第一篇：縣政府債務(wù)管理辦法

政府性債務(wù)管理暫行辦法

第一章

總 則

第一條 為了加強(qiáng)政府性債務(wù)監(jiān)督管理，規(guī)范政府性債務(wù)舉借、使用和償還或提供擔(dān)保的行為，完善政府性債務(wù)管理體制，防范和化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家、自治區(qū)和赤峰市有關(guān)政策法規(guī)，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱政府性債務(wù)，是指由縣政府、縣政府授權(quán)的部門、單位和縣政府設(shè)立的各類投融資機(jī)構(gòu)直接舉借或者通過合法擔(dān)保形式形成的以及在特定條件下需要由縣政府償還的債務(wù)，包括由縣政府作為借款人或擔(dān)保人承擔(dān)直接或連帶償還的外債、國(guó)債轉(zhuǎn)貸、專項(xiàng)借款、國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)貸款、財(cái)政欠撥及其他需由縣政府償還、兌付或管理的債務(wù)。

第三條 政府性債務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。成立政府性債務(wù)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱領(lǐng)導(dǎo)小組），組長(zhǎng)由縣政府縣長(zhǎng)擔(dān)任，副組長(zhǎng)由縣政府分管財(cái)政工作的副縣長(zhǎng)擔(dān)任，成員單位包括縣政府辦、縣發(fā)改局、縣監(jiān)察局、縣財(cái)政局、縣審計(jì)局、縣金融辦，作為政府性債務(wù)的議事決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)政府性債務(wù)管理重大問題的研究和決策。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（以下簡(jiǎn)稱債務(wù)管理辦公室），辦公室設(shè)在縣財(cái)政局，具體負(fù)責(zé)政府性債務(wù)審查核實(shí)、備案登記、減債目標(biāo)制定、資金使用管理、還款監(jiān)管等工作。

縣政府辦、縣發(fā)改局、縣監(jiān)察局、縣審計(jì)局、縣金融辦等相關(guān)部門應(yīng)各司其職、分工負(fù)責(zé)、密切配合，共同做好政府性債務(wù)資金的管理、監(jiān)督工作。

第二章

政府性債務(wù)的舉借和擔(dān)保

第四條 舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵循適度從緊、量力而行、注重效益、明確責(zé)任、防范風(fēng)險(xiǎn)的原則。政府性債務(wù)的規(guī)模應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌考慮全縣國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,與我縣財(cái)政狀況和承受能力相適應(yīng)。

第五條 需要舉借政府性債務(wù)的單位，應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)小組提出申請(qǐng),由債務(wù)管理辦公室審核后，定期報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審議決定，必要時(shí)提請(qǐng)縣人大或人大常委會(huì)審議批準(zhǔn)。蘇木鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）場(chǎng)不得舉借政府性債務(wù)，如遇特殊情況，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，納入縣級(jí)政府性債務(wù)舉借計(jì)劃中。

第六條 任何部門和單位不得違反《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》和有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定提供擔(dān)保，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，一律不得舉借政府性債務(wù)。

第七條 申請(qǐng)舉借政府性債務(wù)的單位,應(yīng)向債務(wù)管理辦公室提供以下資料:

（一）舉借政府性債務(wù)申請(qǐng)書。申請(qǐng)書應(yīng)載明舉債事由、項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、債務(wù)數(shù)額、期限、利率、償還債務(wù)資金來 源、對(duì)財(cái)政預(yù)算的影響、防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力等事項(xiàng)；

（二）經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告；

（三）財(cái)務(wù)報(bào)表；

（四）按要求提供的其他相關(guān)資料。

第八條 對(duì)符合下列要求的,領(lǐng)導(dǎo)小組可以批準(zhǔn)舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保：

（一）建設(shè)急需的基礎(chǔ)設(shè)施但財(cái)政資金不足的；

（二）發(fā)展教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、環(huán)保、扶貧、體育等公益事業(yè)；

（三）自然災(zāi)害救助；

（四）縣政府認(rèn)為應(yīng)當(dāng)舉借或提供擔(dān)保，并符合國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的。

第九條 有下列情形之一的,領(lǐng)導(dǎo)小組不予批準(zhǔn)舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保:

（一）償還債務(wù)資金來源和責(zé)任沒有落實(shí)的；

（二）舉借或提供擔(dān)保的政府性債務(wù)用于國(guó)家、自治區(qū)和市明令禁止項(xiàng)目的；

（三）超過縣財(cái)政承受能力，容易引發(fā)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的；

（四）縣政府認(rèn)定不可舉借或提供擔(dān)保的。

第三章

政府性債務(wù)資金的使用

第十條 使用政府性債務(wù)資金的單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途使用政府性債務(wù)資金,不得挪作他用。確需變更用途的，應(yīng)按照原程序重新報(bào)批。

第十一條 舉借政府性債務(wù)的單位在簽訂有關(guān)債務(wù)合同后30日內(nèi)，應(yīng)持合同副本到債務(wù)管理辦公室備案。

第十二條 舉借政府性債務(wù)資金所實(shí)施的項(xiàng)目，嚴(yán)格實(shí)行法人責(zé)任制、投資評(píng)審制、政府采購(gòu)制、工程監(jiān)理制、工程建設(shè)合同制、竣工驗(yàn)收制、竣工決算制。

第十三條 使用政府性債務(wù)資金的單位應(yīng)加強(qiáng)政府性債務(wù)資金管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目進(jìn)度和預(yù)算使用資金，不得擴(kuò)大支出范圍、規(guī)模。嚴(yán)禁政府性債務(wù)資金用于經(jīng)常性支出、建設(shè)樓堂館所、購(gòu)置交通工具以及搞政績(jī)工程。

第十四條 使用政府性債務(wù)資金的單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)政府性債務(wù)資金進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，接受財(cái)政和審計(jì)部門的監(jiān)督，并按規(guī)定向債務(wù)管理辦公室定期報(bào)送項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告和政府債務(wù)資金使用情況報(bào)告，及時(shí)反映政府性債務(wù)資金收支執(zhí)行情況。債務(wù)管理辦公室應(yīng)定期整理匯總政府性債務(wù)舉借、擔(dān)保、使用、償還等情況,并及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組，并抄送縣審計(jì)局、縣監(jiān)察局。

第四章

政府性債務(wù)資金的償還

第十五條 政府性債務(wù)的償還，堅(jiān)持“誰受益、誰償還，誰主管，誰負(fù)責(zé)”的原則。使用政府性債務(wù)資金的單位為最終債務(wù)人。最終債務(wù)人的法定代表人為償債責(zé)任人，對(duì)償還政府性債務(wù)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第十六條 最終債務(wù)人應(yīng)按不低于年初應(yīng)承擔(dān)政府性債務(wù)余額5％的數(shù)額建立償債準(zhǔn)備金，專戶核算，專門用于償還到期政府性債務(wù)本金和利息等，不得擠占挪用。下列資金可以作為最終債務(wù)人償債準(zhǔn)備金的來源：

（一）政府性債務(wù)建設(shè)項(xiàng)目投入使用后的收益；

（二）最終債務(wù)人的自有資金和資產(chǎn)出讓收入；

（三）經(jīng)批準(zhǔn)的處置國(guó)有資產(chǎn)收入；

（四）財(cái)政預(yù)算安排的專項(xiàng)償債資金；

（五）最終債務(wù)人的其他收入。

第十七條 對(duì)鄉(xiāng)級(jí)政府以前年度形成的政府性債務(wù)，按照國(guó)務(wù)院“制止新債，摸清底數(shù)，明確責(zé)任，逐步化解”的原則，各蘇木鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）場(chǎng)應(yīng)因地制宜采取有效措施積極予以化解；對(duì)其他以前年度形成的政府性債務(wù)，債務(wù)單位要集中力量和時(shí)間認(rèn)真進(jìn)行清理，分別情況進(jìn)行鎖定，根據(jù)輕重緩急，制定切實(shí)可行的分年償還計(jì)劃，壓縮經(jīng)常性支出，積極化解債務(wù)；對(duì)新發(fā)生的政府性債務(wù)，債務(wù)單位必須按照借款合同約定如期償還。

第十八條 對(duì)未及時(shí)足額償還到期政府性債務(wù)，造成財(cái)政兜底的債務(wù)單位，縣財(cái)政局將根據(jù)其簽訂的借款合同、擔(dān)保合同及承諾，扣減應(yīng)撥付的工作經(jīng)費(fèi)或其他資金，代其償還到期的政府性債務(wù)，或依照法定程序采取其他方式追償?shù)狡趥鶆?wù)。

第十九條 經(jīng)縣政府批準(zhǔn)，需用財(cái)政預(yù)算資金償還債務(wù) 的，縣財(cái)政局應(yīng)列入年度預(yù)算。

第二十條 縣財(cái)政局要根據(jù)財(cái)力情況建立償債準(zhǔn)備金。償債準(zhǔn)備金具體來源:

（一）財(cái)政預(yù)算安排的資金；

（二）專項(xiàng)用于償還政府性債務(wù)的收入；

（三）其它來源。

第二十一條 最終債務(wù)人的法定代表人發(fā)生變更前，應(yīng)由審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行離任審計(jì)。新的法定代表人繼續(xù)承擔(dān)組織償還政府性債務(wù)的責(zé)任。

第五章

政府性債務(wù)的預(yù)警和監(jiān)督管理

第二十二條 建立和完善政府性債務(wù)預(yù)警機(jī)制,根據(jù)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況,制定有效的防范和化解措施及應(yīng)急預(yù)案，合理控制新增政府性債務(wù)規(guī)模，有效防范縣政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

第二十三條 縣財(cái)政部門建立政府性債務(wù)的監(jiān)測(cè)指標(biāo)，運(yùn)用債務(wù)率監(jiān)測(cè)指標(biāo)，設(shè)置警戒線，監(jiān)控政府性債務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)。

債務(wù)率是指政府性債務(wù)余額與當(dāng)年可支配財(cái)力之比，警戒線為100%，反映地方當(dāng)年可支配財(cái)力對(duì)政府性債務(wù)余額的承受能力。

第二十四條 建立政府性債務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度。統(tǒng)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映政府性債務(wù)借用、償還和風(fēng)險(xiǎn)等情況。舉借政府性債務(wù)的單位每年應(yīng)當(dāng)向縣財(cái)政局報(bào)送政府性債務(wù)統(tǒng)計(jì)表，縣 財(cái)政局匯總后報(bào)送縣政府和上級(jí)財(cái)政部門。

第二十五條 建立政府性債務(wù)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度。縣財(cái)政局要對(duì)使用政府性債務(wù)資金建設(shè)的項(xiàng)目開展績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)縣政府和上級(jí)財(cái)政部門。

第二十六條 政府性債務(wù)舉借、使用、償還或擔(dān)保情況納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任和單位財(cái)務(wù)審計(jì)范圍。對(duì)盲目舉債、違反規(guī)定舉債和提供擔(dān)保、政府性債務(wù)資金使用不當(dāng)或不履行還款承諾等行為的、造成重大經(jīng)濟(jì)損失或?qū)ι鐣?huì)穩(wěn)定帶來嚴(yán)重影響的，對(duì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)及責(zé)任人實(shí)行行政問責(zé)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十七條 政府性債務(wù)舉借、使用、償還或擔(dān)保情況接受社會(huì)監(jiān)督。同時(shí)，政府債務(wù)使用單位和監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)自覺接受縣人大常委會(huì)、縣政協(xié)的監(jiān)督檢查，依法報(bào)送擬提請(qǐng)審議的相關(guān)情況。

第六章

附

則

第二十八條 國(guó)家對(duì)政府性債務(wù)管理另有規(guī)定的，按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條 本辦法由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第三十條 本辦法自2014年5月1日起施行。

第二篇：政府性債務(wù)管理辦法

貢山縣政府性債務(wù)管理暫行辦法

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)本縣政府性債務(wù)的監(jiān)督管理及舉借、使用和償還的行為，完善政府債務(wù)管理體制，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)本縣社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府性債務(wù)，是指由我縣各單位和部門直接舉借或者通過合法擔(dān)保形式形成的，以及在特定條件下需要有政府償還的債務(wù)。

第三條 政府性債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和可支配財(cái)力相適應(yīng)。各部門和單位負(fù)債規(guī)模應(yīng)與本部門、單位償債能力相適應(yīng)。舉借政府性債務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循“規(guī)模適度、量力而行，突出重點(diǎn)、注重效益，明確責(zé)任、用還一致、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則。

第四條 政府性債務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，由縣財(cái)政局安排本局相關(guān)股室進(jìn)行綜合管理，每月有政府性債務(wù)的單位必須到財(cái)政局相關(guān)股室進(jìn)行政府性債務(wù)更新?？h審計(jì)局依法對(duì)政府性債務(wù)進(jìn)行審計(jì)。第二章舉借

第五條 債務(wù)總規(guī)模依據(jù)貢山縣社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，及相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和債務(wù)控制指標(biāo)，確定債務(wù)總規(guī)模，并經(jīng)縣人大常委會(huì)審議通過。

第六條 需用財(cái)政資金償還的政府債務(wù)性債務(wù)，應(yīng)當(dāng)納入財(cái)政預(yù)算。

第七條 申請(qǐng)舉借政府性債務(wù)的，應(yīng)符合以下規(guī)定：

（一）實(shí)施符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目。

（二）實(shí)施基礎(chǔ)設(shè)施急需的項(xiàng)目。

（三）用于發(fā)展教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育等公益事業(yè)的項(xiàng)目。

（四）政府認(rèn)為應(yīng)該舉借或提供擔(dān)保，并符合國(guó)家有關(guān)政策的政府性債務(wù)。

第八條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)本級(jí)申請(qǐng)舉借政府性債務(wù)的部門、單位提供的資料及其財(cái)務(wù)狀況、負(fù)債情況、償債計(jì)劃、配套資金和還款能力等進(jìn)行審核后。如果出現(xiàn)以下情況的不予批準(zhǔn)舉借或者擔(dān)保：

（一）償還債務(wù)資金來源和責(zé)任沒有落實(shí)；

（二）超過財(cái)政承受能力容易引發(fā)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

第三章政府性債務(wù)資金的使用管理

第九條使用政府性債務(wù)資金的部門或者單位，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的用途合理使用債務(wù)資金，不得挪作他用；確需變更用途的，應(yīng)當(dāng)按照原審批程序重新報(bào)批。

政府性債務(wù)資金不得用于平衡地方預(yù)算或者經(jīng)常性支出。

第十條政府性債務(wù)需要進(jìn)行招標(biāo)和政府采購(gòu)的，應(yīng)嚴(yán)

格按照《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章償還

第十一條 政府性債務(wù)償還，實(shí)行“誰使用、誰償還，誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則。

經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn)，需要用財(cái)政預(yù)算資金償還的債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由本級(jí)財(cái)政部門列入預(yù)算。

第十二條 使用政府性債務(wù)資金的部門、單位為最終債務(wù)人，其法定代表人為償債責(zé)任人，對(duì)償還政府性債務(wù)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第十三條 下列資金可以作為政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金的來源 :

(一)財(cái)政預(yù)算安排的資金；

(二)出售國(guó)有資產(chǎn)或股權(quán)的收入；

(三)對(duì)逾期還款收取的滯納金和罰款；

(四)償債準(zhǔn)備金增值收入；

(五)提前收回的政府性債務(wù)資金；

(六)最終債務(wù)人或下級(jí)財(cái)政繳存的償債準(zhǔn)備金；(七)其他政府性收入中可以用作還款來源的資金。

第五章 風(fēng)險(xiǎn)控制

第十四條 縣級(jí)人民政府及其財(cái)政部門，應(yīng)當(dāng)對(duì)本地區(qū)的政府性債務(wù)進(jìn)行科學(xué)、合理和有效的規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)控制，建

立政府性債務(wù)預(yù)警管理系統(tǒng)和機(jī)制，及時(shí)跟蹤分析本地區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，制定有效的防范和化解和應(yīng)急措施。

綜合控制和預(yù)警分析的主要指標(biāo)，包括債務(wù)及時(shí)更新、新增債務(wù)率、償債率、債務(wù)逾期率等政府性債務(wù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)。

第六章 監(jiān)督檢查

第十五條 縣人民政府對(duì)政府性債務(wù)建立定期檢查制度?？h人民政府每年組織相關(guān)部門對(duì)本級(jí)工作部門、所屬單位和轄區(qū)人民政府舉借、使用、償還和監(jiān)督管理政府性債務(wù)情況進(jìn)行一次監(jiān)督檢查。縣人民政府每年向人大常委會(huì)報(bào)告本級(jí)單位和部門及轄區(qū)政府性債務(wù)規(guī)模及舉借、使用和償還情況。

第十六條 縣人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府性債務(wù)資金的審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將政府性債務(wù)的舉借、使用、償還或提供擔(dān)保等情況，列入各級(jí)人民政府及相關(guān)部門、單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，將其結(jié)果作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行考核的內(nèi)容。

第十七條 違反本辦法規(guī)定有下列行為之一的，按照國(guó)家和自治區(qū)有關(guān)規(guī)定予以處理：

(一)未按照規(guī)定原則和程序舉借政府性債務(wù)的；(二)違反規(guī)定，擅自進(jìn)行擔(dān)保的；

(三)未按償債計(jì)劃及時(shí)歸還政府性債務(wù)的；

(四)虛報(bào)項(xiàng)目，騙取政府性債務(wù)資金的；

(五)未及時(shí)到財(cái)政部門或者有關(guān)部門辦理手續(xù)、報(bào)送相關(guān)材料的；

(六)截留、擠占、挪用政府性債務(wù)資金和償債資金的。

第十八條 政府性債務(wù)管理部門工作人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)依照相關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育或者行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)無故拖延辦理政府性債務(wù)審核、批準(zhǔn)手續(xù)的；(二)審核把關(guān)不嚴(yán)，有明顯失職行為，造成政府性債務(wù)資金損失的；

(三)對(duì)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范處置不當(dāng)，造成嚴(yán)重后果的；

(四)審核、批準(zhǔn)舉借政府性債務(wù)、撥付政府性債務(wù)資金時(shí)收受賄賂的，或者其他有違紀(jì)違法行為的。

第七章 附 則

第十九條 本辦法由貢山縣財(cái)政局解釋。

第二十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第三篇：政府債務(wù)情況梳理

地方政府債務(wù)情況梳理

一、全國(guó)人大預(yù)算工委的報(bào)告揭示了目前政府債務(wù)的主要情況

2015年3月至12月，全國(guó)人大常委會(huì)預(yù)算工委組成調(diào)研組，先后聽取了財(cái)政部、發(fā)展改革委、人民銀行、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)等國(guó)務(wù)院有關(guān)部門的情況介紹，赴廣東、深圳、遼寧、陜西、新疆等省、市、自治區(qū)進(jìn)行了實(shí)地調(diào)研，委托重慶、云南、海南、廣州等部分省、市人大常委會(huì)預(yù)算工委開展專題調(diào)研，并在浙江省臺(tái)州市召開座談會(huì)聽取地方人大同志的意見和建議，形成了國(guó)家級(jí)別的針對(duì)地方政府債務(wù)情況的詳細(xì)調(diào)研情況報(bào)告。根據(jù)2015年12月全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)預(yù)算工作委員會(huì)向全國(guó)人大常委會(huì)匯報(bào)的《關(guān)于規(guī)范地方政府債務(wù)管理工作情況的調(diào)研報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱“《報(bào)告》”）目前我國(guó)地方政府債務(wù)情況如下：

（一）、政府債務(wù)情況

1、地方政府債務(wù)規(guī)模

2014年末，全國(guó)地方政府債務(wù)(政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù))余額15.4萬億元，地方政府或有債務(wù)8.6萬億元(包括政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)3.1萬億元，政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)5.5萬億元)。同年全國(guó)GDP為63.6萬億，全國(guó)一般公共財(cái)政收入為14萬億元。

2015年8月，十二屆全國(guó)人大常委會(huì)第十六次會(huì)議表決通過了全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于批準(zhǔn)《國(guó)務(wù)院關(guān)于提請(qǐng)審議批準(zhǔn)2015年地方政府債務(wù)限額的議案》的決議，在2014年末地方政府債務(wù)余額和2015年地方政府新增債務(wù)限額6000億元的基礎(chǔ)上，批準(zhǔn)了2015年地方政府債務(wù)余額限額為16萬億元。其中，一般債務(wù)余額限額9.6萬億元，專項(xiàng)債務(wù)余額限額6.4萬億元。

2、地方政府債務(wù)的結(jié)構(gòu)

2014年末，全國(guó)地方政府債務(wù)余額15.4萬億元中，從政府層級(jí)看，省級(jí)、市級(jí)和縣級(jí)(含鄉(xiāng)鎮(zhèn))分別為2.1萬億元、6.6萬億元和6.7萬億元，占比分別為14%、42%和44%，縣級(jí)政府債務(wù)余額占比較高；從區(qū)域分布看，東、中、西部地區(qū)分別為6.7萬億元、3.9萬億元和4.8萬億元，占比分別為44%、25%和31%，東部地區(qū)負(fù)債余額最高。

從舉借主體看，主要是融資平臺(tái)、政府部門和機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位及國(guó)有企業(yè)，分別占39%、24%、22%和15%。從借款來源看，主要是銀行貸款、BT等應(yīng)付款、地方政府債券、企業(yè)債券、信托、中期票據(jù)和短期融資券等，其中銀行貸款約占51%，地方政府債券約占8%，銀行貸款為主要融資渠道。

從債務(wù)期限看，2015年到期3.1萬億元，占20%;2016年到期2.8萬億元，占18%;2017年到期2.4萬億元，占16%;2018年及以后到期6.2萬億元，占40%;以前逾期債務(wù)0.9萬億，占6%，2018年及以后到期的債務(wù)金額較大。

3、地方政府債務(wù)率

據(jù)財(cái)政部門測(cè)算，到2015年末，地方政府債務(wù)余額限額16萬億元，債務(wù)率預(yù)計(jì)約為86%，低于100%的風(fēng)險(xiǎn)警戒線，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體可控。

（二）政府債務(wù)存在問題及建議

《報(bào)告》指出，各級(jí)地方財(cái)政在剔除促發(fā)展、保民生以及中央各類政策、項(xiàng)目配套資金等支出后，能夠安排用于還債的資金極為有限。雖然地方舉債投資形成了一批資產(chǎn)，但變現(xiàn)能力較弱，地方政府償還債務(wù)仍然主要依靠土地出讓收入和“借新還舊”。

針對(duì)上述問題，《報(bào)告》給出的建議是加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理，既要健全完善體制機(jī)制，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，又不能過分強(qiáng)調(diào)嚴(yán)控債務(wù)造成經(jīng)濟(jì)過快下滑，影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，應(yīng)當(dāng)正確處理好防風(fēng)險(xiǎn)與穩(wěn)增長(zhǎng)之間的關(guān)系，注意把握好尺度和節(jié)奏。對(duì)于新增債務(wù)的安排，要考量債務(wù)資金使用方向和上一債務(wù)資金使用績(jī)效，并優(yōu)先安排在建項(xiàng)目。此外，《報(bào)告》還建議要建立地方政府債務(wù)違規(guī)舉借責(zé)任追究制度，明確執(zhí)法主體和處理程序，責(zé)任追究到人，對(duì)違反新預(yù)算法和有關(guān)法律法規(guī)的行為，堅(jiān)決依法處理，嚴(yán)肅問責(zé)。建立對(duì)違法違規(guī)融資和違規(guī)使用政府債務(wù)資金的懲罰機(jī)制，破除“現(xiàn)任舉債不還債”、“新官不理舊事”等亂象，將領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)地方政府債務(wù)指標(biāo)納入考核體系，離任要審計(jì)，終身要負(fù)責(zé)。

二、地方政府債券的發(fā)行大幅提高了政府融資平臺(tái)的流動(dòng)性、降低了政府融資平臺(tái)的融資成本

自財(cái)政部“關(guān)于印發(fā)《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》的通知（財(cái)庫(kù)【2015】64號(hào)）”頒布后，各省、直轄市政府通過發(fā)行地方政府債券緩解地方融資平臺(tái)債務(wù)問題。截至12月31日,地方政府債券共發(fā)行 1026 只，規(guī)模合計(jì) 38255 億元。

分地區(qū)來看，根據(jù)中國(guó)債券信息網(wǎng)披露的信息，2015年地方政府債券的發(fā)債主體涵蓋了30個(gè)省級(jí)地方政府和4個(gè)計(jì)劃單列市（大連、青島、寧波、廈門）。其中，江蘇省的發(fā)行規(guī)模最大，達(dá)3194億元（47只）；浙江省的發(fā)行規(guī)模次之，達(dá)2797億元（72只）。寧夏和海南省的發(fā)行規(guī)模最小，分別為289億元（28只）和223億元（18只）。

財(cái)政部《關(guān)于做好2016年地方政府債券發(fā)行工作的通知》（財(cái)庫(kù)【2016】22號(hào)）提到，“積極采用定向承銷方式發(fā)行置換債券，（一）對(duì)于地方政府存量債務(wù)中的銀行貸款部分，地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)與銀行貸款對(duì)應(yīng)債權(quán)人協(xié)商后，采用定向承銷方式發(fā)行置換債券予以置換；對(duì)于地方政府存量債務(wù)中向信托、證券、保險(xiǎn)等其他機(jī)構(gòu)融資形成的債務(wù)，經(jīng)各方協(xié)商一致，地方財(cái)政部門也應(yīng)積極采用定向承銷方式發(fā)行置換債券予以置換。”各地政府融資平臺(tái)原來通過銀行貸款、信托貸款等方式獲得的融資平均成本高于7%，有的甚至達(dá)到10%以上；通過置換債的方式獲得的融資成一般在4%左右，且成本由省級(jí)財(cái)政負(fù)擔(dān)，可見地方政府債券的發(fā)行對(duì)降低各地融資平臺(tái)的成本有較大的促進(jìn)作用。

根據(jù)實(shí)地調(diào)查以及與項(xiàng)目方溝通了解，重慶市財(cái)政局已經(jīng)要求市內(nèi)所有融資平臺(tái)非標(biāo)項(xiàng)目融資總成本降至7%以下；江蘇泰州市區(qū)一級(jí)融資平臺(tái)非標(biāo)項(xiàng)目融資總成亦下降至7.5%以下。隨著地方政府債券的出臺(tái)、利率水平的不斷下降以及，預(yù)計(jì)未來政府融資平臺(tái)的流動(dòng)性將不斷改善，對(duì)融資成本的要求也更加嚴(yán)格。中長(zhǎng)期看來，政府融資平臺(tái)項(xiàng)目有政府的背書，信用級(jí)別較高；短期來看，政府融資平臺(tái)擁有良好的再融資能力，資產(chǎn)流動(dòng)性較好；因此，在目前經(jīng)濟(jì)下行、信用環(huán)境日益惡化的形勢(shì)下，政府融資平臺(tái)項(xiàng)目成為了各路金融機(jī)構(gòu)追捧、各路資金追逐的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。

第四篇：債務(wù)融資管理辦法

**公司

債務(wù)融資管理辦法

第一章

總 則

第一條 為加強(qiáng)**公司（簡(jiǎn)稱“股份公司”）債務(wù)融資的內(nèi)部控制和管理，規(guī)范債務(wù)融資行為，控制融資風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《**公司章程》和國(guó)家相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱債務(wù)融資，是指企業(yè)法人為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，通過發(fā)行債券或者向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款、融資租賃等形式籌集資金的活動(dòng)。

第三條 為保證債務(wù)融資行為的規(guī)范、有序，本辦法明確規(guī)定了債務(wù)融資管理責(zé)任、整體授信和重大債務(wù)融資管理體制，以及債務(wù)融資的決策、執(zhí)行和償付管理等制度。

第四條 債務(wù)融資管理的目標(biāo)和遵循的基本原則：

（一）債務(wù)融資應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部控制規(guī)范，防范風(fēng)險(xiǎn)；

（二）從整體經(jīng)濟(jì)效益出發(fā)，本著合理、需要、節(jié)約的原則，加強(qiáng)債務(wù)融資的預(yù)算控制和決策管理；

（三）合理配置股份公司整體信用資源，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略合作，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低資金成本。第五條 本辦法適用于股份公司及所屬各子公司。

第二章

債務(wù)融資管理責(zé)任制度

第六條 股份公司資金部、各子公司資金管理部門依據(jù)各自職責(zé)，行使債務(wù)融資管理職能，承擔(dān)管理責(zé)任。

第七條 股份公司資金部是股份公司債務(wù)融資管理工作的主管部門。在債務(wù)融資管理方面的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)股份公司債務(wù)融資管理制度的建設(shè)，指導(dǎo)各子公司建立健全債務(wù)融資管理制度；

（二）制定股份公司融資預(yù)算，統(tǒng)籌規(guī)劃授信融資規(guī)模；

（三）選擇股份公司戰(zhàn)略合作金融機(jī)構(gòu)，牽頭洽談?wù)w授信事宜，并負(fù)責(zé)對(duì)各級(jí)單位整體授信以外的授信審批工作；

（四）負(fù)責(zé)重大債務(wù)融資方案的制定，代表股份公司進(jìn)行重大融資的談判；

（五）負(fù)責(zé)股份公司總部的債務(wù)融資管理。

第八條 各子公司資金管理部門負(fù)責(zé)本企業(yè)及所屬子公司的債務(wù)融資管理。在債務(wù)融資管理方面的主要職責(zé)是：

（一）執(zhí)行股份公司債務(wù)融資管理制度，制定本企業(yè)債務(wù)融資管理實(shí)施辦法，并將有關(guān)制度報(bào)股份公司資金部備案。

（二）制定本企業(yè)融資預(yù)算初步方案；

（三）在股份公司整體授信內(nèi)，開展本企業(yè)授信工作。

（四）負(fù)責(zé)制定本企業(yè)重大債務(wù)融資初步方案。

第九條

各子公司應(yīng)明確債務(wù)融資的崗位職責(zé)和權(quán)限，確保辦理債務(wù)融資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部 門或個(gè)人不得辦理債務(wù)融資業(yè)務(wù)的全過程。

第十條 各子公司在獲得授信融資過程中，需要擔(dān)保，或以資產(chǎn)、權(quán)利抵押（質(zhì)押）的，應(yīng)按有關(guān)擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)定流程辦理。

第三章

金融機(jī)構(gòu)授信整體管理

第十一條 為優(yōu)化股份公司整體融資結(jié)構(gòu)，合理配置信用資源，股份公司金融機(jī)構(gòu)授信實(shí)行整體管理。

第十二條

金融機(jī)構(gòu)授信整體管理包括授信融資規(guī)模統(tǒng)籌規(guī)劃、金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一選擇、對(duì)外授信集中審批、授信額度調(diào)劑使用等。

第十三條 股份公司資金部根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算，以及各子公司融資計(jì)劃，統(tǒng)籌規(guī)劃授信融資規(guī)模，制定整體授信融資計(jì)劃。各子公司在股份公司整體融資計(jì)劃內(nèi)，執(zhí)行自身授信融資業(yè)務(wù)。

第十四條 股份公司整體授信金融機(jī)構(gòu)由股份公司資金部統(tǒng)一選擇，牽頭與各金融機(jī)構(gòu)洽談?wù)w授信事宜，并負(fù)責(zé)整體授信額度的分配。各子公司根據(jù)股份公司資金部安排配合整體授信工作。

第十五條 整體授信額度實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。資金部與各整體授信金融機(jī)構(gòu)總部定期對(duì)各子公司授信額度的使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，并根據(jù)額度空余與需求情況進(jìn)行調(diào)整。

第十六條

各子公司應(yīng)優(yōu)先使用整體授信額度，在整體授信 無法滿足資金需求的情況下，可自行進(jìn)行授信融資，但應(yīng)事前報(bào)股份公司資金部審批。

第四章

重大項(xiàng)目融資管理

第十七條 股份公司及各級(jí)子公司的重大項(xiàng)目融資由股份公司統(tǒng)一管理，融資方案在股份公司審批后方可實(shí)施。重大項(xiàng)目包含但不限于如下項(xiàng)目：

1．總開發(fā)在4億元以上、需要股份公司資金支持的BT工程建設(shè)項(xiàng)目；

2．城市基礎(chǔ)設(shè)施綜合建設(shè)投資項(xiàng)目；

3．股份公司給予資金支持的大型EPC總承包項(xiàng)目； 4．需要股份公司資金支持的其他工程項(xiàng)目。

股份公司給予資金支持包含股份公司擔(dān)保、委托貸款、信托資產(chǎn)回購(gòu)、財(cái)務(wù)公司貸款或貸款擔(dān)保等。

第十八條

重大項(xiàng)目融資，由股份公司資金部牽頭成立融資小組，融資小組負(fù)責(zé)融資方案的制定，以及組織與金融機(jī)構(gòu)談判等工作。

第十九條 子公司上報(bào)重大項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告時(shí)，應(yīng)編制初步融資方案和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，融資方案應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策的要求，并對(duì)預(yù)計(jì)融資成本、潛在資金風(fēng)險(xiǎn)和具體應(yīng)對(duì)措施以及償債計(jì)劃等做出安排。

第二十條

股份公司對(duì)重大項(xiàng)目資金實(shí)行監(jiān)督管理，由股份 公司資金部負(fù)責(zé)實(shí)施。

（一）項(xiàng)目資金預(yù)算管理。子公司應(yīng)編制重大項(xiàng)目資金預(yù)算，并上報(bào)資金部審批，包括項(xiàng)目總體資金規(guī)劃、資金預(yù)算、月度資金預(yù)算。

（二）項(xiàng)目資金使用監(jiān)管。項(xiàng)目資金納入股份公司資金管理系統(tǒng)，通過財(cái)務(wù)公司進(jìn)行項(xiàng)目資金收支監(jiān)控和資金集中結(jié)算。

（三）項(xiàng)目資金回收管理。子公司應(yīng)編制資金回收方案、制定保證措施、擬定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案，并上報(bào)資金部備案。資金部監(jiān)督項(xiàng)目資金回收方案的落實(shí)。

（四）項(xiàng)目資金分析報(bào)告。子公司應(yīng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況、融資及償還情況、資金預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析，并上報(bào)資金部。如有重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向資金部報(bào)告。

第五章

債務(wù)融資執(zhí)行管理

第二十一條

各公司根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的債務(wù)融資方案，按照規(guī)定程序與融資對(duì)象，與金融機(jī)構(gòu)等單位訂立債務(wù)融資合同、證券承銷協(xié)議等。債務(wù)融資合同、證券承銷協(xié)議等的訂立應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》及其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并經(jīng)公司有關(guān)授權(quán)人員批準(zhǔn)。

第二十二條 融資合同必須事項(xiàng)明確，對(duì)借款種類、用途、金額、期限、利率、雙方權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任及其他需要明確的事項(xiàng)，必須在合同中予以明確。第二十三條 各公司應(yīng)當(dāng)對(duì)債務(wù)融資合同、證券承銷協(xié)議等的合法性、合理性、完整性進(jìn)行審核，審核情況和意見應(yīng)有完整的書面記錄。重大債務(wù)融資合同、證券承銷協(xié)議等的訂立，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?。變更債?wù)融資合同或協(xié)議，應(yīng)按照原審批程序進(jìn)行。

第二十四條

公司應(yīng)當(dāng)按照債務(wù)融資方案所規(guī)定的用途使用籌集的資金。由于市場(chǎng)環(huán)境變化等特殊情況導(dǎo)致確需改變資金用途的，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，并對(duì)審批過程進(jìn)行完整的書面記錄。嚴(yán)禁擅自改變資金用途。

第六章

債務(wù)融資償付管理

第二十五條

各公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合償債能力、資金結(jié)構(gòu)等，保持足夠的現(xiàn)金流量，確保及時(shí)、足額償還到期本金和利息等。

第二十六條

各公司應(yīng)對(duì)債務(wù)融資本金、利息或租金的償付做出計(jì)劃和預(yù)算安排，并正確計(jì)算、核對(duì)，確保各項(xiàng)款項(xiàng)償付符合融資合同或協(xié)議的規(guī)定。

第二十七條

各公司支付融資利息或租金等，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后方可支付。

第二十八條

以非貨幣資產(chǎn)償付本金、利息或租金時(shí)，應(yīng)當(dāng)由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定其價(jià)值，并報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)，必要時(shí)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

第二十九條

以抵押、質(zhì)押方式融資，在業(yè)務(wù)終結(jié)后，應(yīng)當(dāng) 對(duì)抵押或質(zhì)押資產(chǎn)進(jìn)行清理、結(jié)算、收繳，及時(shí)注銷有關(guān)擔(dān)保內(nèi)容。

第七章

附則

第三十條

各子公司應(yīng)按照本辦法制定自身的債務(wù)融資管理辦法。

第三十一條

本辦法由股份公司資金部負(fù)責(zé)解釋。第三十二條

本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

第五篇：防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和政府工作報(bào)告都對(duì)此提出明確要求。第十二屆全國(guó)人大第五次會(huì)議通過的《關(guān)于2016年中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況與2017年中央和地方預(yù)算草案的審查結(jié)果報(bào)告》指出，一些地方存在變相和違法違規(guī)擔(dān)保行為，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍在累積，要高度重視、認(rèn)真研究，采取有效措施解決。為做好貫徹落實(shí)工作，財(cái)政部、發(fā)展改革委、司法部、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)近日印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范地方政府舉債融資行為的通知》（財(cái)預(yù)〔2017〕50號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《通知》）。就此，財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人回答了記者提出的問題。

一、問：當(dāng)前我國(guó)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況如何？《通知》出臺(tái)背景是什么？ 答：《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》（2014年修訂）和《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)）實(shí)施以來，地方各級(jí)政府加快建立健全規(guī)范的舉債融資機(jī)制，防范化解財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，取得明顯成效。截至2016年末，我國(guó)地方政府債務(wù)15.32萬億元，地方政府債務(wù)率（債務(wù)余額/綜合財(cái)力）為80.5%。加上納入預(yù)算管理的中央政府債務(wù)12.01萬億元，兩項(xiàng)合計(jì)，我國(guó)政府債務(wù)27.33萬億元。按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的我國(guó)2016年GDP初步核算數(shù)74.41萬億元計(jì)算，我國(guó)政府債務(wù)負(fù)債率（債務(wù)余額/GDP）為36.7%，低于主要市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家和新興市場(chǎng)國(guó)家水平，風(fēng)險(xiǎn)總體可控。

與此同時(shí)，一些地方政府違法違規(guī)舉債融資問題仍時(shí)有發(fā)生，部分金融機(jī)構(gòu)對(duì)融資平臺(tái)公司等國(guó)有企業(yè)提供融資時(shí)仍要求地方政府提供擔(dān)保承諾，部分政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目、政府投資基金等存在不規(guī)范現(xiàn)象。這些行為違反了現(xiàn)行法律法規(guī)和制度規(guī)定，擾亂了市場(chǎng)秩序，積聚了財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)上述問題，財(cái)政部會(huì)同發(fā)展改革委、司法部、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)專門印發(fā)《通知》，進(jìn)一步規(guī)范地方政府舉債融資行為，依法明確舉債融資的政策邊界和負(fù)面清單，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)底線。

二、問：《通知》主要內(nèi)容是什么？

答：《通知》嚴(yán)格依據(jù)現(xiàn)有法律法規(guī)和制度規(guī)定，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，重點(diǎn)在組織清理整改地方政府融資擔(dān)保行為、切實(shí)加強(qiáng)融資平臺(tái)公司融資管理、規(guī)范政府與社會(huì)資本方的合作行為、進(jìn)一步健全規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制、建立跨部門聯(lián)合監(jiān)測(cè)和防控機(jī)制、大力推進(jìn)信息公開等六個(gè)方面，提出了下一步工作要求，明確了規(guī)范的舉債融資行為的政策邊界和負(fù)面清單，正面引導(dǎo)地方政府履職盡責(zé)，堅(jiān)決制止違法違規(guī)舉債擔(dān)保行為。

一是組織全面清理整改。《通知》要求各省級(jí)政府抓緊設(shè)立政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，盡快組織一次摸底排查，全面改正不規(guī)范的政府融資擔(dān)保行為，對(duì)逾期不改正或改正不到位的，依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

二是切實(shí)加強(qiáng)融資平臺(tái)公司融資管理。《通知》要求規(guī)范地方政府注資行為、融資平臺(tái)公司舉債融資行為以及金融機(jī)構(gòu)提供融資行為，包括土地注資、擔(dān)保承諾、境外發(fā)債等方面，分清政府和企業(yè)的責(zé)任邊界。

三是規(guī)范政府與社會(huì)資本方的合作行為。《通知》要求地方政府規(guī)范政府和社會(huì)資本合作（PPP），允許地方政府以單獨(dú)出資或與社會(huì)資本共同出資方式設(shè)立各類投資基金，依法實(shí)行規(guī)范的市場(chǎng)化運(yùn)作。嚴(yán)禁地方政府利用PPP、政府出資的各類投資基金等方式違法違規(guī)變相舉債。

四是進(jìn)一步健全規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制。《通知》強(qiáng)調(diào)地方政府舉債必須按照預(yù)算法有關(guān)規(guī)定，一律采取發(fā)行地方政府債券方式；除外國(guó)政府和國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款轉(zhuǎn)貸外，地方政府及其所屬部門不得為任何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保。

五是建立跨部門聯(lián)合監(jiān)測(cè)和防控機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)政府中長(zhǎng)期支出事項(xiàng)以及融資平臺(tái)公司舉債融資情況的監(jiān)測(cè)，建立跨部門聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，對(duì)地方政府、融資平臺(tái)公司、金融機(jī)構(gòu)等的違法違規(guī)舉債融資行為實(shí)施跨部門聯(lián)合懲戒。

六是大力推進(jìn)信息公開?！锻ㄖ芬罁?jù)現(xiàn)行法律法規(guī)和政策規(guī)定，要求全面推進(jìn)地方政府及其所屬部門舉債融資行為的信息公開，嚴(yán)格公開責(zé)任追究，主動(dòng)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，自覺接受社會(huì)監(jiān)督。

三、問：《通知》對(duì)切實(shí)加強(qiáng)融資平臺(tái)公司融資管理提出了哪些要求？ 答：《通知》依據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)和政策規(guī)定，從地方政府與融資平臺(tái)公司的關(guān)系、地方政府對(duì)融資平臺(tái)公司注資行為、金融機(jī)構(gòu)向融資平臺(tái)公司提供融資行為、違法違規(guī)舉債擔(dān)保形成的債務(wù)處理等方面，提出明確要求，引導(dǎo)融資平臺(tái)公司按市場(chǎng)化方式融資，嚴(yán)禁地方政府違法違規(guī)通過融資平臺(tái)公司變相舉債。

一是厘清地方政府與融資平臺(tái)公司的邊界。加快政府職能轉(zhuǎn)變，處理好政府和市場(chǎng)的關(guān)系，推動(dòng)融資平臺(tái)公司盡快轉(zhuǎn)型為市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的國(guó)有企業(yè)，依法合規(guī)開展市場(chǎng)化融資。健全信息披露機(jī)制，融資平臺(tái)公司在境內(nèi)外舉債融資時(shí)，應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人主動(dòng)書面聲明不承擔(dān)政府融資職能，并明確自2015年1月1日起其新增債務(wù)依法不屬于地方政府債務(wù)，防止誤導(dǎo)投資者決策行為，促進(jìn)保護(hù)投資者合法權(quán)益。

二是規(guī)范地方政府注資行為。地方政府不得違規(guī)將公益性資產(chǎn)、儲(chǔ)備土地注入融資平臺(tái)公司，不得承諾將儲(chǔ)備土地預(yù)期出讓收入作為融資平臺(tái)公司償債資金來源，推動(dòng)提高融資平臺(tái)公司資產(chǎn)的合法合規(guī)性，既保護(hù)投資者合法權(quán)益，又避免地方政府繞道通過國(guó)有企業(yè)變相舉債。

三是規(guī)范金融機(jī)構(gòu)提供融資行為。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范，落實(shí)企業(yè)舉債準(zhǔn)入條件，按商業(yè)化原則履行相關(guān)程序，審慎評(píng)估舉債人財(cái)務(wù)能力和還款來源、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)為融資平臺(tái)公司等企業(yè)提供融資時(shí)，不得違法違規(guī)要求或接受地方政府及所屬部門以擔(dān)保函、承諾函、安慰函等任何形式提供擔(dān)保。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)依法合規(guī)支持融資平臺(tái)公司市場(chǎng)化融資，服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

四是依法處理違法違規(guī)舉債擔(dān)保債務(wù)。對(duì)地方政府違法違規(guī)舉債擔(dān)保形成的債務(wù)，嚴(yán)格按照《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知》（國(guó)辦函〔2016〕88號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處置指南〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2016〕152號(hào)）要求，依法妥善處理，由債務(wù)人和債權(quán)人合理分擔(dān)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、問：《通知》如何規(guī)范政府與社會(huì)資本方的合作行為？ 答：《通知》依據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)和政策規(guī)定，鼓勵(lì)地方政府以規(guī)范的方式開展政府和社會(huì)資本合作（PPP）、設(shè)立各類投資基金。嚴(yán)禁地方政府采取不規(guī)范的PPP項(xiàng)目、政府投資基金“明股暗債”等方式違法違規(guī)舉債。

一是鼓勵(lì)地方政府與社會(huì)資本依法規(guī)范合作。要求地方政府規(guī)范政府和社會(huì)資本合作（PPP）。允許地方政府以單獨(dú)出資或與社會(huì)資本共同出資方式設(shè)立各類投資基金，依法實(shí)行規(guī)范的市場(chǎng)化運(yùn)作，引導(dǎo)社會(huì)資本投資經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)。

二是嚴(yán)禁地方政府利用PPP、各類政府投資基金等方式違法違規(guī)變相舉債。地方政府與社會(huì)資本合作應(yīng)當(dāng)利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，地方政府及其所屬部門參與PPP項(xiàng)目、設(shè)立政府出資的各類投資基金時(shí)，不得以任何方式承諾回購(gòu)社會(huì)資本方的投資本金，不得以任何方式承擔(dān)社會(huì)資本方的投資本金損失，不得以任何方式向社會(huì)資本方承諾最低收益，防止地方政府通過承擔(dān)項(xiàng)目全部風(fēng)險(xiǎn)的方式違法違規(guī)變相舉債。同時(shí)，明確地方政府不得以借貸資金出資設(shè)立各類投資基金，不得對(duì)有限合伙制基金等任何股權(quán)投資方式額外附加條款變相舉債。

五、問：《通知》提出進(jìn)一步健全規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制，主要內(nèi)容是什么？

答：一是依法明確了規(guī)范的舉債融資方式。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法和國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)文件規(guī)定，地方政府舉債一律采取在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的限額內(nèi)發(fā)行地方政府債券方式，除此以外地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務(wù)。地方政府及其所屬部門不得以文件、會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)批示等任何形式，要求或決定企業(yè)為政府舉債或變相為政府舉債。

二是鼓勵(lì)地方構(gòu)建市場(chǎng)化運(yùn)作的融資擔(dān)保體系。允許地方政府結(jié)合財(cái)力實(shí)際狀況設(shè)立或參股擔(dān)保公司（含各類融資擔(dān)?；鸸荆膭?lì)政府出資的擔(dān)保公司依法依規(guī)提供融資擔(dān)保服務(wù)，地方政府依法在出資范圍內(nèi)對(duì)擔(dān)保公司承擔(dān)責(zé)任。

三是嚴(yán)禁地方政府違法違規(guī)擔(dān)保。除外國(guó)政府和國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款轉(zhuǎn)貸外，地方政府及其所屬部門不得為任何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保，不得承諾為其他任何單位和個(gè)人的融資承擔(dān)償債責(zé)任。

六、問：《通知》提出建立跨部門聯(lián)合監(jiān)測(cè)和防控機(jī)制，主要內(nèi)容是什么？ 答：《通知》針對(duì)當(dāng)前地方政府和金融機(jī)構(gòu)融資擔(dān)保行為的突出問題和主要特點(diǎn)，致力打破部門信息孤島，完善統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)機(jī)制，推動(dòng)建立相關(guān)部門組成的跨部門聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，實(shí)施聯(lián)合懲戒，形成監(jiān)督合力。

一是完善統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)機(jī)制。針對(duì)地方政府融資擔(dān)保行為的主要類型，《通知》明確由財(cái)政等五部門建設(shè)大數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)平臺(tái)，統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)政府中長(zhǎng)期支出事項(xiàng)以及融資平臺(tái)公司舉借或發(fā)行的銀行貸款、資產(chǎn)管理產(chǎn)品、企業(yè)債券、公司債券、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具等情況，加強(qiáng)部門信息共享和數(shù)據(jù)校驗(yàn)，定期通報(bào)監(jiān)測(cè)結(jié)果。

二是開展跨部門聯(lián)合監(jiān)管。針對(duì)地方政府融資擔(dān)保行為的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和參與主體，《通知》提出建立財(cái)政等六部門以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)、律師協(xié)會(huì)等行業(yè)自律組織參加的監(jiān)管機(jī)制，對(duì)地方政府及其所屬部門、融資平臺(tái)公司、金融機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)等的違法違規(guī)行為加強(qiáng)跨部門聯(lián)合懲戒，形成監(jiān)管合力。

三是嚴(yán)格依法依規(guī)追究責(zé)任。針對(duì)涉嫌違法違規(guī)融資擔(dān)保的責(zé)任主體，《通知》明確對(duì)地方政府及其所屬部門違法違規(guī)舉債或擔(dān)保的，依法依規(guī)追究負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員的責(zé)任；對(duì)融資平臺(tái)公司從事或參與違法違規(guī)融資活動(dòng)的，依法依規(guī)追究企業(yè)及其相關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任；對(duì)金融機(jī)構(gòu)違法違規(guī)向地方政府提供融資、要求或接受地方政府提供擔(dān)保承諾的，依法依規(guī)追究金融機(jī)構(gòu)及其相關(guān)負(fù)責(zé)人和授信審批人員責(zé)任；對(duì)中介機(jī)構(gòu)、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)違法違規(guī)為融資平臺(tái)公司出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、信用評(píng)級(jí)報(bào)告、法律意見書等的，依法依規(guī)追究中介機(jī)構(gòu)、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)從業(yè)人員的責(zé)任。

七、問：《通知》對(duì)大力推進(jìn)信息公開提出了哪些要求？ 答：《通知》依據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)和政策規(guī)定，圍繞地方政府債務(wù)和當(dāng)前潛在風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)領(lǐng)域，要求地方政府及其所屬部門做到舉債融資行為決策公開、執(zhí)行公開、管理公開、結(jié)果公開等“四個(gè)公開”，主動(dòng)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，自覺接受社會(huì)監(jiān)督。

一是完善地方政府債務(wù)信息公開制度。縣級(jí)以上地方各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)公開本地區(qū)政府債務(wù)限額和余額,以及本級(jí)政府債務(wù)的規(guī)模、種類、利率、期限、還本付息、用途等內(nèi)容。省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)參考國(guó)債發(fā)行做法，提前公布地方政府債務(wù)發(fā)行計(jì)劃。

二是推進(jìn)政府購(gòu)買服務(wù)公開。地方政府及其所屬部門應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)公開政府購(gòu)買服務(wù)決策主體、購(gòu)買主體、承接主體、服務(wù)內(nèi)容、合同資金規(guī)模、分年財(cái)政資金安排、合同期限、績(jī)效評(píng)價(jià)等內(nèi)容。

三是推進(jìn)PPP項(xiàng)目信息公開。地方政府及其所屬部門應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)公開PPP項(xiàng)目決策主體、政府方和社會(huì)資本方信息、合作項(xiàng)目?jī)?nèi)容和財(cái)政承受能力論證、社會(huì)資本方采購(gòu)信息、項(xiàng)目回報(bào)機(jī)制、合同期限、績(jī)效評(píng)價(jià)等內(nèi)容。

四是推進(jìn)融資平臺(tái)公司名錄公開。

八、問：近期在制止地方政府違法違規(guī)融資擔(dān)保行為方面采取了哪些措施？ 答：天下之事，不難于立法，而難于法之必行。黨的十八大以來，按照全面深化改革的要求，2014年修訂了預(yù)算法，并出臺(tái)了《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)），構(gòu)建了地方政府債務(wù)管理的法律制度框架，明確了地方政府融資擔(dān)保行為的“正面清單”和“負(fù)面清單”。但由于個(gè)別地方政府法治觀念薄弱、責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)等原因，違法違規(guī)融資擔(dān)保問題仍時(shí)有發(fā)生，財(cái)政部認(rèn)真貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，會(huì)同有關(guān)部門依法堅(jiān)決制止違法違規(guī)融資擔(dān)保行為，切實(shí)防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一是建立地方政府債務(wù)常態(tài)化監(jiān)督機(jī)制。印發(fā)《財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處實(shí)施地方政府債務(wù)監(jiān)督暫行辦法》（財(cái)預(yù)〔2016〕175號(hào)），發(fā)揮專員辦就地監(jiān)督優(yōu)勢(shì)，授予專員辦就地查處的權(quán)力，建立發(fā)現(xiàn)一起、查處一起、問責(zé)一起的機(jī)制，加快推進(jìn)建立全方位、常態(tài)化的監(jiān)督體系。

二是認(rèn)真核查違法違規(guī)融資擔(dān)保問題。2016年以來依據(jù)審計(jì)移交線索和舉報(bào)線索，先后組織駐相關(guān)地區(qū)專員辦，對(duì)部分地方違法違規(guī)融資擔(dān)保行為開展專項(xiàng)核查，持續(xù)保持對(duì)地方政府債務(wù)監(jiān)督的高壓態(tài)勢(shì)。

三是嚴(yán)格依法懲處違法違規(guī)行為。依據(jù)預(yù)算法、國(guó)務(wù)院文件等法律和政策規(guī)定，對(duì)部分地方政府、金融機(jī)構(gòu)違法違規(guī)融資擔(dān)保行為，一律按照管理權(quán)限轉(zhuǎn)請(qǐng)有關(guān)省級(jí)政府、中央監(jiān)管部門核實(shí)情況，嚴(yán)格依法處理，及時(shí)防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散。

四是公開曝光一批違法違規(guī)案例。分批公開通報(bào)典型案例，敢于對(duì)違法違規(guī)融資擔(dān)保行為揭開蓋子。目前已分3批公開通報(bào)部分市縣政府和金融機(jī)構(gòu)的違法違規(guī)融資擔(dān)保行為，既起到警示作用，也有利于引導(dǎo)地方政府依法行政、金融機(jī)構(gòu)回歸服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)本源。[2]