第一篇：經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)管理會(huì)計(jì)的借鑒與啟示

經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)管理會(huì)計(jì)的借鑒與啟示

一、引 言世紀(jì) 8 0年代，美國(guó)著名會(huì)計(jì)學(xué)家卡普蘭（Ka-川an）和約翰遜（Johnson）發(fā)表了《相關(guān)性消失了— 管理會(huì)計(jì)的興衰》，認(rèn)為傳統(tǒng)管理會(huì)計(jì)體系提供的信息已經(jīng)與企業(yè)決策不相關(guān)，傳統(tǒng)管理會(huì)計(jì)面臨嚴(yán)重的危機(jī)。其后，經(jīng)濟(jì)學(xué)在管理會(huì)計(jì)的研究中開始得到重視。經(jīng)過二十多年的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)學(xué)理論對(duì)管理會(huì)計(jì)研究有哪些借鑒？這些借鑒又有哪些啟示？我們將對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)與管理會(huì)計(jì)的互補(bǔ)與互動(dòng)，進(jìn)行基于未來的歷史總結(jié)。

二、論 證 來源與基本事實(shí)

國(guó)外 管 理 會(huì)計(jì)學(xué)者在研究中大量引人經(jīng)濟(jì)學(xué)理論。1986年，Watts和Zimme~ 在《實(shí)證會(huì)計(jì)理論》

中指出：“本書旨在介紹建立在經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)上的經(jīng)驗(yàn)性會(huì)計(jì)文獻(xiàn)的重要理論和方法論。”該書介紹了有效市場(chǎng)假說、資本資產(chǎn)計(jì)價(jià)模型、市場(chǎng)失靈、公共產(chǎn)品、信息不對(duì)稱、企業(yè)理論、公共選擇、管制理論及契約理論等在會(huì)計(jì)理論研究中的應(yīng)用。齊默爾曼（2000）以機(jī)會(huì)成本概念和組織理論作為管理會(huì)計(jì)研究的基本框架，寫出《決策與控制會(huì)計(jì)》。Shields（19 97）考察了北美20世紀(jì)90年代的管理會(huì)計(jì)研究狀況，總結(jié)了管理會(huì)計(jì)研究依據(jù)的基本理論，如表1所示。

表 1表 明，在管理會(huì)計(jì)研究中，經(jīng)濟(jì)學(xué)相關(guān)概念的使用比例非常高（50%），經(jīng)濟(jì)學(xué)成為解釋會(huì)計(jì)現(xiàn)象的一種工具，或是用會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)來驗(yàn)證經(jīng)濟(jì)理論的一種手段。同時(shí)，許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家也認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)學(xué)的重要作用。科斯（1990）認(rèn)為，會(huì)計(jì)理論是企業(yè)理論的一部分，在經(jīng)濟(jì)研究中，應(yīng)很好地利用會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，因?yàn)闀?huì)計(jì)數(shù)據(jù)能夠讓經(jīng)濟(jì)理論定量化，所以經(jīng)濟(jì)學(xué)家應(yīng)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)學(xué)，理解會(huì)計(jì)數(shù)字的含義。

國(guó)內(nèi) 管 理 會(huì)計(jì)學(xué)者除了對(duì)純會(huì)計(jì)理論進(jìn)行探討外，也做了很多基于經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的研究。20世紀(jì)80年代到90年代初，會(huì)計(jì)理論研究中所應(yīng)用的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論幾乎都是馬克思主義經(jīng)濟(jì)學(xué)，尤為著名的是“過程的控制與觀念的總結(jié)”。這一時(shí)期，會(huì)計(jì)學(xué)界也引人了西方的一些會(huì)計(jì)理論，但側(cè)重于從會(huì)計(jì)角度進(jìn)行規(guī)范論述，并沒有涉及過多的經(jīng)濟(jì)理論。此時(shí)對(duì)管理理論、組織行為學(xué)理論等卻引人較多，如“會(huì)計(jì)管理”的創(chuàng)立以及會(huì)計(jì)行為學(xué)的研究。筆者認(rèn)為，（會(huì)計(jì)研究》1992年第6期發(fā)表的《科斯定理與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（劉峰、黃少安，1992），標(biāo)志著我國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)者借鑒西方經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的開始。此后，有會(huì)計(jì)學(xué)者介紹了實(shí)證研究方法，瓦茨、齊默爾曼的《實(shí)證會(huì)計(jì)理論》有了中文譯本。《經(jīng)濟(jì)研究》刊載的相當(dāng)一部分會(huì)計(jì)論文也是實(shí)證會(huì)計(jì)研究的文章，主要是利用國(guó)外成熟的模型對(duì)中國(guó)市場(chǎng)進(jìn)行檢驗(yàn)，其中所用的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論大都來自于國(guó)外實(shí)證會(huì)計(jì)文獻(xiàn)。會(huì)計(jì)學(xué)者對(duì)企業(yè)理論、產(chǎn)權(quán)理論、代理理論和管制理論等進(jìn)行了深人研究，發(fā)表了一些富有創(chuàng)見的成果。近年來，公司治理理論成為會(huì)計(jì)學(xué)者應(yīng)用的主要理論，在會(huì)計(jì)論文中出現(xiàn)的頻率很高。

我國(guó) 的 《 會(huì)計(jì)研究》雜志是一本具有較大影響的學(xué)術(shù)刊物，該刊自1981年以來，已刊載一定數(shù)量的管理會(huì)計(jì)方面的論文。我們選取1981一2000年《會(huì)計(jì)研究》上發(fā)表論文中與管理會(huì)計(jì)（包括成本會(huì)計(jì)、成本管理和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等）有關(guān)的363篇論文，進(jìn)行有關(guān)涉及基礎(chǔ)理論研究的描述性統(tǒng)計(jì)，結(jié)果如表2所不。剔除 管 理 會(huì)計(jì)與其他理論結(jié)合的199個(gè)樣本，表2表明，經(jīng)濟(jì)學(xué)在國(guó)內(nèi)管理會(huì)計(jì)研究中出現(xiàn)的次數(shù)最多，應(yīng)用頻率最高。

三、借 鑒 經(jīng)濟(jì)學(xué)的精度、廣度與深度

（一）借 鑒 經(jīng)濟(jì)學(xué)的精度— 以研究方法為例《會(huì) 計(jì) 與 經(jīng)濟(jì)學(xué)雜志》（JAE）的主編Watts和Zimmerman在該刊1979年創(chuàng)刊號(hào)編者按中寫道：

"JA E的編輯策略是只發(fā)表最高質(zhì)量的稿件，文章要利用經(jīng)濟(jì)學(xué)（包括企業(yè)理論、公共選擇、政府管制、代理理論和財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)學(xué)）來解釋會(huì)計(jì)現(xiàn)象。”會(huì)計(jì)的研究方法根源于經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究方法。規(guī)范與實(shí)證會(huì)計(jì)研究像經(jīng)濟(jì)學(xué)研究一樣，把規(guī)范法和實(shí)證法引人會(huì)計(jì)研究中。下面我們將對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法以及規(guī)范會(huì)計(jì)研究在20世紀(jì)的歷史進(jìn)程與實(shí)證會(huì)計(jì)研究的邏輯推演進(jìn)行簡(jiǎn)單的回顧。

最 早 區(qū)分 規(guī)范經(jīng)濟(jì)學(xué)與實(shí)證經(jīng)濟(jì)學(xué)的是西尼爾，而對(duì)實(shí)證經(jīng)濟(jì)分析與規(guī)范經(jīng)濟(jì)分析做出更嚴(yán)格區(qū)分的是大衛(wèi)·休漠，他提出所謂的“休漠判別法”：

從事實(shí)性、陳述性的說明不能推導(dǎo)出規(guī)范性、倫理性的說明，亦即不能從“是”中推導(dǎo)出“應(yīng)當(dāng)”。休漠提出了實(shí)證經(jīng)濟(jì)分析與規(guī)范經(jīng)濟(jì)分析的判別標(biāo)準(zhǔn)，即實(shí)證經(jīng)濟(jì)分析研究“是”與“不是”的問題，規(guī)范經(jīng)濟(jì)分析研究“應(yīng)當(dāng)”與“不應(yīng)當(dāng)”的問題。同樣，規(guī)范會(huì)計(jì)研究著重于說明會(huì)計(jì)“應(yīng)當(dāng)是什么”，而不限于說明會(huì)計(jì)“是什么”，因而規(guī)范會(huì)計(jì)研究不滿足于現(xiàn)有的會(huì)計(jì)慣例，而是從邏輯性方面概括說明怎樣才是良好的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)。美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)家穆尼茨于1961年發(fā)表的（會(huì)計(jì)的基本假定》和70年代末美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)發(fā)表的《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念公告》，均屬于典型的規(guī)范性會(huì)計(jì)理論。

規(guī)范 會(huì) 計(jì) 理論的主要研究方法有演繹推理法和歸納推理法兩種。（1）演繹推理法。它是從一定的會(huì)計(jì)基本概念出發(fā)，推導(dǎo)出研究對(duì)象的邏輯性結(jié)構(gòu)。

演繹法的推導(dǎo)程序?yàn)椋捍笄疤嵋煌茖?dǎo)結(jié)論一驗(yàn)證一具體問題。其主要步驟為：確定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本假設(shè)或目標(biāo)；說明會(huì)計(jì)基本假設(shè)或目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的指導(dǎo)作用；根據(jù)既定會(huì)計(jì)假設(shè)和目標(biāo)，推導(dǎo)相關(guān)的會(huì)計(jì)基本原則和會(huì)計(jì)基本概念；以會(huì)計(jì)基本原則或會(huì)計(jì)基本概念來指導(dǎo)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，規(guī)定會(huì)計(jì)的具體處理程序。演繹法的優(yōu)點(diǎn)是，可以保持相關(guān)會(huì)計(jì)概念之間的內(nèi)在聯(lián)系，使會(huì)計(jì)理論的構(gòu)建具有邏輯嚴(yán)密性。

其缺點(diǎn)是，推理的正確性取決于假設(shè)前提，如果假設(shè)?前提錯(cuò)誤，則整個(gè)推理得出的理論結(jié)構(gòu)將是錯(cuò)誤的。

（2）歸納推理法。其特點(diǎn)是，通過對(duì)大量現(xiàn)象進(jìn)行觀察，然后加以分類，從中概括出有關(guān)概念的內(nèi)在聯(lián)系，再把它們組織或表述為理論。歸納法的推導(dǎo)程序?yàn)椋河^察一分類一概括一驗(yàn)證。歸納法的優(yōu)點(diǎn)在于，它不受預(yù)定的模式束縛，把理論概念或結(jié)論建立在大量現(xiàn)象的基礎(chǔ)之上。但是，該方法的正確性取決于觀察對(duì)象的代表性。由于選擇觀察對(duì)象的范圍和代表性不同，得出的結(jié)論也不一定準(zhǔn)確。

在 20 世 紀(jì)70年代以前，西方會(huì)計(jì)理論研究主要是以會(huì)計(jì)假設(shè)為前提，推導(dǎo)出會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及會(huì)計(jì)處理程序。70年代以后，隨著新技術(shù)革命、決策理論及行為科學(xué)等新興學(xué)科向會(huì)計(jì)領(lǐng)域的滲透，會(huì)計(jì)理論研究主要以會(huì)計(jì)為前提，推導(dǎo)出會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征、會(huì)計(jì)要素、會(huì)計(jì)確認(rèn)、會(huì)計(jì)計(jì)量與會(huì)計(jì)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)。

實(shí)證 會(huì) 計(jì) 研究作為一個(gè)與傳統(tǒng)規(guī)范會(huì)計(jì)研究特點(diǎn)迥異的研究學(xué)派，其目的不在于提出會(huì)計(jì)“應(yīng)當(dāng)做什么”，而在于解釋會(huì)計(jì)“是什么”、“為何是這樣”，并據(jù)以預(yù)測(cè)未來的會(huì)計(jì)行為及其影響（羅勇、賈鴻，1998），它是根據(jù)實(shí)際效用或現(xiàn)實(shí)因果關(guān)系來選擇會(huì)計(jì)概念、原則、準(zhǔn)則和各種程序。實(shí)證會(huì)計(jì)研究的基本步驟為：（1）提出理論假說和有關(guān)假設(shè)條件；（2）建立理論模型并得出主要結(jié)論；（3）對(duì)理論假設(shè)模型進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)證；（4）解釋和預(yù)測(cè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)。提倡在會(huì)計(jì)理論中引人實(shí)證研究的是美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)家M.C.Jensen，他在1976年發(fā)表的《關(guān)于會(huì)計(jì)研究和會(huì)計(jì)管制現(xiàn)狀的反映》中指出：“由于規(guī)范的理論占優(yōu)勢(shì)，會(huì)計(jì)研究是不科學(xué)的。”實(shí)證會(huì)計(jì)研究能解釋已存在的會(huì)計(jì)現(xiàn)實(shí)“為什么會(huì)是這樣”，以及為什么會(huì)計(jì)人員要從事這樣的工作。

自 196 8年 鮑爾和布朗具有代表性的文章發(fā)表之后，實(shí)證研究成為西方會(huì)計(jì)研究的主

流，也使得管理會(huì)計(jì)的實(shí)證研究成為可能。管理會(huì)計(jì)的實(shí)證研究可以表述為：實(shí)證研究認(rèn)為會(huì)計(jì)理論的目標(biāo)是解釋和預(yù)測(cè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，而這也是經(jīng)濟(jì)學(xué)大部分以經(jīng)驗(yàn)研究為依據(jù)的研究的基礎(chǔ)；以對(duì)假設(shè)的實(shí)證檢驗(yàn)代替研究人員的價(jià)值判斷，對(duì)預(yù)先提出的理論性假設(shè)不是進(jìn)行一般性的推演，而是采用可觀察、可檢驗(yàn)的實(shí)際證據(jù)來進(jìn)行檢驗(yàn)和說明；實(shí)證會(huì)計(jì)研究以定量分析為主，廣泛采用精準(zhǔn)的計(jì)量和數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析方法，分析實(shí)際數(shù)據(jù)，對(duì)假設(shè)進(jìn)行檢驗(yàn)，這使管理會(huì)計(jì)研究的結(jié)論具有較高的準(zhǔn)確性。

（二）借 鑒 經(jīng)濟(jì)學(xué)的廣度— 以代理理論為例Jen sen 指 出，會(huì)計(jì)是所有組織的一個(gè)有機(jī)組成部分，經(jīng)濟(jì)組織理論的發(fā)展將會(huì)帶來會(huì)計(jì)理論的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)組織理論能解釋為什么組織采取這種形式、做如此行為，會(huì)計(jì)慣例為何為此種形式（Jensen M C,1983）。代理理論是一種研究組織的理論，只要存在交易安排，并且在這種安排中一個(gè)人的福利取決于另一個(gè)人做事的過程或結(jié)果，代理關(guān)系就存在。因此，代理理論對(duì)會(huì)計(jì)研究有很重要的意義。代理 人 是 行為人，而委托人是行為影響的一方。

代理人根據(jù)契約為委托人做事，委托人依據(jù)契約對(duì)代理人給予獎(jiǎng)勵(lì)。企業(yè)的股票持有者與企業(yè)經(jīng)理的角色是不同的，后者是經(jīng)營(yíng)（run）企業(yè)并做出決策，而前者是在契約簽訂生效后擁有（own）企業(yè)，對(duì)企業(yè)有剩余擁有權(quán)（residual claimant）。剩余擁有權(quán)會(huì)產(chǎn)生剩余控制權(quán)（residual control），這是一種可以后發(fā)制人的機(jī)動(dòng)權(quán)（Berle&Means, 1932）。代理理論說明，委托人和代理人有不同偏好，并且都追求自身效用最大化。代理人具有機(jī)會(huì)主義行為，這將導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)（Moral hazard）、代理成本（包括簽約成本、監(jiān)督成本、保證成本和剩余損失）的產(chǎn)生。1976年，Jensen和Meckling首次提出代理成本概念，認(rèn)為代理成本是企業(yè)所有權(quán)結(jié)構(gòu)的決定因素，緣于管理人員不是企業(yè)的完全所有者這一事實(shí)。標(biāo)準(zhǔn)的委托一代理理論建立在兩個(gè)基本的假設(shè)之上：一是委托人對(duì)隨機(jī)的產(chǎn)出沒有直接的貢獻(xiàn)（即在一個(gè)參數(shù)化模型中，對(duì)產(chǎn)生的分布函數(shù)不起作用）；二是代理人的行為不易直接被委托人觀察到（雖然有一些間接的信號(hào)可以利用）。在這兩個(gè)假設(shè)下，有兩個(gè)基本命題：（1）在任何滿足代理人參與約束及激勵(lì)相容約束而使委托人預(yù)期效用最大化的激勵(lì)合約中，代理人都必須承擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)；（2）如果代理人是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)中性者，那么就可以通過使代理人承擔(dān)完全風(fēng)險(xiǎn)（即使他成為惟一的剩余權(quán)益者）的辦法來達(dá)到最優(yōu)結(jié)果。

委托代理問題的產(chǎn)生有四個(gè)原因，即授權(quán)和控制權(quán)分離、不確定性和分散投資風(fēng)險(xiǎn)、科層組織結(jié)構(gòu)中的信息不對(duì)稱以及有限理性和個(gè)人能力的約束（向榮、賈生化，2001）。委托人需要一種控制系統(tǒng)來使代理人按委托人的目標(biāo)來行事，這種控制系統(tǒng)包括三個(gè)部分：決策權(quán)的分配（誰(shuí)負(fù)責(zé)做決策）、業(yè)績(jī)計(jì)量與評(píng)價(jià)（向誰(shuí)報(bào)告何種信息）、獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰（收集到的信息與代理人報(bào)酬之間的關(guān)系）。契約和決策的形成需要以信息為基礎(chǔ)，而會(huì)計(jì)和審計(jì)正是與這種信息的收集和傳播有關(guān)，因此，代理理論可以用于會(huì)計(jì)和審計(jì)研究中，以分析不同管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和審計(jì)程序的效率特點(diǎn)（ChatfieldM ,R V angermerch,1996）。

對(duì) 會(huì)計(jì) 領(lǐng) 域代理問題的研究最有影響的學(xué)者有：Holmstrom（1979, 1982）、Jensen和Meckling（1976），W atts和Zimmerman（1978,19 83）等。代理理論可以深人到會(huì)計(jì)學(xué)研究的各個(gè)領(lǐng)域（Jensen MC,1986），其對(duì)管理會(huì)計(jì)的貢獻(xiàn)在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方面更為顯著。例如，在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇中，用代理理論來解釋會(huì)讓我們更深地理解會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與市場(chǎng)基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)與非財(cái)務(wù)基礎(chǔ)、相對(duì)基礎(chǔ)與絕對(duì)基礎(chǔ)等矛盾（支曉強(qiáng)，2000）。

需要 說 明 的是，股東雖然可以通過審計(jì)者加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的代理監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)都對(duì)審查會(huì)計(jì)信息、降低信息風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)重要責(zé)任，但在現(xiàn)實(shí)中，由于內(nèi)部審計(jì)組織不夠健全，地位尚不獨(dú)立，民間審計(jì)會(huì)受到審計(jì)委托、審計(jì)費(fèi)用和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，難以或不愿審查虛假會(huì)計(jì)信息，甚至出現(xiàn)審計(jì)師與企業(yè)合謀的問題（陳關(guān)亭，2001）0

（三）借 鑒 經(jīng)濟(jì)學(xué)的深度— 以產(chǎn)權(quán)理論為例我們!11先 對(duì)產(chǎn)權(quán)、交易等概念的歷史演進(jìn)及重要性做一個(gè)簡(jiǎn)要回顧，然后闡述管理會(huì)計(jì)借鑒制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的必要性。

從 177 6年 到1930年的155年間，是經(jīng)濟(jì)學(xué)的繁榮期之一。這一時(shí)期始于亞當(dāng)·斯密《國(guó)富論》的發(fā)表，終于弗蘭克·奈特和歐文·費(fèi)雪著作的問世。在此期間，托馬斯·馬爾薩斯、大衛(wèi)·李嘉圖、約翰·穆勒、弗朗西斯·艾奇沃斯、詹姆士·坎農(nóng)、卡爾·馬克思、阿弗雷德·馬歇爾、阿瑟·庇古和克納特·威克塞爾等紛紛發(fā)表著作，確立了經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本邏輯和分析工具：用微積分的最大值方法來分析效用問題和利潤(rùn)問題，供給和需求成為常用的分析工具，進(jìn)一步明確了成本概念等。其后，完全競(jìng)爭(zhēng)模型被構(gòu)建出來，該模型的基本前提假設(shè)，如理性行為、公司的規(guī)模不經(jīng)濟(jì)等，都是非常著名的。其假定還有一個(gè)與產(chǎn)權(quán)相關(guān)的隱含假定是支撐完全競(jìng)爭(zhēng)模型的基礎(chǔ)：

商品的供給與需求是決定價(jià)格的市場(chǎng)條件，對(duì)它們的利用反映了私人產(chǎn)權(quán)的制度安排；要實(shí)現(xiàn)完全競(jìng)爭(zhēng)，所有的稀缺資源必須是私有的、明確的，并被有保障地?fù)碛小＿@是從完全競(jìng)爭(zhēng)模型或者近似完全競(jìng)爭(zhēng)的模型中推導(dǎo)出的結(jié)果，也是由私人分散控制資源而引起的。新古典主義經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，產(chǎn)權(quán)制度隱含在完美的假定中，在對(duì)與價(jià)格具有同樣作用的因素的研究中，對(duì)產(chǎn)權(quán)安排卻沒有給予足夠的重視（D emsetzH arold,20 02）。

193 4年，康芒斯在《制度經(jīng)濟(jì)學(xué)》中提出交易的范疇。他認(rèn)為，“使法律、經(jīng)濟(jì)學(xué)和倫理學(xué)有相互聯(lián)系的單位必須本身含有沖突、依存和秩序這三項(xiàng)原則”，“這個(gè)相互的單位便是交易”，“一次交易，是制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的最小單位”，交易“不是實(shí)際交貨那種意義的物品交易，它們是個(gè)人與個(gè)人之間對(duì)物質(zhì)的未來所有權(quán)的讓渡與取得，一切決定于社會(huì)集體的業(yè)務(wù)規(guī)則”，“交易是所有權(quán)的轉(zhuǎn)移”。1937年，羅納德·科斯在《企業(yè)的性質(zhì)》中第一次提出交易成本。

之后，科斯在《社會(huì)成本問題》中提出著名的“科斯定理”，即“在完全競(jìng)爭(zhēng)條件下，私人成本將等于社會(huì)成本”。后來有學(xué)者將其擴(kuò)展、引申為：如果市場(chǎng)交易費(fèi)用為零，不管權(quán)利初始安排如何，當(dāng)事人之間的談判將使資源配置實(shí)現(xiàn)最優(yōu)；如果交易費(fèi)用不為零，不同的產(chǎn)權(quán)安排會(huì)帶來不同效率的資源配置，可以通過明確的產(chǎn)權(quán)之間的自愿交換來達(dá)到資源配置的最佳效率。

為了 優(yōu) 化 資源配置，制度對(duì)產(chǎn)權(quán)的初始安排和重新安排是必要的。科斯定理說明，通過改善企業(yè)內(nèi)部組織制度和企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度，可以不斷地降低企業(yè)內(nèi)外部交易成本，提高企業(yè)效益。然而，交易、契約、產(chǎn)權(quán)的關(guān)系如何？哪些類型的交易適合于企業(yè)合約安排？哪些類型的交易適合于市場(chǎng)合約安排？

威廉姆森（1985）從資產(chǎn)專用性、不確定性和交易頻率三個(gè)方面區(qū)分了交易類型，認(rèn)為涉及高度專用性資產(chǎn)且經(jīng)常重復(fù)發(fā)生的交易，適合于在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行。顯然，資產(chǎn)專用性對(duì)于為何通過企業(yè)配置資源給予了很好的解釋，但它不能解釋威廉姆森提到的作為“賣者”的企業(yè)為何存在（羅必良，2000）0借鑒 制 度 經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展與邏輯演進(jìn)，管理會(huì)計(jì)的現(xiàn)代應(yīng)用必須滲透到制度經(jīng)濟(jì)學(xué)提及的眾多理論（如交易成本理論、產(chǎn)權(quán)理論和制度安排等），否則，“如果沒有產(chǎn)權(quán)的界定、劃分、保護(hù)、監(jiān)督等規(guī)則，沒有產(chǎn)權(quán)制度，產(chǎn)權(quán)的交易就難以進(jìn)行，產(chǎn)權(quán)制度的供給是人們進(jìn)行交易、優(yōu)化資源配置的前提”（科斯第三定理）。

四、經(jīng) 濟(jì) 學(xué)對(duì)管理會(huì)計(jì)的啟示

（一）實(shí) 證 研究（計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)）的精度— 對(duì)現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)研究的啟示

無論 管 理 會(huì)計(jì)（作業(yè)成本會(huì)計(jì)與作業(yè)成本管理、綜合記分卡、KAREN成本計(jì)算、產(chǎn)品生命周期成本計(jì)算、行為會(huì)計(jì)、環(huán)境和戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)、智力資本管理會(huì)計(jì)等）的發(fā)展趨勢(shì)如何（余緒纓，2001），無論管理會(huì)計(jì)研究的內(nèi)容由內(nèi)深化與向外擴(kuò)展如何并舉，無論管

理會(huì)計(jì)的選擇指標(biāo)從滯后性向前導(dǎo)性怎樣轉(zhuǎn)變，無論管理會(huì)計(jì)的貨幣性與非貨幣性分析怎樣結(jié)合，現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)的特點(diǎn)、重點(diǎn)及難點(diǎn)研究，都需要計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的背景支持與后臺(tái)支撐。計(jì)量是會(huì)計(jì)的一種屬性，也是其最基本的特征。

（二）代 理 理論（信息經(jīng)濟(jì)學(xué)）的廣度— 對(duì)現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)的診釋

傳統(tǒng) 的 管 理會(huì)計(jì)都假定信息是無成本的，或者至少不存在因信息而導(dǎo)致的成本差異。但是，信息經(jīng)濟(jì)學(xué)理論表明，任何信息都有其特定的成本，信息成本因具體情況而異，信息系統(tǒng)只能根據(jù)具體情況來加以選擇。代理理論在信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)上，從委托人與代理人獲取信息的角度，結(jié)合人的行為因素，在管理會(huì)計(jì)中得到應(yīng)用。

1.有 助 于 管理會(huì)計(jì)人員在備選決策方案中做出正確選擇。在代理理論體系中，管理會(huì)計(jì)信息可以為兩種不同性質(zhì)的目標(biāo)服務(wù)：

（1）用于優(yōu)化委托人或代理人將采用的決策的環(huán)境進(jìn)行事前評(píng)估，即修正信息；（2）用于評(píng)價(jià)決策執(zhí)行的結(jié)果，以便在委托人或代理人之間按照契約的規(guī)定來分享上述成果，即業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。決策前信息和決策后信息的作用以及對(duì)委托人和代理人利益的影響，有助于管理會(huì)計(jì)人員在備選決策方案中做出正確的選擇。例如，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與激勵(lì)代理人的最優(yōu)努力相關(guān)，而代理人的努力不能被直接監(jiān)督，如果沒有建立業(yè)績(jī)與報(bào)酬相聯(lián)系的、能夠反映績(jī)效的管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，就不能激勵(lì)代理人為委托人而努力工作。

2.對(duì) 管 理 會(huì)計(jì)理論與實(shí)踐出現(xiàn)偏差的原因提供了一種可能的解釋。管理會(huì)計(jì)無論是理論還是實(shí)踐應(yīng)用都面臨現(xiàn)代企業(yè)存在的一系列委托代理關(guān)系：

董事會(huì)與經(jīng)營(yíng)者之間的委托代理關(guān)系、股東與董事會(huì)之間的委托代理關(guān)系、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與會(huì)計(jì)部門之間的委托代理關(guān)系、股東與審計(jì)者之間的委托代理關(guān)系等。從委托代理的機(jī)制來看，這種錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系決定著管理會(huì)計(jì)理論與實(shí)踐出現(xiàn)偏差的可能性與原因。

（1）委托人與代理人的目標(biāo)、利益、風(fēng)險(xiǎn)不同。由于所有權(quán)與控制權(quán)彼此分離，現(xiàn)代企業(yè)存在著一系列代理關(guān)系。委托人和代理人因各自利益、目標(biāo)不同，所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也各異，在某些情況下，一方追求效用最大化時(shí)，會(huì)損害另一方的效用最大化。

（2）契約的不完備與信息的不對(duì)稱。會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的變化難以預(yù)料，這不可避免地使會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定存在滯后性。這些法規(guī)、準(zhǔn)則不可能把會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中所有的情況都包括在內(nèi)，只能對(duì)會(huì)計(jì)的總體目標(biāo)、總體原則以及不同的會(huì)計(jì)處理方式做出規(guī)定，而對(duì)會(huì)計(jì)處理程序和方法的規(guī)定則相對(duì)靈活，這使代理人在進(jìn)行會(huì)計(jì)信息披露時(shí)有很大的變通余地。契約的不完備再加上信息的不對(duì)稱，使得代理人可以利用占有會(huì)計(jì)信息的優(yōu)勢(shì)和契約的缺口，選擇有利于自身利益的會(huì)計(jì)程序及會(huì)計(jì)處理方法，對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行“加工”，對(duì)自身的業(yè)績(jī)進(jìn)行夸大，從而在一定程度上影響了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量（李新、張雪梅、孫武志，2003）。

（三）產(chǎn) 權(quán) 理論（制度經(jīng)濟(jì)學(xué)）的深度— 對(duì)現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)的提示

1.從 交 易 費(fèi)用的定性到定量分析。制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究深度已經(jīng)滲透到管理會(huì)計(jì)研究層面能夠涉及的深度，如產(chǎn)權(quán)理論涉及的交易成本概念就屬于制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)容。在交易成本理論中，交易成本包括外部交易成本與內(nèi)部交易成本，涵蓋了監(jiān)督成本、信息取得成本、組織制度成本以及不確定性原因引起的成本等。這些都可以歸結(jié)為機(jī)會(huì)成本，即選擇不同制度形式的生產(chǎn)或消費(fèi)所損失的機(jī)會(huì)成本。在成本管理會(huì)計(jì)理論中，一個(gè)極其重要的組成部分是機(jī)會(huì)成本理論，這里的機(jī)會(huì)成本是指選擇最優(yōu)方案而舍棄次優(yōu)方案所喪失的收入，其實(shí)質(zhì)是選擇不同企業(yè)組織形式、生產(chǎn)要素配置與管理方式的問題，它貫穿于投資決策、生產(chǎn)組織和產(chǎn)品銷售等過程，是既定制度約束條件下的機(jī)會(huì)成本。對(duì)企業(yè)交易費(fèi)用、機(jī)會(huì)成本在定性基礎(chǔ)之上進(jìn)行定量研究，已成為管理會(huì)計(jì)的核算分析內(nèi)容。制度經(jīng)濟(jì)學(xué)研究正在更為深人地展開，將會(huì)為管理會(huì)計(jì)的領(lǐng)域開辟新的研究空間。

2.以資 產(chǎn) 的流動(dòng)性劃分資產(chǎn)到從專用性角度劃分資產(chǎn)。資產(chǎn)的分類一般都遵循一個(gè)原則：以資產(chǎn)的流動(dòng)性為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類和管理。按流動(dòng)性劃分資產(chǎn)存在的一個(gè)很大問題是，信息使用者既不能獲得關(guān)于無形資產(chǎn)的準(zhǔn)確價(jià)值計(jì)量信息，也不能獲得有價(jià)值的評(píng)估信息。其原因是：（1）存在不能獨(dú)立存在的無形資產(chǎn)，這些無形資產(chǎn)與企業(yè)的有形資產(chǎn)相結(jié)合無法分離，而能夠分離的無形資產(chǎn)價(jià)值又往往是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)有形資產(chǎn)的過程中體現(xiàn)出來的，所以人們難以清晰地界定其范圍；（2）流動(dòng)性劃分與無形資產(chǎn)的相關(guān)程度很低，按照流動(dòng)性進(jìn)行劃分的資產(chǎn)雖有利于描述有形資產(chǎn)的特性，但不能有效地描述無形資產(chǎn)的特征，也就是說，流動(dòng)性與無形資產(chǎn)的相關(guān)程度很低，信息使用者如果僅利用現(xiàn)有的財(cái)務(wù)報(bào)告信息，是很難評(píng)價(jià)無形資產(chǎn)價(jià)值的。

資產(chǎn) 專 用 性并不是為描述無形資產(chǎn)而提出的，但從會(huì)計(jì)的角度看，專用性對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行另一種分類，能夠從財(cái)務(wù)報(bào)表中挖掘更多信息。我們可以對(duì)資產(chǎn)的專用性進(jìn)行一下回顧。1985年，威廉姆森將描述交易的主要維度分為資產(chǎn)專用性、不確定性和交易次數(shù)。資產(chǎn)專用性，是指為支持某項(xiàng)特殊交易而進(jìn)行的耐久性投資。專用性資產(chǎn)一旦被用于某種交易，它就無法在不發(fā)生巨大損失的前提下轉(zhuǎn)移到其他交易中。由此可見，資產(chǎn)專用性表明資產(chǎn)有專門用途，其收益依賴于它所支持的專門交易。資產(chǎn)專用性包括地點(diǎn)專用性、實(shí)物資產(chǎn)專用性、人力資產(chǎn)專用性、完全為特定協(xié)議服務(wù)的資產(chǎn)專用性以及名牌商標(biāo)資產(chǎn)的專用性。交易的不確定性，是指由于交易雙方的協(xié)議不可能完全，在交易過程中就可能因?yàn)橐环降臋C(jī)會(huì)主義行為而出現(xiàn)一些預(yù)料不到的情況。在雙方進(jìn)行了專用性投資的情況下，由于不確定性的存在，雙方的交易關(guān)系更加復(fù)雜化，進(jìn)而提出了對(duì)契約關(guān)系進(jìn)行調(diào)整的要求，并因此對(duì)組織與交易的匹配關(guān)系產(chǎn)生影響。交易發(fā)生頻率，是指交易雙方進(jìn)行交易的經(jīng)常性或重復(fù)程度。采用垂直一體化方式，能夠提高契約關(guān)系的穩(wěn)定性和調(diào)整性能，但垂直一體化會(huì)增加組織管理費(fèi)用。因此，只有對(duì)較高頻率的交易實(shí)行縱向一體化，在經(jīng)濟(jì)上才是合理的（威廉姆森，1985）。需要補(bǔ)充的是，考量交易的另一主要維度應(yīng)涉及交易效率，交易效率對(duì)分工水平有十分重要的影響，它隨合約自主權(quán)、合約結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、產(chǎn)權(quán)保護(hù)程度和城市化程度的提高而提高（楊小凱，1999）。按照 上 述 對(duì)資產(chǎn)專用性的劃分，并將“新信息”較多地集中于幫助信息使用者更好地評(píng)價(jià)企業(yè)具有的不可分割的無形資產(chǎn)，筆者提出一些設(shè)想，如表3所示。

五、結(jié) 論

本文 通 過 對(duì)國(guó)內(nèi)外管理會(huì)計(jì)文獻(xiàn)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的頻率與比例進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)，并對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)在管理會(huì)計(jì)研究中的應(yīng)用進(jìn)行回顧總結(jié)，得出如下結(jié)論：

（1）管理會(huì)計(jì)的研究方法來源于經(jīng)濟(jì)學(xué)的規(guī)范研究與實(shí)證研究；（2）現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用依據(jù)來源于經(jīng)濟(jì)學(xué)，計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)、信息經(jīng)濟(jì)學(xué)、制度經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)管理會(huì)計(jì)研究與應(yīng)用是重要的和必要的；（3）經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究為管理會(huì)計(jì)理論與實(shí)踐出現(xiàn)差距的原因提供了一種可能的解釋；（4）現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)應(yīng)站在經(jīng)濟(jì)學(xué)的高度，借鑒經(jīng)濟(jì)學(xué)的廣度和深度，拓展管理會(huì)計(jì)的研究與應(yīng)用領(lǐng)域。

第二篇：新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)我國(guó)政府管理的啟示

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)是用經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法來研究制度的經(jīng)濟(jì)學(xué)，它為人們分析經(jīng)濟(jì)社會(huì)問題提供了一個(gè)嶄新的視角，尤其是在一個(gè)新舊體制轉(zhuǎn)軌的國(guó)家中，它更有用武之地。我國(guó)目前正處于從計(jì)劃向市場(chǎng)的轉(zhuǎn)型時(shí)期，黨和政府提出要在本世紀(jì)一二十年代建立起較為完善的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善以及我國(guó)加入世界貿(mào)易組織，給我國(guó)政府管理帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。本文分析了新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)給我國(guó)政府管理中的腐敗與反腐敗問題、法治與德治關(guān)系問題、政府與市場(chǎng)的關(guān)系問題所帶來的啟示。

一、從體制及制度的創(chuàng)新上加大反腐力度，同時(shí)不忽視思想教育

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于人的行為有三個(gè)假定：①人的行為動(dòng)機(jī)是雙重的，即人不僅追求財(cái)富最大化而且也追求非財(cái)富最大化。非財(cái)富最大化動(dòng)機(jī)也常常約束著人的行為，它具有集體行為偏好，人經(jīng)常要在財(cái)富與非財(cái)富價(jià)值之間進(jìn)行權(quán)衡。但是，實(shí)現(xiàn)非財(cái)富價(jià)值不能總是以犧牲個(gè)人財(cái)富為代價(jià)。制度能夠改變?nèi)藶槠淦盟冻龅拇鷥r(jià)，改變財(cái)富與非財(cái)富價(jià)值之間的權(quán)衡，從而使理想、意識(shí)形態(tài)等非財(cái)富價(jià)值在個(gè)人選擇中占有重要地位。②人是有限理性的。諾思認(rèn)為，人的有限理性包括兩個(gè)方面的含義：一是環(huán)境是復(fù)雜的，人們面臨的是一個(gè)復(fù)雜的、不確定的世界。二是人對(duì)環(huán)境的計(jì)算能力和認(rèn)識(shí)能力是有限的。因此，制度通過設(shè)定一系列規(guī)則能減少環(huán)境的不確定性，提高人認(rèn)識(shí)環(huán)境的能力。③人具有機(jī)會(huì)主義傾向，即人具有隨機(jī)應(yīng)變、投機(jī)取巧，為自己謀取更大利益的行為傾向。人在追求自身利益的過程中常常會(huì)采取很微妙的、隱蔽的手段，會(huì)玩弄狡詐的伎倆。人的機(jī)會(huì)主義傾向是人類社會(huì)中的各種制度產(chǎn)生的一個(gè)重要來源，制度在一定程度上可以約束人的機(jī)會(huì)主義傾向。人的機(jī)會(huì)主義傾向具有兩重性：一方面機(jī)會(huì)主義動(dòng)機(jī)常常是和冒風(fēng)險(xiǎn)、尋找機(jī)遇、創(chuàng)新等現(xiàn)象聯(lián)系在一起的，另一方面機(jī)會(huì)主義又會(huì)對(duì)他人造成一定的危害，機(jī)會(huì)主義在某種程度上可被看作是一種損人利己的行為。

建國(guó)以來，我國(guó)出現(xiàn)了三次腐敗現(xiàn)象泛濫的時(shí)期：第一個(gè)時(shí)期是二十世紀(jì)八十年代中后期。當(dāng)時(shí)我國(guó)價(jià)格實(shí)行雙軌制從而造成官倒、私倒十分猖獗。第二個(gè)時(shí)期是二十世紀(jì)九十年代初期。由于土地市場(chǎng)的不健全及土地產(chǎn)權(quán)制度發(fā)生滯后，政府官員們掌握了土地的批租權(quán)力，從而出現(xiàn)了許多權(quán)錢交易和官員的腐敗。第三個(gè)時(shí)期是近年來我國(guó)國(guó)企改制和產(chǎn)權(quán)改革中出現(xiàn)的腐敗。從以上三個(gè)腐敗現(xiàn)象大規(guī)模爆發(fā)的時(shí)期可看出：制度的不健全、不完善使官員們有了腐敗的可能，官員們的機(jī)會(huì)主義傾向使這種可能性成為現(xiàn)實(shí)。所以反腐敗應(yīng)主要以制度為主，教育為輔。

反腐敗應(yīng)從體制及制度的創(chuàng)新上下功夫，從根本上消除尋租及設(shè)租滋生的土壤和條件。尋租作為一種非生產(chǎn)性活動(dòng)，并不增加任何新的產(chǎn)品或新財(cái)富，而只是改變生產(chǎn)要素的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，把更大一部分的社會(huì)財(cái)富裝入私人腰包，尋租導(dǎo)致了不同政府部門及官員爭(zhēng)權(quán)奪權(quán)，從而影響了政府的聲譽(yù)和增加廉政成本。尋租還妨礙了公共政策的制定和執(zhí)行過程，降低行政運(yùn)轉(zhuǎn)速度甚至危及政權(quán)穩(wěn)定。尋租活動(dòng)是政府干預(yù)的產(chǎn)物，沒有政府干預(yù)就沒有尋租活動(dòng)。所以尋租與設(shè)租是緊密相連的，沒有設(shè)租行為的話，也就不可能有尋租活動(dòng)。為了遏制尋租行為，我們可以加強(qiáng)輿論監(jiān)督、變革制度結(jié)構(gòu)等。另外，在政府決策中用委員會(huì)表決的民主方式能夠比其他方式更能減少尋租活動(dòng)造成的資源浪費(fèi)。針對(duì)設(shè)租行為，我們可從以下兩個(gè)方面著手來進(jìn)行反設(shè)租：一方面，健全法制、強(qiáng)化監(jiān)督，并對(duì)設(shè)租者嚴(yán)厲懲處，與此同時(shí)，清除超法律因素對(duì)執(zhí)法行為的影響，提高設(shè)租者受查處的概率。此外，還應(yīng)建立激勵(lì)性的公務(wù)員薪水制度，薪水的提高能相對(duì)降低設(shè)租行為帶來的超額收益，也能提高設(shè)租活動(dòng)的機(jī)會(huì)成本，使公務(wù)員主動(dòng)抵制設(shè)租活動(dòng)的誘惑。只有不斷進(jìn)行制度創(chuàng)新或用制度的力量才能抑制或最大限度減少權(quán)錢交易、尋租和設(shè)租現(xiàn)象的發(fā)生。另一方面，要規(guī)范公共部門的職能范圍，削弱政府官員的公共權(quán)力。當(dāng)然，僅僅依靠制度來反腐敗是不行的，黑格爾說：“為了使大公無私、奉公守法及溫和敦厚成為一種習(xí)慣，就需要進(jìn)行直接的倫理教育和思想教育”。由于新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為人既追求財(cái)富最大化，又追求非財(cái)富最大化，再加上制度也有失靈的時(shí)候，所以我們也不應(yīng)該忽視思想教育在反腐敗中的作用。廉潔行政的保障，離不開法治，也離不開“心治”。我們應(yīng)培養(yǎng)行政人員確立正確美好的行政倫理理想目標(biāo)，并引導(dǎo)他們樹立正確的行政倫理信念和價(jià)值觀。

二、法治與德治并重，兩者缺一不可

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，制度分為正式制度和非正式制度兩類。正式制度具有強(qiáng)制性特征，它明確用獎(jiǎng)賞和懲罰來規(guī)定人的所作所為，社會(huì)越復(fù)雜，正式制度形成的收益率就越高。諾思認(rèn)為，在人類行為的約束體系中，非正式制度具有十分重要的地位，即使在最發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)體系中，正式規(guī)則也只是決定行為選擇的總體約束的一小部分，人們行為選擇的大部分行為空間是由非正式制度約束的[3]。在非正式制度中，意識(shí)形態(tài)處于核心地位，意識(shí)形態(tài)是減少提供其他制度安排的服務(wù)費(fèi)用的最重要的制度安排。“好”的意識(shí)形態(tài)能降低社會(huì)運(yùn)行的費(fèi)用，成功的意識(shí)形態(tài)可以有效地克服搭便車的問題，意識(shí)形態(tài)能減少?gòu)?qiáng)制執(zhí)行法律和法院的費(fèi)用以及實(shí)施其他制度的費(fèi)用。價(jià)值觀念和倫理道德也是非正式制度中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，人們的價(jià)值觀念規(guī)定著制度，不同的倫理精神和道德規(guī)范制約了不同的利益追求機(jī)制與方式。

正式制度和非正式制度之間只有量的差異，而沒有本質(zhì)的不同。在現(xiàn)代社會(huì)中，正式制度總是和國(guó)家權(quán)力及組織聯(lián)系在一起，在國(guó)家層面上，法律是正式制度的代表。非正式制度是無形的，這使得非正式制度可以滲透到社會(huì)生活的方方面面之中發(fā)揮作用。正式制度只有在與非正式制度相容的情況下，才能發(fā)揮作用。當(dāng)然，非正式制度作用的有效性發(fā)揮，也依賴于正式制度的支撐。

目前我們國(guó)家政治領(lǐng)域中存在的許多弊端，其產(chǎn)生的原因就在于長(zhǎng)期以來法制不健全，人們隨意違背憲法，踐踏憲法，人治現(xiàn)象突出。我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，需要相對(duì)強(qiáng)有力的行政管理為之提供秩序，而行政權(quán)的加強(qiáng)必須有相應(yīng)的控制、制約機(jī)制的加強(qiáng)與之伴隨。否則不僅不能為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)提供秩序，而且還可能破壞已有的秩序，導(dǎo)致新的混亂，損害市場(chǎng)主體的權(quán)益，阻礙市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)生[4]。所謂科斯定理，就是交易費(fèi)用為正的情況下，法律制度極其重要。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是有效的產(chǎn)權(quán)制度加有效的法律體系。當(dāng)前隨著我國(guó)非帕累托型改革地深化，社會(huì)情況變得日益復(fù)雜，正式制度的收益率也隨之增大，因此，我們必須加強(qiáng)法制建設(shè)，建設(shè)法治政府。當(dāng)然，任何正式制度作用的有效發(fā)揮，都離不開一定的非正式制度的輔助作用。法律離不開道德，道德是法律的基礎(chǔ)，法律的維持和執(zhí)行依賴于人們?cè)诘赖律系墓沧R(shí)、認(rèn)同、確信和尊重。道德原則是制定正式規(guī)則的規(guī)則，法律正式制度對(duì)倫理道德規(guī)范具有很大依賴性。我們?cè)诎l(fā)揮法律對(duì)社會(huì)規(guī)范作用時(shí)，離不開倫理道德的規(guī)范調(diào)節(jié)，法治離不開德治，“以德治國(guó)”實(shí)質(zhì)上就是要重視非正式制度，主要是發(fā)揮非正式制度中的倫理道德意識(shí)形態(tài)的功能。法律正式制度對(duì)一個(gè)國(guó)家來說固然極其重要，但作為非正式制度的倫理道德同樣也不可或缺，它在一個(gè)國(guó)家治理中具有不可替代的作用。以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論為指導(dǎo)，鞏固以馬克思主義為主導(dǎo)的意識(shí)形態(tài)是德治的核心內(nèi)容。由于“好”的意識(shí)形態(tài)能降低社會(huì)運(yùn)行的費(fèi)用，所以在當(dāng)今價(jià)值沖突多元時(shí)代，我們要堅(jiān)定不移地加強(qiáng)馬克思主義理論的宣傳教育、引導(dǎo)人們樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，使馬克思主義牢牢地占據(jù)意識(shí)形態(tài)陣地。法治與德治猶如車之兩輪，鳥之兩翼，必須相互配合，相得益彰，兩者缺一不可[5]。

三、盡可能的市場(chǎng)，必要時(shí)的政府

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，保護(hù)和支持社會(huì)的制度是政府的主要職能之一，政府的保護(hù)性職能是有局限的。在政府的保護(hù)性職能中，有相當(dāng)一部分是通過政府管制來實(shí)現(xiàn)的，管制就其終極目的而言，是制度服務(wù)于民。現(xiàn)在許多國(guó)家在保健、安全和環(huán)境方面正實(shí)施著的大量管制卻并不符合這一檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。這類管制的激增造成了交易成本，并削弱了競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的協(xié)調(diào)控制功能。斯蒂格勒認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)管制主要不是政府對(duì)公共需要的有效和仁慈的反應(yīng)，而是行業(yè)中的一部分廠商利用政府權(quán)力為自己謀取利益的一種努力。在管制條件下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)已失去作用，誰(shuí)獲得了管制的特許權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)，誰(shuí)就獲得了壟斷地位，同時(shí)誰(shuí)也就獲得了豐厚的利潤(rùn)。行業(yè)管制的過程實(shí)際上是消費(fèi)者剩余轉(zhuǎn)變?yōu)樯a(chǎn)者剩余的過程。國(guó)家的生產(chǎn)性職能是指國(guó)家或政府為公民提供某些公共品，這種公共品主要是一些公享品，它們與成本和收益能由個(gè)人充分內(nèi)部化的私人品相比，私人所有者不可能恰當(dāng)?shù)男惺蛊洚a(chǎn)權(quán)，包括不可能行使排他性的權(quán)利，搭便車問題嚴(yán)重，公享品將供給不足，由政府供給具有顯著的正外部效應(yīng)[6]。另外，私人經(jīng)濟(jì)部門或者由于投入太多、效益低而不愿意或無力生產(chǎn)；或者容易造成壟斷，導(dǎo)致成本上升、效率下降，損害消費(fèi)者利益，因此也只能靠政府提供公共品。阿萊西分析了公共部門和私人部門在可比物品上的大量資料，證明了政治性企業(yè)的業(yè)績(jī)的確比類似的私人生產(chǎn)者差。在公共部門產(chǎn)權(quán)條件下，執(zhí)行和監(jiān)督相同任務(wù)的成本更高，當(dāng)缺少由真正的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)所施加的無情約束時(shí)，行政控制的約束往往相對(duì)較弱，而代價(jià)卻相當(dāng)高。針對(duì)與國(guó)家的生產(chǎn)性職能相關(guān)的各種問題，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)提出了一些解決方法。例如，可以通過將社會(huì)化生產(chǎn)活動(dòng)移交給相應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)的低級(jí)別政府，使社會(huì)化財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)槟撤N俱樂部品；或者社會(huì)生產(chǎn)私有化，同時(shí)保證獲取這些物品和服務(wù)的權(quán)利繼續(xù)存留于公共領(lǐng)域之中。另外，可以改革會(huì)計(jì)系統(tǒng)，使之與運(yùn)作最佳的私人企業(yè)看齊。激勵(lì)和監(jiān)督方面的現(xiàn)代管理技能可能有助于為納稅人獲取效率紅利，為了實(shí)現(xiàn)這一目的，必須讓經(jīng)理的政治性老板為經(jīng)理制定出明確的可測(cè)度的產(chǎn)出目標(biāo)，但在選擇被用來生產(chǎn)該產(chǎn)出的方法和如何購(gòu)買必要投入的方法上，經(jīng)理承擔(dān)責(zé)任。在無法實(shí)行這類改革的地方，就應(yīng)將物品和服務(wù)的生產(chǎn)從公共部門中剝離出來，并使之私有化，從而使其采用競(jìng)爭(zhēng)性的私人企業(yè)的紀(jì)律[7]。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，產(chǎn)權(quán)失靈是市場(chǎng)失靈的重要原因。外部性、公共品導(dǎo)致市場(chǎng)失靈的根源不在外部性與公共品本身，而在于產(chǎn)權(quán)失靈。外部性的產(chǎn)生和不少公共品的形成往往與產(chǎn)權(quán)界定不清有關(guān)。對(duì)于這些領(lǐng)域的問題，如果不從產(chǎn)權(quán)問題入手，而僅僅從國(guó)家干預(yù)入手可能并不能從根本上解決問題。

目前，我國(guó)國(guó)有經(jīng)濟(jì)在鐵路、郵電通信、金融保險(xiǎn)、城市公用事業(yè)等公共企業(yè)仍占?jí)艛嗟匚唬捎谶@些行業(yè)的壟斷性，從而導(dǎo)致了政府管制的持續(xù)性。現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域是影響社會(huì)交易費(fèi)用大小的一個(gè)重要因素。我國(guó)當(dāng)前基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域的產(chǎn)權(quán)安排及壟斷格局可以為政府帶來較穩(wěn)定的財(cái)政收入，但是這種格局越來越受到這種運(yùn)作體制的低效及我國(guó)加入世界貿(mào)易組織的壓力。另外，我國(guó)基礎(chǔ)設(shè)施的這種格局從總體上講增加了全社會(huì)的交易費(fèi)用，所以政府應(yīng)該在基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域放開管制，引入競(jìng)爭(zhēng)。國(guó)家的存在是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)鍵，然而國(guó)家又是人為經(jīng)濟(jì)衰退的根源。根據(jù)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)，針對(duì)市場(chǎng)失靈，政府也不是一副靈丹妙藥，政府也會(huì)失靈，在有些情況下，我們應(yīng)從產(chǎn)權(quán)問題入手來解決市場(chǎng)失靈的問題。我們應(yīng)在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期采取“親市場(chǎng)”的態(tài)度，即市場(chǎng)能解決問題的地方盡量讓市場(chǎng)機(jī)制起作用，政府只能補(bǔ)充市場(chǎng)機(jī)制，政府應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段和現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，確定好干預(yù)的內(nèi)容、范圍及手段，使干預(yù)保持在恰當(dāng)?shù)南薅戎畠?nèi)。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，政府干預(yù)行為的目標(biāo)、內(nèi)容和方式應(yīng)逐步縮小，強(qiáng)度應(yīng)減弱，市場(chǎng)機(jī)制的調(diào)節(jié)范圍和力度應(yīng)逐步擴(kuò)大和增強(qiáng)，從而做到“盡可能的市場(chǎng)，必要時(shí)的政府”。

第三篇：新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的啟示

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的啟示

改革開放三十年以來，中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展取得了舉世矚目的成就。當(dāng)下，正處于中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)入最為關(guān)鍵的階段，如何通過學(xué)習(xí)和借鑒先進(jìn)的經(jīng)濟(jì)理論，設(shè)計(jì)適應(yīng)一國(guó)經(jīng)濟(jì)文化政治的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體制，從而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)向前發(fā)展和良性循環(huán)，是我們急需解決的問題。本文試圖通過對(duì)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派的內(nèi)涵及特點(diǎn)、核心理論的粗淺探討為中國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革和發(fā)展提供一定的參考價(jià)值。

一、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)涵及特征

（一）新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)涵

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)產(chǎn)生于20世紀(jì)50年代，為了與老制度經(jīng)濟(jì)學(xué)相區(qū)別，威廉姆森提出了“新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)”這一術(shù)語(yǔ)。關(guān)于制度的概念，西方學(xué)者有數(shù)種不同的解釋。舒爾茨將制度定義為“管束人們行為的一系列規(guī)則”，凡勃倫則將制度作為一種“廣泛存在的社會(huì)習(xí)慣”，諾斯認(rèn)為“制度是個(gè)社會(huì)的游戲規(guī)則，更規(guī)范的講，它們是為人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約”，他將制度分為三種類型即正式規(guī)則、非正式規(guī)則和這些規(guī)則的執(zhí)行機(jī)制。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派則更多的將制度作為“一種行為規(guī)范, 同時(shí)也是一種經(jīng)濟(jì)資源, 它可以為人們提供有價(jià)值的服務(wù)”。

綜上所述，結(jié)合新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展的實(shí)際情況，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)涵應(yīng)為：經(jīng)濟(jì)學(xué)家利用經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法去研究制度，利用正統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)理論去分析制度的構(gòu)成和運(yùn)行，并發(fā)現(xiàn)這些制度在經(jīng)濟(jì)體系運(yùn)行中的地位和作用。

（二）新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的特點(diǎn) 一般來說，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)具有以下特點(diǎn)：

1.對(duì)新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的批判與繼承。與老制度經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的否定不同，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)批判的繼承了新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的傳統(tǒng)，用新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本假設(shè)和成本收益分析方法研究制度的產(chǎn)生、作用及其演變，如新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)吸取了新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的一些分析方法如經(jīng)濟(jì)人假設(shè)、收益最大化和邊際替代等，從而拓展了經(jīng)濟(jì)學(xué)研究空間，豐富了經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的對(duì)象，發(fā)展和補(bǔ)充了新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)。

2.對(duì)“經(jīng)濟(jì)人”的態(tài)度持批判態(tài)度。威廉姆森認(rèn)為，“經(jīng)濟(jì)人”的自利行為常常會(huì)導(dǎo)致機(jī)會(huì)主義，即經(jīng)濟(jì)中的人不但自利，而且為了利己不惜去損人。他借用西蒙在《管理行為》中提出的人的“有限理性”觀點(diǎn)，說明人們?cè)诮?jīng)濟(jì)活動(dòng)中總是力求理性原則，但是人的理性有限，人們的理性會(huì)受到信息傳播的效率和他接受信息的能力等諸多因素的限制，這種限制使得人們?cè)谑袌?chǎng)交易活動(dòng)中由于信息的不充分或接受信息的能力不強(qiáng)而造成市場(chǎng)交易費(fèi)用的增加。

3.分析方法上的特色。以科斯為代表的新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)分析方法是新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法。比如以個(gè)人主義作為它的哲學(xué)基礎(chǔ)，以理性的經(jīng)濟(jì)人作為經(jīng)濟(jì)分析的基本前提，用成本收益分析法，以最大化“為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿”，以成本收益法分析經(jīng)濟(jì)制度產(chǎn)生、演進(jìn)和在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的作用，并提出制度改進(jìn)的途徑。

二、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的四大核心理論

作為當(dāng)代西方主流經(jīng)濟(jì)學(xué)派之一的新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的貢獻(xiàn)都非同一般。新制度學(xué)派大概產(chǎn)生于20世紀(jì)50年代，伴隨60年后期資本主義國(guó)家的科學(xué)技術(shù)進(jìn)步、生產(chǎn)擴(kuò)大過剩、社會(huì)矛盾尖銳等特點(diǎn)而興起。發(fā)展至今，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展已具有一定的規(guī)模，形成了四大核心理論：交易費(fèi)用理論、產(chǎn)權(quán)理論、企業(yè)理論、制度變遷理論。

（一）交易費(fèi)用理論

作為新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)最基本的概念，交易費(fèi)用理論從契約的角度來看待和研究經(jīng)濟(jì)組織，該理論認(rèn)為“任何一種能被表述為契約問題的經(jīng)濟(jì)或組織問題,都能在節(jié)約交易成本的意義上進(jìn)行深入的探討”。1937年科斯在其經(jīng)典論文《企業(yè)的性質(zhì)》一文中最早提出“交易費(fèi)用”的概念，科斯認(rèn)為交易費(fèi)用是“市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)行的成本，由于交易費(fèi)用的存在，使市場(chǎng)配臵資源的效率降低了”。通常情況下，交易費(fèi)用包括搜尋費(fèi)用、談判費(fèi)用和實(shí)施費(fèi)用。

“交易費(fèi)用”概念的提出，對(duì)于新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展具有深遠(yuǎn)意義。可以說，離開交易費(fèi)用范疇，就不會(huì)有新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的形成和發(fā)展。經(jīng)濟(jì)學(xué)的主要研究對(duì)象是資源的稀缺資性，交易費(fèi)用理論表明交易活動(dòng)也具有稀缺性，因而經(jīng)濟(jì)學(xué)可以將交易作為一種稀缺性資源進(jìn)行研究，從而使經(jīng)濟(jì)學(xué)進(jìn)一步透視人與人之間的關(guān)系。而從交易費(fèi)用為零到交易費(fèi)用為正的過程，使得人們可以重新認(rèn)識(shí)市場(chǎng)機(jī)制的作用。另外，市場(chǎng)的不確定性導(dǎo)致交易也是冒風(fēng)險(xiǎn)的，因而交易活動(dòng)需要付出成本，從而也就有如何配臵的問題。資源配臵問題就是經(jīng)濟(jì)效率問題。所以，必須改善制度，減少交易費(fèi)用這部分“內(nèi)耗”，提高經(jīng)濟(jì)效率、提升資源配臵效率。

（二）產(chǎn)權(quán)理論

產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)大師阿爾欽認(rèn)為：“產(chǎn)權(quán)是一個(gè)社會(huì)所強(qiáng)制實(shí)施的選擇一種經(jīng)濟(jì)物品的使用的權(quán)利。”這揭示了產(chǎn)權(quán)的本質(zhì)是社會(huì)關(guān)系。德姆塞茨在《關(guān)于產(chǎn)權(quán)的理論》一文中對(duì)產(chǎn)權(quán)的定義是“所謂產(chǎn)權(quán)，是指使自己或他人受益或受損的權(quán)利，產(chǎn)權(quán)是一種社會(huì)工具，有助于人們形成那些他們可以合理持有的預(yù)期”，其強(qiáng)調(diào)了產(chǎn)權(quán)的行為性和社會(huì)關(guān)系性質(zhì)。諾斯認(rèn)為“產(chǎn)權(quán)本質(zhì)上是一種排他性權(quán)利”，強(qiáng)調(diào)了產(chǎn)權(quán)的排他性。因而，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)家一般都認(rèn)為，產(chǎn)權(quán)是一種權(quán)利，是一種社會(huì)關(guān)系，是規(guī)定人們相互行為關(guān)系的一種規(guī)則，并且是社會(huì)的基礎(chǔ)性規(guī)則。

關(guān)于產(chǎn)權(quán)的最著名的科斯定理，“只要制度是明晰的，并且交易成本為零或者很小，則無論在開始時(shí)將產(chǎn)權(quán)賦予誰(shuí)，市場(chǎng)均衡的最終結(jié)果都將是有效的”，表明無論開始將產(chǎn)權(quán)賦予誰(shuí)，市場(chǎng)的最終結(jié)果都是有效率的，實(shí)現(xiàn)資源配臵的帕累托最優(yōu)。產(chǎn)權(quán)實(shí)質(zhì)上是一套激勵(lì)與約束機(jī)制。影響和激勵(lì)行為，是產(chǎn)權(quán)的一個(gè)基本功能。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，產(chǎn)權(quán)安排直接影響資源配臵效率，一個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效如何，最終取決于產(chǎn)權(quán)安排對(duì)個(gè)人行為所提供的激勵(lì)。

（三）企業(yè)理論

關(guān)于企業(yè)的起源問題，科斯運(yùn)用其首創(chuàng)的交易費(fèi)用分析工具，對(duì)企業(yè)的性質(zhì)以及企業(yè)與市場(chǎng)并存于現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)世界這一事實(shí)做出了先驅(qū)性的解釋，將新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的單一生產(chǎn)制度體系——市場(chǎng)機(jī)制，拓展為彼此之間存在替代關(guān)系的、包括企業(yè)與市場(chǎng)的二重生產(chǎn)制度體系。科斯認(rèn)為市場(chǎng)上的交易使用價(jià)格機(jī)制來協(xié)調(diào)的，企業(yè)不同于市場(chǎng)的特征就是用行政命令取代了價(jià)格機(jī)制成為資源配臵的方式。企業(yè)的存在把原來許多屬于市場(chǎng)交易的行為“內(nèi)部化”了，斯密的“看不見的手”被行政手段所替代，即許多原來要由市場(chǎng)交易的經(jīng)濟(jì)行為現(xiàn)在卻在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行協(xié)調(diào)了。

科斯認(rèn)為，企業(yè)和市場(chǎng)不過是兩種不同而又可以相互替代的交易體制。在科斯看來，市場(chǎng)機(jī)制的運(yùn)行是有成本的，通過形成一個(gè)組織，并允許某個(gè)權(quán)威（企業(yè)家）來支配資源，就能節(jié)約某些市場(chǎng)運(yùn)行成本。交易費(fèi)用的節(jié)省是企業(yè)產(chǎn)生、存在以及替代市場(chǎng)機(jī)制的惟一動(dòng)力。在企業(yè)規(guī)模的確定問題上，科斯認(rèn)為，由于企業(yè)管理過程本身也會(huì)產(chǎn)生有費(fèi)用，并且隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大其管理費(fèi)用也在增加，因而企業(yè)規(guī)模不可能無限擴(kuò)大，其規(guī)模達(dá)到它所支付的管理費(fèi)用和企業(yè)擴(kuò)大所節(jié)約的費(fèi)用相等時(shí)，企業(yè)就達(dá)到了其最大規(guī)模。

（四）制度變遷理論

制度變遷理論是新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)重要內(nèi)容。其代表人物諾斯在《西方世界成長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)理論》和《莊園制度的興衰：一個(gè)理論模式》兩篇論文中提出一個(gè)中心論點(diǎn)：一種提供適當(dāng)?shù)膫€(gè)人激勵(lì)的有效制度是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)鍵，而這種制度的產(chǎn)生是有代價(jià)的，除非其所帶來的收益大于付出的成本，否則這種新制度不會(huì)出現(xiàn)。諾斯認(rèn)為制度變遷的動(dòng)因在于追求利潤(rùn)的最大化。制度變遷的原因之一就是相對(duì)節(jié)約交易費(fèi)用，即降低制度成本，提高制度效益。所以，制度變遷可以理解為一種收益更高的制度對(duì)另一種收益較低的制度的替代過程。在看待經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的技術(shù)因素時(shí)，科斯認(rèn)為技術(shù)的革新固然為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)注入了活力，但人們?nèi)绻麤]有制度創(chuàng)新和制度變遷的沖動(dòng)，并通過一系列制度（包括產(chǎn)權(quán)制度、法律制度等）構(gòu)建把技術(shù)創(chuàng)新的成果鞏固下來，那么人類社會(huì)長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)發(fā)展是不可設(shè)想的。諾斯將制度因素引入經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)分析，把制度作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在因素來研究，說明制度變遷與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系，指出了制度在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的作用，這使制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析更為成熟和完善，為人們思考經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)與發(fā)展問題開闊了更廣闊的視野與更深刻的思路。

在對(duì)國(guó)家的作用和意識(shí)形態(tài)的作用，諾斯也進(jìn)行了令人耳目一新的分析。諾斯在制度變遷理論中對(duì)產(chǎn)權(quán)理論并沒用多大發(fā)展，可是諾斯的獨(dú)創(chuàng)之處是將產(chǎn)權(quán)理論與國(guó)家理論相結(jié)合，提出有關(guān)國(guó)家“暴力潛能”分配論，認(rèn)為“若暴力潛能在公民之間進(jìn)行平等分配，便產(chǎn)生契約性國(guó)家；若暴力潛能分配是不平等的，則產(chǎn)生掠奪性國(guó)家。”“國(guó)家為取得收入而以一組被稱之為保護(hù)和公正的服務(wù)做交換。”即國(guó)家暴力以能實(shí)現(xiàn)社會(huì)合作現(xiàn)實(shí)其公正性。諾斯實(shí)質(zhì)上上市將科斯的企業(yè)理論引入國(guó)家問題而展開分析：統(tǒng)治者也是一個(gè)具有福利或者效用最大化的行為“經(jīng)濟(jì)人”，他們也面臨生存和發(fā)展的問題，在競(jìng)爭(zhēng)和交換過程中，他們也是“有限理性”，其行為也具有機(jī)會(huì)主義傾向。國(guó)家暴力在界定與行使產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、衰退或停滯的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的效率負(fù)責(zé)。在對(duì)意識(shí)形態(tài)的作用分析中，諾斯認(rèn)為意識(shí)形態(tài)是“人們關(guān)于世界的一套信念。”“一個(gè)擁有健全倫理道德的社會(huì)，它就會(huì)成為社會(huì)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)制度富有活力的粘合劑，從而使制度的作用發(fā)揮更為完善，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。”諾斯具體的分析了意識(shí)形態(tài)的經(jīng)濟(jì)功能，意識(shí)形態(tài)是減少提供其他制度安排的服務(wù)費(fèi)用的最重要的制度安排，公平的意識(shí)形態(tài)為社會(huì)成員的行為提供一個(gè)共同的準(zhǔn)繩，減少內(nèi)耗，提高效率。

三、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的啟示

改革開放是中國(guó)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與發(fā)展的轉(zhuǎn)折點(diǎn)，在這一過程中實(shí)現(xiàn)了從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的漸進(jìn)變革，中國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)高速增長(zhǎng)。不可否認(rèn)制度的變革對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)起到關(guān)鍵的推動(dòng)作用，這也從一個(gè)方面印證了新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論的科學(xué)性。以下是新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一些啟示。

（一）產(chǎn)權(quán)方面。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)權(quán)理論是在我國(guó)引起極大的反響西方經(jīng)濟(jì)學(xué)理論之一，對(duì)我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革有著重要的啟示。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論認(rèn)為，一國(guó)的制度結(jié)構(gòu)是開啟財(cái)富潛力的鑰匙。經(jīng)濟(jì)學(xué)家張五常作為科斯理論的傳播者、繼承者和創(chuàng)新者，特意把最近出版的《中國(guó)經(jīng)濟(jì)制度》一書獻(xiàn)給科斯，稱“他那權(quán)利要有清楚界定的理念，喚醒了一個(gè)龐大的國(guó)家”。周其仁教授認(rèn)為，中國(guó)改革就是“一部未完成的產(chǎn)權(quán)改革史”。科斯本人在接受《財(cái)經(jīng)》記者專訪時(shí)表示，“如果產(chǎn)權(quán)沒有得到界定，交易費(fèi)用居高不下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就難以運(yùn)轉(zhuǎn)。在過去的30年里，中國(guó)一直在通過改革來界定產(chǎn)權(quán)、降低交易費(fèi)用，顯然是取得了很大的進(jìn)展。”2003年, 我國(guó)明確提出了產(chǎn)權(quán)制度改革的問題。十六屆三中全會(huì)更進(jìn)一步的提出了產(chǎn)權(quán)是所有制的核心和主要內(nèi)容, 建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度是完善基本經(jīng)濟(jì)制度的內(nèi)在要求。其中受影響最深刻的就是我國(guó)的農(nóng)地制度。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)為我們提供了明確產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)權(quán)激勵(lì)問題，就農(nóng)民的信息空間或農(nóng)民承包土地和出賣農(nóng)產(chǎn)品的信息成本過高提出了通過完善農(nóng)地產(chǎn)權(quán)制度，建立一個(gè)完整的農(nóng)地產(chǎn)權(quán)激勵(lì)機(jī)制，使產(chǎn)權(quán)機(jī)構(gòu)向多元化方向發(fā)展，實(shí)現(xiàn)農(nóng)地的可持續(xù)利用，推動(dòng)我國(guó)農(nóng)地制度變遷。

（二）制度創(chuàng)新。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)在分析方法和政府行為中,提供了分析政府機(jī)構(gòu)中腐敗與反腐敗問題的視角。按照新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)，它實(shí)際上是公職人員和那些參與腐敗交易的人在追求個(gè)人利益最大化的自利動(dòng)機(jī)驅(qū)動(dòng)下經(jīng)過成本— 收益計(jì)算后得出的合乎理性的選擇，而制度通 過影響個(gè)人對(duì)成本和收益的計(jì)算最終影響著 個(gè)人選擇；提供了加強(qiáng)政府公務(wù)員職業(yè)道德建設(shè)、提高政府結(jié)構(gòu)效率的依據(jù)；提供了政府行 政機(jī)構(gòu)改革的主要途徑——制度創(chuàng)新。科斯在談到中國(guó)當(dāng)前面臨的腐敗問題時(shí)，曾表示“我不認(rèn)為目前收入差距擴(kuò)大的主要原因是腐敗，也不認(rèn)為中國(guó)目前的腐敗是市場(chǎng)化改革的副產(chǎn)品。在市場(chǎng)化改革之前就有腐敗了。腐敗的根源是一種不良的社會(huì)體系，使一些人尤其是政府官員，得到了以腐敗牟利的機(jī)會(huì)。”

（三）企業(yè)理論。制度分析方法與企業(yè)行為中, 新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)指導(dǎo)完善公司法人內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。認(rèn)為公司法人治理結(jié)構(gòu)就是為解決委托—代理問題 而提供的一種激勵(lì)約束機(jī)制，是對(duì)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和績(jī)效進(jìn)行監(jiān)督的制度安排，是一套對(duì) 公司剩余索取權(quán)進(jìn)行配臵的法規(guī)構(gòu)架；同時(shí)，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)引導(dǎo)人們重視對(duì)中國(guó)企業(yè)文化 的研究——企業(yè)與團(tuán)隊(duì)精神。目前我國(guó)所進(jìn)行的企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革就是一種國(guó)家機(jī)制主導(dǎo)的制度變遷。

改革和發(fā)展是我國(guó)目前最大的現(xiàn)實(shí)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)要想有所突破，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)和發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究是必然選擇。中國(guó)的經(jīng)濟(jì)改革實(shí)踐提出了許多西方主流經(jīng)濟(jì)學(xué)和傳統(tǒng)的社會(huì)主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)都無法解答的理論難題。最后引用科斯2010年在芝加哥大學(xué)“中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革”論壇上所說的“我一直對(duì)中國(guó)的潛力充滿信心。”

第四篇：管理經(jīng)濟(jì)學(xué)

1機(jī)會(huì)成本：是指資源用于次好用途時(shí)所能獲得的價(jià)值，只有用機(jī)會(huì)成本做決策，才能判斷資源是否真正得到了最優(yōu)使用。

2需求量：是指在一定時(shí)期內(nèi)，在一定條件下，消費(fèi)者愿意購(gòu)買并能夠買得起的某種產(chǎn)品或勞務(wù)的數(shù)量。

3需求曲線：是假定在除價(jià)格之外其他因素均保持不變的條件下，反映需求量與價(jià)格之間關(guān)系。

4邊際收益遞減規(guī)律：如果技術(shù)不變，生產(chǎn)中其他投入要素的投入量不變，增加某一個(gè)投入要素的投入量起初會(huì)使邊際產(chǎn)量增加，但增加到一定點(diǎn)后，再增加投入量就會(huì)使邊際產(chǎn)量遞減。這個(gè)規(guī)律適用于一切行業(yè)。注意兩點(diǎn)：其他生產(chǎn)要素固定不變，技術(shù)水平不變，為其前提。

5等收入曲線——在這條曲線上各點(diǎn)所代表的不同的產(chǎn)品產(chǎn)量組合都能得到相同的總銷售收入 6壟斷性競(jìng)爭(zhēng)：

7邊際分析法定義——是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)分析和研究資源最優(yōu)配置的基本方法，是一種正確的決策思想，用其衡量一個(gè)方案或一項(xiàng)活動(dòng)是否有利，就是要把這個(gè)方案或活動(dòng)引起的額外成本（邊際成本）與引起的額外收益（邊際收入）相比，如果后者大于前者，就是有利的，否則就是不利的，這種決策方法體現(xiàn)了向前看的決策思想。8公共物品

1壟斷性競(jìng)爭(zhēng)條件下企業(yè)行為主要特征①關(guān)于價(jià)格和產(chǎn)量決策——價(jià)格比完全競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)定得高，產(chǎn)量則比完全競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)少。②關(guān)于生產(chǎn)效率——總是小于最優(yōu)規(guī)模。③關(guān)于競(jìng)爭(zhēng)策略降低成本價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)策略（低價(jià)策略和高價(jià)策略）產(chǎn)品差異化策略促銷策略

2敏感性分析：（1）確定投資方案對(duì)不同數(shù)據(jù)（變量）的敏感程度。（2）測(cè)算為了保持方案的可取性，各有關(guān)數(shù)據(jù)的允許變動(dòng)范圍。（3）測(cè)算如果有關(guān)數(shù)據(jù)發(fā)生一定幅度的變動(dòng)，對(duì)投資決策結(jié)果

會(huì)產(chǎn)生什么影響。

3影子價(jià)格對(duì)決策的意義：①可幫助認(rèn)識(shí)企業(yè)生產(chǎn)的瓶頸和富余要素，影子價(jià)格非零，則投入要素正約束著企業(yè)的產(chǎn)量；反之為零時(shí)，則投入要素利用不足,有富余；②可幫助了解為擴(kuò)大生產(chǎn)，用多高價(jià)格添構(gòu)某投入要素才是劃算的，影子價(jià)格大于市價(jià)，則購(gòu)買這種投入要素來擴(kuò)大生產(chǎn)是合算的；反之不合算。4 決定價(jià)格因素：成本、需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、政府關(guān)于企業(yè)定價(jià)的政策與法規(guī)

5投資建議四類：擴(kuò)大現(xiàn)有產(chǎn)品的生產(chǎn)規(guī)模；設(shè)備更新或技術(shù)改造；發(fā)展新產(chǎn)品；其他降低風(fēng)險(xiǎn)途徑：回避風(fēng)險(xiǎn)：減少風(fēng)險(xiǎn)；承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)：主要是指企業(yè)可以用自我保險(xiǎn)的方法把風(fēng)險(xiǎn)接受下來。分散風(fēng)險(xiǎn)：轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)套頭交易：分包：購(gòu)買保險(xiǎn)等：參加保險(xiǎn)是常用的一種轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方法。

7差別定價(jià)條件：①企業(yè)對(duì)價(jià)格必須有一定的控制能力；②產(chǎn)品有兩個(gè)或兩個(gè)以上被分割的市場(chǎng)；③不同的市場(chǎng)價(jià)格彈性不同。最優(yōu)的能使企業(yè)利潤(rùn)最大的價(jià)格差別

8互斥投資方案，凈現(xiàn)值好：（1）內(nèi)部回報(bào)率法是假設(shè)每年的凈現(xiàn)金效益是按內(nèi)部回報(bào)率來帖現(xiàn)的，而凈現(xiàn)值法假設(shè)按資金成本來貼現(xiàn)（2）凈現(xiàn)值法比內(nèi)部回報(bào)率法計(jì)算簡(jiǎn)便（3）凈現(xiàn)值法更便于考慮風(fēng)險(xiǎn)。

9完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)：①買者和賣者很多；②產(chǎn)品是同質(zhì)的；③生產(chǎn)者出入這個(gè)行業(yè)是自由的；④企業(yè)和顧客對(duì)于市場(chǎng)的信息是很靈通的。市場(chǎng)調(diào)查方法及特點(diǎn)：①訪問法—將擬調(diào)查的項(xiàng)目，以面談，電話或書面等形式向消費(fèi)者提出詢問，以獲得所需資料調(diào)查的樣本多，所得資料越多，以此估計(jì)出的數(shù)據(jù)可靠性也就越大。②實(shí)驗(yàn)法—是一種以特定環(huán)境為實(shí)驗(yàn)市場(chǎng)的調(diào)查方法，它具有較大的客觀性。11 壟斷與完全壟斷競(jìng)爭(zhēng)區(qū)別：①壟斷

性競(jìng)爭(zhēng)條件下，企業(yè)的短期價(jià)格和產(chǎn)量決策：是最優(yōu)產(chǎn)量及最優(yōu)價(jià)格。②壟斷性競(jìng)爭(zhēng)條件下，企業(yè)的長(zhǎng)期均衡：①企業(yè)進(jìn)出行業(yè)可以自由，②可以選擇最優(yōu)規(guī)模，因此，市場(chǎng)就有一種力量使經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)或經(jīng)濟(jì)虧損為零，這時(shí)，在這個(gè)行業(yè)里，企業(yè)不進(jìn)也不出，處于長(zhǎng)期均衡狀態(tài)。長(zhǎng)期均衡時(shí)，企業(yè)的產(chǎn)量水平同時(shí)滿足P＝AC（短期和長(zhǎng)期）和MR（長(zhǎng)期和長(zhǎng)期）＝MC兩個(gè)條件。12 市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮作用的條件①要有獨(dú)立的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體。②要建立競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)體系。③建立宏觀調(diào)控體系和政府進(jìn)行必要干預(yù)。

13市場(chǎng)機(jī)制在社會(huì)資源配置中的作用①資源的稀缺性：決定了人們必須對(duì)使用和生產(chǎn)的資源和產(chǎn)品進(jìn)行經(jīng)濟(jì)選擇。②資源的可替代性：資源之間存在一定程度上的替代性，使人們?cè)诮?jīng)濟(jì)上的選擇成為可能。③消費(fèi)者和企業(yè)怎樣進(jìn)行選擇：社會(huì)資源趨向合理的配置。④社會(huì)資源的優(yōu)化配置：見配置的基本標(biāo)志。

第五篇：管理經(jīng)濟(jì)學(xué)

管 理 經(jīng) 濟(jì) 學(xué)

一、判斷題

1、經(jīng)濟(jì)學(xué)上對(duì)某產(chǎn)品的需求意味著人們希望擁有市場(chǎng)上的該產(chǎn)品。×

2、影響需求變化的因素多于影響需求量變化的因素。√

3、在其它條件不變時(shí)，相關(guān)產(chǎn)品的價(jià)格上升會(huì)促使某產(chǎn)品的供給增加。×

(如果A與B是替代品,A的價(jià)格上升會(huì)促使B的供給增加;但如果A與B是互補(bǔ)品,則A的價(jià)格上升會(huì)促使B的供給減少)

4、若產(chǎn)品一定幅度（百分比）的價(jià)格下降會(huì)導(dǎo)致該產(chǎn)品同等幅度（百分比）的銷售量增長(zhǎng)，則生產(chǎn)該產(chǎn)品的廠商的收益不變。(譬如:10元×100公斤≠5元×150公斤)×

5、需求交叉彈性系數(shù)必定為負(fù)值，但理論分析上一般取其絕對(duì)值。×

6、某產(chǎn)品的替代品越多，該產(chǎn)品的需求價(jià)格彈性就越小。×

7、邊際產(chǎn)出下降必定帶來平均產(chǎn)出下降。×

8、擁有規(guī)模經(jīng)濟(jì)的廠商不一定擁有范圍經(jīng)濟(jì)，擁有范圍經(jīng)濟(jì)的廠商也不一定擁有規(guī)模經(jīng)濟(jì)。√

9、一般而言，廠商的隱性成本總是大于該廠商的顯性成本。×

10、規(guī)模不經(jīng)濟(jì)指的是企業(yè)規(guī)模太小。×

11、在企業(yè)明知開工生產(chǎn)就必會(huì)虧損的情況下，企業(yè)的理性決策便是停產(chǎn)。×

12、在完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上，只要某生產(chǎn)者的產(chǎn)品售價(jià)稍微高于市場(chǎng)通行價(jià)格，其產(chǎn)品就不可能賣出去。√

13、如果在某產(chǎn)量水平，AVC處于最低且等于產(chǎn)品價(jià)格，則對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)收入來說，開工生產(chǎn)與不開工生產(chǎn)的效果是一樣的。√

14、在停止?fàn)I業(yè)點(diǎn)，生產(chǎn)與不生產(chǎn)對(duì)于廠商的財(cái)務(wù)效果是一樣的，但對(duì)于社會(huì)就業(yè)的貢獻(xiàn)則是不一樣的。√

15、人們對(duì)不同地方出產(chǎn)的蘋果有不同的偏好，因此，嚴(yán)格說來,蘋果市場(chǎng)屬于壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)。√

16、同一公司生產(chǎn)的不同品牌的同一產(chǎn)品不可能構(gòu)成壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上的差異化產(chǎn)品。×

17、凡是壟斷企業(yè)，對(duì)于社會(huì)都是弊大于利。×

18、不管在完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)還是完全壟斷市場(chǎng),廠商的產(chǎn)品需求曲線同時(shí)同時(shí)也是廠商的平均收益(AR)曲線。√

19、完全壟斷市場(chǎng)上,廠商的需求曲線的斜率為其邊際收益曲線斜率的2倍。×

20、對(duì)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)而言，公共產(chǎn)品消費(fèi)上的免費(fèi)搭車現(xiàn)象是有利有弊。√

21、經(jīng)濟(jì)制度屬于一種公共產(chǎn)品。√

22、準(zhǔn)公共產(chǎn)品具備非排他性和一定的競(jìng)爭(zhēng)性。×

23、邊際成本定價(jià)法適用于政府對(duì)自然壟斷廠商的價(jià)格管制。×

24、科斯定理 的核心是產(chǎn)權(quán)的確定和交易。√

25、逆向選擇也可因市場(chǎng)上賣方掌握的信息比買方少而引起。√

26、從經(jīng)濟(jì)學(xué)的原理看，許多人婚姻破裂的一個(gè)重要原因在于結(jié)婚以前雙方信息的不對(duì)稱。√

27、舊車市場(chǎng)存在信息不對(duì)稱，新車市場(chǎng)則不存在這一問題。×

28、人的衣著打扮也是一種信號(hào)顯示。√

29、將國(guó)有企業(yè)民營(yíng)化并不能完全解決它的委托－代理問題。√

30、機(jī)場(chǎng)內(nèi)咖啡室的一小杯咖啡能賣到88元，就在于利用了信息不對(duì)稱而實(shí)施價(jià)格歧視。×

二、選擇題

1、下列哪一項(xiàng)不會(huì)導(dǎo)致蘋果的需求曲線向右移動(dòng)？

A．生梨價(jià)格上升B．桔子產(chǎn)量減少

C．對(duì)蘋果營(yíng)養(yǎng)價(jià)值的廣泛宣傳D．消費(fèi)者收入的下降

2、下列哪一項(xiàng)會(huì)導(dǎo)致某冰箱生產(chǎn)廠家的產(chǎn)品供給曲線右移？

A．冰箱價(jià)格下降B．冰箱生產(chǎn)的原材料價(jià)格上漲

C．該廠家的生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大D．全行業(yè)的產(chǎn)品庫(kù)存增加

3、建筑工人工資提高將使

A．新房子供給曲線左移并使房子價(jià)格上升B．新房子供給曲線右移并使房子價(jià)格下降

C．新房子需求曲線左移并使房子價(jià)格下降D．新房子需求曲線右移并使房子價(jià)格上升

4、下列哪一項(xiàng)會(huì)導(dǎo)致汽車的均衡價(jià)格下降？

A．汽車消費(fèi)稅降低B．公路建設(shè)滯后C．汽油價(jià)格下降D．汽車生產(chǎn)成本上升

5、汽油價(jià)格上升和汽車生產(chǎn)成本下降會(huì)使汽車的A．均衡價(jià)格上升、均衡產(chǎn)量提高B．均衡價(jià)格下降、均衡產(chǎn)量不確定

C．均衡價(jià)格上升、均衡產(chǎn)量不確定D．均衡產(chǎn)量提高、均衡價(jià)格不確定

6、設(shè)PE、PF分別表示商品E、F的價(jià)格，M表示消費(fèi)者收入。下列哪一需求函數(shù)表示E與F屬于互補(bǔ)商品關(guān)系并且E屬于奢侈品？

A.QE=200-10PE+8PF+9MB.QE=250-12PE-7PF-5M

C.QE=300-0.03PE-10PF+9MD.QE=350-10PE-8PF+5M7、若兩變量x和y之間的相關(guān)系數(shù)為-1，這說明兩個(gè)變量之間

A.低度相關(guān)B.不完全相關(guān)C.弱正相關(guān)

8、回歸分析中要求

A.因變量是隨機(jī)的，自變量是非隨機(jī)的B.兩個(gè)變量都是隨機(jī)的C.兩個(gè)變量都不是隨機(jī)的D.因變量是非隨機(jī)的，自變量是隨機(jī)的9、設(shè)ηij為肥皂和洗衣料的交叉價(jià)格彈性，則應(yīng)有D.完全相關(guān)

A.ηij=0B.ηij>0C.ηij<-1D.ηij=-110、在被解釋變量為Y，解釋變量分別為X1、X2的二元回歸分析中，復(fù)相關(guān)系數(shù)R的含義是

A.X1與Y之間的線性相關(guān)程度B.X2與Y之間的線性相關(guān)程度

C.X1、X2與Y之間的線性相關(guān)程度D.X1與X2之間的線性相關(guān)程度

11、由于試調(diào)研與正式調(diào)研的程序相同，因而會(huì)浪費(fèi)較多的時(shí)間，在調(diào)研時(shí)間較為緊張的情況下，可以忽略這個(gè)步驟。

A.會(huì)浪費(fèi)較多的時(shí)間B.可以忽略這個(gè)步驟

C.在調(diào)研時(shí)間較為緊張的情況下，可以忽略這個(gè)步驟D.不能忽略這個(gè)步驟

12、總產(chǎn)量曲線達(dá)到最高點(diǎn)時(shí)

A．平均產(chǎn)量曲線仍在上升B．邊際產(chǎn)量曲線與平均產(chǎn)量曲線相交

C．邊際產(chǎn)量曲線與橫軸相交D．邊際產(chǎn)量曲線在橫軸以下

13、下列說法中，錯(cuò)誤的一種說法是

A.只要總產(chǎn)量減少，邊際產(chǎn)量必為負(fù)數(shù)B．邊際產(chǎn)量減少，總產(chǎn)量不一定減少

C．平均產(chǎn)量最高時(shí)與邊際產(chǎn)量相等D．邊際產(chǎn)量減少，平均產(chǎn)量也一定減少

14、規(guī)模收益遞增一定意味著

A．產(chǎn)量提高但平均成本下降B．產(chǎn)量提高但邊際成本下降

C．產(chǎn)量減少但平均成本下降D．平均成本與邊際成本下降

15、會(huì)計(jì)賬目一般無法反映

A.顯性成本；B、可變成本；C、沉沒成本；D、機(jī)會(huì)成本。

16、被用來自己開廠的自有資本的利息屬于

A.顯性成本B.隱性成本C.機(jī)會(huì)成本D.B和C17、生產(chǎn)中的短期意味著企業(yè)可以調(diào)整如下哪一選項(xiàng)?

A、勞動(dòng)人數(shù)和固定設(shè)備B、廠房規(guī)模和原材料數(shù)量

C、機(jī)器數(shù)量和廠房規(guī)模D、燃料和原材料數(shù)量

18、下列哪一項(xiàng)明顯地說明了機(jī)會(huì)成本的重要性?

A.不是一番寒徹骨，哪得梅花撲鼻香B.不患寡而患不均，不患貧而患不安

C.書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟D.過了這個(gè)村，就沒有這個(gè)店

19、說明或隱喻了成本問題的是

A.不是一番寒徹骨，哪得梅花撲鼻香B.不患寡而患不均，不患貧而患不安

C.書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟D.爾曹身與名俱裂，不廢江河萬古流

E.桃花潭水深千尺，不及汪倫送我情

F.A、B、C和DG.A、C和DH.B、C和EI.B和DJ.A和C20、假如在某一產(chǎn)量水平上，AC曲線處于最低點(diǎn)，則

A．廠商獲得了最大利潤(rùn)B．廠商的超額利潤(rùn)為零

C．廠商部分投入未獲得正常回報(bào)D．該產(chǎn)量為最優(yōu)產(chǎn)量

21、在完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上，廠商的短期均衡條件可以看作為

A．P=ARB．P=MRC．P=MCD．P=AC22、一般而言，只要產(chǎn)品價(jià)格高于以下哪種成本時(shí)廠商仍會(huì)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)？

A．平均成本B．平均可變成本C．邊際成本D．平均固定成本

23、何種產(chǎn)品市場(chǎng)屬于典型的壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)？

A.大米B.冰箱C.銅D.鋼鐵

24、壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上,廠商就長(zhǎng)期而言不能獲得超額利潤(rùn),乃在于

A.廠商生產(chǎn)的產(chǎn)品之間有一定差別B.廠商花費(fèi)的廣告費(fèi)用太高

C.廠商的行業(yè)進(jìn)出比較容易D.廠商傾向于采用非價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)手段

25、寡頭壟斷市場(chǎng)上的產(chǎn)品是

A．同質(zhì)的B．異質(zhì)的C．同質(zhì)的或異質(zhì)的D．以上都不對(duì)

26、下列哪一種市場(chǎng)最能促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步？

A．完全競(jìng)爭(zhēng)B．完全壟斷C．壟斷競(jìng)爭(zhēng)D．寡頭壟斷

27、卡特爾的功能一般不包括

A.統(tǒng)一利潤(rùn)B.統(tǒng)一價(jià)格C.分配市場(chǎng)D.分配產(chǎn)量

28、壟斷廠商利潤(rùn)極大時(shí)，存在A．P=MR=MCB．P＞MR=MCC．AC＞MR=MCD．P＜MR=MC29、一般而言，關(guān)于自然壟斷的正確說法是

A.隨產(chǎn)量的增加，廠商的AC和MC幾乎一直不變B.隨產(chǎn)量的增加，廠商的AC不變但MC可以下降

C.隨產(chǎn)量的增加，廠商的AC下降但MC可以不變D.隨產(chǎn)量的增加，廠商的AC下降但MC可以上升

30、下述錯(cuò)誤的表述是

A、現(xiàn)實(shí)中，信息不對(duì)稱比信息對(duì)稱更為普遍.B、道德風(fēng)險(xiǎn)源于代理人的理性行為.C、父子合開的小企業(yè)中不存在委托——代理問題.D、委托人與代理人的利益幾乎不可能完全一致.31、下列哪一項(xiàng)中包含的雙方屬于較明顯的委托一代理關(guān)系？

A、教師與學(xué)生B、班長(zhǎng)與組長(zhǎng)C、演員與觀眾D、行人與馬路清潔工

32、下列哪一現(xiàn)象屬于逆向選擇 ?

A.會(huì)議報(bào)告人越東拉西扯，會(huì)議秩序越混亂B.師傅越是罵，徒弟越不愿學(xué)

C.小孩發(fā)現(xiàn)大人有時(shí)撒謊后，越來越不相信大人D.父母管得越多，小孩的逆反心理就越強(qiáng)

(大人的假話混雜于真話中,就如同劣質(zhì)商品混雜于優(yōu)質(zhì)商品中會(huì)導(dǎo)致逆向選擇一樣)

33、下列哪一現(xiàn)象屬于道德風(fēng)險(xiǎn)?

A.某人盡管很努力，但就是勝任不了秘書工作B.某人違反社會(huì)公德，隨意亂丟垃圾

C.某企業(yè)利用物價(jià)上漲機(jī)會(huì)漲價(jià)D.某企業(yè)借故拖欠員工的工資

34、下列哪一種現(xiàn)象屬于信息經(jīng)濟(jì)學(xué)中的道德風(fēng)險(xiǎn)？

A.偷東西B.不尊重老師C.上班時(shí)長(zhǎng)時(shí)間打私人電話D.撒謊

35、衡量投資者投入自有資金收益水平的指標(biāo)是

A.內(nèi)部收益率

益率

36、開發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中現(xiàn)金流量表以全部投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，是考慮全部投資的A.資金來源B.盈利能力C.償還能力D.回收期

37、假定某投資方案的凈現(xiàn)金投資量為20000元，第一年的凈現(xiàn)金收益量為8000元，第二年為7000元，第三年為5000元，第四年為5000元，則該項(xiàng)投資的靜態(tài)投資回收期為

A.1年B.2年C.3年D.4年

38、如果管理者能夠預(yù)測(cè)執(zhí)行決策將來可能會(huì)得出的幾種結(jié)果和每種結(jié)果的概率是多少，這種條件下的決策叫做

A.確定條件下的決策B.有風(fēng)險(xiǎn)條件下的決策

C.不確定條件下的決策D.無風(fēng)險(xiǎn)條件下的決策

39、甲某擬存人一筆資金以備三年后使用。假定銀行三年期存款年利率為5％，甲某三年后需用的資金總額為34500元，則在單利計(jì)息情況下，目前需存入的資金為多少元。

A．30000B．29803.04C．32857.14D．3150040、反映數(shù)據(jù)集中趨勢(shì)的數(shù)字特征除了平均數(shù)、中位數(shù)還有

A.標(biāo)準(zhǔn)差B.變異系數(shù)C.方差D.眾數(shù)

41、以下屬于投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的是

A.交通違章B.地震C.買賣股票D.建筑物發(fā)生火災(zāi)

42、某企業(yè)擬進(jìn)行一項(xiàng)存在一定風(fēng)險(xiǎn)的完整工業(yè)項(xiàng)目投資，有甲、乙兩個(gè)方案可供選擇。已知甲方案凈現(xiàn)值的期望值為1000萬元，標(biāo)準(zhǔn)離差為300萬元；乙方案凈現(xiàn)值的期望值為1200萬元，標(biāo)準(zhǔn)離差為330萬元。下列結(jié)論中正確的是。

A．甲方案優(yōu)于乙方案B．甲方案的風(fēng)險(xiǎn)大于乙方案

C．甲方案的風(fēng)險(xiǎn)小于乙方案D．無法評(píng)價(jià)甲乙方案的風(fēng)險(xiǎn)大小

43、敏感性因素是指

A．該因素稍一發(fā)生變動(dòng)就會(huì)引起項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益發(fā)生較大變動(dòng)

B．該因素稍一發(fā)生變動(dòng)就會(huì)引起項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益發(fā)生較小變動(dòng)

C．該因素稍一發(fā)生變動(dòng)就會(huì)使項(xiàng)目承擔(dān)較小風(fēng)險(xiǎn)

D．能夠使項(xiàng)目獲得較高利潤(rùn)的因素

44、一般來說，盈虧平衡點(diǎn)越低

A．項(xiàng)目盈利機(jī)會(huì)越少，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也越小B．項(xiàng)目盈利機(jī)會(huì)越多，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也越大

C．項(xiàng)目盈利機(jī)會(huì)越少，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越大D．項(xiàng)目盈利機(jī)會(huì)越多，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越小 B.全部投資收益率C.權(quán)益投資收益率D.借貸資本收

三、名詞解釋

1、需求的價(jià)格彈性：表示和衡量某一商品的需求量對(duì)它本身價(jià)格變化的反應(yīng)程度。

2、需求的交叉價(jià)格彈性：在影響某商品（如X）需求的其他各種因素都給定不變的條件下，另一相關(guān)商品（如Y）的價(jià)格（PY）變動(dòng)所引起的X的需求（QX）的變動(dòng)程度。

3、恩格爾定律：無論個(gè)人、家庭，還是整個(gè)國(guó)家，隨著收入的增加，總收入（或總支出）中用于食物支出的比重將趨于下降。

4、交易費(fèi)用：為了完成市場(chǎng)交易而發(fā)生的一切成本（費(fèi)用）。

5、公司治理結(jié)構(gòu)：在公司既定的所有權(quán)結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等進(jìn)行的一系具體的、操作性的特定關(guān)系組合和制度安排。

6、邊際生產(chǎn)遞減規(guī)律：生產(chǎn)技術(shù)不變的條件下，若其他投入不變，只是不斷增加某一種投入，則這一種投入的邊際產(chǎn)出量最終會(huì)逐漸減少。

7、規(guī)模經(jīng)濟(jì)：由于產(chǎn)出水平的提高，或者說生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大而引起的產(chǎn)品平均成本的降低。

8、囚徒困境：是博弈論中的一個(gè)著名案例，它簡(jiǎn)明地、富有典型意義地勾勒和刻畫了博弈論的基本特征和博弈論的基本特征和博弈的基本要素。

9、上策：指對(duì)某博弈方來說，不管其他博弈方采取什么策略，他所采取的能給他帶來最大得益的策略。

10、納什均衡：在給定競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的選擇行為后，博弈方選擇了它所能選擇的最好的策略（或采取了它所能采取的最好的行動(dòng)）。

11、撇油定價(jià)：在新產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)的初期，將產(chǎn)品價(jià)格定得很高，以期在短期內(nèi)賺取可觀的利潤(rùn)。

12、兩部收費(fèi)：指企業(yè)首先向購(gòu)買產(chǎn)品的消費(fèi)者收取一筆固定費(fèi)用，然后再根據(jù)消費(fèi)者的消費(fèi)量收取每單位產(chǎn)品的使用費(fèi)。

13、信息不對(duì)稱：指在相互對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)個(gè)體之間的信息呈不均勻、不對(duì)稱的分布狀態(tài)。

14、逆向選擇：市場(chǎng)交易的乙方如果能夠利用多于另一方的信息使自己受益而使對(duì)方受損時(shí)，信息劣勢(shì)的一方便難以順利地做出買賣決策，于是價(jià)格便隨之扭曲，并失去了平衡供求、促成交易的作用，進(jìn)而導(dǎo)致市場(chǎng)效用的降低。

15、道德風(fēng)險(xiǎn)：交易雙方在簽訂契約后，信息優(yōu)勢(shì)方在使自身利益最大化的同時(shí)損害了信息劣勢(shì)方的利益，而自己并不承擔(dān)由此造成的全部后果的行為。