第一篇：4、填報必讀：地方政府性債務審計報表填報說明

目錄

第一部分

第二部分

債務審計報表使用說明 地方政府性債務審計報表填報說明

債務審計報表使用說明

本次下發的政府性債務審計報表基于WPS Office 2009金審工程專用版（版本6.6.0.2740）制作，表格文件附名為.xls，不能另存為WPS Office的.et或Microsoft Office的.xlsx格式。支持Microsoft Excel 2003、2007版本。使用其他版本的WPS Office和Microsoft Office會造成表中內臵功能失效或產生校驗誤報。

若要使用WPS Office，請檢查版本是否為6.6.0.2740（該版本軟件審計組已提供）。也可使用Excel 2003或2007版本。

下面以WPS Office 2009（版本6.6.0.2740）為示例說明，Excel 2003版本可參照以下操作。Excel 2007打開報表時，出現、對話框可。

一、嚴禁更改報表結構

本套報表中，每張表都包含表頭、數據填報區、附注區三個區域。其中，表中預留的空白區域為數據填報區，并已預臵相關公式和格式；表頭和附注區的內容和位臵不允許做任何修改，具體包括：

（一）嚴禁自行在報表中增加列、刪除列、更改列順序；

（二）嚴禁刪除表頭所在的行；

（三）嚴禁刪除、修改表頭區各單元格中的內容；

（四）嚴禁刪除報表下方的附注信息。

二、報表內置“審計工具”使用須知

時，點選項—啟用即

（一）關于宏安全級別設置。

在填報報表前需將WPS表格的宏安全級別設臵為【低】。設臵方法如下：

1．選擇WPS表格【工具】菜單后出現以下窗口：

2．點擊【宏】后出現以下窗口：

3．點擊【安全性】后出現如下窗口：

4．在“安全級”頁面選擇為【低】后，點擊“確定”，完成對宏安全級的設臵。

設臵完成后，需要切換一下Sheet頁或關閉后重新打開WPS表，以使宏功能生效。

（二）報表內置“審計工具”主要功能。

在正確設臵宏“安全級”后，打開報表文檔會顯示內臵的【審計工具】功能，如下圖：

點擊【審計工具】，下有“插入新行”功能和“檢查數據”兩個功能菜單：

1．插入新行功能。

在填寫報表時，如使用手工插行，則需要通過“向下填充” 的方式將計算公式和格式補齊。建議使用“審計工具”菜單下的“插入新行”功能在表中插入新行，這樣新行中就包含了所有的自動計算公式以及單元格格式。操作過程如下：

（1）點擊菜單【審計工具】->【插入新行】；

（2）輸入需要插入的行數；

（3）點擊【確認】后完成插入操作。會在用戶選定行上方插入指定數量的新行。新行中單元格的公式會保留，用戶無須設臵。

2．檢查數據功能。

在填報過程中，可以使用“審計工具”菜單下的“檢查數據”功能進行數據校驗。如果填列的數據不符合內臵校驗關系，則錯誤數據的單元格將顯示為紅色，并給出所報錯誤的提示信息，同時生成包含該表檢查結果的文本文件，存放在報表同一文件夾內，以便檢查核對。對數據的檢查包括三方面：一是檢查有下拉框列次填報的數據是否為下拉列表中的選項；二是檢查數據有效性，包括：是否允許為空，是否符合單元格類型的要求；三是審核表內各數據之間的邏輯關系。具體步驟為：

（1）點擊菜單【審計工具】->【檢查數據】，如下圖：

（2）如發現錯誤，則會出現錯誤提示框，如下圖：

（3）點擊【確定】，在WPS表格里出錯數據所在單元格會被填充為紅色，如下圖：

為避免僅在報表最后完成時才做檢查，可能無法完整顯示錯誤信息，建議每填報1行數據就做一次【檢查數據】，及時改正相關錯誤后再繼續填報。

（三）報表內置“審計工具”使用注意事項。

1．主鍵內容不能為空。各表都有一個標識為“主鍵”的列次。只有“主鍵”內容不為空的行才能參與表內審核校驗，“主鍵”內容為空的行不參與校驗。

2．一次只能打開一張表進行檢查，如同時打開兩張以上報表，則會導致“檢查數據”功能失效，始終會提示“校驗通過！”信息。此時請先關閉WPS表格程序后，再重新打開審計報表進行數據校驗。

地方政府性債務審計報表填報說明

一、總體填報說明

地方政府性債務審計報表共10張，表1至表4為債務基本情況表，表5為融資平臺公司基本情況和債務風險分析表，表6為2012年政府性債務風險指標測算表，表7為2012年以土地出讓收入為償債來源的政府性債務風險分析表，表8為地方政府性債務管理制度情況表，表9為財政部門《地方政府性債務管理系統》債務余額審核情況表，表10為地方政府性債務審計發現問題匯總表。填報總體要求和說明如下：

（一）各省、自治區、直轄市和計劃單列市本級、地市本級、縣區本級、鄉鎮2012年和2013年1月至6月債務報表年度的政府性債務填報此套報表。

（二）各級地方政府（含政府部門和機構）、經費補助事業單位、公用事業單位、政府融資平臺公司、國有獨資或控股企業、自收自支事業單位和其他相關單位，在2012年初和2013年初存在政府性債務，或當年新發生政府性債務的，審計組應按要求填報審計報表。

（三）為便于填報，表

1、表

2、表3均將2012年、2013年1月至6月2個債務報表年度的債務在一張表中填報。

（四）不同“債務形成年度”的債務不能在一行填列。年初債務余額與當年舉借額應當在不同行反映。

如果一筆債務涉及不同債務類型、多個資金投向類別、多個債權人類別及融資方式，或一筆貸款合同涉及多個提款年度的，要分別按照債務類型、資金投向類別、債權人類別及融資方式和實際提款年度進行合理拆分，分別填報表

1、表2或表3。

對同一年度的多筆債務，如果債務單位、債務類型、資金投向類別、債權人類別及融資方式、債務期限等全部相同的，在同一年度內可以合并填報。

（五）為避免重復統計，轉貸或轉借的債務填報原則如下：

1．地方政府債券和上級財政轉貸債務（包括通過中央部門、金融機構轉貸的外國政府貸款等債務）由本級負責償還的，計入本級政府債務；轉借給下級政府并由下級政府償還的，計入下級政府債務。該類債務以財政部門為債務人，“債務單位部門類別”填寫“財政部門”，“項目單位名稱”填寫使用債務資金的具體單位名稱。在填報時，應根據償債責任，劃分政府負有償還責任的債務和政府負有擔保責任的債務。

2．貸款人（第一借款人）從金融機構獲得貸款后，又轉借給其他單位（第二借款人）的，根據轉借協議或合同約定，如果償債資金來源于第一借款人的，應作為第一借款人債務填報；如果償債資金來源于第二借款人的，應作為第二借款人債務填報。

（六）上下級政府間往來款、借款、暫付款，同級政府各部門之間借款，以及白條欠賬（除鄉鎮債務中經審計認定的），均不計入地方政府性債務。政府部門和機構出借給其 他單位的借款，如果借出資金屬于財政資金或自有資金（不包括國債、外債轉貸等上級財政轉貸資金），其他單位也不作為政府性債務填報。

（七）各省通過人民銀行再貸款化解地方金融風險形成的債務，由各省本級審計組組織填報和審核。除人民銀行再貸款外，各級政府為化解地方金融風險舉借的債務，由各級審計組負責組織填報和審核。

（八）各地各類開發區（園區）視同本級政府所屬機構，其債務屬于同級政府債務，按照要求填報有關統計表。審計組在填寫《表06—2012年政府性債務風險指標測算表》中的財政數據時，要區分本級政府《財政總決算報表》是否包含同級開發區；如果不包含，應將開發區財力并入同級財政決算報表后填報表6，并入時需注意開發區與同級財政的抵扣關系，防止少計算或多計算財力。

街道辦事處、區公所是政府派出機關，不屬于一級政府，其債務隸屬于其派出政府本級。

（九）對以外幣轉貸的世亞行貸款或外國政府貸款等政府外債，按照2012年末和2013年6月末外幣匯率統一折算后填報債務年初余額、當年舉借額、當年償還額和年末余額。

二、相關概念說明

（一）地方政府負有償還責任的債務。是指地方政府（含政府部門和機構）、經費補助事業單位、公用事業單位、政府融資平臺公司和其他相關單位舉借，確定由財政資金償還的債務。一是地方政府債券、國債轉貸、外債轉貸、農業綜 合開發借款、其他財政轉貸債務中確定由財政資金償還的債務。二是政府融資平臺公司、政府部門和機構、經費補助事業單位、公用事業單位及其他單位舉借、拖欠或以回購（BT）等方式形成的債務中，確定由財政資金（不含車輛通行費、學費等收入）償還的債務。三是地方政府糧食企業和供銷企業政策性掛賬。

（二）地方政府負有擔保責任的債務。是指因地方政府提供直接或間接擔保，當債務人無法償還債務時，政府負有連帶償債責任的債務。一是政府融資平臺公司、經費補助事業單位、公用事業單位和其他單位舉借，確定以債務單位事業收入（含學費、住宿費等教育收費收入）、經營收入（含車輛通行費收入）等非財政資金償還，且地方政府提供直接或間接擔保的債務。二是地方政府舉借，以非財政資金償還的債務，視同政府擔保債務。

（三）地方政府可能承擔一定救助責任的其他相關債務。是指政府融資平臺公司、經費補助事業單位和公用事業單位為公益性項目舉借，由非財政資金償還，且地方政府未提供擔保的債務（不含拖欠其他單位和個人的債務）。政府在法律上對該類債務不承擔償債責任，但當債務人出現債務危機時，政府可能需要承擔救助責任。

（四）通過新的舉債主體和舉債方式形成的地方政府性債務。即在2011年國務院《關于做好地方政府性債務審計工作的通知》（國辦發明電?2011?6號）規定的上述三類債務范圍之外，通過新的舉債主體和舉債方式形成的地方政府 性債務。一是全額撥款事業單位為其他單位提供直接或間接擔保，且由非財政資金償還的政府負有擔保責任的債務。二是政府融資平臺公司、經費補助事業單位和公用事業單位通過融資租賃、集資、回購（BT）、墊資施工、延期付款或拖欠等新的方式形成，用于非市場化方式運營的公益性項目，由非財政資金償還，且地方政府及其全額撥款事業單位未提供擔保的其他相關債務。三是國有獨資或控股企業（不含地方政府融資平臺公司）、自收自支事業單位等新的舉債主體，通過舉借、融資租賃、集資、回購（BT）、墊資施工、延期付款或拖欠等方式形成的，用于公益性項目，由非財政資金償還，且地方政府及其全額撥款事業單位未提供擔保的其他相關債務。

（五）債務風險指標。

1．債務率，是指年末債務余額占當年綜合財力的比率。如債務率超過100%（多數國家確定的債務率指標控制上限），表明該地區債務風險較高；如低于100%，表明該地區債務風險較低。

2．償債率，是指當年償還債務本息占當年綜合財力的比率。如償債率超過20%（國際常用的償債率指標控制上限），表明該地區到期債務的償債壓力較大，風險較高；如低于20%，表明該地區償債壓力較小，風險較低。

3．逾期債務率，是指年末逾期債務額占年末債務總余額的比重。逾期債務率較高，表明已出現償債困難，存在較高風險。4．借新還舊率，是指舉借新債償還債務本金占當年債務還本總額的比重。如借新還舊率較高，表明對舉借新債償還債務的依賴程度較高，存在一定償債風險。

（六）其他相關概念。

1．地方政府（含政府部門和機構）的范圍包括：地方政府及所屬部門和機構。地方人大、政協、司法等機關單位視同地方政府（含政府部門和機構）填列。

2．經費補助事業單位，是指接受國家經費補助的事業單位，包括全額撥款事業單位、差額撥款事業單位，不含全額或差額撥款事業單位性質的公用事業單位。

3．公用事業單位，是指國家予以財政補助的供水、供氣、供熱，污水處理、垃圾處理、城市公共交通等事業單位或國有獨資、控股企業，不含融資平臺公司性質的公用事業單位。

4．融資平臺公司，是指由地方政府及其部門和機構、所屬事業單位等通過財政撥款或注入土地、股權等資產設立，具有政府公益性項目投融資功能，并擁有獨立企業法人資格的經濟實體，包括各類綜合性投資公司，如建設投資公司、建設開發公司、投資開發公司、投資控股公司、投資發展公司、投資集團公司、國有資產運營公司、國有資本經營管理中心等，以及行業性投資公司，如交通投資公司等。

5．公益性項目，是指為社會公共利益服務、不以盈利為目的，且不能或不宜通過市場化方式運作的政府投資項目，如市政道路、公共交通等基礎設施項目，以及公共衛生、基礎科研、義務教育、保障性安居工程等基本建設項目。對于新的舉債主體用于公益性項目的債務僅包括用于交通運輸（鐵路、公路、機場、港口等）、市政建設（地鐵、城市道路、公共交通、廣場、文體場館、綠化、污水及垃圾處理等）、保障性住房、土地收儲整理等的債務，不包括企業法人和自然人投資完全按市場化方式運營項目形成的債務。

6．財政資金，是指地方政府公共預算收入、政府性基金預算收入、國有資本經營預算收入、財政專戶管理資金等財政資金，不包括納入財政管理的車輛通行費收入和學費、住宿費等教育收費收入。

7．擔保包括：地方政府（含政府部門和機構）和全額撥款事業單位采取直接或間接方式為債務人提供的擔保，包括但不限于下列各種形式：為融資行為提供抵押、質押擔保或出具擔保函；承諾在借款人償債出現困難時，給予流動性支持，提供臨時性償債資金；承諾當借款人不能償付債務時，承擔部分償債責任；承諾將借款人的償債資金安排納入政府預算。

8．當年綜合財力，是指當年公共預算本級財力、政府性基金本級財力、國有資本經營預算本級財力和財政專戶管理資金本級財力之和，扣除納入財政管理的車輛通行費收入、學費和住宿費等教育收費收入。

9．回購，主要是指BT（建設—移交）模式的建設項目，由項目公司自行籌資建設，項目驗收合格后移交給業主，業主向項目公司支付項目總投資加上合理回報進行的回購。BT 模式是政府實施基礎設施建設項目的一種融資模式。

10．融資租賃，是指出租人根據承租人對租賃物和供貨人的選擇或認可，將其從供貨人處取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動。售后回租業務是承租人和供貨人為同一人的融資租賃方式。

11．墊資施工、延期付款，墊資施工是指在工程項目建設過程中，承包人利用自有資金為發包人墊資進行工程項目建設，直至工程施工至約定條件或全部工程施工完畢后，再由發包人按照約定支付工程價款的施工承包方式；延期付款是指工程完工或交貨時未全部結清款項，剩余款項約定在一定期間內一次或分期支付的方式。此次審計，根據這兩種融資方式的共同特點，將兩者歸并為一種融資方式填報。

三、各表填報說明

（一）表01—地方政府負有償還責任的債務明細表。第1列“省、自治區、直轄市，計劃單列市”，在下拉框中選擇，不能為空。

第2列“市（地、州、盟，直轄市的市轄區）”，在下拉框中選擇，不能為空。

第3列“縣（市、區、旗等）”，在下拉框中選擇。第4列“鄉（鎮、蘇木）”，在下拉框中選擇。第5列“地區級次”，自動生成，分省本級、地市本級、縣區本級、鄉鎮4個級次，不能為空。

第6列“債務報表年度”，在下拉框中選擇，分為2012年和2013年1月至6月2個年度，不能為空。第7列“債務單位名稱”，應填寫債務單位全稱。不能為空。各種財政轉貸債務，如第18列“債權人類別及融資方式”選擇“上級財政—外債轉貸”、“上級財政—國債轉貸”、“上級財政—農業綜合開發借款”、“上級財政—其他”或“發行債券—地方政府債券”，債務單位名稱應填列各級財政部門，相應的第8列“債務單位部門類別”應選擇“財政部門”。

第8列“債務單位部門類別”，在下拉框中選擇，不能為空。

包括：一般公共服務部門（不含財政、國土資源部門），財政部門，國土資源部門，公共安全部門，教育—中小學，教育—普通高校，教育—其他部門，科學技術部門，文化體育與傳媒部門，社會保障和就業部門，醫療衛生部門—醫院，醫療衛生部門—其他，環境保護部門，住房和城鄉建設部門，農林水部門，交通運輸—公路，交通運輸—鐵路，交通運輸—民航，交通運輸—其他部門，資源勘探電力信息部門，糧油物資儲備管理部門（不含政策性掛賬），其他部門。

一般公共服務部門包括：人大、政協、政府辦公廳及相關機構、發展和改革部門、統計部門、稅務部門、審計部門、監察部門、人口和計劃生育部門、商貿部門、知識產權部門、工商行政管理部門、質量技術監督部門、測繪部門、地震部門、氣象部門、民族事務管理部門、宗教事務管理部門、港澳臺僑事務管理部門、檔案部門以及其他一般公共服務部門。

公共安全部門包括：公安、檢察、法院、司法、監獄、勞教、國家保密等部門。

文化體育與傳媒部門包括：文化、文物、體育、廣播影視、新聞出版等部門。

社會保障與就業部門包括：人力資源和社會保障部門、民政部門等。

農林水部門包括：農業、林業、水利、扶貧、農業綜合開發等部門。

教育部門包括：教育—中小學，教育—普通高校，教育—其他部門。

交通運輸部門包括：交通運輸—公路，交通運輸—鐵路，交通運輸—民航，交通運輸—其他部門。

資源勘探電力信息部門包括：工業和信息產業部門、安全生產監管部門、國有資產監管部門等。

糧油物資儲備管理部門包括：糧食部門、物資儲備部門、旅游部門等。

融資平臺公司的“債務單位部門類別”按照其隸屬的機關、事業單位所屬部門類別填列。

普通高校附屬醫院，選擇“醫療衛生部門—醫院”。第9列“債務單位性質類別”，在下拉框中選擇，不能為空。包括：地方政府（含政府部門和機構）、全額撥款事業單位、差額撥款事業單位（不含公用事業單位）、公用事業單位、融資平臺公司、國有獨資或控股企業（不含地方政府融資平臺公司）、自收自支事業單位、其他單位8類。

第10列“債務形成年度”，是指債務舉借或拖欠發生的年 度，填寫4位整數。本列不能為空，第10列應小于等于第6列。

第11列“債務期限”，是指合同、協議確定的借款期限。具體填寫方法舉例，如：2年、5年3個月、23個月、18天等。對于拖欠債務，不填此列。

第12列“債務期限類別”，在下拉框中選擇，拖欠債務不填此列。

第13列“項目單位名稱”，項目單位名稱可能與第7列“債務單位名稱”相同，也可能不相同，如果有關債務不對應具體項目，不填此列。

第14列“項目名稱”，指項目的具體名稱，應按有關合同、協議約定的項目名稱填寫；如果有關債務不對應具體項目，不填此列。

第15列“債務用途類別”，分為公益性項目、非公益性項目和非項目支出，在下拉框中選擇，不能為空。

第16列“還債資金來源具體名稱”，要根據協議約定、項目性質或相關政策規定，分析填列還款資金來源的具體名稱。對以政府土地出讓收入為償債來源的債務，此列統一規范填寫為“政府土地出讓收入”。以該列的“政府土地出讓收入”作為篩選條件可準確填報《表07—2012年以土地出讓收入為償債來源的政府性債務風險分析表》相關列次的數據。如果一筆債務既涉及政府土地出讓收入，又涉及其他財政資金，則應把以政府土地出讓收入為償債來源的債務和其他財政資金為償債來源的債務分開填報表1。本列不能為空。第17列“債權人名稱”，填寫金融機構、上級財政、其他單位等債權人的具體名稱。第18列“債權人類別及融資方式”如選擇“發行債券-XX”，則第17列“債權人名稱”應統一填寫為“債券持有人”。本列不能為空。

第18列“債權人類別及融資方式”，在下拉框中選擇，不能為空。分為：銀行貸款—人民銀行，銀行貸款—工行，銀行貸款—農行，銀行貸款—建行，銀行貸款—中行，銀行貸款—交行，銀行貸款—農發行，銀行貸款—國開行，銀行貸款—進出口銀行，銀行貸款—其他銀行，銀行貸款—城市和農村信用社，信托融資—信托貸款，信托融資—其他，發行債券—地方政府債券，發行債券—企業債券，發行債券—短期融資券，發行債券—中期票據，發行債券—其他，上級財政—外債轉貸，上級財政—國債轉貸，上級財政—農業綜合開發借款，上級財政—其他，證券業金融機構融資，保險業金融機構融資，其他金融機構融資，融資租賃，回購（BT），墊資施工、延期付款，集資，其他單位和個人—拖欠，其他單位和個人—其他。

銀行貸款主要包括：單位普通貸款、普通并購貸款、銀團貸款、信用卡及賬戶透支、貿易融資、境外貸款轉籌資、票據融資和各項墊款。

發行債券—企業債券，指企業依照法定程序發行、約定在一定期限內還本付息的有價證券。

發行債券—短期融資券，指具有法人資格的非金融企業在銀行間債券市場發行的，約定1年內還本付息的債務融資 工具。

發行債券—中期票據，指具有法人資格的非金融企業在銀行間債券市場按照計劃分期發行的，約定在一定期限還本付息的債務融資工具。

“上級財政—外債轉貸”包括：通過上級財政部門、中央部門或金融機構等部門轉貸的國際金融組織貸款、外國政府貸款等。

證券業金融機構包括：證券公司、證券投資基金管理公司、期貨公司、投資咨詢公司等。

保險業金融機構包括：財產保險公司、人身保險公司、再保險公司、保險資產管理公司、保險經紀公司、保險代理公司、保險公估公司等。

其他金融機構包括：汽車金融公司、小額貸款公司、金融資產管理公司、貨幣經紀公司等。

第19列至第22列僅2013年1月至6月債務報表年度且2013年6月底有債務余額的填列。

第19列“合同約定的單一利率或回報率”，填寫合同中約定的年利率；以BT方式融資，填寫BT回購項目年投資回報率。如果一份合同中約定多個利率或年投資回報率，則不填寫此列。此列僅填寫數值，如借款利率為5.5%，則填寫5.5，下同。

第20列“合同約定多個利率或回報率的，填報最高利率或回報率”，如果合同中約定多個利率，僅填寫最高利率；以BT方式融資，合同或協議約定了多個投資回報率，僅填寫 最高的投資年回報率。如果合同僅約定一個年利率或投資回報率的，則不填寫此列。

第21列“具體支付形式名稱”，填寫其他融資成本支付的具體費用名稱，如“咨詢費”、“顧問費”等。

第22列“折合年利率”，合同未以百分比形式約定其他融資成本年利率的，按表頭要求計算填寫；合同以百分比形式約定年利率的，填報百分比利率。如果合同約定的是月利率，以“月利率×12”折算年利率，如果約定的是以天計息，以“日利率×365”折算年利率。

第23和第24列，按表頭要求填列。一筆債務不能同時填寫第23列和第24列。

第25列、第26列和第32列，自動計算。

第27列至第31列、第33列至第37列，按表頭要求填列。

第38列，按表頭要求填列。該列=第39列+第40列=第23列+第24列－第26列。

第39列“年末債務余額中尚未支出的債務資金額”，是指年末債務余額資金中尚未安排并撥付到項目的債務資金余額。

第40列“年末債務余額中已支出的債務資金額”，是指年末債務余額資金中已安排并撥付到項目的債務資金余額。對于BT項目，債務形成的同時即視同債務資金已全部支出。

第41列“年末債務余額中已支出的債務資金投向”，在下拉框中選擇。包括：工業，能源，交通運輸—鐵路，交通運 輸—經營性高速公路，交通運輸—政府還貸高速公路，交通運輸—政府還貸二級公路，交通運輸—其他公路，交通運輸—機場，交通運輸—其他，市政建設—軌道交通，市政建設—道路橋梁，市政建設—水熱電氣垃圾處理等，市政建設—其他，農林水—大型水利設施，農林水—其他，生態建設和環境保護，教育—義務教育，教育—高中，教育—普通高校，教育—其他，科學、文化，衛生—醫院，衛生—其他，保障性住房，土地收儲，政權機構建設，農網改造，鄉村公路、橋梁，化解地方金融風險，農村公共服務建設，鄉村墊交稅費，其他。

政權機構建設是指：用于黨政機關辦公用房建設等債務支出。

鄉村公路、橋梁是指：用于通鄉（鎮）、通行政村的公路及橋梁等附屬設施建設債務支出。通鄉（鎮）公路指縣（區）城通達鄉（鎮）及連接鄉（鎮）與鄉（鎮）的公路；通行政村公路指由鄉（鎮）通達行政村的公路。

保障性住房包括：廉租房、經濟適用房和城市棚戶區改造等。

化解地方金融風險包括：地方各級財政部門為清理農村合作基金會、清理供銷社股金、清理城市商業銀行、清理城市信用社、清理信托投資公司等舉借的專項借款。

鄉鎮債務投向的填報：農村義務教育債務、基層政權機構建設債務、農村公共服務體系建設債務、鄉村墊交稅費債務4類公益性鄉鎮債務分別對應下拉框中“教育—義務教 育”、“政權機構建設”、“農村公共服務建設”和“鄉村墊交稅費”，這4類以外的鄉鎮債務資金投向，在下拉框中選擇其他選項。

第42列，自動計算。該列=第43列+第44列。第43列、第44列，按表頭要求填列。

第45列至50列，僅2013年1月至6月債務報表年度填列。第45列至50列之和是2013年6月底債務本金余額。2013年6月底逾期債務本金（含拖欠工程款）應作為2013年7月至12月到期應償還債務本金填寫第45列。

第51列“鄉鎮債務時段劃分及鎖定情況”，在下拉框中選擇，當第5列為“鄉鎮”時，此列不能為空。包括：歷史債務—已鎖定并明確各級財政償債額，歷史債務—其他，新發生鄉鎮債務3類。鄉鎮債務以2005年12月31日為界限，截至2012年1月1日以后仍有余額的債務，分為歷史債務和新發生鄉鎮債務。歷史債務根據是否按照國家統一要求進行鎖定，進一步分為：歷史債務—已鎖定并明確各級財政償債額、歷史債務—其他。

歷史債務—已鎖定并明確各級財政償債額：是指按照國務院農村綜合改革工作小組辦公室要求，由省級政府統一組織清理鎖定并明確各級財政應承擔償債額的，發生在2005年12月31日以前，至2012年1月1日仍有余額的農村義務教育債務、鄉村墊交稅費債務、鄉村基層政權機構建設債務和農村公共服務體系建設債務。

歷史債務—其他：是指除“歷史債務—已鎖定并明確各級 財政償債額”，發生在2005年12月31日以前，至2012年1月1日以后仍有余額的鄉鎮債務（不含村級債務）。

新發生鄉鎮債務：指發生在2005年12月31日之后，至2012年1月1日以后仍有余額的鄉鎮政府性債務。

第52列至第54列，僅省、自治區、直轄市、計劃單列市本級和省會城市本級2013年1月至6月債務報表年度填寫，反映審計確認的截至2013年6月底每筆債務余額納入財政部門《地方政府性債務系統》的情況。

第52列“本筆債務是否納入財政部門《地方政府性債務管理系統》”，在下拉框中選擇，包括：全部納入、全部未納入、部分納入。當審計確認的一筆債務在2013年6月底的余額均納入《地方政府性債務管理系統》時，選擇“全部納入”，當均未納入時，選擇“全部未納入”，當僅部分納入時，選擇“部分納入”。

第53列“納入財政部門《地方政府性債務管理系統》的債務余額”，填寫審計確認的債務余額中，納入《地方政府性債務管理系統》管理的金額。當第52列選擇“全部未納入”時，第53列應填寫0；當第52列選擇“部分納入”時，第53列<第38列；當第52列選擇“全部納入”時，第53列=第38列。如《地方政府性債務管理系統》的債務余額大于審計認定的債務額，屬于財政部門多統計債務額，多統計部分不在第53列反映。

第54列“未納入財政部門《地方政府性債務管理系統》的債務余額”，第54列=第38列—第53列，此列大于等于0。由于在填報方式上可能存在差異，審計填報的債務余額與財政部門《地方政府性債務管理系統》中的債務余額，在筆數上可能存在1對多或多對1的情況，審計人員要根據實際情況進行分析判斷。

第55列、第56列，為備注列。

（二）表02—地方政府負有擔保責任的債務明細表。第1列至第38列，填報要求同表1。其中：

第16列“還債資金來源具體名稱”，還債資金來源不能填報“政府土地出讓收入”等財政資金。

第27列和第33列如果填有數據，即由財政資金償還政府負有擔保責任的債務本金和利息，表明政府已實際履行了擔保責任，承擔了債務的償還責任。

第39列，自動計算。該列=第40列至44列之和。第40列“政府信用方式舉借”，是指以政府信譽方式舉借的債務余額。包括：地方政府債券、上級財政轉貸，以及其他政府部門和機構以政府信譽舉借的債務中由非財政資金償還的債務。

第41列至第44列，按表頭要求填列。如果一筆債務采用多種方式進行擔保的，應按照不重復的原則填列，填列的先后順序為：以政府及所屬部門出具承諾函、寬慰函提供擔保舉借；以財政收入、行政單位國有資產擔保舉借；全額撥款事業單位提供擔保舉借；政府信用方式舉借；其他政府擔保方式舉借。

第45列“擔保人具體名稱”，是指提供擔保的地方政府及 所屬部門和機構、全額撥款事業單位的名稱。地方政府債券、國債轉貸、外債轉貸等財政轉貸中明確由非財政資金償還的債務，作為以政府信用擔保方式舉借的債務，不需要填寫擔保人名稱。

第46列至第61列，填報要求同表1的第39列至第54列。

第62列、第63列，為備注列。

（三）表03—地方政府其他相關債務明細表。第1列至第56列，填報要求同表1。其中：

第9列“債務單位性質類別”，在下拉框中選擇，不能為空。下拉框中不含“地方政府（含政府部門和機構）”和“其他單位”選項。

第15列“債務用途類別”，在下拉框中選擇“公益性項目”，不能為空。其他相關債務應當是為公益性項目舉借的債務，因此下拉框中不含“非公益性項目”和“非項目支出”選項。

第16列“還債資金來源具體名稱”，還債資金來源不能填報“政府土地出讓收入”等財政資金。

第18列“債權人類別及融資方式”，在下拉框中選擇，不能為空。下拉框中不含“上級財政—外債轉貸，上級財政—國債轉貸，上級財政—農業綜合開發借款，上級財政—其他，發行債券—地方政府債券”選項。

第27列和第33列，如果填有數據，即由財政資金償還其他相關債務本金和利息，表明該部分其他相關債務已由政 府償還。

（四）表04—糧食企業和供銷企業政策性掛賬情況表。

（五）表05—融資平臺公司基本情況和債務風險分析表。

本表由審計人員根據各列次表頭說明及附注要求填報。本表反映2012年底和2013年6月底本地區所有融資平臺公司的情況。債務報表年度內按照國務院文件要求撤銷的融資平臺公司不填報本表；融資平臺公司即使在債務報表年度年末不存在三類債務余額，也要填報本表，第23列至第25列填寫0，第26列至第28列根據實際情況填列，其他列次按照表頭要求填列。

第1列至第6列填報要求同表1。

第7列“融資平臺公司名稱”不能為空，應填寫規范的全稱。

第8列“成立年度”限定填寫四位整數，不能為空。第9列“主管部門”根據實際情況填報，應填寫規范的全稱。

第10列“公司性質”在下拉框中選擇，不能為空。第11列“經營性質”在下拉框中選擇，不能為空。包括：融資性、投資性和經營性3種。融資性平臺公司只承擔公益性項目融資，不承擔建設運營；投資性平臺公司不僅承擔公益性項目融資，還承擔項目建設運營；經營性平臺公司除公益性項目融資和建設運營外，還從事其他經營性活動。

第12列和第13列，按照表頭要求填報。第14列=第15列+第16列+第17列+第19列，自動計算。

第15列至第32列，按照表頭要求填報。

第二篇：稅收自查報表填報說明

稅收自查信息報表填報說明

稅收自查信息報表共分為2張報表，分別為：

《企業基本信息表》

《企業稅收信息表》

一、《企業基本信息表》填報說明

《企業基本信息表》是記錄和反映企業基本情況的報表。

1、納稅人編碼：

納稅人編碼為我局綜合征管系統在納稅人成立時自動生成的內部碼，具有唯一性。該編碼為稅務登記證副本上“納稅人編碼”后的號碼，在辦理我局涉稅事項時使用。

2、納稅人識別碼：

由企業所在地行政區劃代碼（前6位）加企業法人單位代碼（9位或12位）組成。為稅務登記證正本上的號碼。

3、納稅人名稱：

要求按企業稅務登記證上的企業名稱的全稱填寫，不得簡化。

4、集團公司情況：

（1）非集團隸屬關系的一般企業；

（2）集團母公司（核心企業）；

（3）集團母公司（集團總部）僅有相應集團的管理職能，卻沒 1

有實際經營業務的集團總部機構；

（4）集團成員公司。

5．所屬企業集團：

是指對企業擁有控制權的企業集團，分為中央企業集團、港澳臺及外國企業集團、地方企業集團及其他企業集團。由集團下屬企業單位填報。

6、控股類型：

（1）國有絕對控股；（2）國有相對控股；（3）非國有控股；（4）其他。

7、企業規模：

根據《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業

[2011]300號）相關內容進行劃分。下分：（1）大型企業；（2）中型企業；（3）小型企業；（4）微型企業。

8、核算形式:

（1）獨立核算；（2）非獨立核算；（3）其他。

9、所屬行業國標代碼

執行2011年國民經濟行業分類新標準（GB/T4754-2011）。凡從事兩種以上經濟活動的，以主要經濟活動內容填報。

10、會計制度

（1）企業會計制度；（2）企業會計準則；（3）小企業會計制度；

（4）小企業會計準則；（5）金融企業會計制度；（6）行政事業單位

會計制度；（7）其他。

11、納稅申報方式

（1）上門申報（采用稅庫銀聯網）；（2）上門申報（采用開具紙質稅票）；（3）網絡申報；（4）離線電子申報；（5）郵寄申報；（6）其他。

二、《企業稅收信息表》填報說明

《企業稅收信息表》是記錄和反映企業稅收信息的統計表。該表數據按稅款所屬填列。

“應納稅額”、“已納稅額”和“自查補繳稅額”為稅務征收口徑，即應納稅額為本按稅法規定應該繳納的稅款金額，已納稅額為本實際繳納的稅款金額，自查補繳稅額為通過自查本還需補繳的稅款金額。

企業所得稅在國稅繳納的企業不填“企業所得稅”項目。

第三篇：2017行政事業單位國有資產報表填報說明

附件3-1：

2017行政事業單位國有資產報表填報說明

（行政事業單位參考格式）

一、數據填報口徑

本單位為執行事業單位財務會計制度的經費自理事業單位，本單位占有使用的國有資產已全部納入本報表填報范圍。若有特殊情況請說明原因。

二、數據審核情況

（一）審核情況。

本單位全表審核后核實性問題提示共0條。

（二）對報表指標、審核公式和分析表的設置建議。1.對報表指標設置的建議。無。

2.如有不適用的審核公式，請列出并說明修改意見。無。

3.本單位自行增加的審核內容，請列出并說明設置依據。無

三、數據差異情況

（一）賬面數與實有數差異情況。

本單位賬實有差異的會計科目共0項。詳細列舉并說明主要原因。

（二）與決算數差異情況。本單位已納入決算管理。數據的差異情況及存在的主要原因如下：

1、固定資產賬面金額XX元，決算金額XX元，差異XX元。原因是存在政府采購的固定資產項目未實施完畢，發票未取得而未入賬。

2、固定資產辦公用房面積，資產報表數XX㎡，決算數據為XX㎡，差異XX㎡。差異原因是多出了裝修房屋部分面積和另一處安居工程房屋面積。

四、其他說明情況 無。

第四篇：商業銀行涉農貸款相關報表填報說明

三、填報說明

（一）農林牧漁業貸款情況統計表

1.按照國民經濟行業分類標準（GB/T4754-2002），主表項目定義如下。

（1）農林牧漁業貸款：填報機構發放給各承貸主體從事A門類（農、林、牧、漁業）所屬活動的所有貸款。

（2）農業貸款：填報機構發放給各承貸主體從事各種農作物種植(谷物、蔬菜、園藝作物、水果、堅果、飲料、香料、中藥材)活動的貸款。

（3）林業貸款：填報機構發放給各承貸主體從事林木的培育與種植、木材和竹材的采運(僅指將運出山場至貯木場)、林產品的采集等活動的貸款。上述活動中，不包括國家自然保護區的森林保護和管理以及城市樹木、草坪的種植和管理。

（4）畜牧業貸款：填報機構發放給各承貸主體從事為了獲得各種畜禽產品而進行的動物飼養活動的貸款。

（5）漁業貸款：填報機構發放給各承貸主體從事海洋、內陸水域養殖與捕撈活動的貸款。上述活動中，不包括專門供體育運動和休閑的釣魚等活動。

（6）農林牧漁服務業貸款：填報機構發放給各承貸主體從事針對使農、林、牧、漁業生產活動順利進行而提供的支持性服務活動的貸款。上述活動中，不包括針對農林牧漁業的各種科學技術和專業技術服務活動。2.校驗關系。

（1）[1]=[2]+[3]+[4]+[5]+[6] [1]=[7]+[10]（2）[7]=[8]+[9] [10]=[11]+[12]+[13]（3）A=B+C D=E+F(二)農戶貸款情況統計表 1.主表項目。

（1）農戶貸款：填報機構發放給農戶的所有貸款。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬于農戶為準。

農戶：指長期（一年以上）居住在鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位于鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。

農村個體工商戶：長期（一年以上）居住在鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內或者是城關鎮所轄行政村范圍內，經法律 或者相關部門核準領取了《營業執照》或《民辦非企業單位（個人）登記證書》，從事工業、商業、建筑業、運輸業、餐飲業、服務業等活動的農村住戶和雖然沒有領取相關證件，但有相對固定場所、實際從事生產經營活動三個月以上、外雇人員在7人以下的農村住戶。

（2）農戶生產經營貸款：農戶生產經營指農戶以資本增值為直接目的而進行的資金運用活動。填報機構發放給農戶用于上述用途的貸款即農戶生產經營貸款，包括農戶農林牧漁業生產經營貸款和農戶其他生產經營貸款兩類。①農戶農林牧漁業生產經營貸款指填報機構發放給農戶從事農業、林業、牧業、漁業及農林牧漁服務業等生產活動的貸款。②農戶其他生產經營貸款指填報機構發放給農戶從事工業、商業、建筑業、運輸業、餐飲業、服務業等生產或流通活動的貸款。發放給農戶從事不屬于農林牧漁業生產活動的所有貸款均應歸入此類。

（3）農戶消費貸款：農戶消費指農戶為直接滿足自身吃、穿、住、用、行以及醫療、學習等需要而進行的資金運用活動。填報機構發放給農戶用于上述用途的貸款即農戶消費貸款，如助學貸款、醫療貸款、住房貸款等。

（4）農戶信用貸款：憑農戶的信譽而發放的貸款。（5）農戶小額信用貸款：填報機構以農戶的信譽為保證，在核定的額度和期限內對農戶發放的小額信用貸款。農戶小額信用貸款采取“一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉使用”的辦 法，核定的具體額度，由農信社等機構根據當地農村經濟狀況、農戶生產經營收入、信用社資金狀況等確定。

（6）農戶保證貸款：按照《中華人民共和國擔保法》（以下簡稱《擔保法》）規定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或者連帶責任而發放給農戶的貸款。

（7）農戶聯保貸款：農戶為了滿足生產、生活等方面的資金需要，自愿組成聯保小組，填報機構對聯保小組成員發放的，超出農戶小額信用貸款范疇，并由聯保小組成員相互承擔連帶保證責任的貸款即為農戶聯保貸款。

（8）農戶抵押貸款：按照《擔保法》規定的抵押方式以借款人或第三人的財產作為抵押物發放給農戶的貸款。

（9）農戶質押貸款：按照《擔保法》規定的質押方式以借款人或第三人的動產或者權利作為質押物發放給農戶的貸款。

2.校驗關系。（1）[1]=[2]+[5] [2]=[3]+[4] [5]≥[6]（2）[1]=[7]+ [9]+[11]+[12] [7]≥[8] [9]≥[10]（3）[1]=[13]+[16] [13]=[14]+[15] [16]=[17]+[18]+[19]（4）A=B+C D=E+F

（三）農村企業及各類組織貸款情況統計 1.主表項目。

（1）農村企業及各類組織貸款：填報機構發放給注冊地位于農村區域的企業及各類組織的所有貸款。

本表所稱農村區域指除地級及以上城市的城市行政區及其市轄建制鎮之外的區域。

企業是指依據《中華人民共和國企業法人登記管理條例》、《中華人民共和國公司登記管理條例》等，經各級工商行政管理機關登記注冊，領取《企業法人營業執照》，取得法人資格的企業。

各類組織包括農民專業合作社和其他組織。其中，農民專業合作社是指根據《中華人民共和國農民專業合作社法》的規定所設立和登記的農民專業合作組織。其他組織包括事業單位、機關法人、社會團體以及居民委員會、村民委員會和基金會等。

（2）農村企業貸款：指填報機構發放給注冊地位于農村區域的企業的貸款。其中主要包括農村企業農林牧漁業貸款和農村企業支農貸款。

（3）農村企業農林牧漁業貸款：填報機構發放給注冊地位于農村區域的企業從事農、林、牧、漁業活動的所有貸款。本表農林牧漁業貸款的含義與“(一)農林牧漁業貸款情況統計”中的定義一致。

（4）農村企業支農貸款：填報機構發放給注冊地位于農村區域的企業用于支持農業產前、產中、產后的各環節和支持農村基礎設施建設的各類特定用途的貸款。主要包括農田基本建設貸款、農產品加工貸款、農業生產資料制造貸款、農用物資和農副產品流通貸款、農業科技貸款、農村基礎設施建設貸款。

（5）農田基本建設貸款：用于建設小型農田水利設施、改造大型灌區、進行中低產田改造、提高耕地質量和農業防災減災能力等的貸款。

（6）農產品加工貸款：用于以農、林、牧、漁業產品為原料進行加工活動的貸款，主要包括農副食品加工、紡織加工、木材加工、中醫藥加工貸款，不包括用以對農、林、牧、漁業產品為原料進行的深加工活動的貸款。

農副食品加工貸款：用于直接以農、林、牧、漁業產品為原料進行的谷物磨制、飼料加工、植物油和制糖加工、屠宰及肉類加工、水產品加工以及蔬菜、水果和堅果等食品制造的貸款。

紡織加工貸款：用于以棉、苧麻、亞麻、大麻、蠶絲等為主要原料進行的紡織活動的貸款。

木材加工貸款：用于鋸材及木片加工，木制品，竹、藤、棕、草制品制造發放的貸款。

中醫藥加工制造貸款：用于中藥飲片加工、中成藥制造的貸 款。

（7）農業生產資料制造貸款：用于化學肥料、農藥、農膜、農林牧漁專用機械制造等的貸款。

（8）農用物資及農副產品流通貸款：用于農、林、牧、漁業產品收購、調銷、儲備，從事農業生產資料、農村居民生活消費品以及農、林、牧、漁業產品零售和批發活動的貸款。對農產品出口的貸款應包括在內。

（9）農產品出口貸款：用于農、林、牧、漁業產品出口的貸款。

（10）農業科技貸款：用于從事農業科學研究與試驗發展、農業技術推廣服務、農業科技中介服務的貸款。

（11）農村基礎設施建設貸款：用于農村生活設施建設、農業服務體系建設、農村流通體系設施建設、農村公共設施建設等方面的貸款。

農村生活設施建設：農村飲水安全工程建設，農村沼氣、秸稈發電、小水電、太陽能、風能等能源建設，農村電網改造及續建配套工程、農村公路建設、農村郵政和電信等信息網絡建設等。

農業服務體系建設：農產品質量安全和標準建設，動物防疫和植物保護、認證認可等服務體系建設，農村經濟信息應用系統建設等。

農村流通體系設施建設：農產品批發市場升級改造，入市農產品質量等級化、包裝規格化建設，以農產品、農業生產資料和 消費品集中采購、統一配送為核心的農村新型營銷體系建設，“萬村千鄉市場工程”建設，連鎖化“農家店” 建設等。

農村公共設施建設：與農戶生活的基本需求密切相關，屬于農戶共同享有或使用的基本設施和服務建設。這些設施和服務主要包括農村教育、醫療衛生、文化娛樂、體育、社會福利與保障、行政管理與社區服務等方面。

（12）農村各類組織貸款：填報機構發放給注冊地位于農村區域的各類組織的貸款。其中主要包括農村各類組織農林牧漁業貸款和農村各類組織支農貸款。

（13）農村各類組織農林牧漁業貸款：填報機構發放給注冊地位于農村區域的各類組織從事農、林、牧、漁業活動的貸款。

本表農林牧漁業貸款的含義與“

（一）農林牧漁業貸款情況統計”填報說明中的定義一致。

（14）農村各類組織支農貸款：填報機構發放給注冊地位于農村區域的各類組織用于支持農業產前、產中、產后的各環節和支持農村基礎設施建設的各類特定用途的貸款。主要包括農田基本建設貸款、農產品加工貸款、農業生產資料制造貸款、農用物資和農副產品流通貸款、農業科技貸款、農村基礎設施建設貸款等。

農田基本建設貸款、農產品加工貸款、農業生產資料制造貸款、農用物資和農副產品流通貸款、農業科技貸款、農村基礎設施建設貸款的定義參見本表主表項目第（5）-（11）項填報說 明。

2.附加項目。

（1）農村中小企業貸款：填報機構發放給注冊地位于農村區域的中小企業的貸款。

中小企業的劃分標準遵照國家統計局《統計上大中小型企業劃分辦法（暫行）》（國統字[2003]17號文印發）和《部分非工企業大中小型劃分補充標準（草案）》（國資廳評價函?2003?327號文印發）執行。

（2）農村企業及各類組織農業綜合開發貸款：填報機構發放給注冊地位于農村區域的企業及各類組織進行與財政農業綜合開發專項資金配套的貸款。

農業綜合開發是指中央政府為保護、支持農業發展，改善農業生產基本條件，優化農業和農村經濟結構，提高農業綜合生產能力和綜合效益，設立專項資金對農業資源進行綜合開發利用的活動。農業綜合開發項目包括土地治理項目和產業化經營項目。土地治理項目，包括穩產高產基本農田建設、糧棉油等大宗優勢農產品基地建設、良種繁育、土地復墾等中低產田改造項目，草場改良、小流域治理、土地沙化治理、生態林建設等生態綜合治理項目，中型灌區節水配套改造項目。產業化經營項目，包括經濟林及設施農業種植、畜牧水產養殖等種植養殖基地項目，農產品加工項目，儲藏保鮮、產地批發市場等流通設施項目。

（3）扶貧貼息貸款：由填報機構發放給國家扶貧開發工作 重點縣的用于支持能夠帶動低收入貧困人口增加收入的種養業、勞動密集型企業、農產品加工企業和市場流通企業以及基礎設施建設項目的貸款。

單位扶貧貼息貸款：由填報機構發放給各企業、其他單位和各類組織的扶貧貼息貸款。

個人扶貧貼息貸款：由填報機構發放給個人的扶貧貼息貸款。

3.特別說明。

附加項目中的農村中小企業貸款、農村企業及各類組織農業綜合開發貸款、扶貧貼息貸款相互之間以及這些項目與主表中的農村企業及各類組織貸款在內涵上會存在一定的交叉、重合，因此農村中小企業貸款、農村企業及各類組織農業綜合開發貸款、扶貧貼息貸款作為附加項目列示，附加項目之間、附加項目與主表項目之間沒有統計核對關系。

如果填報機構的某筆貸款既屬于農村企業及各類組織貸款，又屬于農村中小企業貸款、農村企業及各類組織農業綜合開發貸款或者扶貧貼息貸款，該筆貸款在主表和附加項目中均要填報。

4.校驗關系。（1）[1]=[2]+[12] [4]=[5]+[6]+[7]+[8]+[10]+[11] [2]≥ [3]+[4] [14]= [15]+[16]+[17]+[18]+[20]+[21] [12] ≥[13]+[14] [8] ≥ [9] [18] ≥ [19]（2）[1]=[22]+[25] [22]=[23]+[24] [25]=[26]+[27]+[28]（3）[31]=[32]+[33]（4）A=B+C D=E+F

（四）城市企業及各類組織涉農貸款情況統計 1.主表項目。

（1）城市企業及各類組織涉農貸款：填報機構發放給注冊地位于城市區域的企業及各類組織從事農、林、牧、漁業活動以及支持農業和農村發展的貸款。包括城市企業貸款和城市各類組織支農貸款。

本制度所稱城市區域為地級及以上城市的城市行政區與市轄建制鎮，其中不含市轄市、市轄縣。

本表所稱的企業及各類組織定義見“

（三）農村企業及各類組織貸款情況統計”中主表項目第（1）項填報說明。

（2）城市企業涉農貸款：填報機構發放給注冊地位于城市區域的企業從事農、林、牧、漁業活動以及支持農業和農村發展的貸款。包括城市企業農林牧漁業貸款和城市企業支農貸款。（3）城市企業農林牧漁業貸款：填報機構發放給注冊地位于城市區域的企業從事農、林、牧、漁業活動的貸款。

本表農林牧漁業貸款的定義見“(一)農林牧漁業貸款情況統計”填報說明。

（4）城市企業支農貸款：填報機構發放給注冊地位于城市區域的企業用于支持農業產前、產中、產后的各環節、支持農村基礎設施建設的各類特定用途的貸款。主要包括農田基本建設貸款、農產品加工貸款、農業生產資料制造貸款、農用物資和農副產品流通貸款、農業科技貸款、農村基礎設施建設貸款。

農田基本建設貸款、農產品加工貸款、農業生產資料制造貸款、農用物資和農副產品流通貸款、農業科技貸款、農村基礎設施建設貸款的定義見“(三)農村企業及各類組織貸款情況統計” 主表項目第（5）（11）項填報說明。

2.附加項目。

城市企業及各類組織農業綜合開發貸款:填報機構發放給注冊地位于城市區域的企業及各類組織進行與財政農業綜合開發專項資金配套的貸款。

農業綜合開發的相關定義見“(三)農村企業及各類組織貸款情況統計”附加項目說明。

3.特別說明。

附加項目中的城市企業農業綜合開發貸款與主表中的城市企業涉農貸款在內涵上存在一定程度的交叉、重合，因此作為附加項目統計列示，附加項目與主表之間沒有統計核對關系。

如果填報機構的某筆貸款既屬于城市企業涉農貸款，又屬于城市企業農業綜合開發貸款，該筆貸款在主表和附加項目中均要填報。4.校驗關系。（1）[1]=[2]+[12] [4]=[5]+[6]+[7]+[8]+[10]+[11] [2]= [3]+[4] [14]= [15]+[16]+[17]+[18]+[20]+[21] [12] =[13]+[14] [8] ≥ [9] [18] ≥ [19]（2）[1]=[22]+[25] [22]=[23]+[24] [25]=[26]+[27]+[28]（3）A=B+C D=E+F

（五）涉農貸款匯總情況統計表

涉農貸款匯總情況統計表由農林牧漁業貸款情況統計表、農戶貸款情況統計表、農村企業及各類組織貸款情況統計表、城市企業及各類組織涉農貸款情況統計表的數據匯總編制而成。

1.報表匯總關系。

（1）涉農貸款=農村貸款+城市企業及各類組織涉農貸款。（2）農村貸款=農戶貸款+農村企業及各類組織貸款。（3）城市企業及各類組織涉農貸款=城市企業及各類組織農林牧漁業貸款+城市企業及各類組織支農貸款。2.表間校驗關系。

（1）本表_農村貸款=農戶貸款情況統計表 [1] +農村企業及各類組織貸款情況統計表 [3]+[13]+農村企業及各類組織貸款情況統計表 [4]+[14]+農村企業及各類組織貸款情況統計表 [1]-（[3]+[13]+[4]+[14]）。

（2）本表_農村貸款=農戶貸款情況統計表 [1]+農村企業及各類組織貸款情況統計表 [1]。

（3）本表_城市企業及各類組織涉農貸款=城市企業及各類組織涉農貸款情況統計表 [1]。

（4）本表_農戶農林牧漁業貸款=農戶貸款情況統計表 [3]。（5）本表_農村企業及各類組織農林牧漁業貸款=農村企業及各類組織貸款情況統計表 [3]+[13]。

（6）本表_城市企業及各類組織農林牧漁業貸款=城市企業及各類組織涉農貸款情況統計表[2]。

（7）本表_農戶農林牧漁業貸款+本表_農村企業及各類組織農林牧漁業貸款+本表_城市企業農林牧漁業貸款=農、林、牧、漁業貸款情況統計表[1]。

（8）本表_正常類貸款=農戶貸款情況統計表[14]+農村企業及各類組織貸款情況統計表[23]+城市企業涉農貸款情況統計表[12]。

（9）本表_關注類貸款=農戶貸款情況統計表[15]+農村企業及各類組織貸款情況統計表[24]+城市企業涉農貸款情況統計表 [13]。

(10)本表_次級類貸款=農戶貸款情況統計表[17]+農村企業及各類組織貸款情況統計表[26]+城市企業及各類組織涉農貸款情況統計表[15]。

（11）本表_可疑類貸款=農戶貸款情況統計表[18]+農村企業及各類組織貸款情況統計表[27]+城市企業及各類組織涉農貸款情況統計表[16]。

（12）本表_損失類貸款=農戶貸款情況統計表[19]+農村企業及各類組織貸款情況統計表[28]+城市企業及各類組織涉農貸款情況統計表[17]。3.表內校驗關系。（1）[1]=[2]+ [10] [2]=[3]+[6] [3]=[4]+[5] [6]=[7]+[8]+[9] [10]=[11]+[12]（2）[1]= [13]+[16] [13]=[14]+[15] [16]=[17]+[18]+[19]（3）A=B+C D=E+F 4.附加項目表間關系。

（1）本表_農村中小企業貸款=農村企業及各類組織貸款情 況統計表[29]。

（2）本表_扶貧貼息貸款=農村企業及各類組織貸款情況統計表[31]。

（3）本表_單位扶貧貼息貸款=農村企業及各類組織貸款情況統計表[32]。

（4）本表_個人扶貧貼息貸款=農村企業及各類組織貸款情況統計表[33]。

（5）本表_農業綜合開發貸款=農村企業及各類組織貸款情況統計表 [30]+城市企業涉農貸款情況統計表[18]。

（六）各省（自治區、直轄市）農業產業化龍頭企業信息統計表

（1）各類農業產業化龍頭企業的認定遵從如下指標定義和判斷原則：

農業產業化龍頭企業：以農產品加工或流通為主業，通過各種利益聯結機制與農戶相聯系，帶動農戶進入市場，使農產品生產、加工、銷售有機結合、相互促進，在規模和經營指標上達到規定標準并經全國農業產業化聯席會議或各級農業產業化工作主管部門認定的企業。（詳見《農業產業化國家重點龍頭企業認定和運行監測管理暫行辦法》農經發[2001]4號文印發）國家級龍頭企業：經全國農業產業化聯席會議認定，由農業部等九部門聯合發文公布名單并頒發證書的企業。

省級龍頭企業：由省、自治區、直轄市農業產業化工作主管 部門認定的企業。

地市級龍頭企業：由地市、自治州農業產業化工作主管部門認定的企業。

縣級龍頭企業：由區、縣（含縣級市）、自治縣農業產業化工作主管部門認定的企業。

（2）企業名稱:填寫國家級、省級、地市級、縣級農業產業化龍頭企業的工商注冊名稱。

（3）企業組織機構代碼:填寫國家級、省級、地市級、縣級農業產業化龍頭企業的組織機構代碼。

（4）企業貸款卡編碼:填寫國家級、省級、地市級、縣級農業產業化龍頭企業的貸款卡編碼。

第五篇：關于針對服務業統計報表填報說明

HR Planning System Integration and Upgrading Research of

A Suzhou Institution

服務業統計報表填報說明

1、統計調查對象:除第一產業（農業）和第二產業（工業、建筑業）、批發與零售業、住宿和餐飲業、房地產開發經營業以外的其他行業單位，均需上報各類服務業財務狀況統計報表，具體包括交通運輸業、倉儲和郵政業，信息傳輸、計算機服務和軟件業，金融業，租賃與商務服務業，科學研究、技術服務與地質勘查業，水利、環境和公共設施管理業，居民服務業和其他服務業，教育，衛生、社會保障和社會福利業，文化體育與娛樂業，公共管理與社會組織，國際組織等12個行業及其他房地產業1個大類。

2、上報網址：http://60.190.71.140:8010（溫州市統計局服務業統計報表在線填報系統）。

3、上報時間：2007年年報2008年1月25日前上報。2008年定期報表：3月15日前上報1-2月份統計報表，6月15日前上報1-5月份統計報表，9月15日前上報1-8月份統計報表。

4、報表調整說明：

為與2007年新會計制度做好銜接，2007年年報和2008年定期報表《服務業行政、事業法人單位財務狀況調查表》調整了以下幾個指標：

（1）“財政撥款”調整為“財政撥入（補助）收入”，2007和2008年數據對應行政單位“收入支出表”中的“撥入經費”，事業單位 “收入支出表”中的“財政補助收入”；2006年對應“收入支出表”中的“財政撥款”。

（2）“人員支出”調整為“工資福利支出”，2007和2008年數據對應“基本支出明細表”中的“工資福利支出”；2006年數據對應“基本支出明細表”中的“人員支出”。（3）“公用支出”調整為“商品和服務支出”，2007和2008年數據對應“基本支出明細表”中的“商品和服務支出”科目；2006年數據對應“基本支出明細表”中的“公用支出”扣除“各種設備、交通工具購置費”、“基本建設支出”、“其他資本性支出”等科目后的數據。

（4）“各種設備、交通工具及圖書資料購置費”調整為“各種設備、交通工具購置費”，對應數據都可以從當年“基本支出明細表”中相應科目加總得到。該指標由原來“公用支出”的小項調整為“商品和勞務支出”的并列項，對應的平衡關系也作了調整。

5、主要指標審核關系：

（1）服務業企業法人單位財務狀況調查表（F103-1）：04≥05；05-06-07-08=14；當13≥0時，08≥09+10+11+12+13。

（2）服務業行政、事業法人單位財務狀況調查表(F103-2)：01≥02；04≥05+06+07+08；09≥10+11+16+17；11≥12+13+14+15；17≥18+19；20=03+04-09。

6、其他填報、操作說明：

（1）修改信息：點菜單項“修改信息”，可以在此頁面修改密碼，輸入舊密碼和兩次輸入新密碼后，點“確定”，即可修改登錄時的密碼；同時也可以進行單位用戶信息修改，比如修改統計人員姓名、聯系方式等（要求所有單位都填寫正確的服務業統計人員的手機號碼，以方便我們短信群發，有利地工作開展）。

（2）查看與修改報表：點菜單項“查看與修改報表”，進入查看與修改頁面，點擊列表中相應月份上的“查看”，即可查看該月報表，同時點擊頁面上的“打印本頁”即可打印報表留底存檔。

如果報表仍處于填報期內，則用戶還可以點擊“修改”，對報表進行相應改動；若已超出上報截止日后，則不允許修改，顯示“---”。

（3）公告欄：點菜單項“公告欄”，可以看到管理員的聯系方式以及公告信息（包括主要指標解釋、工作通知等）。

7、聯系電話：市統計局（88967589）鹿城（88030255）龍灣（86966795）

開發區（86995502）甌海（88509932）洞頭（63482212）

永嘉（67222186）平陽（63733857）蒼南（68881663）

文成（67862462）泰順（67592446）樂清（62522484）

瑞安（65812928）

服務業統計報表指標解釋

一、服務業企業法人單位財務狀況調查表（F103-1）

本表適用執行企業會計制度的服務業法人企業填報。服務業企業會計制度包括運輸(交通)企業會計制度、運輸(鐵路)企業會計制度、運輸(民用航空)企業會計制度、公路經營企業會計制度、郵電通信企業會計制度、水利工程管理企業會計制度、商品流通企業會計制度、旅游、飲食服務企業會計制度、金融企業會計制度、城市合作銀行會計制度、保險公司會計制度、股份有限公司會計制度、對外經濟合作企業會計制度等的企業(單位)。包括實行企業化管理、執行企業會計制度的事業單位。

1、資產總計：指企業擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。資產按其流動性(即資產的變現能力和支付能力)劃分為：流動資產、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產和其他資產。根據會計“資產負債表”中的“資產總計”項的年（期）末數填列。

2、固定資產原價：指企業在建造、購置、安裝、改建、擴建、技術改造某項固定資產時所支出的全部貨幣總額。根據會計“資產負債表”中“固定資產原價”項的年（期）末數填列。

3、本年（期）固定資產折舊：固定資產在使用過程由于有形或無形損耗而轉移到產品成本的價值，按固定資產原值和規定的折舊率計提(算)，根據會計“財務狀況變動表”中“固定資產折舊”數據填列。

4、全部營業收入：指企業報告期內生產經營活動中通過銷售商品、產品或提供勞務等經營業務取得的收入。根據會計“利潤表”中“營業收入”年（期）末累計數填報。

5、主營業務收入：營業收入分為主營業務收入和其他業務收入。主營業務收入指企業所從事的主要業務活動的收入。根據會計“利潤表”中“主營業務收入”項的本年（期）累計數填報。

6、主營業務成本：指企業從事主要業務活動而發生的成本。根據“利潤表”或會計科目中對應項的本期累計數計算填報。

7、主營業務稅金及附加：是指企業報告期內從事主要經營活動取得收入按稅法規定應繳納的城市維護建設稅、消費稅、資源稅、營業稅和教育費附加等。根據“利潤表”中對應項的本期累計 數計算填報。

8、費用合計：指企業報告期內營業費用、管理費用、財務費用三項費用的合計。營業費用指企業經營主要業務活動而發生的各項費用。根據“利潤表”中對應項的本期累計數計算填報。管理費用指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。根據“利潤表”中“管理費用”項的本期累計數計算填報。財務費用指企業為籌集生產經營所需資金等發生的費用。包括利息凈支出、匯兌凈損失(已減匯兌收益)、調劑外匯手續費、金融機構手續費，以及企業籌資發生的其他費用。根據“利潤表”中“財務費用”項的本期累計數填報。

9、稅金：指企業按照規定從管理費用中支付的房產稅、印花稅、車船使用稅和土地使用稅等。根據“管理費用明細表”或“管理費用”科目中有關項目歸納填報。

10、差旅費：根據會計“管理費用”科目中的對應項目填報。

11、工會經費：指企業按規定計提的撥交工會使用的費用，根據會計“管理費用”科目中的對應項目填報。

12、上繳的各種費用：是指企業報告期內實際交納的工商管理費、稅務代理費、年檢費、消防費、衛生費、聯防費、綠化費等。

13、利息凈支出：指企業在生產經營期間利息支出扣除利息收入后的凈額。根據會計“財務費用”科目歸納計算填列。

14、營業利潤：指企業進行生產經營活動所實現的利潤，根據會計“損益表”中“營業利潤”項的本期累計數填報。

15、利潤總額：指企業在生產經營過程中各種收入扣除各種消耗后的盈余，反映企業在報告期內實現的虧盈總額，包括營業利潤、補貼收入、投資凈收益和營業外收支凈額。根據會計“利潤表”中的對應指標期末累計數填列。

16、應交所得稅：是指企業根據稅法規定計算的報告期應交的所得稅。根據會計“利潤表”中對應指標的年（期）末累計數填報。

17、應付工資總額：指企業在報告期內應支付給職工的勞動報酬，它反映企業本期累計提取的應付工資總額，而不是會計“應付工資總額”科目的余額。根據會計“應付工資總額”科目的本期貸方累計發生額填列。如果企業工資不計入“應付工資總額”科目，可根據有關會計科目填列。

18、應付福利費總額：指企業在報告期內累計提取的職工福利費總額，它反映本期應付福利費總額的全部發生額，而不是會計“應付福利費總額” 科目的余額。根據會計“應付福利費總額”科目的本期貸方累計發生額填列。如果企業提取的福利費不計入“應付福利費總額”科目或不提取福利費,而是直接在有關費用中直接列支,其福利費可根據有關會計科目分析填列。不包括企業按凈利潤提取的職工獎勵及福利基金本期發生額。

19、保險費：包括勞動、失業保險費和養老保險及醫療保險費。勞動、失業保險費是指企業支付離休、退休職工的退休金、價格補貼、醫療費(包括支付離休退休人員參加醫療保險的費用)、異地安家費、職工退職金、6個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按照規定支付給離休干部的各項經費；企業按照國家規定交納的失業保險基金。根據會計“營業費用”、“管理費用”科目中的相關項目歸納計算填列。養老保險和醫療保險費是指企業為職工繳納的基本養老保 險費。醫療保險是指企業為職工繳納的醫療保險和補充醫療保險費，如果醫療保險費從應付福利費總額中列支，則不包含在此。根據會計“營業費用”、“管理費用”科目中的相關項目歸納計算填列。

20、住房公積金及住房補貼：指報告期內企業為職工繳納的住房公積金和企業支付的職工住房補貼。根據會計“營業費用”、“管理費用”等相關成本、費用項目歸納計算填報。

21、從業人員平均人數：指在報告期內在企業工作，并取得勞動報酬的全部人員平均人數。包括職工、再就業的離退休人員以及在本單位中工作的其它人員。計算方法：

從業人員平均人數?報告期內各月從業人員報告期內月數平均人數之和

其中：從業人員月平均人數=(月初從業人員數+月末從業人員數)÷2

二、服務業行政、事業法人單位財務狀況調查表(F103-2)本表適用執行行政、事業會計制度的服務業法人單位填報。行政單位會計制度包括各類行政機關、政黨機關、社會團體（但不包括執行事業會計制度的社會團體）。事業單位會計制度包括執行特殊行業會計制度的事業單位(如執行科學事業單位會計制度、中小學校會計制度、高等學校會計制度、醫院會計制度、測繪事業單位會計制度、國家物資儲備資金會計制度等)以及執行事業會計制度的社會團體；但不包括實行企業化管理、執行企業會計制度的事業單位。

1、年（期）末資產：指行政事業單位在年末（或報告期末）占有或者使用的，能以貨幣計量的經濟資源。包括流動資產、固定資產、債權和其他權利。根據“資產負債表”中的“資產合計”年（期）末數。

2、固定資產原價：指使用年限在一年以上，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態的資產。包括房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。該指標根據會計核算中固定資產資料計算填列。根據“資產負債表”中的“固定資產原值”年（期）末數。

3、上年結余：指行政、事業單位上年結轉本年的經常性結余、專項結余及經營虧損。根據“收入支出表”中的“上年結余”項填報。

4、本年（期）收入合計：指行政事業單位在本年（或報告期）從各種渠道獲得的收入，包括財政撥款、行政單位預算外資金、上級補助收入、事業收入、事業單位經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。根據“收入支出表”中的“收入合計”項填報。

5、財政撥入（補助）收入：撥入經費是指行政單位單位按照經費領報關系，由財政部門或上級主管部門撥入的預算經費。事業單位的財政補助收入是指事業單位按核定的預算和經費領撥關系從財政部門取得的各類事業經費，包括經常經費和專項資金，不包括國家對事業單位的基本建設投資。行政單位根據“收入支出表”中的“撥入經費”項填報，事業單位根據“收入支出表”中的“財政補助收入”項填報。

6、上級補助收入：指事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。根據“收入支出表”中的“上級補助收入”項填報。

7、事業收入：指事業單位開展專業業務活動及輔助活動取得的收入。根據“收入支出表”中的“事業收入”項填報。

8、經營收入：指事業單位在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。根據“收入支出表”中的“經營收入”項填報。

9、本年（期）支出合計：指行政事業單位各項支出情況，包括基本支出、項目支出(包括行政事業性項目支出、基本建設項目支出和其他項目支出)、上繳上級支出、事業單位經營支出、對附屬單位補助支出和結轉自籌基建等。根據“收入支出表”中的“支出合計”項填報。

10、工資福利支出：指單位支付給在職職工和臨時聘用人員的各類勞動報酬，以及為上述人員繳納的各項社會保險費等。具體包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和上述未包括的人員支出。根據“基本支出明細表”中的“工資福利支出”項填報。

11、商品和服務支出：指單位在開展業務活動中購買商品和勞務的支出（不包括用于購置固定資產的支出）。具體包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取曖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、福利費、勞務費、租賃費、物業管理費、維修費、專用材料費、圖書資料購置費及上述科目未包括的日常公用支出。根據“基本支出明細表”中的“商品和服務支出”項填報。

12、福利費：指單位按國家規定提取的福利費。根據“基本支出明細表”中的“商品和服務支出”項的其中“福利費”項填報。

13、勞務費：指支付給單位和個人的勞務費用，如翻譯費、咨詢費、手續費等。根據“基本支出明細表”中的“商品和服務支出”項的其中“勞務費”項填報。

14、工會經費：指按職工工資總額(扣除按規定邊準發放的住房補貼)的2%計提并撥交給工會使用的經費。根據“基本支出明細表”中的“商品和服務支出”項的其中“工會經費”項填報。

15、差旅費：指單位工作人員出差、出國的住宿費、伙食補助費，雜費，干部及大中專學生調遣費，調干家屬旅費補助等。根據“基本支出明細表”中的“商品和服務支出”項的其中“差旅費”項填報。

16、各種設備、交通工具購置費：指單位購置辦公家具、一般辦公設備、專用設備、交通工具的支出。根據“基本支出明細表”中的“其他資本性支出”項的其中“辦公設備購置”、“專用設備購置”、“交通工具購置”項匯總填報。

17、對個人和家庭補助支出：指政府對個人和家庭的無償性補助支出。根據“基本支出明細表”中的“對個人和家庭的補助”項填報。

18、助學金：指支付給各類學校學生助學金、獎學金、學生貸款貼息、出國留學(實習)人員生活費，青少年業余體校學員伙食補助費和生活費補貼，以及按協議由我方負擔或享受我方獎學金的來華留學生、進修生生活費等。根據“基本支出明細表”中的“對個人和家庭的補助”項的其中“助學金”填報。

19、撫恤和生活補助：撫恤金指按規定支付給烈士家屬、犧牲病故人員家屬的一次性和定期撫恤金，革命殘疾人員的撫恤金，離退休人員等其他人員的各項撫恤金。生活補助指按規定支付給優撫對象、退伍軍人的生活補助費，行政事業單位職工和家屬生活補助，因公負傷等住院治療、住療養院期間的伙食補助費，長期贍養人員補助費等。根據“基本支出明細表”中的“對個人和家庭的補助”項的其中“撫恤金”和“生活補助”項匯總填報。

20、收支結余：指行政(事業)結余和經營收支結余的合計項。行政(事業)結余是指行政事業單位各項事業收入與支出相抵后的余額。經營收支結余是指事業單位各項經營收入與支出相抵后的余額。根據“收入支出表”中的“收支結余”總計項填報。

21、經營稅金（限事業單位填）：指事業單位提供勞務或銷售產品應負擔的稅金及附加，包括營業稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。根據“資產負債表”中的“銷售稅金”項填報。

22、從業人員平均人數：指在報告期內在行政、事業單位工作，并取得勞動報酬的全部人員平均人數。計算方法：

從業人員平均人數?報告期內各月從業人員報告期內月數平均人數之和

其中：從業人員月平均人數=(月初從業人員數+月末從業人員數)÷2