第一篇：和諧農信社

論新時期“和諧農信社”的構建

三穗縣農村信用合作聯社----吳勛常

構建社會主義和諧社會是新時期全面落實科學發展觀、建設小康社會的重要保證。作為社會中樞的金融業持續健康發展，既是構建和諧社會的前提和基礎，又是構建和諧社會的客觀要求和重要內容。農信社在金融生態鏈中處于服務“三農”的地位，農信社經營的好壞不僅關系到自身發展，而且關系到整個“三農”乃至整個社會的和諧穩定，可以說是“牽一發而動全身”，因而農信社的和諧發展對于創建良好的農村金融生態環境，推動農村金融市場充分發揮資源配置功能，降低金融交易成本，促進農村經濟健康發展具有十分重要的作用。“和諧農信社”的本質特征就是以人為本，科學發展，全面進步，穩定有序，團結友愛，充滿活力，是銀行業改革、發展、穩定的有機統一。

一、構建和諧農信社要體現與農村金融生態環境的良性互動。農村金融生態環境對于農信社發展的重要性不言而喻。現代農村金融具有明顯的生態特征，從廣義上講，是指與農村金融業生存、發展具有互動關系的社會、自然因素的總和，包括政治、經濟、文化、地理、人口等一切與金融業相互影響、相互作用的方面，是農村金融業生存、發展的基礎。農村金融生態建設就是要塑造農村金融體系動態平衡的內外環境，強化農村金融業自我調節、自我適應的生態功能，防止農村金融結構的扭曲失衡，為經濟發展、社會和諧進步提供資金融通、信息引導、要素組合等方面的有效支持。建立良好的農村金融生態環境是構建社會主義和諧社會和新農村建設的必要條件。農信社積極創建良好的農村金融生態環境，既有助于農信社樹立并落實科學發展觀，實現可持續發展；又有助于農信社發現新的利潤增長點和風險點，及早采取措施或搶占市場，或規避風險；還有助于農信社準確把握并正確運用金融運行規律，實現銀行業持續健康穩定發展目標。

作為現代農村市場經濟重要組成部分的農信社，應當重視并加強對農村金融生態環境的研究，要著眼于創造良好的農村金融生態基礎，優化農村金融市場結構、培育農村金融自我調節機制等。通過研究農村金融生態環境，制定出農信社自身的發展規劃，把長期規劃和短期計劃、宏觀和微觀、點和面有機地結合起來。既要做好對客戶、產品和市場營銷等方面的研究工作，保證農信社短期業務發展的順利進行和經營業績的較快提升；又要做好對宏觀調控政策、產業政策和當地市場發展趨勢等方面的研究工作，確保農信社長期經營業績的穩步提升。農信社在研究農村金融生態環境時，要將在農村金融生態鏈中與自己最近的、聯系最緊密的、具有易變性的因素作為重點內容認真研究。在確定經營理念、制定發展戰略時，應更多地關注國家的宏觀調控政策與地方經濟發展趨勢等；在發展客戶群體、開展市場營銷時，應更多地關注金融經濟法律制度、社會信用狀況，以及企業改制和發展狀況等。

二、構建和諧農信社要樹立協調發展的觀念。不管對農信社，還是對整個社會，和諧是發展的保證，發展是和諧的基礎，發展基礎上的和諧才能長久，和諧基礎上的發展才能穩固。所以，統籌兼顧，協調發展，是構建和諧健康農村金融企業的本質要求。這就要求我們在發展的過程中，做好全局謀劃。既要狠抓存款業務，又要大力拓展有效資產業務，實現存貸款業務同步協調發展；既要抓好傳統業務拓展，壯大經營實力，又要狠抓中間業務和新業務的拓展，實現傳統業務和新業務的協調發展；既要抓好業務經營，又要抓好企業文化建設。只有這樣，才能使農信社實現業務多樣化、收入多元化、服務差別化和經營商業化。

農信社的協調發展離不開科學管理，一個企業的興衰成敗，很大程度上取決于決策者的管理水平，一個和諧健康的農信社，同樣離不開精細管理。高回報決定了農信社業務經營的高風險，這就要求我們以辯證的思維，正確把握發展與管理的關系。不要管理、不講規范的發展，只能是數量的疊加、風險的累積，最終必然要為之付出慘痛的代價。只有管理到位了，才會及時發現風險并予以規避，才能有穩固的發展成果，才能營造和諧健康的發展環境。

三、構建和諧農信社要以產品和服務體現自身利益與客戶利益的共贏。創新是社會發展進步的動力，是農信社發展的動力和靈魂。構建和諧社會和新農村建設需要農信社通過不斷創新開發，向廣大農民群眾提供越來越個性化的服務，滿足農民群眾在消費、儲蓄和投資方面的金融需求。在維護公平競爭環境的同時，要鼓勵和支持有條件的農信社進行組織架構、經營機制、金融工具和產品等方面的嘗試和創新，進而帶動整個農信社競爭能力的提高。要逐步形成以客戶為主體的營銷模式；以效益為中心的營銷機制；以品牌為內涵的營銷策略。針對特定區域、特定客戶，推出特定產品，重點推動諸如票據業務、基金業務、代理業務、代客理財業務等產品和服務的創新，通過金融創新不斷滿足社會需要，增強產品業務功能，提高客戶忠誠度，形成經營特色和競爭優勢。

農信社在信貸投放上，在支持“三農”的同時應充分利用自身優勢，圍繞重點行業和企業，發展大型骨干企業、客戶群體，優先選擇那些市場容量大，發展前景廣闊，信貸投入適宜，高起點、高附加值、高科技、高效益的重點行業和骨干企業。農信社要瞄準經濟發展中新的增長點，培植新興的優質民營客戶群體。摒棄以不作為來防范金融風險的消極做法，設計并實行合理的中小企業貸款條件，主動幫助企業解決經營管理中的問題，對合理的資金需求積極予以支持。農信社理應順應改革的潮流，積極為廣大中小客戶提供服務，并使其成為忠實客戶。

四、構建和諧農信社要建立多方互惠的共贏機制。農信社作為經營資金的特殊企業，在經營的過程中必須嚴格遵守法律法規，處理好銀行與職工、銀行與政府、銀行與社會、銀行與企業的關系，承擔起必須的社會責任，創建農村金融安全區。一是要把支持地方經濟發展作為農村金融企業的重要工作，根據國家的產業和行業政策、地方經濟的熱點和亮點，在風險防范的基礎上，加大有效信貸資產的拓展力

度，在實現自身效益的基礎上，促進當地經濟的共同發展。二是要遵循市場法則，與企業建立起和諧的關系。金融企業與客戶之間的關系，本質上是地位平等的市場主體之間的商品買賣關系，但金融企業的特殊性質決定，農信社要一切以客戶為中心，通過優質誠信服務，提高客戶對農信社的信任度、忠誠度，從而建立與客戶之間互惠共贏的和諧關系。三是要體現資源配置的最優化。對于銀行來說，最重要的外部資源莫過于優質客戶，而能夠吸引客戶的說到底是銀行的內部資源。四是要善于加強與競爭對手的合作，實現資源互補。中國的農村金融市場很大，發展的空間也非常大，各銀行已經把目光投向了這塊廣闊的空間，農信社應該充分審視自身的經營管理優勢和劣勢、承擔風險的能力，確立戰略定位，在組織銀團貸款、結算代理平臺、本外幣業務互換、用卡環境建設、信用信息交流、打擊逃廢債等方面積極與其他部門合作，形成資源共享的多贏局面，營造銀行間和諧的生態環境。

五、構建和諧農信社要加強信用體系建設。目前，阻礙經濟發展的重要問題是資金瓶頸，解決資金問題，主要依賴于金融的信貸投入，尤其在我國直接融資機制不健全、不完善的情況下，金融的信貸投入在滿足經濟建設資金需求中仍占主導地位。金融在經濟發展中的作用更加突出，而金融業的發展，不能超越資源的供求和環境承受能力的約束。當前的現實不是資金供給的短缺，而是“銀行有錢不敢貸，企業借錢不想還”，造成這種現象的主要原因就是信用的缺失，在目前的金融生態系統中，信用缺失已經成為制約金融生態健康的重要因素，成了“木桶”中的“短板”。可以說金融生態中存在的每一個問題都不同程度地受到信用體系不健全的影響。

改善金融生態需要完善金融市場信用體系。金融市場是一個信用市場，信用體系的完善與否決定著金融市場交易成本和運行效率的高低。每個社會經濟主體誠實守信和健全完善的社會信用體系是現代市場經濟和金融體系正常運行的基礎。要深化法制改革、培育良好的社會誠信環境，盡快完善法律法規，防止“賴賬經濟”和賴賬文化蔓延。

以保護債權為中心，綜合運用法律、經濟、宣傳、輿論監督等手段，建立和完善社會信用的正向激勵和逆向懲戒機制，加大對失信行為的懲戒，提高失信者的違約成本，加快對工商、稅務、公安、銀行等部門的信用信息資源聯網步伐，推進企業和個人信用信息基礎數據庫建設，實現社會信用信息資源共享，大力發展中小企業信用擔保機構，暢通資本金補充渠道，完善信用擔保機構風險補償機制，放大擔保倍數，加快發展中介服務體系，豐富和完善金融生態鏈。創建和諧的社會信用環境，金融業有著特殊的引導和梳理責任，農信社應該在信用環境建設中發揮重要作用。

六、構建和諧農信社要牢固樹立以人為本的經營理念，實施可持續發展的人力資源戰略。人是企業的核心，人本管理的核心是以人為本，因而要想和諧發展，必須重視人的因素。

對于農信社來說，一是業務拓展和風險管理；一是人力資源的管理和開發。從某種意義上說，后者決定了前者，因為人力資源是農信社維持競爭優勢的潛在的惟一資源。人才是基礎,是創建和諧企業的關鍵,是決定性因素。要樹立人力資源是第一資源的經營理念，切實做到人盡其才，才盡其用。做好員工的職業生涯規劃，做好崗位分析，還要在人員培訓、工作輪崗和職業培養等方面為員工的個人發展創造條件，最終在銀行與員工之間達到良好的“心理契約”，使農信社員工發自內心地為農信社的發展獻計獻力。建立起科學合理的員工激勵機制，堅持差異化原則，對現有的農信社組織結構加以科學改造，構建“學習型農信社”。加強對農信社的人力資源管理經驗和技術的積累，這是農信社難以用物質來衡量的財富，也是其它銀行難以模仿卻能夠給自身帶來競爭優勢的重要資源。

和諧農信社不僅可以協調各方面的利益關系，而且能夠在農信社與員工之間應建立牢固的發展共謀、風險共系、責任共擔、利益共享的關系，真正形成合力，同甘共苦，同心協力，以農信社的和諧發展促進社會的和諧進步。

2008年7月22日

第二篇：農信社

人行調研座談會匯報材料

荊州市農信聯社

一、今年信貸投放情況

截止6月26日止，全市農信社各項存款余額215億元，比年初凈增38億元，同比多增48億元，增幅21.59%；各項貸款余額130.22億元，比年初凈增28.34億元，同比多增29.8億元，增幅27.82%。今年以來，共發放中小企業貸款37.69億元，比年初凈增7.99億元，同比多增5.61億元。

二、本地信貸需求情況

目前，我市的信貸需求比較旺盛，主要表現為：一是農村種養大戶的信貸需求旺盛。目前，農戶維持簡單再生產所需的化肥、農藥、種子等生產資料基本上可以通過農戶小額信用貸款解決。但是，隨著農村經濟的不斷發展，農村資金需求呈現多元化趨勢，逐漸向較高層次轉變，農村個體私營企業、農村種養大戶、產業化龍頭企業、農用機具購臵等資金需求突出。二是中小企業信貸需求旺盛。目前，中小企業占我國企業總數99％以上，創造了我國60％以上的GDP。許多中小企業充分發揮其經營方式靈活、組織成本低廉、轉移進退便捷等優勢，不斷發展壯大，需要大量的資金，這是中小企業信貸需求旺盛的根本原因。三是部分行業的信貸需求旺盛。比較典型的房地產行業，雖然受到國家政策的不斷打壓，但需求仍然旺盛。目前，反映資金緊張的經濟主體主要包括：一是房地產企業，主要是許多房地產企業的自有資金較少，受到國家信貸政策的控制，資金壓力大；二是中小企業，主要是隨著貨幣政策的不斷緊縮，銀行信貸規模受限，在客戶選擇上標準提升，一些法人治理結構不完善、經營管理能力不強、產品 1

技術含量低、企業抗風險能力弱的中小企業貸款難度加大，導致資金緊張。

三、信貸資源分配情況

省聯社對我市農信社的信貸資源分配上，主要考慮以下因素：一是我市的經濟總量和經濟增長速度；二是歷年的信貸投放規模；三是監管部門對全省農信社的信貸規模控制情況。省聯社綜合考慮以上因素，對我市農信社下達了今年末貸款凈增31.5億元的經營計劃。在穩定貨幣政策下，全市農信社在信貸審批條件方面作了靈活調整：一是優先滿足“三農”信貸需求，對“三農”企業貸款的審批條件不變；二是對國家鼓勵和扶持的行業，加大對客戶的篩選和甄別力度，擇優進行支持；三是對國家控制的行業，如平臺公司貸款、房地產貸款、“兩高一剩”企業貸款，進一步嚴格了審批條件。

四、應對貸款額度限制的措施

為應對貸款額度限制，我們主要采取了以下措施：一是調整信貸業務結構。主要是努力降低票據轉貼現、市域外企業背書的銀行承兌匯票的占比，加大對本地實體經濟的支持力度；二是調整客戶結構。將有限的貸款額度主要用于支持“三農”客戶和優質中小企業客戶，加大對劣質客戶的淘汰和退出力度；三是調整擔保結構。降低信用貸款、保證貸款的占比，努力提高抵、質押貸款的占比。貸款額度限制對我社貸款模式有一定影響，主要是許多聯社由原來的月末、季末沖規模轉變了月末、季末壓規模。

五、貸款利率定價情況

今年初，省聯社印發了《授信客戶綜合貢獻度管理辦法》，要求根據借款人的償債能力、擔保條件、資金歸社情況、在農信社的中間業務量等綜合確定貸款利率。今年以來，我們一直按照該制度執行。對償債能力強、擔保條件好、資金歸社率高、在農信社中間業務量大的客戶，利率一般上浮10%至30%；不符合以上條件的，一般上浮30%至50%。我們基本上沒有利率下浮的情況。

六、貸款滿足率情況

經調查，與適度寬松的貨幣政策相比，企業貸款滿足率明顯下降。主要原因是，在目前穩健貨幣政策下，存款準備金率不斷上調，銀行信貸規模嚴重受限，許多銀行嚴格了客戶準入條件，把有限的信貸資金用于支持優質客戶，許多中小企業無法取得貸款。但是，農村經濟組織、農戶貸款的滿足率變化不大。主要原因是國家對“三農”貸款給予了特殊照顧。溫家寶總理在2011年政府工作報告中指出，要引導金融機構增加涉農信貸投放，確保涉農貸款增量占比不低于上年。為此，省聯社2011年信貸工作意見中確定了“兩個不低于”的目標，即：涉農貸款增量占比不低于上年，涉農貸款增速不低于全部貸款增速。今年以來，我市農信社對農村經濟組織、農戶貸款的信貸支持力度沒有減弱。

七、政府部門和客戶對中小企業和涉農貸款增長較快感受不明顯的原因

當前全省金融機構中小企業、涉農貸款增長較快、占比提高，但政府部門、中小企業、農村經濟組織、農戶感受不明顯。我們認為，其主要原因：一是貸款增長速度與客戶的信貸需求缺口仍然很大。雖然中小企業、涉農貸款增長較快、占比提高，但在目前緊縮貨幣政策下，客戶的信貸需求更加旺盛，需求量更大。兩者相比，缺口仍然很大，客戶的信貸需求率仍然不高；二是媒體宣傳所致。目前，電視、網站、報紙等媒體大量報道中小企業融資難的問題，尤其是長三角地區，大量企業因融資難形成停工、半停工局面。這些信息對政府部門和客戶的感受造成較大影響。

八、存貸比情況

截止2011年6月26日，我市農信社存款余額215億元，貸款余額130.22億元，存貸比60.56%。存貸比較低，其原因：一是客戶資源有限。農信社的主要客戶群體是農戶、農村經濟組織和中小企業。這些客戶普遍具有資產規模小、抗風險能力弱、擔保條件差、經營信息不透明的特點，雖然客戶群體大，但符合貸款條件的不多。二是信貸營銷力度不夠。部分農信社受大型商業銀行“貸大貸長貸集中”的影響，市場定位出現偏差和錯覺，形成了小額客戶不愿做，大額客戶不會做，優質客戶做不來的困難局面。

九、與融資性擔保公司合作情況

截止2011年6月26日，我市農信社共與9家融資性擔保公司開展了業務合作，累計發放擔保公司擔保貸款2513筆，金額17.8億元；目前存量貸款531筆，金額5.31億元。

十、穩健貨幣政策對把握好經濟增長、通貨膨脹與結構調整的關系的影響

穩健貨幣政策將對湖北經濟發展的速度產生負面影響，但它又是控制通貨膨脹的最有效措施。穩健貨幣政策下，通過信貸資源的合理配臵，有利于促進國家產業結構的調整。三者利弊交織，我們只有因地制宜，差別施策，靈活應對，才能把握好相互之間的關系。

二〇一一年六月二十六日

第三篇：農信社

2008年，攀枝花市農村信用社認真貫徹各項惠農政策、加大支農力度，貸款總額穩步增長，較好地支持了當地經濟發展。年末各項貸款余額達22.3億元，同比增長16.7%。

一是認真貫徹落實國家各項富農、惠農政策，加大對“三農”的支持力度。2008年，攀枝花市農村信用社積極推廣農戶小額信用貸款、農戶聯保貸款、黨員農貸快車等信貸品種，全年累計發放農戶貸款1.57億元，較好地滿足了農業生產和農村基礎設施建設等資金需求。全市農村信用社共建立農戶經濟檔案74339戶，占總農戶數的48%，發放貸款證17706本，授信額度1.9億元。二是積極支持災后重建。農村信用社加大了對地震災區的信貸投入力度，積極支持農戶恢復生產、重建家園。2008年，累計發放農房重建貸款2109萬元，惠及農戶達844戶。

三是加大對中小企業的支持力度。2008年，攀枝花市農村信用社加大金融創新、改進金融服務，適時推出了“跨越”等多個信貸服務品牌，幫助企業積極應對金融危機帶來的沖擊，較好地滿足了涉農企業和中小企業的合理融資需求。2008年，累計向各類中小企業發放貸款8.05億元，較好地支持了全市676家中小企業的生產、發展。

第四篇：農信社

江蘇省農村信用社聯合社

江蘇省農村信用社聯合社是全國農村信用社改革試點單位，是在全省農村信用社以縣（市）為單位統一法人的基礎上，由1家市聯社和72家縣（市）聯社共同入股，經江蘇省政府同意并經中國人民銀行批準而設立的省級地方性金融機構，于2001年9月19日正式開業。

幾年來，在中國人民銀行、中國銀監會、江蘇省委、省政府的正確領導下，省聯社按照“三個代表”要求，認真落實科學發展觀，堅持服務“三農”宗旨，充分發揮農村信用社網點遍布城鄉的優勢，指導縣（市）聯社加大支農力度，全面推行農戶小額信用貸款和農戶聯戶擔保貸款等業務，為農民致富、農業產業結構調整和農村現代化建設提供了積極的信貸支持；通過推動所有符合條件的縣（市）聯社進行增資擴股工作，進一步構造農村信用社投資主體，落實了風險責任；通過推動法人治理結構運作模式，提高了自我約束和可持續發展能力； 通過不斷深化農村信用社體制改革，目前已組建農村商業銀行、農村合作銀行31家，占全省法人機構的43％。在電子化建設方面，已初步建立起全省農村信用社電子化服務體系，增強了農村信用社的競爭力。全省農村信用社運行質量和效益明顯提高，經營活力不斷增強，業務發展迅速，截至2008年12月, 存款總額已突破4785億元，貸款總額已突破3446億元，在全省金融機構中僅次于農業銀行、工商銀行，三分之二縣（市）聯社的存貸款規模已位居當地金融機構之首。

在新的發展時期，省聯社行業管理與服務工作將繼續以服務農戶為基礎，以支持農業產業結構調整為導向，以支持縣鄉經濟發展與社會進步為目標，立足“三農”，服務縣鄉，把農村信用社建設成為適應 社會主義新農村建設服務的農村金融主力軍，為全省農村信用社改革與發展服務。

名師指導：備考2008年H省農村信用社系統面試

H省農村信用社公開招錄基層員工筆試已于2008年3月22日上午9：00-11：30如期順利舉行，筆試滿分為150分。本次共計劃招錄員工2950人，而實際共有43787人參加了筆試，錄取比例高達15：1.《 H省農村信用社公開招錄基層員工公告》載明：省聯社根據招聘計劃和筆試成績，按所報考縣級聯社擬招聘人數1：1.3的比例從高分到低分確定參加面試人員，比例內末位筆試成績并列的均進入面試。面試主要是考察應聘人員的邏輯思維能力、應變能力、組織協調能力、語言表達能力、業務知識水平及舉止儀表等，面試成績滿分為100分。

綜合上述信息，我們不難看出，能在如此激烈的競爭中脫穎而出，進入面試環節，實屬不易，乃佼佼者也；但是，這只是邁出了關鍵的第一步，面試若不過關，筆試狀元也枉然！京佳公務員考試培訓學院揚眉老師特提醒通過筆試的廣大考生要充分認識面試的重要性，和筆試的重視程度相比，應有過之而無不及。在此，揚眉老師根據自己對面試的研究、分析和總結，給予參加河南省農村信用社面試的考生方向性指導和建議，以助大家一臂之力。

一、了解面試內容 這次面試主要是考察應聘人員的邏輯思維能力、應變能力、組織協調能力、語言表達能力、業務知識水平及舉止儀表等。

1、邏輯思維能力，它是指人腦通過對客觀事物的間接概括反映，獲得對于客觀事物全面的、本質的與規律性的認識的能力。它具體包括分析能力、綜合能力、比較能力、抽象能力和概括能力。

2、應變能力，是指有壓力狀況下思維反應敏捷；情緒穩定；考慮問題周到。

3、組織協調能力，是指：依據部門目標，預見未來的要求、機會和不利因素，并做出計劃；看清沖突各方面關系，根據現實需要和長遠效果做適當選擇；及時做決策；調配、安置人財物等有關資源。

4、業務知識水平，是指對金融機構，尤其是河南省農村信用社系統業務知識的理解與把握，以考察考生是否適合在該系統工作。

5、語言表達能力、舉止儀表：這兩個方面貫徹整個面試過程，從某種程度上來講，其他方面相同或相似的情況下，它們將舉足輕重。

二、把握面試特點

1、面試沒有標準答案：只有考生言之有理，持之有據，能讓考官感覺你做到了自圓其說，就可以了。

2、面試具有鮮明的主觀性：該特點與第一個內容緊密相聯，一場成功的面試就是：看著好看，聽著好聽！而好壞與否就取決于眾考官的共同感覺了。

三、熟悉面試套路

一般來說，凡公開招錄人員的面試大都會選擇結構化面試的方式，這就從形式與程序上保證了公開、公平和公正。結構化面試是有其特定的答題套路和方法的，經過學習和訓練，是能夠得到很大的提升的。下面就以結構化面試中必然會考的一類題型為例，示范如下：

建設社會主義新農村，缺乏人才，缺乏資金，缺乏觀念更新，你認為什么什么最缺乏？為什么？

【解題思路】

1.分清面試題型：智能類試題。

2.把握測評要素：邏輯思維能力、言語表達能力等。

3.整理答題思路：（1）首先表明觀點

（2）展開分析論證

（3）總結概括

【參考答案】

各位考官好！我開始答題：

建設社會主義新農村，資金、觀念等方面的支持都非常重要，但是最關鍵的因素應該是人才。有了人才，就能利用、整合現有的資源，帶領廣大農民，進行各項建設。所以，我認為新農村建設最缺乏的是人才。

我認為原因主要有以下兩方面：

第一，建設社會主義新農村的活動，是有具體的人來實施的。人的素質、人的能力對各項建設都有著非常直接的影響。人的素質高、能力強，各項建設事業就會少走很多彎路，各種資源、有限的資金也會得到最合理的利用。如果人的素質不高，能力不強，即使有良好的基礎、充足的條件，也不一定使之發揮應有的效用。而人的能力高不高、強不強，人才的帶動作用很重要。

第二，有了人才之后，可以引進資金、更新觀念。人的主觀能動性是非常強的。當新農村建設中，涌現出來足夠的人才時，他們就會想方設法，克服建設活動中的各種不利因素。資金缺乏，可以引進資金、積累資金；觀念落后，可以到外地學習新觀念，可以在實踐中更新觀念，等等。

總之，我認為，人才是我們進行新農村建設最缺乏的因素。現階段，我們應該創造各種便利條件，把大量的人才引入新農村建設的活動中，只有這樣，我們的新農村建設才能獲得源源不斷的動力。

答題完畢，謝謝各位考官！

（注：該解題思路由京佳公務員考試培訓學院教學研究部胡景照老師提供）

四、掌握面試技巧

面試測評的指標體系中，一般包括對參試者風度評價的內容。在面試中，影響風度的指標主要有三個：語言表達、動作舉止和服飾儀表。美國學者曾提出過一個公式：一個信息表達的總效果=7%的語言+38%的聲音+55%的面部表情。從中我們可以看出，在面試中，除答題的內容外，應試者的表情、聲音等其他因素，對面試成績的影響也不可小視。因為，良好的氣質風度可以凸顯應試者的個人魅力，加深考官和評委良好的感覺和印象，從而在面試中取得勝人一籌的成績。

五、突破面試障礙

1、緊張是面試的“頭號殺手”

一般來講，眾目睽睽之下，對絕大多數人而言，緊張幾乎是不可避免的，問題的關鍵是如何緩解它，把握好緊張度。適度的緊張反而會幫助考生迅速進入較好的狀態，讓你思維敏捷、思路清晰、思想活躍。徹底放松不正常，過度緊張必驚慌。有道是：驚慌必然失措、失措就會失常、失常導致失敗。在此揚眉老師提請各位考生注意：面試失利，都是緊張惹的禍！因此面對眾考官的注視，哪位考生做到了適度緊張，保持了鎮靜從容，就已經處于積極主動，從而有效保障了后面環節的順利進行，為面試中成功勝出奠定堅實的基礎！

2、短時間快速反應是面試考生的最大挑戰

時間短暫，氣氛緊張，還要思路清晰，條例性強，內容豐滿，形式可人，的確是所有考生都面臨的考驗與挑戰，但同時機遇就蘊藏在這巨大的挑戰中，正所謂：機遇與挑戰并存，看誰更加沉穩！

農村信用社改革30年

2008年是我國經濟改革30周年，農村金融改革也走過了30年歷程。在這30年中，農信社作為農村金融的重要組成部分，也發生了一些重大變化。這個歷程可以分為三個階段：

第一個階段：在改革調整中發展的階段(1980年-1996年8月)。主要體現在對于合作社“官辦”體制的反思和初步調整。1979年10月，中國農業銀行總行行長會議對信用合作社“官辦”體制弊端作了認真剖析。1982年12月，中央政治局討論通過《當前農村經濟政策的若干問題》，重申信用合作社應堅持合作金融組織的性質。1984年8月，國務院批轉了中國農業銀行總行提交的《關于改革信用合作社管理體制的報告》。報告指出通過改革，恢復和加強信用合作社組織上的群眾性、管理上的民主性、經營上的靈活性，實行獨立經營、獨立核算、自負盈虧，充分發揮民間借貸的作用，把信用社真正辦成群眾性的合作金融組織。1989年，信用社進入治理整頓階段，主要開展強化內部管理、整頓金融秩序的活動。在這一階段，通過清股、擴股，密切了信用社與社員的經濟聯系，經營管理體制有了明顯改善，內部經營機制逐步向自主經營、自負盈虧的方向轉變。

第二階段：信用合作社獨立發展階段(1996年8月至2003年6月)。1996年8月國務院《關于農村金融體制改革的決定》出臺，農村信用合作社與中國農業銀行脫鉤，農村信用合作社按照合作制原則重新規范，標志著中國農村信用合作社重新走上了獨立發展之路。此次改革的核心是把農村信用社辦成由社員入股、社員民主管理、主要為社員服務的真正的農村合作金融組織。改革的步驟是農村信用社和農業銀行脫離行政隸屬關系，按照合作制的原則進行規范，其業務管理和金融監管分別由農村信用社縣聯社和中國人民銀行承擔。1996年的改革啟動了農信社以產權明晰為主旨的產權制度調整，初步形成了農村信用社自求發展、自我約束、自主決策的經營機制；基本理順了農村信用社和央行及農行的關系。

第三階段：深化改革階段(2003年6月至今)。2003年6月27日，在江蘇省農村信用社改革試點的基礎上，國務院出臺了《深化農村信用社改革試點方案》，決定擴大試點范圍，將山東省等8省市列為試點單位，自此拉開了新一輪農信社改革的序幕。該方案明確指出：“按照‘明晰產權關系、強化約束機制、增強服務功能、國家適度支持、地方政府負責’的總體要求，加快信用社管理體制和產權制度改革，把信用社逐步辦成由農民、農村工商戶和各類經濟組織入股，為農民、農業和農村經濟服務的社區性地方金融機構”。這次農村信用社改革，重點解決兩個問題：一是以法人為單位，改革信用社產權制度，明晰產權關系，完善法人治理結構；二是改革信用社管理體制，將信用社的管理交由地方政府負責，成立農村信用社省(市)級聯社。2003年銀監會成立，農信社的監管職能轉入銀監會。

2003年以來的試點改革取得了明顯成效：資本充足率大幅提高，抗風險能力有了較大變化；不良貸款率下降，資產質量明顯改善。農信社經過2003年以來的改革發展，已經初步改變了以往資產質量低、金融風險大、經營效益低下的局面，農村合作金融的命運出現了轉機。

1978年以來，農信社自身定位、業務功能、經營模式、管理體制等都在不斷的頻繁變動之中，學術界和決策部門對農信社改革的爭議概括起來主要有三點：

一是我國的農村信用社是否是合作制。合作制最核心的條件有四：自愿性、互助共濟性、民主管理性、非營利性。盡管我國決策部門一直強調農信社要堅持合作制，但歷史事實表明，農信社從來沒有成為真正意義上的合作制。首先，農民加入和退出合作社并沒有遵循自愿性原則。其次，合作社本來應該堅持互助合作的原則，但是農信社與社員之間的貸款程序與商業銀行基本相同，非社員貸款占到50%左右。再次，農信社不符合民主管理的原則，從來沒有實行過真正的民主管理，其內部人員配置和經營決策帶有濃厚行政管理色彩。最后，信用社本來應該“主要為社員服務”，不以營利為主要目標，但是信用社已經明顯地商業化，演變為一個追求營利目標的股份制金融機構。

二是未來的農信社改革是否需要堅持合作制，重新回到合作制。這個爭議涉及農村信用社未來改革的目標模式問題。在2003年之前，有關監管當局一直把農信社的改革定位于恢復真正的合作制，其內部治理結構和管理模式也是按照合作制的架構來設計。在學術界，主流的觀點認為，由于歷史上農信社從來沒有實行過真正的合作制，因此回到合作制的目標模式成本極高，而且基本沒有可操作性。

三是管理體制的選擇。一種意見認為應該建立全國性的管理機構，模仿供銷合作社組織，全國聯合統一管理全國信用社的經營方針；第二是全國協會模式，屬于相對松散型的行業管理；第三個意見是主張模仿美國模式，存在獨立的監管機構和獨立的存款保險基金；第四個是省聯社模式，屬于緊密型行業管理和縱向管理。2003年后的改革，實際上采取了第四種意見。但是緊密型管理意味著權力的集中，而缺乏監督的集中意味著官僚主義、低行政效率和尋租行為。省聯社的制度在實行后受到很多學者的批評。

目前農村信用社體系存在的問題可以歸結為以下幾個：一是農信社的歷史債務包袱沉重。二是農村信用社產權模糊，官辦色彩仍較濃厚。農村信用社產權不清，既不是真正意義上的合作制，也不是純粹的股份制。名義上信用社為入股社員所有，由于社員股金數額很小，占資產總額的比重很低而且分散，難以體現社員對信用社的所有權。農村信用社從產權到管理，實際上掌握在農村信用合作聯社主任手里，這違背了合作社成立的初衷。三是經營虧損普遍比較嚴重。相當大比例的農村信用合作社經營狀況不佳，信貸資產質量差，虧損嚴重，一些已陷入資不抵債的境地，難以持續經營。四是農信社內部治理存在問題。農信社的產權結構分散，股東權益得不到保證，地方政府對農村信用社的過度干預導致董事會、監事會和社員代表大會流于形式，缺乏對管理人員的監督和制約，內部人控制現象十分嚴重。五是省聯社的管理體制不合理。省級信用聯社本來只是一個比較超脫的行業性的管理和服務機構，但往往直接從事業務經營活動。基層社、縣級聯社、省級聯社之間形成了實質意義上的經濟代理關系，聯社既是行業管理者又是經營者，充當了裁判員和運動員的雙重角色。

我國改革開放30年的經驗證明，存量改革成功的關鍵在于正確的定位和多元化的產權構建。未來農村信用社改革的基本趨勢，是鼓勵各地區農信社尋找符合本地區發展特點的產權模式和組織形式，堅持產權制度改革模式的多元化和組織形式的多樣性；同時，明確農信社的功能定位，承認我國農村信用社的商業化和股份化趨勢，不再執著于“合作制”的原教旨主義觀念。農信社應定位于建立真正的社區銀行，吸引民間資本參與，擴大投資股的比重，改善內部治理結構，使農信社真正成為獨立經營的市場主體。同時，未來的農信社還要加強跨區域的資源整合和競爭，打破地區壟斷局面，進一步提升其競爭實力。

農村信用社改革大事記（1951年5月～2004年8月）

1951年，中共中央批轉《全國信用合作會議的報告》，明確指出單獨組織農村信用社，統一由銀行領導，5月，中國人民銀行總行召開第一次全國農村金融工作會議，決定在全國范圍內普遍試辦各種信用合作組織。

1958年 中共中央、國務院發布《關于適應人民公社化形式改進農村財政貿易管理體制的決定》，國務院發布《關于公社信用部工作中幾個問題和國營企業流通資金問題的規定》，決定將設立在人民公社的銀行營業所和農村信用合作社合并，組成公社信用部。1959年 中共中央發布《關于加強人民公社信貸管理工作的決定》。決定把原來的信用社從公社信用社分出，下放給行產大隊，成為信用分部，由行產大隊和公社信用部雙重領導。1962 年中共中央、國務院批轉中國人民銀行《關于農村信用合作社若干問題的規定》，明確提出信用社是農村人民的互助組織，是國家銀行的助手，是我國社會主義金融體系的重要組成部分。

1977年國務院發布《關于整頓和加強銀行工作的幾項規定》，提出信用社既是集體金融組織，又是國家銀行在農村的基層機構。

1979年 中共中央辦公廳轉發中國人民銀行黨組《關于建議修改<農村人民公社工作條例（試行）>中有關信用社問題的報告》，同意將農村信用社更改為“是集體金融組織，又是農業銀行的基層機構。辦理農村各項金融業務，執行國家金融部門的職能任務”。

1980年8月，中央財經領導小組討論銀行工作時指出：“把信用社下放給公社辦不好，搞成'官辦'的也不對，這都不是把信用社辦成真正集體的金融組織。信用社應該在銀行的領導下，實行獨立核算，自負盈虧。它要辦的靈活一些，不應受銀行一套規定約束，要起民間借貸的作用。如果把農村信用社搞活了，供銷社搞活了，農業責任制搞活了，三者一配套，社員的家庭副業也就搞活了，這將大大有利于農村經濟的發展”。

1984年 國務院批轉中國農業銀行關于改革信用合作社管理體制的報告（國發〔1984〕105號）文件指出：“要通過改革，恢復和加強信用合作社組織上的群眾性、管理上的民主性、經營上的靈活性，在國家方針、政策指導下，實行獨立經營、獨立核算、自負盈虧，充分發揮民間借貸作用。各級人民政府要加強對這項改革的領導，注意研究解決改革中出現的問題，把信用社真正辦成群眾性的合作金融組織。”“農業銀行要加強對信用社的領導，不宜改變信用社的隸屬關系。”建立農村信用社縣聯社，農業銀行對信用社的領導通過縣聯社去實現。1985年 中共中央、國務院《關于進一步活躍農村經濟的十項政策》（中發〔1985〕1號）文件指出：“信用社實行獨立經營，自負盈虧。所組織的資金，除按規定向農業銀行交付提存準備金外，全部歸自己使用。在保證滿足社員農業貸款這后，可以以余款經營農村工商信貸。可以跨地區開展存貸業務。信用社之間、信用社與各專業銀行之間可以發生橫向業務聯系。存放利率允許參照銀行所定基準利率上下浮動，有的可以接近市場利率。信用社必須遵守國家金融政策并接受農業銀行領導。” 1986年 中共中央、國務院《關于一九八六年農村工作的部署》（中發〔1986〕1號）文件指出：“農村建設資金，除國家增加農業投資外，主要靠農村自身的積累。提倡各地合作經濟組織從當年收入中適當提取公共積累，建立固定資產折舊制度。鼓勵群眾投資興建各種生產設施。人民銀行、農業銀行要制定不同區域和產業的信貸政策。支持產業結構調整和農業技術改造。中央去年一號文件對信用社規定的各項政策和國務院有關信用社體制改革的各項規定，應逐項落實。不得向信用社下達指令性轉存款指標，保證信用社多存多貸。積極發展農村各項保險事業。” 1987年 中共中央《把農村改革引向深入》（中發〔1987〕5號）文件指出：“信用合作社必須改革官辦的積弊。信用社在遵守國家金融法規的前提下，民主管理、獨立經營、自負盈虧，國家銀行及各級政府均不得干預其資金營運的自主權。信用社交納準備金比例降到與專業銀行一致；存貸款利率可以比照國家的基準利率，按市場資金供求狀況適當浮動；業務范圍可以與其他基層金融組織適當交叉。縣聯社的體制改革，應在保證基層信用社合作性質的前提下，進行多樣試點。農業銀行和其他專業銀行在互等互利基礎上，為信用社提供服務和相互代辦委托業務。” 1993年 《國務院關于金融體制改革的決定》（國發〔1993〕91號）文件指出：“有步驟地組建農村合作銀行。根據農村商品經濟發展的需要，在農村信用合作社聯社的基礎上，有步驟地組建農村合作銀行。要制定《農村合作銀行條例》，并先將農村信用社聯社從中國農業銀行中獨立出來，辦成基層信用社的聯合組織。農村合作銀行目前只在縣（含縣）一下地區組建。國有商業銀行可以按《農村合作銀行條例》向農村合作銀行參股，但不能改變農村合作銀行的集體合作金融性質。”

1996年8月 國務院發布《關于農村金融體制改革的決定》（國發〔1996〕33號），成立國務院農村金融體制改革部際協調小組。確定改革的核心是把農村信用社逐步改為由“農民自愿入股、社員民主管理、主要為入股社員服務”的合作金融組織。改革的步驟是：農村信用社與中國農業銀行脫離行政隸屬關系，對其業務管理和金融監管分別由農村信用社縣聯社和中國人民銀行承擔，然后按合作制原則加以規范。

1997年2月 經國務院同意，國務院農村金融體制改革部際協調小組和中國人民銀行在北京召開農村信用社管理體制改革工作會議，姜春云同志作了重要講話。會議就農村信用社按合作制改革、人民銀行加強監管、組建行業自律組織等工作進行了部署。

1997年6月 國務院辦公廳轉發《中國人民銀行關于進一步做好農村信用社管理體制改革工作意見》（國辦發〔1997〕20號），要求堅定不移地把農村信用社辦成合作金融組織，按合作制原則改革農村信用社管理體制，完善和加強縣聯社建設，進一步加強中國人民銀行對農村信用社的監督管理，在中國人民銀行內部增設農村合作金融機構監管部門，專門承擔對農村信用社的監管工作。

1998年11月 國務院辦公廳轉發《中國人民銀行關于進一步做好農村信用社改革整頓規范管理工作意見》（國辦發〔1998〕145號），要求對農村信用社進行清產核資，按合作制進行規范改造，中國人民銀行加強監管，防范化解風險，組建農村信用社縣以上行業自律組織，行使對農村信用社管理、指導、協調、服務的功能。

1999年4月 經國務院同意，中國人民銀行召開全國農村信用社工作會議。會議提出，根據需要，逐步組建地（市）聯社，承擔行業管理和服務職能；在全國各省建立信用合作協會，主要職能是對信用社提供聯絡、指導、協調、咨詢、培訓等方面的服務。

2000年7月 經國務院領導批準同意，人民銀行和江蘇省政府在江蘇全省進行了信用社改革試點。在明晰產權、完善經營機制的基礎上，全省信用社實行以縣為單位統一法人；在常熟、江陰、張家港三個縣級市組建了農村商業銀行；在縣（市）聯社入股基礎上，組建了江蘇省聯社。

2002年3月 中共中央、國務院聯合發布《關于進一步加強金融監管，深化金融企業改革，促進金融業健康發展的若干意見》（中發〔2002〕5號），提出農村信用社改革的重點是明確產權關系和管理責任，強化內部管理和自我約束機制，進一步增強為“三農”服務的功能，充分發揮農村信用社支持農業和農村經濟發展的金融主力軍和聯系農民的金融紐帶作用。農村信用社改革要因地制宜、分類指導。在人口稠密地區和部分糧棉主產區，具備條件的可在清產核資的基礎上，建立縣一級法人體制。在沿海發達地區和大中城市郊區、少數符合條件的農村信用社可進行股份制改造。全國農村信用社的監管由銀行監管機構統一負責。各省政府要按照國家有關法規指導本地區的農村信用社加強自律性管理，并統一組織有關部門防范和處置農村信用社金融風險。

2003年1月 中共中央、國務院聯合發布《關于做好農業和農村工作的意見》（中發〔2003〕3號），提出農村信用社要進一步深化改革，總的要求是明晰產權關系，強化約束機制，增強服務功能，國家適當扶持，地方政府負責。

2003年6月27日 國務院下發《深化農村信用社改革試點實施方案》（國發〔2003〕15號），文件指出：“各級人民政府和國務院有關部門要從戰略高度充分認識深化農村信用社改革試點工作的重要性和緊迫性，堅持以鄧小平理論和‘三個代表’重要思想為指導，按照‘明晰產權關系、強化約束機制、增強服務功能、國家適當支持、地方政府負責’的總體要求，加快農村信用社管理體制和產權制度改革，把農村信用社逐步辦成由農民、農村工商戶和各類經濟組織入股，為農民、農業和農村經濟發展服務的社區性地方金融機構，充分發揮農村信用社農村金融主力軍和聯系農民的金融紐帶作用，更好地支持農村經濟結構調整，促進城鄉經濟協調發展。”

2003年8月18日 國務院召開試點省（市）政府負責人座談會，黃菊副總理發表了重要講話。黃菊副總理高度評價了農村信用社在促進農業和農村經濟發展，幫助農民發展生產、增加收入等方面作出的重要貢獻，要求各有關方面要從支持農村經濟發展和全面建設小康社會的戰略高度充分認識深化農村信用社改革的重要性；要從完善農村金融服務體系、改進農村金融服務的現實需要出發，充分認識深化農村信用社改革的必要性；要從加快農村信用社改革，改善經營管理，增強自我發展能力的角度，充分認識深化農村信用社改革的緊迫性。黃菊副總理在會上提出改革試點工作的基本原則，一是要堅持按照市場經濟規則進行改革；二是必須堅持為“三農”服務的方向；三是要堅持因地制宜、分類指導的原則；四是堅持責權利相結合的原則。

同日，銀監會、人民銀行等部門聯合召開會議，會議對改革試點實施的具體工作進行了部署，8省（市）深化農村信用社改革試點工作正式啟動。

2003年9月中旬 為了解各地對8.18會議有關精神落實情況，督促和指導8個試點省（市）做好改革試點工作，銀監會專門派出5個工作組分赴8個試點省（市），對會議精神貫徹和改革試點方案準備情況進行調查了解。銀監會副主席李偉帶隊至吉林省進行調研和指導。

2003年10月10日至11日 為及時掌握深化農村信用社改革試點進展動態，交流情況，分析問題，相互借鑒，進一步推動改革試點工作的順利進行，銀監會在重慶組織召開深化農村信用社改革試點省（市）情況交流會。8個試點省（市）政府分管秘書長、銀監局分管負責人參加了會議。會議還邀請了國務院、人民銀行及財政部有關同志參加。銀監會副主席李偉參加會議并作了總結講話。會議聽取了8個試點省（市）改革試點準備工作的進展情況，研究討論了前一階段改革試點工作中遇到的問題，并對試點工作進度提出了明確要求。

2003年11月中旬 8省（市）人民政府陸續完成并上報改革試點實施方案。

2003年12月 銀監會完成對8個試點省（市）改革試點實施方案的審核工作，批復同意其試點實施方案，8省（市）改革試點進入全面實施階段。

2003年12月16日 中共中央政治局常委、國務院副總理黃菊主持召開會議，專門聽取改革試點進展情況匯報，對前一階段工作給予充分肯定，并對下步實施工作提出明確要求。黃菊要求各試點省（市）人民政府要精心組織、周密部署，國務院有關部門要加強調研、督促推進，在具體實施中要突出信用社轉換經營機制、完善法人治理以及增強服務功能等重點，在改革中要注意風險，保持穩定。同時強調，要切實做好新聞宣傳工作，通過各種喜聞樂見的形式，向廣大農民群眾和農信社職工做好宣傳解釋工作，取得他們的理解和支持。

2003年12月30日 貴州省農村信用社聯合社掛牌成立，這是深化農村信用社改革試點以來成立的第一家省級聯社，也是全國第七家省級聯社。

2004年1月7日至8日 為貫徹落實黃菊副總理在2003年12月26日聽取銀監會工作匯報時的指示精神，進一步推進深化農信社改革試點工作，銀監會在江蘇省蘇州市召開8個試點省（市）座談會。座談會的主要內容是交流情況，部署工作，釋疑解難，推進試點。會議邀請了中農辦、人民銀行、財政部、國家稅務總局等有關部委同志參加。銀監會副主席李偉主持座談會并作了總結講話。會議認真學習討論了黃菊副總理的指示精神，并結合前一階段工作情況，就貫徹落實黃菊副總理指示精神，進一步做好改革試點工作提出了明確要求。

2004年3月4日 首批中央銀行專項票據發行，共向8省（市）272家聯社發行中央銀行專項票據119億元。

2004年3月25至26日 銀監會在山東召開第三次改革試點座談會。會議對前一階段的工作進行了總結，圍繞改革試點工作中出現的一些問題進行了交流，并對改革試點的階段性總結工作作了部署。

2004年5月24日 貴州花溪農村合作銀行成立，這是深化農村信用社改革試點啟動后，成立的第一家農村合作銀行，也是全國第二家農村合作銀行。

2004年6月5日 國務院辦公廳轉發《銀監會、人民銀行關于明確對農村信用社監督管理職責分工的指導意見》（國辦發〔2004〕48號），明確了農村信用社在交由省級政府管理后，銀監會、人民銀行、省級政府和農村信用社省級管理機構在農村信用社監督管理、風險防范和處置方面的職責分工。

2004年6月14日 銀監會向國務院上報深化農村信用社改革試點的總結報告。

2004年6月24日 黃菊副總理聽取了深化農村信用社改革試點情況的匯報，指出深化農村信用社改革試點工作進展順利，取得了明顯效果，并強調要在總結8省（市）改革試點經驗的基礎上，加快推進深化農村信用社改革試點工作。

2004年8月13日 江蘇吳江農村商業銀行成立，這是深化農村信用社改革試點啟動后成立的第一家農村商業銀行，也是全國第四家農村商業銀行。

2004年8月17日 國務院下發《國務院辦公廳關于進一步深化農村信用社改革試點的意見》（國辦發〔2004〕66號），意見在認真總結8省（市）改革試點經驗的基礎上，明確進一步深化農村信用社改革試點的指導原則為以鄧小平理論和“三個代表”思想為指導，認真貫徹黨的十六大和十六屆三中全會精神，堅持市場化的改革取向，以服務農業、農村和農民為宗旨，按照“明晰產權關系、強化約束機制、增強服務功能、國家適當支持、地方政府負責”的總體要求，圍繞不斷改善金融服務，擴大支農效果這一首要目標，逐步推進和完善管理體制和產權制度改革，促進農村信用社加強內部控制，改善經營機制，將農村信用社逐步辦成具有自主經營、自我約束、自我發展和自擔風險能力，為農業、農民和農村經濟發展服務的社區性地方金融企業。《意見》還對進一步做好8省（市）農村信用社改革試點工作提出了要求，并明確了擴大改革試點的范圍和工作要求。

2004年8月30至31日 國務院在北京召開深化農村信用社改革試點工作會議，黃菊副總理到會并作了重要講話。會議總結交流了8省（市）改革試點的工作經驗，并分別就8個先期改革試點省（市）和擴大試點的21省（區、市）下一步的深化農村信用社改革工作提出了要求。

農信社相關問題專家解答

1.農村信用社會計核算必須堅持那些基本規定?

會計核算必須堅持雙人臨柜,錢帳分管;憑證合法,傳遞及時;科目帳戶,使用正確;當時記帳帳折見面;現金收入,先收款后記帳;現金付出,先記帳后付款;轉帳業務先借后貸;他行(社)票據,收妥抵用;有帳有據,帳據相符;帳表憑證,換人復核;當日結帳,總分核對;內外帳務,定期核對;印、押、證,分管分用;重要單證嚴格管理;會計檔案,完整無損;人員變動,交接清楚等十六項基本規定。

2、農村信用社帳務定期核對的內容有哪些?

答：⑴使用丁種帳頁記載的帳戶，應按旬加記未銷帳的各筆金額總數，與各科目總帳的余額核對相符。⑵ 科目必須按月通打一次全部分戶帳（卡）余額，與各科目總帳的余額核對相符。⑶ 款借據必須按月與該科目分戶帳核對相符。⑷ 額表上的計息積數，應按旬、按月、按結息期與科目總帳累計積數相對相符。⑸ 種卡片帳每月與各科帳目總帳或有關登記簿核對相符 ⑹ 種有價單證、重要空白憑證等每月要帳實核對相符。

3、貸款通則》中規定借款人的義務有哪些?

答：⑴應當如實提供貸款人要求的材料（法律規定不能提供者除外），應當向貸款人如實提供所有開戶行、帳號及存貸款余額情況，配合貸款人的調查、審查和檢查 ⑵應當接受貸款人對其使用信貸資金情況和有關生產經營、財務活動的監督； ⑶應當按借款合同約定用途使用貸款； ⑷應該按借款合同約定及時清償貸款本息； ⑸將債務全部或部分轉讓給第三人的，應當取得貸款人的同意； ⑹有危及貸款人債權安全情況時，應當及時通知貸款人，同時采取保全措施。

4、存款人開立基本帳戶應向信用社提供哪些資料? 答：⑴企業法人，應出具企業法人營業執照正本； ⑵非企業法人，應出具企業營業執照正本； ⑶機關和實行預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的部門；非預算管理事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。⑷軍隊、武警團級（含）以上單位以及分散值勤的支（分）隊，應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明。⑸社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明。⑹民辦非企業組織，應出具民辦非企業登記證書 ⑺外地常設機構，應出具其駐在地政府主管部門的批文。⑻外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明；外資企業駐華代表處、辦事處應出具國家登記機關頒發的登記證。⑼個體工商戶應出具個體工商戶營業執照正本。⑽居民委員會、村民委員會、社區委員會，應出具其主管部門的批文或證明。⑾獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款帳戶規定的證明文件、基本存款帳戶開戶登記證和批文。⑿其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明。

5、開戶單位使用現金的項目主要有哪些?

答：⑴職工工資、津貼； ⑵個人勞務報酬； ⑶根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金； ⑷各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出； ⑸向個人收購農副產品和其他物資的價款； ⑹出差人員必須隨身攜帶的差旅費； ⑺結算起點以下的零星支出； ⑻中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

6、什么叫重要空白憑證?重要空白憑證的領用保管有哪些規定? 答：重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經簽章后即具有支取款項效力的空白憑證，如支票、匯票、存單、存折、貸款收回憑證、報單等，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據。重要空白憑領用時應填寫領用單，將領發的數量、起訖號碼等逐項登記重要空白憑證領用登記簿。柜面使用時應當時逐份銷號。重要空白憑證作廢時應加蓋“作廢”戳記,作當日有關科目傳票的附件。作廢憑證的號碼應在有關登記簿上注明備查。重要空白憑證保管時要設立憑證專用庫房，實行雙人管理，帳實分清管并采取必須的防火、防盜、滅蟲、滅鼠等措施，保證憑證的安全和設施的可靠。嚴禁將空白憑證移作他用;屬于信用社簽發的重要空白憑證,嚴禁由客戶簽發;不準在重要空白憑證上預先蓋好印章備用。

7、什么叫信用社會計電算化?應用計算機記帳的信用社哪些工作必須經會計主管(負責人)書面批準后才能辦理?

答：信用社會計電算化，是指信用社應用電子計算機替代手工進行會計核算業務，含對公業務、電子匯兌、儲蓄業務及聯網通存通兌等。凡要求輸入計算機開銷帳戶、沖帳、刪帳、調整計息積數、調整利率、啟動計息、修改客戶密碼、取消掛失、凍結、解凍等均須根據會計主管批準的書面通知辦理（儲蓄業務根據儲蓄合法憑證按權限輸入開銷帳戶）

8、計算機操作人員分為哪三種?他們各自的操作權限有什么規定?

答：計算機操作人員一般分為：系統管理人員、一般操作人員和復核人員。系統管理人員的權限為：對系統運行進行控制并操作，有權檢查各業務柜組或柜員操作終端機的情況及終端機的狀況，但不得處理具體業務，也不得裝入與本社業務無關的程序和數據。一般操作人員的權限為：在規定業務范圍內負責錄入帳務數據及進行帳務查詢。復核人員的權限為：復核操作業務并進行查詢，負責本柜組的帳務核對。

9、《擔保法》規定哪些財產可以抵押?抵押登記分別在哪些部門辦理?

答：⑴抵押人所有的房屋和其他地上定著物； ⑵抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產； ⑶抵押人依法有權處分的國有的土地使用權、房屋和其他地上的定著物； ⑷抵押人依法有權處分的國有的機器、交通運輸工具和其他財產； ⑸抵押人依法承包并經發包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權； ⑹依法可以抵押的其他財產；抵押登記分別在以下部門辦理： ⑴以無地上定著物的土地使用權抵押的，為核發土地使用權證書的土地管理部門； ⑵以城市房地產或者鄉（鎮）、村企業的廠房等建筑物抵押的，為縣級以上地方人民政府規定的部門； ⑶以林木抵押的為縣級以上的林木主管部門； ⑷以航空器、船舶、車輛抵押的，為運輸工具的登記部門 ⑸以企業的設備和其他動產抵押的，為財產所在地的工商行政管理部門。

10、信用社實行查庫制度,查庫的任務是什么?

答：⑴清點庫存現金、金銀等實物是否帳實相符，有無白條抵庫和挪用庫款情況，是否發生蟲蛀、鼠咬等霉爛事故； ⑵庫房、保險柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發生損壞，有無擅自更換情況； ⑶各項安全措施（包括聯防組織）是否落實，雙人管庫和雙人守庫是否堅持執行； ⑷庫房、保險柜和守庫室的安全設備是否齊全，是否符合安全條件。

11、怎樣評定信用戶?如何核定等級?各等級授信額度是多少? 答：“信用戶”的評定條件： ⑴居住在本轄區內，具有農業戶口，主要從事農村土地耕作或其他與農村經濟發展有關的生產經營活動，具備完全民事行為能力的農牧民和個體經營戶。⑵信用觀念強，資信狀況良好，有按期還本付息的能力，原到期貸款及應付貸款利息已清償，沒有清償的已經做了貸款人認可的還款計劃 ⑶家庭成員中具有勞動生產或經營管理能力的勞動力； ⑷家庭經濟狀況良好，有償還能力，在農村信用社有一定數額存款，并有合法、可靠的經濟收入。根據得分多少將農戶的資信狀況分為“一級、二級、*、四級”四個等級，對不同等級核定不同的授信額度，即： ⑴得分在100分以上的為一級信用戶，授信額度為10000元。⑵得分在81——100分為二級信用戶，授信額度為8000元。⑶得分在71——80分為*信用戶，授信額度為5000元。⑷得分在60——70分為四級信用戶，授信額度為3000元。

12、農戶聯絡員的職責有哪些?

答：⑴農戶聯絡員有監督權和建議權，有權監督信用社員工的工作和信貸資金的投向、投量。⑵對信用社的信用戶等級評定工作及小額農戶貸款的發放情況，有監督建議權，可以推薦優良客戶在信用社貸款。⑶協助信用社組織存款、發放《貸款到期通知單》、《貸款逾期催收單》等單據，積極催收到、逾期貸款本息。⑷負責與農牧民的溝通、聯系工作，積極宣傳信用社的信用工程創建工作及信貸政策、宣傳信用社業務。⑸關注轄內貸款戶的信貸資金的使用，家庭經營、資產變化等情況，及時向信用社反饋借款戶和農村經濟的各種信息。⑹接受信用社必要的業務知識培訓。

二 問答題(每題10分 共40分)

1、會計檔案管理有哪些規定?

答：⑴會計檔案應指定專人管理，管理人員調動要辦理交接手續。⑵設置專用會計檔案保管庫（柜），設立會計檔案保管登記簿。嚴格執行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便，切實防止火燒、蟲蛀、鼠咬、霉爛等，保證其完整無缺。⑶信用社網點的會計檔案原則上應在次年抄列清單（冊）送管轄社集中保管，使用時向管轄社調閱。⑷磁介質檔案每年翻錄一次，實行雙備份，并做好防磁、防火、防潮和防塵工作。保管年限按照上述規定辦理，磁介質檔案應打印出書面檔案，裝訂保管。⑸會計檔案一律不準外借，防止丟失和泄密。⑹建立會計檔案調（查）閱登記簿，并按規定內容做好詳細記錄，由會計主管和經辦人員共同簽章，以備查考。內部調閱會計檔案，應由調閱人出具申請，并經會計主管批準方可調閱，調閱的檔案不得涂改、圈劃、拆散原卷冊，用后必須及時歸還；公、檢、法、司和有關單位處理案件或特殊需要查閱會計檔案時，必須持有縣以上主管部門正式公函，經社主任批準方可查閱；查閱時，信用社應有專人在場陪同，代辦查閱，不準將會計檔案交給查閱人放任不管，查閱人對處理案件時所需的證據和有關資料，可以抄錄、復制或照相，但不得將原件抽出借走。⑺調（查）閱會計檔案的申請及公函，應由經辦人員和會計主管共同簽章，并專夾保管保管，以備查考。

2、會計人員的職責和權限是什么? 答：會計的職責是： ⑴遵守國家法律，貫徹、執行會計法規和本制度； ⑵依據本制度認真組織會計核算，努力完成本職工作； ⑶遵循經濟核算原則，加強財務管理，努力增收節支，提高經濟效益； ⑷講究職業道德，履行崗位責任，文明服務，秉公守法，廉潔奉公；會計的權限是： ⑴有權要求開戶單位的財會部門和本社其他業務部門認真執行財經紀律和有關規章制度、辦法，如有違反，會計人員有權制止、糾正。制止和糾正無效的，可向單位領導提出書面意見請求處理。對違規的業務事項，單位領導人堅持辦理，會計人員也可以執行，但同時必須向上級主管部門報告 ⑵發現違反國家政策、財經紀律、弄虛作假等違法亂紀行為，會計人員有權拒絕執行，并向本社主任或上級管理部門報告。⑶會計人員應當保守本社的商業秘密，除法律規定和本社主任同意外，不得私自向外界提供或泄露各項會計信息。⑷有權參與本社的經營決策和經營管理。

3、農村信用社貸款授信權限是怎樣掌握的?

答：⑴信用戶貸款分別按農戶評定信用等級授信額度來掌握，即：特級20000元，一級10000元，二級8000元，*5000元，四級3000元。⑵信用戶貸款額度超出授信額度的貸款不得擅自超出信用戶授信額度或信用社存款戶辦理的抵押擔保貸款。由信貸人員調查20000元以內（含20000元）的貸款，信用社貸款審批小組成員全體一致通過的貸款，審批小組可以審批發放，但要做詳細的審貸記錄，以備聯社檢查，一旦檢查發現違紀、違規貸款的，取消審貸小組抵押擔保貸款審批資格，同時為防止縣城幾個網點重復為貸款人貸款，無論縣城網點貸款金額大小，所有超過信用戶授信額度的貸款或抵押擔保貸款，一律先到信貸股報備，信貸股審查同意，按授權范圍辦理。⑶超過20000元—50000元的貸款，信貸人員調查后，以書面形式上報經縣聯社同意，貸款審批小組審查同意后，報縣聯社經營管理股審批后發放。⑷5萬元以上50萬元以下的貸款，信貸人員首先以書面形式將調查情況、可行性分析報縣聯社，由信貸股召集縣聯社貸款審批小組成員與信貸人員共同開展貸款前調查，認為可行后，提交聯社貸款審批后發放。⑸50萬元以上的貸款，以書面形式或當面向洲分行領導請示同意后，按以上程序辦理。⑹存單、股金質押貸款，貸款本金及利息小于等于存款本金及利息的不論貸款額度大小，信貸人員可直接辦理，委派會計要做好質押登記，核實質押物，確保貸款安全。⑺國家公務人員貸款，按月扣工資額乘以24個月總額來掌握，凡不超過2年的扣款額度的貸款，信貸人員可直接辦理，委派會計進行要素審查，并做好扣款、按季結息工作。⑻內部職工貸款，按月扣工資乘以36個月的總額來掌握，凡不超過3年扣款額度的貸款，信貸人員辦理后報聯社信貸股審批后，可以發放，委派會計要做好扣款，按季結息工作。

4、呆帳貸款認定的依據是什么?

答：⑴借款人和擔保人被依法宣告破產，進行清償后，未能還清的貸款； ⑵貸款人死亡或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定，宣告失蹤或死亡，以其財產或遺產清償后未能還清的貸款； ⑶借款人遭受重大自然災害或意外事故損失巨大且不能獲得補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償后未能還清的貸款； ⑷貸款人依法處置抵押物，質押物得價款不足補償抵押、質押貸款的部分； ⑸貸款本金逾期兩年，貸款人向法院申請訴訟，經法院裁判后仍不能收回的貸款，或不符合上訴規定的條件，且經有關部門認定，借款人或擔保人事實上已經破產、被撤消、解散在三年以上，進行清償后，仍未能歸還所欠貸款，又無另外債務承擔者，確認無法收回的貸款； ⑹其他經國家稅務總局批準核銷的貸款。信合標志的含義

“雙手”象征著合作，空心的錢幣組成一個“C”，它是 “中國農村信用合作”英文（RURAL CREDIT COOPERATIVE OF CHINA）中單詞的第一個字母，“綠色”象征著農業、田野、生命力；“紅色的錢幣”象征著金融行業，雙象征著一輪磅礴而出的紅日。

此徽標體現了欣欣向榮、蓬勃發展的中國農村信用合作事業。

意義：

1、中國信合標識整體造型質樸簡約、富有動感。紅、綠標志的組合，具有濃厚的傳統感，而黑色的綜藝體“中國信合”及字母，又具有強烈的現代感，展現了中國信合是一個根基于傳統文化，而具有現代管理意識的企業。

2、整個標識以人化的“綠色之手”為主體元素，中間有一個為紅的銅錢幣，這直接代表著“中國信合”基于傳統，服務于廣大三農。

3、兩只“綠色之手”傳遞著中國信合的熱情和執著，意味著這在廣袤的大地上，播撒綠色，為民謀富。

4、中間火紅的而有缺口的銅錢幣，即體現出中我們是一家經營貨幣的企業，又體現了我們求真務實、銳意創新、打破常規的創新精神，這個缺口就代表了我們要沖出自己的束縛，去接受新的觀念，突破舊的體制。同時，又展現了中國信合與時俱進，蒸蒸日上，蓬勃發展的遠景。

5、標識以代表希望的綠色和活力的紅色為主色調。文字采用現代感極強的黑色綜藝體，使整個標識顯得更有生命力、感染力和親和力。

信用社固定資產的會計核算

一、固定資產(一)一般規定

1.信用社的固定資產是指使用年限在一年(不含一年)以上，單位價值在2000元(不含2000元)以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、機器、電子設備、運輸設備及其他與經營有關的設備、工具、器具等。

當一項固定資產的某些組成部分在使用效能上與該項資產相對獨立，并且具有不同使用年限，應將該組成部分單獨確認為固定資產。信用社因業務需要而購建的大中型計算機網絡(包括硬件及軟件開發購置費)應作為固定資產進行管理。

2.信用社購置的固定資產，應當符合業務經營的需要，按規定的審批程序和權限，經上級主管部門批準后方可購建。

3.不符合固定資產條件的物品，為低值易耗品。下列物品，不論單位價值大小，均為低值易耗品：密押機、點鈔機、鐵皮柜、保險柜、打捆機、計息機、記賬機、驗鈔機、印鑒鑒別儀、微機及打印機、打碼機、壓數機、打孔機等。

納入低值易耗品管理的低值易耗品單位價值應在50元以上，可一次或分期攤入成本。采用分期攤入成本的，攤銷期限最長不得超過兩年。4.固定資產應設置“1511固定資產”、“1521累計折舊”、“1541在建工程”等科目核算，同時設置固定資產登記卡片，詳細登記固定資產類別、名稱、原值、增減、計提折舊等情況。5.信用社應定期或不定期對固定資產進行全面盤點、清查，每年不得少于一次。對盤盈、盤虧、報廢、毀損的，應查明原因，明確責任，及時處理。

6.信用社發生固定資產產權轉移、兼并清算的，均應對固定資產價值進行評估。

7.信用社應按月(季)計提折舊，計入當期成本。當月投資的固定資產，從投入使用的下次月起計提折舊；當月減少的固定資產，從停用的次月起停止計提折舊。

8.信用社不得以融資租賃方式租入房屋建筑物等不動產性質的固定資產，也不得以融次租賃方式租出固定資產。

9.信用社要加強固定資產的日常管理，設立明細賬卡，正確、全面、及時記錄固定資產增減變化情況，建立健全專人負責和維修制度。

10.信用社發生的固定資產修理費支出，計入當期成本。修理費發生不均衡的，可作為遞延資產分期攤入成本。

11.信用社的下列固定資產提取折舊：(1)房屋和建筑物；(2)在用的各類設備；

(3)季節性停用、維修停用的設備；(4)以經營租賃方式租出的固定資產；

(5)以融資租賃方式租入(房屋、建筑物等不動產除外)的固定資產。13.下列固定資產不計提折舊：(1)已估價單獨入賬的土地；

(2)房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產；(3)建設工程交付使用前的固定資產；(4)以經營租賃方式租入的固定資產；(5)已提足折舊繼續使用的固定資產；(6)提前報廢和淘汰的固定資產；(7)接受捐贈的固定資產；

(8)國家規定其他不計提折舊的固定資產。14.固定資產折舊率應按固定資產原值、預計凈殘值率和折舊年限計算確定。凈殘值率一般按固定資產原值的3%—5%確定。對清理費用大于或等于殘值的，凈殘值率可以從簡不計。各信用社固定資產具體折舊年限，可根據實際情況，在規定的固定資產分類折舊年限基礎上自行確定。

固定資產折舊年限按不低于以下規定的年限掌握： 1.房屋、建筑物為20年；

2.機器、機械及其他設備為10年；

3.電子設備、運輸工具、器具、家具等為5年。(二)固定資產增加的操作

1.固定資產在取得時，應按取得時的成本計價。取得時的成本包括買價、進口關稅、運輸和保險等相關費用，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所必要的支出。固定資產取得時的成本應當根據具體情況分別確定：

(1)自行建造的固定資產，按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出計價。(2)購置的不需要經過建造過程即可使用的固定資產，按實際支付的買價加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的有關稅金等計價。需要改裝后才能使用的固定資產，還應加改裝費。

(3)在原有固定資產基礎上改建、擴建的，按固定資產的價值加上改建發生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產生的變價收入后的金額計價。具體核算時，應將原固定資產原價、累計折舊均轉入“在建工程”科目，改擴建支出及產生的變價收入均在“在建工程”科目核算，完工完轉入“固定資產”科目核算，并重新估計預計使用年限和凈殘值，重新確定折舊率。(4)接受捐贈的固定資產，按所附票據或資產驗收清單所列金額，加上由信用社負擔的運輸、保險、安裝等費用計價。無發票賬單的，根據相同或同類固定資產的市價計價。(5)融資租入的固定資產(房屋、建筑物等不動產除外)，按租賃合同或協議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費、利息支出和外幣折價差額等計價。(6)盤盈的固定資產，按照現行市場價格重新購置相同或同類固定資產所需支付的金額，即重置價值計價。

(7)投資者投入的固定資產，按投資各方確認或合同、協議約定的價值計價。

(8)換取的固定資產，即用本信用社的固定資產交換取得其他企業、單位或個人的資產，作為本信用社的固定資產，以重置價值為原值，以換出固定資產的合同或協議確定的價值加上(或減去)另外支付(或收取)的金額為凈值。換出固定資產的合同或協議確定的價值與其賬面凈值的差額作為當期損益。

信用社用借款和發行債券購建固定資產時，在購建期間發生的利息支出和外幣折價差額，以及信用社購建固定資產繳納的增值稅和耕地占用稅等應計入固定資產價值。(三)固定資產減少的核算

1.出售、報廢、毀損的固定資產均應通過“固定資產清理”科目進行核算，該科目借方登記轉入清理的固定資產凈值與清理中發生的有關費用，以及轉入營業外收入的固定資產清理凈收益，其貸方記錄收回出售固定資產的價款、殘料價值和變賣殘值所得的收入，以及轉入營業外支出的固定資產清理凈損失。

(1)在轉入清理時：借記“固定資產清理”科目，借記“累計折舊”科目；貸記“固定資產”科目。

(2)取得殘值收入或變賣價款時：借記“現金”科目(或有關科目)；貸記“固定資產清理”科目。

(3)收保險公司理賠保險費時：借記“其他應收款”科目(××保險費用)；貸記“固定資產清理”科目。

(4)結轉固定資產清理凈損失時：借記“營業外支出”科目；貸記“固定資產清理”科目。(5)結轉固定資產清理凈收益時：借記“固定資產清理”科目；貸記“營業外收入”科目。2.固定資產的盤虧應通過待處理財產損溢科目進行核算，盤虧的固定資產按其凈值，借記“待處理財產損溢”，按已計提折舊，借記“累計折舊”科目，按固定資產原值貸記“固定資產”科目。經批準予以轉銷時，借記“營業外支出”科目(固定資產盤虧)；貸記“待處理財產損溢”科目。

信用社的固定資產減少后，記賬員據以抽出保管的固定資產卡片，編制傳票，將固定資產卡片作固定資產科目轉賬貸方憑證的附件，填寫會計分錄，交復核員，復核員復核編號、銷記銷號單，加蓋轉訖章后退記賬員，記入分戶賬，加蓋名章，交復核員。復核員復核后，加蓋名章，賬頁退記賬員，憑證留存。(四)提取折舊的操作

信用社應按分類折舊方法計提固定資產折舊。分類折舊一般采用平均年限法和工作量法。促進科學技術進步、環境保護和國家鼓勵投資的關鍵設備，以及常年處于震動、超強度使用或受酸、堿等強烈腐蝕狀態的機器設備，確需要縮短折舊年限或采取加速折舊方法的，由各信用社提出申請，經主管稅務機關審核批準后執行。加速折舊可采用雙倍余額遞減法或年數總和法。

信用社提取折舊的具體計算方法如下： 1.平均年限法的計算公式：

年折舊率=(1—預計凈殘值率)÷折舊年限×100% 季折舊額=原值×年折舊率÷4 月折舊額=原值×年折舊率÷12 2.工作量法的計算公式：

(1)單位里程折舊額=原值×(1—預計凈殘值率)÷規定的總行駛里程(2)每工作小時折舊額=原值×(1—預計凈殘值率)÷規定的工作小時 3.雙倍余額遞減法的計算公式： 年折舊率=2÷折舊年限×100% 季折舊額=凈值×年折舊率÷4 月折舊額=凈值×年折舊率÷12 實行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產，應在其折舊年限到期前2年內，將其凈值平均攤銷。

4.年數總和法的計算公式：

年折舊率=2×(折舊年限—已使用年數)÷折舊年限×(折舊年限+1)×100% 季折舊額=原值×(1—預計凈殘值率)×年折舊率÷4 月折舊額=原值×(1—預計凈殘值率)×年折舊率÷12 每季(月)初，記賬員按提取折舊的范圍，根據固定資產卡片逐件計算出折舊額，填在固定資產卡片的背面，合計出累計折舊后，填制轉賬借貸方憑證，辦理轉賬，記載有關分戶賬，經復核后，傳票留存，賬頁退記賬員。

信用社基礎知識200問

一、負債管理

1、存款業務管理的原則

堅持統一規范、分級管理、分工協作的原則。統一規范是指全省信用社必須遵守國家有關法律法規和規章，按照業務管理制度，服務標準和指導性工作目標開展存款業務活動。分級管理指省聯社負債管理部，縣級聯社負債業務部門依據本級職能承擔相應的存款業務管理工作。分工協作指各級信用社負債，信貸，結算等部門應根據各自的專業性質和特點，按照職責分工，、相互配合，做好組織資金工作。

2、存款人

是指在中國境內開立銀行結算賬戶的單位、個體工商戶和自然人。

3、儲蓄存款的種類

按存期長短劃分，可分為活期儲蓄存款、整存整取儲蓄存款、零存整取儲蓄存款、存本取息定期儲蓄存款、教育儲蓄、通知存款和經銀監會批準開辦的其他種類的儲蓄存款。

4、存款人基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶

（1）基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經營活動資金收付及其工資、資金和現金的支取。可以申請開立基本存款賬戶：企業法人；非法人企業；機關、事業單位；團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支（分）隊；社會團體；民辦非企業組織；異地常設機構；外國駐華機構；個體工商戶；居民委員會、村民委員會、社區委員會；單位設立的獨立核算的附屬機構；其他組織。（2）一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：①存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。②存款人因其他結算需要，應出具有關證明。（3）存款人的專用賬戶用于辦理各項專用資金的收付。對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：基本建設資金；更新改造資金；財政預算外資金；糧、棉、油收購資金；證券交易結算資金；期貨交易保證金；信托基金；金融機構存放同業資金；政策性房地產開發資金；單位銀行卡備用金；住房基金；社會保障基金；收入匯繳資金和業務支出資金；黨、團、工會設在單位的組織機構經費；其他需要專項管理和使用的資金。（4）臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：設立臨時機構；異地臨時經營活動；注冊驗資。

5、存款人哪些情形可在異地開立有關銀行結算賬戶？（1）營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。（2）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的。（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的。（4）異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的。（5）自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

6、單位從其結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應提供哪些付款依據？

（1）代發工資協議和收款人清單。（2）獎勵證明。（3）新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務合同或支付給個人款項的證明。（4）證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明。（5）債權或產權轉讓協議。（6）借款合同。（7）保險公司的證明。（8）稅收征管部門的證明。（9）農、副、礦產品購銷合同。（10）其他合法款項的證明。

7、辦理掛失手續的操作手續

儲戶存單、存折如有遺失，必須立即持本人居民身份證明，并提供姓名、存款時間、種類、金額、賬號及住址等有關情況，書面向原儲蓄機構正式申請掛失止付。儲蓄機構在確認該筆存款未被支取的前提下，方可受理掛失手續。掛失時一般填寫一式三聯掛失申請書，第一聯儲蓄機構留存，憑以登記掛失登記簿；第二聯隨當日傳票送事后監督部門；第三聯加蓋公章后交儲戶，憑以領取新存單、存折，領取新存單、存折后由儲戶在該聯簽章后，交事后監督部門，作會計檔案永久保管。經辦員受理掛失，應在各聯掛失申請書上蓋章，并根據掛失申請書在該存款賬頁上用紅字注明“某年某月某日掛失止付”字樣。掛失七天后，根據存款人的意愿，儲蓄機構可以重新開出新存單、存折，或支付存款本金和利息。存款人不能及時掛失，可委托他人代為辦理掛失手續，但被委托人要出示其身份證明。如儲戶不能辦理書面掛失手續，可以受理電報、電話、信函掛失，但須在掛失五天內補辦書面掛失手續，否則掛失不再有效。若存款在掛失前或掛失失效后已被他人支取，儲蓄機構不負責任。若儲戶要求撤銷掛失時，應出示原掛失證明，由儲戶在掛失申請書上批注“某年某月某日注銷掛失”字樣，并收回掛失申請書；掛失用函電形式要求撤銷掛失申請的，不予受理。

8、存款人申請開立個人結算賬戶應出具的證明文件

存款人申請開立個人結算賬戶應向銀行出具下列證明文件：（1）中國居民，應出具居民身份證或臨時身份證。（2）中國人民解放軍軍人，應出具軍人身份證件。（3）中國人民武裝警察，應出具武警身份證件。（4）香港、澳門居民，應出具澳居民往來內地通行證；臺灣居民，應出具臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效證件。（5）外國公民，應出具護照。（6）法律、法規和國家有關文件規定的其他有效證件。銀行為個人開立銀行結算賬戶時，根據需要還可要求申請人出具戶中簿、駕駛執照、護照等有效證件。

9、存款人結算賬戶的名稱確定

單位開立銀行結算賬戶的名稱應與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱及預留銀行的印章一致。如果單位的名稱過長，可使用規范化簡稱，但必須與預留銀行的印章一致，并與開戶銀行在銀行賬戶管理協議上明確簡稱的約定。非獨立核算單位或派出機構因收入匯繳和業務支出需要開立的專用存款賬戶，其賬戶名稱應使用其隸屬單位的名稱。單位獨立核算的附屬機構開立銀行結算賬戶，存款人應使用其主管單位名稱加附屬機構名稱。個人開立個人銀行結算賬戶的賬戶名稱應與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致。單位預留銀行印章為單位的公章或財務專用章和法定代表人、單位負責人或授權經辦人的簽章；預留授權經辦人的簽章，必須出具法定代表人、單位負責人的授權及其身份證以及授權經辦人的身份證。

10、申請開立銀行結算賬戶的手續

單位申請開立單位銀行結算賬戶時，應由法定代表人或單位負責人直接辦理，如因特殊原因法定代表人或單位負責人不能親自辦理的，必須授權他人辦理。由法定代表人或單位負責人直接辦理的，應出具法定代表人或單位負責人的身份證件外，還應出具其法定代表人或單位負責人的授權書及其身份證件。實際操作中，法定代表人或單位負責人授權他人的，應在授權書中對被授權人的姓名及其身份證件、權限等內容作明確說明，并在授權書上加蓋單位公章及法定代表人或單位人或單位負責人簽章。銀行應加強對辦理開戶的被授權人的身份審查，對法定代表人或單位負責人及被授權人的身份證復印件和授權書，應按規定存檔備查。個人申請開立個人銀行結算賬戶時，提倡由存款人本人親自辦理。但申請開立使用支票、銀行卡等信用支付工具的個人銀行結算賬戶時，因存款人需要辦理銀行結算賬戶管理協議的簽訂、預留簽字或名章等開戶手續，必須由存款人本人親自辦理。此規定是為了維護存款人的合法權益，防止被授權人超越代理權限進行越權代理，防止假冒他人名義開立銀行結算賬戶進行詐騙、洗耳恭聽錢等違法犯罪活動，切實保障存款人的資金安全，存款人應鄧以高度重視和積極配合。

11、對單位銀行結算賬戶實行生效日制度的原因

存款人開立的單位銀行結算賬戶實行生效日制度，即單位銀行結算賬戶在正式開立之日起三個工作日內，除資金轉入和現金存入外，不能辦理付款業務，三個工作日后方可辦理付款。對因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶，或借款轉存開立的一般存款賬戶，因事先對存款人的身份等進行了審核，幫不受生效日制度限制。

12、臨時存款賬戶超過有效期期限后的處理 規定對臨時存款賬戶使用的最長有效期限為兩年（包括已展期）。辦法規定臨時存款賬戶有效期滿后，確因業務需要，存款人可以申請展期。具體是：存款人在臨時存款賬戶的有效期內，向開戶銀行提出延長賬戶使用的申請，帖開戶銀行報中國人民銀行核準后展期。但最長不得超過兩年。對賬戶使用期需要超過兩年的，存款人可以在賬戶兩年期滿后，撤銷原賬戶，重新出具開戶依據，申請開立新的臨時存款賬戶。

13、對注冊驗資的臨時存款賬戶管理

存款人因注冊驗資需要，可以在銀行開立臨時存款賬戶。為確保存款人驗資行為的真實性，避免存款人假借驗資，進行逃廢債務、詐騙、洗錢等違法犯罪活動，辦法還規定，因注冊驗資而開立的臨時存款賬戶，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致，驗資期間，該賬戶只收不付。注冊驗資的存款人經工商行政管理部門核準登記后，可按照基本存款賬戶的開戶要求提供相關證明文件，向開戶銀行申請辦理賬戶性質變更手續，開戶銀行報中國人民銀行核準后，可將臨時存款賬戶變更為基本存款賬戶。注冊驗資期滿后，應按照撤銷銀行結算賬戶的要求，向開戶銀行申請撤銷臨時存款賬戶。為了保證出資人的合法利益，防止盜用、騙取出資人資金的行為，對撤銷的賬戶資金應退還原匯款人賬戶。注冊資金以現金方式存入，出資人需要提取現金的，應出具繳存現金時的現金繳款單原件及其有效身份證件。

14、基本存款賬戶“轉戶”的手續 基本存款賬戶“轉戶”，是指存款人因遷址或其他需要，在原基本存款賬戶開戶銀行撤銷基本存款賬戶后，選擇其他銀行，申請重新開立基本存款賬戶的行為。

15、撤銷結算賬戶的處理

撤銷單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶，應作如下處理：（1）存款人申請撤銷銀行結算賬戶時，應填寫“撤銷銀行結算賬戶申請書”。（2）存款人因被撤并、解散、宣告或關閉或者因注銷、被吊銷營業執照，需要撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應自撤銷之日起2個工作日內，將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行；存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行，應自收到通知之日起2個工作日內通知存款人撤銷有關銀行結算賬戶；存款人應自收到通知之日3個工作日內辦理其他銀行結算賬戶的撤銷。（3）銀行辦理單位銀行結算賬戶撤銷手續時，應在其核發的基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶開戶登記證上，注明銷戶日期并由經辦人員簽署名章，同時在撤銷之日起2個工作日內，向中國人民銀行報告。（4）存款人撤銷銀行結算賬戶時，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續。存款人因特殊原因未能交回各種重要空白票據及結算憑證的，應出具有關證明，銀行方可辦理銷戶手續，造成損失的，由其自行承擔。

16、設置儲蓄網點必須同時具備的三個條件 設置儲蓄網點必須同時具備三個條件：（1）有機構名稱、組織機構和固定的營業場所。（2）熟悉儲蓄業務的工作人員不少于四人，保證營業時間雙人臨柜。（3）有必要的安全防范設備。

17、活期存款、定期存款、通知存款的特點 活期存款的特點：（1）存取無一定期限。（2）存戶一律使用支票提取存款，所以又稱支票賬戶，支票還可以背書轉讓。（3）無論期限長短一律不記息或利息微薄。（4）食用良好的往來客戶必要時，可以向銀行申請透支額。定期存款的特點：（1）存款有期限，期限越長，利率越高。（2）取款時使用銀行或信用社出具的存款單，存款單不能像支票一樣流通轉讓。（3）存款未到期一般不得提前支取。（4）定期存款雖然不能透支，但可以作為動產抵押品取得銀行或信用社貸款。通知存款的特點：（1）存戶在取款前事先通知銀行取款的時間和金額，由銀行在通知到期日支付存戶本金和利息。期限有提前5天、7天、10天、15天、1個月、3個月不等。到期才能提款。（2）整存整付的通知存款使用存單，存戶必須預留印鑒，到時銀行核對印鑒，一次將本息支取。（3）零存整付的通知存款使用存折，以后可以隨時續存。需要取款時，將準備支取的金額，按約定日數事先通知銀行。到期在存款余額內支取。存款全部提清即銷戶。如果不全部提清，以后還可以繼續存取。

18、活期儲蓄存款和活期存款的結息日

活期儲蓄存款結息日是每年的6月30日。活期存款的結息日是每季末的20日。

19、個人儲蓄存款應遵循的原則

個人儲蓄存款應遵循：存款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保密的原則。20、中間業務及申請開辦中間業務的條件

中間業務是指不構成表內資產、表內負債、形成非利息收入的業務。申請開辦中間業務的應符合以下條件：（1）符合金融市場發展的客觀要求；（2）不損害客戶的經濟利益；（3）有利于完善信用社的服務功能，有利于提高信用社的盈利能力；（4）制定了相應的業務規章制度和操作規程；（5）具備合格的管理人員和業務人員；（6）具備適合開展業務的支持系統；（7）監管部門要求的其他條件。

21、農村信用社中間業務內部控制的重點 農村信用社的中間業務內部控制重點是：開展中間業務應當取得有關部門核準的機構資質、人員從業資格和內部的業務授權，建立并落實相關的規章制度和操作規程，按委托人指令辦理業務，防范或有負債風險。

22、適用審批制、備案制和報告制的中間業務品種（1）適用審批制的中間業務品種有：金融衍生業務、各類投資基金托管、各類基金注冊登記、認購、申購和贖回業務、代理證券業務、代理保險業務。（2）適用備案制的中間業務品種：票據承兌、開出信用證、擔保類業務，包括備用信用證業務、貸款承諾、各類匯兌業務、出口托收及進口代收、代理發行、承銷、兌付政府債券、代收代付業務，包括代發工資、代理社會保障基金發放、代理各項公用事業收費（如代收水電費）、委托貸款業務、各類見證業務，包括存款證明業務、信息咨詢業務，主要包括咨詢調查、企業信用等級評估、資產評估業務、金融信息咨詢、企業、個人財務顧問業務、企業投融資顧問業務、保管箱業務。（3）適用報告制的中間業務品種：代理政策性銀行、外國政府和國際金融機構貸款業務，代理資金清算，代理銀行卡收單業務，包括代理外卡業務。

23、銀行卡

銀行卡是由經授權的金融機構向社會發行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。銀行卡的分類：（1）按發行主體是否在境內分為境內卡和境外卡。（2）按是否給予持卡人授信額度分為信用卡和借記卡。（3）按發行對象不同分為個人卡和單位卡。（4）按賬戶幣種不同分為人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡。

24、代理類中間業務及范圍

代理類中間業務是指商業銀行或信用社接受客戶委托，代為辦理客戶指定的經濟事務，提供金融服務并收取一定費用的業務，包括代理政策性銀行業務，代理中國人民銀行業務，代理商業銀行業務，代收代付業務，代理證券業務，代理保險業務，代理其他銀行卡收單業務等。

25、利率和利息

利率是利息率的簡稱，是一定時間內利息額與存入貸出本金的比率。利息又稱“利金”，是指債務人為取得貨幣的使用權而向債權人支付的超過本金（母金）的部分。

26、活期儲蓄存款利息的計算

活期儲蓄存款自每年7月1日至次年6月30日止，為一計息，全年按360天計算，每年結息一次，利息并入本金，中途銷戶，不論存期長短，一律計付利息。計算方法：（1）積數法。（2）查表計息法。

27、整存整取定期儲蓄存款利息的計算

整存整取定期儲蓄存款，在原定存期內如遇到利率調整，不論調高或調低，均按存單開戶日所定利率計付利息，不分段計息。計算公式：儲蓄利息=本金×利率×存期。整存整取定期儲蓄存款提前支取，均按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。整存整取定期儲蓄存款逾期支取的，逾期部分均按照該存款支取日銀行掛牌公告活期儲蓄利率計付利息。

28、零存整取定期儲蓄存款利息的計算

（1）月積數計算法。按每筆余額在儲蓄機構存儲的日數計算出計算積數稱日積數。日積數的總和稱為計息月積數，乘以月利率即得到利息數。應付利息=（第一月存款余額+最后一個月存款余額）×存入次數/2×月利率或應付利息=每月固定存款余額×（第一次存款月數+1）×存入次數/2×月利率，如中途漏存，應先算出漏存月數，并在累計月數中扣減，得到實際累計月數，再乘以月利率，即算出應付利息。漏存月數的計算公式：漏存月數=約定存期內次數+1－漏存期次（2）采用每元存款計息基數計算。這種計息方式是把先算出的每月存款到期時應付的利息作為計息基數，到期支取時，以最后存款余額乘以每元存款計息基數，即求應付利息。其計算公式：每元存款平均月數=（第一次存款月數+1）×存入次數/2/存款次數；每元存款計息基數=每元存款平均月數×月利率；應付利息=最后存款余額×每元存款計息基數

29、存本取息定期儲蓄存款利息的計算（1）每次付息的計算公式：每次支取利息=本金×每次取息間隔月數×利率（2）如提前支取，應將已分次付給的利息，照原數收回，并按實際存期的活期利率計付提前支取利息。其計算公式：提前支取應付的利息=本金×實際存期×活期利率－已付利息（3）如已付利息大于提前支取的利息，共超過部分應從本金中扣回。其計算公式：應扣回利息=已付利息－本金×實際存數×活期利率

30、整存零取定期儲蓄存款利息的計算

整存零取定期儲蓄存款到期一次計付利息，其計算公式：到期應付利息=（全部本金+每次支取本金）/2×支取本金次數×每次取本時期×利率

31、查詢、凍結扣劃個人存款的規定

（1）人民法院、人民檢察院、公安機關和國家安全部門等因偵查、起訴、審理案件，需要向儲蓄機構查詢與案件直接有關的個人存款時，須向儲蓄機構提出縣級以上法院、檢察院、公安機關或國家安全機關等正式查詢公函，并提供存款人的有關線索；儲蓄機構不能提供原始賬冊，只能提供復印件。（2）人民法院、人民檢察院、公安機關和國家安全部門在偵查、審理案件中，發現當事人存款與案件直接有關，要求停止支付（凍結）存款時，必須向儲蓄機構提出縣級或縣級以上法院、檢察院、公安機關或國家安全機關等正式通知，方可辦理暫停支付（凍結）手續。停止支付（凍結）的期限最長不超過六個月，逾期自動撤銷。有特殊原因需要延長的，應重新辦理停止支付（凍結）手續。（3）人民法院判決沒收（扣劃）儲蓄存款時，儲蓄機構依據法院判決書辦理。法院判處民事案件中有關儲蓄存款的處理，執行時應由當事人交出存款單（折），須強制招待時，由法院向儲蓄機構發出協助執行通知書，儲蓄機構憑判決書或裁定書辦理，當事人的原存單（折）作廢，將判決書或裁定書收入檔案保存。（4）查詢、暫停支付華僑儲蓄存款時，公安機關和國家安全機關由地（市）以上公安廳（局）和安全廳（局）依照上述手續辦理；法院、檢察院由對案件有法定管轄權的法院、檢察院依照上述規定手續辦理。

32、儲蓄機構營業終了結賬工作的程序 記賬員：（1）登記開銷戶登記簿。（2）核對發生額和軋準活期儲蓄。（3）核對利息數，按賬卡分別加總付息筆數和金額，填制營業支出科目各類儲蓄利息付出傳票，與出納復核員留存的利息清單核對，將清單作利息付出傳票的附件。（4）登記空白重要憑證的登記簿，核對實物與賬是否相符。（5）整理變動戶賬卡、變動的賬卡，按規定的手續核對后，需分類進行整理，還入有關賬箱、檔次，對結清賬卡和記滿換下的賬頁，分別進行妥善保管。復核、出納員：（1）填制科目日結單。（2）軋記庫存現金。（3）編制營業日報表。（4）復核軋準活期儲蓄變動戶六平，復核當天定活期儲蓄利息是否全部正確，核對重要空白憑證結存數是否與實物相符，核對有價單證存數是否與實物相符。

33、儲戶提前支取未到期的定期儲蓄存款處理

儲戶支取未到期的定期儲蓄存款，必須持存單和本人身份證或戶口簿、軍人證、護照、居住證到原存儲蓄機構辦理提前支取手續，儲蓄機構在驗證存單開戶人姓名與證件姓名一對致，以確認無掛失情況后即可支付該筆未到期定期存款。代他人支取未到期定期存款的，代支取人還必須出具本人身份證。

34、儲蓄機構可以辦理哪些人民幣儲蓄業務？（1）活期儲蓄存款；（2）整存整取定期儲蓄存款；（3）零存整取定期儲蓄存款；（4）存本取息定期儲蓄存款；（5）整存零取定期儲蓄存款；（6）定活兩便儲蓄存款；（7）華僑（人民幣）整存整取定期儲蓄存款；（8）經批準開辦的其他種類的儲蓄存款。

二、信貸管理

35、信貸

從廣義上講，信貸就是信用，就是不同所有者之間的商品和貨幣資金的借貸以及賒銷預付等行為。從狹義上講，信貸是專指貨幣經營單位信用業務活動的總稱，包括存款、貸款、匯兌等具體業務活動，是體現一定生產關系的借貸行為。

36、信貸資金來源及組成部分

農村信用社的信貸資金來源也稱之為負債，是指農村信用社通過哪些方式籌集其發展業務所需要的資金。農村信用社的資金來源主要包括資本金、存款、金融市場籌資等三個部分。

37、信貸管理的“三性”原則及之間的辯證統一關系

農村信用社在發放貸款的過程應遵循安全性、流動性和盈利性的原則。貸款的“三性”原則，從根本上講三者是統一的，它們共同保證了農村信用社經營活動的正常開展，其中：安全性是前提，只有保證了資金的安全、無損，才能使資金產生應有的效益；流動性是條件，只有保證了資金的正常流動，才可能確立農村信用社的中介地位，各項業務活動才能順利展開；效益性是經營的結果，建立農村信用社的目的，就是為了通過為廣大社員、客戶提供優良的金融服務，達到提高社會經濟效益，促進經濟發展的目的。但是三者之間又存在矛盾。有時講安全和流動，就要放棄一定的自身效益；有時講究了社會效益，又忽略了農村信用社的效益；而提高了自身和客戶的效益，資金的安全和流動又會受到影響。正確處理好這些矛盾是十分困難的。所以，農村信用社經營的核心就是協調三者之間的關系，使它們達到最佳的組合狀態。

38、借款人的權利和義務 借款人有以下權利：（1）可以自主向主辦銀行或者其他銀行的經辦機構申請貸款并依條件取得貸款；（2）有權按合同約定提取和使用全部貸款；（3）有權拒絕借款合同以外的附加條件；（4）有權向貸款人的上級和中國人民銀行反映、舉報有關情況；（5）在征得貸款人同意后，有權向第三人轉讓債務。借款人有以下義務：（1）應當如實提供貸款人要求的資料（法律規定不能提供者除外），應當向貸款人如實提供所有開戶行、賬號及存貸款余額情況，配合貸款人的調查、審查和檢查；（2）應當接受貸款人對其使用信貸資金情況和有關生產經營、財務活動的監督；（3）應當按借款合同約定用途使用貸款；（4）應當按借款合同約定及時清償貸款本息；（5）將債務全部或部分轉讓給第三人的，應當取得貸款人的同意；（6）有危及貸款人債權安全情況時，應當及時通知貸款人，同時采取促使措施。

39、貸款人的權利和義務

貸款人可以根據貸款條件和貸款程序自主審查和決定貸款，并享有以下權利：（1）要求借款人提供與借款有關的資料；（2）根據借款人的條件，決定貸與不貸、貸款金額、期限和利率等；（3）了解借款人的生產經營活動和財務活動；（4）依合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息；（5）借款人未能履行借款合同規定義務的，有權依合同約定要求借款人提前歸還貸款或停止支付借款人尚未使用的貸款；（6）在貸款將受到或已受到損失時，可依據合同規定，采取使貸款免受損失的措施。貸款人承擔以下義務：（1）應當公布所經營的貸款的種類、期限和利率，并向借款人提供咨詢。（2）應當公開貸款審查的資信內容和發放貸款的條件。（3）應當審議借款人的借款申請，并及時答復貸與不貸。短期貸款答復時間不得超過一個月，中期、長期貸款答復時間不得超過6個月；國家另有規定者除外。（4）應當對借款人的債務、財務、生產、經營情況保密；但對依法查詢者除外。40、《巴塞爾協議》及目的

《巴塞爾協議》是國際清算銀行巴塞爾銀行業務條例和監管委員會，即“巴塞爾委員會”（亦稱“庫克委員會”）于1988年7月15日在瑞士巴塞爾通過的《關于統一國際銀行資本衡量和資本標準的協議》的簡稱。1988年7月，委員會就統一國際銀行的資本衡量和標準問題達成協議，主要對信貸風險的評估和控制以及資本充足率確定了統一的標準和計算方法，這就是著名的《巴塞爾協議》。《巴塞爾協議》的目的是：（1）通過制定銀行的資本與資產間的比例，制定出計算方法和標準，以達到加強國際銀行體系健康發展和穩定的目的；（2）制定統一的標準，以消除在國際金融市場上各國之間的不平等競爭。

41、資產負債比例管理

資產負債比例管理是資產負債綜合管理理論中的一種管理方法，是指對資產和負債之間的組合進行科學的及時的協調，通過建立各類比例指標體系以約束資金營運的管理方式。資產負債比例管理的指標體系一般分為三類，即流動性指標、安全性指標和盈利性指標。

42、資產負債綜合管理的基本原理包括哪些？ 資產負債綜合管理的基本原理包括：（1）規模對稱原理；（2）結構對稱原理；（3）償還對稱原理（也稱速度對稱原理）；（4）目標對稱原理（也稱目標互補原理）。

43、農村信用社資產風險中權數為零、10%、50%和100%的資產

（1）風險權數為零的資產有：現金、業務周轉金、存放中央銀行款項、繳存中央銀行存款準備金、存放中央銀行特種存款、存放農業銀行款項、存放農業銀行約期存款、存放聯社款項、委托及代理資產業務、長期投資。（2）風險權數為10%的資產有：存放其他同業款項、調出調劑資金、拆放銀行業。（3）風險權數為50%的資產有：拆放金融性公司、抵押農業貸款、抵押鄉鎮企業貸款、抵押其他貸款、貼現。（4）風險權數為100%的資產有：除抵押農戶貸款抵押農業經濟組織貸款、抵押農村工商業貸款、抵押其他貸款、質押農戶貸款、質押農業經濟組織貸款、質押農村工商業貸款、質押其他貸款以外的其他各種貸款和待處理抵貸資產、應收利息。

44、農村信用社資產負債比例管理中資本充足率、貸款質量、單戶貸款、備付金比例等主要指標規定

（1）資本充足率指標：資本凈額與加權風險資產總額的比率不得低于8%。（2）貸款質量指標：逾期貸款比例不得超過8%；呆滯貸款比例不得超過5%；呆賬貸款比例不得超過2%。（3）單戶貸款指標：對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的30%，對最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的1.5倍。（4）備付金比例指標：備付金余額與各項存款余額減去法定存款準備金比例的比例不得低于3%。

45、貸款的主要分類

（1）按期限分：短期貸款、中期貸款和長期貸款；（2）按貸款方式分：信用貸款、擔保貸款和票據貼現貸款三種，擔保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質押貸款；（3）按貸款的經濟責任分：自營貸款、委托貸款和特定貸款三種。

46、信用貸款、擔保貸款、票據貼現

信用貸款是指憑借款人的信譽發放的貸款，其特點是不需要擔保，僅憑借款人的信用就可以取得的貸款。

擔保貸款是憑借款人、保證人的雙重信譽，或者借款人用某種財產作為抵（質）押物而發放的貸款。

票據貼現是指貸款人以購買借款人未到期的合未能承兌票據的所有權有償轉讓為前提而發放的貸款。

47、保證貸款、抵押貸款、質押貸款

保證貸款：指按《擔保法》規定的保證方式，以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或者連帶保證責任而發放的貸款。

抵押貸款：指按《擔保法》規定的抵押方式，以借款人或第三人的財產作為抵押而發放的貸款。質押貸款：指按《擔保法》規定的質押方式，以借款人或第三人的動產或權利作為質物發放的貸款。

48、貸款操作的一般程序（1）貸款申請。（2）貸款調查。（3）貸款審批。（4）簽訂借款合同。（5）貸款發放。（6）貸后檢查。（7）貸款歸還。

49、借款合同的內容及借款合同的簽訂要求

借款合同的內容有：借款種類、幣種、用途、數額、利率、期限和還款方式等條款。貸款經過審批，并辦理必要的保證或抵押、質押手續后，就可以根據《借款合同》文本和雙方協定的特別條款，簽訂《借款合同》。簽訂合同時應注意項目填寫準確，文字清楚工整，不能涂改，借、貸、保三方公章及法人代表簽單齊全無誤。借款合同一般一式兩份，合同雙方各執一份；辦理擔保手續的借款合同一式三份，借、貸、保三方各執一份。50、貸款經辦人及其責任界定

信貸業務辦理過程中直接進行調查、審查、經營管理的信貸人員為調查責任人，審查責任人和經營管理責任人，承擔調查失真、審查失誤和檢查失誤、清收不力、經營管理不嚴的具體經辦責任。

51、貸款管理責任制內容 貸款管理責任制包括：（1）實行主任（行長）負責制；（2）貸款人各級機構應當建立主任和有關部門負責人參加的貸款審查委員會，負責貸款的審查；（3）建立大額審貸分離制；（4）建立貸款分級審批制；（5）建立和健全信貸工作崗位責任制；（6）建立離崗審計制。

52、對借款人的限制性規定 對借款人的限制有：（1）不得在一個貸款人同一轄區內的兩個或兩個以上同級分支機構取得貸款。（2）不得向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實的資產負債表、損益表等。（3）不得用貸款從事股本權益性投資，國家另有規定的除外。（4）不得用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經營。（5）除依法取得經營房地產資格的借款人以外，不得用貸款經營房地產業務，依法取得經營房地產資格的借款人，不得用貸款從事房地產投機。（6）不得套取貸款用于借貸牟取非法收入。（7）不得違反國家外匯管理規定使用外幣貸款。（8）不得采取欺詐手段騙取貸款。

53、辦理抵押登記的部門 辦理抵押物登記的部門如下：（1）以無地上定著物的土地使用權抵押的，為核發土地使用權證書的土地管理部門；（2）以城市房地產或者鄉（鎮）、村企業的廠房等建筑物抵押的，為縣級以上地方人民政府規定的部門；（3）以林木抵押的，為縣級以上林木主管部門；（4）以航空器、船舶、車輛抵押的，為運輸工具登記部門；（5）以企業的設備和其他動產抵押的，為財產所在地的工商行政部門；當事人以其他財產抵押的，可以自愿辦理抵押物登記，抵押合同自簽約之日起生效，登記部門為抵押人所在地的公證部門。辦理抵押物登記，應當向登記部門提供下列文件或者復印件：（1）主合同和抵押合同；（2）抵押物的所有權或者使用權證書。

54、貸款項目評估

貸款項目評估是對申請銀行貸款的項目，在其可行性研究、設計任務書或貸款計劃正式批復之前，貸款銀行對項目建設的必要性、技術的合理性、財務效益和國民經濟效益的可行性所進行的論證分析評價工作。

55、貸款項目評估的步驟和內容 步驟有：（1）制訂計劃；（2）搜集資料；（3）審查分析；（4）編寫評估報告。對新項目的評估審查一般包括以下內容：（1）項目概況分析；（2）產品市場需求分析；（3）項目建設條件評估；（4）生產條件評估；（5）項目投資區域環境評估；（6）工藝技術評估；（7）基礎財務數據的測算評估與表格編制；（8）財務效益評估指標的計算與分析；（9）國民經濟評估；（10）銀行效益與風險評估；（11）社會效益評估；（12）不確定性分析；（13）總結評估與決策建議。對于項目業主已經研究的新建新貸項目，除對貸款項目的上述內容進行評審外，還對項目業主的資信狀況，企業領導人的政治業務素質、管理水平和經營能力進行評估審查。

56、流動比例的計算公式和分析

流動比例是指流動資產與流動負債的比率。一般情況下，流動比率越高，反映企業短期償債能力越強，債權人的權益越有保證。但是，流動比率也不能過高，過高則表明企業流動資金占用過多，會影響資金的使用效率和企業的盈利能力。因此，按照國際公認比例，一般為2：1最佳。

57、對借款人的信用分析內容 對借款人的信用分析包括：（1）借款品格。即分析借款人是否有清償債務的意愿，是否有良好的經營記錄；（2）借款人能力。重點分析借款人的還款能力；（3）借款人資本。分析借款人資本金質量及雄厚程度；（4）借款人擔保。分析擔保對貸款債權的保證程度；（5）借款人經營環境。

58、確定貸款期限的規定

貸款期限根據借款人的生產經營周期，還款能力和貸款人的資金供給能力由借貸雙方共同商議后確定，并在借款合同中載明。自營貸款期限最長一般不得超過10年，超過10年應當報中國人民銀行備案。票據貼現期限最長不得超過6個月，貼現期限為貼現之日起到票據貼現到期日。

59、對貸款展期的期限和利率規定

短期貸款展期不得超過原貸款期限；中期貸款展期不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期最長不得超過3年。中國人民銀行另有規定的除外。

貸款展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收；未達到新的利率期限檔次的仍執行合同利率。60、客戶提前歸還貸款的利息計算

經農村信用社同意，客戶可以提前歸還貸款。提前歸還貸款，應當按實際借款的時間計收利息；如合同另有約定，可以按照約定要求客戶支付違約賠償金。61、農戶小額信用貸款及管理辦法

農戶小額信用貸款是指信用社基于農戶信譽，在核定的額度和期限內向農戶發放的不需擔保、抵押的貸款。

農戶小額信用貸款采取“一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉使用”的管理辦法。62、農戶小額信用貸款客戶應具備的條件 農戶小額信用貸款客戶應具備以下條件：（1）居住在信用社的營業區域之內；（2）具有完全民事行為能力，資信良好；（3）從事土地耕作或者其他符合國家產業政策的生產經營活動，并有合法、可靠的經濟來源；（4）具備清償貸款本息的能力。63、農戶聯保貸款及基本條件

是指沒有直系親屬關系的農戶在自愿基礎上組成聯保小組，由信用社向聯保小組成員發放一定額度的貸款。

農戶聯保貸款應具備的基本條件：91）農戶在生產經營中需要生產資金；（2）具有完全民事行為能力；（3）遵守農戶聯保貸款的聯保協；（4）從事符合國家政策規定的經營活動；（5）借款人在得到貸款前，應在信用社存入借款金額5%的活期存款。64、農戶聯保貸款的對象、原則

農戶聯保貸款的對象是由居住在信用社營業轄區內有借款需求的5——10戶借款人自愿組成。農戶聯保貸款的基本原則是：“多戶聯保、按期存款、分期還款”。65、農戶如何申請農戶小額信用貸款？如何申請使用聯保貸款？

已經持有信用社頒發的“貸款證”的農戶需要小額信用貸款時，可以持“貸款證”及有效身份證件，直接到信用社營業網點辦理限額以內的貸款，無需再層層辦理審批手續。由于農戶小額信用貸款采取“一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉使用”的管理辦法，因此只要不超出“貸款證”上核定的貸款限額，農戶需要貸款可隨時到信用社辦理，而且貸款還了以后還可以繼續再貸，周轉使用。對沒有“貸款證”的農戶，應當先向信用社提出使用小額信用貸款的申請，信用社在接到農戶的申請后，應當先組織對該農戶的信用等級進行評定，并根據評定的信用等級，核定相應數額的信用貸款限額，并頒布“貸款證”，農戶憑此“貸款證”，可以直接到信用社營業網點辦理貸款。以后該農戶再需要小額信用貸款時，只要持證直接到信用社營業網點辦理即可。一般來講，凡是農戶較大額度的生產和經營貸款，生產有保障、產品有市場、風險可控制的，都可以采取農戶聯保的方式。申請辦理聯保貸款，必須由3至5戶農戶自愿組成聯保小組。聯保小組的農戶之間承擔連帶還款責任，在其中某一個成員無法歸還其貸款時，其他成員有責任代為償還。農戶聯保貸款可以一次授信、周轉使用，也可采取逐筆核貸的辦法。

66、抵債資產接收及處置的操作程序

（1）抵債資產接收的程序：①抵債資產接收前的調查：信貸人員收對低債對象進行調查，收集其經營、財務、財產情況，原借款人結欠本息情況，初步了解抵債方的意向，預測擬抵物的價值和變現能力，形成書面調查報告，提交信用社理事會討論；②理事會形成書面決議后，由信用社貸委會主任組織信貸人員進行復查，一是與借款人、抵押或擔保人談判，并由其出具抵債承諾書，抵債物屬共同財產的須經財產共有人同意并簽名認可；二是進行抵債物現場勘驗，對動產抵債物審查其新舊程度，并詳細登錄抵債物清單；對不動產抵債物要現場測繪平面示意圖，標明所在位置、結構及質量狀況等；對無形資產抵債的要審查其所有權的歸屬和是否能夠進行合法的有償轉讓，前述工作須取得對方簽字認可的書面文件，并作為抵債協議的附件；三是委托雙方認可的評估機關對抵債物進行評估，簽訂抵債意向協議；四是填制抵債資產責任卡，明確調查、審批、入賬審核等相關人員對接收抵債資產可能形成風險的責任；③填制抵債資產審批表連同此前已獲取的材料一并上報審批，批準后由信用社指定人員辦理產權手續，通知會計部門入賬并登記抵債資產登記（簿）卡；④通過司法途徑取得抵債資產的必須嚴格按法律文書規定要求處理，但相關材料需上報上級主管部門備案。（2）抵債資產的處置：①委托拍賣的抵債資產，拍賣前信用社必須征得接收抵債資產的批準機構同意，并經有權定價的中介機構確定拍賣抵債資產的起折價。②信用社自行處置抵債資產的，首先經本社職代會討論，信用社貸委會研究并報批準接收抵債資產的審批機構同意，按有權機構評估價處置抵債物。無論是委托拍賣還是自行處置抵債資產，都須取得批準接收機構準予處置的批復和權威中介機構的評估文書后方可實施。③處置抵債資產報批材料要求：申請處置抵債資產的報告，其中需附件：一是信用社職代會經職工代表簽名的會議紀錄；二是信用社貸委會意見書；處置抵債資產審批表；接收抵債資產的協議或法院的有關判決、裁定或調解書；有權部門批準接收抵債資產的文書及抵債資產入賬憑證；擬處置抵債資產清單、登記卡；抵債資產處置意向書（包括認購抵債物方的資料）；其他有關證明材料。④信用社報批自行處置抵債資產，認購方在處置日不能一次付清購物款的，由其將欠款立據貸款支會購物款，對貸款金額超過信用貸款規定額度的，借款方還需向信用社提供擔保或抵押作為還款保證。67、抵債資產及其管理原則

抵債資產是指在借款人確實不能以現金方式償還信用社貸款本息的前提下，信用社通過合法途徑取得的用于抵償貸款本金和利息的借款人、擔保人或第三人的合法有效的資產。抵債資產管理按照合法取得、妥善保管、及時變現、正確核算、確保農村信用社利益為原則。68、接受抵債資產的前提條件 接受抵債資產的前提條件有：（1）借款人、擔保人因資不抵債或其他原因關停倒閉或被宣告破產，經合法清算后，信用社依法取得抵債資產；（2）信用社通過訴訟或仲裁渠道主張債權，經法院判決、裁定、調解或仲裁機構裁決，取得抵債資產；（3）抵押、質押貸款到期，借款人和擔保人無法以貨幣資金足額償還貸款本息，抵押物、質押物折價又不能及時變現，經與抵押人或質押人協商，以抵押物或質物抵償信用社貸款本息；（4）借款人和擔保人經營發生嚴懲困難或瀕臨倒閉，確實無法以貨幣資金清償貸款本息，信用社與借款人或擔保人協商，簽訂以資抵債協議，取得抵債資產的所有權。69、質押與抵押的不同之處 抵押與質押的區別主要有：（1）擔保物的占有權是否發生轉移不同。占有是對物的實際掌握和控制，是物權的一項基本職能。質押是轉移質物占有權的一種擔保方式，質權人與出質人訂立的質押合同一旦成立，出質人就要將質物移交給質權人占有。出質人擁有質物所有權，但不直接控制質物，而質權人取得質物占有權，卻不享有質物的所有權，這是質押最明顯的特征，也是質押與抵押最重要的區別。在抵押擔保中，抵押物占有并不發生轉移，抵押人仍占有抵押物，而抵押權人對抵押物既不享有所有權，也不享有占有權。（2）擔保物的種類不同。在抵押擔保中，抵押物可以為不動產，包括抵押的所有的房屋和地上定著物，也可以為權利或動產，如土地使用權和機器、交通運輸工具及其他財產。在質物擔保中，質物一般具有簡便、易于移動空間位置和便于保管的特點，質押的標的可以是動產，也可以是權利；但不動產不能成為質物。（3）合同生效的時間不同。質押合同一般從質物交給質權人占有時生效；在權利質押中，如以匯票、本票、支票、債券、提單、存款單等債權出質的，合同從權利憑證交付質權人占有之日起生效；如以股票、股份、商標專用權、專利權和著作權等財產權出質的，質押合同自出質登記之日起生效。在抵押合同中，以不動產以及大部分動產作為抵押物時，都必須到有關部門依法辦理登記手續，抵押合同自登記之日起生效。（4）能否重復設置擔保權不同。在抵押擔保中，抵押人可以就一項財產向兩個以上的債權人進行抵押，也就是說，在同一財產上可以設置兩個以上抵押權，即抵押權重復設置。在質押擔保中，由于質押合同是從質物移交給質權人占有之日起生效，因此不可能存在就同一質物重復設置質權的現象。

70、保證方式和保證擔保的范圍

保證方式有一般保證和連帶責任的保證。保證擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金和實現債權的費用。保證合同另有約定的，按照約定。71、不可以作為保證人的單位

不可以作為保證人的有：國家機關、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體不可以作保證人，企業法人的分支機構（有法人書面授權的，可以在授權范圍內提供保證）、職能部門不得為保證人。

72、一般保證和一般保證的保證人責任承擔

一般保證是指保證人公對債務人不履行債務負補充責任的保證。《擔保法》規定：“當事人在保證合同中約定，債務人不能履行債務時，由保證人承擔保證責任的，為一般保證。”“一般保證的保證人在主合同糾紛未經審判或者仲裁，并就主債務人財產依法強制招待仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任。” 73、連帶責任保證及其保證責任的承擔

連帶責任保證是指保證人在債務人不履行債務時與債務人負連帶責任的保證。“當事人在保證合同中約定保證人與債務人對債務承擔連帶責任的，為連帶責任保證。”“連帶責任保證的債務人在主合同規定的債務履行期限屆滿沒有履行債務的，債權人可以要求債務人履行債務，也可以要求保證人在其保證范圍內承擔保證責任。”

74、不具有法人資格的企業法人分支機構作為保證人的保證責任承擔 最高人民法院1998年3月24日法（研）復[1998]17號《關于不具備法人資格的企業分支機構作為經濟合同一方當事人的保證人，其保證合同是否有效及發生糾紛時應如何處理問題的批復》指出：（1）經濟合同的保證人應當是具有代為履行或者代償能力的公民、企業法人以及其他經濟組織。企業法人的分支機構如不具備法人資格，又無代為履行或者代償能力而作為經濟合同一方當事人的保證人的，該保證合同應確認為無效。（2）根據《民法通則》第六十一條的規定，如因保證人的無效保證行為造成經濟合同債權人經濟損失的，保證人也應承擔相應的賠償責任。（3）企業法人的分支機構如無代為履行或者代償能力，在有關保證責任的訴訟中應將該企業法人列為訴訟當事人，并承擔保證人所應承擔的民事責任。75、保證人與債權人未約定保證期間的保證人承擔保證責任期限 一般保證的保證人與債權人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月。在合同約定的保證期間和前款規定的保證期間，債權人未對債務人提起訴訟或者申請仲裁的，保證人免除保證責任；債權人已提起訴訟或者申請仲裁的，保證期間適用訴訟時效中斷的規定。連帶責任保證的保證人與債權人未約定保證期間的，債權人有權自主債務履行期屆滿之日起6個月內要求保證人承擔保證責任。在合同約定的保證期間和前款規定的保證期間，債權人未要求保證人承擔保證責任的，保證人免除保證責任。76、同債務有兩個以上保證人的保證責任承擔

同一債務有兩個以上保證人的，保證人應當按照保證合同約定的保證份額，承擔保證責任。沒有約定保證份額的，保證人承擔連帶責任，債權人可以要求其中任何一個保證人承擔全部保證責任，保證人都負有擔保全部債權實現的義務。已經承擔保證責任的保證人，有權向債務人追償或者要求承擔連帶責任的其他保證人清償其應承擔的份額。77、抵押貸款、質押貸款

抵押貸款是指借款人或第三人不轉移一定財產的占有，將該財產作為貸款債權擔保的貸款。質押貸款是指債務人或第三人將其自有的動產或權利交由債權人占有，以該質押物為貸款債權作擔保，在債務人不履行債務時，債權人有權依法以該動產或權利折價或拍賣、變款優先受償的一種貸款形式。

78、抵押物的占管和處分方式

抵押物的占管有抵押人占管和抵押權人占管兩種方式。抵押物的處分有拍賣、轉讓和兌現三種方式。

79、抵押期間對抵押人轉讓已辦理登記的抵押物的限制 抵押人轉讓已辦理登記的抵押物的，應當通知抵押權人并告知受讓人轉讓物已經抵押的情況。抵押人未通知抵押權人或未告知受讓人的，轉讓行為無效，即轉讓不成立，抵押人有權追回抵押物，因轉讓行為造成的損失由抵押人承擔。80、不可以作為抵押的財產 下列財產不得抵押：（1）土地所有權；（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有土地的使用權，但《擔保法》第34條第5項、第36條第3款規定的除外；（3）學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位，社會團體的教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施；（4）所有權不明、使用權不明或者有爭議的財產；（5）依法被查封、扣押、監管的財產；（6）依法不得抵押的其他財產。

81、抵押物處分所得價款的分配順序 處分抵押物所得價款，依下列順序分配：（1）支付處分抵押物的費用；（2）扣除抵押物應繳納的稅款；（3）償還抵押權人債權本息及支付違約金；（4）賠償由于債務人違反合同而對抵押權人造成的損害；（5）剩余金額交還抵押人。處分抵押物所得價款不足以支付債務和違約金、賠償金時，抵押權人有權向債務人追索不足部分。82、權利質押、動產質押 權利質押指以可以轉讓的權利為標的物的質權。

動產質押指債務人或者第三人把其動產移交債權人占有，交該動產作為債權的擔保，債務人不履行債務時，債權人有權依法以該動產折價或者以拍賣、變賣該動產的價款優先受償的法律行為。

83、代位權及其行使時注意問題

代位權是指因債務人怠于行使其到期債權，對債權人造成損害，債權人向人民法院請求以自己的名義代位行使債務人債權和權利。農村信用社在行使代位權時應注意以下幾個問題：（1）債權人是否有怠于行使的到期債權；（2）該債權是否專屬于債務人，如該債權專屬于債務人則無法行使代位權；（3）代位權的行使范圍以債權人的債權為限。84、貸后檢查的內容 貸后檢查的內容有：（1）客戶及其擔保人生產經營、財務狀況是否正常，主要產品的市場變化是否影響產品的銷售和經營效益；（2）了解掌握客戶及其擔保人的資產、機構、體制及高層管理人事變化等重大事項，分析這些變化是否影響客戶償債能力；（3）檢查抵（質）押物的完整性和安全性。抵押物的價值是否受到損失，抵押權是否受到侵害，質押物的保管是否符合規定；（4）檢查固定資產建設項目進展情況。項目資金是否按期到位，項目貸款資金是否被擠占挪用，是否按招投標規定進行，項目工程進展是否正常，項目是否能按期竣工，項目竣工投產能否達產等。客戶部門在檢查過程中，如發現影響信貸安全的重大事項，應立即采取防范和化解措施，同時報告經營主責任人或逐級報有權審批社。檢查中發現的客戶重大變化要及時錄入信貸業務信息管理系統。85、貸款風險

由于多種不確定性因素的影響，使金融企業貸款不能有效增值和安全歸流，從而蒙受損失的可能稱之為貸款風險。

86、貸款風險分類法的貸款分類及其實施前農村信用社不良貸款分類。貸款風險分類法把貸款分為正常、關注、次級、可疑、損失等五類。

貸款風險分類法實施前農村信用社不良貸款分為逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款三類。87、逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款

逾期貸款：指借款合同約定到期（含展期后到期）不能歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆賬貸款）。

呆滯貸款：指按財政部有關規定，逾期（含展期后到期）90天（不含90天）以上仍不能歸還的貸款。

呆賬貸款：系指按借款人的清償能力或法律規定，確認已無法收回的貸款。88、不良貸款分賬管理的基本原則

不良貸款分賬管理的基本原則：一是不改變法人機構和核算單位以及隸屬關系的原則。二是不改變不良貸款債權人的原則。三是不改變不良貸款形成的責任機構和責任人的原則。四是先易后難、循序漸進的原則。89、逾期貸款真實性認定標準 逾期貸款真實性認定標準是：（1）逾期貸款是指借款借據或借款合同約定到期未歸還的貸款（不包括呆滯、呆賬貸款）。（2）貸款展期后未到期，不作為逾期貸款。（3）貸款到期（含展期后到期）后未歸還，但同時滿足下列條件的，應列為正常貸款：借款人生產經營活動正常，能按時支付利息；重新辦理了借款手續；貸款擔保有效；屬于周轉性貸款。90、呆滯貸款真實性認定標準 呆滯貸款真實性認定標準是：（1）呆滯貸款是指逾期（含展期后到期）超過90天（不含90天）仍未收回的貸款（不包括呆賬貸款）。（2）貸款雖未逾期或逾期不滿90天，但生產經營已終止或項目已停建的貸款，應作為呆滯貸款。91、呆賬認定的條件有哪些？

符合下列條件之一，并取得相關證明材料的貸款，可作為呆賬貸款，相關證明材料可由政府、法院、公安、工商行政管理部門、企業主管部門、保險企業等單位出具。（1）借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，信用社對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤或者死亡，信用社依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（3）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款，或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分債務，信用社對其財產進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（4）借款人和擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣（市、區）及縣以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照、終止法人資格，信用社對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款；（5）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，信用社經追償后確實無法收回的貸款；（6）由于借款人和擔保人不能償還到期債務，信用社訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，信用社仍無法收回的貸款；（7）助學貸款逾期后，信用社在確定的有效追索期內，并依法處置助學貸款抵押物（質押物）和向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；（8）由于上述7種原因借款人不能償還到期債務，信用社對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款。92、以改制為名，逃廢信用社債務的類型有哪些？信貸制裁有哪些具體措施？（1）分立型。（2）承包、租賃型。（3）資產重組型。（4）破產型。（5）拍賣型。（6）政府背債型。

農村信用社對那些不執行合同、違反財經紀律和信貸制度、原則的企業和個人，根據問題的性質和程度，采取信貸手段予以一定的制裁。措施主要有：（1）按信貸制度規定加罰利息；（2）強制收回違約貸款本息；（3）提前收回用途不正當的貸款；（4）停止發放新貸款；（5）追回已發放的全部貸款；（6）按合同規定處理抵押物；（7）其他臨時性制裁措施。93、貸款風險預警機制

貸款風險預警機制是通過建立一系列的貸款監測制度，通過對借款人各方面情況的觀察、記錄和分析，及時發現貸款風險的信號，并迅速反饋到有關部門，盡快采取相應的補救措施，減少貸款風險造成的損失。94、不良貸款的監測內容

在貸款風險分類法實施前，不良貸款的監測包括：（1）不良貸款的登記；（2）不良貸款的考核；（3）不良貸款的催收和呆賬貸款的沖銷。95、農村信用社依法收貸的法律措施 農村信用社依法收貸的法律措施有：（1）催告；（2）扣收；（3）變更債務人；（4）簽訂還款協議；（5）執行擔保合同；（6）申請“支付令”；（7）提起訴訟；（8）申請借款人破產。96、商業匯票、商業承兌匯票、銀行承兌匯票、商業匯票貼現

商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在付款日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的一種票據。商業匯票按其承兌人的不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。商業承兌匯票是指在購銷雙方根據合法的購銷合同發生商品交易，出現延期付款時，由收款人開出并經過付款承兌，或由付款人開出并由付款人承兌的商業匯票。銀行承兌匯票是指在發生商品交易，出現延期付款時，交易雙方憑交易合同，由債權人或債務人簽發，由債務人向開戶銀行提出承兌申請，經銀行審查同意承兌的商業匯票。商業匯票貼現是指商業匯票的持票人，在匯票到期日前，為了取得資金而將票據轉讓給銀行的票據行為。97、委托貸款及特點 委托貸款指由政府部門、企事業單位及個人等委托人提供資金，由貸款人（即受托人）根據委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率而代理發放，監督委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率而代理發放，監督使用，并協助收回的貸款，其風險由委托人承擔，貸款人（即受托人）收取手續費，貸款人發放委托貸款不得代墊資金。委托貸款具有以下特點：(1)是委托貸款必須堅持先存后貸。(2)是委托貸款的風險由委托人承擔。(3)是受托人（農村信用社）以收取手續費為目的。是受托人（農村信用社）負責監督借款單位用款。98、如何辦理委托貸款？

農村信用社辦理委托貸款業務，必須由委托人向農村信用社提出申請，經農村信用社審查同意后，簽訂《委托貸款協議書》。根據協議書的規定，由委托人將其資金存入委托存款賬戶作為委托存款（該存款可以一次集中存入也可分次交存）。農村信用社在發放委托貸款時，應根據委托人的《委托貸款通知書》所指定借款對象、用途、金額、利率和期限，進行認真審查，指定的借款對象和用途要符合國家的政策和法令，并要有良好的經濟效益，委托貸款總額不得超過委托存款總額，其他要求必須與《委托貸款協議書》相符。經審查相符后，農村信用社應對借款人進行貸前調查，認為可行，即與借款簽訂《委托貸款合同》，填寫借據，辦妥轉賬手續。貸款發放后農村信用社要進行檢查。99、如何辦理票據貼現貸款？

票據貼現貸款是指票據的持有人在票據未到期前為取得現款，持未到期的承兌匯票，向農村信用社提出申請，并經審查同意后，以指定票據所有權有償轉讓為前提發放的一種貸款。可貼現的票據，大致可分為銀行承兌匯票、商業承兌匯票、商業期票、銀行票據（含銀行本票和匯票）和政府債券五種。銀行對票據貼現審查的要點：（1）貼現申請人必須在本社開立基本存款賬戶；（2）貼現票據必須是真實有效。通過供貨合同、發貨票和運單的審查，核實商品交易的真實性、合法性和票據的真偽；（3）審查貼現憑證項目填寫是否正確，申請貼現金額是否與承兌匯票票面金額相符；（4）審查貼現票據的付款人的資信狀況，分析貼現貸款到期能否足額收回。經審查同意發放貼現貸款時，由票據持有人填寫一式五聯貼現憑證，核定實付貼現貸款金額，由信貸員和負責人審批簽字后送會計部門辦理轉賬。實付貼現貸款的計算公式：實付貼現貸款金額＝貼現金額－貼現利息；貼現利息＝貼現金額×貼現天數×（月貼現率/30天）。貼現票據到期，信用社即可作為收款人，按有關結息手續收回貼現票據金額。100、票據貼現與其他貸款方式的區別

首先，以持票人作為貸款的直接對象。其次，以票據承兌人是票據的第一付款人，并且銀行對貼現人和出票人保有追索權。再次，以票據的剩余期限為貸款期限，即貼現期限是從貼現日到付款日（票據到期日）的時間。最后，實行預收利息的方法，利率（貼現率）一般較同期限其他貸款利率低。

三、資金營運 101、貨幣市場

貨幣市場是經營一年以內短期資金融通的金融市場，包括同業拆借市場、票據貼現市場、回購市場和短期信貸市場等。102、利率在經濟中的作用 在宏觀經濟方面：（1）利率能夠調節社會資本供給。（2）利率可以調節投資。（3）利率可以調節社會總供求。在微觀經濟方面：（1）利率可以促使企業加強經濟核算，提高經濟效益。（2）利率可以影響個人的經濟行為。103、通貨膨脹

通貨膨脹是指由于貨幣供應過多而引起貨幣貶值、物價上漲的貨幣現象。104、資本市場 資本市場是指證券融資和經營一年以上中長期資金借貸的金融市場，包括股票市場、債券市場、基金市場和中長期信貸市場等，其融通的資金主要作為擴大再生產的資本使用，因此稱為資本市場。

105、縣級聯社委托營運資金的收益分配方式

一是給付保底利率，利率按人民銀行準備金存款利率執行，按季結息，超額收益省聯社與縣（市、區）聯社按4：6分成；二是簽訂協議，約定利率，一次性確定固定收益。106、在銀行間債券市場上回購業務的類型

分三種類型：一是質押式回購業務；二是買斷式回購業務；三是開放式回購業務。107、質押式回購及交易的步驟

質押式回購是指持券方有資金需求時將手中的債券出質給資金融出方的一種資金交易行為。108、買斷式回購

買斷式回購是指債券持有人（正回購方）將債券賣給債券購買方（逆回購方）的同時，交易雙方約定在未來某一日期，正回購方再以約定價格從逆回購方買回相等數量同種債券的交易行為。

109、買斷式回購與質押式回購的主要區別

兩者最大的區別在于：質押式回購不改變債券的所有權，所有權不發生轉移，而買斷式回購可以看成是兩次現券買賣，在回購過程中債券的所有權發生了兩次轉移即在回購開始正回購方將債券賣給逆回購方，在回購到期日，正回購方又從逆回購方買入相同數量及品種的債券。

110、開放式回購業務與質押式回購業務的區別與聯系

開放式回購業務與質押式回購業務的性質是相同的，只是質押式回購業務是通過網上交易辦理，而開放式回購是針對不能在網上交易但又托管在國債登記公司的一些企業債券開辦的一項業務，回購雙方通過紙質的合同在網下進行交易。111、經濟發展與貨幣市場的關系

貨幣市場的發展和經濟發展是相互促進又相互制約的關系，經濟發展為貨幣市場的產生和發展提供了必要的物質基礎，當經濟發展到一定階段時對融資便產生了迫切的要求，貨幣市場在這種要求中應運而生；貨幣市場的產生為融資需求提供了方便快捷的通道，又極大地促進了經濟的發展。貨幣市場和經濟發展又存在著著制約的關系，經濟的快速發展加大對融資的需求，貨幣市場的資金供給是有限的，過高的資金需求迫使融資成本升高，在一定程度上會限制經濟的快速發展；當經濟發展放緩時，對資金的需求是有限的，而貨幣市場的資金供給是充分的，這種情況將迫使融資成本降低，在一定程度上又刺激經濟快速發展，如此反復的制約與刺激促進貨幣市場和經濟健康穩定的發展。因此，完善發達的貨幣市場是現代國家用來調控宏觀經濟運行狀況的重要手段。112、貨幣市場的子市場 貨幣市場包括：（1）資金拆借市場；（2）票據市場；（3）外匯交易市場；（4）短期債券市場等。

113、債券

債券是指經中國人民銀行批準交易的國債、政策性金融債券和中央銀行融資債券以及其他債券。

114、銀行間拆借市場及交易品種

銀行間拆借市場亦稱“同業拆借市場”，是金融機構之間進行短期、臨時性頭寸調劑的市場。115、貨幣市場和資本市場的聯系與區別

聯系：兩者都是資金融通市場，為融資提供一個平臺。

區別：資本市場是長期資金的融通市場，貨幣市場是短期資金融通市場。

四、財務會計 116、會計工作的主要任務

真實、準確、及時、完整地對信用社的業務及財務活動進行核算、反映、管理和監督，并向本社社員、監管部門提供會計信息。117、會計核算應遵循的基本原則

根據《金融企業會計制度》規定，企業會計核算應遵循以下十三條基本原則：（1）客觀性原則；（2）實質重于形式原則；（3）相關性原則；（4）可比性原則；（5）一貫性原則；（6）及時性原則；（7）明晰性原則；（8）權責發生制原則；（9）配比原則；（10）謹慎性原則；（11）歷史成本原則；（12）劃分收益性支出與資本性支出原則；（13）重要性原則。118、會計核算的基本前提

會計核算的基本前提是指組織會計核算工作應當具備的前提條件，包括會計主體、持續經營、會計分期、貨幣計量四個方面的內容。119、賬務組織

賬務組織是指賬簿設置、記賬程序、核對方法等相互配合的賬務體系。包括明細核算和綜合核算兩個系統。120、賬簿

凡是相互聯結在一起的具有一定格式，用來記載各種經濟業務的動態和結果的賬頁叫賬簿。按其用途可分為總賬和分戶賬。121、借貸記賬法及其記賬規則

借貸記賬法就是以資產總額等于負債總額加所有者權益的平衡原理為依據，以會計科目為記賬主體，以“借”、“貸”為記賬符號，以“有借必有貸、借貸必相等”為記賬規則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結果的一種復式記賬方法。其記賬規則是“有借必有貸、借貸必相等”。

122、分戶賬一般分類 分戶賬一般分為以下四種：（1）甲種賬，設有借、貸方發生額和余額三欄；（2）乙種賬，設有借、貸方發生額和余額、積數四欄；（3）丙種賬，設有借、貸方發生額和借、貸方余額四欄；（4）丁種賬，設有借、貸方發生額、余額和銷賬四欄。123、會計科目按資金性質分類

會計科目按資金性質分為資產類、負債類、資產負債共同類、所有者權益類、或有資產負債類、損益類。

124、會計核算“五無”、“八相符”

“五無”是指：賬務無積壓、結算無事故、計息無差錯、記賬無串戶、存款無透支； “八相符”是指賬賬、賬款、賬據、賬實、賬表、賬簿、賬卡（折）、內外賬務全部相符。125、信用社會計要素及之間的關系

信用社會計要素包括資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤共六項。會計要素之間的關系：

資產負債之間的關系：資產＝負債＋所有者權益 損益類之間的關系：利潤＝收入－費用 126、年利率、月利率、日利率之間的換算 月利率=年利率/12（月）；日利率=月利率/30（天）=年利率/360（天）127、會計憑證的基本要素 會計憑證的基本要素包括：（1）年、月、日；（2）收、付款人的戶名和賬號；（3）收、付款人開戶社的名稱和社號；（4）人民幣符號和大小寫金額；（5）款項來源、用途、摘要和附件張數；（6）會計分錄和憑證編號；（7）客戶簽章；（8）信用社及有關人員印章。128、會計憑證傳遞的基本程序 會計憑證在本社內傳遞的基本程序是：在手工操作的情況下，對單位提交的各項業務憑證，先由經辦人員接柜或填制、審查、記賬，然后交復核員復核；本社內部自行編制的憑證有關人員記賬簽章后，亦交復核員復核；使用電子計算機的，經辦員受理審查憑證后，交由機房操作員將數據及時或分批輸入計算機處理。129、重要空白憑證及核算方法

重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經簽章后即具有支取款項效力的空白憑證，包括支票、匯票、存單、存折、收回貸款憑證、報單、股金證、借款依據、貸款證等，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據。重要空白憑證一律納入表外科目核算，以假定價格（每本或每份一元）記賬。

130、辦理會計工作的交接手續

農村信用社裁撤、轉移隸屬關系及會計工作人員調動或離職時，均應辦理交接手續，任何會計人員在工作移交辦妥前不得離職。會計人員的交接，必須在監交人員監督下進行，會計主管人員的交接，應由社主任或上級主管部門指定的人員監交，一般會計員的交接，由會計主管人員監交。

131、農村信用社的基本會計報表

基本會計報表共有三種：業務狀況表、資產負債表和損益表。132、計算機系統管理人員的權限

系統管理人員有權對系統運行進行控制并操作，有權檢查各業務柜組或柜員操作終端機的情況及終端機的狀況，但不得處理具體業務，也不得裝入與本社業務無關程序和數據。133、信用社會計

信用社會計自公歷1月1日至12月31日。134、信用社年終決算前的準備工作 信用社年終前的工作包括：（1）及時清理資金，認真核對賬務；（2）認真清查和核實各項財產；（3）核實財務收支；（4）編制試算平衡表；（5）做好與年終決算有關的其他準備工作。

135、信用社年終決算日的工作

（1）決算日工作。當日要處理當天對外營業的賬務和當月月結及年終決算三部分工作。①計算提留和納稅，對應提的定期儲蓄應付利息和應繳的營業稅款等要按規定計算提留繳納。②全面處理和核對賬務，由決算日受理的各種業務及收到的聯行報單，均應當日及時轉賬。同城金融企業間相互代收、代付款項，應及時交換，納入當日核算，不得跨年處理，以減少未達賬務。對稅款的解交必須在決算日入庫。對人民銀行往來科目的存、貸款賬戶余額及同業往來賬戶余額，必須核對相符。營業終了，按平日結賬辦法細心結平賬務，將各科目總賬與有關明細分類賬全面核對，使兩者完全相符，保證賬務的絕對正確。③檢查各項庫存，決算日營業終了，對庫存現金、有價物證，應由主管領導同會計主管人員、出納人員進行檢查核對，相符后，由參加人員在賬簿上簽字證明，保證賬款、賬實相符。④結轉損益，決算日營業終了，各項收入和支出均登記入賬，待內部賬務全部處理完畢后，將損益類各收入支出科目的總余額與分戶賬余額核對相符，再按損益類科目明細分戶賬余額，逐戶填制反方向轉賬傳票結平余額后轉入本年利潤科目，其余額在貸方為全年純益，在借方為全年純損。（2）編制決算報表。按規定編制決算報表并審核報表，審核要特別注意報表之間有關科目的數字是否銜接一致，科目是否用錯，保證決算報表的正確性。（3）決算后的工作。決算后的工作是決算工作的繼續，首先按規定搞好新舊賬務的結轉，為新啟用新賬作好準備。其次按規定做好利潤分配工作。136、編制會計報表的要求

編制會計報表時要求做到內容完整、數字真實、計算準確、字跡清晰、簽章齊全、按時報送。137、信用社的年終決算會計報表

信用社的年終決算會計報表主要有：業務狀況表、資產負債表、損益表、利潤分配表、決算附表。

138、年終決算時結轉收入的會計分錄 結轉收入時，會計分錄為： 借：利息收入

借：金融機構往來收入 借：手續費收入 借：其他營業收入 借：投資收益 借：營業外收入 貸：本年利潤

139、年終決算時結轉支出的會計分錄 結轉支出時，會計分錄為： 借：本年利潤 貸：利息支出

貸：金融機構往來支出 貸：手續費支出 貸：營業費用

貸：營業稅金及附加 貸：其他營業支出 貸：營業外支出 貸：所得稅

140、財務會計報告的組成

財務會計報告包括財務報表和財務情況說明書，其中財務報表包括業務狀況表、資產負債表、損益表及其附表。141、財務分析的程序

財務分析可按以下程序進行：（1）審閱財務會計報告；（2）整理計算，形成指標；（3）分析判斷，做出結論。

142、成本及成本核算原則

信用社的成本是指在從事業務經營活動中發生的與業務經營有關的各項支出，包括信用社在籌集資金、運用資金以及回收資金全過程中所發生的耗費，具體包括利息支出、金融機構往來支出、手續費支出、營業費用、其他營業支出和營業稅金及附加。143、會計分析的方法

會計分析的方法有比較分析法、因素分析法和結構分析法。144、信用社會計檢查范圍及內容

農村信用社的會計檢查主要包括三方面：賬務檢查、業務檢查、財務檢查。其主要內容有：（1）主要是檢查會計核算是否做到合法、真實、準確、及時、完整地記載和反映各項業務活動，達到“八相符”。（2）業務檢查：主要是檢查各項業務是否按照有關政策法規制度辦理，手續是否完備，會計內部控制制度是否嚴密，有無管理上的漏洞，有無違紀行為。（3）財務檢查：主要是檢查財務管理制度執行情況和財務收支計劃完成情況。145、資本充足率的計算

資本充足率=資本凈額/加權風險資產總額×100% 核心資本充足率=核心資本/加權風險資產總額×100% 資本凈額=所有者權益貸方余額-所有者權益借方余額+貸款呆賬準備金-入股聯社資金-呆賬貸款

加權風險資產總額為各種金融資產分別乘以相應的風險權數后相加之和。146、資產利潤率的計算

資產利潤率=利潤總額/資產平均余額×100% 資產平均余額為年初至報告期末的資產季平均余額。147、會計檔案保管期限種類

會計檔案保管期限分為永久保管和定期保管兩種，其中，定期保管又分為十五年、五年和三年三種。

148、永久保管的會計檔案

（1）信用社決算報表及匯總全轄信用社的決算報表、附表及決算分析資料；（2）實收資本、股本金分戶賬；（3）存貸款開銷戶登記簿；（4）客戶掛失申請書、登記簿、補發存單、存折、收據及賬銷案存的清單或資料；（5）會計檔案保管登記簿和檔案銷毀清單；（6）機構撤銷、合并交接清冊；（7）房屋購建的契據；（8）其他。149、會計人員的職責 會計人員職責：（1）認真組織、推動會計工作各項規章制度、辦法的貫徹執行；（2）按照《中華人民共和國會計法》第三條的規定，認真進行會計核算與監督，努力完成各項工作任務；（3）遵守、宣傳《中華人民共和國會計法》和維護國家財經紀律，同違法亂紀行為作斗爭；（4）講究職業道德，履行崗位職責，文明服務，優質高效，廉潔奉公。150、會計人員的權限

為了保障會計人員履行職責，根據國家有關規定，賦予他們下列權限：（1）有權要求各開戶單位及銀行執行財經紀律和有關的規章制度、辦法；（2）有權越級反映；（3）有權對本社各職能部門在資金使用、財務管理、財務收支等方面實行會計監督。151、憑證整理的順序要求

對每一會計的憑證應按照一定的順序進行整理，即：現金憑證在前，轉賬憑證在后，先現金收入憑證后現金付出憑證，先轉賬借方憑證后轉賬貸方憑證。152、表外科目及使用

表外科目是用以反映未涉及的實際增減變化，而又承擔一定經濟責任的重要會計事項，不列入資產負債表的平衡關系的科目。

信用社的表外科目，采用單式記賬法記賬，增加是記入收方，減少時記入付方，余額在收方。153、會計分錄、會計科目

會計分錄是根據借貸平衡原理，通過借、貸科目記錄、反映經濟業務來龍去脈的專門記賬方法。

會計科目是對會計對象的具體內容，按其核算和管理要求，進行分類并規定適當的名稱，據以總括反映和監督各項業務活動和財務收支的一種專門方法。154、設置會計科目的作用 設置會計科目的作用：（1）是會計核算的基礎；（2）是取得系統信息資料并據以考核經濟指標的工具；（3）是統計報表編制的基礎。155、編制會計憑證的一般要求

編制會計憑證必須做到標準化、規范化，要素齊全，內容完整，反映真實，數字正確，字跡清楚，不錯漏、不潦草，書寫規范，防止涂改。156、會計憑證中的各種代用符號規定 各種代用符號可簡寫為：第號為“#”；每個為“@”；人民幣符號為“￥”；年、月、日簡寫順序自左而右“年/月/日”；年利率為“%”；月利率為“‰”；日利率為“萬分號”。157、會計憑證審查的要點 會計憑證審查的要點如下：（1）是否為本社受理的憑證；（2）使用憑證是否正確，憑證基本內容，聯數與附件是否完整齊全，金額是否符合規定起點，日期是否超過有效期限；（3）賬號與戶名是否相符；（4）大小寫金額是否一致，字跡有無涂改；（5）密押、印鑒是否真實齊全；（6）款項來源、用途是否政策和有關規定以及信用社結算的管理原則；（7）是否超過存款余額或批準的貸款額度或撥款限額；（8）計息、收費、賠償金等的計算方法與數字是否正確；（9）內部科目和賬戶名稱使用是否正確。158、營業終了結賬步驟（1）編制科目日結單；（2）登記總賬；（3）填制計息余額表；（4）核對總分賬務；（5）編制日計表。

159、怎么進行錯賬沖正

(1)當日發現的差錯沖正：①日期和金額寫錯時，應用一道紅線把全行數字劃銷(不應只劃銷個別錯字)。將正確數字寫在劃銷錯誤數字的上邊，并由記賬員在紅線左端蓋章證明。文字寫錯，只需將錯字用一道紅線劃銷，將正確文字寫在劃銷錯誤文字的上邊。②傳票填錯科目或賬戶，而賬簿隨之記錯時，應先更正傳票，并在錯記賬簿上用“紅線更正法”將錯賬劃銷，再根據傳票，記人應記的賬簿上。③賬頁記載錯誤無法更正時，不得撕毀，須經會計主管；同意，可換新賬頁記載，但必須經過復核，并在原賬頁上劃交叉紅線注銷，由記賬員和會計主管同時蓋章證明。注銷的賬頁另行保管，俟裝訂賬頁時，附在后面備查。(2)次日及以后在本年內發現差錯沖正：①記賬串戶，應填制同一方向借方或貸方紅藍字沖正傳票辦理沖正。用紅字傳票記人原錯誤賬戶，摘要欄注明“沖正X年X月X日錯賬”字樣，用藍字傳票記人正確賬戶，在摘要欄注明“補記沖正X年X月X日賬”字樣。并在原憑證上及原錯賬摘要欄注明“已于X年X月X日沖正”字樣。②傳票金額或科目、賬戶填錯，賬簿隨之記錯。應重新填一張與原錯誤憑證同方向的紅字傳票，將錯誤金額全數沖銷，再按正確金額填制借、貸方藍字傳票補記人賬，并在摘要欄注明情況，同時在原錯誤傳票上批注“已于X年X月X日沖正”字樣。③傳票正確，分戶賬記載無誤，而科目日結單錯使總賬記錯。應填制紅藍字科目日結單進行沖正，用紅字注明“沖正X年X月X日錯賬”字樣，同時在原錯誤的科目日結單上批注“已于X年X月X日沖正”字樣，對沖正原錯賬的科目日結單，結賬時視同錯賬沖正傳票，一并結人當日的科目日結單內。(3)本發現上錯賬處理：本發現上錯賬，應填制藍字反方向傳票沖正，如沖正形成反方向余額時，用藍字反方向反映，科目余額軋差反映，不得更改決算報表。如需要更改決算報表時，需報上級批準，并在決算說明書中說明。(4)同城或異地劃款差錯，要按聯行、聯社往來規定憑劃(匯)出社電報或查詢查復書辦理調賬，劃(匯)入社無權自行調賬。(5)凡因沖正錯賬影響利息計息時，應計算應加、應減積數。（6）沖正傳票必須經會計主管人員審查蓋章后才能辦理沖帳，并將錯帳的日期、情況、金額及沖正的日期等通過登記，以備查考。

五、出納

160、現金出納工作基本規定

（1）錢賬分管：先收款后記賬，先記賬后付款；（2）雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。（3）現金收付，換人復核。（4）凡現金、金銀、有價單證以及庫房鑰匙、業務公章等重要物品換人經管時，必須辦理交接登記手續。（5）及時核對庫存，做到賬款、賬實相符。（6）未經業務技術培訓的人員，不得直接對外辦理現金出納業務。161、辦理現金收入手續

（1）單位存款。填制現金繳款單或其他交款憑證，連同現金一并交給出納專柜。接柜員首先要審核憑證日期、賬號、戶名、款項來源等項填寫是否齊全，大、小寫金額是否相符，然后點收現金；無誤后在憑證上加蓋“現金收訖”戳記及復核員名章，交復核員復點；復點無誤后，復核員將款收妥，在憑證上加蓋“現金收訖”戳記及復核員名章，將交款回單聯退還交款單位。現金收入傳票聯編上順序號，登現金收入日記簿或現金出納賬，然后送會計專柜記賬。（2）儲蓄存款。客戶送交現金存款，應先審核憑證、點收現金、復核復點蓋章、記錄存折或長簽發定期存單，蓋章后交客戶。162、辦理現金付出手續

單位或個人取款時，應將支取現金憑證交會計審核記賬，憑證由內部傳遞給出納。出納員接到支款憑證后，先審查大、小寫金額和背書是否相符，會計員和復核員是否簽章，支款憑證是否符合政策和現金管理制度規定，憑證各欄填寫是否齊全，然后登記“現金付出日記簿”（現金日記賬），按照支款憑證金額配款，交復核員復核，沒有復核員的可交會計進行交叉復核。復核無誤后，將款交給取款人，要求當面點清。付款憑證在加蓋“現金付訖”戳記及付款員名章后送會計專柜。如取款系使用存折，除按上述手續辦理外，會計還要銷折，出納員在付款時還要看折子銷的付出金額與取的現金是否一致，無誤后隨同現金一起交取款人，當面點清。

163、儲蓄賬戶現金支付管理

認真執行“存款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保密”的原則。對一日一次性從儲蓄賬戶（含銀行卡戶，下同）提取現金5萬元（不含5萬元）以上的，儲蓄機構柜臺人員應請取款人提供有效身份證件，并經儲蓄機構負責人核實后予以支付。其中一次性提取現金20萬元（含20萬元）以上的，應請取款人必須至少提前1天以電話等方式預約，以便銀行準備現金。對一日一次性超過5萬元以上的現金支付或一日數次累計超過5萬元以上的現金支付，銀行內部要逐筆登記，妥善保管有關資料，并按月向人民銀行當地分支機構備案。164、票幣整點的要求

票幣整點必須做到點準、墩齊、挑凈、蓋章清楚。165、庫房管理的要求

（1）信用社要設置出納專用庫房，并要求堅固、隱蔽，庫內要有通風、防火、報警等設備。（2）凡現金、有價單證等，都必須入庫保管。（3）庫房必須配備兩名責任心強的人員負責管庫。（4）庫內嚴禁吸煙、燒火爐和存放易燃、易爆物品。（5）非營業時間和節假日要指派兩個以上人員守庫。（6）信用社要在當地黨政領導下，搞好治安聯防工作，規定聯絡信號，裝備聯絡器具，做到遇有敵情能及時得到支援。166、庫房鑰匙的管理要求

（1）信用社要設置出納專用庫房，并要求堅固、隱蔽，庫內要有通風、防火、報警等設備。（2）凡現金、有價單證等，都必須入庫保管。（3）庫房必須配備兩名責任心強的人員負責管庫。（4）庫內嚴禁吸煙、燒火爐和存放易燃、易爆物品。（5）非營業時間和節假日要指派兩個以上人員守庫。（6）信用社要在當地黨政領導下，搞好治安聯防工作，規定聯絡信號，裝備聯絡器具，做到遇有敵情能及時得到支援。166、庫房鑰匙的管理要求

庫房、保險柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機械鎖要有正副鑰匙各一套。(1)機械鎖正鑰匙的管理。機械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管，不準隨意委托他人代管，庫房門和保險柜門隨啟隨閉。(2)機械鎖副鑰匙的管理。聯社業務庫的副鑰匙由管庫員、主管主任和出納(或會計)負責人當面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續，由出納(或會計)負責人妥善保管。信用社的庫房、保險柜副鑰匙由管庫員會同會計主管共同密封簽章后，交聯社會計部門集中裝箱加鎖入庫管理。遇到特殊情況，須動用副鑰匙時，經聯社主管主任批準，并會同管庫員及出納(或會計)主管人員啟封，并登記簽章。(3)組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫員會同主管主任共同設定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續，由主管主任妥善保管。開啟密碼由管庫員會同主任共同啟封，并登記簽章。管庫員變動，密碼隨之更換。(4)庫房、保險柜鑰匙必須嚴密保管，嚴禁隨意放置，如有遺失應及時報縣聯社，并采取防范措施。庫房、保險柜的修鎖、換鎖，必須向縣聯社報告，由縣聯社指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續。(5)僅設一名出納員的基層信用社，仍應貫徹雙人管庫的原則，由出納員和會計員分管鑰匙和密碼，開關庫時要共同開庫、鎖庫，不得委托對方代管，形成一人管庫。并定期共同核對庫存(由會計員在現金庫存簿上簽注“核對相符”或注明多缺數字后共同簽章)。

167、庫房檢查的內容

（1）清點庫存現金、金銀、重要空白憑證、有價單證、抵押（質押）物品等。（2）庫房（保險柜）的鎖和鑰匙的使用、管理情況。（3）庫房及守庫員住房安全設備是否齊全，是否符合安全條件。（4）各項安全防衛措施（包括聯防組織）是否落實，是否認真招待了雙人管庫、雙人守庫、雙人押運制度。（5）武器彈藥的使用、管理是否符合制度規定。（6）庫款擺列是否整齊，有無存放違反規定的物品。（7）是否做到當日核對賬款，庫存是否超限額。168、主幣、輔幣 主幣亦稱“本位貨幣”。是一個國家法定作為價格標準的重要貨幣。現行主幣：壹佰元、伍拾元、貳拾元、拾元、伍元、貳元及壹元幣。

輔幣：是“輔助貨幣”的簡稱。指本位貨幣以下的，供日常零星交易和找零之用的小額貨幣。它包括角幣和分幣兩種。169、庫房管理的質量要求

庫房管理的質量要求達到“六無”即：無火災、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無盜竊、無差錯事故。

170、現金收入憑證的審查要點 現金收入憑證的審查要點有：（1）是否為本社受理的憑證；（2）憑證的日期、戶名、賬號、開戶信用社名稱及款項來源是否填寫齊全；（3）人民幣符號、大小寫金額是否正確無誤；（4）券別合計與憑證金額是否一致；（5）憑證各聯的要素內容是否齊全正確；（6）數字和文字的書寫是否清晰；（7）繳款憑證是否套寫；發現憑證填寫內容不全、涂改或有錯誤的應連同現金退交客戶，待客戶更正后，方可受理。171、現金運送的安全要求 現金運送的安全要求有：（1）聯社設專（兼）職運鈔員，負責同城或異地現金的運送與調撥。（2）必須堅持雙人押運和武裝護送。（3）要嚴守保密。（4）嚴密交接手續。172、“洗錢”及其行為類型

洗錢是指犯罪分子通過銀行或其他金融機構將非法獲得的贓款通過轉移、兌換、購買金融票據或直接投資而掩蓋其非法來源和性質，使其非法資產合法化的行為。根據《刑法》第一百九十一條的規定，洗錢具體有以下五種行為：（1）提供資金賬戶；（2）協助將財產轉換為現金或金融票據；（3）通過轉賬或者其他結算方式協助資金轉移；（4）協助將資金匯往境外；（5）以其他方式掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質和來源。173、營業終了現金庫存的結計 每日營業終了，出納員根據現金出納賬或現金收付日記簿當日收、付現金數分別結出合計數，以昨日余額加現金收入合計數，減去現金付出合計數，結出當日余額。對現金要按券別整理，計算出現金總額，然后根據當日收、付現金數填制“現金結數表”，并與會計“現金”科目數字核對相符后，由會計在現金庫存簿上簽章，將現金入庫保管。174、殘缺人民幣的兌換標準

損傷票幣的兌換標準以人民銀行規定的《殘缺人民幣兌換辦法》為準。（1）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，應全額兌換：①票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，但能辨別真假，票面完整或殘缺不超過五分之一。票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接者。②票面殘缺不超過五分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者。（2）票面殘缺五分之一以上至二分之一，其余部分的圖案能照原樣連接者，可按原面額半數兌換，但不得流通使用。（3）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，不予兌換：票面殘缺二分之一以上者；票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色不能辨別真假者；故意挖補、涂改、剪貼、拼湊、揭去一面者。175、出納員發現假幣的處理

金融機構出納員在辦理業務時發現假幣，由該金融機構兩名以上業務人員當面予以收繳。對假人民幣紙幣，應當面加蓋“假幣”字樣的戳記；對假外幣紙幣及各種假硬幣，應當面以統一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標明幣種、券別、面額、張(枚)數、冠字號碼、收繳人、復核人名章等細項。收繳假幣的金融機構向持有人出具中國人民銀行統一印制的“假幣收繳憑證”，并告知持有人如對被收繳的貨幣真偽有異議，可向中國人民銀行當地分支機構或中國人民銀行授權的當地鑒定機構申請鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。

176、查找錯款的程序 查找錯款程序：（1）重新結賬，核實錯款金額。（2）核點現金。（3）分析原因。（4）經分析和查找，排除內部錯款因素后，應及早組織人力外部查找。

六、結算

177、結算的種類、原則

結算種類有：匯票、本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付。目前信用社可辦理的結算種類有：銀行匯票、支票、匯兌、委托收款、托收承付。結算的原則有：（1）恪守信用，履約付款；（2）誰的錢進誰的賬，由誰支配；（3）銀行不墊款。

178、結算紀律

（1）單位和個人辦理支付結算，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用賬戶。（2）銀行辦理結算，不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據款項；不準無理拒付、不扣少扣滯納金；不準違章簽發、承兌、貼現票據，套取銀行資金；不準簽發空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；不準在支付結算制度之外規定附加條件，影響匯路暢通；不準違反規定為單位和個人開立賬戶；不準拒絕受理、代理他行正常結算業務；不準放棄對企事業單位和個人違反結算紀律的制裁；不準逃避向人民銀行轉匯大額匯劃款項。

179、支付結算

支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣支付及其資金清算的行為。銀行的支付結算類業務包括支票、匯票、本票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付。180、銀行匯票、本票

銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據銀行本票是銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

181、信用證、托收承付

信用證是一種銀行有條件保證付款的憑證，是開證銀行根據申請人(進口商)的要求和指示向出口商(受益人)開立的一定金額、在一定期限內憑議付行寄來規定的單據付款或承兌匯票的書面承諾，進出口雙方則利用銀行信用擔保，進行發貨與結算的結算方式。托收承付，是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行(信用社)向異地付款人收取款項，由付款人向銀行(信用社)承認付款的結算方式。

182、票據金額填寫及記載事項規定

票據金額以中文大寫和數碼同時記載，二者必須一致。二者不一致的票據無效；票據金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；對票據其他記載事項，原記載人可以更改，但更改時應當由原記載人簽章證明。183、票據喪失的處理

票據喪失，失票人可以及時通知票據的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據除外；收到掛失止付通知的付款人，應當暫停支付；失票人應當在通知掛失止付后3日內，也要以在票據喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。184、票據時效

票據時效是指持票人在法定期限內不行使票據權利，即引起持票人對待定票據債務人的票據權利喪失的制度。其目的在于促使持票人在期限內及時行使票據權利，以免其長期持有票據，久不提示付款，使票據關系長期不能正常消滅，并使票據債務人處于不利地位。同時，持票人久不提示付款，可能會由于債務人償債能力的惡化，影響票據權利的實現。185、背書和背書連續

背書是指再票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。背書是支票、匯票和本票公有的行為。背書連續是指再票據轉讓鐘，轉讓票據的背書人玉受讓匯票的被背書人在票據上的簽章依次前后銜接。

186、承兌及匯票承兌的記載事項

承兌是指匯票的付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。匯票承兌必須記載的事項有：“承兌”字樣、承兌人簽章、承兌日期。前兩項為絕對應記載事項，欠缺記載的，承兌無效。承兌日期為相對應記載事項，未記載的，承兌仍然有效。承兌記載的位置應在匯票的正面，不得記載在匯票的背面或粘單上。187、匯票不得轉讓的情況

出票。人、背書人在匯票上記載“不得轉讓”的，票據不得再轉讓。如其后手再轉讓的，出票人或背書人對其后手的被背書人不承擔票據責任。188、支票及其必須記載的事項

支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據：簽發支票必須記載—下列事項：(1)表明“支票”的字樣；(2)無條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)付款人名稱；(5)出票日期；(6)出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，支票無效。189、空頭支票

出票人簽發的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票。190、票據的欺詐行為

有下列票據欺詐行為之一的，屬票據欺詐行為，依法追究刑事責任：(1)偽造、變造票據的；(2)故意使用偽造、變造的票據的；(3)簽發空頭支票或者故意簽發與其預留的本名簽名式樣或者印鑒不符的支票，騙取財物的；(4)簽發無可靠資金來源的匯票、本票，騙取資金的；(5)匯票、本票的出票人在出票時作虛假記載，騙取財物的；(6)冒用他人的票據，或者故意使用過期或者作廢的票據，騙取財物的；(7)付款人同出票人、持票人惡意串通，實施前六項所列行為之一的。

191、票據上的簽章規定

票據上的簽章為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。法人和其他使用票據的單位在票據卜的答章，為該法人或者該單位的蓋章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽章。在票據上的簽名，應當為該當事人的本名。192、票據行為及種類

票據行為，是指引起票據權利義務關系發生的法律行為。包括出票、背書、承兌、保證四種。193、票據權利及種類

票據權利是指持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利。票據權利具體包括兩種：一是付款請求權，二是追索權。194、票據出票日期的規定

票據出票日期，是指出票人在票據上記載的簽發票據的日期。票據上記載的出票日期必須是按公歷確定的日期，不得記載公歷上沒有的日期。即使出票日期與實際出票日期不相符合，也應以匯票上記載的日期為準。195、票據責任

票據責任是票據債務人向持票人支付票據金額的義務。票據責任與民事責任的性質不同，票據責任的實質是票據債務人按票據上的記載事項履行支付票款的義務，它是基于債務人特定的票據行為(如出票、背書、承兌等)而應當承擔的義務，不具有制裁性質。票據責任就是票據債務，包含了付款責任和擔保付款責任雙重性質。196、票據付款日期

票據付款日期，又稱到期日，是指支付票據金額的日期，它既是付款人應該履行付款義務的日期，也是收款人或者持票人行使付款請求權的始期。197、辦理銀行匯票的程序

辦理銀行匯票的程序有：(1)匯款單位和個人向銀行(信用社)提出申請；(2)銀行(信用社)審查同意后，簽發銀行匯票；(3)匯款單位或個人將銀行匯票交付給收款人；(4)收款人或持票人向代理付款銀行(信用社)提示付款；(5)代理付款銀行(信用社)向收款人或持票人支付款項；(6)代理付款銀行(信用社)向出票銀行(信用社)劃收款項；(7)出票銀行(信用社)結清銀行匯票。

198、銀行匯票與商業匯票的區別

兩者的主要區別是：(1)出票人不同。前者出票人是銀行(信用社)；后者出票人是企事業單位等。(2)付款人不同。前者付款人是銀行(信用社)；后者付款人是承兌人。(3)使用條件不同。前者是單位和個人的各種款項結算均可使用；后者必須具有真實的交易關系或債權債務關系的結算才能使用。(4)票據性質不同。前者是銀行票據；后者是商業票據。199、辦理票據貼現的程序

票據貼現的辦理程序是：(1)票據持票人持商業匯票到其開戶的信用社申請貼現；(2)信用社信貸部門經審查同意，交會計部門處理；(3)會計部門按照規定的貼現率扣除貼現利息后，將實付貼現金額支付給持票人。200、貼現額的計算

(1)帶息單據貼現額的計算公式為：票據到期價值=票據面值+票據面值×利率×票據期限.信用社收取貼現利息=票據到期價值×貼現天數×(月貼現率÷30)信用社實付貼現金額=票據到期價值—信用社收取的貼現利息(2)不帶息單據貼現額計算公式為：

貼現利息=票據面值×貼現天數×(月貼現率／30)實付貼現金額=票據面值—貼現利息 201、轉賬結算、現金結算

轉賬結算是指通過銀行或信用社賬戶辦理資金轉移的貨幣收付行為。轉賬結算按區域分為同城結算和異地結算。現金結算是指使用現款直接進行的貨幣收付行為。

七、信息網絡

202、計算機網絡的主要功能

主要功能是資源共享和信息交換。203、寬行票據打印機的主要功能 主要功能是打印存折、票據和報表。204、電子設備的基本工作環境要求 防高溫、防塵、防潮、防火、防靜電。

205、列舉日常辦公用的文字處理軟件和表格處理軟件 有WORD和EXCEL。

206、拔插打印機電纜時應注意

應注意不要帶電拔插即拔插時要先斷開電源。207、一臺電腦通常的部件組成

通常由主機、顯示器、鍵盤、鼠標、多媒體設備組成。208、開啟電腦的正確步驟

先開顯示器電源開關，再開主機電源開關，電腦開始啟動；當顯示器出現工作畫面氏，表明啟動完成。

209、農村信用社計算機資源

農村信用社計算機資源是指：計算機硬件（包括各類計算機及相關外部設備、數據通信設備、機房環境支持方面的硬件設備等）、軟件及技術服務等。

210、計算機資源管理中基層信用社的主要職責 負責本級計算機資源的配置管理工作，根據我省農村信用社統一的計算機資源臺賬系統要求，組織人員及時、準確錄入各類計算機資源相關信息；依據計算機資源分類的不同確定本級對計算機資源有直接管理任務部門的使用維護及日常管理責任；負責轄內計算機資源的配置、調撥；定期組織相關部門對轄內計算機資源進行清查核對。

211、主機房禁止的行為

主機房內嚴禁上因特網、玩游戲、用餐、喝水、吸煙、吐痰、亂扔廢棄物、梳理頭發、抖動衣物、喧嘩、打鬧等行為，嚴禁帶入或存放易碎、易污染、強磁物品，嚴禁攜帶包、餐具及其他與工作無關的物品。

212、對主機系統、數據庫的操作控制規定

對主機系統、數據庫的任何操作必須雙人在場，并將操作過程登記在主機系統、數據庫運行維護登記簿上。對應用軟件的重大操作（如新產品投產、軟件轉版等）的具體步驟應登記應用軟件運行維護登記簿。

213、在電腦中輸入漢字的方法

計算機通常是是處于英文輸入狀態，要輸入漢字時，線要把電腦切換到漢字輸入狀態，然后再選用“五筆字型輸入法”或“全拼輸入法”等方法來輸入漢字。

214、全拼輸入法

全拼輸入法是一種最簡單的漢字輸入法，是用漢字的拼音來輸入漢字的

215、互聯單位、接入單位及使用計算機信息網絡國際聯網的法人和其他組織應當履行的安全保護職責

(1)負責本網絡的安全保護管理工作，建立健全安全保護管理制度；(2)落實安全保護技術措施，保障本網絡的運行安全和信息安全；(3)負責對本網絡用戶的安全教育和培訓；(4)對委托發布信息的單位和個人進行登記，并對所提供的信息內容按照本辦法第五條進行審核；(5)建立計算機信息網絡電子公告系統的用戶登記和信息管理制度；(6)發現有任何單位和個人利用國際聯網制作、復制、查閱和傳播非法信息的，任何單位和個人從事危害計算機信息網絡安全的活動的，利用國際聯網侵犯用戶的通信自由和通信秘密的，應當保留有關原始記錄，并在二十四小時內向當地公安機關報告。

216、公安部規定的信息安全、運行安全 信息安全是防止信息財產被故意的或偶然的非授權泄露、更改、破壞或使信息被非法系統辨識，控制。即確保信息的完整性、保密性，可用性和可控性。

運行安全是為保障系統功能的安全實現，提供一套安全措施（如風險分析，審計跟蹤，備份與恢復，應急等）來保護信息處理過程的安全。

八、文秘

217、公文

農村信用社公文是本系統在經營管理中普遍使用的具有行政約束力和規范體式的文書，是依法經營和進行公務活動的重要工具。

218、公文主要種類 公文主要種類有：（1）決定；（2）決議；（3）通告；（4）通知；（5）通報；（6）報告；（7）請示；（8）批復；（9）意見；（10）函；（11）會計紀要。

219、公文主體的組成部分

文件主體是指紅色橫線以下，至主題詞（不含）之間的公文各要素。一般包括公文標題、主送機關、公文正文、附件標注、成文時間、印章等。220、公文擬制的要求 起草公文要做到：（1）符合黨和政府的方針、政策，符合國家的法律、法規及有關部門的規定。（2）全面、準確地反映客觀實際情況，完整、準確地體現發文機關的意圖，提出的措施切實可行。（3）觀點明確，條理清楚，內容充實，結構嚴謹。文字精練，表述準確，標點正確，篇幅簡短。（4）公文的文種應當根據行文目的、發文機關的職權和與主送機關的行文關系確定。（5）擬制緊急公文，應當體現緊急的原因，并根據實際需要確定緊急程度。（6）人名、地名、數字、引文要準確，日期應寫具體的年、月、日。（7）必須使用國家法定計量單位。（8）公文中的數字，除成文時間、部分結構層次序數和詞、詞組、慣用語、縮略語、具有修飾詞色彩語句中作為詞素的數字必須使用漢字外，其余應當使用阿拉伯數字。（9）引用公文應注明發文機關、原文件標題及原發文字號。引用順序是：先引發文機關，后引文件標題，發文序號在文件標題后并用括號括起來。（10）在使用專用名詞的簡稱時，應使用規范化的簡稱或約定俗成的簡稱。否則，要先用全稱，再用簡稱，并加以注明。使用國際組織外文名稱或其縮寫形式，應當在第一次出現時，注明準確的中文譯名。（11）行文結構序數第一層為“一”，第二層為“

（一）”，第三層為“1”，第四去為“（1）”。（12）“制度”、“辦法”等文件的結構一般是，第一層為“章”，第二層為“條”（“條”內結構順序一般為“

（一）”、“1”、“（1）”）。（13）送審稿一般要求打印。221、收文辦理的一般程序

收文的辦理，包括簽收、登記、擬辦、批辦、傳閱、承辦、催辦、存檔等程序。222、發文辦理的一般程序

省聯社發文(含黨委、紀委發文，下同)的辦理程序一般是：主辦部(室、中心)擬稿人擬稿一承辦部門負責人審核一辦公室綜合秘書核稿一辦公室負責人核簽一辦公室專職秘書送分管領導簽發(如須送理事長簽發的，由辦公室專職秘書按分管領導的意見送簽)一辦公室編號、打印、校對[由主辦部(室、中心)負責]、蓋章、分發(存檔)。辦理發文時，要使用統一印制的發文稿紙，按程序運轉，各環節要據實填寫。擬、核、簽、打印、校對文稿時應健全登記簽字手續。省聯社主辦的與其他部門聯合發文，須由我聯社承辦部門與聯合發文單位的對口職能部門溝通，取得一致的傾向性意見后擬文，按程序送核稿，經省聯社領導簽發后送有關部門會簽；會簽件返回本聯社后，主辦部(室、中心)將會簽情況反饋給簽發該文件的領導；待領導閱示后，再由主辦部(室、中心)送辦公室編號、打印、校對(由主辦部門負責)、蓋章、分發。

第二部分員工行為規范

一、經營理念

223、什么是經營理念？

經營理念即是系統的、根本的管理思想。管理活動都要有一個根本的原則，一切的管理都需圍繞一個根本的核心思想進行。這個核心思想就是我們這里所說的經營理念。224、農村信用社為什么必須堅持發展至上，一切管理行為服從于發展的需要？

（1）農村信用社作為農村金融市場的主力軍，必須堅持商業化經營。追求股東和社員價值最大化，實現自身經濟效益。（2）必須堅持可持續發展。即在穩健經營中實現業務發展，有效防范風險。通過堅持在優化增量中，積極地化解歷史的包袱和資產質量不高的困難。（3）在發展中兼顧社會效益。追求社會效益和自身經濟效益最佳配合的業務發展模式。當前主要是為農服務與提高自身效益要很好地統一起來。在不斷拓展商業化經營的形勢下，堅持不斷探索綜合價值最大化的發展模式。

225、農村信用社為什么必須堅持以客戶為中心，把握好市場定位？

隨著國內外金融機構的市場滲透、隨著城鄉居民金融服務選擇性增強、隨著農村城市化、農業產業化和城鄉統籌、一體化發展的趨勢增強，不改變這種情況，不立足為客戶服務、積極拓展產品和服務內容，滿足客戶多樣化的金融需求，我們就難以應對日益激烈的金融競爭態勢，就無法繼續拓展生存和發展空間。在市場經濟條件下，競爭的核心是客戶的爭奪，誰擁有優質客戶，誰就在激烈的競爭中處于領先地位。提高客戶的滿意度、鞏固客戶的忠誠度、發掘客戶的貢獻度，始終是金融企業競爭面對的挑戰和取向。從現在起，我們就必須以客戶為中心的理念來統領各項經營管理工作，實現管理模式的再造。

我們要全面正確地理解社區和三農的概念，對于跨社區和非農的領域只要有利于長遠發展，也可以大膽去進取。以獲取最大的資金運用效益，從而加強為社區和三農服務的能力。226、為什么說始終有效防范系統性風險是農村信用社管理的重中之重？

金融企業是一種風險性較大、公眾性較強、影響面大的企業。因此，始終把風險控制在可以隨的范圍之內，是所有金融企業必須堅持和貫徹的首要原則。是一切產品開發、市場開拓和業務發展的前提，是任何先進的管理理念得以實施的基礎。信用社是金融企業，必須提高全體員工的道德素質，加強監督，從而有效地避免來自內部人道德的風險；必須在各個業務環節嚴格操作規程，以防范操作風險；必須加強信息調研和風險評判的工作，以防止信用風險和市場風險；必須十分重視資本充足率、資產質量、損失準備、風險集中、關聯交易及資產流動性等方面的把握，以避免流動性和償付風險。

227、為什么說堅持有效激勵是實現我省農村信用社科學管理的最有力杠桿？

農村信用社的管理效能的實現，取決于激勵的有效性。必須使激勵政策產生明顯的正向反應機制，引導員工按照企業價值取向積極作為。因此，要圍繞企業目標建立一系列業績評價考核辦法，使省聯社對法人單位的考核與法人單位內部對每個責任部門和崗位的考核，均有明確的界定并相互一致。使員工行為與企業價值相一致。通過這種正向的激勵，使員工都為企業價值最大化貢獻力量。對不同崗位的貢獻差別要有明確科學分析，并建立與貢獻相一致的分配體系。形成以“當期績效決定薪酬、長期業績決定升遷”為基礎的激勵機制，同時綜合運用多種有效的激勵杠桿，使之達到最佳效果并形成持續性激勵。228、農村信用社員工為什么必須堅持制度規范與科學流程的統一？

靠制度管人管事，從而使管理建立在員工自覺遵守的規則基礎上，同時管理者依規則進行規范化管理。避免因管理者好惡而隨意化。靠科學的管理流程，使制度能落到實處，成為具體的管理行為。在管理流程的設計上，要努力實現業務流程與管理流程的一致性。既使每一項管理工作有較強的針對性，又使管理流程成為隨著業務發展和品種創新不斷調整完善以適應形勢的變化。制度與管理的設計必須與管理體制的架構設計相一致。形成從管理目標出發來決定管理功能與管理規則；從管理功能和規則實現的需要出發，構建管理架構，并從履行管理職能的要求出發，形成職業化的管理隊伍。確保實現精簡、高效、統一、有序，使管理行為能最有效地促進業務發展目標的實現。

229、為什么農村信用社必須始終堅持科學管理與系統創新的統一？

當今，金融產品創新和管理創新都離不開先進的技術手段。借助信息技術手段提升農村信用社系統的客戶服務水平，進而推進管理創新、產品創新。在信息化的過程中，我們要始終堅持安全性、先進性、適應性和經濟性的指導思想，積極、穩妥、有序地推進。建立起以核心業務系統、客戶服務系統、內控信息系統和綜合管理信息系統為基本框架的信息網絡系統。使其與貫徹以客戶為中心的經營理念相一致，與不斷創新的業務品種、規范化的業務流程相一致；與現代金融企業的管理理念、規則和流程相適應。同時，要建立與之相適應的信息化工作隊伍和管理體制，以確保按照上述原則不斷推進。230、農村信用社“十二大工程”建設的主要內容是什么？

農村信用社面臨的一系列改革和發展的任務。這些任務，可歸納為“四個三”：實施三大管理創新工程、展開三大業務創新工程、啟動三大基本建設工程、推進三大文化建設工程。實施三大管理創新工程：一是風險的管控體系；二是充滿競爭和激勵的干部人事制度；三是嚴格與績效掛鉤的結構薪酬制度。展開三大業務創新工程：一是信貸品牌工程；二是拓展中間業務工程；三是資金有效營運工程。啟動三大基本建設工程：一是信息化工程；二是網點標準化改造工程；三是綜合服務中心的建設。推進三大文化建設工程：一是系統黨建工程；二是企業文化建設工程；三是隊伍素質提高工程。231、農村信用社改革與發展的三大目標是什么？

通過十二大工程，最終實現農村信用社改革和發展的三大目標，即風險防范更為有效，經濟效益進一步提高，各項業務得到更快更好的發展。

二、企業文化與企業精神

232、什么是企業文化？

所謂企業文化，就是企業信奉并付諸于實踐的價值理念。也就是說，企業信奉和倡導，并在企業運作的實踐中真正實行的價值理念，是管理者價值理念被認同接受的過程。它在形式上是屬于人的思想范疇，內容上是反映企業行為的價值理念，企業文化的性質是付諸于實踐的價值理念，企業文化的作用是用于規劃企業行為的價值理念。233、CI策略包括哪些子系統？

CI策略，包括MI理念識別系統、BI行為識別系統、VI視覺識別系統。234、企業文化有何作用？

企業文化主要有以下幾個方面的作用：（1）企業文化對企業有“實用價值”。（2）企業文化具有對企業靈魂的導向作用。（3）企業文化具有實現企業振興的激勵作用。（4）企業文化具有團隊精神建設的凝聚作用。（5）企業文化具有企業創新活力的推動作用。（6）企業文化具有企業行為規范的約束作用。

235、農村信用社企業文化建設主要包括哪些內容？

按照現代企業體系結構，農村信用社企業文化建設主要包括三個層面：（1）精神層——企業精神文化。（2）行為層——企業行為文化。（3）形象層——企業形象文化。236、什么是農村信用社的核心價值觀？它表現在哪些方面？ 江西省農村信用社的核心價值觀是“敬業”。主要體現在以下幾個方面：第一，要有強烈的工作責任意識；第二，要有高尚的職業道德；第三，要有完美的執行能力。237、怎樣塑造企業文化？

（1）企業文化制度化。一是企業文化必須充分體現在企業制度安排和戰略選擇中；二是企業文化作為企業倡導的價值理念，必須通過制度的方式而統率員工的思想。（2）企業文化實踐化。就是價值理念實踐化，使價值理念轉化為全體員工的同一共識，企業員工的行為規范，企業的經營績效，企業品牌形象。（3）企業文化教育化。就是要通過灌輸的方式，把企業的價值理念滲透到員工的頭腦中去。（4）企業文化獎懲化。就是指信奉并實踐企業文化的人會受到獎勵；而違背反對企業文化的人則會受到懲罰。通過獎懲的方式而使企業文化真正成為企業中所有員工的價值理念，成為行為的信條。（5）企業文化系統化。形成精神文化、行為文化、形象文化三位一體，相互支持的完整體系。238、什么是企業精神？農村信用社企業精神是什么？

企業精神是指企業在長期的生產經營活動實踐中逐步形成，并成為全體員工所認同的理想、價值觀和基本信念。農村信用社企業精神是：勤奮、忠誠、嚴謹、開拓。239、如何做到勤奮？

員工要在工作上勤勤懇懇、任勞任怨、爭創一流；學習上虛心好學，與時俱進；業務勤于思考，精益求精。

240、如何理解“忠誠”？

員工對事業忠誠，在事業的發展中實現個人的價值；對單位忠誠，自學維護農村信用社利益和形象；對領導、部下、同事忠誠，不說假話，坦誠相待，互相關愛，形成合力；對客戶忠誠，用誠實守信，熱情周到換取信任。241、怎么理解“嚴謹”？

員工在工作中一絲不茍，實現零差錯；在生活中充滿朝氣、追求高尚情操，珍惜時間、珍惜友誼；在服務中語言熱情準確，作風廉潔樸實；舉止形象整潔大方、謙恭得體。242、怎么理解“開拓”？

員工要勇于創新、開拓進取；在思想上、理論上與時代同進步，站在時代的前列；堅持解放思想，實事求是，與時俱進，開拓創新，工作實踐適應變化的時代。243、農村信用社員工為什么必須樹立“敬業”的核心價值理念？

樹立起共同的“敬業”這一核心價值理念有利于內鑄精神動力，外樹企業形象，更好地實現企業文化的功能，一是形成企業的特征和員工對企業的認同感和歸屬感，這是形成共同價值觀的基礎；二是建立起維系企業組織各個角色、各個部分的內在聯系的紐帶，從而產生向心力和凝聚力；三是建立起行為和道德準則，從而產生約束力；四是弘楊積極向上、奮發有為的精神，從而激發創造力。

參加信用社面試前一定要準備的工作

參加面試前一定要準備的工作

如果說簡歷是第一種武器，那么你可以憑專業對口經驗豐富或是小小的與眾不同從“大浪淘沙”中殺出重圍。但看你是否夠格煉成“真金”還有一輪或是數輪的嚴酷面試。你夠不夠快、夠不夠狠、夠不夠鋒利、是否有潛力成為名品精品全靠你的實戰拆招啦！“知己知彼，方能百戰百勝”這句話絕對是實戰后所出的真知！

面談前的準備包括： 心理備戰——“假想”

面試前的幾天調整好自己的情緒，保持良好的精神面貌。最主要的是善用“假想”。有個很著名的美國短跑運動員曾經說過她的成功秘訣之一便是“假想”。除了刻苦的訓練和心理調節外，她在每次賽前都會假想跑道的長度彎度、跑道的材質彈性，周圍的人聲人浪甚至場邊青草的香味。

面試前，你不但要假想面試的場景氣氛，而且要想好每一步可能發生的情景。對于自己的履歷應該爛熟于心，對于一些常規性問題早做充分準備：例如，你認為你能為公司做些什么？你為什么認為自己適合這份工作？你以前的雇主和同事對你的評價如何？等等。對于自己的優勢弱勢更要理性分析，尤其是針對諸如“你的缺點是什么”這樣反面的提問，要想方設法地用簡潔而正面的語言抵消反面問題。

儀表備戰——“適當”

其實，找工作也如同商業行為，雇主是買方，你是賣方，要吸引買方，除了“慧中”外，還要“秀外”。況且，當你踏進面試會議室后給人的第一印象就是你的儀表。

考慮衣著時請先考慮公司的性質以及應聘的職位。如果公司規定穿制服的話，你就要考慮準備整潔大方的套裝。如果是網絡公司的話，便裝也不會有太大不便。不過若你是應聘銷售、公關、市場以及高級職位的，穿深色或者灰色的套裝會比較合適，當然，可以用一些雅致的小飾物裝扮自己。服裝問題應該在面試前晚就決定，考慮周到，不要臨時變卦。

對男士而言，深色西裝適合任何面談，再配上白色或者淺灰淺藍襯衣、款式簡潔的領帶。切記不可選擇顏色明亮的領帶，廉價蹩腳的領帶夾也會減分。衣服必須干凈平整，頭發務必梳理整齊，皮鞋擦亮，指甲清潔，另外，刮干凈胡子。

女士的服裝比男士有更多的選擇，但仍以保守為佳：深色或者中性色的套裝或夾克和裙子，配上一件端莊的襯衣（請勿加花邊），穿上與之相配的深色長統襪以及半高跟的輕便鞋子（不要穿露出腳趾或細高的鞋跟）。使用棕色或黑色的手提包，將化妝品、履歷表等放在里面。裙子以過膝的一步裙為好。發型也需保守。另外，白色、亮眼的黃色橙色、粉色系列的套裝不太適合面試。

材料備戰——“完備”

★鋼筆或水筆兩支 為什么要兩支？做備份以防萬一啊！帶鋼筆或者水筆是以備隨時填寫正式的表格。

★ 記事本 面試時記錄或計算可能用得到。將筆和筆記本放在手提包的外層，方便隨時使用，不至于到時現翻，浪費時間又顯得缺乏組織能力。

★ 最近更新的簡歷 至少兩份，多多益善 即使你的簡歷已使你獲得面談機會，約談者仍有可能收取另一份履歷，準備完整的履歷表有兩個目的：第一，在公司填寫申請表時，可隨時取出作為參考；第二，面談后可直接留給公司。多準備幾份的目的在于如果不止一個面試官的話，可以表現出你的仔細完備。

第五篇：農信社關愛特殊客戶雙贏模式促和諧發展

農信社關愛特殊客戶 雙贏模式促和諧發展

——黃德信用社貫徹落實特殊群體客戶關愛服務月活動

近日，封丘農信社積極開展“特殊群體客戶關愛服務月”活動，將“普及金融知識萬里行”系列活動推向高潮，在封丘聯社領導班子的積極組織和正確領導下，全縣農信社上行下效，切實將這一系列活動貫徹落實，取得喜人成效。

在這次“特殊群體客戶關愛服務月”活動中，基層信用社的開展頗見成效，很多員工不畏嚴寒，熱情忘我的投入到活動中來，將省聯社和市班的指示、聯社制定的既定方案落實到實處，真真正正的做好特殊群體客戶關愛服務，提升特殊群體客戶的金融知識普及率，擴大農信社的積極影響。

封丘黃德信用社在活動開展過程中尤為突出，在信用社孫主任的率先垂范下，全社職工積極準備活動需要材料、了解相關信息，并根據黃德鎮實際情況獻言獻策，保質保量的完成好了這次工作目標。

在“特殊群體客戶關愛服務月”醒目宣傳橫幅下，宣傳人員肩披綬帶，熱情洋溢地向過往群眾和商戶重點宣傳了農信社針對老年人、殘障人士、低保五保、農民工等特殊群體提供的個性化服務和產品，在黃德信用社的營業大廳里，著裝整齊、熱情周到的大堂經理全面、耐心的指導客戶辦理業務，尤其是在面對一些身體不便、眼花耳背的特殊客戶，更是不厭其煩的向客戶提供幫助，一句“您小心”、“給您老花

鏡”都讓客戶感動不已，切實體現了黃德信用社人性化服務的一面，讓每一位前來辦理業務的客戶都滿意而歸。

作為基層信用社，糧食補貼、低保五保補貼等這些任務量大、錢數較小的業務是比較讓營業人員頭疼的一項業務，尤其這類客戶大都是一些不太識字、老年人以及身體不便的人員，但黃德信用社的員工深知這些特殊群體客戶的艱辛不易，對前來辦理這類業務的客戶更加耐心細致，一遍一遍的向他們講解清楚每一筆款項及需要注意事項。為了不耽誤其他客戶的業務辦理，黃德信用社專門開辟了一個“特殊業務窗口”，最大限度的做到特殊客戶和正常業務的統籌兼顧。得到廣大客戶的一致好評。

黃德信用社的員工說，我們基層農信社是最基層的銀行機構，我們的工作經常會遇到一些特殊群體客戶，雖然他們不是黃金大戶，沒有太多的存款，但是我們不會因此而把對他們的服務打折扣，正是有了他們這樣默默的支持，我們農信社才會在日益激烈的競爭中站穩腳跟，在我們眼中，所有的客戶都是我們的衣食父母，不存在貴賤之分，他們在我們這里得到的服務都是最真誠的服務。

黃德信用社的孫主任還說，像這種“特殊群體客戶關愛服務”之類的活動是很有必要，也是很重要的，只有多開展這樣的活動，我們農信社才會和客戶越走越近，客戶得到了好的服務，我們農信社也穩固了業務，這是一個雙贏的活動，在以后的工作中，我們黃德信用社還會繼續堅持這種類似的活動，切實維護好、發展好我們農信社這塊牌子！

是啊，正是因為有了太多的這種優秀的基層信用社，我們農信社這塊大牌子才會屹立這么久，當然，各個基層信用社也會在工作中比、學、趕、超，相信有了這樣一種精神，封丘農信社的明天會更好，我們整個農信社會更好！

封丘農信社辦公室欒海