第一篇：集團財務管理工作思路要點

集團總部財務管理工作思路要點

※ ※近期目標：梳理糾偏、建立體系與模式、提高業務能力

中期目標：把集團財務中心建設成為“經營數據中心、財務規則中心、財務知識中心、資金及融資中心”

※ 遠期目標：待定

一、資 金 管 理

1、資金調度：采用“權限調度+網銀控制+超余額即刻劃撥”，集團總部的資金調度重點在：整體監管、內部靈活調劑、提高資金使用效率，應將部分的逐筆網銀付款審核權下放；為便于融資多渠道拓展，不建議采用“集中資金池管理（集中到某一個銀行賬戶）”；

2、3、資金審批：采用“授權審批制”，詳見具體流程；

收支兩條線：仍采用目前的模式，收入集中劃撥到集團指定賬戶，按資金計劃集中劃撥到用款單位，數據及時與資金報表互動，相互核對；

4、5、資金監管：采用“預算計劃管控+定期審計”模式； 資金報表：采用“日報+臺賬”管理模式，事前采用資金月度申報，事中采用日報，事后采用周報及月報，集團制定業務標準及業務模板；

6、以上1～5項內容均在《資金管理制度》中明確。

二、會 計 核 算1、2、財務人員委派：詳見《財務人員全員委派制》

核算體系：由集團總部會計核算部統一制訂基本核算體系：會計核算業務框架、核算流程、核算范圍、核算成果清單、崗位職責、會計科目設置等統一的業務標準；各總公司財務制訂與生產經營情況相適用的詳細制度，報集團財務中心審核實施；

3、基本會計制度：集團財務中心對會計要素六個方面（收入、成本、費用、資產、負責、權益）的科目、內容、標準等進行強制性規定，下達到各總公司分解執行，制訂《萬元集團基本會計管理制度》；

4、費用審批及權限：根據集團“費用充分放權，總公司總經理一支筆審批”原則，制訂統一的費用管理制度模板、費用審批流程模板，各總公司根據具體情況制訂具體管理制度及審批流程報批后實施，審計部定期對費用及權限情況進行審計，改進、糾偏；

5、會計報表、會計報告、財務分析：制訂《會計信息管理制度》，明確會計信息報告的分類、報表流程（編制、審核、節點要求等）、披露審核及權限、財務分析的基本模板（數據由各總公司定期提供，文字分析由集團總部在各總公司的基礎上編制）；

6、會計檢查：定期實施內部業務交叉檢查，將檢查結果用于：業務培訓、內部考核、融資及涉稅方案糾偏；建議每季度檢查一次，第一季度與上年度檢查合并，盡量不影響日常管理工作，具體時點宜選擇在月中；

7、財務人員業務培訓：制訂全年培訓計劃，每月（內部培訓與月度例會相結合）實施一次培訓，區分內部培訓與外部培訓，業務培訓與管理培訓，其他培訓由集團統一安排，財務不單獨安排；

8、財務例會：制訂《財務例會制度》，建設成為財務人員工作與團隊建設的平臺，核心內容包括但不限于：解決工作問題、交流工作心得、檢查匯報工作任務與進度、提升個人能力、討論重要業務課題。

三、融 資 工 作

1、項目確定：本年度以：房地產新項目融資、貿易融資、抵押物價值釋放、新融資渠道拓展四個方面的具體融資項目為重點；

2、3、融資主體：略

融資計劃：以年度資金計劃為基礎，制訂年度融資計劃，從項目維度、主體公司維度、承辦銀行維度、耒陽與長沙維度編制融資實施方案計劃；

4、息

5、銀行跟蹤與關系維護：分耒陽與長沙兩個區域，每個區域設立資料編制：建立融資臺賬，每周刷新，動態掌握全面的融資信一個跟蹤對接負責人（銀行對接任務、編制融資臺賬、融資資料

維護、第一層次融資關系維護），具體人員待定；根據重要性將銀行關系維護劃分為三個層次，第一次層次為支行副行長級別以下人員，第二層次為支行副行長至（待定）,第三層次為對口銀行的（待定）,地域上劃分為長沙與耒陽，最高一級的關系由董事長維護，不在以上三個層次以內；

6、渠道拓展：建議以“房地產以項目股權+農業公司發展私募與風投+貿易”，梳理調整股權和法人治理結構，調整組合出兩到三組優質資產作為融資拓展的方向。

四、涉 稅 管 理1、1.1 政策研究及利用：

定期與稅務上層保持溝通，及時知曉最新稅務政策，結合集團實際情況對相關政策進行分析，以書面的形式匯報到決策層，以拓寬決策層的稅務知識面，利于提前防范決策稅務風險； 1.2 通過上述分析研究，提高財務人員對最新稅務政策的理解能力；及時制訂新的稅務籌劃方案，并對公司相關經營提出稅務建議，避免稅務風險； 1.3 暫定為每季度一次，名稱暫定為《稅情咨文》，由集團財務中心主編；

2、納稅及審核管理：

2.1 由集團財務中心根據年度資金計劃，統一編制年度納稅資金計

劃，下達到各總公司執行（待定），根據經營情況、市場情況、融資進度每半年度調整一次；

2.2 每半年度結合內部會計交叉檢查執行一次稅務審核（稅務風險健康體檢），出具檢查報告，由集團財務中心整體安排和指導進行涉稅糾偏，及時調整相關稅務籌劃方案，并將檢查報告及糾偏方案作為內部業務培訓案例；

3、稅務籌劃：“五個層面，三大手段”

3.1 股本結構層面：調整梳理結構

3.2 經營層面：產品符合稅務優惠政策、開發模式使整體成本平衡，銷售定價稅務策略、成本支出模式稅務策略、計價臨界點靠近等 3.3 財務技術層面：會計核算稅務導向、涉稅審核、成本平衡節點控制、分稅種策略、納稅申報無瑕疵、入庫節奏控制、征收方式策略等 3.4 關聯關系層面：分業務板塊建立關聯平臺（公司），作為利潤分流中心

3.5 稅企關系層面：（略）3.6 會計賬務處理技巧手段：（略）3.7 關系協調手段：（略）

3.8 重大事項風險第三方轉移手段:稽查應對、整體稅負率承包、節稅共享

4、稅企關系管理：劃分區域、分層次對接、各總公司為主體、重要時間節點統籌，（詳略）；

曾 濤2012.03.05

第二篇：集團財務管理

2012財務管理工作規劃綱要

目前處在管理前沿的企業戰略管理思想中的財務管理核心框架，一般包括：一個核心、四條業務主線和三個平臺的模式。即以企業發展戰略為核心，以全面預算管理、全面成本管理、資金管理和資產管理為四條業務主線，并以財務核算管理平臺（包括會計核算制度，管控模式、財務的組織架構，財務制度、流程）、財務風險控制平臺和財務信息化平臺為三個平臺。

財務管理的模式，較常見的有：“一個全面，三個集中”（即全面預算管理，資金集中管理，財務信息集中管理，財務高管人員集中管理）。之前國內企業的CFO可能更多專注于會計核算，但在危機下他們應該發揮一個很重要的職能：決策支持職能，即現金流、預算、成本的全面了解、控制與改善，為決策層提供決策依據。

下面將分八個方面，詳細闡述財務管理工作的具體內容：

一、會計核算：從財務的基本職能反映和監督的角度說，它的基礎是公司法，我們的會計準則，公司內部的會計制度，公司的會計組織體系，公司的核算手段，這些都是構成我們會計核算體系的基本保證。

我們的財務核算體系生成，我們輸出的結果要有完善的財務報告體系；我們的財務報告體系要能反映出公司的價值，要能反映出公司成長性和發展性，要能反映出我們公司的資產狀況和損益情況。

二、我們完善的資金管理，要從資金的安全性，流動性，盈利性出發，能夠管理到我們的籌資活動、融資活動一起，我們的分配活動，經營活動的全過程，我們資金能夠及時掌控，無論我們的應收入款狀況，我們的預付款，我們的庫存現金，我們的銀行存款。那么我們資金的各種形態的狀況，能不能在我們的財務系統，能夠掌控和監督，這也是我們，無論出資人和債權人都非常關注的。我們企業在這方面，要不斷的加強管理，能夠最大化的化解資金風險，保證資金鏈的安全運行。能夠有很好的流動性，能夠讓我們每一分錢的資金，能夠產生更大的效率，那么它的盈利性就會很好。所以我們需要在安全性，流動性和盈利性上，做好資金的管理。

資金管理核心目標，是解決資金籌措和資金使用中的安全性、資金流動性與盈利性問題。我們可以：建立集約化的資金管理體系；資金預算編制程序；建立集中的銀企合作平臺；推動集團授信和建立電子銀行于企業結算平臺對接。

三、全面預算管理體系

因為我們對我們的股東，對我們的出資人，對我們債權人，都承諾了你的經濟目標，都承諾了你的戰略目標，那么戰略目標如何保證和實現，如何讓企業的無論是資源配置，你的經營業績，你的經營業績的控制，都能在你的目標范圍內去控制它，需要我們構建全面預算管理系統。我們的全面預算管理系統是以戰略目標為基礎，以經營目標為核心，確立我們要做什么事；為了做這件事，要花什么錢；為了做這件事要花多少錢；最后要看你干的什么事，花了多少錢，取得了什么效益，這就是我們的全面預算管理的，從制定到預算的控制，到預算的分析的全過程，所以出資人也非常關注我們企業有一套完善的，全面預算管理系統，那么你對它的經營目標的承諾，他就心里有保障。

那么我們的全面預算管理的框架是戰略執行的過程，也是我們整個資源配置的過程，也是計劃的執行過程，也是授權和控制的過程，是我們整個管理系統的全過程。

案例：信用控制

每年做預算時，都會考慮明年事業部應收賬款的總額度達到多少，配給銷售多少額度，每一個客戶的信用期、信用額度都是多少，這些都要進入考核。“同時還有一個毛利率的指標，我們在設立一個客戶的賬期天數的時候，把毛利率放進去，毛利率高的客戶，他的賬期相對長一點。我們自己制定一些管控指標、周轉天數，也對他們進行考核。”

四、資產管理

我們的投資人、債權人和我們的經營團隊，都承擔著一個資產安全性，資產的增值保值，資產的效率這樣一個責任，大家都非常關注。

一個看它的資本屬性，是一個什么樣的法人主體下來。要看它的法律屬性，是哪兒一個法人主體下的財產，是誰的？二個要看我們的資產戰略屬性，你想干這個行當的，你的資產，與你是干這個行當的，是否匹配。三個要看業務屬性，你是做這個產品的，你的資產與這塊業務匹配嗎？是這個業務需要嗎？四是要完善資產的組織屬性，是歸你廣州公司的，還是北京公司的等；五是要看它的技術屬性：也就是說，我們企業的資產，你現在的技術成熟程度，是什么樣的？是五年以前的技術，還是能夠有一定的持續發展的技術前瞻性的姿態；六是要看它的會計屬性：它入帳了沒有，財務是再建工程的辦公室呢？還是已經進入固定資產了，已經專戶了，提多少，是否已經提完了，是否報廢了等等。

資產管理中包括有形資產管理，無形資產管理，投融資管理等。

五、全面成本管理

對于制造型企業而言，產品的生產管理組織流程每一個環節，每一個工藝、每一個部門、甚至生產現場每一個工位操作工，都能參與到成本管理中；同時，強調成本管理的科學性與發揮全員參與改善的主動性相結合。對于非制造型企業而言，也同樣可以推行全面成本管理體系（TCM）。

推行全面成本管理時，我們不但要體現“三全性”（全員、全面、全過程），而且要將“科學性、主動性、一致性”融入其中。因此，全面成本管理體系就是：以成本管理的科學性為依據，建立由全員參與、包含業管理全過程的、全面的成本管理體系，并匯集全員智慧，發揮全員主動性，讓各部門全體員工自主改善不斷降低成本，使經營層與各部門員工具有降低成本的一致性，謀求在最低成本狀態下，進行生產管理與組織運做。

六、財務風險控制：財務人員要由過去坐在家里算賬，轉型為要關注市場，關注競爭對手，關注資本市場，關注金融政策、財政政策、稅收政策，關注產業鏈上下游的財務信息。財務管理周期要從基于財年周期轉為關注戰略周期，考慮在一個戰略周期內整體的財務表現如何。從流程管理的每個活動、每個結點上進行風險識別、風險控制、風險監督，不斷通過流程優化去改善風險控制體系。

為了防范企業內外部風險，一般設立財務審計：有效的內部控制，包括內部環境、風險評估，職責分工等幾個階段。內部控制的主體，第一個是資金，財務認為任何的經濟活動都是以資金形式表現；第二個是業務，指我們的經營活動；第三個是信息，即內部控制信息。在控制活動中所產生的信息，也要進行有效的溝通，要有效率、有效果。在審計工作同時，也需與公司的法律部門緊密配合。

案例：合同評審

我們對所有的合同都做評審，我們專門有一個合同評審的專家組，對合同的商務條款和技術、質量、售后服務等等做評審，最終通過之后，才能夠去實施。盡量排除一些中小的、資信不太好的客戶，這對我們未來的交易安全性會起到非常好的作用

七、財務IT需求（財務信息系統支持）：企業應通過構建信息化數據庫平臺、應用系統平臺、決策支持平臺將出資人、決策層、管理層、業務運作層的信息有效整合，為各業務單位、各職能部門的經營管理服務。信息化建設應該圍繞管控展開，將各個功能模塊與管理信息化平臺結合起來。

企業一般會設立信息管理部門，完成網絡及信息安全方面的工作；財務管理環節，要求財務部內部應建立起完備的信息決策系統，比如財務決策應用軟件等。

八、投融資管理：市場資源重組，企業收購兼并，價值管理：持續、盈利和現金流

一、如何讓企業，如何讓我們的出資人，讓我們的債權人，為我們提供資本，能夠得到真實的企業經營狀況，資產狀況，那么我們的會計核算系統的構建是至關重要的。

二、我們的出資人，我們的債權人，把資金給我們了，他最關注的是資金的風險，我們用一個什么樣的資金管理系統，來保證我們的債權人和出資人的資金風險最低，那么作為我們企業要構建完善的資金管理系統，特別是從它的安全性、流動性和社會性。

三、我們的財務管理系統。那么我們企業在向我們的出資人，無論是我們的招股說明書，商業計劃書，都承諾了，我的預期目標，都承諾了我們企業的預期目標，那么這個預期目標，如何從財務角度去從預算編制，預算控制，到財務的分析，能夠保證出資人時刻掌握我們預期目標的執行狀況，成為了我們財務體系建設的一個重要內容

融資的兩個根本的要求：

第一，預期的盈利，是融資的第一條腿。第二條腿，是預期的資產增值。那么我們無論什么樣的融資模式，無論是哪個投資者，看到的是只有這兩點，人家才能實實在在的，真金白銀的才能拿出來，所以呢？做好資產管理，是我們企業財務人員，從財務角度去幫助企業，做好企業融資基礎工作的重要環節。

企業需要持續改善

在做好以上財務管理工作基礎上，我們企業內部需要建立起一整套，使流程不斷優化，企業管理不斷推陳出新的這么一套機制，可以使企業管理持續改善。

集團財務管理，需要建立和健全以下財務管理工作：

? 電算化會計核算

? 費用支出及采購管理

? 應收與應付管理

? 財務報告體系

? 人事薪酬與績效管理

? 存貨管理

? 全面成本管理

? 資產管理

? 計劃與預算管理

? 客戶關系管理

? 結算中心資金管理 ? 稅務管理 ? 財務審計 ? 投融資管理

? 財務分析決策系統 ? IT控制管理 ? ……

第三篇：財務管理要點

9.財務管理要點

加強工程項目的財務管理,實施有效的成本控制,是科學細化施工管理的關鍵環節。對工程實行項目管理、獨立核算、全面預算管理, 加強工程項目成本控制,提高資金使用效益,實現企業價值最大化,在競爭中不斷發展壯大。9.1.工程項目應實行獨立核算工程項目

財務管理是指從項目接受到項目完工這一施工生產過程至工程保修期結束后的財務管理。項目部應根據項目規模的大小、施工組織特點、核算力量強弱及項目的地理位置等因素,采取獨立核算財務管理體制,明確責任并授予相應權利,進行獨立的績效評價。因為每個工程項目都有其相對獨立的資金流動,工程成本的發生、工程價款的結算,都能夠可靠地歸集和確認,完全能夠獨立考察其成本效益情況。因此,施工企業對各工程項目應進行獨立的財務核算,在條件許可的情況下,成立財務機構,配備財會人員,財務負責人由主管部門或施工企業委派,項目經理不得白行調換。項目財務負責人全面負責分管項目的財務管理和會計核算。9.2.工程項目資金應實行預算管理

在獨立核算財務管理體制下,工程資金回收與使用應建立科學的資金預算管理體制,進行成本控制,通過預算、控制、監督、分析、考核規范資金使用。項目資金使用應嚴格執行項目資金需求預算,增強計劃性,減少資金浪費和損失;在保障項目施工正常進行的前提下,提高資金使用效益,努力減少資金的占用,提高資金周轉率。在項目開工之前,依據項目工程預算、施工組織設計等原始資料,選擇最優施工方案,按照工程項目各項費用支出類別、支出時間、支出數額編制項目資金需求預算。以工程規模確定項目部人員編制,根據施工進展情況對作業人員實行動態管理,適時安排人員進退場;以工程進度安排材料機械采購、租賃、使用和保養,保證材料、機械的利用率,避免浪費,減少中轉,節省成本,為充分籌措、適時投入資金提供基本依據。當客觀情況發生變化時,應及時調整資金需求預算。項目資金使用必須執行嚴格內部控制制度,資金需求預算必須經項目部行政辦公會議討論,執行情況應及時向施工企業主要負責人和主管部門匯報。施工企業的財務管理負責人負責資金預算的審查和平衡,然后報分管領導批準并撥付。

9.3.正確核算工程項目成本,加強成本控制

工程成本是由人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費、分包工程支出組成。其中,“其他直接費用”包括臨時設施攤銷費、施工工具費、項目設備與物資的進退場費。間接費用包括管理費用、財務費用。項目部應按照收入與支出類別,制定成本費用計劃,落實管理責任,盡量降低消耗、減少支出。接到施工任務之后,要細化成本和費用核算,要從實際出發,制定嚴格的項目成本計劃表、降低成本措施計劃表、降低項目成本計劃表、間接費用計劃表,作為對成本控制、分析和考核的重要依據。對于直接費支出建議主要運用定額控制。對于間接費支山建議用包干預算,一次性包死預算總額,全年不變。爭創節約型企業,創建節約型項目部,杜絕在物資采購、工程結算、設備材料使用中管理混亂;杜絕各種非生產性經費開支,如電話費、招待費、差旅費等方面的浪費。項目部的資金、物資實行財務負責人、技術負責人和經理“三支筆”聯批制度(資金支付還要執行施工單位統一的審批程序)。除項目經理授權之外,未經項目經理終批的經濟業務一律不得報銷入賬,違反聯批制度的支出,將視為違規問題查處。項目利潤總額是項目承包兌現的依據,兌現承包獎金之后,項目凈利潤必須全部及時上交,不得作其他開支。要制定統一的會計政策,保證工程項目利潤口徑的相對一致。9.4.工程項目財務管理實施過程中應注意的要點

由于工程項目具有價值量大、建設周期長、價格構成比較繁雜等特點，因此在工程價格的確定、控制和管理過程中存在著眾多復雜多變、甚至是不可預見的因素。為避免造價的失控和“三超”現象，就必須建立一整套科學有效的工程項目財務管理控制措施，并使其貫穿于項目建設的全過程。具體說來，工程項目進行財務管理。

可著重從以下幾個方面來展開工作:（1）抓好設計階段的財務管理控制。技術先進、經濟合理的設計是項目建設提高效益、節省投資、縮短工期的重要保證，抓住設計階段的造價控制,就抓住了造價控制的核心。

（2）做好項目資金管理工作。以項目經理為首的項目部應根據項目規模的大小、性質、施工組織特點、核算力量強弱及項目的地理位置等因素，合理安排項目部的資金管理。

（3）建立有效地統一領導、歸口管理、責任到人的監督體系，逐步培訓建立一支高素質的固定資產管理隊伍。通過建立一套完整的財務管理制度，靠制度來規范開支，靠監督來約束開支。

（4）企業應建立健全工程項目預算和定額管理等制度。如可建立材料訂單管理和訂單審批制度，從而形成責任約束機制。結合工程項目預算管理和財務管理的方法，年末根據預算編制情況編制設備購置計劃，做到設備采購事先有安排、財務有預算，籌資有計劃，這樣既可節約資金又能保證工程項目施工進度的需要。

（5）運用科技手段實現工程項目的各項資產和人員的優化配置，實現工程項目的有形資產和無形資產的最大使用效率。

第四篇：集團財務管理論文

集團財務管理課程論文

淺析企業在生命周期各階段的財務戰略

姓名：張玉梅

班級：經0805-1班

學號：20071119

2011年6月10日

摘要：按照企業生命周期理論,企業的生命周期一般包括四個階段:初創期、成長期、成熟期、衰退期。在每一階段,企業的財務特征不同,從而決定其財務戰略也應有所不同。本文對企業在生命周期每一階段的特征與財務戰略進行了分析。

關鍵詞: 企業生命周期財務戰略

一、初創期

初創階段，企業知名度不高，資金不充裕，缺乏管理經驗，受環境變化的影響程度較大，新產品開發的成敗以及未來企業現金流量的大小都具有較高的不確定性，生產經營活動過程中出現的任何差錯都可能導致企業的夭折，因此這時企業所面對的主要是經營風險，而不是財務風險。按照經營風險與財務風險反向搭配的要求，企業不能在面對較大經營風險的同時，承擔較大的財務風險；也不能處于經營風險與財務風險“雙低”狀態，以防止被敵意收購。所以，此時企業財務戰略決策原則應更關注于企業的經營風險，不宜承擔較大的財務風險，應采取以下財務戰略

1、融資方面,應采取內源型融資戰略,并充分重視利用風險投資和創新基金等。內源型融資戰略的具體措施主要有:減少資金占用,加速資金周轉,努力縮短應收賬款和存貨的周轉天數,延長應付賬款的周轉天數,使現金周期不斷縮短;加強內部管理,節約各項費用,不斷提高企業的盈利能力;通過合理制定和利用折舊計劃,以增加積累,減少稅收支出;通過降低利潤分配率,以提高留存收益;通過租賃,以降低經營風險。

2、投資方面,應采用集中型投資戰略。企業應將人、財、物等有限的資源集中使用在一個特定的市場、產品或者技術上,通過資源在某一領域上的高度集中,加大產品宣傳力度,提高市場占有率。目的是通過集中現有資源為企業的成長發展進行原始的積累,并逐步形成核心競爭力,在所專注的領域達到高水平的專業化,從而達到增加銷售收入等目的,使企業的毛利率、銷售利潤率、資產報酬率、權益報酬率水平不斷提高。

3、分配方面,應采用低收益分配戰略。處于初創期的企業,經營風險高,收益低且不穩定,融資能力差,同時經營活動和投資活動凈現金流量一般是負數,需要投資者不斷地注入新的資金。因此,在利潤分配方面,應采用低收益分配戰略,實現的稅后利潤應盡可能多的留存,以充實資本,為企業的進一步發展奠定物質基礎。企業應貫徹先發展后分配的思想,采用剩余股利政策或非現金股利政策。

成長期企業的財務特征與財務戰略

二、成長期

企業在成長期的戰略任務是進入大規模的發展期，在某個領域內取得領先地位，通過資本自我積累和外部籌資使企業達到相當大的資本規模，其中籌資將成為企業成長的重要推動力之

一。成長階段企業仍將面臨較大的經營風險，企業為了獲得投資回報，往往會注重投資項目的贏利性，而忽視項目的風險性。由此帶來包括過度經營、資源緊張、融資結構和[轉貼于資本結構異化等一系列不良的后果。短期內企業以較低成本獲取資源和配置資源的能力是有限的，企業盲目追求多角化投資，忽視自己核心能力的培育，往往導致內部管理與企業規模發展脫節。因此，企業應采取以下財務戰略：

1、融資方面,應采取外源型融資戰略。在成長期,企業由于快速的擴張,對資金的需求是巨大的。很顯然,采用內源型融資戰略己不能滿足這種需求,因此,必須采用外源型融資戰略。外源型融資包括負債融資和股票融資。在資產報酬率大于負債的資本成本情況下,應優先考慮負債融資。但必須注意的是,過高負債無疑會加大企業的財務風險,不利于企業的健康發展,因此還應當加強負債管理,降低資金成本和籌資風險。

2、投資方面,應采用發展型投資戰略。在成長期,企業應把投資方向和重點放在如何培育企業的核心競爭力上。通過提高產品的質量,創造企業的品牌,以提高企業的競爭力;通過資產規模的快速擴張形成規模經濟優勢。但必須防止盲目擴張,多方位出擊新的領域。

3、分配方面,應采用低收益分配戰略。在成長期,企業雖然銷售額增長迅速,收益水平也有所增加,但由于規模擴張的需要和投資機會的增多,企業對資金的需求量十分巨大。出于籌資需要及融資成本和風險的考慮,企業在收益分配的戰略選擇上,只能維持低收益分配戰略,以便把更多的盈余留存下來,滿足企業投資的需要。但考慮到企業已度過了初創階段的艱難,已擁有了一定的競爭優勢,投資者往往會有股利分配的要求,因此,企業可以在定期支付少量現金股利的基礎上,采用股票股利的分配方式。

三、成熟期

企業進入成熟期，企業資源投入達到一定規模后保持相對穩定，資源結構趨于合理，企業在市場中已經取得比較穩固的地位，產品開始進入回報期，市場份額相對穩定，給企業帶來持續不斷地凈現金流入。企業籌措資本的能力較強，融資呈現多元化特征，既可以取得銀行貸款，也可以通過股票、債券、票據等形式籌集到龐大的資本。企業規模空前巨大，在管理上逐漸形成了官僚主義，表現出了大企業病的特征。因此應該把延長企業壽命作為財務戰略的主要內容，不斷創新，盡量回避成熟期的企業風險，實現企業的“二次創業”，從而使企業成功蛻變，進入

第二條生命曲線。在進入成熟階段后企業一般應采取較積極的財務戰略。

1、融資方面,應采用內外并重型融資戰略。內源型融資主要應采取留存收益融資方式,外源型融資主要應采取股票融資方式。企業進入成熟期后,銷售額和利潤雖然在增長,但速度減慢是企業逐漸萎縮的前兆,如果沒有非常好的投資項目,在資金的使用上應以留存收益和股票融資為主,以防止因負債融資,企業在經營戰略調整過程中出現過重的利息負擔。

2、投資方面,應采用多元化投資戰略。在投資方向上不再將企業的老產品作為重點,不再追加固定資產投資,而是通過保持市場占有率、降低產品成本、改善現金流量及尋找新的投資機會等方式來增加企業的盈利,實現更多的積累。通過多元化的投資戰略以避免資本全部集中在一個行業所可能產生的風險。

3、分配方面,應采用高收益分配戰略。企業進入成熟期后,銷售相對穩定,投資的需求也顯著減少,財務狀況得到了實質性改善,已經積累了數量相當可觀的盈余和資金,此時,企業可選擇高收益分配戰略,采用穩定的現金股利政策。

四、衰退期

企業進入衰退期后，企業的產品市場出現萎縮，利潤空間越來越稀薄，企業開始最大限度地轉讓、變賣專用設備、廠房，或另外開發新產品、新市場。此時，經營活動和投資活動都產生巨額的現金流入，而融資活動的凈現金流出也達到了歷史高位。在步入衰退期后，企業的實際增長率開始下滑，并出現負增長，而此時現金凈流量仍然可能是正數，因此，如果企業適時調整財務戰略，充分利用內部財務資源不僅有可能延緩企業壽命，甚至可能避免企業終結。從總體上看，企業在該階段一般應采取防御收縮型財務戰略：

1、融資方面,應采用保守型融資戰略。企業應改變成熟期里所采用的內外并重型融資戰略為內源型融資戰略,盡量避免采用銀行貸款等融資方式,而應采取包括利潤留存積累、股東投資、債轉股等內源權益融資方式。通過壓縮負債權益比率,保持良好的資本結構,避免財務杠桿風險。

2、投資方面,應采用退卻型投資戰略。從現經營領域盡可能多地抽出投資,同時停止一切新的投資,減少產量,精簡機構和人員。通過盤活存量資產,節約成本支出等手段,集中一切資源,用于企業的主導業務,來增強企業主導業務的市場競爭力,以延長企業主導業務退出市場的時間。

3、分配方面,應采用低收益分配戰略。隨著衰退階段的到來,企業大都存在盈利不穩定、負債高的特點,許多企業將面臨解散、重組或被兼并等問題,企業已基本不具備支付股利的能力。因此,處于衰退期的企業,只能在低收益分配戰略下采取剩余股利政策或不支付股利的政策。

隨著企業經營環境的變化和戰略管理的推行，現代財務管理不僅要有科學精細的日常管理，更需要高瞻遠矚的戰略眼光和戰略思想，企業財務戰略對其長遠健康發展至關重要。財務戰略既是企業整體戰略不可缺少的一個重要組成部分，也是現代企業財務管理的一個重要方面。企

業財務戰略既要體現企業整體戰略的要求，又要遵循企業財務活動的基本規律。

有效的財務戰略形成的前提是保持公司增長、盈利和風險等三個維度的動態平衡。利潤不應是制定戰略所關注的唯一核心，只有完成對增長、盈利、風險的三重管理任務，企業才能走得更穩、更遠，其價值目標才能直接得以實現。從設計企業戰略和財務規劃來說，財務的收益與風險的考慮必須立足在必要的“規模持續增長”前提之上。隨著經濟全球化，面對日益激烈的國際競爭，各企業應注重加強自己的財務戰略的制定。

第五篇：旅游集團工作思路

旅游集團工作思路

旅游集團工作思路

發展的總體思路和基本目標

旅游業是隨著工業化、全球化、信息化而不斷發展壯大起來的，完全是一個與時俱進的產業，從旅游經營到旅游管理，從旅游產品到旅游促銷，都經歷過一系列的變革和創新。當前，我們既要看到旅游業恢復振興工作出現的良好開局和顯著成績，進一步堅定信心，激發斗志，乘勢而上；又要看到“非典”對旅游業影響的嚴重性、滯后性、深遠性，克服盲目樂觀情緒和急功近利思想，下更大功夫切實有效地把集團公司的事業做大、做強。

總體思路

集團公司發展的總體思路是：以十

六屆三中全會和“三個代表”重要思想以及溫總理在世界旅游組織第十五屆全體大會上的重要講話為指針，以市委八屆五次全會和全省旅游工作會議精神為指導，立足集團，放眼全球，把對世界潮流、國際水準、全球經驗的認識化作集團公司行為的準則，以服務現代制造業基地為契機，以振興南昌旅游業為己任，堅持以創新為主推進器、以發展為根本動力，全面實施“先仿后創”的戰略，用“三劃”明確方向，用“三化”引導發展，用“三創”更新手段，用“三提”展示品味。

基本目標

集團公司今年務必以國內先進的旅游集團為趕超和比肩目標。，實現：

景區接待旅游者62萬人次，旅游收入3100萬元，分別比上年增長13%；

賓館接待住宿者萬人次,營業收入1580萬元,分別比上年增長13%;

以厚田沙漠生態旅游景區和南昌賓館改造擴建項目為主要載體，力爭實現引進外資100萬美元、引進內資1000

萬元人民幣。

三、集團公司的發展重點和關鍵舉措，作為集團公司已經步入快速軌道的一年，務必將先進的經營理念和管理方法“拿來”，實現集團公司與國內先進旅游集團剛性管理的“對接”。同時，將堅持下列發展重點和關鍵舉措。

用“三劃”明確方向

1．編制好集團公司發展規劃

圍繞服務全市建設現代制造業基地的總體部署，把握好我市旅游業發展優勢，有效重組、整合和利用旅游資源，科學地制定出階段性發展目標、措施、重點項目等，來指導所屬企業的發展工作，避免盲目低層次和無效的工作。今年尤其是要從戰略上保證做正確的事，從戰術上保證正確地做事：一是結合集團公司的實際，制訂好集團公司3-5年的發展規劃，凸顯集團公司的差異性優勢，彌補管理上的不足；二是在完成厚田沙漠生態旅游景區勘界的基礎上，編

制好《厚田沙漠生態旅游景區總體規劃》，并力爭擠進全省乃至全國重點特色旅游項目，為申請國債項目打下良好的基礎；三是為促進滕王閣景區的可持續發展，著力制定好《滕王閣歷史文化博覽區規劃方案》。

2．搞好企業形象策劃

企業形象是一個綜合的、系統的整體。，集團公司要把搞好企業形象策劃，作為壯大集團公司、促進發展的一個重要的基礎性工作來抓。一是緊緊抓住市委、市政府主辦的“’中國·南昌第三屆金秋經貿活動月”活動為契機，通過舉辦精美的節慶活動，進一步樹立集團公司在旅游行業中的整體形象；二是要通過抓好集團公司及所屬企業合同、協議、對外業務的細微管理，全面塑造集團公司在社會公眾心目中“誠信為本”的經營者形象。

3．做好旅游項目策劃

一是集團公司為配合好“’中國·南昌第三屆金秋經貿活動月”活動，繼續在

厚田沙漠生態旅游景區策劃沙漠風箏節、沙地排球等賽事活動和參與性項目，實現厚田沙漠景區旅游人氣指數的持續攀升；二是滕王閣要結合《滕王閣歷史文化博覽區規劃方案》，策劃并實施好歷史文化展示區等的起步建設；三是緊盯國家旅游產業政策，在完成厚田沙漠景區總體規劃的前提下，對整個景區進行全方位包裝，認真策劃好厚田沙漠景區的基礎設施建設項目，最大限度地爭取國家資本的支持；四是以策劃好千畝荷塘、生態觀光園、沙灘游泳場以及滕王閣景區主閣g層等項目為載體，積極開展厚田沙漠景區的項目融資工作，全面完成集團公司的招商引資任務。

用“三化”引導發展

1．制度規范化

實現規范化的管理是集團公司發展的內在要求。當前，一是要認真總結集團公司上一年運行過程中存在的問題，并借鑒外地先進旅游集團公司的成功作法，完善集團公司的制度體系；二

是結合工作職責、服務規范等方面因素，逐步建立集團公司監督、考核體系；三是集工作負荷、工作時效、奉獻精神等要素為一體，形成富有集團公司特色的激勵機制，激勵員工為企業獻計獻策。

2．企業集團化

一是從著力完善集團公司的法人治理結構入手，逐步完善集團公司的董事會、監事會；二是按照集團化發展的要求，以股權控制式的組織模式為目標，建立起資產經營一體化，垂直控股的母子公司體制形態，強化集團公司對所屬企業的財務管理；三是通過聯合證券公司進行資本運作，以行政劃撥、股權轉讓、控股經營等多種低成本擴張方式，進一步做大集團公司規模，下一階段擬考慮的對象是國際組團社和旅游車隊。

3．管理信息化

一是充分利用集團公司的硬件網絡優勢，在集團公司內部搭建起暢通、快捷、有效的財務信息平臺，形成集團公司財務信息快報系統；二是建立起管

理信息平臺，充分發揮集團公司管理的樞紐作用，實現內部資源共享；三是配合全市信息化建設進程，建立集團公司網站，實現網上營銷和網絡招商。

用“三創”更新手段

1．創新觀念

各項工作用“三個有利于”的標準來衡量，用“三個代表”的重要思想來要求，先干不評論，先試不議論，實踐作結論，干出集團公司的精神、速度和風范，把發展是硬道理的思想解放得更開，把發展是硬道理的的觀念轉變得更快，把發展是硬道理的思路創新得更新，把發展是硬道理的措施落實得更實，牢固樹立集團公司700多名員工都能對接市場的觀念。

2．創新資源

一是創新集團公司的無形資源，集團公司要確實抓好“滕王閣”知名商標的注冊事宜，充分借鑒黃鶴樓等兄弟單位的先進經驗，用我們的無形資產吸納別人的有形資金；二是創新人文資源，滕王閣景區和厚田沙漠生態旅游景區要不斷地挖掘更為豐富的人文資源，通過編成故事、傳說等吸引更多的游客。

3．創新體制

一是完善好集團公司本部的分配制度改革，按照“功效掛勾、效益優先、考核細化、公平兌現”的分配原則，完善競爭、激勵機制，更好地調動員工的積極性；二是對集團公司所屬企業區別不同情況，分別采取委托經營、全額承包、股份制經營等多種形式進行管理，以激活企業活力；三是建立、健全營銷體制，尤其是要借鑒國內、外先進的營銷方法，推出“保護旅行社毛利”的激勵方式，大力推動與我們合作的旅行社等由“座商”向“行商”的轉變。

用“三提”展示品味

1．提升思想品味

當前，要著重把經營好兩級團隊作為貫徹“三個代表”重要思想的具體體現，通過不斷學習，建立起與市場運行機制相適應的高質量的學習型管理隊

伍。尤其是集團公司中層及高管人員對內要以團結為己任，在堅持原則的前提下，把一班人緊緊地凝聚在一起；對外要以提高企業知名度和社會影響為己任，協調溝通好社會各界關系，奮力拓展集團公司的生存發展空間，為集團公司快速擴張打下堅實基礎。

2．提升文化品味

在繼續抓好員工培訓的基礎上，一是圍繞集團公司的發展目標和發展戰略，培養全體員工的企業精神、企業價值觀和道德意識；二是通過對員工的文化引導，使企業的共同價值滲透到管理和制度層面；三是根據服務不可儲存的特點，高度重視游客的意見，及時、快捷地滿足游客的各種要求，以提高游客對企業的忠誠度，培養“集團優我榮、集團衰我辱”的責任感和使命感，將集團公司的命運與個人的命運緊密地聯系起來。

3．提升建設品味

一是厚田沙漠生態旅游景區在今

后的深度開發中，將遵循統一規劃、體現特色、科學利用、市場導向、優化環境、配套協調的原則，從完善基礎設施建設入手，充分發揮資源優勢，開發具有地方特色、體量大、參與性強、回報率高的大項目，全面提升厚田沙漠生態旅游景區的建設品味。二是結合南昌賓館的綜合改造，著力使其成為一座具有三星級標準，集美食、娛樂、休閑為一體的現代康樂美食中心。

展望未來，把握新世紀國內、外旅游業發展前進的大趨勢，只要我們積極主動地做好各項工作，進一步加快集團公司追趕世界潮流的步伐，與時俱進，扎實工作，我們就一定能夠為崛起南昌旅游，做出自己應有的貢獻。