩定增長造成持久威脅。具體說來，其消極影響包括以下兩個方面。

首先，由于社會貨幣的大量沉淀，必將迫使央行超量投放基礎貨幣，形成隱性的通貨膨脹壓力，嚴重影響我國的社會經濟安全。其次，在銀行無力消化巨額不良資產的前提下，只有政府有能力承擔這種損失因此政府面臨著如何在有限的國家財力下處理壞賬的難題。判斷我國化解不良資產的成本，有很大的不確定性。假設不良貸款中有50％是可收回的（目前我國的信用環境不佳，對可收回貸款的狀況不容樂觀），我國不良資產與GDP的比重為25％，則我國化解不良資產的宏觀經濟成本估計為GDP的12.5％左右。可見，化解不良資產成本是非常高昂的。

第二，不良資產將導致國有商業銀行的生存危機，極大地制約著國有商業銀行的改革和發展世界銀行對全球銀行業危機的研究表明，導致銀行破產的主要原因是信貸風險。而我國商業銀行信貸資產質量低下，不良貸款比率一直居高不下已是人所共知的事實。大量信貸資金的沉淀使得國有商業銀行的資金難以合理流動和優化配置，加大了信貸資產的風險和損失。銀行資金難以保全，結果將造成國有商業銀行經營缺乏活力，效益低下，前景令人擔憂。不良資產妨礙了國有商業銀行的商業化進程，降低了商業銀行的盈利水平和競爭力。不解決不良資產問題，國有商業銀行便難以轉變職能，嚴重阻礙銀行的改革步伐。四大國有商業銀行因其龐大的資產而躋身于世界幾家大銀行之列。然而由于國有商業銀行的不良資產數額巨大，國際權威的評級機構對其評級都相當低，影響了我國商業銀行在國際市場上的信譽和國際聲譽，在相當程度上制約了金融業的進一步對外開放。同時，國有商業銀行不良資產問題已成為阻礙我國商業銀行經營模式與國際接軌的主要原因。

加強國有銀行不良資產管理的基本思路

通過以上分析可以看出，處置不良資產具有著非常重大的意義而且刻不容緩，筆者認為，加強國有銀行不良資產管理的要遵循以下基本思路：

首先，將銀行不良資產剝離，由資產管理公司收購。通過剝離不良資產來處理銀行壞帳，具體來說可以分為兩個步驟:一是清理現有資產，評估資產質量，并將不良資產剝離。這一步必須一次性徹底完成，因為只有這樣才可能給?┆?銀行一個全新的起點，使得銀行能夠建設發展出商業化操作模式，避免壞帳問題出現。二是通過國家注資來彌補銀行資本剝離所暴露出來的資本金不足。國家注資來彌補銀行資本金融的手段有兩種;一種是將不良資產的市值轉讓，然后由國家向銀行直接注資來彌補資本金缺口;另一種是首先由國家向資產管理公司注資，然后由資產管理公司再以面值來購買不良資產，因為資產面值高于其真實價值，這種手段間接地將國家注人資產管理公司的資金轉移給銀行，這個方案的一個具體做法是由資產管理公司的期票形式向銀行支付，這種期票由政府擔保，期票額為轉讓資產的面值。另外還有一種可能彌補資本金不足的辦法是由銀行發放附屬債券。這種債券的債權是在還款和清算上附屬于銀行存款和一般債權人所擁有的債權。盡管有一些謹慎的金融界人士認為，將銀行的不良資產剝離后，由資產管理公司收購只不過是“將灰塵掃到地毯下面”，不良資產這個包袱由國有銀行或者政府“抱著”和“背著”是一樣沉重的。但是，組建資產管理公司是有顯著積極意義的。其一，這表明政府對于不良貸款及其累計的金融風險的重視和關注;其二，有利于切斷了不良貸款的傳染和擴散，為國有銀行推行責任考核建立了比較合理的基礎。為促使國有銀行強化信貸管理創造了有利條件;其三，資產管理公司所具有的特許的法律，政策優惠和多種業務手段，有利于提高不良貸款的回收率，從而總體上提高資源的配置效率。

其次，建立資產管理公司對不良資產的管理模式。銀行存在大量的不良資產并是各國經濟發展過程不可避免存在的現象。在我國成立資產管理公司對不良資產進行管理。一個更切合實際的指導思想是把資產管理公司看作一個暫時的過渡機構，追償債務，等待時機和市場條件，尋找買主，盡快處理不良資產，力爭實現國有資產的變現和增值。為此，資產管理公司在獲得資金和人才支持的前提條件下，應該建立公平、公開、公正、高效運作為主體的管理模式。要使這個模式運作有成效，就應提供寬松的法律環境，較廣的業務手段和范圍，設計充分市場化的機制，建立內部激勵機制。

最后，注重不良資產管理中可能出現的問題研究，并尋找應對措施。資產管理公司收購不良產，對公司所有從業人員來說都是一個全新的課題，沒有任何經驗可言。在這種情況下，一方面要重學習國外不良資產管理的成熟經驗，另一方面要先進行收購試點，摸索經驗，加強對人員進行培訓學習政策規定，掌握相關法律，明確基本標準，傳授收購方法，以保證不良資產收購質量。重視對收購資產的有效保全。在落實債權債務時，注重以法律上保證貸款、擔保、抵押及訴訟時效性，依法進行保全和追償。尤其是對那些零資產企業和貸款，擔保“雙亡”企業，應本著“立足購，著眼處置”的思路，采取“邊審核，邊確權，邊收購，邊追償，邊過戶”的方法。最大限度地保證不資產在收購過程中的完整性。

參考文獻

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第三篇：我國農信社激勵機制創新研究

我國農信社激勵機制創新研究

李建設 李婷

【摘要】我國農村信用合作社是一種特殊的金融制度安排，經過五十多年的改革發展，農村信用合作社已成為我國金融制度的重要組成部分和支農的金融主力軍，但受歷史的、政策的、體制的等多種因素影響，我國農村信用合作社激勵機制有待創新和完善。農村信用合作社激勵機制創新和完善的關鍵是堅持公平、公正和公開的民主原則。本文通過對農村信用合作社員工激勵機制所存在問題的綜合分析以及國外先進經驗的借鑒，提出如何建立起適合我國農村信用合作社發展要求和員工需求的激勵機制的建議。

【關鍵詞】農村信用合作社 激勵機制 創新

改革開放以來，我國農村信用合作社取得了長足的發展。據有關資料顯示，當前我國現有信用社法人機構45931個，其中信用社41839個。各項存款余額近4萬億元，同期貸款余額3.2萬億元，分別占金融機構存貸款余額的12%和10%左右。【3】

一、我國農村信用合作社激勵機制存在的主要問題

經過幾十年的摸索，目前我國農村信用合作社在激勵機制建設方面也采用多樣化方針，各地方信用合作社根據自身狀況制定符合自身發展的激勵機制模式。在經濟較為發達的地區，農村信用社資金雄厚，相應制定以參與激勵和獎金激勵為主的激勵機制。經濟相對落后、商業比較不發達地區的農村信用合作社則以榮譽激勵、工作激勵和情感激勵為主。隨著越來越多的外資銀行的進駐以及各地各種股份制商業銀行的風生水起，給身處基層事關“三農發展”的農村信用社建立起一套以公正、公開的晉升激勵為主的激勵機制模式十分必要，特別對于不發達的地區，其重要性尤為明顯。

根據農村信用合作社的管理模式和組織模式，我國農村信用合作社員工激勵機制建設主要存在以下問題：

一、從組織層面講。從職工管理和人才建設方面看，當前農村信用合作社的員工結構不合理，整體素質偏低，已經成為制約其有效發展的關鍵因素。【2】一直以來，我國傳統的農村信用合作社管理模式占主導地位，無有合理的激勵機制，一旦進入農村信用合作社就基本不可能被淘汰出局。沒有淘汰機制，加之職位晉升以論資排輩為主，優秀的人才很難脫穎而出成為中堅力量，他們的才干得不到發揮，相反還極有可能要受制于能力平平的上司。我國農村信用合作社的員工大部分來自過去的公社大隊會計人員，或者是銀行、政府等國家部門事業單位的家屬子女頂替、招聘而來，這些人文化層次低、業務素質差、年齡偏大，很難適應農村信用合作社的改革和發展需要，另一方面，農村信用合作社人力資源管理沒有合理的招聘和錄用，國家培養出來的優秀大學生并不能通過競爭應聘的方式進入到農村信用合作社來。對于在崗人員來說，崗位任命又受限于年齡、級別、職位空缺等等，而且大多是由上級領導決定的。靠工作年限提拔上來的高層管理人員難免有的人缺乏專業不對口，缺乏管理才能，或者素質低下，擔當不了其職位賦予的重任。缺乏淘汰機制以及公平公正的晉升機制和招聘錄用機制，使得舊有的合作社員工缺乏職業危機感和責任感，工作沒有積極性，從而導致整個組織績效低下，影響了農村信用合作社的發展與壯大。隨著我國社會主義市場經濟的完善，國外大量優秀金融企業的進入和全方位滲透，我們的農村信用合作社有必要進行激勵機制的再創造，以適應市場的變化。

二、從個人層面講。一方面，部分農村信用合作社員工“主人翁”意識淡薄，只注重個人得失，而不關心信用社的發展，工作責任心、緊迫感和危機感缺乏。農村信用社的“三會制度”基本流于形式，職責和作用得不到全面落實，甚至有的根本就沒有建立股東會、理事會、監事會制度，約束機制的不健全也為員工的消極怠工亮了綠燈。另一方面，對部分積極向上的工作人員來說，他們的工作激情又無處釋放。據相關調查，農村信用合作社的員工普遍工作積極性不高，常規的加薪辦法無法滿足對員工的有效激勵，因為信用社的工作人員絕大部分家境優越，在達到了“沒有不滿意”的狀態后，更多的是對“滿意”的追求，他們希望自己努力工作創造良好業績后能受到他人的認可和尊敬并因此得到上司的賞識和重用，獲得情感上精神上的滿足。物質滿足或許能在短時間內對新員工起到刺激作用，但是沒有精神上的滿足，致使員工們的創造力難以充分發揮，也就日漸失去了工作的興致與激情。科學的員工激勵機制，不僅要有物質方面的，還要有精神方面的，雙管齊下才能全面調動員工的工作積極性，并讓努力工作業績上乘的員工得到最大程度的滿足。

二、國際先進農村信用合作社激勵機制的主要經驗

根據對大量文獻的調閱，世界上最早發展信用合作社的大概要數德國了，至今已有160 多年的歷史，其次要數荷蘭、美國。經過上百年的發展，幾代人的摸索，德國、美國等發到國家的信用合作社已經形成了一套極為完善的體系，無論在資金來源、運用、收入分配方面，還是管理制度、組織模式等方面都積累了很多的經驗，分析其成功經驗這將為我國信用合作社制度的改革與創新提供更多的啟示和思路。

西方國家農業信用合作社對員工的激勵機制主要分為三個方面，從組織形式來看，信用社是由會員管理的民主組織，通過公開招聘，聘用有能力經驗豐富的專業經理人員來經營；從治理結構上看，合作社成員大會合作社的最高權力機構，董事會、監事會均由成員大會民主選舉產生；從監督機制上來看，西方政府較少干預合作社的內部管理，合作社只接受政府對其經營合法性監督管理，合作社盈虧由其自負，合作社人事任免由其自擬。

1、人力資源管理

西方發達國家農業合作社經過近一百多年的發展，基本已形成了一套復雜而完善的組織

結構和人事管理制度。

從合作社文化建設上講。一方面，合作社員工具有較強的自主性，以及獨立的價值觀，比較注重自身能力的提高和知識的追求，這種理念使得員工存在較大的流動性，追求更多的物質利益和自我價值的實現，一旦員工在合作社得不到更好的發展空間或者發現企業文化理念與自己的價值觀不符，員工就會尋求更好更適合自己的工作機會，聘用非終生制不僅是企業對員工不斷改進自己提升自己的提出的要求，也是員工自己的選擇。另一方面，企業文化作為一種無形的資源，可以塑造企業和員工共同的理想信念、高尚的道德境界。基于這種企業文化，企業的目標才能與員工的奮斗目標一致，讓大家在這種整體積極認真的文化氛圍熏陶下，合作社不只是員工的衣食來源更是精神支柱。

從合作社競爭環境上講。員工進入合作社，只是標志著職業的暫時穩定。用“經濟人”假設來說，過分的安全感會阻礙人工作積極性和創造性的發揮。在一個充滿競爭的環境中，競爭上崗的聘用制度對員工能產生較大的激勵和約束作用，可以增強員工的競爭意識，激勵員工積極向上。與此同時，在合作社內部建立起崗位競爭，并引進企業外部人才市場競爭，時刻保持著組織旺盛的活力，員工的潛能和積極性得到充分挖掘和調動。

從崗位風險機制上講。合作社經營者通過建立相應的風險機制，遵循能者居上的原則，以員工的工作效益作為員工崗位晉升、職稱評定和獎勵的評價標準，把員工職位、榮譽同合作社的資產增值情況、資產投放合理性緊密聯系，將員工的利益與社員的利益綁在一起。一旦員工的行為不符合社員的要求，他就會面臨解聘，員工損失的不僅僅是自己的所得，還有自己的聲譽，在擁有健全信用機制的西方發達國家，他有可能為此斷送自己的職業生涯。崗位風險機制在賦予這一職業榮譽的同時，又讓它伴隨著較大的風險，要求員工強化自我約束，加強自身素質的提高，以更好滿足合作社的經營需求。

2、薪酬升遷機制

薪酬升遷機制包含兩個方面，一是對員工進行的直接物質獎勵，二是對員工的工作給予

精神嘉獎，通過職位升遷讓員工實現自我價值。

（1）薪酬機制。以美國農村信用合作社為例，合作社員工的薪酬水平、支付標準、支付方式不是由政府決定，而是由合作社董事會的薪酬委員會決定的。通過對員工素質與品質的考評、業績考評，根據勞動力市場同等職位的人員的報酬情況，最終決定員工的傭金報酬。從員工的薪酬結構來看，美國農村信用合作社一般把員工的薪酬分為基本工資、福利、獎金和長期激勵收入。由于薪酬機制涉及到合作社每個員工的切身利益，同時也關系到個人物質保障和生活品質以及個人價值的體現，無論是加薪、減薪，還是年終獎，還是福利和股票期權，所有人都很敏感，因而對員工影響重大。薪酬體系可以體現出企業或者組織的價值導向，通過科學的薪酬管理體系設計，合作社可以營造良好的工作環境，激發員工的聰明才智。總之，合理的薪酬機制會幫助合作社留住優秀的人才和吸引更多的精英到合作社為企業做貢獻。

（2）升遷機制。

員工職位升遷與組織的管理層級設置具有密切的關系，西方發達國家農村信用合作社的管理層級晉升主要有以下特點：一是采取以能力體系為依據內外部招聘相結合的方式，而非單純的內部晉升方式。二是政府不干預合作社的人事任免，人事任免工作結束后，相關部門貼出公告接受全體社員的監督檢查。這就是西方發達國家農業合作社晉升機制的優勢所在。通過全員平等的競爭平臺、透明的選拔與考核過程等一系列措施，構建了以職位升遷為基本內核的升遷機制。薪金報酬確保了員工的物質需求，而合理的職位升遷機制則為能者提供了一個展示自我、實現自我的平臺。

3、監督約束機制

一方面，西方農村信用合作社是社員所有、為社員服務。合作社建立有嚴格的管理制度和誠信機制，內部的制約機制要求所有成員自覺自律，這些成員包括加盟合作社的社員也包括受聘于合作社的員工。由于合作社的充分民主性，成員可以根據一人一票投票權自由選擇董事會和監事會，因此全體社員在監督別人的同時也被其他成員的監督，合作社內部信息的不對稱局面被充分打破。在信用體系、會計體系較為完整的情況下，合作社每一名成員都能獲得較完整的合作社的經營狀況以及個別其他社員和員工的工作情況信息，并據此決定自己的投資額和下一次選票。另一方面，雖然信用社的主要資金來自社員的儲蓄股份，但無論國家是否給予財政資金支持，合作社都必須接受政府和社會的監督，其市場行為必須合理合法。與商業銀行不同的是，合作社的客戶就是股東就是社員，合作社向其社員提供專門優惠于其他銀行的存款貸款服務，但其實質依然是金融機構。以澳大利亞為例，澳大利亞的信用合作社是政府批準的可接受存款的機構，受金融業監管當局的監督管理，信用合作社同樣要嚴格遵守法律強制執行的資本、流動性、風險管理和治理的審慎標準。除此之外，他們還要接受澳大利亞證券和投資委員會的監督管理，必須執行信息披露義務，以及社會法律的規范和約束，包括一定要持有銀行業務開展牌照，一定要遵守消費信貸法、隱私法、反洗黑錢法等。

三、我國農村信用合作社激勵機制創新的措施

在激勵機制建設創新的過程中，必須堅持客觀、公正、公開、實用的原則。一套科學的、公平的員工激勵機制不僅能調動員工的工作激情，提高員工的工作效率，同時也能促進農村信用合作社的企業文化塑造，使我國的農村信用合作社充滿生機與活力，由于我國農村信用合作社的企事業性質，還能增強我國政府、企業的公信力。創新農村信用合作社激勵機制，主要從以下幾個方面著手：

（1）完善人力資源管理

人力資源管理的工作目標，一是留住人才，二是要用發展的眼光去發現和吸引人才，并推進以能力、業績為先的辦法發揮人才的作用。在市場經濟條件下，人才是農村信用合作社發展的關鍵。

發現人才、吸引人才、重用人才。首先，在用人制度方面，改任命制為聘用制，實行干部員工全體競聘上崗擇優錄取，逐步建立起選人唯才、用人唯賢的用工制度。其次，要不拘一格降人才，要打破常規去發現、選拔和培養優秀人才。當然，對人才也應有全面的理解，不同的崗位對人才有著不同的要求，最適崗位者即是人才，而不能僅僅根據學歷、學位作為評價標準。再次，吸納人才，應以內部培養和發現為主，加強對員工的學習培訓，既是為合作社培養儲備干部也是提高組織整體競爭力的必經之路。最后，建立信用系統內的人才市場庫，并規范人才交流制度，使合作社內部人才得以合理流動。

（2）完善薪酬升遷機制

在實行績效掛鉤、工效掛鉤的基礎上，創新薪酬升遷機制。在兼顧公平與效益的同時，使獎勵、晉升有助于激勵員工勤奮工作和培養其創新精神、團隊意識。在薪酬機制上。一是對農村信用合作社負責人實行年薪制。根據現代人力資本理論，作為企業經營者，合作社負責人投入的是人力資源，承擔的是經營風險，由于經營者的人力資源與其他投入要素相比，對企業的發展起著更加關鍵的作用，因此，企業經營者有權憑借其人力資本分享企業剩余利潤。二是對經營管理崗位根據其職責需要確定考核體系，以經營業績和工作實效為考核重點。為了避免員工尤其是實行年薪制后經營者的短期行為，對全體員工績效工資的發放可以采取按一定比例延期支付的方式，以約束其短期行為，降低經營風險。三是單獨為專業型人才設計特別的工資報酬制度。由于“金字塔”型人工組織形式的存在，相當部分專業水平高的專家型的人才不一定都能獲得獎金和職務的升遷。為了穩定這些專家型人才并進一步激發他們的專業潛能，有必要為他們設計專業型的成長道路及工資報酬制度，使其獲得與管理層職位同樣的工資報酬，使他們為我國農村信用社的繼續發展更好為“三農”服務創造價值。緊緊抓住“用才”、“聚才”和“育才”三個環節，通過創新人力資源管理體制，優化人力資源結構，加強高層次復合型人才、核心人才隊伍建設, 建立市場化的人力資源配置和有效的激勵約束機制。【1】四是把深造、進修的機會作為獎勵內容之一，進一步完善激勵手段，同時為組織培養出更加優秀人才，強化農村信用合作社的人才隊伍。在現代知識型社會，隨著社會整體文化、素質的提高，吸引人才的不僅僅是工資薪酬，還有再深造的機會，這樣會增強他們的職業競爭力。因為能力的提升不僅需要實踐，而且還需要在實踐的基礎上繼續學習培訓接受新的知識的沐浴以升華。繼續接受教育能滿足人才發展的需要，為其提供再次深造的機會也是培養人才、留住人才的有效手段之一。同時，接受再深造的人才也必將給信用社注入新的活力，為我國信用社的發展創新思路。各個地區的農村信用合作社可根據自身的實際情況和現有人才特點制定人才發展規劃。五是建立和完善考評體系。考核工作要采取定性考核與定量考核相結合的方式，參與考評體系設計的人力資源管理者應加強與基層工作者的溝通，深入到基層去調查，設計行之有效的考核方式方法。在升遷機制上。一是實現競爭上崗、民主選拔。以內部選拔為主、外部招聘為輔的方式決定，逐漸擺脫過去事業單位官僚主義的作風，把崗位留給優秀的人才，唯才是用的公平公正的用人原則純化組織工作氛圍，激勵每個人積極努力工作。二是政府保留監管權但是不干預合作社人事任免，政府只需要監督合作社市場信息任命信息是否公開是否透明，是否接受得起公眾的監督。企業也好，組織單位也好，公平、公正、公開是關鍵，保證每一個有用之才有足夠的空間施展他們的才華，杜絕“關系主義”的侵襲。

（3）政府監管、內部民主雙管齊下 首先，加強政府宏調控力度。有人認為中國農村信用合作社自建立之初就是一個徹頭徹尾的失敗，農民雖說是股東，但是這個股東卻沒有足夠的話語權，農村信用社只是繁榮了各地關系戶的家庭收入。政府應還勸給社員，促成農村信用社的民主體系建立，讓農村信用社所有的工作明細在透明公正的玻璃櫥窗中接受社員的民主監督管理，消除官僚主義思想作風影響，并在一定的條件下接受農村信用合作社的關停，建立合作社工作人員人事檔案，對于被關停的合作社員工其人事檔案必須予以記錄。

其次，完善相關法律法規。我國已出臺的農村信用合作社法律法規主要有《農村信用合作社管理規定》、《信用合作社法》、《農村信用合作社財務管理實施辦法》。在基本法的框架下，加緊完善與《銀行法》配套的法律法規。同時，在遵紀守法的前提下，農信社應該做到因地制宜，根據當地的經濟發展水平積極有效地探索科學的新型組織形式。【3】

最后，規范農村信用合作社激勵機制。通過讓合作社員工了解企業組織鼓勵什么、抑制什么、反對什么、提倡什么，什么樣的工作行為會得到嘉獎，什么樣的工作行為會受到懲罰，以及獎勵處罰的內容，明確合作社的服務目標和經營宗旨。規范化激勵機制，把握好正反激勵措施力度，辦出有特色的、讓農民社員信賴的、有別于其它金融機構的農村信用合作社。讓農民受益，服務“三農”，建設更加美好的中國新型農村，讓中國的農村信用合作社建設發展之路走得更遠更好。大家好才是真的好！

參考文獻

[1] 蘇俊杰.我國農村信用合作社經營與管理的思考[J]．商品與質量，2011，（4）.[2] 賈曉輝.農村信用合作社面臨的問題與改革思路[J]．Human Resource Management，2011，（1）．

[3] 郭萍.農村信用合作社的組織形式選擇問題研究[J]．學術探討，2011，（7）．

第四篇：金融不良資產案件執行難問題研究

金融不良資產案件執行難問題研究

摘要：金融資產管理會司處里不良資產案件因政策上原因，不同于普通民事訴訟案件，其“執行難”問題也有不同于普通民事執行案件的特色。而解決金融不良資產案件的“執行難”問題，需加強訴前論證工作，制定有效的訴訟方案，靈活運用各種執行手段，利用執行和解，實現各方利益的調和，妥善應對法院執行工作考核機制的不利影響。要做到這些，既需要國家相關法律制度的完善，也需要債務人企業誠信理念的樹立，以及社會誠信機制的建立和金融資產管理公司的自身努力。

關鍵詞：金融資產管理公司；不良資產；執行難；成因；解決對策

“執行難”是債權人最為擔心的問題之一，金融資產管理公司也不例外。涉及金融資產管理公司的處置不良資產案件，具有訴訟標的額大、債務人多是國有企業甚至政府部門的特點，因此執行難度高于普通民事案件。早在2002年，四大金融資產管理公司法律事務部已在廣泛調研和論證的基礎上，聯合擬就《關于金融資產管理公司執行難問題的反映》呈請國家有關部門審閱，并引起了高層領導的高度重視。2002年10月10日，最高人民法院副院長沈德詠在“全國法院加強執行工作電視電話會議”的講話中坦言，法院執行工作“面臨著十分嚴峻的形勢，他明確指出，涉及金融機構和金融資產管理公司的案件，涉及國企改制的案件，應為當前清理執行積案的工作重點。以同一時期信達資產管理公司長沙辦事處的數據為例，其在湖南省范圍內尚待執行的案件有176件，標的額高達21億，雖然已交納訴訟費用、執行費用20（刃多萬元，但已執行債權僅為1.9億〔3〕。不難理解，“執行難”問題已嚴重影響了四大金融資產管理公司最大化回收不良貸款、保全國有資產、化解金融風險的經營目標。因此，如何解決不良資產案件的“執行難”，就成了一個極具理論意義和實踐意義的課題。

一、不良資產案件“執行難”的成因

造成不良資產案件“執行難”的原因很多，筆者擬從外部原因和內部原因著手進行具體分析。

（一）外部原因

不良資產案件“執行難”首先是外部原因作用的結果，這些原因概括起來主要有如下四點。

第一，被執行人信用缺失。市場經濟是法治經濟、信用經濟，在社會轉型時期，由于觀念變化過速加之法律滯后及不健全，導致我們的許多企業缺乏以“誠實信用、正當競爭”來經營企業的價值觀。在許多經營者頭腦中，守法經營觀念很差，為了追求利潤最大化，不惜占用他人資金或財產作為自己發展的手段，不講商業信譽，認為逃債有利、廢債發財、賴債不會坐牢，甚至將正當經營、積極償債的行為當做不合時宜的表現。在不良資產案件執行過程中，被執行人以各種方式、理由實施逃廢債行為，正是這種信用缺失的典型表現。

第二，法律和政策的不完善。隨著全社會對處置不良資產問題關注度的不斷提高，有關調整不良資產處置關系的法律政策已有相當程度的改善，但目前仍存在著大量不利于不良資產處置的法律規定、政策以及立法和政策上的空白，這些便是造成不良資產案件“執行難”的又一重要的外部原因。具體而言：其一，公司法對債權人保護尚不到位。公司自有財產對債務承擔有限責任是企業對外承擔責任的一般原則，也是世界各國公司法的共同規則。但由于我國關聯企業法律制度中欠缺對公司股東濫用有限責任的限制，沒有相應的制衡機制來規范和控制企業利用關聯交易損害債權人利益的行為，在此月出臺的《關于適用＜民事訴訟法）若干問題的意情況下，目前的法人制度實際上是嚴格的股東有限見》和1998年6月出臺的《關于人民法院執行工作責任；加之我們的社會目前信用基礎和信用理念都若干問題的規定（試行）》以及其他一些針對執行工較薄弱，從而使金融資產管理公司在面對關聯企業作中具體問題的司法解釋，雖在一定程度上彌補了客戶通過關聯交易侵害自己的債權時，難以找到切立法上的不足，但仍不夠完善、系統，不能完成滿足實可行的合法、有效的手段來維護自己的債權。實。執行工作的實際需要。司法實踐表明，執行工作中踐中關聯企業逃避資產管理公司債權的種種表現，對某些問題的處理于法無據是造成“執行難”的最也正是利用了現行關聯企業法律制度的上述弱點。直接原因之一。

部分被執行人無力履行債務或資不抵債的案件，實第三，地方政府干預。從一定意義上講，只要存質上也構成破產案件。目前，由于我國的破產法修在區域經濟就有可能出現地方保護主義。區域經濟改工作尚在進行當中，現行破產法律又未能得到有的存在決定了當地經濟狀況與當地利益直接相關，效的執行，致使大量已經完全具備破產條件的國有也與當地人們的切身利益密不可分，作為地方政府企業仍然作為市場主體存在著，并成為影響社會經自然要維護當地利益。因此，有些地方政府或明或濟發展的不安定因素或“定時炸彈”。現行破產法暗采取多種手段干預執行案件。比如有些地方出于律制度存在的主要問題有二：一是破產法制體系的局部利益的考慮，對一些企業實行所謂“掛牌保不完備。現行調整破產法律關系的立法主要有破產護”，外地法院不得對這些企業進行執行。甚至規法和民事訴訟法的企業法人破產還債程序。其中，定本地銀行對外地法院凍結的款項不得協助劃撥。前者規定的破產主體僅為全民所有制企業，后者將有些地方以文件形式或口頭規定，執行某些企業必主體定為所有的企業法人。但是，對于非法人組織，須報請某級領導批準。這些現象都是導致借款人有如合伙企業、個人獨資企業及一般自然人的破產，目財產執行而不依法執行的原因。金融資產管理公司前尚沒有相應的立法規定。二是現行破產法未能且的債務人中，有不少是在傳統企業制度下由各級地難以得到有效的執行。由于破產法的適用對象是國方政府開辦的，或者與地方政府有著千絲萬縷的聯有企業破產案件，盡管目前具備破產條件的國有企業系。當金融資產管理公司對這類企業提起償還債務已有很多，但能夠真正進人破產程序的卻很少，這除訴訟并申請債權執行時，地方政府常常通過行政干了立法上的原因外，破產企業職工的安置問題往往成預阻礙這類案件的執行。例如，某金融資產管理公了國有企業難以破產的重要原因。在社會保障制度司辦事處就曾遭遇法院已全額查封保證人存款，因滯后的情況下，如果嚴格執行破產法將不可避免地造行政及司法干預而長達20余月未獲執行的情況閑。成國有企業大面積破產，而企業職工無法得到及時有第四，司法不公。如上所述，地方法院由于因體效的安置，必然會增加社會的不穩定因素，甚至引起制上原因，其人、財、物都隸屬于地方，在這種情況下社會動蕩，最終仍然會引起“執行難”的后果。是難以拒絕地方政府干預的，因此法院為了維系自其三，執行立法滯后。我國的執行法制在整體身利益而保護地方經濟利益也就在所難免。例如：上尚缺乏系統性、全面性及完整性，目前法院開展執2002年某地區中級法院對債務人所欠貸款抵押物行工作的最基本法律依據是《中華人民共和國民事的房產及土地進行拍賣，用于清償其所欠資產管理訴訟法》第三編中的第207條至236條，這些條文過公司的貸款本息531.4萬元，由于流拍，作為債權人于原則，操作性也不強。最高人民法院于1992年7的金融資產管理公司申請法院在省級報刊上刊登拍賣公告，但被法院拒絕。隨后，法院違反國家“對通過劃撥方式取得的土地使用權，不能作為當事人財產裁定”的明確規定，裁定以債務人未抵押且以劃撥方式取得的土地使用權作價455.75萬元償還資產管理公司債務，資產管理公司多次申請法院撤銷該民事裁定書，要求依法執行債務人的抵押房產及土地，但被法院以維系債務人公司的職工生存和社會穩定為理由駁回。通過上述案例不難理解，長期以來法院作為“政法機關”一直是地方政府的一個職能部門（司法的行政化），與政府其他部門并沒有什么顯著的區別，法院也因體制原因很難樹立司法的權威性，司法的地方化也就在所難免，其帶來的一個嚴重后果就是如上例所示，法院有法不依，執法不公，部分法官和法院以各種站不住腳的“借口”或“理由”來損害債權人的權益。

大量實踐案例表明，關聯企業法律制度存在缺陷，是其四，法院內部執行制度的不合理。為應對執及法律漏洞在一定程度上使公司有限責任制度變成行案件數量居高不下的局面，顯示執行工作的成果，了公司股東逃避法律責任的工具，甚至異化為一種法院系統普遍建立了以執行結案率為主要指標的執難以追究股東責任的法律障礙，成為控制公司逃廢行工作考核機制。為了達到結案率的要求，法院和債務、獲取法外利益的“合法”工具。受關聯企業法執行法官往往在年中和年底這兩個關鍵時期采取要律制度立法缺陷的影響，在目前的金融不良資產處求債權人申請執行中止（暫緩執行）或者通過制發置訴訟中，甚至存在著將有限責任絕對化的傾向，即“債權憑證”等辦法突擊結案。這種執行工作考核認為不管在何種情況下，股東的責任都僅限于其出機制給不良資產執行案件造成的影響是，致使許多資額，而不管控制公司的惡意行為會給作為債權人本來有希望得以執行的案件因被中止或者領取債權的金融資產管理公司造成何種程度的損害。憑證后變得難以執行，從而使債務人乘機轉移資產，其二，破產制度不完善。在司法實踐中，相當一躲避執行。

（二）內部原因造成不良資產案件“執行難”的內部原因也有很多，歸納起來主要有下述三點。

第一，訴訟時機選擇不當。在“執行難”的不良資產處置案件中，有相當一部分是因主債務人經營嚴重惡化、巨額虧損或嚴重資不抵債，幾乎無財產可供執行造成的。而對于債務人上述原本幾乎無財產可供執行的不良資產案件，金融資產管理公司卻從避免因喪失訴訟時效而承擔責任或基于加快不良資產處置進度等方面考慮，往往不惜花費巨額訴訟費用被迫起訴。在此情況下，訴訟的結果已十分明朗：官司肯定勝訴，但勝訴判決肯定無法執行。如此即使花費巨額訴訟費用，只能得到一紙根本無法執行的判決。

第二，訴訟準備不到位。訴前論證不充分，訴前、訴中財產保全措施不到位，也是造成金融資產管理公司勝訴后債權難以得到順利執行的重要原因之一。由于缺乏訴前準備工作，沒有對債務人企業的經營狀況尤其是財產狀況及其歸屬進行摸底調查，或訴前及訴訟中沒有采取必要的財產保全措施，給企業轉移財產提供了可乘之機，致使案件勝訴后判決難以執行。

第三，執行措施、執行手段過于單一。由于各種原因，金融資產管理公司勝訴案件的執行對象往往限于主債務人或擔保人的土地、房屋等不動產，執行措施主要是查封、拍賣，這種執行措施及執行手段的單一化，將在一定程度上影響執行力度及效果，甚至導致執行不能。

二、不良資產案件“執行難”的對策

綜上所述，不良資產案件“執行難”的成因，既有外部原因，也有內部原因。而作為消解這些原因的對策，既有賴于國家修改和完善相關法律制度以及債務人樹立誠信理念，也有賴于金融資產管理公司的自身努力。囿于本文主題，以下筆者僅就金融資產管理公司如何應對不良資產案件“執行難”問題進行若干闡述。

（一）加強訴前論證工作，制定有效的訴訟方案

金融資產管理公司加強訴前論證工作的重點，就是對債務人企業的綜合經營情況、財產狀況、貸款法律手續情況，以及本案受地方保護主義的可能影響程度等進行全面細致的訴前調查與分析，并對起訴后可能遇到的情況進行充分考慮，在此基礎上提出填密的訴訟方案，有計劃、有針對性地向法院提起訴訟，提高訴訟技巧。另外，在查清債務人企業資產狀況的基礎上，還要考慮起訴后被告有無充足時間轉移財產，進而要求法院對被告可能轉移的財產采取查封、扣押、凍結等訴訟保全措施。通過訴前詳細調查被告的財產狀況、經營情況，對訴訟結果和收回貸款的可能性有一個較為準確的分析，使訴訟投人與訴訟產出達到最大化。注重訴訟的及時性，金融資產管理公司對決定起訴的案件，應當盡可能要求法院對本案進行訴前、訴中的財產保全，避免造成勝訴后無財產可供執行的情形發生。最后，在債權債務仍然虛置，尚未判明被訴主體資格的情況下，金融資產管理公司最好不要輕易起訴，對決定起訴的案件，應當事前做好保密工作，對內一定要紀律嚴明，避免企業聞風而動，轉移資產。

筆者建議，在訴前準備中有必要充分發揮各種中介機構的作用，通過這些機構做好對債務人財產狀況的調查工作。在實務中，由于金融資產管理公司缺乏財產調查手段，而債務人又傾向于隱匿資產，因此要充分發揮律師事務所、會計師事務所、審計師事務所、拍賣公司、咨詢公司甚至民間調查機構等社會中介機構的作用，利用這些機構社會關系廣泛、信息靈通的優勢，全方位、多渠道地調查債務人的財產狀況和轉移財產的線索，為判決得以順利執行創造條件。具體而言，金融資產管理公司可以通過財產調查方案比較、招標、實行風險代理、更換或增加代理人等方法最大限度地發揮中介機構的作用。此外，風險代理制度在實踐中也在一定程度上推進了疑難項目和陳年積案的執行工作。

（二）靈活運用各種執行手段

為提高執行效率，最大限度地實現債權回收，金融資產管理公司不應將被執行標的物局限在借款人、保證人的有限財產或抵押物上，應當對法定的各種執行手段加以靈活、組合式的運用，具體而言如下。

其一，申請執行第三人到期債權。對被執行人本人無力清償債務，但對案外第三人享有到期債權的，金融資產管理公司可以向人民法院申請執行第三人到期債權。法律規定，第三人在法院發出的履行通知指定期限內沒有提出異議且又不履行的，執行法院有權裁定對其強制執行。第三人收到人民法院要求其履行到期債務的通知后，擅自向被執行人履行且造成已向被執行人履行的財產不能追回的，除在已履行的財產范圍內與被執行人承擔連帶清償責任外，還可以追究其妨礙執行的法律責任。被執行人收到人民法院履行通知后，放棄其對第三人的債權或延緩第三人履行期限的行為無效。

其二，申請執行被執行人的投資權益。金融資產管理公司在處置不良資產的實務中，經常會遇見企業利用法人有限責任制度，通過獨資或與他人、其他企業聯營或合資成立具有法人資格的公司的方式來逃廢債務。在此情況下，金融資產管理公司可以通過執行債務人企業的投資權益方式以維護自身的合法權益。

對被執行人從有關企業應得的已到期股息或紅利等收益，金融資產管理公司可以申請法院裁定禁止被執行人提取和有關企業直接向被執行人支付，而要求有關企業直接向金融資產管理公司支付。對被執行人預期從有關企業中應得的股息或紅利等收益，金融資產管理公司可以申請法院裁定凍結措施，禁止到期后被執行人提取和有關企業直接向被執行人支付，到期后法院可從有關企業中提取，并出具提取收據。法律規定，有關企業收到人民法院發出的協助凍結通知后，擅自向被執行人支付股息或紅利，或擅自為被執行人辦理已凍結股權的轉移手續，造成已轉移的財產無法追回的，應與在所支付的股息或紅利或轉移的股權價值范圍內向申請執行人承擔責任。

對被執行人在其他公司中持有的股權（或股票），金融資產管理公司也可以申請法院裁定凍結、扣押、拍賣、變賣或直接將股權抵償給銀行。

其三，及時變更和追加被執行主體。被執行人被撤銷、注銷或歇業后，上級主管部門或開辦單位無償接受被執行人的財產，致使被執行人無遺留財產清償債務或遺留財產不足清償的，金融資產管理公司可以申請人民法院裁定由上級主管部門或開辦單位在所接受的財產范圍內承擔責任。

根據民事訴訟法第213條規定，執行中作為被執行人的法人或者其他組織分立、合并的，其權利義務由變更后的法人或者其他組織承受；被撤銷的，如一1 10一果依據有關買體法的規定有權利義務人承堂的，金融資產管理公司可以申請人民法院裁定該權利義務承受人為被執行人。另外，法律還根據情形不同，作了如下具體規定：被執行人為無法人資格的私營獨資企業，無能力履行法律文書確定的義務的，金融資產管理公司可以申請人民法院裁定執行該獨資企業業主的其他財產。被執行人為個人合伙組織或合伙型聯營企業，無能力履行生效法律文書確定的義務的，金融資產管理公司可以申請人民法院裁定追加該合伙組織的合伙人或參加該聯營企業的法人為被執行人。被執行人為企業法人的分支機構不能清償債務時，可以裁定企業法人為被執行人，企業法人直接經營管理的財產仍不能清償債務的，金融資產管理公司可以申請人民法院裁定執行該企業法人其他分支機構的財產。被執行人無財產清償債務，如果其開辦單位對其開辦時投人的注冊資金不實或抽逃注冊資金，金融資產管理公司可以申請人民法院裁定變更或追加其開辦單位為被執行人，在注冊資金不實或抽逃注冊資金的范圍內，對申請執行人承擔責任。

其四，申請執行企業尚未支取的收人。被執行人在有關單位的收人尚未支取的，金融資產管理公司可以申請法院向該單位發出協助執行通知書，由其協助扣留或提取。有關單位擅自向被執行人或其他人支付的，金融資產管理公司可以申請人民法院責令其限期追回；逾期未追回的，金融資產管理公司可以申請人民法院裁定其在支付的數額內向申請執行人承擔責任。

（三）利用執行和解，實現各方利益的調和

如前所述，由于不良資產處置訴訟往往涉及地方利益，因此地方政府介人案件的情況也比較多，而地方政府一旦介人案件，又常常使得原本屬于簡單的債權債務關系糾紛變成了“三角債”或“多角債”，如此增加了案件的處理難度，并最終使判決的執行也變得困難重重。因此，作為債權人的金融資產管理公司在申請執行過程中，應當本著務實的態度，積極主動地協調好與政府的關系，通過向上級機關請示、匯報以及與地方政府直接溝通的方式，最大限度地爭取地方政府的理解和支持。應當主動向地方政府闡明地方、資產管理公司、企業三者之間的互惠互利關系，樹立互相支持、互相配合推動地方經濟發展的觀念，特別是要讓地方政府摒棄“企業是地方的，資產管理公司是國家的”這種地方保護主義的錯誤想法，在求得地方政府支持的基礎上，理順金融資產管理公司和企業的關系，以實現最大限度回收債權的可能性。在執行受到行政干預的情況下，如果金融資產管理公司不顧案件的實際情況一味要求法院繼續強制執行則容易使執行工作陷人被動，進而影響法院或執行員解決執行問題的積極性，使執行工作陷人僵局。這種情形實際上不利于甚至會阻礙金融資產管理公司回收債權。在實務中，遇到行政干預的執行案件往往是被執行人尚具有一定財產和償債能力的案件，在這種情況下，金融資產管理公司可以根據案件的具體情況，實事求是地提出執行和解方案，或者認真考慮債務人或執行法院提出的執行和解方案，通過給予債務人一定的債務減免達成和解，從而實現對債權的迅速回收，并避免使執行工作陷人僵持狀態。實踐證明，通過執行和解方式往往能夠實現金融資產管理公司、債務人和地方政府三贏的局面，因此這是一種克服行政干預的有效辦法〔5〕。

（四）妥善應對法院執行工作考核機制的不利影響如前所述，由于法院內部執行工作考核機制的存在，嚴重影響到金融資產管理公司訴訟案件的執行。為最大限度地消除這一不利影響，金融資產管理公司考慮以下兩點應對措施：

一是利用執行法院急于結案的心理，抓住時機，迅速執行。在年中或年底臨近時，執行法院的工作力度相對平時要大，因此對于具備執行條件的案件，應當請求法院迅速執行。

二是做好政策宣傳和解釋等技術性工作。遇到法院要求金融資產管理公司提出中止或暫緩執行申請或者申領債權憑證的情況時，應當向法院做好國家對于金融資產管理公司的有關政策的宣傳和解釋工作，使執行法院正確認識并理解處置不良資產工作的性質和意義。在一定要申領債權憑證的情形下，也應當做好申請恢復執行等技術性工作。解決不良資產案件“執行難”問題，既需要國家相關法律制度的完善，也需要債務人企業誠信理念的樹立，以及社會誠信機制的建立，同時還需要金融資產管理公司的自身努力。

第五篇：農信社壓降不良資產匯報材料

農信社壓降不良資產匯報材料尊敬的林縣長、聶常務，各位領導：自9月9日召開“改制**農商銀行工作推進會”以來，我鎮認真貫徹落實會議精神，按照《**縣農信社壓降不良資產實施方案》要求，迅速行動，精心組織，以鐵腕的手段與科學的措施，推進了壓降農村信用社不良貸款工作。

一、搭建了清收工作平臺。我鎮組建了壓降不良貸款工作領導小組，由鎮長擔任組長，鎮紀委書記擔任副組長，相關職能部負責人擔任成員，形成壓降不良貸款的攻堅合力。組織召開了動員大會，認真貫徹“改制**農商銀行工作推進會”會議精神，對壓降不良貸款工作進行了科學部署。

二、營造了良好工作氛圍。自開展壓降不良貸款工作以來，利用鎮、鄉兩級聯動，通過在農信社網點、各村（居）委宣傳欄張貼不良貸款清收公告、懸掛清收橫幅等方式，促使全鎮上下形成了強大的社會宣傳聲勢，為開展壓降不良貸款工作打下良好的社會氛圍。

三、實施了可行的工作措施。采取了分類清收措施，對不良貸款對象進行科學劃分，確保壓降工作成效；加強部門協調，鎮紀委、派出所、信用社等各部門密切配合、統一行動，形成強大的清收合力；通過獎罰并舉，對降壓有功人員給予獎勵，對逾期未還請債務人員給予嚴厲的處置。當前，我鎮信用社的不良貸款偏多，位居全縣前列，要取得壓降實效，必須以更大的魄力，更堅定的決心，更有效的措施投入到工作中。