第一篇：談職務侵占類案件的特點及發案原因

文章標題：談職務侵占類案件的特點及發案原因

今年偵大隊立案的35起案件中，涉稅案件21起，職務侵占案4起，挪用資金案4起，合同詐騙案3起，收購贓物案1起，商業受賄案1起，侵占案1起。今年截止到7月8日，我大隊共計立案22起，其中涉稅案件5起，職務侵占案10起，挪用資金案3起，貸款詐騙案1起，持有使用假幣案1起，假冒注冊商標案2起。如果從都是利用職務之便而造成犯罪的角度把職務侵占案和挪用資金案合并起來看，2004年偵大隊立案的35起案件中，這類案件僅8起，僅占22.85，而今年到7月8日止此類案件為13起，占到立案比重的59.09。無獨有偶，蘇州市虎丘區法院2004年法院受理職務侵占案件6件12人，今年僅1至5月份，就已審結7件14人，同比上升75。而且涉案人員從一般管理者向高級管理人員發展，涉案金額也越來越大。職務侵占案和挪用資金案增多的原因可以從以下幾個角度去分析：

一、職務侵占案和挪用資金案目前呈現以下特點：

1、犯罪人年輕化。70％以上的犯罪分子不滿35歲，這部分人有的剛踏上崗位，社會閱歷少，受不良影響，輕易走上犯罪道路；有的面臨家庭經濟壓力，鋌而走險，走上犯罪道路；有的是不滿企業的“非人性化”管理，產生報復心理而走上犯罪道路；更多的是貪圖享樂，妄圖通過不勞而獲的犯罪手段快速致富。

2、文化程度偏低。犯罪人一般都只具有高中以下文化程度，北侖發案的13起案件中，8起案件的犯罪嫌疑人為初中文化水平，2起案件的犯罪嫌疑人為高中文化水平。

3、涉案金額有增大趨勢。目前的案件金額從幾萬元開始，逐步發展到幾十萬員甚至上百萬元。我大隊立案的13起案件中其中犯罪金額在10萬以上的占53.8％。

4、內外勾結共同作案。在企業管理的銷售領域和成品物料的倉儲領域出現職務侵占犯罪的機會最多。流通領域的侵占犯罪往往是企業人員與客戶勾結，成品物料的侵占由盜竊者事先準備好完整的銷贓渠道，再進行盜竊；侵占現金的犯罪往往存在付款人或收款人與本公司財務人員的勾結。犯罪嫌疑人往往相互配合，共同犯罪多占96％。

5、外來人員犯罪的居多。犯罪者外來工居多。民營企業大量使用外來勞動力，包括管理階層所需要的勞動力。其中70％的犯罪嫌疑人是外來務工人員。

6、犯罪手段多樣性。此類犯罪手法多種多樣，犯罪行為人或隱匿財物、變賣私吞、自批自用，或以無報有、以少報多、以報換報廢為由轉手倒賣或內外勾結盜竊、侵吞、挪用本單位財物。有的涂改收、付款單據，開具陰陽單據，侵吞差額款。有的帳外吸儲、串通貸款(主要發生在金融企業)。有的隱匿、撕毀收入憑證。有的利用財務專業性作弊。即企業財務人員利用會計處理技巧，在審核原始單據，填制記帳憑證，登記帳簿，編制會計報表等方面作虛假帳務處理，以假亂真，達到不法目的，花樣層出不窮。對現金的侵占以貪污和挪用為主，對貨物和貨款的侵占則以詐騙為主，對成品物料的侵占則以盜竊為主。

7、案件具有隱蔽性。此類案件多發生在公司、企業或者單位的生產、經營、銷售等多個環節，犯罪行為人對自己所管理的環節極為熟悉，掌握各種環節中存在的漏洞、缺陷以及可以利用的地方，為了不被發現，對其作案行為總是千方百計加以掩蓋。因此，不與職務行為有關的人或不直接參與該經濟活動的人，一般很難發現行為人的犯罪行為。由于此類犯罪嫌疑人作案手段相對隱蔽，案發時間較長，且此類犯罪嫌疑人大都在短時間內大肆揮霍，因此往往在公安機關立案偵查的時候，贓款、贓物幾乎揮霍貽盡，致使受害單位的損失無法全部挽回，影響企業正常生產經營。

二、職務侵占案和挪用資金案發生的原因

1、兩權分離即財產所有權與經營管理權分離這種體制變化的原因。這類案件發案的犯罪嫌疑人在企業中大多有這一定的地位。隨著市場經濟體制改革的深入，企業的產權形式與經營方式日益呈現多樣化與多元化。職務侵占罪是隨著新刑法的頒布與實施而產生的一個新的罪名，是隨著企業制度改革而出現的一種新型犯罪行為。與此相應的是，許多企業的所有人并不直接管理企業，而是聘用專業人員負責企業的日常經營管理，使企業的所有權與經營管理權實際上是處于一種分離狀態。如果缺乏嚴密的監督制約，經營者便很容易侵犯產權人的利益。我大隊辦理的李某挪用資金案就屬此類原因。2003年9月30日，身為寧波經濟技術開發區某電力物資有限公司副總經理的李某，未經公司董事會、監事會和總經理的同意，擅自將20萬元現金以預付款的形式借給寧波大榭開發區某經貿燃料有限公司，至今未還。

2、法律處罰輕產生的消極影響。刑事立法上，懲治國家人員侵犯公款與私企人員侵犯私有財產存在著差別對待。刑法第二百七十一條規定，公司、企業或者其

他單位的（指國有公司、企業以外的公司、企業和其他單位）人員利用職務上的便利，將本單位財物非法占為己有，數額較大的，處五年以下有期徒刑或拘役；數額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產。何為數額較大？根據有關司法解釋，5000元以上不到2萬元的為數額較大，10萬元以上為數額巨大。刑法第三百八十三條對貪污罪的規定是，個人貪污數額在10萬元以上的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，可以并處沒收財產；情節特別嚴重的，處死刑，并處沒收財產。個人貪污數額在5萬元以上不滿10萬元的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產；情節特別嚴重的，處無期徒刑，并處沒收財產。個人貪污數額在5000元以上不滿5萬元的，處一年以上七年以下有期徒刑；情節較重的，處七年以上十年以下有期徒刑。個人貪污數額不滿5000元，情節較重的，處二年以下有期徒刑或拘役。比較刑法對職務侵占和貪污罪的量刑標準可以看出，侵犯私產遠不及侵犯公產的后果嚴重，對公私財產的保護在刑法面前明顯不平等。如果一名私企員工侵占財產10萬元甚或百萬元，他頂多服刑十五年，更無被剝奪生命權的擔心。但是，如果一名國家公務員貪污公款10萬元，他卻將面臨著十年以上直至無期或死刑的懲罰。刑法對此類犯罪處罰較輕給一些管錢管物者以僥幸心理。福建晉江當地一家全國知名品牌的企業，旗下公司一經理利用職務之便侵占公司財產，企業不愿把事情張揚出去影響企業聲譽，就把該經理辭退了，這名經理應聘到石獅某企業不久，又重蹈覆轍繼續作案。“發生在非公企業的職務犯罪，老板只要把錢追回來一般都不愿報案，把事鬧大。即使侵占了巨額資金也不至于‘坐穿牢底’或掉腦袋，所以才有人敢冒犯罪風險?！币晃焕习迦缡钦f。

3、管理監督機制的不健全。一是公司、企業內部沒有健全有效的管理制度，缺乏現代化企業的管理水平。有的公司、企業的領導對制定的政策不認真執行，喜歡以言代替政策，私自扣留員工的福利、獎金，不兌現對下屬的承諾。二是個別公司、企業屬家族式結構，其組成人員也都是一些親戚朋友，公司在管理上不是人人平等，而是搞親疏有別，從而使有些人心里產生不平衡，故意侵占公司財物來報復單位領導。三公司疏于對員工的監管，使員工權力過大，從而使一些利欲熏心之徒就利用制度漏洞大發不義之財。公司、企業的財務制度不健全，致使員工有機可乘。有的費用報銷審查制度不全，不該報的費用、票據亂報銷，甚至重復報銷；有的大筆業務款用現金結算，使職員有機會經手大量的現金；有的財務帳目混亂，財務憑證不全，應收款理不清，職員從中渾水摸魚等。職務侵占和挪用資金主要是涉案人員經手掌管著公司的錢財物，公司企業管理上存在的漏洞給他們犯罪提供了機會。比如，業務人員侵占公司貨款能夠得逞，不少問題出在供銷雙方的貨款往來不從銀行等正常渠道走，由業務員直接從對方收取現金。個別業務員身上還帶著公司企業的印章，這樣或許會帶來一些方便，但也給企業帶來風險。

4、員工素質低，企業重能力輕素質。一些思想品質差的人員混進了員工隊伍，隨著人與人之間收入和生活水平的拉開，這些人眼紅起來，感覺到自已靠拿點硬工資，發不了財，為了達到“暴富”的目的，達到花天酒地的生活，就利用中的便利，視法律于不顧，為了發家致富、超前享樂而不擇手段地進行違法犯罪活動。重學歷重能力、忽視員工職業道德素質也是案發原因之一。許多企業特別是外資企業用工量大，因招不滿工人，往往饑不擇食，只要有學歷就錄用。如蘇州某企業吉某職務侵占案中，吉某三年前被判過刑，企業沒有仔細考核其人品，將其錄用為廠警，無異于引狼入室。

5、企業經營管理缺乏人性化，引發職工不滿而發生犯罪。有些企業規章制度多，違反公司規定就隨意罰款，以罰代管。有些員工在企業從無到有、從小到達的過程中立下過汗馬功勞?？墒枪芾碚邊s“讓馬兒跑又不給馬兒草”，致使股肱之臣心懷不滿，導致犯罪的發生。

6、犯罪行為的傳染性。一旦出現了職務侵占犯罪，應當立即提請公安機關處理。報警時不一定需要很充分的證據，但是事實應當正確或基本正確。但有些企業因證據不足或給予公司名譽考慮而放棄報案。犯罪行為人在一次作案成功后，又會助長其僥幸心理，使其膽大妄為，繼續作案。而且一旦有的員工發現別的員工實施侵占、挪用行為得手而沒有被發現處理，即可能效仿，形成了一個“你能拿我也能拿，不拿白不拿，拿了也白拿”的惡性心理。內部職員實施職務侵占、挪用資金行為本身就不容易被發現，而有的公司、企業即使發現內部員工有侵占、挪用資金行為，往往持家丑不外揚的態度，采用內部消化，認為只要員工把錢退出，公司沒有損失就好了，他們不認這是違法犯罪的行為，甚至于當公安機關介入案件，為企業追回經濟損失后，還有些企業主到公安機關為犯罪分子說情，要求撤案。造成一些員工認為如果單位查到了，只要把錢退出就沒有事情了，導致有的單位員工侵占貨款現象成風，給公司造成了重大損失。

三、防范打擊職務侵占、挪用資金犯罪的對策。

職務侵占和挪用資金犯罪的產生和發展與企業整體的管理、運作密切相關，只有企業自身加強和規范內部管理，有效地采取各種措施約束和控制員工的行為，并把管理延伸到各種經營活動中，才能從根本上防范此類犯罪發生，減少經濟損失。針對上述原因，公司、企業在防范單位內部員工利用職務之便侵占挪用資金犯罪，應著重做好以下幾個方面：

1、嚴把用人關。在用人上，除了考慮業務能力外，還必須考慮員工的思想品德，特別是經手財務的員工，在上崗前進行嚴格的業務、法律、職業道德素質培訓，上崗后，再實行監督考察回訪，并建立起人事管理檔案。要注重員工職業道德培養。通過舉辦培訓班、法律知識講座等方式，培養員工自覺遵守職業道德規范，增加集體榮譽感，做懂法守法的好員工。要加強對新招員工的資格審查，嚴把進人關。避免片面強調專業特長，業務技能，忽視對新招員工素質和資格審查。

2、完善公司、企業的管理制度。加強現代化企業生產經營各環節的管理力度?，F代企業具有分工細、規模化經營的特點，企業運營鏈的各個環節監管、督查力度大，企業各項規章制度建全，臺帳交接手續完善，在很大程度上避免了管理“盲區”的出現。使企業管理形成有法可依，有制度可循，真正做到以制度管人，杜絕個別領導以言代策的現象。同時開設舉報信箱，讓企業員工來參與監督，讓有可能企業管理人在無形中受到束縛，增強其遵紀守法的自覺程度，防范于未然。

3、堵塞漏洞，建立嚴格的監督制約機制。公司、企業要緊緊圍繞財務管理、貨物流轉、合同簽訂等重要環節制定完善的規章制度，確保財物流通的各個環節有章可循，杜絕以現金方式結算大筆款項，注意票款流向的一致性，及時核查應收應付款，堵塞誘發犯罪的漏洞，使一些心懷不軌之徒知難而退，在心里造成“伸手必被捉”的壓力，從而不敢輕舉妄動。

4、聘請法律顧問以有效防微杜漸。企業應當聘請同時具有管理知識和法律知識的律師擔任法律顧問，以及時判斷和處理涉嫌民營企業職務侵占犯罪的信息和現象。通過法律顧問的法制宣傳，教育廣大員工遵紀守法，以此防范和威懾犯罪。

5、企業要實施人性化管理。嚴控企業管理的同時，切實關注員工利益，合情合理的支付員工的報酬，真正做到“按勞取酬”，讓員工覺得自已在這個崗位上不僅是企業的信任，也是改善自已生活環境的重要途徑。

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他單位的（指國有公司、企業以外的公司、企業和其他單位）人員利用職務上的便利，將本單位財物非法占為己有，數額較大的，處五年以下有期徒刑或拘役；數額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產。何為數額較大？根據有關司法解釋，5000元以上不到2萬元的為數額較大，10萬元以上為數額巨大。刑法第三百八十三條對貪污罪的規定是，個人貪污數額在10萬元以上的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，可以并處沒收財產；情節特別嚴重的，處死刑，并處沒收財產。個人貪污數額在5萬元以上不滿10萬元的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產；情節特別嚴重的，處無期徒刑，并處沒收財產。個人貪污數額在5000元以上不滿5萬元的，處一年以上七年以下有期徒刑；情節較重的，處七年以上十年以下有期徒刑。個人貪污數額不滿5000元，情節較重的，處二年以下有期徒刑或拘役。比較刑法對職務侵占和貪污罪的量刑標準可以看出，侵犯私產遠不及侵犯公產的后果嚴重，對公私財產的保護在刑法面前明顯不平等。如果一名私企員工侵占財產10萬元甚或百萬元，他頂多服刑十五年，更無被剝奪生命權的擔心。但是，如果一名國家公務員貪污公款10萬元，他卻將面臨著十年以上直至無期或死刑的懲罰。刑法對此類犯罪處罰較輕給一些管錢管物者以僥幸心理。福建晉江當地一家全國知名品牌的企業，旗下公司一經理利用職務之便侵占公司財產，企業不愿把事情張揚出去影響

第二篇：談職務侵占類案件的特點及發案原因

文章標題：談職務侵占類案件的特點及發案原因

今年偵大隊立案的35起案件中，涉稅案件21起，職務侵占案4起，挪用資金案4起，合同詐騙案3起，收購贓物案1起，商業受賄案1起，侵占案1起。今年截止到7月8日，我大隊共計立案22起，其中涉稅案件5起，職務侵占案10起，挪用資金案3起，貸款詐騙案1起，持有使用假幣案1起，假冒注冊

商標案2起。如果從都是利用職務之便而造成犯罪的角度把職務侵占案和挪用資金案合并起來看，2004年偵大隊立案的35起案件中，這類案件僅8起，僅占22.85，而今年到7月8日止此類案件為13起，占到立案比重的59.09。無獨有偶，蘇州市虎丘區法院2004年法院受理職務侵占案件6件12人，今年僅1至5月份，就已審結7件14人，同比上升75。而且涉案人員從一般管理者向高級管理人員發展，涉案金額也越來越大。職務侵占案和挪用資金案增多的原因可以從以下幾個角度去分析：

一、職務侵占案和挪用資金案目前呈現以下特點：

1、犯罪人年輕化。70％以上的犯罪分子不滿35歲，這部分人有的剛踏上工作崗位，社會閱歷少，受不良影響，輕易走上犯罪道路；有的面臨家庭經濟壓力，鋌而走險，走上犯罪道路；有的是不滿企業的“非人性化”管理，產生報復心理而走上犯罪道路；更多的是貪圖享樂，妄圖通過不勞而獲的犯罪手段快速致富。

2、文化程度偏低。犯罪人一般都只具有高中以下文化程度，北侖發案的13起案件中，8起案件的犯罪嫌疑人為初中文化水平，2起案件的犯罪嫌疑人為高中文化水平。

3、涉案金額有增大趨勢。目前的案件金額從幾萬元開始，逐步發展到幾十萬員甚至上百萬元。我大隊立案的13起案件中其中犯罪金額在10萬以上的占53.8％。

4、內外勾結共同作案。在企業管理的銷售領域和成品物料的倉儲領域出現職務侵占犯罪的機會最多。流通領域的侵占犯罪往往是企業工作人員與客戶勾結，成品物料的侵占由盜竊者事先準備好完整的銷贓渠道，再進行盜竊；侵占現金的犯罪往往存在付款人或收款人與本公司財務人員的勾結。犯罪嫌疑人往往相互配合，共同犯罪多占96％。

5、外來人員犯罪的居多。犯罪者外來工居多。民營企業大量使用外來勞動力，包括管理階層所需要的勞動力。其中70％的犯罪嫌疑人是外來務工人員。

6、犯罪手段多樣性。此類犯罪手法多種多樣，犯罪行為人或隱匿財物、變賣私吞、自批自用，或以無報有、以少報多、以報換報廢為由轉手倒賣或內外勾結盜竊、侵吞、挪用本單位財物。有的涂改收、付款單據，開具陰陽單據，侵吞差額款。有的帳外吸儲、串通貸款(主要發生在金融企業)。有的隱匿、撕毀收入憑證。有的利用財務專業性作弊。即企業財務人員利用會計處理技巧，在審核原始單據，填制記帳憑證，登記帳簿，編制會計報表等方面作虛假帳務處理，以假亂真，達到不法目的，花樣層出不窮。對現金的侵占以貪污和挪用為主，對貨物和貨款的侵占則以詐騙為主，對成品物料的侵占則以盜竊為主。

7、案件具有隱蔽性。此類案件多發生在公司、企業或者單位的生產、經營、銷售等多個環節，犯罪行為人對自己所管理的環節極為熟悉，掌握各種工作環節中存在的漏洞、缺陷以及可以利用的地方，為了不被發現，對其作案行為總是千方百計加以掩蓋。因此，不與職務行為有關的人或不直接參與該經濟活動的人，一般很難發現行為人的犯罪行為。由于此類犯罪嫌疑人作案手段相對隱蔽，案發時間較長，且此類犯罪嫌疑人大都在短時間內大肆揮霍，因此往往在公安機關立案偵查的時候，贓款、贓物幾乎揮霍貽盡，致使受害單位的損失無法全部挽回，影響企業正常生產經營。

二、職務侵占案和挪用資金案發生的原因

1、兩權分離即財產所有權與經營管理權分離這種體制變化的原因。這類案件發案的犯罪嫌疑人在企業中大多有這一定的地位。隨著市場經濟體制改革的深入，企業的產權形式與經營方式日益呈現多樣化與多元化。職務侵占罪是隨著新刑法的頒布與實施而產生的一個新的罪名，是隨著企業制度改革而出現的一種新型犯罪行為。與此相應的是，許多企業的所有人并不直接管理企業，而是聘用專業人員負責企業的日常經營管理，使企業的所有權與經營管理權實際上是處于一種分離狀態。如果缺乏嚴密的監督制約，經營者便很容易侵犯產權人的利益。我大隊辦理的李某挪用資金案就屬此類原因。2003年9月30日，身為寧波經濟技術開發區某電力物資有限公司副總經理的李某，未經公司董事會、監事會和總經理的同意，擅自將20萬元現金以預付款的形式借給寧波大榭開發區某經貿燃料有限公司，至今未還。

2、法律處罰輕產生的消極影響。刑事立法上，懲治國家工作人員侵犯公款與私企人員侵犯私有財產存在著差別對待。刑法第二百七十一條規定，公司、企業或者其他

單位的（指國有公司、企業以外的公司、企業和其他單位）人員利用職務上的便利，將本單位財物非法占為己有，數額較大的，處五年以下有期徒刑或拘役；數額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產。何為數額較大？根據有關司法解釋，5000元以上不到2萬元的為數額較大，10萬元以上為數額巨大。刑法第三百八十三條對貪污罪的規定是，個人貪污數額在10萬元以上的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，可以并處沒收財產；情節特別嚴重的，處死刑，并處沒收財產。個人貪污數額在5萬元以上不滿10萬元的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產；情節特別嚴重的，處無期徒刑，并處沒收財產。個人貪污數額在5000元以上不滿5萬元的，處一年以上七年以下有期徒刑；情節較重的，處七年以上十年以下有期徒刑。個人貪污數額不滿5000元，情節較重的，處二年以下有期徒刑或拘役。比較刑法對職務侵占和貪污罪的量刑標準可以看出，侵犯私產遠不及侵犯公產的后果嚴重，對公私財產的保護在刑法面前明顯不平等。如果一名私企員工侵占財產10萬元甚或百萬元，他頂多服刑十五年，更無被剝奪生命權的擔心。但是，如果一名國家公務員貪污公款10萬元，他卻將面臨著十年以上直至無期或死刑的懲罰。刑法對此類犯罪處罰較輕給一些管錢管物者以僥幸心理。福建晉江當地一家全國知名品牌的企業，旗下公司一經理利用職務之便侵占公司財產，企業不愿把事情張揚出去影響企業聲譽，就把該經理辭退了，這名經理應聘到石獅某企業不久，又重蹈覆轍繼續作案?！鞍l生在非公企業的職務犯罪，老板只要把錢追回來一般都不愿報案，把事鬧大。即使侵占了巨額資金也不至于‘坐穿牢底’或掉腦袋，所以才有人敢冒犯罪風險?！币晃焕习迦缡钦f。

3、管理監督機制的不健全。一是公司、企業內部沒有健全有效的管理制度，缺乏現代化企業的管理水平。有的公司、企業的領導對制定的政策不認真執行，喜歡以言代替政策，私自扣留員工的福利、獎金，不兌現對下屬的承諾。二是個別公司、企業屬家族式結構，其組成人員也都是一些親戚朋友，公司在管理上不是人人平等，而是搞親疏有別，從而使有些人心里產生不平衡，故意侵占公司財物來報復單位領導。三公司疏于對員工的監管，使員工權力過大，從而使一些利欲熏心之徒就利用制度漏洞大發不義之財。公司、企業的財務制度不健全，致使員工有機可乘。有的費用報銷審查制度不全，不該報的費用、票據亂報銷，甚至重復報銷；有的大筆業務款用現金結算，使職員有機會經手大量的現金；有的財務帳目混亂，財務憑證不全，應收款理不清，職員從中渾水摸魚等。職務侵占和挪用資金主要是涉案人員經手掌管著公司的錢財物，公司企業管理上存在的漏洞給他們犯罪提供了機會。比如，業務人員侵占公司貨款能夠得逞，不少問題出在供銷雙方的貨款往來不從銀行等正常渠道走，由業務員直接從對方收取現金。個別業務員身上還帶著公司企業的印章，這樣或許會帶來一些方便，但也給企業帶來風險。

4、員工素質低，企業重能力輕素質。一些思想品質差的人員混進了員工隊伍，隨著人與人之間收入和生活水平的拉開，這些人眼紅起來，感覺到自已靠拿點硬工資，發不了財，為了達到“暴富”的目的，達到花天酒地的生活，就利用工作中的便利，視法律于不顧，為了發家致富、超前享樂而不擇手段地進行違法犯罪活動。重學歷重能力、忽視員工職業道德素質也是案發原因之一。許多企業特別是外資企業用工量大，因招不滿工人，往往饑不擇食，只要有學歷就錄用。如蘇州某企業吉某職務侵占案中，吉某三年前被判過刑，企業沒有仔細考核其人品，將其錄用為廠警，無異于引狼入室。

5、企業經營管理缺乏人性化，引發職工不滿而發生犯罪。有些企業規章制度多，違反公司規定就隨意罰款，以罰代管。有些員工在企業從無到有、從小到達的過程中立下過汗馬功勞。可是管理者卻“讓馬兒跑又不給馬兒草”，致使股肱之臣心懷不滿，導致犯罪的發生。

6、犯罪行為的傳染性。一旦出現了職務侵占犯罪，應當立即提請公安機關處理。報警時不一定需要很充分的證據，但是事實應當正確或基本正確。但有些企業因證據不足或給予公司名譽考慮而放棄報案。犯罪行為人在一次作案成功后，又會助長其僥幸心理，使其膽大妄為，繼續作案。而且一旦有的員工發現別的員工實施侵占、挪用行為得手而沒有被發現處理，即可能效仿，形成了一個“你能拿我也能拿，不拿白不拿，拿了也白拿”的惡性心理。內部職員實施職務侵占、挪用資金行為本身就不容易被發現，而有的公司、企業即使發現內部員工有侵占、挪用資金行為，往往持家丑不外揚的態度，采用內部消化，認為只要員工把錢退出，公司沒有損失就好了，他們不認這是違法犯罪的行為，甚至于當公安機關介入案件，為企業追回經濟損失后，還有些企業主到公安機關為犯罪分子說情，要求撤案。造成一些員工認為如果單位查到了，只要把錢退出就沒有事情了，導致有的單位員工侵占貨款現象成風，給公司造成了重大損失。

三、防范打擊職務侵占、挪用資金犯罪的對策。

職務侵占和挪用資金犯罪的產生和發展與企業整體的管理、運作密切相關，只有企業自身加強和規范內部管理，有效地采取各種措施約束和控制員工的行為，并把管理工作延伸到各種經營活動中，才能從根本上防范此類犯罪發生，減少經濟損失。針對上述原因，公司、企業在防范單位內部員工利用職務之便侵占挪用資金犯罪，應著重做好以下幾個方面：

1、嚴把用人關。在用人上，除了考慮業務能力外，還必須考慮員工的思想品德，特別是經手財務的員工，在上崗前進行嚴格的業務、法律、職業道德素質培訓，上崗后，再實行監督考察回訪，并建立起人事管理檔案。要注重員工職業道德培養。通過舉辦培訓班、法律知識講座等方式，培養員工自覺遵守職業道德規范，增加集體榮譽感，做懂法守法的好員工。要加強對新招員工的資格審查，嚴把進人關。避免片面強調專業特長，業務技能，忽視對新招員工素質和資格審查。

2、完善公司、企業的管理制度。加強現代化企業生產經營各環節的管理力度。現代企業具有分工細、規?；洜I的特點，企業運營鏈的各個環節監管、督查力度大，企業各項規章制度建全，臺帳交接手續完善，在很大程度上避免了管理“盲區”的出現。使企業管理形成有法可依，有制度可循，真正做到以制度管人，杜絕個別領導以言代策的現象。同時開設舉報信箱，讓企業員工來參與監督，讓有可能企業管理人在無形中受到束縛，增強其遵紀守法的自覺程度，防范于未然。

3、堵塞漏洞，建立嚴格的監督制約機制。公司、企業要緊緊圍繞財務管理、貨物流轉、合同簽訂等重要環節制定完善的規章制度，確保財物流通的各個環節有章可循，杜絕以現金方式結算大筆款項，注意票款流向的一致性，及時核查應收應付款，堵塞誘發犯罪的漏洞，使一些心懷不軌之徒知難而退，在心里造成“伸手必被捉”的壓力，從而不敢輕舉妄動。

4、聘請法律顧問以有效防微杜漸。企業應當聘請同時具有管理知識和法律知識的律師擔任法律顧問，以及時判斷和處理涉嫌民營企業職務侵占犯罪的信息和現象。通過法律顧問的法制宣傳，教育廣大員工遵紀守法，以此防范和威懾犯罪。

5、企業要實施人性化管理。嚴控企業管理的同時，切實關注員工利益，合情合理的支付員工的報酬，真正做到“按勞取酬”，讓員工覺得自已在這個崗位上不僅是企業的信任，也是改善自已生活環境的重要途徑。

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第三篇：談職務侵占類案件的特點及發案原因

今年偵大隊立案的35起案件中，涉稅案件21起，職務侵占案4起，挪用資金案4起，合同詐騙案3起，收購贓物案1起，商業受賄案1起，侵占案1起。今年截止到7月8日，我大隊共計立案22起，其中涉稅案件5起，職務侵占案10起，挪用資金案3起，貸款詐騙案1起，持有使用假幣案1起，假冒注冊商標案2起。如果從都是利用職務之便而造成犯罪的角度把職務侵占案和挪用資金案合并起來看，20xx年偵大隊立案的35起案件中，這類案件僅8起，僅占22.85，而今年到7月8日止此類案件為13起，占到立案比重的59.09。無獨有偶，蘇州市虎丘區法院20xx年法院受理職務侵占案件6件12人，今年僅1至5月份，就已審結7件14人，同比上升75。而且涉案人員從一般管理者向高級管理人員發展，涉案金額也越來越大。職務侵占案和挪用資金案增多的原因可以從以下幾個角度去分析：

一、職務侵占案和挪用資金案目前呈現以下特點：

1、犯罪人年輕化。70％以上的犯罪分子不滿35歲，這部分人有的剛踏上工作崗位，社會閱歷少，受不良影響，輕易走上犯罪道路；有的面臨家庭經濟壓力，鋌而走險，走上犯罪道路；有的是不滿企業的“非人性化”管理，產生報復心理而走上犯罪道路；更多的是貪圖享樂，妄圖通過不勞而獲的犯罪手段快速致富。

2、文化程度偏低。犯罪人一般都只具有高中以下文化程度，北侖發案的13起案件中，8起案件的犯罪嫌疑人為初中文化水平，2起案件的犯罪嫌疑人為高中文化水平。

3、涉案金額有增大趨勢。目前的案件金額從幾萬元開始，逐步發展到幾十萬員甚至上百萬元。我大隊立案的13起案件中其中犯罪金額在10萬以上的占53.8％。

4、內外勾結共同作案。在企業管理的銷售領域和成品物料的倉儲領域出現職務侵占犯罪的機會最多。流通領域的侵占犯罪往往是企業工作人員與客戶勾結，成品物料的侵占由盜竊者事先準備好完整的銷贓渠道，再進行盜竊；侵占現金的犯罪往往存在付款人或收款人與本公司財務人員的勾結。犯罪嫌疑人往往相互配合，共同犯罪多占96％。

5、外來人員犯罪的居多。犯罪者外來工居多。民營企業大量使用外來勞動力，包括管理階層所需要的勞動力。其中70％的犯罪嫌疑人是外來務工人員。

6、犯罪手段多樣性。此類犯罪手法多種多樣，犯罪行為人或隱匿財物、變賣私吞、自批自用，或以無報有、以少報多、以報換報廢為由轉手倒賣或內外勾結盜竊、侵吞、挪用本單位財物。有的涂改收、付款單據，開具陰陽單據，侵吞差額款。有的帳外吸儲、串通貸款(主要發生在金融企業)。有的隱匿、撕毀收入憑證。有的利用財務專業性作弊。即企業財務人員利用會計處理技巧，在審核原始單據，填制記帳憑證，登記帳簿，編制會計報表等方面作虛假帳務處理，以假亂真，達到不法目的，花樣層出不窮。對現金的侵占以貪污和挪用為主，對貨物和貨款的侵占則以詐騙為主，對成品物料的侵占則以盜竊為主。

7、案件具有隱蔽性。此類案件多發生在公司、企業或者單位的生產、經營、銷售等多個環節，犯罪行為人對自己所管理的環節極為熟悉，掌握各種工作環節中存在的漏洞、缺陷以及可以利用的地方，為了不被發現，對其作案行為總是千方百計加以掩蓋。因此，不與職務行為有關的人或不直接參與該經濟活動的人，一般很難發現行為人的犯罪行為。由于此類犯罪嫌疑人作案手段相對隱蔽，案發時間較長，且此類犯罪嫌疑人大都在短時間內大肆揮霍，因此往往在公安機關立案偵查的時候，贓款、贓物幾乎揮霍貽盡，致使受害單位的損失無法全部挽回，影響企業正常生產經營。

二、職務侵占案和挪用資金案發生的原因

1、兩權分離即財產所有權與經營管理權分離這種體制變化的原因。這類案件發案的犯罪嫌疑人在企業中大多有這一定的地位。隨著市場經濟體制改革的深入，企業的產權形式與經營方式日益呈現多樣化與多元化。職務侵占罪是隨著新刑法的頒布與實施而產生的一個新的罪名，是隨著企業制度改革而出現的一種新型犯罪行為。與此相應的是，許多企業的所有人并不直接管理企業，而是聘用專業人員負責企業的日常經營管理，使企業的所有權與經營管理權實際上是處于一種分離狀態。如果缺乏嚴密的監督制約，經營者便很容易侵犯產權人的利益。我大隊辦理的李某挪用資金案就屬此類原因。20xx年9月30日，身為寧波經濟技術開發區某電力物資有限公司副總經理的李某，未經公司董事會、監事會和總經理的同意，擅自將20萬元現金以預付款的形式借給寧波大榭開發區某經貿燃料有限公司，至今未還。

2、法律處罰輕產生的消極影響。刑事立法上，懲治國家工作人員侵犯公款與私企人員侵犯私有財產存在著差別對待。

第四篇：談職務侵占類案件的特點及發案原因

文章標題：談職務侵占類案件的特點及發案原因

今年偵大隊立案的35起案件中，涉稅案件21起，職務侵占案4起，挪用資金案4起，合同詐騙案3起，收購贓物案1起，商業受賄案1起，侵占案1起。今年截止到7月8日，我大隊共計立案22起，其中涉稅案件5起，職務侵占案10起，挪用資金案3起，貸款詐騙案1起，持有使用假幣案1起，假冒注冊商標案2起。如果從都是利用職務之便而造成犯罪的角度把職務侵占案和挪用資金案合并起來看，2004年偵大隊立案的35起案件中，這類案件僅8起，僅占22.85，而今年到7月8日止此類案件為13起，占到立案比重的59.09。無獨有偶，蘇州市虎丘區法院2004年法院受理職務侵占案件6件12人，今年僅1至5月份，就已審結7件14人，同比上升75。而且涉案人員從一般管理者向高級管理人員發展，涉案金額也越來越大。職務侵占案和挪用資金案增多的原因可以從以下幾個角度去分析：

一、職務侵占案和挪用資金案目前呈現以下特點：

1、犯罪人年輕化。70％以上的犯罪分子不滿35歲，這部分人有的剛踏上工作崗位，社會閱歷少，受不良影響，輕易走上犯罪道路；有的面臨家庭經濟壓力，鋌而走險，走上犯罪道路；有的是不滿企業的“非人性化”管理，產生報復心理而走上犯罪道路；更多的是貪圖享樂，妄圖通過不勞而獲的犯罪手段快速致富。

2、文化程度偏低。犯罪人一般都只具有高中以下文化程度，北侖發案的13起案件中，8起案件的犯罪嫌疑人為初中文化水平，2起案件的犯罪嫌疑人為高中文化水平。

3、涉案金額有增大趨勢。目前的案件金額從幾萬元開始，逐步發展到幾十萬員甚至上百萬元。我大隊立案的13起案件中其中犯罪金額在10萬以上的占53.8％。

4、內外勾結共同作案。在企業管理的銷售領域和成品物料的倉儲領域出現職務侵占犯罪的機會最多。流通領域的侵占犯罪往往是企業工作人員與客戶勾結，成品物料的侵占由盜竊者事先準備好完整的銷贓渠道，再進行盜竊；侵占現金的犯罪往往存在付款人或收款人與本公司財務人員的勾結。犯罪嫌疑人往往相互配合，共同犯罪多占96％。

5、外來人員犯罪的居多。犯罪者外來工居多。民營企業大量使用外來勞動力，包括管理階層所需要的勞動力。其中70％的犯罪嫌疑人是外來務工人員。

6、犯罪手段多樣性。此類犯罪手法多種多樣，犯罪行為人或隱匿財物、變賣私吞、自批自用，或以無報有、以少報多、以報換報廢為由轉手倒賣或內外勾結盜竊、侵吞、挪用本單位財物。有的涂改收、付款單據，開具陰陽單據，侵吞差額款。有的帳外吸儲、串通貸款(主要發生在金融企業)。有的隱匿、撕毀收入憑證。有的利用財務專業性作弊。即企業財務人員利用會計處理技巧，在審核原始單據，填制記帳憑證，登記帳簿，編制會計報表等方面作虛假帳務處理，以假亂真，達到不法目的，花樣層出不窮。對現金的侵占以貪污和挪用為主，對貨物和貨款的侵占則以詐騙為主，對成品物料的侵占則以盜竊為主。

7、案件具有隱蔽性。此類案件多發生在公司、企業或者單位的生產、經營、銷售等多個環節，犯罪行為人對自己所管理的環節極為熟悉，掌握各種工作環節中存在的漏洞、缺陷以及可以利用的地方，為了不被發現，對其作案行為總是千方百計加以掩蓋。因此，不與職務行為有關的人或不直接參與該經濟活動的人，一般很難發現行為人的犯罪行為。由于此類犯罪嫌疑人作案手段相對隱蔽，案發時間較長，且此類犯罪嫌疑人大都在短時間內大肆揮霍，因此往往在公安機關立案偵查的時候，贓款、贓物幾乎揮霍貽盡，致使受害單位的損失無法全部挽回，影響企業正常生產經營。

二、職務侵占案和挪用資金案發生的原因

1、兩權分離即財產所有權與經營管理權分離這種體制變化的原因。這類案件發案的犯罪嫌疑人在企業中大多有這一定的地位。隨著市場經濟體制改革的深入，企業的產權形式與經營方式日益呈現多樣化與多元化。職務侵占罪是隨著新刑法的頒布與實施而產生的一個新的罪名，是隨著企業制度改革而出現的一種新型犯罪行為。與此相應的是，許多企業的所有人并不直接管理企業，而是聘用專業人員負責企業的日常經營管理，使企業的所有權與經營管理權實際上是處于一種分離狀態。如果缺乏嚴密的監督制約，經營者便很容易侵犯產權人的利益。我大隊辦理的李某挪用資金案就屬此類原因。2003年9月30日，身為寧波經濟技術開發區某電力物資有限公司副總經理的李某，未經公司董事會、監事會和總經理的同意，擅自將20萬元現金以預付款的形式借給寧波大榭開發區某經貿燃料有限公司，至今未還。

2、法律處罰輕產生的消極影響。刑事立法上，懲治國家工作人員侵犯公款與私企人員侵犯私有財產存在著差別對待。刑法第二百七十一條規定，公司、企業或者其

第五篇：職務侵占和盜竊案件分析

職務侵占和盜竊案件分析

職務侵占罪和盜竊罪都屬于侵犯財產罪，兩罪在犯罪主體、犯罪對象和犯罪客觀方面均有不同。司法實踐中，由于兩罪犯罪手段的部分重合，在案件定性究竟是職務侵占罪還是盜竊罪的問題上，存在著諸多爭議。

一、職務侵占罪立法背景和司法解釋

1、立法背景

我國1979年制定的刑法沒有規定職務侵占罪，對于利用職務便利侵占本單位公共財產的行為，以貪污罪處理。改革開放后，隨著有限責任公司、股份有限責任公司等各種私有制、混合所有制企業的出現，對于這些單位人員利用職務上的便利侵占本單位財產的行為，由于其侵犯的客體不是公共財產，難以按貪污罪處理。因此，1995年2月8日全國人大常委會通過了《關于懲治違反公司法的犯罪的決定》，其中第10條規定：“公司董事、監事或者職工利用職務或者工作上的便利，侵占本公司財物，數額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役；數額巨大的，處5年以上有期徒刑，可以并處沒收財產?！钡?4條又規定，有限責任公司、股份有限責任公司以外的企業職工有第10條規定的犯罪行為的，適用本《決定》。1997年修訂的《刑法》在該《決定》基礎上，將犯罪主體由該《決定》規定的公司、企業人員擴展到其他單位人員，并刪除了“利用工作上的便利”的規定。

1、犯罪主體不同：職務侵占罪犯罪主體是公司、企業或者其他單位的人員，屬于特殊主體；盜竊罪犯罪主體是一般主體。

2、犯罪對象不同：職務侵占罪犯罪對象是公司、企業或者其他單位的財物；盜竊罪犯罪對象是公私財物。

3、犯罪手段不同：職務侵占罪犯罪手段是侵吞、竊取、騙取或者其他方法；盜竊罪犯罪手段是竊取。

4、犯罪客觀行為不同：職務侵占罪必須是利用職務上的便利實施；盜竊罪的實施與利用職務上的便利無關。

三、職務侵占和盜竊案件中的幾個問題分析

案例：王某系某火車站貨場門衛兼巡守員，負責貨場巡守、防火防盜以及貨物出大門的驗票放行工作。王某在值夜班時單獨或伙同他人竊取貨場內露天堆放的無煙塊煤12起，價值1萬余元。此外，王某還偷拿貨運員鑰匙打開貨場庫房竊取小麥，價值2千余元。

本案定性究竟是盜竊罪還是職務侵占罪，存在以下爭議：

1、單位勞務人員能否構成職務侵占罪主體？

一種觀點認為：從立法原意上看，職務侵占罪主體是非國有公司、企業和單位的人員。我國1997年《刑法》對職務侵占罪主體規定的是：“公司、企業或者其他單位的人員”，從文義上理解，公司、企業、其他單位似乎可解釋為包括國有的公司、企業、單位。然而，按照主觀解釋論的法律解釋原理，法律是立法者為社會設計的行為規范，表達了立法者希望或不希望、允許或不允

探求立法者原意，而在于探求法律自身的合理意思，并使這種合理意思適應社會的發展變化，而追求立法原意必然不能適應社會發展需要，從而影響刑法的生命力。因此，刑法解釋應以客觀解釋為基礎，只有當客觀解釋的結論不適當時，才應采取主觀解釋。

職務侵占罪雖脫胎于貪污罪，都以“利用職務上的便利”作為構成要件，但是兩罪的法益、犯罪主體和規范意旨均不同。貪污罪中的“職務上的便利”是指國家工作人員利用管理社會公共事務或者管理、經營國有財產的資格和權能的便利，具有公務職權性，當然不包括勞務便利。而職務侵占罪的法益是財產法益，犯罪主體是公司、企業或者其他單位的人員。除管理人員外，單位中那些因從事勞務而持有單位財物的人員也可利用職務便利非法占有財物，因此職務侵占罪主體應當包括單位勞務人員。并且，《刑法》第271條第二款規定了：“國有公司、企業或者其他國有單位中從事公務的人員和國有公司、企業或者其他國有單位委派到非國有公司、企業以及其他單位從事公務的人員有前款行為的，依照本法第三百八十二條、第三百八十三條的規定定罪處罰?！奔磻载澪圩锾幜P，更從另一側面說明了職務侵占罪主體包括國有企業中的非國家工作人員。因此，對職務侵占罪的解釋不能拘泥于立法原意，犯罪主體應當包括國有企業中的非國家工作人員。

2、在單位保管、使用、運輸中的財物是否屬于“本單位財物”？

不能將一般看護理解為保管。因此，王某利用的不是職務上的便利，而是利用因工作關系而熟悉作案環境、方便進出單位、能夠輕易接近作案目標等工作上的便利。

另一種觀點認為：雖然貨場夜間有貨運員值班，但貨運員并不巡守貨物，有時去火車站提貨票甚至要離開幾小時。對于貨場內的露天貨物，貨運員只是履行貨票的賬目管理，并無保管職責。而門衛履行巡守防盜、驗票放行職責，即使是貨運員，無貨票也不能帶貨物出門。因此，門衛對露天貨物有保管權，王某利用的是職務上的便利。

觀點分析：根據1999年9月9日最高人民檢察院關于《人民檢察院直接受理立案偵查案件立案標準的規定(試行)》：“利用職務上的便利，是指利用職務上主管、管理、經手公共財物的權力及方便條件?！币话阏J為，“主管”是指雖未具體管理、經手本單位的財物，但對本單位財物的調配、處臵、使用等具有決定性的控制、支配權，享有主管權的一般是在單位中擔任領導職務的人員；“管理”是指以直接管理、保管財物為工作職責的，因保管、看守、使用、處理本單位的財物而擁有一定的控制、支配權，如倉庫保管員、會計、出納、材料看管員等；“經手”是指本身并不負責對本單位財物的管理，因工作需要而對本單位財物有領取、使用、發出或報銷等直接控制與獨立支配的權利，如企業中的工區長、采購員等。

司法實踐中在區分“職務上的便利”與“工作上的便利”時，占有，應構成盜竊罪。

綜上，本案王某竊取無煙煤的行為應構成職務侵占罪，而其竊取小麥的行為應構成盜竊罪。