第一篇：淺談企業轉型的制約因素及對策

淺談制造業轉型的制約因素及對策

摘要：制造業轉型升級依然存在很多的制約因素，企業要根據自身情況制定相關對策。

關鍵詞： 轉型升級制約因素對策

達芬奇造假事件轟動一時，溫州的高利貸也是**不斷，這兩件事表面上看沒有什么聯系，實際上是制造業面臨的轉型升級問題。過去由于環境成本低、資源成本低、人工成本低等因素使中國成為世界工廠，以“代工”起家，使中國制造業得到長足的發展。隨著時代的發展，低成本時代已經一去不復返了。隨著國際金融危機的迅速蔓延，企業出口受阻、訂單減少、投資下滑、資金困難、原材料價格上漲，人工成本的增加等問題逐漸成為企業是心頭患。制造業是經濟持續發展的基礎，然而目前我們很多制造企業還停留在價格競爭上，處在產業鏈的最下游，雖然企業規模不小，但依然是勞動密集型產業，產品還主要集中在低端，技術含量低。在價格上面，利潤的上升空間非常有限。企業要想持續發展，必須尋求產業轉型升級，向產業鏈的研發、品牌、設計等環節要效益。企業在轉型過程中面臨的問題，具有一定的客觀性和必然性，是多種制約因素的綜合反映。有些是全國性的，有些是區域性的；有些是長期的，有些是短期的，歸納起來主要有以下幾個方面。

首先，缺技術

自主創新能力差，缺乏核心競爭力。目前企業大多處在產業鏈的下游生產裝配環節，整體水平不高。自主創新能力比較薄弱，掌握核心知識產權的產品較少，缺乏自主品牌，產品附加值低。大部分企業還是從事使用外方品牌的加工出口貿易或者是以“貼牌”生產為主的訂單貿易。能生產出高質量的產品，卻沒有掌握核心技術和關鍵技術，難以突破外方的技術壁壘。也較少參與市場開拓和產品研發，企業只是賺取少量的加工費用，自身參與產品研發和產業升

級的動力和壓力都不夠。這在一定程度上制約了企業自主技術研發和自有品牌的培育。

少原創技術，少專利產品，設計和制造技術基本上依靠模仿，這些就是制造業的現狀。創品牌、保品牌已成為制造業企業的亟待解決的一大難題。同時由于品牌價值很難形成，出口產品的附加值難以提高。前不久的達芬奇造假事件，就反映了東莞家具行業的問題所在。作為國內主要的家具生產基地，很多企業是洋品牌的代工工廠，企業沒有掌握核心的技術，沒有參與市場競爭。而大多數的產品是中國制造，而非中國創造。

其次：缺資金

在企業轉型升級過程中，普遍存在資金短缺、籌資困難的問題。由于人工、資金、原料、環保成本的上升和利潤減少，實體經濟難做。很多企業把主要精力放在在房地產、股票證券等泡沫性大、收益率高的項目上，實業投入很少，甚至于很多企業的制造工廠已經只剩下吸納資本用于投機的功能，企業“空心化”嚴重。在這種情況下，實業的投入不足，也無法實現深耕細作，向產業鏈的研發、品牌、設計等環節發展。

近年來，國家經濟受市場機制和其他因素的影響，出現了周期性的波動。為了推動經濟結構的戰略性調整和經濟增長方式的根本性改變。實現經濟又好又快的發展，出臺了一系列宏觀調控措施，特別是近期受歐債和美債危機的影響，國家進一步調整金融政策。各種經濟政策和制度環境的變化，也給企業融資帶來一定的障礙。

企業自身的管理制度落后，大多還是采用家族式的管理方式，隨意性大，穩定性差。財務制度不健全，隱瞞企業經營規模和利潤，財務信息不透明，申請貸款的資料不全或缺乏真實性，銀行對放款收益存在質疑。銀行無法評估企業的資信狀況，企業又沒有擔保，銀行對放款非常謹慎，無疑加大了企業融資的難度。

隨著國際經濟環境的變化，和國際產業轉移的升級，國際國內競爭的加劇，使得企業面臨諸多的壓力。如何積極有序的推進產業轉型升級，已經成為擺脫

經濟困境，培養新的核心競爭力以及謀求新發展的必然選擇和迫切任務。為此，在認清形勢的基礎上，要積極謀求對策。首先，企業要想做好轉型升級，需要改變自身的觀念，產品不應一直以價格來搶奪市場，企業需要不斷創新，突破技術壁壘，發展自身的特色，打造具有價值的品牌，才能幫助企業長足發展。企業要在生產技術上積極進行革新，在提高產品的質量和附加值的同時，盡量降低技術成本。也要改良粗放式的生產方式，從勞動密集型產業向技術密集型產業發展，降低勞動力成本。外需疲軟、技術壁壘、成本上漲、用工難、匯率波動等多重不利因素的綜合影響，國內企業接到的國外訂單量也減少，可以積極擴展國內市場，應根據政策和市場需求的實際變化，及時調整生產結構，搶先占領國內市場。

再次，企業增加實業投入，建立與企業轉型升級向適應的政策服務與金融環境，解決企業轉型升級中的資金問題。

實業是積極發展的基石，美國正是因為資本的力量無限放大，是實體積極在資本運行中形成泡沫，日本的積極模式也是如此，過分依賴海外，是產業空心化。德國模式則不一樣，德國曾花20年的時間扶持制造業。到現在德國的制造業也處于世界前列。實業缺少的不是利潤，而是在行業的關注度，掌握核心技術，創建自有品牌，才是實業真正應該關注的。世界上最強的電子企業之一富士康，只是一個代工企業，由于掌握了平板電腦的核心技術，制作平板電腦的企業都要從富士康引進技術，甚至蘋果這樣的大公司。實體經濟并不是沒有利潤，還是有很大的上升空間。關鍵是企業要加大資金投入，將主要精力放在技術變革、產品創新上來。發展自身特色，創建有價值的品牌，深耕細作，做精做強，實現企業的轉型升級。

政府應加大對企業的扶持力度，改善企業的融資環境。對于有技術、有市場、有效益的企業，應積極放貸。而對于徘徊在“空心化”邊緣的制造業企業，要鼓勵其參與競爭，逐步實現“功能升級”，最終實現從產業鏈的低附加值環節向高附加值環節的演變，換取企業的利潤空間和生存空間，生成創新型和新興的產業集群。

企業要轉型升級，做高端的制造業，要時刻不忘品牌建設和品牌價值的提升，從技術創新，產品研發入手，積極參與市場競爭，掌握核心技術，占領產業鏈條的制高點。制造業做高端了，利潤也是非?？捎^的。

作者：李變霞郵編：362000

單位：福建泉州國立華僑大學工商管理學院

聯系電話：***

地址：福建省泉州市鯉城區海濱街道金山南區17—203室

第二篇：淺談制約縣級審計機關審計工作轉型的因素及對策

審計工作轉型，是指審計工作適應外部環境和條件的變化，順應審計工作發展的內在規律，在總結經驗的基礎上解放思想、與時俱進、創新思維、推進改革，在思路、理念、內容、重點、手段等方面有別于傳統審計，實現審計工作自身調整或轉變的一種狀態，是審計工作的重大調整，涉及審計工作的方方面面。筆者認為，當前制約縣級審計機關審計工作轉型的因

素主要有以下幾個方面，并針對性地提出相應對策。

一、制約審計轉型的因素

1、隊伍建設方面。一是受機關編制的限制，人員偏少，導致人少事多；二是相關特殊專業人才缺乏，主要是基建審計人才和計算機專業人才；三是審計人員素質有待提高，主要思為思維方式、審計業務技能及法律法規的運用等方面。

2、制度規范化建設方面。一方面是上級的規范化制度，具體到縣級審計機關不易執行。如“六號令”在審計復核方面的要求，縣級機關就難以操作；另一方面，縣級開展的一些項目沒有具體、統一的制度、標準可參照。如效益審計方面，到目前為止尚未形成比較完整的理論，也還沒有總結出比較系統的技術和方法，審計人員沒有比較成型的標準和指南以及經濟責任審計方面，“先審計、后離任”應是經濟責任審計工作的一個重要原則，但從目前多數情況來看，普遍存在“先離后審”的逆程序作法，審計報告作為干部任用的依據作用也無從發揮。

3、審計質量方面。一是審計方案編制不科學，不能發揮作用；二是審計取證和工作底稿編制不符合規定，有的只做簡單的取證，不編制審計工作底稿；三是審計證據不充分，不具有說服力；四是審計報告質量不高，只簡單的反映問題，作出處理，沒有分析原因，沒有從源頭上提出解決問題的意見和措施。

4、審計成果利用方面。一是審計信息分析和提升審計成果層次不夠，審計信息的質量和水平不夠；二是有關部門對審計結果的運用沒有足夠重視，大多停留在被動執行和聽取情況匯報上，缺乏深層次地研究和剖析；三是審計工作的開放性和透明度不高，基本上沒有推行審計結果公告制度。

5、審計監督方面。一是受審計管轄范圍的限制，很多座落地方的“垂直”單位，基層無權監督，而上級審計機關又無暇顧及或鞭長莫及，導致審計監督存在死角。二是審計偵查手段較弱，沒有強制性，問題很難查清。

二、建議及對策

1、進一步加強隊伍建設。建議上級審計機關要加大對下級審計人員培訓力度，對現有人員要普遍輪訓，特別是計算機審計培訓。同時，上級審計機關要積極為下級審計機關爭取政策支持，對審計隊伍進行優化，增加審計人員編制。

2、積極出臺相關規范化制度。建議上級審計機關應盡快出臺縣級審計機關簡易審計程序辦法，從而做到合理利用審計資源，降低審計成本，提高審計工作效率；盡快出臺效益審計指南，明確效益審計的考核內容、標準以及評價的標準、尺度，建立績效審計方法體系；建立健全經責審計的法律法規，規范經濟責任審計管理，做好與相關部門的協調配合工作，明確規定如何做到先審后離、審任結合。

3、完善審計質量控制體系。進一步建立完善并落實審計工作分級負責制和過錯責任追究制，明確責任，分擔風險。認真落實三級復核制度，特別是審計組內部復核；要抓好立項環節、方案制定環節、報告環節、跟蹤落實和整檔環節等，切實提高審計質量。

4、加大審計成果的利用力度。要加強審計成果的綜合分析和開發利用，開發提煉審計信息“精品”和“高端產品”，加強審計宣傳力度，增強審計影響力；要結合實際逐步推行縣級審計結果公告制度，規范公共形式、內容和程序；要積極爭取黨委、人大、政府的重視支持，加強與相關部門的溝通、協調形成資源共享、優勢互補的監管合力。

5、進一步強化審計監督。建議上級審計機關要加大授權或將這些“垂直”部門的審計權限變為“屬地管理”。在強化審計力度方面，目前必要時可加強與有關監督部門合作，爭取支持，形成合力，增強效果。

第三篇：淺析發展農業產業化的制約因素及對策]

淺談發展農業產業化的制約因素及對策

農業產業化是以國內外市場為導向，以經濟效益為中心，圍繞區域性支柱產業，優化組合各種生產因素，按照產供銷、貿工農、內外貿、農科教相結合的原則，實行區域化布局、系列化開發、一體化經營、社會化服務、企業化管理，做到市場牽龍頭，龍頭帶基地，基地聯農戶，形成“特色+規模”，“公司+農戶”的農業產業化新格局。

農業產業化是國際農業發展的一般規律，農業產業化是繼我國家庭聯產承包責任制后，農村經濟體制和經營方式的又一大改革。農業產業化是廣大農業和農村基層干部在實踐中探索的一種新的經營方式，是農業走出困境，農村經濟實現第二次創業、完成第二次騰飛的重要戰略措施。從目前的實際情況看，農業產業化確實有了一個良好的開端，各項具有特色的生產基地已基本形成，但從總體看，由于產品市場尚未完全打開，層次仍然較低，現行體制仍不適應，農產品加工發展步子不大，因此，農業產業化尚處于初始階段。

一、發展農業產業化的制約因素

（一）經濟運行體制的制約

從整個農業生產的實際情況看，我國農民自改革開放以來，個體生產經營的比例偏大，其他各種生產經營比例明顯偏小。正因為如此，就產生農村一家一戶分散生產經營難與大市場對接的制約因素，而且又容易造成農產品加工與銷售環節脫節的現象。從現在的農村情況看，廣大農民群眾由于科技文化素質較低和市場意識的缺乏，加之市場交易的體系和規則不規范甚至很不規范，因而在收集、辨析和處理有關市場規模、技術變化、相對價格等信息進 行決策時，還面臨許多困難。目前，許多農產品的商品率還不高，生產的專業化還較低，這些農產品是很難實行農業產業化經營的。與此同時，加入WTO所帶來的關稅降低和非關稅措施的取消，大宗農產品的國內價格明顯高國際市場價格，不具備商業競爭優勢對農業會產生不利影響；另一方面，增加了農村社會經濟矛盾的難度。

（二）流通機制的制約

目前我國農產品市場體系主要由產區集貿市場、批發市場和銷區零售市場組成，發育都不充分，市場設施落后，契約關系不穩定，組織化程度低，嚴重地制約著農產品的營銷。同時，更為嚴重的是，市場信息不充分對走向市場的眾多農民產生了嚴重的影響，增加了他們的風險。在市場經濟建設初期，由于信息機制和風險分擔機制不健全，大多數個體生產者都遇到了缺乏信息、信息不對稱和面臨不確定性選擇的難題。在農業領域，不僅自然風險總是伴隨著整個農業生產過程，而且農產品供給季節性與需求的常年性之間存在著矛盾，價格和收益難以準確預期和進行事先調節。同時，由于農戶從事小規模的生產流通對市場風險的承受能力弱，進入和退出市場均比較困難，從而使生產和經營面臨較大的不確定性，因而，由于信息滯后和不準確，極易一哄而上、一哄而下，造成市場均衡的脆弱性和市場進入的盲目性，造成短缺和過剩交替出現，農產品的價值無法實現，嚴重影響了農民收入的穩定增加。特別是農產品生產與市場流通的接軌還存在不足，一些與農業有密切關連的服務，流通部門組織還處于一種自我運行狀態，在一定程度上影響了農副產品的銷售。

（三）農業科技水平的制約

國際競爭機制引入科技建設領域，符合我們原定的科 學研究的全面商品化、產業化和國際化目標。然而，我們固有的科技計劃進程有可能被中斷、受沖擊，產生種種不適，并發生改變。再者，由于我國目前的科技實力與世界科技強國相比還有很大差距，科技建設也面臨著嚴峻挑戰。按照國際化農業流程調整產業結構與現有的以自給自足為主體的小農經濟所固有的生產技術落后、規模有限、農產品的質量差、商品率低存在矛盾?？蒲性核傮w規模小、科研開發能力弱，尤其是成果轉化率低，科技與經濟結合不夠緊密。同時用于農產品進口支出過大，這將對農業生產造成壓力，影響整個農業產業結構。如永春縣農業在引進新技術，推廣新品種方面確實做了不少工作，也取得較大成績，特別是蘆柑生產技術綜合改進的閩臺合作項目，已初步進入到推廣階段。但從總體來看，農業科技含量不算很高，農產品的質量參差不齊，小果、劣果等劣質品的比例還很高，在一定程度上，出現了開而不發，增產不增收的傾向。幾年前，澳大利亞一位農業專家參觀了永春縣湖洋鎮桃源村一株結果累累的蘆柑高產樹，本想聽到他的贊揚聲，但是，他看后并不滿意，認為我們的做法是高產不優質，小果、劣果率非常高，無法在國際市場銷售，只能低價、壓價銷售。今年初柑桔價格在滑坡，小果、劣果基本處于成本價格或成本價格以下銷售，而優質果的投入產出呈現明顯優勢，這就是一個提高科技含量必要性的例證。

二、發展農業產業化的主要對策

（一）進一步健全、完善農業產業化的服務體系

1、農口各部門圍繞總體目標，提供各項優質服務。創造條件成立“農業產業化”服務中心，在政策上要大力扶持各種類型的農民專業合作組織的發展，同時，試辦為 農民提供包括信用、供銷、技術推廣等在內的綜合服務的合作社，讓農民通過合作社，充分參與農產品加工和流通。穩定土地承包政策，改善生產條件，積極引導農民調整優化結構，向規?；?、區域化、專業化發展。

2、進一步優化農業產業化產、供、銷一條龍的服務模式。

（1）第一種服務模式為“專業公司+農戶”（如永春縣蓬源飲料有限公司等）。由專業公司提供“三個三”的服務職能，即：產前“三提供”——提供計劃、提供種苗、提供物資。產中“三指導”——指導技術、指導管理、指導生產。產后“三組織”——組織收購、組織加工、組織營銷。

（2）第二種服務模式為“民間協會+農戶”（如永春縣柑桔同業公會等）。其主要職能是掌握市場信息、聯系洽談業務，議定銷售價格、代辦外運手續、組織協調生產和銷售關系。

（3）第三種服務模式為“加工企業+農戶”（如永春縣罐頭廠、永春蘆柑酒廠等）。其主要職能是把資源優勢轉化為商品優勢，消化農民生產的農產品，它的特點是一頭聯農戶，一頭聯市場，通過加工增值，又為財政增加了收入，應積極鼓勵及扶持此類服務組織。

（4）第四種服務模式為“相關部門+農戶”（如外貿出口柑桔、茶葉等）。其主要特點是由相關部門提供各種農產品出口服務，出省服務，在對外貿易中，充分發揮行業優勢，為農民提供全方位服務。

（5）第五種服務模式為“集團公司+農戶”（如永春縣美嶺集團等）。其主要職責是協調眾多的加工、銷售企業的內部關系，不斷開辟與占領新的市場，調動農產品經 營者和生產者的積極性。

以上五種服務模式必須在農業產業化進程中進一步優化。從目前情況來看，“民間協會+農戶”、“加工企業+農戶”這兩種服務模式可作為重點，因為這兩種服務模式容易解決農產品加工、銷售問題，發展速度快，效益也高。為提高農業的比較效益，增加農民收入，找到了一條現實的途徑。

3、實行多種經濟成份并存。以國有、集體為主體，個體、外資、合作等多種經濟成份并存，是社會主義市場經濟條件下，健全與完善農業產業化服務組織的必由之路。近年來，個體、外資、合作性質的經濟實體越來越多，已成為推動農業產業化發展的強大動力。要繼續加大宣傳力度，積極予以扶持，應堅持“誰有實力、誰做龍頭”；“誰有本事，誰當老大”。只有充分發揮各種類型、不同性質的服務組織的加工、運銷作用，才能不斷加快農業產業化的進程。

（二）采取各種優惠政策，推動農業產業化進程

1、明確指導思想，增強五個意識。指導思想應以市場為導向，效益為中心，質量為保證，服務為后盾，按照“調糧擴經、調劣擴優、調低擴高、調凡擴特”的思路，發展高優農業，促進農業增效、農民增收、農村穩定。五個意識：一是增強首位意識。各級領導要始終把農業放在經濟工作的首位，切實加強領導，保障投入，搞好服務，確保各項任務落實。二是增強市場意識。要樹立流通與生產并重，流通促生產的觀念。以市場為導向，安排農業生產，品種結構和布局。三是增強服務意識。要加強宏觀調控，切實加強資金、信息、技術、種子種苗、農機、市場流通、產品加工等服務。四是增強開放意識。要擴大利 用農業外資，引進境外新良種、新技術、新設備，大力發展外向型農業。五是樹立食物總量意識。要積極調整種植業，糧食內部結構，發展非糧作物，增加食物總量。

2、制定與完善優惠政策。政府領導工作主要是通過政策引導來推動產業開發，不斷調動生產者和經營者產業開發的積極性，這是實現產業目標的關鍵。因此，政府在開發用地、資金扶持、證照發放、稅收減免、保護合法權益等方面，必須進一步完善操作性與實用性強的優惠政策，以激勵生產者、經營者及各項服務組織的積極性。

3、改革資金投入機制。龍頭企業是農業產業化的中心環節，是實現農產品增值的“后續車間”，有利于推動農業現代化進程和農村剩余勞動力的轉移，龍頭企業也是集產加銷、貿工農、農科教為一體的經濟實體，要扶持它們就必須有一定的資金投入。因此，在農業基地已初具生產規模的基礎上，應把資金逐步轉向投入龍頭企業及其他經濟服務組織上來，龍頭企業及服務組織增強經濟實力后，又可以法人的身份向金融部門爭取更多的信貸資金，同時，又不斷擴大其資金總量，增強開發實力，推進產業開發。

4、提高農業產業化的科技含量。農業產業實現粗放型轉向集約型的立足點應依靠現代化農業科技的進步，堅持“引進、攻關、轉化”同步發展，增加科技投入，提高科技總量等。為此，應做好以下四個方面的工作：一是抓創優。大力推廣科學種植、良種良法，生產更多的優質糧、茶、果，爭創名牌，走低耗高質的發展路子，做到既增產又增收。二是繼續大力推廣新技術。水利工程推廣U型槽及暗管等節水灌溉模式，在糧食生產中繼續推廣水稻早育稀植及拋秧技術，配方施肥，再生稻技術，黃尿素新肥藥 和云大——120生產調節劑，在蘆柑生產中推廣閩臺綜合技術改造合作項目等等。三是提高農業產品加工的科技含量。突出抓好農產品加工中新技術應用，多開發一些新產品，以滿足市場的需求。四是加強科普教育。繼續開展科技下鄉活動，繼續加強科技培訓，培養更多實用人才和科技推廣者，提高農民的科技素質，圍繞“豐收計劃”、“星火計劃”、“燎原計劃”等，有計劃地篩選并推廣一批農業優良品種和先進技術。

（三）培育主導產業，扶持龍頭企業，建立有本地特色的農業產業化模式

在農業產業化進程中，應做到每一個產業都要確定一個班子抓落實，組織一個隊伍抓服務，通過建設優質高產示范區，形成龍頭帶基地，基地帶農戶的格局，提高農業生產規模效益和產業化綜合效益。

1、大力發展農產品加工業。農產品加工要在“深”“精”“優”字上下功夫。要加快鄉鎮企業改革與發展，如加快蘆柑、食用菌、麻竹、蔬菜、茶葉等農產品加工、保鮮、儲運和設備的引進和開發，充分發揮鄉鎮龍頭企業在發展農產品加工業中的主力軍作用。

2、按照農業產業市場化的要求調整農業結構。農業產業化是完整的農業生產體系，是開發性農業的深化，其核心是把資源開發延伸到加工、銷售領域，因此，要按農業產業市場化的要求調整農業結構。通過幾年來的努力，農業內部結構已逐步優化，在繼續優化協調發展過程中，各生產基地的優勢已初露鋒芒，正在形成有特色的區域規模優勢。

3、發展特色產業，進一步優化區域布局。突出強調發展專業村、專業戶，抓好一鄉一業，一村一品，甚至多 鄉一業，多村一品。認真抓好地區生態經濟開發建設，名牌農產品的管理。推行“基地+公司+農戶”的一體化生產經營形式，培育、壯大現有的農業產業化龍頭企業。如我縣城區必須建成特種時菜、良種繁育、示范推廣、觀摩觀賞的實驗園區；中部經濟區要大力發展食用菌、優質茶等特色農業和農副產品加工；東部經濟區以發展名優水果、蔬菜、麻竹生產為重點，大力發展立體農業。西部經濟區以建設毛竹、柿子、茶葉、反季節蔬菜和食用菌生產基地為重點，建立速生豐產林，帶動高效農業的生產和發展。

4、狠抓農產品轉化加工。通過農產品的加工增值，促進市場活躍，激勵產品結構調整活力，社會增效，農民增收。如我縣農產品新穎轉化加工的發展勢頭良好，永春的醋豆、恒升蘆柑酒等產品的上市，展示了良好的發展前景，但是，還要進一步加以引導，形成以龍頭帶動群體的格局，促進農產品轉化加工，做到健康、有序、合理、優化。

5、繼續培育新型、較成熟的生態農業經營模式。如魚禽立體養殖是一種生產促進另一種生產，充分利用地力、空間和各種自然資源，長中套短，高中套矮，長短結合，高矮結合，種養結合，農牧結合，局部、立體全方位發展，通過建立生物鏈，實現植物、動物互生互養，良性循環，高效轉化，取得較高的綜合效益。

綜上所述，農業產業化進程中存在的許多問題，既有歷史淵源，也有現實問題，為使經濟能夠得到較大發展，就要根據實際存在的問題和差距，有針對性地制定農業產業政策，轉變思想觀念，引進大（規模大、帶動面大）、高（技術含量高、附加值高）、外（外向型）、新（新產品）、多（多種所有制、多形式）的龍頭企業，各方面給予支持； 還要完善經營體制和運行機制，正確處理各方面的利益關系，健全建立約束機制和利益協調機制，保證投入資金的健康運行，發揮社會效益，帶動經濟的全面發展。從而達到調整優化農業產業結構，提高農村整體經濟效益，加快實現農業產業化的步伐。

第四篇：獨立董事制度制約因素及對策（定稿）

獨立董事制度制約因素及對策

徐健

2012-10-15 14:54:14來源：《合作經濟與科技》2012年第2期下摘 要：本文解析我國上市公司獨立董事制度的制約因素，從重塑獨立董事獨立性、改善獨立董事激勵機制、構建獨立董事問責機制等角度提出獨立董事制度改進對策，促進公司治理結構的完善。

關鍵詞：獨立董事，制約因素，對策

獨立董事制度歷來是資本市場研究的熱點問題，西方發達國家多年的實踐證明，獨立董事制度作為公司治理的重要組成部分，在完善公司治理結構、制衡執行董事和經理層方面發揮了重要的作用，因而得到了廣泛的認同和采納。然而，由于我國經濟正處于轉型時期，市場基礎制度體系尚存在相當弊端，獨立董事在我國的引進效果是一個備受爭議的話題。

一、獨立董事制度制約因素

（一）行為主體職業判斷缺乏獨立性。由于我國的獨立董事是由董事會提名，并由股東會選舉產生的，控股股東完全可以利用自己手中的股權優勢操縱獨立董事的選任，選擇自己熟悉的人進入董事會，因此獨立董事的獨立性很難得到保證。獨立董事通過在公司董事會擔負一定的職責，實施對公司管理層的監督和制約，以達到保護投資者的目的。這種按大股東控制的股東大會選舉產生的獨立董事，不會代表中小股東的利益，而是容易變成大股東利益的代言人。獨立董事在獨立監督公司管理層、獨立制約控股股東的權力和影響力、獨立制約大股東侵害中小股東利益等方面的職業判斷，會受到大股東制約的影響，其職業判斷的客觀性和

公正性會大打折扣，使獨立董事的獨立性失去意義。

（二）功能定位與監事會存在重疊。獨立董事制度和監事會制度是分別產生于英美法系與大陸法系內的兩種不同公司監督模式下的具體制度，當兩者共存在一個公司的治理架構之內時，必然會產生制度摩擦。我國獨立董事和監事會主要職能重疊是檢查公司財務和監督董事、經理的行為方面：我國《公司法》規定監事會是公司常設監督機構，具有財務監督和業務監督雙重職能，而《上市公司治理準則》又賦予主要由獨立董事組成的審計委員會類似的財務監督權；依據《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》、《上市公司治理準則》的規定，獨立董事可以獨立聘請外部審計機構和咨詢機構，而監事會只能提議公司聘請外部審計機構，監事會的監督職權存在被獨立董事架空和削弱的可能。若兩種制度在公司內部監管體系中不能得到有效協調，將直接導致監督資源浪費和監督效率低下。

（三）報酬機制缺乏激勵性。獨立董事在公司發揮作用的機制主要有三個：聲譽機制、報酬機制和風險機制。從報酬機制看，按照《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》的精神，在我國上市公司中，獨立董事是不拿公司工資的，公司給獨立董事支付報酬方面是以車馬費、顧問費、津貼等名義支付的，在報酬的數量上也是相當有限的，于是就出現了獨立董事缺席董事會或隨便委托一個人代為表決的現象。這種現象的出現，歸根到底是由于獨立董事所從事工作的收益太低。另一方面，有些上市公司支付給獨立董事津貼都是以現金形式，沒有采用股票期權方式，獨立董事由于沒有持股，對企業的前景關心力度不夠，對董事會的決策也基本上不做太大的關注，獨立董事的監管流于形式。

（四）執業行為缺乏約束性。由于獨立董事約束制度的缺失，導致了獨立董

事缺乏自律意識，對公司的業績不聞不問，對自己的職責怠于履行，成為公司管理層的附庸。這些現象目前在我國上市公司中還是很普遍的。

（五）獨立董事履職能力不足的問題。當人們為獨立董事成為花瓶樣擺設的現象憤憤不平時，還應當看到另外一種現象，那就是獨立董事并非不愿意履職，而是由于其能力的限制，導致其無法履職。目前，我國的一些公司僅僅看到專家學者和公務人員具有較高的理論素養和政策水平，但是卻沒有注意到他們缺乏實踐經驗和專業素質，這一問題的產生歸根結底還是與獨立董事的選拔機制相關聯的，因此完善獨立董事選任機制的確是刻不容緩。

二、獨立董事制度運行機制改進

（一）重塑獨立董事獨立性。目前，我國獨立董事不獨立的一個重要原因就是獨立董事的選任程序受大股東控制。為此，必須改變獨立董事的選任程序，在獨立董事候選人的首次提名上，必須限制董事會、監事會、大股東可以提出獨立董事候選人的數量，增加中小股東的提名數量，在股東大會選舉中要引入累積投票方式，以后的提名權應交給提名委員會。

我國上市公司一股獨大的股權結構使獨立董事目前在董事會人數上屬于弱勢，沒有表決權優勢，影響了獨立董事監督作用的發揮，相當一部分獨立董事只是在董事會決議和關聯交易方面履行了簽字的職責，其獨立性流于形式。要真正發揮獨立董事的作用，就必須提高獨立董事在董事會成員的比例；要發揮獨立董事的監督作用，必須為其構建行使職能的平臺。

（二）改善獨立董事激勵機制。建立科學的獨立董事激勵機制對于獨立董事

全面、高效地履行職責具有重要的作用，目前我國對于這方面的規定存在許多不足。這也是導致我國獨立董事不能盡職的一個重要原因。目前完善獨立董事激勵機制應從以下幾個方面入手：

1、制定合理的獨立董事薪酬標準。如何確定獨立董事的薪酬標準一直是一個棘手的問題。對于獨立董事而言，要價過高或過低都無法形成一個互利的結果。對于大多數公司而言，目前也無成熟的報酬確定方案。其結果往往是“就低不就高”，相當一批獨立董事從上市公司取得的報酬大大低于內部董事，甚至僅具有象征意義。問題在于，調動獨立董事為公司的經營獻策獻力僅僅靠良知和公德心是不夠的。那么，獨立董事拿著如此低的報酬，既不符合按勞取酬的分配原則和權利與義務相一致的理念，更沒有理由讓其承擔向股東賠償損失的民事責任。相比較我國的制度，英美國家大多也采取由股東大會或董事會決定獨立董事薪酬的方式，而獨立董事的薪酬組成一般為固定的津貼和會議費，另外有的公司還會輔以一定量的股票期權。同時，對獨立董事按時參加會議并行使職責的，應當支付會議津貼，但是對具體的標準沒有給出明確規定，這使得各個上市公司在實際操作中差異較大。獨立董事津貼的標準應由董事會制訂預案，股東大會審議通過。但是實際上當大股東控制董事會和擁有多數表決權的情況下，等于大股東決定了獨立董事的津貼水平。

2、建立獨立董事長期激勵機制。目前，我國上市公司獨立董事的薪酬主要是以短期激勵為主，即發放固定津貼和參加會議津貼。同時，還可以在公司內部設立一些獎勵基金，對履職情況良好或因提出有效建議而使公司獲益的優秀獨立董事進行專項獎勵，從而激發其履職的熱情，更好地發揮其作用。

3、加強對獨立董事的聲譽激勵。在我國，許多公司的獨立董事是高校學者

或是社會知名人士，對他們來說，物質財富遠遠不及聲譽來得重要。因此，對于獨立董事的激勵，應當包括聲譽方面的激勵，可以由證監會每年對上市公司獨立董事的履職情況進行調查評比，對于履職情況良好或者有特殊貢獻的獨立董事授予一定的榮譽或給予一定的物質獎勵，而對于履職情況較差或有損害股東利益的行為的獨立董事，應當通報批評或建議公司予以辭退。

（三）構建獨立董事問責機制。獨立董事擁有一般董事的權利和特別的監督權，他們對于維護中小股東的利益起著至關重要的作用。目前，我國的相關法律、法規沒有就獨立董事不履行勤勉盡責的義務或不作為，導致中小股東利益受到損害或信息披露不真實等不良后果，以及獨立董事與上市公司勾結，采取其他方式牟取利益等現象，而規定其應該承擔的相應行政、民事或刑事責任。因此，建議在相關法規中補充這些內容，建立完善的獨立董事問責制度。如果獨立董事在董事會決議時發表了獨立意見但沒有被采納而產生的不良后果，不應追究獨立董事的責任；對獨立董事做出的執業判斷失誤的意見，但已經中介機構鑒證，所產生的不良后果，亦應豁免獨立董事的責任。

主要參考文獻：

[1]王平，劉秀清，吳萌.企業戰略形態、外部董事認知與董事會結構[J].華東經濟管理，2011.11.[2]姚偉峰.獨立董事制度，真的有效嗎？——基于上市公司行業數據的實證研究[J].管理評論，2011.10.[3]周小紅，戴蕊.淺析我國獨立董事職能的期望差距[J].商業會計，2011.30.（作者單位：中國石油長慶油田分公司油氣銷售處）

第五篇：制約商業銀行中間業務因素及對策

制約商業銀行中間業務因

素及對策

摘要中間業務風險小、收益高、創新潛力大已成為銀行間激烈競爭的新領域本文認為我國國有商業銀行由于受經營理念、管理體制、外部環境、業務范圍和收費標準等多方面因素制約中間業務發展緩慢問題較多必須采取切實有效的對策措施加快發展步伐全面發展中間業務是現代銀行業務發展的趨勢中間業務的發展不僅有利于拓寬贏利渠道而且可以通過分散經營規避風險與其他傳統業務相比較中間業務風險小、收益高、創新潛力大已成為銀行間競爭的新領域尤其外資銀行進軍我國金融市場后它們在開發新興零售業務方面考慮到機構、人力、成本等諸多因素必然會以中間業務作為“切入點”參與競爭國有商業銀行中間業務發展現狀如何競爭力怎樣對此中國人民銀行常德市中心支行最近對某市四家國有商業銀行進行了全面調查調查顯示由于受經營理念、管理體制、外部環境、業務范圍和收費標準等多方面因素制約商業銀行中間業務發展存在著規模小、品種少、經營分散、整體效益不高、競爭能力脆弱等諸多問題因此如何引導和促進商業銀行中間業務快速健康發展已成為我們亟待研究和解決的課題

一、制約中間業務發展的主要因素

（一）觀念制約一是

銀行客戶傳統的生產經營和理財思路阻礙了其對中間業務的認同和接受目前除傳統的結算、銀行卡和代理業務外大多數銀行客戶對其他各項中間業務的名稱、功能和使用方法了解甚少中間業務需求市場難以形成雖然該市四家商業銀行開辦了近百個中間業務品種但是發展狀況很不理想相當部分業務品種甚至無人問津二是大部分銀行客戶習慣于“免費大餐”難以接受“有償服務”中間業務的發展需要社會公眾的積極配合但是由于在計劃經濟時期對銀行功能的誤解銀行客戶還沒有把商業銀行作為企業看待仍然認為商業銀行是為社會提供服務的行政機關對金融部門實行有償服務的觀念尚未樹立；同時由于部分銀行在中間業務辦理過程中隨意確定收費標準少收費、不收費甚至墊付資金使得廣大客戶對銀行收取手續費缺乏正確認識不能接受中間業務收費的觀念三是商業銀行在經營觀念上存在偏差沒有對業務進行準確定位國有商業銀行（尤其是經濟欠發達地區銀行）由于受傳統銀行經營理論影響較深普遍只重視存貸業務而沒有從經營戰略上把中間業務作為支柱業務進行發展有些商業銀行在某種程度上將中間業務作為爭奪存款份額的手段將其作為拉存款、搶客戶的“贈送品”甚至有的員工對有統一收費規定的項目也不收費而是拿收費送人情沒有通過規范服務帶動社會公眾樹立金融有償消費的意識

（二）政策制約一是中間業務創新發展的政策依據不足目前我國關于商業銀行中間業務管理的政策文

件僅有《商業銀行中間業務暫行規定》和《中國人民銀行關于落實〈商業銀行中間業務暫行規定〉有關問題的通知》這兩個文件主要側重于商業銀行中間業務的市場準入和監管要求即將商業銀行辦理的中間業務界定在一定范圍內商業銀行必須嚴格按照人民銀行的規定辦理中間業務否則將受到處罰和制裁這樣做雖然在一定程度上促進了中間業務發展但是由于缺乏操作性必然會制約中間業務的創新二是中間業務定價政策也不完善現行中間業務收費的規范主要體現在《國家計委和國務院有關部門定價目錄》、《商業銀行法》、《商業銀行中間業務暫行規定》、《支付結算辦法》和《銀行卡業務管理辦法》等法規中從其內容來看規定很籠統缺乏具體的操作規范可操作性差到目前為止人民銀行及有關部門未對中間業務收費標準進行系統、明確的規定對中間業務的收費缺乏統一明確的約束三是商業銀行對中間業務沒有自主定價權沒有形成市場定價機制由于管理體制原因目前商業銀行中間業務收費項目的審批權在國家計委剔除經國家計委批準的中間業務收費項目外其余中間業務收費合法合規性還沒有得到法律的認可在糾紛中不僅得不到法律的保護而且干擾了商業銀行業務正常經營活動四是行政事業單位由于財力有限經費來源緊張加之開支賬務無渠道因而難以支付中間業務手續費

（三）管理體制制約一是商業銀行“一級法人”管理體制制約了中間業務創新目前由于商業銀行實行“一級法人”管理下的授

權分級管理辦法基層行必須嚴格按照上級行授權范圍進行經營在中間業務產品開發和創新上上級行為了保證產品的統一性、兼容性和控制經營風險嚴格管理控制必然導致產生以下問題（1）“下熱上冷”造成中間業務產品開發、投產跟不上市場發展步伐貽誤商機據調查該市某商業銀行根據市場需求擬開辦“聯名卡”業務分別在2000年和2001年上報上級行到目前為止都沒有得到明確答復；某商業銀行由于上級行沒有開辦“網上銀行”也難以開辦此項業務（2）“水土不服”導致中間業務產品問津者少市場效果不明顯由于各地社會、經濟情況千差萬別上級行統一開發的產品很難完全適應各地市場的需要二是上級行規定不具體影響中間業務正常開展據調查該市某商業銀行經上級行批準2002年開辦了企業財務顧問業務按照有關規定在與客戶協商基礎上收取了40多萬元服務費但是由于其上級行沒有明確該項收費標準幾經請示未見答復此項收入近半年都不能正常入賬三是商業銀行服務水平跟不上中間業務發展需要2002年該市某地方金融機構委托他行辦理支付結算業務代理時就因為服務質量差的原因沒有選擇與其有著歷史淵源的一家商業銀行而選擇了另一家商業銀行四是政府部門行政干預過多商業銀行窮于應付商業銀行的中間業務收費本屬正常的成本補償和適當的盈利行為但一些地方物價、工商管理部門卻視其為“亂收費”進行干涉

（四）經濟環境制約中間業務是新型業務它的發展與社會經

濟的發展和金融市場的發育密切相關據調查目前該市社會經濟還處于較低的層次經濟的國際化水平低網絡經濟發育不完善各種新型的金融工具還沒有生存的土壤市場需求不足加之銀行宣傳不到位企業或個人對銀行中間業務服務項目缺乏足夠的了解和認識使中間業務市場供大于求中間業務創新困難2001年該市某企業利用銀行歐元信用證進口一批設備當時某商業銀行經過認真研究匯率市場信息后建議該企業使用遠期結售匯規避匯率風險但是由于企業對此認識不夠沒有采納此建議待信用證到期后歐元匯率已上漲僅此一單該企業就增加了500多萬元的成本支出

（五）科技和人才制約一是中間業務服務的科技含量不高國外銀行業中間業務的服務手段科技化程度高以美洲銀行和大通銀行為例美洲銀行支付網絡發達有45萬個間接自動轉帳帳戶具有多種賬戶服務其設臵的超級帳戶既方便靈活又便于管理1998年存款帳戶服務費和其它服務費收入達32億美元大通銀行憑借其強大的支付系統和市場推銷能力在銀行卡方面獲得了巨額的服務費收入相比之下我國商業銀行的中間業務服務手段相對落后科技化程度低表現在缺乏高效、快捷的結算、支付系統缺乏健全、科學的核算體系缺乏完善的管理信息系統通訊網絡、計算機應用軟件配套能力差盡管也建立了電子聯行、電子清算中心等收付和同城清算系統但這些系統覆蓋面有限速度也有待提高；各家銀行支付系統往往各自為政例如信用卡僅在少數大中城市實現

“聯網聯合”沒有在更廣的范圍內實現“一卡通”；客戶服務系統滯后部分商業銀行的網上銀行、家庭銀行、電話銀行業務一直未開展二是高素質管理、營銷人員奇缺中間業務具有涉及面廣的特點對業務人員的綜合知識素質要求很高目前國內高素質從業人員不多這已成為我國銀行業不能開展高技術含量品種業務的“瓶頸”比如理財顧問就要求對銀行、保險、證券、房地產、外匯、國內外經濟形勢都有較全面的掌握而這樣的綜合人才在我國金融界處于奇缺狀況

二、加快中間業務發展的對策

（一）商業銀行要注重自身內部建設為中間業務發展創造良好的內部條件一是優化人才結構人才是競爭的核心與關鍵中間業務面臨著國內外各商業銀行的激烈競爭和嚴峻挑戰首先商業銀行要抓緊培育新型的金融人才使從事中間業務人員的知識全面化、科學化、精通化首先是要加強與大專院校的合作加強對現有員工進行在崗教育培訓提高業務素質培養和造就一批專業型的綜合人才其次要從嚴把好進人關重要崗位要挑選素質高的人員擔任同時要建立一種良好的進人、用人和責任機制最大限度地調動和發揮員工積極性和能動性二是樹立效益觀念商業銀行要做到以市場為導向以客戶為中心以效益為目的建立健全中間業務的運作程序和管理考核制度充分發揮各部門的職能作用要把目光緊盯市場推行和強化營銷為大力發展中間業務夯實現有的市場基礎要摒棄過去那種盲目追求總量擴張、只注重外延發展的粗放型

經營觀念在注重外延合理擴張的同時更要注重內涵的有效發展使投入、規模、質量這些綜合指標切實與自身整體效益緊密掛起鉤來以確立合乎現代商業銀行中間業務發展的路子和模式三是建立健全激勵機制推動中間業務的快速發展必須有一套完善有效的激勵機制、獎懲措施和考核辦法可以考慮（1）成立中間業務管理、決策機構要按市場導向重新考慮內部職能機構的設臵從上到下建立獨立的中間業務管理組織機構打破以存貸款為中心以產品來設臵職能部門的舊框架并且根據自身發展實際負責全行的發展戰略經營規劃制訂明確的中間業務發展規劃定期督導、考核、獎懲中間業務的經營狀況協調各部門關系搞好市場調查積極為推行新興業務創造寬松環境和便利條件在各項政策上給予必要的傾斜（2）對中間業務給予相應的獎勵政策進一步提高員工發展中間業務的積極性四是加大科技投入各商業銀行在資源配臵上要實行有保有壓的分類實施政策大力壓縮非生產性開支加強閑臵資產處臵挖掘資金潛力抓好中間業務發展的科技投入確保網絡建設、金融服務機構建設的資金需求創造市場需求促進中間業務的快速發展五是加大創新步伐商業銀行必須加大市場調研力度圍繞自身的業務特點不斷創新服務手段滿足客戶的需求六是提高服務水平尤其是臨柜人員的服務水平通過收費向客戶提供高品質、高效益的服務保證引導社會對銀行收費的正確理解

（二）社會各界要整體聯動為中間業務發展提供良好的外部

環境一是加大宣傳力度商業銀行要采取必要措施利用一切手段運用各種宣傳工具加大宣傳力度為商業銀行的中間業務發展創造良好的市場氛圍二是加強輿論導向人民銀行要加強輿論宣傳力度做好正面引導工作使社會大眾樹立金融有償服務的意識為商業銀行的中間業務發展提供良好的社會環境三是適時修訂法規建議修改完善《商業銀行法》把商業銀行發展中間業務的有關政策制度和中間業務收費的規定充實進去；同時國家要迅速出臺規范中間業務發展的具體法規尤其是制定科學、合理、合法的中間業務收費標準為商業銀行的中間業務發展提供良好的法制環境四是出臺鼓勵政策國家要迅速出臺相關鼓勵發展中間業務的政策并且在制定相關政策時建議改變現有傳統方式即將不能辦理的中間業務界定在一個范圍內規定商業銀行只能在“范圍”外開展業務便于中間業務的創新發展為中間業務發展提供寬松的政策環境