第一篇：國資發評價〔2012〕5號 關于印發《加強中央企業有關業務管理防治“小金庫”若干規定》

關于印發《加強中央企業有關業務管理防治“小金庫”若干規定》

國資發評價〔2012〕5號

各中央企業：

為建立健全中央企業防治“小金庫”長效機制，規范有關業務管理，國資委制訂了《加強中央企業有關業務管理 防治“小金庫”若干規定》，現印發給你們，請遵照執行。

國務院國資委二O一二年一月十二日

加強中央企業有關業務管理防治“小金庫”若干規定

第一條 為加強國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責的企業（以下簡稱中央企業）的監督管理，規范企業經營業務行為，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》、《國有及國有控股企業“小金庫”專項治理實施辦法》和國家有關法律法規，制定本規定。

第二條 中央企業及其各級獨資、控股子企業（以下簡稱各級子企業）應當以“小金庫”專項治理工作為契機，堅持綜合治理、糾建并舉、注重預防的原則，從深化改革、完善制度、加強監督、注重教育等方面入手，進一步加強有關業務管理，完善內控制度，規范會計核算，強化審計監督，建立和完善防治“小金庫”的長效機制。

第三條 中央企業及其各級子企業應當根據國家有關薪酬管理政策和規定，進一步完善內部薪酬管理體系，規范基層單位績效薪酬（獎金）分配，可采取基層單位制訂分配方案、勞資管理部門審核、財務部門依據明細表直接發放至職工個人的方式操作，紀檢監察、審計部門應當加強對績效薪酬（獎金）分配情況的監督，不得單獨留存、二次分配或挪作他用。

第四條 中央企業及其各級子企業在合同金額之外取得的項目業主以“趕工費”等名義支付施工單位的各類獎勵、補貼，是施工單位工程收入的組成部分。企業應當加強工程建設項目“趕工費”管理，統一納入施工單位工程收入核算，不得以個人、其他單位名義單獨留存或直接用于發放職工獎勵、福利等。

第五條 中央企業及其各級子企業開展代扣代繳個人所得稅等工作過程中取得的各類手續費收入，應當納入企業收入統一核算，不得以往來款掛賬方式自行列支，或賬外存放、單獨處理。

第六條 中央企業應當加強改制上市剝離資產管理，建立健全剝離資產管理制度，落實責任部門（管理機構），明確管理責任和授權權限，細化資產管理業務流程，設置剝離資產管理臺賬，跟蹤剝離資產變動及收益狀況，確保剝離資產出租、出借、處置、清理及投資等全過程得到有效控制，對所形成的資產收益應當按規定納入企業法定賬簿核算。

第七條 中央企業及其各級子企業應當本著提高效率、勤儉節約的原則，進一步強化各類會議費管理，完善各類會議申請、審批及報銷程序，嚴格控制會議的規模、頻次，壓縮不必要的會議開支，規范會議報銷單據、憑證管理，嚴禁虛

構會議名目預存會議費或挪作他用。

第八條 中央企業及其各級子企業應當加強所屬報刊雜志、職工食堂、物業公司等各類輔助經營實體，以及內部設立的協會、學會（分會）等各類社會團體的資產財務管理，規范財務收支核算和報賬方式，定期開展資產盤點，不得賬外留存任何資金和資產。上述單位代企業收取的各類費用收入均應當納入企業賬簿核算，不得單獨留存或直接坐支。

第九條 中央企業應當認真做好各類廢舊物資清收處置工作，規范各類材料實物的入庫、領用、實際消耗及處置管理，將邊角余料、報廢資產等廢舊物資管理，作為降本增效、增收節支活動的重要舉措之一，落實廢舊物資鑒定、回收、保管、處置等環節的管理責任，明確相關管理要求，建立大宗廢舊物資管理和處置臺賬，如實記載流轉情況。廢舊物資處置及綜合利用收入應當及時納入企業法定賬簿核算，不得賬外留存或直接坐支。

第十條 中央企業應當進一步加強現金和備用金管理，建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付，做到日清月結、賬款相符。對收取現金的業務，應當明確現金入賬期限和管理責任，不得以個人名義存放或賬外留存；對各類備用金，應當明確管理程序和報賬期限，對超期限備用金應當加緊催收，不得謊報用途套取現金。

第二篇：國資委印發《關于開展中央企業“小金庫”專項治理工作的通知》

國有及國有控股企業“小金庫”專項治理實施辦法

國資發評價[2010]107號

根據《中共中央辦公廳國務院辦公廳關于深入開展“小金庫”治理工作的意見》(中辦發[2009]18號，以下簡稱《意見》)精神，近日，中共中央紀委、監察部、財政部、審計署和國資委聯合印發了《國有及國有控股企業“小金庫”專項治理實施辦法》(以下簡稱《實施辦法》)，對國有及國有控股企業的“小金庫”治理工作進行了部署。為做好中央企業“小金庫”專項治理工作，現將有關事項通知如下：

一、充分認識開展“小金庫”專項治理工作的重要意義

深入開展“小金庫”治理工作，是黨中央、國務院著眼于深入貫徹落實科學發展觀、完善社會主義市場經濟體制、保持經濟社會平穩較快發展做出的一項重大決策。根據《意見》精神，中央治理“小金庫”工作領導小組決定將國有及國有控股企業列為2010年“小金庫”治理工作范圍，要求國資委負責組織履行出資人職責企業的“小金庫”專項治理工作，并負責指導地方國資委做好其履行出資人職責企業和受托管理企業的“小金庫”專項治理工作。

近年來，中央企業在應對國際國內復雜經濟形勢、深化企業改革、創新體制機制、加強經營管理、推動企業科學發展方面取得了突出成效，有效地發揮了國有經濟的主導作用。但是，“小金庫”問題在一些中央企業屢禁不止，已成為鋪張浪費和減收增支的暗流、滋生腐敗的溫床，不僅影響企業會計信息的真實性和收入分配的公平性，而且擾亂了生產經營秩序，違背了科學發展要求，損害了中央企業形象。在中央企業深入開展“小金庫”治理工作，不僅對于推進黨風廉政建設和反腐敗工作具有重要意義，也是中央企業繼續有效應對國際金融 1 危機影響、提升經營管理水平、提高經濟發展質量的必然要求。各中央企業要充分認識“小金庫”問題的危害性和治理“小金庫”的重要性，按照《意見》和《實施辦法》要求，高度重視，精心組織，切實做好“小金庫”專項治理工作。

二、中央企業“小金庫”專項治理工作的總體要求和基本原則

中央企業“小金庫”專項治理工作的總體要求是：認真貫徹落實《意見》和《實施辦法》精神，全面摸清“小金庫”產生的根源與存在形式，堅決取締私設、私用“小金庫”等違法違紀活動，徹底排查可能轉化為“小金庫”的各種管理隱患，及時堵塞資金和資產管理漏洞，促進企業建章立制，完善內部控制機制，著力構建中央企業防治“小金庫”、實現穩健發展的長效機制。

此次中央企業“小金庫”專項治理工作應當遵循以下基本原則：

(一)全面自查自糾和重點檢查相結合。按照《實施辦法》要求，“小金庫”專項治理工作采取自查自糾和重點檢查相結合的方式。為確保中央企業“小金庫”專項治理工作取得成效，所有中央企業均要開展“小金庫”自查自糾工作。國資委將根據中央企業的自查自糾情況，結合日常財務監管工作，組織對部分企業進行重點檢查，做到自查自糾全面覆蓋，重點檢查嚴格深入。

(二)“小金庫”治理與管理隱患排查相結合。為鏟除滋生“小金庫”的土壤，各中央企業要結合自查自糾情況，認真分析“小金庫”產生的根源和表現形式，以及可能形成“小金庫”的業務與單位，全面排查在生產經營、財務與資產管理方面存在的各種隱患，并根據排查結果，進一步完善相關制度，認真梳理各項業務流程，規范財務收支和各項存量資金管理，堵塞管理漏洞，采取有效措施防范和杜絕新的“小金庫”發生。

(三)專項治理工作與長效機制建設相結合。中央企業的“小金庫” 2 專項治理工作，一方面要通過自查自糾和重點檢查，堅決查清并糾正私設、私用“小金庫”的行為，排查治理各種管理隱患；另一方面要按照標本兼治、堵疏結合、懲防并舉、綜合治理的方針，進一步加強政策法規教育，完善體制機制，強化監督管理，嚴肅財經紀律，建立健全中央企業“小金庫”綜合治理體系，形成長效機制。

三、中央企業“小金庫”專項治理工作內容

按照《意見》和《實施辦法》的要求，凡是違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金(含有價證券)及其形成的資產，均屬于“小金庫”，都應納入專項治理的范圍。重點是2008年以來各項“小金庫”資金的收支數額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產。對設立“小金庫”數額較大或情節嚴重的，要追溯到以前。《實施辦法》列舉了隱匿收入、虛列支出、轉移資產和其他形式設立“小金庫”等11種主要表現形式。各中央企業要對照以上表現形式認真組織清查，如實反映并堅決糾正通過各種形式設立的“小金庫”。

為切實加強隱患排查，全面清理檢查企業資產與財務管理的實際情況，在本次“小金庫”治理工作中，將不屬于“小金庫”范圍但存在管理隱患的下列特殊管理資金或資產，也一并列入清理排查范圍：留存海外的投資收益、BVI公司運作資金、未納入財務決算合并范圍的表外企業和表外資產、從成本費用中提取并由企業管理的各類基金、工會管理資金、職工持股會投資及分紅資金、企業代管的社保資金、其他存在管理隱患的資金或資產。

同時，為切實建立防治“小金庫”的長效機制，中央企業“小金庫”專項治理工作還應與完善各類資金與資產管理制度、內部控制流程相結合，檢查制度的完備性與執行的有效性，及時堵塞管理漏洞。

四、中央企業“小金庫”專項治理工作步驟

根據《實施辦法》的規定，中央企業“小金庫”專項治理工作應當于2010年底之前全面完成，分為以下四個階段：

(一)動員部署階段(2010年7月底前)。各中央企業要認真組織學習《意見》、《實施辦法》和本通知精神，以及中央紀委關于設立“小金庫”違紀行為相關處分規定，做好動員部署工作，讓干部職工充分認識中央治理“小金庫”的重要意義，全面了解工作安排，正確把握處理政策。各中央企業要健全組織領導機構和辦事機構，研究制訂工作實施方案，分解落實工作責任，確保“小金庫”治理工作有效開展。各中央企業應當分別于7月31日前將本企業“小金庫”專項治理領導機構人員名單和辦事機構聯系方式，8月10日前將“小金庫”專項治理工作實施方案報送國資委治理“小金庫”工作領導小組辦公室備案。

(二)自查自糾階段(2010年8月初至9月底)。在本階段，各中央企業要按照《意見》、《實施辦法》和本通知要求及本企業實施方案，全面組織自查自糾。各中央企業的自查范圍包括集團本部各部門和境內外各級子企業(單位)，涵蓋全部表內表外企業(單位)、賬內賬外資金資產，確保自查工作面達到100%。對自查發現的各種違紀違規問題，必須自覺糾正，一旦發現“小金庫”必須立即封存，停止運作，并在9月底以前納入本單位法定賬簿管理或者按照國家有關規定處理，不得以任何借口拒絕清繳或拖延。對自查自糾情況應當在企業內部以不同形式進行公示，接受職工群眾監督。各中央企業應當于9月30日前將自查自糾總結報告和《國有及國有控股企業“小金庫”自查自糾情況報告表》經法定代表人、總會計師或主管財務負責人分別簽字后報送國資委治理“小金庫”工作領導小組辦公室。

(三)重點檢查階段(2010年10月初至11月底)。國資委將根據中央企業自查自糾情況，組織若干檢查組對部分企業進行重點檢查。4 重點檢查面按照不低于中央企業戶數的20%、每戶企業不低于所屬子企業戶數的20%的比例確定。重點檢查對象將依據《實施辦法》規定結合中央企業的實際情況確定。重點檢查結束后，國資委于2010年12月15日前向中央治理“小金庫”領導小組辦公室報送《國有及國有控股企業“小金庫”重點檢查情況統計表》和重點檢查總結報告。

(四)整改落實階段(截至2010年12月底)。各中央企業要堅持邊清理、邊整改、邊處理、邊規范的原則，做到及時發現，及時整改。重點檢查階段結束后，各中央企業要認真分析本企業“小金庫”產生的原因，結合管理隱患排查結果，組織制訂整改落實方案，并于12月15日前報送國資委治理“小金庫”工作領導小組辦公室。國資委將針對各企業的“小金庫”清理情況，在審核整改方案的基礎上，及時下達整改決定。各中央企業要認真落實國資委的整改意見和本企業的整改方案，做好“小金庫”資金及其形成資產的處理，完善相關制度，堵塞管理漏洞，建立健全防治“小金庫”的長效機制，從源頭上防止“小金庫”問題的再次產生。各中央企業應將整改落實情況隨同2010財務決算一并向國資委報告。

五、中央企業“小金庫”專項治理工作政策

根據《意見》和《實施辦法》，以及《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀行為適用<中國共產黨紀律處分條例>若干問題的解釋》、《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀行為政紀處分暫行規定》，對中央企業的“小金庫”問題，遵循“依紀依法，寬嚴相濟”的原則進行處理，總的原則是“自查從輕從寬，被查從重從嚴”。

(一)從輕從寬處理自查發現的“小金庫”問題。凡自查認真、糾正及時的，對責任單位可從輕、減輕或免予處罰，對有關責任人員可從輕、減輕或免予處分。

1.對在自查階段主動暴露和報告的“小金庫”，企業要按照國家財務會計法規，將尚未使用的余額轉入符合規定的單位賬簿，并依法納稅。

2.對主動申報的用于生產經營或集體福利的“小金庫”、主動申報的小團體私設私用但及時組織退回的“小金庫”，并已轉入規定單位賬簿的，對責任單位根據情節和金額大小，可從輕、減輕或免予處罰，對相關責任人員根據情節和金額大小從輕、減輕或免予處分。

3.在國資委派出檢查組之前，對于中央企業總部組織的重點檢查視同為自查，對檢查出來的“小金庫”采取從輕從寬處理的政策。但對于2008年以來企業自行糾正的“小金庫”問題隱瞞不上報的，將視同為被查“小金庫”進行處理。

4.在“小金庫”清理過程中，無論“小金庫”是哪一任領導設立的，現任領導都要按規定積極予以糾正，否則將追究現職相關領導的責任。

(二)從重從嚴處理被查發現的“小金庫”問題。對于在自查階段不主動報告甚至是故意隱瞞，在重點檢查中被查出的“小金庫”，除一律納入法定賬簿，依法進行財務、稅務等相關處理外，國資委將會同有關執法部門從重從嚴進行處理，涉嫌犯罪的，依法移送司法機關進行處理。

1.在重點檢查中被發現“小金庫”的，對設立“小金庫”負有領導責任和直接責任的人員，依照《設立“小金庫”和使用“小金庫”違紀行為適用〈中國共產黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》、《設立“小金庫”和使用“小金庫”違法違紀行為政紀處分暫行規定》，嚴肅追究責任，并給以經濟處罰。

2.對被查發現“小金庫”數量較多、金額較大，對負有領導責任和直接責任的人員一律先予停職，再按照相關程序進行調查核實，作出組織處理。同時，國資委還將依據業績考核的有關規定，在下一給 6 予業績考核扣分或降級處理。

3.對被查發現“小金庫”造成國有資產損失的，將按照《中央企業資產損失責任追究辦法》(國資委令第20號)的有關規定，追究相關責任人的責任。

4.中央企業所屬子企業被查出“小金庫”的，既要追究所屬企業領導和直接責任人的責任，也要追究上一級次企業直至集團總部領導的責任。

(三)嚴懲新設“小金庫”的不法行為。根據《意見》精神，自《意見》下發后再設立“小金庫”的，視為新設“小金庫”，要對主要領導、分管領導和直接責任人嚴肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據黨紀政紀和有關法律法規追究責任。無論是否納入國資委重點檢查范圍，在以后的各類財務、審計及監事會監督等檢查工作中，一旦發現企業仍存在“小金庫”，不論何時設立，都視為新設“小金庫”，均要按照有關規定予以嚴肅處理，并給予企業集團業績考核扣分或降級處理。

(四)重獎舉報有功人員。根據《意見》和《實施辦法》，本次“小金庫”專項治理工作鼓勵群眾舉報，并重獎舉報有功人員。國資委將切實維護舉報人的合法權益，嚴格執行信訪舉報保密制度，堅決打擊報復舉報人的行為。對舉報有功人員，根據查實的設立“小金庫”金額，給予3%-5%的現金獎勵，獎金最高金額為10萬元。

六、中央企業“小金庫”專項治理工作要求

(一)加強組織領導。此次專項治理工作是在黨中央、國務院的領導下統一部署實施的。為組織做好中央企業“小金庫”專項治理工作，國資委成立國有企業治理“小金庫”工作領導小組和辦公室，負責中央企業“小金庫”治理工作的組織領導和日常工作協調。“小金庫”治理是一項復雜的系統工程，各中央企業要按照集團統一領導、黨政 7 齊抓共管、部門各負其責的要求，組建“小金庫”專項治理工作領導機構和辦事機構，抽調業務骨干，加強組織領導。各中央企業主要負責人要按照分級負責、分口把關的要求，切實擔負起專項治理工作的組織領導職責。中央企業各級財務、紀檢監察、審計、組織人事等部門要共同參與，明確任務分工，落實責任主體，對“小金庫”治理工作進行全面部署，狠抓落實，確保按時保質完成“小金庫”治理工作任務。

(二)深刻領會政策。各中央企業要認真領會此次“小金庫”專項治理關于“自查從輕從寬，被查從重從嚴”的政策，高度重視“小金庫”治理自查自糾工作，打消僥幸與觀望心理，利用此次“小金庫”治理政策，調動各部門和各級子企業(單位)的積極性、自覺性和主動性，鼓勵自查、支持自查、依靠自查，保證自查自糾工作橫向到邊、縱向到底、不走過場，努力把問題解決在自查自糾階段。對于在自查過程中走過場的企業(單位)，要給予通報批評并責令整改；對問題嚴重的，要追究主要負責人的責任。

(三)做好輿論宣傳。“小金庫”問題隱蔽性強，查處難度大。各中央企業要大力宣傳中央治理“小金庫”工作的重要意義、工作內容和政策規定。各中央企業要在本企業的報刊、網站等媒體上公告“小金庫”治理工作方案和處理政策，公告本企業和國資委設立的舉報電話和電子郵箱。要鼓勵群眾舉報，并采取有效措施保護舉報人合法權益，確保舉報事項得到及時查實和處理。要充分利用本企業“小金庫”案例，開展警示教育，增強企業各級領導人員和財務人員的責任意識與法紀觀念。

(四)建立長效機制。為鏟除滋生“小金庫”的土壤，各中央企業要全面排查在生產經營管理、財務與資產管理等方面存在的各類隱患，完善相關制度，規范權力運行，堵塞容易和有可能形成“小金庫”的 8 管理漏洞，采取有效措施從源頭上防范和杜絕新的“小金庫”發生，建立防治“小金庫”的長效機制。通過加強思想與法制教育，完善體制機制，健全內控制度，強化責任追究，形成綜合防治體系，從根本上消除“小金庫”的思想根源、制度根源和資金來源。

國務院國有資產監督管理委員會

二〇一〇年七月二十七日

第三篇：關于印發《中央企業2010年效能監察工作指導意見》的通知(國資紀發

【發布單位】國務院國資委紀委 國務院國有資產監督管理委員會 【發布文號】國資紀發〔2010〕2號 【發布日期】2010-02-26 【生效日期】2010-02-26 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】中國網

關于印發《中央企業2010年效能監察工作指導意見》的通知

(國資紀發〔2010〕2號)

各中央企業紀委（紀檢組）、監察局（部、室）：

為了貫徹落實中央企業紀檢監察工作會議部署，進一步深入開展效能監察工作，我們制定了《中央企業2010年效能監察工作指導意見》，現印發給你們，請結合本企業實際情況認真貫徹執行。

國務院國資委紀委

監察部駐國資委監察局

2010年2月26日

中央企業2010年效能監察工作指導意見

為貫徹落實中央企業紀檢監察工作會議部署，進一步開展效能監察工作，促進企業規范管理，堵塞漏洞，提高經濟效益，保證中央有關重大決策部署落到實處，實現企業科學發展上臺階目標，現就2010年中央企業效能監察工作提出以下意見。

一、配合中央部署的專項檢查工作開展效能監察

2010年，是中央開展工程建設領域突出問題專項治理和“小金庫”專項治理工作深入推進的重要一年。各中央企業要積極配合中央治理工程建設領域突出問題專項工作開展效能監察。在前期全面排查的基礎上，圍繞工程建設項目的核準、備案、用地、規劃、環保評估、質量、安全生產等關鍵環節開展效能監察，督促企業建立健全項目管理責任體系和各項管理制度，系統規范投資安排、項目管理、資金管理、成本管理、合同管理、質量安全管理、招投標管理、物資采購和工程進度等方面的制度建設，加強內部控制和風險管理，整體提高建設項目管理水平。要積極配合中央治理“小金庫”專項工作開展效能監察。對企業有關管理人員，特別是對企業領導人員違反政策法規，用資產處置、設備出租收入所得；經營收入未納入規定賬簿核算所得；虛列支出轉出資金所得；以假發票等非法票據騙取資金所得；以勞務費、咨詢費、培訓費、會議費等名義套現所得等私設“小金庫”的行為進行監督檢查，進一步促進企業規范財務管理，嚴肅財經紀律，加強對預算外資金的監督。

二、圍繞企業重組改制、結構調整、產權交易中的突出問題開展效能監察

當前和今后一段時期，中央企業結構調整的任務越來越緊迫，資產變動越來越頻繁，違規決策造成國有資產流失的風險加大。中央企業要圍繞企業的重組改制、結構調整和產權交易，積極開展效能監察。對重組改制、調整過程中的資產評估、資產處置、產權流轉、資本運營等環節進行監控，監督檢查是否越權決定企業改制或轉讓企業國有產權；是否弄虛作假、隱匿資產、提供虛假會計信息導致資產評估不實；是否不按規定進場交易、暗箱操作、規避競價轉讓，損害國家、企業利益和職工群眾合法權益等問題，保證企業重組行為符合企業發展戰略規劃，確保企業國有產權有序流轉，資本結構規范調整，發揮維護資本運營效益和安全的監督作用。

三、找準經營管理的薄弱環節，針對管理風險開展效能監察

當前和今后一段時期，市場競爭的層次越來越高，強度越來越大，不確定的風險越來越多，中央企業的市場化改革步伐滯后和基礎管理薄弱的問題更加突出。一些企業盲目擴張甚至過度負債投資，一些企業進行非主業和高風險領域投資，一些企業應招標不招標、物資采購不走程序、基礎管理不扎實，一些企業成本管理薄弱等問題仍然比較嚴重。各中央企業要充分認識當前的形勢和任務，緊緊抓住企業經營管理的主要風險點，找準效能監察工作重點，扎實而深入地開展效能監察，促進企業建立健全內控機制，有效防范風險。

（一）開展非主業投資項目效能監察，防范投資風險。各級中央企業紀檢監察機構要開展對非主業投資項目的效能監察，重點檢查：非主業投資項目的投資方向是否符合國家產業政策和企業發展戰略規劃，是否進行過可行性研究和論證；決策過程是否合法合規，決策程序是否符合“三重一大”集體決策制度的要求；投資金額是否超過企業總投資金額的20%，是否超過資產負債率警戒線投資，資金安排使用是否合理適當；項目管理是否嚴格規范，項目法人負責制、招標投標制、工程監理制和合同管理制是否健全；項目投資及管理風險是否可控在控，問題和漏洞是否及時整改，違規違紀行為是否及時糾正并處理等，促進企業提升資源配置效率。要針對非主業賓館開展效能監察，特別是加強對虧損賓館的監督檢查，查找漏洞，完善管理，提高效益。通過開展非主業投資項目效能監察，強化投資管理，健全內控機制，加強風險管控，維護國有資產安全，保證結構調整目標的實現。

（二）開展資金、招投標和物資采購集中管理效能監察，防范集約化管理風險。各級中央企業紀檢監察機構要結合實際，針對本企業采取的資金集中管理、招投標集中管理、物資采購集中管理等集中管理模式積極開展效能監察。重點檢查：各種集中管理模式的領導體制和責任體系是否建立，組織架構是否健全；是否實行流程化管理，運行流程是否順暢，運行效果是否良好；內控制度是否健全，關鍵環節上的制約措施是否有效，風險是否可控，監管是否到位，有無投訴舉報，出現問題有無責任追究等。確保集中管理方式高效有序運行。

（三）繼續開展成本管理效能監察，提高管理效益。各級中央企業紀檢監察機構要繼續深入開展成本管理效能監察。要繼續加強企業在物資采購和招投標管理等方面的效能監察，促進企業努力降低采購成本；繼續加強企業在節能降耗、挖潛增效、生產及非生產性費用支出管理等方面的效能監察，促進企業努力降低生產成本；繼續加強企業在產品銷售、存貨管理、廢舊物資設備處理等方面的效能監察，促進企業努力降低銷售成本；繼續加強企業在應收賬款管理、不良資產管理等方面的效能監察，促進企業提高資金利用率。通過強化管理，優化業務流程，改善管理效能，提高控制成本的能力，持續推進創建資源節約型企業活動，促進企業落實目標成本責任制，提高資源使用效率和企業的經濟效益。

四、工作要求

（一）要切實加強組織領導。專項檢查和效能監察工作涉及面廣，工作任務重，質量要求高。各級中央企業要切實加強領導，明確分工，落實責任，配強檢查小組成員；要加強組織協調，充分發揮各職能部門的作用，統籌規劃，合理安排，保證工作有部署，有檢查，有獎懲，扎扎實實抓好各項工作。

（二）要提高工作效果。要緊緊抓住企業領導關心的重點、職工群眾關注的熱點以及影響企業改革發展的難點問題，認真分析查找容易出現漏洞的關鍵部位和企業管理的薄弱環節，加強過程監督，把存在的問題查清，把問題的原因查透，提好監察建議，把專項檢查和效能監察工作抓細。要督促整改措施的落實，堅決糾正存在問題，在健全完善管理制度和內控機制，創新管理模式，嚴格責任追究上下功夫，用優良扎實的作風提升專項檢查和效能監察工作的效果。

（三）要注意總結提高。要注意發現總結好經驗好做法，組織開展多種形式的研討和交流，及時推廣工作成果，不斷提高專項檢查和效能監察工作的整體水平。要探索建立專項檢查和效能監察工作的激勵和保障機制，不斷提高檢查人員的業務素質和工作積極性。要研發和利用信息技術改進檢查方法，提高實時監督的質量和能力。要按照《中央企業效能監察優秀項目評價操作指南（試行）》統一效能監察優秀項目的評價標準，充分發揮優秀項目的導向、示范和激勵作用，推動效能監察工作不斷向專業化方向邁進。

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第四篇：國資委關于加強中央企業對外捐贈管理的通知

國務院國有資產監督管理委員會文件

國資發評價[2009]317號

關于加強中央企業對外捐贈管理有關事項的通知

各中央企業：

近年來，中央企業認真履行社會責任，積極參與國家救災、扶危濟困等救助活動，有效推動了我國公益事業發展。為進一步規范中央企業對外捐贈行為，維護國有股東權益，引導中央企業正確履行社會責任，根據《中華人民共和國公益事業捐贈法》和《國有企業領導人員廉潔從業若干規定》等有關規定，現就加強中央企業對外捐贈管理的有關事項通知如下：

一、加強對外捐贈行為規范管理。隨著我國公益事業的發展，企業對外捐贈支出的范圍和規模不斷擴大，各中央企業要加強對外捐贈事項的管理，認真履行社會責任，積極參與救助捐贈活動，規范對外捐贈行為，有效維護股東權益。集團總部應當制訂和完善對外捐贈管理制度，對集團所屬各級子企業對外捐贈行為實行統一管理，明確對外捐贈事項的管理部門，落實管理責任，規范內部審批程序，細化對外捐贈審核流程；要根據自身經營實力和承受能力，明確規定對外捐贈支出范圍，合理確定集團總部及各級子企業對外捐贈支出限額和權限；應將日常對外捐贈支出納入預算管理體系，細化捐贈項目和規模，嚴格控制預算外捐贈支出，確保對外捐贈行為規范操作。

二、規范界定對外捐贈范圍。企業對外捐贈范圍為：向受災地區、定點扶貧地區、定點援助地區或者困難的社會弱勢群體的救濟性捐贈，向教科文衛體事業和環境保護及節能減排等社會公益事業的公益性捐贈，以及社會公共福利事業的其他捐贈等。各中央企業用于對外捐贈的資產應當權屬清晰、權責明確，應為企業有權處分的合法財產，包括現金資產和實物資產等，不具處分權的財產或者不合格產品不得用于對外捐贈。中央企業經營者或者其他職工不得將企業擁有的資產以個人名義對外捐贈。除國家有特殊規定的捐贈項目之外，中央企業對外捐贈應當通過依法成立的接受捐贈的慈善機構、其他公益性機構或政府部門進行。對于有關社會機構、團體的攤派性捐贈，企業應當依法拒絕。企業對外捐贈應當誠實守信，嚴禁各類虛假宣傳或許諾行為。

三、合理確定對外捐贈規模。各中央企業對外捐贈應當充分考慮自身經營規模、盈利能力、負債水平、現金流量等財務承受能力，堅持量力而行原則，合理確定對外捐贈支出規模和標準。中央企業對外捐贈支出規模一般不得超過企業內部制度規定的最高限額；盈利能力大幅下降、負債水平偏高、經營活動現金凈流量為負數或者大幅減少的企業，對外捐贈規模應當進行相應壓縮；資不抵債、經營虧損或者捐贈行為影響正常生產經營的企業，除特殊情況外，一般不得安排對外捐贈支出。

四、嚴格捐贈審批程序。各中央企業應當加強對外捐贈的審批管理，嚴格內部決策程序，規范審批流程。企業每年安排的對外捐贈預算支出應當經過企業董事會或類似決策機構批準同意。對外捐贈應當由集團總部統一管理，所屬各級子企業未經集團總部批準或備案不得擅自對外捐贈。對于內部制度規定限額內并納入預算范圍的對外捐贈事項，企業捐贈管理部門應當在支出發生時逐筆審核，并嚴格履行內部審批程序；對于因重大自然災害等緊急情況需要超出預算規定范圍的對外捐贈事項，企業應當提交董事會或類似決策機構專題審議，并履行相應預算追加審批程序。

五、建立備案管理制度。國資委對中央企業對外捐贈事項實行備案管理制度。以下情況應當專項報國資委（評價局）備案，同時抄送派駐本企業監事會：

（一）各中央企業應當結合本通知要求，對本企業對外捐贈管理制度進行修訂或完善，并于2009年12月31日前報國資委備案。以后需要對管理流程、支出限額等關鍵因素進行調整的，應當對管理制度進行修改完善，并及時報國資委備案。

（二）中央企業對外捐贈支出應當納入企業預算管理，并形成專項報告，對全年對外捐贈預算支出項目、支出方案及支出規模等預算安排作出詳細說明，并對上年捐贈的實施情況及捐贈預算執行情況進行總結。中央企業對外捐贈預算專項報告隨財務預算報告報送國資委。

（三）中央企業捐贈行為實際發生時捐贈項目超過以下標準的，應當報國資委備案同意后實施：凈資產（指集團上年末合并凈資產，下同）小于100億元的企業，捐贈項目超過100萬元的；凈資產在100億元至500億元的企業，捐贈項目超過500萬元的；凈資產大于500億元的企業，捐贈項目超過1000萬元的。

（四）對于突發性重大自然災害或者其他特殊事項超出預算范圍需要緊急安排對外捐贈支出，不論金額大小，中央企業在履行內部決策程序之后，及時逐筆向國資委備案。

六、加強監督檢查。各中央企業應當加強對外捐贈事項的財務監督工作，在實際發生對外捐贈支出后，應當規范賬務處理，并將有關支出情況向社會公開。企業應當重視對外捐贈項目實施效果的后續跟蹤，有條件的企業，應當組織對重大捐贈項目進行現場檢查或審計，督促受益對象發揮捐贈的最大效益。企業應當通過紀檢監察、內部審計、中介機構審計等多種渠道開展監督檢查工作，及時查找企業在制度建設、工作組織、決策程序、預算安排、項目實施和財務處理等方面存在的問題，認真整改。派駐企業的監事會應當將企業對外捐贈管理與實施情況納入監督檢查范圍。國資委將不定期組織對企業捐贈管理情況進行抽查，對制度不健全、未按規定程序決策、未及時向國資委報備等不規范行為，督促企業及時整改；對在對外捐贈過程中存在營私舞弊、濫用職權、轉移國有資產等違法違規行為的，予以依法處理。

各中央企業要高度重視對外捐贈管理工作，積極參與社會公益事業，認真履行社會責任，堅持量力而行原則，完善制度，嚴格程序，規范管理，切實有效維護股東權益。

國務院國有資產監督管理委員會

二〇〇九年十一月五日

企業捐贈財產范圍擴大

2010-4-21 14:13 程彩清 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

財政部下發《關于企業公益性捐贈股權有關財務問題的通知》（財企[2009]213號）（以下簡稱“財企[2009]213號”），擴大了企業對外捐贈財產的范圍。今后，企業也可以將持有的股權進行對外捐贈了。

財企[2009]213號規定，由自然人、非國有的法人及其他經濟組織投資控股的企業，依法履行內部決策程序，由投資者審議決定后，其持有的股權可以用于公益性捐贈。

財企[2009]213號文件的這一規定，將《財政部關于加強企業對外捐贈財務管理的通知》（財企[2003]95號）（以下簡稱“財企[2003]95號”）中用于對外捐贈的財產范圍延伸到了企業持有的股權（含企業產權、公司股份），這表明國家將以多種形式來鼓勵企業投身慈善事業，為社會多做貢獻。

不過，財企[2009]213號也強調，企業以持有的股權進行公益性捐贈，應當以不影響企業債務清償能力為前提，且受贈對象應當是依法設立的公益性社會團體和公益性非營利的事業單位。而且，企業捐贈后，必須辦理股權變更手續，不再對已捐贈股權行使股東權利，并不得要求受贈單位予以經濟回報。此外，公益性捐贈涉及上市公司股權的，捐贈方和受贈方應當遵照《證券法》及有關證券監管的其他規定，履行相

關承諾和信息披露義務。

據專家介紹，財企[2003]95號對企業可以用于對外捐贈的財產范圍明確限定為現金、庫存商品和其他物資，企業生產經營需用的主要固定資產、持有的股權和債權、國家特準儲備物資、國家財政撥款、受托代管財產、已設置擔保物權的財產、權屬關系不清的財產，或者變質、殘損、過期報廢的商品物資，是不

得用于對外捐贈的。

為了保證捐贈雙方的利益，財企[2003]95號對捐贈雙方的財務處理進行了嚴格的規定。強調指出，企業對外捐贈的受益人應當為企業外部的單位、社會弱勢群體或者個人。對企業內部職工、與企業在經營或者財務方面具有控制與被控制關系的單位，企業不得給予捐贈。企業以營利為目的自辦或者與他人共同舉辦教育、氣文化、衛生、體育、科學、環境保護等經營實體的，應當作為對外投資管理。企業為宣傳企業形象、推介企業產品發生的贊助性支出，應當按照廣告費用進行管理。

除了上述對外捐贈的范圍，對于捐贈途徑、捐贈的原則和要求、捐贈的類型和對象、捐贈的財務處理等方面，財企[2003]95號也給出了非常細致與可操作性的規定。比如：企業對外捐贈應當遵循《中華人民共和國公益事業捐贈法》以及國家其他有關法律、法規的規定，通過依法成立的公益性社會團體和公益性非營利的事業單位或者縣級以上人民政府及其組成部門進行。特殊情況下，也可以通過合法的新聞媒體等

進行。

據專家介紹，按照財企[2003]95號的規定，企業已經發生虧損或者由于對外捐贈將導致虧損或者影響企業正常生產經營的，除特殊情況以外，一般不能對外捐贈。而企業實際發生的對外捐贈支出，應當依據受贈方出具的省級以上財政部門統一印（監）制的捐贈收據或者捐贈資產交接清單確認；救災、濟貧等對困難的社會弱勢群體和個人的捐贈，無法索取省級以上財政部門統一印（監）制的捐贈收據的，應當依據城鎮街道、農村鄉村等基層政府組織出具的證明和企業法定負責人審批的捐贈報告確認。

也就是說，企業只有滿足上述情形的捐贈，財務處理時才能作為捐贈處理。因此，專家提醒企業，能否作為捐贈處理，不但影響企業財務核算的規范性，也會影響到企業所得稅前扣除的合法性。這是因為，按照《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令2007年第63號）第九條的規定，企業發生的公益性捐贈支出，在利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。第十條進一步明確，第九條規定以外的捐贈支出及贊助支出，在計算應納稅所得額時，則不得扣除。

綜合關于捐贈財務處理的新舊文件規定，專家提醒納稅人，在財稅處理時，應注意以下兩個問題：

一、企業在進行捐贈財務及稅務處理時，應分別遵循上述規定。企業根據兩個文件的規定，財務上可以作為捐贈處理的非公益捐贈，比如企業直接對困難社會弱勢群體和個人的捐贈，在計算繳納企業所得稅

時無法申報扣除。

二、財企[2009]213號是對企業持有的股權進行公益性捐贈的規定，與之前沸沸揚揚的陳發樹股權捐贈與牛根生裸捐紅利等個人捐贈股權并無關聯。兩者的區別在于，一是捐贈主體不同，財企[2009]213號規范的捐贈主體是企業，而后者是個人；二是受贈對象的要求不同。財企[2009]213號的規定為依法設立的公益性社會團體和公益性非營利的事業單位，而新華都慈善基金是新華都旗下的一個非公募基金組織。

三、個人捐贈股權個人所得稅前如何處理，應按個人所得稅相關法規執行。

第五篇：關于加強中央企業知識產權工作的指導意見(國資發法規[2009]100號)

國務院國有資產監督管理委員會文件

國資發法規[2009]100號

關于加強中央企業知識產權工作的指導意見

各中央企業：

為深入貫徹落實科學發展觀，加強中央企業知識產權工作，按照國務院公布的《國家知識產權戰略綱要》的總體部署，現就中央企業知識產權工作提出以下意見：

一、充分認識加強中央企業知識產權工作的重要意義

當前國際金融危機繼續蔓延，對我國實體經濟的影響不斷加深，特別是一些勞動密集型、純加工型、缺乏核心技術和自主知識產權的企業面臨嚴重沖擊和困難，中央企業也面臨著市場疲軟、出口下降、增長放緩等嚴峻挑戰。為貫徹落實黨中央、國務院有關“保增長、擴內需、調結構”的總體要求，積極應對國際金融危機，中央企業要把知識產權工作作為“轉危為機”的重要手段，主動進行技術、產品轉型升級，努力打造知名品牌，掌握具有自主知識產權的核心競爭能力，增強中央企業抵御各類風險能力，實現可持續發展。

二、中央企業加強知識產權工作的指導思想與總體要求

中央企業加強知識產權工作的指導思想是：按照貫徹《國家知識產權戰略綱要》的有關要求，以科學發展觀為指導，積極應對國際金融危機，全面實施企業知識產權戰略，提高企業自主創新能力，堅持企業知識產權工作與企業改革、機制創新相結合，與結構調整、產業升級相結合，與企業開拓市場、經營發展相結合，與技術創新、提升自主開發能力相結合，努力打造一批擁有自主知識產權和知名品牌、熟練運用知識產權制度、國際競爭力較強的大公司大集團。

中央企業加強知識產權工作的總體要求是：緊緊圍繞“一個核心，三條主線”，即以研究制定企業知識產權戰略為核心，以擁有核心技術的自主知識產權、打造中央企業知名品牌、爭取國際標準的話語權為知識產權工作開展的主線，充分運用“企業知識產權戰略和管理指南”研究成果，大力提升中央企業知識產權創造、應用、管理和保護的能力與水平，增強企業國際競爭力。

三、全面啟動中央企業知識產權戰略研究制定工作

中央企業要將企業知識產權戰略的研究制定放在企業知識產權工作的首位。要按照《國家知識產權戰略綱要》的要求，結合本企業改革發展的實際，針對有 關重點領域、重要產業的知識產權特點和發展趨勢，抓緊制定和完善本企業的知識產權戰略。所有中央企業要結合主業明確本企業知識產權工作的目標和任務，53家大型中央企業和其他具備條件的中央企業要在2009年底前制定并開始實施本企業知識產權戰略。中央企業制定實施企業知識產權戰略的有關情況要及時向國資委反饋。

四、加大企業知識產權創造和應用力度，推進中央企業在關鍵領域、核心技術上擁有自主知識產權

中央企業要突出知識產權創造的重點，充分發揮中央企業科研機構具有的學科比較配套、設施比較齊備、科技人員比較集中的優勢，著力于在重點領域的重大關鍵技術項目實現重點突破。要用好國家近期出臺的一系列有關鋼鐵、汽車、輕工、石化等產業調整和振興規劃的各項優惠政策，加大對科研開發的投入，促進相關產業的優化升級。要充分運用知識產權法律制度，加強創新成果的知識產權確權工作，進一步將發明專利申請作為企業專利申請的重點，安排一定的經費用于專利申請、維持和實施。要努力提高企業核心技術領域的專利實施率，鼓勵知識產權成果的資本化運作，重視開展專利、商標以及非專利技術等的轉讓和許可，推進知識產權成果的廣泛應用。將知識產權的擁有量和實施效益作為衡量企業科技進步和經營管理水平的重要依據，并將其作為科技人員、經營管理人員績效考核、職稱評定、職級晉升的重要指標。

五、適應國內外市場競爭需要，加快打造中央企業知名品牌

中央企業近年來快速健康發展的良好態勢，為打造中央企業知名品牌創造了條件。中央企業一定要結合知識產權工作，樹立強烈的品牌意識。要加強企業知識產權戰略與品牌戰略的有機結合和相互促進。通過自主知識產權的創造與應用打造企業的知名品牌，通過自主知識產權的保護與管理維護并提升知名品牌的價值。要立足國際競爭，通過持續創新和長期維護，努力將知名品牌推向國際，逐步改變一些企業單純貼牌生產的局面。要圍繞企業品牌法律地位的確立，及時、規范地進行商標、商號的注冊和企業商譽的保護，充分運用法律武器保護品牌成果。

六、推進知識產權成果運用與標準制訂相結合，努力爭取國際標準的話語權

知識產權與標準相結合已經成為各國大公司大集團占領市場的重要手段。爭取國際標準的話語權，是中央企業打造具有國際競爭力的大公司大集團的重要途徑。中央企業在加速知識產權成果產業化的同時，要高度重視將重大專利成果納入技術標準的工作，積極與有關行業部門溝通，爭取將企業標準上升為行業標準和國家標準。同時，中央企業作為我國行業排頭兵，要進一步加強國際交流與合作，主動參與國際行業標準的制訂，努力將我國優勢領域擁有自主知識產權的核心技術上升為國際標準，謀求企業更大發展空間。

七、建立健全中央企業知識產權管理與保護的工作機制和制度

要立足于知識產權管理與保護，抓緊建立和完善企業知識產權綜合管理制度，逐步推動知識產權由下屬企業分散管理向集團集中管理轉變。要在中央企業集團層面盡快明確知識產權工作綜合協調機構，進一步增強集團知識產權工作的管控能力。建立健全對自主創新的激勵機制，探索知識產權的收益分配制度，在知識產權轉讓、轉化獲得收益時，對職務發明人與團隊及其他做出重要貢獻人員依法予以適當獎勵和報酬。要進一步加強知識產權人才隊伍建設，加快培養一批懂技術、懂法律、懂外語，能進行知識產權分析且能熟悉運用有關國際規則的復合型人才。要針對企業知識產權的不同類型，分別建立符合企業實際情況的專利、商標、著作權和商業秘密等專項管理辦法。要抓緊完善企業知識產權管理的各項制度，提高知識產權管理的信息化水平，探索建立知識產權信息檢索制度、運營管理制度、侵權預警制度等。要進一步加大企業知識產權保護力度，積極防范在企業對外并購、改制重組過程中的知識產權流失。要認真貫徹落實《中華人民共和國勞動合同法》，防止因員工“跳槽”引發知識產權糾紛。

進一步加強企業知識產權工作，是當前中央企業調整優化結構、增強核心競爭力的一項重要舉措。按照《中央企業負責人經營業績考核暫行辦法》的有關規定，國資委將繼續落實對在自主創新（包括自主知識產權）等方面取得突出成績的企業負責人設立單項特別獎，積極指導和推動中央企業把自主創新和知識產權工作納入企業內部的業績考核。同時結合中央企業知識產權戰略制定工作，大力推動“企業知識產權戰略和管理指南”專題研究成果的貫徹實施，促進中央企業之間的經驗交流與合作。加強對中央企業知識產權工作的監督檢查，繼續做好對企業專利成果申報和授權情況的統計通報，及時選擇一批自主創新能力強、知識產權工作基礎好的中央企業進行宣傳和推廣。依法協調好中央企業知識產權法律糾紛，為中央企業深化知識產權工作營造良好的政策法律環境。

國務院國有資產監督管理委員會

二○○九年四月二十二日