第一篇：企業固定資產管理優化對策分析

企業固定資產管理優化對策分析

原創：文翔教育 時間：2011-08-18 瀏覽次數：2次

【摘要】《企業固定資產管理優化對策分析》由期刊世界網經濟頻道為您提供,讓您不再為企業固定資產管理優化對策分析煩惱,期刊世界論文寫作發表網竭誠為您服務!

摘要：

社會的不斷進步帶動了經濟的高速發展，經濟的高速發展帶動了人們生活水平的不斷提高，人們生活水平的不斷提高使人們認識到了進行資產管理的重要性，企業同樣如此，在企業中，固定資產管理一直是人們關注的焦點，現在很多企業固定資產管理工作都或多或少存在著種種問題，下面筆者就對企業固定資產管理存在的問題進行分析，根據企業固定資產管理存在的那些問題進行思考，總結出一些解決企業固定資產管理問題的建議，分析企業固定資產管理優化對策。

關鍵詞：企業；固定資產管理；問題；優化對策；分析

隨著社會的不斷進步，經濟的高速發展，企業地位直線上升，在經濟迅速（感謝：論文寫作 論文發表 發表論文 發表醫學論文 醫學論文發表 畢業論文發表）發展的今天，企業經濟的發展逐漸融入市場經濟體系，所以企業在資產管理上也要緊跟時代的步伐。當今企業在固定資產管理方面存在著一些問題，這些問題的存在不僅影響了企業的發展，也影響到了整個市場經濟的發展，如何解決企業在固定資產管理上出現的問題，是當前企業進行日常運行的關鍵。本文就關于企業固定資產管理存在的問題進行研究，并提出解決問題的對策，分析企業固定資產管理優化對策。

一、企業固定資產管理存在的問題

近些年來，企業管理工作已經成為了企業提升自身核心競爭力的重要內容，任何一個企業，想要在優勝劣汰的市場競爭機制中不被淘汰，擁有自己的一席之地，都應該加強企業自身的管理，必須對企業自身現在所使用的管理模式、管理理念以及管理方法進行思考，找出現行管理方法的不足之處。在企業日常管理中，企業固定資產管理是企業管理工作的重中之重，下面，筆者就對企業固定資產管理存在的問題進行分析。

（一）企業固定資產管理存在問題之企業固定資產利用不充分

近些年來，企業的固定資產購置有所增多，在一些企業中，有些設備還沒有到使用最終期限，甚至沒有產生任何問題，企業固定資產管理工作人員就會對固定資產進行更換，這種行為或許是為了符合自己部門的利益又或許是為了符合上級領導的意思。不管目的是怎樣的，產生這一現象的原因就在于企業各個部門之間各自為政，沒有聯系，從而造成該企業固定資產購置重復，并且大大降低了一些固定資產的使用效益。企業固定資產不能被充分利用還有企業的財政部門這一原因，作為企業的財政部門并沒有很好的起到其自身的作用，財務部門在平時工作中只注重企業的經費預算，對于部門之間的集中管理、資源共享、調劑余缺以及物盡其用等等方面并沒有進行全面的考慮，最終導致企業產生嚴重的重復購置和無計劃購置現象。

（二）企業固定資產管理存在問題之不能將責任明確落實

在企業中，關于固定資產管理工作這一塊的責任落實并不是很明確，企業并沒有具體規定誰去負責這一塊的管理，造成了企業部門內工作人員相互推脫這一現象，企業固定資產管理這方面責任落實不明確，在企業固定資產管理出現問題時沒有人負責。在企業進行固定資產管理工作時，不能建立良好的固定資產管理機制，引起這一問題的原因在于企業管理人員對固定資產管理的重視程度不夠，在很多企業中，并沒有對

自身固定資產管理進行專職人員、專門機構以及專門部門的設置，行政單位面對固定資產管理工作不夠重視，只是找辦公室工作人員或者其他人員來管理，而固定資產管理工作只是他們的兼職工作，固定資產管理人員自然不會對固定資產管理工作上心。

（三）企業固定資產管理中資產購置存在著漏洞

企業在進行固定資產管理時，并沒有對資產購置進行嚴格的管理，這就使企業固定資產管理的資產購置或多或少的存在著漏洞，這一現象著重體現在企業的財政性資金使用問題上，企業固定資產管理中的采購限額標準和采購目錄存在著一些漏洞。在進行企業固定資產管理時，對于談判小組的選擇、標書撰寫等方面不是很規范，而且人情采購、暗箱操作、重復購置、私下交易、攀比采購以及盲目采購等等現象嚴重，這些現象的存在是企業固定資產管理采購成本增加、企業固定資產購置違規等問題的主要原因，這也給社會帶來了不良影響。

二、企業固定資產管理優化對策分析

以上，筆者從企業固定資產管理存在問題之企業固定資產利用不充分、企業固定資產管理存在問題之不能將責任明確落實以及企業固定資產管理中資產購置存在著漏洞這三個方面分析了企業固定資產管理存在的問題。面對上述問題，筆者進行了分析和思考，下面筆者就針對上述企業固定資產管理存在的問題提出一些企業固定資產管理的建議和優化對策。

（一）企業固定資產管理優化對策之加強企業固定資產管理，建立固定資產管理制度

企業固定資產管理之所以存在著種種問題，沒有建立管理制度是主要原因之一，這就要求企業建立固定資產管理制度，這里所指的固定資產管理制度必須是公平、公正、公開管理制度，本著規范、系統、透明的原則進行固定資產管理制度的建立。固定資產管理制度的建立能夠在最大程度上使企業領導對固定資產管理進行重視。制定企業的固定資產管理責任問責制度并加以實施，在固定資產采購方面，設置專業的人員，在企業固定資產采購方面熟悉情況，并把責任分配下去，企業固定資產管理的每一個環節都要嚴密控制，防止不必要問題的出現。如果出現了問題，就應該根據責任問責制度，哪一個環節出現問題就找這一個環節的負責人，這樣在解決問題時也能節約大量的時間。

（二）企業固定資產管理優化對策之加強企業固定資產管理工作人員的思想教育

企業的固定資產管理是一個比較具有系統性的工作，企業資產龐大是企業固定資產管理工作系統性的重要原因，而這樣龐大的企業固定資產體系管理僅僅靠財務部門和資產部門管理是遠遠不夠的，這就需要對企業實行全過程管理和全員管理，只有這樣才能夠管理好企業固定資產，從而是企業固定資產發揮其應有的效益。

加強企業固定資產管理人員的思想教育能夠最大限度的提高企業固定資產管理工作人員的自覺性，并且能夠在一定程度上提高企業領導者的重視程度，好的企業發展離不開自身高素質、高思想、高道德水平的員工，這就要求在進行企業固定資產管理實行三級管理制度，確切的說應該是三級管理責任制，三級管理責任制指的是將企業固定資產管理分為使用部門責任人、分管領導責任人以及全面責任人這三級，全面責任人主要是指企業的主要領導，而使用部門責任人就是企業固定資產管理的直接責任人，對這些責任人進行必要的思想教育，明確他們的主要職責和管理范圍，并且對他們實行定期的責任履行情況考核。

（三）企業固定資產管理優化對策之加強企業固定資產管理監督和執法力度

加強企業固定資產管理就必須要加強企業固定資產管理監督和執法力度，對于企業固定資產管理監督和執法力度的加強，能夠及時的將企業固定資產管理存在的種種問題扼殺在搖籃里，進行企業固定資產管理的監督和執法工作是經濟監督部門和國有資產管理部門的職能，這就要求經濟監督管理部門和國有資產管理部門將企業的固定資產保值增值以及真實完整作為工作監督的重點。加強企業固定資產管理還要做到建立健全企業固定資產管理內控制度，在企業進行固定資產的采購以及出入庫工作時，應該安排不同的人來工作，并且安排不同的人來承擔責任，避免一人擔任多個職位情況的出現，對于企業固定資產管理要進行不定期或者定期的檢查工作，對于那些報廢、盤虧、損毀以及盤盈的固定資產要明確其原因，視情況的不同做不同的處理。

結語：

任何一個企業想要更好的履行其自身的職能，就要對自身的固定資產進行很好的管理，身為企業固定資產管理者，必須明確自己身上的責任，進行固定資產管理的研究，樹立企業資產管理和資金管理同等重要的觀念，本文中，筆者從企業固定資產管理責任落實不明確、企業固定資產不能充分利用以及企業固定資產管理中資產購置有漏洞這三個方面對企業固定資產管理中存在的問題進行了分析，問題的提出就要有解決的措施，接著筆者從加強企業固定資產管理工作人員的思想教育、加強企業固定資產管理，建立固定資產管理制度以及加強企業固定資產管理監督和執法力度這三個方面提出了企業固定資產管理建議。

參考文獻：

[1]劉明輝.陳旭強.SAP系統在浙江電力固定資產管理方面的應用[J].電力信息化.2010.（11）.[2]房紹業.提高國有企業財務管理水平的若干思考[J].海南廣播電視大學學報.2006.（04）.[3]王宏江.周紅.試談新形勢下高校如何充分發揮固定資產效力——魯東大學加強固定資產管理的做法和體會[J].中國農業會計.2008.（08）.[4]白福義.羅曉玲.條碼技術在固定資產管理中的應用研究——海洋儀器設備條碼管理解決方案[J].海洋技術.2007.（02）.[5]賈高峰.新形勢下行政事業單位固定資產管理淺析[J].中小企業管理與科技（上旬刊）.2009.（11）.[6]張謀貴.汪菁華.王恩奉.行政單位國有資產管理存在的問題及對策[J].安徽廣播電視大學學報.2007.（03）.[7]黃飆.高校固定資產管理的問題及對策[J].達縣師范高等專科學校學報（教育教學研究專輯）.2006.（S1）.[8]裴小平.加強行政事業單位固定資產管理的幾項措施[J].山西青年管理干部學院學報.2005.（01）.

第二篇：倉儲管理優化對策分析

學

號： 3080823207 題目類型：

論文

(設計、論文、報告)桂林理工大學

GUILIN UNIVERSITY OF TECHNOLOGY

本科畢業設計(論文)

題目：中山市家的電器有限公司倉儲管理優化研究

學 院： 管理學院 專業(方向)： 工商管理

班 級： 2班 學 生： 謝恒

指導教師： 李超玲

2012年5月24日

桂林理工大學

畢業設計（論文）獨創性聲明

本人聲明所呈交的設計（論文）是我個人在指導教師指導下進行的研究工作及取得的研究成果。盡我所知，除了設計（論文）中特別加以標注和致謝的地方外，設計（論文）中不包含其他人或集體已經發表或撰寫的研究成果，也不包含為獲得桂林理工大學或其它教育機構的學位或證書而使用過的材料。對設計（論文）的研究成果做出貢獻的個人和集體，均已作了明確的標明。本人完全意識到本聲明的法律后果由本人承擔。

設計（論文）作者簽名：

日期：

年 月

日

桂林理工大學

設計（論文）使用授權聲明

本設計（論文）作者完全了解學校有關保留、使用設計（論文）的規定，同意學校保留并向國家有關部門或機構送交設計（論文）的復印件和電子版，允許設計（論文）被查閱或借閱。本人授權桂林理工大學可以將本設計（論文）的全部或部分內容編入有關數據庫進行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復制手段保存和匯編本設計（論文）。

設計(論文)作者簽名：

日期： 年 月

日

指 導 教 師 簽 名：

日期：

年

月

桂林理工大學畢業論文

摘要

倉儲管理是企業運營中極為重要的一個環節，倉儲管理能否做好事關整個企業的資金運轉。一旦倉儲管理出現問題，企業資金鏈首先會出現問題，而資金能否及時回收對于每一個企業都是極為致命的。相對于大型企業來說，傳統的制造型中小企業的資金及時回收對企業顯得更為重要。本文以中山市家的電器有限公司倉儲管理為研究對象，通過分析該公司倉儲管理現狀，認為該公司倉儲環節存在庫存積壓嚴重，倉庫員工專業素質低，倉庫領導者綜合素質差，倉庫制度不完善，月末盤點經常性出錯，倉區擁擠等問題，在上述分析基礎上，本文提出了相應的優化對策，如運用科學管理方法降低庫存，加強員工專業素養培訓，加強倉庫管理者綜合素養培訓，完善倉庫管理制度，明確盤點注意事項，調整倉區等。

關鍵詞： 倉儲管理；優化對策；中山市家的電器有限公司

I

桂林理工大學畢業論文

Study on Optimization of Warehouse Management of Zhongshan Jiadi

Electric Appliances Co.LTD

Student:XIE Heng

Teacher:LI Chao-Ling

Abstract: Warehouse management is a very important part in business operation.Whether you can do well in warehouse management will matter to the capital operation of the whole business.If the problems of warehouse management rise, the problem of the company’s capital chain will follow first.It will be a fatality for every company if their capital can not recover timely.Relatively speaking, it seems that the capital recovery is more important to the traditional middle or small enterprise.This article mainly studies the warehouse management of Zhongshan Jiadi Electric Appliances Co.LTD.Through the analysis of the company warehouse management status.I found that there exist a lot of problems in shortage.Such as serious overstock, low professional quality of warehouse keeper, low comprehensive quality of the warehouse leader, incomplete warehouse system.making mistake in the stocktaking.and crowded warehouse.At the same time, Based on above analysis.I propose optimize countermeasure to settle those problems.Using scientific management method reduces stock.Strengthen warehouse keeper’s training about professional quality.Strengthen warehouse leader’s training about comprehensive quality.The company should improve the warehouse system, make the notice the notices clearly in stocktaking and adjust the warehouse’s distribution.Key words: warehouse management；optimization measure；Zhongshan Jiadi Electric Appliances Co.LTD

II

桂林理工大學畢業論文

目次 引言.............................................................................1 2 倉儲管理相關理論................................................................2

2.1 倉儲管理的概念.............................................................2 2.2 倉儲管理的七大任務.........................................................2 2.3 倉儲管理的四大原則.........................................................2 2.4 倉儲管理對企業的重要性.....................................................3 2.5 倉儲日間管理內容...........................................................3 2.6 庫存盤點的概念和庫存盤點的目的.............................................3 2.7 ABC控制法..................................................................4 3 中山市家的電器有限公司倉儲管理現狀分析..........................................5

3.1 中山市家的電器有限公司概況.................................................5 3.2 中山市家的電器有限公司倉儲管理現狀.........................................5 3.3 中山市家的電器有限公司倉儲管理存在問題分析.................................6 4 中山市家的電器有限公司倉儲管理優化對策..........................................8

4.1 運用科學方法降低庫存，使庫存量處于正常水平.................................8 4.2 加強倉庫工作人員培訓力度，提高倉庫工作人員專業素養和勞動積極性.............9 4.3 加強倉庫管理者專業技能培訓.................................................9 4.4 完善倉庫管理制度，建立倉庫文化.............................................9 4.5 做好盤點工作，明確盤點注意事項,引進先進倉庫管理系統.......................10 4.6 調整倉區，解決倉區擁擠問題................................................11 5 結論............................................................................11

注釋..............................................................................12 參考文獻..........................................................................13 致謝..............................................................................14

I

桂林理工大學畢業論文 引言

自從有人類開始，就有了貨物流通。倉儲管理是物流業中極為重要的一個環節，處于物流中的核心地位。高效率的倉儲管理能鑄造物流業的輝煌，能使企業貨物流通順暢，運營穩定。21世紀經濟是全球化的經濟，這是一個講究高速度和高效率的時代，物流業在新世紀里得到了極大的發展。人們對物流的研究到了一個全新的境界，提出了“零庫存”“供應鏈庫存管理”等新的倉儲管理方法。伴隨著物流業的發展，倉儲管理對于制造型企業來說顯得更加重要。倉儲管理處于供應鏈管理的核心環節，是企業物流各個環節的交叉點，是銜接采購與生產，生產與銷售以及批發與零售等重要環節，所以一個企業的倉儲管理水平決定著企業的貨物流通速度，而貨物流通速度又決定著資金的回收速度。對于一個剛成立幾年而且沒有雄厚資金的基礎制造型中小企業來說，資金的回收速度幾乎決定了這個企業的生存，這類企業的資金鏈是絕對不能斷裂的。由此可見企業倉儲管理水平對于制造型中小企業是多么重要。本文以中山市家的電器有限公司倉儲管理為研究對象，在分析其倉儲管理方面存在問題的基礎上，結合實際提出改進措施。

桂林理工大學畢業論文 倉儲管理相關理論

2.1 倉儲管理的概念

簡單地說，倉儲管理就是對倉庫和倉庫內儲存的商品所進行的管理，是倉儲機構為了充分利用所擁有的倉儲資源來提供倉儲服務所進行的計劃、組織、控制和協調的過程。這種對倉庫和倉庫儲存商品的管理工作，是隨著儲存商品品種的多樣化、倉庫結構、技術設備的科學化、現代化而不斷發展的。[1]

2.2 倉儲管理的七大任務

倉儲管理的七大任務為以下七個方面：第一，利用市場經濟手段獲得最大的倉儲資源的配置。企業依據市場規律并且結合實際變化制定生產計劃，設置合理庫存，實現倉儲資源的最優配置；第二，以高效率為原則組織管理機構。企業建立完善的倉儲體系，形成以高素質人才為核心的倉儲團隊，實現溝通無阻，效率優先；第三，滿足社會需要為原則開展商務活動。企業根據市場需求，對倉儲部門資源實行再次分配，完成訂單；第四，以高效率、低成本為原則組織倉儲生產，完成倉庫日常工作任務；第五，以優質服務、高信用度、建立企業形象。倉儲部門必須嚴格按照單據準時給客戶發貨，收貨，處理退貨等事宜，以優質服務建立企業信用體系，維護企業形象；第六，通過制度化、科學化等先進手段不斷提高管理水平，建立倉儲管理制度，完善倉儲體系；第七，從技術到精神領域提高員工素質。完善倉儲培訓體制，實現員工淘汰制，對達不到要求的員工實行淘汰。建立倉庫文化，使之成為企業文化的重要組成部分；[2]

2.3 倉儲管理的四大原則

倉儲管理的四大原則為以下四個方面：第一，效率的原則。倉儲管理的核心是效率管理，倉儲成本是物流成本的重要組成部分，因而倉儲效率的關系到整個物流系統的效率和成本。在倉儲管理過程中要充分發揮倉儲設施設備的作用，提高倉庫設施和設備的利用率，要充分調動生產人員的積極性，提高勞動生產率，要加速在庫商品的周轉，縮短商品在庫時間，提高庫存周轉率；第二，經濟效益的原則。作為參與市場經濟活動主體之一的倉儲業，也應圍繞著獲得最大經濟效

桂林理工大學畢業論文

益的目的進行組織和經營；第三，確保安全。在保管期間確保貨物完好，數量準確，降低損耗，節約費用；第四，保證質量。倉儲管理最基本原則是保證質量。倉儲管理中的一切活動，都必須以保證在庫商品的質量為中心。在保管期間，第一要防高溫，溫度過高會使貨物發生融化，軟化，腐爛變質，揮發，老化等；第二保持倉庫內通風透氣，通風可以降低庫存商品的含水量和降低貨物溫度；[3]

2.4 倉儲管理對企業的重要性

倉儲管理對企業的重要性主要體現以下幾個方面：第一，倉儲是現代物流的不可缺少的重要環節,降低運輸成本、提高運輸效率。在這個時候，企業就需要建立產品的儲備，將不能即時消費的產品儲存起來以備滿足后來的需求；第二，產品整合。倉儲能對貨物進入下一個環節前的質量起保證作用,在貨物倉儲環節對產品質量進行檢驗，能夠有效的防止偽劣產品流入市場，保護了消費者權益，也在一定程度上保護了生產廠家的信譽；第三，支持企業的銷售服務。倉儲是保證社會再生產過程順利進行的必要條件,貨物的倉儲過程是商品流通過程順利進行的必要保證；第四，調節供應和需求。倉儲是加快商品流通，節約流通費用的重要手段,雖然貨物在倉庫中進行儲存時，是處于靜止的狀態，會帶來時間成本和財務成本的增加，但事實上從整體上而言，它不僅不會帶來時間的損耗和財務成本的增加，相反它能夠幫助加快流通，并且節約運營成本；

2.5 倉儲日間管理內容

倉庫日間管理內容分為以下五個方面：第一，對供應商送來的原材料進行驗貨收貨：第二，對每天生產車間生產的產品進行驗貨收貨；第三，按銷售訂單進行備貨，做好出賬記錄；第四，把當天備好的貨進行裝車，并送往相對應的物流公司進行發貨；第五，整理倉區，擺好不整齊的貨物，把新進的貨物進行歸位；

2.6 庫存盤點的概念和庫存盤點的目的

盤點是指定期或臨時對庫存商品的實際數量進行清查、清點的作業，即為了掌握貨物的流動情況（入庫、在庫、出庫的流動狀況），對倉庫現有物品的實際數量與保管賬上記錄的數量相核對，以便準確地掌握庫存數量。

庫存盤點的目的：為精確地計算公司當月和當年的運營狀況，以月或以年為周期執行前點公

桂林理工大學畢業論文

司內的成品和原材料和定制本公司倉儲之收發作業準則，以便對倉儲貨物的收發結存等活動進行有效控制，保證倉儲貨物完好無損，賬實相符，以確保生產正常。[4]

2.7 ABC控制法

對存貨的日常管理，根據存貨的重要程度，將其分為ABC三種類型。A類存貨品種占全部存貨的10%-15%，資金占存貨總額的80%左右，實行重點管理，如大型備品備件等。B類存貨為一般存貨，品種占全部存貨的20%-30%，資金占全部存貨總額的15%左右，適當控制，實行日常管理，如日常生產消耗用材料等。C類存貨品種占全部存貨的60%-65%，資金占存貨總額的5%左右，進行一般管理，如辦公用品、勞保用品等。通過ABC分類后，抓住重點存貨，控制一般存貨，制定出較為合理的存貨采購計劃，從而有效地控制存貨庫存，減少儲備資金占用，加速資金周轉。[5]

桂林理工大學畢業論文 中山市家的電器有限公司倉儲管理現狀分析

3.1 中山市家的電器有限公司概況

中山市家的電器有限公司創建于2007年,是一家專業生產電器開關、電工產品為核心產業的企業，其中國總部設在廣東中山小欖鎮埠安路中段。公司以其獨特的發展模式，堅持走做專、做精、做強的產業化興業道路，現已成為一家集產品研發、塑料五金模具加工、注塑加工、拋光加工、五金沖壓、裝配、銷售為一體的現代化企業。公司擁有正規化、信息化、專業化的生產工業園，占地1.3萬平方米，擁有四條半自動流水線。現有人員500余人，先進的生產設備100余套，檢測設備50余套。經過多年的求生存，謀發展，圖壯大的風雨洗禮，憑著一股精誠團結，奮斗不息的精神。如今已鑄就成為年產值上億元的中型企業。

公司現擁有具國內領先水平的新產品開發中心，品質檢測中心，模具制造中心，塑料注塑部，營銷中心等多個專業部門。引進國際領先水平的機器設備，以及具國內領先的完善產品檢測檢驗中心，形成了一個現代化，正規化，專業化的生產基地。全天候的客戶服務機構，保證提高高質、高效的服務，現已成為國內外眾多馳名品牌的指定生產基地。公司以“技術創新”為生產力，目前公司產品共取得70多項國家專利，產品完全按照國際標準生產制造，并全部通過CQC、CCC、UL、TUV、CSA等國際認證，以及ISO9001:2000國際質量管理體系認證；作為中國開關行業的新生企業，家的公司以“責任”為企業核心價值觀，以市場需求為導向，緊扣時代脈搏，為社會提供優質產品，目前產品已遠銷歐洲、南美、東南亞等國家和地區，優異品質得到了全球消費者的認同。

3.2 中山市家的電器有限公司倉儲管理現狀

在倉庫日間管理方面，中山市家的電器有限公司倉庫人員合計35人，5名管理人員，4名倉庫文員，26名物料員，當中有3名擁有大專及以上學歷和3名擁有高中學歷，剩下29名皆是高中以下學歷。其倉庫工作人員的綜合文化素質如此低下，公司又缺乏相應的員工培訓規劃，倉庫日間管理效率低下是必然結果。倉庫的日間管理主要以5s管理為主，開展以整理、整頓、清掃、清潔和素養為內容的活動，稱為“5S”活動。在日間管理上，倉庫的管理者并不能執行好“5s”管理。主要體現以下三個方面：第一，收貨作為倉庫運轉的一個必備環節，收貨環節上頻繁出錯。由于生產車間辦公室文員排單效率低下，倉庫人員在倉庫進行驗貨收貨時總會出現各種各樣的錯誤，嚴重影響倉庫人員的收貨工作，進而使得倉庫下一環節工作受到嚴重影響；第二，晚上的備

桂林理工大學畢業論文

貨環節是倉庫工作的重要之重，晚上能否備好貨，影響著第二天企業的出貨情況。倉庫物料員普遍綜合素質較低，而且以新員工為主，對倉庫物料擺放位置不熟悉，致使時常無法按時備好貨，當天工作無法完成，整個倉庫工作脫節嚴重；第三，出貨是倉庫日常工作中極為重要的一個環節，其工作內容包括把貨物裝車，隨車前往物流公司派送。倉庫在出貨這塊做得并不好，由于裝車時，基本是純人力勞動，員工工作積極性不夠，每日的出車總是延后，造成當日無法按時把貨物派送完畢；

在庫存管理方面，成品庫存積壓十分嚴重，積壓產品以插座類產品二三極插為主。在原材料方面，不合理采購計劃使得原材料供需不平衡，出現了需要的材料沒有庫存，而非常用材料又積壓嚴重的情況。以包材倉實情為例，產品大外箱不夠用，影響了生產車間的包裝工作，而各種小內盒和彩盒卻存在庫存積壓嚴重狀況，造成企業資源的浪費。庫存的積壓同時，還造成了倉區極度擁擠的情況。

在倉庫管理系統方面，中山市家的電器有限公司使用的是金蝶k3系統，該管理系統適用于小型企業的倉庫管理。隨著中山市家的電器有限公司的成長，金蝶K3系統在倉庫管理中的弊端不斷出現，如某些賬目信息不能自動更新，更新速度慢，使得倉庫工作人員在存卡的填寫方面產生許多麻煩，又如在權限賦予方面，倉庫管理者獲得權限較少，只能跟進倉庫賬目信息，而無法查看財務和銷售方面的詳細信息，影響了倉庫管理者對倉庫的全局掌控。由于倉庫管理系統中存在弊端，倉庫的每月盤點總是會存在賬目對不上實物的情況，引進先進倉庫管理系統迫在眉睫。

3.3 中山市家的電器有限公司倉儲管理存在問題分析

通過對中山市家的電器有限公司倉儲管理現狀的分析，發現該公司存在庫存積壓嚴重，倉庫管理者和普通員工專業素質低，倉庫制度不完善，盤點經常性出錯，倉庫管理系統落后，倉區擁擠等問題。

1、庫存嚴重積壓，占據企業大部分流動資金；由于今年開初市場低迷，企業又繼續設計生產新產品，造成了新舊產品不斷積壓的局面。成品倉倉區極度擁擠，除去備貨區外，其它地方已經被新進的產品占滿，就連倉區走道都已經被占用來暫放新收貨物，此時庫存積壓問題已經十分嚴重，急需解決。倉庫庫存積壓的主要為常用開關和插座產品和原材料，例如B，T,E3，E6，E9，A9，A52，A51，A53系列的二三極插座總共積壓了約250000個，合計金額約為一千萬左右（企業資產約為一億），這些庫存已經占據了企業的大量流動資金，減輕庫存釋放流動資金迫在眉睫。在原材料方面，由于沒有科學合理的訂貨方法，使得包材倉積壓不斷，增加了庫存成本，浪費企業資金資源。

2、倉庫工作人員專業素養低下，勞動積極性差，影響日常工作任務的完成。日常工作分為，桂林理工大學畢業論文

前往車間收貨，把收下的新產品入庫即把產品放回貨架固定位置，跟據訂單備貨，送貨。其中每一個環節都是環環相扣，任務一個環節的滯后，都會使得整個工作脫節，無法完成當天任務。中山家的電器有限公司成品倉員工組成主要是新員工為主，年齡普遍在20歲左右，工作閱歷少，而且文化素養較低，倉庫成員文化學歷大多是初中畢業。缺乏倉庫專業素養往往造成他們在日常工作中頻頻出錯，工作效率差，同時企業缺乏激勵制度，造成了員工的工作責任心，工作積極性十分低下，最終造成了倉庫日常工作不能按時完成。

3、倉庫管理者專業素養差，缺乏領導魅力。這些主要體現在：第一，現場管理跟進不到位，如出貨時，無領導者跟進工作進度，造成裝車時間過長，影響送貨：第二倉庫管理者對新進員工沒有完善的培訓計劃；第三，倉庫主管跟新老員工缺乏溝通，二者之間存在嚴重矛盾；第四，倉庫日常工作出錯多，倉庫管理者未能及時監督和也沒有提出改進措施。

4、倉庫制度不完善。主要表現在：第一，倉庫員工職責未有明文規范，新進員工大部分是不知道每天要做些什么，要負責什么；第二，倉庫獎懲制度不完善，在此前制度中主要是懲罰措施，而缺乏獎勵機制；第三，倉庫工作流程未有明文規定；第四，倉庫文化建設缺乏；

5、月末盤點經常性出錯，繼而影響著整個倉庫庫存記錄。盤點出錯主要體現在這幾個方面：第一，員工粗心大意把實際數目點錯；第二，貨堆中摻雜著其他品類的產品，而盤點人又沒發現混料情況，造成了賬實不符，繼而使得賬目繼續一錯再錯；第三，倉庫賬目更新緩慢，未能及時更新出賬記錄，造成賬實不符；第四賬目錯記漏記或者貨物缺失，造成賬實不符；

6、倉庫管理系統落后。主要表現在：其一，倉庫管理系統缺乏個性化設計和某些倉庫管理功能模塊的缺失，造成了操作上的麻煩和實用性低；其二，系統不能自動根據出入單據進行貨物庫存的自動更新，智能化不足。

7、倉區擁擠，剩余空間已經不足以應對貨物進出。倉區擁擠主要表現在兩個方面：第一，在成品倉方面，新進貨物擺放混亂，嚴重影響日常貨物進出。備貨區貨物堆放時間過長占據走道，阻塞了交通；第二，在原材料方面，包材產品不按規定擺放，包裝材料雜亂使得包材倉極度狹窄。五金原材料庫存積壓嚴重，倉區面積不夠造成倉區運轉困難。

桂林理工大學畢業論文 中山市家的電器有限公司倉儲管理優化對策

物流環節已經成為我國制造型中小企業的新經濟增長點，倉儲管理在物流中起著基本功能作用，其重要性顯而易見，若一個企業的倉儲環節出現問題，不能解決好，那么勢必會嚴重滯后這個企業的發展。中山市家的電器有限公司作為制造型中小企業的一個典型，倉儲管理中出現問題，就勢必要采取相應的優化措施來應對。

4.1 運用科學方法降低庫存，使庫存量處于正常水平

庫存主要分為成品庫存和原材料庫存，中山市家的電器有限公司在庫存方面存在嚴重問題，采用科學的庫存方法，制定合理的庫存量，降低庫存成本，使庫存控制在合理范圍內。

1、倉庫對原材料的庫存運用最佳經濟訂貨量模型方法來控制。經濟訂貨批量模型，是目前大多數企業最常采用的貨物定購方式，該模型適用于整批間隔進貨、不允許缺貨的存儲問題。公式EOQ=根號（2*D*S/H)=根號（2*D*S/I*P)，EOQ為經濟訂貨批量，I為存儲費率，P為物料單價，D為物料年需求量，S為每次訂貨成本。中山市家的電器有限公司的原材料采購量是比較穩固的，所以該公司基本適用經濟訂貨量模型。理論總是要跟實際結合，為預防供應商供貨出現問題，在原材料的供應上，應該注意以下幾點：第一，就近選擇供應商確保原材料的安全快捷送達，同時降低了運輸成本；第二選擇固定的供應商，建立長期合作關系，減少缺貨風險；第三，與供應商建立庫存信息共享平臺，雙方能隨時了解對方的庫存信息，確保供貨的時效性。通過這幾個措施保證了供貨的穩定性，使得經濟訂貨量模型生效，在節約了采購成本，提高存貨周轉率得同時，最終達到降低原材料庫存的目的；

2、倉庫對成品庫存采用ABC控制法。倉庫可以根據存貨的重要程度，將中山市家的電器有限公司存貨劃分為三種類型：第一，A類存貨占全部存貨的10%到15%，資金占存貨總金額的80%左右，在中山市家的電器有限公司中二三極插（別的公司叫五孔插）和翹板開關為A類存貨，應該實行重點管理；第二，B類存貨為一般存貨，品種占全部品種的20%到30%，資金占總金額的15%左右，在中山市家的電器有限公司中各種電子件為B類存貨，進行適當控制；第三，C類存貨品種最多，占約65%，資金占總金額的5%，中山市家的電器有限公司各種廣告物料為C類存貨，實行一般管理；而現今倉庫存貨問題主要出現在A類存貨超標，C類存貨緊缺。只有減持A類存貨，增加C類存貨才能很好的維持著倉庫庫存的平衡。

3、企業倉庫庫存積壓的最重要原因就是生產計劃預測失誤。此時企業應該重新制定生產計劃，讓倉庫領導者全程參與生產計劃的制定。整合前幾個的銷售記錄，得出銷量波動規律，然后

桂林理工大學畢業論文

根據這個規律預測本60%到70%的銷售量，剩下40%左右的銷售量可設為變動區間，根據實際變化來調整這40%的生產計劃量。在每一個季度倉庫領導者再向生產計劃部門反饋實際出貨狀況，是否需要更改生產計劃。在一系列庫存控制過程中，倉庫部門在生產部和銷售部之間起到一個承上啟下的作用。

4、企業的產品應實行優先庫存原則，對每個產品按日常需求量進行分類，設定每個產品的最低庫存量和最高庫存量，當實際庫存低于或者高于這個警戒線時，管理者應引起注意，并采取防范措施，使庫存維持在合理區間。

4.2 加強倉庫工作人員培訓力度，提高倉庫工作人員專業素養和勞動積極性

主要從兩方面著手：第一，對于新進的員工實現先培訓后上崗的制度，培訓不合格者應該立即淘汰。在培訓內容的選擇上，應該突出核心技能的培訓，例如倉庫工作中最耗腦力的是備貨環節，中山家的電器有限公司倉庫成品種類約為兩千多種，只有熟悉成品型號和產品具體擺放位置才能做好備貨環節，這時候培訓中應該把熟悉倉區產品具體擺放位置作為培訓核心；第二，在提高員工作積極性方面，企業應該建立完善的激勵制度和監督機制，但在實施過程中應該以激勵為主，懲罰為輔，只有人性化的制度才能得到人們的喜愛。實際操作中，倉庫可以設立激勵積分，每個員工每天都必須進行激勵積分考核，每月根據激勵積分的高低實行金錢獎勵。在懲罰方面，由每個倉庫管理者進行考核，若有員工表現不好，則扣掉相應的激勵積分。

4.3 加強倉庫管理者專業技能培訓

首先作為一個倉庫的最高管理者，必須具備以下專業素養: 第一，明確認識到倉庫管理的重要性；第二，倉庫的分類和各種細節管理的認知；第三，對于物料的儲存期限有一個比較全面的了解；第四，對于物料的進出倉、半成品的進出倉、成品的進出倉有一套比較完整的控制體系；第五，帳務的各種規范和電腦系統化的建立；第六，“5S”管理等的積極開展對于倉庫管理起到非常關鍵的作用；第七，盤點，盤點對于倉庫是一項非常重要的不可缺少的工作程序；同時作為一個領導者不止要擁有專業技能還要具備領導的魅力以及良好的溝通的能力和交際能力。

4.4 完善倉庫管理制度，建立倉庫文化

倉庫管理制度是指對倉庫各方面的流程操作、作業要求、注意細節、5S管理、獎懲規定、其它管理要求等進行明確的規定，給出工作方向和目標，工作的方法和措施。[6]

桂林理工大學畢業論文

1、制定倉庫日常工作注意事項。倉庫工作極其繁瑣，而且工作量非常大，所以工作中出現錯誤是不可避免的，例如在備貨環節，總是會出現備錯，備多或者備少的現象。在收貨環節，也總是會出現收錯貨的情況，但是通過總結錯誤，完善工作注意事項，可以達到降低出錯頻率的效果。

2、工作流程是倉庫日常工作的縮影，通過制作詳細的工作流程，員工可以很好的看出自己的工作范圍和工作順序。中山市家的電器有限公司倉庫工作流程（按時間順序排列）：發貨準備—車間收貨—新貨歸位—整理倉區—車間收貨—新貨歸位—裝車發貨—按單備貨。從這個工作流程中，可以看出從發貨準備到最終出貨這個時間幅度較大，發貨效率低下凸顯出來。完善后的工作流程應該為：發貨準備—裝車出貨—車間收貨—新貨歸位—整理倉區—車與此同時間收貨—新貨歸位—按單備貨。通過調整工作流程，提高了發貨效率。在這個流程中，裝車發貨時間為中午12點左右，這時候避過了物流中心繁忙期（物流一般是晚上7點到11點最為忙碌），大大提高了員工工作效率，于此同時在出貨回來之后，員工能夠按時參加晚上的備貨工作，確保每日工作能準時完成。

3、企業文化由各個部門組成，倉庫文化的建立影響著企業文化的構建。倉庫工作是一個體力和腦力共同體現的工作，好的倉庫文化能使員工提高工作積極性，增強員工對企業認可度。倉庫晨會，工作口號，倉庫專用工作服裝，倉庫歌曲都應該成為倉庫文化的一部分。例如在倉庫晨會上不必采用嚴肅的會議形式，應采取自由發言形式取代之，在寬敞的草地上，員工們暢所欲言，這樣的方式更能增強員工與管理者的溝通。在工作服裝上，服裝主色調應該由員工選擇決定，其設計必須通過員工的表決。在倉庫歌曲上，可以選擇一首積極向上朗朗上口的歌曲，保證每個員工都能聽懂讀懂。倉庫文化建設環節中，最重要一點就是在倉庫文化建設項目中一定要尊重員工價值，體現員工主人翁地位，人性化的策略總是更容易被人們接受。

4.5 做好盤點工作，明確盤點注意事項,引進先進倉庫管理系統

由于倉庫工作的大部分都是新員工，倉庫盤點時總是會出現各種錯誤。要做好盤點工作，倉庫管理者必須把注意事項一一列好，提醒員工盤點中出現賬實不符時該如何應對。例如在盤點中，當實物比賬目少時，可考慮是否因為最近電腦賬沒有更新，若缺少的貨物數量很大，可以考慮是不是貨物歸錯位。當實物比賬目多時，可以考慮是不是把不整件按整件計算了。一般來說，除非發錯貨，賬目與實物都是可以對上的，實際盤點中的出錯都可以通過上面的手段來排除，最終使賬目和實物相符合。

倉庫管理系統是倉庫信息記錄必要軟件，引進優質的倉庫管理系統能夠增加倉庫信息維護力度，能夠實現信息更新的自動化，還節約了大量的人力物力，能夠確保賬目的準確性，在盤點時，還減少了賬實不符的可能性，為盤點減輕了難度。

桂林理工大學畢業論文

4.6 調整倉區，解決倉區擁擠問題

主要有以下幾個方法調整倉區：第一，倉庫新品不斷，舊貨又處理不出去，這時候應該把某一類極少出貨的產品進行堆積擺放，把位置騰出來放進新產品。例如在成品倉中，A，V,K8系列的產品已經極少出貨，對于這類產品可以進行堆積擺放。第二，倉庫進行再次升級，搭建積層架，第一層用來擺放成品或者半成品和五金原材料，在第二層主要用來擺放容易保管，重量輕的包裝材料。第三，對出貨量大的成品進行集中擺放，減少其占用空間釋放倉區空間。以成品倉為例，在成品倉中二三極插產品出貨量極大，可以使用集中擺放方法，從而達到節約空間的目的； 結論

進入21世紀后，倉儲環節的滯后嚴重阻礙了企業的發展，這種問題在傳統制造型中小企業上更為凸顯。提升傳統制造型中小企業倉儲管理水平成為企業新的經濟增長點，高效率的倉儲管理能夠促進企業資金回籠，確保資金鏈的安全，使企業在良勢中穩定發展。

本文通過查閱大量的網絡文獻和圖書資源，并且結合筆者在中山市家的電器有限公司的實習情況，運用發現問題—分析問題要因—提出優化對策的研究方法，對該公司的倉儲管理進行了詳細的研究。論文首先簡單概括了寫作意圖和架構，陳述倉儲管理的相關理論知識，介紹該公司的基本情況，通過對該公司的倉管管理現狀進行分析得出企業存在庫存積壓嚴重，倉庫員工專業素質低，倉庫領導者綜合素質差，倉庫制度不完善，月末盤點經常性出錯，倉區擁擠等問題，最后提出本文提出了相應的優化對策，如運用科學管理方法降低庫存，加強員工專業素養培訓，加強倉庫領導者綜合素養技能培訓，完善倉庫制度體系，明確盤點注意事項，調整倉區等優化對策。

桂林理工大學畢業論文

注釋

[1]黃靜.倉庫管理實務[M].大連：大連理工大學出版社，2006:9-11.[2]倉儲管理.http://baike.baidu.com/view/1367069.htm.lisited/2012-05-20.[3]黃靜.倉庫管理實務[M].大連：大連理工大學出版社，2006:9-11.[4]盤點.http://baike.baidu.com/view/594987.htm.lisited/2012-05-20.[5]ABC控制法.http://baike.baidu.com/view/963664.htm.lisited/2012-05-20.[6]倉庫管理制度.http://baike.baidu.com/view/2355624.htm.lisited/2012-05-20.桂林理工大學畢業論文

參考文獻

[1]黃靜.倉庫管理實務[M].大連：大連理工大學出版社，2006.11.[2]田源．倉儲管理[M].北京：機械工業出版社,2005.9.[3]鄒斌.庫存管理策略[M].北京：中國物資出版社,2005.9.[4]申作蘭.王波.倉儲與庫存管理[M].北京：電子工業出版社，2008.10.[5]宋麗娟.馬駿.倉儲管理與庫存控制[M].北京：對外經濟貿易大學出版社，2009.7.[6]肖霖.周春艷.淺析中小企業庫存管理問題 [J].山東青島：2011.(4):1-3.[7]金碧.淺談制造型企業倉儲管理體系的探索[J].北京：2011.(2)：1-3.[8]張紅梅.如何做好當前倉儲管理工作[J].山西西山：2011.(11)：1-2.[9]郭成．物流信息技術應用現狀及趨勢[J]．中國儲運：2007.(3)：97-99． [10]盧桂芬.中小倉儲企業如何突破管理瓶頸[D].北京農業職業學院：2010.[11]吳景新.企業如何進行倉儲管理與庫存控制［D］.河北科技大學唐山分院.2012.[12]趙霞.我國傳統倉儲企業如何向現代物流轉化探討［D］.廣東輕工職業技術學院:2008.[13]蒲晗鈺.企業存貨管理存在的問題及對策分析[J].中國集體經濟: 2009.(16)：21-36.[14]李江.物資的倉儲管理探討.西南電力設計院綜合管理處[J].四川成都:2009.(11):11-24.[15]胡世源．企業傳統庫存管理的缺陷及其發展趨勢[J]．經營管理者:2009.(4)：23-56.桂林理工大學畢業論文

致謝

本文得以順利完成，感謝我有一個學術嚴謹，性格溫和的指導老師。感謝指導老師給以我無私的幫助和指導，才使我能夠順利完成畢業論文。在論文提綱到開題報告再到論文初稿期間，指導老師不厭其煩的給予我指導，使我深受感動，這將是人生中一個難忘的歷程。在這里，衷心祝愿我的指導老師幸福永遠，家庭和睦。

第三篇：港口企業固定資產管理對策論文

一、港口企業固定資產的特點和類別

港口企業屬于重資產型企業，具有一次性投資大、資產回報周期長、后續保養維護成本高、場地內頻繁移動等顯著特征。根據以上特征，表1是對一個年產能約150萬TEU集裝箱港口，固定資產的基本配置和分類。根據各類資產特征和所占比重，可看到港口企業固定資產管理的核心在于碼頭主體工程和機械設備兩類。港口企業為一年365天，一天24小時作業，固定資產利用率高；同時港口連續生產的特點，決定對固定資產完好率要求更高，這就意味著保養維護成本的高昂和管理難度加大。

二、港口企業固定資產管理中的若干問題

（一）固定資產前期管理規劃不強，導致后續運營成本增大

固定資產前期管理，指港口的碼頭或設備等資產，從規劃開始，經過選型、招標、設計、安裝（建造）等均要符合規劃要求和生產需要。一旦投資規劃等前期管理過程缺乏市場調研，沒能購置到最新最好的資產，固定資產很可能達不到使用要求、不能預期投產或不符合生產需要，將導致使用資產無法給企業帶來預期的經濟效益，資產后期管理工作禍患無窮，大大增加后期的運行成本。

（二）固定資產賬實不相符現象嚴重，實物管理缺失

資產賬簿設置不健全，僅憑資產財務賬管理實物，沒有建立明細實物臺賬和卡片；維修、調撥、報廢等審批流程不清晰；固定資產未統一編號和粘貼標識；對于堆場、庫場、隔離網、道路等地點或面積不斷變化的資產，缺乏跟蹤管理，無法核實現有狀態，與財務賬一一核對；沒有建立資產定期盤點制度，資產出現損壞或丟失，沒有及時更新資產管理臺賬和進行賬務處理。

（三）日常管理仍為手工方式，缺乏計劃性和針對性“,以養代修”意識不強

1.雖然有“以養代修”意識，實際上難以操作和執行。現代科技高速發展帶來了設備維護思路的改變，港口企業基本形成“預防為主，以養代修”的意識，但是由于行業高度競爭性、缺乏有利管理工具、意識未得到全面貫徹，設備管理往往忙于作業，無暇顧及原定的保養維修計劃。

2.設備管理，諸如庫存管理、保養管理、跟蹤管理等仍使用傳統手工工具，或單個功能實現信息化，未對接所有設備管理功能，導致有計劃無法時時跟進、實施，較難實現固定資產全面信息化管理。

（四）沒有建立有效的固定資產使用效率和效益評價考核體系

雖然部分港口企業開始重視基礎數據采集和分析，并建立了單機核算體系。但是這一核算方式僅建立初步雛形，不成體系，例如不同公司有不同核算方式，港口行業統一的標準和規范還未形成；成本單機核算是對歷史成本的平均分攤，僅為事后統計分析，對設備運行效率和效益的診斷結果不具有太大指導意義；資產效益評價指標以定性評價為主，指標單一，無法全方位衡量固定資產的利用率、效果和效率。

（五）固定資產管理制度不完善，內控不到位

固定資產管理責任劃分過于集中，由一個部門或崗位即擔任實物管理又擔任賬務管理；或同時負責固定資產的采購、使用、管理、維修等多個職能，沒有設定不相容崗位相互監督。另外，也存在固定資產管理責任劃分過于分散，各部門各自為政，相互阻礙，固定資產整體產出效率偏低。

（六）對固定資產和運行成本核算沒有考慮港口特殊性，未能正確反映當期經營損益，會計信息失真

資產使用多年前的歷史成本計價，未能時時反映當期固定資產真實價值；資產減值準備計量難度較大，容易導致人為調節利潤；折舊政策和年限沒有行業統一標準，隨意性較強；后續維修維護成本等計量隨意資本化，導致資產疊加，虛增資產規模，不能正確反映真實損益水平。

三、加強港口企業固定資產管理的對策

由于港口企業固定資產的以上特征和存在的問題，港口企業對固定資產管理主要定義為：建立固定資產管理組織，通過一系列的管理手段，應用信息化管理工具，建立運行效率標桿，跟蹤和管理固定資產的整個生命和生產周期，在保障固定資產有效運行前提下，降低資產運行成本。

（一）建立“1+3”固定資產管理體系，為固定資產的管理建立基礎

“1+3”指通過建立一個健全的固定資產管理體系，明晰組織架構、職責分工和審批流程等三個管理基礎，從而建立三層管理、交叉監督的固定資產管理組織架構。第一層：將固定資產實物和賬務分開管理；第二層：對固定資產實物管理，分為公司整體固定資產管理和部門固定資產使用管理；第三層：對公司整體固定資產管理，按照港口企業不同種類的資產和技術專業性，分為設備資產管理、IT資產管理和其他資產管理。

（二）加強對固定資產的事前規范、事中控制環節及事后評估與分析

1.港口資產的前期管理是資產管理最重要的一環，決定了港口企業每年運營成本的高低。因此應建立固定資產投資管理控制制度。財務部門應參與固定資產投資的全過程管理，參與可行性研究報告會審，嚴格審查投資估算和經濟評價。建立固定資產投資管理控制制度，首先要服從于港口企業的生產經營目標和長期發展規劃，防止過高標準的投資采購；其次要充分考慮生產、技術、財務、安保等各方要求，統籌選取性價比高的采購，防止資源浪費；再次要全程嚴格監控規劃、招標、設計、采購等每一個環節，防止不合理支出和利益輸出行為，防止不合理增加固定資產投資規模。

2.通過建立固定資產管理制度，對資產增加、減少、維修、更新改造、盤點、投資資金等規定嚴格審批流程，監督相關費用發生，健全責任人獎懲制度，完善有效的事中管理機制，建立對固定資產定期進行清查盤點等基本管理制度。對于機械設備要在企業全面灌輸“以養代修”日常管理理念，通過完善設備診斷技術和使用成熟的經驗數據，提前預估和消滅設備隱患。

（三）實行固定資產投資的后評估和責任追蹤制度，建立固定資產使用效率評價體系

1.固定資產投資項目全周期管理應包括前期研究、決策、建設、運營、后評價等各個環節。后評價方法為邏輯框架法，即通過投入、產出、直接目的、宏觀影響4個層面對項目進行分析和總結的方法。對已經完成的投資項目所進行的一種系統而又客觀的分析評價,通過與原科研報告的產能、效率、效益進行全方面的評估和比較，反映實際運營與科研決策的差距、問題，總結經驗，并將后評估成果迅速反饋，加以運用。該成果既可用于調整投資計劃和在建項目，完善已建成項目；還可直接復制到類似新項目；同時也是企業重大投資決策失誤責任追究的重要依據。

2.從固定資產技術狀態、成本效益及發展變動趨勢等角度出發，建立有效的固定資產財務質量評價體系，以監督和考核各單位固定資產的營運能力、成本控制能力、收益能力和發展能力。

3.通過單機成本核算建立單機效率和運行成本標桿，以便設備之間的橫向比較，從而發現設備使用和管理的問題，為設備使用及維修管理的規范化提供了依據和分析基礎，提出了改善意見，提高設備的生產效率，降低成本，進而提高港口企業的效益。具體方法：（1）成本歸集對象：岸橋、門機、場橋、正面吊、堆高機、拖車6類；（2）成本歸集項目：直接成本，指可以全部或大部分直接歸集到機械上的生產經營成本，包括人工、外判勞務、職工福利、材料、燃料、電費、維保費、折舊費8個成本項目；營運間接費用，是指全部或大部分不能直接歸集到機械上的生產經營成本，包括保險費、勞保費、消防安全費、事故損失費、租賃費、疏浚費、物業管理費等7個成本項目。（3）成本歸集方法：以直接歸屬于成本對象（裝卸機械）的項目，按當月實際發生或承擔的金額歸集到具體成本對象中；不能直接歸屬于成本對象（裝卸機械）的項目，按當月實際發生或承擔的金額歸集到具體成本項目中，再采取一定的方法按分攤系數分配到具體的成本對象中；間接費用按當月實際發生或承擔的金額歸集到具體成本項目中，再按分攤系數分配到具體的成本對象中。

（四）引入領先的資產管理工具，借鑒成功的資產管理經驗

目前世界上較為先進的資產管理系統為EAM系統（企業資產管理系統），我國的寧波港、上海SCT等港口企業已成功上線，該系統串聯資產的維護計劃和跟蹤管理、備品備件管理、采購供應商管理、維護成本控制和資金占用管理、資產使用和運營成本深度鉆取分析等各個功能，實現高度集成，并可時時展現動態數據和分析結果，通過標桿建立提供事前預警。

（五）建立規范的固定資產財務核算制度，謹慎合理使用公允價值理念，加強會計人員的專業判斷能力

1.建立港口企業的后續支出資本化標準，防止隨意資本化行為，真實反映資產價值，要求后續支出達到取得固定資產時的計稅原值20%以上，同時修理后固定資產的使用年限延長2年以上，兩個條件缺一不可，才能將后續支出資本化。賬務處理上，應將替換掉的資產原值及已計提的累積折舊轉入固定資產清理，然后將新替換資產的價值添加到固定資產成本中。

2.由于港口企業一般屬于長期經營，原有歷史成本計量基礎已無法反映企業的真實價值，因此公允價值的規范運用，可以真實有效反映資產帶給企業的真實利益。尤其在對于港口并購、非貨幣性交易等經營行為中，大膽謹慎使用公允價值，既要反映企業真實價值，又要防止任意使用公允價值調節利潤。因此要著重于現在和未來，根據港口企業地理位置、作業裝卸類別、合理確定資產評估價值，港口行業也要構建港口企業實施公允價值計量的良好環境，完善公允價值的信息披露制度，使用客觀的第三方評估公司等。

3.港口行業要按照資產的不同類別，建立統一的固定資產折舊政策，在折舊年限、折舊方法、殘值率等方面統一標準。

第四篇：淺談企業固定資產管理

摘要：固定資產是生產力要素之一，是企業進行生產經營活動的必不可少生產資料，如何管好用好固定資產，對于加強企業的生產經營，提升企業的經濟效益，促進企業的穩固發展有著重要意義。

關鍵詞：固定資產； 管理；經濟效益

固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并且在使用過程中保持原有實物形態的資產，包括房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、工具器具等。固定資產是生產力要素之一，是企業進行生產經營活動的必不可少生產資料，如何管好用好固定資產，對于加強企業的生產經營，提升企業的經濟效益，促進企業的穩固發展有著重要意義。

一、企業固定資產管理的內容

固定資產盤點管理，即核對固定資產的實際情況和記賬情況，達到物、卡、賬相符的目的。盤點工作組應由不同職能人員以及其他局外人員共同組成，盤點結果應記錄在拍點清單上，清單應歸檔保存。固定資產購置管理，主要是針對購置或自建固定資產進行預算、計劃、投資分析、驗收與記賬過程的管理。固定資產核算管理，即對固定資產價值的確定、殘值估計、折舊方法、資產盈虧與處置、資產減值準備的計提等各方面的管理。企業財務部門根據國家統一會計制度結合自身實際狀況分門別類設表，例如，機器設備、運輸設備、房屋建筑等。各種資產明細表應該有名稱、價值、型號、購置或建筑日期、折舊方法與年限、累積已提折舊額和凈值、存放地點、使用人員與責任部門等。固定資產維修管理，主要是指企業對固定資產進行定期檢查、提請維修和保養、提取維修費的管理。固定資產維修管理的主要目的是消除安全隱患，保證固定資產的正常運行，提高其使用效率。固定資產處置和轉移管理，企業應對固定資產的出售、報廢或毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組、企業內部調撥等進行管理。

二、固定資產內部控制的現狀分析

內部控制貫穿于經營活動的全部過程，包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督等五個要素，并受企業董事會、管理層及其他人員影響。內控制度五要素內容廣泛、互相關聯，控制環境是其他控制要素的基礎。就固定資產而言，控制環境關系到固定資產管理的制度建設、實施與效果；風險評估直接關系到固定資產正常運行及保值增值；控制活動關系到固定資產的正常使用與合理攤銷、價值轉移(折舊)；信息與溝通關系到固定資產的采購、使用、處置等通過賬務、報表進行的反映；監督也是固定資產內部控制關鍵的一個方面。因為固定資產的價值比重較大，使用時間長，使用與攤銷不當，或者提前毀損，對企

業的經營狀況、經營成果、現金流量的影響都非常大，屬于企業的關鍵控制方面，也是企業容易存在錯弊的環節。

三、企業固定資產執行流程

任何管理的實施首先必須確定組織框架，即具體操作的人。固定資產管理組織框架的核心就是固定資產管理員。企業根據不兼容崗位相互分離、制約和監督的原則設置固定資產的管理崗位，使固定資產的使用、保管、核算和技術管理分屬不同部門，即除了財務部門的固定資產管理員外，各個部門都有各自的固定資產管理員。這樣，就形成了以財務為核心的固定資產管理組織架構網絡，這個網絡的責任人是各部門的負責人，操作實施者是各部門管理員，網絡內各個成員互通信息，實現對固定資產的管理。固定資產的管理包括采購、驗收、使用維護和報廢等四個方面。

（一）、采購

采購過程包括制定固定資產采購計劃、填寫采購申請、內部審批、發出訂單、聯系供應商簽訂采購合同、設備驗收、確認無誤辦理支付、財務核算和完成采購。在這個環節，企業可以根據自身的具體情況，制定適宜的操作程序。一般情況下，企業在這個環節上會涉及到如下幾個部門：固定資產使用部門、購買部門、技術部門、財務部門等。其中，購買部門是關鍵部門，它首先要確認審批手續是否完整，然后嚴格按照程序進行簽約、下訂單、收貨等相關操作，確保采購環節各個階段內控管理的完整性。

（二）、驗收

固定資產購置后，由固定資產管理部門負責組織安裝、調試，并會同使用部門共同驗收。驗收合格后，填寫固定資產驗收單，經使用部門簽字后，由固定資產管理部門保存。固定資產管理部門提供的設備，在安裝驗收合格后，統一編號，負責填寫固定資產卡片，登記固定資產臺賬，固定資產卡片報財務部備案，完成對所購置固定資產的組資。對于驗收不合格的固定資產，由購置部門負責與供貨廠商聯系，按照產品銷售承諾協商解決。

（三）、使用維護

從該環節開始，企業財務部門將在固定資產內控管理中發揮承上啟下的作用，固定資產管理也從單行線轉化為雙行線，即實物管理和賬面記錄管理并行。企業固定資產管理的成功與否也就是根據雙行線的操作是否同步進行判定的。確保實物和賬面同步的關鍵是實物和記錄的同步，即每一個環節實物的移動操作必須有相應的記錄。實際操作中最大的問題主要是，固定資產實物使用部門和賬面記錄部門不是同一個部門，如果沒有一個詳細縝密的程序規定，往往在實際操作中會出現脫節。

（四）、報廢

對無法修復、無使用價值或技術性能落后的固定資產，由使用部門填寫并提出固定資產報廢申請，經固定資產管理部門鑒定確認后，由使用部門報請固定資產管理組織批準，實施報廢處理。

四、企業固定資產管理中存在的風險

（一）、固定資產管理制度不完善

管理的最終目的就是有一套健全的體制。同樣，要管理好固定資產，就必須有完備的專業管理制度并嚴格遵守實施。固定資產管理的內部控制起著至關重要的促進作用，它能保證固定資產的完整與安全性。

（二）、固定資產利用不充分、閑置企業普遍存在重資金輕物品的現象，特別在購置固定資產之前沒有科學的預算，甚至存在盲目購置，從而導致固定資產利用率低下，造成資源浪費嚴重。合理地編制固定資產預算，根據上年固定資產的執行情況和本年固定資產的需求提出預算，并且嚴格按照預算執行采購。對于預算外的固定資產采購應當按照制度和流程執行，并且進行記錄。

（三）、沒有落實固定資產的責任人

固定資產必須落實相關的使用人和責任人。這樣，一旦固定資產出了問題，可以找到相關的責任人進行處理。

（四）、沒有進行固定資產的跟蹤隨著使用人和使用用途的改變，固定資產的狀態會發生變化，應該及時關注這些固定資產的狀態，并及時地進行跟蹤。

五、強化固定資產管理，確保企業資產安全、完整

（一）、固定資產的前期管理固定資產的管理必須是全面、全過程的管理，但不少企業忽視了固定資產的前期管理。固定資產的前期管理在固定資產的一生管理中占有重要地位，若固定資產的前期管理存在漏洞將會對固定資產的后半生管理構成長期影響。做好固定資產的前期管理應重點把好“兩道關”。首先要把好固定資產的投資關，企業在購置固定資產前應認真做好調研和技術經濟論證工作，如投資效益的預測與分析、工藝流程、設備選型、施工力量的選定等都需要做認真、過細的工作，確保固定資產投資收益的實現。其次要把好固定資產的轉資驗收關，一是待形成固定資產的項目購置完畢后要及時做好實物的轉資驗收，如項目的設備及施工質量、精度是否達到設計要求，竣工資料是否齊全，設備的試運轉記錄、試生產記錄等是否達到設計精度、能力，在規定期限內是否達產，各種技術經濟指標是否達到設計要求，各種說明書、易損件手冊、施工圖紙、竣工驗收資料等是否齊全并具備立卷歸

檔條件等。二是要把好待轉資項目的價值審核關。一般而言，固定資產的原值構成主要包括設備費、運輸費、施工安裝費、施工管理費等，要逐筆逐項進行審查，嚴禁亂攤亂列，嚴防在固定資產轉資過程中的弄虛作假現象。購置同樣固定資產項目，背景不同在轉資時其所形成的固定資產價值會有相當大的出入。

（二）、固定資產的動態管理

固定資產隨著企業生產經營經常變化，是動態的。其管理表現為固定資產的增值、減值、調撥、租賃、轉讓、拆除、重組、報廢等大量的、頻繁的日常業務。這方面必須有明確的管理制度，對上述行為規定明確的工作程序，使各項業務活動有章可循、有法可依。作為企業資產管理部門應慎重對待企業固定資產的增減，對增減原因進行詳細認真的調查、分析，以確保企業固定資產的增減原由明晰。企 業 固 定 資 產 管 理 僅 僅 做 到 所 謂“賬、卡、物相符”是遠遠不夠的，還要做好資產優化清理工作。所謂固定資產清理就是將有用的資產予以保留，將無用的或利用率較低的、留用價值不大的及時處理，確保企業固定資產的優良率。做好固定資產的清理工作首先要掌握固定資產使用情況、管理情況、技術狀況、劣化程度等，分清哪些是良性資產，哪些是不良資產等。優良資產是企業賴以生存的基礎，管好、用好、維護好這部分資產至關重要。對于那些利用率較低或常年閑置的資產要盡快通過變價出售等方式予以盤活，以達到所有資產都能有收益。在同行業間，為了比規模、比產量、比速度，個別企業決策失誤，“拆了建，建了拆”的現象屢見不鮮。反映到固定資產管理方面的現實問題就是一項工程尚未轉資或轉資不久就被盲目拆除了，固定資產報廢損失大。企業固定資產管理部門有義務為企業決策者提出專業咨詢，為提高企業投資效益服務。在實際工作中，部分企業利用修理費進行設備技術改造、改善性修理甚至購置構建固定資產，但又不及時辦理固定資產的增值手續。這樣做的后果主要有兩方面的危害：一是增加了企業成本，減少了贏利；二是企業固定資產產生隱性增值，賬面價值與實際價值不符，侵害了所有者權益。另外，由于利用修理費支付非固定資產修理的行為在管理上往往不規范，其投資效益也會打折扣，以至于有的技改項目出現反復甚至改造失敗，卻無人追究。因此，企業應加強財務管理，嚴格財務審計制度，一方面把好修理費用使用關，另一方面把好固定資金使用關。企業固定資產管理部門也應及時掌握固定資產的變動情況，據實調整賬面價值。

（三）、尋求固定資產實物管理與價值管理的統一

一般，企業機動部門負責固定資產的實物管理，而由財務部門負責固定資產的價值管理。事實上機動部門和財務部門由于其管理的出發點、落腳點的差異鑄就其管理幅度及管理側重點的不同步，反映到現實工作中的矛盾經常有以下幾個方面：

1.機動部門側重固定資產的賬物相符和技術狀況，財務部門側重固定資產的凈值和折舊；

2.機動部門側重固定資產的物有所值、作業率，財務部門側重固定資產的投資來源、綜合收益率；③機動部門更傾向于固定資產的功能更新、再生產的擴大，財務部門著重于原樣更新及資產殘值、清理費用的處理、賬面處理。因此，如何做到固定資產實物管理和價值管理的和諧統一，是各種所有制企業面臨的一項課題。而解決這一問題的措施在于企業固定資產管理以實物管理為主，價值管理為輔，價值管理與實物管理相輔相成。

（四）探索固定資產考核管理的新途徑

固定資產作為企業長期投資，必須不斷優化其結構，時刻關注其收益率。固定資產的管理也必須從這一理念出發研究新的管理辦法，近年來有的企業試行固定資產租賃制、固定資產有償占用收費制，有的企業集團考核下屬單位的固定資產利潤或產值，還有的企業為剔除折舊因素的影響試行考核單位固定資產凈值收益率等，所有這些均不失為打破計劃經濟條條框框束縛，加強現實條件下固定資產管理的有益探索。

六、結語

固定資產管理是企業生產經營管理的重要組成部分，由于企業固定資產的多樣性，管理工作會日趨艱巨。在進行企業固定資產管理中，一定要提高管理意識，規范管理制度。同時，加強內部控制，結合外部環境變化對管理工作進行動態調整，保證企業的固定資產管理工作順利進行，對企業的經營效率和市場競爭能力實現有效提升。

參考文獻

[1] 丁紅燕。關于固定資產會計處理的若干變化。財會月刊（會計），2005，（5）

[2] 杜國良。固定資產理論與實務研究。北京：中國財政經濟出版社，2004，（12）：249-252

[3] 李冬艷。加強企業固定資產管理應重視的幾個方面，審計理論與實踐[J]，2003.10

[4]王珊。淺析如何規范企業固定資產的管理[J].經濟論壇.2004,(37)

[5]苗曉云。企業固定資產管理存在的問題與完善措施[J].產業與科技論壇.2008，(1)

第五篇：中小企業優化現金流管理對策分析2

目錄

摘要..........................1

關鍵詞..........................1

1關于中小企業現金流量管理的調查..............1

2目前我國現金流量管理現狀...............1

2.1缺乏對現金流量的認識.................1

2.2資金使用不合理，效率低下...............1

2.3缺乏對融資環節的有效控制...............1

2.4缺乏信息反饋機制....................2

3中小企業優化現金管理流量的對策..............2

3.1明確現在管理的目標...............2

3.2完善制度設施，實現現金流的安全穩定運營.........2

3.2.1建章立制，確保資金使用安全.............2

3.2.2明確和規范資金審批流程及使用制度，避免資金體外循環，提高資金的利用率.....................2

3.3規范和完善現金流的各種控制活動..............2

3.3.1現金預算的編制......................2

3.3.2現金流入、流出的控制.....................2

3.3.3現金資產控制....................3

3.3.4現金流的日常控制.................3

3.4加強措施防范企業現金流風險.................3

3.4.1成立獨立的風險管理機構................3

3.4.2建立現金流預警體系...................3

3.4.3評估與防范現金流風險.....................3中小企業優化現金流管理對策分析

班級：大09會計二班學生：龍志威

指導老師：鄧美華

摘 要 現金流管理一直是學術界和實務界都十分關注的話題，但關于中小企業現金流管理問題的研究卻不足。基于對部分中小企業實際調查，分析我國目前中小企業現金流量管理現狀，并提出優化其管理的對策。

關鍵詞 現金流管理 中小企業 現金流風險關于中小企業現金流量管理問題的調查

一個企業想要持續經營，靠的不是損益表上的高額利潤，而是必須保持良好而又充足的現金流量，否則就會引發財務危機，甚至導致破產。中小企業的資金鏈本來就比較脆弱，稍有不慎，就可能會招來滅頂之災，中小企業優化現金流管理的重要性可見一斑。為此我們設計了調查問卷，走訪調查了武漢10家中小企業，了解目前中小企業現金流管理的現狀。本次調查共分兩部分，第一部分是關于被調查者基本情況，第二部分是關于對現金流量管理的認識及管理措施。對于調查題的設計，我們采取專家論證和小范圍內預調等形式，以確定表述清楚，被調查者容易理解和回答。我們主要采用了集中問卷調查方式，共發放調查問卷300份，回收問卷260份，回收率87%，其中有效問卷248份。問卷調查范圍涉及行 業主要包括化工業、冶金業、服裝業等制造業，既有內貿企業，也有外貿企業，因此，我們的調查研究具有一定的代表性。

從調查結果看，被調查者從事財務工作的占60.79%，從事生產管理工作的占13.51%，從事銷售與采購工作的占15.8%，其他工作的占9.9%；被調查者職級為單位中層管理者的占58.6%；職稱在中級以上的占72.6%。這些情況表明，被調查者工作經驗比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對現金流量管理重要性及本企業現金流量管理措施的認識與體會比較到位，能比較可靠地保證本次問卷調查的效度（調查質量）。目前我國中小企業現金流量管理現狀

由于調查企業的選擇及調查題設計存在一定的局限性，我們雖不能以上述調查結果斷然做出任何保證性的結論，但其某個方面或某個層面，值得我們關注與思考。

根據我們對武漢地區10家中小企業實際調查研究發現，目前中小企業在現金流量管理方面的現狀不盡人意，主要表現為：

2.1 缺乏對現金流量的重視

企業生產、采購與銷售人員對現金流量管理缺乏基本的認識，認為現金流量管理是企業財務人員的事情，與自己關系不大。采訪中大多數企業很少對現金流量進行預測，因此造成大量的半拉子工程和投產后因無流動資金而停產的項目。有的企業為了維持生產，持續大量地向銀行借款，形成固定資產折舊和利息費用同時加大，以致長期虧損，使企業陷入癱瘓狀

態。

2.2 資金使用不合理，效率低下

一方面，把過多資金用于長期項目，致使流動資金補償不足，幾乎全部以流動負債來維持運轉，財務風險陡增；另一方面，企業間相互拖欠較為嚴重，應收賬款收不回來，企業支付能力嚴重匱乏，“三角債”問題始終沒有得到根本解決。現金流轉不暢又造成了企業高額庫存，生產經營無法平穩進行，直接影響到企業的持續經營能力。

2.3 缺乏對融資環節的有效控制

企業對資金需要量及融資風險沒有科學認識，盲目認為融到的資金越多越好，從而忽略了資金的使用時間價值和企業資本結構的合理比例，使企業陷入過度負債或借新債還舊債經營的惡性循環之中。

2.4 缺乏信息反饋機制

一些企業對現金流量管理缺乏事后控制，并沒有從資金的使用、籌集過程上觀察出市場動態。因此無法擇其優、去其弊，為新的現金流量循環運動提供借鑒。中小企業優化現金流量管理的對策

3.1 明確現金流管理的目標

為實現有效現金管理，企業應制定如下的現金流管理目標：一是能有效實施企業各項經營管理活動；二是控制企業現金流量，合理配置和利用資源創造更大的企業價值；三是加大企業應收賬款的回收力度，延緩應付賬款的交付周期；四是最大化各項收入，最小化各項生產、銷售及存貨成本；五是充分利用企業現金盈余，加強投資活動，縮短投資回收期限。

3.2 完善制度建設，實現現金流的安全穩定運營

3.2.1 建章立制，確保資金使用安全

一是按照國家有關規定制定企業具體業務流程中的資金管理制度及崗位職責規范，預計資金的流入與流出量，與企業財務預算相比較，強化企業的現金回款能力和跨往來款項的支付能力。二是嚴格賬戶開立、變更、撤銷的審批制度，對防止形成資金沉淀、避免產生不安定因素有明顯效果。三是規定資金計劃管理辦法，建立健全資金付款計劃制度及流程，嚴格按計劃付款。

3.2.2 明確和規范資金審批流程及使用制度，避免資金體外循環，提高資金的利用率

明確資金使用審批程序和權限，嚴格按照資金付款審批流程操作，資金支付審批權限公開透明，有效避免越權審批。企業要嚴格執行收支兩條線，建立資金使用審批制度和辦法，做到大額資金必須集體決策。

3.3 規范和完善現金流的各種控制活動

3.3.1 現金預算的編制

目前最好的現金預算編制方法就現金收支法，企業通過現金預算的編制全面反映和揭示企業現金流入、現金流出、現金多余或現金不足等內容，并對現金不足部分制定籌措方案，對多余部分制定利用方案。通過現金預算的編制，企業應對本單位面臨的風險進行全面審視，從而全面促進各單位管理水平的提高。

3.3.2 現金流入、流出的控制

對現金流入、流出的控制應當在分析現金流入、流出各環節的基礎上，對關鍵控制點或關鍵控制部位進行控制。現金流入、流出的控制包括授權審批、不相容職務分離、文件記錄、獨立檢查等。對企業現金流入、流出的全過程必須由獨立于現金流入、流出各事項的單位或部門進行監督檢查，保證現金流入、流出的真實和合法。

3.3.3 現金資產控制

對現金資產的控制主要包括接觸性控制、相關職務的分離、職工素質控制。對擔任庫存現金和銀行存款等現金性資產管理的人員，應當由作風過硬、誠懇踏實的員工擔任應當定期盤點和監督。

3.3.4 現金流的日常控制

包括加大應收賬款的回收力度，延緩應付賬款支付，保持最優的存貨儲存量，減少生產經營過程中的無為的浪費。企業對外清理回收款的重點應該是時間較長、風險較高、難度大的應收賬款，對內積極清理內部的“三角債”，以加快企業現金周轉。

3.4 加強措施防范企業現金流風險

3.4.1 成立獨立的風險管理機構

條件允許的情況下，中小企業應建立獨立的風險管理機構，機構的成員主要來自于財務、審計、市場等部門，對企業經營管理所面臨的各方面風險均應進行管理和監控。規模較小的企業成立風險管理機構不太可能，但可成立風險管理委員會，定期或不定期地對企業現金流的各種風險進行分析與評估，并提出風險分析報告。

3.4.2 建立現金流預警體系

為有效地化解現金流風險對企業生產經營的影響，應當建立現金流風險預警體系，可以使用總資產周轉率、應收賬款周轉率、資產負債率、銀行借款總額、銀行信用額度等指標構筑現金流風險預警體系模型。當現金流偏離正常狀態時，對可能造成損失的條件進行分析和判斷，估計風險事件的概率和后果，了解企業可能面臨的現金流危機，通過現金流預警系統來動態追蹤和識別企業在生產經營過程中忽視或沒有覺察出的現金流風險并及時做出預警。

3.4.3 評估與防范現金流風險

企業應當對風險進行定量和定性分析。對現金流的定量分析，應根據財務報告和內部信息系統提供的其他專門現金流量資料進行。在進行定量分析的同時，應當進行風險的定性分析，以補充定量分析的不足，而且有時候定性分析比定量分析更有效。企業的專門風險管理人員應結合對現金風險的定量和定性分析，提出專門的分析報告，對現金流風險做出綜合評估，提供決策者參考。

參考文獻孟焰，李連清.企業戰略性現金流量管理的探討[J].財會通訊，2006（10）2 容少華.對現金周轉管理的戰略思考[J].財會月刊，2006（11）何瑛，彭曉峰.價值管理研究綜述[J].財會通訊，2005（4）劉慶華.構建企業現金流量財務預警系統[J].財會月刊，2005（10）劉紅霞.對現金流財務預警警兆的理性分析[J].財經理論與實踐，2004（7）