第一篇：關于全省政府性債務情況的調研報告

關于全省政府性債務情況的調研報告

安徽省人民代表大會財政經濟委員會 安徽省人大常委會預算工作委員會

2011年12月

根據省人大財經委和常委會預算工委2011年工作安排，今年下半年，財經委、預算工委對全省政府性債務情況進行了調查（本次調查為行政區劃調整之前原行政區域的數據）。本次調查采取上下聯動方式進行。7月份，各省轄市按照預算工委《關于開展全省地方政府性債務情況調研的方案》的要求，對轄區內政府性債務情況進行了調研。7月下旬，省人大財經委、預算工委協助全國人大常委會預算工委開展了防范政府性債務風險和建立縣級基本財力保障機制專題調研。其間，聽取了省政府負責同志關于全省政府性債務情況的匯報，對部分市、縣（區）進行了重點調研。9月中旬，省人大財經委、預算工委召開全省政府性債務調研匯報會，聽取了各市人大常委會的匯報。9月下旬，常委會郭萬清副主任率財經委、預算工委負責同志就政府性債務管理情況赴廣東、浙江兩省考察學習。同時，預算工委還邀請省審計廳、省教育廳有關同志對安徽師范大學等省屬高校的負債情況進行了調研。12月初，結合了解國務院及省政府關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知落實情況，對省高速公路控股集團有限公司、省交通投資集團有限責任公司、省投資集團控股有限公司三個省屬融資平臺公司及合肥、蕪湖、馬鞍山三市政府融資平臺公司管理情況進行了調研。

從調研情況看，截至2010年底，全省政府性債務余額為3014．82億元(不含地方政府糧食企業政策性掛帳185.92億元、供銷企業政策性掛賬16.37億元)。其中，通過政府融資平臺公司舉借1969.09億元，占全省政府性債務余額的65.31%（政府負有償還責任的741億元；政府負有擔保責任的359億元；其他869億元）。2010年下半年起，根據《國務院關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知》（國發〔2010〕19號）和《安徽省人民政府關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知》（皖政〔2010〕87號）文件，我省對250家政府融資平臺進行了全面清理，并按照銀監機構的要求，積極進行了規范整頓，取得了階段性成效。

一、政府性債務資金有力地推動了地方經濟社會發展

近年來，全省各級政府為加快區域經濟發展、改善民生，探索運用舉借債務的方式，多渠道籌措資金，加大投資力度，對地方經濟社會發展起到了積極的推動作用。主要表現在：

1、促進了經濟社會平穩較快發展。截止2010年底，全省政府性債務余額已支出2418.12億元，對經濟社會發展起到了有力的促進作用，為應對金融危機提供了資金保障。

2、推動了全省基礎設施建設。截止2010年底，全省債務資金共投入交通領域353.07億元，較好的支持了高速公路、農村公路等道路建設。同時，債務資金的使用還有力地推動了全省鐵路和機場建設，提高港口吞吐能力。

3、提高了城市承載力。全省城市化和工業化進程進一步加快，各地開發園區建設發展迅速，形成了良好的投資環境，為招商引資提供了完善的硬件設施，在承接產業轉移和加快皖北發展中起到了重要作用。合肥、蕪湖、馬鞍山、滁州、亳州等市通過投融資體制改革，做大做強投融資平臺，多渠道籌措城市建設資金，為完善市政設施和推進開發區建設提供了資金保障。

4、加快了新農村建設步伐。各地農村基礎設施建設和公共服務繼續加強，新農村建設水平進一步提升。如銅陵市2010年利用債務資金實際完成大中型水利項目投資額18000萬元，小型水利實際完成投資額6000萬元，農村電網累計建設完成3767公里，1997年以來累計新建和改造農村公路924公里。靈璧縣積極爭取國家開發銀行貸款，改善了農村中小學教育的硬件設施，推進了村衛生室建設和村醫培訓工作，提高了農村基本醫療衛生服務水平。

5、改善了民生。各項社會事業全面推進，全省人民共享了發展成果。截至2010年末，馬鞍山市累計投入債務資金14.3億元用于教育、衛生、保障性住房、農林水及生態和環境保護等方面的建設，為改善民生和保護生態環境提供了重要支撐。黃山市充分利用債務資金，大力推進保障性住房建設，有效改善了低保、低收入家庭的住房條件和居住環境，對城市低保住房困難家庭應保盡保。

為規范舉債資金使用，有些地方在債務管理方面進行了積極探索，引起了各級人大常委會的高度關注和重視。淮北、蚌埠、淮南、馬鞍山等市人大常委會要求政府將舉債作為重大事項向常委會報告，由常委會審查批準。淮北市政府還提出了《關于提請批準2009年-2013年市本級政府舉債規模的議案》，獲得了市人大常委會的批準。合肥、淮北、阜陽、銅陵、安慶等地先后出臺了政府性債務管理使用的相關制度，對舉債、用債、償債的責任界定和行為進行了規范；合肥、宿州等地探索建立了債務風險預警體系，對政府債務實現“借、用、還”一體化管理，通過項目管理、報表統計、信息查詢、經濟指標及風險預警管理等，對政府性債務的規模、結構和安全性進行動態預警和評估。

二、值得關注的幾個重要問題

1、有些地方政府風險意識薄弱。由于舉債產生的直接效應是給本屆政府帶來實實在在的政績，而償債責任絕大部分留給下屆政府，或是希望上級政府兜底，導致一些地方政府在未經過充分論證的情況下，短時期內大規模舉借債務，超過了當地的財力承載能力，不利于地方經濟社會的可持續發展和協調發展。

2、舉借債務隱含著潛在的法律風險。按照《預算法》和《擔保法》要求，地方各級預算不列赤字，未經國務院批準，地方政府不得發行債券，國家機關和以公益為目的的事業單位不得作為擔保人。而融資平臺作為同級政府的融資工具，每年通過發行企業債券等方式大量舉借債務投向各類經濟社會的重大項目，這些債務的實際債務人大多是地方政府，如果這些項目的資金流運轉正常，可以理解為是對現有法律的一種突破，而一旦出現問題，就必然存在一定的法律風險。

3、政府性債務管理不夠規范。一是債務收支未納入預算管理，人大及其常委會監督缺失。省本級和十七個市都未將（除財政部代發的地方債資金外）債務收支納入預算，報同級人大常委會審查批準。二是舉債主體多元化。目前，除財政部門管理一部分政府性債務外，大量債務由政府融資平臺公司或其他部門舉借，難以全面、準確地掌握債務的整體運行情況和實施統一管理。三是管理體制機制缺失。大部分市、縣（市、區）既缺乏風險預警機制，也沒有制定系統性的考核管理辦法，導致債務舉借、使用、償還、監督、考核等相關事項大都無序進行的。四是舉債信息不透明。大部分地方政府的負債水平、還款能力、償債資金安排計劃特別是政府債務資金使用等重要信息不對外公布，基本沒有外部監督。

4、部分債務風險不容忽視。一是省本級債務風險需要高度重視。2011年向人代會報告的省級預算收入為143.10億元，2011年和2012年分別需償還負有償還責任的債務本息42.05億元和52.95億元，僅靠省級預算收入還款壓力較大，償還債務的資金來源大部分要依靠上級轉移支付和發新債還舊債。另外，負有擔保責任債務和其他相關債務借新還舊償債率較高，分別為48．05％和49.58％，主要是部分高校和醫院償債能力不足。二是一些地區償債風險大。有些地方的債務率已經高于100%的警戒線，如安慶市宜秀區和蕪湖市三山區。有些地方的借新還舊率較高，大大超過了50%的警戒線，如亳州、巢湖、蚌埠、阜陽市等四個市本級分別為77.36%、76.17%、75.64%、56.80%，淮南市的大通區和蕪湖市的三山區的縣（區）本級分別為82.37%、72.11%。三是部分融資平臺的財務狀況不容樂觀。截至2010年底全省共有45家融資平臺資產負債率高于70%，有些融資平臺已經資不抵債。從盈虧情況看，有79家虧損，占35.75%；有72家2010年的營業收入不足以償還當年的債務本息，占32.58%。四是部分事業單位的償債能力不強。主要是部分高校和醫院舉債規模過大、速度過快，償還債務的壓力較大。五是部分地方債務償還對土地收入依賴性較大。有6個市本級、35個縣(區)級政府以土地出讓收入作為償債來源的債務比例超過40％，其中蕪湖市弋江區和鳩江區高達100％。

5、舉債資金的效益亟待提高。2010年底全省各級政府從銀行貸款共計2002.83億元，占全部債務余額的66.43%，淮北市本級債務余額中95.75%為銀行貸款，池州市三類債務全部為銀行貸款。以金融機構貸款為主的債權資金結構，易受國家貨幣政策調整的影響，而且借貸成本比直接融資高。從資金的使用看，部分地方違規使用債務資金，共有10個市本級、28個縣違規使用債務資金91.27億元。還有95.85億元資金未及時使用，涉及14個市本級、37個縣本級，阜陽市潁泉區未及時使用的政府性債務資金占其債務余額的54.27%，淮南市城投公司連續閑置10個月以上資金達2.10億元，這種資金緊缺和資金沉淀并存的狀況，嚴重影響債務資金的使用效益。

6、融資平臺清理遭遇兩難。根據調查情況看，我省融資平臺公司大部分既承擔依靠財政性資金償債的公益性項目投融資，同時還承擔公益性項目的建設、運營任務。按照國發〔2010〕19號文件精神和銀監機構的清理要求，這類公司在落實償債責任和措施后剝離融資業務退出平臺，不再保留融資平臺職能。這就帶來兩個問題：一方面國家要求地方政府不得舉債搞建設，同時又安排大量的需要地方配套的工程和下達政績考核指標，迫使地方政府不得不創造融資平臺，經營城市、建設城市，如果現在截斷平臺與政府關系，必然造成地方政府的在建和續建以及新建項目將成為無源之水，制約地方經濟社會建設。另一方面，這類平臺公司主要是依附政府信譽和土地出讓金生存和發展，自身經營能力大都不強，他們出平臺后即使不再承擔政府的任務，一旦公司運營出現問題，政府也難脫干系。同時，政府也會千方百計采取變通措施，保留這些平臺。

四、進一步完善我省政府性債務管理的建議

1、增強風險意識，進一步增強舉借政府性債務的責任感。各級政府負責同志要樹立舉債責任意識，把任期內地方政府債務情況作為考核指標，防止盲目舉債、過度舉債。各級地方政府要按照“誰借債、誰受益、誰償還、誰承擔風險”的原則，制定年度償債計劃，確保按時歸還債務。嚴禁政府舉債投入一般競爭性、經營性領域，嚴禁政府舉債用于一般性支出。改變投資拉動的傳統經濟發展模式，防止基礎設施建設過于超前，債務資金的使用要統籌城鄉發展、統籌經濟社會發展、統籌人與自然和諧發展。

2、加強制度建設，規范政府性債務管理。建議省人民政府結合安徽實際制定相應的管理辦法，規范債務資金的借、管、用、還。一是借鑒廣東、浙江等兄弟省的做法，盡快制定《安徽省政府性債務管理辦法》、《安徽省政府性投資預算管理辦法》等規范性文件。二是建立債務的統一歸口管理制度。要盡快明確政府性債務的歸口管理部門，建議由省財政廳負責對政府性債務實行統一管理，并負責對全省各級債務性資金實施監督。三是要建立風險評估和預警機制。結合財政收支狀況、服務水平、社會經濟和人口變動等因素，采用債務依存度、債務負擔率和償債率等指標設立具體的政府債務風險評價標準，逐步建立政府債務報告制度和債務風險評價預警體系。四是建立對債務的監督、考核和績效評價體系。債務管理部門要對債務資金實行專戶管理，專賬核算，及時準確掌握政府性負債建設項目貸款及配套資金等的使用情況。政府性負債建設項目完成后，由相關部門對項目的社會及經濟效益、功能作用以及債務償還能力等進行全面的績效評價。五是建立公開透明的債務信息公告制度。債務的借、用、還等信息要和本級政府預決算一并公告。

3、采取多項措施，積極化解政府性債務。要下大力氣提高省級預算收入，增強省級財政的償債能力，積極爭取中央轉移支付，特別是一般性轉移支付；加大編制國有資本經營預算的推進力度，提標擴面，切實做好預算收入的征管工作，適時適量的調入公共預算；探索改革省以下財政管理體制，適當集中部分財力；按照正稅清費的原則，不斷提高稅收收入占省級財政收入的比重，著力降低非稅收入；加快省級部門的賬戶清理工作，統籌使用各部門歷年滾存結余結轉資金。各級地方政府要對現有債務進行清理分類，明確界定目前必須由政府負擔的債務，根據輕重緩急，制定切實可行的償債計劃，逐步消化現有歷史債務。各地要根據當地的政府債務規模，建立政府償債準備金，制定相應的資金管理辦法，對償債準備金的資金來源、使用、管理、監督等方面做出明確規定，確保專款專用。

4、規范融資平臺，充分發揮平臺投融資的積極作用。要科學引導，發揮融資平臺的積極作用，既要保證在建、續建項目順利竣工，又要積極籌措資金及時償還債務。首先應當按照國務院和省政府規定要求嚴格清理，促使其在合規情況下運行；其次，省人民政府要建立健全融資平臺職能，盡快制定《融資平臺管理辦法》，規范操作程序，明確法律責任。第三，明確由各級財政主管和各級審計監督并建立及時報告制度。第四，當前最為迫切的是省人民政府要及時協調銀監機構，參照天津等兄弟省市做法，采取適當措施幫助合規的公司盡快“出平臺”，疏通合規渠道，支持其恢復常態運行，保障經濟社會建設順利進行。

5、加快立法進程，提高政府性債務管理的法治化水平。一是結合全國人大對《預算法》修改，在抓緊制定出臺防范風險的政府性規章基礎上，適時制定出臺債務管理地方性法規。二是推進債務余額管理。各級政府在每年向同級人民代表大會作預算報告時，報告當年預算赤字和年末債務余額限額，由人民代表大會審批。在年度預算執行中，如出現特殊情況需要增加年度預算赤字或發行特別債務，由政府提請同級人大常委會審議批準，相應追加年末債務余額限額。當年年末債務余額不得突破各級人大及其常委會批準的債務余額限額。三是各級政府每年編制專門的債務預決算，納入本級政府預決算報同級人大常委會審查批準，債務預決算要列明債務的資金來源、成本、具體用途和當年的還本付息情況。

第二篇：政府性債務管理辦法

貢山縣政府性債務管理暫行辦法

第一章總則

第一條 為加強本縣政府性債務的監督管理及舉借、使用和償還的行為，完善政府債務管理體制，防范和化解政府債務風險，促進本縣社會經濟發展，根據有關法律、法規，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府性債務，是指由我縣各單位和部門直接舉借或者通過合法擔保形式形成的，以及在特定條件下需要有政府償還的債務。

第三條 政府性債務規模應當與本地區國民經濟發展和可支配財力相適應。各部門和單位負債規模應與本部門、單位償債能力相適應。舉借政府性債務應當遵循“規模適度、量力而行，突出重點、注重效益，明確責任、用還一致、防范風險”的原則。

第四條 政府性債務實行統一管理，由縣財政局安排本局相關股室進行綜合管理，每月有政府性債務的單位必須到財政局相關股室進行政府性債務更新。縣審計局依法對政府性債務進行審計。第二章舉借

第五條 債務總規模依據貢山縣社會經濟發展水平，及相關經濟指標和債務控制指標，確定債務總規模，并經縣人大常委會審議通過。

第六條 需用財政資金償還的政府債務性債務，應當納入財政預算。

第七條 申請舉借政府性債務的，應符合以下規定：

（一）實施符合國家產業政策的項目。

（二）實施基礎設施急需的項目。

（三）用于發展教育、科學、文化、衛生、體育等公益事業的項目。

（四）政府認為應該舉借或提供擔保，并符合國家有關政策的政府性債務。

第八條 財政部門應當對本級申請舉借政府性債務的部門、單位提供的資料及其財務狀況、負債情況、償債計劃、配套資金和還款能力等進行審核后。如果出現以下情況的不予批準舉借或者擔保：

（一）償還債務資金來源和責任沒有落實；

（二）超過財政承受能力容易引發債務風險；

第三章政府性債務資金的使用管理

第九條使用政府性債務資金的部門或者單位，應當按照批準的用途合理使用債務資金，不得挪作他用；確需變更用途的，應當按照原審批程序重新報批。

政府性債務資金不得用于平衡地方預算或者經常性支出。

第十條政府性債務需要進行招標和政府采購的，應嚴

格按照《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國政府采購法》和國家的有關規定執行。

第四章償還

第十一條 政府性債務償還，實行“誰使用、誰償還，誰主管、誰負責”的原則。

經本級政府批準，需要用財政預算資金償還的債務，應當由本級財政部門列入預算。

第十二條 使用政府性債務資金的部門、單位為最終債務人，其法定代表人為償債責任人，對償還政府性債務承擔領導責任。

第十三條 下列資金可以作為政府性債務償債準備金的來源 :

(一)財政預算安排的資金；

(二)出售國有資產或股權的收入；

(三)對逾期還款收取的滯納金和罰款；

(四)償債準備金增值收入；

(五)提前收回的政府性債務資金；

(六)最終債務人或下級財政繳存的償債準備金；(七)其他政府性收入中可以用作還款來源的資金。

第五章 風險控制

第十四條 縣級人民政府及其財政部門，應當對本地區的政府性債務進行科學、合理和有效的規模和風險控制，建

立政府性債務預警管理系統和機制，及時跟蹤分析本地區政府性債務風險情況，制定有效的防范和化解和應急措施。

綜合控制和預警分析的主要指標，包括債務及時更新、新增債務率、償債率、債務逾期率等政府性債務監測指標。

第六章 監督檢查

第十五條 縣人民政府對政府性債務建立定期檢查制度。縣人民政府每年組織相關部門對本級工作部門、所屬單位和轄區人民政府舉借、使用、償還和監督管理政府性債務情況進行一次監督檢查。縣人民政府每年向人大常委會報告本級單位和部門及轄區政府性債務規模及舉借、使用和償還情況。

第十六條 縣人民政府應當加強對政府性債務資金的審計監督。審計部門應當將政府性債務的舉借、使用、償還或提供擔保等情況，列入各級人民政府及相關部門、單位領導干部經濟責任審計范圍，將其結果作為對領導干部進行考核的內容。

第十七條 違反本辦法規定有下列行為之一的，按照國家和自治區有關規定予以處理：

(一)未按照規定原則和程序舉借政府性債務的；(二)違反規定，擅自進行擔保的；

(三)未按償債計劃及時歸還政府性債務的；

(四)虛報項目，騙取政府性債務資金的；

(五)未及時到財政部門或者有關部門辦理手續、報送相關材料的；

(六)截留、擠占、挪用政府性債務資金和償債資金的。

第十八條 政府性債務管理部門工作人員有下列行為之一的，應當依照相關規定給予批評教育或者行政處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任：

(一)無故拖延辦理政府性債務審核、批準手續的；(二)審核把關不嚴，有明顯失職行為，造成政府性債務資金損失的；

(三)對政府性債務風險防范處置不當，造成嚴重后果的；

(四)審核、批準舉借政府性債務、撥付政府性債務資金時收受賄賂的，或者其他有違紀違法行為的。

第七章 附 則

第十九條 本辦法由貢山縣財政局解釋。

第二十條 本辦法自發布之日起施行。

第三篇：關于政府性債務審計

冷湖行委國土資源環境保護和林業局

關于政府性債務審計整改意見

根據海西州審計局下發政府性債務審計事項，我局主要內容是：基建賬戶反應支出共計31.53萬元，其中預付工程款30萬元，付樹苗款1.53萬元。截止2010年12月31日尚欠工程款17.22萬元。現做出以下整改意見。

2010年4月2日，甲方（冷湖行委環境保護和林業局）和乙方（格爾木戈壁園林綠化有限責任公司）簽訂《冷湖團結路（銳意招待所-消防隊）綠化承包合同》，其工程總金額為472206.88元，分3年支付工程款。在保證施工質量和樹苗的成活率的情況下：第一年支付工程款的60%，第二年支付30%，第三年支付10%。經過雙方協商簽訂合同，雙方共同履行遵守。

一、支付情況

團結路綠化工程款支付情況如下：2010年6月30日支付乙方（格爾木戈壁園林綠化有限責任公司）綠化工程款20萬。2010年10月30日支付乙方綠化工程款10萬元。2010年10月30日由甲方（冷湖行委國土資源環境保護局）支付綠化樹苗款15300元。合計金額：315300元。

二、整改意見

剩余款項我局將按合同規定于2012年年底前支付完畢。

冷湖行委國土資源環境保護和林業局

二〇一一年八月十一日

第四篇：政府性債務管理工作總結

政府性債務管理工作總結

今年以來，我縣按照上級文件各項規定要求，認真做好政府性債務各項工作，進一步規范政府債務管理工作，積極開展政府債券置換和新增債券資金有關工作。現將20XX年有關工作匯報如下：

一、20XX年我縣政府債務余額基本情況。

截至20XX年底，XX縣政府債務余額XX億元，其中：政府負有償還責任的一般債務余額XX億元，政府負有償還責任的專項債務余額X億元。政府債務余額同比20XX年增長了1.27%。20XX年末政府債務率為68.05%。

二、政府性債務管理工作。

（一）全面厘清政府性債務，納入全口徑預算管理。

我縣把政府性債務分門別類納入全口徑預算管理，將一般債務收支納入一般公共預算管理，將專項債務收支納入政府性基金預算管理。在我縣政府債務限額內舉借債務時，及時編制預算調整方案，報請縣人大或人大常委會批準，依法接受人大監督。省核定20XX年我縣債務限額總計XXXXX萬元，其中一般債務限額XXXXXX萬元、專項債務限額XXXX萬元；我縣20XX年底政府負有償還責任的債務余額為XXXX萬元，其中一般債務余額

XXXXX萬元、專項債務余額XXXX萬元，均未超過省核定的債務限額。

（二）完善政府性債務制度建設，積極認真開展日常工作，構建全面監管體系。

根據上級政府性債務管理文件要求，結合我縣實際，縣財政局出臺了《關于做好地方政府債務管理工作的意見》財債【20XX】X號和《關于加強專項債券資金使用管理的通知》財債【20XX】X號，對政府性債務的舉債和審批進行了嚴格規定，明確了償還責任，強化了考核問責機制，做到所有政府性債務納入財政部門統一管理。嚴格執行限額管理，編制債務計劃，由債務單位負責編制計劃交縣債務辦審核，經縣政府同意后予以上報。建立地方政府性債務公開制度，按規定時間在網上公開政府性債務及其項目建設情況，自覺接受社會監督。

嚴格債務舉債程序，把好審核關，根據舉債單位申請，由財政部門根據年初通過的新增債券申報計劃，審核債務融資申請，確定確需舉債項目，上報縣政府并通過人代大會常委會同相關部門進行審定。20XX年我縣新增債券XXXXX萬元。

積極完成省、市交辦的各項工作，配合做好省廳、發改委及人大對我縣債務管理方面的調研準備工作，積極提交上級交辦債務管理相關征求意見反饋，按時做好政府存量債務置換、新增債券、債務計劃編制以及一類債務相關摸底等工作。虛心向上級請教，及時學習債務相關文件精神，及時把握政策方向。

（四）嚴格限定舉債用途，積極化解存量債務。

20XX年我縣認真做好政府性債務統計工作，并將政府性債務的舉借、償還情況按要求及時、準確、完整錄入政府性債務管理系統。積極開展政府存量債務置換，20XX年共爭取省級政府債券資金XXXXX萬元，通過發行債券置換政府存量債務XXXXX萬元，其中：公開發行債券資金17886萬元,用于置換審計確定的20XX年到期的債務本金；定向承銷債券資金15496萬元，已與原債務人、承銷銀行簽訂債權解除協議；新增債券54258萬元，全部債務資金用于公益性資本支出。20XX年支付利息6179.86萬元，其中：債券資金利息5950.9萬元，其他存量債務利息228.96萬元。解決了我縣到期政府債務償還問題，有效地降低了債務利息，延長還款期限，緩解縣本級還本付息壓力，支持了我縣在建項目后續融資及新項目建設，防范化解了政府性債務風險。

（五）加強監督，防范債務風險。

一是自覺接受縣人大及其常委會對政府性債務工作的監督，按照縣政府要求在提交人代大會的預算報告中，匯報我縣政府債務方面的情況。

并通過人大常委會的每年批準決算，審計工作報告、專項工作報告中接受監督。從2010年起，按照縣政府要求將地方政府債券預算納入縣政府的預算報告和預算草案，由縣人代會審查批準，納入人代會的監督范圍。

20XX年根據我縣經濟社會發展規劃、綜合財力、債務期限結構等因素編制政府性債務收支計劃，納入年初預算中。20XX年年初預算中設立償債準備金3.33億元。

二是加強日常對債務單位工作監督力度，及時開展政府債務工作相關檢查，實時掌握政府財力情況和償債情況，提出整改建議，實時防范債務風險。

三、下一步工作計劃。

（1）進一步加強對政府性債務管理的監督。自覺接受上級、縣政府、人大及其常委會對我縣政府性債務工作的監督。繼續健全完善政府債務借、用、還的全過程監管制度和措施。完善政府性債務核查手段，確保將政府性債務納入監管之中。加強政府債務資金使用的監管，嚴防出現資金挪用等違規問題。嚴格執行政府債務預算制度和償債準備金制度，確保政府債務償債資金的落實。

（2）繼續完善政府債務制度建設，加強政府債務制度化、法制化管理。加強對政府債務的預算管理、資金管理、償債準備金的籌措與使用、績效評價、風險管理和監督管理以及政府投資公司政府債務管理等內容的細化和完善，適時完善我縣的政府債務管理辦法及相關配套制度，指導、規范全縣政府債務管理工作，進一步加強政府債務管理的制度化和法規化。

（3）健全完善政府政府管理體制改革，降低政府債務風險。完善政府性債務管理制度，建立以政府債券為主體的舉債融資機制，推進政府性債務分類納入預算管理。推動政府融資平臺向規范化的市場經營主體轉變，防范債務風險。堅決落實債務管理的各項規定，積極籌措資金歸還到期債務，維護政府信譽。密切關注省級政府債券發行，積極爭取上級財政的債券分配額度，結合我縣經濟發展需要和債務存量規模，合理融資支持重點項目建設。加強對鄉鎮舉債行為的控制，確保我縣債務規模適當，支持經濟發展協調、可持續。

第五篇：關于全省地方政府性債務管理情況的調研報告

一、全省地方政府性債務管理基本情況

根據省財政廳統計，截至2009年末，我省（含寧波市）政府性債務余額4579億元，比上年增加1787億元，增長64.01%。其中省本級政府性債務余額331億元，比上年增加20億元，增長6.43%。市縣政府性債務余額4248億元，比上年增加1767億元，增長71.22%。全省及市縣政府性債務的負債率（政府性債務余額/地區生產總值）分別為20.15%和18.69%，高過警戒線（10%）10.15和8.69個百分點；債務率（政府性債務余額/當年可支配財力）分別為97.46%和97.99%，低于警戒線（100%）2.54和2.01個百分點；償債率（當年償還政府性債務本息額/當年可支配財力）分別為28.58%和26.48%，高過警戒線（15%）13.58和11.48個百分點。全省累計建立政府性債務償債準備金121.8億元，為年初債務余額的4.36%，比規定要求（3%-8%）下限高出1.36個百分點。根據人民銀行杭州中心支行調查統計，截至2010年3月末，全省各類地方政府融資平臺共1346家，其中省級融資平臺13家，市級214家，縣及縣以下1119家。全省地方政府性融資平臺公司貸款余額為4869.34億元，較上年同期提高0.5個百分點。從貸款結構上看，市縣及縣以下融資平臺貸款比例達97.9%；從貸款方式上看，項目貸款占貸款總額的68.6%；從貸款期限上看，1年期以上的中長期貸款占比為63.7%；從貸款對象類型看，各地城市投資建設公司貸款占41.8%，各類開發區和園區投融資平臺貸款占17.4%，交通運輸類投融資平臺占12.5%，各類國有資產管理公司、土地儲備中心和其他類投融資平臺貸款占9.8%、6.5%和11.9%。除貸款外，2009年全省地方政府融資平臺共發行企業債279億元，短期融資券59億元，中期票據65億元。

從調研情況來看，近年來，我省各地在自身財力有限的情況下，通過舉債融資，為經濟社會發展籌集了大量資金，在加強基礎設施建設、應對國際金融危機沖擊等方面，發揮了積極的作用。省委、省政府高度重視政府性債務管理工作，有針對性地采取了很多積極有效的措施，規范政府舉債行為，防止債務規模過快增長，努力防范和化解財政風險。全省政府性債務從規模、結構、安全性來分析，整體上處于安全、可控的范圍之內，但部分地方存在系統性債務風險隱患，亟需引起高度重視。

（一）政府性債務管理制度逐步建立完善。2005年初，省政府頒布《關于加強地方政府性債務管理的通知》（浙政發〔2005〕5號），在全國率先重視并規范地方政府性債務管理。2006年，省政府又制定了《浙江省地方政府性債務管理實施暫行辦法》，提出了“適度舉債、講求效益、加強管理、規避風險”的總體要求，明確規定了政府性債務的歸口管理、收支計劃、償還機制、績效評估、風險預警等管理制度。根據2008年以來為應對國際金融危機而采取的拉動內需、擴大投資等措施引發政府性債務增長較快的實際，省財政廳于2009年下發了《關于進一步加強地方政府性債務管理的通知》，對正確處理發展和財力保障的關系、債務規模和償債能力的關系、完善償債準備金制度等方面提出了明確要求。針對審計發現的問題，省財政廳草擬了《關于浙江省省本級政府性債務管理暫行辦法》，編制了2010年省本級政府性債務收支計劃并已報省政府常務會議通過。各地認真貫徹省文件精神，結合當地實際，相繼出臺了一系列加強政府性債務管理的制度。義烏市從2008年編制綜合財政預算開始，將債務收支計劃由市財政結合可用財力綜合編制，統一安排，把債務資金視同財政性資金進行有效管理和監督。根據省財政廳統計，截至2009年底，我省69個市縣中已有62個市縣出臺了加強政府性債務管理的制度辦法，并編制政府性債務收支計劃，59個市縣政府性債務收支計劃報政府審批或人大審議，65個市縣設立了償債準備金。

（二）部門協調配合的監管模式初步形成。2006年，省委組織部將地方政府性債務負債率、債務率作為考核指標之一，正式列入全省地方黨政領導班子和領導干部綜合考核評價體系。省及市縣財政部門將加強政府性債務管理作為一項經常性、基礎性、長期性的工作來抓。紹興市財政部門向政府性投資重點舉債項目委派財務總監，確保項目投資計劃的執行。玉環縣財政局專門成立了債務管理科以加強對地方政府債務管理。據統計，截至2009年底，已有60個市縣政府性債務由當地財政部門實行歸口管理，預計到2012年底，我省所有市縣政府性債務都將歸口財政部門統一管理。審計部門為省政府加強地方政府性債務管理制度的出臺提供了基礎信息，開展了多領域的政府性債務專項審計，并將地方政府性債務列入日常審計和領導干部任期經濟責任審計范圍。各級人大及其常委會加大了對政府性債務的監督。舟山市人大常委會早在2004年就對政府性債務情況進行了重點審議，督促政府加快制定有關規章制度，規范政府舉債行為。衢州市人大常委會每年都要聽取政府性債務情況匯報，對于政府項目建設和借款的必要性、可行性、償債能力等方面進行認真審議和把關，嚴控債務風險。

（三）融資平臺的融資和風險管理得到加強。省財政部門貫徹落實國務院《關于加強地方融資平臺公司管理有關問題的通知》，部署開展對我省融資平臺公司的清理工作，并在此基礎上對其實行分類管理。人民銀行杭州中心支行要求金融機構在保證政府重點建設項目資金需求的同時，加強總量控制和限額管理，嚴格政府融資平臺的項目準入，有效落實貸款擔保方式，密切監控項目還款來源，控制融資平臺的信貸風險。工行省分行對2010年城市基建類政府融資平臺貸款增量控制在45億元內；農行省分行政府融資平臺貸款中抵質押貸款占比達到70%左右，高于其他各項貸款中的抵質押貸款比重；許多商業銀行區別不同還款來源的項目，采取有針對性的措施加以監控。銀監部門根據銀監會統一部署，指導和督促銀行業金融機構做好融資平臺“項目包”逐筆打開及分類處置工作，進一步摸清政府融資平臺貸款的現狀和潛在風險，促進融資平臺貸款的規范運作。湖州市銀行業金融機構能夠區別每筆融資平臺貸款的用途、還款來源、抵押擔保等情況，對融資平臺貸款實施差別化、精細化管理。省發改委認真做好通過地方融資平臺發行企業債券工作。2002年以來，地方政府融資平臺累計發行13支企業債券，總額為157億元，為有效緩解地方建設資金壓力，降低融資成本發揮了重要的作用。

（四）政府性債務化解工作初見成效。教育部門全面核實義務教育債務，制定化債計劃，建立監控體系。省財政安排以獎代補資金11億元，根據各地償債進度同比例分到位。至2009年底，共化解義務教育債務29.29億元，化解率為83.2%，預計2010年將全面完成義務教育階段公辦學校修建校舍和購置設備等形成債務的化解工作。為做好高校債務的化解工作，省政府辦公廳批轉了有關部門《關于進一步加強省屬高校債務管理的意見》，提出高校債務管理的十項措施。省財政還安排58.01億元資金用于化解高校債務，省屬高校的貸款規模從2005年的94.6億元下降到2009年的68.7億元，預計2012年底可降為47億元，2018年可基本還清銀行貸款。溫州市根據項目貸款的性質制定不同的償債計劃，實施債務的分類化解，取得了明顯成效。舟山、金華等地建立化解鄉鎮政府性債務的激勵機制，完善財政補助方式，嵊泗、磐安、青田等縣的鄉鎮債務已經全部得以化解。

二、需要關注的幾個問題

一是債務規模呈較快的增長態勢。近年來，隨著城市化的快速發展和民生事業的深入推進，地方政府性債務規模不斷擴大。特別是2008年以來應對金融危機、拉動內需、擴大投資等因素，政府性債務增勢迅猛。2009年全省政府性債務較2008年增長了64.01%，其中市縣政府性債務增長比例高達71.22%。部分市縣負債率、債務率等指標超過預警線較多，且有擴大的趨勢。根據省財政廳提供的數據，截至2009年底，全省69個市縣中，負債率超警戒線的有36個，債務率超警戒線的有29個，償債率超警戒線的有40個，三個指標都超警戒線的有29個。鑒于政府性投資仍處于高峰期，政府性債務規模將呈繼續增長的態勢。

二是償債的潛在風險不斷加大。從債務結構上看，銀行貸款是我省政府融資平臺公司融資的主要方式。據人民銀行杭州中心支行統計，銀行貸款占比高達85%，而通過發行債券、上級財政轉貸等其他途徑籌措的資金十分有限。銀行貸款有融資成本較高，易受國家宏觀政策影響等特點，因而政府償債的壓力較大，潛在的償債風險較高。同時，據人民銀行杭州中心支行反映，在銀行貸款中各級財政擔保占到有擔保貸款總額的57%，其中部分人大也出具了擔保函件，這顯然與國家有關規定相違背。且融資平臺公司對財政資金的依賴程度較高，國有獨資平臺公司占到全部平臺公司的90%，籌集資金大都用于公益性項目，這些項目投資規模大、周期長、回報率低，在地方政府財力有限的情況下，大量的債務通過借新還舊的方式進行周轉。假如國家采取緊縮的貨幣政策，不能及時取得新的銀行貸款，債務按時還本付息將十分困難，極易引發債務風險。從債務的還款來源上看，各地政府將土地出讓收入作為還款的主要來源，把政府債務防范模式建立在土地資源不斷增值的基礎之上。土地資源是有限的，且土地價格受國家宏觀調控政策及市場波動的影響非常大，在土地價格上升期，債務風險可能被低估，在土地價格下行期，政府重大投資項目資金周轉將出現困難，政府償債能力會有所下降。

三是政府投融資平臺缺乏規范化管理。地方政府融資平臺數量偏多，投資范圍和職能比較模糊，投資界限不清，對負債的規模、還款期限及還款來源等缺乏有效的統籌機制；融資計劃性不強，有些地方融資平臺建設與融資脫節，融資與償債脫節，形成了較多的沉淀閑置資金，加之資金使用缺少應有的監督，部分資金使用效益較低；部分投融資平臺存在違規擔保、超額擔保、相互擔保的情況，使得債務鏈不斷延伸，一旦個別融資平臺出現問題，債務風險將迅速蔓延。四是部分地區未能嚴格執行和落實省政府有關政府性債務管理的相關規定。省政府規定政府性債務應實行財政歸口管理。但在實際執行中，一些地方的財政部門未對政府性債務實行歸口管理，有些實行財政歸口管理也只是統計意義上的統一管理，借債主體呈現多元化，借款、擔保、資金使用、償債均缺乏完善的綜合評估、監督和約束機制。部分市縣未按省政府通知要求，根據本地區國民經濟和社會發展需要及財力可能，制定債務舉借規劃或債務收支計劃，有的雖制定但未正式報當地人民政府審批。部分地方政府沒有嚴格執行對未按規定舉借債務、違規對外擔保的單位和人員追究有關的責任的規定。已建立的地方政府債務風險預警、風險控制機制大多流于形式，政府性債務監管制度未能發揮實際作用。

此外，政府性債務管理上還存在其他的一些問題。如各部門、各地區對于政府性債務的理解和統計口徑不統一；現行的債務風險預警指標尚未客觀有效地反映債務風險狀況；項目規劃缺乏預見性和約束性；投融資機構融資成本較高；部分鄉鎮化解債務的壓力較大；政府性債務管理力量比較薄弱等等。

產生上述問題的原因是多方面的。首先，一些地方領導在思想上還沒有真正樹立科學發展理念，重任期政績，輕長遠發展，重項目建設，輕債務管理，不能正確處理好任期內經濟社會發展同財力可能及可持續發展的關系。其次，近年來各級政府不斷加大對基礎設施和社會公用事業建設的投入力度，特別是2008年后中央和省采取的擴內需保增長的宏觀調控政策，增加了地方配套資金的需求，加之密集出臺的一系列惠民生的舉措，地方政府財政在難以滿足的情況下只能通過大量的融資來解決。同時，現行的財政體制、投融資體制、政府投資決策機制及干部考核機制等也在一定程度上影響著政府舉債行為和政府性債務規模。

三、意見和建議

（一）增強緊迫感和責任感，提高政府性債務管理的意識和水平。各級政府要進一步提高認識，增強做好政府性債務管理的緊迫感和責任感。要牢固樹立可持續發展理念，抑制不顧當地實際情況借債建設的政績沖動，正確處理眼前發展與長遠發展的關系，堅持政府投資“有所為、有所不為”。在編制預算中，要把握項目的輕重緩急，把有限的資金用到最急需的項目中來，集中財力用于基礎性和公益性建設項目建設，做到既盡力而為，又量力而行。要牢固樹立綜合平衡觀念，正確處理發展速度與財力可能、債務規模與償債能力之間的關系，在制定政府舉債的中長期規劃時充分體現科學性、前瞻性和可操作性，明確建設項目、投資規模和還本付息等債務收支計劃，保持政府資源與政府投入的持續平衡。要牢固樹立債務風險意識，正確把握政府性債務利弊得失，做到舉債有度，風險可控，最大限度地發揮政府債務的正面作用，最大限度地降低和化解政府債務風險，促進地方經濟和社會事業健康發展。

（二）嚴格落實各項管理規定，完善政府性債務監管機制。各級政府要盡快落實中央和省里出臺的有關加強地方政府性債務管理的規定，進一步完善監管機制，加大監管力度，加強監管力量。財政部門要切實履行好地方政府性債務歸口管理職責，修改完善政府性債務管理辦法，對債務進行綜合統計和分級分類管理，盡快扭轉多頭舉債、分散使用、財政兜底的局面。統一債務統計口徑，全面真實反應債務狀況，合理確定與當地經濟社會發展水平、財力可能及償債能力相適應的舉債規模。強化政府投資決策機制，建立政府投資項目的決策審核制度，防止盲目建設和低水平重復建設，盡可能防范和減少投資風險的發生。完善債務償還機制，明確償債資金來源和債務責任歸屬，多渠道充實償債準備金。健全債務風險預警機制，完善風險預警指標體系，根據我省經濟社會發展水平、可用財力及債務狀況，研究設置科學合理的債務風險預警指標，更加全面、準確地反映債務的整體風險狀況。加快推進政府性債務信息披露制度建設，建立信息發布平臺，實現對債務的規模、結構和安全性的實時監控與評估，促進政府性債務監管的科學化、動態化、常態化。制定具體的鄉鎮債務償債計劃，落實獎懲措施，提高鄉鎮化解舊債的積極性，嚴防新增債務。加強負債項目的財務監督，逐步開展對項目的經濟效益、社會效益及債務償還能力的績效評價，提高項目資金的使用效率。改進黨政領導干部考核評價制度，將政府性債務管理作為評價考核干部政績的重要指標，并建立相應的責任問責和追究機制。

（三）清理整合投融資平臺，防范和化解政府性債務風險。按照國務院有關加強政府融資平臺管理的文件精神和要求，整合政府投融資平臺資源，提升整體融資能力，降低融資成本，提高資金的使用績效。在清理過程中，堅持分類管理、區別對待、堵疏結合、平穩過渡的原則，既要制止不規范的經營和融資行為，控制好地方政府的總體債務風險，又要妥善處理債務償還和在建項目后續融資問題。加強政府部門與金融機構之間的溝通協作，及時掌握投融資平臺借款的總體情況、風險情況及發展趨勢，共同防范政府融資平臺公司多頭負債、過度負債的潛在風險。進一步暢通投融資渠道，引導和鼓勵社會投資進入政府性投資領域，積極探索規范化的BT（建設-移交）、BOT（建造-運營-轉讓）等新型投融資模式，推進政府投資項目融資方式的多樣化，實現民間投資和政府投資項目的有效對接。

（四）積極探索實踐，充分履行人大對政府性債務的監督職責。各級人大及其常委會要逐步將同級地方政府性債務收支計劃納入審議范圍，督促政府提高債務編制的計劃性，強化債務執行的剛性。嚴格執行國家有關規定，不得為地方融資行為提供擔保。進一步拓寬工作思路，積極探索實踐，綜合運用多種監督手段，切實加強對政府投資項目和政府性債務的審查和監督。積極推動建立政府綜合預算，逐步使包括政府性債務在內的各項政府性資金納入預算管理，加快推進政府性債務信息向社會公開，接受人大代表和社會各界的監督。加強政府性債務管理的法制建設，適時研究制定相關地方性法規，使政府性債務管理逐步納入法制軌道。