第一篇：政府性債務管理辦法

貢山縣政府性債務管理暫行辦法

第一章總則

第一條 為加強本縣政府性債務的監督管理及舉借、使用和償還的行為，完善政府債務管理體制，防范和化解政府債務風險，促進本縣社會經濟發展，根據有關法律、法規，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府性債務，是指由我縣各單位和部門直接舉借或者通過合法擔保形式形成的，以及在特定條件下需要有政府償還的債務。

第三條 政府性債務規模應當與本地區國民經濟發展和可支配財力相適應。各部門和單位負債規模應與本部門、單位償債能力相適應。舉借政府性債務應當遵循“規模適度、量力而行，突出重點、注重效益，明確責任、用還一致、防范風險”的原則。

第四條 政府性債務實行統一管理，由縣財政局安排本局相關股室進行綜合管理，每月有政府性債務的單位必須到財政局相關股室進行政府性債務更新。縣審計局依法對政府性債務進行審計。第二章舉借

第五條 債務總規模依據貢山縣社會經濟發展水平，及相關經濟指標和債務控制指標，確定債務總規模，并經縣人大常委會審議通過。

第六條 需用財政資金償還的政府債務性債務，應當納入財政預算。

第七條 申請舉借政府性債務的，應符合以下規定：

（一）實施符合國家產業政策的項目。

（二）實施基礎設施急需的項目。

（三）用于發展教育、科學、文化、衛生、體育等公益事業的項目。

（四）政府認為應該舉借或提供擔保，并符合國家有關政策的政府性債務。

第八條 財政部門應當對本級申請舉借政府性債務的部門、單位提供的資料及其財務狀況、負債情況、償債計劃、配套資金和還款能力等進行審核后。如果出現以下情況的不予批準舉借或者擔保：

（一）償還債務資金來源和責任沒有落實；

（二）超過財政承受能力容易引發債務風險；

第三章政府性債務資金的使用管理

第九條使用政府性債務資金的部門或者單位，應當按照批準的用途合理使用債務資金，不得挪作他用；確需變更用途的，應當按照原審批程序重新報批。

政府性債務資金不得用于平衡地方預算或者經常性支出。

第十條政府性債務需要進行招標和政府采購的，應嚴

格按照《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國政府采購法》和國家的有關規定執行。

第四章償還

第十一條 政府性債務償還，實行“誰使用、誰償還，誰主管、誰負責”的原則。

經本級政府批準，需要用財政預算資金償還的債務，應當由本級財政部門列入年度預算。

第十二條 使用政府性債務資金的部門、單位為最終債務人，其法定代表人為償債責任人，對償還政府性債務承擔領導責任。

第十三條 下列資金可以作為政府性債務償債準備金的來源 :

(一)財政預算安排的資金；

(二)出售國有資產或股權的收入；

(三)對逾期還款收取的滯納金和罰款；

(四)償債準備金增值收入；

(五)提前收回的政府性債務資金；

(六)最終債務人或下級財政繳存的償債準備金；(七)其他政府性收入中可以用作還款來源的資金。

第五章 風險控制

第十四條 縣級人民政府及其財政部門，應當對本地區的政府性債務進行科學、合理和有效的規模和風險控制，建

立政府性債務預警管理系統和機制，及時跟蹤分析本地區政府性債務風險情況，制定有效的防范和化解和應急措施。

綜合控制和預警分析的主要指標，包括債務及時更新、新增債務率、償債率、債務逾期率等政府性債務監測指標。

第六章 監督檢查

第十五條 縣人民政府對政府性債務建立定期檢查制度。縣人民政府每年組織相關部門對本級工作部門、所屬單位和轄區人民政府舉借、使用、償還和監督管理政府性債務情況進行一次監督檢查。縣人民政府每年向人大常委會報告本級單位和部門及轄區政府性債務規模及舉借、使用和償還情況。

第十六條 縣人民政府應當加強對政府性債務資金的審計監督。審計部門應當將政府性債務的舉借、使用、償還或提供擔保等情況，列入各級人民政府及相關部門、單位領導干部經濟責任審計范圍，將其結果作為對領導干部進行考核的內容。

第十七條 違反本辦法規定有下列行為之一的，按照國家和自治區有關規定予以處理：

(一)未按照規定原則和程序舉借政府性債務的；(二)違反規定，擅自進行擔保的；

(三)未按償債計劃及時歸還政府性債務的；

(四)虛報項目，騙取政府性債務資金的；

(五)未及時到財政部門或者有關部門辦理手續、報送相關材料的；

(六)截留、擠占、挪用政府性債務資金和償債資金的。

第十八條 政府性債務管理部門工作人員有下列行為之一的，應當依照相關規定給予批評教育或者行政處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任：

(一)無故拖延辦理政府性債務審核、批準手續的；(二)審核把關不嚴，有明顯失職行為，造成政府性債務資金損失的；

(三)對政府性債務風險防范處置不當，造成嚴重后果的；

(四)審核、批準舉借政府性債務、撥付政府性債務資金時收受賄賂的，或者其他有違紀違法行為的。

第七章 附 則

第十九條 本辦法由貢山縣財政局解釋。

第二十條 本辦法自發布之日起施行。

第二篇：關于政府性債務審計

冷湖行委國土資源環境保護和林業局

關于政府性債務審計整改意見

根據海西州審計局下發政府性債務審計事項，我局主要內容是：基建賬戶反應支出共計31.53萬元，其中預付工程款30萬元，付樹苗款1.53萬元。截止2010年12月31日尚欠工程款17.22萬元。現做出以下整改意見。

2010年4月2日，甲方（冷湖行委環境保護和林業局）和乙方（格爾木戈壁園林綠化有限責任公司）簽訂《冷湖團結路（銳意招待所-消防隊）綠化承包合同》，其工程總金額為472206.88元，分3年支付工程款。在保證施工質量和樹苗的成活率的情況下：第一年支付工程款的60%，第二年支付30%，第三年支付10%。經過雙方協商簽訂合同，雙方共同履行遵守。

一、支付情況

團結路綠化工程款支付情況如下：2010年6月30日支付乙方（格爾木戈壁園林綠化有限責任公司）綠化工程款20萬。2010年10月30日支付乙方綠化工程款10萬元。2010年10月30日由甲方（冷湖行委國土資源環境保護局）支付綠化樹苗款15300元。合計金額：315300元。

二、整改意見

剩余款項我局將按合同規定于2012年年底前支付完畢。

冷湖行委國土資源環境保護和林業局

二〇一一年八月十一日

第三篇：政府性債務管理工作總結

政府性債務管理工作總結

今年以來，我縣按照上級文件各項規定要求，認真做好政府性債務各項工作，進一步規范政府債務管理工作，積極開展政府債券置換和新增債券資金有關工作。現將20XX年有關工作匯報如下：

一、20XX年我縣政府債務余額基本情況。

截至20XX年底，XX縣政府債務余額XX億元，其中：政府負有償還責任的一般債務余額XX億元，政府負有償還責任的專項債務余額X億元。政府債務余額同比20XX年增長了1.27%。20XX年末政府債務率為68.05%。

二、政府性債務管理工作。

（一）全面厘清政府性債務，納入全口徑預算管理。

我縣把政府性債務分門別類納入全口徑預算管理，將一般債務收支納入一般公共預算管理，將專項債務收支納入政府性基金預算管理。在我縣政府債務限額內舉借債務時，及時編制預算調整方案，報請縣人大或人大常委會批準，依法接受人大監督。省核定20XX年我縣債務限額總計XXXXX萬元，其中一般債務限額XXXXXX萬元、專項債務限額XXXX萬元；我縣20XX年底政府負有償還責任的債務余額為XXXX萬元，其中一般債務余額

XXXXX萬元、專項債務余額XXXX萬元，均未超過省核定的債務限額。

（二）完善政府性債務制度建設，積極認真開展日常工作，構建全面監管體系。

根據上級政府性債務管理文件要求，結合我縣實際，縣財政局出臺了《關于做好地方政府債務管理工作的意見》財債【20XX】X號和《關于加強專項債券資金使用管理的通知》財債【20XX】X號，對政府性債務的舉債和審批進行了嚴格規定，明確了償還責任，強化了考核問責機制，做到所有政府性債務納入財政部門統一管理。嚴格執行限額管理，編制債務計劃，由債務單位負責編制計劃交縣債務辦審核，經縣政府同意后予以上報。建立地方政府性債務公開制度，按規定時間在網上公開政府性債務及其項目建設情況，自覺接受社會監督。

嚴格債務舉債程序，把好審核關，根據舉債單位申請，由財政部門根據年初通過的新增債券申報計劃，審核債務融資申請，確定確需舉債項目，上報縣政府并通過人代大會常委會同相關部門進行審定。20XX年我縣新增債券XXXXX萬元。

積極完成省、市交辦的各項工作，配合做好省廳、發改委及人大對我縣債務管理方面的調研準備工作，積極提交上級交辦債務管理相關征求意見反饋，按時做好政府存量債務置換、新增債券、債務計劃編制以及一類債務相關摸底等工作。虛心向上級請教，及時學習債務相關文件精神，及時把握政策方向。

（四）嚴格限定舉債用途，積極化解存量債務。

20XX年我縣認真做好政府性債務統計工作，并將政府性債務的舉借、償還情況按要求及時、準確、完整錄入政府性債務管理系統。積極開展政府存量債務置換，20XX年共爭取省級政府債券資金XXXXX萬元，通過發行債券置換政府存量債務XXXXX萬元，其中：公開發行債券資金17886萬元,用于置換審計確定的20XX年到期的債務本金；定向承銷債券資金15496萬元，已與原債務人、承銷銀行簽訂債權解除協議；新增債券54258萬元，全部債務資金用于公益性資本支出。20XX年支付利息6179.86萬元，其中：債券資金利息5950.9萬元，其他存量債務利息228.96萬元。解決了我縣到期政府債務償還問題，有效地降低了債務利息，延長還款期限，緩解縣本級還本付息壓力，支持了我縣在建項目后續融資及新項目建設，防范化解了政府性債務風險。

（五）加強監督，防范債務風險。

一是自覺接受縣人大及其常委會對政府性債務工作的監督，按照縣政府要求在提交人代大會的預算報告中，匯報我縣政府債務方面的情況。

并通過人大常委會的每年批準決算，審計工作報告、專項工作報告中接受監督。從2010年起，按照縣政府要求將地方政府債券預算納入縣政府的預算報告和預算草案，由縣人代會審查批準，納入人代會的監督范圍。

20XX年根據我縣經濟社會發展規劃、綜合財力、債務期限結構等因素編制政府性債務收支計劃，納入年初預算中。20XX年年初預算中設立償債準備金3.33億元。

二是加強日常對債務單位工作監督力度，及時開展政府債務工作相關檢查，實時掌握政府財力情況和償債情況，提出整改建議，實時防范債務風險。

三、下一步工作計劃。

（1）進一步加強對政府性債務管理的監督。自覺接受上級、縣政府、人大及其常委會對我縣政府性債務工作的監督。繼續健全完善政府債務借、用、還的全過程監管制度和措施。完善政府性債務核查手段，確保將政府性債務納入監管之中。加強政府債務資金使用的監管，嚴防出現資金挪用等違規問題。嚴格執行政府債務預算制度和償債準備金制度，確保政府債務償債資金的落實。

（2）繼續完善政府債務制度建設，加強政府債務制度化、法制化管理。加強對政府債務的預算管理、資金管理、償債準備金的籌措與使用、績效評價、風險管理和監督管理以及政府投資公司政府債務管理等內容的細化和完善，適時完善我縣的政府債務管理辦法及相關配套制度，指導、規范全縣政府債務管理工作，進一步加強政府債務管理的制度化和法規化。

（3）健全完善政府政府管理體制改革，降低政府債務風險。完善政府性債務管理制度，建立以政府債券為主體的舉債融資機制，推進政府性債務分類納入預算管理。推動政府融資平臺向規范化的市場經營主體轉變，防范債務風險。堅決落實債務管理的各項規定，積極籌措資金歸還到期債務，維護政府信譽。密切關注省級政府債券發行，積極爭取上級財政的債券分配額度，結合我縣經濟發展需要和債務存量規模，合理融資支持重點項目建設。加強對鄉鎮舉債行為的控制，確保我縣債務規模適當，支持經濟發展協調、可持續。

第四篇：廣州市政府性債務管理辦法

廣州市政府性債務管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強政府性債務管理，防范化解政府性債務風險，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國擔保法》、《國務院關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知》(國發〔2010〕19號)和廣東省人民政府辦公廳《關于嚴格控制地方政府新增債務的通知》(粵府辦〔2007〕87號)、《轉發省財政廳關于加強我省地方政府債務管理意見的通知》(粵府辦〔2005〕50號)等有關法律、法規和規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府性債務，是指地方政府(含政府部門和機構)、經費補助事業單位、融資平臺公司等(以下簡稱舉債機構)直接借入、拖欠或因提供擔保、回購等信用支持，因公益性項目建設形成的債務。

公益性項目指為社會公共利益服務、不以盈利為目的，且不能或不宜通過市場化方式運作的政府投資項目，如市政道路、公共交通等基礎設施項目，以及公共衛生、基礎科研、義務教育、保障性安居工程等基本建設項目。

政府性債務主要包括：

(一)直接債務，指舉債機構直接舉借、拖欠形成的債務，包括外國政府貸款、國際金融組織貸款、國債轉貸資金、農業綜合開發借款、解決地方金融風險專項借款、國內金融組織借款等；

(二)擔保債務，指舉債機構以各種方式提供擔保形成的債務，包括政府擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款等，不包括政府通過回購等信用支持擔保、已計入融資平臺公司等債務人直接債務的部分。

非公益性項目貸款不屬于本辦法所稱的政府性債務。

對還款來源主要依靠財政性資金的公益性在建項目，除法律和國務院另有規定外，原則上不得再繼續通過融資平臺公司融資。

第三條 本市各級政府及其所屬部門或單位舉借、使用、償還政府性債務適用本辦法。

第四條 政府性債務管理實行統一領導、分級負責的辦法。政府性債務的舉借由市人民政府統一管理。各區、縣級市人民政府負責本行政區域內政府性債務的具體管理工作。

財政、發展改革、審計、法制等部門按照“統一領導、歸口管理、分工合作、各司其職”的工作原則，共同做好政府性債務的管理、監督工作。

財政部門負責政府性債務的日常管理和履行財政監督等職責。

發展改革部門負責政府性債務投資項目的項目審批、投資計劃下達等投資管理工作。

審計部門負責對政府性債務進行審計監督。

法制部門負責政府性債務合同的審查。

第五條 舉借政府性債務應遵循適度舉債、注重實效、防范風險、明確責任的原則，做到“權、責、利”和“借、用、還”相統一。

第六條 建立監測政府性債務的指標體系和預警機制，運用負債率、財政債務率、財政償債率等監測指標，設置警戒線，監控政府性債務規模和風險。

負債率，反映地區國民經濟狀況與政府性債務余額相適應的程度，表明單位地區生產總值所承擔的政府性債務情況。即：負債率=政府性債務余額/地區生產總值，警戒線為10%。

財政債務率，反映地區當年可支配財力與政府性債務余額的比例。即：財政債務率=政府性債務余額/當年可支配財力，警戒線為100%。

財政償債率，反映地區當年可支配財力所需支付當年政府性債務本息的比重。即：財政償債率=當年政府性債務還本付息額/當年可支配財力，警戒線為20%。

凡負債率、財政債務率、財政償債率中有一項指標超出警戒線，或者嚴重拖欠到期債務的地區，原則上不得舉借新債。特殊情況需要舉借新債的，須經市級財政部門審核后報市人民政府批準。

第二章 政府性債務計劃的管理

第七條 政府性債務實行收支計劃管理。政府性債務收支計劃應當根據建設需要和承受能力，充分考慮地方經濟社會發展狀況和政府可支配財力。

政府性債務規模應當與國民經濟發展狀況和可支配財力相適應。各融資平臺公司的負債規模應當與本公司的償債能力相適應。

第八條 政府性債務收支計劃由市本級政府性債務收支計劃和各區、縣級市政府性債務收支計劃組成。市本級政府性債務收支計劃由各部門、單位政府性債務項目收支計劃組成。

舉債機構舉借政府性債務的，必須按照財政部門的要求編制部門(含所屬單位，下同)、單位政府性債務項目收支計劃。

第九條 政府性債務收支計劃包括舉借、償還政府性債務計劃和債務余額變動情況，按項目、債務類型反映舉借和償還政府性債務的情況，按債務類型反映償還債務的資金來源、逾期債務處理等內容。對于新開工項目，每年年初由財政部門商發展改革、審計部門預留一定舉債額度，對債務實行總量控制。

第十條 新開工政府性債務項目由發展改革部門按基本建設程序審批或核準后列入投

資計劃，舉債機構將經批準的投資項目的債務編入所屬部門的政府性債務收支計劃，報財政部門審批。

第十一條 各級財政部門負責審核、匯總和編制本級政府性債務收支計劃，經同級政府常務會議審議批準后執行。

第十二條 經批準的區、縣級市政府性債務收支計劃須報市級財政部門備案。各區、縣級市財政部門負責本級政府性債務收支計劃的匯總工作，并于每年3月底前上報市級財政部門。

第十三條 舉債機構必須在政府批準的計劃內舉借政府性債務。未按《國務院辦公廳關于加強和規范新開工項目管理的通知》(國辦發〔2007〕64號)明確的項目開工建設條件完成項目前期工作，以及未列入城建固定資產投資計劃、政府性債務計劃和未經市人民政府批準的政府負債建設項目，不得進行項目招投標和開工建設。

第十四條 政府性債務收支計劃經批準后確需調整的，應當按本辦法有關規定重新審批。

第十五條 上級政府或者上級財政部門轉貸、承諾的政府性債務，本級政府和同級財政部門應當簽訂還款承諾文件。

第三章 政府性債務的舉借

第十六條 除按有關規定為使用外國政府貸款或者國際經濟組織貸款進行轉貸外，各級政府及其部門和機構不得作為政府性債務的擔保人，也不得為其他經濟組織擔保。

第十七條 需舉借政府性債務或提供擔保的部門或單位，應向本級財政部門提出申請，經審核后報本級政府批準；各區、縣級市舉借政府性債務或提供擔保后同時提交市級財政部門、審計部門備案。

第十八條 符合下列條件之一的，可以批準舉借政府性債務或提供擔保：

(一)市政道路、公共交通等基礎設施建設項目；

(二)義務教育、基礎科研、公共衛生、保障性安居工程等基本建設項目；

(三)按照國家有關規定需要由政府償還的債務。

第十九條 有下列情形之一的，不予批準舉借政府性債務或提供擔保：

(一)債務償還資金來源和責任沒有落實的；

(二)舉借或提供擔保的政府性債務用于國家明令禁止項目的；

(三)政府性債務已超過警戒線的。

第二十條 申請舉借政府性債務或提供擔保的部門或單位，應向財政部門提供以下資料：

(一)舉借政府性債務或提供擔保申請書。申請書應載明項目名稱、內容、具體用途，債務數額、期限、利率，償還債務資金來源等事項。

(二)項目可行性研究報告或項目建議書。

(三)本部門或單位上一財務會計報表。

(四)財政部門要求提供的其他相關資料。

第二十一條 各級政府及其所屬部門、機構和主要依靠財政撥款的經費補助事業單位，不得以財政性收入、行政事業等單位的國有資產，或其他任何直接、間接形式為融資平臺公司融資行為提供擔保。不得以向銀行和項目單位提供擔保和承諾函等形式的文件作為項目貸款的信用支持。

第二十二條 財政部門對舉借政府性債務或提供擔保的審核工作應當在30個工作日內完成；情況復雜的，可延長20個工作日。

第二十三條 經批準的債務舉借計劃，舉債機構在簽訂有關債務合同前，應由部門法制機構對債務合同進行審查；數額較大的，還應按規定報本級政府法制機構審查。法制機構應對債務合同的主體、擔保情況、違約責任等條文規定的合法性和合理性進行審查。經審查的債務合同簽訂后10日內，舉債機構應將合同副本抄報本級財政部門；各區、縣級市舉借政府性債務的，應同時將合同副本抄報市級財政部門。

第四章 政府性債務資金的使用

第二十四條 政府性債務資金不得用于經常性支出和競爭性項目建設。

第二十五條 政府性債務資金應當專款專用，舉債機構應當將開戶情況報主管部門及財政部門，接受主管部門和財政部門的監督。

第二十六條 使用政府性債務資金的項目，應實行項目法人責任制，項目法人對政府性債務資金的使用效益負責。需要進行招標和政府采購的，應嚴格執行《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國政府采購法》及其他有關規定。

第二十七條 舉債機構應定期向同級財政部門報送使用政府性債務資金項目財務報告和政府性債務資金使用情況報告。

第二十八條 使用政府性債務資金的單位，在使用政府性債務資金項目交工驗收合格30日內，向項目主管部門提交項目竣工報告。

第二十九條 舉借政府性債務的部門或單位應嚴格按照批準的用途合理使用政府性債務資金，不得挪作他用。

第五章 政府性債務的償還

第三十條 使用政府性債務資金的部門或單位為最終債務人，最終債務人應當按舉借政府性債務時出具的承諾承擔償債責任；最終債務人的法定代表人為償債責任人，對償還政府性債務承擔領導責任；最終債務人的上級主管機關為償債監督責任人，對償債責任人組織償還政府性債務承擔監督責任。

舉債機構應當督促最終債務人按時償還政府性債務，在最終債務人不能按時償還債務時應當依法履行償還責任。

第三十一條 各級政府要依照《廣東省人民政府辦公廳轉發省財政廳關于加強我省地方政府債務管理意見的通知》(粵府辦〔2005〕50號)規定，根據債務規模統籌安排償債準備金，為償還債務提供資金保障。

第三十二條 經本級政府批準需用財政資金償還債務的，由財政部門列入財政預算。

財政部門根據需用財政資金償還的政府性債務的規模和期限結構，合理安排償債準備金。

融資平臺公司等其他債務人對非財政性資金償還的政府性債務要統籌安排資金，制定償債計劃，明確償債時限，切實承擔還本付息責任。

第六章 政府性債務的監督

第三十三條 各級財政、審計部門依法對政府性債務進行財政、審計的管理與監督。舉債機構應當嚴格按照有關規定進行財務管理和會計核算，接受財政部門的監管；在審計部門的指導下建立健全內部審計制度，對資金使用進行內部審計。審計部門應當對項目進行抽審。

第三十四條 舉債機構應當在每季度結束后20日內向同級財政部門報送政府性債務統計表，各區、縣級市財政部門按照市級財政部門的要求報送季度、政府性債務統計情況等報表。

第三十五條 市級財政部門牽頭會同市級審計、發展改革等部門，每年對全市政府性債務情況進行一次全面調查，及時掌握政府性債務資金使用的情況，向市政府提交債務分析報告，對可能產生風險的債項及時預警。

第三十六條 審計部門應按國家法律的規定，對政府性債務的舉借、使用、償還或提供擔保等情況進行審計。

第三十七條 政府性債務的舉借、使用、償還或提供擔保等情況列入領導干部經濟責任

審計范圍，其審計結果作為考核領導干部的依據。違法提供擔保或貸款、違反規定使用以及騙取政府承貸或擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款和贈款的，依據《廣州市政府部門行政首長財經責任問責試行辦法》(穗府〔2008〕28號)、《廣州市領導干部任期經濟責任審計實施辦法》(穗辦〔2009〕2號)追究部門行政首長和相關負責人的責任。

第七章 法律責任

第三十八條 違反本辦法規定，屬于《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)所列違法行為的，依照該條例規定予以處罰或處分。

第三十九條 舉債機構不按財政部門要求及時、如實報送有關政府性債務資料的，對相關部門或單位給予通報批評。

第四十條 不按規定程序私自舉借政府性債務或提供擔保的，對相關部門或單位給予通報批評；情節嚴重的，由監察機關或者任免機關對主管人員和其他責任人給予行政處分。

第四十一條 不按照批準的用途使用政府性債務資金的，對相關部門或單位給予通報批評；由監察機關或者任免機關對主管人員和其他責任人給予行政處分；構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

第八章 附則

第四十二條 國家和省對政府性債務管理另有規定的，從其規定。

第四十三條 本辦法自發文之日起施行，有效期3年。

第五篇：四川省政府性債務管理辦法

四川省人民政府

2015年1月9日

四川省政府性債務管理辦法

第一章 總

則

第一條 為規范我省政府性債務管理，防范政府債務風險，根據《中華人民共和國預算法》、《國務院關于深化預算管理制度改革的決定》（國發〔2014〕45號）、《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發〔2014〕43號）規定，結合我省實際，制定本辦法。

第二條 我省省級、市（州）級、縣（市、區）級政府性債務的舉借、使用、償還、監督等相關管理適用本辦法。

第三條 本辦法所稱政府性債務包括政府債務和或有債務。

（一）政府債務指各級政府為公益性事業發展舉借，需地方政府承擔償還責任的債務。具體包括：經國務院批準納入政府債務管理的存量債務；通過發行地方政府債券形成的債務；符合國家規定的在建項目后續融資形成，需地方政府承擔償還責任的債務。

（二）或有債務指存量債務中政府負有擔保責任和可能承擔一定救助責任的債務，以及國務院批準鎖定存量后新發生的政府依法擔保債務。

第四條 政府性債務管理應當遵循以下基本原則：

（一）量力而行、風險可控。政府債務規模應當與經濟社會發展需要和財政承受能力相適應，對政府債務規模實行限額管理。堅決防止發生區域性和系統性風險，防范化解財政金融風險。

（二）分級負責、歸口管理。政府性債務實行分級管理，全省各級人民政府是政府性債務的管理責任主體。財政部門是政府性債務的歸口管理部門，其他相關部門根據職責分工開展工作。

（三）程序規范、強化約束。建立規范的政府舉債融資機制，嚴格履行債務舉借程序。實施政府債務預算管理，嚴格限定債務資金用途。健全債務風險預警、應急處置、考核問責機制。

（四）明確責任、依法償債。堅持“誰舉債、誰償還”，落實償債責任，明確償債來源，按時還本付息，不得單方面改變債權債務關系，不得轉嫁債務或逃廢債務。省級不承擔市、縣級政府債務的償還責任。

第五條 建立全省政府性債務管理協調機制。

（一）全省各級人民政府負責統籌協調本行政區域范圍內的政府性債務管理工作，推進政府債務管理機制建設，審定債務舉借方案，研究制定應急處置預案，組織實施債務管理考核。

（二）財政部門負責制定完善政府性債務管理制度，組織開展政府債務規模控制、預算管理、債券發行、風險預警、統計分析、信息公開等相關工作。

（三）發展改革部門負責政府投資計劃管理和項目審批，按照相關規定嚴格控制債務高風險地區新開工項目。

（四）金融監管部門負責對金融機構向政府及其部門（單位）的融資行為實施監管，制止金融機構違法違規提供融資。發現違法違規融資行為，應及時報告本級人民政府和上一級金融監管部門。

（五）審計部門負責實施政府性債務的審計監督，促進完善債務管理制度，提高資金使用效益。

（六）部門（單位）負責本部門（單位）債務管理工作。

第二章 債務舉借

第六條 全省政府債務由省政府統一舉借。市（州）、縣（市、區）（以下簡稱“市、縣”）政府確需舉借債務由省政府代為舉借，通過轉貸方式安排市、縣。

第七條 政府債務只能通過政府及其部門舉借，不得通過企事業單位舉借。剝離融資平臺公司政府融資職能，融資平臺公司不得新增政府債務。

第八條 舉借政府債務應當確定償債資金來源，制定債務償還計劃。

第九條 舉借政府債務采取發行地方政府債券方式。沒有收益的公益性事業發展舉借一般債務，通過發行一般債券融資；有一定收益的公益性事業發展舉借專項債務，通過發行專項債券融資。全省各級人民政府及其部門不得通過其他任何方式舉借政府債務。

第十條 全省地方政府債券發行由財政廳按照財政部相關規定組織實施。

第十一條 政府債務規模實行限額管理，債務限額主要根據政府債務風險和財力狀況確定。

（一）債務高風險地區應嚴格控制新開工項目，原則上不得新增債務余額，應當采取措施逐步降低風險。債務規模下降到限額之前，按照“增減掛鉤”原則，經規定程序審核后準予在當年償還債務額度內適度舉借債務。

（二）債務風險相對較低地區，應當合理控制政府債務規模和增長速度。一般債務規模增長應與經濟發展水平和財政收入增長相協調；專項債務規模增長應與對應的政府性基金和專項收入增長相協調。

第十二條 分級核定政府債務限額和舉債規模。

（一）省政府在國務院批準限額內合理確定全省舉債規模，報省人大常委會批準。根據省人大常委會批準的債務規模，統籌全省政府債務舉借，核定省級和市、縣債務規模。

（二）市、縣政府在省政府核定限額內合理確定本地區舉債規模，按規定報本級人大常委會批準。

第十三條 國際金融組織和外國政府貸款舉借按國家有關規定執行，屬于政府債務的納入規模限額管理。

第十四條 政府新發生或有債務，應當嚴格限定在《中華人民共和國擔保法》規定的擔保范圍內，并根據擔保合同承擔相關責任。政府部門（單位）擔保事項應事先由本級財政部門審核后報經同級政府同意。

第十五條 推廣政府與社會資本合作（PPP）模式，鼓勵社會資本通過特許經營等方式，參與有一定收益的公益性事業投資運營。政府對投資者或特別目的公司按約定規則依法承擔特許經營權、合理定價、財政補貼等相關責任，不承擔投資者或特別目的公司的償債責任。

第十六條 金融機構等債權人應當加強風險識別和風險管理，不得違法違規向地方政府提供融資，不得要求地方政府違法違規提供擔保，違法違規提供融資應自行承擔損失。金融機構購買地方政府債券應當符合監管規定。

第三章 預算管理

第十七條 政府債務收支分類納入全口徑預算管理。一般債務收支納入一般公共預算；專項債務收支納入政府性基金預算。政府債務預算收入包括地方政府債券、轉貸收入等；政府債務預算支出包括項目支出、還本支出、付息支出、轉貸支出等。

第十八條 政府債務收支實行分級預算管理。省、市、縣三級政府將債務收支納入本級預算管理。

第十九條 政府債務收支預算實行分層編制。按照管理隸屬關系分別核定單位債務收支、部門債務收支和政府債務收支，分層編入單位預算、部門預算和政府預算。

第二十條 終了，各級財政部門應當將政府債務收支編入政府財政決算草案，按照規定程序由本級政府審定后，報本級人大常委會審查批準。

第二十一條 或有債務納入預算監管范圍，以預算報表備注或附表方式向本級人大或其常委會報告。對依法應由政府承擔償債責任的或有債務，償債資金納入預算管理。

第二十二條 經國務院批準納入政府債務管理的存量債務分類納入預算管理，原有債權債務關系不變，不得轉嫁償債責任。

第二十三條 根據債務規模和風險狀況，分級建立政府償債準備金。償債準備金通過本級預算安排，主要用于到期政府債務償還、或有債務墊付以及債務人最終無法償還的債務清償。財政廳對市、縣償債準備金設立和籌集情況進行監督考核。國際金融組織和外國政府貸款償債準備金的設立和計提按有關規定執行。

第四章 資金使用

第二十四條 政府債務資金只能用于公益性資本支出和適度歸還存量債務，不得用于經常性支出。公益性資本支出主要包括：市政設施、垃圾處理、公共交通、公共衛生、文化體育、教育科研、環境整治、水利設施、保障性安居工程等。

第二十五條 政府債務資金全額納入國庫，實行專賬管理。對中央出臺的重大政策措施形成的政府債務，應當予以單獨核算。

第二十六條 嚴格執行政府債務支出預算，及時足額撥付債務資金。債務資金必須專款專用，未經財政部門批準不得改變資金用途。債務單位應當定期向本級財政部門報送政府債務項目財務報告和資金使用情況。

第二十七條 使用政府債務資金的公益性項目應按照項目管理要求，嚴格執行基本建設管理程序，全面落實《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國政府采購法》等相關規定。

第二十八條 強化政府債務資金使用績效。全省各級人民政府應當強化政府債務資金使用的跟蹤監督和績效評價。

第五章 債務償還

第二十九條 分類落實償債資金。

（一）政府債務償還。對沒有收益的公益性事業發展項目舉借的一般債務，主要通過一般公共預算安排支出償還；對有一定收益、計劃償債來源依靠項目對應的政府性基金或專項收入能夠實現風險內部化的專項債務，通過政府性基金或專項收入償還。

（二）或有債務償還。按照協議約定，由債務人落實償債資金；按規定認定確需政府負責償還的債務，依法履行法定程序后，償債資金比照前款規定納入預算管理。

第三十條 政府債務償債資金來源主要包括：

（一）一般公共預算和政府性基金預算安排的償債資金；

（二）經批準動用的地方政府債券資金；

（三）經批準動用的償債準備金；

（四）未納入預算管理的債務項目收益和債務單位事業收入、經營收入、資產出讓收入等。

第三十一條 使用政府債務資金的單位無法按照原定償債計劃安排償債資金，由財政安排償債準備金或其他資金先行墊付償還，債務單位應制定還款計劃并及時歸墊財政資金。債務單位如不能按計劃歸墊，財政部門可通過預算扣減等方式予以追償。對未按時償還到期債務、未及時歸墊財政墊付資金的單位，不得新增安排地方政府債券資金。

第三十二條 分類處置存量債務。

（一）企事業單位債務。由事業單位和融資平臺公司自身運營收入還本付息的存量債務，不納入政府債務范圍，應當繼續由企事業單位自身運營收入安排償還；對單位自身運營收入不足以償還的存量債務，可以通過注入優質資產、加強經營管理等多種措施，提高項目盈利水平，增強償債能力。

（二）或有債務。對確需地方政府履行擔保或救助責任的存量或有債務，如債務單位無法履行償還責任，全省各級人民政府應當依法履行協議約定，并將償債資金納入預算管理。

（三）政府債務。對經國務院批準納入政府債務管理的存量債務，全省各級人民政府應切實履行償債責任，必要時可以處置政府資產償還債務。

第三十三條 對經國務院批準納入政府債務管理的存量債務，按照相關規定履行報批程序后，可申請發行地方政府債券償還（置換）債務，降低利息負擔，優化期限結構，緩釋償債風險。

第六章 風險防控

第三十四條 全省各級人民政府應當建立政府債務風險防控機制，健全完善防范化解措施，有效控制政府債務風險。

第三十五條 省政府根據市、縣債務總量、債務結構、綜合財力等相關因素，測算債務率、新增債務率、償債率、逾期債務率等債務風險指標，評估市、縣債務風險狀況。評估結果作為確定市、縣政府債務限額的主要依據，定期向市、縣政府進行通報預警。

各級財政部門負責根據到期償債規模、償債資金來源、資產負債水平等指標評估本級債務單位風險情況，及時實施風險提示。

第三十六條 防范事業單位和融資平臺公司債務風險向政府轉移。事業單位和融資平臺公司債務嚴格限定由自身運營收入償還，不得新增政府債務。建立事業單位和融資平臺公司的償債保障、風險防控機制，舉債規模不得超過自身償債能力。

第三十七條 全省各級人民政府應當制定風險應急處置預案，出現償債危機時須及時上報上一級人民政府，按照預案設置啟動債務風險應急處置措施和追究相關責任。

第七章 監督問責

第三十八條 全省各級人民政府及其部門應當加強政府性債務統計監控、考核評價、信息公開、考核問責等工作。

第三十九條 健全政府性債務統計制度。債務信息作為債務風險預警、規模控制、考核評價的基本依據，債務單位、主管部門和財政部門應當對信息的真實性負責。

（一）債務單位應當及時將債務舉借、償還、使用等相關信息逐筆錄入全省政府性債務信息系統。中央出臺重大政策措施形成的政府債務和或有債務應當單獨統計、單獨管理。

（二）主管部門負責審核匯總本部門政府債務和或有債務情況并向本級財政部門報送統計報告。

（三）財政部門負責審核匯總本地區政府債務和或有債務情況，并向本級人民政府和上級財政部門報送統計報告。

第四十條 建立完善政府債務考核機制。上級人民政府將政府債務管理情況納入對下級人民政府的績效考核范圍。財政部門將政府債務管理情況納入市、縣財政運行績效考核范圍。

第四十一條 加強政府性債務審計監督，將政府性債務的舉借、管理、使用、償還和風險管控情況納入黨政主要領導干部經濟責任審計范圍，審計結果作為組織人事部門對領導干部進行考核、任免、獎懲的重要依據。

第四十二條 完善政府性債務報告制度，定期向本級人大或其常委會報告政府債務和或有債務情況。加快建立權責發生制的政府綜合財務報告制度，全面反映政府資產負債狀況。

第四十三條 建立政府性債務信息公開制度，依法定期向社會公開政府債務和或有債務情況，主動接受社會監督。

第四十四條 健全對違法違規舉借和使用政府債務行為的責任追究制度。存在下列行為之一的，依照《中華人民共和國預算法》責令改正，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員追究行政責任，依法給予降級、撤職、開除的處分。

（一）政府債務不納入預算管理；

（二）超過債務限額舉債；

（三）不按規定方式舉借政府債務；

（四）違法對單位和個人舉借債務提供擔保；

（五）挪用債務資金或改變資金用途；

（六）不公開或提供虛假政府債務信息。

對惡意轉嫁或逃廢債務，強制金融機構提供政府性融資，以及其他違反政府債務管理相關法律法規的行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》等規定對相關單位和責任人予以處罰處分。

違反本辦法規定，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第八章 附

則

第四十五條 按照國務院統一部署，存量債務明確為2014年12月31日前未予清償完畢的債務。

第四十六條 本辦法自印發之日起施行,有效期5年。我省以前政府性債務管理規定與本辦法不一致的，按本辦法執行。