第一篇：學校內控債務管理辦法

學校債務管理辦法

為進一步加強學校債務管理，規范學校財務行為，促進教育事業健康協調發展，根據《事業單位財務規則》和上級精神，制定本管理辦法。

一、加強債務清償管理。學校要切實加大債務清償力度，努力增收節支，盡快還清舊債。

二、嚴格控制負債規模。

三、加強學校基建管理。

四、加強設備購置管理。

五、實行責任追究制度。對未經批準形成新的負債的、有關部門將對責任人進行追究

第二篇：學校內控追加預算管理辦法

追加預算管理辦法

當外部環境、國家政策或不可抗拒的力量等客觀因素，使預算編制所依據的假設條件發生變化并影響到預算執行時，需要進行預算調整。為強化預算約束，規范單位臨時預算追加，《預算法》和預算管理制度的有關規定，結合我校實際，特制定本辦法。

一、追加預算的內容

追加單位年初預算之外的辦公費、水電費、差旅費、交通費、會議費、雜支費等一般公用經費的支出預算；追加單位年初預算之外的購置費、房屋維修費、等專項經費的支出預算；追加區直部門、追加發生特大自然災害及突發公共事件需增加的支出預算。

二、追加預算的原則

（一）不可預見原則。年初預算安排中沒有預計到的國家及省、市出臺重大政策，當地政府、教育局重大決策，重大自然災害等突發事件引起的確需動用財政資金的，予以核定追加。

（二）需求與可能原則。結合本校財政狀況，按照輕重緩急，予以核定追加。

三、追加預算的審批辦法及程序

1、單位對預算調整嚴格進行審核把關，不符合預算調整條件的，予以否決。

2、不符合預算調整條件的，予以否決。

預算調整方案欠妥的，應當要求相關業務部門研究改進方案，修改后再履行審核審批程序。

第三篇：縣政府債務管理辦法

政府性債務管理暫行辦法

第一章

總 則

第一條 為了加強政府性債務監督管理，規范政府性債務舉借、使用和償還或提供擔保的行為，完善政府性債務管理體制，防范和化解政府性債務風險，根據國家、自治區和赤峰市有關政策法規，結合我縣實際，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱政府性債務，是指由縣政府、縣政府授權的部門、單位和縣政府設立的各類投融資機構直接舉借或者通過合法擔保形式形成的以及在特定條件下需要由縣政府償還的債務，包括由縣政府作為借款人或擔保人承擔直接或連帶償還的外債、國債轉貸、專項借款、國內金融機構貸款、財政欠撥及其他需由縣政府償還、兌付或管理的債務。

第三條 政府性債務管理實行統一領導。成立政府性債務管理工作領導小組（以下簡稱領導小組），組長由縣政府縣長擔任，副組長由縣政府分管財政工作的副縣長擔任，成員單位包括縣政府辦、縣發改局、縣監察局、縣財政局、縣審計局、縣金融辦，作為政府性債務的議事決策機構，負責政府性債務管理重大問題的研究和決策。

領導小組下設辦公室（以下簡稱債務管理辦公室），辦公室設在縣財政局，具體負責政府性債務審查核實、備案登記、減債目標制定、資金使用管理、還款監管等工作。

縣政府辦、縣發改局、縣監察局、縣審計局、縣金融辦等相關部門應各司其職、分工負責、密切配合，共同做好政府性債務資金的管理、監督工作。

第二章

政府性債務的舉借和擔保

第四條 舉借政府性債務或提供擔保應當遵循適度從緊、量力而行、注重效益、明確責任、防范風險的原則。政府性債務的規模應當統籌考慮全縣國民經濟發展的需要,與我縣財政狀況和承受能力相適應。

第五條 需要舉借政府性債務的單位，應向領導小組提出申請,由債務管理辦公室審核后，定期報領導小組審議決定，必要時提請縣人大或人大常委會審議批準。蘇木鄉鎮（街道）場不得舉借政府性債務，如遇特殊情況，必須經領導小組批準后，納入縣級政府性債務舉借計劃中。

第六條 任何部門和單位不得違反《中華人民共和國擔保法》和有關法律、法規的規定提供擔保，未經領導小組批準，一律不得舉借政府性債務。

第七條 申請舉借政府性債務的單位,應向債務管理辦公室提供以下資料:

（一）舉借政府性債務申請書。申請書應載明舉債事由、項目名稱、內容、債務數額、期限、利率、償還債務資金來 源、對財政預算的影響、防范和化解債務風險的能力等事項；

（二）經批準的項目建議書和可行性研究報告；

（三）財務報表；

（四）按要求提供的其他相關資料。

第八條 對符合下列要求的,領導小組可以批準舉借政府性債務或提供擔保：

（一）建設急需的基礎設施但財政資金不足的；

（二）發展教育、科學、文化、衛生、環保、扶貧、體育等公益事業；

（三）自然災害救助；

（四）縣政府認為應當舉借或提供擔保，并符合國家有關政策規定的。

第九條 有下列情形之一的,領導小組不予批準舉借政府性債務或提供擔保:

（一）償還債務資金來源和責任沒有落實的；

（二）舉借或提供擔保的政府性債務用于國家、自治區和市明令禁止項目的；

（三）超過縣財政承受能力，容易引發債務風險的；

（四）縣政府認定不可舉借或提供擔保的。

第三章

政府性債務資金的使用

第十條 使用政府性債務資金的單位應嚴格按照批準的用途使用政府性債務資金,不得挪作他用。確需變更用途的，應按照原程序重新報批。

第十一條 舉借政府性債務的單位在簽訂有關債務合同后30日內，應持合同副本到債務管理辦公室備案。

第十二條 舉借政府性債務資金所實施的項目，嚴格實行法人責任制、投資評審制、政府采購制、工程監理制、工程建設合同制、竣工驗收制、竣工決算制。

第十三條 使用政府性債務資金的單位應加強政府性債務資金管理，嚴格按照項目進度和預算使用資金，不得擴大支出范圍、規模。嚴禁政府性債務資金用于經常性支出、建設樓堂館所、購置交通工具以及搞政績工程。

第十四條 使用政府性債務資金的單位應按照有關規定，對政府性債務資金進行財務管理和會計核算，接受財政和審計部門的監督，并按規定向債務管理辦公室定期報送項目財務報告和政府債務資金使用情況報告，及時反映政府性債務資金收支執行情況。債務管理辦公室應定期整理匯總政府性債務舉借、擔保、使用、償還等情況,并及時上報領導小組，并抄送縣審計局、縣監察局。

第四章

政府性債務資金的償還

第十五條 政府性債務的償還，堅持“誰受益、誰償還，誰主管，誰負責”的原則。使用政府性債務資金的單位為最終債務人。最終債務人的法定代表人為償債責任人，對償還政府性債務承擔領導責任。

第十六條 最終債務人應按不低于年初應承擔政府性債務余額5％的數額建立償債準備金，專戶核算，專門用于償還到期政府性債務本金和利息等，不得擠占挪用。下列資金可以作為最終債務人償債準備金的來源：

（一）政府性債務建設項目投入使用后的收益；

（二）最終債務人的自有資金和資產出讓收入；

（三）經批準的處置國有資產收入；

（四）財政預算安排的專項償債資金；

（五）最終債務人的其他收入。

第十七條 對鄉級政府以前形成的政府性債務，按照國務院“制止新債，摸清底數，明確責任，逐步化解”的原則，各蘇木鄉鎮（街道）場應因地制宜采取有效措施積極予以化解；對其他以前形成的政府性債務，債務單位要集中力量和時間認真進行清理，分別情況進行鎖定，根據輕重緩急，制定切實可行的分年償還計劃，壓縮經常性支出，積極化解債務；對新發生的政府性債務，債務單位必須按照借款合同約定如期償還。

第十八條 對未及時足額償還到期政府性債務，造成財政兜底的債務單位，縣財政局將根據其簽訂的借款合同、擔保合同及承諾，扣減應撥付的工作經費或其他資金，代其償還到期的政府性債務，或依照法定程序采取其他方式追償到期債務。

第十九條 經縣政府批準，需用財政預算資金償還債務 的，縣財政局應列入預算。

第二十條 縣財政局要根據財力情況建立償債準備金。償債準備金具體來源:

（一）財政預算安排的資金；

（二）專項用于償還政府性債務的收入；

（三）其它來源。

第二十一條 最終債務人的法定代表人發生變更前，應由審計機關依法進行離任審計。新的法定代表人繼續承擔組織償還政府性債務的責任。

第五章

政府性債務的預警和監督管理

第二十二條 建立和完善政府性債務預警機制,根據政府性債務風險情況,制定有效的防范和化解措施及應急預案，合理控制新增政府性債務規模，有效防范縣政府財政風險。

第二十三條 縣財政部門建立政府性債務的監測指標，運用債務率監測指標，設置警戒線，監控政府性債務規模和風險。

債務率是指政府性債務余額與當年可支配財力之比，警戒線為100%，反映地方當年可支配財力對政府性債務余額的承受能力。

第二十四條 建立政府性債務統計報告制度。統計報告應當反映政府性債務借用、償還和風險等情況。舉借政府性債務的單位每年應當向縣財政局報送政府性債務統計表，縣 財政局匯總后報送縣政府和上級財政部門。

第二十五條 建立政府性債務項目績效評價制度。縣財政局要對使用政府性債務資金建設的項目開展績效評價，評價結果報縣政府和上級財政部門。

第二十六條 政府性債務舉借、使用、償還或擔保情況納入領導干部經濟責任和單位財務審計范圍。對盲目舉債、違反規定舉債和提供擔保、政府性債務資金使用不當或不履行還款承諾等行為的、造成重大經濟損失或對社會穩定帶來嚴重影響的，對責任領導及責任人實行行政問責，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十七條 政府性債務舉借、使用、償還或擔保情況接受社會監督。同時，政府債務使用單位和監管部門應當自覺接受縣人大常委會、縣政協的監督檢查，依法報送擬提請審議的相關情況。

第六章

附

則

第二十八條 國家對政府性債務管理另有規定的，按照國家規定執行。

第二十九條 本辦法由縣財政局負責解釋。

第三十條 本辦法自2014年5月1日起施行。

第四篇：債務融資管理辦法

**公司

債務融資管理辦法

第一章

總 則

第一條 為加強**公司（簡稱“股份公司”）債務融資的內部控制和管理，規范債務融資行為，控制融資風險，依據《**公司章程》和國家相關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱債務融資，是指企業法人為了滿足生產經營發展需要，通過發行債券或者向銀行等金融機構借款、融資租賃等形式籌集資金的活動。

第三條 為保證債務融資行為的規范、有序，本辦法明確規定了債務融資管理責任、整體授信和重大債務融資管理體制，以及債務融資的決策、執行和償付管理等制度。

第四條 債務融資管理的目標和遵循的基本原則：

（一）債務融資應嚴格遵守國家法律、法規和股份公司內部控制規范，防范風險；

（二）從整體經濟效益出發，本著合理、需要、節約的原則，加強債務融資的預算控制和決策管理；

（三）合理配置股份公司整體信用資源，加強金融機構戰略合作，優化融資結構，降低資金成本。第五條 本辦法適用于股份公司及所屬各子公司。

第二章

債務融資管理責任制度

第六條 股份公司資金部、各子公司資金管理部門依據各自職責，行使債務融資管理職能，承擔管理責任。

第七條 股份公司資金部是股份公司債務融資管理工作的主管部門。在債務融資管理方面的主要職責是：

（一）負責股份公司債務融資管理制度的建設，指導各子公司建立健全債務融資管理制度；

（二）制定股份公司融資預算，統籌規劃授信融資規模；

（三）選擇股份公司戰略合作金融機構，牽頭洽談整體授信事宜，并負責對各級單位整體授信以外的授信審批工作；

（四）負責重大債務融資方案的制定，代表股份公司進行重大融資的談判；

（五）負責股份公司總部的債務融資管理。

第八條 各子公司資金管理部門負責本企業及所屬子公司的債務融資管理。在債務融資管理方面的主要職責是：

（一）執行股份公司債務融資管理制度，制定本企業債務融資管理實施辦法，并將有關制度報股份公司資金部備案。

（二）制定本企業融資預算初步方案；

（三）在股份公司整體授信內，開展本企業授信工作。

（四）負責制定本企業重大債務融資初步方案。

第九條

各子公司應明確債務融資的崗位職責和權限，確保辦理債務融資業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。同一部 門或個人不得辦理債務融資業務的全過程。

第十條 各子公司在獲得授信融資過程中，需要擔保，或以資產、權利抵押（質押）的，應按有關擔保業務規定流程辦理。

第三章

金融機構授信整體管理

第十一條 為優化股份公司整體融資結構，合理配置信用資源，股份公司金融機構授信實行整體管理。

第十二條

金融機構授信整體管理包括授信融資規模統籌規劃、金融機構統一選擇、對外授信集中審批、授信額度調劑使用等。

第十三條 股份公司資金部根據經營計劃、財務預算，以及各子公司融資計劃，統籌規劃授信融資規模，制定整體授信融資計劃。各子公司在股份公司整體融資計劃內，執行自身授信融資業務。

第十四條 股份公司整體授信金融機構由股份公司資金部統一選擇，牽頭與各金融機構洽談整體授信事宜，并負責整體授信額度的分配。各子公司根據股份公司資金部安排配合整體授信工作。

第十五條 整體授信額度實行動態調整。資金部與各整體授信金融機構總部定期對各子公司授信額度的使用情況進行統計和分析，并根據額度空余與需求情況進行調整。

第十六條

各子公司應優先使用整體授信額度，在整體授信 無法滿足資金需求的情況下，可自行進行授信融資，但應事前報股份公司資金部審批。

第四章

重大項目融資管理

第十七條 股份公司及各級子公司的重大項目融資由股份公司統一管理，融資方案在股份公司審批后方可實施。重大項目包含但不限于如下項目：

1．總開發在4億元以上、需要股份公司資金支持的BT工程建設項目；

2．城市基礎設施綜合建設投資項目；

3．股份公司給予資金支持的大型EPC總承包項目； 4．需要股份公司資金支持的其他工程項目。

股份公司給予資金支持包含股份公司擔保、委托貸款、信托資產回購、財務公司貸款或貸款擔保等。

第十八條

重大項目融資，由股份公司資金部牽頭成立融資小組，融資小組負責融資方案的制定，以及組織與金融機構談判等工作。

第十九條 子公司上報重大項目立項報告時，應編制初步融資方案和風險評估報告，融資方案應當符合國家有關法律法規、政策的要求，并對預計融資成本、潛在資金風險和具體應對措施以及償債計劃等做出安排。

第二十條

股份公司對重大項目資金實行監督管理，由股份 公司資金部負責實施。

（一）項目資金預算管理。子公司應編制重大項目資金預算，并上報資金部審批，包括項目總體資金規劃、資金預算、月度資金預算。

（二）項目資金使用監管。項目資金納入股份公司資金管理系統，通過財務公司進行項目資金收支監控和資金集中結算。

（三）項目資金回收管理。子公司應編制資金回收方案、制定保證措施、擬定風險應對預案，并上報資金部備案。資金部監督項目資金回收方案的落實。

（四）項目資金分析報告。子公司應對項目進展情況、融資及償還情況、資金預算及執行情況進行定期分析，并上報資金部。如有重大事項應及時向資金部報告。

第五章

債務融資執行管理

第二十一條

各公司根據經批準的債務融資方案，按照規定程序與融資對象，與金融機構等單位訂立債務融資合同、證券承銷協議等。債務融資合同、證券承銷協議等的訂立應當符合《中華人民共和國合同法》及其他相關法律法規的規定，并經公司有關授權人員批準。

第二十二條 融資合同必須事項明確，對借款種類、用途、金額、期限、利率、雙方權利和義務、違約責任及其他需要明確的事項，必須在合同中予以明確。第二十三條 各公司應當對債務融資合同、證券承銷協議等的合法性、合理性、完整性進行審核，審核情況和意見應有完整的書面記錄。重大債務融資合同、證券承銷協議等的訂立，應當征詢法律顧問或專家的意見。變更債務融資合同或協議，應按照原審批程序進行。

第二十四條

公司應當按照債務融資方案所規定的用途使用籌集的資金。由于市場環境變化等特殊情況導致確需改變資金用途的，應當履行審批手續，并對審批過程進行完整的書面記錄。嚴禁擅自改變資金用途。

第六章

債務融資償付管理

第二十五條

各公司應當結合償債能力、資金結構等，保持足夠的現金流量，確保及時、足額償還到期本金和利息等。

第二十六條

各公司應對債務融資本金、利息或租金的償付做出計劃和預算安排，并正確計算、核對，確保各項款項償付符合融資合同或協議的規定。

第二十七條

各公司支付融資利息或租金等，應當履行審批手續，經授權人員批準后方可支付。

第二十八條

以非貨幣資產償付本金、利息或租金時，應當由相關機構或人員合理確定其價值，并報授權批準部門批準，必要時可委托具有相應資質的機構進行評估。

第二十九條

以抵押、質押方式融資，在業務終結后，應當 對抵押或質押資產進行清理、結算、收繳，及時注銷有關擔保內容。

第七章

附則

第三十條

各子公司應按照本辦法制定自身的債務融資管理辦法。

第三十一條

本辦法由股份公司資金部負責解釋。第三十二條

本辦法自發布之日起實施。

第五篇：內控差旅費管理辦法

差旅費管理細則

本著既保證出差人員工作與生活的需要，又貫徹勤儉節約、艱苦奮斗的精神，特制定管理細則。

第一條

本規定所指的差旅費是指離開本鎮開展公務活動、與會外派、調動搬遷、進修培訓以等所必需的費用。差旅費實行憑據報銷辦法。

第二條

建立健全出差審批制度，嚴格控制出差人數和天數。嚴格執行差旅費借支及報銷審批制度，職工因公出差，差旅費借支及報銷由一把審批。

第三條

職工因開展公務活動出差到本市境外，其差旅費包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費。

1、出差人員無住宿費憑據的，一律不予報銷住宿費。

2、出差人員如果需要住宿，就是普通旅店。

3、到市里出差，差旅費5元，不可住宿，沒有伙食補助，本市境外每天伙食補助10元。

第四條

與會外派培訓的差旅費

1、職工外出參加會議（含短期培訓），凡支付會務費、資料費等會議費用憑合法票據報銷；

2、會議統一安排食宿即非食宿自理的，會議期間的住宿費、伙食補助費和公雜費由會議主辦單位按會議費管理規定統一開支，單位不予報銷；在途期間的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費

按上述第三條差旅費規定報銷。

3、會議通知明確不統一安排食宿即食宿自理的，在途期間和會議期間的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，憑會議通知參照上述第三條差旅費規定報銷。

第五條

職工出差期間，因游覽或非工作需要參觀或繞道行駛而發生的費用，由個人自理。

第六條

職工出差期間，因違反有關規定而被罰款，其費用不得報銷。

第七條

職工出差期間發生的相關費用，必須連同差旅費一起報銷，事后不得補報。更不得與其他單據混在一起報銷。