第一篇:稅收的職能作用
1.籌集財政收入。稅收收入是我國財政收入最主要的來源。近幾年,我國的稅收收入呈現(xiàn)快速增長的態(tài)勢,1999年我國稅收收入突破1萬億元大關(guān),2003年突破2萬億元,2005年突破3萬億元,2006年達到3.76萬億元。近年來,我國稅收收入占財政收入的比重一直保持在95%左右。
2.調(diào)控經(jīng)濟。稅收是國家調(diào)控宏觀經(jīng)濟的重要杠桿。國家可以利用稅收政策,調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu),鼓勵或限制某些產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品的生產(chǎn)和發(fā)展。我國現(xiàn)在正處于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化時期,國家對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè),安置就業(yè)和再就業(yè)的企業(yè),節(jié)約能源、利用“三廢”的項目,直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)民生活服務(wù)的產(chǎn)業(yè)等,給予低稅率或減稅、免稅的優(yōu)惠政策,對那些不符合國家產(chǎn)業(yè)政策,或污染嚴重、能耗高的產(chǎn)業(yè),不予減稅、免稅,并可以通過提高稅率等政策措施予以調(diào)節(jié)或限制。
3.調(diào)節(jié)收入分配。經(jīng)濟體制改革以來,隨著收入分配政策的調(diào)整,居民的收入差距逐漸拉大。解決收入分配上存在的問題,需要多管齊下,綜合治理。其中稅收作為重要的調(diào)節(jié)手段,通過政策的調(diào)整和征管力度的加大,可以起到有效調(diào)節(jié)收入分配的作用。比如,通過提高個人所得稅工資、薪金等費用扣除標(biāo)準(zhǔn)(由每人每月800元到1600元),可以惠及廣大中低收入群體。2006年全國減少個人所得稅納稅人2000多萬。同時,通過對年收入超過12萬元以上個人實行自行申報等,加強對高收入群體的稅收監(jiān)管,都能在一定程度上加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度,縮小各階層收入分配差距。國家將征收來的稅款,或用之于公眾,或用之于老弱病殘及失業(yè)等人群的社會保障,從而達到促進社會公平的目的。
第二篇:發(fā)揮稅收職能作用支持循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展
發(fā)揮稅收職能作用支持循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展
山東省地方稅務(wù)局
為了認真貫徹落實國家和省關(guān)于加快發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的重要部署,全省地稅部門要立足自身實際,積極發(fā)揮地方稅收在支持循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展中的引導(dǎo)、激勵和扶持作用,為加快我省循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展做出更大貢獻。
一、認清形勢,更新觀念,充分認識加快發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的重要戰(zhàn)略意義。循環(huán)經(jīng)濟本質(zhì)上是一種生態(tài)經(jīng)濟,目前在我國發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟具有重要的戰(zhàn)略意義: 有利于形成節(jié)約資源、保護環(huán)境的生產(chǎn)方式和消費模式,有利于提高經(jīng)濟增長的質(zhì)量和效益,有利于建設(shè)資源節(jié)約型社會,有利于促進人與自然的和諧,是實現(xiàn)全面建設(shè)小康社會宏偉目標(biāo)的必然選擇,也是關(guān)系中華民族長遠發(fā)展的根本大計。稅收作為重要的宏觀調(diào)控手段,理應(yīng)發(fā)揮好其經(jīng)濟杠桿的作用,支持和促進循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展。近年來,全省各級地稅部門堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),積極探索實踐“經(jīng)濟決定稅源,管理增加稅收”的治稅思想,牢固樹立和落實服務(wù)經(jīng)濟建設(shè)、服務(wù)社會發(fā)展、服務(wù)納稅人的“三服務(wù)”理念,大力推進依法治稅,全面落實各項稅收政策,在促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展方面做了一定工作,取得了應(yīng)有成效。下一步,全省各級地稅部門要認真學(xué)習(xí)貫徹國家和省關(guān)于加快循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的一系列指示精神,充分認識發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的極端重要性和緊迫性,統(tǒng)一系統(tǒng)上下的思想認識,凝聚系統(tǒng)上下的集體智慧,發(fā)揮系統(tǒng)上下的整體合力,充分發(fā)揮稅收職能作用,切實促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展。
二、整合稅收政策資源,加大對循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的稅收政策扶持力度。我們在認真研究稅收政策、借鑒外地先進經(jīng)驗做法的基礎(chǔ)上,形成了《關(guān)于發(fā)揮稅收扶持作用促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的意見》,從鼓勵資源節(jié)約降耗,促進高效利用;鼓勵資源綜合利用,促進清潔生產(chǎn);鼓勵加強環(huán)境保護,促進生態(tài)建設(shè)三個方面梳理了稅收優(yōu)惠政策,提出了支持循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的有效措施,特別是對重點培育的循環(huán)經(jīng)濟型10個城市、20個園區(qū)和300家企業(yè),要作為工作重點。下一步,我們將按照意見要求,在提高運用稅收政策手段扶持循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展能力上下功夫,加大政策落實力度,加大對國家已出臺的循環(huán)經(jīng)濟稅收優(yōu)惠政策的宣傳和輔導(dǎo)力
度,積極幫助企業(yè)了解、掌握和正確運用促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的稅收政策,引導(dǎo)企業(yè)按照稅收政策的調(diào)控取向調(diào)整結(jié)構(gòu)、發(fā)展生產(chǎn)和開展經(jīng)營,在不違背國家稅法的前提下,努力給循環(huán)經(jīng)濟創(chuàng)業(yè)、投資、發(fā)展以更大的空間,最大限度地支持企業(yè)發(fā)展。
三、整合納稅服務(wù)資源,為循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務(wù)。一是進一步加快稅收信息化建設(shè),繼續(xù)大力推行網(wǎng)上辦稅、同城通辦等現(xiàn)代化、簡便快捷的稅款征收方式,打造信息化支撐的、無時空界限的立體式納稅服務(wù)體系。二是進一步減少辦稅環(huán)節(jié),簡化辦稅流程,歸并簡化各種辦稅表單、手續(xù),努力拓展納稅人免費取得各種納稅表單的渠道。三是全面落實納稅服務(wù)承諾制,實行限期、限時、即時服務(wù)。進一步完善“前臺受理、后臺支持”的辦稅機制,因地制宜地調(diào)整基層征管機構(gòu)和辦稅服務(wù)廳的窗口設(shè)置,提高辦稅能力。四是突出重點,提高效能。對重點培育的循環(huán)經(jīng)濟型城市、園區(qū)和企業(yè),努力做到手續(xù)從簡、審批從快、期限從寬、優(yōu)惠從高,切實提高服務(wù)效能。五是深化、細化稅收宣傳服務(wù)。充分利用網(wǎng)絡(luò)、“12366”語音服務(wù)系統(tǒng)、新聞媒體等多種載體,加強日常稅收政策、稅收征管措施的宣傳咨詢服務(wù)。把促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展稅收優(yōu)惠政策作為“稅收宣傳月”活動的重要內(nèi)容,努力營造更加寬松和諧的稅收氛圍。
四、依法治稅,規(guī)范管理,為循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展?fàn)I造公開、公正、公平的地方稅收法治環(huán)境。一是深入貫徹執(zhí)行《行政許可法》,法律法規(guī)和上級的稅收規(guī)范性文件沒有設(shè)定行政審批的事項,各級地稅機關(guān)一律不得隨意設(shè)定審批;已經(jīng)取消的審批項目,要全面及時告知納稅人并做好管理服務(wù)工作,切實維護納稅人的合法權(quán)益。二是積極開展納稅輔導(dǎo)、納稅評估工作。輔導(dǎo)納稅人對照現(xiàn)行稅收政策規(guī)定,準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅款;通過納稅評估,提醒納稅人可能存在的涉稅問題,并促其通過自查方式主動補繳稅款;采用自查與重點檢查相結(jié)合的稅收稽查工作方式,提高納稅人依法納稅的自覺性,避免因違法而增加納稅成本。三是依法嚴厲查處偷逃稅行為。嚴厲打擊偷稅違法行為,依法實施稅務(wù)行政處罰,加大違法案件曝光力度,建立公平的稅收秩序。四是健全完善稅務(wù)行政救濟制度。保持稅務(wù)行政復(fù)議等暢通的稅務(wù)行政救濟渠道,有效發(fā)揮行政復(fù)議等解糾機制的作用。五
是大力推行稅收執(zhí)法責(zé)任制,嚴格規(guī)范稅收執(zhí)法行為,有效預(yù)防和制止干預(yù)納稅人正常經(jīng)營和侵害納稅人合法權(quán)益的稅收違法行為。
五、加強領(lǐng)導(dǎo),完善考核監(jiān)督,確保促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的政策措施落到實處。一是建立促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的部門領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制。各級地稅機關(guān)的主要負責(zé)人為促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的第一責(zé)任人,明確分管領(lǐng)導(dǎo)和職能機構(gòu)具體抓,建立有效的決策和工作協(xié)調(diào)機制,保證各項政策措施的有效實施。二是加強對循環(huán)經(jīng)濟稅收政策措施落實情況的調(diào)查研究和督導(dǎo)檢查,增強對循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律的了解和把握,針對循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新問題,及時研究稅收服務(wù)的改進、跟進措施,促進循環(huán)經(jīng)濟健康、有序發(fā)展。三是將促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展納入各級地稅機關(guān)的目標(biāo)管理責(zé)任制,對促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展稅收優(yōu)惠政策的落實情況進行監(jiān)督檢查,實行季度總結(jié)、年中檢查、全年考核評比,建立考核監(jiān)督和獎懲激勵機制,調(diào)動系統(tǒng)上下的工作積極性和創(chuàng)造性,為促進全省循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展做出積極貢獻。
第三篇:發(fā)揮稅收職能作用_推進和諧社會建設(shè)
發(fā)揮稅收職能作用推進和諧社會建設(shè)
構(gòu)建社會主義和諧社會,是我們黨從全面建設(shè)小康社會、開創(chuàng)具有中國特色社 會主義事業(yè)新局面的全局出發(fā)提出的一項重大任務(wù)。稅收作為國家財政收入的 主要來源和調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿,在促進經(jīng)濟發(fā)展、保障政權(quán)運行、維護社會 公平與穩(wěn)定等方面都具有十分重要的作用。作為代表國家履行稅收征管職能的 重要經(jīng)濟部門,肇慶市國稅局在促進和諧社會建設(shè)的進程中,充分發(fā)揮稅收職 能作用,使國稅工作的目標(biāo)和經(jīng)濟、政治、社會、文化發(fā)展的整體目標(biāo)相協(xié)調(diào), 為構(gòu)建和諧社會作出了積極的貢獻。
為構(gòu)建和諧社會提供財力保障
雄厚的財政實力,是構(gòu)建和諧社會、推動經(jīng)濟發(fā)展的重要保證。多年來,肇慶市國稅部門堅持以組織收入為中心,大力組織稅收收入。1995年?2004年,全市國稅系統(tǒng)累計組織稅收收入119.66億元,年均增長10.4%。稅收收入在 經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)上持續(xù)穩(wěn)定增長,為建設(shè)和諧社會提供了財力支持。
在組織收入過程中,肇慶市國稅局始終堅持“依法征稅,應(yīng)收盡收,堅決 不收‘過頭稅’,堅決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則,既正確解決 好依法治稅與外部干擾、依法征收與優(yōu)化服務(wù)、依法征管與完成收入任務(wù)的矛 盾,又正確處理好規(guī)范管理與社會矛盾、履行職責(zé)與人情面子、基礎(chǔ)工作與長 遠發(fā)展、投資環(huán)境與治稅環(huán)境的關(guān)系,用稅法的準(zhǔn)則和科學(xué)的方法,建立稅收 與經(jīng)濟發(fā)展相協(xié)調(diào)的收入增長機制。加強對稅基的調(diào)查,摸清稅基現(xiàn)狀,強化 分析預(yù)測,健全定期分析檔案,既關(guān)注稅收總量的變化,又關(guān)注直接影響稅基 的各稅種、各行業(yè)的結(jié)構(gòu)性變化和相關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)之間的變化,及時掌握影響收 入變化的重要因素,增強組織收入工作的預(yù)見性和主動性。加強對重點稅源企 業(yè)、重點稅源行業(yè)的監(jiān)控,及時掌握新增稅源情況,抓住支柱稅源,管住中小 稅源,積極清理漏征漏管戶。引入科學(xué)化、精細化的管理方式,強化對現(xiàn)行稅 種的征管,嚴格申報管理,加強審核計稅,嚴格緩稅審批,確保稅款及時足額 入庫。同時各級國稅機關(guān)緊緊依靠地方黨政領(lǐng)導(dǎo)和各部門以及社會各界的支持,建立協(xié)同有效的護稅機制,形成全社會依法治稅的共識和合力,營造依法誠信 納稅的社會氛圍。
營造公平正義的稅收環(huán)境
依法治稅是稅收工作的靈魂,是依法治國的重耍組成部分,是在稅收領(lǐng)域 維護社會公平和正義的必然要求。只有堅持依法治稅,營造民主法治、公平正 義的稅收環(huán)境,構(gòu)建和諧社會的目標(biāo)才能實現(xiàn)。
在工作實踐中,肇慶市國稅部門嚴格貫徹執(zhí)行各項稅收法律法規(guī),認真落 實稅收實體法,深入貫徹《稅收征管法》和其他程序法,認真貫徹《行政許可 法》,嚴格按照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力、履行職責(zé);加強執(zhí)法監(jiān)督,認真落 實稽查案件復(fù)查和重大案件集體審理等制度,切實做好行政處罰聽證、復(fù)議與 應(yīng)訴工作,全面推行稅收執(zhí)法責(zé)任制和責(zé)任追究制,推進政務(wù)公開,建立內(nèi)外
結(jié)合的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò),對稅收執(zhí)法權(quán)實行全過程、全方位的監(jiān)督,確保依法行政、規(guī)范執(zhí)法。嚴格落實流轉(zhuǎn)稅政策,按照以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對、稅源監(jiān)控、綜合 管理的要求,以增值稅一般納稅人、廢舊物資經(jīng)營和農(nóng)副產(chǎn)品收購企業(yè)以及 “四種票”管理為重點,加強增值稅管理。嚴格落實企業(yè)所得稅政策,按照管 好稅基、完善匯繳、加強評估、分類管理的要求,完善管理制度,強化基礎(chǔ)管 理,規(guī)范行政審批,完善核定征收,進一步加強和規(guī)范企業(yè)所得稅管理。嚴格 落實涉外稅收政策,加大審核評稅和涉外稅務(wù)審計的推廣力度,加強對重點行 業(yè)、重點企業(yè)和虧損大戶的監(jiān)控管理,加大反避稅工作力度,積極推行預(yù)約定 價管理制度。嚴格落實出口退(免)稅政策,認真研究解決落實出口退稅新機 制工作中遇到的問題,防止發(fā)生新欠,同時依托“金稅”工程和口岸電子執(zhí)法 系統(tǒng),不斷完善管理制度,強化管理措施,嚴格審核分析,加快退稅和免抵調(diào) 庫進度,防范和打擊騙稅等違法行為。嚴格落實稅收扶持政策,促進經(jīng)濟發(fā)展 和社會穩(wěn)定。
據(jù)統(tǒng)計,2004年肇慶市國稅系統(tǒng)通過落實出口退稅政策,全年共辦理出口
退(免)稅107065萬元,同比增長86.8%,增加49735萬元,促進了外貿(mào)經(jīng) 濟的發(fā)展;通過落實扶持弱勢群體的稅收政策,為1985戶下崗再就業(yè)納稅人減 免稅收168.13萬元,免收稅務(wù)登記工本費40558元,為11437戶未達增值稅起 征點和涉農(nóng)納稅人減免增值稅936.71萬元,促進了 “三農(nóng)”工作和再就業(yè)工作,肇慶市國稅局因此連續(xù)兩年被肇慶市政府評為就業(yè)再就業(yè)工作目標(biāo)責(zé)任制成績 突出表揚單位。
建立公平有序的稅收秩序
公平、有序、規(guī)范的稅收秩序,是稅收和經(jīng)濟健康發(fā)展的重要基礎(chǔ),是和
諧社會的重耍特征。肇慶市國稅局不斷加強稅收征管,提高征管質(zhì)量,加強納 稅戶籍管理,認真做好稅務(wù)登記信息與相關(guān)部門信息的交換比對工作,加強開 業(yè)、變更、注銷、停歇業(yè)、未達起征點業(yè)戶的管理,防止漏征漏管;加強發(fā)票 管理,嚴格以票管稅;加強防偽稅控裝置的管理,積極穩(wěn)妥地推廣應(yīng)用稅控收 款機;落實稅收管理員制度,開展納稅評估,全面掌握納稅人管理情況,及時 發(fā)現(xiàn)問題,采取措施促使納稅人如實申報納稅;加強納稅分析,充分運用各種 信息資料,分析測算納稅人實際納稅與應(yīng)納稅額的差距,有針對性地加強管理。
在稅務(wù)稽查中,肇慶市國稅局認真研究適應(yīng)新形勢新情況的稽查方式、方
法,不斷完善稽查工作機制,創(chuàng)新稽查工作思路;嚴格按照規(guī)定程序依法開展 稽查,加強對舉報、轉(zhuǎn)辦、交辦案件和重大案件的查辦、督辦工作,重點查處 虛開和接受虛開增值稅專用發(fā)票與利用其他可抵扣憑證騙取出口退稅,利用做 假賬、多套賬和賬外經(jīng)營等手段偷稅的違法活動;加大案件審理、執(zhí)行力度,及時曝光大要案件,嚴格執(zhí)行涉嫌犯罪案件移送司法機關(guān)的規(guī)定;按照全國的 統(tǒng)一部署,集中力量深入開展對鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)、水泥生產(chǎn)企業(yè)、廢舊物資回收 經(jīng)營企業(yè)及以農(nóng)副產(chǎn)品為主要原料的生產(chǎn)加工企業(yè)4個行業(yè)的稅收專項整治行 動,協(xié)同公安部門聯(lián)合開展打擊涉稅違法犯罪的專項行動。通過加大稽查力度, 規(guī)范稅收秩序,凈化稅收環(huán)境。
建立充滿活力的稅收工作機制
創(chuàng)新是一個民族進步的靈魂,是一個國家興旺發(fā)達的不竭動力,也是稅收
事業(yè)永葆生機的源泉。肇慶市國稅局通過深化稅收征管改革,建立新稅收征管 模式,按照信息化和專業(yè)化的要求,完善征管體制,規(guī)范機構(gòu)設(shè)置,優(yōu)化業(yè)務(wù) 流程,明確職責(zé)分工,建立完善的、可操作性強的崗責(zé)體系,加強征收、管理、稽查和業(yè)務(wù)管理部門之間的工作銜接,建立和完善“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為 基礎(chǔ),以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托,集中征收,重點稽查,強化管理”的稅收征管模 式。抓好“金稅”工程、征管系統(tǒng)、行政管理系統(tǒng)、“三大應(yīng)用系統(tǒng)”整合應(yīng) 用系統(tǒng)等稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)的全面規(guī)范應(yīng)用工作,加強增值稅管理的計算機 監(jiān)控、增值稅專用發(fā)票認證信息企業(yè)采集和納稅人信息“一戶式”管理工作,加快建立財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)繳稅系統(tǒng),逐步實現(xiàn)稅款入庫電子化和稅款征收無紙化;加強信息質(zhì)量管理,制定和完善信息數(shù)據(jù)管理制度,加強對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)產(chǎn)生、核 對、使用各個環(huán)節(jié)的管理和控制,確保信息數(shù)據(jù)的完整性、真實性和準(zhǔn)確性; 深化信息資源應(yīng)用工作,加強數(shù)據(jù)銜接和共享,拓展數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的范圍,加 強對數(shù)據(jù)的前后對比和縱橫分析,發(fā)揮信息系統(tǒng)在納稅異常預(yù)警、動態(tài)監(jiān)控、決策支持等方而的作用;加強信息安全管理,建立以網(wǎng)絡(luò)安全、設(shè)備安全、機 房安全和數(shù)據(jù)安全為重點的信息系統(tǒng)安全管理體系。
建立和諧誠信的征納關(guān)系
和諧誠信的征納關(guān)系,是和諧稅收、和諧社會的具體體現(xiàn)。這就要求各級
國稅部門和全體國稅干部樹立聚財為國、執(zhí)法為民、誠信為納稅人服務(wù)的觀念,廣泛聽取納稅人的意見和建議,著力解決納稅人關(guān)心的熱點、難點和焦點問題,熱情為納稅人做好稅收服務(wù)工作;樹立公正執(zhí)法就是對納稅人最根本的服務(wù)的 觀念,秉公執(zhí)法,文明執(zhí)法,在執(zhí)法中優(yōu)化服務(wù),在服務(wù)中加強管理;樹立認 真負責(zé)、熱情耐心是稅收優(yōu)質(zhì)服務(wù)基本要求的理念,廣泛開展送稅法、送政策 服務(wù)活動,將稅收政策及時、準(zhǔn)確、全面地向納稅人進行宣傳;樹立質(zhì)量和效 率是稅收優(yōu)質(zhì)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的理念,優(yōu)化辦稅流程,簡化審批程序,提高工作效率,精簡需要納稅人報送的報表資料,為納稅人提供方便快捷、準(zhǔn)確高效的服務(wù)。
加強稅收宣傳和輔導(dǎo),采取座談會、講座、輔導(dǎo)班等形式,幫助納稅人掌握稅 法知識,熟悉辦稅程序。進一步健全包括限時服務(wù)、首問責(zé)任、政務(wù)公開以及 文明禮貌在內(nèi)的服務(wù)規(guī)范,完善納稅服務(wù)質(zhì)量考核體系,實現(xiàn)納稅服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn) 化和制度化。進一步完善辦稅服務(wù)廳職能,按照辦稅服務(wù)廳統(tǒng)一受理、內(nèi)部運 轉(zhuǎn)處理、限時承諾辦結(jié)的要求,將納稅事項統(tǒng)一歸口由辦稅服務(wù)廳窗口受理,方便納稅人辦稅。完善電話報稅和稅銀聯(lián)網(wǎng)申報扣繳系統(tǒng),加快稅庫銀聯(lián)網(wǎng)步 伐,逐步建立上門申報與委托代征、電話申報、郵寄申報、網(wǎng)上申報相結(jié)合的 多元化納稅申報方式,方便納稅人繳稅。加強肇慶國稅網(wǎng)站建設(shè),快速準(zhǔn)確地 解答納稅人的網(wǎng)上咨詢和電話咨詢,探索建立網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的途徑,打造優(yōu)質(zhì) 高效的服務(wù)平臺。
鍛造正氣和諧的國稅隊伍
發(fā)揮國稅部門在建設(shè)和諧社會中的作用,必須堅持以人為本,加強隊伍建
設(shè),充分調(diào)動干部職工的積極性和創(chuàng)造性,形成干部職工之間、上下級之間相
互支持、相互理解、協(xié)調(diào)融洽、心情舒暢、政令暢通的干事創(chuàng)業(yè)平臺,造就一 支誠信友愛、正氣和諧的國稅隊伍,實現(xiàn)人與經(jīng)濟社會的全面發(fā)展。
在實踐中,肇慶市國稅局深刻地體會到:一是要加強領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。以加 強執(zhí)政能力建設(shè)為核心,不斷提高領(lǐng)導(dǎo)干部素質(zhì),優(yōu)化領(lǐng)導(dǎo)班子結(jié)構(gòu),加強對 領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督,落實領(lǐng)導(dǎo)班子責(zé)任,全面提高各級領(lǐng)導(dǎo)干部做好稅收工作的 能力。二是要加強干部隊伍建設(shè)。落實從嚴治隊的各項工作,做到結(jié)合思想作 風(fēng)抓治隊,確保落實科學(xué)發(fā)展觀;結(jié)合落實每一項紀律制度抓治隊,確保遵紀 守法、依法行政;結(jié)合落實每一項工作抓治隊,確保工作到位、政令暢通;結(jié) 合落實崗位責(zé)任抓治隊,確保到位盡責(zé)、高效優(yōu)質(zhì);結(jié)合樹執(zhí)法形象抓治隊,確保隊伍文明執(zhí)法、科學(xué)執(zhí)法、誠信有禮、正氣和諧。三是要加強和改進思想 政治工作。以樹立正確的世界觀、人生觀、權(quán)力觀為核心,狠抓思想教育,扎 實開展保持共產(chǎn)黨員先進性教育活動和理想、責(zé)任、能力、形象教育;開展以 愛崗敬業(yè)、公正執(zhí)法、誠信服務(wù)、廉潔奉公為基本內(nèi)容的稅務(wù)職業(yè)道德教育和 愛國、守法、誠信、知禮的公民教育;開展創(chuàng)建文明單位、青年文明號、巾幗 文明示范崗、爭當(dāng)文明人員活動,弘揚立足崗位、敬業(yè)奉獻的精神。四是加強 黨風(fēng)廉政建設(shè)。加強廉政教育和制度建設(shè),強化“兩權(quán)”監(jiān)督,加大懲治腐敗 力度,建立不想為、不必為、不能為、不敢為的廉政工作機制,健全符合實際 的教育、制度、監(jiān)督并重的懲防體系。五是大力營造團結(jié)和諧的氛圍。在工作 中,既認真履行職責(zé),落實工作責(zé)任,做到分工明確,又加強團結(jié)協(xié)作,做到 相互協(xié)作。在隊伍管理中,既嚴要求、嚴教育、嚴管理、嚴監(jiān)督,又重關(guān)懷、重引導(dǎo)、重鼓勵、重幫助,切實關(guān)心干部職工的工作、學(xué)習(xí)、生活和進步,這 樣的國稅隊伍才具有向心力、凝聚力和戰(zhàn)斗力。
第四篇:發(fā)揮稅收職能作用加快稅源經(jīng)濟發(fā)展
國稅部門是國家重要的經(jīng)濟管理部門,學(xué)習(xí)和實踐科學(xué)發(fā)展觀,就是要全面把握科學(xué)發(fā)展觀的思想內(nèi)涵,把科學(xué)發(fā)展觀這一世界觀和方法論貫穿于國稅事業(yè)發(fā)展全過程,落實到國稅工作各環(huán)節(jié),科學(xué)地發(fā)揮稅收職能作用,這是促進稅源經(jīng)濟健康發(fā)展的根本保證。在金融危機全球蔓延、世界經(jīng)濟增速明顯放緩,我國經(jīng)濟發(fā)展受到影響的新形勢下,中央果斷實施積極的財政政策和
適度寬松的貨幣政策,出臺一系列刺激經(jīng)濟措施。針對國內(nèi)外經(jīng)濟形勢變化和國家宏觀調(diào)控的要求,國稅部門要在“保增長、保民生、保穩(wěn)定”,促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展中發(fā)揮積極作用,就必須以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),按照全面協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展這一基本要求,處理好經(jīng)濟與稅收、稅收與發(fā)展、稅收與民生的關(guān)系,切實做到統(tǒng)籌兼顧,協(xié)調(diào)并進。
一、連云港市稅源經(jīng)濟的主要特點
一是經(jīng)濟稅源總量偏小,發(fā)展較快。連云港市2003年以后經(jīng)濟和國稅收入呈現(xiàn)明顯上升趨勢。
二是第一產(chǎn)業(yè)占比較高,工業(yè)薄弱。連云港市相對全省而言是個農(nóng)業(yè)大市,工業(yè)基礎(chǔ)較弱。
三是傳統(tǒng)重點稅源行業(yè)唱主角,結(jié)構(gòu)單一。連云港市國稅收入的主要來源是醫(yī)藥制造、電力、化工和機械制造四個行業(yè)。
四是區(qū)域稅收呈現(xiàn)“金字塔”型,發(fā)展不均。連云港市區(qū)域稅收呈現(xiàn)“金字塔”型,市區(qū)稅源最大,四縣比較弱。
五是整體宏觀稅負低于全省,蘇北居中。
二、目前連云港市稅源經(jīng)濟存在的問題
一是稅源經(jīng)濟下滑明顯。
二是部分重點稅源行業(yè)增長乏力。
三是新增稅源明顯不力。
四是縣區(qū)經(jīng)濟差異導(dǎo)致稅收增長的不平衡。
三、培育和壯大連云港市稅源經(jīng)濟的思考
發(fā)展是科學(xué)發(fā)展觀的第一要義,服務(wù)發(fā)展是國稅部門的第一責(zé)任。只有自覺地把國稅工作放在科學(xué)發(fā)展的要求中去思考,放在全市經(jīng)濟建設(shè)的大局中去謀劃,才能牢牢掌握稅收工作主動權(quán)。經(jīng)濟是稅收之本,經(jīng)濟規(guī)模的擴大是增加稅收收入的保證,經(jīng)濟發(fā)展了,國民經(jīng)濟整體實力提高了,稅收收入增長才能得到保障。因此,培育和壯大稅源經(jīng)濟,是保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長的重要條件,也是確保稅收收入增長的根本保證。
(一)貫徹落實稅收優(yōu)惠政策,促進企業(yè)加快發(fā)展。貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀本質(zhì)是一個實踐問題,關(guān)鍵在于落實。目前,中央出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策,國稅部門有責(zé)任把這些優(yōu)惠政策落實到位。一是認真落實增值稅轉(zhuǎn)型改革措施。從今年1月1日起,在全國所有地區(qū)、所有行業(yè)全面推行增值稅轉(zhuǎn)型改革,由原來的生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為消費型增值稅,即允許企業(yè)抵扣新購入機器設(shè)備所含的增值稅,同時降低小規(guī)模納稅人的稅負和認定標(biāo)準(zhǔn)。這項改革經(jīng)調(diào)研測算全市納稅人一年得到實惠約4億元,有利于刺激企業(yè)設(shè)備投資的技術(shù)改造。在走訪調(diào)查過程中,很多企業(yè)對如何利用這項稅收政策,促進產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級換代,有具體打算和設(shè)想,作為國稅機關(guān)要做到及時抵扣,盡量減少因抵扣不足而進行結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)額,讓企業(yè)最大限度地享受抵扣好處。同時,也要防止個別納稅人鉆政策空子,將去年購進的設(shè)備作為今年設(shè)備進行抵扣,如有的納稅人通過形式上退貨處理,將以前開具的發(fā)票留到今年重新開票,以達到抵扣稅款之目的。二是用足用好各項出口退稅稅收優(yōu)惠政策。去年下半年以來,受國際金融危機影響,連云港國外貿(mào)出口嚴重滑坡,外貿(mào)出口行業(yè)遇到了前所未有的發(fā)展難題。為了扶持外向型出口企業(yè)度難關(guān),國家稅務(wù)總局多次大范圍提高出口退稅率,2009年截至3月底,全市共辦理出口退稅2.89億元,同比增加70%,其增幅前所未有。作為國稅機關(guān)要充分發(fā)揮自身職能作用,在堅持依法退稅的前提下,優(yōu)化退稅申報方式,實行“當(dāng)月申報當(dāng)月審結(jié)”的限時辦結(jié)制度,提高審核效率,確保應(yīng)退稅款的及時到位。同時,要制訂退稅服務(wù)規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn),嚴格兌現(xiàn)出口退稅各項承諾,優(yōu)化退稅流程,下放出口退稅審批權(quán)限,進一步加快退稅審核審批速度,緩解出口企業(yè)資金周轉(zhuǎn)壓力、支持出口企業(yè)健康發(fā)展。三是積極做好高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、中小企業(yè)和支持三農(nóng)等稅收政策落實。完善高新技術(shù)企業(yè)認定辦法,支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)做大做強,積極兌現(xiàn)落實中小企業(yè)以及農(nóng)業(yè)合作社組織發(fā)展的增值稅、所得稅優(yōu)惠政策,不斷提高其自身抗風(fēng)險能力。四是加強政策實施效應(yīng)的調(diào)研與反饋。國稅機關(guān)在依法執(zhí)行各項稅收優(yōu)惠政策的同時,必須深入企業(yè),全面了解政策落實后產(chǎn)生的正、負效應(yīng),并結(jié)合當(dāng)前的國際金融危機和國內(nèi)經(jīng)濟不景氣的實際情況,做好前瞻性的研究,及時向總局、省局提出完善政策的建議,幫助企業(yè)渡過難關(guān)。對一些不違背大的原則基礎(chǔ)上,要靈活掌握,寬嚴相濟。
(二)弱化區(qū)域優(yōu)惠政策,代之以產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠為主導(dǎo)的政策。科學(xué)發(fā)展就是要更加注重發(fā)展的質(zhì)量和效率,這是對發(fā)展內(nèi)涵的全新認識。改革開放以來,為了吸引外資,擴大開放,我國采取了區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略,實行經(jīng)濟特區(qū)、沿海經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)、
第五篇:試論稅收會計的職能作用與發(fā)揮
摘 要:文章闡述了稅收會計的涵義與稅收會計的職能,探討了稅收會計與稅收征收管理的關(guān)系,并分析了稅收會計職能作用的具體體現(xiàn)。
關(guān)鍵詞:稅收會計 職能 稅收征收管理
一、稅收會計的涵義與稅收會計的職能
稅收會計是核算與監(jiān)督稅收資金運動的一門專業(yè)會計。它是以直接負責(zé)稅款征收、入庫業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)為主體,以貨幣為主要計量單位,對稅收資金及其運動進行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合核算與控制,為稅收決策及時、準(zhǔn)確地提供信息資料,以保證稅收政策法規(guī)的正確貫徹執(zhí)行,保證稅款及時、足額入庫的一種稅收管理活動。
稅收會計的職能,是稅收會計在稅收征收管理過程中固有的、客觀的功能和職責(zé)。稅收會計和其他會計一樣具有反映和控制兩大基本職能。
稅收的反映職能包括以下兩個方面的含義:一方面稅收會計通過一系列專門核算方法,將稅收資金已經(jīng)發(fā)生的運動情況,真實、客觀地表現(xiàn)出來,反映稅收業(yè)務(wù)活動的歷史情況。比如,稅收會計通過設(shè)置與運用會計憑證、會計科目、復(fù)式記賬、登記賬簿和編制報表等稅收核算方法,提供一定時期的應(yīng)征稅金、減免稅金、入庫稅金等稅收資金運動的核算資料,可以全面地反映出稅收業(yè)務(wù)活動的歷史狀況。另一方面,稅收會計運用科學(xué)的方法,對記錄的歷史信息,進行分析和判斷,獲得一定質(zhì)量的會計信息,用于預(yù)測稅收資金運動的發(fā)展變化趨勢,從而預(yù)測稅收業(yè)務(wù)活動的發(fā)展趨勢。
稅收會計的控制職能表現(xiàn)在三個方面:一是會計方法控制。通過稅收方法本身的規(guī)范性、嚴肅性,使稅收業(yè)務(wù)符合規(guī)定的會計方法、會計程序,從而達到控制的目的。比如,稅收會計可以運用稅收會計憑證的方法,對納稅申報表、稅收票證的填用、手續(xù)、傳遞程序等,制定一系列的規(guī)章制度,實施對稅收征收管理過程的控制。二是法規(guī)控制。通過稅收會計反映的稅收業(yè)務(wù)活動所涉及的國家政策、法規(guī)和制度來監(jiān)督稅收業(yè)務(wù)的合法化和合理化,這就是平常所說的會計監(jiān)督。例如稅收會計通過對稅收票證的審核,可以發(fā)現(xiàn)錯征稅款并及時更正,依次監(jiān)督征收活動依法進行,法規(guī)控制是稅收會計的主要控制職能。三是目標(biāo)控制。通過稅收會計提供的信息與預(yù)定的計劃、目標(biāo)相比較,及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施,使稅收活動沿著正確軌道正常進行,例如稅收會計利用核算資料,分析稅收運動各環(huán)節(jié)對稅收計劃的影響,采取相應(yīng)的征收措施,以保證稅收任務(wù)的完成。
二、稅收會計與稅收征收管理的關(guān)系
稅收會計的本質(zhì)是一種稅收管理活動,是稅收管理的一個重要組成部分。稅收管理是一種系統(tǒng)的管理,它是由若干相互依存、相互聯(lián)系、各自發(fā)揮功能的管理要素所組成的有機整體,主要包括稅收信息管理、稅收法規(guī)和稅收計劃管理、稅收征收管理以及稅收監(jiān)督檢查管理。稅收會計與稅收管理的各個部分有著密切的聯(lián)系,具體體現(xiàn)在:
1.稅收會計信息是稅收管理過程的狀態(tài)、特征及變化趨勢的客觀反映。它是稅收法規(guī)和計劃管理的基礎(chǔ),又是進行稅收監(jiān)督檢查的基礎(chǔ),它包括稅收活動定性的信息和定量的信息兩大類。其中定量的信息由稅收業(yè)務(wù)核算、稅收會計核算和稅收統(tǒng)計核算來提供。稅收會計核算所反映的信息是對稅收資金運動最具有全面性、系統(tǒng)性、連續(xù)性和準(zhǔn)確性的信息,稅收會計是獲得稅收資金運動信息的主要渠道。[!--empirenews.page--] 2.稅收計劃和稅收法律是稅收活動的法律依據(jù)與稅收工作的目標(biāo)。稅收法規(guī)管理主要是法規(guī)的制定,制定稅收法規(guī)必然要考慮稅收的財政職能,即稅收法規(guī)出臺對稅收收入的影響,這就需要使用有關(guān)的稅收信息來分析。稅收計劃管理實際上就是對稅款入庫情況的管理,它所要的信息主要是入庫稅金即影響入庫稅金方面的信息,所以,它離不開稅收會計的核算資料。
3.稅收征收管理是稅收職能的實現(xiàn)過程,它是稅收活動的主要內(nèi)容。稅收財政職能的實現(xiàn),實際上是國家預(yù)算資金積累的過程,即稅收資金運動過程。稅收征收管理的主要工作是稅款征收入庫,稅收會計通過辦理稅款結(jié)報,匯總繳庫、與金庫辦理上交稅款入庫稅款的對賬以及辦理稅款提退等業(yè)務(wù),直接參與稅款的征收工作。
4.稅收監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容是稅收法規(guī)的正確執(zhí)行和稅收計劃的完成。稅收監(jiān)督檢查除運用法律和外部審計手段外,主要是通過稅收行政監(jiān)察、稅收業(yè)務(wù)稽查和稅收會計等內(nèi)部手段來實現(xiàn)的。稅收會計運用其特有的方法,如制定原始憑證填制手續(xù)、傳遞程序來規(guī)范稅收活動;開展憑證審核和會計檢查來揭露與糾正違反稅收法規(guī)的行為;進行會計分析來督促稅收計劃的完成等,通過稅收會計對稅收征收管理過程進行全面監(jiān)控,成為稅收監(jiān)督監(jiān)察的重要手段。
三、稅收會計職能作用的具體體現(xiàn)
稅收會計的職能貫穿稅收管理的全過程,如何發(fā)揮稅收會計的職能作用,在加強稅收征收管理,依法征收稅款,提高稅收征收質(zhì)效,最大限度地節(jié)約稅收成本中發(fā)揮最大的作用,是擺在稅收實踐中的一個重要問題,那么,稅收實踐中稅收會計的職能作用體現(xiàn)在哪些方面?
1.反映稅收占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重,為黨和國家制定稅收政策提供依據(jù)。稅收占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重即稅收負擔(dān)率,是指一定時期的稅收占國民生產(chǎn)總值的比例。國內(nèi)生產(chǎn)總值由國家統(tǒng)計局的統(tǒng)計體系,采用科學(xué)的方法產(chǎn)生,而稅收收入則是稅收會計通過完整的核算體系,全面、系統(tǒng)地反映出來,通過對比和分析,總結(jié)出稅收負擔(dān)率發(fā)展變化的規(guī)律,為黨和國家制定稅收政策,調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行提供正確的決策依據(jù)。
2.為稅務(wù)機關(guān)加強稅收征收管理,提高征收管理質(zhì)量和效率提供可靠的依據(jù)。稅收會計核算從納稅人實現(xiàn)稅收到稅務(wù)機關(guān)征收稅款,組織稅款入庫直至納稅人欠繳稅款的全過程進行全面的記錄和反映,這就為稅務(wù)部門掌握納稅人稅收實現(xiàn)情況,及時征收稅款并為準(zhǔn)確、及時解繳入庫,摸清納稅人欠繳稅款情況,強化稅收征收管理提供了可靠的依據(jù)。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收會計反映的企業(yè)欠繳稅款的情況,進行正常的稅收檢查和稅務(wù)稽查,保證黨和國家稅收政策的正確貫徹執(zhí)行;稅務(wù)機關(guān)按照稅收會計制度的規(guī)定,分科所、分預(yù)算級次、分稅種設(shè)置入庫稅金明細賬,編報稅收入庫稅明細表,為稅務(wù)部門掌握稅收收入進度,提供可靠的依據(jù)。
四、怎樣才能更好地發(fā)揮稅收會計的職能作用
稅收是國家財政收入的主要來源,稅收收入占財政收入的90%以上,稅收會計是國家預(yù)算會計的重要組成部分,它的職能作用發(fā)揮得好與壞,事關(guān)財政收入能否平衡,事關(guān)社會穩(wěn)定與發(fā)展。我們必須高度重視稅收會計工作,充分發(fā)揮稅收會計的職能作用,使稅收更好地調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行、組織財政收入,服務(wù)于經(jīng)濟發(fā)展。[!--empirenews.page--] 1.加大稅法、《會計法》的宣傳力度,普及稅收和會計知識,營造全社會重視稅收、重視會計資料真實性的社會氛圍。每年組織全社會的稅法宣傳,教育廣大公民樹立依法納稅光榮,偷稅、漏稅可恥的思想意識,必須為稅務(wù)部門提供翔實、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料,為稅收會計核算創(chuàng)造良好的社會基礎(chǔ);定期對稅務(wù)人員、稅收會計人員進行稅收知識、稅收會計知識的培訓(xùn),并嚴格組織考試,成績及格的發(fā)給《稅收知識合格證書》,成績不及格的不得上崗,通過提高稅務(wù)人員和稅收會計素質(zhì)的有效辦法,使稅收會計的職能作用得到最大發(fā)揮;教育廣大稅務(wù)干部養(yǎng)成良好的工作作風(fēng),不論向哪里提供數(shù)據(jù),都要做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、編報及時、口徑統(tǒng)一,為稅收會計核算創(chuàng)造良好的條件。
2.加強對稅收會計工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。各級一把手要親自抓稅收會計工作,使稅收會計人員能更好地履行職責(zé);各級稅務(wù)機關(guān)要配備“總會計師”協(xié)助單位一把手做好稅收計劃的下達、稅收會計核算、會計檢查和監(jiān)督;要成立稅收會計機構(gòu),省局稅務(wù)要成立稅收會計處,市稅務(wù)局要有稅收會計科,縣區(qū)稅務(wù)局設(shè)置稅收會計股,基層分局設(shè)置稅收會計組,各級稅務(wù)機關(guān)的稅收會計部門要配備一定數(shù)量的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的稅收會計人員,并保持相對的穩(wěn)定,為稅收會計發(fā)揮職能作用,提供組織和人力上的保證。
3.建立健全規(guī)章制度。完善的規(guī)章制度是做好一切工作的基礎(chǔ),稅收會計工作也不例外,稅收會計真正發(fā)揮其職能作用,如實反映稅收征收管理情況,監(jiān)督和控制稅收征收管理的全過程,使稅收工作規(guī)范、高效地運行,必須建立和健全各種規(guī)章制度,并在實際工作中嚴格遵守,付諸實際行動:(1)建立稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的稅收憑證傳遞制度。稅收會計及一切與稅收會計有關(guān)的稅收征收管理資料,必須在規(guī)定的時間,保質(zhì)保量傳送到稅收會計手中,確保稅收會計掌握核算的第一手資料。(2)稅收會計核算流程。制定詳細的稅收會計核算流程,要包括憑證傳遞,出納和稅收會計如何進行交接手續(xù)等。(3)建立稅收會計和稅收征收人員的責(zé)任制度。明確稅收征收人員的義務(wù)就是要將征收稅款的原始憑證及時傳遞給稅收會計人員,并保證稅收會計核算資料的正確性;稅收會計人員必須按照規(guī)定的核算程序、核算方法、記賬規(guī)則對稅收資金運動情況,進行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的核算和反映,并對稅收資金運動的過程進行控制,使稅收征收管理活動符合黨和國家的稅收政策,符合國家的法律。
4.實行目標(biāo)化管理,嚴格責(zé)任及獎懲。(1)要把稅收會計核算資料的真實性,能否準(zhǔn)確地核算企業(yè)欠繳稅款作為評價各級地方稅務(wù)機關(guān)一把手政績的依據(jù),干部升遷、提拔,不能只看稅收任務(wù)的完成這一指標(biāo),還要看稅收會計核算的真實性和合法性。(2)各級地方稅務(wù)部門要把稅收會計核算質(zhì)量、真實程度,列入目標(biāo)管理之中,對完不成稅收會計核算質(zhì)量和真實性指標(biāo)的單位,取消參加評選先進的資格。(3)稅收會計資料不真實,弄虛作假,使稅收會計信息失真,審計、財政、紀檢監(jiān)察部門發(fā)現(xiàn)有利用稅收會計營私舞弊行為的,給予必要的經(jīng)濟和行政處分,情節(jié)嚴重的,移送司法機關(guān)嚴懲。對嚴格執(zhí)行稅收法律、法規(guī)及稅收會計制度,稅收會計核算資料真實、可靠的,在給予精神鼓勵的同時,給予必要的物質(zhì)獎勵。