第一篇：農信社問題

1.農信社考試面試共有十幾類問題，每類都有自己的回答方法。基礎理論的東西在網上都可以查到的。

一般的面試培訓對自身(特別是膽小的人)還是比較有用的，建議可以參加。如果實在沒時間的，可以對著鏡子自己練習，也會有提高。希望我的回答可以幫助到你。

第二篇：農信社清收問題

農村信用社清收不良貸款的難點、對策及建議

隨著金融市場的開放和農村信用社法人制度改革步伐的加快，加速不良貸款的清收、轉化和處置勢在必行。但由于社會信用體系的不健全和法制建設的不完善，加之執法環境不暢，不良貸款清收、轉化、處置呈現出社會性、復雜性等特點。下面，根據我國法制建設的現狀，結合農村信用社清收、轉化、處置不良貸款實際，對清收、轉化、處置不良貸款的難點進行淺析，并提出相應的對策和政策性建議，與同行商榷。

一、難 點

（一）清收小額貸款難

農戶不良貸款沉淀總額大、單筆金額小、戶數多、分布廣，加之農村經濟落后，城鎮經濟發達，農民對土地的依賴性大大減小，外出務工、經商人員逐年增多，不少農戶舉家外遷，下落不明。

農村信用社人員少、時間緊、工作量大。不少信用社地處偏僻的山地丘陵地帶，交通落后，存貸規模小、效率低，配備人員少，裝備落后。加之通訊不暢、信息閉塞，小額農戶不良貸款清收工作量大，難度高，清收工作困難重重。

（二）依法收貸難

貸款人采取各種措施，仍不能收回不良貸款本息時，在萬般無奈之下，不得不采取最后一個手段：依法起訴。由于社會誠信不足，執法環境不暢，依法收貸呈現出成本高、效率低、執行難和舉證難的特點。

——成本高。依法收貸從起訴到執行需要繳納訴訟費、保全費、執行費、評估費、拍賣費。以10萬的訴訟標的為例，需交納訴訟費7820元，保全費2280元，評估費500元，拍賣費5000元，執行費3650元，共計19250元，占訴訟標的的19%。（各地具體執行標準大相徑庭，有的偏高，有的較低。）

——效率低。根據民事訴訟法的規定，依法收貸從提起訴訟到申請執行，應經立案、送達、交換證據、開庭審理、判決、上訴、申請執行等程序，少則半年，多則兩三年，更有甚者遙遙無期。

——執行難。依法收貸進入執行程序后，一方面債務人千方百計轉移資產，逃避債務，另一方面想方設法打通執行關節，調動各種關系向執行人員施加壓力。法院執行人員人熟、地熟、情也熟，因各種原因，迫于各種壓力，總是拖延執行。

——舉證難。一方面債務人轉移、隱匿資產，有能力履行而拒不履行，另一方面貸款信用社無法搜集、提供有關債務人財產線索的證據，人民法院無法執行。債務人有錢不還，長期逍遙法外。

（三）處置抵貸資產難

貸款信用社通過協議或者人民法院裁定以資抵貸，高價取得抵貸資產后，不僅變現難，而且成本高，尤其是抵貸資產為房產的，變現成本更高。貸款信用社自行處理抵貸房地產，可省評估費和拍賣費。雖評估費、拍賣費可減，但交易稅費難逃，需要交納兩次交易稅費。

第一次是從債務人過戶到貸款信用社，第二次是從貸款信用社過戶到買受人。每次須交納的稅費額不低于交易總額的13%，兩次稅費高達26%。加上訴訟成本，最高者可能達到45%。

（四）防止債務人轉移資產，逃避債務難

部分債務人通過各種手段取得貸款后，想盡一切辦法轉移資產，逃避債務。債務人一般通過以下方式轉移財產，逃避債務：一是通過不正當交易和虛假交易將公司資產轉移到關聯公司和股東個人名下，造成公司經營困難、資不抵債，通過倒閉或破產，最終達到逃避債務的目的。二是通過低價變賣財產，將資產轉移到與債務人串通好的其他單位和個人手中。三是對大量到期債權不及時主張權利，導致債務人到期債權超過訴訟時效。四是債務人賄賂與貸款信用社工作人員，內外串通。貸款信用社工作人員一方面不及時發送貸款到期催收通知單，導致訴訟時效結束，使貸款信用社喪失勝訴權；另一方面，貸款信用社在法律文書生效后不在法定期間內申請執行，導致執行時效結束，人民法院對超過執行時效的生效法律文書不予執行。總之，債務人通過以上方式，最終達到逃避償還信用社貸款本息的目的。

二、對 策

清收、轉化、處置不良貸款雖然困難重重，但農村信用社只要認真

研究，建立起一套以利益驅動為核心的激勵機制，制定出一個清收、轉化、處置不良貸款的科學方案，充分運用各種法律制度，完全能夠有效地清收、轉化、處置不良貸款，在最大限度內降低不良貸款的損失。

（一）建立市場機制清收不良貸款

每一戶不良貸款的成因不同，如僅依靠貸款信用社有限的力量來清收，不僅效果不佳，反而會因清收不良貸款而影響了其他業務的正常開展。社會力量涉及各類部門、各種機構、各方人員（如律師事務所、拍賣公司、投資機構、地方各級人民政府、鄉村社黨員干部），人力資源豐富，信息詳細準確，催收方式靈活多樣，具有貸款信用社所不具有的優勢。如果引入市場機制，充分利用社會力量清收不良貸款，必將加速不良貸款清收進程，有效處置不良資產。

（二）靈活利用債權債務轉移、代位權、撤銷權等法律制度清收不良貸款

債權債務轉移、代位權和撤銷權等法律制度是清收不良貸款中常用的法律制度，尤其是把上述三種法律制度結合起來清收不良貸款，往往會收到意想不到的效果。

如某信用社從1987年到1991年向一保溫材料廠累計發放信用貸款8筆，金額達25萬元。貸款到期后的1999年，企業已嚴重資不抵債，被迫關停，并申請破產。為收回貸款，信用社與保溫材料廠多次協商，最終達成了由保溫材料廠將對張某的到期債權65萬元轉讓給信用社，以抵償40萬元貸款本息。債權轉讓協議達成后，信用社立即對張某主張權利，并對張某的一公司的55萬元到期債權行使代位權。后通過跨省執行，收回貸款本息約20萬元，最大限度減少了貸款損失。

在保溫材料廠借款合同糾紛案中，信用社運用債權債務轉移加代位權制度，成功收回了呆滯貸款20萬元，是信用社靈活運用法律制度清收不良貸款的典型案例。

（三）加大跟蹤監控力度，全面實施封閉監管

項目貸款金額大，牽涉關系多，抵押物變現難。尤其是房地產開發貸款，抵押物多為在建工程，“一女二嫁”現象嚴重，處置成本更高，變現難度更大，處置效率更低。如果依法起訴，訴訟成本高，效率低，不能享有優先受償權（依合同法和最高人民法院司法解釋，商品房預購人和建設工程承包人和稅務機關享有優先權，抵押權次之），訴訟風險大（保全財產不能變現時，將可能出現以高估財產抵貸）；如不依法起訴，保全抵押物，開發商又會出售抵押物，增加收貸的難度。對這類貸款，貸款信用社決不能輕易言訴，應當摸清開發商心理，動之以情，曉之以理，向開發商施加壓力，迫使開發商與貸款信用社達成監管協議。監管協議應當明確約定雙方的權利義務，由開發商自行定價售銷房產，由貸款信用社派員接管全部房產鑰匙，控制售房合同專用章和財務專用章，貸款信用社所派人員收取售房款存入專用還貸帳戶，用于清償貸款本息。

（四）關聯企業、公司或者項目股東提供連帶責任保證擔保

借款人取得貸款后，尤其是股份有限公司、有限責任公司取得貸款后，通過與關聯公司、股東進行不正當交易，轉移財產，逃避債務，使信用社遭受巨大貸款損失。

為了有效防止借款人轉移資產，逃避債務，以利于不良貸款的清收，貸款信用社應當要求借款人的關聯企業、公司的股東及其配偶為貸款提供連帶責任保證擔保。

三、建 議

清收、轉化、處置不良貸款是一個復雜的社會問題，涉及社會各方

面、各部門的利益。因此，清收、轉化、處置不良貸款應當爭取社會各方面的支持，尤其需要創新司法制度，構筑清收、轉化、處置不良貸款的法律框架，為不良貸款的清收、轉化、處置提供司法保障。

（一）減免處置抵貸資產稅費

不良貸款處置在一定程度上講應就是對抵貸資產的處置。房產在抵

貸資產中占有絕對的比重，貸款信用社在處置抵貸房產時需要支付高達13%到26%的交易稅費。因此，從一定意義講，高額稅費成了農村信用社處置抵貸資產的瓶頸。西方國家為了加速銀行業處置不良資產，穩定金融秩序，促進經濟發展，提供了稅收上的優惠和法律上的支持。我國在處置國有商業銀行的不良貸款時，同樣給予了國有不良資產管理公司減免稅費的扶持。

為了加快農村信用社體制改革的步伐，使農村信用社與國際金融業早日接軌，國家應當在處置不良資產方面給予農村信用社更大的支持，減免農村信用社在處置不良資產過程中所產生的費稅。這對農村信用社加速不良資產的處置，更好地支持城鄉經濟發展，尤其是支持“新三農”和縣域經濟的發展具有十分重要的意義。

（二）改革訴訟費、執行費繳納方式

根據《人民法院訴訟收費辦法》，訴訟費應當由原告繳納，執行費由申請人支付，無論勝敗、也無論能否執行兌現，風險均由原告和執行申請人承擔，而人民法院不承擔任何風險。這種訴訟費繳納辦法不利于保護當事人的合法權益，也不利于調動法院加大執行力度的積極性。這種訴訟費繳納制度，在一定程度上加大了農村信用社清收不良貸款的難度。

正因為如此，訴訟費繳納方式的改革勢在必行。我國應當借簽國際司法經驗，實行訴訟費用擔保制度。提起訴訟時，由原告提供訴訟費用擔保，如敗訴，法院扣收訴訟費用，若勝訴，解除訴訟費用擔保，訴訟費用由敗訴方承擔。同時申請人申請執行，不繳納執行費用，由人民法院在執行款項中扣收訴訟費和執行費。這種訴訟費用繳納方式，有利于人民法院加大執行力度，保護訴訟當事人的合法權益，改變贏了官司輸了錢的不公正現象，提高司法形象。

（三）依法采用強制措施，追究債務人刑事責任，加大執行力度

《民事訴訟法》和相關司法解釋專章規定了執行程序，規定了拘傳、拘留等強制執行措施。《刑法》中還規定了詐騙罪、妨害執行公務罪、拒不履行生效判決、裁定罪等相關罪名。然而在司法實踐中，人民法院因種種因素，很少通過采用強制執行措施來加大執行力度，更別說依法追究已構成犯罪的債務人的刑事責任。特別是部分地方行政官員，借口維護社會穩定，人為限制強制執行措施的運用，加劇了清收不良貸款的難度。從新《刑法》施行到目前為止，我市僅有一例因拒不履行生效判決而被追究刑事責任。這種有法不依、執法不嚴、違法不究的現象，加劇了清收不良貸款的難度。因此，依法采取強制措施，加大執行力度勢在必行。尤其是對已構成犯罪的債務人，應當以詐騙罪、妨害執行公務罪、拒不履行人民法院生效判決、裁定罪等罪名定罪量刑，維護債權人的合法權益，保障司法公正。

（四）推行交叉執行制度

交叉執行制度是指申請人在受理執行案件的人民法院在合理的期限內不能滿足申請人的請求，申請人民法院將執行案件移送上一級人民法院，由上一級人民法院將執行案件指定給其他人民法院執行的一種法律制度。交叉執行制度有利于排除地方行政干預，減少執行法院壓力，加大執行力度，有利于農村信用社依法清收不良貸款。

（五）建立強制取證據制度

強制取證是指偵查機關根據申請人的請求，以強制手段對有關當事人的財產進行調查取證，作為人民法院進行財產保全和強制執行的證據。

根據我國現行有關法律的規定，民事訴訟實行誰主張誰舉證的原則，執行程序也不例外，被執行人財產線索主要依靠申請人自行提供，人民法院不能采用偵查手段調查搜集證據。因此，申請人由于無法取得被執行財產證據，即使被執行人有財產可供執行，但由于被執行人轉移、隱匿財產，申請人和人民法院無法搜集到相應的財產證據，對被執行人無法強制執行。

強制取證制度，就是為了解決申請人和人民法院無法搜集財產證據所設計的一種法律制度。如從立法上予以確立，這對加大人民法院執行力度，維護當事人的合法權益都具有十分重要的現實意義。

第三篇：農信社改革問題淺析

農信社改革問題淺析

摘要：農村信用社是我國農村金融的核心力量，對農村經濟的發展有著不可替代的促進作用，而農業對我國有著重大的意義，農村經濟的發展與整個國民經濟的進步息息相關。然而，現階段農村信用社的發展進入瓶頸，長期經營上的漏洞與政策制度上的不完善，阻礙了農村信用社的進步，對農村金融和經濟的發展帶來了一定的不利影響，農村信用社向農村商業銀行的改制勢在必行。多年來，我國農村信用社按合作制方案改革走了許多彎路，2003年以來的新一輪改革實施效果仍不理想。通過這次暑期調研，我們分析得出結果，就目前情況而言，我國農村信用社改革不需要再進行梯次推進，為避免不必要的浪費，要吸取城市合作銀行掛牌不久即改為城市商業銀行的教訓，建議有關部門對農村信用社實行以市場化為取向的大刀闊斧的徹底改革，在完善縣聯社一級法人體制的基礎上，盡快將農村信用社改革成符合現代金融企業要求、產權明晰、經營有特色、主要為“三農”服務的股份制社區性現代農村商業銀行。

現階段農村信用社存在的主要問題

1.人員素質較低，人力資源出現斷層。現階段從事農村信用社工作的人員，知識水平、文化素質和相關服務理念不夠高，與其他商業銀行相比，農村信用社的工作人員起點較低，后期的員工學習和培訓不夠，沒有建立合理并且符合信用社發展需要的培訓機制，更缺少有效的員工激勵機制，一定程度上造成人才的流失，對信用社的發展產生了不利影響。另外，信用社員工呈現老齡化趨勢，缺少專業知識和較高綜合素質的年輕人才，在年齡、知識、人員配備等方面出現斷層，在同行業的競爭中一直處于被動地位。

2.沒有明確的市場定位。從歷史和自身結構來看，信用社是由社員入股組成，定位于為三農服務的農村金融合作組織，但是就目前信用社在經營和發展狀況而言，農村信用社已逐步偏向城鎮化，服務三農的行為具有一定的政策導向性，農村市場的服務大多僅限于存取款的基礎金融服務功能。而在城鎮金融市場中，農村信用社需要面對諸多發展成熟的商業銀行、郵儲銀行等，無論在軟件硬件方面，農村信用社都存在一定劣勢。不明確的市場定位造成了農村信用社現階段發展過程中的尷尬局面，也是改制中需要注重的問題。

3.結算手段相對落后，軟硬件設施有待更新。農村信用社較其他商業銀行相比，缺少全國統一的結算網絡系統，結算手段落后，造成一些以網絡為基礎的業務進行困難。現階段的綜合業務系統不夠完善，定期開戶業務只能依靠存單進行，造成大量開銷戶信息滯留系統，影響整個網絡的健康運轉。一些成立較早的營業網點基礎設施落后，相關辦公設施更新不夠，對日常業務產生一定影響。貸款業務品種不夠豐富，中間業務獲利途徑匱乏。這些都對信用社的發展帶來消極影響。

4.統一的企業文化有待于完善。長時間以來，農村信用社在企業文化方面沒有更好的突破，更多的沿襲了傳統的管理方法和制度，導致內部員工缺乏責任感和歸屬感，不能形成很好的企業凝聚力，致使農村信用社的發展缺少最根本的內在動力。

農信社改革存在的主要問題

1、公司治理內外部人控制問題嚴重

由于經營規模小、產權不清、責權不明，形成治理結構上內外部人控制局面。

一是現有高層管理人員內部人控制。從形式上看，農村信用社全面推行理事長、主任、監事長“三長”分設制度，普遍建立了“三會一層”管理架構，但實際運行中，決策權、監督權和執行權在實際工作中并沒有得到有效分離。理事長大多由省聯社提名指定，理事會很

難對信用社法人代表實施有效的監督和制約,“一長獨大”的問題越來越嚴重。廣大入股股東盡管擁有農村信用社大部分所有權，但由于股權分散且單股股金額度較小，實際上只是“名義股東”，對信用社基本失去監督、參與、管理和決策權利。監事會缺乏獨立性，制衡和監督作用沒有真正體現，實際上只能充當內部簡單的稽核、審計職能，根本體現不了監督作用，約束和制衡乏力。

二是省聯社外部人控制。省聯社不擁有農村信用社任何產權，但卻對其高管人員配備、業務經營、制度設計、人員招聘、薪酬分配等重要事項進行直接干預。有的省聯社甚至直接或間接審批大額貸款和財務開支，這種管理方式忽視了信用社獨立的法人地位,直接削弱了農村信用社的業務經營自主權。農村信用社自下而上入股組建的省聯社，演變成了省聯社對農村信用社的行政性控制，實際上是信用社自己“花錢買了個婆婆”。不僅入股得不到分紅，還要按營業收入的一定比例繳納管理費。由于內外部人控制，有些既得利益者打著服務“三農”的幌子，阻礙改革進程，或假借“改革”的名義，鞏固和強化自己的利益。

2、花錢買機制效果不理想

為幫助信用社消化歷史包袱，國家給予扶持政策：對虧損信用社1994至1997年因執行國家宏觀調控政策開辦保值儲蓄而多支付的保值貼補息給予補貼；從2003年開始對信用社營業稅按3%稅率征收，西部地區信用社免征企業所得稅、其他地區減半征收；央行按照2002年末實際資產損失的50%向2407個縣（市）發行專項票據1656億元。從賬面看，有50多年歷史普遍資不抵債、全行業虧損的農村信用社，經過兩三年的改革，大量充實了資本金，全面實現扭虧為盈。實際上，三年過去了，農村信用社在治理結構、管理模式、經營機制轉換等方面仍然存在很多問題。農村信用社賬面不良貸款比例仍仍然較高，部分農村信用社甚至資不抵債。

3、三種產權制度加大了改革成本

2003年后，我國農村信用社改革采取農信社、農合行和農商行三種產權模式，制度設計明顯不合理，人為加大了改革成本。農信社、農合行仍盲目堅守事實上早已不存在的合作制產權模式，使改革走了許多彎路。特別是農村合作銀行制度設計試圖將合作制“社員入股、一人一票、服務社員”的勞動聯合，和股份制“大股控權、一股一票、商業經營”的資本聯合結合在一起，實行股份合作制，這種理想化產權模式根本不符合我國的實際狀況。我國農村信用社名義上是合作制，事實上在結構、特征、機制等方面早已完全背離合作制的宗旨。由于國家在稅收和準備金優惠政策制度設計上，對農村信用社和農村合作銀行實行比農村商業銀行明顯的優惠政策，導致絕大部分早已達到農村商業銀行條件的農村信用社不愿改制或僅改制為農村合作銀行。2008年前，除江蘇成立9家農村商業銀行外，全國各地農村信用社改制時均采取了股份合作制模式。近兩年，隨著優惠政策的到期，不少農村合作銀行又重新改制成立農村商業銀行，加大了改革成本。

改革的可行性

有較好現實基礎。我國農村信用社的改革，特別是從2000年以后開始的改革，已取得重要進展和階段性成果。農村信用社各項業務平穩發展，資產質量和經營狀況明顯改善，支農服務也進一步加強，總體上已經步入良性發展軌道。到2010年3月末，全國農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用社各項存貸款分別高達7.6萬億元和5.2萬億元，比深化改革前的2002年末分別增長2.8倍和2.7倍，分別占全國金融機構各項存貸款總額的11.65%和11.46%。

改革方向已明確。經過多年的改革爭論，近兩年，農村信用社改革堅持市場化、商業化、實行股份制已成為各方共識。2010年年初，銀監會主席劉明康在第三期農村信用社省聯社理（董）事長培訓班結業儀式上表示“我國農村信用社早就不是真正意義上的合作制組織，必須承認歷史，尊重現實，不能走回頭路”。

有一批成功范例。江蘇常州、廣東東莞等8個市，以市為單位成立農商行，進行了成功的探索，已取得了良好的成效。不僅有效化解了部分機構的不良資產包袱，也極大增強了“三農”金融服務的實力，有效解決了公司治理內外部人控制的問題。

改革的政策建議

目前，我國農村信用社改革、發展正處于一個關鍵的轉折點上，如何抓住機遇實現跨越式發展，充分發揮在農村金融領域中的骨干作用，取決于國家有關部門的決心和力度。當前我國農村信用社進一步深化改革的時機已經成熟，改革不需要再進行“農信社—農合行—農商行”梯次推進。現在必須按照市場原則、股份制方向，對農村信用社進行大刀闊斧的突破性改革，進一步進行資源整合、權衡利弊。最優選擇是以地（市）為單位組建農村商業銀行，力爭通過三到五年的努力，將農村信用社改革成產權明晰、治理完善、服務高效、經營有特色的現代農村商業銀行。

為了達到徹底改革的目的，針對農信社外部及內部環境，提出以下建議：

一、撤銷現有省聯社，建立省級農村商業銀行。2004年開始，有關部門花大量的力氣抓農村信用社的公司治理結構，但主要是自上而下靠行政手段和外部監管推動，就公司治理談公司治理，信用社始終處于被動應付狀態，對改革的主動參與意識不強。解決這些問題的較好辦法是要選擇合格的戰略投資者改善股權結構，否則，農村信用社改革會重蹈前幾輪改革的覆轍。除了少數效益較好的農村合作金融機構外，大部分農村信用社受多方面因素影響要改善股權結構很難，現在縣域很難找到合格的投資者，如果引進外部投資者，比較理想的是金融機構作為戰略投資者，但農村信用社由于規模較小暫時難以引進國際金融機構。比較可行的辦法是成立省一級農村商業銀行，作為戰略投資者或出資人向縣級具有獨立法人資格的農村合作金融機構投資參股，建立參股、控股的關系，以資本為紐帶來管理現有農村合作金融機構，取代現行的行業管理。

二、對信用社進行徹底的商業化改革，全部組建農村商業銀行。將農村信用社建成由農民和個體工商戶入股的、產權關系明晰、有可持續發展能力、全方位為“三農”服務的完全商業化社區性地方金融企業。改造以后的農村信用社將商業化經營與服務“三農”有機結合起來，實施“根據地戰略”，服務社區，服務“三農”，滿足各類經濟體和客戶的需求。要清晰界定區別于大銀行的公司治理架構，強化決策過程的控制與管理，縮短決策鏈條，提高決策效率。業務范圍是支持與“三農”有關貸款；糧棉油等農副產品的種植、收購、加工貸款；辦理現由農行辦理的扶貧、開發貸款業務；代理扶基金會、非政府和民間非盈利組織提供的小額信貸業務。

三、引進人才，加強人力建設，完善培訓機制和員工激勵機制。借鑒國內同行業或其他優秀企業完善的用人機制，提高對新進人員專業能力和綜合素質的要求，同時對在職人員定期進行相關綜合能力的培訓與考核，建立適合信用社自身情況的培訓機構，完善企業內部培訓機制，從整體上提升信用社員工的專業素質和服務意識。將員工激勵機制與日常行為考核相結合，提高員工的主動性和憂患意識，避免人才的流失，促進整體業務素質和服務水平的提高。

四、區分城鄉網點功能，根據具體情況明確定位。根據網點所在地的具體情況明確工作重心，基層網點明確自身服務三農的主要任務，全力做好農村金融機構的服務職能，牢固信用社在農村市場的重要地位，隨時迎接其他國內外金融機構進駐農村金融市場的挑戰，在穩定中尋求突破與創新。城鎮網點在配合基層網點扶持三農的同時，積極發展個人消費信貸和城市商業小額信貸，在與其他商業銀行競爭的過程中避免直接的正面沖突，通過自身獨有的優勢和特點擴大規模，占有市場份額，以優勢求發展。

五、加大軟硬件設施投入，完善結算系統建設。增加信用社網點特別是基層網點基礎設施的建設投入，優化營業網點服務環境與員工工作環境，完善網點辦公設備和終端軟硬件配備，與員工業務素質的提高相結合，使辦公效率更高，服務流程更便捷，整體設施更加現代化，樹立起“農民自己的銀行”的完美形象。完善結算系統，在全國形成統一的結算系統，使跨區域的資金清算更加安全便捷，業務種類更加豐富，農村金融更加適應現代經濟社會的高速發展。

六、加強企業文化的建設，增強整體凝聚力。加強農村信用社員工個人素質教育，建立農村信用社獨有的企業文化，堅持以人為本的理念，通過農村信用社員工個人素質的提高，自身責任感和歸屬感的增強，帶動整個農村信用社企業文化的進步，積累無形資產。與此同時，加強農村信用社的宣傳力度和營銷力度，使農村信用社的企業文化理念逐步深入人心，最終得到大眾的認同，擴大潛在的市場份額。現階段農村信用社處在改革與轉變的關鍵時期，存在的問題也是在發展不成熟階段所必然產生和經歷的，這些問題對于農村信用社來說既是弊端也是機遇，只要正視自身存在的問題，積極做出合理有效的措施，農村信用社必將得到更大的飛躍，早日實現向現代化農村商業銀行的完美蛻變。

改革的必要性

化解農村信用社歷史包袱的需要。近年來，農村信用社通過央行票據置換和自身經營利潤處置了大量歷史包袱。但由于歷史原因，部分農村信用社仍存在較重的歷史包袱，業務經營仍很困難，如不給予必要的政策扶持，單靠其自身努力，很難有實質性改觀。目前全國農村信用社整體資本充足率遠未達到8%的最低要求，不良貸款率仍超過10%，貸款損失準備充足率還有較大缺口，還有不少農村信用社嚴重資不抵債，對地方金融穩定構成潛在威脅。通過以市為單位合并成立農商行，進一步整合金融資源和拓展市場空間，提高風險抵御和綜合競爭能力，可以較低成本消除部分農村信用社的歷史包袱。

農村信用社可持續發展的要求。目前各類金融機構逐漸進入農村金融服務領域，農村信用社在資金實力、集約化管理、產品開發和人力資源方面都面臨著新的競爭和挑戰。為增強市場競爭力和抗風險能力、便于集約化管理，根據我國的經濟發展水平和農村信用社發展的實際情況，改革后農村信用社機構設置規模既不能過小，也不能過大。對農村信用社按市進行合并重組，將小舢板拼組成有一定規模的大輪船，這樣不僅能增強資本實力，而且可以統一調度資金、統一實施財務管理，提高資產運用效率和節約機構成本。同時，通過健全治理結構，改革組織體系，優化經營機制，加強內部管理，引進優秀人才，完善電子建設，可以顯著提高其內在素質，使合并重組后的農商行成為資本充足、內控嚴密、運行安全、服務優質、具有較強市場競爭能力和可持續發展能力的現代金融機構。

我國農村經濟社會發展的要求。隨著新農村建設的深入，我國城鄉一體化進程明顯加快，企業規模化擴張，農業產業化經營，農村信用社原有體制、機制和網點優勢弱化，而品牌、科技和服務方面的劣勢日益突出。要解決這一矛盾，必須對農村信用社體制、機制進行根本性改革創新。以市為單位進行合并重組成立農商行，能最大限度地發揮全市農村信用社資源潛力，利用良好的品牌和信譽，迅速做大做優做強，更好服務“三農”和促進城鄉經濟統籌發展。

改革的原則

必須堅持“三農”服務方向。農村信用社是我國農村金融的主力軍，無論怎么改革，必須要始終堅持服務“三農”的宗旨和服務中小企業、服務縣域經濟的市場定位。既要滿足農民基本信貸需求，又要適應農村產業結構、生產方式提升的新特點、新變化，與時俱進，為促進農民增收、農業發展和農村各項事業提供更好的金融服務。

必須采取“必要”行政方式。目前農村信用社高管層和省聯社對農村信用社已形成了內部人和外部人控制，當中某些利益集團對改革十分敏感。為防止他們通過改革來維護或轉化既得利益，或以服務“三農”為幌子千方百計阻撓改革，目前的改革還不能完全依靠市場力量來主導，必須采取必要的行政方式和監管手段推動。

必須完善“法人”治理機制。必須通過改革，促進農村商業銀行形成所有權、經營權、監督權三權分離、相互制衡、相互監督的完善法人治理結構，從而真正走向自主經營、自負盈虧、自我約束、自擔風險和自我發展的良性軌道，成為真正意義上的現代金融機構。

必須合理“設置”股權結構。在股權設置上，要充分考慮農村中小金融機構服務“三農”特點，既不能太分散，也不能太集中，要形成包括國有股在內的多元化股權結構，形成大股東間的相互制衡局面。同時，要借鑒上市公司公開發行股票的形式，公開、公正通過市場化的方式向轄內企業、自然人和員工募集股本金。

改革的步驟

全面清產核資，合理評估股權。通過清產核資摸清參與組建機構的真實資產狀況，確定參加合并重組各機構的可折股凈資產，再按照每股凈資產和現金流折現等方法合理確定折股系數。對央行票據置換超過現有注冊資本金的，無論有多少凈資產，折股系數不得超過1；對房地產評估增值部分不增加凈資產，不良資產的用于消化不良，沒有要處理不良資產的專項用于增加資本公積；對凈資產低于實收資本的，按實確定折股系數。

采取市場方式，消化不良資產。一是資產評估增值消化方式，利用現有土地、房產評估增值的方式消化不良資產。二是溢價發行股份消化方式，根據清產核資結果確定新募股金的溢價，將溢價形成的資本公積全部置換不良貸款及處置非信貸不良資產。三是發行信托計劃方式，借鑒江蘇銀行組建時處置不良資產方式，將不良資產打包給信托公司，由信托公司發行一定期限的信托產品，對相關金融機構發售。然后再由新成立的銀行在規定期限內，通過清收不良資產和每年新增利潤等途徑全額回購，信托產品的利息由原形成不良資產的機構承擔。

募集充實資本，增強機構實力。依據資本充足率8%以上的最低監管要求、當地經濟狀況和新成立銀行業務發展需要，制訂增資擴股方案。依據監管要求和新銀行業務發展需要，確定股本總額，確定新股價格，征集發起人，按照分散化、多元化原則，實施定向募集。對一些歷史包袱較重的貧困地區農村信用社，可通過引進境內戰略投資者或允許地方政府以合法方式進行階段性持股等方式，解決資本金不足問題。

組建設立機構，實行統一法人。可采取兩種組建方式：一是新設合并方式。不設合并重組主體，采取新設合并統一法人方式，將市內參與合并機構成立一家單一法人的農村商業銀行。原參與合并的各農村信用社、農村合作銀行、農村商業銀行法人資格取消，債權債務由新銀行承繼。新銀行總部從各參與合并機構抽調業務骨干成立相關職能管理部門和營業部，實現一級法人管理。二是吸收合并方式。以一家規模較大、綜合實力較強的農村信用社、農村合作銀行或農村商業銀行為龍頭，吸收市內其他農村合作銀行、農村信用社，成立單一法人地方農村商業銀行，取消被合并機構的一級法人地位，實行統一經營管理。

改革的配套措施

結束省聯社尷尬歷史使命。隨著農村信用社改革進程的不斷深化，省聯社行業管理體制的弊端也日漸顯現，與深化農村信用社產權制度改革、建立現代金融企業制度有著不可調和的矛盾。根據農村信用社改革進程應逐步撤銷全國各省聯社，盡快結束其尷尬的歷史使命。

成立全國農商行行業聯盟。為解決撤銷各省聯社后全行業的行業管理和服務職能，應借

鑒中國銀聯或山東城商行合作聯盟有限公司的形式，由全國各農村商業銀行和農村信用社共同出資成立全國農村商業銀行行業金融服務公司。其主要職能是為會員單位提供后臺服務支持平臺，滿足成員行共同的網絡建設需求、信息系統開發、新產品研發、資金清算和教育培訓等公共服務，聯盟對成員行沒有管理、協調職能，也不經營具體銀行業務。

成立真正農村合作金融組織。為解決農村真正的合作金融需求，有關部門要遵循市場需求，支持農民專業合作社在開展生產、銷售合作的基礎上開展信用合作，允許農民真正按照“自愿、民主、互助、合作”的原則建立規模適度的資金互助合作組織。

第四篇：農信社改革：問題和選擇

農信社改革：問題和選擇

2011年是我國農村信用社成立60周年，甲子華誕之際更是農村中小金融機構強基固本、轉型發展的關鍵時期。眾所周知，農村信用社是我國農村中小銀行體系的主體，具有舉足輕重的市場地位。多年以來，受經營機制不健全、機構功能不完善、基礎建設不配套、政策扶持不到位等因素的制約，農村金融服務尚不能很好地滿足“三農”發展要求，農村信用社也迫切需要改革轉型。因此，如何進一步推進農信社改革，促進農村中小銀行體系穩健發展，一直為各方所關注。

當前農信社“生存”現狀分析

截至2011年10月底，我國農信社金融資產總額接近7.3萬億元，約占整個農村金融總量的58%；貸款超過3.7萬億元，網點遍布城鄉，對農村經濟發展特別是農民信貸支持起著絕對主力的作用。但是，隨著我國城鎮化和金融業的快速發展，農信社正面臨著“行業全面競爭”和“自身改革待續”的雙重壓力。

農信社已身處全方位的行業競爭之中

在傳統農業地區的絕對優勢地位受到沖擊。一是村鎮銀行依托靈活的機制和差別化的經營模式，對農信社人才和目標客戶構成雙重沖擊。村鎮銀行雖然規模小，但是其市場化、商業化、可持續的目標明確，是真正“自負盈虧、自我約束”的市場主體。作為縣域金融市場的新進入者，村鎮銀行業務和客戶對象與農信社幾乎重合，通過吸納本地優秀人才，挖掘農信社的部分優質客戶，勢必造成農信社人才和客戶的雙流失，長期影響不可低估。二是郵儲銀行打破“只存不貸”的舊有約束，在傳統農貸和金融服務方面與農信社展開正面競爭。郵儲銀行憑借其強大的資金實力，采取設立“惠農服務站”等營銷模式，大力拓展農村信貸市場。同時，郵儲銀行依托遍布城鄉的營業網點，已形成全國聯網的綜合業務網絡、電子匯兌系統和銀聯“綠卡”體系，更加方便快捷。三是農業銀行[2.66 0.38%]攜資金與技術優勢強勢“回歸”，對農信社傳統農戶與高附加值農業產業形成較大擠壓。2006年以來，農行確定“兩翼齊飛”戰略，將工作重點定位于支持縣域經濟發展，促進社會主義新農村建設，給農村金融市場帶來大量支農資金，同時也對農信社的市場優勢帶來沖擊。

在城鎮地區面臨中小企業客戶流失和市場萎縮。2011年初以來，在國家和監管部門的政策引導下，廣大商業銀行，特別是地方中小法人機構將“新增長點”瞄準在縣域中小企業信貸市場上，紛紛以各種形式進駐和參與競爭。在營銷策略上，廣大商業銀行立足提升小企業金融服務，不斷推出新穎的金融產品和針對中小企業的個性化的服務模式，以其靈活的經營策略、完善的金融服務獲得了中小企業客戶的青睞。相比之下，農信社營銷意識和手段落后，依然存在“坐門等客”的思想，使農信社原有的黃金客戶倒向其他商業銀行。

在城區的擴張勢頭和市場認同難以維系。2002年以來，隨著大型銀行貸款權限紛紛上收，許多城市城區快速發展的中小企業群體面臨資金緊張的困境，部分地方農信社及時補位，取得了一定的市場份額，獲得了中小企業的高度認同。然而，隨著大型銀行、城商行等商業銀行紛紛“返鄉”，以其超前的理念、雄厚的資金和靈活的服務，吸引多數優質中小企業加入，在一定程度上遏制了農信社在城市中的擴張勢頭。

農信社深化改革還未到位

目前我國農信社改革已進入“深水區”，但因多種因素影響，合力推進改革發展的“一盤棋”尚未形成。其中最為主要的還是“人”的問題：部分省聯社思想不夠解放，存在本位主義和地方保護主義傾向；部分高管人員對成績和進步估價過高，改革發展的決心、動力與形勢發展的需要存在較大差距。由此導致許多農信社存在突出問題，其中最為重要還是以下三個方面：

公司治理結構不夠完善。一是產權界定模糊、主體虛置。農信社實行的合作制度一直未對出資人的產權及相關的權責分配問題做出明確規定，出資人只擁有名義上的管理權利。同時由于其自身水平局限及管理層的無意識作用等因素影響，導致出資人缺位于農信社的監督管理，造成產權主體虛置，內部人控制現象嚴重。二是管理體制缺乏有效制衡。農信社內部管理的行政化色彩較重，即使是某些農信社已改制成農村股份制銀行，其高管的任命在很大程度上仍受到上級聯社的影響。強勢的行政化管理極大影響了監督治理結構，導致權力制衡機制的功能喪失、加大管理層道德風險。同時，省聯社、地市級省聯社派出機構、縣聯社的三級行政管理模式拉長了管理鏈條，削弱了農信社經營的效率和靈活性。

市場定位出現偏差。一是客戶選擇趨同。相比農業產業及中小客戶群體，農信社更偏好將資金投入國家壟斷性企業、大型企業集團和政府相關部門等優質客戶，嚴重偏離其服務目標。二是競爭地域趨同。越來越多的農信社將經營重點由原來的農村轉向大、中型城市等較為陌生的市場，與其他商業銀行展開競爭，增加經營成本。三是產品設計趨同。農信社的金融產品形式簡單、缺乏特色，仍停留在存貸款、結算等基礎業務上，具有很強的被替代性，市場競爭能力較弱。四是信貸流程趨同。農信社普遍仿照商業銀行在貸前以財務報表和資產指標等“硬信息”來評定中小企業的信用，并在流程中引入了包括省聯社、縣聯社和鄉級農信社三級的貸款權限審批制度，大大延長了貸款審批時間，削弱了貸款時效性，提高了中小企業的信貸門檻。

風險管理水平低下。一是管理層風險意識薄弱。部分管理人員存在嚴重的“重業務、輕管理”舊式思維，對風險管理認識不夠，缺乏應對防范風險隱患的措施。二是內控機制不完善。表現在規章制度的建立缺乏系統性，且沒有隨著業務發展和新管理方式的推廣及時修改完善規章制度。三是缺乏有效的風險管理機制。農信社的風險管理缺乏一個獨立有效的結構設置--監事會。由于其運作缺乏獨立性，使得管理層的決策風險游離于風險管理之外。四是缺乏正

向激勵機制。由于歷史原因和用工制度等因素的制約，農信社長期缺乏有效的正向激勵機制，造成了農信社員工整體積極性不高，無法適應現代風險管理的需要。

既已確立的農信社改革方向亟待深入

近年來，為解決農村地區金融機構網點覆蓋率低、“老少邊窮”地區金融服務不足、金融競爭不充分等問題，監管部門通過“增量、存量”兩手抓的方式，大力推動農村金融改革。一方面，通過培育發展新型農村金融機構、扎實推進基礎金融服務全覆蓋、大力推廣小額信貸業務、積極引導金融服務創新等措施，在推進農村金融服務均等化方面做了大量工作。另一方面，抓住當前有利時機，借鑒近年來銀行業金融體系的成功改革，特別是城商行和城信社改革的成功經驗，加快推進并真正做好農信社這個最大農村金融主體的“存量改革”。

我國農信社股權改造工作近年也在逐步推進，農村銀行類機構組建步伐不斷加快，改革扶持政策有效落實，經營機制轉換在部分省份和部分機構取得明顯進展，推進新一輪改革發展的條件基本具備。下一步農信社改革就是要繼續按照既定方向，大力推進產權改革、組織形式變革和經營機制的轉換，加快建立現代農村金融企業制度。

按照我國農信社的具體情況，有關監管部門已制定了“改進+改造+改制”的“三年三步并走”總體思路，科學推進，梯次發展。所謂改進，就是以監管指標全面達標為任務，加快風險處置進程，通過“利潤彌補、爭取地方政府給予支持、固定資產凈值盤盈”等辦法，促進風險抵補能力全面達標。所謂改造，就是以實施股份制改造為任務，推動股權結構優化和組織形式變革。所謂改制，就是以組建農商行為任務，促進經營機制轉換。要求一定評級的縣級聯社未來一定時間內逐步完成組建農商行工作，通過產權制度改革，促進管理機制和經營機制的全面轉換，推動農信社向現代金融企業發展。

在地方上，各地監管部門大致形成了以“提高質量，分類監管，一社一策，科學發展”的總體原則及“以化解不良資產風險為突破口，以股份制改革為方向，以組建農商行、提升'三農'服務水平為目標”的改革基本思路，按照科學發展觀要求，切實調動各方積極性，形成改革的動力、活力與合力。

在上述改革原則和思路的指導下，當前監管部門正在集中精力推動股權改造和農村商業銀行組建，加快經營機制轉換，顯著提升公司治理水平，堅決糾正發展轉型落后于組織形式改革的問題。其工作著力點在于：

堅持做實縣域。這既是中央的明確要求，又符合中國實際。堅持維護縣(市)級法人機構穩定的總體要求不動搖，切實把改革發展重點放到縣域法人機構上，從機構和業務兩個層面做實縣域。協調調動各方面的積極性和有效資源，加快推進縣域機構改革進程，支持城區機構整合，全面完成縣(市)統一法人，嚴格把控地(市)統一法人。對于體制外機構，協調制訂方案，盡快妥善處置。同時，督促引導縣域法人機構增強服務功能，對農村金融市場進行精耕細作，綜合推進面向“三農”產品、客戶和渠道建設，打造精品特色化銀行和百年老店。

深入推進改革。從2010年開始，監管部門就采取多項措施，逐步取消資格股，優化股權結構，為打造成為現代金融企業奠定良好的產權基礎。當前的關鍵就是結合實際、狠抓落實。

對于尚未實施股份制改造的機構，應加快資格股轉化。資格股轉化為投資股，難點在于違規虛假入股的清理和分散弱勢社員利益的保護。對于違規虛假入股的情況，包括存款化股金、貸款化股金等等，在確保機構穩定的前提下，適時堅決清理規范。

對于已完成股份制改造的，要著力優化股權結構。應注意引進優質股東和異地股東，促進解決股東行業集中、股東實力不強、股權分散的問題；嚴格按照商業銀行公司治理要求，規范打造有效治理基礎；操作上注意合法化、規范化和股東資質的嚴格把關，特別是對于控股股東或相對控股股東進行資質審查和持續監管。在法人機構實施股權改造后，對于能夠達到農商行準入標準的，加快啟動組建程序，成熟一家組建一家。地方監管部門應加強對機構組建過程中經營機制建設的專業化輔導，確保新機構開業就有新機制。

從未來更長遠的發展上看，我國農村合作金融改革應進一步借鑒國外社區銀行發展的經驗，建立投資主體多元化、產權結構股份化、實現形式多樣化、服務“三農”、產權清晰、治理健全的小型農村社區銀行。

在改革背景下提高綜合競爭力的應對策略

改革沒有回頭路，廣大農信社統一認識是改革成功的必要前提。當前，在監管部門大力推進改革的同時，我國社會各方面都應給予更多的關注和支持，加快完善有關法律法規體系，積極倡導創新發展思路，特別是各級地方政府需要破除思維桎梏，全力支持改革。省聯社在推進自身改革的同時，應在充分尊重和發揮縣級聯社的獨立法人地位的基礎上，做好縣級聯社無法做好的各項服務工作，履行相應的協調職能、做好相應的審計稽核工作。在全面改革的背景下，無論是已改制的還是未改制的農信社都應制訂發展戰略，明確改革方案，著力提升綜合競爭力。

一是立足縣域市場，堅持服務“三農”的市場定位。應該說，農信社作為支農服務的主力軍，長期以來在服務“三農”發展的同時，也積淀了豐富的支農經驗，積累了與農戶、農村經濟組織和涉農企業的感情基礎。為此，農信社應堅持發揮自身特點，利用長期形成的網點優勢和支農體系，進一步擴大支農貸款的覆蓋面和支持力度，鞏固農業鄉鎮、城郊地區傳統的小額農貸市場，并結合農業產業結構調整的趨勢，積極支持新興的設施農業、農業專業合作社和具有高附加值的特色種養植農業。在此基礎上，積極拓展城區和市區涉農中小企業客戶群，逐步推進符合縣域特點的其他小企業貸款，有重點、有選擇的滿足縣域各類經濟主體發展的實際需求，實現政策性支農與商業化經營的有機結合。

二是創新產品種類，最大限度契合“三農”的實際需求。農信社應結合自身實際和區域經濟特點，不斷改造和創新信貸產品，徹底改變以往金融產品不多、“三農”信貸需求得不到滿

足的局面，以實現信貸服務的多元化、多層次、多輻射和全方位。有條件的農信社應繼續加大自主銀行卡的宣傳和推廣力度，推動信用貸款在農戶中的廣泛應用；繼續探索海域使用權、土地承包經營權和林權抵押模式，解決農村種養大戶抵押物不足的瓶頸問題；繼續與地方政府有關單位和組織聯手，推廣“青年創業”貸款、“光彩事業”貸款、“巾幗英雄”貸款等不同形式，滿足不同層次人員的信貸需求。

三是縮短業務流程，恢復地方法人機構的效率優勢。省級聯社應在風險控制的前提下，科學測算、合理安排，進一步探索符合基層單位實際的差別化授權。同時，省級聯社應重點研究貸款評級授信管理模式，在評級的基礎上，通過授信總量的控制，最大限度將貸款權限下放，減少逐級審批造成的管理鏈條加大和管理成本的增加，轉而側重于指導和監督評級，以及注重加大檢查監督力度。

四是提高服務水平，打造具有農信特色的品牌形象。農信社應更加注重貼近農戶、農村經濟組織和中小企業，主動了解它們的實際需求，創新產品、改善服務、加大支持力度，以穩固這一傳統客戶群，并發展和帶動目標客戶群，利用不斷完善的硬件結算渠道和遍布城鄉的營業網點，為客戶提供便捷、快速、周到的金融服務，才能使得信合品牌長期立于不敗之地。

五是培養后備人才，全面提高農信社綜合競爭實力。農信社應進一步加強人員特別是高素質人才的引進力度，進一步改變人員年齡和知識結構，適應當前快速發展的經濟金融形勢需要。同時，在現有條件下，采取集中培訓、外部培訓、崗位輪換學習等方式，積極開展對員工專業技能的培訓，通過有效的激勵約束機制，推動全體人員綜合素質的不斷提升，促進農信社綜合競爭實力不斷增強。

第五篇：我國農信社問題之不良資產研究

我國農信社問題之不良資產研究

摘要：不良資產問題是當前制約農村信用社發展的重大難題，也是優化農村信用社產業結構，實現農村信用社資產轉營，深化農村信用社改革急待解決的問題。在農村信用社改革浪潮下，如何切實有效盤活農村信用社不良資產，已成為制約農村信用社改革成敗的關鍵。根據當前農村信用社不良資產的現狀、成因及其化解對策，農村信用社應積極采取有效的方式、切實可行的方法去處置不良資產，綜合治理，對癥下藥，才能最大程度的盤活農村信用社的不良資產，達到深化改革與發展的目的。

關鍵詞：農村信用社 不良資產 風險 管理

農村信用社植根農村，以服務三農為宗旨，是農村經濟發展的主力軍，在促進農村金融發展、新農村建設過程中扮演著舉足輕重的角色，是改善地方經濟的中流砥柱。然而，不良資產問題卻是目前制約著農村信用社發展的重大難題，也是優化農村信用社產業結構，實現農村信用社資產轉營，深化農村信用社改革急待解決的問題。面對巨額不良資產，農村信用社必須加強管理，想方設法將不良資產進行有效的壓降，才能使農村信用社得到更好的發展效益，只有這樣農村信用社才能更好的發揮為三農服務的職能作用。為此，筆者于近期對廣東省某農村信用社及其所轄網點的不良資產進行了個案研究，分析農村信用社不良資產的現狀、成因及其化解對策，對其不良資產的處置方式、化解方法等進行了研究性的探討，并通過分析包括以傳統手段、與地方政府合作、利用社會力量、利用信托方式等在內的處置手段，找出化解不良資產的好方法。

一、農村信用社不良資產的現狀

農村信用社因長期體制不順、產權不清、管理不規范，以及歷史政策和自然災害等多種因素的影響，致使不良資產一直居高不下，嚴重制約著農村信用社的經營，對信用社的發展帶來風險和影響。加強不良資產的管理與化解，歷來都被視為農村信用社工作的重點與難點，下面以臺山農村信用社甲為例（為便于表述，這里稱之為信用社甲），分析農村信用社不良資產的現狀。通過調查發現，信用社甲不良資產的現狀有以下特點。

一是不良貸款占比大。截至2010年12月底，信用社甲按照五級分類不良資產余額7900余萬元（剔除經用央行票據置換已剝離五級分類不良資產的220余萬元），占資產總額34%，其中不良貸款余額7800余萬元，占貸款總額的53%，占不良資產的98.8%，其他不良資產93萬元，只占不良資產總額的1.2%。

二是風險程度高。據調查，信用社甲這些不良資產中已有3100余萬元形成實際損失，占不良資產總額40%，有4700余萬元雖未全部損失但實際上難以收回，占不良資產總額60%。

三是時間跨度長，成因復雜，清收難度大。從調查情況看，信用社甲不良資產的產生最早可追溯到村集體分攤貸款。其后在鄉鎮企業、民營企業大發展時形成了相當部分的不良資產。信用社甲地處沿海地區，當地一直以來流行大蠔養殖。早在本世紀前二十多年里，信用社甲響應國家政策的號召，大力扶持三農，大搞農村經濟，家家戶戶養殖大蠔。當時的借款絕大部分是農戶聯保貸款，屬于信用貸款，僅用個人名譽、社會地位來作保證就能夠借到款項了，無任何有價值的抵押品作保證，這也為以后演變成不良貸款，正值大蠔養殖進行得熱火朝天的時候，由于天災人禍的原因，一場海泥令即將能收獲的大蠔全部覆蓋，大蠔全部死亡，導致農戶虧損嚴重，負債累累，搞養殖的農戶家庭經濟破產。正是由于這一特殊的歷史原因，信用社甲的不良貸款是大部分是當年養蠔所遺留下來的。

四是部分不良貸款單戶集中度比較高。信用社甲在最大十戶貸款中，不良貸款占比較大，且單戶集中度較高。

二、農村信用社不良資產的成因

不良資產的成因非常復雜，既有歷史的原因也有現實的因素；既有自身的原因，也有體制的影響。除去信貸管理機制、內控制度執行不嚴格以及自身經營決策失誤等自身因素外，信用社不良資產的形成主要源自于信用社體制的扭曲及成本收益不對稱的制度安排[1]。

（一）農村信用社是農村金融體制改革成本的直接承擔者

農村信用社歷經多次改革，傳統體制下的歷史性成本積累及體制轉型的新增風險給農村信用社的經營發展帶來十分不利的影響。過去農村信用社直屬中國農業銀行管理的，當時中

國農業銀行基層機構指令農村信用社發放的貸款，現在已有相當一部分形成不良貸款。行社分家時，中國農業銀行又將不良貸款轉嫁到農村信用社。可見，1996年以前的不良資產絕大部分可以歸納為傳統體制下的沉淀成本。1999年后，因清理整頓農村合作基金會導致農村信用社接收了相當部分的不良資產。據調查，信用社甲承接農村基金會不良資產有943萬元，大部分均為不良貸款，占所有不良貸款總額的12%。這是改革進程中付出的沉重代價，也是農村信用社自身經營管理不可控制的成本。在這種情形下，農村信用社不但沒受到改革所帶來的益處，反而成為改革成本的直接承擔者。

（二）地方經濟發展成本由農村信用社承擔

當地政府十分歡迎農村信用社投放貸款給當地企業，因為企業發展帶來了當地的稅收和就業，帶來了當地的繁榮發展，這是當地政府、地方經濟皆大歡喜的最好局面。可一旦企業發展不順利，農村信用社貸款遭受損失時，當地政府只能“深表同情”、“愛莫能助”。由于司法行為不規范和地方保護意識，農村信用社貸款訴訟案件勝訴率高，而執行率低，費用名目繁多，訴訟成本越來越高，依法收貸顯得力不從心。同時，在企業改制過程中，地方政府出于自身利益或局部利益考慮，致使農村信用社的債權不能充分行使。最典型的例子是2008年信用社甲與某水產品加工公司借款糾紛一案（詳情可上www.tmdps.cn查詢），該案在執行上多次通過與當地政府協調、匯報，信用社甲的債權沒有全額得到實現。據統計，信用社甲因企業逃廢債務形成的不良貸款達268萬元，占不良資產總額的3.4%。實際上，這部分成本體現為農村信用社對支持地方經濟發展的轉移支付。受益的是地方經濟的某些個體，農村信用社再次成為“慈善家”。

農村信用社是地方金融發展的主力軍，在大力扶持鄉鎮企業、民營經濟的進程中，農村信用社投入了大量信貸資金，部分鄉鎮企業、民營經濟因多種原因導致關閉、倒閉，農村信用社的貸款質量因此遭受了極大的打擊。而在特定的歷史時期，鄉鎮企業是被各級政府當作政治任務而遍地開花，而開花不結果的損失最終由農村信用社來承擔。目前，信用社甲不良貸款中有3150萬企業貸款，占不良資產總額的40%。

可見，因體制轉型和支持地方經濟發展所造成的不良資產約占信用社甲不良資產的56%以上，而因自身管理原因導致的不良資產占44%以下。由于歷史與現實的原因，致使農村信用社的不良資產在短期內難以消化，嚴重制約著農村信用社的改革與發展[3]。

債案件及時移送公安機關，以拒不執行人民法院的判決定罪，作為刑事案件立案，加大對此類貸款戶的打擊力度。對于利用詐騙方式取得貸款的不良貸款戶應及時移送公安機關或者檢察機關，切實維護農村信用社的合法權益，保證農村信用社資產的安全性。

（二）與地方政府合作處置不良資產

盤活農村信用社不良資產是地方政府應盡的職責和義務，明智的地方政府不愿看到農村信用社這支支農主力軍勢力的削弱，從而制約當地經濟的發展。因此，農村信用社要積極利用這一有利條件，積極爭取地方政府參與不良資產的盤活處置。

與地方政府合作，有利于農村信用社在處置不良資產批量上實現重大突破，因為農村信用社的不良資產具有明顯的行政區域性。同時，地方企業經濟糾紛案件，很大程度上依賴地方政府的協調，地方政府參與不良資產的處置，具有農村信用社本身不可替代的優勢。地方政府可以有效地重組土地資源，解決外部不良因素。為此，農村信用社要積極爭取當地政府參與、配合農村信用社不良資產的盤活工作。

一是爭取地方政府將政府的歷年欠貸納入政府財務預算中，用于償還農村信用社的不良貸款。

二是爭取地方政府幫助農村信用社盤活當地自然村的集體貸款。農村信用社爭取地方政府對當地自然村的集體貸款的全面清理，應以政府名義采取拍賣林地、咸圍、魚塘、荒地、荒山的承包經營權等有效資產，強化村級水庫、礦產、林地等當地村資產的市場化運作，由此所得的各項村集體收益用于對當地自然村的集體債權債務實行重組等方式抵償農村信用社的不良貸款。

三是爭取地方政府對拖欠農村信用社貸款的在職公務人員，為貸款擔保的公職人員采取限期償還措施。逾期不能還清的，爭取地方政府給予停職、停崗、扣薪還貸等處罰措施。

四是爭取地方政府對企業因改制造成農村信用社的貸款本息懸空的，要求相關政府事業單位采取補救措施，確保農村信用社的債權得到有效落實，并限期收回。

（三）利用社會力量委托處置不良資產

參考文獻

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