第一篇：農(nóng)信社

人行調(diào)研座談會匯報材料

荊州市農(nóng)信聯(lián)社

一、今年信貸投放情況

截止6月26日止，全市農(nóng)信社各項存款余額215億元，比年初凈增38億元，同比多增48億元，增幅21.59%；各項貸款余額130.22億元，比年初凈增28.34億元，同比多增29.8億元，增幅27.82%。今年以來，共發(fā)放中小企業(yè)貸款37.69億元，比年初凈增7.99億元，同比多增5.61億元。

二、本地信貸需求情況

目前，我市的信貸需求比較旺盛，主要表現(xiàn)為：一是農(nóng)村種養(yǎng)大戶的信貸需求旺盛。目前，農(nóng)戶維持簡單再生產(chǎn)所需的化肥、農(nóng)藥、種子等生產(chǎn)資料基本上可以通過農(nóng)戶小額信用貸款解決。但是，隨著農(nóng)村經(jīng)濟的不斷發(fā)展，農(nóng)村資金需求呈現(xiàn)多元化趨勢，逐漸向較高層次轉(zhuǎn)變，農(nóng)村個體私營企業(yè)、農(nóng)村種養(yǎng)大戶、產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、農(nóng)用機具購臵等資金需求突出。二是中小企業(yè)信貸需求旺盛。目前，中小企業(yè)占我國企業(yè)總數(shù)99％以上，創(chuàng)造了我國60％以上的GDP。許多中小企業(yè)充分發(fā)揮其經(jīng)營方式靈活、組織成本低廉、轉(zhuǎn)移進退便捷等優(yōu)勢，不斷發(fā)展壯大，需要大量的資金，這是中小企業(yè)信貸需求旺盛的根本原因。三是部分行業(yè)的信貸需求旺盛。比較典型的房地產(chǎn)行業(yè)，雖然受到國家政策的不斷打壓，但需求仍然旺盛。目前，反映資金緊張的經(jīng)濟主體主要包括：一是房地產(chǎn)企業(yè)，主要是許多房地產(chǎn)企業(yè)的自有資金較少，受到國家信貸政策的控制，資金壓力大；二是中小企業(yè)，主要是隨著貨幣政策的不斷緊縮，銀行信貸規(guī)模受限，在客戶選擇上標準提升，一些法人治理結(jié)構(gòu)不完善、經(jīng)營管理能力不強、產(chǎn)品 1

技術(shù)含量低、企業(yè)抗風險能力弱的中小企業(yè)貸款難度加大，導致資金緊張。

三、信貸資源分配情況

省聯(lián)社對我市農(nóng)信社的信貸資源分配上，主要考慮以下因素：一是我市的經(jīng)濟總量和經(jīng)濟增長速度；二是歷年的信貸投放規(guī)模；三是監(jiān)管部門對全省農(nóng)信社的信貸規(guī)模控制情況。省聯(lián)社綜合考慮以上因素，對我市農(nóng)信社下達了今年末貸款凈增31.5億元的經(jīng)營計劃。在穩(wěn)定貨幣政策下，全市農(nóng)信社在信貸審批條件方面作了靈活調(diào)整：一是優(yōu)先滿足“三農(nóng)”信貸需求，對“三農(nóng)”企業(yè)貸款的審批條件不變；二是對國家鼓勵和扶持的行業(yè)，加大對客戶的篩選和甄別力度，擇優(yōu)進行支持；三是對國家控制的行業(yè)，如平臺公司貸款、房地產(chǎn)貸款、“兩高一剩”企業(yè)貸款，進一步嚴格了審批條件。

四、應對貸款額度限制的措施

為應對貸款額度限制，我們主要采取了以下措施：一是調(diào)整信貸業(yè)務結(jié)構(gòu)。主要是努力降低票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、市域外企業(yè)背書的銀行承兌匯票的占比，加大對本地實體經(jīng)濟的支持力度；二是調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)。將有限的貸款額度主要用于支持“三農(nóng)”客戶和優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)客戶，加大對劣質(zhì)客戶的淘汰和退出力度；三是調(diào)整擔保結(jié)構(gòu)。降低信用貸款、保證貸款的占比，努力提高抵、質(zhì)押貸款的占比。貸款額度限制對我社貸款模式有一定影響，主要是許多聯(lián)社由原來的月末、季末沖規(guī)模轉(zhuǎn)變了月末、季末壓規(guī)模。

五、貸款利率定價情況

今年初，省聯(lián)社印發(fā)了《授信客戶綜合貢獻度管理辦法》，要求根據(jù)借款人的償債能力、擔保條件、資金歸社情況、在農(nóng)信社的中間業(yè)務量等綜合確定貸款利率。今年以來，我們一直按照該制度執(zhí)行。對償債能力強、擔保條件好、資金歸社率高、在農(nóng)信社中間業(yè)務量大的客戶，利率一般上浮10%至30%；不符合以上條件的，一般上浮30%至50%。我們基本上沒有利率下浮的情況。

六、貸款滿足率情況

經(jīng)調(diào)查，與適度寬松的貨幣政策相比，企業(yè)貸款滿足率明顯下降。主要原因是，在目前穩(wěn)健貨幣政策下，存款準備金率不斷上調(diào)，銀行信貸規(guī)模嚴重受限，許多銀行嚴格了客戶準入條件，把有限的信貸資金用于支持優(yōu)質(zhì)客戶，許多中小企業(yè)無法取得貸款。但是，農(nóng)村經(jīng)濟組織、農(nóng)戶貸款的滿足率變化不大。主要原因是國家對“三農(nóng)”貸款給予了特殊照顧。溫家寶總理在2011年政府工作報告中指出，要引導金融機構(gòu)增加涉農(nóng)信貸投放，確保涉農(nóng)貸款增量占比不低于上年。為此，省聯(lián)社2011年信貸工作意見中確定了“兩個不低于”的目標，即：涉農(nóng)貸款增量占比不低于上年，涉農(nóng)貸款增速不低于全部貸款增速。今年以來，我市農(nóng)信社對農(nóng)村經(jīng)濟組織、農(nóng)戶貸款的信貸支持力度沒有減弱。

七、政府部門和客戶對中小企業(yè)和涉農(nóng)貸款增長較快感受不明顯的原因

當前全省金融機構(gòu)中小企業(yè)、涉農(nóng)貸款增長較快、占比提高，但政府部門、中小企業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟組織、農(nóng)戶感受不明顯。我們認為，其主要原因：一是貸款增長速度與客戶的信貸需求缺口仍然很大。雖然中小企業(yè)、涉農(nóng)貸款增長較快、占比提高，但在目前緊縮貨幣政策下，客戶的信貸需求更加旺盛，需求量更大。兩者相比，缺口仍然很大，客戶的信貸需求率仍然不高；二是媒體宣傳所致。目前，電視、網(wǎng)站、報紙等媒體大量報道中小企業(yè)融資難的問題，尤其是長三角地區(qū)，大量企業(yè)因融資難形成停工、半停工局面。這些信息對政府部門和客戶的感受造成較大影響。

八、存貸比情況

截止2011年6月26日，我市農(nóng)信社存款余額215億元，貸款余額130.22億元，存貸比60.56%。存貸比較低，其原因：一是客戶資源有限。農(nóng)信社的主要客戶群體是農(nóng)戶、農(nóng)村經(jīng)濟組織和中小企業(yè)。這些客戶普遍具有資產(chǎn)規(guī)模小、抗風險能力弱、擔保條件差、經(jīng)營信息不透明的特點，雖然客戶群體大，但符合貸款條件的不多。二是信貸營銷力度不夠。部分農(nóng)信社受大型商業(yè)銀行“貸大貸長貸集中”的影響，市場定位出現(xiàn)偏差和錯覺，形成了小額客戶不愿做，大額客戶不會做，優(yōu)質(zhì)客戶做不來的困難局面。

九、與融資性擔保公司合作情況

截止2011年6月26日，我市農(nóng)信社共與9家融資性擔保公司開展了業(yè)務合作，累計發(fā)放擔保公司擔保貸款2513筆，金額17.8億元；目前存量貸款531筆，金額5.31億元。

十、穩(wěn)健貨幣政策對把握好經(jīng)濟增長、通貨膨脹與結(jié)構(gòu)調(diào)整的關(guān)系的影響

穩(wěn)健貨幣政策將對湖北經(jīng)濟發(fā)展的速度產(chǎn)生負面影響，但它又是控制通貨膨脹的最有效措施。穩(wěn)健貨幣政策下，通過信貸資源的合理配臵，有利于促進國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。三者利弊交織，我們只有因地制宜，差別施策，靈活應對，才能把握好相互之間的關(guān)系。

二〇一一年六月二十六日

第二篇：農(nóng)信社

2008年，攀枝花市農(nóng)村信用社認真貫徹各項惠農(nóng)政策、加大支農(nóng)力度，貸款總額穩(wěn)步增長，較好地支持了當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。年末各項貸款余額達22.3億元，同比增長16.7%。

一是認真貫徹落實國家各項富農(nóng)、惠農(nóng)政策，加大對“三農(nóng)”的支持力度。2008年，攀枝花市農(nóng)村信用社積極推廣農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款、黨員農(nóng)貸快車等信貸品種，全年累計發(fā)放農(nóng)戶貸款1.57億元，較好地滿足了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等資金需求。全市農(nóng)村信用社共建立農(nóng)戶經(jīng)濟檔案74339戶，占總農(nóng)戶數(shù)的48%，發(fā)放貸款證17706本，授信額度1.9億元。二是積極支持災后重建。農(nóng)村信用社加大了對地震災區(qū)的信貸投入力度，積極支持農(nóng)戶恢復生產(chǎn)、重建家園。2008年，累計發(fā)放農(nóng)房重建貸款2109萬元，惠及農(nóng)戶達844戶。

三是加大對中小企業(yè)的支持力度。2008年，攀枝花市農(nóng)村信用社加大金融創(chuàng)新、改進金融服務，適時推出了“跨越”等多個信貸服務品牌，幫助企業(yè)積極應對金融危機帶來的沖擊，較好地滿足了涉農(nóng)企業(yè)和中小企業(yè)的合理融資需求。2008年，累計向各類中小企業(yè)發(fā)放貸款8.05億元，較好地支持了全市676家中小企業(yè)的生產(chǎn)、發(fā)展。

第三篇：農(nóng)信社

江蘇省農(nóng)村信用社聯(lián)合社

江蘇省農(nóng)村信用社聯(lián)合社是全國農(nóng)村信用社改革試點單位，是在全省農(nóng)村信用社以縣（市）為單位統(tǒng)一法人的基礎(chǔ)上，由1家市聯(lián)社和72家縣（市）聯(lián)社共同入股，經(jīng)江蘇省政府同意并經(jīng)中國人民銀行批準而設(shè)立的省級地方性金融機構(gòu)，于2001年9月19日正式開業(yè)。

幾年來，在中國人民銀行、中國銀監(jiān)會、江蘇省委、省政府的正確領(lǐng)導下，省聯(lián)社按照“三個代表”要求，認真落實科學發(fā)展觀，堅持服務“三農(nóng)”宗旨，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社網(wǎng)點遍布城鄉(xiāng)的優(yōu)勢，指導縣（市）聯(lián)社加大支農(nóng)力度，全面推行農(nóng)戶小額信用貸款和農(nóng)戶聯(lián)戶擔保貸款等業(yè)務，為農(nóng)民致富、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和農(nóng)村現(xiàn)代化建設(shè)提供了積極的信貸支持；通過推動所有符合條件的縣（市）聯(lián)社進行增資擴股工作，進一步構(gòu)造農(nóng)村信用社投資主體，落實了風險責任；通過推動法人治理結(jié)構(gòu)運作模式，提高了自我約束和可持續(xù)發(fā)展能力； 通過不斷深化農(nóng)村信用社體制改革，目前已組建農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行31家，占全省法人機構(gòu)的43％。在電子化建設(shè)方面，已初步建立起全省農(nóng)村信用社電子化服務體系，增強了農(nóng)村信用社的競爭力。全省農(nóng)村信用社運行質(zhì)量和效益明顯提高，經(jīng)營活力不斷增強，業(yè)務發(fā)展迅速，截至2008年12月, 存款總額已突破4785億元，貸款總額已突破3446億元，在全省金融機構(gòu)中僅次于農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行，三分之二縣（市）聯(lián)社的存貸款規(guī)模已位居當?shù)亟鹑跈C構(gòu)之首。

在新的發(fā)展時期，省聯(lián)社行業(yè)管理與服務工作將繼續(xù)以服務農(nóng)戶為基礎(chǔ)，以支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整為導向，以支持縣鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展與社會進步為目標，立足“三農(nóng)”，服務縣鄉(xiāng)，把農(nóng)村信用社建設(shè)成為適應 社會主義新農(nóng)村建設(shè)服務的農(nóng)村金融主力軍，為全省農(nóng)村信用社改革與發(fā)展服務。

名師指導：備考2008年H省農(nóng)村信用社系統(tǒng)面試

H省農(nóng)村信用社公開招錄基層員工筆試已于2008年3月22日上午9：00-11：30如期順利舉行，筆試滿分為150分。本次共計劃招錄員工2950人，而實際共有43787人參加了筆試，錄取比例高達15：1.《 H省農(nóng)村信用社公開招錄基層員工公告》載明：省聯(lián)社根據(jù)招聘計劃和筆試成績，按所報考縣級聯(lián)社擬招聘人數(shù)1：1.3的比例從高分到低分確定參加面試人員，比例內(nèi)末位筆試成績并列的均進入面試。面試主要是考察應聘人員的邏輯思維能力、應變能力、組織協(xié)調(diào)能力、語言表達能力、業(yè)務知識水平及舉止儀表等，面試成績滿分為100分。

綜合上述信息，我們不難看出，能在如此激烈的競爭中脫穎而出，進入面試環(huán)節(jié)，實屬不易，乃佼佼者也；但是，這只是邁出了關(guān)鍵的第一步，面試若不過關(guān)，筆試狀元也枉然！京佳公務員考試培訓學院揚眉老師特提醒通過筆試的廣大考生要充分認識面試的重要性，和筆試的重視程度相比，應有過之而無不及。在此，揚眉老師根據(jù)自己對面試的研究、分析和總結(jié)，給予參加河南省農(nóng)村信用社面試的考生方向性指導和建議，以助大家一臂之力。

一、了解面試內(nèi)容 這次面試主要是考察應聘人員的邏輯思維能力、應變能力、組織協(xié)調(diào)能力、語言表達能力、業(yè)務知識水平及舉止儀表等。

1、邏輯思維能力，它是指人腦通過對客觀事物的間接概括反映，獲得對于客觀事物全面的、本質(zhì)的與規(guī)律性的認識的能力。它具體包括分析能力、綜合能力、比較能力、抽象能力和概括能力。

2、應變能力，是指有壓力狀況下思維反應敏捷；情緒穩(wěn)定；考慮問題周到。

3、組織協(xié)調(diào)能力，是指：依據(jù)部門目標，預見未來的要求、機會和不利因素，并做出計劃；看清沖突各方面關(guān)系，根據(jù)現(xiàn)實需要和長遠效果做適當選擇；及時做決策；調(diào)配、安置人財物等有關(guān)資源。

4、業(yè)務知識水平，是指對金融機構(gòu)，尤其是河南省農(nóng)村信用社系統(tǒng)業(yè)務知識的理解與把握，以考察考生是否適合在該系統(tǒng)工作。

5、語言表達能力、舉止儀表：這兩個方面貫徹整個面試過程，從某種程度上來講，其他方面相同或相似的情況下，它們將舉足輕重。

二、把握面試特點

1、面試沒有標準答案：只有考生言之有理，持之有據(jù)，能讓考官感覺你做到了自圓其說，就可以了。

2、面試具有鮮明的主觀性：該特點與第一個內(nèi)容緊密相聯(lián)，一場成功的面試就是：看著好看，聽著好聽！而好壞與否就取決于眾考官的共同感覺了。

三、熟悉面試套路

一般來說，凡公開招錄人員的面試大都會選擇結(jié)構(gòu)化面試的方式，這就從形式與程序上保證了公開、公平和公正。結(jié)構(gòu)化面試是有其特定的答題套路和方法的，經(jīng)過學習和訓練，是能夠得到很大的提升的。下面就以結(jié)構(gòu)化面試中必然會考的一類題型為例，示范如下：

建設(shè)社會主義新農(nóng)村，缺乏人才，缺乏資金，缺乏觀念更新，你認為什么什么最缺乏？為什么？

【解題思路】

1.分清面試題型：智能類試題。

2.把握測評要素：邏輯思維能力、言語表達能力等。

3.整理答題思路：（1）首先表明觀點

（2）展開分析論證

（3）總結(jié)概括

【參考答案】

各位考官好！我開始答題：

建設(shè)社會主義新農(nóng)村，資金、觀念等方面的支持都非常重要，但是最關(guān)鍵的因素應該是人才。有了人才，就能利用、整合現(xiàn)有的資源，帶領(lǐng)廣大農(nóng)民，進行各項建設(shè)。所以，我認為新農(nóng)村建設(shè)最缺乏的是人才。

我認為原因主要有以下兩方面：

第一，建設(shè)社會主義新農(nóng)村的活動，是有具體的人來實施的。人的素質(zhì)、人的能力對各項建設(shè)都有著非常直接的影響。人的素質(zhì)高、能力強，各項建設(shè)事業(yè)就會少走很多彎路，各種資源、有限的資金也會得到最合理的利用。如果人的素質(zhì)不高，能力不強，即使有良好的基礎(chǔ)、充足的條件，也不一定使之發(fā)揮應有的效用。而人的能力高不高、強不強，人才的帶動作用很重要。

第二，有了人才之后，可以引進資金、更新觀念。人的主觀能動性是非常強的。當新農(nóng)村建設(shè)中，涌現(xiàn)出來足夠的人才時，他們就會想方設(shè)法，克服建設(shè)活動中的各種不利因素。資金缺乏，可以引進資金、積累資金；觀念落后，可以到外地學習新觀念，可以在實踐中更新觀念，等等。

總之，我認為，人才是我們進行新農(nóng)村建設(shè)最缺乏的因素。現(xiàn)階段，我們應該創(chuàng)造各種便利條件，把大量的人才引入新農(nóng)村建設(shè)的活動中，只有這樣，我們的新農(nóng)村建設(shè)才能獲得源源不斷的動力。

答題完畢，謝謝各位考官！

（注：該解題思路由京佳公務員考試培訓學院教學研究部胡景照老師提供）

四、掌握面試技巧

面試測評的指標體系中，一般包括對參試者風度評價的內(nèi)容。在面試中，影響風度的指標主要有三個：語言表達、動作舉止和服飾儀表。美國學者曾提出過一個公式：一個信息表達的總效果=7%的語言+38%的聲音+55%的面部表情。從中我們可以看出，在面試中，除答題的內(nèi)容外，應試者的表情、聲音等其他因素，對面試成績的影響也不可小視。因為，良好的氣質(zhì)風度可以凸顯應試者的個人魅力，加深考官和評委良好的感覺和印象，從而在面試中取得勝人一籌的成績。

五、突破面試障礙

1、緊張是面試的“頭號殺手”

一般來講，眾目睽睽之下，對絕大多數(shù)人而言，緊張幾乎是不可避免的，問題的關(guān)鍵是如何緩解它，把握好緊張度。適度的緊張反而會幫助考生迅速進入較好的狀態(tài)，讓你思維敏捷、思路清晰、思想活躍。徹底放松不正常，過度緊張必驚慌。有道是：驚慌必然失措、失措就會失常、失常導致失敗。在此揚眉老師提請各位考生注意：面試失利，都是緊張惹的禍！因此面對眾考官的注視，哪位考生做到了適度緊張，保持了鎮(zhèn)靜從容，就已經(jīng)處于積極主動，從而有效保障了后面環(huán)節(jié)的順利進行，為面試中成功勝出奠定堅實的基礎(chǔ)！

2、短時間快速反應是面試考生的最大挑戰(zhàn)

時間短暫，氣氛緊張，還要思路清晰，條例性強，內(nèi)容豐滿，形式可人，的確是所有考生都面臨的考驗與挑戰(zhàn)，但同時機遇就蘊藏在這巨大的挑戰(zhàn)中，正所謂：機遇與挑戰(zhàn)并存，看誰更加沉穩(wěn)！

農(nóng)村信用社改革30年

2008年是我國經(jīng)濟改革30周年，農(nóng)村金融改革也走過了30年歷程。在這30年中，農(nóng)信社作為農(nóng)村金融的重要組成部分，也發(fā)生了一些重大變化。這個歷程可以分為三個階段：

第一個階段：在改革調(diào)整中發(fā)展的階段(1980年-1996年8月)。主要體現(xiàn)在對于合作社“官辦”體制的反思和初步調(diào)整。1979年10月，中國農(nóng)業(yè)銀行總行行長會議對信用合作社“官辦”體制弊端作了認真剖析。1982年12月，中央政治局討論通過《當前農(nóng)村經(jīng)濟政策的若干問題》，重申信用合作社應堅持合作金融組織的性質(zhì)。1984年8月，國務院批轉(zhuǎn)了中國農(nóng)業(yè)銀行總行提交的《關(guān)于改革信用合作社管理體制的報告》。報告指出通過改革，恢復和加強信用合作社組織上的群眾性、管理上的民主性、經(jīng)營上的靈活性，實行獨立經(jīng)營、獨立核算、自負盈虧，充分發(fā)揮民間借貸的作用，把信用社真正辦成群眾性的合作金融組織。1989年，信用社進入治理整頓階段，主要開展強化內(nèi)部管理、整頓金融秩序的活動。在這一階段，通過清股、擴股，密切了信用社與社員的經(jīng)濟聯(lián)系，經(jīng)營管理體制有了明顯改善，內(nèi)部經(jīng)營機制逐步向自主經(jīng)營、自負盈虧的方向轉(zhuǎn)變。

第二階段：信用合作社獨立發(fā)展階段(1996年8月至2003年6月)。1996年8月國務院《關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》出臺，農(nóng)村信用合作社與中國農(nóng)業(yè)銀行脫鉤，農(nóng)村信用合作社按照合作制原則重新規(guī)范，標志著中國農(nóng)村信用合作社重新走上了獨立發(fā)展之路。此次改革的核心是把農(nóng)村信用社辦成由社員入股、社員民主管理、主要為社員服務的真正的農(nóng)村合作金融組織。改革的步驟是農(nóng)村信用社和農(nóng)業(yè)銀行脫離行政隸屬關(guān)系，按照合作制的原則進行規(guī)范，其業(yè)務管理和金融監(jiān)管分別由農(nóng)村信用社縣聯(lián)社和中國人民銀行承擔。1996年的改革啟動了農(nóng)信社以產(chǎn)權(quán)明晰為主旨的產(chǎn)權(quán)制度調(diào)整，初步形成了農(nóng)村信用社自求發(fā)展、自我約束、自主決策的經(jīng)營機制；基本理順了農(nóng)村信用社和央行及農(nóng)行的關(guān)系。

第三階段：深化改革階段(2003年6月至今)。2003年6月27日，在江蘇省農(nóng)村信用社改革試點的基礎(chǔ)上，國務院出臺了《深化農(nóng)村信用社改革試點方案》，決定擴大試點范圍，將山東省等8省市列為試點單位，自此拉開了新一輪農(nóng)信社改革的序幕。該方案明確指出：“按照‘明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強化約束機制、增強服務功能、國家適度支持、地方政府負責’的總體要求，加快信用社管理體制和產(chǎn)權(quán)制度改革，把信用社逐步辦成由農(nóng)民、農(nóng)村工商戶和各類經(jīng)濟組織入股，為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟服務的社區(qū)性地方金融機構(gòu)”。這次農(nóng)村信用社改革，重點解決兩個問題：一是以法人為單位，改革信用社產(chǎn)權(quán)制度，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善法人治理結(jié)構(gòu)；二是改革信用社管理體制，將信用社的管理交由地方政府負責，成立農(nóng)村信用社省(市)級聯(lián)社。2003年銀監(jiān)會成立，農(nóng)信社的監(jiān)管職能轉(zhuǎn)入銀監(jiān)會。

2003年以來的試點改革取得了明顯成效：資本充足率大幅提高，抗風險能力有了較大變化；不良貸款率下降，資產(chǎn)質(zhì)量明顯改善。農(nóng)信社經(jīng)過2003年以來的改革發(fā)展，已經(jīng)初步改變了以往資產(chǎn)質(zhì)量低、金融風險大、經(jīng)營效益低下的局面，農(nóng)村合作金融的命運出現(xiàn)了轉(zhuǎn)機。

1978年以來，農(nóng)信社自身定位、業(yè)務功能、經(jīng)營模式、管理體制等都在不斷的頻繁變動之中，學術(shù)界和決策部門對農(nóng)信社改革的爭議概括起來主要有三點：

一是我國的農(nóng)村信用社是否是合作制。合作制最核心的條件有四：自愿性、互助共濟性、民主管理性、非營利性。盡管我國決策部門一直強調(diào)農(nóng)信社要堅持合作制，但歷史事實表明，農(nóng)信社從來沒有成為真正意義上的合作制。首先，農(nóng)民加入和退出合作社并沒有遵循自愿性原則。其次，合作社本來應該堅持互助合作的原則，但是農(nóng)信社與社員之間的貸款程序與商業(yè)銀行基本相同，非社員貸款占到50%左右。再次，農(nóng)信社不符合民主管理的原則，從來沒有實行過真正的民主管理，其內(nèi)部人員配置和經(jīng)營決策帶有濃厚行政管理色彩。最后，信用社本來應該“主要為社員服務”，不以營利為主要目標，但是信用社已經(jīng)明顯地商業(yè)化，演變?yōu)橐粋€追求營利目標的股份制金融機構(gòu)。

二是未來的農(nóng)信社改革是否需要堅持合作制，重新回到合作制。這個爭議涉及農(nóng)村信用社未來改革的目標模式問題。在2003年之前，有關(guān)監(jiān)管當局一直把農(nóng)信社的改革定位于恢復真正的合作制，其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和管理模式也是按照合作制的架構(gòu)來設(shè)計。在學術(shù)界，主流的觀點認為，由于歷史上農(nóng)信社從來沒有實行過真正的合作制，因此回到合作制的目標模式成本極高，而且基本沒有可操作性。

三是管理體制的選擇。一種意見認為應該建立全國性的管理機構(gòu)，模仿供銷合作社組織，全國聯(lián)合統(tǒng)一管理全國信用社的經(jīng)營方針；第二是全國協(xié)會模式，屬于相對松散型的行業(yè)管理；第三個意見是主張模仿美國模式，存在獨立的監(jiān)管機構(gòu)和獨立的存款保險基金；第四個是省聯(lián)社模式，屬于緊密型行業(yè)管理和縱向管理。2003年后的改革，實際上采取了第四種意見。但是緊密型管理意味著權(quán)力的集中，而缺乏監(jiān)督的集中意味著官僚主義、低行政效率和尋租行為。省聯(lián)社的制度在實行后受到很多學者的批評。

目前農(nóng)村信用社體系存在的問題可以歸結(jié)為以下幾個：一是農(nóng)信社的歷史債務包袱沉重。二是農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)模糊，官辦色彩仍較濃厚。農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)不清，既不是真正意義上的合作制，也不是純粹的股份制。名義上信用社為入股社員所有，由于社員股金數(shù)額很小，占資產(chǎn)總額的比重很低而且分散，難以體現(xiàn)社員對信用社的所有權(quán)。農(nóng)村信用社從產(chǎn)權(quán)到管理，實際上掌握在農(nóng)村信用合作聯(lián)社主任手里，這違背了合作社成立的初衷。三是經(jīng)營虧損普遍比較嚴重。相當大比例的農(nóng)村信用合作社經(jīng)營狀況不佳，信貸資產(chǎn)質(zhì)量差，虧損嚴重，一些已陷入資不抵債的境地，難以持續(xù)經(jīng)營。四是農(nóng)信社內(nèi)部治理存在問題。農(nóng)信社的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)分散，股東權(quán)益得不到保證，地方政府對農(nóng)村信用社的過度干預導致董事會、監(jiān)事會和社員代表大會流于形式，缺乏對管理人員的監(jiān)督和制約，內(nèi)部人控制現(xiàn)象十分嚴重。五是省聯(lián)社的管理體制不合理。省級信用聯(lián)社本來只是一個比較超脫的行業(yè)性的管理和服務機構(gòu)，但往往直接從事業(yè)務經(jīng)營活動。基層社、縣級聯(lián)社、省級聯(lián)社之間形成了實質(zhì)意義上的經(jīng)濟代理關(guān)系，聯(lián)社既是行業(yè)管理者又是經(jīng)營者，充當了裁判員和運動員的雙重角色。

我國改革開放30年的經(jīng)驗證明，存量改革成功的關(guān)鍵在于正確的定位和多元化的產(chǎn)權(quán)構(gòu)建。未來農(nóng)村信用社改革的基本趨勢，是鼓勵各地區(qū)農(nóng)信社尋找符合本地區(qū)發(fā)展特點的產(chǎn)權(quán)模式和組織形式，堅持產(chǎn)權(quán)制度改革模式的多元化和組織形式的多樣性；同時，明確農(nóng)信社的功能定位，承認我國農(nóng)村信用社的商業(yè)化和股份化趨勢，不再執(zhí)著于“合作制”的原教旨主義觀念。農(nóng)信社應定位于建立真正的社區(qū)銀行，吸引民間資本參與，擴大投資股的比重，改善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，使農(nóng)信社真正成為獨立經(jīng)營的市場主體。同時，未來的農(nóng)信社還要加強跨區(qū)域的資源整合和競爭，打破地區(qū)壟斷局面，進一步提升其競爭實力。

農(nóng)村信用社改革大事記（1951年5月～2004年8月）

1951年，中共中央批轉(zhuǎn)《全國信用合作會議的報告》，明確指出單獨組織農(nóng)村信用社，統(tǒng)一由銀行領(lǐng)導，5月，中國人民銀行總行召開第一次全國農(nóng)村金融工作會議，決定在全國范圍內(nèi)普遍試辦各種信用合作組織。

1958年 中共中央、國務院發(fā)布《關(guān)于適應人民公社化形式改進農(nóng)村財政貿(mào)易管理體制的決定》，國務院發(fā)布《關(guān)于公社信用部工作中幾個問題和國營企業(yè)流通資金問題的規(guī)定》，決定將設(shè)立在人民公社的銀行營業(yè)所和農(nóng)村信用合作社合并，組成公社信用部。1959年 中共中央發(fā)布《關(guān)于加強人民公社信貸管理工作的決定》。決定把原來的信用社從公社信用社分出，下放給行產(chǎn)大隊，成為信用分部，由行產(chǎn)大隊和公社信用部雙重領(lǐng)導。1962 年中共中央、國務院批轉(zhuǎn)中國人民銀行《關(guān)于農(nóng)村信用合作社若干問題的規(guī)定》，明確提出信用社是農(nóng)村人民的互助組織，是國家銀行的助手，是我國社會主義金融體系的重要組成部分。

1977年國務院發(fā)布《關(guān)于整頓和加強銀行工作的幾項規(guī)定》，提出信用社既是集體金融組織，又是國家銀行在農(nóng)村的基層機構(gòu)。

1979年 中共中央辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國人民銀行黨組《關(guān)于建議修改<農(nóng)村人民公社工作條例（試行）>中有關(guān)信用社問題的報告》，同意將農(nóng)村信用社更改為“是集體金融組織，又是農(nóng)業(yè)銀行的基層機構(gòu)。辦理農(nóng)村各項金融業(yè)務，執(zhí)行國家金融部門的職能任務”。

1980年8月，中央財經(jīng)領(lǐng)導小組討論銀行工作時指出：“把信用社下放給公社辦不好，搞成'官辦'的也不對，這都不是把信用社辦成真正集體的金融組織。信用社應該在銀行的領(lǐng)導下，實行獨立核算，自負盈虧。它要辦的靈活一些，不應受銀行一套規(guī)定約束，要起民間借貸的作用。如果把農(nóng)村信用社搞活了，供銷社搞活了，農(nóng)業(yè)責任制搞活了，三者一配套，社員的家庭副業(yè)也就搞活了，這將大大有利于農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展”。

1984年 國務院批轉(zhuǎn)中國農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于改革信用合作社管理體制的報告（國發(fā)〔1984〕105號）文件指出：“要通過改革，恢復和加強信用合作社組織上的群眾性、管理上的民主性、經(jīng)營上的靈活性，在國家方針、政策指導下，實行獨立經(jīng)營、獨立核算、自負盈虧，充分發(fā)揮民間借貸作用。各級人民政府要加強對這項改革的領(lǐng)導，注意研究解決改革中出現(xiàn)的問題，把信用社真正辦成群眾性的合作金融組織。”“農(nóng)業(yè)銀行要加強對信用社的領(lǐng)導，不宜改變信用社的隸屬關(guān)系。”建立農(nóng)村信用社縣聯(lián)社，農(nóng)業(yè)銀行對信用社的領(lǐng)導通過縣聯(lián)社去實現(xiàn)。1985年 中共中央、國務院《關(guān)于進一步活躍農(nóng)村經(jīng)濟的十項政策》（中發(fā)〔1985〕1號）文件指出：“信用社實行獨立經(jīng)營，自負盈虧。所組織的資金，除按規(guī)定向農(nóng)業(yè)銀行交付提存準備金外，全部歸自己使用。在保證滿足社員農(nóng)業(yè)貸款這后，可以以余款經(jīng)營農(nóng)村工商信貸。可以跨地區(qū)開展存貸業(yè)務。信用社之間、信用社與各專業(yè)銀行之間可以發(fā)生橫向業(yè)務聯(lián)系。存放利率允許參照銀行所定基準利率上下浮動，有的可以接近市場利率。信用社必須遵守國家金融政策并接受農(nóng)業(yè)銀行領(lǐng)導。” 1986年 中共中央、國務院《關(guān)于一九八六年農(nóng)村工作的部署》（中發(fā)〔1986〕1號）文件指出：“農(nóng)村建設(shè)資金，除國家增加農(nóng)業(yè)投資外，主要靠農(nóng)村自身的積累。提倡各地合作經(jīng)濟組織從當年收入中適當提取公共積累，建立固定資產(chǎn)折舊制度。鼓勵群眾投資興建各種生產(chǎn)設(shè)施。人民銀行、農(nóng)業(yè)銀行要制定不同區(qū)域和產(chǎn)業(yè)的信貸政策。支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和農(nóng)業(yè)技術(shù)改造。中央去年一號文件對信用社規(guī)定的各項政策和國務院有關(guān)信用社體制改革的各項規(guī)定，應逐項落實。不得向信用社下達指令性轉(zhuǎn)存款指標，保證信用社多存多貸。積極發(fā)展農(nóng)村各項保險事業(yè)。” 1987年 中共中央《把農(nóng)村改革引向深入》（中發(fā)〔1987〕5號）文件指出：“信用合作社必須改革官辦的積弊。信用社在遵守國家金融法規(guī)的前提下，民主管理、獨立經(jīng)營、自負盈虧，國家銀行及各級政府均不得干預其資金營運的自主權(quán)。信用社交納準備金比例降到與專業(yè)銀行一致；存貸款利率可以比照國家的基準利率，按市場資金供求狀況適當浮動；業(yè)務范圍可以與其他基層金融組織適當交叉。縣聯(lián)社的體制改革，應在保證基層信用社合作性質(zhì)的前提下，進行多樣試點。農(nóng)業(yè)銀行和其他專業(yè)銀行在互等互利基礎(chǔ)上，為信用社提供服務和相互代辦委托業(yè)務。” 1993年 《國務院關(guān)于金融體制改革的決定》（國發(fā)〔1993〕91號）文件指出：“有步驟地組建農(nóng)村合作銀行。根據(jù)農(nóng)村商品經(jīng)濟發(fā)展的需要，在農(nóng)村信用合作社聯(lián)社的基礎(chǔ)上，有步驟地組建農(nóng)村合作銀行。要制定《農(nóng)村合作銀行條例》，并先將農(nóng)村信用社聯(lián)社從中國農(nóng)業(yè)銀行中獨立出來，辦成基層信用社的聯(lián)合組織。農(nóng)村合作銀行目前只在縣（含縣）一下地區(qū)組建。國有商業(yè)銀行可以按《農(nóng)村合作銀行條例》向農(nóng)村合作銀行參股，但不能改變農(nóng)村合作銀行的集體合作金融性質(zhì)。”

1996年8月 國務院發(fā)布《關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》（國發(fā)〔1996〕33號），成立國務院農(nóng)村金融體制改革部際協(xié)調(diào)小組。確定改革的核心是把農(nóng)村信用社逐步改為由“農(nóng)民自愿入股、社員民主管理、主要為入股社員服務”的合作金融組織。改革的步驟是：農(nóng)村信用社與中國農(nóng)業(yè)銀行脫離行政隸屬關(guān)系，對其業(yè)務管理和金融監(jiān)管分別由農(nóng)村信用社縣聯(lián)社和中國人民銀行承擔，然后按合作制原則加以規(guī)范。

1997年2月 經(jīng)國務院同意，國務院農(nóng)村金融體制改革部際協(xié)調(diào)小組和中國人民銀行在北京召開農(nóng)村信用社管理體制改革工作會議，姜春云同志作了重要講話。會議就農(nóng)村信用社按合作制改革、人民銀行加強監(jiān)管、組建行業(yè)自律組織等工作進行了部署。

1997年6月 國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)《中國人民銀行關(guān)于進一步做好農(nóng)村信用社管理體制改革工作意見》（國辦發(fā)〔1997〕20號），要求堅定不移地把農(nóng)村信用社辦成合作金融組織，按合作制原則改革農(nóng)村信用社管理體制，完善和加強縣聯(lián)社建設(shè)，進一步加強中國人民銀行對農(nóng)村信用社的監(jiān)督管理，在中國人民銀行內(nèi)部增設(shè)農(nóng)村合作金融機構(gòu)監(jiān)管部門，專門承擔對農(nóng)村信用社的監(jiān)管工作。

1998年11月 國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)《中國人民銀行關(guān)于進一步做好農(nóng)村信用社改革整頓規(guī)范管理工作意見》（國辦發(fā)〔1998〕145號），要求對農(nóng)村信用社進行清產(chǎn)核資，按合作制進行規(guī)范改造，中國人民銀行加強監(jiān)管，防范化解風險，組建農(nóng)村信用社縣以上行業(yè)自律組織，行使對農(nóng)村信用社管理、指導、協(xié)調(diào)、服務的功能。

1999年4月 經(jīng)國務院同意，中國人民銀行召開全國農(nóng)村信用社工作會議。會議提出，根據(jù)需要，逐步組建地（市）聯(lián)社，承擔行業(yè)管理和服務職能；在全國各省建立信用合作協(xié)會，主要職能是對信用社提供聯(lián)絡、指導、協(xié)調(diào)、咨詢、培訓等方面的服務。

2000年7月 經(jīng)國務院領(lǐng)導批準同意，人民銀行和江蘇省政府在江蘇全省進行了信用社改革試點。在明晰產(chǎn)權(quán)、完善經(jīng)營機制的基礎(chǔ)上，全省信用社實行以縣為單位統(tǒng)一法人；在常熟、江陰、張家港三個縣級市組建了農(nóng)村商業(yè)銀行；在縣（市）聯(lián)社入股基礎(chǔ)上，組建了江蘇省聯(lián)社。

2002年3月 中共中央、國務院聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進一步加強金融監(jiān)管，深化金融企業(yè)改革，促進金融業(yè)健康發(fā)展的若干意見》（中發(fā)〔2002〕5號），提出農(nóng)村信用社改革的重點是明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系和管理責任，強化內(nèi)部管理和自我約束機制，進一步增強為“三農(nóng)”服務的功能，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的金融主力軍和聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶作用。農(nóng)村信用社改革要因地制宜、分類指導。在人口稠密地區(qū)和部分糧棉主產(chǎn)區(qū)，具備條件的可在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，建立縣一級法人體制。在沿海發(fā)達地區(qū)和大中城市郊區(qū)、少數(shù)符合條件的農(nóng)村信用社可進行股份制改造。全國農(nóng)村信用社的監(jiān)管由銀行監(jiān)管機構(gòu)統(tǒng)一負責。各省政府要按照國家有關(guān)法規(guī)指導本地區(qū)的農(nóng)村信用社加強自律性管理，并統(tǒng)一組織有關(guān)部門防范和處置農(nóng)村信用社金融風險。

2003年1月 中共中央、國務院聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于做好農(nóng)業(yè)和農(nóng)村工作的意見》（中發(fā)〔2003〕3號），提出農(nóng)村信用社要進一步深化改革，總的要求是明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，強化約束機制，增強服務功能，國家適當扶持，地方政府負責。

2003年6月27日 國務院下發(fā)《深化農(nóng)村信用社改革試點實施方案》（國發(fā)〔2003〕15號），文件指出：“各級人民政府和國務院有關(guān)部門要從戰(zhàn)略高度充分認識深化農(nóng)村信用社改革試點工作的重要性和緊迫性，堅持以鄧小平理論和‘三個代表’重要思想為指導，按照‘明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強化約束機制、增強服務功能、國家適當支持、地方政府負責’的總體要求，加快農(nóng)村信用社管理體制和產(chǎn)權(quán)制度改革，把農(nóng)村信用社逐步辦成由農(nóng)民、農(nóng)村工商戶和各類經(jīng)濟組織入股，為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展服務的社區(qū)性地方金融機構(gòu)，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社農(nóng)村金融主力軍和聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶作用，更好地支持農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進城鄉(xiāng)經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。”

2003年8月18日 國務院召開試點省（市）政府負責人座談會，黃菊副總理發(fā)表了重要講話。黃菊副總理高度評價了農(nóng)村信用社在促進農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，幫助農(nóng)民發(fā)展生產(chǎn)、增加收入等方面作出的重要貢獻，要求各有關(guān)方面要從支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和全面建設(shè)小康社會的戰(zhàn)略高度充分認識深化農(nóng)村信用社改革的重要性；要從完善農(nóng)村金融服務體系、改進農(nóng)村金融服務的現(xiàn)實需要出發(fā)，充分認識深化農(nóng)村信用社改革的必要性；要從加快農(nóng)村信用社改革，改善經(jīng)營管理，增強自我發(fā)展能力的角度，充分認識深化農(nóng)村信用社改革的緊迫性。黃菊副總理在會上提出改革試點工作的基本原則，一是要堅持按照市場經(jīng)濟規(guī)則進行改革；二是必須堅持為“三農(nóng)”服務的方向；三是要堅持因地制宜、分類指導的原則；四是堅持責權(quán)利相結(jié)合的原則。

同日，銀監(jiān)會、人民銀行等部門聯(lián)合召開會議，會議對改革試點實施的具體工作進行了部署，8省（市）深化農(nóng)村信用社改革試點工作正式啟動。

2003年9月中旬 為了解各地對8.18會議有關(guān)精神落實情況，督促和指導8個試點省（市）做好改革試點工作，銀監(jiān)會專門派出5個工作組分赴8個試點省（市），對會議精神貫徹和改革試點方案準備情況進行調(diào)查了解。銀監(jiān)會副主席李偉帶隊至吉林省進行調(diào)研和指導。

2003年10月10日至11日 為及時掌握深化農(nóng)村信用社改革試點進展動態(tài)，交流情況，分析問題，相互借鑒，進一步推動改革試點工作的順利進行，銀監(jiān)會在重慶組織召開深化農(nóng)村信用社改革試點省（市）情況交流會。8個試點省（市）政府分管秘書長、銀監(jiān)局分管負責人參加了會議。會議還邀請了國務院、人民銀行及財政部有關(guān)同志參加。銀監(jiān)會副主席李偉參加會議并作了總結(jié)講話。會議聽取了8個試點省（市）改革試點準備工作的進展情況，研究討論了前一階段改革試點工作中遇到的問題，并對試點工作進度提出了明確要求。

2003年11月中旬 8省（市）人民政府陸續(xù)完成并上報改革試點實施方案。

2003年12月 銀監(jiān)會完成對8個試點省（市）改革試點實施方案的審核工作，批復同意其試點實施方案，8省（市）改革試點進入全面實施階段。

2003年12月16日 中共中央政治局常委、國務院副總理黃菊主持召開會議，專門聽取改革試點進展情況匯報，對前一階段工作給予充分肯定，并對下步實施工作提出明確要求。黃菊要求各試點省（市）人民政府要精心組織、周密部署，國務院有關(guān)部門要加強調(diào)研、督促推進，在具體實施中要突出信用社轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制、完善法人治理以及增強服務功能等重點，在改革中要注意風險，保持穩(wěn)定。同時強調(diào)，要切實做好新聞宣傳工作，通過各種喜聞樂見的形式，向廣大農(nóng)民群眾和農(nóng)信社職工做好宣傳解釋工作，取得他們的理解和支持。

2003年12月30日 貴州省農(nóng)村信用社聯(lián)合社掛牌成立，這是深化農(nóng)村信用社改革試點以來成立的第一家省級聯(lián)社，也是全國第七家省級聯(lián)社。

2004年1月7日至8日 為貫徹落實黃菊副總理在2003年12月26日聽取銀監(jiān)會工作匯報時的指示精神，進一步推進深化農(nóng)信社改革試點工作，銀監(jiān)會在江蘇省蘇州市召開8個試點省（市）座談會。座談會的主要內(nèi)容是交流情況，部署工作，釋疑解難，推進試點。會議邀請了中農(nóng)辦、人民銀行、財政部、國家稅務總局等有關(guān)部委同志參加。銀監(jiān)會副主席李偉主持座談會并作了總結(jié)講話。會議認真學習討論了黃菊副總理的指示精神，并結(jié)合前一階段工作情況，就貫徹落實黃菊副總理指示精神，進一步做好改革試點工作提出了明確要求。

2004年3月4日 首批中央銀行專項票據(jù)發(fā)行，共向8省（市）272家聯(lián)社發(fā)行中央銀行專項票據(jù)119億元。

2004年3月25至26日 銀監(jiān)會在山東召開第三次改革試點座談會。會議對前一階段的工作進行了總結(jié)，圍繞改革試點工作中出現(xiàn)的一些問題進行了交流，并對改革試點的階段性總結(jié)工作作了部署。

2004年5月24日 貴州花溪農(nóng)村合作銀行成立，這是深化農(nóng)村信用社改革試點啟動后，成立的第一家農(nóng)村合作銀行，也是全國第二家農(nóng)村合作銀行。

2004年6月5日 國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)《銀監(jiān)會、人民銀行關(guān)于明確對農(nóng)村信用社監(jiān)督管理職責分工的指導意見》（國辦發(fā)〔2004〕48號），明確了農(nóng)村信用社在交由省級政府管理后，銀監(jiān)會、人民銀行、省級政府和農(nóng)村信用社省級管理機構(gòu)在農(nóng)村信用社監(jiān)督管理、風險防范和處置方面的職責分工。

2004年6月14日 銀監(jiān)會向國務院上報深化農(nóng)村信用社改革試點的總結(jié)報告。

2004年6月24日 黃菊副總理聽取了深化農(nóng)村信用社改革試點情況的匯報，指出深化農(nóng)村信用社改革試點工作進展順利，取得了明顯效果，并強調(diào)要在總結(jié)8省（市）改革試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，加快推進深化農(nóng)村信用社改革試點工作。

2004年8月13日 江蘇吳江農(nóng)村商業(yè)銀行成立，這是深化農(nóng)村信用社改革試點啟動后成立的第一家農(nóng)村商業(yè)銀行，也是全國第四家農(nóng)村商業(yè)銀行。

2004年8月17日 國務院下發(fā)《國務院辦公廳關(guān)于進一步深化農(nóng)村信用社改革試點的意見》（國辦發(fā)〔2004〕66號），意見在認真總結(jié)8省（市）改革試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，明確進一步深化農(nóng)村信用社改革試點的指導原則為以鄧小平理論和“三個代表”思想為指導，認真貫徹黨的十六大和十六屆三中全會精神，堅持市場化的改革取向，以服務農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民為宗旨，按照“明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強化約束機制、增強服務功能、國家適當支持、地方政府負責”的總體要求，圍繞不斷改善金融服務，擴大支農(nóng)效果這一首要目標，逐步推進和完善管理體制和產(chǎn)權(quán)制度改革，促進農(nóng)村信用社加強內(nèi)部控制，改善經(jīng)營機制，將農(nóng)村信用社逐步辦成具有自主經(jīng)營、自我約束、自我發(fā)展和自擔風險能力，為農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展服務的社區(qū)性地方金融企業(yè)。《意見》還對進一步做好8省（市）農(nóng)村信用社改革試點工作提出了要求，并明確了擴大改革試點的范圍和工作要求。

2004年8月30至31日 國務院在北京召開深化農(nóng)村信用社改革試點工作會議，黃菊副總理到會并作了重要講話。會議總結(jié)交流了8省（市）改革試點的工作經(jīng)驗，并分別就8個先期改革試點省（市）和擴大試點的21省（區(qū)、市）下一步的深化農(nóng)村信用社改革工作提出了要求。

農(nóng)信社相關(guān)問題專家解答

1.農(nóng)村信用社會計核算必須堅持那些基本規(guī)定?

會計核算必須堅持雙人臨柜,錢帳分管;憑證合法,傳遞及時;科目帳戶,使用正確;當時記帳帳折見面;現(xiàn)金收入,先收款后記帳;現(xiàn)金付出,先記帳后付款;轉(zhuǎn)帳業(yè)務先借后貸;他行(社)票據(jù),收妥抵用;有帳有據(jù),帳據(jù)相符;帳表憑證,換人復核;當日結(jié)帳,總分核對;內(nèi)外帳務,定期核對;印、押、證,分管分用;重要單證嚴格管理;會計檔案,完整無損;人員變動,交接清楚等十六項基本規(guī)定。

2、農(nóng)村信用社帳務定期核對的內(nèi)容有哪些?

答：⑴使用丁種帳頁記載的帳戶，應按旬加記未銷帳的各筆金額總數(shù)，與各科目總帳的余額核對相符。⑵ 科目必須按月通打一次全部分戶帳（卡）余額，與各科目總帳的余額核對相符。⑶ 款借據(jù)必須按月與該科目分戶帳核對相符。⑷ 額表上的計息積數(shù)，應按旬、按月、按結(jié)息期與科目總帳累計積數(shù)相對相符。⑸ 種卡片帳每月與各科帳目總帳或有關(guān)登記簿核對相符 ⑹ 種有價單證、重要空白憑證等每月要帳實核對相符。

3、貸款通則》中規(guī)定借款人的義務有哪些?

答：⑴應當如實提供貸款人要求的材料（法律規(guī)定不能提供者除外），應當向貸款人如實提供所有開戶行、帳號及存貸款余額情況，配合貸款人的調(diào)查、審查和檢查 ⑵應當接受貸款人對其使用信貸資金情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、財務活動的監(jiān)督； ⑶應當按借款合同約定用途使用貸款； ⑷應該按借款合同約定及時清償貸款本息； ⑸將債務全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，應當取得貸款人的同意； ⑹有危及貸款人債權(quán)安全情況時，應當及時通知貸款人，同時采取保全措施。

4、存款人開立基本帳戶應向信用社提供哪些資料? 答：⑴企業(yè)法人，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本； ⑵非企業(yè)法人，應出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本； ⑶機關(guān)和實行預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的部門；非預算管理事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。⑷軍隊、武警團級（含）以上單位以及分散值勤的支（分）隊，應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明。⑸社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明。⑹民辦非企業(yè)組織，應出具民辦非企業(yè)登記證書 ⑺外地常設(shè)機構(gòu)，應出具其駐在地政府主管部門的批文。⑻外國駐華機構(gòu)，應出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證。⑼個體工商戶應出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。⑽居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應出具其主管部門的批文或證明。⑾獨立核算的附屬機構(gòu)，應出具其主管部門的基本存款帳戶規(guī)定的證明文件、基本存款帳戶開戶登記證和批文。⑿其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明。

5、開戶單位使用現(xiàn)金的項目主要有哪些?

答：⑴職工工資、津貼； ⑵個人勞務報酬； ⑶根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； ⑷各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； ⑸向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； ⑹出差人員必須隨身攜帶的差旅費； ⑺結(jié)算起點以下的零星支出； ⑻中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

6、什么叫重要空白憑證?重要空白憑證的領(lǐng)用保管有哪些規(guī)定? 答：重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項效力的空白憑證，如支票、匯票、存單、存折、貸款收回憑證、報單等，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據(jù)。重要空白憑領(lǐng)用時應填寫領(lǐng)用單，將領(lǐng)發(fā)的數(shù)量、起訖號碼等逐項登記重要空白憑證領(lǐng)用登記簿。柜面使用時應當時逐份銷號。重要空白憑證作廢時應加蓋“作廢”戳記,作當日有關(guān)科目傳票的附件。作廢憑證的號碼應在有關(guān)登記簿上注明備查。重要空白憑證保管時要設(shè)立憑證專用庫房，實行雙人管理，帳實分清管并采取必須的防火、防盜、滅蟲、滅鼠等措施，保證憑證的安全和設(shè)施的可靠。嚴禁將空白憑證移作他用;屬于信用社簽發(fā)的重要空白憑證,嚴禁由客戶簽發(fā);不準在重要空白憑證上預先蓋好印章備用。

7、什么叫信用社會計電算化?應用計算機記帳的信用社哪些工作必須經(jīng)會計主管(負責人)書面批準后才能辦理?

答：信用社會計電算化，是指信用社應用電子計算機替代手工進行會計核算業(yè)務，含對公業(yè)務、電子匯兌、儲蓄業(yè)務及聯(lián)網(wǎng)通存通兌等。凡要求輸入計算機開銷帳戶、沖帳、刪帳、調(diào)整計息積數(shù)、調(diào)整利率、啟動計息、修改客戶密碼、取消掛失、凍結(jié)、解凍等均須根據(jù)會計主管批準的書面通知辦理（儲蓄業(yè)務根據(jù)儲蓄合法憑證按權(quán)限輸入開銷帳戶）

8、計算機操作人員分為哪三種?他們各自的操作權(quán)限有什么規(guī)定?

答：計算機操作人員一般分為：系統(tǒng)管理人員、一般操作人員和復核人員。系統(tǒng)管理人員的權(quán)限為：對系統(tǒng)運行進行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務柜組或柜員操作終端機的情況及終端機的狀況，但不得處理具體業(yè)務，也不得裝入與本社業(yè)務無關(guān)的程序和數(shù)據(jù)。一般操作人員的權(quán)限為：在規(guī)定業(yè)務范圍內(nèi)負責錄入帳務數(shù)據(jù)及進行帳務查詢。復核人員的權(quán)限為：復核操作業(yè)務并進行查詢，負責本柜組的帳務核對。

9、《擔保法》規(guī)定哪些財產(chǎn)可以抵押?抵押登記分別在哪些部門辦理?

答：⑴抵押人所有的房屋和其他地上定著物； ⑵抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)； ⑶抵押人依法有權(quán)處分的國有的土地使用權(quán)、房屋和其他地上的定著物； ⑷抵押人依法有權(quán)處分的國有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)； ⑸抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)； ⑹依法可以抵押的其他財產(chǎn)；抵押登記分別在以下部門辦理： ⑴以無地上定著物的土地使用權(quán)抵押的，為核發(fā)土地使用權(quán)證書的土地管理部門； ⑵以城市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，為縣級以上地方人民政府規(guī)定的部門； ⑶以林木抵押的為縣級以上的林木主管部門； ⑷以航空器、船舶、車輛抵押的，為運輸工具的登記部門 ⑸以企業(yè)的設(shè)備和其他動產(chǎn)抵押的，為財產(chǎn)所在地的工商行政管理部門。

10、信用社實行查庫制度,查庫的任務是什么?

答：⑴清點庫存現(xiàn)金、金銀等實物是否帳實相符，有無白條抵庫和挪用庫款情況，是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬等霉爛事故； ⑵庫房、保險柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發(fā)生損壞，有無擅自更換情況； ⑶各項安全措施（包括聯(lián)防組織）是否落實，雙人管庫和雙人守庫是否堅持執(zhí)行； ⑷庫房、保險柜和守庫室的安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。

11、怎樣評定信用戶?如何核定等級?各等級授信額度是多少? 答：“信用戶”的評定條件： ⑴居住在本轄區(qū)內(nèi)，具有農(nóng)業(yè)戶口，主要從事農(nóng)村土地耕作或其他與農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，具備完全民事行為能力的農(nóng)牧民和個體經(jīng)營戶。⑵信用觀念強，資信狀況良好，有按期還本付息的能力，原到期貸款及應付貸款利息已清償，沒有清償?shù)囊呀?jīng)做了貸款人認可的還款計劃 ⑶家庭成員中具有勞動生產(chǎn)或經(jīng)營管理能力的勞動力； ⑷家庭經(jīng)濟狀況良好，有償還能力，在農(nóng)村信用社有一定數(shù)額存款，并有合法、可靠的經(jīng)濟收入。根據(jù)得分多少將農(nóng)戶的資信狀況分為“一級、二級、*、四級”四個等級，對不同等級核定不同的授信額度，即： ⑴得分在100分以上的為一級信用戶，授信額度為10000元。⑵得分在81——100分為二級信用戶，授信額度為8000元。⑶得分在71——80分為*信用戶，授信額度為5000元。⑷得分在60——70分為四級信用戶，授信額度為3000元。

12、農(nóng)戶聯(lián)絡員的職責有哪些?

答：⑴農(nóng)戶聯(lián)絡員有監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)，有權(quán)監(jiān)督信用社員工的工作和信貸資金的投向、投量。⑵對信用社的信用戶等級評定工作及小額農(nóng)戶貸款的發(fā)放情況，有監(jiān)督建議權(quán)，可以推薦優(yōu)良客戶在信用社貸款。⑶協(xié)助信用社組織存款、發(fā)放《貸款到期通知單》、《貸款逾期催收單》等單據(jù)，積極催收到、逾期貸款本息。⑷負責與農(nóng)牧民的溝通、聯(lián)系工作，積極宣傳信用社的信用工程創(chuàng)建工作及信貸政策、宣傳信用社業(yè)務。⑸關(guān)注轄內(nèi)貸款戶的信貸資金的使用，家庭經(jīng)營、資產(chǎn)變化等情況，及時向信用社反饋借款戶和農(nóng)村經(jīng)濟的各種信息。⑹接受信用社必要的業(yè)務知識培訓。

二 問答題(每題10分 共40分)

1、會計檔案管理有哪些規(guī)定?

答：⑴會計檔案應指定專人管理，管理人員調(diào)動要辦理交接手續(xù)。⑵設(shè)置專用會計檔案保管庫（柜），設(shè)立會計檔案保管登記簿。嚴格執(zhí)行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便，切實防止火燒、蟲蛀、鼠咬、霉爛等，保證其完整無缺。⑶信用社網(wǎng)點的會計檔案原則上應在次年抄列清單（冊）送管轄社集中保管，使用時向管轄社調(diào)閱。⑷磁介質(zhì)檔案每年翻錄一次，實行雙備份，并做好防磁、防火、防潮和防塵工作。保管年限按照上述規(guī)定辦理，磁介質(zhì)檔案應打印出書面檔案，裝訂保管。⑸會計檔案一律不準外借，防止丟失和泄密。⑹建立會計檔案調(diào)（查）閱登記簿，并按規(guī)定內(nèi)容做好詳細記錄，由會計主管和經(jīng)辦人員共同簽章，以備查考。內(nèi)部調(diào)閱會計檔案，應由調(diào)閱人出具申請，并經(jīng)會計主管批準方可調(diào)閱，調(diào)閱的檔案不得涂改、圈劃、拆散原卷冊，用后必須及時歸還；公、檢、法、司和有關(guān)單位處理案件或特殊需要查閱會計檔案時，必須持有縣以上主管部門正式公函，經(jīng)社主任批準方可查閱；查閱時，信用社應有專人在場陪同，代辦查閱，不準將會計檔案交給查閱人放任不管，查閱人對處理案件時所需的證據(jù)和有關(guān)資料，可以抄錄、復制或照相，但不得將原件抽出借走。⑺調(diào)（查）閱會計檔案的申請及公函，應由經(jīng)辦人員和會計主管共同簽章，并專夾保管保管，以備查考。

2、會計人員的職責和權(quán)限是什么? 答：會計的職責是： ⑴遵守國家法律，貫徹、執(zhí)行會計法規(guī)和本制度； ⑵依據(jù)本制度認真組織會計核算，努力完成本職工作； ⑶遵循經(jīng)濟核算原則，加強財務管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益； ⑷講究職業(yè)道德，履行崗位責任，文明服務，秉公守法，廉潔奉公；會計的權(quán)限是： ⑴有權(quán)要求開戶單位的財會部門和本社其他業(yè)務部門認真執(zhí)行財經(jīng)紀律和有關(guān)規(guī)章制度、辦法，如有違反，會計人員有權(quán)制止、糾正。制止和糾正無效的，可向單位領(lǐng)導提出書面意見請求處理。對違規(guī)的業(yè)務事項，單位領(lǐng)導人堅持辦理，會計人員也可以執(zhí)行，但同時必須向上級主管部門報告 ⑵發(fā)現(xiàn)違反國家政策、財經(jīng)紀律、弄虛作假等違法亂紀行為，會計人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并向本社主任或上級管理部門報告。⑶會計人員應當保守本社的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和本社主任同意外，不得私自向外界提供或泄露各項會計信息。⑷有權(quán)參與本社的經(jīng)營決策和經(jīng)營管理。

3、農(nóng)村信用社貸款授信權(quán)限是怎樣掌握的?

答：⑴信用戶貸款分別按農(nóng)戶評定信用等級授信額度來掌握，即：特級20000元，一級10000元，二級8000元，*5000元，四級3000元。⑵信用戶貸款額度超出授信額度的貸款不得擅自超出信用戶授信額度或信用社存款戶辦理的抵押擔保貸款。由信貸人員調(diào)查20000元以內(nèi)（含20000元）的貸款，信用社貸款審批小組成員全體一致通過的貸款，審批小組可以審批發(fā)放，但要做詳細的審貸記錄，以備聯(lián)社檢查，一旦檢查發(fā)現(xiàn)違紀、違規(guī)貸款的，取消審貸小組抵押擔保貸款審批資格，同時為防止縣城幾個網(wǎng)點重復為貸款人貸款，無論縣城網(wǎng)點貸款金額大小，所有超過信用戶授信額度的貸款或抵押擔保貸款，一律先到信貸股報備，信貸股審查同意，按授權(quán)范圍辦理。⑶超過20000元—50000元的貸款，信貸人員調(diào)查后，以書面形式上報經(jīng)縣聯(lián)社同意，貸款審批小組審查同意后，報縣聯(lián)社經(jīng)營管理股審批后發(fā)放。⑷5萬元以上50萬元以下的貸款，信貸人員首先以書面形式將調(diào)查情況、可行性分析報縣聯(lián)社，由信貸股召集縣聯(lián)社貸款審批小組成員與信貸人員共同開展貸款前調(diào)查，認為可行后，提交聯(lián)社貸款審批后發(fā)放。⑸50萬元以上的貸款，以書面形式或當面向洲分行領(lǐng)導請示同意后，按以上程序辦理。⑹存單、股金質(zhì)押貸款，貸款本金及利息小于等于存款本金及利息的不論貸款額度大小，信貸人員可直接辦理，委派會計要做好質(zhì)押登記，核實質(zhì)押物，確保貸款安全。⑺國家公務人員貸款，按月扣工資額乘以24個月總額來掌握，凡不超過2年的扣款額度的貸款，信貸人員可直接辦理，委派會計進行要素審查，并做好扣款、按季結(jié)息工作。⑻內(nèi)部職工貸款，按月扣工資乘以36個月的總額來掌握，凡不超過3年扣款額度的貸款，信貸人員辦理后報聯(lián)社信貸股審批后，可以發(fā)放，委派會計要做好扣款，按季結(jié)息工作。

4、呆帳貸款認定的依據(jù)是什么?

答：⑴借款人和擔保人被依法宣告破產(chǎn)，進行清償后，未能還清的貸款； ⑵貸款人死亡或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后未能還清的貸款； ⑶借款人遭受重大自然災害或意外事故損失巨大且不能獲得補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償后未能還清的貸款； ⑷貸款人依法處置抵押物，質(zhì)押物得價款不足補償?shù)盅骸①|(zhì)押貸款的部分； ⑸貸款本金逾期兩年，貸款人向法院申請訴訟，經(jīng)法院裁判后仍不能收回的貸款，或不符合上訴規(guī)定的條件，且經(jīng)有關(guān)部門認定，借款人或擔保人事實上已經(jīng)破產(chǎn)、被撤消、解散在三年以上，進行清償后，仍未能歸還所欠貸款，又無另外債務承擔者，確認無法收回的貸款； ⑹其他經(jīng)國家稅務總局批準核銷的貸款。信合標志的含義

“雙手”象征著合作，空心的錢幣組成一個“C”，它是 “中國農(nóng)村信用合作”英文（RURAL CREDIT COOPERATIVE OF CHINA）中單詞的第一個字母，“綠色”象征著農(nóng)業(yè)、田野、生命力；“紅色的錢幣”象征著金融行業(yè)，雙象征著一輪磅礴而出的紅日。

此徽標體現(xiàn)了欣欣向榮、蓬勃發(fā)展的中國農(nóng)村信用合作事業(yè)。

意義：

1、中國信合標識整體造型質(zhì)樸簡約、富有動感。紅、綠標志的組合，具有濃厚的傳統(tǒng)感，而黑色的綜藝體“中國信合”及字母，又具有強烈的現(xiàn)代感，展現(xiàn)了中國信合是一個根基于傳統(tǒng)文化，而具有現(xiàn)代管理意識的企業(yè)。

2、整個標識以人化的“綠色之手”為主體元素，中間有一個為紅的銅錢幣，這直接代表著“中國信合”基于傳統(tǒng)，服務于廣大三農(nóng)。

3、兩只“綠色之手”傳遞著中國信合的熱情和執(zhí)著，意味著這在廣袤的大地上，播撒綠色，為民謀富。

4、中間火紅的而有缺口的銅錢幣，即體現(xiàn)出中我們是一家經(jīng)營貨幣的企業(yè)，又體現(xiàn)了我們求真務實、銳意創(chuàng)新、打破常規(guī)的創(chuàng)新精神，這個缺口就代表了我們要沖出自己的束縛，去接受新的觀念，突破舊的體制。同時，又展現(xiàn)了中國信合與時俱進，蒸蒸日上，蓬勃發(fā)展的遠景。

5、標識以代表希望的綠色和活力的紅色為主色調(diào)。文字采用現(xiàn)代感極強的黑色綜藝體，使整個標識顯得更有生命力、感染力和親和力。

信用社固定資產(chǎn)的會計核算

一、固定資產(chǎn)(一)一般規(guī)定

1.信用社的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年(不含一年)以上，單位價值在2000元(不含2000元)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器、電子設(shè)備、運輸設(shè)備及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。

當一項固定資產(chǎn)的某些組成部分在使用效能上與該項資產(chǎn)相對獨立，并且具有不同使用年限，應將該組成部分單獨確認為固定資產(chǎn)。信用社因業(yè)務需要而購建的大中型計算機網(wǎng)絡(包括硬件及軟件開發(fā)購置費)應作為固定資產(chǎn)進行管理。

2.信用社購置的固定資產(chǎn)，應當符合業(yè)務經(jīng)營的需要，按規(guī)定的審批程序和權(quán)限，經(jīng)上級主管部門批準后方可購建。

3.不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。下列物品，不論單位價值大小，均為低值易耗品：密押機、點鈔機、鐵皮柜、保險柜、打捆機、計息機、記賬機、驗鈔機、印鑒鑒別儀、微機及打印機、打碼機、壓數(shù)機、打孔機等。

納入低值易耗品管理的低值易耗品單位價值應在50元以上，可一次或分期攤?cè)氤杀尽２捎梅制跀側(cè)氤杀镜模瑪備N期限最長不得超過兩年。4.固定資產(chǎn)應設(shè)置“1511固定資產(chǎn)”、“1521累計折舊”、“1541在建工程”等科目核算，同時設(shè)置固定資產(chǎn)登記卡片，詳細登記固定資產(chǎn)類別、名稱、原值、增減、計提折舊等情況。5.信用社應定期或不定期對固定資產(chǎn)進行全面盤點、清查，每年不得少于一次。對盤盈、盤虧、報廢、毀損的，應查明原因，明確責任，及時處理。

6.信用社發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并清算的，均應對固定資產(chǎn)價值進行評估。

7.信用社應按月(季)計提折舊，計入當期成本。當月投資的固定資產(chǎn)，從投入使用的下次月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，從停用的次月起停止計提折舊。

8.信用社不得以融資租賃方式租入房屋建筑物等不動產(chǎn)性質(zhì)的固定資產(chǎn)，也不得以融次租賃方式租出固定資產(chǎn)。

9.信用社要加強固定資產(chǎn)的日常管理，設(shè)立明細賬卡，正確、全面、及時記錄固定資產(chǎn)增減變化情況，建立健全專人負責和維修制度。

10.信用社發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費支出，計入當期成本。修理費發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤?cè)氤杀尽?/p>

11.信用社的下列固定資產(chǎn)提取折舊：(1)房屋和建筑物；(2)在用的各類設(shè)備；

(3)季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備；(4)以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

(5)以融資租賃方式租入(房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外)的固定資產(chǎn)。13.下列固定資產(chǎn)不計提折舊：(1)已估價單獨入賬的土地；

(2)房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；(3)建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)；(4)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(5)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(6)提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)；(7)接受捐贈的固定資產(chǎn)；

(8)國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。14.固定資產(chǎn)折舊率應按固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值率和折舊年限計算確定。凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%—5%確定。對清理費用大于或等于殘值的，凈殘值率可以從簡不計。各信用社固定資產(chǎn)具體折舊年限，可根據(jù)實際情況，在規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限基礎(chǔ)上自行確定。

固定資產(chǎn)折舊年限按不低于以下規(guī)定的年限掌握： 1.房屋、建筑物為20年；

2.機器、機械及其他設(shè)備為10年；

3.電子設(shè)備、運輸工具、器具、家具等為5年。(二)固定資產(chǎn)增加的操作

1.固定資產(chǎn)在取得時，應按取得時的成本計價。取得時的成本包括買價、進口關(guān)稅、運輸和保險等相關(guān)費用，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)取得時的成本應當根據(jù)具體情況分別確定：

(1)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價。(2)購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的有關(guān)稅金等計價。需要改裝后才能使用的固定資產(chǎn)，還應加改裝費。

(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的，按固定資產(chǎn)的價值加上改建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。具體核算時，應將原固定資產(chǎn)原價、累計折舊均轉(zhuǎn)入“在建工程”科目，改擴建支出及產(chǎn)生的變價收入均在“在建工程”科目核算，完工完轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目核算，并重新估計預計使用年限和凈殘值，重新確定折舊率。(4)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額，加上由信用社負擔的運輸、保險、安裝等費用計價。無發(fā)票賬單的，根據(jù)相同或同類固定資產(chǎn)的市價計價。(5)融資租入的固定資產(chǎn)(房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外)，按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費、利息支出和外幣折價差額等計價。(6)盤盈的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行市場價格重新購置相同或同類固定資產(chǎn)所需支付的金額，即重置價值計價。

(7)投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認或合同、協(xié)議約定的價值計價。

(8)換取的固定資產(chǎn)，即用本信用社的固定資產(chǎn)交換取得其他企業(yè)、單位或個人的資產(chǎn)，作為本信用社的固定資產(chǎn)，以重置價值為原值，以換出固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值加上(或減去)另外支付(或收取)的金額為凈值。換出固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值與其賬面凈值的差額作為當期損益。

信用社用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折價差額，以及信用社購建固定資產(chǎn)繳納的增值稅和耕地占用稅等應計入固定資產(chǎn)價值。(三)固定資產(chǎn)減少的核算

1.出售、報廢、毀損的固定資產(chǎn)均應通過“固定資產(chǎn)清理”科目進行核算，該科目借方登記轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值與清理中發(fā)生的有關(guān)費用，以及轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入的固定資產(chǎn)清理凈收益，其貸方記錄收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變賣殘值所得的收入，以及轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出的固定資產(chǎn)清理凈損失。

(1)在轉(zhuǎn)入清理時：借記“固定資產(chǎn)清理”科目，借記“累計折舊”科目；貸記“固定資產(chǎn)”科目。

(2)取得殘值收入或變賣價款時：借記“現(xiàn)金”科目(或有關(guān)科目)；貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。

(3)收保險公司理賠保險費時：借記“其他應收款”科目(××保險費用)；貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。

(4)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失時：借記“營業(yè)外支出”科目；貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。(5)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益時：借記“固定資產(chǎn)清理”科目；貸記“營業(yè)外收入”科目。2.固定資產(chǎn)的盤虧應通過待處理財產(chǎn)損溢科目進行核算，盤虧的固定資產(chǎn)按其凈值，借記“待處理財產(chǎn)損溢”，按已計提折舊，借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)原值貸記“固定資產(chǎn)”科目。經(jīng)批準予以轉(zhuǎn)銷時，借記“營業(yè)外支出”科目(固定資產(chǎn)盤虧)；貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。

信用社的固定資產(chǎn)減少后，記賬員據(jù)以抽出保管的固定資產(chǎn)卡片，編制傳票，將固定資產(chǎn)卡片作固定資產(chǎn)科目轉(zhuǎn)賬貸方憑證的附件，填寫會計分錄，交復核員，復核員復核編號、銷記銷號單，加蓋轉(zhuǎn)訖章后退記賬員，記入分戶賬，加蓋名章，交復核員。復核員復核后，加蓋名章，賬頁退記賬員，憑證留存。(四)提取折舊的操作

信用社應按分類折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊。分類折舊一般采用平均年限法和工作量法。促進科學技術(shù)進步、環(huán)境保護和國家鼓勵投資的關(guān)鍵設(shè)備，以及常年處于震動、超強度使用或受酸、堿等強烈腐蝕狀態(tài)的機器設(shè)備，確需要縮短折舊年限或采取加速折舊方法的，由各信用社提出申請，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核批準后執(zhí)行。加速折舊可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。

信用社提取折舊的具體計算方法如下： 1.平均年限法的計算公式：

年折舊率=(1—預計凈殘值率)÷折舊年限×100% 季折舊額=原值×年折舊率÷4 月折舊額=原值×年折舊率÷12 2.工作量法的計算公式：

(1)單位里程折舊額=原值×(1—預計凈殘值率)÷規(guī)定的總行駛里程(2)每工作小時折舊額=原值×(1—預計凈殘值率)÷規(guī)定的工作小時 3.雙倍余額遞減法的計算公式： 年折舊率=2÷折舊年限×100% 季折舊額=凈值×年折舊率÷4 月折舊額=凈值×年折舊率÷12 實行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產(chǎn)，應在其折舊年限到期前2年內(nèi)，將其凈值平均攤銷。

4.年數(shù)總和法的計算公式：

年折舊率=2×(折舊年限—已使用年數(shù))÷折舊年限×(折舊年限+1)×100% 季折舊額=原值×(1—預計凈殘值率)×年折舊率÷4 月折舊額=原值×(1—預計凈殘值率)×年折舊率÷12 每季(月)初，記賬員按提取折舊的范圍，根據(jù)固定資產(chǎn)卡片逐件計算出折舊額，填在固定資產(chǎn)卡片的背面，合計出累計折舊后，填制轉(zhuǎn)賬借貸方憑證，辦理轉(zhuǎn)賬，記載有關(guān)分戶賬，經(jīng)復核后，傳票留存，賬頁退記賬員。

信用社基礎(chǔ)知識200問

一、負債管理

1、存款業(yè)務管理的原則

堅持統(tǒng)一規(guī)范、分級管理、分工協(xié)作的原則。統(tǒng)一規(guī)范是指全省信用社必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章，按照業(yè)務管理制度，服務標準和指導性工作目標開展存款業(yè)務活動。分級管理指省聯(lián)社負債管理部，縣級聯(lián)社負債業(yè)務部門依據(jù)本級職能承擔相應的存款業(yè)務管理工作。分工協(xié)作指各級信用社負債，信貸，結(jié)算等部門應根據(jù)各自的專業(yè)性質(zhì)和特點，按照職責分工，、相互配合，做好組織資金工作。

2、存款人

是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的單位、個體工商戶和自然人。

3、儲蓄存款的種類

按存期長短劃分，可分為活期儲蓄存款、整存整取儲蓄存款、零存整取儲蓄存款、存本取息定期儲蓄存款、教育儲蓄、通知存款和經(jīng)銀監(jiān)會批準開辦的其他種類的儲蓄存款。

4、存款人基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶

（1）基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動資金收付及其工資、資金和現(xiàn)金的支取。可以申請開立基本存款賬戶：企業(yè)法人；非法人企業(yè)；機關(guān)、事業(yè)單位；團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；社會團體；民辦非企業(yè)組織；異地常設(shè)機構(gòu)；外國駐華機構(gòu)；個體工商戶；居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)；其他組織。（2）一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：①存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。②存款人因其他結(jié)算需要，應出具有關(guān)證明。（3）存款人的專用賬戶用于辦理各項專用資金的收付。對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：基本建設(shè)資金；更新改造資金；財政預算外資金；糧、棉、油收購資金；證券交易結(jié)算資金；期貨交易保證金；信托基金；金融機構(gòu)存放同業(yè)資金；政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；單位銀行卡備用金；住房基金；社會保障基金；收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金；黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費；其他需要專項管理和使用的資金。（4）臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：設(shè)立臨時機構(gòu)；異地臨時經(jīng)營活動；注冊驗資。

5、存款人哪些情形可在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶？（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的。（4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。

6、單位從其結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應提供哪些付款依據(jù)？

（1）代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單。（2）獎勵證明。（3）新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務合同或支付給個人款項的證明。（4）證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明。（5）債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。（6）借款合同。（7）保險公司的證明。（8）稅收征管部門的證明。（9）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同。（10）其他合法款項的證明。

7、辦理掛失手續(xù)的操作手續(xù)

儲戶存單、存折如有遺失，必須立即持本人居民身份證明，并提供姓名、存款時間、種類、金額、賬號及住址等有關(guān)情況，書面向原儲蓄機構(gòu)正式申請掛失止付。儲蓄機構(gòu)在確認該筆存款未被支取的前提下，方可受理掛失手續(xù)。掛失時一般填寫一式三聯(lián)掛失申請書，第一聯(lián)儲蓄機構(gòu)留存，憑以登記掛失登記簿；第二聯(lián)隨當日傳票送事后監(jiān)督部門；第三聯(lián)加蓋公章后交儲戶，憑以領(lǐng)取新存單、存折，領(lǐng)取新存單、存折后由儲戶在該聯(lián)簽章后，交事后監(jiān)督部門，作會計檔案永久保管。經(jīng)辦員受理掛失，應在各聯(lián)掛失申請書上蓋章，并根據(jù)掛失申請書在該存款賬頁上用紅字注明“某年某月某日掛失止付”字樣。掛失七天后，根據(jù)存款人的意愿，儲蓄機構(gòu)可以重新開出新存單、存折，或支付存款本金和利息。存款人不能及時掛失，可委托他人代為辦理掛失手續(xù)，但被委托人要出示其身份證明。如儲戶不能辦理書面掛失手續(xù)，可以受理電報、電話、信函掛失，但須在掛失五天內(nèi)補辦書面掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。若存款在掛失前或掛失失效后已被他人支取，儲蓄機構(gòu)不負責任。若儲戶要求撤銷掛失時，應出示原掛失證明，由儲戶在掛失申請書上批注“某年某月某日注銷掛失”字樣，并收回掛失申請書；掛失用函電形式要求撤銷掛失申請的，不予受理。

8、存款人申請開立個人結(jié)算賬戶應出具的證明文件

存款人申請開立個人結(jié)算賬戶應向銀行出具下列證明文件：（1）中國居民，應出具居民身份證或臨時身份證。（2）中國人民解放軍軍人，應出具軍人身份證件。（3）中國人民武裝警察，應出具武警身份證件。（4）香港、澳門居民，應出具澳居民往來內(nèi)地通行證；臺灣居民，應出具臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效證件。（5）外國公民，應出具護照。（6）法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。銀行為個人開立銀行結(jié)算賬戶時，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶中簿、駕駛執(zhí)照、護照等有效證件。

9、存款人結(jié)算賬戶的名稱確定

單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱及預留銀行的印章一致。如果單位的名稱過長，可使用規(guī)范化簡稱，但必須與預留銀行的印章一致，并與開戶銀行在銀行賬戶管理協(xié)議上明確簡稱的約定。非獨立核算單位或派出機構(gòu)因收入?yún)R繳和業(yè)務支出需要開立的專用存款賬戶，其賬戶名稱應使用其隸屬單位的名稱。單位獨立核算的附屬機構(gòu)開立銀行結(jié)算賬戶，存款人應使用其主管單位名稱加附屬機構(gòu)名稱。個人開立個人銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱應與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致。單位預留銀行印章為單位的公章或財務專用章和法定代表人、單位負責人或授權(quán)經(jīng)辦人的簽章；預留授權(quán)經(jīng)辦人的簽章，必須出具法定代表人、單位負責人的授權(quán)及其身份證以及授權(quán)經(jīng)辦人的身份證。

10、申請開立銀行結(jié)算賬戶的手續(xù)

單位申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，應由法定代表人或單位負責人直接辦理，如因特殊原因法定代表人或單位負責人不能親自辦理的，必須授權(quán)他人辦理。由法定代表人或單位負責人直接辦理的，應出具法定代表人或單位負責人的身份證件外，還應出具其法定代表人或單位負責人的授權(quán)書及其身份證件。實際操作中，法定代表人或單位負責人授權(quán)他人的，應在授權(quán)書中對被授權(quán)人的姓名及其身份證件、權(quán)限等內(nèi)容作明確說明，并在授權(quán)書上加蓋單位公章及法定代表人或單位人或單位負責人簽章。銀行應加強對辦理開戶的被授權(quán)人的身份審查，對法定代表人或單位負責人及被授權(quán)人的身份證復印件和授權(quán)書，應按規(guī)定存檔備查。個人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶時，提倡由存款人本人親自辦理。但申請開立使用支票、銀行卡等信用支付工具的個人銀行結(jié)算賬戶時，因存款人需要辦理銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議的簽訂、預留簽字或名章等開戶手續(xù)，必須由存款人本人親自辦理。此規(guī)定是為了維護存款人的合法權(quán)益，防止被授權(quán)人超越代理權(quán)限進行越權(quán)代理，防止假冒他人名義開立銀行結(jié)算賬戶進行詐騙、洗耳恭聽錢等違法犯罪活動，切實保障存款人的資金安全，存款人應鄧以高度重視和積極配合。

11、對單位銀行結(jié)算賬戶實行生效日制度的原因

存款人開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行生效日制度，即單位銀行結(jié)算賬戶在正式開立之日起三個工作日內(nèi)，除資金轉(zhuǎn)入和現(xiàn)金存入外，不能辦理付款業(yè)務，三個工作日后方可辦理付款。對因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶，或借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶，因事先對存款人的身份等進行了審核，幫不受生效日制度限制。

12、臨時存款賬戶超過有效期期限后的處理 規(guī)定對臨時存款賬戶使用的最長有效期限為兩年（包括已展期）。辦法規(guī)定臨時存款賬戶有效期滿后，確因業(yè)務需要，存款人可以申請展期。具體是：存款人在臨時存款賬戶的有效期內(nèi)，向開戶銀行提出延長賬戶使用的申請，帖開戶銀行報中國人民銀行核準后展期。但最長不得超過兩年。對賬戶使用期需要超過兩年的，存款人可以在賬戶兩年期滿后，撤銷原賬戶，重新出具開戶依據(jù)，申請開立新的臨時存款賬戶。

13、對注冊驗資的臨時存款賬戶管理

存款人因注冊驗資需要，可以在銀行開立臨時存款賬戶。為確保存款人驗資行為的真實性，避免存款人假借驗資，進行逃廢債務、詐騙、洗錢等違法犯罪活動，辦法還規(guī)定，因注冊驗資而開立的臨時存款賬戶，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致，驗資期間，該賬戶只收不付。注冊驗資的存款人經(jīng)工商行政管理部門核準登記后，可按照基本存款賬戶的開戶要求提供相關(guān)證明文件，向開戶銀行申請辦理賬戶性質(zhì)變更手續(xù)，開戶銀行報中國人民銀行核準后，可將臨時存款賬戶變更為基本存款賬戶。注冊驗資期滿后，應按照撤銷銀行結(jié)算賬戶的要求，向開戶銀行申請撤銷臨時存款賬戶。為了保證出資人的合法利益，防止盜用、騙取出資人資金的行為，對撤銷的賬戶資金應退還原匯款人賬戶。注冊資金以現(xiàn)金方式存入，出資人需要提取現(xiàn)金的，應出具繳存現(xiàn)金時的現(xiàn)金繳款單原件及其有效身份證件。

14、基本存款賬戶“轉(zhuǎn)戶”的手續(xù) 基本存款賬戶“轉(zhuǎn)戶”，是指存款人因遷址或其他需要，在原基本存款賬戶開戶銀行撤銷基本存款賬戶后，選擇其他銀行，申請重新開立基本存款賬戶的行為。

15、撤銷結(jié)算賬戶的處理

撤銷單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶，應作如下處理：（1）存款人申請撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應填寫“撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書”。（2）存款人因被撤并、解散、宣告或關(guān)閉或者因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照，需要撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應自撤銷之日起2個工作日內(nèi)，將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行；存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行，應自收到通知之日起2個工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；存款人應自收到通知之日3個工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。（3）銀行辦理單位銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)時，應在其核發(fā)的基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶開戶登記證上，注明銷戶日期并由經(jīng)辦人員簽署名章，同時在撤銷之日起2個工作日內(nèi)，向中國人民銀行報告。（4）存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人因特殊原因未能交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應出具有關(guān)證明，銀行方可辦理銷戶手續(xù)，造成損失的，由其自行承擔。

16、設(shè)置儲蓄網(wǎng)點必須同時具備的三個條件 設(shè)置儲蓄網(wǎng)點必須同時具備三個條件：（1）有機構(gòu)名稱、組織機構(gòu)和固定的營業(yè)場所。（2）熟悉儲蓄業(yè)務的工作人員不少于四人，保證營業(yè)時間雙人臨柜。（3）有必要的安全防范設(shè)備。

17、活期存款、定期存款、通知存款的特點 活期存款的特點：（1）存取無一定期限。（2）存戶一律使用支票提取存款，所以又稱支票賬戶，支票還可以背書轉(zhuǎn)讓。（3）無論期限長短一律不記息或利息微薄。（4）食用良好的往來客戶必要時，可以向銀行申請透支額。定期存款的特點：（1）存款有期限，期限越長，利率越高。（2）取款時使用銀行或信用社出具的存款單，存款單不能像支票一樣流通轉(zhuǎn)讓。（3）存款未到期一般不得提前支取。（4）定期存款雖然不能透支，但可以作為動產(chǎn)抵押品取得銀行或信用社貸款。通知存款的特點：（1）存戶在取款前事先通知銀行取款的時間和金額，由銀行在通知到期日支付存戶本金和利息。期限有提前5天、7天、10天、15天、1個月、3個月不等。到期才能提款。（2）整存整付的通知存款使用存單，存戶必須預留印鑒，到時銀行核對印鑒，一次將本息支取。（3）零存整付的通知存款使用存折，以后可以隨時續(xù)存。需要取款時，將準備支取的金額，按約定日數(shù)事先通知銀行。到期在存款余額內(nèi)支取。存款全部提清即銷戶。如果不全部提清，以后還可以繼續(xù)存取。

18、活期儲蓄存款和活期存款的結(jié)息日

活期儲蓄存款結(jié)息日是每年的6月30日。活期存款的結(jié)息日是每季末的20日。

19、個人儲蓄存款應遵循的原則

個人儲蓄存款應遵循：存款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保密的原則。20、中間業(yè)務及申請開辦中間業(yè)務的條件

中間業(yè)務是指不構(gòu)成表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負債、形成非利息收入的業(yè)務。申請開辦中間業(yè)務的應符合以下條件：（1）符合金融市場發(fā)展的客觀要求；（2）不損害客戶的經(jīng)濟利益；（3）有利于完善信用社的服務功能，有利于提高信用社的盈利能力；（4）制定了相應的業(yè)務規(guī)章制度和操作規(guī)程；（5）具備合格的管理人員和業(yè)務人員；（6）具備適合開展業(yè)務的支持系統(tǒng)；（7）監(jiān)管部門要求的其他條件。

21、農(nóng)村信用社中間業(yè)務內(nèi)部控制的重點 農(nóng)村信用社的中間業(yè)務內(nèi)部控制重點是：開展中間業(yè)務應當取得有關(guān)部門核準的機構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務授權(quán)，建立并落實相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務，防范或有負債風險。

22、適用審批制、備案制和報告制的中間業(yè)務品種（1）適用審批制的中間業(yè)務品種有：金融衍生業(yè)務、各類投資基金托管、各類基金注冊登記、認購、申購和贖回業(yè)務、代理證券業(yè)務、代理保險業(yè)務。（2）適用備案制的中間業(yè)務品種：票據(jù)承兌、開出信用證、擔保類業(yè)務，包括備用信用證業(yè)務、貸款承諾、各類匯兌業(yè)務、出口托收及進口代收、代理發(fā)行、承銷、兌付政府債券、代收代付業(yè)務，包括代發(fā)工資、代理社會保障基金發(fā)放、代理各項公用事業(yè)收費（如代收水電費）、委托貸款業(yè)務、各類見證業(yè)務，包括存款證明業(yè)務、信息咨詢業(yè)務，主要包括咨詢調(diào)查、企業(yè)信用等級評估、資產(chǎn)評估業(yè)務、金融信息咨詢、企業(yè)、個人財務顧問業(yè)務、企業(yè)投融資顧問業(yè)務、保管箱業(yè)務。（3）適用報告制的中間業(yè)務品種：代理政策性銀行、外國政府和國際金融機構(gòu)貸款業(yè)務，代理資金清算，代理銀行卡收單業(yè)務，包括代理外卡業(yè)務。

23、銀行卡

銀行卡是由經(jīng)授權(quán)的金融機構(gòu)向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。銀行卡的分類：（1）按發(fā)行主體是否在境內(nèi)分為境內(nèi)卡和境外卡。（2）按是否給予持卡人授信額度分為信用卡和借記卡。（3）按發(fā)行對象不同分為個人卡和單位卡。（4）按賬戶幣種不同分為人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡。

24、代理類中間業(yè)務及范圍

代理類中間業(yè)務是指商業(yè)銀行或信用社接受客戶委托，代為辦理客戶指定的經(jīng)濟事務，提供金融服務并收取一定費用的業(yè)務，包括代理政策性銀行業(yè)務，代理中國人民銀行業(yè)務，代理商業(yè)銀行業(yè)務，代收代付業(yè)務，代理證券業(yè)務，代理保險業(yè)務，代理其他銀行卡收單業(yè)務等。

25、利率和利息

利率是利息率的簡稱，是一定時間內(nèi)利息額與存入貸出本金的比率。利息又稱“利金”，是指債務人為取得貨幣的使用權(quán)而向債權(quán)人支付的超過本金（母金）的部分。

26、活期儲蓄存款利息的計算

活期儲蓄存款自每年7月1日至次年6月30日止，為一計息，全年按360天計算，每年結(jié)息一次，利息并入本金，中途銷戶，不論存期長短，一律計付利息。計算方法：（1）積數(shù)法。（2）查表計息法。

27、整存整取定期儲蓄存款利息的計算

整存整取定期儲蓄存款，在原定存期內(nèi)如遇到利率調(diào)整，不論調(diào)高或調(diào)低，均按存單開戶日所定利率計付利息，不分段計息。計算公式：儲蓄利息=本金×利率×存期。整存整取定期儲蓄存款提前支取，均按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。整存整取定期儲蓄存款逾期支取的，逾期部分均按照該存款支取日銀行掛牌公告活期儲蓄利率計付利息。

28、零存整取定期儲蓄存款利息的計算

（1）月積數(shù)計算法。按每筆余額在儲蓄機構(gòu)存儲的日數(shù)計算出計算積數(shù)稱日積數(shù)。日積數(shù)的總和稱為計息月積數(shù)，乘以月利率即得到利息數(shù)。應付利息=（第一月存款余額+最后一個月存款余額）×存入次數(shù)/2×月利率或應付利息=每月固定存款余額×（第一次存款月數(shù)+1）×存入次數(shù)/2×月利率，如中途漏存，應先算出漏存月數(shù)，并在累計月數(shù)中扣減，得到實際累計月數(shù)，再乘以月利率，即算出應付利息。漏存月數(shù)的計算公式：漏存月數(shù)=約定存期內(nèi)次數(shù)+1－漏存期次（2）采用每元存款計息基數(shù)計算。這種計息方式是把先算出的每月存款到期時應付的利息作為計息基數(shù)，到期支取時，以最后存款余額乘以每元存款計息基數(shù)，即求應付利息。其計算公式：每元存款平均月數(shù)=（第一次存款月數(shù)+1）×存入次數(shù)/2/存款次數(shù)；每元存款計息基數(shù)=每元存款平均月數(shù)×月利率；應付利息=最后存款余額×每元存款計息基數(shù)

29、存本取息定期儲蓄存款利息的計算（1）每次付息的計算公式：每次支取利息=本金×每次取息間隔月數(shù)×利率（2）如提前支取，應將已分次付給的利息，照原數(shù)收回，并按實際存期的活期利率計付提前支取利息。其計算公式：提前支取應付的利息=本金×實際存期×活期利率－已付利息（3）如已付利息大于提前支取的利息，共超過部分應從本金中扣回。其計算公式：應扣回利息=已付利息－本金×實際存數(shù)×活期利率

30、整存零取定期儲蓄存款利息的計算

整存零取定期儲蓄存款到期一次計付利息，其計算公式：到期應付利息=（全部本金+每次支取本金）/2×支取本金次數(shù)×每次取本時期×利率

31、查詢、凍結(jié)扣劃個人存款的規(guī)定

（1）人民法院、人民檢察院、公安機關(guān)和國家安全部門等因偵查、起訴、審理案件，需要向儲蓄機構(gòu)查詢與案件直接有關(guān)的個人存款時，須向儲蓄機構(gòu)提出縣級以上法院、檢察院、公安機關(guān)或國家安全機關(guān)等正式查詢公函，并提供存款人的有關(guān)線索；儲蓄機構(gòu)不能提供原始賬冊，只能提供復印件。（2）人民法院、人民檢察院、公安機關(guān)和國家安全部門在偵查、審理案件中，發(fā)現(xiàn)當事人存款與案件直接有關(guān)，要求停止支付（凍結(jié)）存款時，必須向儲蓄機構(gòu)提出縣級或縣級以上法院、檢察院、公安機關(guān)或國家安全機關(guān)等正式通知，方可辦理暫停支付（凍結(jié)）手續(xù)。停止支付（凍結(jié)）的期限最長不超過六個月，逾期自動撤銷。有特殊原因需要延長的，應重新辦理停止支付（凍結(jié)）手續(xù)。（3）人民法院判決沒收（扣劃）儲蓄存款時，儲蓄機構(gòu)依據(jù)法院判決書辦理。法院判處民事案件中有關(guān)儲蓄存款的處理，執(zhí)行時應由當事人交出存款單（折），須強制招待時，由法院向儲蓄機構(gòu)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，儲蓄機構(gòu)憑判決書或裁定書辦理，當事人的原存單（折）作廢，將判決書或裁定書收入檔案保存。（4）查詢、暫停支付華僑儲蓄存款時，公安機關(guān)和國家安全機關(guān)由地（市）以上公安廳（局）和安全廳（局）依照上述手續(xù)辦理；法院、檢察院由對案件有法定管轄權(quán)的法院、檢察院依照上述規(guī)定手續(xù)辦理。

32、儲蓄機構(gòu)營業(yè)終了結(jié)賬工作的程序 記賬員：（1）登記開銷戶登記簿。（2）核對發(fā)生額和軋準活期儲蓄。（3）核對利息數(shù)，按賬卡分別加總付息筆數(shù)和金額，填制營業(yè)支出科目各類儲蓄利息付出傳票，與出納復核員留存的利息清單核對，將清單作利息付出傳票的附件。（4）登記空白重要憑證的登記簿，核對實物與賬是否相符。（5）整理變動戶賬卡、變動的賬卡，按規(guī)定的手續(xù)核對后，需分類進行整理，還入有關(guān)賬箱、檔次，對結(jié)清賬卡和記滿換下的賬頁，分別進行妥善保管。復核、出納員：（1）填制科目日結(jié)單。（2）軋記庫存現(xiàn)金。（3）編制營業(yè)日報表。（4）復核軋準活期儲蓄變動戶六平，復核當天定活期儲蓄利息是否全部正確，核對重要空白憑證結(jié)存數(shù)是否與實物相符，核對有價單證存數(shù)是否與實物相符。

33、儲戶提前支取未到期的定期儲蓄存款處理

儲戶支取未到期的定期儲蓄存款，必須持存單和本人身份證或戶口簿、軍人證、護照、居住證到原存儲蓄機構(gòu)辦理提前支取手續(xù)，儲蓄機構(gòu)在驗證存單開戶人姓名與證件姓名一對致，以確認無掛失情況后即可支付該筆未到期定期存款。代他人支取未到期定期存款的，代支取人還必須出具本人身份證。

34、儲蓄機構(gòu)可以辦理哪些人民幣儲蓄業(yè)務？（1）活期儲蓄存款；（2）整存整取定期儲蓄存款；（3）零存整取定期儲蓄存款；（4）存本取息定期儲蓄存款；（5）整存零取定期儲蓄存款；（6）定活兩便儲蓄存款；（7）華僑（人民幣）整存整取定期儲蓄存款；（8）經(jīng)批準開辦的其他種類的儲蓄存款。

二、信貸管理

35、信貸

從廣義上講，信貸就是信用，就是不同所有者之間的商品和貨幣資金的借貸以及賒銷預付等行為。從狹義上講，信貸是專指貨幣經(jīng)營單位信用業(yè)務活動的總稱，包括存款、貸款、匯兌等具體業(yè)務活動，是體現(xiàn)一定生產(chǎn)關(guān)系的借貸行為。

36、信貸資金來源及組成部分

農(nóng)村信用社的信貸資金來源也稱之為負債，是指農(nóng)村信用社通過哪些方式籌集其發(fā)展業(yè)務所需要的資金。農(nóng)村信用社的資金來源主要包括資本金、存款、金融市場籌資等三個部分。

37、信貸管理的“三性”原則及之間的辯證統(tǒng)一關(guān)系

農(nóng)村信用社在發(fā)放貸款的過程應遵循安全性、流動性和盈利性的原則。貸款的“三性”原則，從根本上講三者是統(tǒng)一的，它們共同保證了農(nóng)村信用社經(jīng)營活動的正常開展，其中：安全性是前提，只有保證了資金的安全、無損，才能使資金產(chǎn)生應有的效益；流動性是條件，只有保證了資金的正常流動，才可能確立農(nóng)村信用社的中介地位，各項業(yè)務活動才能順利展開；效益性是經(jīng)營的結(jié)果，建立農(nóng)村信用社的目的，就是為了通過為廣大社員、客戶提供優(yōu)良的金融服務，達到提高社會經(jīng)濟效益，促進經(jīng)濟發(fā)展的目的。但是三者之間又存在矛盾。有時講安全和流動，就要放棄一定的自身效益；有時講究了社會效益，又忽略了農(nóng)村信用社的效益；而提高了自身和客戶的效益，資金的安全和流動又會受到影響。正確處理好這些矛盾是十分困難的。所以，農(nóng)村信用社經(jīng)營的核心就是協(xié)調(diào)三者之間的關(guān)系，使它們達到最佳的組合狀態(tài)。

38、借款人的權(quán)利和義務 借款人有以下權(quán)利：（1）可以自主向主辦銀行或者其他銀行的經(jīng)辦機構(gòu)申請貸款并依條件取得貸款；（2）有權(quán)按合同約定提取和使用全部貸款；（3）有權(quán)拒絕借款合同以外的附加條件；（4）有權(quán)向貸款人的上級和中國人民銀行反映、舉報有關(guān)情況；（5）在征得貸款人同意后，有權(quán)向第三人轉(zhuǎn)讓債務。借款人有以下義務：（1）應當如實提供貸款人要求的資料（法律規(guī)定不能提供者除外），應當向貸款人如實提供所有開戶行、賬號及存貸款余額情況，配合貸款人的調(diào)查、審查和檢查；（2）應當接受貸款人對其使用信貸資金情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、財務活動的監(jiān)督；（3）應當按借款合同約定用途使用貸款；（4）應當按借款合同約定及時清償貸款本息；（5）將債務全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，應當取得貸款人的同意；（6）有危及貸款人債權(quán)安全情況時，應當及時通知貸款人，同時采取促使措施。

39、貸款人的權(quán)利和義務

貸款人可以根據(jù)貸款條件和貸款程序自主審查和決定貸款，并享有以下權(quán)利：（1）要求借款人提供與借款有關(guān)的資料；（2）根據(jù)借款人的條件，決定貸與不貸、貸款金額、期限和利率等；（3）了解借款人的生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務活動；（4）依合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息；（5）借款人未能履行借款合同規(guī)定義務的，有權(quán)依合同約定要求借款人提前歸還貸款或停止支付借款人尚未使用的貸款；（6）在貸款將受到或已受到損失時，可依據(jù)合同規(guī)定，采取使貸款免受損失的措施。貸款人承擔以下義務：（1）應當公布所經(jīng)營的貸款的種類、期限和利率，并向借款人提供咨詢。（2）應當公開貸款審查的資信內(nèi)容和發(fā)放貸款的條件。（3）應當審議借款人的借款申請，并及時答復貸與不貸。短期貸款答復時間不得超過一個月，中期、長期貸款答復時間不得超過6個月；國家另有規(guī)定者除外。（4）應當對借款人的債務、財務、生產(chǎn)、經(jīng)營情況保密；但對依法查詢者除外。40、《巴塞爾協(xié)議》及目的

《巴塞爾協(xié)議》是國際清算銀行巴塞爾銀行業(yè)務條例和監(jiān)管委員會，即“巴塞爾委員會”（亦稱“庫克委員會”）于1988年7月15日在瑞士巴塞爾通過的《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標準的協(xié)議》的簡稱。1988年7月，委員會就統(tǒng)一國際銀行的資本衡量和標準問題達成協(xié)議，主要對信貸風險的評估和控制以及資本充足率確定了統(tǒng)一的標準和計算方法，這就是著名的《巴塞爾協(xié)議》。《巴塞爾協(xié)議》的目的是：（1）通過制定銀行的資本與資產(chǎn)間的比例，制定出計算方法和標準，以達到加強國際銀行體系健康發(fā)展和穩(wěn)定的目的；（2）制定統(tǒng)一的標準，以消除在國際金融市場上各國之間的不平等競爭。

41、資產(chǎn)負債比例管理

資產(chǎn)負債比例管理是資產(chǎn)負債綜合管理理論中的一種管理方法，是指對資產(chǎn)和負債之間的組合進行科學的及時的協(xié)調(diào)，通過建立各類比例指標體系以約束資金營運的管理方式。資產(chǎn)負債比例管理的指標體系一般分為三類，即流動性指標、安全性指標和盈利性指標。

42、資產(chǎn)負債綜合管理的基本原理包括哪些？ 資產(chǎn)負債綜合管理的基本原理包括：（1）規(guī)模對稱原理；（2）結(jié)構(gòu)對稱原理；（3）償還對稱原理（也稱速度對稱原理）；（4）目標對稱原理（也稱目標互補原理）。

43、農(nóng)村信用社資產(chǎn)風險中權(quán)數(shù)為零、10%、50%和100%的資產(chǎn)

（1）風險權(quán)數(shù)為零的資產(chǎn)有：現(xiàn)金、業(yè)務周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項、繳存中央銀行存款準備金、存放中央銀行特種存款、存放農(nóng)業(yè)銀行款項、存放農(nóng)業(yè)銀行約期存款、存放聯(lián)社款項、委托及代理資產(chǎn)業(yè)務、長期投資。（2）風險權(quán)數(shù)為10%的資產(chǎn)有：存放其他同業(yè)款項、調(diào)出調(diào)劑資金、拆放銀行業(yè)。（3）風險權(quán)數(shù)為50%的資產(chǎn)有：拆放金融性公司、抵押農(nóng)業(yè)貸款、抵押鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款、抵押其他貸款、貼現(xiàn)。（4）風險權(quán)數(shù)為100%的資產(chǎn)有：除抵押農(nóng)戶貸款抵押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織貸款、抵押農(nóng)村工商業(yè)貸款、抵押其他貸款、質(zhì)押農(nóng)戶貸款、質(zhì)押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織貸款、質(zhì)押農(nóng)村工商業(yè)貸款、質(zhì)押其他貸款以外的其他各種貸款和待處理抵貸資產(chǎn)、應收利息。

44、農(nóng)村信用社資產(chǎn)負債比例管理中資本充足率、貸款質(zhì)量、單戶貸款、備付金比例等主要指標規(guī)定

（1）資本充足率指標：資本凈額與加權(quán)風險資產(chǎn)總額的比率不得低于8%。（2）貸款質(zhì)量指標：逾期貸款比例不得超過8%；呆滯貸款比例不得超過5%；呆賬貸款比例不得超過2%。（3）單戶貸款指標：對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的30%，對最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的1.5倍。（4）備付金比例指標：備付金余額與各項存款余額減去法定存款準備金比例的比例不得低于3%。

45、貸款的主要分類

（1）按期限分：短期貸款、中期貸款和長期貸款；（2）按貸款方式分：信用貸款、擔保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)貸款三種，擔保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款；（3）按貸款的經(jīng)濟責任分：自營貸款、委托貸款和特定貸款三種。

46、信用貸款、擔保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)

信用貸款是指憑借款人的信譽發(fā)放的貸款，其特點是不需要擔保，僅憑借款人的信用就可以取得的貸款。

擔保貸款是憑借款人、保證人的雙重信譽，或者借款人用某種財產(chǎn)作為抵（質(zhì)）押物而發(fā)放的貸款。

票據(jù)貼現(xiàn)是指貸款人以購買借款人未到期的合未能承兌票據(jù)的所有權(quán)有償轉(zhuǎn)讓為前提而發(fā)放的貸款。

47、保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款

保證貸款：指按《擔保法》規(guī)定的保證方式，以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或者連帶保證責任而發(fā)放的貸款。

抵押貸款：指按《擔保法》規(guī)定的抵押方式，以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押而發(fā)放的貸款。質(zhì)押貸款：指按《擔保法》規(guī)定的質(zhì)押方式，以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。

48、貸款操作的一般程序（1）貸款申請。（2）貸款調(diào)查。（3）貸款審批。（4）簽訂借款合同。（5）貸款發(fā)放。（6）貸后檢查。（7）貸款歸還。

49、借款合同的內(nèi)容及借款合同的簽訂要求

借款合同的內(nèi)容有：借款種類、幣種、用途、數(shù)額、利率、期限和還款方式等條款。貸款經(jīng)過審批，并辦理必要的保證或抵押、質(zhì)押手續(xù)后，就可以根據(jù)《借款合同》文本和雙方協(xié)定的特別條款，簽訂《借款合同》。簽訂合同時應注意項目填寫準確，文字清楚工整，不能涂改，借、貸、保三方公章及法人代表簽單齊全無誤。借款合同一般一式兩份，合同雙方各執(zhí)一份；辦理擔保手續(xù)的借款合同一式三份，借、貸、保三方各執(zhí)一份。50、貸款經(jīng)辦人及其責任界定

信貸業(yè)務辦理過程中直接進行調(diào)查、審查、經(jīng)營管理的信貸人員為調(diào)查責任人，審查責任人和經(jīng)營管理責任人，承擔調(diào)查失真、審查失誤和檢查失誤、清收不力、經(jīng)營管理不嚴的具體經(jīng)辦責任。

51、貸款管理責任制內(nèi)容 貸款管理責任制包括：（1）實行主任（行長）負責制；（2）貸款人各級機構(gòu)應當建立主任和有關(guān)部門負責人參加的貸款審查委員會，負責貸款的審查；（3）建立大額審貸分離制；（4）建立貸款分級審批制；（5）建立和健全信貸工作崗位責任制；（6）建立離崗審計制。

52、對借款人的限制性規(guī)定 對借款人的限制有：（1）不得在一個貸款人同一轄區(qū)內(nèi)的兩個或兩個以上同級分支機構(gòu)取得貸款。（2）不得向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實的資產(chǎn)負債表、損益表等。（3）不得用貸款從事股本權(quán)益性投資，國家另有規(guī)定的除外。（4）不得用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經(jīng)營。（5）除依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人以外，不得用貸款經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務，依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人，不得用貸款從事房地產(chǎn)投機。（6）不得套取貸款用于借貸牟取非法收入。（7）不得違反國家外匯管理規(guī)定使用外幣貸款。（8）不得采取欺詐手段騙取貸款。

53、辦理抵押登記的部門 辦理抵押物登記的部門如下：（1）以無地上定著物的土地使用權(quán)抵押的，為核發(fā)土地使用權(quán)證書的土地管理部門；（2）以城市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，為縣級以上地方人民政府規(guī)定的部門；（3）以林木抵押的，為縣級以上林木主管部門；（4）以航空器、船舶、車輛抵押的，為運輸工具登記部門；（5）以企業(yè)的設(shè)備和其他動產(chǎn)抵押的，為財產(chǎn)所在地的工商行政部門；當事人以其他財產(chǎn)抵押的，可以自愿辦理抵押物登記，抵押合同自簽約之日起生效，登記部門為抵押人所在地的公證部門。辦理抵押物登記，應當向登記部門提供下列文件或者復印件：（1）主合同和抵押合同；（2）抵押物的所有權(quán)或者使用權(quán)證書。

54、貸款項目評估

貸款項目評估是對申請銀行貸款的項目，在其可行性研究、設(shè)計任務書或貸款計劃正式批復之前，貸款銀行對項目建設(shè)的必要性、技術(shù)的合理性、財務效益和國民經(jīng)濟效益的可行性所進行的論證分析評價工作。

55、貸款項目評估的步驟和內(nèi)容 步驟有：（1）制訂計劃；（2）搜集資料；（3）審查分析；（4）編寫評估報告。對新項目的評估審查一般包括以下內(nèi)容：（1）項目概況分析；（2）產(chǎn)品市場需求分析；（3）項目建設(shè)條件評估；（4）生產(chǎn)條件評估；（5）項目投資區(qū)域環(huán)境評估；（6）工藝技術(shù)評估；（7）基礎(chǔ)財務數(shù)據(jù)的測算評估與表格編制；（8）財務效益評估指標的計算與分析；（9）國民經(jīng)濟評估；（10）銀行效益與風險評估；（11）社會效益評估；（12）不確定性分析；（13）總結(jié)評估與決策建議。對于項目業(yè)主已經(jīng)研究的新建新貸項目，除對貸款項目的上述內(nèi)容進行評審外，還對項目業(yè)主的資信狀況，企業(yè)領(lǐng)導人的政治業(yè)務素質(zhì)、管理水平和經(jīng)營能力進行評估審查。

56、流動比例的計算公式和分析

流動比例是指流動資產(chǎn)與流動負債的比率。一般情況下，流動比率越高，反映企業(yè)短期償債能力越強，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。但是，流動比率也不能過高，過高則表明企業(yè)流動資金占用過多，會影響資金的使用效率和企業(yè)的盈利能力。因此，按照國際公認比例，一般為2：1最佳。

57、對借款人的信用分析內(nèi)容 對借款人的信用分析包括：（1）借款品格。即分析借款人是否有清償債務的意愿，是否有良好的經(jīng)營記錄；（2）借款人能力。重點分析借款人的還款能力；（3）借款人資本。分析借款人資本金質(zhì)量及雄厚程度；（4）借款人擔保。分析擔保對貸款債權(quán)的保證程度；（5）借款人經(jīng)營環(huán)境。

58、確定貸款期限的規(guī)定

貸款期限根據(jù)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營周期，還款能力和貸款人的資金供給能力由借貸雙方共同商議后確定，并在借款合同中載明。自營貸款期限最長一般不得超過10年，超過10年應當報中國人民銀行備案。票據(jù)貼現(xiàn)期限最長不得超過6個月，貼現(xiàn)期限為貼現(xiàn)之日起到票據(jù)貼現(xiàn)到期日。

59、對貸款展期的期限和利率規(guī)定

短期貸款展期不得超過原貸款期限；中期貸款展期不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期最長不得超過3年。中國人民銀行另有規(guī)定的除外。

貸款展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收；未達到新的利率期限檔次的仍執(zhí)行合同利率。60、客戶提前歸還貸款的利息計算

經(jīng)農(nóng)村信用社同意，客戶可以提前歸還貸款。提前歸還貸款，應當按實際借款的時間計收利息；如合同另有約定，可以按照約定要求客戶支付違約賠償金。61、農(nóng)戶小額信用貸款及管理辦法

農(nóng)戶小額信用貸款是指信用社基于農(nóng)戶信譽，在核定的額度和期限內(nèi)向農(nóng)戶發(fā)放的不需擔保、抵押的貸款。

農(nóng)戶小額信用貸款采取“一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉(zhuǎn)使用”的管理辦法。62、農(nóng)戶小額信用貸款客戶應具備的條件 農(nóng)戶小額信用貸款客戶應具備以下條件：（1）居住在信用社的營業(yè)區(qū)域之內(nèi)；（2）具有完全民事行為能力，資信良好；（3）從事土地耕作或者其他符合國家產(chǎn)業(yè)政策的生產(chǎn)經(jīng)營活動，并有合法、可靠的經(jīng)濟來源；（4）具備清償貸款本息的能力。63、農(nóng)戶聯(lián)保貸款及基本條件

是指沒有直系親屬關(guān)系的農(nóng)戶在自愿基礎(chǔ)上組成聯(lián)保小組，由信用社向聯(lián)保小組成員發(fā)放一定額度的貸款。

農(nóng)戶聯(lián)保貸款應具備的基本條件：91）農(nóng)戶在生產(chǎn)經(jīng)營中需要生產(chǎn)資金；（2）具有完全民事行為能力；（3）遵守農(nóng)戶聯(lián)保貸款的聯(lián)保協(xié)；（4）從事符合國家政策規(guī)定的經(jīng)營活動；（5）借款人在得到貸款前，應在信用社存入借款金額5%的活期存款。64、農(nóng)戶聯(lián)保貸款的對象、原則

農(nóng)戶聯(lián)保貸款的對象是由居住在信用社營業(yè)轄區(qū)內(nèi)有借款需求的5——10戶借款人自愿組成。農(nóng)戶聯(lián)保貸款的基本原則是：“多戶聯(lián)保、按期存款、分期還款”。65、農(nóng)戶如何申請農(nóng)戶小額信用貸款？如何申請使用聯(lián)保貸款？

已經(jīng)持有信用社頒發(fā)的“貸款證”的農(nóng)戶需要小額信用貸款時，可以持“貸款證”及有效身份證件，直接到信用社營業(yè)網(wǎng)點辦理限額以內(nèi)的貸款，無需再層層辦理審批手續(xù)。由于農(nóng)戶小額信用貸款采取“一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉(zhuǎn)使用”的管理辦法，因此只要不超出“貸款證”上核定的貸款限額，農(nóng)戶需要貸款可隨時到信用社辦理，而且貸款還了以后還可以繼續(xù)再貸，周轉(zhuǎn)使用。對沒有“貸款證”的農(nóng)戶，應當先向信用社提出使用小額信用貸款的申請，信用社在接到農(nóng)戶的申請后，應當先組織對該農(nóng)戶的信用等級進行評定，并根據(jù)評定的信用等級，核定相應數(shù)額的信用貸款限額，并頒布“貸款證”，農(nóng)戶憑此“貸款證”，可以直接到信用社營業(yè)網(wǎng)點辦理貸款。以后該農(nóng)戶再需要小額信用貸款時，只要持證直接到信用社營業(yè)網(wǎng)點辦理即可。一般來講，凡是農(nóng)戶較大額度的生產(chǎn)和經(jīng)營貸款，生產(chǎn)有保障、產(chǎn)品有市場、風險可控制的，都可以采取農(nóng)戶聯(lián)保的方式。申請辦理聯(lián)保貸款，必須由3至5戶農(nóng)戶自愿組成聯(lián)保小組。聯(lián)保小組的農(nóng)戶之間承擔連帶還款責任，在其中某一個成員無法歸還其貸款時，其他成員有責任代為償還。農(nóng)戶聯(lián)保貸款可以一次授信、周轉(zhuǎn)使用，也可采取逐筆核貸的辦法。

66、抵債資產(chǎn)接收及處置的操作程序

（1）抵債資產(chǎn)接收的程序：①抵債資產(chǎn)接收前的調(diào)查：信貸人員收對低債對象進行調(diào)查，收集其經(jīng)營、財務、財產(chǎn)情況，原借款人結(jié)欠本息情況，初步了解抵債方的意向，預測擬抵物的價值和變現(xiàn)能力，形成書面調(diào)查報告，提交信用社理事會討論；②理事會形成書面決議后，由信用社貸委會主任組織信貸人員進行復查，一是與借款人、抵押或擔保人談判，并由其出具抵債承諾書，抵債物屬共同財產(chǎn)的須經(jīng)財產(chǎn)共有人同意并簽名認可；二是進行抵債物現(xiàn)場勘驗，對動產(chǎn)抵債物審查其新舊程度，并詳細登錄抵債物清單；對不動產(chǎn)抵債物要現(xiàn)場測繪平面示意圖，標明所在位置、結(jié)構(gòu)及質(zhì)量狀況等；對無形資產(chǎn)抵債的要審查其所有權(quán)的歸屬和是否能夠進行合法的有償轉(zhuǎn)讓，前述工作須取得對方簽字認可的書面文件，并作為抵債協(xié)議的附件；三是委托雙方認可的評估機關(guān)對抵債物進行評估，簽訂抵債意向協(xié)議；四是填制抵債資產(chǎn)責任卡，明確調(diào)查、審批、入賬審核等相關(guān)人員對接收抵債資產(chǎn)可能形成風險的責任；③填制抵債資產(chǎn)審批表連同此前已獲取的材料一并上報審批，批準后由信用社指定人員辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)，通知會計部門入賬并登記抵債資產(chǎn)登記（簿）卡；④通過司法途徑取得抵債資產(chǎn)的必須嚴格按法律文書規(guī)定要求處理，但相關(guān)材料需上報上級主管部門備案。（2）抵債資產(chǎn)的處置：①委托拍賣的抵債資產(chǎn)，拍賣前信用社必須征得接收抵債資產(chǎn)的批準機構(gòu)同意，并經(jīng)有權(quán)定價的中介機構(gòu)確定拍賣抵債資產(chǎn)的起折價。②信用社自行處置抵債資產(chǎn)的，首先經(jīng)本社職代會討論，信用社貸委會研究并報批準接收抵債資產(chǎn)的審批機構(gòu)同意，按有權(quán)機構(gòu)評估價處置抵債物。無論是委托拍賣還是自行處置抵債資產(chǎn)，都須取得批準接收機構(gòu)準予處置的批復和權(quán)威中介機構(gòu)的評估文書后方可實施。③處置抵債資產(chǎn)報批材料要求：申請?zhí)幹玫謧Y產(chǎn)的報告，其中需附件：一是信用社職代會經(jīng)職工代表簽名的會議紀錄；二是信用社貸委會意見書；處置抵債資產(chǎn)審批表；接收抵債資產(chǎn)的協(xié)議或法院的有關(guān)判決、裁定或調(diào)解書；有權(quán)部門批準接收抵債資產(chǎn)的文書及抵債資產(chǎn)入賬憑證；擬處置抵債資產(chǎn)清單、登記卡；抵債資產(chǎn)處置意向書（包括認購抵債物方的資料）；其他有關(guān)證明材料。④信用社報批自行處置抵債資產(chǎn)，認購方在處置日不能一次付清購物款的，由其將欠款立據(jù)貸款支會購物款，對貸款金額超過信用貸款規(guī)定額度的，借款方還需向信用社提供擔保或抵押作為還款保證。67、抵債資產(chǎn)及其管理原則

抵債資產(chǎn)是指在借款人確實不能以現(xiàn)金方式償還信用社貸款本息的前提下，信用社通過合法途徑取得的用于抵償貸款本金和利息的借款人、擔保人或第三人的合法有效的資產(chǎn)。抵債資產(chǎn)管理按照合法取得、妥善保管、及時變現(xiàn)、正確核算、確保農(nóng)村信用社利益為原則。68、接受抵債資產(chǎn)的前提條件 接受抵債資產(chǎn)的前提條件有：（1）借款人、擔保人因資不抵債或其他原因關(guān)停倒閉或被宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清算后，信用社依法取得抵債資產(chǎn)；（2）信用社通過訴訟或仲裁渠道主張債權(quán)，經(jīng)法院判決、裁定、調(diào)解或仲裁機構(gòu)裁決，取得抵債資產(chǎn)；（3）抵押、質(zhì)押貸款到期，借款人和擔保人無法以貨幣資金足額償還貸款本息，抵押物、質(zhì)押物折價又不能及時變現(xiàn)，經(jīng)與抵押人或質(zhì)押人協(xié)商，以抵押物或質(zhì)物抵償信用社貸款本息；（4）借款人和擔保人經(jīng)營發(fā)生嚴懲困難或瀕臨倒閉，確實無法以貨幣資金清償貸款本息，信用社與借款人或擔保人協(xié)商，簽訂以資抵債協(xié)議，取得抵債資產(chǎn)的所有權(quán)。69、質(zhì)押與抵押的不同之處 抵押與質(zhì)押的區(qū)別主要有：（1）擔保物的占有權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)移不同。占有是對物的實際掌握和控制，是物權(quán)的一項基本職能。質(zhì)押是轉(zhuǎn)移質(zhì)物占有權(quán)的一種擔保方式，質(zhì)權(quán)人與出質(zhì)人訂立的質(zhì)押合同一旦成立，出質(zhì)人就要將質(zhì)物移交給質(zhì)權(quán)人占有。出質(zhì)人擁有質(zhì)物所有權(quán)，但不直接控制質(zhì)物，而質(zhì)權(quán)人取得質(zhì)物占有權(quán)，卻不享有質(zhì)物的所有權(quán)，這是質(zhì)押最明顯的特征，也是質(zhì)押與抵押最重要的區(qū)別。在抵押擔保中，抵押物占有并不發(fā)生轉(zhuǎn)移，抵押人仍占有抵押物，而抵押權(quán)人對抵押物既不享有所有權(quán)，也不享有占有權(quán)。（2）擔保物的種類不同。在抵押擔保中，抵押物可以為不動產(chǎn)，包括抵押的所有的房屋和地上定著物，也可以為權(quán)利或動產(chǎn)，如土地使用權(quán)和機器、交通運輸工具及其他財產(chǎn)。在質(zhì)物擔保中，質(zhì)物一般具有簡便、易于移動空間位置和便于保管的特點，質(zhì)押的標的可以是動產(chǎn)，也可以是權(quán)利；但不動產(chǎn)不能成為質(zhì)物。（3）合同生效的時間不同。質(zhì)押合同一般從質(zhì)物交給質(zhì)權(quán)人占有時生效；在權(quán)利質(zhì)押中，如以匯票、本票、支票、債券、提單、存款單等債權(quán)出質(zhì)的，合同從權(quán)利憑證交付質(zhì)權(quán)人占有之日起生效；如以股票、股份、商標專用權(quán)、專利權(quán)和著作權(quán)等財產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)押合同自出質(zhì)登記之日起生效。在抵押合同中，以不動產(chǎn)以及大部分動產(chǎn)作為抵押物時，都必須到有關(guān)部門依法辦理登記手續(xù)，抵押合同自登記之日起生效。（4）能否重復設(shè)置擔保權(quán)不同。在抵押擔保中，抵押人可以就一項財產(chǎn)向兩個以上的債權(quán)人進行抵押，也就是說，在同一財產(chǎn)上可以設(shè)置兩個以上抵押權(quán)，即抵押權(quán)重復設(shè)置。在質(zhì)押擔保中，由于質(zhì)押合同是從質(zhì)物移交給質(zhì)權(quán)人占有之日起生效，因此不可能存在就同一質(zhì)物重復設(shè)置質(zhì)權(quán)的現(xiàn)象。

70、保證方式和保證擔保的范圍

保證方式有一般保證和連帶責任的保證。保證擔保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用。保證合同另有約定的，按照約定。71、不可以作為保證人的單位

不可以作為保證人的有：國家機關(guān)、學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體不可以作保證人，企業(yè)法人的分支機構(gòu)（有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證）、職能部門不得為保證人。

72、一般保證和一般保證的保證人責任承擔

一般保證是指保證人公對債務人不履行債務負補充責任的保證。《擔保法》規(guī)定：“當事人在保證合同中約定，債務人不能履行債務時，由保證人承擔保證責任的，為一般保證。”“一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就主債務人財產(chǎn)依法強制招待仍不能履行債務前，對債權(quán)人可以拒絕承擔保證責任。” 73、連帶責任保證及其保證責任的承擔

連帶責任保證是指保證人在債務人不履行債務時與債務人負連帶責任的保證。“當事人在保證合同中約定保證人與債務人對債務承擔連帶責任的，為連帶責任保證。”“連帶責任保證的債務人在主合同規(guī)定的債務履行期限屆滿沒有履行債務的，債權(quán)人可以要求債務人履行債務，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔保證責任。”

74、不具有法人資格的企業(yè)法人分支機構(gòu)作為保證人的保證責任承擔 最高人民法院1998年3月24日法（研）復[1998]17號《關(guān)于不具備法人資格的企業(yè)分支機構(gòu)作為經(jīng)濟合同一方當事人的保證人，其保證合同是否有效及發(fā)生糾紛時應如何處理問題的批復》指出：（1）經(jīng)濟合同的保證人應當是具有代為履行或者代償能力的公民、企業(yè)法人以及其他經(jīng)濟組織。企業(yè)法人的分支機構(gòu)如不具備法人資格，又無代為履行或者代償能力而作為經(jīng)濟合同一方當事人的保證人的，該保證合同應確認為無效。（2）根據(jù)《民法通則》第六十一條的規(guī)定，如因保證人的無效保證行為造成經(jīng)濟合同債權(quán)人經(jīng)濟損失的，保證人也應承擔相應的賠償責任。（3）企業(yè)法人的分支機構(gòu)如無代為履行或者代償能力，在有關(guān)保證責任的訴訟中應將該企業(yè)法人列為訴訟當事人，并承擔保證人所應承擔的民事責任。75、保證人與債權(quán)人未約定保證期間的保證人承擔保證責任期限 一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月。在合同約定的保證期間和前款規(guī)定的保證期間，債權(quán)人未對債務人提起訴訟或者申請仲裁的，保證人免除保證責任；債權(quán)人已提起訴訟或者申請仲裁的，保證期間適用訴訟時效中斷的規(guī)定。連帶責任保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，債權(quán)人有權(quán)自主債務履行期屆滿之日起6個月內(nèi)要求保證人承擔保證責任。在合同約定的保證期間和前款規(guī)定的保證期間，債權(quán)人未要求保證人承擔保證責任的，保證人免除保證責任。76、同債務有兩個以上保證人的保證責任承擔

同一債務有兩個以上保證人的，保證人應當按照保證合同約定的保證份額，承擔保證責任。沒有約定保證份額的，保證人承擔連帶責任，債權(quán)人可以要求其中任何一個保證人承擔全部保證責任，保證人都負有擔保全部債權(quán)實現(xiàn)的義務。已經(jīng)承擔保證責任的保證人，有權(quán)向債務人追償或者要求承擔連帶責任的其他保證人清償其應承擔的份額。77、抵押貸款、質(zhì)押貸款

抵押貸款是指借款人或第三人不轉(zhuǎn)移一定財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為貸款債權(quán)擔保的貸款。質(zhì)押貸款是指債務人或第三人將其自有的動產(chǎn)或權(quán)利交由債權(quán)人占有，以該質(zhì)押物為貸款債權(quán)作擔保，在債務人不履行債務時，債權(quán)人有權(quán)依法以該動產(chǎn)或權(quán)利折價或拍賣、變款優(yōu)先受償?shù)囊环N貸款形式。

78、抵押物的占管和處分方式

抵押物的占管有抵押人占管和抵押權(quán)人占管兩種方式。抵押物的處分有拍賣、轉(zhuǎn)讓和兌現(xiàn)三種方式。

79、抵押期間對抵押人轉(zhuǎn)讓已辦理登記的抵押物的限制 抵押人轉(zhuǎn)讓已辦理登記的抵押物的，應當通知抵押權(quán)人并告知受讓人轉(zhuǎn)讓物已經(jīng)抵押的情況。抵押人未通知抵押權(quán)人或未告知受讓人的，轉(zhuǎn)讓行為無效，即轉(zhuǎn)讓不成立，抵押人有權(quán)追回抵押物，因轉(zhuǎn)讓行為造成的損失由抵押人承擔。80、不可以作為抵押的財產(chǎn) 下列財產(chǎn)不得抵押：（1）土地所有權(quán)；（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有土地的使用權(quán)，但《擔保法》第34條第5項、第36條第3款規(guī)定的除外；（3）學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位，社會團體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施；（4）所有權(quán)不明、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)；（5）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)；（6）依法不得抵押的其他財產(chǎn)。

81、抵押物處分所得價款的分配順序 處分抵押物所得價款，依下列順序分配：（1）支付處分抵押物的費用；（2）扣除抵押物應繳納的稅款；（3）償還抵押權(quán)人債權(quán)本息及支付違約金；（4）賠償由于債務人違反合同而對抵押權(quán)人造成的損害；（5）剩余金額交還抵押人。處分抵押物所得價款不足以支付債務和違約金、賠償金時，抵押權(quán)人有權(quán)向債務人追索不足部分。82、權(quán)利質(zhì)押、動產(chǎn)質(zhì)押 權(quán)利質(zhì)押指以可以轉(zhuǎn)讓的權(quán)利為標的物的質(zhì)權(quán)。

動產(chǎn)質(zhì)押指債務人或者第三人把其動產(chǎn)移交債權(quán)人占有，交該動產(chǎn)作為債權(quán)的擔保，債務人不履行債務時，債權(quán)人有權(quán)依法以該動產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該動產(chǎn)的價款優(yōu)先受償?shù)姆尚袨椤?/p>

83、代位權(quán)及其行使時注意問題

代位權(quán)是指因債務人怠于行使其到期債權(quán)，對債權(quán)人造成損害，債權(quán)人向人民法院請求以自己的名義代位行使債務人債權(quán)和權(quán)利。農(nóng)村信用社在行使代位權(quán)時應注意以下幾個問題：（1）債權(quán)人是否有怠于行使的到期債權(quán)；（2）該債權(quán)是否專屬于債務人，如該債權(quán)專屬于債務人則無法行使代位權(quán)；（3）代位權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限。84、貸后檢查的內(nèi)容 貸后檢查的內(nèi)容有：（1）客戶及其擔保人生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況是否正常，主要產(chǎn)品的市場變化是否影響產(chǎn)品的銷售和經(jīng)營效益；（2）了解掌握客戶及其擔保人的資產(chǎn)、機構(gòu)、體制及高層管理人事變化等重大事項，分析這些變化是否影響客戶償債能力；（3）檢查抵（質(zhì)）押物的完整性和安全性。抵押物的價值是否受到損失，抵押權(quán)是否受到侵害，質(zhì)押物的保管是否符合規(guī)定；（4）檢查固定資產(chǎn)建設(shè)項目進展情況。項目資金是否按期到位，項目貸款資金是否被擠占挪用，是否按招投標規(guī)定進行，項目工程進展是否正常，項目是否能按期竣工，項目竣工投產(chǎn)能否達產(chǎn)等。客戶部門在檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)影響信貸安全的重大事項，應立即采取防范和化解措施，同時報告經(jīng)營主責任人或逐級報有權(quán)審批社。檢查中發(fā)現(xiàn)的客戶重大變化要及時錄入信貸業(yè)務信息管理系統(tǒng)。85、貸款風險

由于多種不確定性因素的影響，使金融企業(yè)貸款不能有效增值和安全歸流，從而蒙受損失的可能稱之為貸款風險。

86、貸款風險分類法的貸款分類及其實施前農(nóng)村信用社不良貸款分類。貸款風險分類法把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失等五類。

貸款風險分類法實施前農(nóng)村信用社不良貸款分為逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款三類。87、逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款

逾期貸款：指借款合同約定到期（含展期后到期）不能歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆賬貸款）。

呆滯貸款：指按財政部有關(guān)規(guī)定，逾期（含展期后到期）90天（不含90天）以上仍不能歸還的貸款。

呆賬貸款：系指按借款人的清償能力或法律規(guī)定，確認已無法收回的貸款。88、不良貸款分賬管理的基本原則

不良貸款分賬管理的基本原則：一是不改變法人機構(gòu)和核算單位以及隸屬關(guān)系的原則。二是不改變不良貸款債權(quán)人的原則。三是不改變不良貸款形成的責任機構(gòu)和責任人的原則。四是先易后難、循序漸進的原則。89、逾期貸款真實性認定標準 逾期貸款真實性認定標準是：（1）逾期貸款是指借款借據(jù)或借款合同約定到期未歸還的貸款（不包括呆滯、呆賬貸款）。（2）貸款展期后未到期，不作為逾期貸款。（3）貸款到期（含展期后到期）后未歸還，但同時滿足下列條件的，應列為正常貸款：借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動正常，能按時支付利息；重新辦理了借款手續(xù)；貸款擔保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。90、呆滯貸款真實性認定標準 呆滯貸款真實性認定標準是：（1）呆滯貸款是指逾期（含展期后到期）超過90天（不含90天）仍未收回的貸款（不包括呆賬貸款）。（2）貸款雖未逾期或逾期不滿90天，但生產(chǎn)經(jīng)營已終止或項目已停建的貸款，應作為呆滯貸款。91、呆賬認定的條件有哪些？

符合下列條件之一，并取得相關(guān)證明材料的貸款，可作為呆賬貸款，相關(guān)證明材料可由政府、法院、公安、工商行政管理部門、企業(yè)主管部門、保險企業(yè)等單位出具。（1）借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，信用社對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，信用社依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（3）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款，或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分債務，信用社對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（4）借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣（市、區(qū)）及縣以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照、終止法人資格，信用社對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款；（5）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，信用社經(jīng)追償后確實無法收回的貸款；（6）由于借款人和擔保人不能償還到期債務，信用社訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，信用社仍無法收回的貸款；（7）助學貸款逾期后，信用社在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；（8）由于上述7種原因借款人不能償還到期債務，信用社對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。92、以改制為名，逃廢信用社債務的類型有哪些？信貸制裁有哪些具體措施？（1）分立型。（2）承包、租賃型。（3）資產(chǎn)重組型。（4）破產(chǎn)型。（5）拍賣型。（6）政府背債型。

農(nóng)村信用社對那些不執(zhí)行合同、違反財經(jīng)紀律和信貸制度、原則的企業(yè)和個人，根據(jù)問題的性質(zhì)和程度，采取信貸手段予以一定的制裁。措施主要有：（1）按信貸制度規(guī)定加罰利息；（2）強制收回違約貸款本息；（3）提前收回用途不正當?shù)馁J款；（4）停止發(fā)放新貸款；（5）追回已發(fā)放的全部貸款；（6）按合同規(guī)定處理抵押物；（7）其他臨時性制裁措施。93、貸款風險預警機制

貸款風險預警機制是通過建立一系列的貸款監(jiān)測制度，通過對借款人各方面情況的觀察、記錄和分析，及時發(fā)現(xiàn)貸款風險的信號，并迅速反饋到有關(guān)部門，盡快采取相應的補救措施，減少貸款風險造成的損失。94、不良貸款的監(jiān)測內(nèi)容

在貸款風險分類法實施前，不良貸款的監(jiān)測包括：（1）不良貸款的登記；（2）不良貸款的考核；（3）不良貸款的催收和呆賬貸款的沖銷。95、農(nóng)村信用社依法收貸的法律措施 農(nóng)村信用社依法收貸的法律措施有：（1）催告；（2）扣收；（3）變更債務人；（4）簽訂還款協(xié)議；（5）執(zhí)行擔保合同；（6）申請“支付令”；（7）提起訴訟；（8）申請借款人破產(chǎn)。96、商業(yè)匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、商業(yè)匯票貼現(xiàn)

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在付款日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的一種票據(jù)。商業(yè)匯票按其承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是指在購銷雙方根據(jù)合法的購銷合同發(fā)生商品交易，出現(xiàn)延期付款時，由收款人開出并經(jīng)過付款承兌，或由付款人開出并由付款人承兌的商業(yè)匯票。銀行承兌匯票是指在發(fā)生商品交易，出現(xiàn)延期付款時，交易雙方憑交易合同，由債權(quán)人或債務人簽發(fā)，由債務人向開戶銀行提出承兌申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。商業(yè)匯票貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持票人，在匯票到期日前，為了取得資金而將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為。97、委托貸款及特點 委托貸款指由政府部門、企事業(yè)單位及個人等委托人提供資金，由貸款人（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率而代理發(fā)放，監(jiān)督委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率而代理發(fā)放，監(jiān)督使用，并協(xié)助收回的貸款，其風險由委托人承擔，貸款人（即受托人）收取手續(xù)費，貸款人發(fā)放委托貸款不得代墊資金。委托貸款具有以下特點：(1)是委托貸款必須堅持先存后貸。(2)是委托貸款的風險由委托人承擔。(3)是受托人（農(nóng)村信用社）以收取手續(xù)費為目的。是受托人（農(nóng)村信用社）負責監(jiān)督借款單位用款。98、如何辦理委托貸款？

農(nóng)村信用社辦理委托貸款業(yè)務，必須由委托人向農(nóng)村信用社提出申請，經(jīng)農(nóng)村信用社審查同意后，簽訂《委托貸款協(xié)議書》。根據(jù)協(xié)議書的規(guī)定，由委托人將其資金存入委托存款賬戶作為委托存款（該存款可以一次集中存入也可分次交存）。農(nóng)村信用社在發(fā)放委托貸款時，應根據(jù)委托人的《委托貸款通知書》所指定借款對象、用途、金額、利率和期限，進行認真審查，指定的借款對象和用途要符合國家的政策和法令，并要有良好的經(jīng)濟效益，委托貸款總額不得超過委托存款總額，其他要求必須與《委托貸款協(xié)議書》相符。經(jīng)審查相符后，農(nóng)村信用社應對借款人進行貸前調(diào)查，認為可行，即與借款簽訂《委托貸款合同》，填寫借據(jù)，辦妥轉(zhuǎn)賬手續(xù)。貸款發(fā)放后農(nóng)村信用社要進行檢查。99、如何辦理票據(jù)貼現(xiàn)貸款？

票據(jù)貼現(xiàn)貸款是指票據(jù)的持有人在票據(jù)未到期前為取得現(xiàn)款，持未到期的承兌匯票，向農(nóng)村信用社提出申請，并經(jīng)審查同意后，以指定票據(jù)所有權(quán)有償轉(zhuǎn)讓為前提發(fā)放的一種貸款。可貼現(xiàn)的票據(jù)，大致可分為銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、商業(yè)期票、銀行票據(jù)（含銀行本票和匯票）和政府債券五種。銀行對票據(jù)貼現(xiàn)審查的要點：（1）貼現(xiàn)申請人必須在本社開立基本存款賬戶；（2）貼現(xiàn)票據(jù)必須是真實有效。通過供貨合同、發(fā)貨票和運單的審查，核實商品交易的真實性、合法性和票據(jù)的真?zhèn)危唬?）審查貼現(xiàn)憑證項目填寫是否正確，申請貼現(xiàn)金額是否與承兌匯票票面金額相符；（4）審查貼現(xiàn)票據(jù)的付款人的資信狀況，分析貼現(xiàn)貸款到期能否足額收回。經(jīng)審查同意發(fā)放貼現(xiàn)貸款時，由票據(jù)持有人填寫一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證，核定實付貼現(xiàn)貸款金額，由信貸員和負責人審批簽字后送會計部門辦理轉(zhuǎn)賬。實付貼現(xiàn)貸款的計算公式：實付貼現(xiàn)貸款金額＝貼現(xiàn)金額－貼現(xiàn)利息；貼現(xiàn)利息＝貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)率/30天）。貼現(xiàn)票據(jù)到期，信用社即可作為收款人，按有關(guān)結(jié)息手續(xù)收回貼現(xiàn)票據(jù)金額。100、票據(jù)貼現(xiàn)與其他貸款方式的區(qū)別

首先，以持票人作為貸款的直接對象。其次，以票據(jù)承兌人是票據(jù)的第一付款人，并且銀行對貼現(xiàn)人和出票人保有追索權(quán)。再次，以票據(jù)的剩余期限為貸款期限，即貼現(xiàn)期限是從貼現(xiàn)日到付款日（票據(jù)到期日）的時間。最后，實行預收利息的方法，利率（貼現(xiàn)率）一般較同期限其他貸款利率低。

三、資金營運 101、貨幣市場

貨幣市場是經(jīng)營一年以內(nèi)短期資金融通的金融市場，包括同業(yè)拆借市場、票據(jù)貼現(xiàn)市場、回購市場和短期信貸市場等。102、利率在經(jīng)濟中的作用 在宏觀經(jīng)濟方面：（1）利率能夠調(diào)節(jié)社會資本供給。（2）利率可以調(diào)節(jié)投資。（3）利率可以調(diào)節(jié)社會總供求。在微觀經(jīng)濟方面：（1）利率可以促使企業(yè)加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益。（2）利率可以影響個人的經(jīng)濟行為。103、通貨膨脹

通貨膨脹是指由于貨幣供應過多而引起貨幣貶值、物價上漲的貨幣現(xiàn)象。104、資本市場 資本市場是指證券融資和經(jīng)營一年以上中長期資金借貸的金融市場，包括股票市場、債券市場、基金市場和中長期信貸市場等，其融通的資金主要作為擴大再生產(chǎn)的資本使用，因此稱為資本市場。

105、縣級聯(lián)社委托營運資金的收益分配方式

一是給付保底利率，利率按人民銀行準備金存款利率執(zhí)行，按季結(jié)息，超額收益省聯(lián)社與縣（市、區(qū)）聯(lián)社按4：6分成；二是簽訂協(xié)議，約定利率，一次性確定固定收益。106、在銀行間債券市場上回購業(yè)務的類型

分三種類型：一是質(zhì)押式回購業(yè)務；二是買斷式回購業(yè)務；三是開放式回購業(yè)務。107、質(zhì)押式回購及交易的步驟

質(zhì)押式回購是指持券方有資金需求時將手中的債券出質(zhì)給資金融出方的一種資金交易行為。108、買斷式回購

買斷式回購是指債券持有人（正回購方）將債券賣給債券購買方（逆回購方）的同時，交易雙方約定在未來某一日期，正回購方再以約定價格從逆回購方買回相等數(shù)量同種債券的交易行為。

109、買斷式回購與質(zhì)押式回購的主要區(qū)別

兩者最大的區(qū)別在于：質(zhì)押式回購不改變債券的所有權(quán)，所有權(quán)不發(fā)生轉(zhuǎn)移，而買斷式回購可以看成是兩次現(xiàn)券買賣，在回購過程中債券的所有權(quán)發(fā)生了兩次轉(zhuǎn)移即在回購開始正回購方將債券賣給逆回購方，在回購到期日，正回購方又從逆回購方買入相同數(shù)量及品種的債券。

110、開放式回購業(yè)務與質(zhì)押式回購業(yè)務的區(qū)別與聯(lián)系

開放式回購業(yè)務與質(zhì)押式回購業(yè)務的性質(zhì)是相同的，只是質(zhì)押式回購業(yè)務是通過網(wǎng)上交易辦理，而開放式回購是針對不能在網(wǎng)上交易但又托管在國債登記公司的一些企業(yè)債券開辦的一項業(yè)務，回購雙方通過紙質(zhì)的合同在網(wǎng)下進行交易。111、經(jīng)濟發(fā)展與貨幣市場的關(guān)系

貨幣市場的發(fā)展和經(jīng)濟發(fā)展是相互促進又相互制約的關(guān)系，經(jīng)濟發(fā)展為貨幣市場的產(chǎn)生和發(fā)展提供了必要的物質(zhì)基礎(chǔ)，當經(jīng)濟發(fā)展到一定階段時對融資便產(chǎn)生了迫切的要求，貨幣市場在這種要求中應運而生；貨幣市場的產(chǎn)生為融資需求提供了方便快捷的通道，又極大地促進了經(jīng)濟的發(fā)展。貨幣市場和經(jīng)濟發(fā)展又存在著著制約的關(guān)系，經(jīng)濟的快速發(fā)展加大對融資的需求，貨幣市場的資金供給是有限的，過高的資金需求迫使融資成本升高，在一定程度上會限制經(jīng)濟的快速發(fā)展；當經(jīng)濟發(fā)展放緩時，對資金的需求是有限的，而貨幣市場的資金供給是充分的，這種情況將迫使融資成本降低，在一定程度上又刺激經(jīng)濟快速發(fā)展，如此反復的制約與刺激促進貨幣市場和經(jīng)濟健康穩(wěn)定的發(fā)展。因此，完善發(fā)達的貨幣市場是現(xiàn)代國家用來調(diào)控宏觀經(jīng)濟運行狀況的重要手段。112、貨幣市場的子市場 貨幣市場包括：（1）資金拆借市場；（2）票據(jù)市場；（3）外匯交易市場；（4）短期債券市場等。

113、債券

債券是指經(jīng)中國人民銀行批準交易的國債、政策性金融債券和中央銀行融資債券以及其他債券。

114、銀行間拆借市場及交易品種

銀行間拆借市場亦稱“同業(yè)拆借市場”，是金融機構(gòu)之間進行短期、臨時性頭寸調(diào)劑的市場。115、貨幣市場和資本市場的聯(lián)系與區(qū)別

聯(lián)系：兩者都是資金融通市場，為融資提供一個平臺。

區(qū)別：資本市場是長期資金的融通市場，貨幣市場是短期資金融通市場。

四、財務會計 116、會計工作的主要任務

真實、準確、及時、完整地對信用社的業(yè)務及財務活動進行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)管部門提供會計信息。117、會計核算應遵循的基本原則

根據(jù)《金融企業(yè)會計制度》規(guī)定，企業(yè)會計核算應遵循以下十三條基本原則：（1）客觀性原則；（2）實質(zhì)重于形式原則；（3）相關(guān)性原則；（4）可比性原則；（5）一貫性原則；（6）及時性原則；（7）明晰性原則；（8）權(quán)責發(fā)生制原則；（9）配比原則；（10）謹慎性原則；（11）歷史成本原則；（12）劃分收益性支出與資本性支出原則；（13）重要性原則。118、會計核算的基本前提

會計核算的基本前提是指組織會計核算工作應當具備的前提條件，包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量四個方面的內(nèi)容。119、賬務組織

賬務組織是指賬簿設(shè)置、記賬程序、核對方法等相互配合的賬務體系。包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)。120、賬簿

凡是相互聯(lián)結(jié)在一起的具有一定格式，用來記載各種經(jīng)濟業(yè)務的動態(tài)和結(jié)果的賬頁叫賬簿。按其用途可分為總賬和分戶賬。121、借貸記賬法及其記賬規(guī)則

借貸記賬法就是以資產(chǎn)總額等于負債總額加所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù)，以會計科目為記賬主體，以“借”、“貸”為記賬符號，以“有借必有貸、借貸必相等”為記賬規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結(jié)果的一種復式記賬方法。其記賬規(guī)則是“有借必有貸、借貸必相等”。

122、分戶賬一般分類 分戶賬一般分為以下四種：（1）甲種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額三欄；（2）乙種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額、積數(shù)四欄；（3）丙種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和借、貸方余額四欄；（4）丁種賬，設(shè)有借、貸方發(fā)生額、余額和銷賬四欄。123、會計科目按資金性質(zhì)分類

會計科目按資金性質(zhì)分為資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、所有者權(quán)益類、或有資產(chǎn)負債類、損益類。

124、會計核算“五無”、“八相符”

“五無”是指：賬務無積壓、結(jié)算無事故、計息無差錯、記賬無串戶、存款無透支； “八相符”是指賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、賬簿、賬卡（折）、內(nèi)外賬務全部相符。125、信用社會計要素及之間的關(guān)系

信用社會計要素包括資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤共六項。會計要素之間的關(guān)系：

資產(chǎn)負債之間的關(guān)系：資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益 損益類之間的關(guān)系：利潤＝收入－費用 126、年利率、月利率、日利率之間的換算 月利率=年利率/12（月）；日利率=月利率/30（天）=年利率/360（天）127、會計憑證的基本要素 會計憑證的基本要素包括：（1）年、月、日；（2）收、付款人的戶名和賬號；（3）收、付款人開戶社的名稱和社號；（4）人民幣符號和大小寫金額；（5）款項來源、用途、摘要和附件張數(shù)；（6）會計分錄和憑證編號；（7）客戶簽章；（8）信用社及有關(guān)人員印章。128、會計憑證傳遞的基本程序 會計憑證在本社內(nèi)傳遞的基本程序是：在手工操作的情況下，對單位提交的各項業(yè)務憑證，先由經(jīng)辦人員接柜或填制、審查、記賬，然后交復核員復核；本社內(nèi)部自行編制的憑證有關(guān)人員記賬簽章后，亦交復核員復核；使用電子計算機的，經(jīng)辦員受理審查憑證后，交由機房操作員將數(shù)據(jù)及時或分批輸入計算機處理。129、重要空白憑證及核算方法

重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項效力的空白憑證，包括支票、匯票、存單、存折、收回貸款憑證、報單、股金證、借款依據(jù)、貸款證等，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據(jù)。重要空白憑證一律納入表外科目核算，以假定價格（每本或每份一元）記賬。

130、辦理會計工作的交接手續(xù)

農(nóng)村信用社裁撤、轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系及會計工作人員調(diào)動或離職時，均應辦理交接手續(xù)，任何會計人員在工作移交辦妥前不得離職。會計人員的交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進行，會計主管人員的交接，應由社主任或上級主管部門指定的人員監(jiān)交，一般會計員的交接，由會計主管人員監(jiān)交。

131、農(nóng)村信用社的基本會計報表

基本會計報表共有三種：業(yè)務狀況表、資產(chǎn)負債表和損益表。132、計算機系統(tǒng)管理人員的權(quán)限

系統(tǒng)管理人員有權(quán)對系統(tǒng)運行進行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務柜組或柜員操作終端機的情況及終端機的狀況，但不得處理具體業(yè)務，也不得裝入與本社業(yè)務無關(guān)程序和數(shù)據(jù)。133、信用社會計

信用社會計自公歷1月1日至12月31日。134、信用社年終決算前的準備工作 信用社年終前的工作包括：（1）及時清理資金，認真核對賬務；（2）認真清查和核實各項財產(chǎn)；（3）核實財務收支；（4）編制試算平衡表；（5）做好與年終決算有關(guān)的其他準備工作。

135、信用社年終決算日的工作

（1）決算日工作。當日要處理當天對外營業(yè)的賬務和當月月結(jié)及年終決算三部分工作。①計算提留和納稅，對應提的定期儲蓄應付利息和應繳的營業(yè)稅款等要按規(guī)定計算提留繳納。②全面處理和核對賬務，由決算日受理的各種業(yè)務及收到的聯(lián)行報單，均應當日及時轉(zhuǎn)賬。同城金融企業(yè)間相互代收、代付款項，應及時交換，納入當日核算，不得跨年處理，以減少未達賬務。對稅款的解交必須在決算日入庫。對人民銀行往來科目的存、貸款賬戶余額及同業(yè)往來賬戶余額，必須核對相符。營業(yè)終了，按平日結(jié)賬辦法細心結(jié)平賬務，將各科目總賬與有關(guān)明細分類賬全面核對，使兩者完全相符，保證賬務的絕對正確。③檢查各項庫存，決算日營業(yè)終了，對庫存現(xiàn)金、有價物證，應由主管領(lǐng)導同會計主管人員、出納人員進行檢查核對，相符后，由參加人員在賬簿上簽字證明，保證賬款、賬實相符。④結(jié)轉(zhuǎn)損益，決算日營業(yè)終了，各項收入和支出均登記入賬，待內(nèi)部賬務全部處理完畢后，將損益類各收入支出科目的總余額與分戶賬余額核對相符，再按損益類科目明細分戶賬余額，逐戶填制反方向轉(zhuǎn)賬傳票結(jié)平余額后轉(zhuǎn)入本年利潤科目，其余額在貸方為全年純益，在借方為全年純損。（2）編制決算報表。按規(guī)定編制決算報表并審核報表，審核要特別注意報表之間有關(guān)科目的數(shù)字是否銜接一致，科目是否用錯，保證決算報表的正確性。（3）決算后的工作。決算后的工作是決算工作的繼續(xù)，首先按規(guī)定搞好新舊賬務的結(jié)轉(zhuǎn)，為新啟用新賬作好準備。其次按規(guī)定做好利潤分配工作。136、編制會計報表的要求

編制會計報表時要求做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確、字跡清晰、簽章齊全、按時報送。137、信用社的年終決算會計報表

信用社的年終決算會計報表主要有：業(yè)務狀況表、資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、決算附表。

138、年終決算時結(jié)轉(zhuǎn)收入的會計分錄 結(jié)轉(zhuǎn)收入時，會計分錄為： 借：利息收入

借：金融機構(gòu)往來收入 借：手續(xù)費收入 借：其他營業(yè)收入 借：投資收益 借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤

139、年終決算時結(jié)轉(zhuǎn)支出的會計分錄 結(jié)轉(zhuǎn)支出時，會計分錄為： 借：本年利潤 貸：利息支出

貸：金融機構(gòu)往來支出 貸：手續(xù)費支出 貸：營業(yè)費用

貸：營業(yè)稅金及附加 貸：其他營業(yè)支出 貸：營業(yè)外支出 貸：所得稅

140、財務會計報告的組成

財務會計報告包括財務報表和財務情況說明書，其中財務報表包括業(yè)務狀況表、資產(chǎn)負債表、損益表及其附表。141、財務分析的程序

財務分析可按以下程序進行：（1）審閱財務會計報告；（2）整理計算，形成指標；（3）分析判斷，做出結(jié)論。

142、成本及成本核算原則

信用社的成本是指在從事業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務經(jīng)營有關(guān)的各項支出，包括信用社在籌集資金、運用資金以及回收資金全過程中所發(fā)生的耗費，具體包括利息支出、金融機構(gòu)往來支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出和營業(yè)稅金及附加。143、會計分析的方法

會計分析的方法有比較分析法、因素分析法和結(jié)構(gòu)分析法。144、信用社會計檢查范圍及內(nèi)容

農(nóng)村信用社的會計檢查主要包括三方面：賬務檢查、業(yè)務檢查、財務檢查。其主要內(nèi)容有：（1）主要是檢查會計核算是否做到合法、真實、準確、及時、完整地記載和反映各項業(yè)務活動，達到“八相符”。（2）業(yè)務檢查：主要是檢查各項業(yè)務是否按照有關(guān)政策法規(guī)制度辦理，手續(xù)是否完備，會計內(nèi)部控制制度是否嚴密，有無管理上的漏洞，有無違紀行為。（3）財務檢查：主要是檢查財務管理制度執(zhí)行情況和財務收支計劃完成情況。145、資本充足率的計算

資本充足率=資本凈額/加權(quán)風險資產(chǎn)總額×100% 核心資本充足率=核心資本/加權(quán)風險資產(chǎn)總額×100% 資本凈額=所有者權(quán)益貸方余額-所有者權(quán)益借方余額+貸款呆賬準備金-入股聯(lián)社資金-呆賬貸款

加權(quán)風險資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應的風險權(quán)數(shù)后相加之和。146、資產(chǎn)利潤率的計算

資產(chǎn)利潤率=利潤總額/資產(chǎn)平均余額×100% 資產(chǎn)平均余額為年初至報告期末的資產(chǎn)季平均余額。147、會計檔案保管期限種類

會計檔案保管期限分為永久保管和定期保管兩種，其中，定期保管又分為十五年、五年和三年三種。

148、永久保管的會計檔案

（1）信用社決算報表及匯總?cè)犘庞蒙绲臎Q算報表、附表及決算分析資料；（2）實收資本、股本金分戶賬；（3）存貸款開銷戶登記簿；（4）客戶掛失申請書、登記簿、補發(fā)存單、存折、收據(jù)及賬銷案存的清單或資料；（5）會計檔案保管登記簿和檔案銷毀清單；（6）機構(gòu)撤銷、合并交接清冊；（7）房屋購建的契據(jù)；（8）其他。149、會計人員的職責 會計人員職責：（1）認真組織、推動會計工作各項規(guī)章制度、辦法的貫徹執(zhí)行；（2）按照《中華人民共和國會計法》第三條的規(guī)定，認真進行會計核算與監(jiān)督，努力完成各項工作任務；（3）遵守、宣傳《中華人民共和國會計法》和維護國家財經(jīng)紀律，同違法亂紀行為作斗爭；（4）講究職業(yè)道德，履行崗位職責，文明服務，優(yōu)質(zhì)高效，廉潔奉公。150、會計人員的權(quán)限

為了保障會計人員履行職責，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，賦予他們下列權(quán)限：（1）有權(quán)要求各開戶單位及銀行執(zhí)行財經(jīng)紀律和有關(guān)的規(guī)章制度、辦法；（2）有權(quán)越級反映；（3）有權(quán)對本社各職能部門在資金使用、財務管理、財務收支等方面實行會計監(jiān)督。151、憑證整理的順序要求

對每一會計的憑證應按照一定的順序進行整理，即：現(xiàn)金憑證在前，轉(zhuǎn)賬憑證在后，先現(xiàn)金收入憑證后現(xiàn)金付出憑證，先轉(zhuǎn)賬借方憑證后轉(zhuǎn)賬貸方憑證。152、表外科目及使用

表外科目是用以反映未涉及的實際增減變化，而又承擔一定經(jīng)濟責任的重要會計事項，不列入資產(chǎn)負債表的平衡關(guān)系的科目。

信用社的表外科目，采用單式記賬法記賬，增加是記入收方，減少時記入付方，余額在收方。153、會計分錄、會計科目

會計分錄是根據(jù)借貸平衡原理，通過借、貸科目記錄、反映經(jīng)濟業(yè)務來龍去脈的專門記賬方法。

會計科目是對會計對象的具體內(nèi)容，按其核算和管理要求，進行分類并規(guī)定適當?shù)拿Q，據(jù)以總括反映和監(jiān)督各項業(yè)務活動和財務收支的一種專門方法。154、設(shè)置會計科目的作用 設(shè)置會計科目的作用：（1）是會計核算的基礎(chǔ)；（2）是取得系統(tǒng)信息資料并據(jù)以考核經(jīng)濟指標的工具；（3）是統(tǒng)計報表編制的基礎(chǔ)。155、編制會計憑證的一般要求

編制會計憑證必須做到標準化、規(guī)范化，要素齊全，內(nèi)容完整，反映真實，數(shù)字正確，字跡清楚，不錯漏、不潦草，書寫規(guī)范，防止涂改。156、會計憑證中的各種代用符號規(guī)定 各種代用符號可簡寫為：第號為“#”；每個為“@”；人民幣符號為“￥”；年、月、日簡寫順序自左而右“年/月/日”；年利率為“%”；月利率為“‰”；日利率為“萬分號”。157、會計憑證審查的要點 會計憑證審查的要點如下：（1）是否為本社受理的憑證；（2）使用憑證是否正確，憑證基本內(nèi)容，聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，金額是否符合規(guī)定起點，日期是否超過有效期限；（3）賬號與戶名是否相符；（4）大小寫金額是否一致，字跡有無涂改；（5）密押、印鑒是否真實齊全；（6）款項來源、用途是否政策和有關(guān)規(guī)定以及信用社結(jié)算的管理原則；（7）是否超過存款余額或批準的貸款額度或撥款限額；（8）計息、收費、賠償金等的計算方法與數(shù)字是否正確；（9）內(nèi)部科目和賬戶名稱使用是否正確。158、營業(yè)終了結(jié)賬步驟（1）編制科目日結(jié)單；（2）登記總賬；（3）填制計息余額表；（4）核對總分賬務；（5）編制日計表。

159、怎么進行錯賬沖正

(1)當日發(fā)現(xiàn)的差錯沖正：①日期和金額寫錯時，應用一道紅線把全行數(shù)字劃銷(不應只劃銷個別錯字)。將正確數(shù)字寫在劃銷錯誤數(shù)字的上邊，并由記賬員在紅線左端蓋章證明。文字寫錯，只需將錯字用一道紅線劃銷，將正確文字寫在劃銷錯誤文字的上邊。②傳票填錯科目或賬戶，而賬簿隨之記錯時，應先更正傳票，并在錯記賬簿上用“紅線更正法”將錯賬劃銷，再根據(jù)傳票，記人應記的賬簿上。③賬頁記載錯誤無法更正時，不得撕毀，須經(jīng)會計主管；同意，可換新賬頁記載，但必須經(jīng)過復核，并在原賬頁上劃交叉紅線注銷，由記賬員和會計主管同時蓋章證明。注銷的賬頁另行保管，俟裝訂賬頁時，附在后面?zhèn)洳椤?2)次日及以后在本年內(nèi)發(fā)現(xiàn)差錯沖正：①記賬串戶，應填制同一方向借方或貸方紅藍字沖正傳票辦理沖正。用紅字傳票記人原錯誤賬戶，摘要欄注明“沖正X年X月X日錯賬”字樣，用藍字傳票記人正確賬戶，在摘要欄注明“補記沖正X年X月X日賬”字樣。并在原憑證上及原錯賬摘要欄注明“已于X年X月X日沖正”字樣。②傳票金額或科目、賬戶填錯，賬簿隨之記錯。應重新填一張與原錯誤憑證同方向的紅字傳票，將錯誤金額全數(shù)沖銷，再按正確金額填制借、貸方藍字傳票補記人賬，并在摘要欄注明情況，同時在原錯誤傳票上批注“已于X年X月X日沖正”字樣。③傳票正確，分戶賬記載無誤，而科目日結(jié)單錯使總賬記錯。應填制紅藍字科目日結(jié)單進行沖正，用紅字注明“沖正X年X月X日錯賬”字樣，同時在原錯誤的科目日結(jié)單上批注“已于X年X月X日沖正”字樣，對沖正原錯賬的科目日結(jié)單，結(jié)賬時視同錯賬沖正傳票，一并結(jié)人當日的科目日結(jié)單內(nèi)。(3)本發(fā)現(xiàn)上錯賬處理：本發(fā)現(xiàn)上錯賬，應填制藍字反方向傳票沖正，如沖正形成反方向余額時，用藍字反方向反映，科目余額軋差反映，不得更改決算報表。如需要更改決算報表時，需報上級批準，并在決算說明書中說明。(4)同城或異地劃款差錯，要按聯(lián)行、聯(lián)社往來規(guī)定憑劃(匯)出社電報或查詢查復書辦理調(diào)賬，劃(匯)入社無權(quán)自行調(diào)賬。(5)凡因沖正錯賬影響利息計息時，應計算應加、應減積數(shù)。（6）沖正傳票必須經(jīng)會計主管人員審查蓋章后才能辦理沖帳，并將錯帳的日期、情況、金額及沖正的日期等通過登記，以備查考。

五、出納

160、現(xiàn)金出納工作基本規(guī)定

（1）錢賬分管：先收款后記賬，先記賬后付款；（2）雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。（3）現(xiàn)金收付，換人復核。（4）凡現(xiàn)金、金銀、有價單證以及庫房鑰匙、業(yè)務公章等重要物品換人經(jīng)管時，必須辦理交接登記手續(xù)。（5）及時核對庫存，做到賬款、賬實相符。（6）未經(jīng)業(yè)務技術(shù)培訓的人員，不得直接對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務。161、辦理現(xiàn)金收入手續(xù)

（1）單位存款。填制現(xiàn)金繳款單或其他交款憑證，連同現(xiàn)金一并交給出納專柜。接柜員首先要審核憑證日期、賬號、戶名、款項來源等項填寫是否齊全，大、小寫金額是否相符，然后點收現(xiàn)金；無誤后在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記及復核員名章，交復核員復點；復點無誤后，復核員將款收妥，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記及復核員名章，將交款回單聯(lián)退還交款單位。現(xiàn)金收入傳票聯(lián)編上順序號，登現(xiàn)金收入日記簿或現(xiàn)金出納賬，然后送會計專柜記賬。（2）儲蓄存款。客戶送交現(xiàn)金存款，應先審核憑證、點收現(xiàn)金、復核復點蓋章、記錄存折或長簽發(fā)定期存單，蓋章后交客戶。162、辦理現(xiàn)金付出手續(xù)

單位或個人取款時，應將支取現(xiàn)金憑證交會計審核記賬，憑證由內(nèi)部傳遞給出納。出納員接到支款憑證后，先審查大、小寫金額和背書是否相符，會計員和復核員是否簽章，支款憑證是否符合政策和現(xiàn)金管理制度規(guī)定，憑證各欄填寫是否齊全，然后登記“現(xiàn)金付出日記簿”（現(xiàn)金日記賬），按照支款憑證金額配款，交復核員復核，沒有復核員的可交會計進行交叉復核。復核無誤后，將款交給取款人，要求當面點清。付款憑證在加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記及付款員名章后送會計專柜。如取款系使用存折，除按上述手續(xù)辦理外，會計還要銷折，出納員在付款時還要看折子銷的付出金額與取的現(xiàn)金是否一致，無誤后隨同現(xiàn)金一起交取款人，當面點清。

163、儲蓄賬戶現(xiàn)金支付管理

認真執(zhí)行“存款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保密”的原則。對一日一次性從儲蓄賬戶（含銀行卡戶，下同）提取現(xiàn)金5萬元（不含5萬元）以上的，儲蓄機構(gòu)柜臺人員應請取款人提供有效身份證件，并經(jīng)儲蓄機構(gòu)負責人核實后予以支付。其中一次性提取現(xiàn)金20萬元（含20萬元）以上的，應請取款人必須至少提前1天以電話等方式預約，以便銀行準備現(xiàn)金。對一日一次性超過5萬元以上的現(xiàn)金支付或一日數(shù)次累計超過5萬元以上的現(xiàn)金支付，銀行內(nèi)部要逐筆登記，妥善保管有關(guān)資料，并按月向人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)備案。164、票幣整點的要求

票幣整點必須做到點準、墩齊、挑凈、蓋章清楚。165、庫房管理的要求

（1）信用社要設(shè)置出納專用庫房，并要求堅固、隱蔽，庫內(nèi)要有通風、防火、報警等設(shè)備。（2）凡現(xiàn)金、有價單證等，都必須入庫保管。（3）庫房必須配備兩名責任心強的人員負責管庫。（4）庫內(nèi)嚴禁吸煙、燒火爐和存放易燃、易爆物品。（5）非營業(yè)時間和節(jié)假日要指派兩個以上人員守庫。（6）信用社要在當?shù)攸h政領(lǐng)導下，搞好治安聯(lián)防工作，規(guī)定聯(lián)絡信號，裝備聯(lián)絡器具，做到遇有敵情能及時得到支援。166、庫房鑰匙的管理要求

（1）信用社要設(shè)置出納專用庫房，并要求堅固、隱蔽，庫內(nèi)要有通風、防火、報警等設(shè)備。（2）凡現(xiàn)金、有價單證等，都必須入庫保管。（3）庫房必須配備兩名責任心強的人員負責管庫。（4）庫內(nèi)嚴禁吸煙、燒火爐和存放易燃、易爆物品。（5）非營業(yè)時間和節(jié)假日要指派兩個以上人員守庫。（6）信用社要在當?shù)攸h政領(lǐng)導下，搞好治安聯(lián)防工作，規(guī)定聯(lián)絡信號，裝備聯(lián)絡器具，做到遇有敵情能及時得到支援。166、庫房鑰匙的管理要求

庫房、保險柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機械鎖要有正副鑰匙各一套。(1)機械鎖正鑰匙的管理。機械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管，不準隨意委托他人代管，庫房門和保險柜門隨啟隨閉。(2)機械鎖副鑰匙的管理。聯(lián)社業(yè)務庫的副鑰匙由管庫員、主管主任和出納(或會計)負責人當面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由出納(或會計)負責人妥善保管。信用社的庫房、保險柜副鑰匙由管庫員會同會計主管共同密封簽章后，交聯(lián)社會計部門集中裝箱加鎖入庫管理。遇到特殊情況，須動用副鑰匙時，經(jīng)聯(lián)社主管主任批準，并會同管庫員及出納(或會計)主管人員啟封，并登記簽章。(3)組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫員會同主管主任共同設(shè)定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由主管主任妥善保管。開啟密碼由管庫員會同主任共同啟封，并登記簽章。管庫員變動，密碼隨之更換。(4)庫房、保險柜鑰匙必須嚴密保管，嚴禁隨意放置，如有遺失應及時報縣聯(lián)社，并采取防范措施。庫房、保險柜的修鎖、換鎖，必須向縣聯(lián)社報告，由縣聯(lián)社指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。(5)僅設(shè)一名出納員的基層信用社，仍應貫徹雙人管庫的原則，由出納員和會計員分管鑰匙和密碼，開關(guān)庫時要共同開庫、鎖庫，不得委托對方代管，形成一人管庫。并定期共同核對庫存(由會計員在現(xiàn)金庫存簿上簽注“核對相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章)。

167、庫房檢查的內(nèi)容

（1）清點庫存現(xiàn)金、金銀、重要空白憑證、有價單證、抵押（質(zhì)押）物品等。（2）庫房（保險柜）的鎖和鑰匙的使用、管理情況。（3）庫房及守庫員住房安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。（4）各項安全防衛(wèi)措施（包括聯(lián)防組織）是否落實，是否認真招待了雙人管庫、雙人守庫、雙人押運制度。（5）武器彈藥的使用、管理是否符合制度規(guī)定。（6）庫款擺列是否整齊，有無存放違反規(guī)定的物品。（7）是否做到當日核對賬款，庫存是否超限額。168、主幣、輔幣 主幣亦稱“本位貨幣”。是一個國家法定作為價格標準的重要貨幣。現(xiàn)行主幣：壹佰元、伍拾元、貳拾元、拾元、伍元、貳元及壹元幣。

輔幣：是“輔助貨幣”的簡稱。指本位貨幣以下的，供日常零星交易和找零之用的小額貨幣。它包括角幣和分幣兩種。169、庫房管理的質(zhì)量要求

庫房管理的質(zhì)量要求達到“六無”即：無火災、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無盜竊、無差錯事故。

170、現(xiàn)金收入憑證的審查要點 現(xiàn)金收入憑證的審查要點有：（1）是否為本社受理的憑證；（2）憑證的日期、戶名、賬號、開戶信用社名稱及款項來源是否填寫齊全；（3）人民幣符號、大小寫金額是否正確無誤；（4）券別合計與憑證金額是否一致；（5）憑證各聯(lián)的要素內(nèi)容是否齊全正確；（6）數(shù)字和文字的書寫是否清晰；（7）繳款憑證是否套寫；發(fā)現(xiàn)憑證填寫內(nèi)容不全、涂改或有錯誤的應連同現(xiàn)金退交客戶，待客戶更正后，方可受理。171、現(xiàn)金運送的安全要求 現(xiàn)金運送的安全要求有：（1）聯(lián)社設(shè)專（兼）職運鈔員，負責同城或異地現(xiàn)金的運送與調(diào)撥。（2）必須堅持雙人押運和武裝護送。（3）要嚴守保密。（4）嚴密交接手續(xù)。172、“洗錢”及其行為類型

洗錢是指犯罪分子通過銀行或其他金融機構(gòu)將非法獲得的贓款通過轉(zhuǎn)移、兌換、購買金融票據(jù)或直接投資而掩蓋其非法來源和性質(zhì)，使其非法資產(chǎn)合法化的行為。根據(jù)《刑法》第一百九十一條的規(guī)定，洗錢具體有以下五種行為：（1）提供資金賬戶；（2）協(xié)助將財產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或金融票據(jù)；（3）通過轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移；（4）協(xié)助將資金匯往境外；（5）以其他方式掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來源。173、營業(yè)終了現(xiàn)金庫存的結(jié)計 每日營業(yè)終了，出納員根據(jù)現(xiàn)金出納賬或現(xiàn)金收付日記簿當日收、付現(xiàn)金數(shù)分別結(jié)出合計數(shù)，以昨日余額加現(xiàn)金收入合計數(shù)，減去現(xiàn)金付出合計數(shù)，結(jié)出當日余額。對現(xiàn)金要按券別整理，計算出現(xiàn)金總額，然后根據(jù)當日收、付現(xiàn)金數(shù)填制“現(xiàn)金結(jié)數(shù)表”，并與會計“現(xiàn)金”科目數(shù)字核對相符后，由會計在現(xiàn)金庫存簿上簽章，將現(xiàn)金入庫保管。174、殘缺人民幣的兌換標準

損傷票幣的兌換標準以人民銀行規(guī)定的《殘缺人民幣兌換辦法》為準。（1）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，應全額兌換：①票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，但能辨別真假，票面完整或殘缺不超過五分之一。票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接者。②票面殘缺不超過五分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者。（2）票面殘缺五分之一以上至二分之一，其余部分的圖案能照原樣連接者，可按原面額半數(shù)兌換，但不得流通使用。（3）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，不予兌換：票面殘缺二分之一以上者；票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色不能辨別真假者；故意挖補、涂改、剪貼、拼湊、揭去一面者。175、出納員發(fā)現(xiàn)假幣的處理

金融機構(gòu)出納員在辦理業(yè)務時發(fā)現(xiàn)假幣，由該金融機構(gòu)兩名以上業(yè)務人員當面予以收繳。對假人民幣紙幣，應當面加蓋“假幣”字樣的戳記；對假外幣紙幣及各種假硬幣，應當面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標明幣種、券別、面額、張(枚)數(shù)、冠字號碼、收繳人、復核人名章等細項。收繳假幣的金融機構(gòu)向持有人出具中國人民銀行統(tǒng)一印制的“假幣收繳憑證”，并告知持有人如對被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)或中國人民銀行授權(quán)的當?shù)罔b定機構(gòu)申請鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。

176、查找錯款的程序 查找錯款程序：（1）重新結(jié)賬，核實錯款金額。（2）核點現(xiàn)金。（3）分析原因。（4）經(jīng)分析和查找，排除內(nèi)部錯款因素后，應及早組織人力外部查找。

六、結(jié)算

177、結(jié)算的種類、原則

結(jié)算種類有：匯票、本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付。目前信用社可辦理的結(jié)算種類有：銀行匯票、支票、匯兌、委托收款、托收承付。結(jié)算的原則有：（1）恪守信用，履約付款；（2）誰的錢進誰的賬，由誰支配；（3）銀行不墊款。

178、結(jié)算紀律

（1）單位和個人辦理支付結(jié)算，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。（2）銀行辦理結(jié)算，不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據(jù)款項；不準無理拒付、不扣少扣滯納金；不準違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；不準簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；不準在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通；不準違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶；不準拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務；不準放棄對企事業(yè)單位和個人違反結(jié)算紀律的制裁；不準逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項。

179、支付結(jié)算

支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣支付及其資金清算的行為。銀行的支付結(jié)算類業(yè)務包括支票、匯票、本票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付。180、銀行匯票、本票

銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

181、信用證、托收承付

信用證是一種銀行有條件保證付款的憑證，是開證銀行根據(jù)申請人(進口商)的要求和指示向出口商(受益人)開立的一定金額、在一定期限內(nèi)憑議付行寄來規(guī)定的單據(jù)付款或承兌匯票的書面承諾，進出口雙方則利用銀行信用擔保，進行發(fā)貨與結(jié)算的結(jié)算方式。托收承付，是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行(信用社)向異地付款人收取款項，由付款人向銀行(信用社)承認付款的結(jié)算方式。

182、票據(jù)金額填寫及記載事項規(guī)定

票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必須一致。二者不一致的票據(jù)無效；票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；對票據(jù)其他記載事項，原記載人可以更改，但更改時應當由原記載人簽章證明。183、票據(jù)喪失的處理

票據(jù)喪失，失票人可以及時通知票據(jù)的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據(jù)除外；收到掛失止付通知的付款人，應當暫停支付；失票人應當在通知掛失止付后3日內(nèi)，也要以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。184、票據(jù)時效

票據(jù)時效是指持票人在法定期限內(nèi)不行使票據(jù)權(quán)利，即引起持票人對待定票據(jù)債務人的票據(jù)權(quán)利喪失的制度。其目的在于促使持票人在期限內(nèi)及時行使票據(jù)權(quán)利，以免其長期持有票據(jù)，久不提示付款，使票據(jù)關(guān)系長期不能正常消滅，并使票據(jù)債務人處于不利地位。同時，持票人久不提示付款，可能會由于債務人償債能力的惡化，影響票據(jù)權(quán)利的實現(xiàn)。185、背書和背書連續(xù)

背書是指再票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。背書是支票、匯票和本票公有的行為。背書連續(xù)是指再票據(jù)轉(zhuǎn)讓鐘，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人玉受讓匯票的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。

186、承兌及匯票承兌的記載事項

承兌是指匯票的付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。匯票承兌必須記載的事項有：“承兌”字樣、承兌人簽章、承兌日期。前兩項為絕對應記載事項，欠缺記載的，承兌無效。承兌日期為相對應記載事項，未記載的，承兌仍然有效。承兌記載的位置應在匯票的正面，不得記載在匯票的背面或粘單上。187、匯票不得轉(zhuǎn)讓的情況

出票。人、背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，票據(jù)不得再轉(zhuǎn)讓。如其后手再轉(zhuǎn)讓的，出票人或背書人對其后手的被背書人不承擔票據(jù)責任。188、支票及其必須記載的事項

支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)：簽發(fā)支票必須記載—下列事項：(1)表明“支票”的字樣；(2)無條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)付款人名稱；(5)出票日期；(6)出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，支票無效。189、空頭支票

出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票。190、票據(jù)的欺詐行為

有下列票據(jù)欺詐行為之一的，屬票據(jù)欺詐行為，依法追究刑事責任：(1)偽造、變造票據(jù)的；(2)故意使用偽造、變造的票據(jù)的；(3)簽發(fā)空頭支票或者故意簽發(fā)與其預留的本名簽名式樣或者印鑒不符的支票，騙取財物的；(4)簽發(fā)無可靠資金來源的匯票、本票，騙取資金的；(5)匯票、本票的出票人在出票時作虛假記載，騙取財物的；(6)冒用他人的票據(jù)，或者故意使用過期或者作廢的票據(jù)，騙取財物的；(7)付款人同出票人、持票人惡意串通，實施前六項所列行為之一的。

191、票據(jù)上的簽章規(guī)定

票據(jù)上的簽章為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。法人和其他使用票據(jù)的單位在票據(jù)卜的答章，為該法人或者該單位的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽章。在票據(jù)上的簽名，應當為該當事人的本名。192、票據(jù)行為及種類

票據(jù)行為，是指引起票據(jù)權(quán)利義務關(guān)系發(fā)生的法律行為。包括出票、背書、承兌、保證四種。193、票據(jù)權(quán)利及種類

票據(jù)權(quán)利是指持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利。票據(jù)權(quán)利具體包括兩種：一是付款請求權(quán)，二是追索權(quán)。194、票據(jù)出票日期的規(guī)定

票據(jù)出票日期，是指出票人在票據(jù)上記載的簽發(fā)票據(jù)的日期。票據(jù)上記載的出票日期必須是按公歷確定的日期，不得記載公歷上沒有的日期。即使出票日期與實際出票日期不相符合，也應以匯票上記載的日期為準。195、票據(jù)責任

票據(jù)責任是票據(jù)債務人向持票人支付票據(jù)金額的義務。票據(jù)責任與民事責任的性質(zhì)不同，票據(jù)責任的實質(zhì)是票據(jù)債務人按票據(jù)上的記載事項履行支付票款的義務，它是基于債務人特定的票據(jù)行為(如出票、背書、承兌等)而應當承擔的義務，不具有制裁性質(zhì)。票據(jù)責任就是票據(jù)債務，包含了付款責任和擔保付款責任雙重性質(zhì)。196、票據(jù)付款日期

票據(jù)付款日期，又稱到期日，是指支付票據(jù)金額的日期，它既是付款人應該履行付款義務的日期，也是收款人或者持票人行使付款請求權(quán)的始期。197、辦理銀行匯票的程序

辦理銀行匯票的程序有：(1)匯款單位和個人向銀行(信用社)提出申請；(2)銀行(信用社)審查同意后，簽發(fā)銀行匯票；(3)匯款單位或個人將銀行匯票交付給收款人；(4)收款人或持票人向代理付款銀行(信用社)提示付款；(5)代理付款銀行(信用社)向收款人或持票人支付款項；(6)代理付款銀行(信用社)向出票銀行(信用社)劃收款項；(7)出票銀行(信用社)結(jié)清銀行匯票。

198、銀行匯票與商業(yè)匯票的區(qū)別

兩者的主要區(qū)別是：(1)出票人不同。前者出票人是銀行(信用社)；后者出票人是企事業(yè)單位等。(2)付款人不同。前者付款人是銀行(信用社)；后者付款人是承兌人。(3)使用條件不同。前者是單位和個人的各種款項結(jié)算均可使用；后者必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務關(guān)系的結(jié)算才能使用。(4)票據(jù)性質(zhì)不同。前者是銀行票據(jù)；后者是商業(yè)票據(jù)。199、辦理票據(jù)貼現(xiàn)的程序

票據(jù)貼現(xiàn)的辦理程序是：(1)票據(jù)持票人持商業(yè)匯票到其開戶的信用社申請貼現(xiàn)；(2)信用社信貸部門經(jīng)審查同意，交會計部門處理；(3)會計部門按照規(guī)定的貼現(xiàn)率扣除貼現(xiàn)利息后，將實付貼現(xiàn)金額支付給持票人。200、貼現(xiàn)額的計算

(1)帶息單據(jù)貼現(xiàn)額的計算公式為：票據(jù)到期價值=票據(jù)面值+票據(jù)面值×利率×票據(jù)期限.信用社收取貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期價值×貼現(xiàn)天數(shù)×(月貼現(xiàn)率÷30)信用社實付貼現(xiàn)金額=票據(jù)到期價值—信用社收取的貼現(xiàn)利息(2)不帶息單據(jù)貼現(xiàn)額計算公式為：

貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值×貼現(xiàn)天數(shù)×(月貼現(xiàn)率／30)實付貼現(xiàn)金額=票據(jù)面值—貼現(xiàn)利息 201、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金結(jié)算

轉(zhuǎn)賬結(jié)算是指通過銀行或信用社賬戶辦理資金轉(zhuǎn)移的貨幣收付行為。轉(zhuǎn)賬結(jié)算按區(qū)域分為同城結(jié)算和異地結(jié)算。現(xiàn)金結(jié)算是指使用現(xiàn)款直接進行的貨幣收付行為。

七、信息網(wǎng)絡

202、計算機網(wǎng)絡的主要功能

主要功能是資源共享和信息交換。203、寬行票據(jù)打印機的主要功能 主要功能是打印存折、票據(jù)和報表。204、電子設(shè)備的基本工作環(huán)境要求 防高溫、防塵、防潮、防火、防靜電。

205、列舉日常辦公用的文字處理軟件和表格處理軟件 有WORD和EXCEL。

206、拔插打印機電纜時應注意

應注意不要帶電拔插即拔插時要先斷開電源。207、一臺電腦通常的部件組成

通常由主機、顯示器、鍵盤、鼠標、多媒體設(shè)備組成。208、開啟電腦的正確步驟

先開顯示器電源開關(guān)，再開主機電源開關(guān)，電腦開始啟動；當顯示器出現(xiàn)工作畫面氏，表明啟動完成。

209、農(nóng)村信用社計算機資源

農(nóng)村信用社計算機資源是指：計算機硬件（包括各類計算機及相關(guān)外部設(shè)備、數(shù)據(jù)通信設(shè)備、機房環(huán)境支持方面的硬件設(shè)備等）、軟件及技術(shù)服務等。

210、計算機資源管理中基層信用社的主要職責 負責本級計算機資源的配置管理工作，根據(jù)我省農(nóng)村信用社統(tǒng)一的計算機資源臺賬系統(tǒng)要求，組織人員及時、準確錄入各類計算機資源相關(guān)信息；依據(jù)計算機資源分類的不同確定本級對計算機資源有直接管理任務部門的使用維護及日常管理責任；負責轄內(nèi)計算機資源的配置、調(diào)撥；定期組織相關(guān)部門對轄內(nèi)計算機資源進行清查核對。

211、主機房禁止的行為

主機房內(nèi)嚴禁上因特網(wǎng)、玩游戲、用餐、喝水、吸煙、吐痰、亂扔廢棄物、梳理頭發(fā)、抖動衣物、喧嘩、打鬧等行為，嚴禁帶入或存放易碎、易污染、強磁物品，嚴禁攜帶包、餐具及其他與工作無關(guān)的物品。

212、對主機系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫的操作控制規(guī)定

對主機系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫的任何操作必須雙人在場，并將操作過程登記在主機系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫運行維護登記簿上。對應用軟件的重大操作（如新產(chǎn)品投產(chǎn)、軟件轉(zhuǎn)版等）的具體步驟應登記應用軟件運行維護登記簿。

213、在電腦中輸入漢字的方法

計算機通常是是處于英文輸入狀態(tài)，要輸入漢字時，線要把電腦切換到漢字輸入狀態(tài)，然后再選用“五筆字型輸入法”或“全拼輸入法”等方法來輸入漢字。

214、全拼輸入法

全拼輸入法是一種最簡單的漢字輸入法，是用漢字的拼音來輸入漢字的

215、互聯(lián)單位、接入單位及使用計算機信息網(wǎng)絡國際聯(lián)網(wǎng)的法人和其他組織應當履行的安全保護職責

(1)負責本網(wǎng)絡的安全保護管理工作，建立健全安全保護管理制度；(2)落實安全保護技術(shù)措施，保障本網(wǎng)絡的運行安全和信息安全；(3)負責對本網(wǎng)絡用戶的安全教育和培訓；(4)對委托發(fā)布信息的單位和個人進行登記，并對所提供的信息內(nèi)容按照本辦法第五條進行審核；(5)建立計算機信息網(wǎng)絡電子公告系統(tǒng)的用戶登記和信息管理制度；(6)發(fā)現(xiàn)有任何單位和個人利用國際聯(lián)網(wǎng)制作、復制、查閱和傳播非法信息的，任何單位和個人從事危害計算機信息網(wǎng)絡安全的活動的，利用國際聯(lián)網(wǎng)侵犯用戶的通信自由和通信秘密的，應當保留有關(guān)原始記錄，并在二十四小時內(nèi)向當?shù)毓矙C關(guān)報告。

216、公安部規(guī)定的信息安全、運行安全 信息安全是防止信息財產(chǎn)被故意的或偶然的非授權(quán)泄露、更改、破壞或使信息被非法系統(tǒng)辨識，控制。即確保信息的完整性、保密性，可用性和可控性。

運行安全是為保障系統(tǒng)功能的安全實現(xiàn)，提供一套安全措施（如風險分析，審計跟蹤，備份與恢復，應急等）來保護信息處理過程的安全。

八、文秘

217、公文

農(nóng)村信用社公文是本系統(tǒng)在經(jīng)營管理中普遍使用的具有行政約束力和規(guī)范體式的文書，是依法經(jīng)營和進行公務活動的重要工具。

218、公文主要種類 公文主要種類有：（1）決定；（2）決議；（3）通告；（4）通知；（5）通報；（6）報告；（7）請示；（8）批復；（9）意見；（10）函；（11）會計紀要。

219、公文主體的組成部分

文件主體是指紅色橫線以下，至主題詞（不含）之間的公文各要素。一般包括公文標題、主送機關(guān)、公文正文、附件標注、成文時間、印章等。220、公文擬制的要求 起草公文要做到：（1）符合黨和政府的方針、政策，符合國家的法律、法規(guī)及有關(guān)部門的規(guī)定。（2）全面、準確地反映客觀實際情況，完整、準確地體現(xiàn)發(fā)文機關(guān)的意圖，提出的措施切實可行。（3）觀點明確，條理清楚，內(nèi)容充實，結(jié)構(gòu)嚴謹。文字精練，表述準確，標點正確，篇幅簡短。（4）公文的文種應當根據(jù)行文目的、發(fā)文機關(guān)的職權(quán)和與主送機關(guān)的行文關(guān)系確定。（5）擬制緊急公文，應當體現(xiàn)緊急的原因，并根據(jù)實際需要確定緊急程度。（6）人名、地名、數(shù)字、引文要準確，日期應寫具體的年、月、日。（7）必須使用國家法定計量單位。（8）公文中的數(shù)字，除成文時間、部分結(jié)構(gòu)層次序數(shù)和詞、詞組、慣用語、縮略語、具有修飾詞色彩語句中作為詞素的數(shù)字必須使用漢字外，其余應當使用阿拉伯數(shù)字。（9）引用公文應注明發(fā)文機關(guān)、原文件標題及原發(fā)文字號。引用順序是：先引發(fā)文機關(guān)，后引文件標題，發(fā)文序號在文件標題后并用括號括起來。（10）在使用專用名詞的簡稱時，應使用規(guī)范化的簡稱或約定俗成的簡稱。否則，要先用全稱，再用簡稱，并加以注明。使用國際組織外文名稱或其縮寫形式，應當在第一次出現(xiàn)時，注明準確的中文譯名。（11）行文結(jié)構(gòu)序數(shù)第一層為“一”，第二層為“

（一）”，第三層為“1”，第四去為“（1）”。（12）“制度”、“辦法”等文件的結(jié)構(gòu)一般是，第一層為“章”，第二層為“條”（“條”內(nèi)結(jié)構(gòu)順序一般為“

（一）”、“1”、“（1）”）。（13）送審稿一般要求打印。221、收文辦理的一般程序

收文的辦理，包括簽收、登記、擬辦、批辦、傳閱、承辦、催辦、存檔等程序。222、發(fā)文辦理的一般程序

省聯(lián)社發(fā)文(含黨委、紀委發(fā)文，下同)的辦理程序一般是：主辦部(室、中心)擬稿人擬稿一承辦部門負責人審核一辦公室綜合秘書核稿一辦公室負責人核簽一辦公室專職秘書送分管領(lǐng)導簽發(fā)(如須送理事長簽發(fā)的，由辦公室專職秘書按分管領(lǐng)導的意見送簽)一辦公室編號、打印、校對[由主辦部(室、中心)負責]、蓋章、分發(fā)(存檔)。辦理發(fā)文時，要使用統(tǒng)一印制的發(fā)文稿紙，按程序運轉(zhuǎn)，各環(huán)節(jié)要據(jù)實填寫。擬、核、簽、打印、校對文稿時應健全登記簽字手續(xù)。省聯(lián)社主辦的與其他部門聯(lián)合發(fā)文，須由我聯(lián)社承辦部門與聯(lián)合發(fā)文單位的對口職能部門溝通，取得一致的傾向性意見后擬文，按程序送核稿，經(jīng)省聯(lián)社領(lǐng)導簽發(fā)后送有關(guān)部門會簽；會簽件返回本聯(lián)社后，主辦部(室、中心)將會簽情況反饋給簽發(fā)該文件的領(lǐng)導；待領(lǐng)導閱示后，再由主辦部(室、中心)送辦公室編號、打印、校對(由主辦部門負責)、蓋章、分發(fā)。

第二部分員工行為規(guī)范

一、經(jīng)營理念

223、什么是經(jīng)營理念？

經(jīng)營理念即是系統(tǒng)的、根本的管理思想。管理活動都要有一個根本的原則，一切的管理都需圍繞一個根本的核心思想進行。這個核心思想就是我們這里所說的經(jīng)營理念。224、農(nóng)村信用社為什么必須堅持發(fā)展至上，一切管理行為服從于發(fā)展的需要？

（1）農(nóng)村信用社作為農(nóng)村金融市場的主力軍，必須堅持商業(yè)化經(jīng)營。追求股東和社員價值最大化，實現(xiàn)自身經(jīng)濟效益。（2）必須堅持可持續(xù)發(fā)展。即在穩(wěn)健經(jīng)營中實現(xiàn)業(yè)務發(fā)展，有效防范風險。通過堅持在優(yōu)化增量中，積極地化解歷史的包袱和資產(chǎn)質(zhì)量不高的困難。（3）在發(fā)展中兼顧社會效益。追求社會效益和自身經(jīng)濟效益最佳配合的業(yè)務發(fā)展模式。當前主要是為農(nóng)服務與提高自身效益要很好地統(tǒng)一起來。在不斷拓展商業(yè)化經(jīng)營的形勢下，堅持不斷探索綜合價值最大化的發(fā)展模式。

225、農(nóng)村信用社為什么必須堅持以客戶為中心，把握好市場定位？

隨著國內(nèi)外金融機構(gòu)的市場滲透、隨著城鄉(xiāng)居民金融服務選擇性增強、隨著農(nóng)村城市化、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、一體化發(fā)展的趨勢增強，不改變這種情況，不立足為客戶服務、積極拓展產(chǎn)品和服務內(nèi)容，滿足客戶多樣化的金融需求，我們就難以應對日益激烈的金融競爭態(tài)勢，就無法繼續(xù)拓展生存和發(fā)展空間。在市場經(jīng)濟條件下，競爭的核心是客戶的爭奪，誰擁有優(yōu)質(zhì)客戶，誰就在激烈的競爭中處于領(lǐng)先地位。提高客戶的滿意度、鞏固客戶的忠誠度、發(fā)掘客戶的貢獻度，始終是金融企業(yè)競爭面對的挑戰(zhàn)和取向。從現(xiàn)在起，我們就必須以客戶為中心的理念來統(tǒng)領(lǐng)各項經(jīng)營管理工作，實現(xiàn)管理模式的再造。

我們要全面正確地理解社區(qū)和三農(nóng)的概念，對于跨社區(qū)和非農(nóng)的領(lǐng)域只要有利于長遠發(fā)展，也可以大膽去進取。以獲取最大的資金運用效益，從而加強為社區(qū)和三農(nóng)服務的能力。226、為什么說始終有效防范系統(tǒng)性風險是農(nóng)村信用社管理的重中之重？

金融企業(yè)是一種風險性較大、公眾性較強、影響面大的企業(yè)。因此，始終把風險控制在可以隨的范圍之內(nèi)，是所有金融企業(yè)必須堅持和貫徹的首要原則。是一切產(chǎn)品開發(fā)、市場開拓和業(yè)務發(fā)展的前提，是任何先進的管理理念得以實施的基礎(chǔ)。信用社是金融企業(yè)，必須提高全體員工的道德素質(zhì)，加強監(jiān)督，從而有效地避免來自內(nèi)部人道德的風險；必須在各個業(yè)務環(huán)節(jié)嚴格操作規(guī)程，以防范操作風險；必須加強信息調(diào)研和風險評判的工作，以防止信用風險和市場風險；必須十分重視資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準備、風險集中、關(guān)聯(lián)交易及資產(chǎn)流動性等方面的把握，以避免流動性和償付風險。

227、為什么說堅持有效激勵是實現(xiàn)我省農(nóng)村信用社科學管理的最有力杠桿？

農(nóng)村信用社的管理效能的實現(xiàn)，取決于激勵的有效性。必須使激勵政策產(chǎn)生明顯的正向反應機制，引導員工按照企業(yè)價值取向積極作為。因此，要圍繞企業(yè)目標建立一系列業(yè)績評價考核辦法，使省聯(lián)社對法人單位的考核與法人單位內(nèi)部對每個責任部門和崗位的考核，均有明確的界定并相互一致。使員工行為與企業(yè)價值相一致。通過這種正向的激勵，使員工都為企業(yè)價值最大化貢獻力量。對不同崗位的貢獻差別要有明確科學分析，并建立與貢獻相一致的分配體系。形成以“當期績效決定薪酬、長期業(yè)績決定升遷”為基礎(chǔ)的激勵機制，同時綜合運用多種有效的激勵杠桿，使之達到最佳效果并形成持續(xù)性激勵。228、農(nóng)村信用社員工為什么必須堅持制度規(guī)范與科學流程的統(tǒng)一？

靠制度管人管事，從而使管理建立在員工自覺遵守的規(guī)則基礎(chǔ)上，同時管理者依規(guī)則進行規(guī)范化管理。避免因管理者好惡而隨意化。靠科學的管理流程，使制度能落到實處，成為具體的管理行為。在管理流程的設(shè)計上，要努力實現(xiàn)業(yè)務流程與管理流程的一致性。既使每一項管理工作有較強的針對性，又使管理流程成為隨著業(yè)務發(fā)展和品種創(chuàng)新不斷調(diào)整完善以適應形勢的變化。制度與管理的設(shè)計必須與管理體制的架構(gòu)設(shè)計相一致。形成從管理目標出發(fā)來決定管理功能與管理規(guī)則；從管理功能和規(guī)則實現(xiàn)的需要出發(fā)，構(gòu)建管理架構(gòu)，并從履行管理職能的要求出發(fā)，形成職業(yè)化的管理隊伍。確保實現(xiàn)精簡、高效、統(tǒng)一、有序，使管理行為能最有效地促進業(yè)務發(fā)展目標的實現(xiàn)。

229、為什么農(nóng)村信用社必須始終堅持科學管理與系統(tǒng)創(chuàng)新的統(tǒng)一？

當今，金融產(chǎn)品創(chuàng)新和管理創(chuàng)新都離不開先進的技術(shù)手段。借助信息技術(shù)手段提升農(nóng)村信用社系統(tǒng)的客戶服務水平，進而推進管理創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新。在信息化的過程中，我們要始終堅持安全性、先進性、適應性和經(jīng)濟性的指導思想，積極、穩(wěn)妥、有序地推進。建立起以核心業(yè)務系統(tǒng)、客戶服務系統(tǒng)、內(nèi)控信息系統(tǒng)和綜合管理信息系統(tǒng)為基本框架的信息網(wǎng)絡系統(tǒng)。使其與貫徹以客戶為中心的經(jīng)營理念相一致，與不斷創(chuàng)新的業(yè)務品種、規(guī)范化的業(yè)務流程相一致；與現(xiàn)代金融企業(yè)的管理理念、規(guī)則和流程相適應。同時，要建立與之相適應的信息化工作隊伍和管理體制，以確保按照上述原則不斷推進。230、農(nóng)村信用社“十二大工程”建設(shè)的主要內(nèi)容是什么？

農(nóng)村信用社面臨的一系列改革和發(fā)展的任務。這些任務，可歸納為“四個三”：實施三大管理創(chuàng)新工程、展開三大業(yè)務創(chuàng)新工程、啟動三大基本建設(shè)工程、推進三大文化建設(shè)工程。實施三大管理創(chuàng)新工程：一是風險的管控體系；二是充滿競爭和激勵的干部人事制度；三是嚴格與績效掛鉤的結(jié)構(gòu)薪酬制度。展開三大業(yè)務創(chuàng)新工程：一是信貸品牌工程；二是拓展中間業(yè)務工程；三是資金有效營運工程。啟動三大基本建設(shè)工程：一是信息化工程；二是網(wǎng)點標準化改造工程；三是綜合服務中心的建設(shè)。推進三大文化建設(shè)工程：一是系統(tǒng)黨建工程；二是企業(yè)文化建設(shè)工程；三是隊伍素質(zhì)提高工程。231、農(nóng)村信用社改革與發(fā)展的三大目標是什么？

通過十二大工程，最終實現(xiàn)農(nóng)村信用社改革和發(fā)展的三大目標，即風險防范更為有效，經(jīng)濟效益進一步提高，各項業(yè)務得到更快更好的發(fā)展。

二、企業(yè)文化與企業(yè)精神

232、什么是企業(yè)文化？

所謂企業(yè)文化，就是企業(yè)信奉并付諸于實踐的價值理念。也就是說，企業(yè)信奉和倡導，并在企業(yè)運作的實踐中真正實行的價值理念，是管理者價值理念被認同接受的過程。它在形式上是屬于人的思想范疇，內(nèi)容上是反映企業(yè)行為的價值理念，企業(yè)文化的性質(zhì)是付諸于實踐的價值理念，企業(yè)文化的作用是用于規(guī)劃企業(yè)行為的價值理念。233、CI策略包括哪些子系統(tǒng)？

CI策略，包括MI理念識別系統(tǒng)、BI行為識別系統(tǒng)、VI視覺識別系統(tǒng)。234、企業(yè)文化有何作用？

企業(yè)文化主要有以下幾個方面的作用：（1）企業(yè)文化對企業(yè)有“實用價值”。（2）企業(yè)文化具有對企業(yè)靈魂的導向作用。（3）企業(yè)文化具有實現(xiàn)企業(yè)振興的激勵作用。（4）企業(yè)文化具有團隊精神建設(shè)的凝聚作用。（5）企業(yè)文化具有企業(yè)創(chuàng)新活力的推動作用。（6）企業(yè)文化具有企業(yè)行為規(guī)范的約束作用。

235、農(nóng)村信用社企業(yè)文化建設(shè)主要包括哪些內(nèi)容？

按照現(xiàn)代企業(yè)體系結(jié)構(gòu)，農(nóng)村信用社企業(yè)文化建設(shè)主要包括三個層面：（1）精神層——企業(yè)精神文化。（2）行為層——企業(yè)行為文化。（3）形象層——企業(yè)形象文化。236、什么是農(nóng)村信用社的核心價值觀？它表現(xiàn)在哪些方面？ 江西省農(nóng)村信用社的核心價值觀是“敬業(yè)”。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，要有強烈的工作責任意識；第二，要有高尚的職業(yè)道德；第三，要有完美的執(zhí)行能力。237、怎樣塑造企業(yè)文化？

（1）企業(yè)文化制度化。一是企業(yè)文化必須充分體現(xiàn)在企業(yè)制度安排和戰(zhàn)略選擇中；二是企業(yè)文化作為企業(yè)倡導的價值理念，必須通過制度的方式而統(tǒng)率員工的思想。（2）企業(yè)文化實踐化。就是價值理念實踐化，使價值理念轉(zhuǎn)化為全體員工的同一共識，企業(yè)員工的行為規(guī)范，企業(yè)的經(jīng)營績效，企業(yè)品牌形象。（3）企業(yè)文化教育化。就是要通過灌輸?shù)姆绞剑哑髽I(yè)的價值理念滲透到員工的頭腦中去。（4）企業(yè)文化獎懲化。就是指信奉并實踐企業(yè)文化的人會受到獎勵；而違背反對企業(yè)文化的人則會受到懲罰。通過獎懲的方式而使企業(yè)文化真正成為企業(yè)中所有員工的價值理念，成為行為的信條。（5）企業(yè)文化系統(tǒng)化。形成精神文化、行為文化、形象文化三位一體，相互支持的完整體系。238、什么是企業(yè)精神？農(nóng)村信用社企業(yè)精神是什么？

企業(yè)精神是指企業(yè)在長期的生產(chǎn)經(jīng)營活動實踐中逐步形成，并成為全體員工所認同的理想、價值觀和基本信念。農(nóng)村信用社企業(yè)精神是：勤奮、忠誠、嚴謹、開拓。239、如何做到勤奮？

員工要在工作上勤勤懇懇、任勞任怨、爭創(chuàng)一流；學習上虛心好學，與時俱進；業(yè)務勤于思考，精益求精。

240、如何理解“忠誠”？

員工對事業(yè)忠誠，在事業(yè)的發(fā)展中實現(xiàn)個人的價值；對單位忠誠，自學維護農(nóng)村信用社利益和形象；對領(lǐng)導、部下、同事忠誠，不說假話，坦誠相待，互相關(guān)愛，形成合力；對客戶忠誠，用誠實守信，熱情周到換取信任。241、怎么理解“嚴謹”？

員工在工作中一絲不茍，實現(xiàn)零差錯；在生活中充滿朝氣、追求高尚情操，珍惜時間、珍惜友誼；在服務中語言熱情準確，作風廉潔樸實；舉止形象整潔大方、謙恭得體。242、怎么理解“開拓”？

員工要勇于創(chuàng)新、開拓進取；在思想上、理論上與時代同進步，站在時代的前列；堅持解放思想，實事求是，與時俱進，開拓創(chuàng)新，工作實踐適應變化的時代。243、農(nóng)村信用社員工為什么必須樹立“敬業(yè)”的核心價值理念？

樹立起共同的“敬業(yè)”這一核心價值理念有利于內(nèi)鑄精神動力，外樹企業(yè)形象，更好地實現(xiàn)企業(yè)文化的功能，一是形成企業(yè)的特征和員工對企業(yè)的認同感和歸屬感，這是形成共同價值觀的基礎(chǔ)；二是建立起維系企業(yè)組織各個角色、各個部分的內(nèi)在聯(lián)系的紐帶，從而產(chǎn)生向心力和凝聚力；三是建立起行為和道德準則，從而產(chǎn)生約束力；四是弘楊積極向上、奮發(fā)有為的精神，從而激發(fā)創(chuàng)造力。

參加信用社面試前一定要準備的工作

參加面試前一定要準備的工作

如果說簡歷是第一種武器，那么你可以憑專業(yè)對口經(jīng)驗豐富或是小小的與眾不同從“大浪淘沙”中殺出重圍。但看你是否夠格煉成“真金”還有一輪或是數(shù)輪的嚴酷面試。你夠不夠快、夠不夠狠、夠不夠鋒利、是否有潛力成為名品精品全靠你的實戰(zhàn)拆招啦！“知己知彼，方能百戰(zhàn)百勝”這句話絕對是實戰(zhàn)后所出的真知！

面談前的準備包括： 心理備戰(zhàn)——“假想”

面試前的幾天調(diào)整好自己的情緒，保持良好的精神面貌。最主要的是善用“假想”。有個很著名的美國短跑運動員曾經(jīng)說過她的成功秘訣之一便是“假想”。除了刻苦的訓練和心理調(diào)節(jié)外，她在每次賽前都會假想跑道的長度彎度、跑道的材質(zhì)彈性，周圍的人聲人浪甚至場邊青草的香味。

面試前，你不但要假想面試的場景氣氛，而且要想好每一步可能發(fā)生的情景。對于自己的履歷應該爛熟于心，對于一些常規(guī)性問題早做充分準備：例如，你認為你能為公司做些什么？你為什么認為自己適合這份工作？你以前的雇主和同事對你的評價如何？等等。對于自己的優(yōu)勢弱勢更要理性分析，尤其是針對諸如“你的缺點是什么”這樣反面的提問，要想方設(shè)法地用簡潔而正面的語言抵消反面問題。

儀表備戰(zhàn)——“適當”

其實，找工作也如同商業(yè)行為，雇主是買方，你是賣方，要吸引買方，除了“慧中”外，還要“秀外”。況且，當你踏進面試會議室后給人的第一印象就是你的儀表。

考慮衣著時請先考慮公司的性質(zhì)以及應聘的職位。如果公司規(guī)定穿制服的話，你就要考慮準備整潔大方的套裝。如果是網(wǎng)絡公司的話，便裝也不會有太大不便。不過若你是應聘銷售、公關(guān)、市場以及高級職位的，穿深色或者灰色的套裝會比較合適，當然，可以用一些雅致的小飾物裝扮自己。服裝問題應該在面試前晚就決定，考慮周到，不要臨時變卦。

對男士而言，深色西裝適合任何面談，再配上白色或者淺灰淺藍襯衣、款式簡潔的領(lǐng)帶。切記不可選擇顏色明亮的領(lǐng)帶，廉價蹩腳的領(lǐng)帶夾也會減分。衣服必須干凈平整，頭發(fā)務必梳理整齊，皮鞋擦亮，指甲清潔，另外，刮干凈胡子。

女士的服裝比男士有更多的選擇，但仍以保守為佳：深色或者中性色的套裝或夾克和裙子，配上一件端莊的襯衣（請勿加花邊），穿上與之相配的深色長統(tǒng)襪以及半高跟的輕便鞋子（不要穿露出腳趾或細高的鞋跟）。使用棕色或黑色的手提包，將化妝品、履歷表等放在里面。裙子以過膝的一步裙為好。發(fā)型也需保守。另外，白色、亮眼的黃色橙色、粉色系列的套裝不太適合面試。

材料備戰(zhàn)——“完備”

★鋼筆或水筆兩支 為什么要兩支？做備份以防萬一啊！帶鋼筆或者水筆是以備隨時填寫正式的表格。

★ 記事本 面試時記錄或計算可能用得到。將筆和筆記本放在手提包的外層，方便隨時使用，不至于到時現(xiàn)翻，浪費時間又顯得缺乏組織能力。

★ 最近更新的簡歷 至少兩份，多多益善 即使你的簡歷已使你獲得面談機會，約談者仍有可能收取另一份履歷，準備完整的履歷表有兩個目的：第一，在公司填寫申請表時，可隨時取出作為參考；第二，面談后可直接留給公司。多準備幾份的目的在于如果不止一個面試官的話，可以表現(xiàn)出你的仔細完備。

第四篇：農(nóng)信社工作總結(jié)

xx信用社工作總結(jié)

回顧2009年，是xx信用社不平凡的一年，是辛勤耕耘的一年，是適應變革的一年，是開拓創(chuàng)新的一年，也是理清思路、加快發(fā)展的一年。在全體員工的共同努力下，我社堅持年初制訂的工作思路，克服重重困難，團結(jié)一致，勇于開拓，在堅持規(guī)范經(jīng)營、防范風險的前提下，以發(fā)展為主線，以利潤為目標，以高品質(zhì)、專業(yè)化服務為手段，積極擴展市場、努力提高金融服務水平、培育客戶，實現(xiàn)了各項業(yè)務的全面、快速增長。

一,主要經(jīng)營狀況

2009年，我社各項業(yè)務發(fā)展態(tài)勢良好，各項指標較年初均有大幅增長，達到了歷史最好水平，較好地完成了縣聯(lián)社下達的各項主要任務：

截止12月末，我支行各項存款時點余額XXXXX萬元，較年初增加XXXXX萬元，完成聯(lián)社全年任務XXXXX萬元的XXX.XX%，其中：儲蓄存款時點余額XXXXX萬元，較年初增加XXXX萬元，完成聯(lián)社全年任務XXXX萬元的XXX.XX%；對公存款時點余額XXXXX萬元，較年初增加XXXXX萬元，完成聯(lián)社下達任務XXXX萬元的XXX.XX%。各項貸款余額為XXXXX萬元，較年初增加-XXXX萬元，其中：短期貸款XXXXX萬元，較年初增加-XXXXX萬元；中長期項目貸款XXXXX萬元，比年初增加XXXXX萬元。不良貸款從XXXXX萬元下降到XXXX萬元，比年初減少XXXX萬元。09年我社各項收入達到XXXX.X萬元，其中：實現(xiàn)利息收入XXXX萬元，較同期增加XXXX萬元，增長了XX.X%；中間業(yè)務收入××萬元，占總收入的××%，同比增××萬元，提高×個百分點。各項支出達到XXXX.X萬元。收入與支出相抵，我社實現(xiàn)利潤XXXX萬元，較同期增加了XXXX萬元，增長了XXX%。

二，工作方法

1，加強學習，提高認識。我社員工以鄧小平理論和三個代表思想為武裝，以科學發(fā)展觀作為實際業(yè)務的指導，牢牢把握聯(lián)社領(lǐng)導下達的任務目標，努力拼搏，艱苦奮斗，在艱巨的任務下克服人員不足等問題帶來的消極影響，圓滿實現(xiàn)了年初制定的各項任務目標。

2，加強業(yè)務技能，提高吃苦耐勞精神和服務水平。建設(shè)一支思想政治素質(zhì)高、業(yè)務工作能力強、能夠不斷適應改革發(fā)展形勢的員工隊伍，是我社實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。今年以來，我社以繼續(xù)推進“保持共產(chǎn)黨員先進性教育”為契機，堅持在全行員工深入開展各種思想政治教育、職業(yè)道德教育和形勢教育和“榮辱觀”教育。雖然業(yè)務量的大幅提高，以及部分同志被臨時安排其他任務，造成柜面人員工作任務量大，疲勞度高，發(fā)生錯誤的風險提高。但我社對員工作了大量的思想工作，發(fā)揚紅軍長征精神，努力提高業(yè)務技能，堅忍不拔，日夜加班，加強安全保衛(wèi)工作，終于安全完成全年指標。

3，抓住任務重點，積極配合信貸檢查工作。信貸安全是農(nóng)村信用社的根本，今年開展的信貸大檢查活動，我社積極配合并得到了相關(guān)領(lǐng)導的贊賞表揚。貸款確認書簽字過程中，我社員工積極聯(lián)系數(shù)量眾多的貸款客戶，首先通過電話聯(lián)系，無法電話聯(lián)系的客戶，直接派遣人員走訪詢問。對于信貸檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，我社積極研究整改辦法，并立即采取措施匡正。收回不良貸款也是重中之重，我社通過凍結(jié)有還款能力而拒絕還款的客戶存款，以及各種道義上的勸告，成功收回大量已核銷呆賬和不良貸款。

4，深化安全管理，建安全單位。隨著業(yè)務的快速發(fā)展，“兩手抓，兩手都要硬”，不斷加強安全管理、堅決防止案件發(fā)生成為保障我社穩(wěn)健經(jīng)營的重要工作任務。09年，我社在認真搞好各項內(nèi)控管理日常性、基礎(chǔ)性工作的同時，集中精力，突出重點地抓了安全管理工作。多次召開專題會議對安全工作進行研究，并結(jié)合我社今后案件防范和化解金融風險的要求，對工作規(guī)程中涉及案件防范的內(nèi)容如崗位設(shè)置和崗位職責、業(yè)務操作流程、內(nèi)部管理辦法及規(guī)定等進行仔細研究、討論、審查，將案件防范的理念和意識融入全社各專

業(yè)業(yè)務工作的每個環(huán)節(jié)中。

三，工作中存在的不足

1，是有關(guān)的規(guī)章制度還需要進一步的完善和細化，在制度執(zhí)行的自覺性、規(guī)范性和精細化上還需要進一步加強。

2，在人員持續(xù)緊張、工作任務日益繁重的情況下，內(nèi)部工作流程需要進一步的梳理和改進，以最大限度的挖掘員工潛能，提高工作效率。

3，辦公設(shè)備老化，影響工作效率。隨著業(yè)務量的大幅增加，急需增加人員和辦公效率，但辦公設(shè)備的嚴重老化成為提高金融服務水平的主要瓶頸之一，打印機、用于身份核查的電腦，以及崩塌的桌椅，是我社影響我社正常工作的頑疾。

2009年，我社各項經(jīng)營管理和業(yè)務工作的快速發(fā)展為全年開了一個好頭，打下了堅實的基礎(chǔ)。明年及今后，我支行全行干部員工有信心、有決心繼續(xù)銳意進取、開拓創(chuàng)新、勤奮工作，為今后各項業(yè)務全面、健康、可持續(xù)發(fā)展奠定一個堅實的基礎(chǔ)，實現(xiàn)新的更大的經(jīng)營成績，為聯(lián)社作出應有的貢獻。

xx信用社

2011年1月1日

第五篇：農(nóng)信社考題

一、單項選擇題 下列各題備選項中，只有一項是正確的，請將所選答案序號填入題目的括號內(nèi)。(共15分，每小題1分)

1、下列證件中屬于實名無效身份證件的是(D)。

A、居住在境內(nèi)的16周歲以下中國公民的戶口簿。

B、中國人民解放軍軍人身份證件中國人民武裝警察身份證件。

C、港澳居民往來內(nèi)地通行證臺灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件。

D、年齡未滿16周歲的在校學生的學生證。

2、存款帳戶實名制自什么時間施行(A)。

A、2000年4月1日 B、2000年5月1日

C、2001年4月1日 D、2000年7月1日

3、農(nóng)村信用社備付金余額與各項存款余額的比例不得低于(B)。

A、2 % B、3% C、4 % D、5%

4、信用社對其籌集的資本金依法享有經(jīng)營權(quán)，但在經(jīng)營中應當規(guī)范，檢查時應注意其固定資產(chǎn)凈值占資本金的比重是否超過了(B)。

A、30% B、50 % C、80 % D、100%

5、在經(jīng)濟合同中，收受定金的一方不履行約定的債務的，應當(B)返還定金。

A、一倍 B、二倍 C、三倍 D、四倍

6、資產(chǎn)負債共同類科目根據(jù)其記載業(yè)務的性質(zhì)，有時反映的是資產(chǎn)有時是負債，其性質(zhì)由余額方向確定，下面屬于資產(chǎn)負債共同類科目的是()

A、業(yè)務周轉(zhuǎn)金 B、短期投資 C、應解匯款

7、抵債資產(chǎn)的出租收入應(D)。

A、收貸款本金 B、收貸款利息 C、抵減抵債資產(chǎn)維修費用

D、作營業(yè)外收入

8、信用社會計憑證定期裝訂最長不得超過(C)天?

A、5 B、15 C、10 D、7

9、信用社的呆帳準備金，按年末風險資產(chǎn)余額的(A)提取。

A、1%差額 B、1.5%差額 C、2%差額 D、3%差額

10、ROM的意思是(D)

A、軟盤存儲器 B、隨機存儲器 C、硬盤存儲器 D、只讀存儲器

11、磁盤的每個扇區(qū)的扇區(qū)號是如何保存的?(C)

A、集中保存在引導記錄中 B、保存在扇區(qū)數(shù)據(jù)中 C、保存在扇區(qū)標志中

D：由同一磁道上各扇區(qū)排列的次序決定，不必專門保存

12、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》自(C)起實施。

A、2002年2月1日 B、2003年2月1日

C、2004年2月1日 D、2005年2月1日

13、一般保證的保證人與債務人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起(B)。

A、三個月 B、六個月 C、九個月 D、一年

14、印制、發(fā)售代幣票券，以代替人民幣在市場上流通的，中國人民銀行應當責令停止違法行為，并處(B)罰款。

A、十萬元以下 B、二十萬元以下 C、三十萬元以下

15、農(nóng)村信用社修改章程由誰批準?(B)

A、人民銀行 B、銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu) C、省聯(lián)社 D、工商管理部門

二、多項選擇題 下列每題給出的五個選項中，有二至五項是符合試題要求的，請將所選答案序號填入題目的括號內(nèi),多選、少選或錯選均不得分。(共30分，每小題2分)

1、信用社決算前的準備工作主要包括(ABCD)。

A、清理資金 B、核對賬務

C、盤點財產(chǎn) D、核實損益

2、下列關(guān)于現(xiàn)金收、付款程序的敘述正確的是(BC)。

A、現(xiàn)金收入必須“先記賬，后收款”

B、現(xiàn)金付出必須“先記賬，后付款”

C、現(xiàn)金收入必須“先收款，后記賬

D、現(xiàn)金付出必須”先付款，后記賬

3、根據(jù)中國人民銀行有關(guān)規(guī)定，農(nóng)戶申請貸款應具備的條件是(ABC)

A、信譽較好

B、生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品有市場、有效益

C、還款來源較強

D、有相應的擔保措施

4、儲蓄會計檔案中，屬于永久保管的登記簿是(ABC)。

A、空白重要憑證登記簿

B、掛失登記簿

C、人員交接登記簿

D、儲蓄日報表

5、信用社負債包括(ABCDE)。

A、吸收的短期存款 B、借入短期資金

C、其他應付款項 D、長期借款

E、吸收的長期存款

6、下列哪些財產(chǎn)不能作為抵押品?(ABCD)

A、宅基地

B、醫(yī)院

C、自留地 D、耕地 E、汽車

7、銀行存款帳戶按資金來源性質(zhì)，資金管理要求可分為：(ABCD)

A、基本存款帳戶 B、一般存款帳戶 C、臨時存款帳戶 D、專用存款帳戶

8、按照《儲蓄管理條例》規(guī)定，客戶提前支取應提供有效身份證件才能支取，下面哪些屬有效身份證件?(ACDE)

A、居民身份證 B、工作證 C、戶口薄 D、軍人證 E、外籍儲戶憑護照

9、我國對會計的規(guī)定為(A B)

A、每年公歷1月1日起至12月31日至

B、如遇12月31日為例假日，仍以該日為決算日

C、如遇12月31日為例假日，次日為決算日

D、如遇12月31日為例假日，提前一天30日為決算日

10、現(xiàn)場稽核規(guī)程包括：(ABCDE)

A、稽核準備 B、稽核實施 C、稽核報告 D、稽核處理 E、稽核檔案

11、“統(tǒng)一法人”股權(quán)結(jié)構(gòu)中，請選出正確的股權(quán)設(shè)置:(BC)

A、單個自然人社員(含職工)持股(包括資格股和投資股)最高不得超過股本總額的2%;

B、單個法人持股(包括資格股和投資股)最多不得超過股本總額的5%;

C、自然人持股總額不得少于總股本的50%;

D、職工持股總額不得超過股本總額的30%E、投資股占比不得超過30%。

12、信用社的現(xiàn)金資產(chǎn)包括(ABCD)

A、業(yè)務周轉(zhuǎn)金

B、存款準備金

C、結(jié)算備付金

D、存放同業(yè)款項

13、票幣整點操作的程序是(ABCD)。

A、受理款項 B、整點款項

C、交回款項 D、差錯處理

14、打印機無法從前面進紙，其原因可能是(ACD)

A、紙沒有放到位 B、數(shù)據(jù)線損壞 C、進紙方式調(diào)節(jié)桿位置錯

D、感光器故障

15、在神碼版綜合業(yè)務系統(tǒng)中建立對私客戶信息時可選的證件種類有(ABC)

A、身份證 B、軍人證 C、港澳臺回鄉(xiāng)證 D、學生證

三、判斷題 下列各項中，你認為正確的在括號內(nèi)劃“√”，錯誤的劃“×”，全部劃“√”或者全部劃“×”，記為0分。(共15分，每小題1分)

1、一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起3個月。(×)

2、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費分別按14%、1.5%、2%計提，統(tǒng)稱三項費用。(√)

3、擔保法規(guī)定擔保方式有擔保、抵押、質(zhì)押留置和定金。(×)

4、信用社財務管理的內(nèi)容包括固定資產(chǎn)管理、成本管理、信用社清算管理、資產(chǎn)和負債管理(×)

5、抵押權(quán)與其擔保的債權(quán)同時存在，不能同時消滅。(×)

6、保證期間，保證人對未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓的債務，不再承擔保證責任(√)。

7、windows中打開開始菜單的快捷鍵是 Ctrl+Ait(×)

8、鼠標操作中，“雙擊”是指連續(xù)快速地按動鼠標左鍵2次

(√)

9、在神碼版綜合業(yè)務系統(tǒng)中，柜員間款項交接需必用的交易有款項交接交出0425、交接確認0475、確認交接0415。(√)

10、印制、發(fā)售代幣票券，以代替人民幣在市場上流通的，中國人民銀行應當責令停止違法行為，并處20萬元以下罰款。(√)

11、信用社的資產(chǎn)是信用社擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，吸收的短期存款 是信用社的資產(chǎn)。(×)

12、信用社固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應計入其他營業(yè)支出(×)。

13、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效，更改的結(jié)算憑證銀行不予受理。(√)

14、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效，更改的結(jié)算憑證銀行不予受理。(√)

15、有權(quán)機關(guān)凍結(jié)單位或個人存款的期限最長為5個月(×)。

四、解釋題(共6分，每小題3分)

1、什么是復式記賬法?

對發(fā)生的每項業(yè)務，都以相等的金額在相互關(guān)聯(lián)的兩個或兩個以上的賬戶中登記的記賬方法。

2、什么是支票?

是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

五、簡答題(共12分，每小題4分)

1、開戶單位使用現(xiàn)金的項目主要有哪些?

答：⑴職工工資、津貼;

⑵個人勞務報酬;

⑶根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;

⑷各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

⑸向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;

⑹出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

⑺結(jié)算起點以下的零星支出;

⑻中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出

2、申請貸款延期有什么規(guī)定?

答：(1)不能按期歸還貸款的，借款人應當提前1個月向信用社申請貸款延期，申請保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款延期還應當由保證人、抵押人、出質(zhì)人出具書面證明。是否延期由貸款人決定。(2)短期貸款延期不得超過原貸期限;中長期貸款延期不得超過原貸期限的一半;長期貸款延期不得超過3年。對貸款延期國家另有規(guī)定者按規(guī)定辦。

3、簡述在神碼版綜合業(yè)務系統(tǒng)中信用社內(nèi)部分戶賬賬號組成結(jié)構(gòu)(18位)?

答：第1-2位為聯(lián)社號;第3-5位為網(wǎng)點號;第6-8位為業(yè)務代號;第9-10位為細目代號;第11-14位為順序號;第15-16位為校驗碼;第17-18位為幣種號。

六、計算題(6分)

某儲戶1999年6月25日存入兩年期定期儲蓄8550元，存入日利率為9‰，該儲戶于2002年1月30日支取，支取日活期儲蓄利率為2.625‰，請計算信用社應支付給該儲戶的利息為多少?(提示：儲蓄利息所得稅稅率為20%;定期儲蓄到期后信用社按原來的本金計算活期利息。)

解：(1)1999年6月25日至1999年11月1日的利息為

8550×0.0003×126=323.19(元)

(2)1999年11月1日至2001年6月25日的利息為

8550×0.0003×594=1523.61(元)

(3)2001年6月25日至2002年1月30日的利息為

8550×0.0000875×215=159.91(元)

從1999年11月1日起對儲蓄利息開始征收個人所得稅

利息稅為(1523.61+159.91)×20%=336.70(元)

支付給該儲戶的利息為：323.19+1523.61+159.91-336.70=1670.01(元)

七、簡述題(7分)

1、中國人民銀行有權(quán)對金融機構(gòu)以及其他單位和個人進行哪些檢查監(jiān)督?

答：①、執(zhí)行有關(guān)存款準備金管理規(guī)定的行為;

②、與中國人民銀行特種貸款有關(guān)的行為;

③、執(zhí)行有關(guān)人民幣管理規(guī)定的行為;

④、執(zhí)行有關(guān)銀行間同業(yè)拆借市場、銀行間債券市管理規(guī)定的行為;

⑤、執(zhí)行有關(guān)外匯管理規(guī)定的行為;

⑥、執(zhí)行有關(guān)黃金管理規(guī)定的和為;

⑦、代理中國人民銀行經(jīng)理國庫的行為;

⑧、執(zhí)行有關(guān)清算管理規(guī)定的行為;

⑨、執(zhí)行有關(guān)反洗錢規(guī)定的行為。

八、案例分析題(7分)

1、A公司因經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務急需資金，向其開戶銀行B申請貸款。B銀行由于信貸規(guī)模有限，無法滿足A公司的要求。A公司經(jīng)理李某與B銀行行長王某有近親屬關(guān)系。李某提議王某向X銀行辦理同業(yè)拆借，用同業(yè)拆借拆入的錢貸給A公司。B銀行于是就從X銀行拆入了為期3個月的資金。B銀行又將拆入的資金貸給A公司用于房地產(chǎn)開發(fā)，且未要求A公司提供擔保。

請回答：B銀行在給A公司的貸款中有哪些行為違法了《商業(yè)銀行法》的規(guī)定?

答：B銀行的以下行為違反了《商業(yè)銀行法》：

首先，《商業(yè)銀行法》禁止利用拆人資金發(fā)放房地產(chǎn)貸款或者投資，而B銀行卻將拆人的資金用于發(fā)放房地產(chǎn)貸款。

其次，《商業(yè)銀行法》禁止商業(yè)銀行向關(guān)系人發(fā)放信用貸款。由于A公司經(jīng)理李某和B銀行行長王某是近親屬關(guān)系，因此李某以及李某擔任經(jīng)理的A公司都是B銀行的關(guān)系人，而B銀行給A公司發(fā)放信用貸款顯然違反了法律規(guī)定。