第一篇：地方政府性債務管理系統3.0升級說明

系統升級說明書

地方政府性債務管理系統V3.0

升級說明

一．升級背景和目標

地方政府性債務管理系統（以下簡稱地債系統）是財政部主持開發、并在全國各級政府普遍使用的政府債務管理系統，自2011年在各地區部署使用以來，為財政部及各地方在政府性債務動態監控、項目分析、風險預警方面提供了強有力的數據支撐。2014年，國務院和財政部相繼發布了國發【2014】43號文件《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》和財預〔2014〕351號文件《地方政府存量債務納入預算管理清理甄別辦法》，旨在建立和完善債務管理機制，建立一般債務和專項債務相結合的規范的地方政府債務舉借機制，妥善處理存量債務和在建項目后續融資。

根據以上政策文件要求，部里提出了對地債系統的升級改造需求，本升級版本著眼于滿足財政部和各級地方政府對于2015年地方政府債務管理的新的業務要求，作為2014年V2.0系統的升級版本，新增了地方政府債券統計管理功能模塊和債務限額分配模塊，并對原系統的存量債務管理、統計報表、自定義查詢、數據鎖定等功能進行了改進和優化。系統整體界面簡潔大方，風格統一，功能操作簡單、靈活，易于上手。同時，繼續基于原C/S/S架構的RMIS報表平臺開發，能實現全省各級財政部門及債務單位集中填報、上報審核、統計分析、預警提醒等的管理模式，做到數據一端錄入，多端共享，既實現數據的互聯互通，又達到不同用戶分工協作的目的。二．升級功能介紹

作為地方政府性債務管理系統V2.0的升級版本，地方政府性債務管理系統V3.0產品依據各地方債務管理工作逐步推進及國務院加強債務管理的需要，新增了債券發行兌付信息統計和債務限額分配功能模塊，并對原系統中部分功能進行了改進和優化。

注：本版本要求財政部門必須使用網絡版，不能再使用單機版，單機版中沒有財政部門的相關功能。

2.1地方政府債券統計

地方政府債券統計由省級財政部門填報債券發行及轉貸市縣情況，以及省本級債券的使用情況，地市財政部門填報債券向下級區縣再轉貸的情況和市本級債券的使用償還情況，最后是區縣財政部門填報收到的債券轉貸資金的使用及償還情況，包括還本、付息和支付手續費。填報的債券具體信息包括債券編碼、名稱等基本信息、轉貸下級信息、轉貸到期收回情況、本級債券支出使用情況、應付本金和利息、實際支付利息和手續費、到期實際償還本金情況等。

系統能夠實現對債券到期本金和應付利息的自動測算，并根據轉貸情況分下級和本級分別測算需要償還的本金和利息情況，并對到期債券本金和利息進行償還提醒，形成全省各級政府的債券信息管理臺賬，可以生成債券余額、到期、逾期等情況的分類、分地區匯總和明細表。2.2存量債務的后續管理

按照2014年底清理甄別存量債務的要求，對于清理甄別認定的存量債務情況，相關信息要嚴格鎖定，不允許在系統中進行更改，系統不再提供解鎖2014年債務的功能，并嚴格控制新增債務，原債務填報中的新增債務、新增舉借功能按鈕取消，只能對存量債務進行后續的還本、轉化、付息等業務處理，其中典型的業務包括正常還本付息、債券置換、債務展期、轉化為PPP債務、或有債務轉化為政府債務等，系統對這些業務都提供了相應的功能支持。

2.3債務限額管理

根據國務院文件要求，各地的政府性債務要實行余額限額管理，財政部已經發布了2015年各省的債務限額標準，在此基礎上，各省要將全省限額分解到市縣，核心是限額的測算方法，其中涉及到各地區可償債財力的測算。

系統提供可償債財力測算結果的導入和債務限額分解功能，可以將財政部為各省統一測算的可償債財力數據導入系統中，并根據財力計算分地區的債務限額，實時統計各地區的債務超限情況，定期上報財政部，為全國債務限額管理提供支持和保障。

2.4統計查詢

為提高債務數據統計質量，滿足不同級別、不同單位用戶統計需求，對統計查詢報表口徑進行細化、完善，同時對部分報表查詢性能進行優化。

? 債務明細報表（包含余額明細表、逾期明細表、未到期明細表等）? 按單位匯總表（包含余額匯總表、逾期匯總表、未到期匯總表等）? 按地區匯總套表（包含債務分類匯總表、逾期匯總表、未表期匯總表、債務用途匯總表等）

? 棚戶區改造報表（包括明細表和匯總表）? 清理甄別套表

2.5自定義查詢

自定義查詢可以依據用戶需求，對債務數據按照不同維度自由組合分析，使用更加靈活、統計口徑更加豐富多樣。

三．發布內容

本次地債3.0的升級文件中一共包含如下內容：

1)網絡版升級程序weblogic10版本和weblogic8版本 2)單位單機版升級程序 3)升級任務文件（網絡版）4)升級說明 5)用戶手冊 6)操作演示視頻

7)地方政府性債務系統3.0升級培訓PPT 8)3.0版本基礎數據

四．升級步驟

本次發布的版本分單機版、網絡版。單機版為安裝程序、任務文件。網絡版為安裝程序、任務文件。

1、網絡版升級前需備份原有數據，以防升級操作失誤。

2、請務必按照以下升級步驟嚴格執行。

3、由于各地區現場環境不同，建議接收到該補丁后，先在測試環境上進行加載，沒有問題后再推廣使用。

4、該版本為大版本3.00.00，升級之后，將無法接收1.50.XX 和 2.00.XX版本數據，請務必統一進行升級。

5、本次升級只升級單位單機版，原財政單機版不予以升級，原財政單機版用戶可以使用網絡版。

3.1網絡版升級

注意：網絡版只需要系統管理員sa執行此操作即可，其他網絡版用戶不可使用該補丁執行加載操作。

1、接收財政部下發的數據包

點擊數據傳送?接收下發數據

點擊選擇文件，選擇下發數據包，點擊接收文件，提示“接收成功”后，即完成下發數據包的接收。

2、備份數據庫

導出升級前的債務數據庫，作為備份。

3、更新程序

停止債務服務，連接網絡版的應用服務器。打開相應的安裝程序文件夾，雙擊執行安裝文件“setup.cmd”，進入安裝界面。

設置應用服務器類型、版本、用戶域和端口 服務器類型，請選擇”weblogic”。

服務器版本，根據現有的安裝環境選擇“weblogic.8.X”或“weblogic.10.X”。用戶域，通過后方【瀏覽】按鈕，選擇當前債務系統的用戶域。端口默認為 當前債務系統的端口 設置完成后，點擊【下一步】按鈕。

進入數據庫連接設置界面，如下圖所示。

使用的數據庫： Oracle（通過右方下拉按鈕選擇）

錄入當前使用的債務數據庫的“主機名或IP地址”、“訪問數據庫端口”、“數據庫名字”、“數據庫用戶名”、“數據庫密碼”。

此時再點擊【下一步】，即可進入正常安裝界面。

安裝完成后出現“安裝完成”提示界面，如下圖所示：

此時點擊【完成】按鈕，即可退出安裝程序。程序更新完成。注：

（1）若使用linux環境，停止服務后，將安裝程序內的webserverwebappsURclientfile文件夾，覆蓋債務系統的用戶域applicationsUR下方的clientfile文件夾即可完成程序的升級。

（2）若使用的是weblogic10則需要在weblogic的控制臺重新發布程序。

4、加載升級任務

啟動債務服務。使用系統管理員sa登錄。進入“數據傳送”—>“下發/接收報表模板”打開“頁簽”，選擇【升級任務文件】目錄中的“地方政府性債務管理系統V3.0(網絡版).rmis”進行加載。

使用加載完成后，點擊界面右上角，“注銷”

注銷重新使用sa登錄，通過右上角“關于”查看版本信息，顯示如下：

3.2單機版升級

1、卸載單機版（1）查找安裝路徑

鼠標右擊桌面債務系統的圖標，在快捷菜單選擇“屬性”

進入屬性界面后點擊【查找目標】

（2）卸載單機版程序

進入當前債務系統的安裝路徑。該路徑為原始安裝路徑。

點擊“開始”—>地方政府性債務管理系統（單位版）

點擊，卸載單機版

點擊“確定”完成單機版的卸載。

進入（1）查找安裝路徑中查看的安裝路徑，刪除【地方政府性債務管理系統（單位版）】文件夾。

2、安裝升級程序

打開相應的安裝程序文件夾，雙擊“Install”圖標

進入安裝目錄選擇界面。點擊【瀏覽】按鈕，選擇在第1步查到的原始路徑。點擊【下一步】，進行覆蓋安裝。

點擊【下一步】

等待安裝，直到出現下方界面，點擊【完成】，即可。

3、加載升級任務

登錄后進入“數據傳送”—>“下發/接收報表模板”打開“頁簽”，選擇上級下發的帶有單位信息的【升級任務文件】進行加載。

使用加載完成后，點擊界面右上角，“注銷”

注銷重新登錄，通過右上角“關于”查看版本信息，顯示如下：

4、接收下發數據

點擊【數據傳送】?【接收下發數據】

點擊“選擇文件”，選擇上級下發的數據包，點擊“接收數據”，提示“接收完成”后，即完成了數據的接收。

第二篇：淺談地方政府性債務審計工作

淺談地方政府性債務審計工作 2013-3-21 10:26 楊華

由于地方建設性融資需求過快增長，客觀上形成了地方政府性債務。為控制債務規模、防范金融風險，中央下發對地方政府融資平臺約束性措施，分級次、分摸清政府性債務的規模、結構，深入分析債務成因和償債風險，揭示和反映債務管理中的突出問題，促進規范政府性債務管理，提高債務資金使用效益，健全風險控制機制。

地方政府性債務聽起來與普通百姓關系不大，實際上關系密切。比如政府進行的項目建設，特別是民生工程，多是舉債而來。但是，地方政府借債不一定是壞事，關鍵是看效果。對于地方大力舉債而且多以土地作為抵押的情況，這種形式目前已經很普遍。地方政府性債務的整體風險還在可以控制的范圍內，尚沒有達到危機狀態。然而，現在也必須開始介入地方政府債務的管理，以消除隱憂加強管理防范風險。針對大家普遍關心的“地方債有多大規模，將會造成什么風險”等問題，地方政府性債務的規模到現在仍然沒有權威的統計數字。這主要是地方政府性債務的認定標準還沒有形成一個共識，同時沒有統計指標體系。從大量的審計信息中可以看出，一些地方政府性債務包袱日益沉重，債務風險日趨加大，給地方經費的持續發展帶來潛在的隱患。這是由于某些地市經濟基礎薄弱，自然環境惡劣，公共產品水平極其低下，經濟發展實力薄弱，產業結構單一，非農產業產出所占比重低下，地方經濟發展滯后，長期以來不斷投入發展，可產出效益不明顯，這是形成政府性債務的根本原因。另外，由于這些債務發生年代久遠，這期間單位領導及財務人員更迭頻繁，原欠債單位有的破產或改制，有的債務人已死亡或離開本地無法聯系，債權人模糊不清，合同約定的使用及還款計劃也不清楚，使債務清理核實起來很艱難。

通過進一步摸清地方政府性債務規模、結構、資金投向、管理現狀等情況，分析地方政府性債務的償債責任歸屬，分類評價政府性債務的償債風險，有針對性地提出加強和規范地方政府性債務管理、有效防范和化解債務風險、維護財政安全的審計意見和建議，為宏觀決策提供依據，充分發揮審計在維護經濟安全、防范財政和金融風險、保障經濟社會健康運行方面的“免疫系統”作用。

一是嚴格控制政府性負債建設行為。對政府性負債建設項目，由同級發展改革（計劃）、財政部門等對建設規模、籌資渠道、成本收益和償債資金來源等作評審論證，重大項目應通過社會聽證、公示等形式，充分征求各方面意見，堅決杜絕盲目、違規舉債。

二是建立政府性債務歸口管理制度。對各級政府及其部門、所屬單位舉債，在政府統籌安排下，由同級財政部門實行統一歸口管理，努力扭轉多頭舉債、權責不清、調控不力的局面。各級財政部門負責政府性負債建設項目資金審核，承擔本地政府性債務監督管理的具體職責。未經財政部門審核同意的，各級投資審批主管部門不得批準政府性負債建設項目。

三是科學編制政府性債務收支計劃。各級政府根據建設需要和承受能力，在編制財政收支預算的同時，要編制統一的地方政府性債務收支計劃，明確政府性負債建設項目、投資規模和償還本息等計劃。四是著力完善政府性債務償還機制。按照“誰舉債、誰償還”的原則，嚴格確定償債責任單位，確保落實償債資金來源，并按合同規定按期還本付息。沒有穩定、可靠資金作還債保障的項目，各級政府不得負債建設。要設立相應的償債準備金。準備金數額一般為年初地方政府性債務余額的3%—8%，有條件的可適當提高提取比例。償債準備金由財政部門實行專戶管理，不得截留、挪用。

五是加強項目財務監督和績效評價。財政部門要及時、準確地掌握政府性負債建設項目貸款及配套資金等的使用情況，會同有關部門加強稽核檢查，實行過程控制，嚴防項目舉債突破計劃規模。政府性負債建設項目完成后，財政、發展改革（計劃）等部門要對項目的社會經濟效益、功能作用以及債務償還能力等進行全面的績效評價。

六是構建政府性債務風險預警體系。建立政府性債務報告制度，對本級政府性債務進行全面、分類統計，定期編制報告，由政府主要領導簽字后，報上一級財政部門備案。建立債務風險監測指標體系，以負債率（債務余額與當年地區生產總值的比例）、債務率（債務余額與當年可支配財力的比例）、償債率（還本付息額與當年可支配財力的比例）等為重點，對政府性債務的規模、結構和安全性進行動態監測和評估。其中，負債率不得超過10%，債務率不得超過100%，償債率不得超過15%。

七是切實加強組織領導。政府要建立健全政府性債務管理工作責任制，各級政府主要領導為第一責任人。政府性債務情況要納入領導干部任期經濟責任審計范圍，作為領導干部業績考核的一項重要指標。對未按規定舉借債務、違規對外擔保、截留挪用債務資金、未按計劃償還債務的，要追究有關單位和人員的責任；對國家財產造成損失的，依法追究相關法律責任。

第三篇：地方政府性債務管理意見和建議

地方政府性債務管理意見和建議

地方政府性債務管理，必須堅持“從嚴控制、規模適度、防范風險、注重效益”的原則，一方面，負債是政府主動經濟行為，要限制舉債行為，控制負債規模，防范債務風險；另一方面，負債是客觀存在和現實需要，要加強資金調度．重視資金效益．提升償債能力。簡單地說，就是嚴控新債，用好舊債，滾動發展，良性循環．使負債既不能壓垮政府，影響政府職能的發揮和有效運作．同時也不能讓地方政府因為資金短缺而束縛當地經濟社會事業的發展。因此，地方性政府債務的管理重點，就是控制和運作。

(一)控制

主要是控規模、控風險，措施有：

1．建立政府性債務舉債審批制度。整體把握政府性債務總額，分類控制債務規模。要著重把握項目的有效性．選擇能有效推動經濟發展、有效促進民生經濟、有效幫扶企業生產的政府主導性項目．堅決防止低水平重復投資，講求項目投資效率與資金使用效益。做到盡力而為、量力而行．整體把握債務的總體規模。新增項目舉債應遵循“舉債適度，講求效益，加強管理，規避風險”的原則．對舉債規模、還款期限、償債資金來源與債務償還能力進行事前評審論證。

2．建立政府性債務風險防范機制。一是要明確舉債原則、舉債范圍、債務資金的使用與監管．規范舉債行為；二是定期地對債務分類結構實行動態分析，建立債務動態監測評估機制；三是根據經濟發展、財政收支及政府債務的總額及分類結構．設定多項風險控制指標，確定還債能力與可用財力相適應的政府舉債規模。

3．建立舉債成本效益理念。要對融資成本進行核算，綜合項目建設資金需要的具體情況．確定融資結構及期限．拓展融資品種，降低財務費用。

4．建立政府性債務責任追究機制。防止和杜絕舉債的盲目性和隨意性，樹立債務的風險意識和責任意識，加強對項目及其資金進行全過程、全方位監督與審計；對未按規定程序舉債、違規擔保、截留挪用債務資金以及造成項目資金嚴重浪費的行為，要追究有關責任人員的行政或法律責任。

5．設立政府性債務償債機制。一是建立項目建設硬平衡制度，針對建設項目，確定用土地資產或其他資產平衡建設資金，確保償債資金來源；二是建立項目收益歸集制度．堅持“收入一個籠子、預算一個盤子、支出一個口子”的原則．將政府性項目收益歸集到償債專戶，作為償債資金的來源保障；三是建立償債準備金管理制度，以有效防范和化解政府性債務風險。規范政府償債資金的籌集使用管理，增強政府對債務的承受能力。確保財政平穩運行。

(二)運作 就是確保現有債務資金的使用效益，確保此收益用于相應債務的還本付息。地方政府性負債既然已是客觀存在．就必須考慮逐步償還的問題。因此．債務資金的運作．首先要穩字當頭，務求保值，在這個前提下，要注重效益，靈活運作，確保能夠到期如約還本付息。

1．注重項目選擇。經濟的持續穩定發展需要拓展發展空間和基礎性項目的帶動，要盡快調研全縣必須建設的項目資金需求、用資概算，確定項目的舉債規模、舉債期限與方式、償債資金來源和項目平衡點分析．確保政府性債務資金的效益。舉債資金投入效益高、收益有保證的項目。

2．拓展融資渠道，尋求長期合作平臺。借助金融部門在“適度寬松”的金融政策下放寬政府性項目融資門檻的機遇。拓展融資渠道．降低舉債成本。

3．創新融資品種，降低資金成本。國有投融資平臺應盡力拓展融資品種，改善融資方式和籌資途徑．降低資金成本。

4．尋求合作開發空間，加快項目建設步伐。民間資金十分豐厚．政府可以利用優勢項目積極尋求共同合作開發的空間。

第四篇：關于全省地方政府性債務管理情況的調研報告

一、全省地方政府性債務管理基本情況

根據省財政廳統計，截至2009年末，我省（含寧波市）政府性債務余額4579億元，比上年增加1787億元，增長64.01%。其中省本級政府性債務余額331億元，比上年增加20億元，增長6.43%。市縣政府性債務余額4248億元，比上年增加1767億元，增長71.22%。全省及市縣政府性債務的負債率（政府性債務余額/地區生產總值）分別為20.15%和18.69%，高過警戒線（10%）10.15和8.69個百分點；債務率（政府性債務余額/當年可支配財力）分別為97.46%和97.99%，低于警戒線（100%）2.54和2.01個百分點；償債率（當年償還政府性債務本息額/當年可支配財力）分別為28.58%和26.48%，高過警戒線（15%）13.58和11.48個百分點。全省累計建立政府性債務償債準備金121.8億元，為年初債務余額的4.36%，比規定要求（3%-8%）下限高出1.36個百分點。根據人民銀行杭州中心支行調查統計，截至2010年3月末，全省各類地方政府融資平臺共1346家，其中省級融資平臺13家，市級214家，縣及縣以下1119家。全省地方政府性融資平臺公司貸款余額為4869.34億元，較上年同期提高0.5個百分點。從貸款結構上看，市縣及縣以下融資平臺貸款比例達97.9%；從貸款方式上看，項目貸款占貸款總額的68.6%；從貸款期限上看，1年期以上的中長期貸款占比為63.7%；從貸款對象類型看，各地城市投資建設公司貸款占41.8%，各類開發區和園區投融資平臺貸款占17.4%，交通運輸類投融資平臺占12.5%，各類國有資產管理公司、土地儲備中心和其他類投融資平臺貸款占9.8%、6.5%和11.9%。除貸款外，2009年全省地方政府融資平臺共發行企業債279億元，短期融資券59億元，中期票據65億元。

從調研情況來看，近年來，我省各地在自身財力有限的情況下，通過舉債融資，為經濟社會發展籌集了大量資金，在加強基礎設施建設、應對國際金融危機沖擊等方面，發揮了積極的作用。省委、省政府高度重視政府性債務管理工作，有針對性地采取了很多積極有效的措施，規范政府舉債行為，防止債務規模過快增長，努力防范和化解財政風險。全省政府性債務從規模、結構、安全性來分析，整體上處于安全、可控的范圍之內，但部分地方存在系統性債務風險隱患，亟需引起高度重視。

（一）政府性債務管理制度逐步建立完善。2005年初，省政府頒布《關于加強地方政府性債務管理的通知》（浙政發〔2005〕5號），在全國率先重視并規范地方政府性債務管理。2006年，省政府又制定了《浙江省地方政府性債務管理實施暫行辦法》，提出了“適度舉債、講求效益、加強管理、規避風險”的總體要求，明確規定了政府性債務的歸口管理、收支計劃、償還機制、績效評估、風險預警等管理制度。根據2008年以來為應對國際金融危機而采取的拉動內需、擴大投資等措施引發政府性債務增長較快的實際，省財政廳于2009年下發了《關于進一步加強地方政府性債務管理的通知》，對正確處理發展和財力保障的關系、債務規模和償債能力的關系、完善償債準備金制度等方面提出了明確要求。針對審計發現的問題，省財政廳草擬了《關于浙江省省本級政府性債務管理暫行辦法》，編制了2010年省本級政府性債務收支計劃并已報省政府常務會議通過。各地認真貫徹省文件精神，結合當地實際，相繼出臺了一系列加強政府性債務管理的制度。義烏市從2008年編制綜合財政預算開始，將債務收支計劃由市財政結合可用財力綜合編制，統一安排，把債務資金視同財政性資金進行有效管理和監督。根據省財政廳統計，截至2009年底，我省69個市縣中已有62個市縣出臺了加強政府性債務管理的制度辦法，并編制政府性債務收支計劃，59個市縣政府性債務收支計劃報政府審批或人大審議，65個市縣設立了償債準備金。

（二）部門協調配合的監管模式初步形成。2006年，省委組織部將地方政府性債務負債率、債務率作為考核指標之一，正式列入全省地方黨政領導班子和領導干部綜合考核評價體系。省及市縣財政部門將加強政府性債務管理作為一項經常性、基礎性、長期性的工作來抓。紹興市財政部門向政府性投資重點舉債項目委派財務總監，確保項目投資計劃的執行。玉環縣財政局專門成立了債務管理科以加強對地方政府債務管理。據統計，截至2009年底，已有60個市縣政府性債務由當地財政部門實行歸口管理，預計到2012年底，我省所有市縣政府性債務都將歸口財政部門統一管理。審計部門為省政府加強地方政府性債務管理制度的出臺提供了基礎信息，開展了多領域的政府性債務專項審計，并將地方政府性債務列入日常審計和領導干部任期經濟責任審計范圍。各級人大及其常委會加大了對政府性債務的監督。舟山市人大常委會早在2004年就對政府性債務情況進行了重點審議，督促政府加快制定有關規章制度，規范政府舉債行為。衢州市人大常委會每年都要聽取政府性債務情況匯報，對于政府項目建設和借款的必要性、可行性、償債能力等方面進行認真審議和把關，嚴控債務風險。

（三）融資平臺的融資和風險管理得到加強。省財政部門貫徹落實國務院《關于加強地方融資平臺公司管理有關問題的通知》，部署開展對我省融資平臺公司的清理工作，并在此基礎上對其實行分類管理。人民銀行杭州中心支行要求金融機構在保證政府重點建設項目資金需求的同時，加強總量控制和限額管理，嚴格政府融資平臺的項目準入，有效落實貸款擔保方式，密切監控項目還款來源，控制融資平臺的信貸風險。工行省分行對2010年城市基建類政府融資平臺貸款增量控制在45億元內；農行省分行政府融資平臺貸款中抵質押貸款占比達到70%左右，高于其他各項貸款中的抵質押貸款比重；許多商業銀行區別不同還款來源的項目，采取有針對性的措施加以監控。銀監部門根據銀監會統一部署，指導和督促銀行業金融機構做好融資平臺“項目包”逐筆打開及分類處置工作，進一步摸清政府融資平臺貸款的現狀和潛在風險，促進融資平臺貸款的規范運作。湖州市銀行業金融機構能夠區別每筆融資平臺貸款的用途、還款來源、抵押擔保等情況，對融資平臺貸款實施差別化、精細化管理。省發改委認真做好通過地方融資平臺發行企業債券工作。2002年以來，地方政府融資平臺累計發行13支企業債券，總額為157億元，為有效緩解地方建設資金壓力，降低融資成本發揮了重要的作用。

（四）政府性債務化解工作初見成效。教育部門全面核實義務教育債務，制定化債計劃，建立監控體系。省財政安排以獎代補資金11億元，根據各地償債進度同比例分到位。至2009年底，共化解義務教育債務29.29億元，化解率為83.2%，預計2010年將全面完成義務教育階段公辦學校修建校舍和購置設備等形成債務的化解工作。為做好高校債務的化解工作，省政府辦公廳批轉了有關部門《關于進一步加強省屬高校債務管理的意見》，提出高校債務管理的十項措施。省財政還安排58.01億元資金用于化解高校債務，省屬高校的貸款規模從2005年的94.6億元下降到2009年的68.7億元，預計2012年底可降為47億元，2018年可基本還清銀行貸款。溫州市根據項目貸款的性質制定不同的償債計劃，實施債務的分類化解，取得了明顯成效。舟山、金華等地建立化解鄉鎮政府性債務的激勵機制，完善財政補助方式，嵊泗、磐安、青田等縣的鄉鎮債務已經全部得以化解。

二、需要關注的幾個問題

一是債務規模呈較快的增長態勢。近年來，隨著城市化的快速發展和民生事業的深入推進，地方政府性債務規模不斷擴大。特別是2008年以來應對金融危機、拉動內需、擴大投資等因素，政府性債務增勢迅猛。2009年全省政府性債務較2008年增長了64.01%，其中市縣政府性債務增長比例高達71.22%。部分市縣負債率、債務率等指標超過預警線較多，且有擴大的趨勢。根據省財政廳提供的數據，截至2009年底，全省69個市縣中，負債率超警戒線的有36個，債務率超警戒線的有29個，償債率超警戒線的有40個，三個指標都超警戒線的有29個。鑒于政府性投資仍處于高峰期，政府性債務規模將呈繼續增長的態勢。

二是償債的潛在風險不斷加大。從債務結構上看，銀行貸款是我省政府融資平臺公司融資的主要方式。據人民銀行杭州中心支行統計，銀行貸款占比高達85%，而通過發行債券、上級財政轉貸等其他途徑籌措的資金十分有限。銀行貸款有融資成本較高，易受國家宏觀政策影響等特點，因而政府償債的壓力較大，潛在的償債風險較高。同時，據人民銀行杭州中心支行反映，在銀行貸款中各級財政擔保占到有擔保貸款總額的57%，其中部分人大也出具了擔保函件，這顯然與國家有關規定相違背。且融資平臺公司對財政資金的依賴程度較高，國有獨資平臺公司占到全部平臺公司的90%，籌集資金大都用于公益性項目，這些項目投資規模大、周期長、回報率低，在地方政府財力有限的情況下，大量的債務通過借新還舊的方式進行周轉。假如國家采取緊縮的貨幣政策，不能及時取得新的銀行貸款，債務按時還本付息將十分困難，極易引發債務風險。從債務的還款來源上看，各地政府將土地出讓收入作為還款的主要來源，把政府債務防范模式建立在土地資源不斷增值的基礎之上。土地資源是有限的，且土地價格受國家宏觀調控政策及市場波動的影響非常大，在土地價格上升期，債務風險可能被低估，在土地價格下行期，政府重大投資項目資金周轉將出現困難，政府償債能力會有所下降。

三是政府投融資平臺缺乏規范化管理。地方政府融資平臺數量偏多，投資范圍和職能比較模糊，投資界限不清，對負債的規模、還款期限及還款來源等缺乏有效的統籌機制；融資計劃性不強，有些地方融資平臺建設與融資脫節，融資與償債脫節，形成了較多的沉淀閑置資金，加之資金使用缺少應有的監督，部分資金使用效益較低；部分投融資平臺存在違規擔保、超額擔保、相互擔保的情況，使得債務鏈不斷延伸，一旦個別融資平臺出現問題，債務風險將迅速蔓延。四是部分地區未能嚴格執行和落實省政府有關政府性債務管理的相關規定。省政府規定政府性債務應實行財政歸口管理。但在實際執行中，一些地方的財政部門未對政府性債務實行歸口管理，有些實行財政歸口管理也只是統計意義上的統一管理，借債主體呈現多元化，借款、擔保、資金使用、償債均缺乏完善的綜合評估、監督和約束機制。部分市縣未按省政府通知要求，根據本地區國民經濟和社會發展需要及財力可能，制定債務舉借規劃或債務收支計劃，有的雖制定但未正式報當地人民政府審批。部分地方政府沒有嚴格執行對未按規定舉借債務、違規對外擔保的單位和人員追究有關的責任的規定。已建立的地方政府債務風險預警、風險控制機制大多流于形式，政府性債務監管制度未能發揮實際作用。

此外，政府性債務管理上還存在其他的一些問題。如各部門、各地區對于政府性債務的理解和統計口徑不統一；現行的債務風險預警指標尚未客觀有效地反映債務風險狀況；項目規劃缺乏預見性和約束性；投融資機構融資成本較高；部分鄉鎮化解債務的壓力較大；政府性債務管理力量比較薄弱等等。

產生上述問題的原因是多方面的。首先，一些地方領導在思想上還沒有真正樹立科學發展理念，重任期政績，輕長遠發展，重項目建設，輕債務管理，不能正確處理好任期內經濟社會發展同財力可能及可持續發展的關系。其次，近年來各級政府不斷加大對基礎設施和社會公用事業建設的投入力度，特別是2008年后中央和省采取的擴內需保增長的宏觀調控政策，增加了地方配套資金的需求，加之密集出臺的一系列惠民生的舉措，地方政府財政在難以滿足的情況下只能通過大量的融資來解決。同時，現行的財政體制、投融資體制、政府投資決策機制及干部考核機制等也在一定程度上影響著政府舉債行為和政府性債務規模。

三、意見和建議

（一）增強緊迫感和責任感，提高政府性債務管理的意識和水平。各級政府要進一步提高認識，增強做好政府性債務管理的緊迫感和責任感。要牢固樹立可持續發展理念，抑制不顧當地實際情況借債建設的政績沖動，正確處理眼前發展與長遠發展的關系，堅持政府投資“有所為、有所不為”。在編制預算中，要把握項目的輕重緩急，把有限的資金用到最急需的項目中來，集中財力用于基礎性和公益性建設項目建設，做到既盡力而為，又量力而行。要牢固樹立綜合平衡觀念，正確處理發展速度與財力可能、債務規模與償債能力之間的關系，在制定政府舉債的中長期規劃時充分體現科學性、前瞻性和可操作性，明確建設項目、投資規模和還本付息等債務收支計劃，保持政府資源與政府投入的持續平衡。要牢固樹立債務風險意識，正確把握政府性債務利弊得失，做到舉債有度，風險可控，最大限度地發揮政府債務的正面作用，最大限度地降低和化解政府債務風險，促進地方經濟和社會事業健康發展。

（二）嚴格落實各項管理規定，完善政府性債務監管機制。各級政府要盡快落實中央和省里出臺的有關加強地方政府性債務管理的規定，進一步完善監管機制，加大監管力度，加強監管力量。財政部門要切實履行好地方政府性債務歸口管理職責，修改完善政府性債務管理辦法，對債務進行綜合統計和分級分類管理，盡快扭轉多頭舉債、分散使用、財政兜底的局面。統一債務統計口徑，全面真實反應債務狀況，合理確定與當地經濟社會發展水平、財力可能及償債能力相適應的舉債規模。強化政府投資決策機制，建立政府投資項目的決策審核制度，防止盲目建設和低水平重復建設，盡可能防范和減少投資風險的發生。完善債務償還機制，明確償債資金來源和債務責任歸屬，多渠道充實償債準備金。健全債務風險預警機制，完善風險預警指標體系，根據我省經濟社會發展水平、可用財力及債務狀況，研究設置科學合理的債務風險預警指標，更加全面、準確地反映債務的整體風險狀況。加快推進政府性債務信息披露制度建設，建立信息發布平臺，實現對債務的規模、結構和安全性的實時監控與評估，促進政府性債務監管的科學化、動態化、常態化。制定具體的鄉鎮債務償債計劃，落實獎懲措施，提高鄉鎮化解舊債的積極性，嚴防新增債務。加強負債項目的財務監督，逐步開展對項目的經濟效益、社會效益及債務償還能力的績效評價，提高項目資金的使用效率。改進黨政領導干部考核評價制度，將政府性債務管理作為評價考核干部政績的重要指標，并建立相應的責任問責和追究機制。

（三）清理整合投融資平臺，防范和化解政府性債務風險。按照國務院有關加強政府融資平臺管理的文件精神和要求，整合政府投融資平臺資源，提升整體融資能力，降低融資成本，提高資金的使用績效。在清理過程中，堅持分類管理、區別對待、堵疏結合、平穩過渡的原則，既要制止不規范的經營和融資行為，控制好地方政府的總體債務風險，又要妥善處理債務償還和在建項目后續融資問題。加強政府部門與金融機構之間的溝通協作，及時掌握投融資平臺借款的總體情況、風險情況及發展趨勢，共同防范政府融資平臺公司多頭負債、過度負債的潛在風險。進一步暢通投融資渠道，引導和鼓勵社會投資進入政府性投資領域，積極探索規范化的BT（建設-移交）、BOT（建造-運營-轉讓）等新型投融資模式，推進政府投資項目融資方式的多樣化，實現民間投資和政府投資項目的有效對接。

（四）積極探索實踐，充分履行人大對政府性債務的監督職責。各級人大及其常委會要逐步將同級地方政府性債務收支計劃納入審議范圍，督促政府提高債務編制的計劃性，強化債務執行的剛性。嚴格執行國家有關規定，不得為地方融資行為提供擔保。進一步拓寬工作思路，積極探索實踐，綜合運用多種監督手段，切實加強對政府投資項目和政府性債務的審查和監督。積極推動建立政府綜合預算，逐步使包括政府性債務在內的各項政府性資金納入預算管理，加快推進政府性債務信息向社會公開，接受人大代表和社會各界的監督。加強政府性債務管理的法制建設，適時研究制定相關地方性法規，使政府性債務管理逐步納入法制軌道。

第五篇：地方政府性債務問題

地方政府性債務問題：成因、影響和對策

【摘要】近年來，隨著經濟的發展和城市化進程的加快，各級政府普遍加大了城市基礎設施建設的力度，資金需求旺盛。而地方政府財力有限，主動舉債便成為地方政府籌集城市建設資金的選擇，并且債務規模不斷擴大。本文首先簡單描述了我國地方政府性債務問題，然后具體分析了地方政府性債務問題形成的原因，并簡介其對社會和經濟的影響，最后探討了防范和化解地方政府性債務風險的具體對策。

【關鍵詞】地方政府性債務；分稅制；政府職能

近年來，地方政府為支持經濟發展，緩解財政壓力，推進公共服務建設，通過政府投融資杠桿大量舉債，有效地促進了經濟快速發展。但是伴隨高速膨脹的債務規模，地方政府性債務潛在的風險也不容忽視。審計署對全國所有涉及地方政府性債務的25590個政 府部門和機構、6576 家融資平臺公司、54061 個其他單位、373805 個項目和1873683 筆債務進行審計的結果表明，我國

地方政府性債務總體規模較大，截至2010 年底，除54 個縣

級政府沒有政府性債務外，全國省、市、縣三級地方政府性

債務余額共計107174.91 億元，同時，地方政府償債壓力差

別較大，省、市本級和西部地區債務風險較為集中。深入分

析地方政府性債務的成因，探索解決和化解我國地方政府

性債務風險的治理之策乃當前宏觀調控和經濟管理之要務。

地方政府性債務具有特定的內涵，依據審計署的定義，地方政府性債務是指地方政府（含政府部門和機構），經費補助事業單位，公用事業單位，政府融資平臺公司，其他單位等直接借入、拖欠或因提供擔保、回購等信用支持，因公益性項目（指為社會公共利益服務、不以盈利為目的，且不能或不宜通過市場化方式運作的政府投資項目，如市政道路、公共交通等基礎設施項目，以及公共衛生、基礎科研、義務教育、保障性安居工程等基本建設項目）建設形成的債務。當前，地方政府性債務問題成為了社會熱點問題。要找到應對地方政府性債務問題的對策：首先，我們要分析債務現狀及原因，只有找到原因，才能對癥下藥；其次，要全面探討地方政府性債務問題的經濟和社會影響，并提出相應對策。

一．我國地方政府性債務問題現狀

中國地方政府性債務經歷了從嚴格控制到大規模膨脹的過程。1978年~1992年，中國經濟轉軌的前期階段，地方舉債受到嚴格控制。1992年以后，我國開始步入建立社會主義市場經濟體制階段，地方政府性債務問題開始凸現。1994年財政改革分權后，地方政府性債務迅速膨脹。在1998~2004年實施積極財政政策期間，地方政府被動增加直接債務。2004年后，地方政府性債務邁入“大躍進”階段。其間，地方政府性債務呈現債務規模龐大，擴

張普遍較快；縣鄉政府負債沉重；債務來源多樣；債權主體不斷擴散；債務關系復雜等特征。2008年以來，受美國次貸危機、歐債危機的影響，以及國內積極財政政策的施行，中國地方政府性債務呈現城投債井噴的新態勢。我國地方政府性債務余額的規模與增速如圖1所示。

二．地方政府性債務的成因

（一）分稅制改革不徹底

１９９４年的分稅體制改革提高了國家財政的汲取能力，具有劃時代的意義。但是這一改革遺留了很多問題。最為突出的是，造成政府間事權及支出責任和財權劃分的不對稱，逐步形成“財力向上集中”和“事權向下集中”的局面，迫使地方政府不得不通過各種非正規渠道直接或者是間接地借入債務。

（二）政府職能轉換不到位

地方政府大量舉債的另一個深層次原因是相對于經濟體制改革，政府的行政管理體制改革滯后，政府職能轉換不到位。政府應該是公共服務的提供者和管理者，政府的職能應該主要集中在增進地區的公共服務、完善公共服務設施和提高管理水平等方面，但是現在還有一些地方政府的施政理念仍停留在“建設型”政府的階段，相對于服務，更熱衷于搞經濟開發建設；部分政府資金違背公益性和市場經濟原則，投向競爭性、盈利性的非公益性行業和領域。特別是一些地方在推動本地基礎設施建設方面，沉溺于“大而全”，超標準建設、超前建設，既脫離現實需要，又沒有償還保障；另一些地方大肆舉債搞形象工程、政績工程，浪費人力物力。

（三）施行積極的財政政策導致債務增加

國家增加國債向地方的投入，對加快地方基礎設施建設和拉動地方經濟增長發揮了積極的作用。但國債投入需要銀行和地方政府的配套資金。由于國債在地方主要投向社會效益明顯而經濟效益甚微的基礎設施，因此，銀行的配套資金實際上成了地方政府擔保的貸款，最終償債責任會落到地方政府的頭上。地方政府配套的資金，大多也通過投資公司之類的經濟實體從多渠道融資，地方財政投入很少，這也形成了地方政府的債務。另外，國債轉貸給地方部分，地方政府還必須還本付息。尤其是2008年在全球經濟危機波及中國的情況下，中國政府為“保增長、保穩定”，通過發行地方政府債券等積極財政政策來拉動經濟增長，導致地方負債呈“大躍進”之勢。

（四）債務監管機制不完善

目前我國許多地方已經制定了債務管理的辦法和制度，但是在執行過程中存在落實不到

位的問題。一是債務沒有完全納入預算管理，債務計劃編制不完整；二是債務審批缺乏嚴格程序，償債準備金提取不夠或者沒有提取，債務管理缺乏統一、協調的機制，出現分散管理、多頭舉債的現象；另外很多地方政府還未建立相關債務管理制度、債務風險和預警機制，也沒有建立信息報告制度，對債務潛在風險的關注不夠。此外，財政、審計等監管部門對政府性債務的追責機制沒有建立起來，沒有把政府負債列入地方黨政領導部門經濟責任審計的范圍，并賦予適當的指標權重。

（五）政府投融資體制改革滯后

在我國經濟體制改革過程中，原有的計劃經濟體制下的政府投融資體制已經打破，新的適應市場經濟的政府投融資體制還未建立，一些經濟體制改革不僅沒有產生應有的經濟效益，反而把改革的成本轉嫁到地方政府，直接導致政府債務的增加。我國的財政金融體制不健全，受市場化程度不高、市場準入限制的影響，保險、擔保、期貨等民間風險經營機構難以快速發展。在不得已的情況下，為發展地方經濟，地方政府通過銀行貸款、土地抵押、發行債券、上級財政借款和工程項目欠款等方式大量舉債。舉債規模過快過猛，是落后地區地方政府債務負擔沉重的主要原因。

三．地方政府性債務風險的影響

（一）扭曲了信貸市場

地方政府性債務絕大部分的資金來源于銀行貸款，主要投資于基礎設施建設等項目上來完成自己的政績工程，可能一個城市沒有達到規模經濟的人口，卻已經開始修建地鐵。其收益綁定在未來宏觀經濟狀態上而非項目本身的收益率，即未來中國如果仍將以過去的速度增長，地方政府就將獲得預期的稅收和土地出讓收入。而具有好的投資項目的中小企業很難從銀行取得貸款，這就催生了民間資本市場的利率，高利貸風險一觸即發。

（二）中央貨幣政策可能受到限制

為了控制通脹需要采取緊縮的貨幣政策；但顧及地方政府的債務可持續和還本付息負擔又不能過緊，特別是不能簡單提高貸款利率。于是，折中的方式就是采取以穩定貨幣供應數量和信貸占ＧＤＰ比為主的改進的貨幣主義政策。

（三）監管失控引發資金濫用

由于地方負債無明確法律規范，導致資金濫用現象相當普遍。濫用資金表現在一下幾個方面：一是資金投向的隨意性，即舉債而得的資金在貸款時就沒有明確用途。由此導致賬目不透明、貪污腐敗、揮霍浪費等問題。二是舉債額度無節制，由于無具體法規及監管，地方政府傾向于盡可能多的舉債，而銀行深信“政府信用”，供需關系穩固，于是出現債務規模

持續擴大化。

（四）損害社會誠信體系，進一步引發社會信用危機

政府信用是社會信用的基石，地方債務不能到期清償還會產生嚴重扭曲的市場信號，動搖投資者與消費者的信心，阻礙了投資和消費。近幾年來，地方政府性債務規模持續擴大，2010年末地方政府性債務余額中，2011年~2013年期間到期需要償還的債務額為5.68萬億元，占到債務余額總量的53%，未來2~3年償債壓力將會較大。一旦發生地方政府性債務違約現象，將會損害社會誠信體系，進一步引發社會信用危機。

四．對策分析

地方政府性債務作為政府干預經濟的一種手段，在一定范圍內，對經濟發展和財政運行有良好作用，可以實現既定政策目標。但超過一定的度，則會嚴重影響國民經濟運行的各方面。因此，必須對地方政府舉債行為進行規范化管理，以發揮其積極作用而消除其負面影響。

（一）進一步完善財稅體制

從體制因素看，1994年確立的分稅制財政體制造成的中央與地方事權財權不對等是目前地方政府性債務規模過大的根本原因。因此，進一步完善改革我國的財稅體制才是治本之道。中央與地方事權與財權的對等劃分、加大中央轉移支付以及探索地方政府發行債券等，將會從根本上緩解地方政府負債過高的問題。另外，把地方政府性債務納入預算體系，記錄和反映地方政府性債務規模、用途，都是財稅體制完善的方向。

（二）轉換政府職能，建設服務型政府

使地方政府的職能徹底從建設型政府向公共服務型政府轉換。首先，要將地方政府的職能定位為教育、醫療衛生、市政道路橋梁等基本公共服務，政府財力也應集中解決上述問題。其次，地方政府應從經營性交通設施、盈利性領域和行業實現逐步退出，特別是要改革投資體制、行政審批體制，逐步放寬職業教育、社會醫療、交通設施、金融服務業等的投資門檻，破除行業壟斷，為吸引民營資本、社會資本和外資搭建投資平臺。

(三)理順財政投融資體制，允許有條件的地方政府自主發債

改革預算法，建立健全地方政府融資體系，允許地方政府根據經濟條件適當發行相應類別的市政公債，這樣有利于提高地方政府融資的透明程度和規范性，２０１１年１０月２０日國務院批準上海市、浙江省、廣東省、深圳市開展地方政府自行發行債券，這項政策不僅將減輕其償債壓力，也有利于拉長債務的償還期限，連接市場的流動性和地方政府的資金要求。盡管自行發債仍須在國務院批準的發債規模限額之內，與“項目自主、發債規模自主、發債用途自定、償債自負”的自主發債仍有不小距離，但從中央代發地方政府債過渡到試點地方自主發債，意味著地方政府將更多地參與到政府性債券的發行中來。另外，應放寬市場準入限制，加大保險、擔保、期貨等民間風險經營機構發展力度。

（四）創新和完善債務監管機制

創新和完善債務監管機制有利于控制我國地方政府性債務持續較快的增長，應做到以下幾點：一是將債務完全納入預算管理體系，完整債務計劃編制；二是嚴格債務審批程序，敦促地方政府建立相關債務管理制度、債務風險和預警機制；三是建立財政、審計等監管部門對政府性債務的追責機制，把政府負債列入地方黨政領導部門經濟責任審計的范圍，并賦予適當的指標權重。并探索建立地方政府性債務信息報告制度，規定地方政府每年須向中央政府匯報財政賬戶收支情況。