第一篇：加強信息交換 提高稅收征管(熊杰)

加強信息交換 提高稅收征管

熊杰

隨著現代稅收工作廣泛介入到社會、經濟的各個層面，地方稅收面臨著稅種多，行業多的復雜性，掌握與稅收相關的各類信息源，促進稅收征管，提高協管控稅已成為稅收源泉控管的目標。這就要求我們利用現代網絡技術，建立統一數據交換平臺、加強相關信息的及時交換，提高稅收征管的質量和效率。

一、稅收征管與信息化建設現狀

（一）征管管理信息不對稱。一是經濟迅速發展，社會分工細密，涉稅信息難于全面及時掌握。在經濟發展到如此復雜多變的今天，經濟信息時刻都在產生，然而稅務機關卻因不能及時、準確捕捉足夠涉稅經濟信息，而使征收管理陷入信息危機。從稅務專管員制度到稅收管理員制度，從以票管稅到防偽稅控，無一不是試圖將納稅人的生產經營活動信息記錄下來，作為稅款征收的依據，然而偷逃稅款現象仍時有發生。二是納稅人主動納稅意識淡薄，隱藏或假造交易信息的現象時有發生，申報信息與實際經濟行為常有差異。三是征管信息交流不暢，信息流與工作流都有一定程度的脫節，稽核、協查系統與征收管理系統、退稅系統間信息不能互通。削弱了征、管、查之間內在聯系。

（二）信息資源不能共享。一是橫向聯網和信息共享程度低。目前地稅與國稅、工商、銀行、國庫、公安等部門的網絡互通和信息交換，受諸多因素制約，尚不具備條件。還不能控管納稅人的全部信息，離稅收信息化的要求還相差甚遠，從“人管人”到“機器管人”還有一段距離。二是沒有建立統一的數據交換平臺，各部門之間相關信息的互換缺少舞臺。三是重要信息缺乏統一標準，數據在數據庫間的轉換形成了阻礙。

（三）基礎數據采集的全面性和準確性不足。一是數據收集不全。比如，在征管軟件中，普遍重視對納稅人的納稅申報表、稅務登記、稅款入庫、專用發票數據的收集，而對于納稅人的財務報表、經營狀況、銀行存款以及會計核算軟件中的大量數據，基本上沒有采集或采集不全面。二是數據收集不準。比如，納稅人在報送納稅申報、財務報表等資料時，存在虛假申報的可能性；稅務人員在計算機操作過程中出現的一些誤操作；由于歷史記載錯誤等原因，導致計算機采集的數據與手工臺帳不一致，垃圾數據尚不可避免。三是數據安全隱患越來越大。受社會信息化發展水平不平衡及系統內技術力量、管理體制、資金等條件的制約，無法形成完整、嚴密的管理體系。比如，實施稅款集中征收工作后，稅務機關與銀行間網絡必須適時互聯互通，因特網與稅務內網

并未進行物理隔斷。即使有些地方已經采取了防火墻等安全措施，但總體上仍然比較脆弱。

二、加強信息交換，提高稅收征管

（一）統一信息化標準。按照新《稅收征管法》第6條“國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統的現代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度”的規定，建立“一體化”的稅收征管信息系統。“一體化”的稅收征管信息系統包括統一標準配置的硬件環境、統一的網絡通訊環境、統一的數據庫及其結構。同時建立與相關部門數據交換接口，制定統一的數據交換格式。

（二）建立數據處理中心。數據的集中是實現稅收征管信息化管理的重要保證，是實施科學管理的基礎。“集中征收”的關鍵是稅收信息的集中，其實質應是納稅人的各項涉稅信息通過計算機網絡集中到稅務機關進行處理，稅務機關在準確地掌握納稅人涉稅信息的基礎上，為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務；稅務機關通過數據處理中心可以獲得政府管理部門的各種經濟信息和情報，可以監控各項稅收征管和職能的執行情況。稅收征管內部各部門、各單位的信息管理，包括稅務登記、發票領購、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等數據信息，通過網絡能夠準確、自動地匯總到數據庫，實現稅收征管內部數據匯總自動化。基層征管單位也可

以通過網絡隨時查詢上級稅務機關相應的數據庫，便于強化稅收征管分析功能和管理功能，實現網絡資源共享；上級稅務機關可以迅速把有關指示和工作安排，及時傳達到下級各部門、各單位，提高稅收征管工作效率。因此，要根據集中征收的要求，在相應層級的稅務機關建立數據處理中心，負責本地涉稅數據和信息，特別是申報征收信息的采集、分析和處理。

（三）加強信息交換。利用現代網絡技術加強信息交換，在加速國稅、地稅系統信息共享的基礎上，有計劃、有步驟的實現與政府有關部門的信息聯網，重點應放在工商、銀行、財政、金庫、審計、統計等部門聯網，實現信息共享，提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環節的質量和效率。同時加強與建設局、公安局、土地局、房產局等部門的聯系，加強稅收源泉的控管。

1、加強與政府相關部門的數據交換。稅務機關應建立統一的數據標準，利用現代網絡技術，建立數據交換服務平臺，疏通與相關部門的聯系，加強相關信息的交換，不僅可以節約信息交換時間，還能提高數據的準確性。如：工商登記信息的及時準確交換，將大大減少漏征漏管戶的管理；工程建設信息的及時準確交換，將提高稅收源泉控管的力度；房產、土地、車船登記信息的及時準確交換，將避免房產稅、土地使用稅、車船稅、契稅等稅種的漏征漏管。

2、加強與企業的數據交換。稅務機關應建立與多種企業財務管理軟件的數據接口，通過統一的數據提取標準，使企業能夠將財務軟件中的重要信息向稅務機關反映，及時了解和掌握企業的運轉情況。如企業的人員及工資福利數據交換，稅務機關將掌握企業個人所得稅的繳納情況；企業的收入、成本信息的及時交換，將反映企業所得稅、營業稅、增值稅、消費稅等稅種的申報繳納情況。

三、加強溝通，促進數據交換

密切國、地稅局之間的協作。國、地稅局主要負責同志要親自抓，認真落實例會制度，及時交流溝通情況．協調解決工作中遇到的問題。要重點抓好信息數據交換工作，建立統一的數據交換平臺，及時交換納稅人戶籍信息、相關稅種收入數據和稅務稽查信息，實現信息共享，形成工作合力，增強工作實效。

加強與有關部門的協調配合。按照稅收征管法的規定。積極爭取有關部門的支持配合。依法推進協稅護稅工作。進一步加強與工商部門的溝通，認真落實稅務登記信息和工商登記信息交換與共享制度。加強與金融機構的協作，在溝通賬戶信息，查詢、凍結存款和扣繳稅款。加快推進申報繳款同步等方面取得新進展。加強與公安部門的合作，加大案件查處力度。還要加強與海關等部門的工作聯系，實現信息共享，提高稅源控管能力。

第二篇：關于加強稅收征管（本站推薦）

基層單位如何加強稅收征管

近年來，隨著市場經濟的不斷快速發展，區域經濟突飛猛進，規模經濟不斷壯大，為稅收培育了豐富的稅源。同時，經濟稅源也呈現出多元化、復雜化的特征。如何深化稅源管理，是當前我們面臨的重要課題。

一、稅源管理中存在的主要問題

（一）稅務登記管理不完善 稅務登記制度有待于完善。應辦理而未辦理稅務登記的問題比較突出，并存在假停歇業的問題。

（二）稅源征納信息不對稱

第一，從納稅人的角度看。受利益的驅使，納稅人不可能將自己掌握的稅源信息向稅務機關和盤托出。納稅人存在在銀行多頭開戶、建兩本賬、賬外賬、大量的現金交易、銷售不開票等現象，第二，從稅務部門的角度看。稅務機關對納稅人經營情況的判斷主要源于納稅人的納稅申報資料、會計資料以及對納稅人實施的稅務稽查等。而納稅人的申報資料、會計資料本身只能提供有限的信息，因而稅務機關獲取納稅人的真實涉稅信息上存在著一定的困難。

第三，從社會環境條件的角度看。稅務網絡未能與納稅人、地稅、工商、銀行、海關等實施有效聯網，稅務機關不能及時完整地掌握納稅人資金流動等有關信息。特別是納稅評估過程中需要大量的第三方信息數據，由于部門之間的信息共享度較低，許多的第三方信息采集不到真實的數據。稅源監管的復雜性與日俱增。

（三）稅源管理力量不過硬

一是稅源管理力量分布不均。在稅源管理過程中，許多地方存在著交通便利單位人員多、地理位置偏僻單位人員少，機關管理人員多、一線稅源管理人員少等不合理現象。二是稅收管理員隊伍政治素質有待于提高。個別稅收管理員利用手中掌握的權力人以稅謀私。三是稅收管理員綜合素質相對較低。基層稅收管理員中既懂法律、財務管理和會計知識，又熟悉稅收業務和計算機知識的綜合型知識人才相對較少，特別是納稅評估的能力相對低下，造成納稅評估結果不理想，弱化了納稅評估的作用，從而影響了稅源管理的整體質量。

（四）稅源管理手段不科學

首先，稅源管理分類不科學。在當前稅源管理過程中，有些單位單一地以實現稅收的多少將納稅人劃分為重點稅源和非重點稅源，工作重心側重于重點稅源的管理，在一定程度上忽視了非重點戶、非重點稅源、非重點行業、非重點區域或非重點工作環節的管理，造成稅源管理“頭重腳輕”，征管基礎薄弱。其次，雖然近些年加大了信息化的建設，實現了征管業務流程微機管理，但目前稅源管理系統只能完成一些基本的統計工作，對稅源的狀況還不能結合大量的外部信息數據進行調研、分析和預測。第三，信息數據分析應用不夠。經過多年的信息化建設，稅務機關儲存了大量的征管信息數據，但大多數信息還沒有得到充分應用，造成信息資源的嚴重浪費。

（五）部門協調配合不得力

一是一些社會公共信息、納稅人涉稅在采集時缺乏法律依據，特別是銀行結算信息、統計、社會計劃等部門信息，想采集到可靠的涉稅信息非常困難。二是涉及稅源管理工作最緊密的國稅、地稅、工商、公安等部門沒有從根本上實現相互間的信息共享，部門間的聯席會議制度、信息傳遞制度、工作分析制度并沒有得到很好地執行，沒有充分發揮部門間協調配合作用。三是由于國稅機關內部分工管理不夠規范統一，部門崗位職責交叉，使得本應協調一致的工作時有脫節，缺乏有效協調配合的情況仍有發生，在一定程度上也影響了稅源管理效能。

二、對深化稅源管理的措施

（一）廣泛加強稅收宣傳，提高涉稅遵從水平改革稅收宣傳辦法，各政府網站均要開辟稅收宣傳主頁，公開稅收政策，供納稅人免費查閱；如果條件允許的情況下可免費向納稅人提供稅收宣傳資料發放服務；調整稅收宣傳月活動的內容，避免將納稅人的稅收政策宣傳搞成純粹的稅務形象宣傳。另一方面，在稅收服務上要進一步抓實。要下大力氣扎扎實實地為納稅人辦實事。幫助他們解決經營核算、申報納稅、政策解讀、咨詢答疑、電子申報、網上繳稅等方面的技術問題，以進一步提高納稅人的涉稅遵從水平。

（二）強化稅務團隊管理，提高人員綜合素質

一是通過多種渠道對稅收管理員進行培訓，提高其業務技能和管理水平。要培養他們全力為國聚財的責任感，提高其執法為民的責任心和緊迫感，使他們徹底認識到只有抓好稅源控管，才能為國家財政收入任務的圓滿完成提供保障。二是進行管理資源重組。優化稅收管理員資源配置，特別是縣區級稅務機關要按照征管重心向稅源管理轉移的要求，大力充實一線稅收管理員隊伍，使管理力量與稅源管理的實際相匹配。建立轄區輪換制度，定期對稅收管理員分管片區進行輪換，避免因長期管理某些區域而形成“人情網”，在評估檢查時抹不開面子，影響管理的力度。同時也防止個別人員將管片當成“自留地”，滋生不廉潔問題等。三是構建科學的稅收管理員激勵機制，從精神上和物質上予以肯定和鼓勵，激發其工作的積極性、能動性和創造性。

（三）加快推廣稅控裝置，提高以票控稅效力

一是加強普通規范化管理，應逐步全面取消手工票、普通電腦票，廣泛使用機開增值稅普通發票。廣泛推廣使用稅控裝置，通過稅控收款機開具普通發票，可以準確記錄納稅人的經營和銷售情況，同時也為稅務機關實施納稅評估和稅務稽查提供可靠依據。二是大力推進“逐筆開具發票，獎勵索取發票，方便查詢辨偽，推行稅控器具”的發票管理機制創新，實行消費者監督、稅控器具電子監督、稅務監督多管齊下，促使納稅人依法開具、使用發票，促進稅務機關“以票控稅”，強化稅源監控。

（四）加強源頭信息控制，提高納稅評估效果

首先，強化信息采集。按照統一規范的原則，建立涵蓋稅收所有業務的涉稅信息指標體系，形成全系統統一的數據采集標準和操作規范；提高信息質量，建立健全相關考核制度，規范電子數據的錄入，把好數據入口關，提高基礎數據質量。其次，深化稅收分析。加強稅負分析，揭示地區、行業、企業以及稅種稅負之間的差異和動態變化，及時發現管理上的漏洞；加強稅收彈性分析，查找影響稅源和稅收變化的因素，從中發現納稅申報和征管的異常和漏洞；加強稅源分析，通過對企業生產經營活動成本、物耗、利潤和稅負率等指標的分析，評判企業財務核算和納稅申報質量；加強稅收關聯性分析，充分利用征管業務系統數據、稅收會統核算數據、重點稅源監控數據以及經濟部門和企業財務數據等有相關關系的各類數據進行對比分析，及時發現稅款申報征收中存在的問題。第三，扎實推進納稅評估。積極探索建立納稅評估管理平臺，運用指標分析、模型分析等各種行之有效的方法，對納稅人納稅申報的真實性、準確性進行分析評估。在評估工作中，注重綜合評估與分稅種評估的有機結合，充分發揮人的主觀能動性，注重人機結合。第四，建立稅收分析、納稅評估、稅源監控和稅務稽查之間的互動機制。形成稅收分析指導納稅評估，納稅評估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務稽查提供案源，稅務檢查與稽查又促進分析與評估，促進完善稅收政策、改進稅收征管的工作機制。

（五）建立稅收工作平臺，提高管理工作效率 積極利用信息技術輔助稅收管理員開展工作，要注意研究使用稅收管理員工作平臺。稅收管理員平臺要完善提供任務分配、綜合查詢、工作記錄、分析評估以及數據補充和變更等操作功能，并能與包括“一戶式”信息管理系統、郵箱、網絡申報系統等在內的各類相關管理系統實現相應對接，做到不同平臺之間功能互動、切換便捷和信息共享，便于稅收管理員同納稅人實現互動交流。通過工作平臺規范和固化稅收管理員的工作任務，按照工作流事項，自動分配任務，自動提示完成狀態，變人找事為事找人，方便管理員查詢各項涉稅信息。要圍繞管理員工作重點，通過分析、預警、監控、評估、篩選、異常信息處理、臺帳、工作總結等功能模塊，解決管理員“管什么”、“怎么管”、“管沒管”、“管與不管怎么樣”等問題，提高稅收管理員工作的針對性和實效性。

（六）完善協稅護稅網絡，提高綜合治稅效能

一是積極爭取當地政府的支持配合，密切部門協作，建立完善協稅護稅網絡，充分發揮協稅護稅網絡對稅收的控管作用，強化稅收源泉管理。二是建立一個以稅務機關為主導的社會化稅源監控系統，實現稅務機關與相關部門的信息共享。稅務機關要逐步實現與政府有關職能部門的計算機聯網，建立與工商、國稅、銀行等有關職能部門之間的信息交換機制，實現涉稅信息資源高度共享，拓寬稅源信息的來源渠道。

第三篇：加強國地稅協作 提高稅收征管成效

加強國地稅協作 提高征管成效

------**市地方稅務局2011年征管工作經驗

介紹

近年來，**局緊緊圍繞組織收入工作，以提高征管質量和納稅服務水平為目標，切實加強國地稅之間的協作，不斷探索協作模式，健全協作機制，拓寬協作領域，豐富協作內容，全力推進國地稅協作進程，征管有序運轉，形成了多方共贏的良好局面。

一、求同存異，形成共識，搭建協作平臺

近年來，國地稅間一直在努力加強合作，聯合登記已經取得了顯著成效。2011年，**局積極貫徹上級文件精神，主動與國稅局取得聯系，經過雙方局長的溝通，交換意見，初步形成共識，并且經過精心準備，周密部署，于當年3月在國稅局會議室召開了國、地稅分設以來第一次聯席會議，雙方主管征管工作的局長及征管科、征收科、法制科負責人參加了會議，統一了思想，明確了目標，落實了內容，建立了機制，強化了保障，拉開了國地稅協作的序幕。

在建立共識的基礎上，國地稅雙方又經過多次的溝通協商，就相關工作進行進一步的討論，由我局起草了《加強國地稅協作工作實施方案》，明確了協作原則，工作內容，確立了協作機制，構建了協作體系。

二、著眼規范，逐步磨合，創新協作模式

國地稅協作是一項系統工程，是一個循序漸進的過程，需要不斷地磨合，不斷地完善。在協作過程，**局堅持“先易后難，先部分后整體，先試點后推廣”的工作思路，廣泛開展合作，做到實事求是，既積極主動，又切實可行。不斷嘗試協作新模式，拓寬協作新領域，取得國地稅協作新突破。

一是選好“試驗田”，邁開國地稅協作第一步。我們首先選擇“納稅人信用等級評定”為協作的“試驗田”，統一宣傳報道，統一量分尺度，統一評定程序，實時交換納稅人違章記錄，共同協商評定等級，在2011年A級納稅人信用等級評定過程中，國地稅共召開臨時協調會議2次，在對雙方存在不同意見的15戶納稅人進行了多次交換意見，最終達成一致意見，確定A級及以上等級納稅人41戶，在國地稅稅收協作管理上取得了一個良好開端。

二是抓住“著力點”，確保國地稅協作規范化。為建立國地稅協作長效機制，確保協作制度化、規范化、長期化，必須在協作制度上、協作規范上、協作內容上著力，下功夫。首先，聯合起草協作文件，統一了思想，明確了目標，健全了管理，奠定了協作基礎。其次，明確了稅務登記、稅收定額管理、稅收宣傳、納稅信用等級評定、稅務稽查等9個方面聯合辦稅內容，明確了戶籍信息、兩稅信息、定額信息、代開發票信息、稽查信息等5個方面的信息交換內容。第三，落實工作制度，全年召開由主管局長參加的聯系會議2次，雙方征管科臨時協調會議5次，信息交換5次，共2萬余條。

三是找準“突破口”，實現國地稅協作新跨越。2011年，我們以國稅局撤并**所，對**所、**所進行升級改造為契機，大膽嘗試國地稅聯合辦稅，即在地稅局**所、**所、**所辦稅廳設置國稅辦稅窗口，受理納稅人登記落戶、申報征收、發票領購等一般辦稅事宜，國地稅相同片區稅管員一個辦公室辦公，聯合下戶開展工作。通過這種聯合辦稅嘗試，切實解決了兩頭跑重復辦稅的問題同時也減輕了納稅人的負擔，降低了辦稅成本，有效的提高了征管質量，雙方加強對未辦理落戶納稅人的信息溝通，催辦落戶手續，3個稅務所2011年共新辦登記842戶，僅1戶未落戶，遠低于全局平均水平；加強對在逃戶查找的信息交流，及時恢復正常戶或共同認定非正常戶；協調注銷戶檢查情況，及時傳遞注銷信息，縮短了辦理注銷登記的時限，全年3個稅務所共辦理注銷登記706戶，占全局注銷戶的四分之一強，且辦理時限平均縮短5個工作日；對欠稅戶統一意見，聯合處理，統一下發催繳手續，特別對增值稅戶，有國稅配合，管理效果顯著提高，全年3個稅務所共清理入庫本年新欠761萬元，新欠入庫率99.62%。實現聯合辦公有效地縮短了辦稅時限，方便了廣大納稅人，資源得到了共享，節約了征稅成本，提高了征管質量和效率。

三、豐富內容，改進手段，提高協作效果

我們結合實際，改進方式，加強國地稅在信息交換共享、稅法宣傳與普及教育等方面的合作，逐步實現了稅收管理信息資源的共享，物力資源的合理調用，提高了稅收協作管理成效。

一是聯手開展戶籍清理比對。長期以來由于種種原因，導致國、地稅稅務登記信息存在較大差異，為增強稅源管理合力，減少稅收管理漏洞，我們聯合對稅務登記信息，納稅人狀態信息進行比對，對差異原因安排各稅務所進行逐戶實地核查，摸清了戶籍底數，掌握了稅源基本情況，清理漏征漏管戶145戶，認定非正常戶25戶，補充、修正各類信息1.67萬條，查找非正常戶、證件失效戶11戶，注銷空掛戶7戶。

二是聯合進行征管范圍確定。2009年總局下發文件，對新增企業所得稅征管范圍進行了調整，實際執行中，由于政策理解上的誤差，導致企業所得稅征管爭議頻發，出現爭搶稅源的現象。我們主動組織召開臨時協調會議，對新辦企業所得稅管轄權進行清理，共同對16戶存在爭議的新辦企業所得稅按照規定進行管理歸屬確定，調整其中4戶的所得稅管轄，實現了國地稅協作的實質性突破。

三是聯合進行稅法宣傳。稅收是國地稅共同職能，自2007年來，我們在稅收宣傳上，同搭一臺戲，共唱一首歌，聯合在電視臺、電臺、報紙等媒體上宣傳公告，統一組織宣傳活動，聯合印發稅法宣傳資料，共同開展稅收征文活動，2011年在國稅局會議室舉行了稅收宣傳月啟動儀式，開展了一系列聯合稅法宣傳活動，共聯合開展稅法宣傳5次，取得了良好社會效應，節約了稅收成本，擴大了國、地稅協作的社會影響，提高了稅收宣傳效能。

四是共同創建納稅人學校。**國地稅局通過對系統內部既有的新辦企業培訓、稅務短信服務平臺、電教室、稅法講堂等征收服務資源的有效整合，于7月份成立了首家大連納稅人學校國地稅聯合分校，堅持“統籌兼顧、一課雙講、分類宣傳、注重實效”的原則，免費為納稅人提供國、地稅稅收知識培訓，幫助納稅人及時準確地掌握稅收政策和辦稅流程，成立以來共舉辦包括國稅熱點業務在內的五項內容13期培訓，使聯合學校成為稅務機關與廣大納稅人溝通、聯系的重要橋梁和紐帶，促進納稅人滿意度和稅法遵從度的不斷提升。

五是聯合開展稅務稽查。今年以來，**局首次走出了國地稅聯合稽查新路子。一是舉報情況互通。接受舉報主要涉及到國地稅單方的，由接受方牽頭立案查處；雙方均涉及的，由先接到舉報的一方立案并聯合另一方查處。二是涉稅情況互通。國地稅雙方各自稽查時，發現涉及到對方管理稅種的，及時進行通報，以便雙方配合實施全面稽查。三是稽

查結果互通。國地稅雙方將各自稽查的結果互相通報，提高核實、定性的準確性。四是處理決定互通。國地稅雙方相互通報處理決定，進一步對稽查結果查漏補正，規范涉稅處罰行為。2011年全年實施聯合檢查6戶，其中100萬元以上的大要案4起，查補稅款、滯納金、罰款共計990萬元，取得了顯著成果。

六是加強信息交換共享。一是加強定額信息交換。個體稅收定額是稅務管理的重點，也是難點，更是焦點。由于國地稅信息不暢，資料不集中，標準不統一，導致國地稅對同一納稅人的定稅信息不一致。為了加強對繳納增值稅個體工商戶定期定額的管理，我局與國稅局加強溝通與協調，雙方共享定額數據，地稅增值稅戶定額以國稅核定營業額為依據核定，并通過對2291戶定額戶定額數據的比對，對370戶個體工商戶定額進行了調整，月調增定額稅款2萬多元。二是交換代開發票信息。國地稅雙方互相提供代開發票信息，全年共取得國稅代開發票信息3100條，補征相關稅費7萬余元，并向國稅局提供所得稅國稅管戶的地稅代開發票信息272戶次。三是交換所得稅核定征收信息。對建筑業及其他需要核定征收企業所得稅的納稅人，國稅、地稅執行統一的核定征收企業所得稅應稅所得率標準，避免了因主管稅務機關不同而形成稅收負擔不公問題的發生。

**局在國地稅協作管理方面，取得了一些突破。但我們

深知，國地稅合作是一項長期的工作，在信息交換共享方面還沒有形成制度化常態化，在聯合稽查、聯合辦稅方面還沒有深層次的開展，在聯合納稅評估、聯合定稅等方面還沒有落實，還需要我們進一步樹立稅收工作大局意識、責任意識，學習借鑒兄弟單位的先進經驗，主動創造條件，按照合法的程序，繼續開展全方位、多層次的國地稅協作，通過國地稅協作，降低稅收管理成本，提高稅收征管效能，減輕納稅人負擔，真正實現多方共贏。

第四篇：稅收征管信息建設的重要性

淺談稅收信息化建設對稅收工作的重要性

隨著現代化科學技術的飛速發展，全球快速進入到網絡信息化時代。信息化逐步深入到經濟、社會、科技等各方面，信息技術日益成為當今世界上最先進的生產要素，提高管理效率，實現管理創新的有效手段。稅務部門作為國家一個重要經濟職能部門，也應大力推進信息化建設。

近年來，隨著我市經濟的快速發展，經濟規模的不斷擴大，隨同而來的是辦稅業務量的急劇增加，如果不是依托信息化建設來推進稅收征管工作的話，僅開票工作就已經成為稅務部門的一個重頭戲了，何況還有其它的一些精細化征管工作的不斷推進。信息化建設，為全世界帶來突飛猛進的發展，也為我們稅收征管工作的高速發展起到了極其重要的促進作用。

信息化建設在稅收工作中的重要作用

縱觀我局近十年來的信息化建設工作的歷程，稅收信息化建設是伴隨著稅制改革和征管改革不斷推進、依法治稅理念不斷深化、各項管理不斷加強的歷程，并且在不斷發展完善中，日益成為支撐稅收征管工作健康有效運轉的堅強依托，發揮著不可或缺的作用。

1、稅收征管信息化建設，有效規范了稅收執法，促進了廉政建設。稅務征管系統從登記、管理、申報、征收到發票管理，稅務稽查等各個環節都實現了工作的電子化，改變了傳統的手工操作模式，所有工作步驟必須嚴格按照規定程序處理，可以使系統內部管理日漸高效、規范、科學、透明，減少了執法的隨意性、人情性，通過信息化的管理，還可以隨機查詢每項業務工作的質量，過錯責任一目了然，從而有效地規范執法行為，限制了不廉行為的發生，促進了稅務機關的廉政建設。

2、加強稅收信息化建設，可以加強稅源監控，防止稅源流失。稅收信息化建設可以在現有系統內部網的基礎上，利用社會公眾網絡資源，建立覆蓋全社會的稅收監控網絡系統，使該系統既覆蓋國稅，又與銀行、海關、工商、公安等部門聯網，達到信息和數據的高度共享。豐富的信息數據資源能夠為稅務部門從源頭上控管稅源、發現新的稅收增長點方面和稅收分析，提供了科學而準確的依據，提高了稅源的監控水平和稅收管理的針對性，防止稅源流失。

3、加強稅收信息化建設，征管質量和效率有了明顯提高。我局系統的稅收信息化經過幾年的探索和適應，目前綜合征管軟件的穩定運行，對稅收各個方面起到了很好的作用。通過稅費征管信息系統，我們可以及時、快捷、準確地查詢到納稅人的申報繳款信息，對未及時申報繳款的企業進行催報催繳。申報征收效率明顯提高，這是以前手工模式征管所遠遠不能達到的；征收入庫率明顯提高，欠稅逐年下降，然而稅收信息化的管理也是功不可沒。

4、加強信息化建設既方便了納稅人，有效減低納稅人成本，又為其提供了優質服務。隨著稅收征管信息化的深入發展，網上報稅、電話報稅、自動劃轉稅款等新型的辦稅方式將逐漸取代傳統的稅款申報、繳納方式，有效地提升為納稅人服務的層次。通過稅務部門的統一門戶網站，納稅人將徹底擺脫辦稅時間的限制，足不出戶便輕松享受到由稅務部門提供的稅收政策全咨詢、網上辦稅等全方位的辦稅服務，在獲得更充足和個性化的納稅資訊的同時，還將切

實享受到因納稅成本的降低所帶來的便利與實惠。達到降低辦稅成本提高辦稅效率的目標。

總之，為適應全社會信息化進程，提高稅收征管的科技含量，推進地稅事業不斷向前發展，我們必須進一步做好稅收信息化建設工作，逐步規范各項信息化管理制度，不斷提高管理的科學性，積極探索信息化管理的新路子，努力打造出一個“創新、規范、高效、廉潔”的新地稅！

第五篇：稅收征管體系（定稿）

較為發達的國家都有較為完備的稅收法律體系和較為規范的稅收征管體系。因為稅務代理人可以更加有效的協助納稅人申報和繳納稅款，一方面節省了納稅人的時間和精力，另一方面有效的減少稅款流失，同時減少了征納雙方的糾紛，節省稅務部門的征收成本。另外，一旦發生稅務糾紛，稅務代理人可以代理納稅人同稅務部門進行溝通，有利于糾紛的快速解決，同時也能夠促進稅務部門自身的提高。最后，稅務代理人本身也是稅收制度和法規的義務宣傳員，他們可以更加貼近公眾的解釋和宣傳稅法，提高公民的納稅意識。

2.3國外的稅務檢查的比較與借鑒2.3.1美國稅務檢查的基本情況

在美國，納稅人的納稅是建立在自行申報制度的基礎之上的，因此要求稅務機關對納稅人和申報表進行客觀和仔細的審查，以促使納稅人依法如實申報。美國聯邦、州和地方的各級稅務局中，均設有專門稅務稽查機構負責稅務稽查和審計工作。稅務稽查人員首先通過計算機自動數據系統對納稅人的申報表進行分析，并結合來自其他渠道的資料判斷出納稅人申報表中的誤差概率，進而選擇出現下列情況的納稅人作為重點稽查對象：納稅人申報的繳稅額與其收入來源有明顯的出入；納稅人申報的免稅額明顯過多；收入數額龐大且無預扣所得稅；具有特殊避稅的嫌疑；收入與成本費用的比例極不協調；營業過程中有大量現金收入；歷年所得、儲蓄、投資等增長比例不合理；連續虧損多年等等。稅務機關在確定稽查對象之后，可以選擇使用通訊審計、案頭審計、現場審計等方式對納稅人進行審查。美國的稅務審計面非常窄，只有2%，但對審計出來的逃稅處罰非常重，并追究刑事責任，因此大多數納稅人一般不敢逃稅，大都能自愿遵從。

2.3.2日本稅務檢查的基本情況

根據調查內容的不同，日本的稅務調查分為三種：按照稅務署的更正決定、賦課決定而進行的調查；為履行遲納處分手續而進行的調查；為確認納稅人是否有違反諸稅內容而進行的調查。調查的方式有任意調查和強制調查兩種。一般所講的稅務調查意味著任意調查，調查時就納稅人提交的申報書、所附資料、收據等對納稅人進行口頭或書面的質問。拒絕此種調查是法律所不允許的，會受到適當的懲處。強制調查是對違反法紀的可疑者采用臨時檢查、搜查以及查封等形式進行的調查。如果違法行為被證實，納稅者會受到稅務機關的處罰。稅務調查制度與稅理士制度聯系密切，在有稅務調查的場合，大都是由稅理士在場應答。另外，日本還通過特別立法把涉稅犯罪和刑事偵查權授權給稅務機關的一個特別部門，也就是稅務警察。不同于一般的稅務檢查人員，稅務警察的最重要的責任事追究犯罪人的刑事責任。但是，他們同樣是以稅務檢查為基礎工作的。設12立稅務警察的主要目的一是可以提高案件的查處效率，另外就是可以通過刑罰的威懾力震懾偷逃稅款的違法分子。

2.3.3阿根廷稅務檢查的基本情況

阿根廷是私有制國家，稅務機關對納稅人的經營狀況和申報納稅行為的監控，除了利用大眾監督和稅務代理監督，形成社會典論壓力之外，阿根廷稅務機關還與有關政府部門，公共服務部門建立了覆蓋面廣闊的稅收監控網絡，從中獲取了大量經濟、稅收信息，為深入開展稅務稽查提供有力的依據.如經濟部負責提供宏觀經濟或區域性經濟以及行業經濟發展情況;銀行負責提供納稅人資金運動情況;衛星負責監控農、牧業生產及收成情況;房屋登記局負責提供不動產購進者名單;汽車登記局負責提供新車購買者及舊車報廢名單;船舶登記局負責提供船舶購進名單:海關負責提供進出口業務情況;公共服務部門負責提供納稅人生產耗水、耗電情況等等。稅務局與上述部門大多實行微機聯網或通過軟盤傳遞資料。值得一提的是，阿根廷有銀行保密法，但法令又規定，在稅務機關面前不允許有銀行秘密。國家的稅收利益是第一位的，政府各部門及公共服務部門的信息資源實行共享不僅使稅收監控更為有效，而且形成了一股強有力的稅收執法合力。

2.3.4國外稅務檢查的經驗借鑒

稅務檢查是稅務部門工作的重中之重，同時也是較為耗費征管成本的一項工作。如何能盡可能的節省成本，同時又起到警示違法分子的目的，使各國面對的主要問題。比較上述國家，基本有三點：第一，重點審計，節省稅收成本。如上文所述，美國的審查率僅為2%，這樣做固然與其國家公民納稅意識較強有關，但是節省稅收成本的因素也不能忽視。目前世界各國已經認同的是，重點檢查的目的是起到震懾納稅人的作用，而非補收稅款。對于那些重點稅源實施跟蹤監控，努力提高篩選案件的能力，才是稅務檢查的基礎和重點。

例如，加拿大稅務部門提出的“重點與可能”的原則，重點檢查那些重要的行業、領域、大公司和重點個人，在人力和財力可能的情況下，展開審計，同時對于不同的稅種和納稅人采用不同的審計方法。第二，處罰力度較大，并追究刑事責任。如上所述，納稅檢查的威懾作用才是它最終的目的。世界各國在對待偷逃稅款的違法分子時都不手軟，一方面要處以較大金額的罰款，另一方面在刑事法律中明確規定違反稅法的刑事責任。加之發達國家公民本身納稅意識較強，信用程度較高，因此違反稅法的更嚴重問題是信用的喪失，這將使得偷逃稅款的個人和企業無法在社會中立足。第三，各部門聯合協作，共同打擊犯罪。各國政府一般明確授權稅務機關有13權審計納稅人的一切相關資料，同時要求各部門全力協助稅務機關辦案，提供相關信息。目前的發展趨勢是，各部門同時對納稅人的行為進行監督，同時發動公眾積極參與舉報，在全社會范圍內建立起稅收監控網。

2.4國外的稅收法律責任的比較與借鑒2.4.1美國稅收法律責任的基本情況

稅務審計結束后，稅務機關一般要發出通知，統稱為“20天確認書”，即納稅人應在20天內決定是簽章同意稅務稽查結果，還是到上訴部門申請復議。納稅人申請復議應先填寫一份內容詳盡的“抗議書”，然后到上訴辦公室與稅務協調員進行面談。上訴辦公室是美國聯邦國內稅收署設立的一個專門裁定稅收爭議的機構，由各方面的專家組成，85％的案件均可復議解決。納稅人若全部或部分同意復議結論，稅務機關可先就已取得共識的部分加以確認，納稅人若反對復議結論，允許在90天內向法院提起訴訟。美國是世界上稅收法律體系最完備的國家之一，建立稅務訴訟制度已有相當長的時期。有三種法庭可供納稅人選擇解決稅務糾紛：稅務法庭、地區法庭和索賠法庭。稅務法庭專門為審理涉稅案件所設，完全獨立于聯邦國內稅收署，使其能夠站在較為客觀的立場對稅務爭議作出公正的裁決。納稅人也可以選擇地區法庭或索賠法庭提起訴訟，但納稅人必須首先支付稅務部門要求補繳的稅款后，才可以向稅務部門要求退回認為是多繳的稅款，如果索賠要求遭到稅務部門的拒絕，或在6個月后仍未見該部門有任何的答復，納稅人才有權向地區法庭或索賠法庭對稅務部門提起訴訟。納稅人無論選擇向哪一法庭提起訴訟（稅務法庭索賠部分的裁決除外），當事人雙方都有權對該法庭所作出的判決提起上訴，若當事人雙方對上訴法庭的裁決仍表示不服，則可向最高法院提起上訴以獲得最終裁決。

2.4.2日本稅收法律責任的基本情況

日本在稅務行政不服審查和稅務訴訟上給予納稅人的權利救濟主要通過兩個途徑實現，即行政救濟和司法救濟。其中行政救濟稱為“行政不服審查”或“行政不服申訴”，司法救濟即稅務訴訟。日本法律對一般的行政不服案件普遍適用“選擇復議”原則，即相對人不服行政機關處罰的，可以選擇先復議，對復議不服再提起訴訟；也可以不經復議而直接提起行政訴訟。但在稅務處罰爭議的解決上，考慮到其專業性強、處罰數額大等特點，日本《國稅通則法》對此作出特別規定，即對稅務行政處罰不服的，原則上應先進行復議程序，對處罰決定提起行政不服審查，對審查裁決不服的，才可提起稅務訴訟，尋求司法救濟。這就是日本的“不服審查先行主義”。14稅務行政不服審查制度，是指納稅人不服稅務機關作出的處罰決定，依法向作出該決定稅務機關提出異議或向國稅不服審判所提出審查申請，請求撤銷或變更該處罰決定的制度。日本實行“二級復議"體制，即在通常情況下，應首先“提出異議”，然后才能“審查申請”。日本稅務行政救濟制度最為突出之處，就在于其有一個隸屬于國稅廳但又比較獨立的機構——“國稅不服審判所”。審判所成立于1970年，其職責是就納稅人提出的“審查申請”進行調查和審理，并作出裁決，以公正的角色和超然的地位，依法維護納稅人的正當權益。如果納稅人對國稅不服審判所的裁決還是持有異議，則可進一步提起稅務訴訟。但由于日本現代的司法訴訟除了需要巨額的費用以外，還需要相當長的訴訟時間，一審到終審一般需要10年左右，因此大多數的納稅人在這種訟案面前都望而卻步，一般都以國稅不服審判所的裁決作為最后裁決。2.4.3國外稅收法律責任的比較與借鑒綜合比較后我們不難看出，各國在稅收法律責任的確認上都具有行政效率較高，重視納稅人利益的特點。首先，各國都有明確的法律規定納稅人提出行政復議或者訴訟的時間、地點等基本條件；其次，各國都有接受納稅人申訴的機構，如美國的稅務法庭和日本的國稅不服審判所等；第三，為了重視納稅人的權益，各國司法都規定了上訴機制；第四，稅務代理人和稅務專家在納稅人復議過程中起到積極作用，有效的提高了辦事效率。2.5國外計算機在稅收征管中應用的比較2.5.1美國稅收征管中計算機技術的應用美國在稅收征管方面已逐步走上電子化道路，如今，雖

仍有部分納稅人采用傳統的書面填表方式，但越來越多的納稅人選擇了電子化申報方式，如電話申報、聯機申報、1040PC表（即個人所得稅計算機申報表）申報和因特網申報等，這些申報方式具有無紙化、無須郵寄、準確率高，更快的獲得退稅等優點。聯機申報納稅是納稅人在家里通過聯機服務公司填報納稅報表。聯機申報可以提供各種基本的個人所得稅申報表和分類報表。聯機申報只需有計算機、調制解調器和軟件即可。要用這種方法申報，納稅人必須通過計算機填好申報表，然后上網通過調制解調器將此表傳送給聯機服務公司或傳送公司，聯機服務公司和傳送公司將收到的納稅申報表上的格式轉變成國內收入局所需的格式，并傳送給國內收入局。國內收入局會通過聯機服務公司或傳送公司通知納稅人納稅申報表是否被接收。在納稅申報表被接收后，納稅人將在8452-OL表（電子申報簽名表）上簽字，并將W-215表（即工資申報表）復印件和其他國內收入局所需的資料一同寄往國內收入局。有個人電腦的納稅人還可采用1040PC表直接向國內收入局申報。該表由國內收入局制定，實際上是將傳統的11頁打印納稅申報表縮減成只有2-2頁的簡易表格。它包含在專門的軟件里，納稅人可在電腦軟件商店買到這種軟件。操作時，在2檔“答題紙”格式中自動打印出申報表，只打印行數、金額，必要時打印出每行的填寫。為了便于理解，納稅人在寄送1040PC申報表時要附一張說明書，用于解釋每行填寫的內容。如果納稅人選擇直接儲存退稅，他將在申報后2周內取得退稅，如果納稅人應該補稅，他可以提前申報，并用支票繳納稅款。

2.5.2日本稅收征管中計算機技術的應用

日本的稅收電子化水平較高，有統一性、完整性、實效性的特點。統一性是指稅務系統的計算機管理系統根據稅收征管工作需要統一開發運行，各級稅務部門使用統一的信息模式和統計口徑，各級計算機在統一狀態下運行。完整性是指在稅務系統內部不僅建立了完整的計算機信息網絡，而且各信息中心形成了由若干系統構成的信息管理系統。具體包括：第一部分子系統是按稅種建立的信息管理系統；第二部分子系統具有稅收統計功能，是對第一部分子系統的有效補充；第三部分子系統是公共通用系統，是對納稅人有共性的信息資源實行共享。實效性是指日本稅務官員利用現代化信息技術水平較高，其大量的日常管理工作是通過龐大的信息管理系統來完成的。

2.5.3阿根廷稅收征管中計算機技術的應用作為較為富有的發展中國家，阿根廷稅務部門的計算機應用起步較早、水平也比較高，其計算機應用方面有兩個特點值得重視:一是部門網絡化。目前，阿根廷稅務部門不但己經建立起內部總局與大區、省局之間的計算機廣域網絡和以因特網為基礎的電子郵件信息收發系統，作為自由市場經濟國家，其稅務部門與海關、銀行、商檢、衛生等其他部門也都實現了計算機聯網，稅務管理的計算機化、網絡化的目標己經實現，其應用已從單純的管理型向服務型轉化。通過稅務機關與銀行的聯網，納稅人可以方便地在開戶行辦理納稅申報手續，稅務機關可以及時地掌握納稅人經營資金等運作狀況，同時，目前其已經開始的網上咨詢、網上申報、網上劃轉稅款更是為納稅人提供了便捷、高效的服務，也提高了稅務機關的工作效率和工作質量。二是功能網絡化。阿根廷稅務部門計算機軟件模塊之間的網絡聯接是其計算機應用的第二大特色，其功能模塊是以稅務登記和會計處理為龍頭。聯接發票管理程序、出口退稅程序、稽查選案程序、偷稅司法訴訟程序、清欠司法訴訟程序、破產清算訴訟程序，形成了一個從企業誕生開始，直至滅亡、消失的全過程的計算機監控網絡。納稅條件的、產生納稅義務的經濟行為，都應當交納稅收，稅務機關也應當對其征稅。但是，我國現行社會環境中，不少納稅人對履行納稅義務非完全自愿，而且，長期以來形成的納稅征收模式也使得不少納稅人存在尋租行為，或者是僥幸 行為，“應收盡收”在目前也僅僅是稅務機關的一個工作目標。另外，現行稅收征管機構設置與稅源分布不相稱。隨著增值稅起征點的提高，經濟稅源向城區(經濟中心區)轉移的特點表現得越來越明顯。隨著我國稅制的改革，這個變化趨勢將更加必然、更加顯著。但是，我國稅務機關是按照行政區劃設置的，發達、發展中、欠發達地區的稅務機關的設置是完全一樣的，特別是基層稅務機關的機構設置完全按照行政區劃統一編制、統一職能，造成稅務征管的機構設置與稅源沒有關聯性，稅收征管資源與稅源分布不相稱，二者的結構性差異的矛盾十分突出。

3.2.5稅收信息化總體水平還比較落后

目前我國雖然大范圍的實現了計算機在稅收征管中的應用，但是信息的收集、處理、反饋和應用水平卻遠遠跟不上形勢的要求。特別是，稅收征管信息的準確性、可信度不高，各種稅源信息共享程度不高，稅源信息應用水平較低，大部分征管業務還停留在手工操作，現有的信息技術沒有充分使用。主要表現在：一是征管信息化統一性尚未解決好。目前全國國稅系統正在推行的CTAIS沒有解決與原征管軟件的接口。二是信息化的準確性和相關性存在問題。“金稅工程“只能采集增值稅專用發票信息，普通發票信息和其他涉稅信息仍游離于CTAIS之外。三是信息化的雙向監控功能作用有限。要發揮CTAIS本身獨具的對納稅申報和稅務執法“雙向監控”功能，就需要科學技術、信息質量和數量、機構設置和干部素質的綜合配合，然而現行征管軟件還不能勝任。四是稅務干部的業務素質落后于信息化管理的步伐限制了信息化手段的有效發揮。3.2.6西部和廣大農村不能適應現行的稅收征管模式我國各地區的經濟發展水平存在較大差異，這是一個不爭的事實。但是現在在全國范圍內實行統一的征管模式忽視了各地區的差異。在東部地區和大城市由于征管基礎較好，納稅意識較高，具備實行新模式的條件，但是中西部和農村的并不具備較好的征管基礎，納稅人的法律意識普遍比較淡薄，對稅法的了解甚少，而且稅源特別分散，再加上稅務管理水平和現代化程度較低，甚至連起碼的征管機構和設施都不存在，在這樣的條件下，新的征管模式勢必勉為其難，脫離實際，達不到良好的征管效果。

稅收征管經驗

一是稅收審查抓住重點。美國聯邦稅務局公布的數據顯示，2007財年稅務審查面為1.3%。其中小企業審查面0.9%，大型企業審查面16.8%；大型企業是指資產表上千萬美元資產的企業。“二八定律”法則說明，20%的群體占有80%的市場份額和擁有80%的社會財富。因此，稅收管理與稅收分析也要根據這一規律，輕重有別，抓住重點，運用信息技術實施專業化管理，抓好大型企業稅收審查可控80%的經濟稅源。二是稅收審查要抓住流量監測。稅收檢查在于審查流量而不是審查交易，流量即經濟周期內總量與循環。我國增值稅管理以發票或報關單等信息審查市場交易，不計其數的稅收案件證明，這種“混凝紙”信息比對不過是符號游戲，“混凝紙經濟”仍在虛構交易掩蓋出口騙稅或財富外逃。機會成本原理警醒我們，將大量工作時間投入采集與比對發票信息，必然會導致投入財務審查的時間不足，而財務審查恰恰是揭示經濟體資產交易的價值轉換內在聯系與規律性問題。我們監控這80%的經濟稅源，應主要進行會計審查，以發票審查為輔。三是發票功效與管制的困境。國外稅收管理制度規制了發票信息披露責任，從此確定納稅人協力義務與法律責任。我國發票管理制度以限制當事人行為能力，延伸出審批、銷售、代開、核銷、發票器具管理等系列行政權力。信息不對稱與不完整本是公認市場經濟客觀規律，而權力者力求用發票管理追逐市場信息的完整與對稱，這是反規律的。換言之，公共社會的會計信息管理，是靠社會公認的會計準則與審計規則，還是用行政代位印制財務報表或代理記賬來減少財務虛假信息？答案顯然不是后者！我們應該尊重市場客觀規律，發票管理政策應該更客觀，才能大量減少稅收成本。四是推行納稅評估核定征收。在國外稅收管理制度中，納稅評估（Assessment）行政結果具有法律效力，它是稅收檢查之后行政確定的稅收估值。在信息不對稱與不充分的環境下，這不失為降低行政成本、定紛止爭的有效制度安排。我國納稅評估辦法羅列出繁多數據分析公式，實為構建行政技術過程而非構建行政效力，在我國，納稅評估最終還應以“核定征收”行政過程獲取效力，否則無異南橘北枳。通過以上國際經驗比較，我們認為：一要抓大企業管理要推行專業化管理，要提高電算化查賬能力；二是稅收審查應尊重經濟規律、尊重社會公共語言與計量規則，遵守社會秩序才更具說服力與可信度；三要學習國外稅收征管經驗切忌望文生義，要關注行政作為的制度背景。