第一篇：試論稅收會計的職能作用與發(fā)揮

摘 要：文章闡述了稅收會計的涵義與稅收會計的職能，探討了稅收會計與稅收征收管理的關系，并分析了稅收會計職能作用的具體體現(xiàn)。

關鍵詞：稅收會計 職能 稅收征收管理

一、稅收會計的涵義與稅收會計的職能

稅收會計是核算與監(jiān)督稅收資金運動的一門專業(yè)會計。它是以直接負責稅款征收、入庫業(yè)務的稅務機關為主體，以貨幣為主要計量單位，對稅收資金及其運動進行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合核算與控制，為稅收決策及時、準確地提供信息資料，以保證稅收政策法規(guī)的正確貫徹執(zhí)行，保證稅款及時、足額入庫的一種稅收管理活動。

稅收會計的職能，是稅收會計在稅收征收管理過程中固有的、客觀的功能和職責。稅收會計和其他會計一樣具有反映和控制兩大基本職能。

稅收的反映職能包括以下兩個方面的含義：一方面稅收會計通過一系列專門核算方法，將稅收資金已經(jīng)發(fā)生的運動情況，真實、客觀地表現(xiàn)出來，反映稅收業(yè)務活動的歷史情況。比如，稅收會計通過設置與運用會計憑證、會計科目、復式記賬、登記賬簿和編制報表等稅收核算方法，提供一定時期的應征稅金、減免稅金、入庫稅金等稅收資金運動的核算資料，可以全面地反映出稅收業(yè)務活動的歷史狀況。另一方面，稅收會計運用科學的方法，對記錄的歷史信息，進行分析和判斷，獲得一定質量的會計信息，用于預測稅收資金運動的發(fā)展變化趨勢，從而預測稅收業(yè)務活動的發(fā)展趨勢。

稅收會計的控制職能表現(xiàn)在三個方面：一是會計方法控制。通過稅收方法本身的規(guī)范性、嚴肅性，使稅收業(yè)務符合規(guī)定的會計方法、會計程序，從而達到控制的目的。比如，稅收會計可以運用稅收會計憑證的方法，對納稅申報表、稅收票證的填用、手續(xù)、傳遞程序等，制定一系列的規(guī)章制度，實施對稅收征收管理過程的控制。二是法規(guī)控制。通過稅收會計反映的稅收業(yè)務活動所涉及的國家政策、法規(guī)和制度來監(jiān)督稅收業(yè)務的合法化和合理化，這就是平常所說的會計監(jiān)督。例如稅收會計通過對稅收票證的審核，可以發(fā)現(xiàn)錯征稅款并及時更正，依次監(jiān)督征收活動依法進行，法規(guī)控制是稅收會計的主要控制職能。三是目標控制。通過稅收會計提供的信息與預定的計劃、目標相比較，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施，使稅收活動沿著正確軌道正常進行，例如稅收會計利用核算資料，分析稅收運動各環(huán)節(jié)對稅收計劃的影響，采取相應的征收措施，以保證稅收任務的完成。

二、稅收會計與稅收征收管理的關系

稅收會計的本質是一種稅收管理活動，是稅收管理的一個重要組成部分。稅收管理是一種系統(tǒng)的管理，它是由若干相互依存、相互聯(lián)系、各自發(fā)揮功能的管理要素所組成的有機整體，主要包括稅收信息管理、稅收法規(guī)和稅收計劃管理、稅收征收管理以及稅收監(jiān)督檢查管理。稅收會計與稅收管理的各個部分有著密切的聯(lián)系，具體體現(xiàn)在：

1.稅收會計信息是稅收管理過程的狀態(tài)、特征及變化趨勢的客觀反映。它是稅收法規(guī)和計劃管理的基礎，又是進行稅收監(jiān)督檢查的基礎，它包括稅收活動定性的信息和定量的信息兩大類。其中定量的信息由稅收業(yè)務核算、稅收會計核算和稅收統(tǒng)計核算來提供。稅收會計核算所反映的信息是對稅收資金運動最具有全面性、系統(tǒng)性、連續(xù)性和準確性的信息，稅收會計是獲得稅收資金運動信息的主要渠道。[!--empirenews.page--] 2.稅收計劃和稅收法律是稅收活動的法律依據(jù)與稅收工作的目標。稅收法規(guī)管理主要是法規(guī)的制定，制定稅收法規(guī)必然要考慮稅收的財政職能，即稅收法規(guī)出臺對稅收收入的影響，這就需要使用有關的稅收信息來分析。稅收計劃管理實際上就是對稅款入庫情況的管理，它所要的信息主要是入庫稅金即影響入庫稅金方面的信息，所以，它離不開稅收會計的核算資料。

3.稅收征收管理是稅收職能的實現(xiàn)過程，它是稅收活動的主要內容。稅收財政職能的實現(xiàn)，實際上是國家預算資金積累的過程，即稅收資金運動過程。稅收征收管理的主要工作是稅款征收入庫，稅收會計通過辦理稅款結報，匯總繳庫、與金庫辦理上交稅款入庫稅款的對賬以及辦理稅款提退等業(yè)務，直接參與稅款的征收工作。

4.稅收監(jiān)督檢查的主要內容是稅收法規(guī)的正確執(zhí)行和稅收計劃的完成。稅收監(jiān)督檢查除運用法律和外部審計手段外，主要是通過稅收行政監(jiān)察、稅收業(yè)務稽查和稅收會計等內部手段來實現(xiàn)的。稅收會計運用其特有的方法，如制定原始憑證填制手續(xù)、傳遞程序來規(guī)范稅收活動；開展憑證審核和會計檢查來揭露與糾正違反稅收法規(guī)的行為；進行會計分析來督促稅收計劃的完成等，通過稅收會計對稅收征收管理過程進行全面監(jiān)控，成為稅收監(jiān)督監(jiān)察的重要手段。

三、稅收會計職能作用的具體體現(xiàn)

稅收會計的職能貫穿稅收管理的全過程，如何發(fā)揮稅收會計的職能作用，在加強稅收征收管理，依法征收稅款，提高稅收征收質效，最大限度地節(jié)約稅收成本中發(fā)揮最大的作用，是擺在稅收實踐中的一個重要問題，那么，稅收實踐中稅收會計的職能作用體現(xiàn)在哪些方面？

1.反映稅收占國內生產(chǎn)總值的比重，為黨和國家制定稅收政策提供依據(jù)。稅收占國內生產(chǎn)總值的比重即稅收負擔率，是指一定時期的稅收占國民生產(chǎn)總值的比例。國內生產(chǎn)總值由國家統(tǒng)計局的統(tǒng)計體系，采用科學的方法產(chǎn)生，而稅收收入則是稅收會計通過完整的核算體系，全面、系統(tǒng)地反映出來，通過對比和分析，總結出稅收負擔率發(fā)展變化的規(guī)律，為黨和國家制定稅收政策，調節(jié)經(jīng)濟運行提供正確的決策依據(jù)。

2.為稅務機關加強稅收征收管理，提高征收管理質量和效率提供可靠的依據(jù)。稅收會計核算從納稅人實現(xiàn)稅收到稅務機關征收稅款，組織稅款入庫直至納稅人欠繳稅款的全過程進行全面的記錄和反映，這就為稅務部門掌握納稅人稅收實現(xiàn)情況，及時征收稅款并為準確、及時解繳入庫，摸清納稅人欠繳稅款情況，強化稅收征收管理提供了可靠的依據(jù)。稅務機關根據(jù)稅收會計反映的企業(yè)欠繳稅款的情況，進行正常的稅收檢查和稅務稽查，保證黨和國家稅收政策的正確貫徹執(zhí)行；稅務機關按照稅收會計制度的規(guī)定，分科所、分預算級次、分稅種設置入庫稅金明細賬，編報稅收入庫稅明細表，為稅務部門掌握稅收收入進度，提供可靠的依據(jù)。

四、怎樣才能更好地發(fā)揮稅收會計的職能作用

稅收是國家財政收入的主要來源，稅收收入占財政收入的90%以上，稅收會計是國家預算會計的重要組成部分，它的職能作用發(fā)揮得好與壞，事關財政收入能否平衡，事關社會穩(wěn)定與發(fā)展。我們必須高度重視稅收會計工作，充分發(fā)揮稅收會計的職能作用，使稅收更好地調節(jié)經(jīng)濟運行、組織財政收入，服務于經(jīng)濟發(fā)展。[!--empirenews.page--] 1.加大稅法、《會計法》的宣傳力度，普及稅收和會計知識，營造全社會重視稅收、重視會計資料真實性的社會氛圍。每年組織全社會的稅法宣傳，教育廣大公民樹立依法納稅光榮，偷稅、漏稅可恥的思想意識，必須為稅務部門提供翔實、準確的數(shù)據(jù)資料，為稅收會計核算創(chuàng)造良好的社會基礎；定期對稅務人員、稅收會計人員進行稅收知識、稅收會計知識的培訓，并嚴格組織考試，成績及格的發(fā)給《稅收知識合格證書》，成績不及格的不得上崗，通過提高稅務人員和稅收會計素質的有效辦法，使稅收會計的職能作用得到最大發(fā)揮；教育廣大稅務干部養(yǎng)成良好的工作作風，不論向哪里提供數(shù)據(jù)，都要做到數(shù)據(jù)準確、編報及時、口徑統(tǒng)一，為稅收會計核算創(chuàng)造良好的條件。

2.加強對稅收會計工作的組織領導。各級一把手要親自抓稅收會計工作，使稅收會計人員能更好地履行職責；各級稅務機關要配備“總會計師”協(xié)助單位一把手做好稅收計劃的下達、稅收會計核算、會計檢查和監(jiān)督；要成立稅收會計機構，省局稅務要成立稅收會計處，市稅務局要有稅收會計科，縣區(qū)稅務局設置稅收會計股，基層分局設置稅收會計組，各級稅務機關的稅收會計部門要配備一定數(shù)量的政治、業(yè)務素質高的稅收會計人員，并保持相對的穩(wěn)定，為稅收會計發(fā)揮職能作用，提供組織和人力上的保證。

3.建立健全規(guī)章制度。完善的規(guī)章制度是做好一切工作的基礎，稅收會計工作也不例外，稅收會計真正發(fā)揮其職能作用，如實反映稅收征收管理情況，監(jiān)督和控制稅收征收管理的全過程，使稅收工作規(guī)范、高效地運行，必須建立和健全各種規(guī)章制度，并在實際工作中嚴格遵守，付諸實際行動：（1）建立稅務機關內部的稅收憑證傳遞制度。稅收會計及一切與稅收會計有關的稅收征收管理資料，必須在規(guī)定的時間，保質保量傳送到稅收會計手中，確保稅收會計掌握核算的第一手資料。（2）稅收會計核算流程。制定詳細的稅收會計核算流程，要包括憑證傳遞，出納和稅收會計如何進行交接手續(xù)等。（3）建立稅收會計和稅收征收人員的責任制度。明確稅收征收人員的義務就是要將征收稅款的原始憑證及時傳遞給稅收會計人員，并保證稅收會計核算資料的正確性；稅收會計人員必須按照規(guī)定的核算程序、核算方法、記賬規(guī)則對稅收資金運動情況，進行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的核算和反映，并對稅收資金運動的過程進行控制，使稅收征收管理活動符合黨和國家的稅收政策，符合國家的法律。

4.實行目標化管理，嚴格責任及獎懲。（1）要把稅收會計核算資料的真實性，能否準確地核算企業(yè)欠繳稅款作為評價各級地方稅務機關一把手政績的依據(jù)，干部升遷、提拔，不能只看稅收任務的完成這一指標，還要看稅收會計核算的真實性和合法性。（2）各級地方稅務部門要把稅收會計核算質量、真實程度，列入目標管理之中，對完不成稅收會計核算質量和真實性指標的單位，取消參加評選先進的資格。（3）稅收會計資料不真實，弄虛作假，使稅收會計信息失真，審計、財政、紀檢監(jiān)察部門發(fā)現(xiàn)有利用稅收會計營私舞弊行為的，給予必要的經(jīng)濟和行政處分，情節(jié)嚴重的，移送司法機關嚴懲。對嚴格執(zhí)行稅收法律、法規(guī)及稅收會計制度，稅收會計核算資料真實、可靠的，在給予精神鼓勵的同時，給予必要的物質獎勵。

第二篇：發(fā)揮稅收職能作用_推進和諧社會建設

發(fā)揮稅收職能作用推進和諧社會建設

構建社會主義和諧社會，是我們黨從全面建設小康社會、開創(chuàng)具有中國特色社 會主義事業(yè)新局面的全局出發(fā)提出的一項重大任務。稅收作為國家財政收入的 主要來源和調節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿，在促進經(jīng)濟發(fā)展、保障政權運行、維護社會 公平與穩(wěn)定等方面都具有十分重要的作用。作為代表國家履行稅收征管職能的 重要經(jīng)濟部門，肇慶市國稅局在促進和諧社會建設的進程中，充分發(fā)揮稅收職 能作用，使國稅工作的目標和經(jīng)濟、政治、社會、文化發(fā)展的整體目標相協(xié)調, 為構建和諧社會作出了積極的貢獻。

為構建和諧社會提供財力保障

雄厚的財政實力，是構建和諧社會、推動經(jīng)濟發(fā)展的重要保證。多年來，肇慶市國稅部門堅持以組織收入為中心，大力組織稅收收入。1995年?2004年，全市國稅系統(tǒng)累計組織稅收收入119.66億元，年均增長10.4%。稅收收入在 經(jīng)濟發(fā)展的基礎上持續(xù)穩(wěn)定增長，為建設和諧社會提供了財力支持。

在組織收入過程中，肇慶市國稅局始終堅持“依法征稅，應收盡收，堅決 不收‘過頭稅’，堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則，既正確解決 好依法治稅與外部干擾、依法征收與優(yōu)化服務、依法征管與完成收入任務的矛 盾，又正確處理好規(guī)范管理與社會矛盾、履行職責與人情面子、基礎工作與長 遠發(fā)展、投資環(huán)境與治稅環(huán)境的關系，用稅法的準則和科學的方法，建立稅收 與經(jīng)濟發(fā)展相協(xié)調的收入增長機制。加強對稅基的調查，摸清稅基現(xiàn)狀，強化 分析預測，健全定期分析檔案，既關注稅收總量的變化，又關注直接影響稅基 的各稅種、各行業(yè)的結構性變化和相關經(jīng)濟指標之間的變化，及時掌握影響收 入變化的重要因素，增強組織收入工作的預見性和主動性。加強對重點稅源企 業(yè)、重點稅源行業(yè)的監(jiān)控，及時掌握新增稅源情況，抓住支柱稅源，管住中小 稅源，積極清理漏征漏管戶。引入科學化、精細化的管理方式，強化對現(xiàn)行稅 種的征管，嚴格申報管理，加強審核計稅，嚴格緩稅審批，確保稅款及時足額 入庫。同時各級國稅機關緊緊依靠地方黨政領導和各部門以及社會各界的支持，建立協(xié)同有效的護稅機制，形成全社會依法治稅的共識和合力，營造依法誠信 納稅的社會氛圍。

營造公平正義的稅收環(huán)境

依法治稅是稅收工作的靈魂，是依法治國的重耍組成部分，是在稅收領域 維護社會公平和正義的必然要求。只有堅持依法治稅，營造民主法治、公平正 義的稅收環(huán)境，構建和諧社會的目標才能實現(xiàn)。

在工作實踐中，肇慶市國稅部門嚴格貫徹執(zhí)行各項稅收法律法規(guī)，認真落 實稅收實體法，深入貫徹《稅收征管法》和其他程序法，認真貫徹《行政許可 法》，嚴格按照法定權限和程序行使權力、履行職責；加強執(zhí)法監(jiān)督，認真落 實稽查案件復查和重大案件集體審理等制度，切實做好行政處罰聽證、復議與 應訴工作，全面推行稅收執(zhí)法責任制和責任追究制，推進政務公開，建立內外

結合的監(jiān)督網(wǎng)絡，對稅收執(zhí)法權實行全過程、全方位的監(jiān)督，確保依法行政、規(guī)范執(zhí)法。嚴格落實流轉稅政策，按照以票控稅、網(wǎng)絡比對、稅源監(jiān)控、綜合 管理的要求，以增值稅一般納稅人、廢舊物資經(jīng)營和農(nóng)副產(chǎn)品收購企業(yè)以及 “四種票”管理為重點，加強增值稅管理。嚴格落實企業(yè)所得稅政策，按照管 好稅基、完善匯繳、加強評估、分類管理的要求，完善管理制度，強化基礎管 理，規(guī)范行政審批，完善核定征收，進一步加強和規(guī)范企業(yè)所得稅管理。嚴格 落實涉外稅收政策，加大審核評稅和涉外稅務審計的推廣力度，加強對重點行 業(yè)、重點企業(yè)和虧損大戶的監(jiān)控管理，加大反避稅工作力度，積極推行預約定 價管理制度。嚴格落實出口退（免）稅政策，認真研究解決落實出口退稅新機 制工作中遇到的問題，防止發(fā)生新欠，同時依托“金稅”工程和口岸電子執(zhí)法 系統(tǒng)，不斷完善管理制度，強化管理措施，嚴格審核分析，加快退稅和免抵調 庫進度，防范和打擊騙稅等違法行為。嚴格落實稅收扶持政策，促進經(jīng)濟發(fā)展 和社會穩(wěn)定。

據(jù)統(tǒng)計，2004年肇慶市國稅系統(tǒng)通過落實出口退稅政策，全年共辦理出口

退（免）稅107065萬元，同比增長86.8%,增加49735萬元，促進了外貿經(jīng) 濟的發(fā)展；通過落實扶持弱勢群體的稅收政策，為1985戶下崗再就業(yè)納稅人減 免稅收168.13萬元，免收稅務登記工本費40558元，為11437戶未達增值稅起 征點和涉農(nóng)納稅人減免增值稅936.71萬元，促進了 “三農(nóng)”工作和再就業(yè)工作，肇慶市國稅局因此連續(xù)兩年被肇慶市政府評為就業(yè)再就業(yè)工作目標責任制成績 突出表揚單位。

建立公平有序的稅收秩序

公平、有序、規(guī)范的稅收秩序，是稅收和經(jīng)濟健康發(fā)展的重要基礎，是和

諧社會的重耍特征。肇慶市國稅局不斷加強稅收征管，提高征管質量，加強納 稅戶籍管理，認真做好稅務登記信息與相關部門信息的交換比對工作，加強開 業(yè)、變更、注銷、停歇業(yè)、未達起征點業(yè)戶的管理，防止漏征漏管；加強發(fā)票 管理，嚴格以票管稅；加強防偽稅控裝置的管理，積極穩(wěn)妥地推廣應用稅控收 款機；落實稅收管理員制度，開展納稅評估，全面掌握納稅人管理情況，及時 發(fā)現(xiàn)問題，采取措施促使納稅人如實申報納稅；加強納稅分析，充分運用各種 信息資料，分析測算納稅人實際納稅與應納稅額的差距，有針對性地加強管理。

在稅務稽查中，肇慶市國稅局認真研究適應新形勢新情況的稽查方式、方

法，不斷完善稽查工作機制，創(chuàng)新稽查工作思路；嚴格按照規(guī)定程序依法開展 稽查，加強對舉報、轉辦、交辦案件和重大案件的查辦、督辦工作，重點查處 虛開和接受虛開增值稅專用發(fā)票與利用其他可抵扣憑證騙取出口退稅，利用做 假賬、多套賬和賬外經(jīng)營等手段偷稅的違法活動；加大案件審理、執(zhí)行力度，及時曝光大要案件，嚴格執(zhí)行涉嫌犯罪案件移送司法機關的規(guī)定；按照全國的 統(tǒng)一部署，集中力量深入開展對鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)、水泥生產(chǎn)企業(yè)、廢舊物資回收 經(jīng)營企業(yè)及以農(nóng)副產(chǎn)品為主要原料的生產(chǎn)加工企業(yè)4個行業(yè)的稅收專項整治行 動，協(xié)同公安部門聯(lián)合開展打擊涉稅違法犯罪的專項行動。通過加大稽查力度, 規(guī)范稅收秩序，凈化稅收環(huán)境。

建立充滿活力的稅收工作機制

創(chuàng)新是一個民族進步的靈魂，是一個國家興旺發(fā)達的不竭動力，也是稅收

事業(yè)永葆生機的源泉。肇慶市國稅局通過深化稅收征管改革，建立新稅收征管 模式，按照信息化和專業(yè)化的要求，完善征管體制，規(guī)范機構設置，優(yōu)化業(yè)務 流程，明確職責分工，建立完善的、可操作性強的崗責體系，加強征收、管理、稽查和業(yè)務管理部門之間的工作銜接，建立和完善“以申報納稅和優(yōu)化服務為 基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的稅收征管模 式。抓好“金稅”工程、征管系統(tǒng)、行政管理系統(tǒng)、“三大應用系統(tǒng)”整合應 用系統(tǒng)等稅務信息化管理系統(tǒng)的全面規(guī)范應用工作，加強增值稅管理的計算機 監(jiān)控、增值稅專用發(fā)票認證信息企業(yè)采集和納稅人信息“一戶式”管理工作，加快建立財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)繳稅系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)稅款入庫電子化和稅款征收無紙化;加強信息質量管理，制定和完善信息數(shù)據(jù)管理制度，加強對基礎數(shù)據(jù)產(chǎn)生、核 對、使用各個環(huán)節(jié)的管理和控制，確保信息數(shù)據(jù)的完整性、真實性和準確性； 深化信息資源應用工作，加強數(shù)據(jù)銜接和共享，拓展數(shù)據(jù)分析應用的范圍，加 強對數(shù)據(jù)的前后對比和縱橫分析，發(fā)揮信息系統(tǒng)在納稅異常預警、動態(tài)監(jiān)控、決策支持等方而的作用；加強信息安全管理，建立以網(wǎng)絡安全、設備安全、機 房安全和數(shù)據(jù)安全為重點的信息系統(tǒng)安全管理體系。

建立和諧誠信的征納關系

和諧誠信的征納關系，是和諧稅收、和諧社會的具體體現(xiàn)。這就要求各級

國稅部門和全體國稅干部樹立聚財為國、執(zhí)法為民、誠信為納稅人服務的觀念，廣泛聽取納稅人的意見和建議，著力解決納稅人關心的熱點、難點和焦點問題，熱情為納稅人做好稅收服務工作；樹立公正執(zhí)法就是對納稅人最根本的服務的 觀念，秉公執(zhí)法，文明執(zhí)法，在執(zhí)法中優(yōu)化服務，在服務中加強管理；樹立認 真負責、熱情耐心是稅收優(yōu)質服務基本要求的理念，廣泛開展送稅法、送政策 服務活動，將稅收政策及時、準確、全面地向納稅人進行宣傳；樹立質量和效 率是稅收優(yōu)質服務標準的理念，優(yōu)化辦稅流程，簡化審批程序，提高工作效率，精簡需要納稅人報送的報表資料，為納稅人提供方便快捷、準確高效的服務。

加強稅收宣傳和輔導，采取座談會、講座、輔導班等形式，幫助納稅人掌握稅 法知識，熟悉辦稅程序。進一步健全包括限時服務、首問責任、政務公開以及 文明禮貌在內的服務規(guī)范，完善納稅服務質量考核體系，實現(xiàn)納稅服務的標準 化和制度化。進一步完善辦稅服務廳職能，按照辦稅服務廳統(tǒng)一受理、內部運 轉處理、限時承諾辦結的要求，將納稅事項統(tǒng)一歸口由辦稅服務廳窗口受理，方便納稅人辦稅。完善電話報稅和稅銀聯(lián)網(wǎng)申報扣繳系統(tǒng)，加快稅庫銀聯(lián)網(wǎng)步 伐，逐步建立上門申報與委托代征、電話申報、郵寄申報、網(wǎng)上申報相結合的 多元化納稅申報方式，方便納稅人繳稅。加強肇慶國稅網(wǎng)站建設，快速準確地 解答納稅人的網(wǎng)上咨詢和電話咨詢，探索建立網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的途徑，打造優(yōu)質 高效的服務平臺。

鍛造正氣和諧的國稅隊伍

發(fā)揮國稅部門在建設和諧社會中的作用，必須堅持以人為本，加強隊伍建

設，充分調動干部職工的積極性和創(chuàng)造性，形成干部職工之間、上下級之間相

互支持、相互理解、協(xié)調融洽、心情舒暢、政令暢通的干事創(chuàng)業(yè)平臺，造就一 支誠信友愛、正氣和諧的國稅隊伍，實現(xiàn)人與經(jīng)濟社會的全面發(fā)展。

在實踐中，肇慶市國稅局深刻地體會到：一是要加強領導班子建設。以加 強執(zhí)政能力建設為核心，不斷提高領導干部素質，優(yōu)化領導班子結構，加強對 領導干部的監(jiān)督，落實領導班子責任，全面提高各級領導干部做好稅收工作的 能力。二是要加強干部隊伍建設。落實從嚴治隊的各項工作，做到結合思想作 風抓治隊，確保落實科學發(fā)展觀；結合落實每一項紀律制度抓治隊，確保遵紀 守法、依法行政；結合落實每一項工作抓治隊，確保工作到位、政令暢通；結 合落實崗位責任抓治隊，確保到位盡責、高效優(yōu)質；結合樹執(zhí)法形象抓治隊，確保隊伍文明執(zhí)法、科學執(zhí)法、誠信有禮、正氣和諧。三是要加強和改進思想 政治工作。以樹立正確的世界觀、人生觀、權力觀為核心，狠抓思想教育，扎 實開展保持共產(chǎn)黨員先進性教育活動和理想、責任、能力、形象教育；開展以 愛崗敬業(yè)、公正執(zhí)法、誠信服務、廉潔奉公為基本內容的稅務職業(yè)道德教育和 愛國、守法、誠信、知禮的公民教育；開展創(chuàng)建文明單位、青年文明號、巾幗 文明示范崗、爭當文明人員活動，弘揚立足崗位、敬業(yè)奉獻的精神。四是加強 黨風廉政建設。加強廉政教育和制度建設，強化“兩權”監(jiān)督，加大懲治腐敗 力度，建立不想為、不必為、不能為、不敢為的廉政工作機制，健全符合實際 的教育、制度、監(jiān)督并重的懲防體系。五是大力營造團結和諧的氛圍。在工作 中，既認真履行職責，落實工作責任，做到分工明確，又加強團結協(xié)作，做到 相互協(xié)作。在隊伍管理中，既嚴要求、嚴教育、嚴管理、嚴監(jiān)督，又重關懷、重引導、重鼓勵、重幫助，切實關心干部職工的工作、學習、生活和進步，這 樣的國稅隊伍才具有向心力、凝聚力和戰(zhàn)斗力。

第三篇：發(fā)揮稅收職能作用加快稅源經(jīng)濟發(fā)展

國稅部門是國家重要的經(jīng)濟管理部門，學習和實踐科學發(fā)展觀，就是要全面把握科學發(fā)展觀的思想內涵，把科學發(fā)展觀這一世界觀和方法論貫穿于國稅事業(yè)發(fā)展全過程，落實到國稅工作各環(huán)節(jié)，科學地發(fā)揮稅收職能作用，這是促進稅源經(jīng)濟健康發(fā)展的根本保證。在金融危機全球蔓延、世界經(jīng)濟增速明顯放緩，我國經(jīng)濟發(fā)展受到影響的新形勢下，中央果斷實施積極的財政政策和

適度寬松的貨幣政策，出臺一系列刺激經(jīng)濟措施。針對國內外經(jīng)濟形勢變化和國家宏觀調控的要求，國稅部門要在“保增長、保民生、保穩(wěn)定”，促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展中發(fā)揮積極作用，就必須以科學發(fā)展觀為指導，按照全面協(xié)調、可持續(xù)發(fā)展這一基本要求，處理好經(jīng)濟與稅收、稅收與發(fā)展、稅收與民生的關系，切實做到統(tǒng)籌兼顧，協(xié)調并進。

一、連云港市稅源經(jīng)濟的主要特點

一是經(jīng)濟稅源總量偏小，發(fā)展較快。連云港市2003年以后經(jīng)濟和國稅收入呈現(xiàn)明顯上升趨勢。

二是第一產(chǎn)業(yè)占比較高，工業(yè)薄弱。連云港市相對全省而言是個農(nóng)業(yè)大市，工業(yè)基礎較弱。

三是傳統(tǒng)重點稅源行業(yè)唱主角，結構單一。連云港市國稅收入的主要來源是醫(yī)藥制造、電力、化工和機械制造四個行業(yè)。

四是區(qū)域稅收呈現(xiàn)“金字塔”型，發(fā)展不均。連云港市區(qū)域稅收呈現(xiàn)“金字塔”型，市區(qū)稅源最大，四縣比較弱。

五是整體宏觀稅負低于全省，蘇北居中。

二、目前連云港市稅源經(jīng)濟存在的問題

一是稅源經(jīng)濟下滑明顯。

二是部分重點稅源行業(yè)增長乏力。

三是新增稅源明顯不力。

四是縣區(qū)經(jīng)濟差異導致稅收增長的不平衡。

三、培育和壯大連云港市稅源經(jīng)濟的思考

發(fā)展是科學發(fā)展觀的第一要義，服務發(fā)展是國稅部門的第一責任。只有自覺地把國稅工作放在科學發(fā)展的要求中去思考，放在全市經(jīng)濟建設的大局中去謀劃，才能牢牢掌握稅收工作主動權。經(jīng)濟是稅收之本，經(jīng)濟規(guī)模的擴大是增加稅收收入的保證，經(jīng)濟發(fā)展了，國民經(jīng)濟整體實力提高了，稅收收入增長才能得到保障。因此，培育和壯大稅源經(jīng)濟，是保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長的重要條件，也是確保稅收收入增長的根本保證。

（一）貫徹落實稅收優(yōu)惠政策，促進企業(yè)加快發(fā)展。貫徹落實科學發(fā)展觀本質是一個實踐問題，關鍵在于落實。目前，中央出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，國稅部門有責任把這些優(yōu)惠政策落實到位。一是認真落實增值稅轉型改革措施。從今年1月1日起，在全國所有地區(qū)、所有行業(yè)全面推行增值稅轉型改革，由原來的生產(chǎn)型增值稅轉為消費型增值稅，即允許企業(yè)抵扣新購入機器設備所含的增值稅，同時降低小規(guī)模納稅人的稅負和認定標準。這項改革經(jīng)調研測算全市納稅人一年得到實惠約4億元，有利于刺激企業(yè)設備投資的技術改造。在走訪調查過程中，很多企業(yè)對如何利用這項稅收政策，促進產(chǎn)品結構調整和產(chǎn)業(yè)升級換代，有具體打算和設想，作為國稅機關要做到及時抵扣，盡量減少因抵扣不足而進行結轉的數(shù)額，讓企業(yè)最大限度地享受抵扣好處。同時，也要防止個別納稅人鉆政策空子，將去年購進的設備作為今年設備進行抵扣，如有的納稅人通過形式上退貨處理，將以前開具的發(fā)票留到今年重新開票，以達到抵扣稅款之目的。二是用足用好各項出口退稅稅收優(yōu)惠政策。去年下半年以來，受國際金融危機影響，連云港國外貿出口嚴重滑坡，外貿出口行業(yè)遇到了前所未有的發(fā)展難題。為了扶持外向型出口企業(yè)度難關，國家稅務總局多次大范圍提高出口退稅率，2009年截至3月底，全市共辦理出口退稅2.89億元，同比增加70%，其增幅前所未有。作為國稅機關要充分發(fā)揮自身職能作用，在堅持依法退稅的前提下，優(yōu)化退稅申報方式，實行“當月申報當月審結”的限時辦結制度，提高審核效率，確保應退稅款的及時到位。同時，要制訂退稅服務規(guī)范化標準，嚴格兌現(xiàn)出口退稅各項承諾，優(yōu)化退稅流程，下放出口退稅審批權限，進一步加快退稅審核審批速度，緩解出口企業(yè)資金周轉壓力、支持出口企業(yè)健康發(fā)展。三是積極做好高新技術產(chǎn)業(yè)、中小企業(yè)和支持三農(nóng)等稅收政策落實。完善高新技術企業(yè)認定辦法，支持高新技術產(chǎn)業(yè)做大做強，積極兌現(xiàn)落實中小企業(yè)以及農(nóng)業(yè)合作社組織發(fā)展的增值稅、所得稅優(yōu)惠政策，不斷提高其自身抗風險能力。四是加強政策實施效應的調研與反饋。國稅機關在依法執(zhí)行各項稅收優(yōu)惠政策的同時，必須深入企業(yè)，全面了解政策落實后產(chǎn)生的正、負效應，并結合當前的國際金融危機和國內經(jīng)濟不景氣的實際情況，做好前瞻性的研究，及時向總局、省局提出完善政策的建議，幫助企業(yè)渡過難關。對一些不違背大的原則基礎上，要靈活掌握，寬嚴相濟。

（二）弱化區(qū)域優(yōu)惠政策，代之以產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠為主導的政策。科學發(fā)展就是要更加注重發(fā)展的質量和效率，這是對發(fā)展內涵的全新認識。改革開放以來，為了吸引外資，擴大開放，我國采取了區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略，實行經(jīng)濟特區(qū)、沿海經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)、

第四篇：發(fā)揮稅收職能作用支持循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展

發(fā)揮稅收職能作用支持循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展

山東省地方稅務局

為了認真貫徹落實國家和省關于加快發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的重要部署，全省地稅部門要立足自身實際，積極發(fā)揮地方稅收在支持循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展中的引導、激勵和扶持作用，為加快我省循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展做出更大貢獻。

一、認清形勢，更新觀念，充分認識加快發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的重要戰(zhàn)略意義。循環(huán)經(jīng)濟本質上是一種生態(tài)經(jīng)濟，目前在我國發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟具有重要的戰(zhàn)略意義: 有利于形成節(jié)約資源、保護環(huán)境的生產(chǎn)方式和消費模式，有利于提高經(jīng)濟增長的質量和效益，有利于建設資源節(jié)約型社會，有利于促進人與自然的和諧，是實現(xiàn)全面建設小康社會宏偉目標的必然選擇，也是關系中華民族長遠發(fā)展的根本大計。稅收作為重要的宏觀調控手段，理應發(fā)揮好其經(jīng)濟杠桿的作用，支持和促進循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展。近年來，全省各級地稅部門堅持以科學發(fā)展觀為指導，積極探索實踐“經(jīng)濟決定稅源，管理增加稅收”的治稅思想，牢固樹立和落實服務經(jīng)濟建設、服務社會發(fā)展、服務納稅人的“三服務”理念，大力推進依法治稅，全面落實各項稅收政策，在促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展方面做了一定工作，取得了應有成效。下一步，全省各級地稅部門要認真學習貫徹國家和省關于加快循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的一系列指示精神，充分認識發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的極端重要性和緊迫性，統(tǒng)一系統(tǒng)上下的思想認識，凝聚系統(tǒng)上下的集體智慧，發(fā)揮系統(tǒng)上下的整體合力，充分發(fā)揮稅收職能作用，切實促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展。

二、整合稅收政策資源，加大對循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的稅收政策扶持力度。我們在認真研究稅收政策、借鑒外地先進經(jīng)驗做法的基礎上，形成了《關于發(fā)揮稅收扶持作用促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的意見》，從鼓勵資源節(jié)約降耗，促進高效利用；鼓勵資源綜合利用，促進清潔生產(chǎn)；鼓勵加強環(huán)境保護，促進生態(tài)建設三個方面梳理了稅收優(yōu)惠政策，提出了支持循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的有效措施，特別是對重點培育的循環(huán)經(jīng)濟型10個城市、20個園區(qū)和300家企業(yè)，要作為工作重點。下一步，我們將按照意見要求，在提高運用稅收政策手段扶持循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展能力上下功夫，加大政策落實力度，加大對國家已出臺的循環(huán)經(jīng)濟稅收優(yōu)惠政策的宣傳和輔導力

度，積極幫助企業(yè)了解、掌握和正確運用促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的稅收政策，引導企業(yè)按照稅收政策的調控取向調整結構、發(fā)展生產(chǎn)和開展經(jīng)營，在不違背國家稅法的前提下，努力給循環(huán)經(jīng)濟創(chuàng)業(yè)、投資、發(fā)展以更大的空間，最大限度地支持企業(yè)發(fā)展。

三、整合納稅服務資源，為循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展提供優(yōu)質高效的納稅服務。一是進一步加快稅收信息化建設，繼續(xù)大力推行網(wǎng)上辦稅、同城通辦等現(xiàn)代化、簡便快捷的稅款征收方式，打造信息化支撐的、無時空界限的立體式納稅服務體系。二是進一步減少辦稅環(huán)節(jié)，簡化辦稅流程，歸并簡化各種辦稅表單、手續(xù)，努力拓展納稅人免費取得各種納稅表單的渠道。三是全面落實納稅服務承諾制，實行限期、限時、即時服務。進一步完善“前臺受理、后臺支持”的辦稅機制，因地制宜地調整基層征管機構和辦稅服務廳的窗口設置，提高辦稅能力。四是突出重點，提高效能。對重點培育的循環(huán)經(jīng)濟型城市、園區(qū)和企業(yè)，努力做到手續(xù)從簡、審批從快、期限從寬、優(yōu)惠從高，切實提高服務效能。五是深化、細化稅收宣傳服務。充分利用網(wǎng)絡、“12366”語音服務系統(tǒng)、新聞媒體等多種載體，加強日常稅收政策、稅收征管措施的宣傳咨詢服務。把促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展稅收優(yōu)惠政策作為“稅收宣傳月”活動的重要內容，努力營造更加寬松和諧的稅收氛圍。

四、依法治稅，規(guī)范管理，為循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展營造公開、公正、公平的地方稅收法治環(huán)境。一是深入貫徹執(zhí)行《行政許可法》，法律法規(guī)和上級的稅收規(guī)范性文件沒有設定行政審批的事項，各級地稅機關一律不得隨意設定審批；已經(jīng)取消的審批項目，要全面及時告知納稅人并做好管理服務工作，切實維護納稅人的合法權益。二是積極開展納稅輔導、納稅評估工作。輔導納稅人對照現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，準確計算應納稅款；通過納稅評估，提醒納稅人可能存在的涉稅問題，并促其通過自查方式主動補繳稅款；采用自查與重點檢查相結合的稅收稽查工作方式，提高納稅人依法納稅的自覺性，避免因違法而增加納稅成本。三是依法嚴厲查處偷逃稅行為。嚴厲打擊偷稅違法行為，依法實施稅務行政處罰，加大違法案件曝光力度，建立公平的稅收秩序。四是健全完善稅務行政救濟制度。保持稅務行政復議等暢通的稅務行政救濟渠道，有效發(fā)揮行政復議等解糾機制的作用。五

是大力推行稅收執(zhí)法責任制，嚴格規(guī)范稅收執(zhí)法行為，有效預防和制止干預納稅人正常經(jīng)營和侵害納稅人合法權益的稅收違法行為。

五、加強領導，完善考核監(jiān)督，確保促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的政策措施落到實處。一是建立促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的部門領導負責制。各級地稅機關的主要負責人為促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的第一責任人，明確分管領導和職能機構具體抓，建立有效的決策和工作協(xié)調機制，保證各項政策措施的有效實施。二是加強對循環(huán)經(jīng)濟稅收政策措施落實情況的調查研究和督導檢查，增強對循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律的了解和把握，針對循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新問題，及時研究稅收服務的改進、跟進措施，促進循環(huán)經(jīng)濟健康、有序發(fā)展。三是將促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展納入各級地稅機關的目標管理責任制，對促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展稅收優(yōu)惠政策的落實情況進行監(jiān)督檢查，實行季度總結、年中檢查、全年考核評比，建立考核監(jiān)督和獎懲激勵機制，調動系統(tǒng)上下的工作積極性和創(chuàng)造性，為促進全省循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展做出積極貢獻。

第五篇：發(fā)揮稅收職能作用 促進企業(yè)科技創(chuàng)新

發(fā)揮稅收職能作用 促進企業(yè)科技創(chuàng)新

———徐州市國稅局貫徹落實科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策訪談

鼓勵和促進科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，是事關我國經(jīng)濟安全的重大戰(zhàn)略問題，是轉變經(jīng)濟增長方式的戰(zhàn)略舉措，是保持經(jīng)濟科學健康增長的關鍵環(huán)節(jié)，也是保證稅收持續(xù)穩(wěn)定增長的重要支撐和源泉。近年，省委、省政府和徐州市委、市政府先后做出增強自主創(chuàng)新能力，建設“創(chuàng)新型省份”、“創(chuàng)新型城市”的戰(zhàn)略決定，并出臺了鼓勵促進科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的一系列政策措施。稅收作為宏觀調控重要杠桿，國稅部門在充分發(fā)揮稅收職能作用，促進企業(yè)自主創(chuàng)新方面具有重要的作用。為了幫助大家進一步了解鼓勵和促進科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策，今天，我們特地對徐州市國稅局黨組書記、局長趙新平和具體分管此項工作的高云增副局長進行了專訪，主題是“發(fā)揮稅收職能作用，促進企業(yè)科技創(chuàng)新”。

[記者]：鼓勵和促進科技創(chuàng)新優(yōu)惠政策制定的背景和意義是什么？

[趙新平]：增強自主創(chuàng)新能力，建設創(chuàng)新型國家，是以胡錦濤同志為總書記的黨中央審時度勢作出的戰(zhàn)略決策，也是實現(xiàn)“十一五”規(guī)劃乃至長遠發(fā)展目標的戰(zhàn)略支點。為全面貫徹落實科學發(fā)展觀、深入實施“科教興省”戰(zhàn)略、轉變江蘇經(jīng)濟社會發(fā)展方式，率先建設創(chuàng)新型省份，2006年初省委、省政府作出了鼓勵和促進科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的重大決策。隨后出臺了《中共江蘇省委、江蘇省人民政府關于增強自主創(chuàng)新能力建設創(chuàng)新型省份的決定》（蘇發(fā)[2006]13號）、《省政府關于印發(fā)江蘇省科技發(fā)展“十一五”規(guī)劃綱要的通知》（蘇政發(fā)[2006]52號）、《關于鼓勵和促進科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)若干政策的通知》(蘇政發(fā)[2006]53號)、《關于貫徹落實〈省政府關于鼓勵和促進科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)若干政策的通知〉的實施細則》（蘇國稅發(fā)[2006]107 號）、《關于進一步貫徹落實鼓勵和促進科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（蘇國稅發(fā)[2006]109號）等一系列鼓勵促進科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的政策措施，市委、市政府也相應出臺了相關文件，這都為促進全市企業(yè)科技創(chuàng)新的能力和水平提供了政策依據(jù)。

[記者]：目前在鼓勵和促進企業(yè)科技創(chuàng)新方面都有哪些稅收優(yōu)惠政策？

[趙新平]：經(jīng)過梳理，大致包括二十項相關優(yōu)惠政策，具體包括：軟件生產(chǎn)企業(yè)增值稅超稅負實行即征即退政策、軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的增值稅退稅款不予征收企業(yè)所得稅政策、新辦軟件企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠、軟件生產(chǎn)企業(yè)職工培訓費用可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除政策、集成電路生產(chǎn)企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策、集成電路生產(chǎn)企業(yè)再投資優(yōu)惠政策、其他企業(yè)投資開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)、軟件生產(chǎn)企業(yè)的退稅政策、集成電路生產(chǎn)企業(yè)加速折舊政策、集成電路設計企業(yè)所得稅優(yōu)惠、鼓勵高新技術企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策、高新技術開發(fā)區(qū)內的高新技術企業(yè)過渡期優(yōu)惠政策、技術轉讓收入減免稅政策、技術開發(fā)費加計扣除政策、創(chuàng)投企業(yè)抵扣應納稅所得額政策、大學科技園科技企業(yè)孵化器所得稅優(yōu)惠政策、科技型小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策、加速折舊政策、捐贈非關聯(lián)科研機構和高校的研究開發(fā)經(jīng)費的扣除政策、轉制科研機構減免稅過渡政策、企事業(yè)單位購入軟件的折舊攤銷政策等。

[記者]：企業(yè)科技創(chuàng)新方面的稅收優(yōu)惠政策很多，那么納稅人可通過哪些途徑獲得這方

面的具體政策？

[趙新平]：今年以來，我市各級國稅機關都把科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策作為稅收宣傳的重要內容。一是在辦稅服務廳公布有關稅收優(yōu)惠政策及辦稅程序，并對上述優(yōu)惠政策梳理匯編成一本小冊子，在全市國稅系統(tǒng)各辦稅服務廳免費發(fā)放宣傳冊，詳細介紹促進科技創(chuàng)新方面的稅收優(yōu)惠政策及辦稅程序；二是充分利用每月一次，尤其是九、十、十一月的“政策宣講解讀日”，重點宣講解讀科技創(chuàng)新有關稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)負責人及辦稅人員全面了解各項政策的具體內容及辦理程序，確保及時準確落實到位。三是主動了解企業(yè)科研項目的研發(fā)計劃及研發(fā)意向，下發(fā)《科研項目研發(fā)項目（計劃）調查表》進行廣泛調查，切實提供納稅服務；四是組織專題培訓，聯(lián)合科技、地稅部門開展分類培訓，既要培訓辦稅人員，還要培訓法人代表，同時采取稅企互動等形式進一步加強溝通，切實保證培訓效果；五是充分利用咨詢窗口、網(wǎng)站答疑、納稅服務熱線等形式，及時就稅收優(yōu)惠政策中的相關問題為納稅人解疑釋惑，廣泛聽取意見和建議，對需要向上反映的問題應通過新企業(yè)所得稅法跟蹤問效機制及時傳遞上報；六是以市、縣局為單位，對科技創(chuàng)新型重點企業(yè)、重點項目普遍開展“送稅法上門”服務活動，由市、縣局分管領導帶隊主動上門進行“一對一”輔導，提高個性化服務的效果，同時走訪科技、經(jīng)貿等部門，了解科教創(chuàng)新、技術研發(fā)的面上情況和具體項目。通過上述手段和方法，讓每一個企業(yè)都通曉科技創(chuàng)新優(yōu)惠政策。

[記者]：作為職能部門，國稅部門是如何發(fā)揮稅收職能作用，貫徹落實上述優(yōu)惠政策的？

[趙新平]：全市各級國稅機關認真學習領會中央和省委、省政府、市委、市政府關于增強科技創(chuàng)新的一系列重要決定和部署，立足經(jīng)濟社會發(fā)展大局，以服務經(jīng)濟、服務納稅人為己任，將“落實科技創(chuàng)新政策、服務經(jīng)濟社會發(fā)展”列為全局重點工作推進項目之一，實行項目化管理、責任制考核，通過推動與市科技局、地稅局等部門在工作機制、政策管理、宣傳輔導等方面的協(xié)作聯(lián)動，進一步推進了我市科技創(chuàng)新政策的落實貫徹。近兩年，我局累計落實軟件企業(yè)、技術開發(fā)費加計扣除等各項科技創(chuàng)新政策稅收優(yōu)惠10268萬元，其中軟件企業(yè)超稅負返還1033萬元，辦理技術開發(fā)費加計扣除8519萬元，其他優(yōu)惠716萬元，充分激發(fā)企業(yè)自主創(chuàng)新的內生動力，在促進企業(yè)自主創(chuàng)新、科技進步方面取得了明顯的成效。

[記者]：國稅部門今后打算如何進一步做好上述優(yōu)惠政策的貫徹落實工作？

[趙新平]：各級國稅機關要進一步確立全局意識，從貫徹落實科學發(fā)展觀的高度，充分認識科技創(chuàng)新對促進我市經(jīng)濟與科技發(fā)展的重要性和緊迫性，要進一步解放思想、轉變觀念，明確服務重點，改進服務方式，務求服務實效。一是嚴格依法治稅，營造優(yōu)良稅收法制環(huán)境。我們將認真貫徹執(zhí)行《行政許可法》和《稅收征管法》及其《實施細則》，加強日常稅收征管，不得隨意設置對科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的許可項目，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，方便科技企事業(yè)單位依法納稅。繼續(xù)全面推行稅收執(zhí)法責任制、執(zhí)法過錯追究制及減（抵）免稅責任制，加強執(zhí)法考核，強化執(zhí)法監(jiān)督，整頓和規(guī)范稅收秩序，促進依法行政水平提高，切實維護科技企業(yè)的合法權益，有效預防和制止干擾科技企業(yè)正常經(jīng)營和侵害其合法權益的現(xiàn)象發(fā)生，進一步為科技創(chuàng)新創(chuàng)建良好的稅收環(huán)境。二是落實優(yōu)惠政策，營造優(yōu)良稅收政策環(huán)境。我們將認真學習政策，深入研究政策，廣泛宣傳政策，把國家和省、市出臺的支持科技創(chuàng)新，增強自主創(chuàng)新能力，推進高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展的一系列稅收優(yōu)惠政策用準、用足、用活、用好。同時，開展多種形式的調查研究，增強對科技企業(yè)發(fā)展規(guī)律的了解和把握，針對科技企業(yè)稅收管理和科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)工作出現(xiàn)的新情況、新問題，用發(fā)展的眼光分析問題和解決問題，鼓勵和促進科技企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的健康、有序發(fā)展。三是轉變工作作風，營造優(yōu)良稅收服務環(huán)境。我們將

進一步優(yōu)化稅收服務程序，完善全程服務，簡化審批手續(xù)，對科技創(chuàng)新企業(yè)常規(guī)涉稅事項的辦理，實行“一窗式”服務和“一站式”服務，只要申請資料齊全、合法，可即來即辦，對于不能即來即辦的涉稅事宜，由窗口受理后，實行內部協(xié)調運轉，全程限時辦結，以提高服務效率，方便納稅人。同時，主動接受納稅人和社會各界監(jiān)督，不斷改進工作，提高稅收服務水平。四是加強部門協(xié)作，營造優(yōu)良社會服務環(huán)境。加強同發(fā)改委、科技、地稅等部門的聯(lián)系與溝通，搭建政策交流平臺，建立經(jīng)常性、制度性的聯(lián)合調查、聯(lián)合辦公和信息交換機制，統(tǒng)一政策口徑，形成支持科技創(chuàng)新的工作合力。同時，及時合作研究和解決我市科技創(chuàng)新工作中存在的問題，為企業(yè)技術進步和科技創(chuàng)新創(chuàng)造良好的社會環(huán)境。

[記者]：請介紹一下軟件生產(chǎn)方面的優(yōu)惠政策。

[高云增]：鼓勵軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策主要有：軟件生產(chǎn)企業(yè)增值稅超稅負實行即征即退政策，即對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品,按17％的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策；軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的增值稅退稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅；新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)自獲利起，第一年、第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅；軟件生產(chǎn)企業(yè)職工培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除。

[記者]：什么樣的軟件企業(yè)才能享受稅收優(yōu)惠？

[高云增]：軟件企業(yè)要享受稅收優(yōu)惠，必須滿足以下條件：

一、取得軟件企業(yè)認定證書。

二、以軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應用服務和其他相應技術服務為主營業(yè)務，單純從事軟件貿易的企業(yè)不得享受。

三、具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質等級認證的計算機信息系統(tǒng)集成等服務。

四、具有從事軟件開發(fā)和所需的技術裝備和經(jīng)營場所。

五、從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術服務的技術人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于50％。

六、軟件技術及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)軟件收入的8％以上。

七、年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的比例達到35％以上，其中，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的50％以上。

[記者]：企業(yè)要符合什么條件，才能被認定為高新技術企業(yè)？

[高云增]：新的《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火【2008】第172號）已出臺，高新技術企業(yè)需要同時符合以下條件：

一、擁有自主知識產(chǎn)權；

二、產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；

三、具有大學專科以上學歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上；

四、近三個會計的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例不低于規(guī)定比例；

五、高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上；

六、企業(yè)的其他指標，如銷售與總資產(chǎn)成長性等指標，必須符合《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的要求。

[記者]：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策，享受優(yōu)惠政策應符合什么條件？

[高云增]：對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)要享受以上稅收優(yōu)惠，需要滿足以下條件：

一、經(jīng)營范圍、工商登記名要符合國家有關規(guī)定；

二、要按規(guī)定完成備案程序；

三、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術企業(yè)職工人數(shù)不超過500人，年銷售額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元；

四、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)申請投資抵扣應納稅所得額時，所投資的中小高新技術企業(yè)當年用于高新技術及其產(chǎn)品研究開發(fā)經(jīng)費須占本企業(yè)銷售額的5％以上（含5％），技術性收入與高新技術產(chǎn)品銷售收入的合計須占本企業(yè)當年總收入的60％以上（含60％）。